第一篇：中国银行业监督管理委员会关于印发《农村信用社省(自治区、直辖市)联合社监管工作意见(试行)》的通知
中国银行业监督管理委员会 银监发[2005]75号
中国银行业监督管理委员会
关于印发《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社监管工作意见（试行）》的通知
各银监局（西藏除外）：
现将《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社监管工作意见（试行）》印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○五年十一月二十八日
农村信用社省（自治区、直辖市）联合社监管工作意见（试行）
为加强对农村信用社省（自治区、直辖市）联合社（以下简称省联社）的监管，促进省联社稳健发展并依法合规履行职责，现提出如下意见：
一、监管原则
对省联社监管应遵循以下原则：
（一）依法监管原则。银行业监管机构要严格按照法律、行政法规和规章以及国务院有关文件要求对省联社进行监管。
（二）法人监管原则。主要做好对省联社法人治理、理事和高级管理层尽职的监管以及自身业务经营和履职行为的监管。
（三）合规监管和风险监管并重的原则。重点做好省联社履职行为的合法合规性监管和省联社资金自营业务的风险监管。
（四）银监会监管和银监局属地监管相结合的原则。银监会负责对省联社监管的组织指导，负责对机构、业务、理事和高级管理人员任职资格等准入事项的核准及行政处罚等重大事项的认定和处理，银监局主要负责对省联社日常监管工作和有关准入工作的初审。
（五）总结评价和持续监管相结合的原则。银行业监管机构根据国务院委托在做好对省级人民政府管理农村信用社（含农村合作银行、农村商业银行，北京、上海和深圳农村商业银行除外，下同）工作情况总结评价的同时，要履行好对省联社作为一个具有独立法人资格的地方金融机构的监管工作。
二、对省联社法人机构监管
（一）机构准入监管。银行业监管机构要严格按照《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社管理暂行规定》（银监发〔2003〕14号）和《关于农村信用社省（自治区）联合社设立办事处的指导意见》（银监办发〔2004〕210号）明确的组建标准、程序和要求，把好省联社及其办事处的市场准入关，按照严格条件、程序合规和材料规范的原则做好省联社和办事处变更事项的审批工作。省联社的筹建、开业、变更和终止申请由银监局受理并初步审查，报银监会审查并决定；银监局负责颁发省联社的金融许可证；省联社办事处的设立、变更和终止由银监局受理并审查决定。
（二）理事和高级管理人员资格和行为监管。银行业监管机构对省联社理事和高级管理人员以及办事处主任和副主任的任职资格实行核准制。要逐步实行理事长、副理事长和高级管理人员以及办事处主任和副主任的任职资格考试制度，考试不合格的不能取得任职资格。省联社及其办事处员工不得兼任地（市）农村信用合作社联合社、县（市）农村信用合作社联合社和县（市）农村信用合作联社的理事长、副理事长和高级管理人员。省联社理事和高级管理人员任职资格申请由银监局受理并初步审查，报银监会审查并决定；省联社办事处主任和副主任的任职资格由银监局受理并审查决定，对需要个案审核的办事处主任和副主任，其任职资格核准后须报银监会备案。
银行业监管机构要重点加强对省联社理事和高级管理人员的行为监管。要逐步建立对理事长、副理事长和高级管理人员履职评价和问责制度。履职评价不称职的，要责成理事会（社员大会）及时予以罢免或解聘其职务。对有违法、违规及违纪行为或因失职造成资金损失、影响工作的理事和高级管理人员要实行问责制，并依据有关规定取消其任职资格或责成理事会（社员大会）及时予以罢免或解聘其职务。银监会和银监局根据履行职责的需要，可以约见省联社的理事和高级管理人员进行监管谈话，要求其对省联社履行行业自律管理职责和业务活动的有关情况作出说明，以加强对理事和高级管理人员勤勉尽责情况的监督，增强警示和约束作用。银监会负责对省联社理事长、副理事长和高级管理人员的履职行为进行监管。银监局协助银监会对省联社理事长、副理事长和高级管理人员履职行为进行监管，负责对省联社理事、办事处主任和副主任的履职行为进行监管。
（三）业务准入监管。银行业监管机构要积极创造条件，完善新业务准入监管机制，支持和鼓励省联社创新业务品种，增强为农村信用社服务的功能。在风险可控、严格资金来源和用途、严格控制资金规模的前提下，银行业监管机构可以核准省联社开展资金自营业务，但不得对公众办理存贷款金融业务。省联社在同业拆借市场从事相关业务应经中国人民银行核准，并报银监局和银监会备案。省联社开办新业务由银监局受理并初步审查，报银监会审查并决定。
（四）法人治理监管。银行业监管机构要督促省联社在建立法人治理架构的基础上，尽快建立科学有效的决策、监督、执行和激励约束机制，规范社员大会、理事会和高级管理层的职责、议事规则。对省联社理事会、高级管理层出现的人员空缺，银行业监管机构应当督促省联社尽快补选或聘用。要督促省联社明确界定社员大会、理事会与高级管理层在投资、财务和人事等方面权限，建立理事会向社员大会、高级管理层向理事会的定期报告制度。理事会要建立风险管理、审计、提名与薪酬等委员会和日常办事机构，并建立对理事、高级管理层绩效考核制度和评估机制。省联社召开社员大会、理事会，应至少提前5个工作日通知银监局并提供会议相关文件，银监局有权派人列席省联社的社员大会、理事会会议。省联社社员大会和理事会的决议应于会后10日内报银监局和银监会备案。
（五）内部控制监管。银行业监管机构要采取窗口指导、督促检查等多种形式加强对省联社内控制度建设的指导，提高省联社理事会、高级管理层强化内部控制和风险防范的意识。要督促省联社建立内部控制制度，合理设定组织架构以及部门、机构职责。省联社要设立独立的合规部门和审计部门，建立合规检查和审计制度，并制定向理事会和高级管理层直接报告制度。资金自营和结算等部门要建立内部自行检查制度，以维持内部控制制度有效运作。合规部门要对省联社内部制度办法和行业自律管理办法的合法合规性及遵守情况进行监测及评估，并就合规风险情况向理事会和高级管理层提出建议。审计部门应定期对资金自营和结算等方面的内部控制制度进行测试和评估，提出内部控制制度改进意见，不断提高内部控制质量。省联社应实行外部审计制度，具体实施时间由各银监局根据实际情况确定，省联社聘用外部审计部门应事前报经银监局确认。外部审计部门不能履行职责的，银监局应督促省联社及时予以更换。省联社的内外部审计报告和评估报告应及时报银监局和银监会备案。
（六）风险监管。银行业监管机构要督促省联社着重防范资金自营和结算业务等方面的信用风险、操作风险和市场风险，建立风险管理架构和组织结构，提高对风险的识别、计量、监测与控制能力，将风险控制在可承受范围之内。要督促省联社参照《商业银行市场风险管理指引》（中国银行业监督管理委员会令2004年第10号），明确市场风险管理的责任部门，建立审慎的授权管理制度，强化交易头寸管理，控制投资业务风险。要督促省联社制定防范资金交易和结算的操作风险政策和程序，并建立资金管理信息系统和计算机灾害备份系统，为主要系统准备充分的、经过调试的业务恢复计划。银监局要强化对省联社资金和结算的监督管理，做好专项检查，并强化后续落实。
（七）财务监管。银行业监管机构要督促省联社按照《农村信用社财务管理实施办法》（国税发〔2000〕101号）和其他财务制度办法，执行对农村信用社计提管理费、购置固定资产和费用开支的规定。对从事资金自营业务的省联社，要督促其参照《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金〔2005〕49号）足额提取一般准备、贷款损失准备、坏账准备和长期投资减值准备，并参照《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号）提取其他各项减值准备。银监局要加强对省联社执行财务制度情况的监督，特别是对管理费计提、呆账准备提取和固定资产购置资金来源合法合规性等方面的检查。对省联社未按照审慎原则计提呆账准备和减值准备的，要督促其限期予以纠正；对逾期不进行纠正的，银监局应禁止省联社进行利润分配。对省联社违反财务规定或平调农村信用社的资金购置固定资产，或无偿占用农村信用社固定资产的，银监局应责令省联社限期改正，并依据监管权限提出监管措施报银监会。
（八）办事处监管。银监局要按照《关于农村信用社省（自治区）联合社设立办事处的指导意见》（银监办发〔2004〕210号）等有关文件要求实施对省联社办事处的监管。银监局可授权银监分局负责对省联社办事处的日常监管工作。银监局要督促省联社按法定程序设立办事处，规范办事处的职责与行为，按精简、高效的原则和金融从业条件配备主任、副主任及其他工作人员。办事处作为省联社的派出机构，须在省联社授权范围内依法履行职责。对办事处超越省联社授权以及干预农村信用社正常经营的行为，银监局要及时监督其改正，按照监管权限依法采取相应措施，对违法违规行为及其责任人，做出处罚决定或提出纪律处分建议并将办事处的违规行为通报省联社。
（九）信息披露监管。银监局要督促省联社参照《商业银行信息披露暂行办法》（中国人民银行令〔2002〕第6号）等文件研究制定省联社信息披露的要素、程序和方法以及信息披露的规划，规范信息披露工作。从2006年起，省联社应于每年4月底前向全辖农村信用社披露上一年度的财务会计报告、资金自营业务风险状况、公司治理、年度重大事项、银行业监管机构对省联社的监管意见、省级人民政府对省联社的管理意见以及辖内农村信用社的整体状况和行业自律管理信息。行业自律管理信息主要内容包括行业自律管理制度办法的制定和实施情况、行业审计情况、行业信息交流及培训情况、为农村信用社提供业务指导、依法维护社员社权益情况等。省联社应提前5个工作日将对外披露的信息报银监会和银监局备案。
三、对省联社履职行为监管
（一）履职制度监管。银行业监管机构要对省联社制定的行业自律管理制度办法的内容、审议程序的合法合规性进行监管。省联社应将拟定的行业自律管理制度办法在召开社员大会审议前20日报银监局备案，银监局要按照《关于明确对农村信用社监督管理职责分工指导意见的通知》（国办发〔2004〕48号）、《关于农村信用社省（自治区、直辖市）联合社履行职能的指导意见》和《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社管理规定》（银监发〔2003〕14号）要求，对省联社事前备案的行业自律管理制度办法的内容进行审核，对违反有关法律、行政法规、规章、国家有关文件和省联社章程要求以及侵犯农村信用社的合法权益和经营自主权的内容，要督促省联社进行修改。银监局应对行业自律管理制度办法是否经过社员社充分讨论和审议程序的合法合规性进行监督。对未经社员大会审议通过或审议程序不符合要求的行业自律管理制度办法，银监局应责令省联社停止执行并限期予以纠正；省联社不执行或逾期未改正的,银监局应区别情形,按照《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十七条规定对相关人员提出监管措施或行政处罚建议报银监会批准后实施。
（二）管理行为监管。银监局要督促省联社按照《关于明确对农村信用社监督管理职责分工指导意见的通知》、《关于农村信用社省（自治区、直辖市）联合社履行职能的指导意见》和《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社管理规定》以及省联社社员大会或理事会审议通过的行业自律管理制度办法的要求依法实施对农村信用社的管理。随着辖内农村信用社自主经营、自我约束、自我发展和自担风险能力的逐步提高，银监局应督促省联社适时适度调整行业管理职能的内容和方式，确保省联社管理到位，不越位。对省联社将农村信用社视同分支机构进行管理或干预农村信用社的人事、财务和信贷等具体业务和经营活动的不当管理行为，银监局应责令省联社予以纠正，并提出监管建议及时报告银监会进行处理。对省联社不及时落实农村信用社风险预警和处置、重大案件以及突发事件处置职责，未建立健全行业自律管理制度和行业审计制度等管理缺位的问题，银监局应及时报告银监会和省级人民政府，按照监管权限依法督促省联社采取相应的补救措施，并区别情形提出监管措施报银监会批准后实施。
（三）服务行为监管。银监局要督促省联社按照自愿、平等和互利的原则向农村信用社提供相关服务，并尊重农村信用社对相关服务的自主选择权。省联社在资金、结算、计算机等方面为农村信用社提供服务，均应遵循市场原则，在自愿、平等的基础上签订服务合同。对省联社强迫农村信用社参加资金结算、资金调剂，以及除处置风险必须采取相应的措施外，调用农村信用社资金或财产等侵害农村信用社利益的行为，银监局应责令省联社立即停止侵权行为并限期予以纠正；省联社不执行或逾期未改正的,银监局应区别情形,按照《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十七条规定对相关人员提出监管措施报银监会批准后实施。银监局要加强对省联社受托资金来源、资金用途、资金规模和利率合法合规性的监管，防止省联社突破资金用途和规模，确保其风险在可控制和承受范围之内。
（四）尽职情况监管。银监局要对省联社管理、指导行为和协调、服务行为的尽职情况进行评价和监督，对未尽职的省联社，要及时约见有关理事和高级管理人员进行谈话，督促省联社勤勉履行职责；对逾期不改善履职行为或仍不尽职的省联社，应提出进一步整改建议措施报银监会批准后执行。
四、持续监管措施
（一）制订监管目标规划。银监局要根据银监会确定的监管工作重点，结合所在地省联社的实际情况，提出省联社监管的工作目标和要求，督促省联社制定完善法人治理、加强内部控制、履行行业自律管理、防范业务风险和信息披露等发展目标规划及落实措施，发展目标规划报银监局和银监会备案。银监局应加强对省联社落实发展目标规划有关情况的检查和监督，督促省联社理事会和高级管理层在期限内逐步落实达到监管要求。
（二）非现场监管。银监局要按照银监会要求落实非现场监管报表资料专收制度，每季将省联社的各类报表和银监会要求报送的其他报表资料上报银监会。银监局要加强对省联社的非现场监管信息分析、资金自营业务的监测和风险防范，及时提出包括现场检查在内的相应对策和措施，每半年撰写省联社履职情况和自身风险监测分析报告。银监局应根据有关省联社的规定和意见对省联社管理、指导行为和协调、服务行为的尽职情况、贯彻执行社员大会、理事会决议情况以及全辖农村信用社法人治理、经营机制转换和经营管理状况改善程度等情况进行全面评估，同时采取对农村信用社问卷调查、记分卡和民主测评等方式了解省联社的尽职情况和农村信用社的满意度，在此基础上撰写省联社年度履职总结评价报告并报银监会。银监会在综合分析现场检查、非现场监管和其他监管信息的基础上撰写各省联社的年度监管意见向省联社反馈、向省级人民政府进行通报。
（三）现场检查。银监会规划和指导对省联社的现场检查工作，并依据非现场监管建议和综合评价结果确定省联社现场检查覆盖面、频率和深度，组织、会同或授权银监局对省联社进行序时性现场检查，对检查中发现的问题提出整改意见，做出处罚决定。银监局主要负责序时性检查的跟踪落实整改工作。序时性检查一般每两年开展一次。银监局可以根据省联社实际情况，向银监会建议调整对省联社的序时性检查频率。
银监局根据阶段性工作的任务，组织实施对省联社履行职责的合法合规性、内部控制制度充足性和有效性、资金自营业务和结算业务风险情况等内容进行专项检查，针对现场检查中发现的问题，提出整改意见和处罚建议，报银监会批准后实施。银监局可以根据检查情况增加专项检查的频率。银监局负责组织实施对省联社办事处的现场检查工作，针对现场检查中发现的问题，采取监管措施，提出整改意见并督促落实，并按照有关规定，对违法违规行为及其责任人，做出处罚决定或提出纪律处分建议。
（四）建立磋商制度。银行业监管机构要通过磋商制度及时对省联社及其理事长、副理事长和高级管理人员进行窗口指导，督促其依法合规勤勉履行职责。银监会应于每年年初会同银监局与省联社的理事会举行年度磋商会议，讨论省联社履行职责和总体评价情况以及高级管理人员履职情况，尤其是履行职责中存在的问题及改进建议和需要关注的事项。对已实施外部审计的省联社，银监会或银监局认为必要时，可以组织由外部审计部门参加的三方会议，并对审计期间发现的任何事项，特别是内部控制制度的充分性、合规性及有效性、专项准备计提和遵守法律法规等情况进行讨论。银监局应不定期与省联社的高级管理层和部门负责人举行审慎监管会议，以全面了解省联社履行职责、资金自营管理和重大业务问题，交流看法，讨论审慎关注的事项。
（五）建立重大事项报告制度。各银监局要建立重大监管事项报告及处理制度，建立报告岗位责任制。重大事项包括违规召集和召开社员大会、理事会会议；通过的行业自律管理制度办法违反法律法规和程序；省联社理事和高级管理人员存在违法或重大违规行为；理事长、副理事长和高级管理人员离职、死亡或失踪；资金自营和结算业务出现严重损失或存在违法违规经营等问题；违规任命社员社理事长、副理事长和高级管理人员；无偿调用农村信用社的资金和财产；干预农村信用社正常经营活动以及辖内农村信用社发生挤兑、重大案件等。银监局发现重大事项后应于当日或次日上报银监会。银监局在上报重大事项的同时，要区别情况采取不同监管措施，对通过的行业自律管理制度办法违反法律法规和程序以及理事长、副理事长和高级管理人员离职、死亡或失踪等事项可以督促省联社予以改正或采取相应的补救措施，对省联社理事和高级管理人员存在违法或重大违规行为等事项应按照监管权限提出处置意见报银监会批准后实施。
第二篇：中国银行业监督管理委员会关于印发《农村信用社省(自治区、直辖
【发布单位】中国银行业监督管理委员会 【发布文号】银监发[2003]14号 【发布日期】2003-09-18 【生效日期】2003-09-18 【失效日期】
【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网
中国银行业监督管理委员会关于印发
《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社管理暂行规定》的通知
(银监发[2003]14号)
各省、自治区、直辖市银监局（筹），大连、宁波、厦门、青岛、深圳市银监局（筹）：?
现将《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社管理暂行规定》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中遇到问题，请及时报告银监会。
二○○三年九月十八日??
农村信用社省（自治区、直辖市）联合社管理暂行规定
第一章 总则
第一条 为加强对农村信用社省（自治区、直辖市）联合社（以下简称省联社）的管理，规范省联社行为，根据《 中华人民共和国商业银行法》、《 中华人民共和国公司法》及其他有关法律法规和国务院《深化农村信用社改革试点方案》，制订本规定。?
第二条 省联社是由所在省（自治区、直辖市）内的农村信用合作社市（地）联合社、县（市、区）联合社、县（市、区）农村信用合作联社、农村合作银行自愿入股组成，实行民主管理，主要履行行业自律管理和服务职能，具有独立企业法人资格的地方性金融机构。?
农村商业银行在自愿的前提下可向省联社入股，并取得有关服务。?
第三条 省联社享有由社员社投资入股形成的法人财产权，依法享有民事权利，承担民事责任。其合法财产及依法开展业务受国家法律保护，任何单位及个人不得侵犯和非法干涉。?
社员社以其所持股份为限对省联社承担责任；省联社以其全部资产对其债务承担责任。?
第四条 经省（自治区、直辖市）政府授权，省联社承担对辖内农村信用社（含农村合作银行，下同）的管理、指导、协调和服务职能。?
第五条 省联社贯彻执行国家的金融方针政策，依法自主经营，自负盈亏，自担风险，自我约束，其业务活动以为社员社提供服务，促进社员社的发展为宗旨。省联社不对公众办理存贷款金融业务。?
第六条 省联社依法接受中国银行业监管理委员会及其他有关部门的监督管理。??
第二章 机构的设立、变更和终止?
第七条 省联社以所在省（自治区、直辖市）名称命名为“××省（自治区、市）农村信用社联合社”。?
第八条 设立省联社，应当具备下列条件：?
（一）有符合本规定的章程；?
（二）注册资本金不低于五百万元人民币；?
（三）有符合任职资格条件的高级管理人员和符合要求的从业人员；?
（四）具有健全的组织机构和管理制度；?
（五）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。?
第九条 省联社以发起方式设立，发起人认购省联社发行的全部股份。?
第十条 设立省联社，申请人应当向中国银行业监督管理委员会省（自治区、直辖市）监管局提出申请，经审核同意后报中国银行业监督管理委员会批准。?
第十一条 筹建省联社，应当提交下列文件、资料：?
（一）申请书，申请书应当载明拟设立省联社的名称、注册资本金、业务范围、发起人、出资额和出资比例等；?
（二）筹建方案；?
（三）筹建领导小组成员名单及简历；?
（四）发起人协议书；?
（五）省（自治区、直辖市）政府同意组建省联社的意见；?
（六）发起人权力机构同意出资入股的决议；?
（七）中国银行业监督管理委员会规定提交的其他文件、资料。?
第十二条 省联社筹建工作结束后提出开业申请，并提交下列文件、资料：?
（一）开业申请书；?
（二）筹建工作报告；?
（三）章程草案；?
（四）拟任职高级管理人员的资格证明；?
（五）法定验资机构出具的验资证明及进账单复印件，发起人名单及其出资额、出资比例；
（六）理事会成员简历和资格证明；?
（七）从业人员和内设机构基本情况；?
（八）创立大会和理事会通过的相关决议；?
（九）基本管理制度；?
（十）中国银行业监督管理委员会规定提交的其他文件、资料。?
第十三条 经批准开业的省联社，由中国银行业监督管理委员会省（自治区、直辖市）监管局颁发金融许可证，并凭金融许可证向工商行政管理部门办理登记，领取营业执照。?
第十四条 经中国银行业监督管理委员会省（自治区、直辖市）监管局审批，省联社可在辖内设立办事处。办事处是省联社的派出机构，不具有法人资格，不颁发金融许可证，在省联社授权范围内依法履行有关职责，其民事责任由省联社承担。?
第十五条 省联社有下列变更事项之一的，应经中国银行业监督管理委员会批准：?
（一）变更名称；?
（二）修改章程； ?
（三）变更注册资本金；?
（四）变更高级管理人员；?
（五）调整业务范围；?
（六）中国银行业监督管理委员会规定的其他变更事项。?
第十六条 省联社解散、被接管、被撤销和被宣告破产，适用《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》和《金融机构撤销条例》及有关法律法规的规定。??
第三章 股权设置
第十七条 农村信用合作社市（地）联合社、县（市、区）联合社、县（市、区）农村信用合作联社、农村合作银行和农村商业银行可向省联社入股，省联社不吸收其他法人和自然人入股。?
第十八条 省联社每股股金十万元人民币。单个社员社出资比例不得超过省联社股本总额的百分之十，社员社入股金额不得超过其实收资本的百分之三十。?
第十九条 社员社必须以货币资金入股，股金必须一次募足。?
第二十条 省联社印发记名股权证书，以人民币标明面值，作为社员社所有权凭证和分红依据。
第二十一条 省联社股权证书依法可以承继和转让。股份过户手续在年终决算之后、社员大会之前办理。??
第四章 组织结构?
第二十二条 社员大会是省联社权力机构，由社员社代表组成。每个社员社的代表数量相同。社员社代表每届任期三年，可连选连任。?
社员大会行使下列职权：?
（一）制定和修改省联社章程；?
（二）审议批准农村信用社行业自律管理制度办法；?
（三）审议批准理事会的工作报告； ?
（四）审议批准省联社发展方针和工作计划；?
（五）选举（更换）理事，决定有关理事的报酬；?
（六）审议批准省联社财务预算方案、决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案；?
（七）对省联社增加或减少注册资本金作出决议；?
（八）对省联社合并、分立、解散和清算等事项作出决议；?
（九）聘任或解聘为省联社审计的会计师事务所；?
（十）听取理事会关于监管部门提出的监管意见和整改落实情况的报告；?
（十一）听取理事会履行职责情况的报告；?
（十二）省联社章程规定的其他职权。?
第二十三条 社员大会每年召开一次。必要时可召开临时社员大会。?
社员大会由理事会负责召集，由理事长主持。理事会应当将会议审议的事项于会议召开十日以前书面通知各社员社。临时社员大会不得对通知中未列明的事项作出决议。?
社员大会必须由二分之一以上的社员社代表出席时方可召开，社员大会实行社员社代表一人一票的表决制度。社员大会作出决议，必须经出席会议的社员社代表半数以上通过；修改章程、合并、分立及解散等重大事项必须经出席会议的社员社代表三分之二以上通过。?
第二十四条 理事候选人名单应以提案方式提请社员大会决议。选举理事采取无记名差额投票方式，候选人人数须多于应选人数百分之二十。?
第二十五条 省联社设理事会。理事会是社员大会的执行和监督机构，由九至十五名理事（奇数）组成。每个社员社担任理事的人数不得超过一人，省联社职工中担任理事的人数不得超过理事人数的百分之二十。理事每届任期三年，可连选连任。?
理事会对社员大会负责，行使下列职权：?
（一）召集社员大会，并向社员大会报告工作；?
（二）执行社员大会决议；?
（三）制订省联社的发展方针和工作计划；?
（四）制订省联社财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案；?
（五）制订省联社变更注册资本的方案；?
（六）决定省联社内部机构及派出机构的设置；?
（七）制定省联社的内部管理制度；?
（八）聘任或解聘省联社主任，根据主任提名，聘任或解聘副主任、财务和审计(稽核)负责人，并决定其报酬；?
（九）对高级管理层履行职责情况进行监督；?
（十）提出聘请会计师事务所方案；?
（十一）拟订省联社分立、合并、解散的方案；?
（十二）听取省联社主任工作汇报并予以评价；?
（十三）省联社章程规定和社员大会授予的其他职权。?
第二十六条 理事会设理事长一名，副理事长一名。理事长为省联社法定代表人。理事长、副理事长由全体理事三分之二以上选举产生。?
理事会会议每年至少召开四次，由理事长召集和主持。经理事长、三分之一以上理事和主任提议，可召开临时理事会会议。每次会议应当于会议召开十日前书面通知全体理事。?
理事会会议应由二分之一以上的理事出席方可举行。理事会实行一人一票的表决制度。理事会作出决议，必须经全体理事的过半数通过。重大事项须经全体理事三分之二以上通过。?
第二十七条 理事长行使下列职权：?
（一）主持社员大会，主持、召集理事会会议；?
（二）检查理事会决议的实施情况，并向理事会报告；?
（三）签署省联社股权证书和签发理事会决议；?
（四）省联社章程规定的其他职权。?
第二十八条 省联社高级管理层由主任和副主任组成。省联社设主任一名，副主任二至四名。主任、副主任的聘任由全体理事三分之二以上通过。主任、副主任任期三年，期满后可以连任。主任不得由理事长兼任。?
主任对理事会负责，行使下列职权：?
（一）组织实施理事会决议，并向理事会报告工作；?
（二）组织实施省联社的工作计划；?
（三）拟订省联社内部机构和派出机构设置方案；?
（四）拟订省联社基本管理制度；?
（五）提请理事会聘任或解聘副主任、财务和审计(稽核)负责人；?
（六）聘任或解聘除应由理事会聘任或解聘的省联社工作人员；?
（七）省联社章程规定和理事会授予的其他职权。?
主任列席理事会会议。?
第二十九条 省联社理事除符合《中华人民共和国公司法》第五十七条至第六十一条规定外，还应具备下列条件：?
（一）无违法、严重违规行为记录；?
（二）具有大专及以上学历；?
（三）从事经济、金融管理工作五年以上；?
（四）熟悉银行经营管理的相关法律法规。?
第三十条 省联社召开社员大会、理事会会议应提前五个工作日通知银行业监管机构，银行业监管机构有权派人列席会议。省联社社员大会、理事会作出的决议应在十日内报送银行业监管机构备案。?
第三十一条 省联社的理事长、副理事长、主任和副主任的任职资格管理适用金融机构高级管理人员任职资格管理的有关规定。其学历和经济金融工作年限的具体条件为：具备本科及以上学历、金融工作年限八年以上或从事经济工作十二年以上（其中金融工作五年以上）。第三十二条省联社的高级管理人员拟任人选未经中国银行业监督管理委员会核准任职资格，不得到任履行职责。?
第三十三条 省联社高级管理人员不得在党政机关任职，不得从事除本职工作以外的任何以盈利为目的经营活动。?
第五章 基本职能?
第三十四条 省联社履行下列职能：?
（一）督促农村信用社贯彻执行国家金融方针政策，落实支农工作；?
（二）制定行业自律管理制度并督促执行；?
（三）指导农村信用社健全法人治理结构，完善内控制度；?
（四）对农村信用社业务经营、财务活动、劳动用工和社会保障及内部管理等工作进行辅导和审计；?
（五）督促农村信用社依法选举理事和监事，选举、聘用高级管理人员；?
（六）指导防范和处置农村信用社的金融风险；?
（七）指导、协调电子化建设；?
（八）指导员工培训教育；?
（九）协调有关方面关系，维护农村信用社的合法权益；?
（十）组织农村信用社之间的资金调剂；?
（十一）参加资金市场，为农村信用社融通资金；?
（十二）办理或代理农村信用社的资金清算和结算业务；?
（十三）提供信息咨询服务；?
（十四）省联社章程规定的其他职能。?
第三十五条 省联社应建立行业审计制度，配备专职审计人员，定期对农村信用社进行审计，审计结果应报送银行业监督机构。?
第三十六条 省联社按照法律、法规和规章的规定及时向中国银行业监督管理委员会报送省联社及社员社汇总会计报表、统计报表及其他资料，省联社对所报报表、资料的真实性、准确性、完整性负责。?
第三十七条 省联社应当尊重农村信用社的法人地位和经营管理自主权，维护农村信用社的合法权益，不得无偿调动农村信用社的资金。??
第六章 附则 ?
第三十八条 省联社违反国家法律、法规和规章，将按照《中华人民共和国商业银行法》和《金融违法行为处罚办法》等有关规定处罚。省联社对中国银行业监督管理委员会的行政处罚决定不服的，可以依法提请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。?
第三十九条 本规定未尽事宜依照国家有关政策、法律、法规、规章及中国银行业监督管理委员会的有关规定办理。?
第四十条 本规定由中国银行业监督管理委员会负责解释。?
第四十一条 本规定自颁布之日起实施。
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第三篇：中国银行业监督管理委员会关于印发农村信用社小企业
中国银行业监督管理委员会关于印发《农村信用社小企业信用贷
款和联保贷款指引》的通知
（银监发„2006‟7号 2006年1月20日）
各银监局（西藏除外）：
现将《农村信用社小企业信用贷款和联保贷款指引》（以下简称《指引》）印发给你们，并就有关事项通知如下：
一、小企业信用贷款和联保贷款必须坚持市场化原则和商业化运作模式，并遵循“先试点后逐步推广”的办法推行。目前，该业务暂在小企业相对发达、社会信用状况较好、农村信用社（含农村商业银行、农村合作银行，下同）信贷管理水平较高、农户种养业信贷需求基本得到满足的地区试办。试点单位由各省级联社确定后，报当地银监局备案。试点单位的确定必须充分尊重法人意愿，任何单位和个人不得强令农村信用社办理该项业务。
二、各省级联社应督促试点单位及时总结经验，并对照《银行开展小企业贷款业务指导意见》（银监发„2005‟54号）的有关要求，结合小企业信用贷款和联保贷款业务的开展，逐步建立科学的小企业贷款激励和约束机制，不断探索和创新对小企业的金融服务方式。
三、开展小企业信用贷款和联保贷款试点的银监局要督促省级联社做好小企业贷款的统计和信息汇总工作，并深入了解农村信用社试办小企业信用贷款和联保贷款工作中存在的问题，及时报告银监会。
四、为便于统计各类贷款中的小企业贷款，开展小企业贷款业务的农村信用社应在有关贷款一级科目下设立三个二级科目对小企业贷款进行核算：
××小企业信用贷款：符合本指引标准发放的小企业信用贷款； ××小企业联保贷款：符合本指引标准发放的小企业联保贷款； ××其他小企业贷款：不能列入前两个科目但符合《银行开展小企业贷款业务指导意见》标准发放的小企业贷款。
请各银监局及时将本通知转发至辖内农村信用社。
二○○六年一月二十日
农村信用社小企业信用贷款和联保贷款指引 第一章 总则
第一条 为有效解决农村信用社服务区域内涉农小企业贷款难问题，促进农村经济金融事业和谐健康发展，完善农村信用社信贷结构，进一步规范对小企业信贷业务的管理，加强对小企业贷款业务的风险控制，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》和《贷款通则》等法律法规，结合涉农小企业融资实际情况，制订本指引。
第二条 本指引所称小企业是指经工商行政管理机关核准登记、应税年销售收入低于1000万元的企业法人和其他经济组织。
第三条 本指引所称贷款人指农村信用合作社和县（市、区）农村信用合作社联合社、县（市、区）农村信用合作联社、农村合作银行、农村商业银行。
借款人指向贷款人提出贷款申请的小企业。
第四条 本指引所指信用贷款是指基于小企业信誉发放的贷款。第五条 本指引所指联保贷款包括一般联保贷款和特殊联保贷款。一般联保贷款是指由多个小企业组成联保组并签订协议，在借款人不能按约偿还贷款时由联保组成员承担连带责任的贷款。
特殊联保贷款是指由多个小企业共同出资设立风险基金、设定还款责任和损失风险补偿机制，由贷款人对联保的小企业发放的贷款。
第六条 贷款人开展小企业信用贷款和联保贷款业务应符合商业可持续的要求，按照“综合授信、分级授权、流程透明、规范高效”的原则开展小企业贷款业务。
第七条 农村信用社小企业信用贷款和联保贷款业务的管理应坚持“严格准入、自主选贷、注重效益、控制风险”的基本要求。
任何单位和个人不得干预贷款人办理小企业信用贷款和联保贷款业务的经营自主权。第二章 贷款对象、用途和期限
第八条 申请小企业信用贷款和联保贷款的借款人除符合《贷款通则》规定的基本条件外，还应至少符合以下要求：
（一）在贷款人处开立基本存款账户；
（二）持有合法有效贷款卡；
（三）主要营业场所在贷款人服务的社区范围内；
（四）没有不良信用记录；
（五）产权关系明确；
（六）产业项目符合国家法律法规和政策的规定；
（七）贷款人规定的其他条件。
第九条 借款人申请信用贷款除符合第八条要求外，还应具备以下条件：
（一）不得在其他金融机构开立未经贷款人许可的银行结算账户；
（二）具有比较健全的企业财务制度，资产负债率应低于50%；
（三）主要股东、关键管理人员近3年内没有不良信用记录；
（四）已开业并正常经营6个月以上；
（五）不是贷款人的关系人。
第五项所称关系人是指贷款人的理事（董事）、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属投资或担任高级管理职务的小企业。
第十条 借款人申请联保贷款除符合第八条要求外，还应具备以下条件：
（一）联保组成员不得少于5户；
（二）借款人和各成员的资产负债率在整个还款期内均应持续低于60%；
（三）单一借款人只能加入一个联保组；
（四）所有联保组成员都应符合或超过贷款人设定的能够申请联保贷款的最低信用等级标准；
（五）联保组成员不是关联方。
贷款人应参照《企业会计准则-关联方关系及其交易的披露》（财会字„1997‟21号）的规定，认定联保组成员的关联方关系。
第十一条 小企业信用贷款应主要用于购买原(辅)材料和作为企业短期营运周转资金。
第十二条 除第十一条的用途规定外，小企业联保贷款还可以用于以下方面：
（一）设备的技术改造；
（二）购买专利权、商标权、特许经营权等知识产权；
（三）购建、维护固定资产。
第十三条 小企业信用贷款期限（含展期）不超过1年,小企业联保贷款期限（含展期）不超过3年。
第三章 授信管理
第十四条 贷款人应按照小企业信用贷款和联保贷款的特点，遵照“评级、授信、用信”的程序建立相应的授信管理制度或操作流程，实行客户经理制度。
第十五条 贷款人接到小企业的贷款申请后，应在规定时限内确定客户经理受理，并向该企业一次告知小企业信用贷款和联保贷款的流程及需要申报的材料。
第十六条 贷款人应充分考虑小企业经营特点和实际状况，利用其熟悉社区、了解客户的优势，重点掌握以下要素进行评级和授信：
（一）小企业的有效资产、实际负债、生产经营情况、现金流量、在金融机构的还款记录、资金结算、融资能力等真实财务状况，以及管理水平、市场竞争能力、所处行业的发展前景等；
（二）小企业主要股东、关键管理人员的基本素质、管理能力、品行、家庭资信状况、日常行为等；
（三）注册登记与年检及其他情况；
（四）实际纳税情况；
（五）小企业所属行业协会、上下游企业对其的综合评价；
（六）小企业所在社区村民委员会（居民委员会）以及附近居民对其的综合评价。第十七条 贷款人要按照“分类科学、内容齐全、及时收集、管理规范”的原则，建立适合小企业信用贷款和联保贷款的综合信息管理档案。贷款档案应包括以下内容：
（一）小企业的基本信息，包括营业执照、特种行业许可证、年检证明、法人代码证书、近期纳税证明等；
（二）主要股东、关键管理人员的身份证明及其他必要的个人信息；
（三）小企业最近月份的负债和担保情况；
（四）业务合同、近期的财务报表和财务状况变动详细情况；
（五）客户经理的调查报告和办理意见；
（六）联保各方资信变动情况；
（七）其他资料。
第十八条 贷款人应综合考察影响小企业还款能力、还款意愿的各种因素，并结合其同自身的交易情况（如存贷款情况、贷款质量和履约记录等）及时评定申请贷款小企业的信用等级，信用等级有效期一般为一年。
第十九条 贷款人必须制定严格的信用评级管理办法。贷款人应按照动态管理的原则，适时对小企业的信用等级进行考评、调整和内部信息共享。
贷款人应设立、确定小企业信用贷款或联保贷款申请人获得不同授信额度的信用等级标准。
第二十条 贷款人应根据小企业申请人信用等级的评级结果确定其授信额度进行授信。第二十一条 贷款人授信过程应符合《商业银行授信工作尽职指引》的各项规定。第二十二条 本指引中授信范围包括各类贷款、贴现、信用证、票据承兑、贸易融资、保理等。
第二十三条 贷款人授信应遵守下列指标：
（一）计入授信额度后，单一借款人的资产负债比例不得高于75%；
（二）信用贷款授信额度不得超过对单一借款人授信额度的20%；
（三）联保贷款授信额度不得超过对单一借款人授信额度的25%。
第二十四条 贷款人应根据对小企业客户的信用评级和授信情况自主决定信用贷款或联保贷款的币种、对象、额度、期限、用途、定价及其附加产品条件。
对信用状况良好的借款人，贷款人可给予利率优惠。
对信用状况欠佳的借款人，贷款人应充分根据风险定价原理厘定较高的利率水平。第二十五条 贷款人在加强贷后管理的前提下，可实行小企业循环用信制度。允许小企业在确定的授信额度和一定期限内，多次提取、随借随用、循环使用、到期归还。
第四章 贷款管理
第二十六条 贷款人开展小企业信用贷款和联保贷款应以县级联社为单位实施统一管理和授权操作。
第二十七条 贷款人应根据当地经济环境、风险管理水平、信贷资产质量等因素，按照“区别对待、动态调整、相对稳定”的原则，对分支机构、客户经理进行差别授权和等级管理制度。
贷款人对分支机构、客户经理的授权应采取书面方式并至少载明被授权人考核期内发放单笔信用贷款、联保贷款的审批权限及限额，承担全部赔偿责任的单笔贷款审批权限及贷款总限额等内容。
第二十八条 贷款人应通过简化贷款审批程序、建立标准化的贷款操作流程，来提高小企业信用贷款和联保贷款的工作效率。
贷款人应根据借款人提出贷款需求时的状况，分别对首次提出贷款申请、发生过贷款关系、申请材料不完整的借款人或超出分支机构贷款权限等不同情况提出处理意见，规定办理时限。
第二十九条 客户经理在贷款人的授权范围内实行一揽子主办制，负责小企业贷款的调查、信贷档案材料收集、提出调查报告和办理意见、商议贷款合同条款、贷后管理与定期不定期贷后检查等事项。
第三十条 客户经理在授权范围内办理的小企业信用贷款、联保贷款业务实行双签审批制。
客户经理在授权范围内可以独立做出是否予以贷款的决定。贷款合同经借款人、客户经理初议并由客户经理和其所在分支机构的负责人共同签字并加盖贷款专用章后，即可生效。
第三十一条 贷款人可按照下列要求管理特殊联保贷款：
（一）5个以上的小企业向贷款人提出设立联保组和申请特殊联保贷款的申请；
（二）贷款人逐一审核联保组成员资格；
（三）符合贷款人规定条件的小企业成立联保组后，联保组成员共同出资设立风险基金、在贷款人处开立专户存放；
（四）联保组成员订立风险基金管理、使用、处置、损失补偿协议，经贷款人审核同意后实施；
（五）风险基金以联保组成员各自名义存入贷款人处，由贷款人专户管理，未经贷款人同意各联保组成员不得动用；
（六）联保组全体成员总的最高贷款额不得超过设立风险基金总额的3倍。
第三十二条 贷款人在对小企业信用贷款和联保贷款进行利率定价时，应严格遵循风险与收益相对称的原则。利率至少应覆盖贷款的资金成本、贷款方式、管理成本、贷款预期损失和贷款收益等要素。
第三十三条 贷款人可给予其分支机构及客户经理一定的小企业信用贷款和联保贷款的利率定价权，尤其是根据授权和对客户的信用评级情况，在浮动区间内自主确定贷款利率的权力。
第三十四条 贷款的本息偿还方式按照“协商议定、灵活多样、方便客户”的原则确定。同一小企业客户与贷款人签订多笔贷款合同的，可以约定采取不同的贷款偿还方式。第五章 风险控制
第三十五条 贷款人应建立针对小企业信用贷款和联保贷款业务的独立内控制度。贷款人应加强对小企业信用和联保贷款业务的内部稽核。第三十六条 贷款人应建立客户经理和经办人员的预培训和持续培训、考试、考核制度，提高其对小企业信用贷款和联保贷款的风险识别和管理能力。
第三十七条 贷款人应明确客户经理、分支机构对小企业信用贷款和联保贷款的贷后检查频率并应高于其他一般贷款形式。
第三十八条 贷款人应严格小企业信用贷款和联保贷款的重组操作程序，严禁擅自办理贷款重组和掩盖贷款真实形态。
第三十九条 贷款人应建立小企业信用贷款和联保贷款的风险损失抵补机制，保证两类贷款业务的利息收入能够充分满足两类业务损失准备的提取。
第四十条 贷款人应建立小企业信用贷款和联保贷款的监控流程，有效地掌握客户经理、分支机构的尽职情况，确保其执行小企业贷款政策、服务质量、风险防控等各项操作标准。
第四十一条 贷款人开办小企业信用贷款和联保贷款业务的操作流程、内控制度、风险控制措施等细则应报当地银行业监管部门备案。
第四十二条 省级联社可根据本指引结合当地实际情况制定实施细则，并报当地银监局备案。
第六章 激励与约束
第四十三条 贷款人应按照责、权、利相结合的原则，建立小企业信用贷款和联保贷款绩效评估机制，对工作绩效进行全面的考核与评价，合理确定客户经理及其他参与小企业贷款业务人员的奖励和风险责任，从制度上保证在重视贷款质量的前提下开展小企业贷款业务。
第四十四条 贷款人可设立小企业信用贷款和联保贷款奖励专户，根据客户经理及其他参与人员发展的小企业客户数量、贷款金额、利息收益、贷款质量以及在贷款中承担的责任等因素，按照“明确标准、专门计提、专户存储、持续累积、上不封顶、损失抵扣、履约兑现”的方式计提专户资金，实现奖惩。
第四十五条 贷款人应合理设置履约兑现奖惩的条件，依据客户经理和其他人员的绩效和责任，确定从奖励专户中兑现的比例和最终全部兑现的条件。
奖励专户受益人在所发放的小企业信用贷款和联保贷款未能充分履约前，不能全额兑现奖金，留存的专户奖金将作为贷款出现损失时的补偿金。
奖励专户受益人因转岗、调出、退休等原因不再经办小企业贷款业务，应由贷款人认真审查后，根据受益人所发放贷款的履约状况，按规定分期或全额兑现。
第四十六条 贷款人各级管理人员不得干涉奖励专户资金的正常发放、分配和使用。第四十七条 贷款人应按照《商业银行授信工作尽职指引》的要求，制定针对小企业信用贷款和联保贷款业务的尽职细则，对分支机构和客户经理进行尽职评价并区分尽职无错和不尽职责任。贷款人对于界定为尽职无错和非人为过错责任的人员，应设立减轻或免除责任条款。
第四十八条 贷款人应根据办理小企业信用贷款和联保贷款相关人员的参与程度和授权情况，建立责任追究和赔付制度。贷款人应综合考虑每笔贷款的发放权限、贷款方式、尽职责任等因素，计量责任人的赔付金额，按其承担的责任弥补贷款损失并采取降低分类等级和转岗、下岗清收至清退等处理措施。
第七章 附则
第四十九条 农村信用社开展小企业贷款业务接受中国银行业监督管理委员会及其派出机构的指导和监管。
第五十条 从事商品生产、加工、流通的专业户和种养殖户申请小企业信用贷款、联保贷款可参照本指引执行。
第五十一条 小企业联保组的设立、变更、终止可以参照《农村信用合作社农户联保贷款指引》（银监发„2004‟68号）执行。
第五十二条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第五十三条 本指引自发布之日起施行。
第四篇：中国银行业监督管理委员会关于印发《农村合作银行监管工作意见》《农村商业银行监管工作意见》的通知
中国银行业监督管理委员会关于印发《农村合作银行监管工作意见》《农村商业银行监管工作意见》的通知
（银监发„2005‟28号 2005年6月6日）
各银监局：
为加强对农村合作银行、农村商业银行的监管工作，银监会制定了《农村合作银行监管工作意见》、《农村商业银行监管工作意见》。现将这两个意见印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
请将这两个意见转发给辖内农村合作银行、农村商业银行。
二○○五年六月六日
农村合作银行监管工作意见
为促进农村合作银行持续稳定健康发展，依法合规经营，防范金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》及有关规章制度，现就加强农村合作银行监管工作提出如下意见：
一、监管原则与目标
（一）监管原则
按照“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念和“明确目标、区别对待、分步提高”的基本原则，2007年以前，参照农村合作金融机构监管标准对农村合作银行实施监管，参照商业银行监管标准实施影子评价。从2007年起，在风险监管领域，按照商业银行监管标准与要求，对农村合作银行实施监管；在部分监管指标及监管指标计算口径方面，要考虑农村合作银行金融服务的特殊性，实施有效监管。
（二）监管目标
1.2006年底以前，按《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）》口径计算，农村合作银行资本充足率应始终保持在8%以上；不良贷款余额及不良贷款比例实现“双降”，按五级分类口径，平均不良贷款比例达到8%以下。
2.2007年底，按《商业银行资本充足率管理办法》计算，农村合作银行资本充足率达到8%以上；按五级分类口径，多数农村合作银行不良贷款比例达到5%以下。
3.2007年底，其他主要风险监管指标基本达到商业银行监管要求；在全国银行系统综合评级中处于良好水平。
各级监管部门应督促农村合作银行测算主要经营指标，制定分期达标规划与措施。监管部门应每半年就达标进展及完成情况进行考核评价。
二、资本监管
（三）强化资本充足率考核
资本监管是增强农村合作银行风险承担能力、约束资产扩张冲动、控制风险程度的有效手段，是防范金融风险、增强社会信誉、完善市场约束的必经之路。农村合作银行应按“五级分类－提足拨备－做实利润－资本充足率达标”的步骤，对照《商业银行资本充足率管理办法》(中国银行业监督管理委员会令2004年第2号)、《银行贷款损失准备计提指引》（银发„2002‟98号）和《中国银行业监督管理委员会关于印发资本充足率统计制度的通知》（银监通„2004‟18号），完成各项工作，达到资本监管要求。考虑到农村合作银行资金运用的特点，农户小额信用贷款的风险权重将单独设定。
（四）制定资本充足率达标规划 农村合作银行开业6个月内，应按照《中国银行业监督管理委员会办公厅关于报送资本充足率达标规划的通知》(银监办通„2004‟113号)的要求，向监管部门报送资本充足率达标规划。
（五）提高拨备充足程度
拨备的充足程度反映了风险抵补能力，也是影响资本充足率水平的重要因素。农村合作银行应以贷款五级分类数据为基础，计算应提贷款损失准备水平。贷款损失准备未提足的农村合作银行，应在每年利润分配前补提贷款损失准备，使贷款损失准备充足率逐年提高。资本充足率达标而贷款损失准备未提足的农村合作银行，应优化资本净额结构，逐年提高拨备充足率，满足风险资产增长对资本的要求。贷款损失准备已提足的农村合作银行，应将贷款损失准备充足率始终保持在100%。
农村合作银行在提取贷款损失准备的同时，应按照会计核算谨慎性原则和监管要求，提取其他风险资产准备。
（六）形成有效的资本补充机制 农村合作银行资本金补充机制，包括增资扩股与自我补充两个渠道。增资扩股主要采用向原股东配股、在辖区扩募新股两种方式。鼓励符合条件的农村合作银行以发行次级债方式补充附属资本。农村合作银行每次增资扩股应募集相对充足的股本，使二至三年内股本总额保持稳定，并符合资本充足率监管要求。为增强新股东入股的动力，农村合作银行可研究建立股份转让流通机制。
农村合作银行应提高自我补充资本能力，一是提高盈利能力；二是补提拨备；三是利润分配中，将现金分红水平控制在合理比率内，鼓励股份股利分红方式，增加留存收益。
各级监管部门应密切监测农村合作银行资本充足率变动情况，深入分析资本充足率变动原因，及时预警。对资本充足率持续下降、不能完成达标规划的，要及时在资产规模扩张、资产风险结构、利润分配等方面采取监管措施。监管部门应对农村合作银行增资扩股工作予以指导和审查。
三、资产质量监管
（七）全面推行贷款风险五级分类 农村合作银行应按照《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发„2003‟22号），2005年全面推行贷款五级分类。逐步建立贷款管理系统及客户信息系统。
（八）保证贷款五级分类质量和真实性
农村合作银行在贷款五级分类初分完成后，应对分类结果准确性、分类认定依据适当性进行复查，持续完善五级分类制度，严格分类标准，不断提高分类的准确性。农村合作银行应按五级分类和贷款逾期时间两个口径统计上报相关数据。
（九）防范大客户贷款与集团贷款风险
农村合作银行应高度重视大客户贷款、集团贷款风险，充分关注授信的行业、地域集中度风险。参照《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（中国银行业监督管理委员会令2003年第5号），健全授信管理办法，严格授信管理，防范信用风险。农村合作银行单一客户授信集中度不得超过15%，杜绝新增超比例单户贷款。农村合作银行开业前已经超标的单户授信，应制定压缩计划，于2007年底以前达标。
（十）完善股东与社区贷款管理 农村合作银行对股东与社区的贷款，既要体现优先为股东、为社区提供金融服务的合作原则，也要充分贯彻金融企业风险防范的贷款原则。农村合作银行应在风险可控的基础上，制定股东及社区贷款政策，参考《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2004年第3号），对关联交易进行管理。农村合作银行应将股东贷款、关联交易管理办法报监管部门备案。农村合作银行董事会或监事会应每年对单户大额贷款、关联交易实施定期审计，对贷款审批程序合规性及贷款风险作出评价，并将专项审计报告报送监管部门。
（十一）切实提高资产质量
农村合作银行应高度重视资产质量管理，完善贷款等授信业务的审批管理制度，提高贷款风险分析及管理能力，严把新增贷款质量关。各银监局应根据当地农村合作银行贷款结构特点，设定正常贷款迁徒率考核标准。不良贷款率低于3%的农村合作银行，不应再简单关注“双降”指标，而应着重形成充分的风险抵补能力。
各级监管部门应督促农村合作银行按时完成贷款五级分类工作，结合贷款迁徙率和贷款偏离度指标，对贷款五级分类质量和真实性进行检查。监管部门应密切监测农村合作银行不良贷款变动及迁徙情况，深入分析原因，采取相应监管措施。对不良贷款比例未按期达标、新增贷款风险较大的机构，应列为监管关注对象，加强监管。
四、法人治理监管
（十二）优化股权设臵、改善股东质量
1.合理设臵股权。股权结构合理是完善法人治理的基础。农村合作银行股权设臵，一要提高投资股、法人股的比重，二要提高单个股东持股比例。既要改善持股比例过于分散导致的股东对银行风险与发展不够关注和“内部人控制”问题，也要避免“一股独大”、少数股东联合行动对银行不当控制问题。
（1）提高投资股、法人股比重。农村合作银行投资股比例应达到60%以上。内部职工股、社会自然人股、法人股比重根据当地经济发展情况合理配臵：职工股不得超过总股本的25%，取消社会自然人股不得少于30%的要求，提高法人股所占比例。在经济较发达的地区，法人股应占较大比重。
（2）适当提高单个法人股东持股比例。法人股东构成，宜以分散持股的中小企业为基础，兼有若干家持股比例相当、利益独立、持股比例在3%左右的优秀企业。
已开业农村合作银行应通过增资扩股及股权转让优化股权设臵。
2.改善股东结构和质量。农村合作银行在增资扩股时，应重点引进业绩突出，有利于促进农村合作银行完善法人治理的法人股东，监管部门应鼓励和支持农村合作银行引进合格的境内外战略投资者。
（十三）完善法人治理
1.健全董事会机能，发挥董事会作用。一是优化董事会构成。董事会中职工、社会自然人（包括农户）、法人（包括中小企业、大企业）代表比例宜基本平衡，与股权结构相对应；设1－2名独立董事，开业时或开业一年内到位。二是提高董事履职能力。加强对董事的培训，提高董事的专业水平和责任感；吸收具有专业知识、关注银行发展的人士进入董事会。三是明确董事会职责。董事会例会应有明确的议题和决策事项。董事会应承担风险管理、内部审计、关联交易、薪酬等方面的领导决策职责。规模小的农村合作银行，董事会下可不单独设立风险、审计、薪酬等专业委员会，但董事会的相应职责不得缺失，应建立履职保障机制。
2.建立董事会与高级管理层分工协作的关系，提高内部透明度。对重大经营管理事项，高级管理人员应向董事会全体成员披露详细情况，杜绝少数人控制现象。
3.充分发挥监事会的监督制约作用。加强监事会的独立性，充实监事会的力量，提高监事素质。监事会应明确制定工作计划，履行法定职责。
4.贯彻现代金融企业管理方式。农村合作银行应按现代银行管理要求，重新整合业务流程和管理流程，提高经营效率，由粗放经营模式向集约经营模式转变。农村合作银行应大力提高高级管理人员和从业人员素质，深化劳动用工人事制度改革，建立市场化的人力资源管理体制和有效的激励约束机制，积极引进管理人才与专业人才，建立“能者上、庸者下”的用人机制。
（十四）加强对高级管理人员履职行为监管 自2005年起，监管部门要加强对农村合作银行董事、高级管理人员履职行为的监管。从合规性、法人治理完善和经营机制转换程度、内控机制建设、风险监管指标、经营业绩等方面进行全方位的考核评价。对不能适应农村合作银行改革发展的高级管理人员和董事，监管部门应将有关情况通报行业管理部门、董事会或股东大会；对问题严重的人员，监管部门应建议或责令股东大会、董事会对相关人员予以调换，必要时依法取消其相应的任职资格。
（十五）合理设臵和管理分支机构
农村合作银行分支机构宜采取扁平化模式，缩短决策流程，提高管理效率。农村合作银行应统筹辖内分支机构布局，重新整合确定分支机构功能，不应将原农村信用社简单翻牌。应按现代银行管理与风险管理要求制定分支机构授权办法和考核制度，加强对分支机构的管理。
各级监管部门应适当列席股东大会及董事会会议，对农村合作银行法人治理的落实情况、完善程度进行评价。对农村合作银行法人治理中存在的问题，应及时采取监管措施，督促、指导农村合作银行整改完善。
五、内部控制监管
（十六）健全内部控制体系
农村合作银行应在全面风险管理框架内，健全内部控制体系，在控制环境、风险识别、控制活动、信息沟通、内部监控等方面予以完善。
农村合作银行完善内部控制体系，主要包括如下内容：1.明确董事会在完善内部控制方面的首要职责；2.建立覆盖所有业务品种和业务流程的内部控制制度，明确授信、投资、存款等主要业务的经营政策、业务程序及操作规范；3.建立有效的信息收集、分类、识别、评价制度，提高风险识别及测量能力，有效管理风险；4.强化内部控制各项制度的贯彻执行；5.保证内部控制取得预期效果。
（十七）强化内部审计与内部控制自我评估 农村合作银行应建立独立严格的内部审计系统，配备充足的稽核力量，检查内部控制贯彻落实情况，促进内部控制体系的及时改进，改善内部控制质量。此外，还应建立内部控制自我评价体系，由董事会负责每年对经营效果进行评价，对内部控制质量进行自我评估，总结形成内部控制自我评估报告，并报送监管部门。
（十八）促进全面风险管理
农村合作银行应树立全面风险管理的理念，全面提高风险管理能力。对信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险、声誉风险、法律风险等主要风险予以识别、测量与管理，建立以经济资本约束经营风险的管理模式，健全相应的内部控制，将风险控制在能够承受的程度之内。农村合作银行应参照《商业银行市场风险管理指引》（中国银行业监督管理委员会令2004年第10号），明确市场风险管理的责任部门，提出各个环节风险控制要求，切实控制投资业务风险；按照《商业银行授信工作尽职指引》（银监发„2004‟51号），落实授信尽职情况的审查工作，加强贷款责任人追究机制；加大防范操作风险工作力度，切实防范操作风险。
各级监管部门要督促农村合作银行完善内控体系建设，提高内部控制效果，增强全面风险管理能力；按照《商业银行内部控制评价试行办法》（中国银行业监督管理委员会令2004年第9号），对农村合作银行内部控制进行评价；对农村合作银行风险严重程度进行评价，防范经营中风险的累积，及时进行风险预警和处臵。
六、信息透明度监管
（十九）制定并落实信息披露办法 自2005年开始，所有农村合作银行均应聘请会计师事务所对其会计报表进行审计，并编制年报。农村合作银行应参照《商业银行信息披露暂行办法》（中国人民银行令„2002‟第6号）和《中国银行业监督管理委员会关于规范股份制商业银行报告内容的通知》（银监发„2004‟8号）的要求，研究制定本行信息披露的要素、程序、范围和方式，每年4月底之前向股东、社会披露有关信息，并循序渐进，逐步扩大信息披露内容与范围。
七、明确市场定位，履行服务“三农”职责（二十）明确市场定位
农村合作银行应积极适应当地经济发展的要求，明确“以市场为导向，立足县域，服务三农”的市场定位，保持稳健的业务发展速度。农村合作银行应主动开展金融创新，采用适宜的贷款政策与灵活的定价方式，积极为当地中小企业服务，为城镇居民和农户服务；开拓性地研究制定向微小企业提供贷款服务的办法。农村合作银行不宜与大型银行争夺大型项目和大客户市场。
（二十一）支持“三农”发展
农村合作银行应有明确的支农目标，制定优先满足社区内农民、农村经济对金融服务需求的服务政策。农村合作银行支农贷款在贷款余额及新增额中的比例，由银监局商行业管理部门、地方政府后根据当地经济发展与农村合作银行实际确定，并适时做出调整。
各级监管部门应引导农村合作银行切实贯彻市场定位方向，实现各项业务合理均衡发展，对支持“三农”目标完成情况进行考核。鼓励支持农村合作银行管理与业务创新，提升农村合作银行的核心竞争力。
八、持续审慎监管
（二十二）非现场监管 1.监管报告。银监局应将农村合作银行作为单独一类机构，每季将法人数据及汇总数据上报银监会。银监分局应每半撰写单个法人风险监测报告，每撰写单个法人监管报告；辖内农村合作银行3家(含)以上的，银监局应每半撰写综合风险监测报告，每撰写综合监管报告。
2.综合评级。2007年以前，各级监管部门应按照《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）》（银监发„2004‟1号）对农村合作银行综合评级，农村合作银行应达到A级以上，对综合评价A－级以下的，列为重点关注对象，加强监管；同时参照《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》（银监发„2004‟3号）对农村合作银行实施影子评价。从2007年开始，对农村合作银行按商业银行风险评级办法进行综合评价，综合评级处于中等和中等以下的，按一行一策采取相应监管措施。
3.定期磋商。监管部门应建立与农村合作银行董事会、高级管理层的定期磋商制度，及时沟通监管意见，进行风险提示，加强窗口指导。
（二十三）现场监管 1.做好现场检查规划。一是常规序时检查，在农村合作银行开业两年内应实施一次全面检查；常规检查每两年开展一次。二是就经营合规性、内部控制等内容，结合阶段性工作重点实施专项检查。三是对风险较大、问题较多的机构，提高检查频率，实施更为严格的跟进检查。
2.以合规性监管为重点，再逐步过渡到合规监管与风险监管并重。每次检查均应包括合规性的内容，并对整体风险做出综合判断。对发现的违法违规行为和风险隐患严格果断处理。监管部门应跟踪整改落实情况，切实提高监管实效。
农村商业银行监管工作意见
为促进农村商业银行持续稳定健康发展，依法合规经营，防范金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及有关规章制度，现就加强农村商业银行监管工作提出如下意见：
一、监管原则与目标
（一）监管原则
按照“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念和“统一标准、一步到位”的基本原则，农村商业银行按照合格商业银行监管标准作准入审批，开业后按照商业银行的监管标准与要求实施持续监管，使农村商业银行于2007年前后成为业绩良好、内控严密的优良商业银行。
（二）监管目标
农村商业银行资本充足率按《商业银行资本充足率管理办法》计算，应始终保持在8%以上；不良贷款余额及不良贷款比例持续“双降”，2006年底以前按五级分类口径，不良贷款比例达到5%以下；到2007年，信贷资产风险分类基本准确，各项拨备基本提足，按商业银行标准综合评级在良好以上。
各级监管部门应按照商业银行监管标准，对农村商业银行进行评估，督促农村商业银行制订达标规划。监管部门应每半年就达标进展及完成情况进行考核评价。
二、资本监管
（三）强化资本充足率考核
资本监管是增强农村商业银行风险承担能力、约束资产扩张冲动、控制风险程度的有效手段，是防范金融风险、完善市场约束的必经之路。农村商业银行设立时要募集充足的资本，自成立之日起，按照《商业银行资本充足率管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2004年第2号）、《银行贷款损失准备计提指引》（银发„2002‟98号）和《中国银行业监督管理委员会关于印发资本充足率统计制度的通知》（银监通„2004‟18号），计算出的资本充足率及核心资本充足率均应满足监管要求。实施贷款五级分类后，导致应提拨备缺口增加，资本充足率下降的，农村商业银行应及时采取措施，使资本充足率符合监管要求。
（四）提高拨备充足程度 拨备的充足程度反映了风险抵补能力强弱。农村商业银行应以贷款五级分类为基础，计算应提贷款损失准备水平。开业时资本充足率达标而贷款损失准备未提足的农村商业银行，要逐年补提贷款损失准备，以满足风险资产增长对资本的要求，实现资本结构的合理配臵。贷款损失准备已提足的农村商业银行，应将贷款损失准备充足率始终保持在100%。 农村商业银行在提取贷款损失准备的同时，应按照会计核算谨慎性原则和监管要求，提取其他风险资产准备。
（五）形成有效的资本补充机制
农村商业银行资本补充机制，包括增资扩股与自我补充两个渠道。农村商业银行增资扩股主要采取向原股东配股、扩募新股两种方式，鼓励符合条件的农村商业银行发行次级债券补充附属资本。为增强新股东入股的动力，农村商业银行可研究建立股权转让流通机制。
农村商业银行应提高资本自我补充能力，明确补提拨备和留存收益在提高资本净额中的贡献比例。利润分配中，将现金分红控制在合理比率内，鼓励股票股利分红方式。 各级监管部门应密切监测农村商业银行资本充足率变动情况，深入分析资本充足率变动原因，及时预警。对资本充足率达不到要求或持续下降的，要在资产规模扩张、资产风险结构、利润分配等方面采取监管措施。监管部门应对农村商业银行增资扩股工作予以指导和审查。
三、资产质量监管
（六）全面推行资产风险分类 农村商业银行应按照《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发„2003‟22号）全面实行贷款五级分类，逐步完善贷款管理系统和客户信息系统，有效评价贷款质量。信贷资产风险分类完成后，农村商业银行应部署实施对表内外全部风险资产的风险分类工作。
（七）保证贷款五级分类质量和真实性
农村商业银行在贷款五级分类初分完成后，应对分类结果准确性、分类认定依据适当性进行复查，持续完善五级分类制度、严格分类标准，不断提高分类的准确性。农村商业银行应按五级分类和贷款逾期时间两个口径统计上报相关数据。
（八）防范大客户贷款和集团贷款风险
农村商业银行应严格控制大客户贷款、集团贷款以及授信的行业、地域集中度风险，按照《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（中国银行业监督管理委员会令2003年第5号），健全授信管理办法，严格授信管理，防范信用风险。农村商业银行单一客户授信集中度不得超过15%，杜绝新增超比例单户贷款。农村商业银行开业前已经超标的单户授信比例，应制定压缩计划，于2006年底以前达标。
（九）重视关联交易和内部关系人交易风险 农村商业银行要对银行股东大额关联交易和内部关系人交易风险予以重视防范，参照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2004年第3号），对内部人与关联交易问题予以管理、防范。农村商业银行董事会或监事会应每年对单户大额贷款、关联交易及内部关系人交易实施定期审计，对贷款审批发放程序及贷款风险作出审计评价，并将专项审计报告报送监管部门。
（十）切实提高资产质量 农村商业银行应高度重视资产质量管理，建立严格的授信审批管理制度，提高贷款风险分析及管理能力。严把新增贷款质量关，正常贷款迁徙率控制在0.5%以内。不良贷款率低于3%的农村商业银行，不应再简单考核“双降”指标，而应着重考核风险抵补能力是否充分。
各级监管部门应督促农村商业银行按时完成贷款五级分类工作，结合贷款迁徙率和贷款偏离度指标，对贷款五级分类质量和真实性进行检查。监管部门应密切监测农村商业银行不良贷款变动及迁徙情况，深入分析原因，采取相应监管措施。对未能达标的机构，应列为监管关注对象，加强监管。
四、公司治理监管
（十一）优化股权设臵，提高股东质量
1.合理设臵股权。股权结构合理是完善公司治理的基础。农村商业银行股权设臵，一要合理配臵不同类别的股权，二要提高单个股东持股比例，处理好股权分散与集中的关系。既要解决持股比例过于分散导致的股东对银行风险与发展不够关注和“内部人控制”问题，也要避免“一股独大”、少数股东联合行动对银行不当控制问题。（1）农村商业银行职工自然人股、社会自然人股、法人股比重根据当地经济发展情况合理配臵。法人股宜占较大比重。
（2）适当提高单个股东持股比例。在自然人、中小企业分散持股的基础上，股东中应有5－8家持股比例相当、利益独立、持股比例在3%左右的优秀企业。
已开业农村商业银行应充分利用增资扩股及股权转让优化股权设臵。 2.改善股东结构和质量。农村商业银行在增资扩股时，应重点引进业绩突出，有利于促进农村商业银行完善公司治理，有追加投资能力的法人股东。监管部门应鼓励农村商业银行引进合格的境内外战略投资者。
（十二）完善公司治理
1.健全董事会的机能，发挥董事会的作用。一是优化董事会构成。董事会中职工董事、社会自然人董事、中小法人股东董事、大股东董事代表宜基本平衡；独立董事人数不少于2名。二是提高董事履职能力。加强对董事的培训，提高董事的专业水平和责任感；吸收具有专业知识、关注银行发展的人士进入董事会。三是明确董事会职责。董事会例会应有明确的议题和决策事项。董事会应下设审计、风险管理、关联交易、薪酬与提名等专业委员会，由合格人员担任专业委员会负责人，使董事会的相关职责落到实处。
2.建立董事会与高级管理层分工协作的关系，提高内部透明度。对重大经营管理事项，高级管理人员应向董事会全体成员披露详细情况，杜绝少数人控制现象。
3.充分发挥监事会的监督制约作用。加强监事会的独立性，充实监事会的力量，提高监事素质。监事会应明确制定工作计划，履行法定职责。
3.贯彻现代金融企业管理方式。农村商业银行应按现代银行管理要求，重新整合业务流程和管理流程，提高经营效率，由粗放经营模式向集约经营模式转变。农村商业银行应大力提高高级管理人员和从业人员素质，深化劳动用工人事制度改革，建立市场化的人力资源管理体制和有效的激励约束机制，积极引进管理人才与专业人才，建立“能者上、庸者下”的用人机制。
（十三）加强对高级管理人员履职行为监管
自2005年起，监管部门要加强对农村商业银行董事、高级管理人员履职行为的监管。从合规性、公司治理完善和经营机制转换程度、内控机制建设、风险监管指标、经营业绩等方面进行全方位的考核评价。对不能适应农村商业银行改革发展的高级管理人员和董事，监管部门应将有关情况通报行业管理部门、董事会或股东大会；对问题严重的人员，监管部门应建议或责令股东大会、董事会对相关人员予以调换，必要时依法取消其相应的任职资格。
（十四）合理设臵和管理分支机构
农村商业银行分支机构宜采取扁平化模式，缩短决策流程，提高管理效率。农村商业银行应统筹辖内分支机构布局，重新整合确定分支机构功能，不应将原农村信用社简单翻牌；应按现代银行管理与风险管理要求制定分支机构授权办法和考核制度，加强对分支机构的管理。
各级监管部门应适当列席股东大会及董事会会议，对农村商业银行公司治理的落实情况、完善程度进行评价。对农村商业银行公司治理中存在的问题，应及时采取监管措施，督促、指导农村商业银行整改完善。
五、内部控制监管
（十五）健全内部控制体系
农村商业银行应在全面风险管理框架内，健全内部控制体系，在控制环境、风险识别、控制活动、信息沟通、内部监控等方面予以完善。
农村商业银行完善内部控制体系，主要包括如下内容：1.明确董事会在完善内部控制方面的首要职责；2.建立覆盖所有业务品种和业务流程的内部控制制度，明确授信、投资以及金融创新业务的经营政策、业务程序及操作规范；3.建立有效的信息收集、分类、识别、评价制度，提高风险识别及测量能力，有效管理风险；4.强化内部控制各项制度的贯彻执行；5.保证内部控制取得预期效果。
（十六）强化内部审计与内部控制自我评估 农村商业银行应建立独立严格的内部审计系统，配备充足的稽核力量，检查内部控制贯彻落实情况，促进内部控制体系的及时改进，改善内部控制质量。此外，还应建立内部控制自我评价体系，由董事会负责每年对经营效果进行评价，对内部控制质量进行自我评估，总结形成内部控制自我评估报告，并报送监管部门。
（十七）促进全面风险管理 农村商业银行应树立全面风险管理的理念，全面提高风险管理能力。对信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险、声誉风险、法律风险等主要风险予以识别、测量与管理，建立以经济资本约束经营风险的管理模式，健全相应的内部控制，将风险控制在能够承受的程度之内。农村商业银行应按照《商业银行市场风险管理指引》（中国银行业监督管理委员会令2004年第10号），明确市场风险管理的责任部门，提出各个环节风险控制要求；按照《商业银行授信工作尽职指引》（银监发„2004‟51号），落实授信尽职情况的审查工作，加强贷款责任人追究机制；加大防范操作风险工作力度，切实防范操作风险。
各级监管部门要督促农村商业银行完善内控体系建设，提高内部控制效果，增强全面风险管理能力；按照《商业银行内部控制评价试行办法》（中国银行业监督管理委员会令2004年第9号），对农村商业银行内部控制进行评价；对农村商业银行风险严重程度进行评价，防范经营中风险的累积，及时进行风险预警和处臵。
六、信息透明度监管
（十八）制定并落实信息披露办法 自2005年开始，所有农村商业银行均应聘请会计师事务所对其会计报表进行审计，并编制年报。农村商业银行应按照《商业银行信息披露暂行办法》（中国人民银行令„2002‟第6号）和《中国银行业监督管理委员会关于规范股份制商业银行报告内容的通知》（银监发„2004‟8号）的要求，研究制定本行信息披露的要素、程序、范围和方式，每年4月底之前向股东、社会披露有关信息。
七、明确市场定位，提高服务“三农”水平（十九）明确市场定位 农村商业银行应积极适应当地经济发展的要求，明确“立足地方经济，服务中小企业”的市场定位，保持稳健的业务发展速度。农村商业银行应主动开展金融创新，采用适宜的贷款政策与灵活的定价方式，积极为当地中小企业服务、为城镇居民和农户服务。
（二十）提高服务“三农”水平
农村商业银行应根据当地城乡一体化水平以及产业结构状况，农业增加值在当地GDP中的比重，明确支农贷款在贷款余额及新增额中的比例。按照市场原则和信贷管理原则，优先考虑农业产业化、农村经济发展对金融服务的需求。
各级监管部门应引导农村商业银行切实贯彻市场定位方向，实现各项业务合理均衡发展。监管部门应定期对农村商业银行支农情况予以评价。鼓励支持农村商业银行管理与业务创新，提升农村商业银行的核心竞争力。
八、持续审慎监管
（二十一）非现场监管
1.监管报告。银监局应将农村商业银行作为单独一类机构，每季将法人数据及汇总数据上报银监会。银监分局应每半撰写单个法人风险监测报告，每撰写单个法人监管报告;辖内农村商业银行3家(含)以上的，银监局应每半撰写综合风险监测报告，每撰写综合监管报告。
2.综合评级。银监局应按照《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》（银监发„2004‟3号）对农村商业银行进行综合评级，督促农村商业银行综合评级逐步提高。从2007年开始，对综合评级在3级（含）以下的农村商业银行，应重点关注，加强监管。 3.定期磋商。监管部门应建立与农村商业银行董事会、高级管理层的定期磋商制度，及时沟通监管意见，进行风险提示，加强窗口指导。
（二十二）现场监管 1.做好现场检查规划。一是常规序时检查，在农村商业银行开业两年内应实施一次全面检查；常规检查每两年开展一次。二是就经营合规性、内部控制等内容，结合阶段性工作重点实施专项检查。三是对风险较大、问题较多的机构，提高检查频率，实施更为严格的跟进检查。
2.以合规性监管为重点，再逐步过渡到合规监管与风险监管并重。每次检查均应包括合规性的内容，对发现的违法违规行为严格果断处理，对整体风险作出综合判断。监管部门应跟踪整改落实情况，切实提高监管实效。
第五篇：中国银行业监督管理委员会、国家税务总局关于农村信用社2003%BC
【发布单位】中国银行业监督管理委员会、国家税务总局 【发布文号】银监发[2003]27号 【发布日期】2003-12-17 【生效日期】2003-12-17 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】中国法院网
中国银行业监督管理委员会、国家税务总局 关于农村信用社2003会计决算工作意见
(银监发[2003]27号)
各省、自治区、直辖市银监局，大连、宁波、厦门、青岛、深圳银监局，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为做好农村信用社（以下简称信用社）2003会计决算工作，先提出以下意见：
一、各级信用合作管理部门要继续认真做好信用社会计决算的组织、指导工作
信用社会计决算是综合运用各项会计核算资料，总结分析全年业务经营活动情况和考核经营成果的一项重要工作，它不仅为广大社员、经营管理人员及监管机构提供全面了解信用社业务经营和财务收支状况的数据信息，而且对改善和提高信用社业务经营水平、加强经营管理都有着重要的作用。目前，在信用社体制改革的过渡时期，除8个改革试点省（市）外，信用社的行业管理和指导工作仍然由银监会及其分支机构负责。因此，各级信用合作管理部门（含各级信用社联社和信用合作协会，下同）要高度重视信用社会计决算工作，精心组织和指导信用社严格按照《农村信用社会计基本制度》的要求，切实做好核对帐务、清理资金、盘点财产以及核实损益等项会计决算的准备工作，并在此基础上，认真做好试算平衡，以确保信用社会计决算工作保质、按时完成。
二、有关信用社会计、财务事宜的处理规定
（一）关于个人结算账户的核算管理。根据2003年9月1日开始施行的《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]第5号，以下简称《办法》）规定，个人银行结算账户要与个人储蓄账户分离，并单独进行管理。对此，信用社要对现有储蓄账户中属于个人结算性质的账户按规定进行清理、确认。对于在《办法》实施前开立并已在信用社办理委托收款业务的储蓄账户，信用社可将其自动纳入个人银行结算账户管理，并要切实做好存款人来办理第一笔业务时的再确认手续；对于存款人已开立的带有个人支付结算性质的储蓄账户，允许其自主选择确认为个人银行结算账户，也可以另外单独申请开立个人银行结算账户；由单位因代发工资为个人统一办理的账户，视同已办理确认手续，全部转为个人银行结算账户。
已确认为个人银行结算账户的，从明年开始，由省级管理部门统一在“2111活期储蓄存款”科目下设立二级科目进行核算。个人银行结算账户仍具有活期储蓄功能，信用社对个人银行结算账户计付活期利息，代扣代缴利息税。
（二）关于补充养老、补充医疗、失业保险税前扣除的问题。根据《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）中的有关规定，信用社为全体职工按省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除（在营业费用中的“劳动保险费”账户列支）。
信用社为全体职工按省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接计入成本。鉴于信用社从1994年开始正式实行养老保险制度，因此其补充养老、医疗和失业保险也一律从1994年补提并补缴的，可据实在税前扣除，但对一次性补提金额较大的，可在不低于三年的期间内分期均匀扣除。
（三）关于呆帐准备的提取。信用社要严格按照《中国人民银行、国家税务总局关于农村信用社2002会计决算工作的通知》（银发[2002]383号）规定的范围和标准提取呆帐准备。凡是呆帐准备年末余额达不到应提取呆帐准备资产年末余额1%的信用社，不得进行利润分配；经营状况较好、有能力的信用社经有关部门批准，可以增加冲销呆帐的数额，也可适当提高呆帐准备的提取比例。呆帐准备提取比例超过年末余额1%的部分，信用社应在“呆帐准备”科目下设“专项准备”二级科目进行核算，并按规定进行纳税调整。
（四）关于利润分配。信用社实现的净利润，按照下列顺序分配：
1.弥补以前亏损；
2.提取盈余公积。法定盈余公积按不低于税后利润10%的比例提取，法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可不再提取；
3.提取公益金。公益金的提取比例原则上不得超过法定盈余公积的提取比例；
4.提取一般准备（具体提取比例由信用社理事会确定，提取的一般准备在“盈余公积”科目下设二级科目核算）；
5.按5-10%的比例提取劳动分红；
6.向社员分配利润。按社员股金分配的股息、红利，其合计数最高不得超过股本金金额的15%；对1993年以后入股的社员股金，只分红不保息。
（五）关于信用合作管理部门管理费的提取。2003年信用社的管理费仍然按总收入2.5%的比例提取，其中的2%由县级联社统筹使用，0.5%由省、地两级信用合作管理部门统筹使用。信用社已经以县为单位实行统一法人核算的，其管理费按总收入0.5%的比例提取，并全额上缴省、地两级管理部门。
原县级市升为地（市）级后，信用社联社的职能和任务未改变，仍直接管理信用社的，可比照县级联社的比例筹取管理费。
（六）对改革试点省（市）信用社公共积累进行处置的会计核算。根据国务院15号文件规定，各改革试点省（市）的信用社都要在明晰现有产权的过程中，对历年的公共积累和包袱进行妥善处理。为了确保处理工作的顺利进行，现将有关问题明确如下：
1.信用社历年公共积累的界定。根据《农村信用合作社财务管理实施办法》规定，属于信用社历年公共积累的核算内容是：“实收资本”科目核算的由信用社历年积累按规定划转的集体资本金余额；“资本公积”科目核算的由捐赠、资产重估增值等形成的余额；“盈余公积”科目余额减公益金账户余额，减应保留余额（当盈余公积占股本金比例在25%以下时，盈余公积都为应保留余额）。
2.由于历史原因，信用社所吸收的个人、集体及其他单位的资本金均在“股本金”科目中核算。为了保持全国信用社会计帐务核算内容的连续和统一，各试点省（市）的信用社在对产权关系明晰后所拥有的各类资本金也要继续纳入“股本金”科目核算，待全国信用社产权关系全部明晰后，再统一启用新的“实收资本”科目进行核算。
（七）关于农村商业银行和农村合作银行的财务管理。鉴于农村商业银行和农村合作银行均是以信用社和信用合作联社为主组建，且仍然承担着为辖内“三农”服务的职责，同时，在行业管理和监管体系中，农村商业银行和农村合作银行也依然在信用社序例之中，为此，在国家有关部门没有新的规定出台之前，农村商业银行和农村合作银行的财务管理工作仍应按信用社的相关财务管理办法执行。
三、关于会计科目和账户的调整
（一）根据信用社业务发展和改革的需要，增设以下会计科目、账户：
1.资产类：
（1）1115专项央行票据
本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良贷款及历年亏损挂帐的专项中央银行票据。信用社收到专项央行票据时，借记本科目，贷记xx贷款（或抵债资产、投资）科目和利润分配----未分配利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目。
（2）1116央行专项扶持资金
本科目核算信用社已兑付的到期专项央行票据款项。收到已兑付专项央行票据款项时，借记本科目，贷记专项央行票据科目。本科目属过渡性科目。
以上两科目顺序排列在“1114缴存中央银行财政性存款”科目之后，在资产负债表中顺序排列在“存放中央银行款项”项目之后。
（3）1324应收转贴现款项
本科目核算信用社收到同业（包括政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、城市信用社、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社，下同）退回的转贴现票据。本科目按票据种类和贴现申请人设置明细帐。信用社收到同业退回的转贴现票据时，借记本科目，贷记“存放农业银行款项”或“存放其他同业款项”科目。本科目应视同逾期贷款管理。
信用社收到同业退回的转贴现票据后，应作为持票人向贴现申请人追索票款，贴现申请人在本社开户的，可直接从其账户收取款项；贴现申请人未在本社开立账户的，应按照《中华人民共和国票据法》的规定向贴现申请人或其他前手进行追索。
本科目顺序排列在“1323应收再贴现款项”科目之后，在资产负债表中填列在“逾期贷款”项目中。
2.负债类：
（1）2314央行拨付专项票据资金
本科目核算中国人民银行实际兑付信用社专项央行票据时的资金额度。信用社收到专项央行票据兑付款项时，借记准备金存款（或存放联社款项）科目，贷记本科目。本科目属过渡性科目。
本科目顺序排列在“2313借入支农再贷款”科目之后，在资产负债表中排列在“向中央银行借款”项目之后。
（2）2017银行卡
本科目核算信用社办理的单位或个人银行卡业务吸收的存款，下设借记卡、信用卡两个二级科目。本科目应按持卡人（单位）设置明细账。
借记卡不具备透支功能，单位或个人办理借记卡业务存入的款项，借记有关科目，贷记本科目“借记卡”二级科目；支取款项时，借记本科目“借记卡”二级科目，贷记有关科目。
信用卡具备透支功能，单位或个人办理借记卡业务存入的款项，借记有关科目，贷记本科目“信用卡”二级科目；支取款项时，借记本科目“信用卡”二级科目，贷记有关科目。单位或个人发生信用卡透支时，应将透支金额转入有关贷款类科目核算（暂由省级管理部门设置二级科目核算，并在该科目下按持卡人或单位设置明细账）。
本科目顺序排列在“2015财政预算外存款”科目之后。在资产负债表中应按存款期限分别填列在“短期存款”、“短期储蓄存款”、“长期存款”和“长期储蓄存款”项目中。
3.损益类账户
（1）在“5021金融机构往来收入”科目下增设“专项央行票据利息收入”账户，信用社持有专项中央银行票据取得的利息收入在本账户核算，本账户顺序排列在“
4、拆出资金利息收入”账户之后。
（2）在“5211利息支出”科目下设置“汇票保证金利息支出”账户，本账户核算企业存入信用社办理银行承兑汇票保证金的利息支出，顺序排列在“
5、股本金利息支出”账户之后。
4.表外科目：110已置换不良贷款
信用社与中国人民银行签订委托处置不良贷款（抵债资产、投资）的协议后，已置换的不良贷款（抵债资产、投资）在本科目核算。
该科目顺序排列在“109低值易耗品”科目之后。
（二）调整以下科目核算内容
1323应收再贴现款项
本科目核算信用社收到中央银行退回的再贴现票据。本科目按票据种类和贴现申请人设置明细账。中央银行退回票据时，借记本科目，贷记“准备金存款”科目。本科目应视同逾期贷款管理。
信用社收到中央银行退回的再贴现票据后，应作为持票人向贴现申请人追索票款，贴现申请人在本社开户的，可直接从其账户收取款项；贴现申请人未在本社开立账户的，应按照《中华人民共和国票据法》的规定向贴现申请人或其他前手进行追索。
“1323应收再贴现款项”科目在资产负债表中填列在“逾期贷款”项目中。
以上新增和调整的会计科目、账户从2004年1月1日起使用。
四、会计报表
（一）会计决算需要编制的报表种类
1.决算报表：业务状况表；资产负债表；损益表（盈余、亏损及合并表）；利润分配表（盈余、亏损及合并表）。有外汇业务的省、自治区、直辖市，还须上报外汇业务的业务状况表、资产负债表、损益表和差额调整表。
2.决算附表：固定资产状况表；成本决算表；决算说明书；新旧会计科目余额结转对照表；新会计科目余额表；管理部门资金状况表；管理部门固定资产状况表；统筹资金收支明细表；省、地（市）、县级联社损益表（分别上报、汇总；盈、亏分别汇总）。
（二）报表编制要求及上报时间
信用社应当根据实际发生的各项业务及账簿记录等会计核算资料，按照会计制度规定的编制原则和方法编制会计决算报表和决算说明书，并对所报报表、资料的真实性、准确性、完整性负责。各级信用合作管理部门要对基层信用社决算报表进行严格认真审查，对发现的问题要及时责成信用社进行改正，在此基础上逐级汇总和上报。
省级信用合作管理部门上报的汇总报表要严格按照银监会下发的报表格式编制，一是要数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。二是要使用全国信用社统一会计科目名称、代号。各省根据业务需要设置的二级科目，在向银监会上报汇总报表时，须归并到农村信用社统一的相应的会计科目内。三是会计报表上的单位公章以及单位负责人、制表人员、复核人员的印章要齐全、清晰，以明确责任。四是要严格按照报表排列顺序装订，使用统一格式的封底、封面。各省级信用合作管理部门上报银监会的决算汇总报表，应于2004年2月2日前通过微机上报（010-66194708），同时将纸质报表和财务情况说明书寄送银监会合作部。
（三）财务情况说明书
各省上报的财务情况说明书应当包括以下内容：
1.辖内信用社经营的基本情况，包括对本盈亏有影响的主要事项、原因以及具体数额；
2.利润实现和利润分配情况；
3.资金增减和周转情况；
4.不良资产增减情况及原因；
5.增资扩股情况；
6.其他需要说明的事项。
中国银行业监督管理委员会
国家税务总局
二○○三年十二月十七日
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