国土资源部项目预算管理办法

第一篇：国土资源部项目预算管理办法

附件1

国土资源部项目支出预算管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范和加强项目支出预算管理，提高资金使用效益，根据财政部《中央本级项目支出预算管理办法》和有关财经法规的规定，制定本办法。

第二条 项目支出预算是指为了完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外按项目编制的支出计划，或称项目预算。

第三条 本办法适用于国土资源部部门预算（包括国土资源部及所属单位组织实施的财政专项）中财政资金安排的各类项目。

第四条 项目预算管理的原则：

（一）综合预算、统筹安排的原则。项目预算要体现当年财政拨款和以前年度结余和结转资金及其他各类资金统筹安排的要求。

（二）科学论证、合理排序的原则。申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，切实保障国土资源管理中心工作，分轻重缓急合理排序。

（三）全程监管、保证绩效的原则。项目经费应当纳入单位财务统一管理，保证专款专用；按照预算绩效管理规定实行绩效运行监管，确保实现项目预算绩效目标。

第二章 职责分工

第五条 部财务主管部门负责项目预算统一管理，主要职责是：

（一）研究制定项目预算管理的有关制度；

（二）商有关业务司局提出年度项目预算编报要求，组织部门项目预算申报、审核；

（三）负责预算项目库管理；

（四）负责项目预算绩效管理；

（五）组织对项目预算执行情况的监督检查；

（六）其他项目预算管理工作。

第六条 部有关业务司局参与相关业务的项目预算管理，主要职责是：

（一）参与本司局相关业务的项目预算申报、审核工作；

（二）负责本司局牵头管理的财政专项项目预算的组织编报工作；

（三）指导承担相关业务工作的预算单位的项目预算编报与实施；

（四）参与本司局相关业务的项目预算绩效管理；

（五）负责本司局相关业务的项目成果管理；

（六）其他相关工作。

第七条 财政专项组织实施单位负责相关财政专项的项目预算管理，主要职责是：

（一）根据财政专项管理规定，研究制定专项实施管理办法并组织实施；

（二）负责提出相关财政专项的项目预算建议；

（三）负责组织相关财政专项项目预算的实施；

（四）负责相关财政专项项目预算绩效管理；

（五）负责相关财政专项成果管理；

（六）组织对相关财政专项预算执行情况监督检查；

（七）其他相关工作。

第八条 预算单位是项目预算管理的责任主体，主要职责是：

（一）按照有关规定，制定本单位项目预算管理相关制度；

（二）按照规定申报项目预算；

（三）负责编报项目预算实施方案，并组织项目工作的实施和财务管理；

（四）按规定报告项目预算执行情况、项目绩效运行情况等；

（五）按规定组织项目的总结验收，提交成果报告；

（六）负责对项目预算绩效管理情况进行总结，提交绩效报告；

（七）配合有关主管部门组织的财务检查、审计监督等。

第三章 项目预算申报

第九条 根据部门预算管理的有关规定和部工作安排，以及有关财政专项管理的规定，部财务主管部门商有关业务司局提出年度项目预算编报要求，经部审定后发布。

第十条 预算单位根据项目预算编报要求，独立或与其他单位联合论证编制项目预算申报文本，申请预算。

第十一条 根据年度项目预算编报要求，部可确定部分项目以直接委托或政府采购方式确定项目预算。

（一）部业务主管司局、财政专项牵头管理司局和组织实施单位，根据部重点工作安排和有关规划，研究提出项目的主要任务目标、技术要求、经费概算等项目预算要点和项目预算绩效目标，以及确定项目预算的方式报部审定；其中，直接委托的项目承担单位应为部属预算单位；

（二）以直接委托方式确定项目预算的，受委托的部属预算单位按规定申报项目预算；

（三）按照政府采购规定确定项目预算的，部明确组织政府采购的预算单位，由其编报项目概算、并按政府采购关于服务采购的规定实施采购。

第十二条 申报项目分为新增项目和延续项目。

新增项目，指申报预算年度新设立的项目；延续项目，指以前年度已经论证并安排预算，需要在申报预算年度继续安排预算的项目。

申报项目预算必须明确项目的起止年限，未经批准，不得在预算执行中自行变更项目名称、内容。

第十三条 按照财政部编报年度部门预算要求，部财务主管部门审核汇总编制年度项目预算申报方案经部审定后报财政部。

第十四条 根据行政事业单位国有资产管理有关规定，在项目预算中购置规定配备标准或限额以上资产的，应同时单独申报新增资产配置预算。

第十五条 根据政府采购管理有关规定，项目预算中有需实行政府采购的品目的，应同时单独申报政府采购预算。

第四章 项目预算编报内容

第十六条 申报单位编报项目预算，应进行充分论证，并对申报内容的真实性、完整性负责，避免与其他项目申报内容重复。

第十七条 项目预算申报文本由项目预算申报书、项目预算绩效目标申报表、项目可行性报告（延续项目报告）、项目支出预算表组成，应按照本办法规定的格式和要求编制。

财政专项可根据实际情况，对项目申报文本格式和内容做适

当调整，在相应财政专项实施管理办法中明确。

第十八条 编报项目预算应对申报的背景、依据做充分说明和论证，申报延续项目还需对以前年度项目预算执行和预算绩效管理情况进行总结分析，统筹考虑结转资金的安排使用。

第十九条 项目工作内容及其实施安排是项目预算的重点，应根据实际进行细化，并尽可能量化；相关事项国家及有关部门发布了标准、规范、规程的，应执行相应的标准、规范、规程。

第二十条 项目经费筹措及支出测算是申请项目预算的依据，应根据项目资金来源，以及工作内容、工作量和人员、物资投入情况，按照相应预算标准、市场平均价格等进行具体测算。

第二十一条 为实现项目目标，对项目工作任务中部分本单位难以承担的辅助性专业技术业务或研究内容，申报单位经过充分论证，按照政府采购关于服务采购的规定委托外单位承担。

部属多个预算单位承担同一项目的工作任务，应按照本《办法》第十条规定申报预算；非经公开招标程序，申报单位不得向部属其他预算单位委托业务。

第二十二条 以政府采购方式确定项目承担单位的项目，其采购文件的编制应符合本章规定的实体性要求。

第五章 项目预算审核论证

第二十三条 部财务主管部门、财政专项牵头管理司局及其组织实施单位按照职责分工、财政专项管理规定组织项目预算审核论证，相关业务司局参与。

第二十四条 项目预算审核论证应组织由技术和经济专家组成的专家组进行，对新增项目进行立项论证，对延续项目进行项目评估，并按规定格式和要求，提交项目论证（评估）报告。

第二十五条 技术专家主要负责项目立项论证或评估，对项目任务目标、技术路线、工作部署、预期成果以及绩效目标等提出意见和建议。

经济专家主要负责项目经费预算审核，应在项目论证评估意见和建议的基础上，对项目经费预算合规性、真实性、合理性，以及项目预算绩效目标中的预算管理和资金使用部分进行审查，提出经费预算审查意见和建议。

技术与经济审核论证应加强情况沟通协调，保证论证意见和结果科学合理。

第二十六条 技术或经济专家与项目有利害关系或存在其他影响项目预算审核论证公正性的情况的，应当回避。

第二十七条 技术方案或经费预算编制不符合规定要求的，不予立项。

第二十八条 不同单位申报的项目工作内容相同或相近的，可以要求单位之间联合申报项目，或通过综合评价择优确定项目承担单位。

第二十九条 以政府采购方式确定项目承担单位的项目预算审核论证，按照政府采购管理相关规定执行。

第三十条 项目预算审核论证结果由组织论证单位报部审定后公示。公示无异议的项目纳入预算项目库。

第六章 预算项目库

第三十一条 预算项目库是对项目进行规范化、程序化、动态化管理的数据库系统，由部财务主管部门负责建设、管理；财政专项牵头管理司局、组织实施单位可按照部统一要求和管理工作实际需要建立财政专项预算项目分库。

第三十二条 预算项目库中的项目按轻重缓急进行合理排序，并实行滚动管理。

第三十三条 向财政部申请安排项目预算，应从预算项目库中根据排序提取项目。

第七章 项目预算执行

第三十四条 根据财政部批复的预算，部将项目预算及时下达预算单位。项目预算一经下达，项目承担单位必须严格执行，不得自行调整。确需调整预算的，必须按照规定程序报批。

第三十五条 预算单位应按照下达的预算编制项目预算实施方案，经论证后在部财务管理信息系统报送备案，打印的纸质文本经单位领导审核签字在本单位留存，作为预算执行、检查、考核的依据。

第三十六条 项目预算实施方案应当按照预算绩效管理的要求，围绕绩效目标，对项目工作内容、实施计划、经费支出、组织管理和保障措施等进行细化，保证项目预算严格、有效执行。

第三十七条 部财务主管部门组织对备案的项目预算实施方案进行形式审查，对不符合规定要求的，退回项目承担单位重新编报。

有关专项经费管理办法规定需对项目预算实施方案进行审查批复的，由有关司局或单位组织审查、批复。

第三十八条 预算单位应对本单位项目预算实施方案中的对外委托业务统一进行专门的审核，统筹安排委托业务的政府采购，同类业务应实行统一采购。

第三十九条 预算单位对外委托业务，应按规定签订合同，加强合同执行的监管和委托业务成果验收工作。

第四十条 项目资金拨付按照财政国库集中支付管理的规定办理。

第四十一条 项目经费支出中，办公设备购置费、出国（境）费、公务用车运行维护费、公务接待费、会议费、咨询劳务费和委托业务费不得超出预算。

第四十二条 预算单位应建立预算执行预警制度，及时解决项目预算执行中的问题，按规定及时报送预算执行和项目进展情况、预算绩效管理情况。

第八章 项目预算清理

第四十三条 部财务主管部门按照财政部的规定和要求定期进行项目预算清理。

第四十四条 项目承担单位应在项目预算下达2年内完成项目工作，进行项目经费结算。

第四十五条 项目承担单位必须按有关规定提交成果报告，同时提交资金使用情况报告。项目执行到期后在规定期限内未提交成果报告、进行项目验收的，部财务主管部门或有关财政专项的管理单位对项目情况进行通报，并终止该项目。项目预算资金有剩余的，按结余资金处理。

第四十六条

项目结转和结余资金的使用管理按照财政部有关规定办理。

第四十七条 项目预算编报、执行、清理纳入部财务管理信息系统进行全过程管理。

第九章 项目预算监督检查

第四十八条 部财务主管部门、财政专项牵头管理司局及组织实施单位组织对项目预算的执行过程和结果进行监督检查。对

违反有关法律、行政法规和财务规章制度的，依法进行处理。

第四十九条 对有下列情况之一的，按有关法规的规定采取通报批评、停止拨款、终止项目、收回已拨项目资金、取消项目申报资格等措施予以相应的处罚。

（一）虚报项目的；

（二）擅自转包项目、改变项目设计、调整项目经费预算的；

（三）截留、挪用、挤占项目经费的，虚列支出的；

（四）随意转拨项目资金的；

（五）违反其他有关规定的。

第五十条 部按照有关规定选择重点项目组织进行绩效评价，其结果作为以后年度项目预算安排的重要依据。

第十章 附 则

第五十一条 用财政拨款安排的基本建设项目、科技专项等项目预算的具体管理，国家另有规定的，从其规定。

第五十二条 本办法自2013年7月1日起执行。原《国土资源部项目支出预算管理办法》（国土资发〔2007〕322号）同时废止。

第五十三条 本办法由部财务主管部门负责解释。

第二篇：项目成本预算管理办法

项目成本预算管理办法

第一章 总 则

第一条 为了贯彻落实项目精细化管理精神，强化和规范公司项目成本管理工作，全面提高项目成本控制水平，推动企业持续、快速、健康发展，结合我公司目前生产运行情况特制定本办法。

第二条 本办法适用于我司公司自营项目、公司与项目管理部合作经营项目公司实施部分的成本预算管理，项目管理部自营项目不适用本办法。

工程分包、专业分包、劳务分包作为项目成本预算子目录反映，成本预算明细由实施人（单位或个人）自行负责。

第三条 项目成本预算管理原则：

（一）内部定额控制原则。公司根据历史成本记录、市场供求状况定期形成材料设备、人工单价企业内部定额，作为营销投标、项目成本预算控制的重要依据。

（二）成本预算员垂直管理原则。项目部应设置专职成本预算员，负责项目施工图预算编制、项目成本录入、项目结算办理工作。成本预算员由项目部内定，业务上接受公司预结算部的管理和指导。

（三）成本预算控制原则。中标项目应当根据本办法编制详细的施工图预算及预算调整，作为项目实际成本控制依据。

（四）成本适时反映原则。项目成本预算员应当按照本办法及公司其他相关规定及时录入项目实际成本，实际成本科目应当与预算科目一一对应，实际成本高于预算成本时应当成本预警并启动调查分析程序。

第二章 管理职责及内部定额

第四条 公司预结算部负责整个公司项目成本的预算/概算/估算，项目过程成本阶段归集与分析，项目完工后成本分析工作。

第五条 公司苗木部负责项目A类材料台账登记、材料（A、B类）内部定额拟定、人工单价定额拟定及人工单价（含计时工）审批。

第六条 公司财务部负责按照财务管理制度及时、正确记录项目收入成本和资金收支。

第七条 公司财务部负责不定期复核公司材料、人工费内部定额的合理性，不定期检查项目成本真实性、及时性。

第八条 项目经理是项目成本预算工作的第一责任人，对项目成本的真实性负责；项目成本预算员是项目成本预算管理的具体实施者，对施工图预算、项目成本记录的及时性、正确性负责。第九条 公司每个季度根据历史成本记录、市场供给状况在公司内部一定范围内公布材料定额、人工费定额，作为公司营销投标、项目施工图预算、材料设备劳务招标议标及竞争性谈判的依据。

项目采购材料设备、实际开支的人工费不得高于公司当期内部定额单价，公司内部定额有缺项的按照实际招标议标及竞争性谈判结果确认进入成本。

第三章 项目成本概算/估算/预算

第十条 项目中标后施工前应当由预结算部牵头、工程管理部、财务部配合，依据施工图说、施工合同条件、企业内部定额以及可参照项目成本编制中标项目成本概算或成本估算，提出管理费上缴比例建议。

第十一条 项目部应当在工程开工后15个工作日内依据相关资料（包括但不限于施工图说、施工合同条件、企业内部定额、管理费上交比例、分包合同、项目成本概算或估算）编制施工图预算。因为特殊原因尚未取得正式施工图的，应当根据草图、甲方指令、合同条件编制临时施工图预算。

发生设计变更或者甲方书面指定变更的，应当在发生变更之日起7个工作日内调整施工图预算，每次调整必须单独记录反映。

第十二条 施工图预算编制应当遵循公开、公平、科学、合理、实事求是、统一标准及特殊项目个别考虑的原则。预算书的编制是一项十分细致、严谨的工作，各级编审人员应严格遵守企业相关管理制度，实事求是，不高估冒标，不低估漏算，确保其量、价、费的计算合理准确，各级编、审人员应对其编、审质量负责。

第十三条 施工图预算编制的依据：

（一）承发包双方签订的项目施工合同，补充合同，招标文书等。

（二）经审批的正式施工图说，设计变更资料等。

（三）经批准的施工组织设计。

（四）项目所在地区现行各专业（建筑、安装、装饰、市政、园林等）计价定额，及按约定应执行的其相关配套文件。

（五）公司组建项目管理部的规模，项目管理部、施工机械调动规模和距离等。

（六）公司当期公布的企业内部定额。第十四条 施工图预算书编制的内容如下：

一、定额类：

（一）工程预算取费表（具体按合同约定执行），其中包含：

1.人工费、材料费、机械费；

2.综合费（含其它直接费、现场管理费、临时设施费、企业管理费、财务费用）； 3.劳动保险费；

4.按实计算的费用（材料价差、二次转运费、包干费）； 5.安全文明施工增加费； 6.税金；

（二）材料分类汇总表（按公司制定的A类材料、B类材料）

（三）人工、材料、机械及各类费用比例分析表

（四）工料分析表

（五）业主供应材料一览表

（六）合同价（中标价）

二、市场清单报价：

（一）报价汇总表：

1.人工费、材料费、机械费工程量清单 2.措施费清单

3.其它项目清单（含项目管理部管理费用）4.税金

（二）材料分类汇总表

（三）人、材、机及措施费比例分析表

（四）工料分析表

（五）项目预算成本汇总表；

注：经营利润=合同价（中标价）-预算成本额 第十五条 公司实行施工图预算审查制度。项目管理部在规定的时间完成施工图预算及变更，按程序报预结算部复核后报分管领导、生产副总、财务总监会签生效，并传工程管理部、审计督察部、预结算部、财务部、项目管理部备案备查。

第四章 项目成本过程管控

第十六条 项目成本应实行账物公开，项目管理部应组建包括项目经理、材料员、成本预算员在内的成本控制核心成员（不少于3人）随时掌握项目生产成本情况，核心成员可分别承担掌握资金、询价、议价、签定合同、采购等工作。辅材定价采购或专业分包，核心成员应参与并形成一致意见，项目经理应在会议上通报情况和成本状况。

第十七条 项目管理部应当根据工程进度分阶段提出准确的分部、分项工程量，确定定额的人工工日数和材料消耗量，提供过程控制的消耗依据，确保目标成本的实现。

第十八条 项目必须实行阶段成本核算，公司每月考核一次。项目管理部必须在当月25日结算当月实际完成工作量后，向工程管理部提供实际工作量的结算资料，核算当月实际工作量的月结算资料，并送预结算部、审计督察部备案。该月结算资料要求必须具备工料分析，材料分析等明细资料，工料分析中必须有明细的人工费、材料费、机械费分析，否则公司拒绝支付工程项目所需开支。第十九条 项目管理部开具民工工资时必须在方单上按定额规定注明相应工作内容，实际完成工作量，合同单价，实际结算人工费额，以便对人工费进行量、价、额的比较。

第二十条 项目管理部必须按要求建立材料耗用台帐、项目成本费用台帐、实物完成量台帐、资金收取台帐、甲供材料消耗台帐，台帐填写必须真实、准确，及时准确反映工程成本状况，不得有虚漏。

第二十一条 项目部材料员负责项目材料（A、B分类登记）台账登记，在拨转项目耗用材料时必须明细、准确、清晰，便于量、价、额的比较。

项目部成本预算员负责项目各类台账的汇总登记，必须按照公司规定格式登记人工费、材料费、机械费、项目管理费等成本费用实际发生额。预算成本发生变化的，成本预算员需要及时更新。

第二十二条 公司不定期对项目进行成本检查，检查由审计督察部牵头，工程管理部、预结算部及财务部相关人员参加。若检查中工程项目成本预算亏损，公司可撤换项目经理及相关人员。公司有权中止与项目管理部签订的承包合同，另行确定人员。

第五章 项目成本调查分析

第二十三条 工程实施工程中实际成本大于预算成本时应当及时警示，预结算部应当牵头调查成本超支原因并提出处理建议。

第二十四条 工程完工结转后，应在公司OA上将工程建设运行情况和结果公示。公示内容包括：工程概况，劳务及材料分包（供应）方基本情况，应付（收）款情况，项目经济运行盈亏分析，经济管理结果自评，内部审计结果等。此经济技术文件由项目部上报工程管理部负责管理，属公司内部文件，不外借外传。

第二十五条 加强工程项目成本的控制，坚持项目工程竣工成本分析，各项目工程完工结转后，公司各业务部门应对项目的有关成本支出，工程物资进行盘点核实，为确保项目成本的真实可靠，凡项目竣工成本结转清后，不允许再发生任何成本费用支出。

第二十六条 工程完工结转后，由财务部归并出工程预算成本与实际成本对比分析，并牵头组织召开项目管理部、营销中心、工程管理部、预结算部参加的成本分析会，反映项目的经济实效，分析成本盈亏的原因，挖掘成本降低的潜力，制定工程结算编制目标及措施，确保企业经济效益。

第六章 对项目的考核与奖惩 第二十七条 工程完工后，结算完成，工程款收回，财务结算与公司内部审计完成，所发生的所有费用总额在成本预算范围以内，则视为工程项目赢利。

第二十八条 项目管理部在工程完清结算并经公司相关部门核准后，按照内部承包合同应当获得的利润，在完善按规定上缴费用等相关手续并收回工程款后，所得利润应严格按风险金比例分配（原则上30%的利润可由项目经理处理、70%的利润用于分配），分配方案送公司备案。

第二十九条 项目经理在项目施工过程中，无论任何原因导致项目经营发生亏损的，由项目部全额承担其经济赔偿，在其缴纳的风险抵押金中扣罚，抵押金额不足以赔偿的，由担保人负责赔偿。有违法行为的，将追究相应法律责任。

第三十条 工程亏损或给公司信誉造成不良影响的项目，该项目经理及其核心成员在一年内不得继续参与公司内部工程项目竞标，也不能在其他项目担任重要岗位职务。

第三十一条 本办法由预结算部负责解释，本办法自印发之日起施行。

二○一○年三月二十五日

第三篇：预算管理办法

xxx经济管理干部学院 预算管理暂行办法

第一章

第一条

总则

为了强化预算的分配和监督职能，健全学院对预算的管理，加强宏观调控，保障资金合理、有效使用，特制定本预算管理办法。

第二条 学院实施统一预算管理，学院所属各院、系、部门各类行政支出、固定资产采购、人员支出、项目支出均纳入学院统一预算管理。

第三条 第四条 第五条 经院长办公会批准的预算，非经规定程序，不得改变。本管理办法中预算收入和支出以人民币为计算单位。

本管理办法共分 章 节，包括：总则、预算类别、预算管理组织机构、预算编制和审核、预算执行和管理、预算调整、预算监督和附则。

第二章

预算类别

第六条 薪酬福利预算和月度安排：由人力资源部根据学院各院、系和部门的编制情况统一制定。包括： 1.人员薪酬总量和月度安排。

2.人员个人税金缴纳总量和月度安排。3.人员各种福利预算总量和月度安排。

第七条 以项目目标利润为核心的财务指标预算：指培训学院、党校分院、国际部等单位所开设的各类项目和各类教育的经营预算。包括： 1.销售收入实现预算。

2.前期费用预算及资金需求安排。3.管理费用摊销预算与资金需求安排。4.项目可实现利润预算。5.人员成本预算与资金需求安排。第八条 固定资产购置预算及说明：指各单位内需要增置的固定资产类物资，包括名称、用途、技术参数、需求时间、价格等。

第九条 部门管理费用预算及月度安排：指各单位内用于管理的费用支出和各月度的资金使用安排情况。

第十条 学院各类专项预算：指各类专款专用项目使用预算，由各专项主管部门负责编制。

第十一条 学院资金预算说明：由财务部根据各部门上报并经审批通过的各类预算，编制的学院总体预算和各月度的资金安排情况。包括： 1.资金需求预算及说明。2.月度资金需求预算及说明。3.月度资金安排预算及说明。

第三章

预算管理组织机构

第十二条 预算编制领导小组是学院预算草案的制定机构。负责各单位上报预算的审查和学院预算的编制工作。组成人员包括：分管各项工作的院级领导、财务部负责人及相关职能部门负责人。

第十三条 院长办公会审查预算草案及预算执行情况的报告；批准预算和预算执行情况的报告；改变或撤消各单位关于预算、决算的不适当的建议；审查和批准预算的调整方案。

第十四条 各院级领导按照分工监督所分管工作预算的执行情况。

第四章

第十五条 预算编制时间：

1.预算编制时间：每年12月1日-12月31日为下一预算编制时间。2.月度预算编制时间：每月最后一周为下一月度预算编制时间。3.编制过程具体时间安排由预算编制领导小组统一制定。

第十六条 预算编制原则：

预算编制和审核 1.一致性原则：预算编制是实施以工作目标和项目目标利润为导向的预算管理的重要环节，各单位要从学院总体利益出发，根据学院的计划目标进行编制。

2.分级预算原则：各单位分别编制本单位预算，后由预算编制领导小组集体审核确定。

3.全面完整原则：各项预算必须全面、完整，力求涵盖各类工作发生过程中涉及的所有经济行为。

4.实事求是原则：预算编制要根据学院和各单位实际情况，要从实际出发，充分估计在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。

第十七条 预算编制程序：

1.预算编制领导小组研究确定各单位预算编制时间，并下发通知。2.各单位按照预算编制领导小组要求，到财务部领取预算编制相关表格。3.各单位在规定时间内，按照要求填写预算编制表格规定的内容，并在规定时间内将预算编制表交到财务部。

4.预算编制领导小组对各单位上报预算进行研究审核，在审核过程中应及时与各单位保持必要的沟通，了解情况。

5.预算编制领导小组将修改和审核后的预算编制提交院长办公会审批。

第五章

预算执行和管理

第十八条 财务部负责全院预算执行的具体工作，各院、系和部门负责本单位所管辖经费预算的具体执行工作。主要任务是： 1.财务部负责制定各类支出的管理制度和办法。

2.财务部负责督促各预算收入部门、各上缴款项部门完成预算收入任务； 3.财务部负责根据支出预算和各月用款计划，合理调度、安排经费支出，监督检查各部门、各单位管好用好预算资金，节约开支，提高效率； 4.财务部负责指导和监督各部门、各单位建立健全财务制度，按规定使用预算资金； 5.财务部要编报、汇总分期的预算收支执行数字，分析预算收支执行情况，定期向院领导汇报预算执行情况，并提出增收节支的建议。

第十九条 一切有预算收入上缴任务的单位，必须按规定的期限上缴学院财务部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十条 财务部应严格按照预算进行支出管理，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的支出。

第二十一条 各用款单位应加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度，严格按照预算规定的支出用途使用资金。不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得擅自改变支出用途。

第二十二条 各单位依据规定权限做出的决定和规定的各种措施，凡涉及资金减收增支的，应在预算批准前提出并在预算中做出相应安排。在预算执行中一般不制定新的减收增支措施。

第二十三条 财务部负责对各单位的预算执行进行监督检查，对各单位预算收支的情况和效果进行考核，并将结果及时通报院领导。

第二十四条 财务部每月向院长办公会报告预算执行情况。汇报内容涉及：

1.预算收支月报，于每月终了后10日内汇报。

2.每月预算收支执行情况文字说明材料，于每月终了后10日内汇报。3.预算收支季报，于每季终了后15日内汇报。

4.每季预算收支执行情况的全面分析材料于季度终了后15日内汇报。5.决算的编报，按国家规定执行。

第六章

预算调整

第二十五条 学院原则上半年做一次预算调整，以丰补歉、以多补少。

第二十六条 如预算经费使用不够，又确因工作需要增加预算，由各单位向预算编制领导小组报预算调整方案。其中应当列明调整原因、项目、数额、措施及有关说明。由预算编制领导小组讨论是否增拨经费，报院长办公会审批。

第二十七条 各单位的预算支出，必须按照院长办公会批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需做出调整的，必须经院长办公会批准。

第七章

预算监督 第二十八条 学院预算监督部门为财务部和综合管理部审计室。

第二十九条 每年12月31日前，各单位将本年各类经费使用情况报财务部，财务部做好审核和存档工作。

第三十条 各类经费的使用情况由财务部会同各相关职能部门审评，预算编制领导小组将根据审评意见制定下一年预算草案数。

第三十一条 由于各种原因导致工作任务未完成，专项经费有节余的，年末将收回划拨经费。

第三十二条 各单位应当接受财务部门和审计部门有关预算的监督检查，按照财务部门和审计部门的要求，如实提供有关预算资料，执行财务部门和审计部门提出的检查意见。

第八章

附则

第三十三条 本预算管理办法由财务部负责解释。第三十四条 本预算管理办法自发布之日起实行。

xxx经济管理干部学院

第四篇：预算管理办法

Xx事业单位预算管理制度

第一章 总 则

第一条 为了建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我单位各项事业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等有关规定，结合我单位实际情况，特制定本制度。

第二条 单位预算是根据单位事业发展计划和任务编制的综合财务收支计划，收入主要是财政拨款，支出为基本支出和项目支出。

第三条 预算每年编制一次。预算自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。

第二章 预算管理职权

第四条 我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。

第五条 单位财务是预算管理的职能部门，负责预算的组织和实施。具有下列职权：

（一）具体负责做好当年预算的编制工作；

（二）组织实施已经由主管部门审议、批准的预算；

（三）对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算；

（四）根据职能部门提出的预算调整申请，形成预算调整报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批；

（五）定期向单位负责人、单位办公会汇报预算的执行情况。

第六条 各职能部门根据单位下达的经费指标，制定本 部门开支计划，并组织实施。

第七条 专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织实施和管理。

第三章 预算编制

第八条 预算编制的依据

（一）《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》。

（二）主管部门的具体要求和单位事业发展规划和任务。

第九条 预算编制的原则

（一）单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则；预算编制按照“收支两条线”的原则进行统筹规划，全面反映单位财务收支总貌；

（二）收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则，逐项核实各项收入，尽可能排除收入中的不确定因素；

（三）支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点的原则。首先保证经常性支出，然后根据单位财力安排建设性支出。在经常性支出中，必须先保证基本的人员经费开支和单位日常运转经费，确保投入的日常经费满足事业发展的需要；

（四）日常预算支出以各职能部门为预算单位，专项经费预算支出以项目为预算单位。

第十条 预算的编制方法

（一）预算编制前的准备工作

1、认真分析基期预算执行情况的分析工作，充分考虑计划期的各种可变因素；

2、结合单位发展整体规划、事业发展计划，充分考虑计划的资金供给状况，做好计划经费收支的预计和分析。

（二）收入预算编制

1、事业收入，主要是财政拨款，由财务科测算；

2、国有资产有偿出租收入，根据往年实际出租面积执行。

3、其它收入，单位获得的除上述各项收入以外的收入，包括利息收入及其它零星杂项收入；根据往年实际执行情况及预算业务活动测算；

（三）支出预算编制

事业支出是指单位开展各项体育事业发生支出，包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专项支出；

1、人员支出包括基本工资、绩效工资、社会保障费按照单位人员编制计划和工资标准测算；

2、对个人和家庭补助支出包括离退休人员支出、医疗费、住房补贴等；按照核定的人数及支出标准确定；

3、日常公用支出包括日常办公费、水电费、维修费、公务接待费、工会经费、公务车运行维护费等；

第十一条 每年年底财务根据国家有关预算法规、政策及主管部门的部署和要求，在认真分析当年预算执行情况的基础上，充分考虑预算的变化因素，结合本单位的发展规划提出下预算编制的原则和要求，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。

第四章 预算的执行、控制与调整

第十二条 预算开始后，单位正式预算在未批复前，为保证单位工作的正常运行，财务可以先按上年同期的 预算支出数额安排支出，正式预算批复后，按正式预算执行。

第十三条 预算一经批准，即具有法律效力，不得随意变更，单位及各科室都应自觉维护预算的严肃性和权威性。各责任科室负责人对本科室预算经费的使用和管理负全面责任，要积极采取措施严格控制各项支出。

第十四条 为强化预算控制，财务处对无计划、无预算或超计划、超预算的开支可不予受理。

第十五条 确需调整、追加的，由科室提出追加预算申请报财务，经财务审核、论证后，提出追加预算方案，提请主要负责人同意后，报主管部门审批。

第五章 决算

第十六条 每结束，应严格按照《会计法》和主管部门的要求办理转账业务和年终决算，所有收支均纳入决算。

第十七条 为了如实反映预算执行情况，保证年终决算数字的准确、完整，财务要认真做好年终清理工作。

（一）核对预算收支数字；

（二）清理本预算应收应付款项；

（三）清查财产物资；

（四）进行决算数字的对帐工作。第十八条

财务科根据上级主管部门的要求，准确、及时地编制年终决算，并综合分析全年预算执行情况，撰写财务分析报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。

第六章 附则

第十九条 本制度由财务科负责解释。

第二十条 本办法自2016年12月1日起执行。

第五篇：预算管理办法

预算管理办法

第一条 为了加强本单位全面预算管理工作，资金混乱管理风险，使经济活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高单位整体经济效益，结合本单位实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位经济活动全过程。

第三条 预算管理是按照财政部门下达预算资金数开展经济活动，以预算、控制、协调、考核为内容，对经济活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理过程。

第四条 预算管理如下：

（一）根据预算年初资金数，确定本内经济活动并组织实施;

（二）明确本单位预算管理的职责和权限，发挥预算责任单位的职能作用;

（三）对单位经济活动进行管理、控制、分析和监督;

（四）为考核评价单位经济活动财务情况提供有效依据。

第五条 预算是按照预算管理要求，对单位整体经济活动有效分配和运用的综合表现形式。主要针对财务预算、采购预算。

（一）财务预算。主要反映单位现金收支、经济活动成果、财务状况有关的各项经济指标，主要收支预算。

（二）采购预算反映采购业务活动过程预算支出。主要是资

本性支出预算。

第六条 财务人员负责对本单位预算的管理，主要职责如下：

（一）负责制定有关预算管理制度、政策和程序，制定预算管理的职责;

（二）对财政部门已批准的预算分解下达执行，编制本预算指标;

（三）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。

（四）与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见;

（五）收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。

第七条 预算的编制程序如下：

（一）单位预算根据批复预算数编制指标。

（二）财务人员提供往年实际收支资料供参考。

（三）班子领导讨论、审查、平衡预算，确定预算。

（四）批准后的预算下达财务部门严格执行。

第八条 采购预算编制程序如下：

（一）由财务人员根据相关人员采购申请，填写政府集中采购申请；

（二）经主要领导研究审批后上报政府采购部门审批，（三）财务人员根据政府采购部门要求实施采购和结算。

第九条 财务人员按月上报预算完成情况。

第十条 预算执行分析，建立预算公开制度。

第十一条 为保证预算的严肃性，不得对已批复的预算随意调整。在预算执行过程中，如因特殊情况，须对现行预算进行调整时，必须向财政部门提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。

第十二条 财务人员在结束上报全年预算情况，形成预算综合报告。结束后，按财政部门要求将单位本决算报告上报财政部门。

第十三条 本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行。