第一篇：集团所属子公司财务负责人委派管理办法
？？？？控股集团有限公司文件
财字„2009‟001号 签发人：？？
关于下发《集团下属公司财务负责人委派
管理办法》的通知
公司各部门、各下属公司：
现将《集团下属公司财务负责人委派管理办法》下发给你们，请于发文之日起遵照执行。
特此通知。
附件：《集团下属公司财务负责人委派管理办法》
二○10年二月十六日
主题词：下发 管理办法 通知 抄报：董事会、？？？？控股集团有限公司 2010年2月16日印发（共印19份）
？？？？集团
下属公司财务负责人委派管理办法
第一章 总 则
第一条 为维护？？？？集团（含？？？？控股集团有限公司和深圳？？？？环境？？有限公司，以下简称“集团”或“集团公司”）权益，加强集团财务管理，规范和统一会计核算，明确集团委派下属公司财务负责人职责、权利与工作关系，保证其能有效行使财务管理和财务监督职能，使集团各项财务制度得以贯彻执行，根据集团实际情况，特制订本办法。
第二条
本办法适用于？？？？控股集团有限公司和深圳？？？？环境？？有限公司所属全资或控股子公司（以下简称“下属公司”或“派驻企业”）。
第三条
本办法所称“集团委派下属公司财务负责人”（以下简称“下属公司财务负责人”）是指集团公司向其下属公司委派的、对所派驻企业的资产运营以及财务会计情况进行管理与监督的财务总监或财务经理等高级财务管理人员。该财务负责人由集团公司直接委派，为所派驻企业经营决策班子成员之一，由集团公司直接管理。
第二章 任职资格、职责与责任
第四条 下属公司财务负责人的任职资格：
1、必须具有良好的教育背景和知识结构，一般要求财经管理类专业大专(含)以上学历，中级(含)以上职称，五年以上工作经验（三年以上同职工作经验），特殊情况可适当放宽。
2、必须具有优秀的职业能力：
1）能合理组织会计核算，为股东及经营管理决策层提供真实会计信息；
2）能有效利用企业资源筹集资金，合理组织资金投放、资金筹集和资金管理；
3）能综合组织财务管理活动和建立高效的工作机制； 4）能完成资本经营和税收筹划工作； 5）能有效进行经济活动分析和风险控制。
3、必须具有良好的综合素质：
1）具有较强的领导能力、组织协调能力和沟通能力，具有较好的口头和书面表达能力；
2）思路清晰、思维活跃，能独立思考，分析能力强，善于调查研究和逻辑判断，尤其是具有解决问题和预防风险的能力；
3）具有良好的职业道德素养，能理解和认同企业文化，具有高度的责任感和使命感，能廉洁自律、坚持原则、严守企业商业秘密。
第五条 下属公司财务负责人的职责：
1、负责制定并监督和执行下属公司财务会计制度，组织财务会计核算，审核编制财务会计报告和分析报告并与下属公司总经理共同签署上报；参与下属公司经济合同、薪酬制度和绩效考核制度的拟订和审查。
2、监督和检查下属公司财务运作，监控各项财务收支活动并与下属公司总经理联合审批规定限额范围内的经营性支出、资本性支出，对于超越授权权限、违反管理制度的经济行为应当给予提醒和制止。
3、参与集团公司对所派驻企业考核方案的制定，参与下属公司经营管理和成本控制工作。
4、拟订下属公司财务预算和财务决算方案、利润分配方案、资产(债务)重组方案和增资扩股方案，审定下属公司重大经营计划、投资计划、融资计划，对经集团公司批准的企业重大计划和方案的执行情况进行监督和检查。
5、在下属公司的总体经营目标下负责企业资本经营和税收筹划工作，负责下属公司审计工作的协调与配合。
6、负责下属公司财务人员的任用、奖惩和绩效考核；组织财会人员培训，提高财会人员业务水平。
第六条 下属公司财务负责人的责任：
1、对下属公司签署的财务会计报告和分析报告的真实性与总经理承担共同责任。
2、对下属公司预算与决算报告编制的真实性、客观性、及时性、完整性承担责任。
3、对下属公司各项资产的保全承担监督责任。
4、对下属公司的各项经济活动承担监督责任。
5、对下属公司执行国家财经制度和集团公司各项制度的行为承担监督责任。
6、对下属公司的内审工作承担领导责任。
7、对其他职权范围内事项承担相应责任。
第三章 工作原则、工作关系、业务管理和人事管理 第七条 下属公司财务负责人的工作具有独立性原则，在人事关系、经济关系与监控职责上与所属公司保持独立。
1、人事关系独立。下属公司财务负责人由集团公司任命，按集团的相关制度进行聘任（所属公司总经理的亲属不得担任该企业财务负责人），由集团公司进行直接管理，所属公司无权聘任或解聘财务负责人。
2、经济关系独立。下属公司财务负责人的薪酬由集团按集团公司薪酬管理制度决定，其工资、奖金、补贴、社保等费用由集团公司发放，年终由派驻企业将上述费用统一支付给集团公司。财务负责人履行工作职责期间所发生的交通差旅费等管理费用按派驻企业的制度在派驻企业开支。
第八条 下属公司财务负责人接受“双重管理”，业务上接受集团公司的直接管理与领导，行政上接受所派驻企业总经理的管理与领导，要积极支持和配合总经理的经营管理工作。其与派驻企业和集团公司财务管理中心的工作关系如下：
1、与派驻企业的关系：
1）为派驻企业的经营活动提供服务；
2）行使业务监督与管理职能时独立于派驻企业总经理； 3）行政上接受派驻企业总经理的领导；
2、与集团公司财务管理中心的关系：
1）集团公司财务管理中心是下属公司财务负责人的日常管理机构；
2）业务上接受集团公司财务管理中心的指导与监督； 3）接受集团公司财务管理中心的审计监督；
第九条 集团财务管理中心负责提名下属公司财务负责人委派人选并对其薪酬提出建议，可以对当前的财务负责人提出解聘或撤换建议；负责指导和监督下属公司财务负责人履行财务管理职责，接受其工作述职；负责对下属公司财务负责人进行考核；负责对下属公司财务负责人的履职情况进行审计，当其离职或轮岗时进行离任审计。
第十条 集团公司人力资源部负责下属公司财务负责人的人事管理，对财务负责人的委派和人事变动有建议权，拟定其薪酬，并按集团公司的决定起草任命、调动或解聘文件；协助财务管理中心对其进行日常工作管理，参与对下属公司财务负责人的考核。
第十一条 下属公司财务负责人的任期一般为两年，期满后集团公司原则上安排轮换；下属公司财务负责人辞职需经集团公司批准，并必须提前一个月提出申请，离职时由集团财务管理中心进行离任审计，审计结束后方可办理离职手续；集团公司对下属公司财务负责人实行目标管理，由集团财务管理中心和人力资源部按照集团公司有关考核制度进行考核；集团公司相关部门应加强对下属公司财务负责人在企业文化、职业技能和管理技能方面的培训，保证其能更有效地开展工作，更好地服务于企业。
第四章 工作报告与述职
第十二条 下属公司财务负责人必须向集团公司财务管理中心提交下述定期工作报告：
1、财务会计报告；
2、预算执行情况报告；
3、企业可能存在的各种经营风险、税务风险和政策风险的预警报告；
4、月度工作计划与总结；
5、集团公司要求的其他定期报告。
第十三条 下属公司财务负责人必须向集团公司财务管理中心提交重大事项及专项报告：
1、对超出公司授权权限的各项经营活动及时报告；
2、对企业经营方向的重大调整、重大安全生产责任事故和重要人事变动及时报告；
3、对企业重大法律纠纷和诉讼、涉税事项的最新进展情况及时报告；
4、对经公司批准的企业重大计划和方案执行情况进行专题报告；
5、对集团公司要求的其他事项及时报告。
第十四条 下属公司财务负责人必需向集团公司财务管理中心定期进行工作述职。
1、定期工作述职分为月度、季度和年终述职。述职工作由集团公司财务管理中心安排，财务负责人应按要求及时上报述职报告及相关材料。工作述职必须采用书面报告形式，按相关制度规定的报告格式和内容要求编写，如计划与总结、财务会计报告等，没有格式规定的由报告人选择合适的格式，将事情清楚、明了、完整、准确的表述即可。
2、每月结束后5个工作日内，以书面形式向集团公司报告所派驻企业当月的财务状况、经营成果、现金流量及其他主要事项。
3、每季度结束后10个工作日内，以书面形式向集团公司报告所派驻企业当季的财务状况、经营成果、现金流量，以及分析和建议等。
4、每年结束后20个工作日内，以书面形式向集团公司报告所派驻企业当年的财务状况、经营成果、现金流量,以及分析、说明和建议等。
5、述职报告内容必须反映派驻企业经营成果是否真实、完整、准确，有无虚假；财务状况是否良好，有无潜亏，有无呆坏账发生的可能；经营过程中存在的主要问题及可能对公司决策产生重大影响的事项；企业经营、管理、财务等方面重大政策性变化及可能产生的影响；企业负责人在经营管理中是否有违法、违纪和违规问题；是否有账外资金、体外循环、滥发奖金、截留隐匿收入、乱挤乱摊成本；对经营管理方面的意见或建议等。
第五章 附 则
第十五条
本制度自集团公司正式发文之日起生效执行。第十六条 本制度由集团公司财务管理中心和人力资源部负责解释。
第二篇：财务负责人委派管理办法
集团公司
财务负责人委派管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步加强集团财务管理，完善财务运行机制，制定本管理办法。
第二条 财务负责人委派制是集团为了加强对下属公司经营管理活动的财务监督和控制，强化集团内部控制管理，向下属公司派驻财务负责人的一种财务管理方式。
第三条 实行财务负责人委派制的范围为集团全资或控股子公司，以及根据需要进行财务负责人委派的其他公司。
第二章 财务负责人的聘任
第四条
委派财务负责人实行聘任制，聘期两年，任职期满后，根据考评结果及工作需要续聘或解聘，或委派其他公司任职。
第五条 委派财务负责人原则上在同一公司连续聘任期限不得超过二期。
第三章 财务负责人的任职资格
第六条
委派财务负责人的任职资格：
1、遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，有较强的事业心和责任心。
2、熟练掌握国家会计政策和税收法律法规，具有较强的业务能力和丰富的财务管理工作经验。
3、具有财务会计或经济类专业本科以上学历。
4、取得中级会计师或以上职称，或具有注册会计师资格。
5、具有较强的领导协调、组织沟通和综合分析能力。
6、具有五年以上财务工作经验，两年以上会计主管工作经验。
第七条
凡有下列情况之一的，不得委派为财务负责人：
1、因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受到行政处罚的。
2、受刑事处罚的。
3、因失职、渎职造成重大经济损失或导致重大资产流失的。
4、违反财经纪律，利用职权贪污、挪用公款或个人借用公款数额较大到期未清偿的。
5、不坚持原则，弄虚作假，粉饰财务数据和报表的。
6、不严守公司财务秘密，随意泄露公司财务数据资料的。
第四章 财务负责人的职责
第八条 委派财务负责人的主要职责：
1、委派财务负责人全面负责被委派公司的财务管理工作，参与被委派公司的生产经营管理决策，并列席被委派公司的董事会。
2、依据集团财务管理和内部控制制度，负责制订完善被委派公司的财务管理制度，建立和完善被委派公司的内部控制制度。
3、全面负责和组织实施被委派公司会计核算、税务筹划和资金管理等财务工作。
4、组织实施被委派公司的财务预算工作，对被委派公司的生产经营和预算执行情况进行财务综合分析，并提出改善经营管理的合理化建议。
5、负责审核被委派公司的财务收支，对资金收付和费用报销进行审批。
6、参与被委派公司的工程建设、重大经济合同、投融资、利润分配等重大财务事项的研究及论证；
7、协助集团公司做好内部审计和外部审计工作。
8、集团公司赋予的其他职权。
第五章 财务负责人的管理
第九条 委派财务负责人由集团财务管理部从内部选拔或公开招聘的人员中推荐人选，由集团人力资源部组织考察，最终由集团公司任命。
第十条 集团财务管理部对委派财务负责人实施业务指导和管理，被委派公司对委派财务负责人相关职责履行和工作纪律进行监督管理。
第十一条
委派财务负责人组织人事关系由集团公司统一管理，工资福利待遇由集团人力资源部参照集团公司相应的级职标准确定。委派财务负责人的工资福利由集团公司发放并分摊给被委派公司。
第十二条 集团财务管理部对委派任命的财务负责人实行定期轮岗制度，任期届满后，集团公司视其考评情况进行轮岗。
第十三条 集团财务管理部、人力资源部和被委派公司每年对委派财务负责人的职业道德、业务素质、工作能力、工作态度和实绩进行全面考评。考评结果作为其将来被委派、晋升的依据。对考评不合格者，建议集团公司对其予以降职或调离。
第十四条 委派财务负责人工作成绩显著的，集团按规定给予表彰和奖励：
1、在加强财务管理，提高财务管理水平和经济效益方面，取得显著成绩。
2、在组织经济核算，增收节支，提高资金效益方面取得显著成绩者。
3、在预防和治理舞弊方面，事迹突出者。
4、在财务工作方面获得市级以上表彰的。
5、有其他突出成就或模范事迹者。
第十五条 委派财务负责人有下列情形之一的，视情节轻重，给予通报、记过、解聘或撤职等行政处分；情节严重构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：
1、违反财经法律法规和财务规章制度，造成财务工作混乱的。
2、利用职权，挪用公款，贪污受贿，侵占公司利益的；
3、玩忽职守，滥用职权，致使公司利益损失或资产流失的。
3、不按制度进行会计核算，编造虚假会计报表的。
4、考评不合格的。
5、有其他违法违纪行为的。
第六章 附则
第十六条 本办法由集团财务管理部负责解释。第十七条 本办法从从颁布之日起开始实施。
第三篇：集团及子公司财务管理办法
***有限公司及子公司
财务管理办法（试行）
目 录
7、短期投资核算方法短期投资以取得时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除已宣告尚未领取的现金股利及已到期尚未领取的债券利息后，作为投资成本计价，投资转让或到期兑付时确认投资损益。
8、长期股权投资核算方法有成本法、权益法。长期股权投资的成本法适用范围：企业持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
长期股权投资的权益法适用范围：投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，即对合营企业投资及对联营企业投资，应当采用权益法核算。
对直接或间接拥有被投资单位半数以上表决权或满足下列条件之一的被投资单位，应纳入合并财务报表的合并范围：
1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；
2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
4）在被投资单位的董事会或类似机构中占多数表决权
9、固定资产计价及折旧核算方法 1)固定资产标准
本公司的固定资产标准是：①使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其他与生产、经营有关的设备、器具等；②使用期限在两年以上，单位价值在2000元以上的非生产、经营用主要设备、物品。共分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、其他设备五大类。
2)固定资产按取得时的实际成本计价
3)折旧方法：固定资产按直线法计提折旧，预计残值率5%，各类固定资产折旧年限为：房屋及建筑物中一般房屋35年、简易建筑及围墙、场地等10年、机器设备10年、电子设备、运输工具、其他设备5年。
9、无形资产计价和摊销方法：
1）无形资产按取得时的实际成本计价。
2）无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。
10、所得税采用资产负债表债务法核算。
11、利润分配方法：
根据公司章程规定，公司净利按下列顺序分配： 1）弥补以前亏损。
2）提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后，可以不再提取。
3）提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。
4）向投资者分配利润。
各单位财务部门取得的现金收入，应及时存入在开户银行所开设的结算账户，不得坐支现金。
各单位财务部门现金、银行日记账每月与财务电算化系统、银行对账单核对，并及时编制《银行存款余额调节表》。
一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转账套现。
除严格按照国务院《现金管理暂行条例》规定的下列现金使用范围使用现金外，其余投资、工程支出等都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
1）职工工资、津贴； 2）个人劳务报酬；
3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6）出差人员必须随身携带的差旅费； 7）结算起点以下的零星支出；
8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
对空白收据和发票的领用及已使用票据存根的交销进行登记。
付款计划，以便财务部门安排资金。
第四篇：子公司财务管理办法
ST中源：控股子公司财务管理办法（2010年6月）
2010年06月05日 00:00
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中源协和干细胞生物工程股份公司
控股子公司财务管理办法
经审计、请注意保密”字样，并将财务报表中涉及的财务业绩的知情者控制在最小范围
内。
第九章 财务监督
第三十四条 公司可以通过采用财务预算控制、财务报表核查、现场检查、财务审
计、电子远程监控等手段对控股子公司的财务活动进行监督。
第三十五条 公司财务部门应每年至少对控股子公司进行两次定期财务工作检查，并可根据需要进行不定期核查。针对公司下达的财务检查整改意见，控股子公司应切实
限期整改并报告整改情况。
第三十六条 公司对控股子公司的财务审计分为财务审计、离任财务审计、专项财务审计等类型。财务审计每年进行一次，由公司聘请的会计师事务所完成；离任财务审计指对控股子公司的法定代表人和高级管理人员的离职的财务情况进行的审计；专
项财务审计指公司对控股子公司某一重大事项的财务情况进行的审计。
第三十七条 控股子公司应积极配合公司针对本单位进行的财务审计工作，不得采
取推诿、怠慢、消极配合等方式对待财务审计工作。
第三十八条 财务审计报告作为公司对控股子公司进行经营责任考核与奖惩的重要财务依据，控股子公司应尊重审计机构的独立、专业审计意见，并根据其出具的审
计调整分录及时调整本单位的财务账务和报表。
第十章 附则
第三十九条 本办法由公司财务部门负责解释与修订，经公司董事会审议批准后实
施。
第五篇：子公司财务管理办法
关于所属子公司财务支出的暂行规定
公司所属各子公司：
为了规范子公司财务行为，防范经营风险，落实出资人地位，降低投资成本，提高投资收益率，实现资产保值增值及股东权益最大化，增强企业竞争力，根据国家制定的《公司法》、《会计法》、《企业会计制度》和相关法律、法规并结合公司有关制度，制定本办法。
第一条子公司应严格遵守法律、法规和xx公司制定的各项财务制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。财务月报表反映的库存产成品、半成品、储备物资与财务账面一致。
第二条子公司应按xx公司规定全面实行预算管理，预算经公司批准后执行。
第三条子公司应按季度分析预算执行情况，并于每季结束后20日内，将分析结果以书面形式报送xx公司。
第四条对子公司预算执行情况和经营目标完成情况进行考核，并依据有关规定奖惩。
第五条子公司应立足于盘活资金，如确需生产经营需要，在按规定程序报xx公司批准后，才可筹集资金。
第六条子公司应按xx公司资金管理的有关规定，对资金实行集中管理，统一调度，确保资金可控、在控。
第六条子公司应高度关注资金风险，不得向外出借资金，对外提供担保。
第七条子公司的土地、房屋、重要建筑物等资产的处臵报xx煤业公司批准。
第八条工资及奖金按照公司规定发放，中层以上管理人员工资奖金执行标准报xx煤业公司批准后执行，工资分配方案和每月工资表报送xx煤业股份有限公司人力资源部备案。
第九条凡违反本规定的，公司依据《经济责任追究办法》追究当事人责任。
第十条特别对yy有限责任公司的财务支出做如下规定，zz有限公司等其他子公司比照执行。
一、报销及借款的审批权限
1、物资采购计划。10万元以下由物资总监签批执行;10万元-100万元先经物资总监签批后，上报yy公司总经理签批，经董事长签字执行;100万元以上，逐级签批上报xx公司总经理签批后执行。
2、所有签订的合同（包括租赁合同）、协议、预算、决算等。50万元以下，由yy公司总经理签批后，经董事长签字执行；50万元以上，逐级签批上报xx公司总经理签批后执行。
3、工程款。由工程部经理依据工程预算、合同按规定付款比例签字确认支付金额，其中：10万元以下款项，由主管工程副总签批；10万元—50万元以内有yy总经理审批后，经董事长签字执行；超过50万元，逐级签批上报xx公司总经理审批。
4、物资采购款及生产急需用款。由供应部经理依据购销合同、物资采购计划、物资采购价格申报表等签字确认支付金额，其中10万元以下款项，有物资总监签批执行；10万元—100万元以内逐级上报yy公司总经理审批后，经董事长签字执行；超过100万元，逐级签批上报xx公司总经理审批执行。
5、厂群赔偿款。由厂群部经理依据赔偿标准及赔偿协议，签字确认支付金额，50万元以内款项由yy总经理审批后，经董事长签字执行；超过50万元的款项，逐级签批上报xx公司总经理审批。
6、非生产性开支如：差旅费、业务招待费、低值易耗品、办公用具、办公用车等支出，2万元以内由yy公司总经理签批后，经董事长签字执行;超过2万元的，逐级签批上报xx公司总经理签批执行。
7、非生产性借款支出。
（1）2000元以下的由各单位负责人签批→主管副总签批→财务总监签批后，财务执行。
（2）2000-20000元的由各单位负责人签批→主管副总签批→总经理签批→财务总监签批后，财务执行。
（3）2万元以上的由各单位负责人签批→主管副总签批→总经理签批→董事长签批→xx公司总经理签批→财务总监签批后，财务执行。
（4）挂账的工程款、货款等往来款项，经总经理签批后，由财务总监视资金情况签批拨付。
二、借款的管理
因公司业务或其他临时性需要借款时，借款单位（经手人员）填制借据，借据需注明借款用途、事项、金额（含大小写）等，经主管领导、主管副总、总经理逐一签字同意后，在财务部办理借款业务，原则上第一次借款报账完毕后，方可办理第二次借款。财务部要严格把关，及时督促报账，避免造成长期挂账或者坏账损失。
三、费用及物资采购的报销
1、差旅费：应按公司相关规定标准填制差旅费报销单，按签字报销程序报销。如有不符合制度的开支和票据，财务部有权拒收，不予报销。
2、物资采购：采购原材料、辅助材料等物资应由有关负责人和仓库保管人员验收合格后办理入库手续，报销人持手续齐全的发票及入库单进行报销。采购物资过程中所发生的搬运费、运输费等费用，应在办理所购物资入库时提供有关票据并计入材料物资成本中，费用不再单列。
3、修理费：修理费是指生产设备需要在厂外部及厂内进行大、中、小修理所发生的料、工费，汽车修理费及外出修理费及外出修理过程中发生的运杂费等。
各单位内外修理及检修支出审批程序按公司工程建设及设备维修、检修管理规定执行。
4、各部门费用报销要及时、准确、清楚、手续齐全，至少一月报销一次，每月底前必须将有关费用支出报销完毕，跨会计核算期间的票据原则上不予报销。
四、报销及借款签字程序
1、差旅费：经办人填制差旅费报销单→部门负责人确认签
字→财务审核票据→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款（应先冲销以前借款）。
2、物资采购：仓库填制入库单（保管员和经办人签字）→经办人持入库单及采购发票→部门负责人确认签字→财务部审核票据→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款（或会计记往来帐）。
3、财务借款：经办人填写借据→部门负责人确认签字→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款。
4、各项费用：经办人填制支款单→部门负责人确认签字→财务部审核票据→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款（或会计记往来帐）。
五、税费缴纳和电费付款
1、每月实现的各项税款，由财务部安排资金及时、足额缴纳，不得逾期，按标准计提的各项费用，经总经理批准后付给相关单位。
2、每月发生的电费支出，由财务部筹集资金，经总经理批准后按时付款。
第十一条企业发生的重大经济业务事项，必须上报xx煤业公司董事会，形成决议后，经董事长签批执行。
第十二条月末终了10日内，xx公司组织审计组对子公司上月财务收支进行审计，对经营中存在的问题应及时上报。
第十三条有下列情形之一，对相关责任人进行责任追究。
(一)违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定,经认定存在重大会计差错;
(二)经营业绩报告与实际披露业绩存在重大差异;业绩报告中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异;
(三)因工作失误给企业造成损失，涂改会计资料，不保守企业机密，为一己私利出卖自己所掌握的部分会计信息的行为；
(四)违反公司会计政策和财务管理程序以及未经请示擅自进行减值处理或对违反公司财务制度的情形隐瞒不报;以及遇重
大问题、情况不报或办理不及时导致误传并造成不良后果的;
(五)利用职务之便,徇私舞弊,受到举报和有关部门追查,经核查属实的;
(六)在对外报送资料、统计、行文、审核、签章工作中马虎从事,未严格履行财务审批手续从而造成经济损失或不良后果的;
(七)对公物、重要物品及资料管理不善,导致公物、重要物品损失或者丢失的;
(八)未履行会计档案管理要求,将应及时归档的文件、资料、原始凭证及会计资料未按要求及时归档,造成文件和资料残缺或丢失的;
(九)擅自挪用公司现金或因疏忽对公司现金保管不善导致现金丢失的;
(十)因工作中互相扯皮或故意推诿等影响工作或造成损失的;
(十一)因工作不力造成遭受工商、税务、环保、质检、国土等部门通报批评或行政处罚的;
(十二)公司及子公司相关部门拒不执行财务管理制度、对财务人员要求提供原始资料以及开展财务工作等拒不配合的。
第十四条责任追究的主要形式包括：
（一）公司内通报批评；
（二）警告，责令改正并作检讨；
（三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职；
（四）经济处罚；
（五）解除劳动合同；
（六）追究法律责任。
第十五条本制度责任追究的结果，纳入对相关部门和人员的绩效考核指标。
第十六条本办法自发布之日起执行。
第十七条其他未尽事宜，在经营过程中修订补充。
二〇一一年十月三十日
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