控股子公司财务管理办法（5篇）

第一篇：控股子公司财务管理办法

深圳市***科技股份有限公司 控股子公司财务管理办法

第一章 总则

第一条为加强深圳市***科技股份有限公司（以下简称“公司”）对控股子公司的财务管理，规范控股子公司的财务行为，提升控股子公司的财务管理能力，特制定本办法。

第二条本办法中“控股子公司”是指公司持有其50%以上的股权，或虽持股50%以下但其董事会成员过半数为公司派驻，或通过协议（如股份表决权转让协议）或其他安排能够实际控制的公司。

第二章 基本原则

第三条公司依据中国证监会和深圳证券交易所对上市公司财务规范运作及内部控制等法律法规的相关要求，以控股股东的身份行使对控股子公司财务行为的管理与监督，具体管理与监督部门为集团公司财务部。

第四条加强对控股子公司的财务管理，旨在建立一整套有序的控股子公司财务管理机制，规范控股子公司在制定会计政策及财务管理制度、财务组织架构、财务人员管理、单据签核权限、资金管理、对外财务担保、财务预算管理、财务报表及财务资料报送、财务监督等财务管理程序和行为，防范控股子公司财务管理风险，维护公司股东权益。

第五条控股子公司财务部门依据《会计法》和《企业会计准则》等财务法规，对本单位发生的经济业务进行会计核算、实行会计监督、维护资产安全与完整，及时、准确、完整的提供本单位的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。第六条集团公司财务部是公司具体负责指导、检查和监督控股子公司财务活动的职能部门。

第三章 财务管理制度及会计政策的制定

第七条控股子公司须依照《会计法》和《企业会计准则》等相关国家法律法规的有关规定，并结合本单位实际情况，建立各项财务管理制度，完善内部财务控制体系，防范财务风险。

第八条控股子公司原则上执行与公司相统一的会计政策。

第九条控股子公司需在本单位财务管理制度（包括费用报销制度）实施前报送公司财务部审阅，当公司财务部对控股子公司相关财务管理制度提出异议时，控股子公司应当认真听取其合理意见并及时进行修订；财务管理制度实施后需及时报送公司财务部备案。

第十条控股子公司财务管理制度每年需修订一次。

第四章 财务部组织架构及财务人员

第十一条控股子公司根据本单位的经营活动需要和发展方向，自行拟定本单位财务部的组织架构，并于组织架构实施前报送公司财务部审阅，当公司财务部对控股子公司组织架构提出异议时，控股子公司应当认真听取其合理意见并及时进行修订；财务部组织架构实施后需及时报送公司财务部备案。

第十二条公司财务部对控股子公司财务部组织架构拟定负有指导、监督和协助的责任。

第十三条控股子公司财务部组织架构应于每年十二月份修订一次。第十四条控股子公司根据已审批的组织架构自行招聘财务人员，财务主管及以上人员需在招聘前将应聘简历发送至总公司财务部，经总公司财务部同意后方可通知面试。

第十五条公司财务部对控股子公司财务人员负有业务指导和协助的责任。第十六条控股子公司财务部由公司财务部实施垂直管理，对公司财务部和控股子公司总经理双重负责，公司财务部至少每季度需出差各控股子公司一次，以检查和监督其工作。

第五章财务负责人的委派及职责

第十七条控股子公司财务负责人经总公司负责人同意后由公司财务部委派，财务负责人对本单位总经理负责，协助本单位总经理负责财务管理和会计核算工作。

第十八条控股子公司财务负责人应当严格执行国家财经法规和本办法，恪尽职守、勤勉尽责，切实组织和领导好本单位的财务管理工作，确保本单位财务活动正常有序进行，提升本单位财务管理为经营工作服务的质量和水平。

第十九条控股子公司财务负责人负有定期或不定期向总公司财务部汇报本单位的财务情况的责任和义务，定期为每季度一次，不定期为控股子公司或公司财务部认为有必要时。

第二十条控股子公司的其他财务人员由控股子公司财务负责人依据本部门组织架构提名由本单位总经理批准后，五个工作日内报总公司财务部备案。

第二十一条控股子公司财务负责人及全体财务人员参与本单位的绩效考核，财务负责人薪资调整由公司财务部与本单位总经理共同协商调整，其他财务人员薪资由财务负责人依据本单位薪酬体系调整后五个工作日内报送公司财务部备案。

第二十三条对责任心不强或因严重工作过失给本单位造成较大损失等不称职或无法胜任得财务负责人，控股子公司可以以书面形式提请总公司财务部改派财务负责人，并经总公司财务部同意后提请总公司负责人批准。对工作怠慢、业务能力不强、缺乏责任心或因严重工作过失给本单位造成较大损失、泄露财务机密等不称职或无法胜任得财务人员，控股子公司财务负责人应及时提请本单位总经理解除其职务，本单位总经理应充分听取并采纳财务负责人的合理意见。

第六章 单据签核权限

第二十四条控股子公司单笔物料损耗、单次资产报废、单次存货盘点及固定资产盘点等差异金额超过人民币五千元及以上金额，需报总公司财务部及总公司总经理审批后方可执行调账。

第二十五条控股子公司付款申请超过人民币五万及以上金额，单次借款超过人民币三千及以上金额，个人单次报销超过人民币一千元及以上金额，均需报总公司财务部审批后方可支付。

第二十六条未超过上述支付额度的单据，总公司财务部也有权随时抽查，控股子公司财务人员需积极配合，不得以任何理由推辞。

第二十七条未超过上述额度的单据，控股子公司财务负责人如有疑义，需及时告知总公司财务部。

第二十八条控股子公司需在每周一将上周的银行支付记录报送总公司财务部，公司财务部可对其中的任何支付记录进行抽查与复核，控股子公司财务人员需积极配合。

第七章 资金管理

第二十九条控股子公司财务部是本单位资金管理的责任部门，负责办理本单位一切资金的募集、使用、调配等财务手续，严格监督本单位资金的使用。

第三十条控股子公司财务负责人对本单位资金使用行使审批权，未经本单位财务负责人的签字同意，财务部不得支付任何款项。

第三十一条控股子公司财务部门应切实执行本单位的各项资金支付授权于批准制度，严格审查付款合同或相关协议，加强资金支付审核。

第三十二条控股子公司可根据本单位经营活动需要开立银行结算账号，但应在开立前告知公司财务部，并在开立后五个工作日内报公司财务部备案。

第三十三条控股子公司因本单位经营发展需要对外融资时，应事先对融资项目进行可行性论证，充分考虑融资成本的承受能力和偿债能力，制定详尽的融资方案，经总公司批准后方可融资，重大项目需经公司董事会或股东会审议后方可实施。

第三十四条未经总公司批准，控股子公司不得直接或间接对外拆借资金，控股子公司尤其要严格控制与关联方之间的资金往来，避免发生关联方资金占用情况。

第三十五条未经总公司批准并履行本单位对外投资项目必要的董事会或股东会审议程序，控股子公司财务部不得办理股权投资、固定资产或投资性房地产、无形资产、股票投资、债券投资、期货投资、权证投资及委托理财等金融或金融衍生品投资等对外投资项目的资金支付。

第八章 对外财务担保办理

第三十六条控股子公司因对外融资需要公司为其提供财务担保的，原则上应同时向总公司提供财务反担保，该融资项目由总公司统一安排的除外。控股子公司应切实按期履行义务，不得给公司造成财务担保损失。第三十七条未经总公司同意，控股子公司不得对外提供任何担保、质押和抵押。

第九章 财务预算管理

第三十八条各控股子公司执行与公司相统一的预算管理流程，每年年底前由控股子公司财务部牵头组织本单位的年度预算，包括年度销售预算、费用预算和利润预算，经总公司负责人审批后下达执行。

第三十九条控股子公司财务部应积极组织编制年度预算，严格执行已经批准的预算。在预算执行过程中出现的合理偏差，控股子公司财务部应及时在滚动预算中提请修订调整。

第四十条控股子公司财务部应在每月10日前将上月的预算执行情况以邮件方式报送总公司财务部及总公司负责人，针对预算差异需给出合理解释及预防措施。

第四十一条控股子公司应严格区分财务预算内支出和预算外支出项目，不得相互挤占与串用。

第十章 务报表及财务资料报送

第四十二条控股子公司是公司合并报表的组成主题，及时、准确、完整的向总公司财务部报送财务报表是控股子公司的责任和义务，控股子公司不得以任何理由推辞，具体报送格式由总公司财务部制定。

第四十三条控股子公司财务部应严格按照公司财务部的相关规定报送财务报表：

（一）月度终了8日内报送上月的资产负债表、利润表。

（二）季度终了10日内报送上个季度的资产负债表、利润表、现金流量表。

（三）年度终了后12日内报送资产负债表、利润表、现金流量表。第四十四条总公司为及时了解并监督控股子公司财务状况，控股子公司财务部需定期、准确、完整的向总公司报送有关财务资料，控股子公司不得以任何理由推辞：

（一）每周固定时间报送上周的销售达成及库存情况，具体报送时间、报送名单及报送格式由总公司财务部与控股子公司财务部具体拟定。

（二）每周固定时间报送应收账款及逾期账款情况，具体报送时间、报送名单及报送格式由总公司财务部与控股子公司财务部具体拟定。

（三）每月第一个工作日报送上月的销售达成及库存情况，具体报送名单及报送格式由总公司财务部与控股子公司财务部具体拟定。

（四）每天报送现金及银行存款情况，具体报送名单及报送格式由总公司财务部与控股子公司财务部具体拟定。

（五）每月月底报送下月度的销售、费用及利润预测，具体报送名单及报送格式由总公司财务部与控股子公司财务部具体拟定。

（六）每月10日前报送上月的成本会资料，具体报送名单及报送格式由总公司财务部与控股子公司财务部具体拟定。

（七）每次盘点后10日内送盘点结果，具体报送名单及报送格式由公司财务部与控股子公司财务部具体拟定。

第四十五条公可以采用邮寄、传真、电子邮件等方式报送财务报表和财务资料，但应保证报送的及时性和准确性。

第四十六条控股子公司在公司定期报告未公开披露前需做好保密工作，将财务信息的知情者控制在最小范围。

第十一章财务监督

第四十七条总公司可以采用财务预算控制、财务报表核查、现场检查、财务审计、电子远程监控等手段对控股子公司的财务活动进行监督。

第四十八条总公司财务部门应每年至少两次对控股子公司进行财务工作检查，检查分为可以采取定期检查或不定期检查方式。针对财务工作检查，公司财务部出具财务检查报告，控股子公司应认真听取检查意见并切实完善财务管理工作。

第四十九条总公司对控股子公司的财务审计分为年度财务审计、离任财务审计、专项财务审计等类型。年度财务审计每年一次，由公司聘请的会计事务所完成；离任审计是指对控股子公司的法定代表人和高级管理人员离职的财务情况进行的审计；专项财务审计是指公司对控股子公司某一重大事项的财务情况进行的审计；离任财务审计和专项财务审计均有公司内审部负责。

第五十条控股子公司应积极配合公司针对本单位进行的各项财务审计工作，不得采取推诿、怠慢、隐瞒等消极方式对待财务审计工作。

第五十一条年度财务审计报告作为公司对控股子公司进行经营责任考核与奖惩的重要财务依据，控股子公司应尊重审计机构的独立、专业审计意见，并根据其出具的审计调整分录及时调整本单位的财务账务和报表。

第十二章附则

第五十二条本办法由公司财务部负责解释和修订，经总公司董事长批准后执行。

编制：审核：批准：

第二篇：子公司财务管理办法

ST中源：控股子公司财务管理办法（2010年6月）

2010年06月05日 00:00

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中源协和干细胞生物工程股份公司

控股子公司财务管理办法

经审计、请注意保密”字样，并将财务报表中涉及的财务业绩的知情者控制在最小范围

内。

第九章 财务监督

第三十四条 公司可以通过采用财务预算控制、财务报表核查、现场检查、财务审

计、电子远程监控等手段对控股子公司的财务活动进行监督。

第三十五条 公司财务部门应每年至少对控股子公司进行两次定期财务工作检查，并可根据需要进行不定期核查。针对公司下达的财务检查整改意见，控股子公司应切实

限期整改并报告整改情况。

第三十六条 公司对控股子公司的财务审计分为财务审计、离任财务审计、专项财务审计等类型。财务审计每年进行一次，由公司聘请的会计师事务所完成；离任财务审计指对控股子公司的法定代表人和高级管理人员的离职的财务情况进行的审计；专

项财务审计指公司对控股子公司某一重大事项的财务情况进行的审计。

第三十七条 控股子公司应积极配合公司针对本单位进行的财务审计工作，不得采

取推诿、怠慢、消极配合等方式对待财务审计工作。

第三十八条 财务审计报告作为公司对控股子公司进行经营责任考核与奖惩的重要财务依据，控股子公司应尊重审计机构的独立、专业审计意见，并根据其出具的审

计调整分录及时调整本单位的财务账务和报表。

第十章 附则

第三十九条 本办法由公司财务部门负责解释与修订，经公司董事会审议批准后实

施。

第三篇：子公司财务管理办法

关于所属子公司财务支出的暂行规定

公司所属各子公司：

为了规范子公司财务行为，防范经营风险，落实出资人地位，降低投资成本，提高投资收益率，实现资产保值增值及股东权益最大化，增强企业竞争力，根据国家制定的《公司法》、《会计法》、《企业会计制度》和相关法律、法规并结合公司有关制度，制定本办法。

第一条子公司应严格遵守法律、法规和xx公司制定的各项财务制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。财务月报表反映的库存产成品、半成品、储备物资与财务账面一致。

第二条子公司应按xx公司规定全面实行预算管理，预算经公司批准后执行。

第三条子公司应按季度分析预算执行情况，并于每季结束后20日内，将分析结果以书面形式报送xx公司。

第四条对子公司预算执行情况和经营目标完成情况进行考核，并依据有关规定奖惩。

第五条子公司应立足于盘活资金，如确需生产经营需要，在按规定程序报xx公司批准后，才可筹集资金。

第六条子公司应按xx公司资金管理的有关规定，对资金实行集中管理，统一调度，确保资金可控、在控。

第六条子公司应高度关注资金风险，不得向外出借资金，对外提供担保。

第七条子公司的土地、房屋、重要建筑物等资产的处臵报xx煤业公司批准。

第八条工资及奖金按照公司规定发放，中层以上管理人员工资奖金执行标准报xx煤业公司批准后执行，工资分配方案和每月工资表报送xx煤业股份有限公司人力资源部备案。

第九条凡违反本规定的，公司依据《经济责任追究办法》追究当事人责任。

第十条特别对yy有限责任公司的财务支出做如下规定，zz有限公司等其他子公司比照执行。

一、报销及借款的审批权限

1、物资采购计划。10万元以下由物资总监签批执行;10万元-100万元先经物资总监签批后，上报yy公司总经理签批，经董事长签字执行;100万元以上，逐级签批上报xx公司总经理签批后执行。

2、所有签订的合同（包括租赁合同）、协议、预算、决算等。50万元以下，由yy公司总经理签批后，经董事长签字执行；50万元以上，逐级签批上报xx公司总经理签批后执行。

3、工程款。由工程部经理依据工程预算、合同按规定付款比例签字确认支付金额，其中：10万元以下款项，由主管工程副总签批；10万元—50万元以内有yy总经理审批后，经董事长签字执行；超过50万元，逐级签批上报xx公司总经理审批。

4、物资采购款及生产急需用款。由供应部经理依据购销合同、物资采购计划、物资采购价格申报表等签字确认支付金额，其中10万元以下款项，有物资总监签批执行；10万元—100万元以内逐级上报yy公司总经理审批后，经董事长签字执行；超过100万元，逐级签批上报xx公司总经理审批执行。

5、厂群赔偿款。由厂群部经理依据赔偿标准及赔偿协议，签字确认支付金额，50万元以内款项由yy总经理审批后，经董事长签字执行；超过50万元的款项，逐级签批上报xx公司总经理审批。

6、非生产性开支如：差旅费、业务招待费、低值易耗品、办公用具、办公用车等支出，2万元以内由yy公司总经理签批后，经董事长签字执行;超过2万元的，逐级签批上报xx公司总经理签批执行。

7、非生产性借款支出。

（1）2000元以下的由各单位负责人签批→主管副总签批→财务总监签批后，财务执行。

（2）2000-20000元的由各单位负责人签批→主管副总签批→总经理签批→财务总监签批后，财务执行。

（3）2万元以上的由各单位负责人签批→主管副总签批→总经理签批→董事长签批→xx公司总经理签批→财务总监签批后，财务执行。

（4）挂账的工程款、货款等往来款项，经总经理签批后，由财务总监视资金情况签批拨付。

二、借款的管理

因公司业务或其他临时性需要借款时，借款单位（经手人员）填制借据，借据需注明借款用途、事项、金额（含大小写）等，经主管领导、主管副总、总经理逐一签字同意后，在财务部办理借款业务，原则上第一次借款报账完毕后，方可办理第二次借款。财务部要严格把关，及时督促报账，避免造成长期挂账或者坏账损失。

三、费用及物资采购的报销

1、差旅费：应按公司相关规定标准填制差旅费报销单，按签字报销程序报销。如有不符合制度的开支和票据，财务部有权拒收，不予报销。

2、物资采购：采购原材料、辅助材料等物资应由有关负责人和仓库保管人员验收合格后办理入库手续，报销人持手续齐全的发票及入库单进行报销。采购物资过程中所发生的搬运费、运输费等费用，应在办理所购物资入库时提供有关票据并计入材料物资成本中，费用不再单列。

3、修理费：修理费是指生产设备需要在厂外部及厂内进行大、中、小修理所发生的料、工费，汽车修理费及外出修理费及外出修理过程中发生的运杂费等。

各单位内外修理及检修支出审批程序按公司工程建设及设备维修、检修管理规定执行。

4、各部门费用报销要及时、准确、清楚、手续齐全，至少一月报销一次，每月底前必须将有关费用支出报销完毕，跨会计核算期间的票据原则上不予报销。

四、报销及借款签字程序

1、差旅费：经办人填制差旅费报销单→部门负责人确认签

字→财务审核票据→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款（应先冲销以前借款）。

2、物资采购：仓库填制入库单（保管员和经办人签字）→经办人持入库单及采购发票→部门负责人确认签字→财务部审核票据→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款（或会计记往来帐）。

3、财务借款：经办人填写借据→部门负责人确认签字→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款。

4、各项费用：经办人填制支款单→部门负责人确认签字→财务部审核票据→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款（或会计记往来帐）。

五、税费缴纳和电费付款

1、每月实现的各项税款，由财务部安排资金及时、足额缴纳，不得逾期，按标准计提的各项费用，经总经理批准后付给相关单位。

2、每月发生的电费支出，由财务部筹集资金，经总经理批准后按时付款。

第十一条企业发生的重大经济业务事项，必须上报xx煤业公司董事会，形成决议后，经董事长签批执行。

第十二条月末终了10日内，xx公司组织审计组对子公司上月财务收支进行审计，对经营中存在的问题应及时上报。

第十三条有下列情形之一，对相关责任人进行责任追究。

(一)违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定,经认定存在重大会计差错;

(二)经营业绩报告与实际披露业绩存在重大差异;业绩报告中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异;

(三)因工作失误给企业造成损失，涂改会计资料，不保守企业机密，为一己私利出卖自己所掌握的部分会计信息的行为；

(四)违反公司会计政策和财务管理程序以及未经请示擅自进行减值处理或对违反公司财务制度的情形隐瞒不报;以及遇重

大问题、情况不报或办理不及时导致误传并造成不良后果的;

(五)利用职务之便,徇私舞弊,受到举报和有关部门追查,经核查属实的;

(六)在对外报送资料、统计、行文、审核、签章工作中马虎从事,未严格履行财务审批手续从而造成经济损失或不良后果的;

(七)对公物、重要物品及资料管理不善,导致公物、重要物品损失或者丢失的;

(八)未履行会计档案管理要求,将应及时归档的文件、资料、原始凭证及会计资料未按要求及时归档,造成文件和资料残缺或丢失的;

(九)擅自挪用公司现金或因疏忽对公司现金保管不善导致现金丢失的;

(十)因工作中互相扯皮或故意推诿等影响工作或造成损失的;

(十一)因工作不力造成遭受工商、税务、环保、质检、国土等部门通报批评或行政处罚的;

(十二)公司及子公司相关部门拒不执行财务管理制度、对财务人员要求提供原始资料以及开展财务工作等拒不配合的。

第十四条责任追究的主要形式包括：

（一）公司内通报批评；

（二）警告，责令改正并作检讨；

（三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职；

（四）经济处罚；

（五）解除劳动合同；

（六）追究法律责任。

第十五条本制度责任追究的结果，纳入对相关部门和人员的绩效考核指标。

第十六条本办法自发布之日起执行。

第十七条其他未尽事宜，在经营过程中修订补充。

二〇一一年十月三十日

第四篇：集团及子公司财务管理办法

***有限公司及子公司

财务管理办法（试行）

目 录

7、短期投资核算方法短期投资以取得时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除已宣告尚未领取的现金股利及已到期尚未领取的债券利息后，作为投资成本计价，投资转让或到期兑付时确认投资损益。

8、长期股权投资核算方法有成本法、权益法。长期股权投资的成本法适用范围：企业持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

长期股权投资的权益法适用范围：投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，即对合营企业投资及对联营企业投资，应当采用权益法核算。

对直接或间接拥有被投资单位半数以上表决权或满足下列条件之一的被投资单位，应纳入合并财务报表的合并范围：

1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；

2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；

3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；

4）在被投资单位的董事会或类似机构中占多数表决权

9、固定资产计价及折旧核算方法 1)固定资产标准

本公司的固定资产标准是：①使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其他与生产、经营有关的设备、器具等；②使用期限在两年以上，单位价值在2000元以上的非生产、经营用主要设备、物品。共分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、其他设备五大类。

2)固定资产按取得时的实际成本计价

3)折旧方法：固定资产按直线法计提折旧，预计残值率5%，各类固定资产折旧年限为：房屋及建筑物中一般房屋35年、简易建筑及围墙、场地等10年、机器设备10年、电子设备、运输工具、其他设备5年。

9、无形资产计价和摊销方法：

1）无形资产按取得时的实际成本计价。

2）无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。

10、所得税采用资产负债表债务法核算。

11、利润分配方法：

根据公司章程规定，公司净利按下列顺序分配： 1）弥补以前亏损。

2）提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后，可以不再提取。

3）提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。

4）向投资者分配利润。

各单位财务部门取得的现金收入，应及时存入在开户银行所开设的结算账户，不得坐支现金。

各单位财务部门现金、银行日记账每月与财务电算化系统、银行对账单核对，并及时编制《银行存款余额调节表》。

一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转账套现。

除严格按照国务院《现金管理暂行条例》规定的下列现金使用范围使用现金外，其余投资、工程支出等都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

1）职工工资、津贴； 2）个人劳务报酬；

3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6）出差人员必须随身携带的差旅费； 7）结算起点以下的零星支出；

8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

对空白收据和发票的领用及已使用票据存根的交销进行登记。

付款计划，以便财务部门安排资金。

第五篇：下属全资(控股)子公司监督管理办法(暂行)

XX发展控股有限责任公司

全资（控股）子公司监督管理办法（暂行）

第一章 总则

第一条 为进一步加强XX发展控股有限责任公司（下称集团公司）子公司管理，按“1+N”模式建立现代企业监督管理体制，发展壮大子公司，促进国有资产保值增值，推进子公司资产、人事、经营管理等各项工作科学化、制度化、规范化，根据国家相关法律和《中共XX区委、XX区人民政府关于加强和完善区属国有企业管理的意见》及《XX区人民政府办公室关于印发眉山市XX区属国有企业监督管理办法的通知》等规定，制定本办法（暂行）。

第二条 本办法所称的子公司，是指由集团公司出资组建的全资、控股企业。

(一)全资子公司,即集团公司持有100%股权的子公司；(二)控股子公司为绝对控股的子公司，即集团公司持有50%以上股权的子公司；

（三）参股50%以下的子公司按《公司法》和该企业《公司章程》等相关规章制度及合作协议履行程序。

第二章 出资人职责

第三条 集团公司出资人是经区政府授权的国有资产监督管理部门，集团公司作为全资（控股）子公司出资人，依法监督管理全资（控股）子公司国有资产。

其主要职责是：

1、依照相关法律、法规，按照集团公司出资人相关规定，指导、监督全资（控股）子公司国有资产管理，确保国有资产保值增值；

2、制定或参与制定全资（控股）子公司公司章程，审批全资（控股）子公司“三重一大”事项，并依法享有资产收益；

3、对全资子公司高级管理人员和控股子公司相关人员进行考核，并根据考核结果进行奖惩；

4、向上级主管部门报告履行全资（控股）子公司出资人职责情况、国有资产保值增值和其他重大事项，向区国有资产监督管理部门负责。

第四条 集团公司全资子公司全部纳入集团公司管理，即人、财、物、事由集团公司负责；控股子公司人、财、物、事按出资比例承担。

第三章 重大事项管理

第五条 全资（控股）子公司重大事项实行报告制。重大事项分为审批事项和备案事项报告。

审批事项须经集团公司批准或由区国有资产监督管部门批准后方可实施，备案事项为告知事项。

审批事项和备案事项应以正式书面文件形式上报。第六条 审批事项包括：

1、全资（控股）子公司企业章程的制定与修改；

2、企业中长期发展战略与规划，企业中长期经营目标、经营目标；

3、企业投融资、经营和成本费用计划，财务预算方案、决算方案；

4、企业投资建设项目及其招标等相关事项；

5、企业非经营性支出一次性5万元以上；

6、超过上末企业净资产10%的国有资产抵押贷款，企业对外提供担保；

7、企业机构设置、劳动用工、工资、利润分配、高级管理人员薪酬及职工绩效奖惩方案；

8、企业国有资产转让和划转、配置和处置，变更主营及主营相关项目、业务。

9、企业的产权收购、长期股权投资、长期债权投资，企业从事股票、期货、证券等风险业务；

10、企业新设、分立、合并、重组、改制、上市，增减注册资本，发行债券，融资贷款，以及解散、申请破产、国有资产评估项目核准等。

11、其它需要报集团公司审批的重大事项。第七条 备案事项包括：

1、企业执行目标任务分解、工作总结和审计报告；

2、企业按规定须向集团公司报送的财务资料；

3、企业应随时报告突出性事件、安全事故、社会稳定等紧急事项；

4、企业对区政府或区级部门批复事项的执行进展情况。

5、其他按规定应报集团公司备案的事项。

第四章 人事管理

第八条 集团公司依照相关法律、法规的规定，经区国有资产监督管理部门同意，任免或者建议任免全资（控股）子公司的下列人员：

1、任免或委派全资子公司董事长、副董事长、董事和监事会主席、监事；

2、任免或委派全资子公司总经理、副总经理、财务总监及其他负责人；

3、向控股子公司股东大会提出董事、监事人选，推荐董事长、副董事长和监事会主席人选，并向其提出总经理、副总经理、财务总监人选的建议。

第九条 全资（控股）子公司董事长、董事实行任期制，每届任期三年。全资（控股）子公司总经理任期由集团公司董事会决定，原则上与董事会任期一致。

第十条 集团公司应当建立全资（控股）子公司高级管理人员绩效考核办法，与其签订目标责任书，根据目标责任书对全资（控股）子公司高级管理人员进行考核和任期考核。

第十一条 集团公司依照相关法律、法规的规定，报经区国有资产监督管理部门同意后确定全资（控股）子公司高级管理人员薪酬；依据考核结果，决定其奖惩。

第十二条 全资（控股）子公司应科学、合理配置人员，严格执行国家《劳动法》及有关法律和行政法规,并根据企业实际情况制订劳动合同管理制度 ,本着合理合法原则，规范用工行为。

第十三条 非经集团公司委派的全资（控股）子公司中层管理人员,应在其任命后的2个工作日内报集团公司备案。

第十四条 全资（控股）子公司应结合企业经济效益,参照本地区、本行业的市场薪酬水平,制订有一定竞争性的薪酬激励制度,并报集团公司备案。

第十五条 全资（控股）子公司应及时将以下人事信息上报集团公司备案:

(一)劳动力使用计划及上年执行情况；

(二)人工成本、工资总额计划及上年执行情况；

(三)部门主管人员薪资实际发放情况；

(四)在公司定员范围内,子公司的机构设置和人员编制情况；

(五)子公司应制定员工招聘录用、辞退及日常管理办法；

(六)其他需要报备的人事管理相关信息。

第十六条 集团公司委派到全资（控股）子公司的高级管理人员应维护集团公司利益,忠诚地贯彻执行集团公司对子公司作出的各项决议和决策。

第十七条 集团公司向全资（控股）子公司派出的高级管理人员,在经营管理中出现重大问题,给集团公司造成损失的,应承担赔偿责任和法律责任。

第十八条 集团公司对全资子公司和委派到控股子公司的高级管理人员执行绩效考核机制，全资子公司和委派到控股子公司的高级管理人员每年须向集团公司办公室填报绩效考核表，以企业当年设定的战略经营目标为绩效考核标准。

第五章 财务管理

第十九条 全资子公司财务由集团公司财务部归口管理，财务管理制度与集团公司并轨。

第二十条 全资子公司应健全会计机构设置,并配备相应的会计人员。第二十一条 集团公司对全资子公司的财务管理,实行集团公司财务部归口管理制度。上述归口管理的内容包括但不限于以下条款:(一)财务会计人员招聘与使用；

(二)资金统一调度。除预留日常生产经营周转资金之外,剩余资金全部上划到集团银行账户；

(三)财务会计岗位设置；

(四)对财务会计人员的监督与考评；(五)融资行为；

(六)集团公司规定的其他要求。

第二十二条 集团公司对全资子公司的财务主管(会计机构负责人)实行委派制,被派往控股子公司的财务主管(会计机构负责人)由集团公司财务部负责管理。控股子公司不得违反程序更换财务主管；如确需更换的,应向集团公司报告,经集团公司同意后按程序另行委派。

第二十三条 全资子公司在银行开设账户由集团财务部统一管制。

第二十四条 全资子公司应按照集团财务部统一要求,按时上报货币资金结存状况表。

第二十五条 集团公司实行预算制度,全面预算目标每年编制一次,预算与会计相同。全资子公司财务部门应按照全面预算管理规定,做好全面预算管理工作,对经营业务进行核算、监督和控制,加强成本、费用、资金管理。全资子公司超预算的费用支出,要严格履行追加预算手续,报集团公司经理会议审批。第二十六条 全资子公司日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、变更等,应遵循集团公司财务会计制度及其有关规定。

第二十七条 全资子公司应根据自身经营特征,按照集团公司编制合并会计报表和对外披露会计信息要求,定期报送会计报表、会计报告以及提供会计资料。其会计报表同时接受集团公司委托的注册会计师审计。财务报告分为月报、季度报告、半报告和报告。

(一)每月(季度)结束后10日内向集团公司财务部报送月度(季度)财务报表及分析(包括资产负债表、损益表、财务分析报告及其他内部管理报表等)。

(二)每半结束后15日内向集团公司财务部报送半财务报告(除前述财务报表、财务分析之外还应当包括现金流量表、会计报表附注等)。

(三)每结束后30日内(即每年1月30日前),向集团公司财务部报送上财务报告。

第二十八条 全资子公司应严格控制与关联方之间资金、资产及其它资源往来,避免发生任何非经营占用情况。因上述原因给公司造成损失的,集团公司有权依法追究相关人员的责任。

第二十九条 全资（控股）子公司应根据公司章程和财务管理制度规定,科学安排使用资金。全资（控股）子公司负责人不得违反规定对外投资、对外借款或挪作私用,不得越权进行费用签批。否则, 全资（控股）子公司财务人员有权制止并拒绝付款,制止无效的,可以直接向集团公司财务部报告。

第三十条 未经集团公司批准, 全资（控股）子公司不得提供对外担保,也不得进行互相担保。集团公司为全资（控股）子公司提供借款担保的, 全资（控股）子公司应按集团公司规定程序申办,并履行债务人职责,不得给集团公司造成损失。

第三十一条 全资（控股）子公司不具有独立的重大资产处置权、预算外的对外筹资权、对外投资权和对外捐赠权。

第六章 附则

第三十二条 本办法将根据集团公司的发展、组织架构设置的变化以及在执行过程中遇到的问题，适时进行修订。

第三十三条 本办法未尽事宜按照国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。

第三十四条 本办法经集团公司董事会审议通过后执行。