低级会计职称考试《经济法基础》温习指导：税务管理

第一篇：低级会计职称考试《经济法基础》温习指导：税务管理

低级会计职称考试《经济法基础》温习指导：税务管理2012年低级会计职称考试《经济法基础》第六章 税收征收管理法律制度

知识点

三、税务管理

一、税务管理的概念

税务管理主要包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。

二、税务登记管理

（一）税务登记的概念与范围

1.税务登记的概念：税务登记是整个税收征收管理的出发点。

2.税务登记范围、税务登记证件及使用

（1）税务登记范围——纳税人 ①从事生产、经营的纳税人 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位 ②非从事生产经营的纳税人 前款规定之外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的活动性农村小商贩外，也应当办理税务登记 ③扣缴义务人 负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。留意：享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。（2）税务登记证件及使用

纳税人办理以下事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。[!--empirenews.page--] 留意：从事生产、经营的纳税人开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。

3.税务登记主管机关

县以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管机关。国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行同一的税务登记代码。

（二）税务登记的内容

包括：设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记和停业、复业登记等。（留意选择题）

1.设立税务登记

（1）办理设立税务登记的地点

从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记。

（2）申报办理税务登记的时限要求——先工商、后税务；留意30日的时间规定 ①从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的 应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记 ②从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部分批准设立的 应当自有关部分批准设立之日起30日内申报办理税务登记[!--empirenews.page--]（3）申报办理税务登记需提供的资料及税务登记表填写内容

资料：①工商营业执照或其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③组织机构同一代码证书；④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或其他正当证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

了解税务登记表的主要内容。

（4）税务登记证件的发放

已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

2.变更税务登记——先工商、后税务；留意30日的时间规定 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的 应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，申报办理变更税务登记，了解需要提供的资料 纳税人依照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或其变更登记的内容与工商登记内容无关的 应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或自有关机关批准或公布变更之日起30日内，申报办理变更税务登记 税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。

3.停业、复业登记

留意：实行定期定额征收方式的纳税人适用。[!--empirenews.page--]（1）停业登记

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

停业时，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按规定申报缴纳税款。

（2）复业登记

纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关申报办理复业登记。

纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。

4.外出经营报验登记

纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

税务机关依照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限通常是30日，最长不得超过180天。在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

5.注销税务登记——留意时间规定：办理注销工商登记前或15日内（1）纳税人发生解散、破产、撤消和其他情形，依法终止纳税义务的[!--empirenews.page--] 应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记前，申报办理注销税务登记（2）按规定不需要在工商行政管理机关或其他机关办理注册登记的 应当自有关机关批准或公布终止之日起15日内，申报办理注销税务登记 纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照或被其他机关予以撤消登记的 应当自营业执照被撤消或被撤消登记之日起15日内，申报办理注销税务登记 纳税人因住所、经营地点变动（1）触及改变税务登记机关的 应当办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记（2）不触及改变税务登记机关的 变更税务登记

（三）税务登记的管理

1.证看管理

纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，并在税务机关认可的报刊上作遗失声明。

2.非正常户处理

纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以公布其税务登记证件失效。

第二篇：初级会计职称考试《经济法基础》高频考点：税务行政复议

初级会计职称考试《经济法基础》高频考点：税务行政复议

【考情分析】 考频：★★★

2010年、2012年单选，2011年多选 税务行政复议

一、税务行政复议的范围（P386）

1.税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

2.行政许可、行政审批行为。

3.发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。4.税收保全措施、强制执行措施。

5.税务机关作出的行政处罚行为（2011年多选题）：（1）罚款；

（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。

6.税务机关不依法履行下列职责的行为：（1）颁发税务登记证；

（2）开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；（3）行政赔偿；（4）行政奖励；

（5）其他不依法履行职责的行为。7.资格认定行为。

8.不依法确认纳税担保行为。

9.政府信息公开工作中的具体行政行为。10.纳税信用等级评定行为。

11.通知出入境管理机关阻止出境行为。

12.其他具体行政行为。

【解释】纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该“规定”（不包括规章）的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；（2）其他各级税务机关的规定；（3）地方各级人民政府的规定；（4）地方人民政府工作部门的规定。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）。（2011年）

A.确认适用税率 B.确认纳税期限 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权 【答案】CD 【解析】（1）选项CD：税务机关作出的“行政处罚”行为包括：罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权；（2）选项AB：属于税务机关作出的“征税行为”。

二、税务行政复议的管辖（P387）1.复议管辖的一般规定

（1）对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。（2）对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

（3）省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行政复议管辖另有规定的，从其规定。

（4）对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为终局裁决。

2.复议管辖的特殊规定

（1）对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。（2）对税务所（分局）、各级税务局的稽查局做出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。

（3）对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议；

（4）对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

三、税务行政复议的申请（P387～P388）

1.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误的时间。

2.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

3.税务行政复议和税务行政诉讼的选择（2010年单选题、2012年单选题）

（1）申请人对税务行政复议范围中“第1项规定的行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

（2）申请人对税务行政复议范围中“第1项规定”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

【解释1】申请人按照前款规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在实际缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

【解释2】行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

四、税务行政复议的受理（P388～P389）

1.复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。2.行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；

（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。

五、税务行政复议的决定（P389）

1.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂、不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。

2.行政复议书一经送达，即发生法律效力。3.行政复议决定的类型

（1）具体行政行为认定事实清楚、证据确凿、适用依据正确、程序合法、内容适当的，决定维持。

（2）被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。

（3）具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法：

①主要事实不清、证据不足的； ②适用依据错误的； ③违反法定程序的； ④超越或者滥用职权的； ⑤具体行政行为明显不当的。

【解释】决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。

第三篇：初级会计职称考试《经济法基础》第四章习题

第四章 个人所得税法律制度

考情分析

本章是初级经济法基础中的重点章节；考题中涉及本章的题型有单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。2012年的分值占11分。

【例题·单选题】钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2012年）

A.1840B.1600

C.2000D.4800

『正确答案』B

『答案解析』本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税＝10000×（1－20%）×20%＝1600（元）

【例题·单选题】郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2011年）

A.0B.1600

C.1800D.2400

『正确答案』D

『答案解析』偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额=12000×20%=2400（元）。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。（2012年）

A.保险赔款B.劳动分红

C.退休工资D.军人转业费

『正确答案』ACD

『答案解析』本题考核个人所得税的免征范围。保险赔款、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

233网校

第四篇：2012年初级会计职称考试经济法基础复习方法

2012年初级会计职称考试经济法基础复习方法

《经济法基础》（以下简称“经济法”）这本书在学习过程中觉得应该要特别注意的，因为它最难记忆，它的术语、表达的严密性、谨慎性要求考生必须反复记忆才行。所以，第一，同会计实务一般，要进行统读，了解全书大体结构内容。第二，了解哪些是重点，难点，在第二遍复习时，对重点、难点加以注重，对其中可能出现在案例分析题的内容要完整的记忆，对其表述要准确。

就经济法的学习方法而言，大家应特别注意以下几点：

1、一定要带着问题进行经济法的复习

强调要带着问题进行经济法的复习，理由有两个：一是经济法考试的题型有四大类，分别为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题（案例分析题），而这四类题要求记忆的深度是不同的。一般而言，案例分析题往往要求记忆的层次最深，判断题次之，而其它几类题又次之，因此在进行记忆时，针对不同的题型所花的精力可稍有不同，从而避免平均分配时间；二是经济法的专业性、实务性很强，要求大家记忆的数字规定、法律条文规定很多，而其本身又没有引人入胜的情节。如果不带着问题看书，我们就很有可能因为经济法内容的枯燥，而陷入昏昏欲睡的境地，造成学习效率的低下。而要做到带着问题进行复习，本人认为对历年的经济法基础考试试题及其答案进行分析非常重要。因为通过分析，我们可以把握考试出题的规律、考试的深度和层次，以及答题的要求，进而可以很有针对性的进行复习。因此，大家一定不要忽视了对历年试题及其答案的分析。

2、尽量找比较完整一些的时间来进行经济法的学习

所谓“比较完整一些的时间”，也就是连续较长的时间，如2小时、3小时等，而非零零碎碎的时间（如20分钟、30分钟）。人的记忆高峰存在—个进入和退出的过程。如果找30分钟的时间来学习，前15分钟刚刚静下心来进行学习，后15分钟又因准备干其他事情而分神，这样就不存在什么记忆的高峰（即最佳状态），起不到好的记忆效果。相反，如果找比较完整一些的时间，我们则会获得一段比较长的记忆高峰，在这一时间里我们可以看很多页的书、记住很多很多的内容，从而取得很好的复习效果。

3、采取“回忆法”进行复习

所谓“回忆法”是指大家在每天看完经济法书睡觉之前，不妨躺在床上闭目回忆一下当天所学的内容：我今天看了哪些章节？都包括哪些内容？这些内容可能出什么类型的题？如果能够回忆起来，说明你的记忆效果不错；如果回忆不起来的地方，那么在第二天进行新的内容的学习之前，请先把昨天记不得的地方再看一看，然后进行下一步的学习。而切忌把一本书分几等份，不管有没有记住，今天看30页，明天看新的30页，后天又再看更新的30页。这种平均分配时间，片面追求数量的完成，而忽视记忆效果的作法是不可取的。

2012年初级会计职称考试资料来源:

(可把链接复制粘贴到浏览器地址栏按Enter键查看)

第五篇：2013年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲

第一章 总 论

基本要求

(一)掌握法和法律、法的本质与特征

(二)掌握法律关系及其要素

(三)掌握仲裁与民事诉讼

(四)掌握行政复议与行政诉讼

(五)熟悉法律事实、法律责任

(六)了解法的形式与分类、法律部门与法律体系

第二章 劳动合同与社会保险法律制度

基本要求

（一）掌握劳动合同的订立

（二）掌握劳动合同的解除和终止

（三）掌握劳动合同解除和终止时的经济补偿

（四）熟悉劳动合同的内容

（五）熟悉劳动合同的履行和变更

（六）熟悉劳动争议的解决

（七）熟悉基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险的主要内容

（八）了解劳动合同的特征和劳动合同法的适用范围

（九）了解违反劳动合同法的法律责任

（十）了解社会保险基金管理运营和违反社会保险法的法律责任

第三章 支付结算法律制度

基本要求

（一）掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费

（二）掌握汇兑、托收承付、委托收款结算方式

（三）掌握票据权利与责任、票据行为

（四）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票

（五）熟悉银行结算账户的管理

（六）熟悉银行卡的分类和票据追索

（七）熟悉预付卡相关规定

（八）熟悉结算纪律与法律责任

（九）了解办理支付结算的原则和基本要求

（十）了解国内信用证

（十一）了解票据防伪知识

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度

基本要求

（一）掌握增值税、消费税和营业税的征税范围

（二）掌握增值税、消费税和营业税的应纳税额的计算

（三）熟悉增值税、消费税和营业税的纳税人

（四）熟悉增值税、消费税和营业税的纳税义务发生时间和纳税地点

（五）熟悉增值税和营业税的减免税规定

（六）了解增值税、消费税和营业税的纳税期限

（七）了解增值税专用发票的使用规定

（八）了解交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税的征收制度

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

基本要求

（一）掌握企业所得税、个人所得税的纳税人

（二）掌握企业所得税、个人所得税的征税对象和税率

（三）掌握个人所得税的税目

（四）掌握企业所得税应纳税所得额的计算

（五）掌握企业所得税资产的税务处理和应纳税额的计算

（六）掌握个人所得税的计税依据和应纳税额的计算

（七）熟悉企业所得税、个人所得税的税收优惠

（八）熟悉企业所得税源泉扣缴和特别纳税调整

（九）了解企业所得税、个人所得税的征收管理

第六章 其他税收法律制度

基本要求

（一）掌握本章相关税种的纳税人

（二）掌握本章相关税种的征税对象（征收范围）和税率（税目）

（三）掌握本章相关税种的计税依据

（四）掌握本章相关税种应纳税额的计算

（五）熟悉本章相关税种的税收优惠

（六）了解本章相关税种的征收管理

第七章 税收征收管理法律制度

基本要求

（一）掌握税务登记管理

（二）掌握税款征收

（三）掌握税务行政复议范围和管辖

（四）掌握征纳双方违反税收法律制度的法律责任

（五）熟悉征纳双方的权利和义务

（六）熟悉账簿、凭证管理和发票管理

（七）了解纳税申报和税务检查

（八）了解税务行政复议的申请、受理、审查和决定