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第一篇：项目成本预算管理办法

项目成本预算管理办法

第一章 总 则

第一条 为了贯彻落实项目精细化管理精神，强化和规范公司项目成本管理工作，全面提高项目成本控制水平，推动企业持续、快速、健康发展，结合我公司目前生产运行情况特制定本办法。

第二条 本办法适用于我司公司自营项目、公司与项目管理部合作经营项目公司实施部分的成本预算管理，项目管理部自营项目不适用本办法。

工程分包、专业分包、劳务分包作为项目成本预算子目录反映，成本预算明细由实施人（单位或个人）自行负责。

第三条 项目成本预算管理原则：

（一）内部定额控制原则。公司根据历史成本记录、市场供求状况定期形成材料设备、人工单价企业内部定额，作为营销投标、项目成本预算控制的重要依据。

（二）成本预算员垂直管理原则。项目部应设置专职成本预算员，负责项目施工图预算编制、项目成本录入、项目结算办理工作。成本预算员由项目部内定，业务上接受公司预结算部的管理和指导。

（三）成本预算控制原则。中标项目应当根据本办法编制详细的施工图预算及预算调整，作为项目实际成本控制依据。

（四）成本适时反映原则。项目成本预算员应当按照本办法及公司其他相关规定及时录入项目实际成本，实际成本科目应当与预算科目一一对应，实际成本高于预算成本时应当成本预警并启动调查分析程序。

第二章 管理职责及内部定额

第四条 公司预结算部负责整个公司项目成本的预算/概算/估算，项目过程成本阶段归集与分析，项目完工后成本分析工作。

第五条 公司苗木部负责项目A类材料台账登记、材料（A、B类）内部定额拟定、人工单价定额拟定及人工单价（含计时工）审批。

第六条 公司财务部负责按照财务管理制度及时、正确记录项目收入成本和资金收支。

第七条 公司财务部负责不定期复核公司材料、人工费内部定额的合理性，不定期检查项目成本真实性、及时性。

第八条 项目经理是项目成本预算工作的第一责任人，对项目成本的真实性负责；项目成本预算员是项目成本预算管理的具体实施者，对施工图预算、项目成本记录的及时性、正确性负责。第九条 公司每个季度根据历史成本记录、市场供给状况在公司内部一定范围内公布材料定额、人工费定额，作为公司营销投标、项目施工图预算、材料设备劳务招标议标及竞争性谈判的依据。

项目采购材料设备、实际开支的人工费不得高于公司当期内部定额单价，公司内部定额有缺项的按照实际招标议标及竞争性谈判结果确认进入成本。

第三章 项目成本概算/估算/预算

第十条 项目中标后施工前应当由预结算部牵头、工程管理部、财务部配合，依据施工图说、施工合同条件、企业内部定额以及可参照项目成本编制中标项目成本概算或成本估算，提出管理费上缴比例建议。

第十一条 项目部应当在工程开工后15个工作日内依据相关资料（包括但不限于施工图说、施工合同条件、企业内部定额、管理费上交比例、分包合同、项目成本概算或估算）编制施工图预算。因为特殊原因尚未取得正式施工图的，应当根据草图、甲方指令、合同条件编制临时施工图预算。

发生设计变更或者甲方书面指定变更的，应当在发生变更之日起7个工作日内调整施工图预算，每次调整必须单独记录反映。

第十二条 施工图预算编制应当遵循公开、公平、科学、合理、实事求是、统一标准及特殊项目个别考虑的原则。预算书的编制是一项十分细致、严谨的工作，各级编审人员应严格遵守企业相关管理制度，实事求是，不高估冒标，不低估漏算，确保其量、价、费的计算合理准确，各级编、审人员应对其编、审质量负责。

第十三条 施工图预算编制的依据：

（一）承发包双方签订的项目施工合同，补充合同，招标文书等。

（二）经审批的正式施工图说，设计变更资料等。

（三）经批准的施工组织设计。

（四）项目所在地区现行各专业（建筑、安装、装饰、市政、园林等）计价定额，及按约定应执行的其相关配套文件。

（五）公司组建项目管理部的规模，项目管理部、施工机械调动规模和距离等。

（六）公司当期公布的企业内部定额。第十四条 施工图预算书编制的内容如下：

一、定额类：

（一）工程预算取费表（具体按合同约定执行），其中包含：

1.人工费、材料费、机械费；

2.综合费（含其它直接费、现场管理费、临时设施费、企业管理费、财务费用）； 3.劳动保险费；

4.按实计算的费用（材料价差、二次转运费、包干费）； 5.安全文明施工增加费； 6.税金；

（二）材料分类汇总表（按公司制定的A类材料、B类材料）

（三）人工、材料、机械及各类费用比例分析表

（四）工料分析表

（五）业主供应材料一览表

（六）合同价（中标价）

二、市场清单报价：

（一）报价汇总表：

1.人工费、材料费、机械费工程量清单 2.措施费清单

3.其它项目清单（含项目管理部管理费用）4.税金

（二）材料分类汇总表

（三）人、材、机及措施费比例分析表

（四）工料分析表

（五）项目预算成本汇总表；

注：经营利润=合同价（中标价）-预算成本额 第十五条 公司实行施工图预算审查制度。项目管理部在规定的时间完成施工图预算及变更，按程序报预结算部复核后报分管领导、生产副总、财务总监会签生效，并传工程管理部、审计督察部、预结算部、财务部、项目管理部备案备查。

第四章 项目成本过程管控

第十六条 项目成本应实行账物公开，项目管理部应组建包括项目经理、材料员、成本预算员在内的成本控制核心成员（不少于3人）随时掌握项目生产成本情况，核心成员可分别承担掌握资金、询价、议价、签定合同、采购等工作。辅材定价采购或专业分包，核心成员应参与并形成一致意见，项目经理应在会议上通报情况和成本状况。

第十七条 项目管理部应当根据工程进度分阶段提出准确的分部、分项工程量，确定定额的人工工日数和材料消耗量，提供过程控制的消耗依据，确保目标成本的实现。

第十八条 项目必须实行阶段成本核算，公司每月考核一次。项目管理部必须在当月25日结算当月实际完成工作量后，向工程管理部提供实际工作量的结算资料，核算当月实际工作量的月结算资料，并送预结算部、审计督察部备案。该月结算资料要求必须具备工料分析，材料分析等明细资料，工料分析中必须有明细的人工费、材料费、机械费分析，否则公司拒绝支付工程项目所需开支。第十九条 项目管理部开具民工工资时必须在方单上按定额规定注明相应工作内容，实际完成工作量，合同单价，实际结算人工费额，以便对人工费进行量、价、额的比较。

第二十条 项目管理部必须按要求建立材料耗用台帐、项目成本费用台帐、实物完成量台帐、资金收取台帐、甲供材料消耗台帐，台帐填写必须真实、准确，及时准确反映工程成本状况，不得有虚漏。

第二十一条 项目部材料员负责项目材料（A、B分类登记）台账登记，在拨转项目耗用材料时必须明细、准确、清晰，便于量、价、额的比较。

项目部成本预算员负责项目各类台账的汇总登记，必须按照公司规定格式登记人工费、材料费、机械费、项目管理费等成本费用实际发生额。预算成本发生变化的，成本预算员需要及时更新。

第二十二条 公司不定期对项目进行成本检查，检查由审计督察部牵头，工程管理部、预结算部及财务部相关人员参加。若检查中工程项目成本预算亏损，公司可撤换项目经理及相关人员。公司有权中止与项目管理部签订的承包合同，另行确定人员。

第五章 项目成本调查分析

第二十三条 工程实施工程中实际成本大于预算成本时应当及时警示，预结算部应当牵头调查成本超支原因并提出处理建议。

第二十四条 工程完工结转后，应在公司OA上将工程建设运行情况和结果公示。公示内容包括：工程概况，劳务及材料分包（供应）方基本情况，应付（收）款情况，项目经济运行盈亏分析，经济管理结果自评，内部审计结果等。此经济技术文件由项目部上报工程管理部负责管理，属公司内部文件，不外借外传。

第二十五条 加强工程项目成本的控制，坚持项目工程竣工成本分析，各项目工程完工结转后，公司各业务部门应对项目的有关成本支出，工程物资进行盘点核实，为确保项目成本的真实可靠，凡项目竣工成本结转清后，不允许再发生任何成本费用支出。

第二十六条 工程完工结转后，由财务部归并出工程预算成本与实际成本对比分析，并牵头组织召开项目管理部、营销中心、工程管理部、预结算部参加的成本分析会，反映项目的经济实效，分析成本盈亏的原因，挖掘成本降低的潜力，制定工程结算编制目标及措施，确保企业经济效益。

第六章 对项目的考核与奖惩 第二十七条 工程完工后，结算完成，工程款收回，财务结算与公司内部审计完成，所发生的所有费用总额在成本预算范围以内，则视为工程项目赢利。

第二十八条 项目管理部在工程完清结算并经公司相关部门核准后，按照内部承包合同应当获得的利润，在完善按规定上缴费用等相关手续并收回工程款后，所得利润应严格按风险金比例分配（原则上30%的利润可由项目经理处理、70%的利润用于分配），分配方案送公司备案。

第二十九条 项目经理在项目施工过程中，无论任何原因导致项目经营发生亏损的，由项目部全额承担其经济赔偿，在其缴纳的风险抵押金中扣罚，抵押金额不足以赔偿的，由担保人负责赔偿。有违法行为的，将追究相应法律责任。

第三十条 工程亏损或给公司信誉造成不良影响的项目，该项目经理及其核心成员在一年内不得继续参与公司内部工程项目竞标，也不能在其他项目担任重要岗位职务。

第三十一条 本办法由预结算部负责解释，本办法自印发之日起施行。

二○一○年三月二十五日

第二篇：责任成本预算管理办法

责任成本管理办法

第一章 总则

第一条 根据项目经理部责任成本管理工作的要求，加强项目成本管理，特制订本责任成本管理办法。

第二条 责任成本预算的编制要求：客观公正，公平、实事求是，标准统一，易于操作。

第三条 项目责任成本管理的原则是：开源与节流相结合原则；全员、全过程动态管理原则；“量价分离”和项目成本核算制原则；责权利相结合原则等。

第二章 组织机构与职责

第四条 项目经理部责任成本领导小组的组成人员如下： 组长由项目经理刘发彩担任，副组长由项目经理部党支部书记李顺国、总工程师刘君、副经理叶渝担任，组员为马志坤、刘丹丽、陈伟、王加庭、李小余、王小亮。其相应职责分别为：

一、项目经理

项目经理是项目责任成本管理的领导者和责任人，要亲自审定责任成本政策、制度，及时掌握项目的责任成本管理情况及结果，定期召开责任成本分析会，制定整改措施，逐步完善责任成本管理制度。组织有关部门对工程现场的施工环境、施工条件和其他有关情况进行详细的察看和认真的分析，主持编制项目管理实施规划，寻求降低成本的途径，制定各项有效措施，确保完成公司下达的责任预算目标。

二、工程技术部

1、编制、审核、实施优化施工组织设计文件；确定施工工期，质量要求，计算物资、劳动用工、机械设备需要量。

2、审核设计图纸与现场平面位置、标高、地质、各部尺寸及工程数量的准确性。参与变更设计和索赔工作，提供责任预算编制的原始资料，协助计划合约部编制责任预算。

3、负责制定使用施工技术方案和降低成本措施，坚持技术交底和检查复核制度，深入现场掌握施工进度，合理安排各工序的衔接，及时解决施工中出现的技术问题。

4、组织开展科研及新技术、新工艺、新材料、新设备的推广应用工作，寻找解决施工难点，提高工作效率和质量，缩短工期，降低工程成本。

5、建立健全施工数量台账，按月对各责任中心进行收方计量和工程验收，负责工程项目工程数量的控制工作。

6、负责协调做好工地的试验管理工作，以最合理的施工配合比完成项目上的工程施工。

三、计划合约部

1、项目进点后，及时收集责任预算编制的基础资料，分解单位工程（或单工号）工、料、机数量及费用，在公司组织施工调查后一个月内本着实际、客观、有据的原则编制完成项目经理部的责任预算。将编制完成的责任预算报公司预算合同部，并同时上报编制责任预算的工程数量、材料价格、主要施工方案和编制说明等资料。

2、对上级下达的责任预算，按责任成本核算对象编制各单位工程责任成本预算，按各单位工程计算工日、物资、机械等费用交财务、物资、机械等部门进行控制。

3、及时办理各类中间结算和变更费用签证、索赔手续，协助财务部门回收工程款；

4、监控劳务分包单位、外部劳务队伍的各类款项的结算，及时向财务（成本核算）部门提供有关结算资料，确保当期成本真实。并对成本的节超情况进行认真分析，分析生产过程中各环节成本升降的原因，制定相应措施减少施工环节的各种浪费；

5、建立并完善人工、材料、机械消耗及费用等信息数据库。

6、按时准确填报责任预算执行情况控制台帐，并及时将资料上报公司合同部。

四、财务部

1、根据合同工期、公司下达的定员、费用标准。编制责任费用预算，并将控制指标分解落实到部门或个人。

2、以责任预算为依据，编制成本计划，控制、计算、汇总责任成本执行情况。

3、按时编制资金收支计划，按计划合理使用资金，保证施工生产的正常进行。

4、按规定的程序办理资金调拨手续，确保收支两条线。

5、建立并完善资金到位台帐、资金使用台帐、分包计价付款台帐、责任成本台帐或单工号成本明细帐，责任费用控制台帐，积累成本管理信息，为领导经营决策提供资料。

6、按季组织经济活动全面分析，找出影响经济效益的因素，随同财务决算报表上报公司财务部。

五、物资设备部

1、根据单工号材料消耗总量和生产计划，及时编制和落实材料采购、供应计划，严格执行材料消耗定额和储备定额，科学组织采购运输和储备工作，减少资金占用，努力降低采购成本。

2、健全材料管理制度，加强质量检验、收支管理和盘点工作，抓好材料的修旧利废回收利用工作。

3、做好材料消耗记录工作，按单工号和施工作业体核算材料盈亏。

4、提供编制责任预算的材料（价）费和材料运杂费及成本分析资料。

5、负责监控施工队伍机械设备消耗定额及维修、保养工作，做好机械运转记录，组织开展单机、单车等不同形式的核算。

6、提供责任预算的机械费（价）及成本分析资料，提高设备完好率、利用率和使用效果。

六、综合办公室

1、加强对工资及工资性津贴的管理，控制非生产性用工，提高劳动效率。

2、加强对办公室及生活用低值易耗品的管理，完善领发登记制度。

七、安全质量部

1、负责安全质量检查及管理工作，组织制定有关工程质量、安全制度和措施，做到安全生产。

2、对工程项目及施工过程进行质量控制和检查指导，做好质量评定和项目竣工质量验收工作，指导协作队伍自检、防止事故和返工损失。

3、按期提供安全质量对当期效益影响的分析资料。

第三章 责任成本编制原则

第五条 项目经理部为项目成本中心，成本中心的预算利润为零。第六条 项目经理部承担管理与技术风险的原则。

第七条 项目经理部各部门配合公司有关部门在工地调查期间现场提供责任成本预算编制基础资料。

第八条 公司与项目同时分别编制，互相校正，以公司编制为准的原则。

第九条 “顺推法”原则。指根据项目预计的各种成本支出情况，及正常投入的价格和数量，推算出项目经理部应该发生的成本费用。

第十条 优化施工方案，降低物质采购、劳务发包的成本，减少非生产性支出，加强变更、调概索赔，争取最大的潜在效益。

第十一条 标准统一，实事求是的原则。根据项目经理部均执行公司通用工程项目工程承包指导价，仅调整不同地区主要材料价差。第十二条 将工程中标清单单价全部重新分析，逐项按实测算，增低减高，重新定价的原则。

第四章 责任成本的组成及依据

第十三条 项目经理部的责任预算由责任成本预算、责任费用预算和税金组成。责任成本预算

1．1责任成本预算为消耗在工程实体中的工料机费和组织施工及施工过程中一些必须要发生的费用，由工程承包指导价总额、大型临时设施费、安全生产费用和其他工程费组成。

1．2 工程承包指导价总额=项目工程指导价单价×工程数量，然后求和。

1．3 大型临时设施费根据经公司主管部门审定的施工组织设计中拟采取的施工方案，及其必要的工程项目数量和相应的计费标准计算。主要包括临时便道、便桥、便涵、供电干路及设施、供水干管及设施、砼搅拌站和制梁场地建设、租地和复耕费等。计费标准可参考正式工程中的相关单价或者采用单价分析法以及工程当地政府的有关文件规定确定。此项费用包干使用，一经确定，不予调整。

1．4措施费以公司各职能部门审定的施工组织设计等中的措施工程数量、使用时间和相应的计费标准计算。此项费用包干使用，一经确定，不予调整。

1．5其他工程费指咨询费。

1．6 上述各项费用均要列出细目名称，标明标准、型号、数量、单位和单价、合价，根据需要也可辅以文字说明，便于审核。责任费用预算

2．1责任费用预算为项目经理部自身管理费用的预算，内容含项目经理部小型临时设施费、现场管理费，即为组织工程施工，在充分体现合理、节约的原则下应达到的费用支出标准。包括项目经理部管服人员工资、办公费、差旅费、宣传费、管理部门用的固定资产大修折旧及使用费、业务招待费、施工队伍调遣费、印花税、工资附加费，养老保险金、公积金、失业保险金、医改保险金、住房公积金、劳动保护费、往来利息、探亲路费、竣工资料费、房租水电及小型临时设施费等间接为施工生产服务的有关费用的预算。

3．责任预算编制

根据集团公司下达的经济指标，项目部领导牵头组织编制分部责任预算。

4．责任预算的确定

4．1 责任预算由项目经理部与公司双向制编制，其中编制主体为公司预算成本部。

4．2 项目经理部编制的责任预算，在公司组织施工调查编制责任预算前，本着实际、客观、有据的原则编制责任预算报公司责任成本部，并同时上报编制责任预算的工程数量、材料价格、主要施工方案和编制说明等。

5．责任预算的编制原则

可控性原则，厉行节约原则，动态管理原则，及时性原则，责权利相结合原则，合理性原则。

6．责任预算编制依据

集团公司下达的经济指标、集团公司制定的《通用施工定额》和指导单价，施工图纸，施工组织设计，工程所在地劳务、物资设备价格信息和税率，项目设备和人员配属情况。

7．责任预算的实施

7．1项目经理是责任成本控制的责任人和主持人，项目经理部成立以经理为组长的责任成本管理小组，将小组设置情况报公司责任预算小组备案。

7．2项目经理部预算和财务人员根据公司确定的责任成本预算在量价分离、保证单价闭合的原则下进行分解，制定各单位工程责任成本预算，报项目主管领导总经审核，再提交项目经理部责任成本管理小组讨论通过后应用。

7．3对于责任预算单价高于中标价项目用倒推法确定目标成本，列为优化施工方案、利用新技术、新工艺、降低消耗、变更索赔重点，通过二次经营达到节约成本、实现盈余，为经理部争取最大利润。

7．4项目经理部以公司指导价为上限，保留经理部相应管理费及利润后确定劳务发包单价，没有指导价作指导，任何部门和个人不允许进行劳务发包，否则谁定价谁负责。若单价有突破需书面报告预算成本部，经核实并报公司主管领导批复后执行。

7．5项目经理部财务负责人带领财务人员将公司下达的责任费用预算合理分解，制定出项目经理部各部门等各种费用支出计划，报项目经理部责任成本管理小组讨论后作为费用支出控制标准。

8．责任预算的调整

8．1 非特殊情况，责任预算单价一经确定并公布，将不予更改。8．2 为体现其公正合理性，发生因为自然力等不可抗拒的因素使工程遭受重大损失，或公司责任成本编制小组认为有必要调整等原因，经核实并报公司主管领导同意后可考虑调整。

8．3根据集团公司责任成本管理办法，遇有需调整责任预算事项，上报集团公司批准后方可调整责任预算。

第四章 附 则

第十四条 本办法自二O一四年三月一日开始执行。

第三篇：项目成本管理办法

签发人：

隧二京02标 [2010]1号

责任成本控制管理办法

为了切实加强对工程项目施工的现场管理和成本管理，认真落实成本责任，实现责、权、利三者的有机结合和成本目标，争创项目最佳效益，根据《中铁隧道集团二处有限公司工程项目管理实施办法》及相关管理文件要求，制定本项目的责任成本管理办法。

一、项目月责任成本核算的目的及目标

1、通过进行责任成本月核算，能真实的体现项目的管理水平，量化项目管理指标。

2、真实的反映项目管理现状及存在的主要问题，给项目责任成本实施层提供改进方法，及时解决项目管理中存在的主要问题，不断提高项目管理水平。

3、找出成本节超的原因，肯定成绩，总结经验，以便在今后的工程施工、生产过程中针对薄弱环节提出改进措施，增强成本控制能力，达到提高效益之目的。

4、给公司经营工作提供成本数据，对投标决策有着重要的指导意义。

5、同时给公司领导提供决策依据，为企业的发展积累基础资料。

6、进行项目月责任成本核算分析，有利于公司对项目管理的可控和监督。

7、使各项可控成本支出始终处于可控状态；

8、有利于成本管理系统的实施。成本管理作为项目管理的重要部分，要求项目管理的各个部门除要对自身的业务知识非常熟悉外，还要对相关部门的业务知识也要有一定的了解和认识，有利于提高管理者水平。

二、项目部责任成本管理实施小组

组 长：林鹏远

副组长：韩跃德、王枫、朱朋金、贾江红、胡世凡

成 员：黄巍、顾学建、刘瑞、孙明川、樊玲莉、易斌、丁磊、付燕妮。

三、责任成本管理实施小组职责

（1）负责贯彻责任成本管理办法的落实执行。

（2）组织各职能部门制定计量验收、考核、评价的标准。

（3）协调各责任主体的责、权、利，督促各职能部门履行职责，推行可控成本承包和开展核算。

（4）定期收集月责任成本核算资料，召开月责任成本分析会议，落实责任成本的执行情况。找出责任成本盈亏原因和制定改进措施。

（5）按时向公司责任成本管理领导小组报送月责任成本核算资料（报表及文字说明）。

（6）负责对责任主体奖罚的认定和执行。

三、项目部责任成本管理实施小组及项目各部门职责

1、实施小组组长职责

（1）负责本办法的全面贯彻落实。（2）定期召开月责任成本核算分析会议。

（3）针对月责任成本核算分析存在问题制定并落实整改措施。

2、副组长职责

（1）具体主抓月责任成本核算分析工作。（2）主抓责任成本的分解工作。（3）在开展月责任成本核算分析工作中协调各部门或责任人之间的工作衔接。

3、经营成本部门

（1）分解中标工程量清单及项目责任成本，编制可控成本单价。（2）根据施工技术部门提供的当月完工数量、计算分项分部责任成本人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、临时设施费和现场经费的收入。

（3）负责各项经济合同、协议的商订及文本草拟工作。（4）负责提供月责任成本核算收入方面的分析资料。

（5）及时办理设计变更和调价索赔原始记录的签证，负责工程的调价和索赔工作。

4、工程技术部门

（1）制定切实可行的施工方案并不断优化，以最少的投入获取最优的产出。尽量减小施工方案及方法引起成本的亏损。

（2）在总工程师指导下，负责落实根据工程情况确定的施工组织措施，确保施工计划的完成。

（3）执行施工定额，加强施工技术管理，合理组织施工，从技术上负责工、料、机械使用等耗费的降低。

（4）负责及时、规范按承包（分包）合同规定办理已完工程的验工计价数量的确认和工程竣工的末次验工计价数量的确认。

（5）负责提供未完工程的盘点资料，确保收入完整准确。

（6）建立工程业务核算和统计核算的原始记录台帐，负责提供有关月责任成本其他直接费用的分析资料。

（7）负责分析与施工方案相关责任成本节超的原因。

5、机械部门职责

（1）制定切实可行机械设备配置方案并不断优化，以最少的投入获取最优的产出。尽量减小设备配置方案引起的成本亏损。（2）按施工任务，机械定额合理配备机械设备，执行设备利用定额和能源消耗定额，提高机械设备完好率、利用率和使用效果，减少修理费支出。

（3）指导班组、个人执行单机单车核算。

（4）负责提供有关月责任成本机械使用费的分析资料。（5）负责分析与设备配置方案相关责任成本节超的原因。

6、材料管理部门

（1）制定材料采购方案，降低采购单价。

（2）熟悉承包（分包）合同中有关材料种类、消耗定额、责任单价，按工程计划和实际进度进行采购和供应，尽量减少采购成本和储备成本，减少资金占用。

（3）建立健全材料管理制度，加强计量检验、收发、领用、管理和清查盘点工作，做好材料的修旧利废、节约代用、回收利用工作，确保帐帐、帐实（物）相符。

（4）做好材料消耗记录，按工程（使用）对象和生产班组建立消耗记录、核算节超，负责指导班组的材料消耗核算。

（5）建立材料进货台帐，及时做好材料差价的清算资料。（6）负责提供有关月责任成本材料费的分析资料。

7、劳资部门

（1）负责降低责任成本的人工费。

（2）熟悉责任成本中的劳动定额及工费额度，按定额安排劳动力，控制非生产用工，提高劳动生产率。

（3）执行上级有关劳动工资规定，建立内部分配办法，使责任成本人工费处于受控状况。

（4）指导和协助班组考勤人员做好工时使用记录，指导班组工时利用核算。

（5）建立健全单位人员的用工台帐，负责提供有关月责任成本人工费的 分析资料。

（6）负责编制项目人员配置方案。

8、财务会计部门的职责

（1）负责降低有关责任成本间接费用（现场管理费）和期间费用。（2）协助第一管理者做好成本的预测、控制、监督、分析工作，按月召开好月责任成本核算分析会议。

（3）牵头负责将责任成本中的间接费分劈落实到部门或个人。（4）坚持收入按规定、支出按计划、核算按制度和对象，正确归集计算项目成本。

（5）负责提供月责任成本有关的间接费用（现场管理费），期间费用的分析资料。

（6）按时汇总月责任成本核算分析资料，报公司责任成本领导小组。

9、安全质量检查部门的职责

（1）负责减少或杜绝事故和返工损失。（2）提供安全质量影响责任成本的分析资料。

10、调度的职责

（1）负责按时组织相关人员进行本月完成实物工作量收方。（2）将收方记录量化后报工程部、经营部、物资部以及机电部。

四、我项目部将在以下规定的时间内进行责任成本资料的整理、复核、分析等工作，具体内容：

1、每月25日，由项目部调度组织，进行有副经理、总工、工程部（含测量组）、经营部、物资部、机电部、工区等参加的工区实物工作量收方，各部门分工如下：

（1）调度：把收方记录量化形成表格资料，资料在当月月底26日前交工程部、经营部、物资部及机电部、生产工区。

（2）工程部：按单位工程分部分项计算出当月实物工作量、设计量、应 耗量。数据应与技术值班人员核实，资料在当月月底28日前交经营部、物资部及机电部。

（3）经营部：复核工程部计算的产值工程量和允许消耗量，严格监督产值工程量，卡住通过虚构产值来抬高应耗量的做法。计算各工区承包工费及外包单位的验工计价，使各项费用进入当月的成本。计算当月的项目部产值、委外施工产值，与业主形成有效文件，保证对外计价的准确性。资料在下月2日前交物资部及机电部、财务部、劳资部门。

（4）财务部：编制项目目标利润计划、项目管理费及间接费计划，将单项间接费计划分劈落实到有关业务部门。按期计算实际成本，正确归集、摊销各种费用，及时提供成本报告和分析资料。资料在次月5日前交经营部。（5）机电部：统计使用的油料、水、电费及机械台班，根据按工序分劈的机械费应耗比例，核算机械费节超情况并对数据进行书面分析。资料在次月2日前交经营部、财务部。

（6）物资部：统计各工区当月材料消耗量，没有投入的材料必须盘点入库，根据收方资料分析材料数量节超原因。资料在次月2日前交经营部、财务部。

（7）劳资（办公室）：核对工区的人工消耗量情况，监督工区的工天统计情况。资料在次月2日前交经营部、财务部。

（8）生产工区：统计完成的实物工作量，汇总工区材料、人工耗用量，及时完成工费分劈。资料在次月2日前交经营部、物资部、劳资、财务部。

2、责任成本控制资料必须真实、可靠，准确率保证达到95%以上。由财务牵头、经营部汇总，对迟交资料者每天罚款50元。

3、次月8号，由控制小组组长牵头组织召开成本分析会，会议应对当月的工料机消耗及其他相关费用消耗作出客观实际的分析，找出存在的问题，并提出改进方案等。对迟到的与会者以每次50元的处罚。

4、我项目部将按照规定的统一表格、统一的分析项目进行成本分析填报。

5、责任成本控制部门必须按照各自分析的内容，对亏损的项目要进行分析，找出原因和改进措施及责任人。并将分析结果交财务部门整理留存。

6、项目部领导将每月不定期的检查责任成本执行情况，若发现未执行此项工作或者执行中走过场、不深，提供的资料偏差大，成本失真的，每次对责任成本部门处罚100元。

五、月责任成本分析的时间要求

1、月责任成本分析的时点为上月26日至当月25日。

2、项目部调度，于当月25日组织进行现场收方。

3、各职能部门（责任人）将当月人、财、物、机的实际耗用数据与责任成本各项数据进行整理分析，填制有关报表和文字分析。

4、次月2日各职能部门将有关分析报表和文字分析交财务部及经营部。

5、经营部门根据各职能部门的有关资料进行整理汇总分析和填制有关报表。

6、项目月责任成本分析实施小组于次月8日前由组长主持召开月责任成本核算分析会议，主管部门主讲，归口部门分别讲，总结本月责任成本核算盈亏情况，肯定成绩，找出差距制定改进措施。会议记录由办公室整理，连同月责任成本分析资料一并保存在经营部。

7、月责任成本核算资料要妥善保管，以便项目完工对本项目责任成本的汇总核算。

8、次月12日前将项目月责任成本核算报表及分析说明报公司月责任成本核算领导小组办公室一份。

六、监督检查

1、监督检查的原则

整理数据、仔细分析、指导施工、界定责任。

对责任成本盈亏要详细分析原因，主、客观原因造成的盈亏原则上不仅要定性还要定量，从而合理界定管理责任。对客观原因造成的亏损，要具体分析、研究对策，尽可能减少由于客观原因造成的亏损。

对管理原因造成的亏损，要制定整改措施，认真落实，防止亏损数额的进一步的增加。

公司对项目的盈亏进行综合评价，对由于管理原因造成的亏损，给予责任人戒免谈话或经济、行政处罚。

2、检查主要内容

（1）实物工作量（实际施作数量）台账是否详细可信。

（2）职能部门（人）月责任成本核算分析资料是否齐全、真实可靠。（3）是否按时召开月责任成本核算分析会议。

（4）对月责任成本核算中存在的问题是否进行了认真分析；对存在的问题是否制定了切实可行的改进措施。

（5）检查项目实施小组根据项目（单位）月报资料或上次检查中提出问题的落实情况。

北京南水北调配套南干渠工程第二标段项目部

二0一0年六月

主题词：成 本 管 理 办 法

抄 送：林经理 韩书记 朱总 贾副经理 王副经理 各部室 施工队

第四篇：17 目标成本及预算管理办法

中联润世新疆煤业有限公司

目标成本管理办法

第一章

总

则

第一条 为实施成本领先战略，把加强企业成本管理上升到企业生存发展的高度，在保证安全生产和产品质量的前提下，全面推行成本精细化管理，增强企业盈利能力，提高经济运行质量，提升我公司财务管理水平，根据《企业财务通则》、《义煤集团公司财务管理办法》，结合我公司实际，特制定本办法。

第二条 目标成本管理的理念和基本原则：实施成本领先战略，树立战略成本管理理念，着力提升成本的精细化管理水平，将成本管理延伸到生产经营的每一个环节，遵循“全员、全过程、全方位、全要素”的原则和“投入精当、管理精细”的管理理念。

第三条 目标成本管理实行成本指标的归口分级管理和预算控制，建立“人人肩上有指标，项项指标联收入”的目标成本分解包保体系。

第四条 目标成本采取控制、季度下达、月度考核的“双控”管理模式和“超前预测、动态定标、系统监控、超标否决”的动态成本考核模式。

第五条 建立目标成本定期报告和分析制度。

第二章

组织机构

第六条 中联润世成立由各主管领导和职能部门参加的成本管理领导小组和成本管理办公室，计划财务部为目标成本管理的牵头部门。

第七条 成本管理领导小组负责公司目标成本管理。组 长：李亚军 刘明生 副组长：李松林 程立东 李瑞民

成员部室：计划财务部 综合办公室 企管部 生产技术装备部

供销部 保卫部 储运站

成本管理领导小组下设成本管理办公室，办公室设在计划财务部，办公室主任：李瑞民（兼）

第八条 成本管理领导小组和成本管理办公室，负责我公司目标成本的分解、控制、监督、考核及分析工作。

第三章

目标成本预算

第九条 中联润世成本管理办公室依据集团公司下达的生产经营计划对目标成本进行合理分解、包保。

1、公司目标成本分项目测定：各部室本着先进、科学、合理的原则，提供相关测算基础资料，由成本管理办公室结合生产经营计划测定并下达各职能部门。

2、目标成本测定：成本管理办公室依据各部室提供的产量计划、采剥接替、材料消耗、职工薪酬、煤质等资料，结合集团公司下达的生产经营计划测定下达目标成本。

第十条 目标成本的分项指标包保：为确保目标成本的实现，公司建立目标成本包保责任体系，各包保负责人要加强对本系统的管理，确保各项工作的正常开展，圆满完成本的经营指标。后附《中联润世新疆煤业有限公司2011目标成本管理办法》。

1、中联润世新疆煤业有限公司目标成本分项指标的包保：（1）生产技术装备部包保原煤产量考核指标。（2）供销部包保吨煤材料费和储备资金的控制指标。（3）企管部包保吨煤职工薪酬及吨煤工效控制指标。（4）生产技术装备部包保吨煤电力成本控制指标。

（5）生产技术装备部、储运站、办公室包保吨煤修理费控制指标。（6）计划财务部包保专项资金的足额扣收，包保管理费用可控部分费

用指标。

（7）供销部包保商品煤销量、售价、煤款回收，以及销售费用控制在计划内。

（8）生产技术装备部包保煤质指标。

（9）综合办公室包保业务招待费、会议费控制指标。

2、包保部室按照财务指标分解与管理办法下达的包保指标，制订切实可行的管理措施，强化管理和监督，严格考核。包保部室的负责人为包保指标的第一责任人，形成“人人肩上有指标”的全员、全过程联动成本管理机制。具体包保明细及数额在执行时随月度预算逐级下达，形成“项项指标有人管，项项指标连收入”的成本预算管理机制。

第四章

成本控制

第十一条 董事长、总经理为成本控制第一责任人，财务负责人为成本控制第二责任人。

第十二条 成本费用实行预算控制，各部室要严格执行成本预算，严禁先花钱、后审批，无预算、超预算支出。同时要依托财务信息化系统，构建和完善成本管控预警机制，及时发现成本管理中存在的问题，不断提升事前、事中控制能力，切实加强成本管理，避免成本失控。

第十三条 成本费用控制内容主要包括材料、职工薪酬、电费、修理费、水费、办公费、差旅费、业务招待费、会议费、车辆费用、财务费用等所有成本费用项目。

第十四条 材料费的控制

1、材料采购成本控制：要严肃采购纪律，严格执行我公司《物资采购管理办法》的有关规定，在采购上坚持比质比价、招标采购，降低采购成本，同时要严格对购进物资质量和数量的验收管理，严格仓库存储和出料管理，降低非生产性消耗。

2、材料消耗控制：高度重视源头成本控制，降低材料消耗，有效的

利用和节约资源，实现材料消耗的精细化管理。

根据自身实际制定科学、先进、合理的材料定额，明确发放、使用过程中的监督、检查。在保障安全生产的前提下提高专用工具、大型材料和备品配件的回收复用，提高修旧利废效率，最大限度地降低材料消耗。

3、严格现场量化考核，通过优化设计，科学谋划，合理布局，减少失误，从而节约材料投入；在已确定的生产系统、工艺流程中，必须保证将吨煤材料费控制在标准、定额以内。

第十五条 职工薪酬成本的控制

加强劳动组织管理和定额管理，合理确定劳动定额，坚持以岗定人，定岗定编。在职工薪酬的提取和发放方面要根据集团公司规定执行。强化用工考核并与工资奖金挂钩，建立适合我公司实际的工资上下浮动制度。不断加强员工技能培训，通过计算机控制技术和监控技术的应用，减少岗位操作人员，降低工资成本，提高劳动生产率。

第十六条 电费的控制：严格控制电费支出；要合理组织生产，充分利用峰谷差价，减少电力成本；对生产、生活和外转电分别装表计量，生活用电和外转电必须及时、足额回收，严禁摊入企业成本。

第十七条 修理费的控制：

1、设备管理部门要建立和完善修理费管理制度，提高设备管理人员的责任心，根据生产急需程度，统筹合理安排设备修理时间，加强设备、车辆维护与保养，以尽可能降低修理费用。

2、设备的修理必须坚持就地修理的原则，若确需外出修理的，实行外委修理预算和维修质量追究制，保证修复质量，减少费用支出。

第十八条 水费的控制：严格控制水费支出；对生产、生活用水分 4

别装表计量，生活用水必须及时、足额回收，严禁摊入企业成本。

第十九条 办公费的控制 ：严格执行集团公司规定的“八不准”，严禁购置高档办公家俱及用具，小型办公用品实行“零”库存管理，办公用品由综合办公室统一购买，按限额发放。各部室话机配置数量、话机开通类别、话费使用限额、移动电话配置岗位、数量、话费限额，手机话费补贴标准按《中联润世新疆煤业有限公司通讯费管理办法》有关规定执行，以有效控制话费支出。复印费、印刷费要从严控制，纳入综合办费用包保范畴。按照《义煤集团公司网络智能办公系统（OA）管理办法》的规定，依托集团公司OA办公系统，全面推行电子信息和无纸化办公，降低费用支出。严格控制复印费、印刷费等各项非生产性费用支出。

第二十条 差旅费的控制：

1、各部室要严格按照《中联润世新疆煤业有限公司差旅费管理办法》执行出差报批程序，实行出差申请制度，并于返回单位后10日内及时报销，报销时填写差旅费报销单，经相关领导批准，严禁超标准报销。

2、各单位要严格控制出差次数和人数，能派人一次合办的事项不分次办理，能一人办理的事项不派多人办理。

3、严禁借出差之机绕道游山玩水、探亲访友等。第二十一条 业务招待费控制：

1、业务招待费按照《中联润世新疆煤业有限公司业务招待费管理办法》执行。

2、业务招待费总额，按年初计划定额控制使用。

3、要按照公司下达的业务招待费控制计划详细分解，严格控制，不

得超支。

第二十二条 会议费的管理：要严格控制会议的次数、规模和人员数量，从严压缩和控制会议费支出。大力推行视频会议、视频培训，依托现代化管理手段降低会议费用支出。

第二十三条 车辆费用的控制：综合办对内部车辆的配置进行规范整顿。对车辆进行集中管理，每次出车必须填写出车派遣单，每辆车必须单独建立台帐，记录该车出车、加油、行驶里程及维修情况，车管人员和司机包保车辆有关费用指标，并给予激励政策。

第二十四条 财务费用的控制：资金使用成本的控制。要严格执行资金预算，合理安排资金使用，充分利用企业信用，合理考虑资金的时间价值和机会成本，提高资金的使用效益。

第二十五条 其他固定成本费用如折旧费、维简费、安全费用等严格按照国家和集团公司的有关规定进行核算。

第二十六条 目标成本管理小组每季度末对各部门目标成本的真实性、财经纪律执行情况、公司管理制度的执行情况、成本核算的规范性等进行一次检查。

第五章 成本考核

第二十七条 公司目标成本管理小组按月度对各部室包保指标完成情况进行考核，并将考核结果、奖惩情况及时公示。

第二十八条 奖罚规定：

1、公司建立目标成本管理保证金制度，按本部门月度工资总额2%作为目标成本考核保证金，未完成目标成本的沉淀保证金，完成目标成

本的全额返还保证金。

2、公司成本管理办公室按季度对各部室指标完成情况进行考核，并按考核指标升降幅度进行兑现。

以上奖励资金从职工薪酬列支，按季度汇总兑付。

3、各部室应建立目标成本激励机制对目标成本完成情况予以考核奖罚。

第六章 成本分析

第二十九条 建立成本分析制度。

1、公司建立定期成本分析制度。每月至少召开一次成本分析会议，通报指标完成情况，分析并解决经济运行中存在的问题。

2、成本分析的内容和方法：（1）对目标成本执行情况进行分析，与月计划相比，找出实际成本与目标成本的差异，逐项分析产生差异的原因和问题。（2）与上年同期进行对比分析，通过分析生产条件和实际消耗水平，找出存在的薄弱环节和降低成本的途径。（3）分析科技进步对成本的影响，促使科技与经营管理紧密结合。（4）与历史先进水平和公司内部先进单位对比，找出差异和制约因素，促进管理上台阶。

3、反馈控制：根据成本分析中揭示的问题、工作中的薄弱环节、制约成本降低的重大因素，必须在次月经济分析前落实到有关部门和机构，定整改目标，定控制措施，定攻关项目。通过事后反馈控制工作的落实，进一步完善和加强各项生产经营管理工作。

第七章 其它

第三十条 要严格按照有关规定正确合理分配、归集成本费用。严格划分收益性支出和资本性支出的界限，严格划分生产费用与期间费用的界限，严格划分各种产品的生产费用界限，严格划分完工产品与在产品的生产费用界限。

严格执行集团公司核定的工程项目和费用支出标准，严禁超计划私自追加工程项目，严禁工程超预算支出。对于符合资本化条件的工程项目及大修理项目支出应依据《企业会计通则》的要求予以资本化，严禁挤占成本费用项目。

第三十一条 计划财务部要严格、规范使用会计科目，准确反映各项要素费用，真实核算成本费用，严禁通过往来科目随意调节成本、利润，严禁随意将成本费用在各成本费用要素间进行调节。

第三十二条 成本管理办公室每季度末对各部室目标成本管理办法的实施情况、财经纪律执行情况、公司管理制度的执行情况、成本核算资料的真实性、会计核算的规范性等进行检查。

第三十三条 成本管理办公室定期或不定期组织召开目标成本管理先进经验交流现场会，对公司目标成本执行情况进行评比，总结推广目标成本管理的先进经验。

第三十四条 本办法解释权归中联润世新疆煤业有限公司。第三十五条 本办法从2011年1月1日起执行。

第五篇：☆☆☆☆☆公司成本预算管理办法1

☆☆☆☆☆公司成本预算管理办法

为进一步加强成本管理，有效控制开支，认真贯彻落实分公司“增收节支”工作方针目标，确保财务指标的顺利完成。特制定分公司成本预算管理办法。

一、建立分公司预算管理制度。

每年第四季度，各职能部门和基层各单位着手进行本年全年预测并在此基础上进行下一年成本预算工作。

年初财务会计部在分公司生产量预算、物资采购预算、成本项目预算、固定资产投资预算、下属分公司财务收支预算等基础上，结合上一年财务收支状况、相关财务政策、制度变化情况，进行分公司总体财务预算，并在总预算的基础上进行分公司可变、可控成本考核指标的分解下达。

各职能部门在总的成本项目控制指标基础上，重新分解下达给成本费用使用部门（基层单位），基层单位应视各单位情况，将指标进一步分解到班组、岗位具体落实。

各指标考核单位，应按月进行成本预算。对于无预算或超预算的费用开支，相关职能部不予办理业务，财务部门不予支付资金。

二、建立成本预算管理责任制度

为保障预算管理的顺利开展实施，分公司建立层级责任制度，层级划分，层级落实。

㈠财务会计部作为预算管理的总责任单位，负有制度的制订完善、组织实施、预算制定、总体控制、信息汇总反馈的职责。

㈡企业管理部作为预算管理的组织协调重要责任单位，负有分公司预算管理过程中相关管理规定的制定颁发；预算实施过程中部门协调的职责。

㈢职能部门作为预算管理组织实施的重要责任单位，负有职责范围内的项

1目预算的制定和控制以及控制过程中对基层单位进行指导的职责。

1、技术工艺部负责分公司材料费、燃料费、动力照明、技术设备（含船舶）、维修费用、财产保险费的预算及各单位相关费用控制目标的具体分解；负责分公司存货平均资金占用额的预算和控制；负责分公司机械类固定资产的投资预算。按分公司下达的成本控制考核指标，对技术维修费用（含船舶维修）、财产保险费、动力照明分解制定、月度使用控制计划；每月按基层单位上报的材料采购需求计划、结合材料库存情况，制定月度采购计划报分公司分管领导，对于单项（批）采购金额一万元以上、五万元以下的材料计划报分管经理审批，单项（批）采购金额超五万元（含五万元）的项目报分公司经理审批。

2、基建物业部负责分公司行政办公费用、交通车费用办公材料费用（含家具等低耗品），基建维修费用等预算；根据分公司下达的成本控制考核指标，分别制定相关费用的年底、月度使用控制计划。

3、人力资源部负责分公司工资、外付劳务费的预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的的、月度使用控制计划。

4、劳动安全部负责分公司劳动用品费、高温体检费、标志牌费等的预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的、月度使用控制计划。

5、办公室负责分公司业务招待费、会议费、电话费、差旅费、路桥费、养路费、车辆保管费、手机话费、出国经费等的全年预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的、月度使用控制计划。

6、党委工作部负责分公司警卫消防费、报刊费的预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的、月度使用制定计划。

7、服务部负责分公司水费、蒸气费、绿化费的预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的、月度使用控制计划。

㈣基层单位负责本单位材料、燃料、动力照明、水费、维修项目等的预算；根据分公司下达的相关费用考核指标制定、月度使用控制计划。

三、预算管理实施程序

每年10月份，基层单位根据本年前三季完成情况，预计当年全年情况，据此结合分公司新一年生产经营发展预测情况，提出本单位相关费用的预算分报各职能部门；各职能部门汇总、综合，对职责范围内的费用提出预算，报财务会计部；财务会计部根据企业管理部的生产量预算、下属投资子公司财务预算、当年财务收支实际情况等资料，提出下一年财务收支预算，报分公司领导审批；并于集团公司正式下达生产量、利润指标后，及时调整预算，同时，下达分公司成本控制考核指标。

四、成本控制计划的制定审批及实施

分公司成本控制考核指标下达后，各指标考核单位应根据下达的控制指标，编制本单位的成本控制计划，对单项支出超五万元的费用，必须要有填报计划，报财务会计部汇总后，送分管经理审批，分管经理审批后报送分公司总经理审批，经批准后的预算将作为财务会计部各职能部门及指标考核部门成本控制的依据，在职能部门进行采购、立项、财务部门进行支付时不再进行审议（无相关文件下达前，手续依旧）。指标考核部门应按计划控制，实施好相关工作。对超计划部分应重新办理报批手续，重新按累计金额进行联签、审批程序。计划变动时，应通知相关部门办理审批程序，及时变更。

五、月度成本控制计划的制定、审批及实施

每月23号前，各指标考核单位应根据各单位计划及当前生产情况，编制下月月度控制计划及五万元以上开支项目，报财务会计部。五万元以上开支项目属计划内的，不再审议；不在计划内的，报项目审查小组、分管经理、总经理审批。无计划或未经审批的费用，财务会计部将不予支付。对于

超控制计划的单位，次月十五号前须报告说明超支情况及相应控制措施报财务会计部、分管经理及总经理。

附1：成本预算表格形式：

应有详细预算说明

附2、5万元以上费用支出明细 附3：月度成本考核指标控制计划