国资委决算报表套表审核需注意以下事项

第一篇：国资委决算报表套表审核需注意以下事项

2013年度国资委财务决算套表审核时需注意的事项

1、封面审核注意事项

①中介审计机构：必须是全称

②签字的注册会计师：两人

③行政隶属关系：140000

④部门标识：304国资委（监管企业）

⑤国家代码：156

⑥集团总部代码：66660808x

⑦补充指标代码：无

⑧ 审计方式：社会中介机构审计；

⑨审计意见：根据事务所审计报告意见类型填列。

2、资产负债表注意事项

①存货的其中项：原材料、库存商品(产成品)要与财务情况表（2）表存货情况表期末数一致；要与会计附注表（36）存货分类表期初价值、期末价值一致。

②应付职工薪酬的其中项：77行应付工资、78行应付福利费要与会计附注（91）表应付职工薪酬中应付工资、应付福利费对应的期初、期末数一致。

应付福利费实行据实列支以后，年初、年末应无余额。

③应交税费其中项：81行应交税金应等于会计附注表（92）表税金部分+其他税费中属于税金的部分填列期初、期末应交税金数。④实收资本的其中项要根据被审计单位出资人情况填列，会计附注（115）表实收资本要与财务情况表（17）表股东股权结构情况表对应填列。

⑤盈余公积其中项：法定公积金、任意公积金要与会计附注（118）表中期初、期末数一致。

⑥合并报表的实收资本和盈余公积=母公司的实收资本和盈余公积。

⑦合并报表的年末少数股东权益=年初少数股东权益+本年利润表中少数股东损益+少数股东本年追加的投资-少数股东本年转让的投资额+子公司资本公积增加或减少，少数股东按比例应享有的部分。

⑧资产负债表中有商誉的，应填写会计附注表（68）表。⑨会计附注表（69）表本年摊销额应与会计附注表（155）表间接法现金流量表第6行本年金额一致。

3、利润表注意事项

①利润表第23行财务费用其中项要填列。

②营业外收入、营业外支出应注意其中项的填列，并与会计附注136、138表内容一致。营业外收入若存在政府补助的款项，还应该注意会计附注137表的填列。

③利润表第27行应与会计附注（133）表的本期金额、上期金额一致。

利润表第27行应与资产减值准备情况表本期计提数的合计数一致，若本期为红冲数，则以负数填列在本期计提数中。④利润表第46行本期金额、上期金额应与所有者权益变动表第6行第7列、第6行第18列一致。合并利润表第47行本期金额、上期金额应与所有者权益变动表第6行第10列、第6行第21列一致。

4、现金流量表注意事项（直接法编制）

①第22行支付给职工以及为职工支付的现金，应等于会计附注（91）表应付职工薪酬本年减少额扣减转入应交税费-个人所得税部分，扣减转入其他应付款-个人应负担的养老、医疗部分，加上应交税金-个人所得税本年实际上缴数，加上其他应付款-个人应负担的养老、医疗本年上缴的部分，再扣减财务情况表（12）表人工成本情况表中本年支付的工会经费数。

②第34行应根据本年购置的固定资产、在建工程中付现部分、购置的无形资产和其他长期资产所支付的现金分析填列，同时包括以前年度与上述业务有关的应付款挂账，本年实际付现部分。

③第35行应根据长期股权投资、交易性金融资产等投资类科目本年实际的投资额分析填列。

④第48行结合被审单位本年偿还贷款本金填列。

⑤第49行结合单位有无分配利润、现金股利以及支付利息情况填列。

⑥第23行支付的各项税费=应上交应弥补款项表中第66行。

⑦支付的工会经费填列在“支付其他与经营活动有关的现金”（24行）。

⑧吸收投资收到的现金（42行）：反映企业以发行股票等方式筹 集资金实际收到款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。有限公司的股东增加的投资也填列在42行。

⑨取得借款所收到的现金（44

行）：反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金，以及发行债券实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额）。

⑩现金流量表的编制应首先正确划分投资和筹资的流入、流出，才能保证经营活动现金净流量正确，同时注意期初数调整事项不涉及现金流量表的变化，故本年现金流量表的上期金额应与2012年决算表中的本期金额数一致，要注意核对。

5、所有者权益变动表注意事项

①上年金额所有者权益变动数要与2012年决算数一致，若本年有期初数调整事项时，应在上年金额对应栏填列。若期初数调整事项是2012年的事项，还要追溯调整利润表上期金额对应项目。

②第25行其他列一般不填数字。若填列数字应说明原因。③所有者权益内部结转第26行合计应为零。

④所有者权益变动表本年金额栏各项目增减变动情况要与附注115、116、117、118、119表本年增加、本年减少一致。

⑤应能够合理解释合并所有者权益变动表中的每一个数据，特别是少数股东权益的增减变化数的原因。

6、国有资产变动情况表注意事项

①第1行年初国有资本及权益总额=上年年末国有资本及权益总额。但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计 政策变更、重大前期差错更正事项等需追溯调整的事项时，可存在差异。

②本年净利润*国有资本持股比例对应填列在本年经营积累或经营减值行。

③ “接受捐赠”（9行）：根据接受捐赠对国有权益的影响数填列。④税收返还（11行）：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益，行业性的税收返还政策，不在本项目。

⑤合并国有资产变动情况表应根据合并资产负债表和合并利润表填列，倒挤差额表。

7、资产减值准备情况表

①财务情况（1）表应收款项情况表年初坏账准备、年末坏账准备=资产减值准备情况表坏账准备年初数和年末数。若预付账款也计提坏帐准备，则二者不一致，应单独进行说明计提的依据，计提的比例以及金额。

②本期计提数合计数=利润表第27行资产减值损失。

③资产减值准备情况表中各项目的期初、期末减值数应与会计附注表中对应项目的期初、期末减值数一致。

④资产减值准备情况表中第一行第7列转销额应=会计附注（18）表与会计附注（33）表的合计数，并提供核销的依据。

8、应上交应弥补款项表

①应上交应弥补款项表中所有税费本年应交数、本年已交数=会 计附注（92）表应交税费本年应交、本年已交数。

②应上交应弥补款项表中职工五险一金本年应交数、本年已交数=会计附注（91）表应付职工薪酬五险一金本年增加额、本年减少额。

③应上交应弥补款项表第65行本年应交税费总额应=会计附注（92）表应交税费本年应交、扣除本年个人所得税贷方发生额，再加上直接在费用中列支的印花税、车船使用税等税金。

④应上交应弥补款项表第66行本年实际上交税费总额应=会计附注（92）表应交税费本年已交数，扣除本年个人所得税支付数，再加上直接在费用中列支的印花税、车船使用税等税金。

⑤应上交应弥补款项表第26行、27行教育费附加应包括地方教育费附加，会计附注（92）表应交税费中教育费附加应口径一致填列。

⑥应注意应上交应弥补款项表第67行、68行的填列。

9、基本情况表

①第52行工业总产值工业企业填列。劳动生产总值点击审核后根据下方的提示值填列。

②第38行本年支付的企业负责人薪酬总额，第39行企业负责人人数由各被审单位据实填列。

③第85行是填列当年计提的固定资产折旧总额，而不是折旧的累计数。填列本年计提的固定资产折旧额=会计附注（56）表固定资产分类表中累计折旧的本年增加额，并对应填列分项数。

④第94行投资收益=利润表中第30行投资收益，并根据明细分项目填列第95行至第100行。⑤第103行、第104行、第105行由煤矿企业填列。

⑥第80行固定资产原价合计 =资产负债表29行期末数，并根据会计附注（56）表对应填列分项数。

⑦第89行当年计提折旧的固定资产原价=第80行固定资产原价合计—本年不计提折旧的固定资产原价

⑧第90行当年固定资产投资额=91、92、93行合计数，其他增加如投资转入的固定资产，非货币性交易增加的固定资产等。

⑨第40行、45行、46行=财务情况表12表人工成本表15行、17行。

⑩ 注意第28行至34行的填列、职工人数的填列、各类参保人数的填列，应经被审计单位确认人数，人数不正确将直接影响集团公司人均指标的考核。

10、财务情况表第（1）表应注意11行、12行、13行以及右边补充资料应收款项（包括应收账款和其他应收款）21行至30行的期初、期末的填写。先填合计数，再分项填列。

11、财务情况表第（3）表对外长期股权投资情况表

①要求填列完整，尤其是投资主体、被投资企业名称、初始投资成本。

②对外长期股权投资情况表第11列本年账面投资收益结合利润表中的投资收益分析填列；第12列应与现金流量表中投资收益数核对。

③对外长期股权投资情况表年末账面余额第10列合计数—第14 列减值准备年末余额=资产负债表第27行期末余额。因期初存在本年减少的子公司不在该表填列，故期初数不存在上述勾稽关系。

12、财务情况表（5）表、（6）表提示有相关业务的应填列。

13、财务情况表（7）表带息负债表，有长、短期借款的应填写，本年应计利息=本年资本化利息与费用化利息之和，年末若负债类科目应计利息存在尚未支付的利息时同时要填写第7列年末应付利息 同时要注意填列右边补充资料，利息支出总额=本年应计利息，利息支出总额的其中项资本化利息金额应填写。

14、财务情况表第10表主要业务情况表 严格按煤销集团分类明细填列。

15、财务情况表第12表人工成本情况表

第5行结合会计附注85表应付职工薪酬填列，第3行不含退休人员，如果被审单位无离退休人员、下岗人员，则该表第1行=第2行=第4行。

财务情况表12表人工成本表第4行职工人工成本总额=会计附注（91）表应付职工薪酬本年发生额。

16、财务情况表第（13）表非经常性损益情况

第1行填列营业外收入减去营业外支出的金额，其他项目分析填列。

17、财务情况表第（15）社会责任情况表要根据应上交应弥补款项情况表中本年实际上缴的税金总额、人工成本表以及基本情况表、利润表等填列，上年数应该从上年国资委套表中取数字。财务情况表（16）、（17）表应注意填写

18、财务情况表（18）表企业期初数调整情况表

企业期初数调整情况表反映企业本年年初数与上年审计报告年末数存在的差异，如果存在差异，应分析原因填列。

19、资产负债表递延所得税资产和递延所得税负债 ①资产负债表43行递延所得税资产和递延所得税负债98行期末余额、期初余额应与会计附注表70表递延所得税资产、和递延所得税负债期末余额、期初余额一致，并分项填列确认的内容。

②会计附注表71表未确认递延所得税资产明细即可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损，注意可抵扣亏损应是税务认定的在5年内可弥补的亏损额。

③若会计附注表71表填有可抵扣亏损额，则应填写会计附注表72表

.④若企业即存在可抵扣的暂时性差异，也存在应纳税暂时性差异，则应填列会计附注表73表和74表。

20、会计附注表（1）至（6）表应注意，有相关内容的要填写。

21、会计附注表（40）表其他流动资产，应注意填写明细项目。

22、会计附注表（155）表间接法现金流量表

①间接法现金流量表附注（155）表第2行本年金额、上年金额=利润表第45行本期金额、上期金额。

②间接法现金流量表附注（155）表第4行本年金额=会计附注（56）表累计折旧本年增加的合计数。③间接法现金流量表附注（155）表第5行本年金额=会计附注（65）表累计摊销额本年增加数的合计。

④间接法现金流量表附注（155）表第6行本年金额=会计附注（69）表本年摊销额的合计数。

⑤间接法现金流量表附注（155）表第11行本年金额、上年金额=利润表第30行的本期金额、上期金额的相反数。

⑥间接法现金流量表经营性应收项目、经营性应收项目应分析填列，应剔除期初、期末与经营活动无关的支出，在计算减少或增加额。

23、间接法现金流量表中其他栏若有数字应说明数字的构成。

24、会计附注表（157）表应根据附注（7）表填列。

25、会计附注表（158）表应填列，有子公司的应填列会计附注表（159）表。

26、会计报表附注（91）表应付职工薪酬第三项社会保险费应等于其中项的合计数

27、要注意六个往来科目会计附注表的填列，账龄一年以上的往来披露金额占到60%以上，合并报表披露时应不含母公司合并范围内的单位之间的往来。

28、煤销集团各二级子公司合并时应注意抵消其合并范围内母、子公司之间以及子公司之间的内部交易和内部往来，同时要注意合并现金流量表的抵消，与国际电力公司若存在内部交易要提供交易明细和往来余额明细，以便晋能有限公司合并抵消。

29、国际电力公司各二级子公司合并时应注意抵消其合并范围内 母、子公司之间以及子公司之间的内部交易和内部往来，同时要注意合并现金流量表的抵消，与煤销集团若存在内部交易要提供交易明细和往来余额明细，以便晋能有限公司合并抵消。

30、国资委套表中高级项下有公式管理，故选择审核，点击审核设置并选择逻辑性审核、合理性审核以及核实性审核，根据审核结果修改报表数据。

31、国资委套表中涉及到上年数的应注意与去年套表本期数核对。若无期初数调整事项，则应和2012年国资委套表本期数或期末余额数一致。往来账龄分析应注意期初、期末账龄的衔接以及合理性。

匆忙整理上述资料，审核过程中若发现存在问题，请及时与我们沟通，便于及时纠错。

集团公司主审所

2014年2月10日

说明：

1、涂黄部分为重点关注项目，各事务所应按要求认真审核被审计单位套表，并与审计报告后附的会计报表附注认真核对。

2、在决算汇报之前提前3天带上电脑和数据来集团公司审核套表，同时影响审计报告意见类型的重大问题以及年初数重大调整事项应在汇报之前与主审所沟通。

3、合并报表的单位应提供期初、期末合并抵消分录。

4、存在核销往来或存货、固定资产报亏、报损处理事项的应在审核时提供相关证据。

5、其他特殊事项的说明。

第二篇：上饶国资委2017部门决算

上饶市国资委2017部门决算

目 录

第一部分 市国资委概况

一、部门主要职责

二、部门基本情况

第二部分 2017部门决算表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、支出决算表

四、财政拨款收入支出决算总表五、一般公共预算财政拨款支出决算表六、一般公共预算财政拨款基本支出决算表七、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决表

八、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

九、国有资产占用情况表

第三部分 2017部门决算情况说明

一、收入决算情况说明

二、支出决算情况说明

三、财政拨款支出决算情况说明 四、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明 五、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算

情况说明

六、机关运行经费支出情况说明

七、政府采购支出情况说明

八、预算绩效情况说明 第四部分 名词解释

第一部分 市国资委概况

一、部门主要职能

监督管理市本级出资监管企业和行政事业单位经营性国有资产；指导服务全市国有企业改革；指导监督各县（市、区）国有资产监管工作。

二、部门基本情况

纳入本套部门决算汇编范围的单位共 3 个，包括：上饶市国有资产监督管理委员会、上饶市出资监管企业监事会办公室、上饶市产权交易管理办公室。

本部门2017年年末编制人数20个，其中：行政编制7个,机关工勤2个，纪检编制5个，事业编（监事会办公室）6个。实有人数36人，其中：委机关24人，监事会办公室2人，产权交易管理办公室自收自支12人（无编制）。委机关退休人员9人。

第二部分 2017部门决算表

第三部分 2017部门决算情况说明

一、收入决算情况说明

本部门2017收入总计615.17万元，其中年初结转和结余90.39万元，较2016年增加59.93万元，增长196.75%；本年收入合计524.78万元，较2016年增加14.34万元，增长2.8 %，主要原因是：单位在职人员增加，国资经营预算收入经费增加。

本年收入的具体构成为：财政拨款收入524.78万元，占100 %。

二、支出决算情况说明

本部门2017支出总计615.17万元，其中本年支出合计551.39万元，较2016年增加100.87万元，增长22.39%，主要原因是发生老年体协工程款及审计费40.62万元，以及在职人员增加，增加工作经费；年末结转和结余63.78万元，较2016年减少26.61万元，下降29.44 %，主要原因是：2017年工作经费支出增加。

本年支出的具体构成为：基本支出358.75万元，占65.06% ；项目支出192.64万元，占34.94 %。

三、财政拨款支出决算情况说明

本部门2017财政拨款本年支出年初预算数为510.54 万元，决算数为551.39万元，完成年初预算的 108%，主要原因是：在职人员增加，工作经费增加。其中：

（一）一般公共服务支出年初预算数为510.54 万元，决算数为551.39万元，完成年初预算的108 %，主要原因是在职人员增加，工作经费增加。

（二）公共安全支出年初预算数为0万元，决算数为0万元。四、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明 本部门2017一般公共预算财政拨款基本支出358.75 万元，其中：

（一）工资福利支出249.72万元，较2016年增加21.54万元，增长9.44%，主要原因是在职人员增加。

（二）商品和服务支出 49.2万元，较2016年增加11.62 万元，增长30.92 %，主要原因是：2017年公车补贴预算经费纳入商品和服务支出。

（三）对个人和家庭补助支出55.03万元，较2016年减少26.1 万元，下降32.17 %，主要原因是：退休人员9人退休费未纳入2017年预算，由社保局统筹安排。

（四）其他资本性支出4.8万元，较2016年增加4.8 万元，增长100 %，主要原因是：2017年发生网络更新费用4.8万元。五、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

本部门2017一般公共预算财政拨款“三公”经费

支出年初预算数为15万元，决算数为10.67万元，完成预算71.13 %，决算数较2016年减少1.94万元，下降 15.38 %，其中：

（一）因公出国（境）支出年初预算数为0万元，决算数为0.54 万元，决算数较2016年增加0.54 万元，增长100%。主要原因是：赣港经贸活动未纳入年初预算。

（二）公务接待费支出年初预算数为15万元，决算数10.13万元，完成预算的67.53 %，决算数较2016年增加2.95万元，增长41.09 %。主要原因是在职人员增加，国资国企改革和监管工作任务增加。

（三）公务用车购置及运行维护费支出 0 万元，其中公务用车购置年初预算数为0万元，决算数为0万元；公务用车运行维护费支出年初预算数为0万元，决算数为0 万元，决算数较2016年减少5.43万元，下降100 %。主要原因是：机关公车改革，本委取消公务车辆，采取发放公务交通补贴方式。

六、机关运行经费支出情况说明

本部门2017机关运行经费支出54 万元（与部门决算中行政单位和参照公务员法管理事业单位一般公共预算财政拨款基本支出中公用经费保持一致），较2016年增加39.2万元，增长264.86%，主要原因是本委2017发生公车补贴经费24万元，网络信息更新费4.8万元及其他相

关支出。

七、政府采购支出情况说明

本部门2017政府采购支出总额7.6986万元，其中：政府采购货物支出7.6986万元。授予中小企业合同金额7.6986万元，占政府采购支出总额的100 %。

八、预算绩效情况说明

（一）绩效管理工作开展情况。

根据预算绩效管理要求，我部门组织对2017一般公共预算项目支出全面开展绩效自评，其中，一级项目1个，共涉及资金140万元，占一般公共预算项目支出总额的75.68%。

组织对“国资经营预算收入”项目进行了重点绩效评价，涉及一般公共预算支出140万元。从评价情况来看，根据项目实施的具体情况对委机关“国资经营预算收入”项目专项资金个性指标进行了调整细化，根据细化指标完成情况进行考核。

组织对市国资委机关开展整体支出绩效评价试点，涉及一般公共预算支出471.39万元。从评价情况来看，2017年委机关预算收入总额为471.39万元，资金来源为财政拨款收入。2017年预算支出总额为471.39万元，其中基本支出286.39万元，大专项25万元，国资经营预算收入支出160万元。本次绩效评价的目的是为了全面分析和综合评价我委财

政预算资金的使用管理情况，为切实提高财政资金使用效益，强化预算支出的责任和效率提供参考依据。

（二）部门决算中项目绩效自评结果

我部门今年在省级部门决算中反映“国资经营预算收入”项目绩效自评结果。

“国资经营预算收入”项目绩效自评综述：根据年初设定的绩效目标，“国资经营预算收入”项目绩效自评得分为98.8分。项目全年预算数为140万元，执行数为140万元，完成预算的100%。主要产出和效果：全市国资系统在市委、市政府的坚强领导下，紧紧围绕“改革攻坚、创新驱动、壮大龙头、提质增效”战略，全力推进国资国企改革发展工作。国有经济总量快速做大，全市国有企业资产总额过2千亿、列全省第二；国企改革迈出坚实步伐，出台了《上饶市市属国资国企改革实施方案》、《关于调整市属国有企业领导人员管理方式的通知》、《市属国企重大事项报告暂行规定》等文件，规范了市属企业管理层选拔任用和考核机制及企业投资、并购、融资等报告事；国有资本经营预算逐步实现全覆盖。社区移交平稳有序，按时有序完成了我市16个省属企业社区移交任务；大力推进央企入赣，2017年我市与央企签约项目6个，总投资额53.5亿元，5个项目实现了当年正式开工。

发现的问题及原因：一是专项资金预算难以做到细化。由于有些活动没有统计数据和历史资料可以利用,因此只能

根据经验分析和判断制定定额,往往缺乏精确性和科学性。二是专项经费管理工作缺乏经验，对专项经费支出系统的管理水平有待提高。针对以上问题，我们将强化专项资金监督自查，有效发挥财政资金使用效率。下一步改进措施：一是不断完善专项经费管理制度，统筹预算安排，对专项经费的支出进行进一步细化。二是不断提高专项经费管理的工作能力，加强对专项资金的科学管理。

第四部分 名词解释

一.收入科目

财政拨款：指省级财政当年拨付的资金。

上年结转和结余：填列2016年全部结转和结余的资金数，包括当年结转结余资金和历年滚存结转结余资金。

二.支出科目

社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）：反映机关事业单位实施养老保险制度由单位缴纳的基本养老保险费支出。

社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）其他行政事业单位离退休支出（项）：反映除上述以外其他用于行政单位离退休方面的支出。

医疗卫生与计划生育支出（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）：反映财政部门集中安排的行政单位基本医疗保险缴费经费，未参加医疗保险的行政单位的公费医疗经费，按国家规定享受离休人员、红军老战士待遇人员的医疗经费。

医疗卫生与计划生育支出（类）行政事业单位医疗（款）事业单位医疗（项）：反映财政部门集中安排的事业单位基本医疗保险缴费经费，未参加医疗保险的事业单位的公费医疗经费，按国家规定享受离退休人员待遇人员的医疗经费。

资源勘探信息等支出（类）国有资产监管（款）行政运行（国有资产监管）（项）：反映行政单位（包括公务员管理的事业单位）的基本支出。

资源勘探信息等支出（类）国有资产监管（款）国有企业监事会专项（项）：反映国有企业监事会完成国务院交办任务所发生的支出。

资源勘探信息等支出（类）国有资产监管（款）其他国有资产监管支出（项）：反映除所列项目以外其他用于国有资产监管方面的支出。

资源勘探信息等支出（类）其他资源勘探信息等支出（款）其他资源勘探信息等支出（项）：反映除所列项目以外其他用于资源勘探信息等方面的支出。

住房保障支出（类）住房改革支出（款）购房补贴（项）： 反映按房改政策规定，行政事业单位向符合条件职工（含离退休人员）、军队（含武警）向转役复员离退休人员发放的用于购买住房的补贴。

其他支出（类）其他支出（款）其他支出（项）：反映除所列项目以外其他不能划分到具体功能科目中的支出项目。

三公”经费支出是指用一般公用预算财政拨款安排的因公出国（境）支出、公务接待费支出、公务用车购置及运行维护费支出。

机关运行经费支出是指行政单位和参照公务员法管理事业单位用一般公共预算财政拨款基本支出中公用经费支出。

第三篇：2011部门决算报表主要变动情况表

《2011部门决算报表》主要变动情况表/ 5/ 5/ 5/ 5/ 5

第四篇：会计师事务所审核部门决算报表要求

附件三：

会计师事务所审核部门决算报表要求

会计师事务所接受委托审核中机联管理的预算单位部门决算报表，应着重审核以下方面内容：

一、单位财务管理情况

1、内部控制制度

是否建立了内部控制制度；内部控制制度清单；内部控制制度执行情况

2、财务审批管理

财务审批制度是否健全；重大财务事项是否集体研究决定；重大支出、对外投资等是否按照《中国机械工业联合会代管单位资产财务重大事项报告制度》及时报告。

是否有未经审批或越权审批支出事项。

3、是否有用公款为个人报销住宅物业费、装修费等。

二、单位资产管理情况

是否建立了固定资产、低值耐用品、办公用品等管理办法；固定资产、低值耐用品、办公用品等购买、验收、领用、盘点、对账等工作是否完善。

是否有帐外资产；是否有资产丢失情况。

三、单位执行部门预算情况

单位“二上”上报的部门预算是否经主要负责人审核；上级-1-

批复的部门预算是否经单位主要负责人批阅；人员支出、公用支出、离退休人员支出、住房公积金、提租补贴、购房补贴等是否按照批复的部门预算执行；有无提高标准支出情况。

四、单位执行政府采购制度情况

采购国务院办公厅公布的采购目录内的货物、服务是否实行了政府采购；政府采购是否有政府采购预算；应实行协议供货、定点采购的项目是否实行协议供货和定点采购；应委托政府集中采购机构采购的项目是否委托；应实行招投标的项目是否实行招投标；实行政府采购的货物和服务是否签订了政府采购合同，是否有政府采购验收单。

五、单位对外投资、担保及出借资金情况

重点审核单位对外投资是否经过审批和投资项目效益状况及投资回报情况；对外担保及风险情况；出借资金是否经过审批，是否存在风险，有关人员是否有违规违法行为。

需附被投资单位2006年、2007年资产负债表、损益表。

六、单位财务部门内控情况

重点审核会计人员内部牵制情况，会计、出纳是否分设；财务印章是否分别保管；银行出纳、现金出纳是否分别由不同人员担任；会计人员是否取得会计从业资格证书；会计人员后续教育是否按规定进行；会计机构负责人任职条件是否符合会计法要求。

现金是否日清月结；银行存款日记帐是否与银行对帐单每月

及时核对；是否存在长期未达账项；应收应付款项是否建立了定期核对制度；是否与对方及时核对；是否存在无头应收应付款项。

七、部门决算与单位帐务核对情况

重点审核帐表是否相符，包括总的收入、支出，按科目填报的收入、支出，人员支出、公用支出，基本支出、项目支出，离退休经费支出、房改经费支出等是否相符；资产负债表、固定资产、事业基金、专用基金收支余是否相符；房改经费支出、结余是否相符。招待费、会议费及人员支出金额及占总支出的比重。

八、单位个人收入情况

单位主要负责人和职工平均个人收入情况，包括：工资收入（工资表）、节假日补贴、年终奖金和其他收入。是否按规定代扣代缴个人所得税。单位主要收入分配政策介绍。

九、单位资产财务管理中存在的问题及管理建议

必须盘库，检查是否存在帐外帐、小金库等；指出单位财务管理中存在的问题及提出管理建议。

第五篇：用excel自动生成《国资委企业财务决算报表》数据

用excel自动生成《国资委企业财务决算报表》数据

《国资委企业财务决算报表》系统，一下简称《系统》，表格较多，填报工作量大，相关表之间又存在勾稽关系，在实际填报时即麻烦又容易出错，现在我介绍一种简便填报方法，能够达到既快又准的效果，极大程度提高了工作效率。

一、导出Excel报表

《系统》，提供了报表数据于Excel的连接，可直接将已有的报表数据导入到Excel中，生成Excel表格。其格式和《系统》内报表完全相同。

为了方便操作，我尽量详细说明，并附《系统》相同图示。

1、启动《系统》（如图1）

图1

2、单击“传送”菜单下的“导出到Excel”子菜单，出现如下窗口（如图2）

图2

3、在弹出的窗口中选择要导出数据的单位，单击“确定”按钮；出现如下窗口（如图3）

图3

4在弹出的窗口中单击 按钮，选择导出Excel文件的保存路径；

5、选择要导出Excel的报表（点全选），单击“确定”按钮即可。

到此《系统》内部报表已完整成功导出来了。为了方便叙述，我们导出的国资委excel报表定名称为《国资委excel表》。

二、数据采集

1、首先导出一个《科目发生额及余额表》

成功导出《国资委excel报表》才算顺利完成了第一步，接下来就是数据的采集问题，既如何快速完成数据的录入工作。

此方法技术含量较低，不使用连接数据库技术，一般人员都能够掌握，如果你现在使用了财务软件，那更方便数据的采集了。

打开财务软件导出一个《科目发生额及余额表》，设定会计科目为二级，导出格式为excel,(具体方法不在赘述)

把《科目发生额及余额表》插入到《国资委excel报表》工作簿中，成为《国资委excel报表》中的一个工作表。把《科目发生额及余额表》命名为“基本数据”。

2、利用excel函数自动生成相应报表

以资产负债表为例，详细说明怎样利用“基本数据”生成资产负债表，为了便于理解下面插入一个资产负债表。

利用条件求和函数自动生成相应的数据，例如:在货币资金年初余额单元格输入“=SUMIF(基本数据!A:A,“库存现金”,基本数据!C:C)+ SUMIF(基本数据!A:A,“银行存款”,Sheet1!C:C)”,资产负债表中货币资金年初余额就自动把“基本数据”表中的库存现金好银行存款期初数据相加，合计金额为136848233.90元。其他表和科目原理相同，在这里不在叙述。同理根据“基本数据”表中的数据可以自动生成全部的《国资委excel表》数据。

三、导入Excel数据

下面的工作就是将Excel表格中数据，批量导入《系统》报表中，导入Excel数据时，为确保数据的正确性，Excel表格中表结构应与《系统》表结构一致，当然我们导出的《国资委excel表》与《系统》表结构完全一致，然后要明确导入数据存放的单位，就是你导出的《国资委excel表》存放的路径。

选择[传送/导入Excel数据]菜单，弹出导入Excel数据窗口见图4 图4

单击“选择单位”按钮，弹出单位选择窗口，选择要导入数据的单位（可多选，进行批量导入），见图5

图5

选择你要导入的单位，（当然就是你刚才导出的单位），单击“确定”按钮，回到导入Excel数据设置窗口：可以看到，窗口中包含两个页签：“单位→文件”、“报表→区域”见图4，需要用户分别设置，单位对应的Excel文件及报表对应的工作表区域，只有设置了数据表格的对应关系，才能进行数据的导入。设置导入的《国资委excel表》文档位置

设置导入的《国资委excel表》文档需要耐心，单击“导入文档位置”编辑框后的按钮，选择《国资委excel表》文件存放的路径，选择完成后，系统将读入该路径下的所有《国资委excel表》文件。如果你知道其位置，又找不到选择按钮，可以直接输入其路径。

设置单位与《国资委excel表》文件的对应关系图6

图6

单位与《国资委excel表》文件的对应关系是最重要的，设置不正确就不能导入数据，我已经全部正确设置好了对应关系，在图6中可以看到，并且生成了通用的接收关系文件，每个使用《系统》的朋友都可以直接接收使用，窗口中罗列了所有需要导入数据的单位，双击“对应Excel文档”列下的编辑框，弹出可选Excel文件列表，分别选择各单位对应的Excel文件。

设置报表与工作表中，导入数据的区域的对应关系：

（1）选择“2.报表→区域”页签，系统将读入该Excel文件中所有工作表，由于每户单位的报表都是相同的，所以只要设置一个示例文件的报表对应关系即可；

（2）双击“对应Excel表页”列下的编辑框，分别选择各报表所对应的工作表；（3）设置数据区域

使用“设置关系”按钮进行数据区域设置：单击“设置关系”按钮进入设置关系界面，在报表中选择要导入的区域，然后填写对应的Excel行和Excel列的区域，点击添加即可；

也可以直接在“数据区域”框中输入导入数据的区域：数据区域设置方法：Excel表中要导入数据的起始单元格﹕中止单元格（如：A9﹕Z14表示导入从单元格A9到单元格Z14的5行26列的数据）。如果要导入的数据，是Excel工作表中的几块不同区域，设置时，各区域之间用分号隔开（如C1:D15;J1:H15）。

设置完成，单击“导入数据”按钮，数据导入完成后，单击“关闭”按钮，退出当前窗口，可以进入数据录入界面，对导入的数据进行查看。

叙述了这么多不知道大家看明白没有，不明白不要紧，我给大家个例子，我相信一定能够达到抛砖引玉的效果。以资产负债表为例，详细说明关系的设置。附图7设置关系，图8资产负债表。

图7

我们首先选择“期末余额”和“年初余额”“区间（行）”里自动显示“2~21，23~46”，就是我们选择的范围，下一步选择“负债和所有者权益”的数据，左右不可同时选，那么在excel(行)里就要我们自己输入了，也就是在“资产负债表”里所对应的区域，输入“6~25,27~50”就可以了，其他表同样方法，大家可以试试。