全国税务稽查员考试练习题库

第一篇：全国税务稽查员考试练习题库

全国税务稽查员考试练习题库附答案

一、填空题（100题）

1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。

8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。

10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

11、在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有（举证责任）。

12、复议机关审查复议案件，应当以证据证明的（案件 事实）为根据。

13、复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（7）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

14、复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（30）日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。

15、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，复议机关对符合国家赔偿法的有关规定应当给予赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予（赔偿）。

16、复议机关应当自受理申请之日起（60）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。

17、根据《中华人民共和国行政许可法》的规定实施行政许可，应当遵循（便民）的原则，提高办事效率，提供优质服务。

18、公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有（陈述权、申辩权）；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。

19、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构（统一受理）行政许可申请，（统一送达）行政许可决定。

20、行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据下列情况分别作出处理：对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在（5）日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；

21、行政机关应当对申请人提交的申请材料进行审查。申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，应当(当场)作出书面的行政许可决定。

22、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。二十日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长(10)日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

23、依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当自其受理行政许可申请之日起（20）日内审查完毕。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

24、行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起（10）日内向申请人颁发、送达行政许可证件，或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章。

25、行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的，行政机关应当在（20）日内组织听证。

26、行政机关应当于举行听证的（7）日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；

27、被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在该行政许可有效期届满（30）日前向作出行政许可决定的行政机关提出申请。但是，法律、法规、规章另有规定的，依照其规定。

28、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照(《国家赔偿法》)的规定给予赔偿。

29、某人民检察院立案侦查税务干部王某涉税犯罪案件，侦查中发现已过追诉期限，人民检察院应当作出(撤销案件)的决定

30、甲系某中外合资企业法定代表人，该企业在某一纳税年度中，采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税人民币70万元，占该企业应纳税税额的15%，对该行为的认定，正确的是:企业构成(偷税罪),适用两罚制。

31、提高税收征管的(质量)和(效率)是税收征管工作的基本目标。

32、税收征管工作的基本目标具体包括：(执法规范)、(征收率高)、(成本降低)和(社会满意)。33、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以(计算机网络)为依托，集中征收、(重点稽查)、强化管理的税收征管模式。

34、税务稽查包括：(日常稽查)、(专项稽查)、(专案稽查)。

35、税务稽查的基本原则。税务稽查必须以(事实)为根据，以(税收法律、法规、规章)为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。

36、作出税务行政处罚决定之前，应当依照《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条、第三十二条、第四十二条规定告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的(陈述)、申辩、(听证)等权利。

37、稽查告知的形式有(书面告知和口头告知)。

38、复查组向组织复查的稽查局报送复查报告前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应 当自接到复查报告之日起(5)日内提出书面意见。

39、复查组实行(组长)负责制。

40、复查工作计划应当报送(上级稽查局)备案。

41、下级稽查局的复查工作计划与上级稽查局的复查工作计划发生冲突的，必须执行(上级稽查局)复查工作计划。

42、复查人员与复查案件有利害关系的，应当(回避)。

43、税务稽查案件的复查必须(案卷审查)和(实地调查)相结合。

44、复查取得的证据材料由(重新作出税务处理决定)的稽查局归档保管。

45、查补税额在(5000元至20000元)以上的应当立案查处。

46、在国税、地税各自系统内，查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上的税务机关管辖的，由(最先查处的)税务机关负责。

47、实施税务稽查应当二人以上，并出示(税务检查证件)。

48、调取帐簿及有关资料应当填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》，并在(3个月)内完整退还。

49、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在(10日)内审理完毕。50、税务执行人员对于税务处理决定的执行情况应当制作(《执行报告》)，及时向有关部门和领导反馈。

51、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的(60日内)立卷归档。

52、税务稽查中的工作报告包括税务稽查报告、(税务稽查审理报告)、税务处理决定执行报告等。

53、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为(永久)。

54、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为(10年)。

55、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经(本级税务机关局长)批准。

56、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、(公民举报)和(情报交换)等方法产生。

57、税务案件的查处，原则上应当由(被查对象所在地)的税务机关负责。

58、发票案件的查处由(案发地)税务机关负责。<>

59、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由(本级税务机关)的局长审定。

60、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取(询问、调取帐簿资料)和实地稽查等手段进行。61、需要跨管辖区域稽查的，可以采取(函查)和(异地调查)两种方式进行。

62、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写(《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》)，经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。

63、稽查金融、军队、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人时，应当填写(《税务检查专用证明》)，与(税务检查证)配套使用。

64、稽查跨管辖行政区域纳税人时，应当使用(被查对象所在地)主管税务机关的《税务检查专用证明》。65、地税部门针对某一行业开展的专项检查一般应间隔(三年)以上。

66、同一地税机关对同一纳税人的专项检查在一年内一般只能进行(一次)。但有群众举报、上级交办、情报交换等发现纳税人有偷税嫌疑的除外。

67、各级地税部门每年安排的专项检查所涉及的纳税人占全部纳税人的比例一般不得超过(10%)。68、地税机关在实施税收检查时，应在进行检查的(3)日前下达《税务检查通知书》。

69、对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过(10天)。70、税务机关认为应对纳税人进行行政处罚时，应在实施行政处罚前，依法履行处罚(告知)程序，并认真听取当事人的陈述、申辩。

71、税务稽查包括（日常稽查、专项稽查、专案稽查）等。

72、税务稽查必须以事实为根据，以（税收法律、法规、规章）为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。

73、税务稽查工作应当按照确定稽查对象、（实施稽查、审理、执行）等程序分工负责，互相配合，互相 制约，以保证准确有效地执行税收法律、法规。

74、各级税务机关应当建立（税务违法案件举报中心），受理公民举报。举报中心设在所属税务稽查机构。75、税务案件的查处，原则上应当由（被查对象所在地）的税务机关负责；发票案件由（案发地）税务机关负责；税法另有规定的；按税法规定执行。

76、财务软件按适用范围不同，可分为(通用财务软件)和(定点开发财务软件)；

77、结算方式设置主要内容包括(结算方式编码)、(结算方式名称)、(票据管理标志)等； 78、电算化会计的人员可分为(系统开发人员)和(系统的使用和维护人员)；

79、典型的中等规模的会计信息系统按业务功能，一般可分为(财务)、(购销存)、(管理决策)三大子系统； 80、会计信息系统的业务处理过程，是以(购销存业务处理)为基础，以(总帐系统)为核心，最后得到用于分析、决策的信息；

81、商品化财务软件一般具有(通用性)、(合法性)、(安全性)等特点；

82、纳税人领用的有奖发票票面金额连续(3 个月)个月超过核定定额的，主管地税机关应进行调查、测算，并按规定及时调整纳税人的定额。

83、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（60）日内立卷归档。

84、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为（15年）；

85、会计电算化按开展的范围不同，可以分为(微观会计电算化)和(宏观会计电算化)； 86、会计信息系统按管理职能不同可分为(核算子系统)、(管理子系统)、(决策子系统)； 87、会计电算化的主要发展趋势是(集成化)、(网络化)、(智能化)； 88、发票的管理办法由(国务院)规定；

89、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到(5)年。

90、税收管理员是(分片（类）管理税源)的工作人员，基本职责是按片（类）负责对纳税户的税源管理工作。

91、除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：(权责发生制)、配比原则、相关原则、确定原则、(合理原则)。

92、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本(50%)的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。93、纳税人支付给个人(非本企业雇员)的佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额的(5%)。94、在EXCEL中，如果A1：A4包含的数字分别为2、4、6、8，则AVERAGE(A1：A4)=(5)，COUNT(A1：A4)=(4)。

95、设置凭证类别的主要内容包括(凭证类别代码)和(凭证类别名称)。

96、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和(会计核算软件)，应当报送税务机关备案。

97、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在(5年)内未被发现的，不再给予行政处罚。98、会计信息系统以(计算机和互联网信息技术)为主要工具，采用(人机结合)方式，进行相互操作 99、目前我市推行的多元化申报纳税方式主要有直接申报纳税、（银行网点申报纳税）和（网上申报纳税)。100、会计信息处理技术的发展大致经历了三个阶段，即(手工处理阶段)、(机械处理阶段)、(计算机处理阶段)。

二、判断改错题（100题）

1.按照刑法的规定，犯有偷税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款、滞纳金和所骗取的出口退税款。（）错误，应删除“滞纳金”。

2.税务机关工作人员徇私舞弊，违法办理发票发售、抵扣税款、出口退税，致使国家利益遭受重大损失的，为渎职罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。（）3．人民法院认为行政机关的具体行政行为显失公正的，可以判决变更该具体行政行为。（）错误，应将“具体行政行为”改为“行政处罚” 4．行政机关不服一审法院的行政裁定，应在收到裁定书之日起15日内提出上诉。（）错误，应将“15日”改为“10日”或将两个“裁定”改为“判决” 5．在行政诉讼中，原告和被告的法律地位平等。（）

6．在税务行政诉讼法律适用规则方面，部门规章与地方规章不一致或部门规章之间发生冲突时，由最高人民法院作出解释或裁决。（）错误，应在“最高人民法院”后加“送请国务院” 7．行政诉讼中原告负有举证责任。（）错误，应将“原告”改为“被告” 8.在税务行政诉讼中一审原告、被告和第三人均有权提起上诉，提出上诉应在一审判决后30日内提出。（）错误，应将“３０日”改为“１５日” 9.根据《行政诉讼法》的规定，人民法院主要审查具体行政行为的合理性。（）错误，应将“合理”改为“合法” 10.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。（）

11．某区地税分局第一税务所所辖个体工商户王某8月以经营亏损为由，拒绝交纳当月应纳税款，经税务机关责令限期改正后，逾期仍不缴纳，经请示区地税局分局批准，决定强制执行，扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的商品，王某不服向该地税分局申请行政复议。（）

12.某税务机关在发票检查中，对违反发票管理的个体户赵某决定罚款2000元，在处罚决定做出前，检查人员应以口头方式告知赵某作出处罚决定的事实、理由、依据以及依法应享有的权利。（）错误，应将“口头方式”改为“书面方式” 13.某纳税人要求听证应在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关提出书面请求。（）错误，应将“７日”改为“３日” 14.税务机关在收到当事人书面听证申请后，应在3日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点的情况。（）错误，应将“3日”改为“7日” 15.某纳税人因不服某区地税局分局对其逾期申报处以５００元罚款的行政行为，向其上级税务机关市地税局提起行政复议，市地税局受理后作出维持具体行政行为的行政复议决定，纳税人逾期不起诉又不履行复议决定的，市地税局申请人民法院强制执行。（）错误，应将“市地税局申请”改为“区地税局申请” 16.某纳税人因不服某区地税局对其偷税作出的处罚行为，于２００１年2月3日向其上级税务机关市地税局递交行政复议书，市地税局对其申请进行审查后于2月5日作出受理决定，并于作出受理决定之日起60日内作出复议决定。（）错误，应将“作出受理决定之日起”改为“收到复议申请之日起” 17.某公司２００１年2月1日办理了工商登记后，一直未办理税务登记，同年3月10日税务机关对其下达了责令限期改正通知书，限其在15日内办理，该公司以未经营为由拒不办理，4月1日税务机关对其处以20000元罚款，该公司不服向上级税务机关申请复议，复议机关作出变更决定，对其处以10000元罚款，该公司逾期不履行也不提起诉讼，复议机关依法向人民法院申请强制执行。（）

18.个体户项某因偷税被税务机关处以罚款，项某不服，但不久病亡，按照法律规定，其子在复议期限内应以其父亲的名义向税务复议机关提起要求撤消处罚决定并赔偿的复议申请。（）错误，应将“父亲的”改为“自己的” 19.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议；对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税机关的上一级税务机关申请复议。（）20.A公司对某地税分局对其逾期申报行为给予罚款不服，向上一级税务机关申请复议，上一级税务机关经审查后受理，并在规定期限内作出复议决定，加盖复议机构印章后，送达纳税人。（）错误，应将“复议机构”改为“复议机关” 21.按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令工作人员承担部分或全部赔偿费用。（）错误，应在“工作人员”前加上有“故意或重大过失的” 22.２００１年9月，某汽配公司以某县地税局的执法行为造成其损失为由向税务赔偿义务机关提出赔偿申请，赔偿义务机关经审查作出了予以赔偿的决定。（）错误，应在“执法行为”前加“违法”两字。２3.1998年4月某外国公民（该公民所属国法律未对中国公民实行对等国家赔偿）认为，某县地税局对他3月份的收入多征了人民币2000元，向税务机关提出退回多缴的2000元税款并赔偿多缴期间的银行利息。税务机关经调查核实，退回了多征收的2000元税款但赔偿请求不予支持。（）

24.某县国、地税局联合对A企业进行纳税检查，认为该企业有逃避纳税义务行为的现象并有转移财产的嫌疑，遂共同对该企业的财产进行查封、扣押，在扣押过程中不慎损坏了该企业的部分财产，损失财产价值5000元。该企业遂向县地税局提出赔偿全部损失的请求，地税局认为自己只应承担部分责任，给予了部分赔偿。（）应将“部分赔偿”改为“全部赔偿”。

25.赔偿义务机关应当自收到申请之日起两个月内给予赔偿，逾期不予赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以自期满之日起三十日内向上一级机关申请复议。（）

26.税务机关在依法查处违法行为过程中，发现违法行为涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照《税收征收管理法》向公安机关移送。（）错误，《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》 27.具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。（）

28.已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。（）

29.甲市地税局在甲市的桥东区，乙纳税人在甲市的桥西区。甲市地税局对乙进行税务稽查后认为，乙的偷税行为已涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，那么，其应当向甲市公安机关移送？（）30.税务人员与纳税人勾结，协助纳税人犯偷税罪的，该税务人员的犯罪行为构成渎职罪。（*）偷税罪 31.税务机关依法委托某单位代征税款。纳税人对该单位征税行为不服，提出行政复议申请，则税务机关是行政复议的被申请人?（）

32.税务行政处罚决定书邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期?（）

33.张某因不服税务局查封财产决定向上一级税务机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是解除查封的同时就损失问题进行调解。（）错误，解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失 34.行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的法定起诉期限届满之日起三个月内提出。（）错误，被执行人的法定起诉期限届满之日起180日

35.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人采取了税收保全措施，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是乙税务所是本行政诉讼被告。（）错误，甲县地税局是本行政诉讼被告

36.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款1500元的行政处罚，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是乙税务所是本行政诉讼被告。（）

37.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款5000元的行政处罚（甲县地税局并未“授权”乙税务所可以作出罚款额在2000元以上的行政处罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。（）错误，乙税务所是本行政诉讼被告

38.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款5000元的行政处罚（甲县地税局明文“授权”乙税务所可以作出罚款额在5000元以下的行政处罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。（）

39.公民、法人或其他组织对具体行政行为在法定期限内不提起诉讼又不履行的，行政机关可以申请人民法 院强制执行其具体行政行为。行政机关具体应向被执行人所在地的基层人民法院提出申请？（）错误，行政机关所在地的基层人民法院

40.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权及起诉期限的，起诉期限应当如何起算？从当事人知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起起算，但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过2年。（）

41、对纳税人的稽查，除上级稽查机构抽查下级稽查工作质量和公民举报案件稽查外，当年不应重复进行。（）

42、稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，在举报案件结案后可对举报人进行适度的宣传。（）错误，稽查机构应为举报人保密，不准以任何方式将举报人的姓名和举报材料交给被举报单位或无关人员

43、税务案件的查处，由被查对象所在地稽查机构负责，但税法另有规定或有特殊情况的，也可由案发地稽查机构负责。（）

44、在税务稽查执法办案中，任何事项都要予以公开。（）错误，在税务稽查执法办案中，除法律、行政法规、行政规章规定不能公开或者需要保密的事项外，都要予以公开。

45、稽查告知必须书面告知。（）错误，稽查告知除有规定必须书面告知外，可以口头告知

46、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由本级税务机关的局长审定。（）

47、税务处理（包括处罚）结果可以有选择性的公开；案件税务处理结果应当按照规定公告。（）错误，税务处理（包括处罚）结果均可公开

48、复查对原税务处理决定的处罚不再改变。（）错误，原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变。

49、复查工作计划应当报送上级稽查局备案。（）

50、下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行上级稽查局复查工作计划。（）

51、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。（）

52、税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合。（）

53、复查取得的证据材料由重新作出税务处理决定的稽查局归档保管。（）错误，复查取得的证据材料由原作出税务处理决定的稽查局归档保管

54、公民口头举报税务违法案件笔录经与举报者核实无误后，必须由其签名、盖章或者押印方为有效。（）正确，笔录经与举报者核实无误后，由其签名、盖章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。

55、查补税额在 5000元至20000元以上的应当立案查处。（）

56、税务案件包括发票案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责。（）错误，税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责；发票案件由案发地税务机关负责。

57、在国税、地税各自系统内，查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上的税务机关管辖的，由最先查处的税务机关负责。（）

58、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为十五年。（）错误，其案卷保管期限为永久。

59、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为十五年。（）错误，其案卷保管期限为十年。

60、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经档案管理部门负责人同意。（）错误，本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经本级税务机关局长批准。

61、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、公民举报和情报交换等方法产生。（）62、私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章，发票防伪专用品的应当立案查处。（）63、实施稽查前必须向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等。（）错误，公民举报有税收违法行为的；稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；预先通知有碍稽查的不必事先通知。

64、稽查人员与被查对象有有近亲属关系的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避。（）65、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。（）66、需要跨管辖区域稽查的，可以采取函查和异地调查两种方式进行。（）

67、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》，经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。（）

68、稽查金融、军队、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人时，应当填写《税务检查专用证明》，与税务检查证配套使用。（）

69、稽查跨管辖行政区域纳税人时，应当使用被查对象所在地主管税务机关的《税务检查专用证明》。（）70、对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过60天。（）错误，对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过10天。

71.转办案件是指由上级党政机关或上一级税务机关交办查处的各种偷、逃税案件。（）错误，转办案件是指由上级党政机关或上一级税务机关交办查处的各种偷、逃税案件。72.偷税、抗税，逃避追缴欠税等案件，无论数额大小，均应立案查处。（）

73.税务人员在对某科学事业单位进行检查时，发现其取得技术转让、技术开发业务收入未缴纳企业所得税，稽查人员按照税收政策的有关规定，认为此项收入应免征企业所得税。（）

74．稽查人员对融资租赁业务进行检查，认为出租人必须将设备残值销售给承租人才是融资租赁业务，否则，应属于服务业-租赁业营业税征税范围。（）错误，稽查人员对融资租赁业务进行检查，认为出租人必须将设备残值销售给承租人才是融资租赁业务，否则，应属于服务业-租赁业营业税征税范围。75.税务人员对营利性医疗机构进行检查时，对其从事非治疗性的美容业务取得的收入，按照税收政策的规定，免征营业税。（）错误，税务人员对营利性医疗机构进行检查时，对其从事非治疗性的美容业务取得的收入，按照税收政策的规定，免征营业税。

76.税务稽查的权限只是指税务人员在法律规定的职权范围内行使税务检查权力限制的能力。（）错误，税务稽查的权限只是指税务人员在法律规定的职权范围内行使税务检查权力限制的能力。

77.税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。（）78.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）

79.对涉嫌犯罪的税务违法行为，审理部门应当制作《税务案件移送书》，报经批准后，移送司法机关查处。（）

80.电信企业将自有房产出租给外单位并取得租赁收入，应按“服务业-租赁业”税目征收营业税。（）81.税务稽查对象应该是本区域范围内的负有纳税义务、扣缴税款义务的单位和个人。（）错误，税务稽查对象应该是本区域范围内的负有纳税义务、扣缴税款义务的单位和个人。

82.某房地产开发企业发生“以房换地”业务，由于双方交换价值相等，企业对此项业务未申报纳税，稽查人员检查后未提出处理意见。（）错误，某房地产开发企业发生“以房换地”业务，由于双方交换价值相等，企业对此项业务未申报纳税，稽查人员检查后未提出处理意见。

83.检查企业转让股票、债券取得的价款大于帐面价值时，应看其是否作为投资收益处理，缴纳企业所得税。（）

84.对工资、薪金所得的稽查方法之一是核实有无在“销售费用”帐户列支发放的产品推销奖、提成奖，是否已计入工资、薪金所得额申报纳税。（）

85.稽查人员对企业产品销售退回的稽查，主要是检查其真实性，它包括检查是否真的退还和退还的是否是本企业原来销售的产品两个方面。（）86.某企业在2000年度收入中有一笔红字系1999年销售产品在本年度退回，某稽查人员认为该帐务处理错误。（）错误，某企业在2000年度收入中有一笔红字系1999年销售产品在本年度退回，某稽查人员认为该帐务处理错误。

87.若“预收帐款”科目的贷方对应科目是“产成品”科目，则企业有可能将已经销售的产品没有计入“产品销售收入”帐户。（）

88.纳税人在一个会计年度内所采取的存货计价方法，只要是财务会计制度所规定的计价方法范围之内的，可随时更换。（）错误，纳税人在一个会计年度内所采取的存货计价方法，只要是财务会计制度所规定的计价方法范围之内的，可随时更换。

89.在检查某企业时发现其把委托加工材料的加工费计入委托加工材料成本中而所发生的运费则直接计入了管理费用，对此，稽查人员认为正确。（）错误，在检查某企业时发现其把委托加工材料的加工费计入委托加工材料成本中而所发生的运费则直接计入了管理费用，对此，稽查人员认为正确。

90.对建筑业收取的工程价款进行稽查时，只需检查直接费用、间接费用和税金的核算内容是否正确。（）错误，对建筑业收取的工程价款进行稽查时，只需检查直接费用、间接费用和税金的核算内容是否正确。91.举报人只能采用书信或电话形式举报涉税案件，并要如实提供自己的姓名。（）错误，举报人只能采用书信或电话形式举报涉税案件，并要如实提供自己的姓名。92、只有通过操作系统才能完成对计算机的各种操作。（）93、FORMAT A /S执行快速格式化。（）

94、在安易会计软件中，只要用CTRL+F2键即可使用模拟计算器。（）95、建立子目录的命令为RD。（）96、TYP命令可显示文件内容。（）

97、DEL和ERAS两个命令都是删除文件命令。（）98、恢复被删除的文件用UNDELETE命令。（）99、批处理文件不必以。BAT为扩展名。（）

100、如果不定义凭证类型，软件则将凭证类型默认为记帐凭证。（）

三、单 选 题（103题）：

1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议 B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼 C、无权提起行政诉讼 D、以上三项均不正确

2、行政处罚决定书应当在（）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。A、3日 书面 B、5日 书面

C、5日 以书面为原则，以口头为例外 D、3日 以书面为原则，以口头为例外

4、听证应当（）举行。A、公开

B、可公开可不公开

C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行 D、不公开 5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。A 暂扣或者吊销许可证 B 责令停产停业 C 没收违法所得 D 行政拘留

6．税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上

7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。A、50元 2000元 B、20元 2000元 C、20元 1000元 D、50元 1000元

8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日 B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日

C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日 D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日

9、对赔偿请求人取得的赔偿金，（）。A、应当依据国家税法征税 B、不予征税

C、是否征税视情况而定

D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率

10、按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（）。A 2个月 B 3个月 C 2年 D 3年

11、在行政赔偿案件中，经复议机关复议的，（）。A 复议机关是赔偿义务机关

B 复议机关改变原具体行政行为的，作出具体行政行为的机关承担赔偿义务 C 复议机关改变原具体行政行为的，复议机关承担赔偿义务 D 复议机关加重损害的，复议机关对加重部分承担赔偿义务

12．《中华人民共和国国家赔偿法》规定的赔偿范围包括国家机关及其工作人员（）。A 合法的职务行为给当事人造成的财产损害 B 违法的职务行为给当事人造成的财产损害 C 合法的职务行为给当事人造成的精神损害 D 违法的职务行为给当事人造成的精神损害 《行政复议法》

13、对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向上一级主管部门申请复议，也可以向 申请复议： A.该部门的本级人民政府

B.上一级主管部门的同级人民政府 C.该部门的本级人民法院

D.上一级主管部门的同级人民法院

14、对海关、金融、、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请复议。

A.地税 B.国税 C.工商 D.公安

15、行政复议机关收到行政复议申请后，应当在 内进行审查。A.3日 B.5日 C.10日 D.1 5日

16、除决定不予受理和不属于本机关受理的情况外，税务行政复议申请自行政复议机关负责 工作的机构收到之日起即为受理。

A.办公室 B.税务检查 C.法制 D.征管

17、复议申请受理后，行政复议机关超过复议期限不作答复的，申请人可以在复议期满之日起 日内，申请人可依法向人民法院提起行政诉讼。A.5 B.15 C.30 D.60

18、被申请人不按规定提交书面答复、证据、依据和其他有关材料的，行政复议机关可以： A.责令其尽快提交

B.责令其重新作出具体行政行为 C.中止复议

D.决定撤销该具体行政行为

19、行政复议机关应当自受理申请之日起 内作出行政复议决定。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

20．税务行政管理相对人不服税务机关作出的（），可以提出复议申请。A 行政处分行为 B 人事任免行为 C 行政奖励行为 D 行政处罚行为

21在委托代征关系中，纳税人不服代征人的征收行为申请复议的，应向（）提出申请。A 委托代征的税务机关

B 委托代征税务机关的上一级税务机关 C 代征单位

D 代征单位的上级单位

22、纳税人不服某县地税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。A 应予以认可 B 不予认可

C 如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可 D 如无特殊理由则无效

23．具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出（）的决定。A 撤销该具体行政行为

B 撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为 C 变更该具体行政行为 D 部分撤销该具体行政行为

24．纳税人不服税务行政处罚决定申请复议，复议机关作出了维持具体行政行为的复议决定。当事人在法定期限内没有提起行政诉讼。如果纳税人不履行该复议决定，原作出具体行政行为的税务机关可（）。A 申请法院强制执行 B 直接强制执行

C 申请复议机关强制执行 D 提请复议机关申请法院强制执行

25．纳税人于2000年7月18日（星期二）收到《税务处理决定书》，其申请复议的最后期限是2000年（）。A 8月2日 B 9月15日 C 9月16日 D 9月18日

26．纳税人不服扣缴义务人的代扣代缴行为而申请复议的，应向（）申请。A 主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关 B 直接强制执行

C 申请复议机关强制执行 D 提请复议机关申请法院强制执行 《行政诉讼法》

27、公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的（）侵犯其合法权益，有权依照《中华人民共和国行政诉讼法》向人民法院提起诉讼。A、行政行为 B、具体行政行为

C、主要是具体行政行为，也有一部分抽象行政行为 D、具体行政行为和抽象行政行为

28．某纳税人于2000年 9月1日（星期五）收到复议决定书，其向法院起诉的最后期限是（）。A 9月15日 B 9月16日 C 9月17日 D 9月18日

29．复议机关维持某县地税局具体行政行为的行政诉讼案件，由（）管辖。A 该县人民法院 B 复议机关所在地的市中级人民法院 C 复议机关所在地的基层人民法院 D 由当事人选择

30．按照行政诉讼法的规定，法院可以参照（）作出判决。A 法律 B 法规 C 规章 D 政策

31．在行政诉讼中，被告经法院两次合法传唤仍不到庭的，法院（）。A 可以不开庭审理 B 判决被告败诉 C 应暂缓审理 D 可以缺席判决

32．在行政诉讼中，被告对（）负有举证责任。A 所有事实和法律依据 B 案件事实 C 损害情况 D 作出的具体行政行为

33．行政机关在行政诉讼中，除法定代表人外，最多还可以委托（）代表本单位参加诉讼。A 1人 B 2人 C 3人 D 4人

34．在行政诉讼中，人民法院（）。A 应当主持调解 B 可以主持调解

C 在当事人自愿基础上可以主持调解 D 不应主持调解

35．税务机关在收到法院的行政诉讼起诉状副本后，应在（）内向法院提出答辩状。A 5日 B 7日 C 10日 D 15日 《刑法》

36．我国对涉税犯罪定罪量刑、进行制裁的法律规范主要体现在（）中。A 《中华人民共和国税收征收管理法》 B 《中华人民共和国行政处罚法》 C 《中华人民共和国刑法》 D 《中华人民共和国行政诉讼法》

37．某纳税人认为税务机关对其核定的税额过高，故拒不缴纳税款，并打伤前来征税的税务人员，情节严重，该纳税人的行为构成（）。A 偷税罪 B 抗税罪 C 妨碍公务罪 D 逃避追缴欠税罪

38．某纳税人欠缴税款7万元，为逃避纳税，转移商品价值8万元，税务机关通过其他手段追缴税款4万元，最后有3万元欠税无法追缴，其应按逃避追缴欠税罪定罪的数额为（）。A 7万元 B 8万元 C 3万元 D 4万元

39．某社会闲散人员盗窃增值税专用发票数额较大，已构成犯罪，对其应按（）。A 伪造增值税专用发票罪论处 B 偷税罪论处 C 虚开增值税专用发票罪论处 D 盗窃罪论处

40．某税务所税务人员刘某，因朋友相托，对一企业少征税款达12万元，且无法挽回损失，则刘某构成（）。A 偷税罪 B 逃避追缴欠税罪

C 骗取出口退税罪 D 徇私舞弊，不征、少征税款罪 41.行政许可行为是（）。A.依申请的行政行为 B.依职权的行政行为 C.强制性的行政行为 D.非要式的行政行为

42.下列行政行为中，不属于行政许可的是（）A.特许 B.认可 C.证明 D.登记

43.下列不属于《行政许可法》的基本原则有（）A.法定原则 B.便民和效率原则 C.救济原则 D.信赖保护原则 E.当事人权利平等原则

44.根据我国《行政许可法》的规定，除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关作出行政许可决定的法定期限，一般为自受理行政许可申请之日起（）A.5日内 B.10日内 C.20日内 D.30日内

45.行政许可的决定应当采用（）A.书面形式 B.口头形式

C.书面形式或口头形式 D.默认形式

46.《行政许可法》中第九条规定：“依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。”体现了（）A.公开、公平、公正原则 B.便民和法律原则 C.救济原则

D.行政许可不得转让原则 47.行政机关依法向相对人转让某种特定权力或者配置有限资源的行政许可为（）A.特许 B.登记 C.核准 D.认可

48.行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理时间最长不得超过（）A.45 B.60 C.15 D.10 49.二战后在原联邦德国首先得到发展，现已成为许多国家行政法的一项重要原则为（）A.法定原则 B.救济原则 C.信赖保护原则 D.便民和效率原则

50.行政许可的实施的实质审查中实地核查应由（）工作人员进行。A.两名以上 B.三名以上 C.一名以上 D.四名以上

51、下列不属于税务稽查的基本程序的是（）A、进行纳税评估B、实施稽查C、审理D、执行

52、不属于税务稽查的基本任务是（）

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、保障税收收入

C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、税法宣传

53、复查工作计划应当报送（）备案。

A、上级稽查局，B、本级稽查局，C、市局，D、省局

54、下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行（）复查工作计划 A、上级稽查局，B、本级稽查局，C、市局，D、省局

55、复查取得的证据材料由（）归档保管。

A、原作出税务处理的稽查局B、重新作出税务处理决定的稽查局C、县地税局D、市地税局

56、复查组实行（）负责制。

A、组长B、科长C、局长D、集体。

57、查补税额在（）的应当立案查处。

A、1000元至5000元以上 B、5000元至20000元以上 C、10000元以上

D、20000元至50000元以上

58、调取帐簿及有关资料应当填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》，并在（）内完整退还。

A、一个月B、两个月C、三个月D、半年

59、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）内审理完毕。A、3日，B、5日，C、10日，D、15日。

60、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（）立卷归档。

A、10日B、30日C、60日D、45日

61、下列不属于税务稽查案卷的有（）

A、工作报告 B、来往文书 C、案例总结 D、有关证据

62、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为（）

A、永久 B、十五年 C、十年 D、五年

63、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（）

A、永久 B、十五年 C、十年 D、五年

64、下列案件，不需由上级税务机关查处或统一组织力量查处的是（）：

A、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；

B、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其他重大税收违法案件； C、群众举报确需由上级派人查处的案件； D、日常稽查

65、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。

A、《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》，B、检查通知书C、询问通知书D、协查函

66、不属于税务稽查中的工作报告的是（）

A、税务稽查报告B、税务稽查审理报告、C、税务处理决定执行报告D、约谈记录

67、下列不属于税务稽查中来往文书的有（）

A、询问通知书

B、纳税担保书及担保财产清单 C、税务案件移送书 D、稽查报告

68、税务稽查不予立案查处的情形的是（）

A、偷税、逃避追缴欠税的，B、骗取出口退税、抗税的，C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，D、查补税额5000元以下的。

69、关于税务稽查中的证人作证，以下说法不正确的是（）。

A 应当事先了解证人和当事人之间的利害关系和对案情的明了程度，并告知不如实提供情况应当承担的法律责任

B 证人的证言材料应当由证人用钢笔或毛笔书写，并有本人的签章或者押印 C 证人没有书写能力请人代写的，由代写人向本人宣读并由本人及代写人共同签章或者押印 D 更改证言的，应当注明更改原因，并退还原件

70、凡按照规定不需立案查处的一般税收违法案件，稽查完毕后，可按照简易程序，由稽查人员直接制作（），按照规定报经批准后执行。A 《税务稽查报告》 B 《税务行政处罚决定书》 C 《税务行政处罚事项告知书》 D 《税务处理决定书》

71、对未经立案查处，经稽查未发现问题的，稽查人员制作（），说明未发现问题的事实和结论意见，一式两份，报经批准后，一份存档，一份交被查对象。A 《税务处理决定书》 B 《税务稽查报告》 C 《税务检查结论》 D 《税务稽查底稿》

72、经立案查处的案件，无论是否发现问题的，稽查人员都应当制作（），连同有关稽查资料，提交审理部门审理。

A 《税务处理决定书》 B 《税务检查报告》 C 《税务检查结论》 D 《税务检查底稿

73、对于大案、要案或者疑难税务案件定案有困难的，应当报经（）审理后定案。A 本稽查局领导 B 县以上税务局长 C 市以上税务局长 D 上级税务机关

74、审理结束时，审理人员应当提出综合性审理意见，制作（），履行报批手续后，交由有关人员执行，对构成犯罪应当移送司法机关的，制作《税务违法案件移交书》，经局长批准后移送司法机关处理。A 《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》 B 《审理报告》和《税务处理决定书》

C 《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》 D 《审理报告》和《税务行政处罚事项告知书》

75、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。A 税收法律、法规、规章

B 税收法律、法规、规章、税收规范性文件 C 税收法律、法规、部门规章、地方人大法规 D 税收法律、法规、部门规章、行政规章 76、税务稽查的对象是()。

A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动

C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D.纳税人、扣缴义务人.77、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 78、税务稽查要 以（）为依据

A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律

79、专项稽查是指对()纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个

80、()是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法 81、稽查对象的()称为稽查选案

A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定

82、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报()稽查局长审批。A.县（含）级以上 B.市（含）级以上 C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 83、稽查选案必须做到客观()A.公开 B.公平C.公正 D.公心 84、税务机关实施账务检查的形式有()。A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查

85、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由()负责查处。

A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 86、税务案件的查处，原则上应当由()负责。A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关

87、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其()。

A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序

C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求

88、在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在()日内处理完毕。A.6 B.7 C.8 D.9 89、（）是全面反映过程和结果的书面总结报告 A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查报告

90、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由()制作税务处理决定书按规定报经批准后 A.选案人员 B.检查人员 C.审理人员 D.执行人员 91、采取邮寄送达方式的，以()为送达日期 A.邮寄日期 B.收寄日期 C.签收日期 D.邮戳日期 92、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是()A.税务稽查通知书 B.税务案件立案审批表 C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书 93、大要案立案报告书是()A.工作报告 B.来往文书 C.有关证据资料 D.其他资料 94、电算化条件下，仍然需要用人工完成的会计处理环节是（A）A、编制凭证 B、登记总账 C、编制报表 D、登记明细账 95、关于发票管理叙述不正确的一项是(C)。

A．发票的主管机关是税务机关

B．发票印制是发票管理的首要环节

C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷

D．未经税务机关指定，不得印制发票

96、在对某房地产开发企业检查时，发现其自建房屋出售行为未申报纳税，对此项业务，按税收政策规定应（D）营业税。

A.免征 B.按“销售不动产”税目计征 C.按“建筑业”税目计征 D.对自建和销售行为分别按“建筑业”和“销售不动产”税目征收

97、税务执法人员在采取强制执行措施时，应当报经（D）批准后方可执行。A.税务所所长 B.稽查科长 C.执行科科长 D.县以上税务局局长 98、对立案查处的税收违法案件，调查结束后，稽查人员应制作（A）

A.稽查报告 B.审理报告 C.税务处理决定书 D.税务行政处罚决定书

99、对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（B）。

A.以账面检查为主，实地检查为辅 B.以实地检查为主，账面检查为辅 C.采用单一的询问方法进行检查 D.采用单纯的查账方法进行检查 100、会计核算软件的核心功能模块是（B）

A、报表处理 B、账务处理 C、工资核算 D、往来款核算

101、税务稽查人员在稽查（A）等单位时，应出示《税务检查专用证明》，与《税务检查证》配套使用。A.人民银行 B.电业局 C.移动公司 D.邮政局

102、按照税务稽查管辖权的有关规定，发票案件由（A）税务机关负责。

A.案发地 B.被查对象户籍所在地 C.被查对象生产经营所在地 D.发售发票的税务机关所在地

103、税务稽查人员为了了解清楚企业生产经营状况及纳税情况，可以让纳税人用书面形式提供情况，填制（A）或取得证人证言。

A.税务案件当事人自述材料 B.违章承认书 C.询问通知书 D.稽查工作底稿

四、多项选择题（100题）

1、以下属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类的有：（ABCD）A、警告 B、没收违法所得 C、责令停产停业 D、行政拘留

2、下列属于行政法规可以设定的行政处罚种类有（ABD）A、罚款 B、暂扣或吊销执照 C、行政拘留 D、责令停产停业

3、下列属于地方性法规可以设定的行政处罚种类有（BC）A、吊销企业营业执照 B、责令停产停业 C、罚款 D、行政拘留

4、税务机关及其执法人员对纳税人罚款适用简易程序的有（AC）。A、对公民处以五十元以下罚款

B、对公民作出2000元以上（含本数）罚款 C、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款

D、对法人或者其他组织处以10000元以上（含本数）罚款

5、税务行政处罚的种类有（BCD）。A、加收滞纳金 B、罚款 C、没收非法所得 D、停止出口退税权

6、个体工商户李某因经营不善，于1999年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（BD）。A、适用简易程序当场作出处罚决定

B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据 C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议 D、告知王某有要求听证的权利

7、下列关于税务行政处罚正确的说法是（ACD）。

A、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款

B、对到期不缴纳罚款的当事人税务机关可以将原扣押的该当事人的财物进行拍卖，以拍卖款抵缴罚款 C、对到期不缴纳罚款的当事人，税务机关可以对其每日按罚款数额的3%加处罚款

D、对税务机关的行政处罚决定，当事人在法定期限内不申请复议不起诉又不履行的，税务机关可以申请法院强制执行

8、纳税人收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内可以（ABC）。A、履行 B、申请复议 C、向法院起诉 D、要求解除税收保全措施

9、税务机关对当事人作出行政处罚决定并可以当场收缴罚款的条件是（BD）。A、50元以下 B、20元以下 C、100元以下 D、不当场收缴罚款事后难以执行

10、关于税务机关行政处罚的说法，以下正确的有（AC）。A、违法行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚 B、违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚 C、行政处罚决定书应在七日内送达当事人

D、要求听证的当事人应当在行政机关告知后七日内提出听证要求

11、对税务机关的下列行政行为，纳税人可以申请行政复议的有（ABCD）。A、不予退还税款 B、不予颁发税务登记证 C、不予核准延期申报 D、不予审批减免税

12、税务行政复议的申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（ABCD）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向税务行政复议机关提出对该规定的审查申请。A、国家税务总局和国务院其他部门的规定 B、其他各级税务机关的规定

C、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定 D、乡镇人民政府的规定

13、某单位未按照规定的期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处2000元罚款，并送达了处罚决定书，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（ABC）。A、直接向人民法院提起行政诉讼 B、向上一级税务机关申请行政复议

C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼 D、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼

14、某纳税人对税务机关的征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出的具体行政行为进行审查，其审查的主要内容应为（ABCD）。A、具体行政行为事实是否清楚、证据是否确凿，理由是否充分 B、作出税务具体行政行为是否符合法定程序 C、税务具体行政行为适用的依据是否正确 D、税务具体行政行为有无明显不当

15、税务行政复议在审理行政复议案件中，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的情形包括（ABCD）。

A、主要事实不清、证据不足的 B、适用依据错误的 C、违反法定程序的

D、具体行政行为明显不当的

16、在税务行政复议期间，可以停止执行有争议的具体行政行为的情况包括（ABCD）。Ａ、被申请人认为需要停止执行 Ｂ、复议机关认为需要停止执行

Ｃ、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 Ｄ、法律法规规定停止执行

17、行政诉讼参加人包括（ABCD）。A、被告 B、原告 C、第三人 D、审判机关

18、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，可由（AB）所在地人民法院管辖。A、原告 B、被告

C、最初作出行政行为的行政机关 D、行政行为发生地

19、下列行为属于税务行政诉讼受案范围的有（AC）。A、税务机关不作为的行为 B、抽象行政行为

C、税务行政强制执行行为 D、税务机关内部行政行为

20、中级人民法院管辖的第一审行政案件有（ABCD）。A、确认发明专利权的案件 B、海关处理的案件

C、对国务院各部门或省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件 D、本辖区内重大复杂的案件

21、在税务行政诉讼中，属于原告的权利有（ABC）。A、索取被告税务机关答辩状的权利

B、申请审判人员及其其他有关人员回避的权利 C、撤诉的权利

D、申请人民法院强制执行的权利

22、在税务行政诉讼中，人民法院经过调查、核实证据、开庭审理之后，有权作出（ABD）的一审判决。A、维持判决 B、变更判决 C、发回重审 D、履行判决 23、1999年3月2日某县地税局在日常检查中发现个体户王某1至3月未按规定申报纳税，当日令其到税务机关申报纳税。王某态度蛮横，拒不缴税。税务检查人员将其关押并没收其所戴手表，两日后，待王某家人缴清税款后才放人。事后王某向该县地税局上一级税务机关提出赔偿请求，则税务机关的赔偿决定应包括（AC）。

A、赔偿王某二天的误工工资损失 B、赔偿王某被非法扣押造成的精神损失 C、退还手表 D、退还所缴税款

24、依照法律规定，国家机关虽然已经给当事人造成损害，但是不予赔偿的情况包括（）。A、造成损害的执法人员没有违法 B、损害属于精神性的 C、损害是由非职务行为造成 D、损害是非人身性的

25、某纺织厂长期拖欠税款，税务机关屡次催缴无效后，于1999年5月对该厂实施强制执行措施，因企业不景气执行款项不足。5月6日税务机关遂对该厂厂长家庭财产进行扣押并于5月15日拍卖，以抵缴不足的税款。6月厂长因意外事故身亡。下列人员中（BCD）可以继续提起赔偿申请。A、厂长的朋友 B、厂长的妻子 C、厂长的母亲 D、厂长的成年儿子

26、税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（ABC）。A、支付死亡赔偿金 B、丧葬费

C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费 D、死者家属的抚恤金

27、《中华人民共和国税收征收管理法》第十二条规定：“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。属于（AC）” A、义务性规范 B、禁止性规范 C、确定性规范 D、准用性规范

28、按照我国刑法的规定，单位能构成下列危害税收征管罪中的（ACD）。A、偷税罪 B、抗税罪 C、骗取出口退税罪 D、非法出售发票罪

29、按照刑法的规定，下列条件中属于偷税罪构成要件的是（ABCD）。A、纳税人被税务机关处罚一次后又偷税 B、犯罪主体为纳税人和扣缴义务人 C、采用了刑法规定的手段

D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万元

30、在行政诉讼中，（AB）与本案有利害关系的，应当回避。A、审判员 B、书记员 C、代理律师 D、当事人的法定代表人

31、在行政诉讼中，（AC）。A、经过质证的证据才能成为定案证据 B、只对主要证据进行质证 C、证据由法院审查认定 D、书证不必进行质证

32、纳税人不服省级税务机关的规定的，（BC）。A、可以向人民法院起诉 B、不可以向人民法院起诉

C、可以在对依据此规定作出的具体行政行为申请复议时，一并申请审查 D、不可以向复议机关申请审查

33、税务行政处罚法定原则的基本内涵包括（ABCD）。A、主体法定 B、职责法定 C、依据法定 D、程序法定

34、《中华人民共和国国家赔偿法》规定的行政赔偿方式包括（ACD）。A、支付赔偿金 B、赔礼道歉 C、返还财产 D、恢复原状

35、在行政诉讼过程中，（CD）。A、被告可以向原告自行收集证据 B、被告可以向证人自行收集证据 C、被告不可以向原告自行收集证据 D、被告不可以证人自行收集证据

36、按照《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定，符合下列（ABD）情形的，不予行政处罚。A、不满14周岁的人有违法行为的

B、精神病人在不能辨认自己行为时有违法行为的 C、税收违法行为在2年内没有发现的

D、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（AD）。

A、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金 B、先申请延期缴纳税款及滞纳金

C、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款 D、先提供相应的担保

38、经过税务行政复议且复议机关改变原具体行政行为的案件，（AC）的人民法院有管辖权。A、最初作出具体行政行为的行政机关所在地

B、最初作出具体行政行为的行政机关和复议机关的共同上级机关所在地 C、复议机关所在地 D、纳税义务发生地

39、纳税人对（BCD）不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉。A、税务机关作出的税务行政处罚 B、税务机关征收税款 C、加收滞纳金

D、扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为

40、由于情况复杂，行政复议机关不能在规定期限作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，延长期限可以是（BD）。A、3个月 B、30日 C、60日 D、20日

41、我国行政诉讼的特征有（ACD）。

A、行政诉讼需要处理的是一定范围的具体行政行为争议 B、行政诉讼以行政复议为法定前置程序

C、行政诉讼以不服具体行政行为的公民、法人或其他组织为原告，以作出该具体行政行为的行政主体为被告

D、行政诉讼在证据原则上采用被告负举证责任的原则，在审判方式上不适用调解原则

42、受案范围的确定标准有（AB）。A、具体行政行为标准 B、人身权、财产权标准 C、抽象行政行为标准 D、健康权标准 E、言论自由权标准

43、行政诉讼中，人民法院只审查具体行政行为而不审查抽象行政行为的原因在于（ABC）。

A、根据我国宪法组织法确定的体制，对抽象行政行为的审查监督权，由权力机关和行政机关自身行使 B、抽象行政行为涉及政策问题，政策问题不宜由法院判断

C、抽象行政行为涉及不特定的相对方，甚至涉及到一个或几个地区乃全国人民，其争议不适于通过诉讼途径解决

D、具体行为合法，而抽象行为不合法 E、具体行为合理，易判断，而抽象行为难于判断

44、共同地域管辖包括的三种情况有（CD）。

A、经过复议的案件，由最初作出具体行政行为的行政机关所在人民法院或者复议机关所在地人民法院共同管辖

B、因可动产提起的行政案件

C、因不动资产提起的行政案件，如该不动产涉及到两个以上的人民法院管辖的，由该两个以上的人民法院共同管辖

D、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由原告所在地或者被告所在地的人民法院共同管辖

E、对限制人身自由的强制措施不服的提出诉讼，由被告所在地或原告所在地的人民法院共同管辖

45、关于行政诉讼的第三人正确的说法有（ACDE）。

A、理论上把原告和被告之间的诉讼称为本诉，把第三人的参与称为参加诉讼 B、在行政诉讼中，第三人的法律地位与原告、被告的地位相同

C、行政诉讼中的第三人，是指同提起诉讼的具体行政行为有利害关系，并依申请人民法院通知参加到诉讼中来的公民、法人或其他组织

D、第三人有权提出与本案有关的诉讼主张，对人民法院的一审判决不服的，有权提起上诉 E、合格的第三人应该具备的条件是与被诉具体行政行为有法律上的权利义务关系

46、行政诉讼代理人分为（ABC）。A、法定诉讼代理人 B、指定诉讼代理人 C、委托诉讼代理人 D、监护代理人 E、原告代理人

47、行政机关作为执行机关应满足的条件（AB）。A、该行政机关必须具有法律、法规所赋予的强制执行权 B、人民法院判决维持被诉具体行政行为 C、该行政机关必须有执行权

D、该行政机关必须为县级以上的人民法院 E、该行政机关必须属于中级以上的人民法院

48、具有下列（ABC）情形，人民法院可以判决撤销具体行政行为。

A、滥用职权 B、适用法律法规错误 C、违反法定程序 D、行政处罚显失公正

49、行政诉讼中，法院在对证据进行审核认定时，对（ABCD）可以直接认定。A、众所周知的事实 B、自然规律及定理

C、按照法律规定推定的事实

D、根据日常生活经验法则推定的事实

50.某纳税人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请行政复议也不提起行政诉讼并且又不履行，对此税务机关申请法院强制执行。下列说法正确的是(BC)。

A.该税务机关应当自行政处罚决定履行期限届满之日起180日内向法院申请 B.该税务机关应当向本机关所在地的基层人民法院申请 C.该税务机关应当向法院提交该纳税人的财产状况材料 D.法院应当在受理申请之日起30日内对是否强制执行作出判决

51、税收征管工作的基本目标具体包括（ABCD）A、是执法规范。B、是征收率高。C、是成本降低。D、是社会满意。

52、税务稽查包括（ACD）

A、日常稽查B、重点稽查C、专项稽查D、专案稽查

53、税务稽查的基本任务是（ABCD）

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、保障税收收入

C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、保证税法的实施

54、税务稽查公开的形式ABCD A、报刊、电台、电视等新闻媒体宣传报道；B、利用税法宣传活动宣传；C、借助现代化信息传播手段；D、接待群众来访。

55、稽查告知的形式有（ABCD）

A、书面告知，B、口头告知，C、电话告知，D、培训告知

56、下列属于税务稽查的基本程序的是（BCD）

A、进行纳税评估B、实施稽查C、审理D、执行

57、税务稽查对象一般应当通过以下方法产生ABCD A、计算机选案B、随机抽样C、公民举报D、情报交换

58、实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知：ABC A、公民举报有税收违法行为的。

B、稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的。C、预先通知有碍稽查的。

D、管理分局移送并已进行纳税约谈的。

59、下列属于税务稽查案卷的有（ABD）

A、工作报告 B、来往文书 C、案例总结 D、有关证据

60、下列属于税务稽查中来往文书的有（ABCD）

A、询问通知书

B、纳税担保书及担保财产清单 C、税务案件移送书 D、协查函及协查回函

61、税务稽查应当立案查处的情形ABCD A、偷税、逃避追缴欠税的，B、骗取出口退税、抗税的，C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，D、扣缴义务人非法提供发票、证明或者其他方便导致税收流失的。

62、下列案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处：ABCD A、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；

B、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其他重大税收违法案件； C、群众举报确需由上级派人查处的案件；

D、涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件； 63、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。ABC A、询问B、调取账簿资料C、实地稽查D、参观。

64、税务稽查中的工作报告包括（ABC）等。

A、税务稽查报告B、税务稽查审理报告、C、税务处理决定执行报告D、约谈记录

65、稽查对象的确定包括（ABCD）

A、计算机选案或人工选案 B、开展专项稽查 C、受理的公民举报

D、征收、管理机构移交稽查

66、下列哪些情形的税务案件应立案查处ABD A、群众举报案件

B、偷税、逃避追缴欠税、抗税

C、查补税额单位在1万元以上，个人在1千元以上的 D、私自印制、伪造、倒卖、非法代开虚开发票的

67、税务检查的原则（ABCD）：

A、以事实为依据，以法律为准绳的原则； B、依法查处与优质服务相结合的原则； C、处罚与教育相结合的原则 D、检查数量与检查质量并重的原则。

68、对举报人举报的不属于本机关管辖的问题，接到举报的税务机关不应当采取的作法是（BD）。A 将举报材料存档

B 告知举报者到有权处理的机关或者单位反映 C 告知举报者本机关不予受理的原因 D 将举报材料转有关方面处理

69、选案资料两个方面，一是纳税人的资料，二是与征收管理有关的外部资料，其中与征收管理有关的外部资料包括（ABCD）等方面的信息资料。A 工商登记 B 房地产管理 C 海关 D 银行

70、税务检查立案程序主要的步骤包括（BCD）。A 通过各种渠道获取有关材料 B 对有关材料受理 C 对受理的材料进行检查 D 作出是否立案的决定

71、确定税务检查管辖应当遵循的原则主要有（BCD）。A 国、地税分别管辖原则 B 属地管理原则

C 按分税征管权责划分归属的原则 D 切实效能的原则

72、在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，正确的处理方法是（ABC）。A 由最先查处的税务机关负责

B 管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权

C 管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定执行 D 管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由级别高的税务机关协调或者裁定执行

73、实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、准备的资料、情况等，但有下列（CD）种检查不必事先通知。A 日常检查 B 专项检查 C 专案检查

D 事先通知有碍检查的事项

74、稽查人员与被查对象有下列（ABC）关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避。A 稽查人员与被查当事人有近亲属关系的 B 稽查人员与被查对象有利害关系的

C 稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的 D 被查对象认为应当回避的

75.税务违法证据作为一个特定的事实，应当具有（ABCD）的基本特征。A 客观性 B 关联性 C 合法性 D 完整性

76、税务机关在实施调帐稽查时，应当使用的法律文书，包括（BC）A 《税务稽查通知书》 B 《调取帐簿资料通知书》 C 《调取帐簿资料清单》

D 《税务检查人员下户检查批准书》

77、关于询问税务检查当事人，以下说法正确的是（ABCD）。A 应当有专人记录

B 告知当事人不如实提供情况应当承担的法律责任

C 《询问笔录》应当交当事人核对核对无误后，由当事人签章或者押印 D 修改过的笔录，应当由当事人在改动处签章或者押印 78、税务稽查人员应当将（ABC）一并提交审理部门审理。A 《税务稽查报告》 B 《税务稽查底稿》 C 其他各项证据，D 《税务处理决定书》

79、税务稽查审理的内容包括（ABCD）。A 违法事实是否清楚

B 证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 C 适用税收法律、法规和规章是否得当 D 是否符合法定程序

80、审理中发现（ABC）等情况，应当通知稽查人员予以增补。A 事实不清 B 证据不足 C 手续不全 D 处理不当

81、税务稽查的依据包括(AB)。

A.税收法律、法规、规章 B.财务会计制度 C.刑事法律制度 D.经济法律

82、下列对税务稽查方法表述正确的是(AD)。A.税务检查方法是检查人员与检查对象发生联系的媒介 B.税务检查方法只包括账务检查方法

C.税务检查方法不包括对实物/场所检查的方法 D.各种税务检查方法各成体系，可以同时使用

83、按税务稽查的方式不同，税务稽查的技术方法有(AC)A.审阅法 B.顺查法 C.核对法 D.逆查法 84、稽查选案必须(ABCD)。

A.准确 B.明确 C.客观 D.公正 85、实施税务稽查前的准备工作包括(ABCD)。A.调阅被查对象的纳税档案，了解其生产经营状况

B.了解被查对象的财务会计制度与方法，了解其内部控制情况 C.熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识的整理 D.根据实际情况和工作要求确定适用的税务检查方法 86、税务文书的送达方式包括(ABCD)。

A.直接送达 B.留置送达 C.委托送达 D.邮寄送达

87、在(BD)情形下，税务行政强制措施方可终止

A.纳税人递交了纳税保证书 B.纳税人履行了纳税义务 C.担保人提供了担保 D.担保人义务人补缴了税款

88、税务稽查文书按稽查环节分类(ABCD)。

A.稽查选案环节文书 B.稽查实施环节文书 C.稽查审理环节文书 D.稽查执行环节文书

89、税务稽查报告要求做到(ABCD)。A.文字简练 B.行文简洁 C.条理清楚D.用语准确、规范 90、税务稽查案卷的保管期限为(ACD)。

A.偷税、逃税、骗税、抗税等且给予行政处罚的案件其案卷保管期限为永久

B.伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、私自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品给予行政处罚的案件，其案卷保管期限为二十年

C.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年

D.只补税未进行税务行政处罚的或经查实给予退税的，其案卷保管期限为十年

91、下面属于税务稽查职权范围的有(ABDE)。

A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B．到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产

C．要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法

D．责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件

E．在调查税务违法案件时，对与税务案件有关的情况和资料进行记录、录音、录象、照相和复制 92、税务稽查审理的内容包括(ABCD)。

A．违法事实是否清楚

B．证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全

C．适用税收法律、法规和规章是否得当

D．是否符合法定程序

E．是否满足纳税人要求

93、有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是(BDE)。

A．在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案后的30日内立案归档

B．税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号

C．凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期为永久

D．一般税务行政案件，其案卷保管期为15年

E．只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期为10年 94、税务检查方法有：（ABCD）

A、全查法

B、逆查法

C、核对法

D、盘存法

95、税务稽查包括（ABC）

Ａ、日常稽查

Ｂ、专案稽查

Ｃ、专项稽查

Ｄ、外部调查

96、税务人员实施税务稽查应当两人以上，并向被检查人出示（AC）

Ａ、税务检查证件

Ｂ、身份证

Ｃ、税务检查通知书

Ｄ行政执法证

97、税务稽查方式是税务人员在实施税务稽查时根据需要和法定程序采取的形式，主要包括（ABC）。

Ａ、调账检查

Ｂ、实地检查

Ｃ、委托协查 D、外部调查

98、《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使以下（ABD）等职权。

Ａ、查账权

Ｂ、场地检查权

Ｃ、查证权

Ｄ、保密权

99、安易会计软件的各种窗口分为：（ABC）

A、显示窗口 B、编辑窗口 C、选择窗口 D、文本区

100、在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括(ABCE)。

A．偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失的 B．骗取出口退税、抗税导致税收流失的；

C．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的 D．查处补税额在10000元以上的

E．私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票的

五、简 答 题（60题）

1、何谓税务行政处罚的简易程序，它适用于哪些案件？

答：税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或其他组织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。简易程序适用于案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微，并有法定依据应当给予处罚，且给予的处罚较轻，仅限于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下的违法案件。

2、税务行政处罚为什么要履行告知程序，应告知哪些内容？

答：《行政处罚法》规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人依法享有的权利，未按规定履行告知程序的，行政处罚决定不能成立，因此，税务机关在对当事人的违法行为调查终结后，必须及时以税务机关的名义向当事人发出《税务行政处罚告知书》，告知当事人查处情况。告知内容主要包括：（1）经调查取证获取的当事人违法行为事实证据；（2）当事人行为所触犯的法律规范；（3）当事人违法行为应当受到的行政处罚的法律规范；（4）拟给予当事人行政处罚的种类、幅度范围、标准；（5）当事人应当享有的各项权利，如陈述、申辩权，符合听证条件的听证权等。

3、税务行政复议有哪些特点？ 答：税务行政复议的特点包括：

（1）税务行政复议是有复议权的税务行政机关主持的裁决活动；

（2）税务行政复议以申请人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提；（3）税务行政复议因不服税务具体行政行为的利害关系人的申请而发生；

（4）税务行政复议不仅审查具体行政行为的合法性，而且还审查具体行政行为的适当性；（5）税务行政复议在与税务行政诉讼衔接方面也有自己的特点，即必经复议与选择复议相结合。

4、税务行政复议机关审查行政复议案件主要审查哪些内容？ 答：审查内容包括：

（1）作出税收具体行政行为的主体是否具备执法主体资格；

（2）税务具体行政行为事实是否清楚，证据是否确凿，理由是否充分；（3）税务具体行政行为适用的依据是否正确；（4）作出税务具体行政行为是否符合法定程序；（5）税务具体行政行为有无明显不当。

5、行政相对人提起税务行政诉讼，必须同时具备哪些条件？ 答：必备条件包括：

（1）原告是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织；（2）有明确的被告；

（3）有具体的诉讼请求和事实根据；

（4）属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖；（5）必须符合法定的期限和必经的程序。

6、税务行政复议和税务行政诉讼的主要区别是什么？

答：（1）性质不同。税务行政复议是属于行政机关的行政活动，税务行政诉讼是属于司法机关的司法活动。（2）管辖机关不同。税务行政复议原则上由原处理机关的上一级税务机关或本级人民政府管辖；而税务行政诉讼则由人民法院管辖。

（3）审理方式和程序不同。人民法院审理税务行政案件实行公开、合议、辩论、两审终审制；而税务复议机关审查税务复议案件则以书面审查为原则（必要时才采取其他方式），且实行一级复议制度。（4）效力不同。人民法院对税务行政案件的判决和裁定具有终局性，当事人对判决不服只能进行申诉，且申诉不影响法院裁判的执行力；税务行政复议则不同，除国务院所作的裁决外，其他复议机关所作的税务复议决定不具有终局性，申请人对复议决定不服可向人民法院提起诉讼。

7、税务行政赔偿的构成要件有哪些？ 答：构成要件包括：

（1）税务机关及其工作人员的职务行为被确认违法；

（2）存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；

（3）税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。

8、税务机关不承担赔偿责任有哪几种情形？ 税务机关不承担赔偿责任的情形包括：

（1）税务机关工作人员与行使职权无关的个人行为；

（2）因纳税人和其他税务当事人自己的行为致使损害发生的；（3）法律规定的其他情形。

9、什么是危害税收征管罪，危害税收征管罪包括哪些犯罪？

答：危害税收征管罪是违反国家税收法规，侵害国家税收管理制度，妨害国家税收管理活动，情节严重，应受刑罚处罚的一系列犯罪行为的统称。

危害税收征管罪包括两类犯罪：一是直接针对税款的，包括偷税罪，抗税罪，逃避追缴欠税罪，骗取出口退税罪；二是妨害发票管理的，包括虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪，非法购买增值税专用发票罪，购买伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法出售发票罪。

10、《刑法》中税务人员职务犯罪有哪两项罪名，应如何处罚？

答：《刑法》中税务工作人员职务犯罪有两项罪名：一是徇私舞弊不征、少征税款罪，二是徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪。

徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家利益遭受重大损失的行为。犯本罪的处5年以下有期徒刑或者拘役，造成特别重大损失的，处5年以上有期徒刑。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪是指税务机关工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为，犯本罪的处5年以下有期徒刑或者拘役，致使国家利益遭受特别重大损失的，处5年以上有期徒刑。

11．某市税务机关税务干部王某、李某在对M公司1999年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以4倍的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王某主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款5倍。税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题：（1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？

税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额4倍罚款变更为5倍罚款的决定，违背了“不因申辩而加重处罚”的原则。

（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？ 该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：

①听证会不能由负责调查本案的王某主持，而应由“非本案调查人员主持”； ②听证会不能直接作出处罚决定；

③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。

12．某税务所在税收检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在下一个纳税期（5月1日至5日）到来之前的10天内缴纳税款5,000元。该企业原计划迁至异地生产，于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。发现这一情况以后，税务所长当机立断，以税务所的名义签发扣押文书，于4月27日带领4名税务人员直奔该企业生产场所，扣押其家俱成品价值30,000元，运至税务所存放。直到4月29日，该企业仍无任何表示，税务所即自行将扣押的家俱卖掉，共得款26,000元。税务所将其中5,000元抵缴税款，余款返还给该企业。

根据以上案情，请指出该税务所在执法过程中存在的问题。

该税务所在执法中存在的问题主要包括：

第一，未要求纳税人设定纳税担保即扣押纳税人商品，违反法定程序。

第二，扣押纳税人商品未经县以上税务局（分局）局长批准，税务所签发扣押文书没有法律效力。第三，扣押商品（家俱）没有开付收据，违反法定程序。

第四，扣押商品明显超过应纳税款，违反税收征管法第26条的规定。

第五，拍卖所扣押的商品应在纳税期前限定的期限届满之后，而该税务所在4月29日即将扣押的商品拍卖，违反税收征管法第26条的规定。

第六，税务所不应自行拍卖所扣押的商品，而应交由拍卖机构拍卖，或交由商业企业按市场价格收购。13．A县地税局查出B企业在1999年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额8,000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8,000元，处以偷税数额3倍的罚款。B企业不 服，在缴纳了8,000元税款后，向C市地税局(为A县地税局的上一级地税局)申请复议。在复议期间，A县地税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款24,000元，B企业不服，再次向C市地税局申请复议。C市地税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县地税局的具体行政行为。B企业随即向A县地税局要求退还已扣缴的罚款，但A县地税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。

C市地税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间，A县地税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按3倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3,000元，罚款1倍。B企业以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。根据以上案情，请回答下列问题：

（1）C市地税局逾期不作出复议决定，B企业在多长时间内可对A县地税局提起行政诉讼？（2）C市地税局逾期不作出复议决定，B企业是否可以对C市地税局的不作为提起行政诉讼？（3）在复议期间，A县地税局所采取的强制执行措施是否正确？为什么？（4）C市地税局对强制执行措施所作出的复议决定是否正确？为什么？

（5）B企业要求A县地税局退款被拒绝后，为此向人民法院起诉C市地税局，B企业的这种作法是否有依据？

（6）B企业向法院申请撤诉，法院是否可以裁定准许撤诉？

14、某市F百货公司，主营日用百货的零售业务。2000年1月，该市某区地税局在对其1999年的纳税情况进行检查中发现，其法人代表徐某指使有关人员采取发票大头小尾手段进行偷税，偷税数额共计3196元。检查人员立即作出处罚决定，追缴该公司所偷税款，并处以该公司偷税数额4倍的罚款。当事人不服，于次日向该市地税局申请复议。复议机关经审理，作出维持原处罚的复议决定。当事人对该复议不服，以该市地税局为被告向管辖法院提起行政诉讼。

根据案情，依据有关法律规定，对以下问题作出肯定或否定的回答，并简要说明理由：（1）检查人员对本案违法事实认定清楚，理由充分并有法定依 据，可以当场作出处罚决定。

（2）检查人员无须告知当事人有要求听证权利。（3）该案检查人员能否受领导指派主持处罚听证会。

（4）该市地税局作为行政复议机关，是该行政诉讼案的被告。

15、S县地税局于1998年10月10日开展专项检查时发现曾某自1997年以来承包县漆包线厂工程取得营业收入1255500元，应补缴税款39193.6元，并下达限期纳税通知书，限曾某于1998年10月20日前缴清应补缴的税款。曾某未能如期履行纳税义务。S县地税局于1998年10月26日依据《税收征管法》有关规定对曾某又作出了除补缴税款及加收滞纳金外，处以10000元罚款的处理决定。曾某不服，以县地税局未履行行政处罚告知程序和听证程序为由，向S县法院提起诉讼。S县法院经过审理，作出判决如下：（1）对S县地税局依法追缴原告欠税及滞纳金的行为予以支持；（2）撤销S县地税局对曾某处以10000元罚款的具体行政行为，并要求其重新作出具体行政行为。

请问：（1）S县地税局在行政处罚执法程序上有什么欠缺之处？（2）S县法院作出判决的第2条的法律依据是什么？ 16、2004年4月16日，某县地税局进行税务大检查，发现甲镇某村有3家私营企业已经5个月未缴纳税款，决定派甲镇税务所张某和李某两位税务执法人员前往追缴。李某和张某到其中两家追缴税款时，另外一家私营企业业主为逃避追缴，将企业大门紧锁，拒绝缴纳税款。税务执法人员见该企业机器轰鸣，就假装离开。过了一会，再次来到该企业门前时，大门开了，税务执法人员到厂区没有找到业主王某，便将正在运行的机器关闭，并扣押一个重要机器配件后离开。王某不服，欲申请行政复议。结合案情，根据《行政复议法》和《税收行政复议规则》，回答下列问题：

31(1).王某申请行政复议，应以（）作为行政复议的被申请人。A.甲镇税务所 B.县地税局 C.市地税局 D.张某和李某

(2).如果王某申请行政复议，应向（）提出申请。A.甲镇税务所 B.县地税局 C.市地税局 D.县人民政府

(3).王某申请行政复议，最迟应在（）提出复议申请。A.2004年6月14日 B.2004年6月15日 C.2004年5月15日 D.2004年5月16日

(4).行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）进行审查。A.3日 B.5日 C.7日 D.10日

(5).行政复议机关依法审查具体行政行为的（）。A.合法性 B.及时性 C.准确性 D.适当性

17、某县工商局根据巨龙公司的申请，依法向其颁发了营业执照。在一次工商、税务联合执法大检查中，该县工商局和地方税务局发现巨龙公司在生产经营中有违法经营行为，同时违反了工商和税收有关法规，于是县工商局对巨龙公司决定予以暂扣营业执照。县地方税务局对巨龙公司的偷税行为处以罚款并加收滞纳金。巨龙公司对上述决定不服，向法院提起行政诉讼，并请求行政赔偿。

⑴在本案中，县工商局向巨龙公司颁发营业执照的行为，从行政行为分类看，属于（）。A、双方行政行为 B、要式行政行为 C、行政执法行为 D、外部行政行为

⑵在本案中，县工商局对巨龙公司实施的处罚，属于（）。A、财产罚 B、执行罚 C、行为罚 D、训诫罚

⑶在本案中，县工商局对巨龙公司实施暂扣营业执照的行为，依照《行政处罚法》规定，应适用（&n bsp;）。

A、简易程序 B、听证程序 C、一般程序 D、行政给付

⑷在本案中，县地方税务局对巨龙公司实施的加收滞纳金的行为，从行政法角度看，属于（）。A、财产罚 B、行政征收 C、执行罚 D、当场处罚程序 ⑸本案中，对于巨龙公司提起的行政赔偿诉讼（）。A、法院审理过程中应当要求巨龙公司承担相应的举证责任 B、法院可以以调解方式结案

C、法院应要求巨龙公司先向行政机关申请解决 D、法院应要求巨龙公司先向行政机关申请复议

18、甲2000年因盗窃罪被判处有期徒刑3年，2003年刑满释放。2004年甲承包了一项工程，应纳税款16万元，税务机关多次通知甲申报纳税，均遭甲拒绝，并长达1年不缴税。

（1）．甲的行为构成（）。A．漏税罪

B．偷税罪

C．抗税罪

D．逃避追缴欠税罪

（2）．如果司法机关采取强制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲的执行机关是（）。A．公安机关 B．人民检察院 C．法院

D．公安机关委托的有关单位的保卫部门

（3）．如果本案进行侦查阶段后，甲依法聘请了律师，该律师有权（）。A．查阅、摘抄、复制与案件有关的材料 B．向证人收集证据

C．了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名 D．向犯罪嫌疑人了解有关案件情况

（4）．如果甲被采取了强制措施以后，又如实供述了司法机关还未掌握的本人其他罪行，则处罚原则应是（）。

A．按一般自首处理，可以从轻或减轻处罚 B．按特别自首处理，可以从轻或减轻处罚

C．不按自首处理，但可以酌情从轻处罚或减轻处罚 D．不按自首处理，但可以酌情减轻或者免除处罚（5）．根据本案，对甲的量刑情节还有（）。A．累犯可以加重处罚

B．累犯可以从重处罚 C．累犯应当加重处罚

D．累犯应当从重处罚 19、2000年9月，在税收大检查中，某市地方税务局查出未来贸易公司自1999年3月至2000年8月未缴纳税款。市地税局根据公司经营情况，确定应纳税款为5336.73元。此后，公司负责人李某派人缴纳了部分税款2700元，余下的一直未缴。市地税局以《催缴税款通知书》令未来贸易公司应缴税款2636.73元，滞纳金130元，并于10月6日向未来贸易公司依法送达了罚款1200元的处罚决定书。该公司对处罚决定不服要求复议。

（1）未来贸易公司申请行政复议的最后期限为（）。A、2000年11月5日 B、2000年12月5日 C、2001年1月5日 D、2001年2月5日

（2）未来贸易公司应当向（）申请行政复议。A、该市人民政府 B、该市所在的省地方税务局 C、该市人民政府法制局 D、该省人民政府

（3）该省地税局收到未来贸易公司的复议申请后，应当在（）内审查决定是否受理复议。A、5日 B、7日 C、10日 D、15日

（4）如果该省地税局认为该市地税局的处罚决定明显不当，则有权（）。A、维持该市地税局的处罚决定 B、维持该市地税局在一定期限内履行 C、撤销该市地税局的处罚决定，责令其在一定期限内重新作出处罚决定 D、变更该市地税局的处罚决定

（5）如果未来贸易公司确定应纳税款和缴纳税款通知书不服，则（）。A、必须先缴清税款滞纳金，然后可以直接向人民法院起诉 B、必须先缴清税款、滞纳金，然后可以申请复议，对复议决定不服不可以起诉 C、可以直接向人民法院起诉 D、在依法提供相应的担保后可以依法申请复议

20、湖北省A市B区税务局对某企业的逃税行为作出罚款2万元的行政处罚，并查封了该企业的厂房、设备。该企业不服，以该处罚决定显失公正、查封措施违法为由，向位于该市C区的市税务局提起行政争议，33 该市税务局改变了B区税务局的处罚决定，并解除了查封。但该企业仍不服，向人民法院提起行政诉讼，要求变更行政处罚决定，赔偿因查封而造成该企业的损失。经诉讼审理发现，该企业有擅自印制和非法使用发票行为。

（1）根据行政诉讼法规定，（）对此行政案件有管辖权。A、B区人民法院 B、C区人民法院 C、A市中级人民法院 D、该省高级人民法院

（2）若该企业先向B区人民法院起诉，后向C区人民法院起诉，则（）。A、由B区人民法院管辖 B、由B区和C区人民法院共同管辖 C、由B区人民法院和C区人民法院协商，协商不成，由A市中级人民法院指定管辖 D、由B区人民法院和C区人民法院协商，协商不成，由该省高级人民法院指定管辖

（3）人民法院在审理该案时，（）。A、我权判决对该企业发票违法行为予以罚款 B、有权判决变更罚款2万元为5万元 C、对变更处罚决定的争议不适用调解方式，对赔偿争议可以适用调解方式 D、对变更处罚决定的争议可以适用调解方式，对赔偿争议不适用调解方式

（4）如果人民法院经审理认为，原具体行政行为适用法律、法规错误，则（）。A、应当判决维持该具体行政行为 B、应当判决撤销该具体行政行为 C、应当判决变更该行政处罚决定 D、应当判决A市税务局赔偿该企业的损失

（5）对此类案件，企业对税务机关作出的（）不服，必须先向上一级税务机关申请复议才可以依法提起行政诉讼。A、罚款行为 B、没收非法印制、使用发票所得的行为 C、查封、扣押行为 D、征税行为

21、税务稽查的概念。

22、税务稽查的基本任务是。

23、税务稽查的基本原则。

24、税务稽查的基本程序。

25、税务稽查公开的主要内容。

26、税务稽查人员告知事项主要有哪些？

27、税务稽查案件复查的主要内容。

28、稽查人员在检查过程中应当回避的几种情形。

29、《税务稽查报告》的主要内容。30、税务检查的原则。

31、如何实现我国税收征收管理工作的信息化？

32、纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件？

33、按照新《税收征管法》的规定，纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，分别应予以什么处罚措施？

34、简述对发票领购资格的审核。

35、税务机关在发票管理中有权进行哪些检查?

36、简述适用税收强制执行措施的条件？

37、试述税务机关行使代位权的前提条件？

38、新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？

39、非法印制发票，按新《税收征管法》规定应承担怎么样的法律责任？ 40、税务机关在调查税务违法案件时，可采取哪些取证手段？

41、关于税务稽查局的执法主体资格，《实施细则》是如何规定的？

42、在税收执法中，税务人员在哪些情况下应该回避？

43、税务人员应该回避的是指与税务人员有哪些关系的人？

44、对使用会计电算化系统计帐和核算的，《实施细则》是如何规定的？

45、哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？

46、有关单位未按规定协助税务机关的检查应如何处理？

47、税务文书送达有几种方式？

48、税务文书送达的日期是如何规定的？

49、基层会计电算化的主要任务是什么？ 50、会计电算化的作用是什么？

51、税务账务调整的意义与原则

52、税务账务调整的方法有哪些？

53、说明税务机关准予领购发票的范围。

54、会计电算化的初级阶段主要做什么？

55、传统手工方式与计算机处理方式的区别是什么？

56、会计电算化的内容有哪几个方面？

57、商品性会计核算软件的特点是什么？

58、按使用功能，选择会计软件的标准是什么？

59、在计算机帐务系统中，会计帐簿在输出方式主要包括哪几种？ 60、请简要回答报表格式设计包括的内容

六、稽查案例分析题（20题）

（一）2002年6月，某市地税稽查局在对该市某建筑安装公司进行检查时，发现2001年度少缴营业税、城建税、教育费附加，计20万元。于是，稽查局于7月1日下达《税务处理决定书》，责令其补缴少缴税款及滞纳金，7月2日下达了《税务行政处罚告知书》，告知拟处所欠税款及附加0.5倍罚款，即罚款10万元。7月3日又下达了《税务行政处罚决定书》，决定予以罚款10万元。该公司不服，拒不执行。7月15日，在市稽查局局长批准后，依法查封了该公司所属加油站，准备拍卖后抵缴税款，当发现加油站因经济纠纷已于2002年4月被抵押给银行后，便取消了对加油站的查封。之后，7月28日，在经批准后，稽查局又准备查封该公司一辆原价30万元的轿车，但同时发现这辆轿车已于2002年1月以明显低于市场价的价格7万元被转让给甲企业，虽然由该公司使用，但产权已经不属于该公司，无法进行查封、拍卖。8月2日，在进一步的调查中，发现外地乙企业欠该公司2001年货款50万元，于是稽查局申请人民法院行使了代位权，在偿还公司货款时，依法扣除了应缴纳的税款、滞纳金及罚款。请问：稽查局在对该公司处理过程中，是否存在不合法现象，如有请指出。

(二)资料

某股份公司2002年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按33% 的所得税率计算缴纳所得税6.6万元。该企业执行计税工资的标准为 800元/人/月。2003年1月，税务代理人员接受委托为其代理纳税审查，经查阅2002年度有关账证资料，发现如下问题：

1.企业2002年度，年初职工人数85人，年终职工人数115人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元；

2.企业向其他非金融机构取得周转金20 万元，年利率11%，本年列支利息2.2万元，同期同类银行贷款利率执行标准为6%；

3.全年销售收入6000万元，企业列支业务招待费2 5万元；

4.全年提取职工福利费16.8万元，工会经费2.4万元，教育经费1.8万元；

5.6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器１台，价款0.6万元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)；

6.其他经核实均无问题，符合企业会计制度及税法规定。(二)要求：1.扼要指存在的问题； 2.计算应补企业所得税额； 3.作出有关调账分录。

（三）案情：某集体工业企业，主营机器配件加工业务，由于经营不善，在停止其主营业务时，把所承租的楼房转租给某企业经营，将收取的租金收入挂在往来科目，未结转收入及申报缴纳有关税费。该县地税局在日常检查时，发现了其偷税行为并依法作出补税、加收滞纳金和处以罚款的决定。对此，该企业未提出异议，却始终不缴纳税款、滞纳金和罚款。该局在多次催缴无效的情况下，一方面依法向人民法院申请对其罚款采取强制执行措施；另一方面将此案移送公安局进一步立案侦查，追究该企业的法律责任。地税局在与公安局配合调查期间，得知该企业的法定代表人李某已办理好出国、出境证件，有出国（境）的迹象。

问：该企业法定代表人李某是否可以出境？为什么？

（四）某市地税稽查局对某房产开发公司开展专项检查，该公司发生了下列业务：

1、将新建的一栋价值100万元房屋无偿捐赠给附近的一所小学。

2、以本公司的一栋房产对外投资，参与投资方利润分配，共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元，两年后该公司转让该项股权，取得转让收入800万元。

3、以本公司的一栋原值600万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款300万元，贷款期限为3年，贷款年利率为5%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，该房屋评估作价500万元，银行向该公司另外支付人民币200万元。

4、按照政府要求改造一棚户区，当年拆迁还原，还原面积1.2万平方米，开发公司按100元/平方米向还原户收取置换差价，同时对向还原户支付的搬迁费20万元以红字冲减营业收入。（我市规定钢混结构还原房重置成本价700元/平方米）

要求：根据上述资料，稽查人员计算出该公司应纳的营业税是多少？

（五）２００3年７月，Ｄ县地税局稽查局在对该县某报社进行例行检查时发现报社在2002年12月份支付某作家稿费5000元，未代扣代缴个人所得税560元。该县地税局遂依照法定程序作出税务处理决定，由报社补缴未代扣代缴的个人所得税，并处1000元罚款。

问：Ｄ县地税局的决定是否正确，为什么？

（六）经检查，某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，取得销售收入1150万元（城建税税率7%，教育费附加征收率3%），该公司建造普通标准住宅支付的地价款200万元，支付的房地产开发成本500万元，该普通住宅所用的银行贷款利息支出无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%，问该房地产开发公司转让的普通标准住宅是否应缴纳土地增值税，如果交,应是多少？

（七）某县地税稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2003年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证后，对该酒店的帐簿及记帐凭证进行了核查；同时经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店1—4月份采取少列收入的方式偷税

15000元的事实。在取得证据后，县地税稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。请问：地税部门在该案处理中有哪些不当之处，并说明理由。

（八）经查,某房产开发公司发生了下列业务，未进行税务处理：

⑴将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学，该房屋由其他单位施工，账面成本５１８１８１元（成本利润率为１０％）。

⑵以本公司的一栋房产对外投资，参与投资方利润分配，共同承担投资风险。房产原值５００万元，评估价６００万元，两年后该公司转让该项股权，取得转让收入６５０万元。

⑶以本公司的一栋原值３００万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款１５０万元（按照我国金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的５０％），贷款期限为３年，贷款年利率为８％。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，该房屋评估作价３２０万元，银行向该公司另外支付人民币１７０万元。

⑷以“还本”方式销售商品房２０套，每套１５万元。公司与购房者签订的协议规定，自房屋销售２０年后，公司将房屋价款全部归还购房者（同期银行贷款利率为８％）。要求：

根据上述资料，计算稽稽查人员查补该公司的营业税。

（九）何某是一家私营企业的业主。２００4年７月，税务人员在检查该私营企业帐务时，经县税务局局长批准，同时检查该企业在中国银行的存款帐户及何某私人和其妻王某在储蓄所的存款。查实何某自２００4年１月份以来帐外经营收入７０万元，于是依法作出了补税罚款的处理决定。何某气急败坏，当即向银行责问为何将该厂存款帐户和私人储蓄存款提供给税务机关检查，银行人员称税务机关提供了检查存款帐户的许可证明，有权进行检查。

问：税务机关是否有权检查该企业的存款帐户和何某本人及其妻子的个人储蓄存款？为什么？

（十）案情：某个体餐馆老板张某欠缴2001年５月份营业税15000元，县地税局责令其６月18日前缴纳。但张某在未缴纳税款的情况下，于６月16日将餐馆转让、财产转移，致使县地税局无法追缴其欠缴的税款。

问：税务机关对该案应如何处理？张某的行为是否已构成犯罪，法院应如何量刑处罚？

（十一）、某一地方税务所，2005年6月份在分局统一安排下，在所辖区域内进行漏征户清理时，发现一从事饮食业的个体商业户，在未取得营业执照，也未办理税务登记的情况下，从2005年元月开始营业，经查其流水帐发现，该个体户2005年1-5月份营业额15万元，未按规定申报缴纳地方税收。税务所根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款的规定，除追缴地方各税外，对该个体户下发了《税收违法处罚决定》，处以应缴未缴税款的1倍的罚款。

如果你是法制员，上述案件有何不妥，请予以分析。

（十二）、2005年6月，某一地方所对一从事打字服务业的个体工商业户进行检查时发现，该个体户于2005年4月份为他人代开项目为“打字复印费”的发票6月份（税收已申报缴纳），税务所对这一违法行为，依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条第三款规定和安徽省地方税务局发票违法处罚标准（皖地税[1999]342号）下发了发票违法处罚决定书，对该个体户处以3000元罚款。

如果你是法制员，对上述案件进行分析。

（十三）、某市地方税务局稽查局2005年5月收到上级交办的一个案件，主要内容是：本市某一商业企业2005年2月15日申报2004年度应缴纳的企业所得税20万元未按期缴纳，经稽查人员调查情况属实，企业负责人对此也无异议，稽查局于2005年5月20日下发了“行政处罚事项告知书”，三日后，企业未提出申辩。五日后，稽查局召开集体审理会决定，对企业依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条和四十条规定，采取强制执行措施，并对其不缴税款50%的罚款，即10万元。

请对此案件进行分析。

（十四）、某市地税局稽查局，根据稽查工作计划于2005年4月对本市一家2004年元月新办的房地产企业进行检查，该企业2004年取得预收售房款1000万元（本年度没有实现销售收入），已按规定申报缴纳营业税50万元，城建税3.5万元，教育附加费1.5万元，当年企业申报亏损300万元。检查人员通过售房合同和销售台帐一一对应发现两者不符，询问其原因，企业会计提供另外一本帐。经查该企业2004年，将部分预收售房款，存于一家城市信用社（不是基本帐户），并单列一本预收款账本，年终会计报表，企业所得税申报表上均不含这部分收入。企业帐外帐上记载预收售房款50万元，少申报缴纳营业税25万元，城建税17.5万元，教育附加费0.75万元，并根据规定计算预收售房款的所得税计税额225万元，企业当年亏损300万元，调整后仍亏损5万元。稽查局针对上述案情，于4月20号下发了“行政处罚事项告知书”拟对其处以少缴税款一倍的罚款，即：26.75万元。企业未提出申辩，4月25日下发了“税务处理决定书”和“税务行政处罚决定书”依照征管法第六十三条第一款规定，追缴税款及附加27.5万元，并处以26.75万元的罚款。企业于当月30日，将上述税款、附加及罚款上缴国库。税务稽查人员也按规定整理资料归档，此案完结。

请对上述案件进行分析。

（十五）、某地方税务所2005年9月1日，在日常征管工作中发现辖区内一建筑单位与建设单位结帐时，未将“甲供材”500万元计算在已完工程款中，未按规定申报缴纳地方各税16.5万元，该税务所于第二天下发“限期纳税通知书”限其在9月10日前缴清税款，企业未按规定期限缴纳有关税金。9月11日税务所下发了“税务行政处罚事项告知书”，企业未提出申辩。税务所于9月15日，召开所务会，决定依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，给予该公司偷税金额的50%罚款。当日下发“税务行政处罚决定书”。给予该 公司处以8.25万元的罚款。

请分析此案件，如有不妥请说明原因。

（十六）、某市（地级）地方税务局稽查局稽查科于2005年8月15日收到“税务稽查任务通知书”（未立案）。通知书规定对本市一家房地产开发公司2004年度地方各税缴纳、发票使用情况进行检查，检查人员通过向征管分局收集该公司的基本情况、生产经营状况，财务会计核算形式等纳税资料进行案头分析，制定了稽查方案，做好准备工作。于8月20日下发“稽查通知书”3日后稽查员小王和小张进行实地检查。由于该公司的主办会计李某是稽查员小王的嫂子。小王知道该公司的地址。二人乘车直接来列被查单位，并出示了税务检查证。经过向法人代表表明来意以后，开始正常检查。通过检查后发现该公司2004年，预收售房款450万元，没有按规定的盈利率计算应纳企业所得税22.275万元。并对有关帐页进行了复印，企业在注有“与原件核对无误”字样上签章，填写了税务稽查工作底稿，法人代表签字并加盖了企业公章。当日工作检查组下发了“税务行政处罚事项告知书”拟依照“征管法”第六十三第一款规定，处以少缴税款的50%罚款，计111375元。经过宣传企业已知道自己有错，对处罚未表示异议。同月31日检查将《税务稽查报告》“工作底稿”以及帐页的复印件，“行政区处罚事项告知书”和送达回证2份（均由企业法人签收）等资料提交审理科。由于该案件涉及到预征税款，企业负责人事后有些想不通，四处托人说情，并找到了审理科长，审理科长深感为难。经过一段时间的思考，决定按法律法规办事，于9月15日将案卷提交“集体审理委员会”进行审理，审理会上大家对检查组的意见没有提出异议。于9月16日作出“税务处理决定书”和“税务行政处罚决定书”。移交执行科执行。次日执行人员将两份决定书送达企业，企业

已签收。当年10月8号，执行人员汪某发现该企业未按规定期限缴纳税款和罚款，便报告稽查局长，申请强制执行。稽查局长为了稳妥，便安排执行人员汪某（其爱人是银行分管业务的副行长）去银行了解该企业的存款情况，汪某便打电话给其爱人，了解到该公司存款足以缴纳税款及罚款。随即稽查局按正常程序，强制从银行扣缴了税款。罚款提交有关部门强制执行。注“查补税款不足该企业应纳税款的10%。

试：分析该案件的不妥之处，说明理由。

（十七）、某地级市地方税务局二分局2006年元月12日在日常征管工作中，发现辖区内一上市公司，已代扣工薪收入个人所得税15万元，（已申报）未在规定期限内解缴。税务联系员便打电话通知财务人员，明天将已扣个人所得税入库。元月14日，税务人员发现该企业仍未解缴。并将此违法行为报告分局领导。分局通过办公会议决定，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条规定向市局申请强制执行，在得到批准后，书面通知开户行从该单位存款帐户中扣缴了应解缴税款和滞纳金。此案完结。

请分析该案的不妥之处，说明其原因。

（十八）、某地级市地税局一分局，2005年元月5日发现辖区内一企业2004年度（1月份-12月份）欠缴营业税及附加税18万元。经调查有根据认为该企业有逃避纳税行为的嫌疑，下达了“限期纳税通知书”规定该企业于2005年元月8日前，将上述税款入库。元月7日又发现该企业在转移资产和商品等物资，税务分局当时责成该企业提供纳税担保，企业当日按规定提供了纳税担保（担保公司提供担保）。并于当日经县以上税务局长批准，采取了税收保全措施，书面通知开户行暂停支付18万元的资金。

请分析此案件，如有不妥，请说明其原因。

（十九）、某一地税分局2005年元月31日接待一名新办商贸企业的财务人员咨询，说：“我是一新办企业的财务会计，今天我们已领到工商部门发给的营业执照，准备明天开始营业，请问如何办理地税登记”。税务人员按规定向企业宣传了办理程序和需报送的资料。同年3月1日税务人员发现该企业尚未申报办理税务登记手续，便依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定，下达责令限期改正通知书，同时下达“行政处罚事项告知书”拟给予该单位处以1千元罚款。

请对上述案件予以分析。

（二十）、某一地方税务分局2006年5月份发现边辖区内一从事旅店的纳税人（查帐征收户），2006年1-4月份欠缴营业税5万元，5月12日下达了限期纳税通知书，规定该单位于2006年5月15日前，将税款及滞纳金入库。同时做出收缴其发票和停止向其发售发票的决定。

七、计算题（30题）

1、某市汽车制造企业主要生产小轿车，2001年改组为股份制企业。各项资产评估增资100万元，采用综合调整法调整，调整期10年。2003年企业在册职工850人（含医务室、食堂人员20人），注册资本9 000万元，当年经营情况如下：

（1）直接销售达到低污染排气值的小轿车40辆，每辆不含税销售额10万元，通过各地汽车贸易中心销售500辆，给予8%的折扣销售，折扣额开具红字专用发票入账。

（2）本月缴纳消费税189万元、缴纳增值税365.18万元、缴纳城建税38.79万元、缴纳教育费附加16.63万元。

（3）销售成本4 000万元，销售费用300万元（其中广告费130万元，广告性赞助支出20万元，上年广告费超标准40万元，业务宣传费50万元）；管理费用500万元（其中业务招待费120万元，存货跌价准备9万元，不含坏账准备金）；财务费用70万元（其中流动资金借款中向关联企业借入1 000万元，期限半年，年利率为7%，银行同期贷款利率为5%）。

（4）直接向当地红十字医院捐款20万元，通过非营利社会团体向老年服务机构捐款10万元。

39（5）另知：年末“应收账款”账户借方记载未收回的货款90万元（“坏账准备”账户无期初余额）；已计入成本费用的实发工资1 250万元，由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元，均按规定比例计提了三项经费，取得工会组织专用收据。

（6）年终从联营企业（适用15%税率）分回利润60万元，联营企业当年享受定期减半征收优惠；从境外甲国分回利润40万元，甲国公司所得税率为30%.（当地计税工资月人均标准为800元，全年已预缴所得税120万元）

要求：计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。

2、王某在一家企业任职总经理，2001年取得以下收入，试计算其各笔收入的应纳个人所得税额。（1）该企业实行年薪制，王某每月基本收入2000元，年终效益工资收入为60000元；

（2）转让自有门面房一间，原价160000元，转让价200000元；为改善住房条件，将自购已居住4年的唯一住房对外转让，原价100000元，转让价120000元（城市维护建设税税率适用7%，教育费附加征收率3%，印花税0.5‰）；

（3）1月份购入某种债券2000份，每份买入价10元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次卖出500份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计150元；（4）购买体育彩票中奖收入500000元，向红十字基金捐款50000元；

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的郑板桥字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定的原价为100000元；

（6）从A国取得股息所得折合人民币2400元，已在A国缴纳个人所得税600元；从B国取得财产租赁所得折合人民币40000元，已在B国缴纳个人所得税5000元。

3、王某和李某二人共同负担一项装修工程，共获得装修劳务报酬8,000元，按工作时间长短，二人协商王某分得3,600元，李某分得4,400元，二人合并所得额申报纳税，税务人员认为其计税方法错误。请计算二人分别应申报缴纳的个人所得税税额。

4、A科研所张工程师将自己研究的一项专利技术，通过专利事务所转让给某企业取得收入3600元，支付专利事务所中介费360元（有合法凭证）。请计算其应缴纳的个人所得税税额。5、2001年4月对C单位2000年1至12月份个人所得税代扣代缴情况进行检查，通过查看“工资发放表”，发现职工李某12月签收的应领工资为995元，单位代扣代收水电费100元，实领工资为895元。经询问、审核纳税申报表得知，该企业未代扣代缴其本月个人所得税款，请计算李某12月份工资所得应补缴的个人所得税税额。（查补税款由单位负担）

6、在C单位2000年12月份“工资发放表”中，职工王某签收应领工资为1160元，单位代扣代收水电费55元，代扣个人工会会费5元，实领工资为1100元，请计算王某12月份应缴纳的个人所得税税额。

7、天桥律师事务所由甲、乙两律师合伙出资兴办，另聘请丙律师(兼职)、丁律师为从业人员。合同协议约定，甲、乙两人按出资比例6：4分配利润。甲、乙、丙、丁四律师平时均按村人为事务所创造的服务收入的35%进行分成，作为日常工资，按月结算，律师事务所不再负担丙、丁律师的办理案件费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)。其他资料如下：

1.2003年，甲共取得服务收入分成12次，合计金额40000元；乙一共取得服务收入分成8次，合计金额30000元；2003年事务所累计实现营业利润72000元。

2.丙9月份从事务所取得分成收入12000元，原单位本月发放工资900元。此外，丙本月份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金3200元。

3.丁9月份从事务所取得分成收入24000元，从中拿出2500元支付给为其提供工作帮助的王某。4.除上述内容外，该事务所的生产经营所得无其他纳税调整项目(为简便计算，本题不考虑业主费用扣除和事务所从业人员工资扣除限额)。要求：

（1）.计算2003年度甲、乙应纳的个人所得税；

40（2）.计算事务所9月份应代扣丙的个人所得税、丙本月应补交的个人所得税以及丙本月合计应纳的个人所得税；

（3）.计算事务所9月份应代丁律师的个人所得税；（4）.计算王某应纳的个人所得税。

8、市邮政局本月取得函件收入20000元,销售邮票收入1000元,销售小型张等集邮商品取得收入5000元.您作为税务稽查人员,请对该邮政局应纳的营业税进行确定.9、某市地税局稽查座落于市区的某商业企业时发现，该企业2000年将闲置房产出租，租赁合同约定租期4年，年收取租金30万元，当年实际取得30万元已冲减了管理费用，经查除按原值已申报缴纳房产税1.6万元外，未申报缴纳其他相关税费，请计算应补缴地方各税税额。

10、经检查确认某广告经营公司2000年办理广告代理业务取得收入320万元，其中支付给电视台广告发布费220万元，已申报缴纳营业税4万元，计算应补营业税税额。

11、某地方税务局根据稽查计划在对一商业企业进行日常稽查中，发现该企业于2000年6月份“投资收益”帐户贷方发生额为120万元，而检查几年的“长期投资”等帐户均没有投资行为的记载。经调查发现：该企业6月份将其拥有的国有土地使用权转让给某房地产开发公司，收取转让收入240万元，同时向当地土地管理部门上缴土地出让金120万元。该企业对该笔业务没有办理纳税申报，试计算检查补缴的营业税、城建税、教育附加费（城建税税率7%）。

12、根据举报，某县地税稽查局对某音乐茶座进行稽查，发现2000年共取得台位费收入15万元，点歌费收入25万元，茶点费收入20万元，该茶座已申报缴纳营业税6万元，计算应补营业税税额。

13、某地税局稽查人员在对一工业企业进行纳税检查时发现：该企业于2000年初将自有流动资金100万元借给其他企业使用，收取资金占用费4万元，财务上作冲减“财务费用”会计处理，没有计提缴纳营业税。试计算稽查人员对此笔业务应追缴的营业税税额并指出所适用的税目。

14、某地税局稽查人员于2001年4月对一汽车运输

公司2000年度纳税情况进行检查。经检查，该公司2000年度取得运输收入600,000元、装卸收入200,000元、搬运收入50,000元。该公司没有申报交纳2000年度的有关税、费。试计算检查补缴的地方各税、费（城建税税率7%，不计算印花税）。

15、某银行金融企业2000年度申报缴纳地方营业税100,000元，某市地税稽查局在对该企业2000年度纳税情况进行检查时，收集有关资料如下：利息收入1,600,000元、手续费收入400,000元、汇兑收益100,000元、营业外收入中的结算罚款收入20,000元。试根据所给资料计算该企业应缴纳的地方营业税税额。

16、2001年5月，某地税稽查局的稽查人员对某工业企业进行纳税检查时，发现该企业2000年度使用城镇土地的情况如下：（1）、生产车间占地4万平方米；（2）、仓库占地5000平方米，露天货场占地4000平方米；（3）、办公占地3000平方米；（4）、医院、托儿所占地6000平方米；（5）、厂区内绿化占地1万平方米。该企业没有申报缴纳2000年度的城镇土地使用税。试计算检查补缴的城镇土地使用税税额。（单位税额：6元/平方米）

17、某地税稽查局的稽查人员检查发现一企业2000年度的房产原值情况如下：（1）、生产车间用房400万元；（2）、仓库用房80万元；（3）、办公用房300万元；（4）、医院、托儿所用房200万元；（5）、学校用房100万元。该企业没有申报缴纳2000年度的房产税，试计算检查补缴的房产税税额。(从价计征

的房产税按房屋原值一次减除30%后的余值计算缴纳)

18、稽查人员审查某市B企业2000年度往来帐目时，发现“应付帐款 某开发区联营公司”明细帐户年末贷方余额85000元。经调阅记帐凭证、询问企业财务负责人，了解到该款项是从某开发区联营公司分得的税后利润。由于准备对其联营公司进行再投资，未将分得的利润记入“投资收益”帐户。请计算该笔投资收益应补缴的企业所得税额。（投资方企业所得税税率33%，联营公司企业所得税税率15%）

19、审核某市B小型国有企业2000年12月企业损益表和企业所得税纳税申报表，就有关数据记录如下： ⑴年利润总额 120,000元 ⑵纳税调整减少额 50,000元 ⑶应纳税所得额 70,000元 ⑷应纳所得税额 18,900元

稽查人员对影响所得税纳税项目进行检查，发现企业申报的纳税调整减少额5万元为未经主管税务机关批准弥补1998年度的亏损额。其他影响纳税项目无需调整。请计算该企业2000年度应缴纳的企业所得税额。

20、税务机关对A个体医疗诊所（营利性医疗机构）二０００年度的纳税情况进行检查，稽查员小张在“稽查工作底稿”中记录：该诊所全年医疗收入18,000元，房租、水电费5,000元，雇用人员工资4,000元；药品收入30000元，销售药品利润率10%；已申报缴纳个人所得税500元。请计算该诊所应补缴的个人所得税税额。

21、某个体饮食业户2000年度有关经营数据经主管地税机关稽查人员检查核实如下：营业收入100万元，营业税金及附加5.5万元，营业成本72万元，营业费用20万元，本年已累计预缴个人所得税0.3万元。请计算年终汇算应补缴的个人所得税税额。

22、B职业学校王老师2000年8月利用业余时间为某企业提供技术服务，取得技术咨询费2,000元，同时又在某函授班授课，取得讲课费5,000元，王老师申报计算个人所得税1,120元。税务人员对其纳税申报表进行审核，发现王老师计算的个人所得税不正确。请计算王老师当月应缴纳的个人所得税税额。

23、市地税稽查局对某建筑工程公司2000年度的纳税情况进行检查。经查发现该公司〝工程结算收入〞明细帐中记载一项业务：7月15日收人工费，金额为30万元，并据此完税。稽查人员对此项业务产生疑问，随即对此项业务进行进一步的检查，同时查阅了此项业务的〝建筑安装工程承包合同书〞。合同规定：此项工程的材料费150万元由甲方（建设单位）负责提供；乙方（该工程公司）负责施工，工程价款30万元，工程完工并验收合格后，甲方一次性支付工程款。请问：该建筑工程公司应补缴的营业税是多少？

24、对某市A小型国有企业2000年度企业所得税缴纳情况进行检查。审核12月份企业利润表和企业所得税纳税申报表，就有关数据记录如下： ⑴销售净收入 2,600,000元 ⑵投资收益 10,000元 ⑶利润总额 65,000元 ⑷纳税调整增减额 0 ⑸应纳所得税额17,550元(已缴纳)查“长期投资”明细帐：发现购买国债本年应计利息5,000元，已计入投资收益；查“管理费用”明细帐：

本年业务招待费支出26,000元；其他会计外理及纳税申报无问题。请计算该企业应补缴的企业所得税税额.25、某县A企业2000年度企业所得税申报为零，该县地税局派税务稽查人员对其影响所得税纳税项目进行检查。通过审查“管理费用”明细帐，发现以下问题：

（1）4月24日，（2）某客户B销售公司开业庆典，（3）支付赞助费2000元；（4）6月20日，（5）财务科购置计算机2台，（6）支付价款20000元；（7）9月28日，（8）向职工发放国庆节旅游费10000元。

其他会计处理不影响纳税所得额，请计算应调增的应纳税所得额和应补缴的企业所得税额。（该企业采取平均年限法计提固定资产折旧，电子设备的折旧年限为5年，残值率为5%）

26、检查A企业2000年12月“其他应付款”帐户时，了解到总经理张某年终一次取得1至12月份奖金4,085元已从企业帐目中划转到个人名下挂帐，由于货币资金周转困难，张经理未在划转时提取。审查个人所得税纳税申报表得知，张经理本月工资收入1000元已申报纳税，年终一次分得的奖金，该企业未代扣代缴其个人所得税。请计算张经理12月应补缴的个人所得税税额。（单位负担税款）

27、某市地税局稽查局稽查人员于2001年5月对某房地产开发公司2000年度纳税情况进行了检查。检查资料如下：

⑴、该公司申报缴纳营业税620,000元；

⑵、2000年“预收帐款-售房款”期末贷方余额14,000,000元，该科目借方没有发生结转收入处理； ⑶、2000年“其他应付款-增加面积款”贷方余额1,100,000元，经查该款项是动迁户增加的商品房面积款；

⑷、年末 “其他应付款-某单位”帐户余额700,000元，经调查是该公司于2000年9月12日收到某外埠单位汇购房款700,000元。试计算检查补缴的营业税税额。

28、某地税局稽查人员于2001年4月对一汽车运输公司2000年度纳税情况进行检查。经检查，该公司2000年度取得下列收入：（1）、运输收入660,000元；（2）、装卸收入200,000元；（3）、仓储收入50,000元。另检查“其他应付款”账簿发现该公司代有关部门价外收取公路建设基金40,000元。该公司2000年度计提缴纳营业税25500元。根据上述资料试计算检查应补缴的营业税税额。

29、2001年4月，某市地税稽查局根据举报，对某商业银行与某工厂在合作建房中的涉税问题进行了检查和调查，经检查发现：某商业银行与某工厂双方于1999年12月达成一项合作建房协议，双方约定由某工厂提供土地使用权，某商业银行提供所有资金并进行建设，共建设住宅楼房4000平方米，建成后双方各拥有2000平方米住宅楼房的所有权，不再进行其他结算。该楼房已于2000年10月竣工并交付使用，建房总成本380万元。根据提供的资料，稽查人员如何对某商业银行与某工厂补缴营业税。（规定成本利润率10%）

30、甲企业和乙企业合作建房，有以下四种情况：

（1）.甲企业提供5000平方米的土地使用权，乙企业提供2000万元资金并负责施工。双方协议，房屋建成后按5:5的比例分成。房屋分配完毕后, 甲方又将其分得房屋的50%出售,售价为800万元，其余留作自用。

（2）.甲方将土地使用权出租给乙方10 年，乙方出资1000万元委托某建筑公司在该土地上建造建筑物并使用，租赁期满后，乙方将土地使用权连同所建的建筑物归还甲方。

（3）.甲方以土地使用权10000平方米、乙方以货币资金8000万元合股，采取风险共担、利润共享的分配形式。该合营企业当年委托其他建筑单位共新建标准、质量均相同的住宅用房500套，43 当年销售400套，每套售价16万元，年终按照董事会决议，对投资各方应分配的利润采取实物分配的方式，其中甲方分配房屋5套，乙方分配房屋8套，分配后甲、乙双方各自享有房屋的独占权。

（4）.甲方以土地使用权、乙方以货币资金合股，成立合营企业，合作建房。协议规定，房屋建成后，甲方按销售收入的20%提成作为投资收益。合营企业共取得房屋销售收入1000万元，甲方取得投资收益200万元。

要求：假设当地税务机关确定的营业税“建筑业”和“销售不动产”计税价格中成本利润率分别为 8% 和10%,试计算上述业务中的纳税人各自应纳的营业税。

第二篇：全国税务稽查员考试练习题库附答案

全国税务稽查员考试练习题库附答案

一、填空题（100题）

1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人和其他当事人。

8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。

10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复 的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

11、在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有（）。

12、复议机关审查复议案件，应当以证据证明的（）为根据。

13、复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

14、复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（）日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。

15、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，复议机关对符合国家赔偿法的有关规定应当给予赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予（）。

16、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。

17、根据《中华人民共和国行政许可法》的规定实施行政许可，应当遵循（）的原则，提高办事效率，提供优质服务。

18、公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有（）；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。

19、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构（）行政许可申请，（）行政许可决定。

20、行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据下列情况分别作出处理：对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在（）日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；

21、行政机关应当对申请人提交的申请材料进行审查。申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，应当()作出书面的行政许可决定。

22、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。二十日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可 以延长()日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

23、依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当自其受理行政许可申请之日起（）日内审查完毕。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

24、行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起（）日内向申请人颁发、送达行政许可证件，或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章。

25、行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的，行政机关应当在（）日内组织听证。

26、行政机关应当于举行听证的（）日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；

27、被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在该行政许可有效期届满（）日前向作出行政许可决定的行政机关提出申请。但是，法律、法规、规章另有规定的，依照其规定。

28、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照()的规定给予赔偿。

29、某人民检察院立案侦查税务干部王某涉税犯罪案件，侦查中发现已过追诉期限，人民检察院应当作出（）的决定

30、甲系某中外合资企业法定代表人，该企业在某一纳税中，采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税人民币70万元，占该企业应纳税税额的15%，对该行为的认定，正确的是:企业构成(),适用两罚制。

31、提高税收征管的()和()是税收征管工作的基本目标。

32、税收征管工作的基本目标具体包括：()、()、()和()。33、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以()为依托，集中征收、()、强化管理的税收征管模式。

34、税务稽查包括：()、()、()。

35、税务稽查的基本原则。税务稽查必须以()为根据，以()为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。

36、作出税务行政处罚决定之前，应当依照《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条、第三十二条、第四十二条规定告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的()、申辩、()等权利。

37、稽查告知的形式有()和()。

38、复查组向组织复查的稽查局报送复查报告前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应 当自接到复查报告之日起()

日内提出书面意见。

39、复查组实行()负责制。

40、复查工作计划应当报送()备案。

41、下级稽查局的复查工作计划与上级稽查局的复查工作计划发生冲突的，必须执行()复查工作计划。

42、复查人员与复查案件有利害关系的，应当()。

43、税务稽查案件的复查必须()和()相结合。

44、复查取得的证据材料由()的稽查局归档保管。

45、查补税额在()以上的应当立案查处。

46、在国税、地税各自系统内，查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上的税务机关管辖的，由()税务机关负责。

47、实施税务稽查应当二人以上，并出示()。

48、调取帐簿及有关资料应当填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》，并在()内完整退还。

49、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在()内审理完毕。

50、税务执行人员对于税务处理决定的执行情况应当制作()，及时向有关部门和领导反馈。

51、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的()立卷归档。

52、税务稽查中的工作报告包括税务稽查报告、()、税务处理决定执行报告等。

53、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为()。

54、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为()。

55、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经()批准。

56、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、()和()等方法产生。

57、税务案件的查处，原则上应当由()的税务机关负责。

58、发票案件的查处由()税务机关负责。

59、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由()的局长审定。60、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取()和实地稽查等手段进行。

61、需要跨管辖区域稽查的，可以采取()和()两种方式进行。62、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。

63、稽查金融、军队、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人时，应当填写()，与()配套使用。

64、稽查跨管辖行政区域纳税人时，应当使用()主管税务机关的《税务检查专用证明》。

65、地税部门针对某一行业开展的专项检查一般应间隔()以上。

66、同一地税机关对同一纳税人的专项检查在一年内一般只能进行()。但有群众举报、上级交办、情报交换等发现纳税人有偷税嫌疑的除外。

67、各级地税部门每年安排的专项检查所涉及的纳税人占全部纳税人的比例一般不得超过()。

68、地税机关在实施税收检查时，应在进行检查的()日前下达《税务检查通知书》。

69、对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过()。

70、税务机关认为应对纳税人进行行政处罚时，应在实施行政处罚前，依法履行处罚()程序，并认真听取当事人的陈述、申辩。71、税务稽查包括（）等。

72、税务稽查必须以事实为根据，以（）为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。

73、税务稽查工作应当按照确定稽查对象、（）等程序分工负责，互相配合，互相制约，以保证准确有效地执行税收法律、法规。

74、各级税务机关应当建立（），受理公民举报。举报中心设在所属税务稽查机构。

75、税务案件的查处，原则上应当由（）的税务机关负责；发票案件由（案发地）税务机关负责；税法另有规定的；按税法规定执行。

76、财务软件按适用范围不同，可分为()和()；

77、结算方式设臵主要内容包括()、()、（）等；

78、电算化会计的人员可分为()和()； 79、典型的中等规模的会计信息系统按业务功能，一般可分为()、()、()三大子系统；

80、会计信息系统的业务处理过程，是以()为基础，以()为核心，最后得到用于分析、决策的信息；

81、商品化财务软件一般具有()、()、()等特点；

82、纳税人领用的有奖发票票面金额连续()个月超过核定定额的，主管地税机关应进行调查、测算，并按规定及时调整纳税人的定额。

83、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（）日内立卷归档。

84、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为（）；

85、会计电算化按开展的范围不同，可以分为()和()； 86、会计信息系统按管理职能不同可分为()、()、()； 87、会计电算化的主要发展趋势是()、()、()； 88、发票的管理办法由()规定；

89、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()年。

90、税收管理员是()的工作人员基本职责是

。91、除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：()、配比原则、相关原则、确定原则、()。

92、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本()的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

93、纳税人支付给个人()的佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额的()。

94、在EXCEL中，如果A1：A4包含的数字分别为2、4、6、8，则AVERAGE(A1：A4)=()，COUNT(A1：A4)=()。

95、设臵凭证类别的主要内容包括()和()。96、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和()，应当报送税务机关备案。

97、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()内未被发现的，不再给予行政处罚。

98、会计信息系统以()为主要工具，采用()方式，进行相互操作

99、目前我市推行的多元化申报纳税方式主要有直接申报纳税、和()。

100、会计信息处理技术的发展大致经历了三个阶段，即()、()、()。

一、填空题答案（100题）

1、便民.《税务行政复议规则（试行）》第五条

2、共同作出.《税务行政复议规则（试行）》第十二条

3、国家税务总局.《税务行政复议规则（试行）》第十二条

4、上一级.《税务行政复议规则（试行）》第十二条 5、60.《税务行政复议规则（试行）》第十三条

6、口头申请.《税务行政复议规则（试行）》第十六条

7、扣缴义务人.《税务行政复议规则（试行）》第十七条 8、5.《税务行政复议规则（试行）》第二十条

9、书面告知.《税务行政复议规则（试行）》第二十一条 10、15.《税务行政复议规则（试行）》第二十二条

11、举证责任.《税务行政复议规则（试行）》第二十八条

12、案件事实.《税务行政复议规则（试行）》第二十九条13、7.《税务行政复议规则（试行）》第三十七条14、30.《税务行政复议规则（试行）》第四十条

15、赔偿.《税务行政复议规则（试行）》第四十二条16、60.《税务行政复议规则（试行）》第四十三条

17、便民.《中华人民共和国行政许可法》第六条

18、陈述权、申辩权.《中华人民共和国行政许可法》第七条

19、统一受理、统一送达.《中华人民共和国行政许可法》第二十六条 20、五.《中华人民共和国行政许可法》第三十二条

21、当场.《中华人民共和国行政许可法》第三十四条

22、十.《中华人民共和国行政许可法》第四十二条

23、二十.《中华人民共和国行政许可法》第四十三条

24、十.《中华人民共和国行政许可法》第四十四条

25、二十.《中华人民共和国行政许可法》第四十七条

26、七.《中华人民共和国行政许可法》第四十八条

27、三十.《中华人民共和国行政许可法》第五十条

28、《国家赔偿法》.《中华人民共和国行政许可法》第七十六条

29、撤销案件.30、偷税罪.31、质量、效率

32、一是执法规范。二是征收率高。三是成本降低。四是社会满意。

33、计算机网络、重点稽查

34、日常稽查、专项稽查、专案稽查

35、事实，税收法律、法规、规章

36、陈述、听证

37、书面告知和口头告知 38、5

39、组长 40、上级稽查局

41、上级稽查局

42、回避

43、案卷审查、实地调查

44、重新作出税务处理决定 45、5000元至20000元

46、最先查处的

47、税务检查证件

48、三个月

49、十日

50、《执行报告》 51、60日内

52、税务稽查审理报告

53、永久

54、十年

55、本级税务机关局长

56、公民举报、情报交换

57、被查对象所在地

58、案发地

59、本级税务机关 60、询问、调取帐簿资料 61、函查、异地调查

62、《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》 63、《税务检查专用证明》、税务检查证 64、被查对象所在地 65、三年 66、一次 67、10% 68、3 69、10天 70、告知

71、日常稽查、专项稽查、专案稽查。72、税收法律、法规、规章 73、实施稽查、审理、执行 74、税务违法案件举报中心 75、被查对象所在地

案发地

76、(通用财务软件)(定点开发财务软件)；

77、结算方式编码)、(结算方式名称)、(票据管理标志)78、(系统开发人员)和(系统的使用和维护人员)79、(财务)、(购销存)、(管理决策)80、(购销存业务处理)(总帐系统)81、(通用性)、(合法性)、(安全性)82、3 个月 83、（60）日 84、（15年）；

85、(微观会计电算化)和(宏观会计电算化)； 86、(核算子系统)、(管理子系统)、(决策子系统)； 87、(集成化)、(网络化)、(智能化)； 88、国务院89、5年

90、分片（类）管理税源；是按片（类）负责对纳税户的税源管理工作。91、权责发生制、合理原则。92、50% 93、(非本企业雇员)5% 94、5； 4

95、(凭证类别代码)和(凭证类别名称)。96、会计核算软件 97、5年

98、计算机和互联网信息技术)(人机结合)99、银行网点申报纳税和 网上申报纳税。

100、(手工处理阶段)、(机械处理阶段)、(计算机处理阶段)。

二、判断改错题（100题）

1.按照刑法的规定，犯有偷税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款、滞纳金和所骗取的出口退税款。（）

2.税务机关工作人员徇私舞弊，违法办理发票发售、抵扣税款、出口退税，致使国家利益遭受重大损失的，为渎职罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。（）

3．人民法院认为行政机关的具体行政行为显失公正的，可以判决变更该具体行政行为。（）

4．行政机关不服一审法院的行政裁定，应在收到裁定书之日起15日内提出上诉。（）

5．在行政诉讼中，原告和被告的法律地位平等。（）

6．在税务行政诉讼法律适用规则方面，部门规章与地方规章不一致或部门规章之间发生冲突时，由最高人民法院作出解释或裁决。（）

7．行政诉讼中原告负有举证责任。（）

8.在税务行政诉讼中一审原告、被告和第三人均有权提起上诉，提出上诉应在一审判决后30日内提出。（）

9.根据《行政诉讼法》的规定，人民法院主要审查具体行政行为的合理性。（）10.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。（）11．某区地税分局第一税务所所辖个体工商户王某8月以经营亏损为由，拒绝交纳当月应纳税款，经税务机关责令限期改正后，逾期仍不缴纳，经请示区地税局分局批准，决定强制执行，扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的商品，王某不服向该地税分局申请行政复议。（）

12.某税务机关在发票检查中，对违反发票管理的个体户赵某决定罚款2000元，在处罚决定做出前，检查人员应以口头方式告知赵某作出处罚决定的事实、理由、依据以及依法应享有的权利。（）

13.某纳税人要求听证应在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关提出书面请求。（）

14.税务机关在收到当事人书面听证申请后，应在3日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点的情况。（）

15.某纳税人因不服某区地税局分局对其逾期申报处以５００元罚款的行政行为，向其上级税务机关市地税局提起行政复议，市地税局受理后作出维持具体行政行为的行政复议决定，纳税人逾期不起诉又不履行复议决定的，市地税局申请人民法院强制执行。（）16.某纳税人因不服某区地税局对其偷税作出的处罚行为，于２００１年2月3日向其上级税务机关市地税局递交行政复议书，市地税局对其申请进行审查后于2月5日作出受理决定，并于作出受理决定之日起60日内作出复议决定。（）

17.某公司２００１年2月1日办理了工商登记后，一直未办理税务登记，同年3月10日税务机关对其下达了责令限期改正通知书，限其在15日内办理，该公司以未经营为由拒不办理，4月1日税务机关对其处以20000元罚款，该公司不服向上级税务机关申请复议，复议机关作出变更决定，对其处以10000元罚款，该公司逾期不履行也不提起诉讼，复议机关依法向人民法院申请强制执行。（）

18.个体户项某因偷税被税务机关处以罚款，项某不服，但不久病亡，按照法律规定，其子在复议期限内应以其父亲的名义向税务复议机关提起要求撤消处罚决定并赔偿的复议申请。（）

19.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议；对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税机关的上一级税务机关申请复议。（）

20.A公司对某地税分局对其逾期申报行为给予罚款不服，向上一级税务机关申请复议，上一级税务机关经审查后受理，并在规定期限内作出复议决定，加盖复议机构印章后，送达纳税人。（）

21.按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令工作人员承担部分或全部赔偿费用。（）

22.２００１年9月，某汽配公司以某县地税局的执法行为造成其损失为由向税务赔偿义务机关提出赔偿申请，赔偿义务机关经审查作出了予以赔偿的决定。（）

２3.1998年4月某外国公民（该公民所属国法律未对中国公民实行对等国家赔偿）认为，某县地税局对他3月份的收入多征了人民币2000元，向税务机关提出退回多缴的2000元税款并赔偿多缴期间的银行利息。税务机关经调查核实，退回了多征收的2000元税款但赔偿请求不予支持。（）

24.某县国、地税局联合对A企业进行纳税检查，认为该企业有逃避纳税义务行为的现象并有转移财产的嫌疑，遂共同对该企业的财产进行查封、扣押，在扣押过程中不慎损坏了该企业的部分财产，损失财产价值5000元。该企业遂向县地税局提出赔偿全部损失的请求，地税局认为自己只应承担部分责任，给予了部分赔偿。（）

25.赔偿义务机关应当自收到申请之日起两个月内给予赔偿，逾期不予赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以自期满之日起三十日内向上一级机关申 请复议。（）

26.税务机关在依法查处违法行为过程中，发现违法行为涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照《税收征收管理法》向公安机关移送。（）

27.具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。（）

28.已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。（）

29.甲市地税局在甲市的桥东区，乙纳税人在甲市的桥西区。甲市地税局对乙进行税务稽查后认为，乙的偷税行为已涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，那么，其应当向甲市公安机关移送？（）

30.税务人员与纳税人勾结，协助纳税人犯偷税罪的，该税务人员的犯罪行为构成渎职罪。（）

31.税务机关依法委托某单位代征税款。纳税人对该单位征税行为不服，提出行政复议申请，则税务机关是行政复议的被申请人?（）

32.税务行政处罚决定书邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期?（）

33.张某因不服税务局查封财产决定向上一级税务机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是解除查封的同时就损失问题进行调解。（）

34.行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的法定起诉期限届满之日起三个月内提出。（）

35.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人采取了税收保全措施，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是乙税务所是本行政诉讼被告。（）

36.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款1500元的行政处罚，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是乙税务所是本行政诉讼被告。（）

37.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款5000元的行政处罚（甲县地税局并未“授权”乙税务所可以作出罚款额在2000元以上的行政处罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。（） 38.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款5000元的行政处罚（甲县地税局明文“授权”乙税务所可以作出罚款额在5000元以下的行政处罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。（）

39.公民、法人或其他组织对具体行政行为在法定期限内不提起诉讼又不履行的，行政机关可以申请人民法院强制执行其具体行政行为。行政机关具体应向被执行人所在地的基层人民法院提出申请？（）

40.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权及起诉期限的，起诉期限应当如何起算？从当事人知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起起算，但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过2年。（）

41、对纳税人的稽查，除上级稽查机构抽查下级稽查工作质量和公民举报案件稽查外，当年不应重复进行。（）

42、稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，在举报案件结案后可对举报人进行适度的宣传。（）

43、税务案件的查处，由被查对象所在地稽查机构负责，但税法另有规定或有特殊情况的，也可由案发地稽查机构负责。（）

44、在税务稽查执法办案中，任何事项都要予以公开。（）

45、稽查告知必须书面告知。（）

46、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由本级税务机关的局长审定。（）

47、税务处理（包括处罚）结果可以有选择性的公开；案件税务处理结果应当按照规定公告。（）

48、复查对原税务处理决定的处罚不再改变。（）

49、复查工作计划应当报送上级稽查局备案。（）

50、下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行上级稽查局复查工作计划。（）

51、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。（）

52、税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合。（）

53、复查取得的证据材料由重新作出税务处理决定的稽查局归档保管。（）

54、公民口头举报税务违法案件笔录经与举报者核实无误后，必须由其签名、盖章或者押印方为有效。（）

55、查补税额在 5000元至20000元以上的应当立案查处。（）

56、税务案件包括发票案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责。（）

57、在国税、地税各自系统内，查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上的税务机关管辖的，由最先查处的税务机关负责。（）

58、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为十五年。（）

59、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为十五年。（）

60、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经档案管理部门负责人同意。（）

61、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、公民举报和情报交换等方法产生。（）

62、私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章，发票防伪专用品的应当立案查处。（）

63、实施稽查前必须向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等。（）

64、稽查人员与被查对象有有近亲属关系的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避。（）

65、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。（）

66、需要跨管辖区域稽查的，可以采取函查和异地调查两种方式进行。（）

67、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》，经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。（）

68、稽查金融、军队、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人时，应当填写《税务检查专用证明》，与税务检查证配套使用。（）

69、稽查跨管辖行政区域纳税人时，应当使用被查对象所在地主管税务机关的《税务检查专用证明》。（）70、对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过60天。（）

71.转办案件是指由上级党政机关或上一级税务机关交办查处的各种偷、逃税案件。（）

72.偷税、抗税，逃避追缴欠税等案件，无论数额大小，均应立案查处。（）73.税务人员在对某科学事业单位进行检查时，发现其取得技术转让、技术开发业务收入未缴纳企业所得税，稽查人员按照税收政策的有关规定，认为此项收入应免征企业所得税。（）

74．稽查人员对融资租赁业务进行检查，认为出租人必须将设备残值销售给承租人才是融资租赁业务，否则，应属于服务业-租赁业营业税征税范围。（）

75.税务人员对营利性医疗机构进行检查时，对其从事非治疗性的美容业务取得的收入，按照税收政策的规定，免征营业税。（）

76.税务稽查的权限只是指税务人员在法律规定的职权范围内行使税务检查权力限制的能力。（）

77.税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。（）

78.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）

79.对涉嫌犯罪的税务违法行为，审理部门应当制作《税务案件移送书》，报经批准后，移送司法机关查处。（）

80.电信企业将自有房产出租给外单位并取得租赁收入，应按“服务业-租赁业”税目征收营业税。（）

81.税务稽查对象应该是本区域范围内的负有纳税义务、扣缴税款义务的单位和个人。（）

82.某房地产开发企业发生“以房换地”业务，由于双方交换价值相等，企业对此项业务未申报纳税，稽查人员检查后未提出处理意见。（）

83.检查企业转让股票、债券取得的价款大于帐面价值时，应看其是否作为投资收益处理，缴纳企业所得税。（）

84.对工资、薪金所得的稽查方法之一是核实有无在“销售费用”帐户列支发放的产品推销奖、提成奖，是否已计入工资、薪金所得额申报纳税。（）85.稽查人员对企业产品销售退回的稽查，主要是检查其真实性，它包括检查是否真的退还和退还的是否是本企业原来销售的产品两个方面。（）

86.某企业在2000收入中有一笔红字系1999年销售产品在本退回，某稽查人员认为该帐务处理错误。（）

87.若“预收帐款”科目的贷方对应科目是“产成品”科目，则企业有可能将已经销售的产品没有计入“产品销售收入”帐户。（）

88.纳税人在一个会计内所采取的存货计价方法，只要是财务会计制度所规定的计价方法范围之内的，可随时更换。（）

89.在检查某企业时发现其把委托加工材料的加工费计入委托加工材料成本中而所发生的运费则直接计入了管理费用，对此，稽查人员认为正确。（）

90.对建筑业收取的工程价款进行稽查时，只需检查直接费用、间接费用和税金的核算内容是否正确。（）

91.举报人只能采用书信或电话形式举报涉税案件，并要如实提供自己的姓名。（）

92、只有通过操作系统才能完成对计算机的各种操作。（）93、FORMAT A /S执行快速格式化。（）

94、在安易会计软件中，只要用CTRL+F2键即可使用模拟计算器。（）95、建立子目录的命令为RD。（）96、TYP命令可显示文件内容。（）

97、DEL和ERAS两个命令都是删除文件命令。（）98、恢复被删除的文件用UNDELETE命令。（）99、批处理文件不必以。BAT为扩展名。（）

100、如果不定义凭证类型，软件则将凭证类型默认为记帐凭证。（）

二判断题参考答案（100题）:

１.错误，应删除“滞纳金”。--《刑法》第212条 ２.正确。--《刑法》第405条

３.错误，应将“具体行政行为”改为“行政处罚”。--《行政诉讼法》第54条4款

４.错误，应将“15日”改为“10日”或将两个“裁定”改为“判决”--《行政诉讼法》第58条 ５.正确。--《行政诉讼法》第6条。

６.错误，应在“最高人民法院”后加“送请国务院”--《行政诉讼法》第53条。７.错误，应将“原告”改为“被告” 《行政诉讼法》第32条。

８.错误，应将“３０日”改为“１５日”。--《行政诉讼法》第５８条。９.错误，应将“合理”改为“合法”。--《行政诉讼法》第５条。10.正确。--《行政处罚法》第27条 11.正确。--《行政处罚法》第５１条

12.错误，应将“口头方式”改为“书面方式”--《行政处罚法》第39条 13.错误，应将“７日”改为“３日”--《行政处罚法》第42条 14.错误，应将“3日”改为“7日”--《行政处罚法》第42条

15.错误，应将“市地税局申请”改为“区地税局申请”。--《复议法》33条。16.错误，应将“作出受理决定之日起”改为“收到复议申请之日起”--《复议法》２６条。

17.正确。--《复议法》33条

18.错误，应将“父亲的”改为“自己的”。--《复议法》１７条。19.正确。--《复议法》12条

20.错误，应将“复议机构”改为“复议机关”。--《复议法》３１条

21.错误，应在“工作人员”前加上有“故意或重大过失的”--《 国家赔偿法》第14条。

22.错误，应在“执法行为”前加“违法”两字。--《 国家赔偿法》第７条。23.正确。--《 国家赔偿法》第３３条。

24.应将“部分赔偿”改为“全部赔偿”。--《国家赔偿法》１０条。25.正确。--《国家赔偿法》21条。错误，《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》

27正确。

28正确。29正确。

30偷税罪 31正确。

32正确。

33错误，解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失 34 错误，被执行人的法定起诉期限届满之日起180日

35错误，甲县地税局是本行政诉讼被告 36正确。

37错误，乙税务所是本行政诉讼被告

38正确。

错误，行政机关所在地的基层人民法院

40正确。

41、正确

42、错误，稽查机构应为举报人保密，不准以任何方式将举报人的姓名和举报材料交给被举报单位或无关人员。

43、正确

44、错误，在税务稽查执法办案中，除法律、行政法规、行政规章规定不能公开或者需要保密的事项外，都要予以公开。

45、错误，稽查告知除有规定必须书面告知外，可以口头告知。

46、正确

47、错误，税务处理（包括处罚）结果均可公开

48、错误，原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变。

49、正确 50、正确

51、正确

52、正确

53、错误，复查取得的证据材料由原作出税务处理决定的稽查局归档保管。

54、正确，笔录经与举报者核实无误后，由其签名、盖章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。

55、正确

56、错误，税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责；发票案件由案发地税务机关负责。

57、正确

58、错误，其案卷保管期限为永久。

59、错误，其案卷保管期限为十年。60、错误，本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经本级税务机关局长批准。

61、正确 62、正确

63、错误，公民举报有税收违法行为的；稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；预先通知有碍稽查的不必事先通知。

64、正确 65、正确 66、正确 67、正确 68、正确 69、正确

70、错误，对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过10天。71.错误，转办案件是指由上级党政机关或上一级税务机关交办查处的各种偷、逃税案件。

72.正确，偷税、抗税，逃避追缴欠税等案件，无论数额大小，均应立案查处。73.正确，税务人员在对某科学事业单位进行检查时，发现其取得技术转让、技术开发业务收入未缴纳企业所得税，稽查人员按照税收政策的有关规定，认为此项收入应免征企业所得税。

74．错误，稽查人员对融资租赁业务进行检查，认为出租人必须将设备残值销售给承租人才是融资租赁业务，否则，应属于服务业-租赁业营业税征税范围。

75.错误，税务人员对营利性医疗机构进行检查时，对其从事非治疗性的美容业务取得的收入，按照税收政策的规定，免征营业税。

76.错误，税务稽查的权限只是指税务人员在法律规定的职权范围内行使税务检查权力限制的能力。

77.正确，税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。

78.正确，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

79.正确，对涉嫌犯罪的税务违法行为，审理部门应当制作《税务案件移送书》，报经批准后，移送司法机关查处。80.正确，电信企业将自有房产出租给外单位并取得租赁收入，应按“服务业-租赁业”税目征收营业税。

81.错误，税务稽查对象应该是本区域范围内的负有纳税义务、扣缴税款义务的单位和个人。

82.错误，某房地产开发企业发生“以房换地”业务，由于双方交换价值相等，企业对此项业务未申报纳税，稽查人员检查后未提出处理意见。

83.正确，检查企业转让股票、债券取得的价款大于帐面价值时，应看其是否作为投资收益处理，缴纳企业所得税。

84.正确，对工资、薪金所得的稽查方法之一是核实有无在“销售费用”帐户列支发放的产品推销奖、提成奖，是否已计入工资、薪金所得额申报纳税。

85.正确，稽查人员对企业产品销售退回的稽查，主要是检查其真实性，它包括检查是否真的退还和退还的是否是本企业原来销售的产品两个方面。

86.错误，某企业在2000收入中有一笔红字系1999年销售产品在本退回，某稽查人员认为该帐务处理错误。

87.正确，若“预收帐款”科目的贷方对应科目是“产成品”科目，则企业有可能将已经销售的产品没有计入“产品销售收入”帐户。

88.错误，纳税人在一个会计内所采取的存货计价方法，只要是财务会计制度所规定的计价方法范围之内的，可随时更换。

89.错误，在检查某企业时发现其把委托加工材料的加工费计入委托加工材料成本中而所发生的运费则直接计入了管理费用，对此，稽查人员认为正确。

90.错误，对建筑业收取的工程价款进行稽查时，只需检查直接费用、间接费用和税金的核算内容是否正确。

91.错误，举报人只能采用书信或电话形式举报涉税案件，并要如实提供自己的姓名。

92、正确，只有通过操作系统才能完成对计算机的各种操作。93、错误，FORMAT A /S执行快速格式化

94、错误，在安易会计软件中，只要用CTRL+F2键即可使用模拟计算器 95、错误，建立子目录的命令为RD 96、正确，TYP命令可显示文件内容

97、正确，DEL和ERAS两个命令都是删除文件命令 98、正确，恢复被删除的文件用UNDELETE命令 99、错误，批处理文件不必以。BAT为扩展名

100、正确，如果不定义凭证类型，软件则将凭证类型默认为记帐凭证

三、单 选 题（103题）：

1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议 B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼 C、无权提起行政诉讼 D、以上三项均不正确

2、行政处罚决定书应当在（）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A、3日 书面B、5日 书面

C、5日 以书面为原则，以口头为例外 D、3日 以书面为原则，以口头为例外

4、听证应当（）举行。A、公开 B、可公开可不公开

C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行 D、不公开

5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。A 暂扣或者吊销许可证 B 责令停产停业 C 没收违法所得 D 行政拘留

6．税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上

7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

A、50元 2000元 B、20元 2000元 C、20元 1000元 D、50元 1000元

8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日 B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日

C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日

D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日

9、对赔偿请求人取得的赔偿金，（）。A、应当依据国家税法征税 B、不予征税

C、是否征税视情况而定 D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率

10、按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（）。

A 2个月 B 3个月 C 2年 D 3年

11、在行政赔偿案件中，经复议机关复议的，（）。A 复议机关是赔偿义务机关

B 复议机关改变原具体行政行为的，作出具体行政行为的机关承担赔偿义务 C 复议机关改变原具体行政行为的，复议机关承担赔偿义务 D 复议机关加重损害的，复议机关对加重部分承担赔偿义务

12．《中华人民共和国国家赔偿法》规定的赔偿范围包括国家机关及其工作人员（）。A 合法的职务行为给当事人造成的财产损害 B 违法的职务行为给当事人造成的财产损害 C 合法的职务行为给当事人造成的精神损害 D 违法的职务行为给当事人造成的精神损害 《行政复议法》

13、对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向上一级主管部门申请复议，也可以向 申请复议：

A.该部门的本级人民政府B.上一级主管部门的同级人民政府 C.该部门的本级人民法院D.上一级主管部门的同级人民法院

14、对海关、金融、、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请复议。

A.地税 B.国税 C.工商 D.公安

15、行政复议机关收到行政复议申请后，应当在 内进行审查。A.3日 B.5日 C.10日 D.1 5日

16、除决定不予受理和不属于本机关受理的情况外，税务行政复议申请自行政复议机关负责 工作的机构收到之日起即为受理。

A.办公室 B.税务检查 C.法制 D.征管

17、复议申请受理后，行政复议机关超过复议期限不作答复的，申请人可以在复议期满之日起 日内，申请人可依法向人民法院提起行政诉讼。

A.5 B.15 C.30 D.60

18、被申请人不按规定提交书面答复、证据、依据和其他有关材料的，行政复议机关可以：

A.责令其尽快提交B.责令其重新作出具体行政行为 C.中止复议D.决定撤销该具体行政行为

19、行政复议机关应当自受理申请之日起 内作出行政复议决定。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

20．税务行政管理相对人不服税务机关作出的（），可以提出复议申请。A 行政处分行为 B 人事任免行为 C 行政奖励行为 D 行政处罚行为

21在委托代征关系中，纳税人不服代征人的征收行为申请复议的，应向（）提出申请。

A 委托代征的税务机关B 委托代征税务机关的上一级税务机关 C 代征单位D 代征单位的上级单位

22、纳税人不服某县地税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。

A 应予以认可 B 不予认可C 如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可

D 如无特殊理由则无效

23．具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出（）的决定。A 撤销该具体行政行为 B 撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为 C 变更该具体行政行为 D 部分撤销该具体行政行为

24．纳税人不服税务行政处罚决定申请复议，复议机关作出了维持具体行政行为的复议决定。当事人在法定期限内没有提起行政诉讼。如果纳税人不履行该复议决定，原作出具体行政行为的税务机关可（）。A 申请法院强制执行 B 直接强制执行C 申请复议机关强制执行 D 提请复议机关申请法院强制执行

25．纳税人于2000年7月18日（星期二）收到《税务处理决定书》，其申请复议的最后期限是2000年（）。

A 8月2日B 9月15日C 9月16日D 9月18日

26．纳税人不服扣缴义务人的代扣代缴行为而申请复议的，应向（）申请。A 主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关 B 直接强制执行C 申请复议机关强制执行 D 提请复议机关申请法院强制执行 《行政诉讼法》

27、公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的（）侵犯其合法权益，有权依照《中华人民共和国行政诉讼法》向人民法院提起诉讼。

A、行政行为 B、具体行政行为 C、主要是具体行政行为，也有一部分抽象行政行为

D、具体行政行为和抽象行政行为

28．某纳税人于2000年 9月1日（星期五）收到复议决定书，其向法院起诉的最后期限是（）。

A 9月15日 B 9月16日 C 9月17日 D 9月18日

29．复议机关维持某县地税局具体行政行为的行政诉讼案件，由（）管辖。A 该县人民法院 B 复议机关所在地的市中级人民法院 C 复议机关所在地的基层人民法院 D 由当事人选择

30．按照行政诉讼法的规定，法院可以参照（）作出判决。A 法律 B 法规 C 规章 D 政策

31．在行政诉讼中，被告经法院两次合法传唤仍不到庭的，法院（）。A 可以不开庭审理 B 判决被告败诉 C 应暂缓审理 D 可以缺席判决 32．在行政诉讼中，被告对（）负有举证责任。

A 所有事实和法律依据 B 案件事实 C 损害情况 D 作出的具体行政行为 33．行政机关在行政诉讼中，除法定代表人外，最多还可以委托（）代表本单位参加诉讼。

A 1人 B 2人 C 3人 D 4人

34．在行政诉讼中，人民法院（）。A 应当主持调解B 可以主持调解C 在当事人自愿基础上可以主持调解D 不应主持调解

35．税务机关在收到法院的行政诉讼起诉状副本后，应在（）内向法院提出答辩状。

A 5日 B 7日 C 10日 D 15日 《刑法》

36．我国对涉税犯罪定罪量刑、进行制裁的法律规范主要体现在（）中。A 《中华人民共和国税收征收管理法》B 《中华人民共和国行政处罚法》 C 《中华人民共和国刑法》D 《中华人民共和国行政诉讼法》

37．某纳税人认为税务机关对其核定的税额过高，故拒不缴纳税款，并打伤前来征税的税务人员，情节严重，该纳税人的行为构成（）。

A 偷税罪 B 抗税罪C 妨碍公务罪 D 逃避追缴欠税罪

38．某纳税人欠缴税款7万元，为逃避纳税，转移商品价值8万元，税务机关通过其他手段追缴税款4万元，最后有3万元欠税无法追缴，其应按逃避追缴欠税罪定罪的数额为（）。

A 7万元 B 8万元C 3万元 D 4万元

39．某社会闲散人员盗窃增值税专用发票数额较大，已构成犯罪，对其应按（）。

A 伪造增值税专用发票罪论处 B 偷税罪论处 C 虚开增值税专用发票罪论处 D 盗窃罪论处

40．某税务所税务人员刘某，因朋友相托，对一企业少征税款达12万元，且无法挽回损失，则刘某构成（）。

A 偷税罪 B 逃避追缴欠税罪

C 骗取出口退税罪 D 徇私舞弊，不征、少征税款罪 41.行政许可行为是（）。

A.依申请的行政行为B.依职权的行政行为 C.强制性的行政行为D.非要式的行政行为 42.下列行政行为中，不属于行政许可的是（）A.特许B.认可C.证明D.登记

43.下列不属于《行政许可法》的基本原则有（）A.法定原则B.便民和效率原则C.救济原则D.信赖保护原则 E.当事人权利平等原则 44.根据我国《行政许可法》的规定，除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关作出行政许可决定的法定期限，一般为自受理行政许可申请之日起（）A.5日内B.10日内C.20日内D.30日内

45.行政许可的决定应当采用（）

A.书面形式B.口头形式C.书面形式或口头形式D.默认形式

46.《行政许可法》中第九条规定：“依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。”体现了（）

A.公开、公平、公正原则B.便民和法律原则 C.救济原则D.行政许可不得转让原则

47.行政机关依法向相对人转让某种特定权力或者配臵有限资源的行政许可为（）A.特许B.登记C.核准D.认可

48.行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理时间最长不得超过（）A.45B.60C.15D.10 49.二战后在原联邦德国首先得到发展，现已成为许多国家行政法的一项重要原则为（）

A.法定原则B.救济原则C.信赖保护原则D.便民和效率原则 50.行政许可的实施的实质审查中实地核查应由（）工作人员进行。A.两名以上B.三名以上C.一名以上D.四名以上

51、下列不属于税务稽查的基本程序的是（）A、进行纳税评估B、实施稽查C、审理D、执行

52、不属于税务稽查的基本任务是（）

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为

B、保障税收收入C、维护税收秩序，促进依法纳税D、税法宣传

53、复查工作计划应当报送（）备案。

A、上级稽查局，B、本级稽查局，C、市局，D、省局

54、下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行（）复查工作计划

A、上级稽查局，B、本级稽查局，C、市局，D、省局

55、复查取得的证据材料由（）归档保管。

A、原作出税务处理的稽查局B、重新作出税务处理决定的稽查局 C、县地税局D、市地税局

56、复查组实行（）负责制。A、组长B、科长C、局长D、集体。

57、查补税额在（）的应当立案查处。

A、1000元至5000元以上B、5000元至20000元以上 C、10000元以上D、20000元至50000元以上

58、调取帐簿及有关资料应当填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》，并在（）内完整退还。

A、一个月B、两个月C、三个月D、半年

59、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）内审理完毕。

A、3日，B、5日，C、10日，D、15日。

60、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（）立卷归档。

A、10日B、30日C、60日D、45日

61、下列不属于税务稽查案卷的有（）

A、工作报告B、来往文书C、案例总结D、有关证据

62、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为（）

A、永久B、十五年C、十年D、五年

63、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（）

A、永久B、十五年C、十年D、五年

64、下列案件，不需由上级税务机关查处或统一组织力量查处的是（）： A、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件； B、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其他重大税收违法案件； C、群众举报确需由上级派人查处的案件； D、日常稽查

65、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。A、《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》 B、检查通知书C、询问通知书D、协查函 66、不属于税务稽查中的工作报告的是（）

A、税务稽查报告B、税务稽查审理报告、C、税务处理决定执行报告D、约谈记录

67、下列不属于税务稽查中来往文书的有（）

A、询问通知书B、纳税担保书及担保财产清单C、税务案件移送书D、稽查报告

68、税务稽查不予立案查处的情形的是（）

A、偷税、逃避追缴欠税的，B、骗取出口退税、抗税的，C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，D、查补税额5000元以下的。

69、关于税务稽查中的证人作证，以下说法不正确的是（）。

A 应当事先了解证人和当事人之间的利害关系和对案情的明了程度，并告知不如实提供情况应当承担的法律责任

B 证人的证言材料应当由证人用钢笔或毛笔书写，并有本人的签章或者押印 C 证人没有书写能力请人代写的，由代写人向本人宣读并由本人及代写人共同签章或者押印

D 更改证言的，应当注明更改原因，并退还原件

70、凡按照规定不需立案查处的一般税收违法案件，稽查完毕后，可按照简易程序，由稽查人员直接制作（），按照规定报经批准后执行。

A 《税务稽查报告》B 《税务行政处罚决定书》C 《税务行政处罚事项告知书》 D 《税务处理决定书》

71、对未经立案查处，经稽查未发现问题的，稽查人员制作（），说明未发现问题的事实和结论意见，一式两份，报经批准后，一份存档，一份交被查对象。

A 《税务处理决定书》B 《税务稽查报告》C 《税务检查结论》D 《税务稽查底稿》 72、经立案查处的案件，无论是否发现问题的，稽查人员都应当制作（），连同有关稽查资料，提交审理部门审理。

A 《税务处理决定书》B 《税务检查报告》C 《税务检查结论》D 《税务检查底稿》 73、对于大案、要案或者疑难税务案件定案有困难的，应当报经（）审理后定案。A 本稽查局领导B 县以上税务局长C 市以上税务局长D 上级税务机关

74、审理结束时，审理人员应当提出综合性审理意见，制作（），履行报批手续后，交由有关人员执行，对构成犯罪应当移送司法机关的，制作《税务违法案件移交书》，经局长批准后移送司法机关处理。A 《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》 B 《审理报告》和《税务处理决定书》

C 《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》 D 《审理报告》和《税务行政处罚事项告知书》

75、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。

A 税收法律、法规、规章B 税收法律、法规、规章、税收规范性文件

C 税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D 税收法律、法规、部门规章、行政规章

76、税务稽查的对象是()。

A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人.77、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）

A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 78、税务稽查要以（）为依据

A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 79、专项稽查是指对()纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个

80、()是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法

81、稽查对象的()称为稽查选案

A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定

82、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报()稽查局长审批。

A.县（含）级以上 B.市（含）级以上C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 83、稽查选案必须做到客观()A.公开 B.公平C.公正 D.公心 84、税务机关实施账务检查的形式有()。

A.实地检查 B.场地检查C.调账检查 D.交通要道检查

85、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由()负责查处。A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关

86、税务案件的查处，原则上应当由()负责。A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关

87、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其()。

A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序

C.不如实提供情况应承担的法律责任

D.证言材料的写作要求

88、在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在()日内处理完毕。A.6 B.7 C.8 D.9 89、（）是全面反映过程和结果的书面总结报告 A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查报告

90、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由()制作税务处理决定书按规定报经批准后

A.选案人员 B.检查人员 C.审理人员 D.执行人员 91、采取邮寄送达方式的，以()为送达日期 A.邮寄日期 B.收寄日期 C.签收日期 D.邮戳日期 92、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是()A.税务稽查通知书 B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书

93、大要案立案报告书是()A.工作报告 B.来往文书C.有关证据资料 D.其他资料

94、电算化条件下，仍然需要用人工完成的会计处理环节是（A）A、编制凭证 B、登记总账 C、编制报表 D、登记明细账 95、关于发票管理叙述不正确的一项是(C)。

A．发票的主管机关是税务机关 B．发票印制是发票管理的首要环节 C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷

D．未经税务机关指定，不得印制发票

96、在对某房地产开发企业检查时，发现其自建房屋出售行为未申报纳税，对此项业务，按税收政策规定应（D）营业税。

A.免征 B.按“销售不动产”税目计征 C.按“建筑业”税目计征 D.对自建和销售行为分别按“建筑业”和“销售不动产”税目征收

97、税务执法人员在采取强制执行措施时，应当报经（D）批准后方可执行。

A.税务所所长 B.稽查科长 C.执行科科长 D.县以上税务局局长

98、对立案查处的税收违法案件，调查结束后，稽查人员应制作（A）

A.稽查报告 B.审理报告 C.税务处理决定书 D.税务行政处罚决定书

99、对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（B）。

A.以账面检查为主，实地检查为辅 B.以实地检查为主，账面检查为辅 C.采用单一的询问方法进行检查 D.采用单纯的查账方法进行检查

100、会计核算软件的核心功能模块是（B）

A、报表处理 B、账务处理 C、工资核算 D、往来款核算

101、税务稽查人员在稽查（A）等单位时，应出示《税务检查专用证明》，与《税务检查证》配套使用。

A.人民银行 B.电业局 C.移动公司 D.邮政局

102、按照税务稽查管辖权的有关规定，发票案件由（A）税务机关负责。A.案发地 B.被查对象户籍所在地 C.被查对象生产经营所在地 D.发售发票的税务机关所在地

103、税务稽查人员为了了解清楚企业生产经营状况及纳税情况，可以让纳税人用书面形式提供情况，填制（A）或取得证人证言。

A.税务案件当事人自述材料 B.违章承认书 C.询问通知书 D.稽查工作底稿

三、单项选择题参考答案（103题）： 1.B 《行政处罚法》第35条 2.C 《行政处罚法》第40条

3.A 《税务行政处罚听证程序实施办法》第4条

4.C 《行政处罚法》第42条

5.D 《行政处罚法》第10条

6.A 《税务行政处罚听证程序实施办法》第3条 7.D 《行政处罚法》第33条 8.A 《国家赔偿法》第32条 9.B 《国家赔偿法》第34条 10.C 《国家赔偿法》第32条 11.D 《国家赔偿法》第8条 12.B 《国家赔偿法》第4条 13.A 《行政复议法》第12条 14.B 《行政复议法》第12条 15.B 《行政复议法》第17条 16.C 《行政复议法》第17条 17.B 《行政复议法》第19条 18.D 《行政复议法》第28条 19.C 《行政复议法》第31条 20.D 《行政复议法》第6、8条 21.B 《税务行政复议规则》第12条 22.A 《行政复议法》第15条 23.B 《行政复议法》第28条 24.A 《行政复议法》第33条 25.D 《行政复议法》第9条 26.A 《税务行政复议规则》第12条 27.B 《行政诉讼法》第2条 28.D 《行政诉讼法》第38条 29.A 《行政诉讼法》第17条 30.C 《行政诉讼法》第53条 31.D 《行政诉讼法》第48条 32.D 《行政诉讼法》第32条 33.B 《行政诉讼法》第29条 34.D 《行政诉讼法》第50条 35.C 《行政诉讼法》第43条

36.C 37.B 《刑法》第202条 38.C 《刑法》第203条 39.D 《刑法》第210条 40.D 《刑法》第404条 41.A

《行政许可法》 42.C

《行政许可法》 43.E

《行政许可法》 44.C

《行政许可法》 45.A

《行政许可法》 46.D

《行政许可法》 47.A

《行政许可法》 48.B

《行政许可法》 49.C

《行政许可法》 50.A

《行政许可法》

51、A

52、D

53、A

54、A

55、A

56、A

57、B

58、C

59、C 60、C 61、C62、A 63、C64、D 65、A 66、D 67、D 68、D 69、D70、D 71、B 72、B 73、D 74、B75、A76、D 77、A 78、B 79、C 80、A 81、C 82、A 83、C 84、C 85、C 86、B 87、C 88、B 89、D 90、B 91、C 92、A 93、A 94、A 95、C 96、D 97、D 98、A 99、B

100、B 101、A

102、A 103、A

四、多项选择题（100题）

1、以下属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类的有：（）

A、警告 B、没收违法所得 C、责令停产停业 D、行政拘留

2、下列属于行政法规可以设定的行政处罚种类有（）A、罚款 B、暂扣或吊销执照 C、行政拘留 D、责令停产停业

3、下列属于地方性法规可以设定的行政处罚种类有（）A、吊销企业营业执照 B、责令停产停业 C、罚款 D、行政拘留

4、税务机关及其执法人员对纳税人罚款适用简易程序的有（）。A、对公民处以五十元以下罚款B、对公民作出2000元以上（含本数）罚款 C、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款

D、对法人或者其他组织处以10000元以上（含本数）罚款

5、税务行政处罚的种类有（）。

A、加收滞纳金 B、罚款 C、没收非法所得 D、停止出口退税权

6、个体工商户李某因经营不善，于1999年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（）。

A、适用简易程序当场作出处罚决定

B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据 C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议 D、告知王某有要求听证的权利

7、下列关于税务行政处罚正确的说法是（）。

A、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款

B、对到期不缴纳罚款的当事人税务机关可以将原扣押的该当事人的财物进行拍卖，以拍卖款抵缴罚款

C、对到期不缴纳罚款的当事人，税务机关可以对其每日按罚款数额的3%加处罚款 D、对税务机关的行政处罚决定，当事人在法定期限内不申请复议不起诉又不履行的，税务机关可以申请法院强制执行

8、纳税人收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内可以（）。A、履行 B、申请复议 C、向法院起诉 D、要求解除税收保全措施

9、税务机关对当事人作出行政处罚决定并可以当场收缴罚款的条件是（）。A、50元以下 B、20元以下 C、100元以下 D、不当场收缴罚款事后难以执行

10、关于税务机关行政处罚的说法，以下正确的有（）。A、违法行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚 B、违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚 C、行政处罚决定书应在七日内送达当事人

D、要求听证的当事人应当在行政机关告知后七日内提出听证要求

11、对税务机关的下列行政行为，纳税人可以申请行政复议的有（）。A、不予退还税款 B、不予颁发税务登记证 C、不予核准延期申报 D、不予审批减免税

12、税务行政复议的申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，35 在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向税务行政复议机关提出对该规定的审查申请。

A、国家税务总局和国务院其他部门的规定B、其他各级税务机关的规定 C、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定D、乡镇人民政府的规定

13、某单位未按照规定的期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处2000元罚款，并送达了处罚决定书，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（）。

A、直接向人民法院提起行政诉讼B、向上一级税务机关申请行政复议

C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼 D、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼

14、某纳税人对税务机关的征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出的具体行政行为进行审查，其审查的主要内容应为（）。

A、具体行政行为事实是否清楚、证据是否确凿，理由是否充分 B、作出税务具体行政行为是否符合法定程序

C、税务具体行政行为适用的依据是否正确D、税务具体行政行为有无明显不当

15、税务行政复议在审理行政复议案件中，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的情形包括（）。

A、主要事实不清、证据不足的B、适用依据错误的C、违反法定程序的 D、具体行政行为明显不当的

16、在税务行政复议期间，可以停止执行有争议的具体行政行为的情况包括（）。Ａ、被申请人认为需要停止执行Ｂ、复议机关认为需要停止执行

Ｃ、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 Ｄ、法律法规规定停止执行

17、行政诉讼参加人包括（）。A、被告 B、原告 C、第三人 D、审判机关

18、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，可由（）所在地人民法院管辖。

A、原告 B、被告

C、最初作出行政行为的行政机关 D、行政行为发生地

19、下列行为属于税务行政诉讼受案范围的有（）。

A、税务机关不作为的行为B、抽象行政行为C、税务行政强制执行行为 D、税务机关内部行政行为

20、中级人民法院管辖的第一审行政案件有（）。A、确认发明专利权的案件 B、海关处理的案件

C、对国务院各部门或省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件

D、本辖区内重大复杂的案件

21、在税务行政诉讼中，属于原告的权利有（）。

A、索取被告税务机关答辩状的权利B、申请审判人员及其其他有关人员回避的权利 C、撤诉的权利D、申请人民法院强制执行的权利

22、在税务行政诉讼中，人民法院经过调查、核实证据、开庭审理之后，有权作出（）的一审判决。

A、维持判决 B、变更判决 C、发回重审 D、履行判决 23、1999年3月2日某县地税局在日常检查中发现个体户王某1至3月未按规定申报纳税，当日令其到税务机关申报纳税。王某态度蛮横，拒不缴税。税务检查人员将其关押并没收其所戴手表，两日后，待王某家人缴清税款后才放人。事后王某向该县地税局上一级税务机关提出赔偿请求，则税务机关的赔偿决定应包括（）。

A、赔偿王某二天的误工工资损失B、赔偿王某被非法扣押造成的精神损失 C、退还手表D、退还所缴税款

24、依照法律规定，国家机关虽然已经给当事人造成损害，但是不予赔偿的情况包括（）。

A、造成损害的执法人员没有违法B、损害属于精神性的 C、损害是由非职务行为造成D、损害是非人身性的

25、某纺织厂长期拖欠税款，税务机关屡次催缴无效后，于1999年5月对该厂实施强制执行措施，因企业不景气执行款项不足。5月6日税务机关遂对该厂厂长家庭财产进行扣押并于5月15日拍卖，以抵缴不足的税款。6月厂长因意外事故身亡。下列人员中（）可以继续提起赔偿申请。

A、厂长的朋友 B、厂长的妻子 C、厂长的母亲 D、厂长的成年儿子

26、税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（）。

A、支付死亡赔偿金 B、丧葬费C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费

D、死者家属的抚恤金

27、《中华人民共和国税收征收管理法》第十二条规定：“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。属于（）

A、义务性规范 B、禁止性规范C、确定性规范 D、准用性规范

28、按照我国刑法的规定，单位能构成下列危害税收征管罪中的（）。

A、偷税罪 B、抗税罪 C、骗取出口退税罪 D、非法出售发票罪

29、按照刑法的规定，下列条件中属于偷税罪构成要件的是（）。A、纳税人被税务机关处罚一次后又偷税 B、犯罪主体为纳税人和扣缴义务人 C、采用了刑法规定的手段

D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万元

30、在行政诉讼中，（）与本案有利害关系的，应当回避。A、审判员 B、书记员 C、代理律师 D、当事人的法定代表人

31、在行政诉讼中，（）。

A、经过质证的证据才能成为定案证据 B、只对主要证据进行质证

C、证据由法院审查认定 D、书证不必进行质证

32、纳税人不服省级税务机关的规定的，（）。A、可以向人民法院起诉B、不可以向人民法院起诉

C、可以在对依据此规定作出的具体行政行为申请复议时，一并申请审查 D、不可以向复议机关申请审查

33、税务行政处罚法定原则的基本内涵包括（）。A、主体法定 B、职责法定 C、依据法定 D、程序法定

34、《中华人民共和国国家赔偿法》规定的行政赔偿方式包括（）。A、支付赔偿金 B、赔礼道歉 C、返还财产 D、恢复原状

35、在行政诉讼过程中，（）。

A、被告可以向原告自行收集证据B、被告可以向证人自行收集证据 C、被告不可以向原告自行收集证据D、被告不可以证人自行收集证据

36、按照《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定，符合下列（）情形的，不

予行政处罚。

A、不满14周岁的人有违法行为的B、精神病人在不能辨认自己行为时有违法行为的

C、税收违法行为在2年内没有发现的

D、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（）。

A、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金 B、先申请延期缴纳税款及滞纳金

C、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款 D、先提供相应的担保

38、经过税务行政复议且复议机关改变原具体行政行为的案件，（）的人民法院有管辖权。

A、最初作出具体行政行为的行政机关所在地

B、最初作出具体行政行为的行政机关和复议机关的共同上级机关所在地 C、复议机关所在地 D、纳税义务发生地

39、纳税人对（）不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉。

A、税务机关作出的税务行政处罚B、税务机关征收税款C、加收滞纳金 D、扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为 40、由于情况复杂，行政复议机关不能在规定期限作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，延长期限可以是（）。

A、3个月 B、30日 C、60日 D、20日

41、我国行政诉讼的特征有（）。

A、行政诉讼需要处理的是一定范围的具体行政行为争议 B、行政诉讼以行政复议为法定前臵程序

C、行政诉讼以不服具体行政行为的公民、法人或其他组织为原告，以作出该具体行政行为的行政主体为被告

D、行政诉讼在证据原则上采用被告负举证责任的原则，在审判方式上不适用调解原则

42、受案范围的确定标准有（）。

A、具体行政行为标准 B、人身权、财产权标准C、抽象行政行为标准 D、健康权标准

E、言论自由权标准

43、行政诉讼中，人民法院只审查具体行政行为而不审查抽象行政行为的原因在于（）。

A、根据我国宪法组织法确定的体制，对抽象行政行为的审查监督权，由权力机关和行政机关自身行使

B、抽象行政行为涉及政策问题，政策问题不宜由法院判断

C、抽象行政行为涉及不特定的相对方，甚至涉及到一个或几个地区乃全国人民，其争议不适于通过诉讼途径解决

D、具体行为合法，而抽象行为不合法

E、具体行为合理，易判断，而抽象行为难于判断

44、共同地域管辖包括的三种情况有（）。

A、经过复议的案件，由最初作出具体行政行为的行政机关所在人民法院或者复议机关所在地人民法院共同管辖

B、因可动产提起的行政案件

C、因不动资产提起的行政案件，如该不动产涉及到两个以上的人民法院管辖的，由该两个以上的人民法院共同管辖

D、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由原告所在地或者被告所在地的人民法院共同管辖

E、对限制人身自由的强制措施不服的提出诉讼，由被告所在地或原告所在地的人民法院共同管辖

45、关于行政诉讼的第三人正确的说法有（）。

A、理论上把原告和被告之间的诉讼称为本诉，把第三人的参与称为参加诉讼

B、在行政诉讼中，第三人的法律地位与原告、被告的地位相同

C、行政诉讼中的第三人，是指同提起诉讼的具体行政行为有利害关系，并依申请人民法院通知参加到诉讼中来的公民、法人或其他组织

D、第三人有权提出与本案有关的诉讼主张，对人民法院的一审判决不服的，有权提起上诉

E、合格的第三人应该具备的条件是与被诉具体行政行为有法律上的权利义务关系

46、行政诉讼代理人分为（）。A、法定诉讼代理人 B、指定诉讼代理人

C、委托诉讼代理人 D、监护代理人 E、原告代理人

47、行政机关作为执行机关应满足的条件（）。

A、该行政机关必须具有法律、法规所赋予的强制执行权

B、人民法院判决维持被诉具体行政行为

C、该行政机关必须有执行权

D、该行政机关必须为县级以上的人民法院

E、该行政机关必须属于中级以上的人民法院

48、具有下列（）情形，人民法院可以判决撤销具体行政行为。

A、滥用职权

B、适用法律法规错误

C、违反法定程序

D、行政处罚显失公正

49、行政诉讼中，法院在对证据进行审核认定时，对（）可以直接认定。

A、众所周知的事实

B、自然规律及定理

C、按照法律规定推定的事实

D、根据日常生活经验法则推定的事实

50.某纳税人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请行政复议也不提起行政诉讼并且又不履行，对此税务机关申请法院强制执行。下列说法正确的是()。

A.该税务机关应当自行政处罚决定履行期限届满之日起180日内向法院申请 B.该税务机关应当向本机关所在地的基层人民法院申请 C.该税务机关应当向法院提交该纳税人的财产状况材料 D.法院应当在受理申请之日起30日内对是否强制执行作出判决

51、税收征管工作的基本目标具体包括（）

A、是执法规范。B、是征收率高。C、是成本降低D、是社会满意。

52、税务稽查包括（）

A、日常稽查B、重点稽查C、专项稽查D、专案稽查

53、税务稽查的基本任务是（）

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B、保障税收收入 C、维护税收秩序，促进依法纳税D、保证税法的实施

54、税务稽查公开的形式

A、报刊、电台、电视等新闻媒体宣传报道；B、利用税法宣传活动宣传； C、借助现代化信息传播手段；D、接待群众来访。

55、稽查告知的形式有（）

A、书面告知，B、口头告知，C、电话告知，D、培训告知

56、下列属于税务稽查的基本程序的是（）A、进行纳税评估B、实施稽查C、审理D、执行

57、税务稽查对象一般应当通过以下方法产生

A、计算机选案B、随机抽样C、公民举报D、情报交换

58、实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知：

A、公民举报有税收违法行为的。B、稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的。C、预先通知有碍稽查的。D、管理分局移送并已进行纳税约谈的。

59、下列属于税务稽查案卷的有（）

A、工作报告B、来往文书C、案例总结D、有关证据

60、下列属于税务稽查中来往文书的有（）

A、询问通知书B、纳税担保书及担保财产清单C、税务案件移送书D、协查函及协查回函

61、税务稽查应当立案查处的情形

A、偷税、逃避追缴欠税的，B、骗取出口退税、抗税的，C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，D、扣缴义务人非法提供发票、证明或者其他方便导致税收流失的。62、下列案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处： A、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；

B、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其他重大税收违法案件； C、群众举报确需由上级派人查处的案件；

D、涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件；

63、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。

A、询问B、调取账簿资料C、实地稽查D、参观。

64、税务稽查中的工作报告包括（）等。

A、税务稽查报告B、税务稽查审理报告、C、税务处理决定执行报告D、约谈记录

65、稽查对象的确定包括（）

A、计算机选案或人工选案B、开展专项稽查C、受理的公民举报 D、征收、管理机构移交稽查

66、下列哪些情形的税务案件应立案查处

A、群众举报案件 B、偷税、逃避追缴欠税、抗税 C、查补税额单位在1万元以上，个人在1千元以上的 D、私自印制、伪造、倒卖、非法代开虚开发票的67、税务检查的原则（）：

A、以事实为依据，以法律为准绳的原则B、依法查处与优质服务相结合的原则；

C、处罚与教育相结合的原则 D、检查数量与检查质量并重的原则。

68、对举报人举报的不属于本机关管辖的问题，接到举报的税务机关不应当采取的作法是（）。

A 将举报材料存档B 告知举报者到有权处理的机关或者单位反映 C 告知举报者本机关不予受理的原因D 将举报材料转有关方面处理

69、选案资料两个方面，一是纳税人的资料，二是与征收管理有关的外部资料，其中与征收管理有关的外部资料包括（）等方面的信息资料。

A 工商登记B 房地产管理C 海关D 银行 70、税务检查立案程序主要的步骤包括（）。

A 通过各种渠道获取有关材料B 对有关材料受理C 对受理的材料进行检查 D 作出是否立案的决定

71、确定税务检查管辖应当遵循的原则主要有（）。

A 国、地税分别管辖原则B 属地管理原则C 按分税征管权责划分归属的原则 D 切实效能的原则

72、在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，正确的处理方法是（）。

A 由最先查处的税务机关负责

B 管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权 C 管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定执行

D 管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由级别高的税务机关协调或者裁定执行

73、实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、准备的资料、情况等，但有下列（）种检查不必事先通知。

A 日常检查B 专项检查C 专案检查D 事先通知有碍检查的事项

74、稽查人员与被查对象有下列（）关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避。

A 稽查人员与被查当事人有近亲属关系的B 稽查人员与被查对象有利害关系的 C 稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的 D 被查对象认为应当回避的

75.税务违法证据作为一个特定的事实，应当具有（）的基本特征。A 客观性 B 关联性 C 合法性 D 完整性

76、税务机关在实施调帐稽查时，应当使用的法律文书，包括（）

A 《税务稽查通知书》 B 《调取帐簿资料通知书》C 《调取帐簿资料清单》 D 《税务检查人员下户检查批准书》

77、关于询问税务检查当事人，以下说法正确的是（）。

A 应当有专人记录B 告知当事人不如实提供情况应当承担的法律责任 C 《询问笔录》应当交当事人核对核对无误后，由当事人签章或者押印 D 修改过的笔录，应当由当事人在改动处签章或者押印 78、税务稽查人员应当将（）一并提交审理部门审理。

A 《税务稽查报告》B 《税务稽查底稿》C 其他各项证据，D 《税务处理决定书》 79、税务稽查审理的内容包括（）。

A 违法事实是否清楚B 证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 C 适用税收法律、法规和规章是否得当D 是否符合法定程序 80、审理中发现（）等情况，应当通知稽查人员予以增补。A 事实不清B 证据不足C 手续不全D 处理不当

81、税务稽查的依据包括()。

A.税收法律、法规、规章 B.财务会计制度C.刑事法律制度 D.经济法律 82、下列对税务稽查方法表述正确的是()。A.税务检查方法是检查人员与检查对象发生联系的媒介 B.税务检查方法只包括账务检查方法

C.税务检查方法不包括对实物/场所检查的方法 D.各种税务检查方法各成体系，可以同时使用

83、按税务稽查的方式不同，税务稽查的技术方法有()。A.审阅法 B.顺查法 C.核对法 D.逆查法

84、稽查选案必须()。A.准确 B.明确 C.客观 D.公正 85、实施税务稽查前的准备工作包括()。A.调阅被查对象的纳税档案，了解其生产经营状况

B.了解被查对象的财务会计制度与方法，了解其内部控制情况 C.熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识的整理 D.根据实际情况和工作要求确定适用的税务检查方法 86、税务文书的送达方式包括()。

A.直接送达 B.留臵送达 C.委托送达 D.邮寄送达 87、在()情形下，税务行政强制措施方可终止

A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保 D.担保人义务人补缴了税款

88、税务稽查文书按稽查环节分类()。

A.稽查选案环节文书 B.稽查实施环节文书C.稽查审理环节文书 D.稽查执行环节文书

89、税务稽查报告要求做到()。

A.文字简练 B.行文简洁 C.条理清楚D.用语准确、规范 90、税务稽查案卷的保管期限为()。

A.偷税、逃税、骗税、抗税等且给予行政处罚的案件其案卷保管期限为永久 B.伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、私自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品给予行政处罚的案件，其案卷保管期限为二十年

C.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年

D.只补税未进行税务行政处罚的或经查实给予退税的，其案卷保管期限为十年 91、下面属于税务稽查职权范围的有（）。A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B．到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产

C．要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法

D．责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件

E．在调查税务违法案件时，对与税务案件有关的情况和资料进行记录、录音、录象、照相和复制

92、税务稽查审理的内容包括（）。

A．违法事实是否清楚 B．证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 C．适用税收法律、法规和规章是否得当 D．是否符合法定程序 E．是否满足纳税人要求

93、有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是（）。

A．在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案后的30日内立案归档

B．税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号 C．凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期为永久 D．一般税务行政案件，其案卷保管期为15年

E．只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期为10年

94、税务检查方法有：（）

A、全查法

B、逆查法

C、核对法

D、盘存法 95、税务稽查包括（）

Ａ、日常稽查

Ｂ、专案稽查

Ｃ、专项稽查

Ｄ、外部调查 96、税务人员实施税务稽查应当两人以上，并向被检查人出示（）Ａ、税务检查证件

Ｂ、身份证

Ｃ、税务检查通知书

Ｄ行政执法证 97、税务稽查方式是税务人员在实施税务稽查时根据需要和法定程序采取的形式，主要包括（）。

Ａ、调账检查

Ｂ、实地检查

Ｃ、委托协查 D、外部调查

98、《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使以下（）等职权。Ａ、查账权

Ｂ、场地检查权

Ｃ、查证权

Ｄ、保密权 99、安易会计软件的各种窗口分为：（）

A、显示窗口 B、编辑窗口 C、选择窗口 D、文本区 100、在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括（）。

A．偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失的B．骗取出口退税、抗税导致税收流失的； C．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的

D．查处补税额在10000元以上的 E．私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票的

四、多项选择题参考答案（100题）：

1、ABCD（注：《行政处罚法》第八条）

2、ABD（注：《行政处罚法》第十条）

3、BC（注：《行政处罚法》第十一条）

4、AC（注：《行政处罚法》第三十三条）

5、BCD（注：《行政处罚法》第八条）

6、BD（注：《行政处罚法》第三十一条、第四十二条，《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第三条）

7、ACD（注：《行政处罚法》第四十六条、第五十一条，《税收征管法》第八十八条）

8、ABC（注：《行政处罚法》第三十五条）

9、BD（注：《行政处罚法》第四十七条）

10、AC（注：《行政处罚法》第二十九条、第四十条、第四十二条，《税收征管法》第八十六条）

11、ABCD（注：《行政复议法》第六条）

12、ABCD（注：《行政复议法》第七条）

13、ABC（注：《行政处罚法》第六条，《行政复议法》第十二条）

14、ABCD（注：《行政复议法》第二十八条）

15、ABCD（注：《行政复议法》第二十八条）

16、ABCD（注：《行政复议法》第二十一条）

17、ABC（注：《行政诉讼法》第四章）

18、AB（注：《行政诉讼法》第十八条）

19、AC（注：《行政诉讼法》第十一条、第十二条）20、ABCD（注：《行政诉讼法》第十四条）

21、ABC（注：《行政诉讼法》第三十条、第四十七条）

22、ABD（注：《行政诉讼法》第五十四条）

23、AC（注：《国家赔偿法》第二十六条、第二十八条）

24、ABC（注：《国家赔偿法》第五条）

25、BCD（注：《国家赔偿法》第六条）

26、ABC（注：《国家赔偿法》第二十七条）

27、AC

28、ACD（注：《刑法》第三章第六节”危害税收征管罪"）

29、ABCD（注：《刑法》第二百零一条）30、AB（注：《行政诉讼法》第三十一条）

31、AC

32、BC（注：《行政诉讼法》第十二条、《行政复议法》第七条）

33、ABCD

34、ACD（注：《国家赔偿法》第二十五条、第三十条）

35、CD（注：《行政诉讼法》第三十三条）

36、ABD（注：《行政处罚法》第二十五条、第二十六条、第二十七条、第二十九条，《征管法》第八十六条）

37、AD（注：《税收征管法》第八十八条）

38、AC（注：《行政诉讼法》第十七条）

39、BCD（注：《税务行政复议规则》第七条）40、BD（注：《行政复议法》第三十一条）

41、ACD

42、AB

43、ABC

44、CD

45、ACDE

46、ABC47、AB

48、ABC

49、ABCD 50、BC

51、ABCD

52、ACD

53、ABCD

54、ABCD

55、ABCD

56、BCD

57、ABCD

58、ABC

59、ABD

60、ABCD 61、ABCD 62、ABCD

63、ABC

64、ABC65、ABCD 66、ABD 67、ABCD 68、BD 69、ABCD

70、BCD 71、BCD 72、ABC 73、CD 74、ABC

75、ABCD 76、BC77、ABCD 78、ABC 79、ABCD 80、ABC 81、AB 82、AD

83、AC

84、ABCD 85、ABCD

86、ABCD

87、BD 88、ABCD 89、ABCD 90、ACD 91、ABDE 92、ABCD 93、BDE 94、ABCD95、ABC 96、AC 97、ABC

98、ABD 99、ABC 100、ABCE

五、简 答 题（60题）

1、何谓税务行政处罚的简易程序，它适用于哪些案件？

2、税务行政处罚为什么要履行告知程序，应告知哪些内容？

3、税务行政复议有哪些特点？

4、税务行政复议机关审查行政复议案件主要审查哪些内容？

5、行政相对人提起税务行政诉讼，必须同时具备哪些条件？

6、税务行政复议和税务行政诉讼的主要区别是什么？

7、税务行政赔偿的构成要件有哪些？

8、税务机关不承担赔偿责任有哪几种情形？

9、什么是危害税收征管罪，危害税收征管罪包括哪些犯罪？

10、《刑法》中税务人员职务犯罪有哪两项罪名，应如何处罚？

11．某市税务机关税务干部王某、李某在对M公司1999年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以4倍的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王某主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款5倍。税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题：

（1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？

12．某税务所在税收检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在下一个纳税期（5月1日至5日）到来之前的10天内缴纳税款5,000元。该企业原计划迁至异地生产，于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。发现这一情况以后，税务所长当机立断，以税务所的名义签发扣押文书，于4月27日带领4名税务人员直奔该企业生产场所，扣押其家俱成品价值30,000元，运至税务所存放。直到4月29日，该企业仍无任何表示，税务所即自行将扣押的家俱卖掉，共得款26,000元。税务所将其中5,000元抵缴税款，余款返还给该企业。

根据以上案情，请指出该税务所在执法过程中存在的问题。

13．A县地税局查出B企业在1999年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额8,000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8,000元，处以偷税数额3倍的罚款。B企业不服，在缴纳了8,000元税款后，向C市地税局(为A

县地税局的上一级地税局)申请复议。在复议期间，A县地税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款24,000元，B企业不服，再次向C市地税局申请复议。

C市地税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县地税局的具体行政行为。B企业随即向A县地税局要求退还已扣缴的罚款，但A县地税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。

C市地税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间，A县地税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按3倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3,000元，罚款1倍。B企业以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。

根据以上案情，请回答下列问题：

（1）C市地税局逾期不作出复议决定，B企业在多长时间内可对A县地税局提起行政诉讼？

（2）C市地税局逾期不作出复议决定，B企业是否可以对C市地税局的不作为提起行政诉讼？

（3）在复议期间，A县地税局所采取的强制执行措施是否正确？为什么？（4）C市地税局对强制执行措施所作出的复议决定是否正确？为什么？

（5）B企业要求A县地税局退款被拒绝后，为此向人民法院起诉C市地税局，B企业的这种作法是否有依据？

（6）B企业向法院申请撤诉，法院是否可以裁定准许撤诉？

14、某市F百货公司，主营日用百货的零售业务。2000年1月，该市某区地税局在对其1999年的纳税情况进行检查中发现，其法人代表徐某指使有关人员采取发票大头小尾手段进行偷税，偷税数额共计3196元。检查人员立即作出处罚决定，追缴该公司所偷税款，并处以该公司偷税数额4倍的罚款。当事人不服，于次日向该市地税局申请复议。复议机关经审理，作出维持原处罚的复议决定。当事人对该复议不服，以该市地税局为被告向管辖法院提起行政诉讼。

根据案情，依据有关法律规定，对以下问题作出肯定或否定的回答，并简要说明理由：

第三篇：税务稽查员优秀事迹

税务稽查员优秀事迹

青春是短暂的,从事国税工作十五年的，凭着对党和事业的忠诚，在平凡的税收战线上无私奉献，用爱和汗水谱写了一曲动人的青春乐章。全方位地展示了她——一个“学习标兵”、“稽查能手”、“服务明星”、“文明使者”的美好形象。学海无涯苦练内功

“学海无涯苦作舟”。自踏上税务稽查岗位第一天起，她就爱上了这项富有挑战性的工作。

为了练就过硬的查帐本领，她暗自要求自己做到“勤思考、勤学习、勤实践、勤总结”。

“做，就要做最好的”。她从没有因为自己是一名稽查新兵和女同志而降低标准。作为一位年轻人、一位妻子、一位母亲，加倍的学习就意味着更多的放弃。，她的孩子正值哺乳期。每天，她将孩子哄睡着后开始学习，深夜被孩子的哭声惊醒后才发觉自己已伏在桌上睡着了。为了强化自我学习，她不顾丈夫阻拦，早早给孩子断了奶，将孩子交给奶奶照顾。每次在电话里听到孩子的哭声，她只能无奈地忍着心痛。，由于工作学习压力大，长期内分泌失调的长了满脸“痘痘”,医生建议药物与心理治疗相结合。正处于药物调节期的她，得知省局将第二次举办稽查能手选拔活动，便毫不犹豫地报了名。家人和丈夫坚决反对：“这治疗刚刚有点起色，又要不分日夜地学习，好端端的一张脸变得这样难看，必须得趁早治。再说，你就已经是省级稽查能手了，今年再考一次，不是想自找苦吃吗？”丈夫的话不无道理，但在容貌美观和学习之间，她还是选择了后者。功夫不负有心人，她又一次取得了省级稽查能手的称号。

“付出总有回报”。她对家庭、对丈夫、对儿子的牺牲和愧疚，赢得的是一个个骄人的成绩。她成为全系统有名的“学习标兵”，在各种学习和竞赛活动中都名列前茅，第一批通过了全省国税系统专业等级“稽查高级类”考试。刚正不阿巾帼建功

过硬的业务素质，为她顺利开展工作提供了有力保障。自从事税务稽查工作开始，6年多来，她早已从一个没有实践经验的门外汉，锻炼成长为招之能战、战之能胜的“主力军”。

11月，她到某机械公司例行检查。该公司在连续几年的税务稽查中均未发现问题，账面反映的是税款多缴。介入此案后，她一方面深入到同行业了解生产工艺流程，另一方从企业的账册资料入手，寻找疑点。她通过摸底调查，掌握了企业的生产、销售特点，决定把核实销售作为主攻方向，实施重点突破，一举揭穿了该单位少申报缴税的事实，为国家挽回税款损失221万元。

在税务稽查办案中，她曾遇到过各种阻力和危险。月，她在查处一起利用虚假海关完税凭证偷税的大案过程中，涉案人员在多次找人说情不通，送礼不收的情况下，给她送来了一张纸，上面写着：“小心点，马路上我的汽车可没长眼睛”。没被吓倒，她立即给当事人回电：“怕死就不干稽查，我死了会成为烈士，而你定将受到法律严惩，好自为之吧。”正义不畏邪恶，此案已彻底查清，并依法移送司法机关惩处。同事们在评价6年来的稽查工作时，用了“三多”两个字来概括：一是稽查的户数多，检查案件312件，远远高出平均数。二是查出的大案多，共查出大要案36起。三是查补的税款多，查出企业偷漏税款2100多万元。多年的工作实践，她摸索出了一套的“望、闻、问、切”的稽查工作新模式，得到了市局的充分肯定。

在做好稽查工作的同时，她力求找准执法与服务的结合点，帮助企业解决税收和财务管理上的困难，避免不必要的损失。月，她曾经检查过的一家企业收到几份增值税专用发票，由于数额较大、发票真假难以识别。企业财务人员陈某在困境下抱着试试看的态度打电话向她求助。不巧那是个星期六，她正在医院照顾住院的婆婆。她一边爽快地答应了陈某，一边为难地看着婆婆。婆婆笑着说:“快去吧，我这老太婆可不想成为你的累赘。”她当即联系相关人员一同赶到稽查局，通过金税工程系统发函给对方税务机关，在第一时间得到假票的信息，并迅速通知陈某，为企业避免经济损失30多万元。

全市国税系统向社会推出了“服务e站”品牌，她被确定为6名提供税法咨询和政策解读的业务骨干之一，并向全社会公布。无论是上班还是下班，无论是白天还是黑夜，只要有需求，她总是有求必应，不厌其烦地为纳税人释疑解惑，排忧解难。据不完全统计，自至今，她共回复纳税人的电话、信息1000余条（次），受到了广大纳税人的一致好评。

廉洁奉公树立形象

稽查干部手中握着执法权，在许多人看来，是何等的威风。但在她的心中却有不同的理解：权力是一把双刃剑，用好了，为国聚财，为民谋利；用不好，毁了自己，害了国家。月在查处一起发票案件时，企业负责人许某为逃避应有的惩罚，偷偷地将5000元放在稽查资料内。她发现后严词谢绝：“我是一名共产党员，绝不会拿国家的税款做交易。”第二天，许某找她的母亲陪同，一块上门来。母亲说，许某是个远房亲戚，并暗示自己的女儿，“你表弟的工作还要靠他帮忙呢”。她清楚表弟家庭困难，为了谋一份工作四处碰壁，但她更清楚：个

青春是短暂的,从事国税工作十五年的，凭着对党和事业的忠诚，在平凡的税收战线上无私奉献，用爱和汗水谱写了一曲动人的青春乐章。全方位地展示了她——一个“学习标兵”、“稽查能手”、“服务明星”、“文明使者”的美好形象。学海无涯苦练内功

“学海无涯苦作舟”。自踏上税务稽查岗位第一天起，她就爱上了这项富有挑战性的工作。

为了练就过硬的查帐本领，她暗自要求自己做到“勤思考、勤学习、勤实践、勤总结”。

“做，就要做最好的”。她从没有因为自己是一名稽查新兵和女同志而降低标准。作为一位年轻人、一位妻子、一位母亲，加倍的学习就意味着更多的放弃。，她的孩子正值哺乳期。每天，她将孩子哄睡着后开始学习，深夜被孩子的哭声惊醒后才发觉自己已伏在桌上睡着了。为了强化自我学习，她不顾丈夫阻拦，早早给孩子断了奶，将孩子交给奶奶照顾。每次在电话里听到孩子的哭声，她只能无奈地忍着心痛。，由于工作学习压力大，长期内分泌失调的长了满脸“痘痘”,医生建议药物与心理治疗相结合。正处于药物调节期的她，得知省局将第二次举办稽查能手选拔活动，便毫不犹豫地报了名。家人和丈夫坚决反对：“这治疗刚刚有点起色，又要不分日夜地学习，好端端的一张脸变得这样难看，必须得趁早治。再说，你就已经是省级稽查能手了，今年再考一次，不是想自找苦吃吗？”丈夫的话不无道理，但在容貌美观和学习之间，她还是选择了后者。功夫不负有心人，她又一次取得了省级稽查能手的称号。

“付出总有回报”。她对家庭、对丈夫、对儿子的牺牲和愧疚，赢得的是一个个骄人的成绩。她成为全系统有名的“学习标兵”，在各种学习和竞赛活动中都名列前茅，第一批通过了全省国税系统专业等级“稽查高级类”考试。刚正不阿巾帼建功

过硬的业务素质，为她顺利开展工作提供了有力保障。自从事税务稽查工作开始，6年多来，她早已从一个没有实践经验的门外汉，锻炼成长为招之能战、战之能胜的“主力军”。

11月，她到某机械公司例行检查。该公司在连续几年的税务稽查中均未发现问题，账面反映的是税款多缴。介入此案后，她一方面深入到同行业了解生产工艺流程，另一方从企业的账册资料入手，寻找疑点。她通过摸底调查，掌握了企业的生产、销售特点，决定把核实销售作为主攻方向，实施重点突破，一举揭穿了该单位少申报缴税的事实，为国家挽回税款损失221万元。

在税务稽查办案中，她曾遇到过各种阻力和危险。月，她在查处一起利用虚假海关完税凭证偷税的大案过程中，涉案人员在多次找人说情不通，送礼不收的情况下，给她送来了一张纸，上面写着：“小心点，马路上我的汽车可没长眼睛”。没被吓倒，她立即给当事人回电：“怕死就不干稽查，我死了会成为烈士，而你定将受到法律严惩，好自为之吧。”正义不畏邪恶，此案已彻底查清，并依法移送司法机关惩处。同事们在评价6年来的稽查工作时，用了“三多”两个字来概括：一是稽查的户数多，检查案件312件，远远高出平均数。二是查出的大案多，共查出大要案36起。三是查补的税款多，查出企业偷漏税款2100多万元。多年的工作实践，她摸索出了一套的“望、闻、问、切”的稽查工作新模式，得到了市局的充分肯定。

在做好稽查工作的同时，她力求找准执法与服务的结合点，帮助企业解决税收和财务管理上的困难，避免不必要的损失。月，她曾经检查过的一家企业收到几份增值税专用发票，由于数额较大、发票真假难以识别。企业财务人员陈某在困境下抱着试试看的态度打电话向她求助。不巧那是个星期六，她正在医院照顾住院的婆婆。她一边爽快地答应了陈某，一边为难地看着婆婆。婆婆笑着说:“快去吧，我这老太婆可不想成为你的累赘。”她当即联系相关人员一同赶到稽查局，通过金税工程系统发函给对方税务机关，在第一时间得到假票的信息，并迅速通知陈某，为企业避免经济损失30多万元。

全市国税系统向社会推出了“服务e站”品牌，她被确定为6名提供税法咨询和政策解读的业务骨干之一，并向全社会公布。无论是上班还是下班，无论是白天还是黑夜，只要有需求，她总是有求必应，不厌其烦地为纳税人释疑解惑，排忧解难。据不完全统计，自至今，她共回复纳税人的电话、信息1000余条（次），受到了广大纳税人的一致好评。

廉洁奉公树立形象

稽查干部手中握着执法权，在许多人看来，是何等的威风。但在她的心中却有不同的理解：权力是一把双刃剑，用好了，为国聚财，为民谋利；用不好，毁了自己，害了国家。月在查处一起发票案件时，企业负责人许某为逃避应有的惩罚，偷偷地将5000元放在稽查资料内。她发现后严词谢绝：“我是一名共产党员，绝不会拿国家的税款做交易。”第二天，许某找她的母亲陪同，一块上门来。母亲说，许某是个远房亲戚，并暗示自己的女儿，“你表弟的工作还要靠他帮忙呢”。她清楚表弟家庭困难，为了谋一份工作四处碰壁，但她更清楚：个

人的困难永远不能高于国家的利益。用国家的利益来换表弟的工作，这种图谋在面前根本行不通。看到她在金钱和亲情面前均不为所动，许某只得心服口服地选择了配合处理。

月，她在查处另一企业偷税案时，该企业法定代表人又是带着礼物上门，又是找税务机关人员打招呼，又是找她的亲戚说情。她都坦诚地说：“你们的心情我理解，可我的难处你们也要理解。如果今天我收受了礼物和人情，那么，明天就不是我查企业，而是企业和我同时查！”据不完全统计，几年来她先后多次拒吃请，拒收礼品、礼金约6万余元，以实际行动维护了一个税务稽查人员的形象，受到了社会各界和广大纳税人的交口称赞。关爱社会奉献爱心

工作之余，常常牵挂着社会弱势群体和困难群众。

月，她热心地参加了市妇联举办的社会妈妈与留守儿童亲情结对活动，与XX市横垛镇中心小学的吴彩霞结成帮扶对子。小彩霞与年迈的爷爷、奶奶相依为命，其父亲早已去逝，母亲外出打工杳无音讯。当时正值暑假，将孩子带回泰兴，承担起“妈妈”的责任，给她购买新衣服及学习用品，带她溜冰、散步，让小彩霞重新找回了那失去已久的母爱。上学后，她主动承担起小彩霞的生活费，并送去学习用品，多次与小彩霞的老师交流。

一个偶然的机会，她听说市第三高级中学学生丁燕萍因家庭困难面临辍学，立即通过校方领导找到这位同学，与她长期结对帮抚，自1月起每月供给她生活费300元，让她安心学习。自1996年，XX市国税稽查局与XX市聋哑儿语训中心结对帮抚。作为稽查局的一员，定期捐款送物，经常前去探望，从未间断。她还向福利工厂残疾职工陈菊生伸出援助之手，给予了经济上和生活料理上的无私的帮助。

多年来，她一直坚持慈善捐助，向失学儿童和社会弱势群体献爱心，相继救助近30人次，捐款3万多元。她的行为得到了妇联和社会各界的赞许，被评为XX市“十佳社会妈妈”。

踏踏实实做事，清清白白做人，把青春献给税收事业，把无悔留给自己，这是对青春、对人生的诠释。她深知，荣誉属于昨天，今后的路还很长很长

第四篇：税务考试题库稽查局部分参考答案

税务考试题库稽查局部分参考答案

一、单选题答案

1、Ａ

2、Ａ

3、Ｂ

4、Ｂ

5、Ｃ

6、Ｂ

7、Ｂ

8、Ｂ

9、Ａ

10、Ｃ

11、Ｂ

12、Ｂ

13、Ｃ

14、Ｂ

15、Ｄ

16、Ｂ

17、Ｂ

18、Ｂ

19、Ｂ20、Ａ

21、Ｃ

22、Ｄ

23、Ａ

24、Ｄ

25、Ｄ

26、Ｃ

27、Ｃ

28、Ｃ

29、Ｂ30、Ｄ

31、Ｃ

32、Ｂ

33、Ｂ

34、Ｃ

35、Ｂ

二、多选题答案

1、ＡＢＣＤ

2、ＡＢＤ

3、ＡＢＣＤ

4、ＡＢＣＤ

5、ＡＢＣＤ

6、ＣＤ

7、ＡＢ不缴或者少缴应纳税款，不缴或者少缴已扣、已收税款，达到法定数额标准或者具备其他法定情节的行为。

3．ＣＤ

8、ＡＢＣＤ

9、ＡＢＣＤＥ

10、ＡＢＣ

11、ＡＢＣＤ12ＡＢＣＤ

13、ＡＢＣＤ

14、ＡＢＤ

15、ＡＢＣＤ

16、ＡＢＣＤ

17、ＣＤ

18、ＡＢＣＤ

19、ＡＢＣＤ20、ＣＤ

三、名词解释 1．税务稽查：是指税务机关依法对纳税人，扣缴义务人履行纳税义务，扣缴税款义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。

2．偷税罪：是指纳税人或扣缴义务人违反税收法律、法规，采取欺骗、稳瞒等手段，逃避追缴欠税罪：是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为。

4．税务行政应诉：是指纳税人或者其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，税务机关依法参加诉讼的活动。

5．税务行政处罚：是指税务机关对违反税收法律、行政法规规定，应当承担行政法律责任的纳税人、扣缴义务人依法进行的法律制裁。

6．税务行政诉讼：是指纳税人以及其他税务争议当事人，认为税务机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，请求人民法院依法制裁并给其受损权益以补救的法律制度，税务行政诉讼不适用调解。

7．税务司法强制执行：是指人民法院对税务机关依法作出的已经发生法律效力的税务处罚决定，在负有义务的当事人不履行其义务时，强制其履行义务的一种行为。

8．税务行政强制执行措施：是指当事人不履行税收行政法律规定的义务，税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。

9．税务稽查的职能：是指税务稽查作为税务机关的执法行为之一在发生，发展及终结过程中表现出来的固有功能，如监督，惩处，教育收入等。

10．税务专项检查：是对根据特定目的的要求而抽出来的纳税人，扣缴义务人所进行的莫些方面的稽查，如发票检查，地方税检查，某些行业的专项检查等。

四、判断题

1、错

2、错

3、对

4、错

5、对

6、错7错8对9错10对11错12错13错14错15错16对17对18错19错20错21对22对

五、简答题

1．答：税务违法行为由以下四个要件构成，缺少任何一个，都不能称为税务违法行为：

（1）必须是违反税收法律、法规的行为，包括积极的作为或者消极的不作为，即作出了税收法律，法规不允许的行为或者不作出税收法律，法规所要求的行为。

（2）税务违法必须是在不同程度上侵犯税收法律，法规所保护的社会关系的行为。

（3）税务违法要有行为人的故意或者过失。

（4）税务违法者必须具有法定责任能力或者法定行为能力。

2.答：（1）规范计划选案，（2）规范检查程序，（3）规范案件审理，（4）规范处理决定执行。

3．答：检查部门实施税务检查，应严格按照《征管法》和《税务稽查工作规程》的有关规定进行。实施检查必须按计划进行，未列入检查计划的不得检查；必须两人以上持证上岗，主动出示税务检查证和检查通知书；所须各种法律文书齐全规范；严格各项法定办案期限；充分听取被查当事人的陈述，申辩；认真执行税务稽查底稿制度；收集证据应充分有效；必要的保全措施应依法采取，保证案件查出的顺利进行。

4．答：按照《国家税务总局税务稽查业务公开制度（试行）》要求，以适当的形式与方法公开执法的依据，职责，权限，程序，纪律以及当事人的权利和义务，自觉把稽查执法活动置于群众监督之下。

5．答：（1）当事人对税务机关所给予的行政处罚，享有陈述权，申辩权；（2）当事人对税务行政处罚不服的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；（3）要求听证的权利。

6．答：（1）被申请认为需要停止执行的；（2）复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，复议机关认为其申请有正当理由，裁决停止执行的；（4）法律，法规和规章规定停止执行的。

7．答：（1）稽查人员与被查当事人有近亲属的；（2）稽查人员与被查对象有厉害关系的；（3）稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。

8．答：（1）公民举报有税收违法行为的；（2）稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；预先通知有碍稽查的。

六、计算题

1、（1）销售不动产应纳营业税：（800＋240＋150）＊5％＝59.5(万元)

(2)出租写字楼取得租金收入应纳营业税:24*5%＝1.2(万元)

(3)转让土地使用权取得收入应纳营业税:80*5%＝4(万元)

合计应纳营业税64.70万元

2、（1）第一份合同应纳印花税：（50000.00－10000）＊0.05%＋10000＊0.1%＝30.00(元)

(2)第二份合同应纳印花税:100000*0.1%＋2000*0.1%＝102元

合计应纳印花税132元

3、（1）国债利息收入1200元免征个人所得税

（2）保险赔款所得10000元免征个人所得税

（3）转让自己拥有的使用已达6 年但并不是唯一的一套住房，应当纳税。应纳个人所得税（200000－120000－5000）＊20％＝15000元

（4）发表文章稿酬所得应纳税：

① 取得1200元稿酬应纳税额：（1200－800）＊20％＊（1－30％）＝56元② 取得1000元稿酬应纳税额：（1000－800）＊20％＊（1－30％）＝28元③ 取得800元稿酬应纳税为零，故不纳税。

④ 取得900元稿酬应纳税额：（900－800）＊20％＊（1－30％）＝14元

⑤ 取得1500元稿酬应纳税额：（1500－800）＊20％＊（1－30％）＝98元

⑥ 合著书籍所得稿酬应纳税额：5000＊（1－20％）＊20％＊（1－30％）＝560元⑦ 年底获得之部分连载稿酬因未连载完毕故暂时不计算纳税。

⑧ 在市级文化组织评奖活动中所获奖金应纳税额：5000＊20％＝1000元

⑨ 参与本地广播电台竞猜活动所获奖金应纳税额：200＊20％＝40元

⑩ 周某2001年全年应纳个人所得税额为：15000＋56＋28＋14＋98＋560＋1000＋40＝16796元

4、该企业所得税的申报有错误。

（1）从特区联营企业分回的税后利润不应计入应纳税所得额。

（2）兑现到期的国债利息收入5万元免征企业所得税。

（3）收回已核销的坏帐10万元应增加所得额。

（4）在债券市场买卖国债的3万元收益应增加所得额。

（5）向贫困地区的10万元直接捐增不能扣除，应增加所得额；通过希望工程基金会捐赠的40万元是否能全额 扣除需要看是否符合扣除比例。

（6）借款建造仓库尚未竣工交付使用而支付的15万元利息不能扣除，应增加所得额。

（7）12月下旬购置的固定资产25万元计入当期管理费用是错误的，应增加所得额。

（8）多列支计税工资：300－300＊550＊12＝102万元，应增加所得额。

（9）多计提＂三费＂102＊17.5%＝17.85万元,应增加所得额.(10)多列支业务招待费:30－（1500＊0.5%＋5500*0.3%）＝6万元，应增加所得额。

(11)应纳税所得额＝1052.50＋102＋17.85＋15＋10＋6＋25＋3－20－5＋50＝1256.35万元.(12)继续弥补1997的亏损后,应纳税所得额1246.35万元(1256.35－10)

（13）计算希望工程的40万元是否能全额扣除，1246.35*3%＝37.39万元,因为小于40万元,所以只能按37.39万元从应纳税所得额中扣除。

（14）实际应纳税所得额＝1246.35－37.39＝1208.96万元

(15)应纳税所得额 ＝1208.96*33%＝398.96万元

(16)联营企业分回利润应补税:20/(1－15％)＊（33％－15％）＝4.24万元

(17)本年应入库企业所得税:398.96＋4.24＝403.20万元

5、（1）应交营业税：160000＊5％＝8000元

（2）应交城建税：8000＊5％＝400元

（3）应交土地增值税：

①扣除项目金额：120000＋8000＋400＝128400元

②增值额：160000－128400＝31600元

③增值率：31600/128400＝24.61%

④应纳土地增值税:31600*30%＝9480元

（4）应交个人所得税：（31600－9480）＊20％＝4424元

第五篇：全国青少年普法考试题库

一、宪法教育

1、我国现行《宪法》的结构顺序是（B）。

2、宪法规范区别于普通法律规范的首要特点是（A）。

3、中国特色社会主义法律体系以（B）为统帅。

4、根据宪法的重要性和地位，宪法被誉为（A）。

5、从宪法是否具有统一法典的形式上来看，我国宪法属于（A）。

6、《宪法》最主要、最核心的价值在于（D）。

7、《宪法》规定我国国家机构活动和组织的原则是（A）。

8、《刑法》是根据（D）制定的。

9、中国人民政治协商会议在性质上属于（D）。

10、社会主义民主的本质是（B）。

11、现行宪法中哪个规定表明了我国的国体？B

12、我国《宪法》规定，今后国家的根本任务是（D）。

13、国家在社会主义初级阶段的基本经济制度是（A）。

14、我国的根本政治制度是（C）。

15、我国《宪法》规定的政党制度是（D）。

16、国家在社会主义初级阶段的分配制度是（A）。

17、根据《宪法》的规定，（C）是我国的根本制度。

18、国家结构形式主要是调整（C）。

19、我国的基层群众性自治组织是指（A）。20、我国国民经济中的主导力量是（A）。

21、我国《宪法》规定，在（D）可以实行区域自治，设立自治机关，行使自治权。

22、《宪法》中最核心的权利义务关系是（D）。

23、关于我国宪法与经济制度的关系的描述，下列哪一选项是错误的（C）。

24、关于宪法在立法中的作用，下列哪一说法不正确？C

25、公平正义是社会主义法治的价值追求。关于我国宪法与公平正义的关系，下列哪一选项是不正确的？（A）

26、关于我国宪法的修改，下列说法错误的是（A）。

27、宪法实施是指宪法规范在现实生活中的贯彻落实，下列属于宪法实施途径的是（D）。

28、下列与我国国体有关的表述中，不正确的是（B）。

29、依据宪法的规定，在法律规定范围内的个体经济、私营经济等非公有制经济，是社会主义市场经济的（B）。

30、宪法规定，我国一切国家机关实行精简的原则，实行（A）。

31、关于我国宪法的修改程序，下列哪项说法不正确？D

32、宪法规定，一切国家机关和国家工作人员必须依靠（A）的支持。

33、下列属于我国宪法表现形式的是（A）。

34、我国的宪法日为每年的12月4日，原因在于（C）。

35、宪法与一般法律相比具有其特殊性，下列选项中，不属于宪法的特殊性的是（D）。

36、我国从（A）年开始采用宪法修正案的方式对现行宪法进行修改。

37、以下选项属于宪法法律部门的是（B）。

38、以下关于“宪法至上”的说法错误的是（C）。

39、（B）启动宪法修改程序，标志着宪法修改的开始。40、关于宪法修正案的公布，下列哪项说法不正确？B

二、人权基本知识

1、以下关于国家尊重和保障人权的说法，不正确的是（C）。

2、“人权保障”被写进宪法是在哪一年？C 3、2012年，全国人大通过（A）修正案，将“尊重和保障人权”这一规定明确写入其总则。

4、关于人权，下列哪一说法是错误的？A

5、非法拘禁侵犯了公民的（C）。

6、以下哪一项不符合我国《宪法》规定的公民的基本权利？C

7、对于女性的保护措施，下列哪项是不正确的？C

8、下列不属于宪法明文规定的公民的基本权利的是（A）。

9、与公民享有宪法与法律规定的权利相对应的是，公民（C）。

10、以下哪个选项不属于我国公民享有的自由？C

11、根据《宪法》的规定，除依照法律被剥夺政治权利的人之外，我国年满十八周岁的公民，不分民族、种族等状况，都有（A）。

12、公民有权到环保部门查询当地的环境政策或环境状况，因为公民享有（B）。

13、父母遗弃未成年子女，这违反了《宪法》规定的什么义务？A

14、法理有谚“我有一座小房子，风可进，雨可进，国王不可进”，这种理念深深的融入到了英美法律文化之中。我国《宪法》中的哪一内容体现了这一理念？A

15、根据《宪法》的规定，我国公民在（D）的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利。

16、以下选项中，不属于《宪法》所规定的公民的基本义务的是（D）。

17、中华人民共和国公民的人格尊严不受侵犯。下列哪一项不属于对公民人格尊严的侵犯？D

18、根据《宪法》的规定，享有休息权的主体是（A）。

19、依据我国《宪法》，应当履行计划生育义务的主体是（B）。20、（D）既是公民的权利，又是公民的义务。

21、下列哪项属于《宪法》对特定人的权利保护？C

22、由于近期业务较多，王芳和同事在老板的要求下已经连续工作一个月，没有休息日。老板的这种行为侵犯了王芳及同事的（A）。

23、东东出生于贫困家庭，父亲希望东东小学毕业后就去打工，补贴家用。你认为这会侵犯东东的（B）。

24、小明因为欠钱不还被债主扣押在家中，禁止外出，债主的行为侵犯了小明的（A）。

25、根据我国《宪法》的规定，我国公民在下列哪种情况下无权从国家和社会获得物质帮助？（A）

26、楠楠是一名聋哑儿童，则他的劳动、生活和（A）可以得到国家和社会的帮助。

27、娜娜的丈夫每次喝醉了酒就会对她进行殴打，实施家暴。娜娜丈夫的行为违反了《宪法》的哪个规定？C

28、我国法律规定妇女同男子享有同等的政治权利，下列哪一项不属于政治权利的范畴？C

29、妇女作为我国法律的特殊保护对象，可以行使的权利不包括（B）。

30、丈夫小王对妻子小红实施家庭暴力，其行为已经违反了《治安管理处罚法》，则小红可以提请（）对小王依法给予行政处罚，也可以依法向（A）提起民事诉讼。

31、我国专门的妇女保护组织是（B）。

32、李某给有关部门写信，反映自己对于推进全民健康事业的意见。这是公民在依法行使（B）。33、2003年，学者呼吁废止《收容遣送办法》，主要原因在于该《办法》侵犯了公民的（A）。

34、村民李某与王某竞选村委会主任，李某为了当选，故意诋毁王某，在村内散布谣言称王某与同村马某存在不正当男女关系，李某的行为侵犯了王某的（C）。

35、依照法律的规定，服兵役和参加民兵组织是中华人民共和国公民的（C）。

36、税收，取之于民，用之于民。税收是造福于社会公众的一种手段，人人都应当依法纳税，我国宪法规定，纳税是公民的一项（B）。

37、下列对于我国公民享有的监督权的理解，不正确的是（C）。

38、下列属于公民政治权利和自由的是（B）。

39、“中华人民共和国的一切权力属于人民”体现的宪法理念是（A）。40、下列哪项不属于行使我国宪法规定的公民的政治权利？ D

41、任何公民，非经人民检察院批准或者决定或者人民法院决定，并由（A）执行，不受逮捕。

42、公民认为国家机关或国家工作人员存在违法失职行为，合法的监督方式不包括（B）。

43、下列选项中，哪一项不属于宪法规定的公民的文化权利？B

44、权利和义务的根本区别在于（A）。

45、宪法对于公民权利与自由的保障并非绝对，公民在行使权利与自由时不得损害的利益不包括（D）。

46、以下选项体现了法律面前人人平等的是（B）。

47、以下对人权的理解正确的是（B）。

48、以下选项体现了法律对未成年人权益的特殊保护的是（D）。

49、以下选项属于现代法律的基本价值追求的是（C）。50、法谚“无救济，则无权利”，说明公民的自由和权利，若没有救济的途径，则难以保障。从法的作用看，下面选项属于法律救济的是（D）。

三、民事侵权行为

1、民事权益，对于我们的日常生活很重要，下列不属于民事权益的是（D）。

2、侵权行为危及他人人身、财产安全的，被侵权人请求侵权人承担的侵权责任不包括（C）

3、某学校开展先进教育工作者评选活动。该校教师张三为了不让李四当上先进工作者，到处散布谣言，说李四生活作风有问题，从而使李四在评选先进工作者时受到影响，李四因此受刺激生病住院。张三侵犯了李四的下列哪项权益？B

4、大学生甲在寝室复习功课，隔壁寝室的学生乙、丙到甲寝室强烈要求甲打开电视观看足球比赛，甲只好照办。由于质量问题，电视机突然爆炸，甲乙丙三人均受重伤。关于三人遭受的损害，下列哪个选项是正确的？A

5、产品质量与我们生活息息相关，下列做法不违法的是（D）。

6、下列哪种行为不会对他人的姓名权造成侵犯？C

7、关于过错在侵权责任构成和承担过程中的作用，下列哪个说法是错误的？D

8、关于连带责任，下列哪个说法是错误的？B

9、甲、乙、丙在春节期间在街头同一地方同时燃放同一种爆竹。不幸的是，其中有一个爆竹飞到行人丁的脸上，炸伤了丁，但无法确定是谁燃放的爆竹将丁炸伤。对于丁因此遭受的损害，应由谁承担责任？A

10、关于监护人对无民事行为能力人、限制民事行为能力人给他人造成损害的侵权责任承担，下列哪个说法是错误的？A 11、15周岁的小花在校园内去往食堂吃午饭的路上摔倒骨折。关于小花骨折，下列哪个说法是正确的？B

12、李某用100元从甲商场购买一只电热壶，使用时因漏电致李某手臂灼伤，花去医药费500元。经查该电热壶是乙厂生产的。下列哪个表述是正确的？A

13、关于动物侵权，下列说法错误的是？D

14、下列哪项不是侵犯消费者权益的行为？C

15、小女孩甲（8岁）与小男孩乙（12岁）放学后常结伴回家。一日，甲对乙讲：“听说我们回家途中的王家昨日买了一条狗，我们能否绕道回家？”乙答：“不要怕！被狗咬了我负责。”后甲和乙路经王家同时被狗咬伤住院。该案赔偿责任应如何承担？C 16、10岁的小明将小朋友打伤，（B）应对小明的行为承担责任。

17、小明将小李的胳膊打断，小李去医院进行了治疗，下列哪一项费用小明不必赔偿？D

18、某微波炉厂家因销售了一批不合格的微波炉而要承担行政责任，同时消费者李某因购买了其中一台微波炉，在使用中发生爆炸而致身体受损，现该微波炉厂家的所有财产不足以承担所有赔偿责任，则应（A）。

19、张大明有一次在星光饭店吃饭时喝醉了，晕晕乎乎中把小刚碰伤了，则（）应当承担侵权责任。B 20、东东的奶奶在菜市场买了荇菜做晚饭，晚饭后腹痛不止，后被诊断为食物中毒，则她可否依据《产品质量法》索赔？B

21、销售者虽然不是直接生产产品的人，但对产品质量负有一定责任，因此销售者为保证产品质量应承担一定义务，下列选项中不属于销售者的义务的是（C）。

22、老张作为一家零食店的老板，下列做法不正确的是（D）。

23、根据法律规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的（C）倍。

24、商场地板太滑导致消费者摔伤，致使消费者的哪种权利受损？A

25、根据《教育法》的相关规定，明知校舍或者教育教学设施有危险，而不采取措施，造成人员伤亡或者重大财产损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法追究（B）。

四、守法和预防犯罪

1、犯罪最本质的特征是（A）。

2、某酒吧向未成年人小刘推销烟酒，请问合法吗？A

3、童童在路上看到了公安局正在通缉的罪犯，应立刻拨打的电话是（B）。

4、未成年人小赵，经常夜不归宿，父亲对他进行了教育，小赵却说父亲限制了他的自由。请问小赵父亲有权对小赵夜不归宿的行为进行管教吗？B

5、下列关于法的作用的表述，哪一项是不正确的？D

6、根据《预防未成年人犯罪法》的规定，下列行为中不属于未成年人不良行为的是（D）。

7、学生王五（15岁）听说同班的赵四背地里辱骂自己，于是怀恨在心，将赵四打致重伤。关于王五的行为，下列说法中正确的是（B）。

8、黄某被李某殴打致重伤，则黄某可以（C）。

9、如果自己的钱包被偷了，应当采取以下哪种处理方法？C

10、郑某是一名大学生，计算机技术相当过硬，他利用自己的专长在网络上传播病毒，导致当地多数银行系统出现故障，造成重大经济损失，本案中郑某的行为（A）。

11、某单位出售有毒有害食品，构成犯罪，违反的是（D）。

12、责任自负原则是一项法律责任原则。小王今年19岁，他因抢劫而产生的法律责任应当由谁来承担？A

13、李明是一名小学三年级学生，胆小怕事，常常被一个社会青年王某跟踪威吓，每天上学的时候，李明总是胆战心惊，你觉得李明应该怎么做？C

14、李小平（17岁）自尊心很强，他总是怀疑同桌王文辉说自己坏话，于是就纠集一群人在放学路上对王文辉实施暴力，将其打伤，李小平等人的行为（D）。

15、王晓东同学在学校发现可疑人员李某总在宿舍楼下转悠，似乎要有什么非法企图，晓东应该做的是（A）。

16、小王是班里学习成绩优秀的好学生，一天他在回家的路上碰见有人在买卖毒品，这时他应该（D）。

17、十五岁的小孙，在绑架他人之后，将人质杀害，关于小孙的行为，下列哪一说法是正确的？C

18、一天放学后，王辉被歹徒挟持，歹徒让他给家里打电话拿钱赎人，王辉和歹徒厮打起来，结果被歹徒杀害，这对我们的启示是（C）。

19、初中生晓峰在网上聊天认识了一个网友，网友约他周末去家里聚会，晓峰应当（B）。20、小芳在路过校门口的公园时，看见歹徒在对小明实施抢劫，但小芳与小明平时有矛盾，这时小芳应该（D）。

21、明明去丽丽家一起写作业，看见丽丽家有个漂亮的手镯，在回家的时候就顺手拿走了，明明的行为（B）。

22、在公交车上，王晓明遇到扒手在翻自己的口袋，此时他应当（C）。

23、十二岁的小萌周末跟同学出去游玩，在公园排队买票时，一个陌生人过来声称可以给小萌代买，不用排队，此时小萌应当（A）。

24、冯刚平日里非常胆小怕事，有一天同校的几个学生在操场上把他围住想要殴打他，此时他可以怎么办？C

25、下列内容，可以在网络上传播的是（D）。

26、贺贺上初二，经常浏览报纸上报道的黑社会性质犯罪案件，贺贺的父母知道后，应当（C）。

27、小孙（17岁）喜欢在网上看帖子，有一天他看到某人发表的意见跟自己不和，就在回帖中对发帖人进行语言攻击，侮辱咒骂别人，下列对于小孙行为的评价正确的是？A

28、小青听说小峰和小菲在做传销，赚了不少钱，小青应当（A）。

29、据报道，某校学生丁某因没有按时到校补课，遭到班主任的侮辱和殴打，丁某因此经常神志不清，难以正常学习和生活。本案中，班主任的行为（A）。

30、十七岁的何树因为女友被欺负，为了替女友报仇，当街将曾经欺负女友的人砍死，何树的行为（C）。

31、小青（17岁）想偷同学的笔记本电脑但是自己一个人没胆量，就约好朋友孙倩（17岁）一起偷，孙倩欣然答应。两人于某天下午在教室成功偷了好几台电脑。对孙倩的行为应当如何评价？A

32、未成年人小峰（17岁）在校期间偷窃同学的苹果手机，司法机关应当如何处理案件？（D）

33、犯罪嫌疑人婷婷因不满16周岁而被免于刑事处罚，下列说法正确的是？A

34、一次考试中，丽丽将小刚抄袭的行为报告给了监考老师，小刚为了报复丽丽，将丽丽关在学校地下室的黑屋子里长达两天两夜，并撒谎瞒过了丽丽的父母和老师，对于小刚的行为，下列说法正确的是（C）。

35、小陈在放学回家路上碰见一个小偷偷了一沓钱正准备逃跑。小偷知道被小陈发现后，对小陈说只要保密，就分给小陈一半，此时小陈应当怎么做？B

五、依法参与社会公共事务

1、我国民主政治的核心是“人民当家做主”，一切国家事务和社会事务都由人民说的算，并以间接民主的方式予以实行。这体现了法治国家中的（D）。

2、关于法治政府的要求，下列哪一项是不正确的？C

3、对于政府行政事务是否应当公开这个问题，我们应当遵循哪个准则？A

4、法治国家的公民应当积极维护自己的合法权益。关于维权，下列说法中错误的是？C

5、“必须让权力在阳光下运行”，这句话的意思是？C

6、公安机关消防机构统一组织和指挥火灾现场扑救，应当优先保障（A）安全。

7、小张发现其经营的星星牌面包不符合食品安全标准，小张的正确做法是（A）。

8、赵、钱、孙、李四位同学对于谁负有维护消防安全、保护消防设施、预防火灾、报告火警的义务产生了争论。下列说法中，哪项是正确的？C

9、负有保护环境的义务的是（D）。

10、市民小李很关心国家大事，他可以对国防建设（A）。

11、下面关于保守国家秘密的义务的说法错误的是（D）。

12、小华到了上学的年龄，根据法律规定，他要接受几年的义务教育？D

13、下面关于自然资源开发利用与生态环境保护的关系叙述正确的是（A）。

14、根据《道路交通安全法》的规定，下面哪个做法是错误的？B

15、根据规定，行人应当在人行道内行走，没有人行道的（C）。

16、国有企业和城乡集体经济组织的劳动者都应当以（B）的态度对待自己的劳动。

17、（B）是国家生存与发展的安全保障。

18、普及和加强国防教育是（D）。

19、小马（13岁）是周围人眼中的典型的“坏孩子”，年纪虽小却有不少严重不良行为，他很有可能会去哪里接受义务教育？B 20、根据法律的规定，县级人民政府教育行政部门和乡镇人民政府在义务教育工作方面的不当做法是（D）。

21、蒋某驾车需通过一个铁路道口，该路口没有交通信号和管理人员，他该如何处理？C

22、根据《水污染防治法》的规定，应当优先保护的水源是（A）。

23、新新小学计划聘用几位工作人员，下列人选中不合适的是（D）。

24、某小学倡导教科书循环使用，你认为国家对此会持何态度？A

25、行政处罚应当遵循的原则是（D）。

26、根据《义务教育法》的规定，下面关于教科书的有关说法错误的是（B）。

27、下面关于收缴、扣留机动车号牌的说法正确的是（D）。

28、公安机关交通管理部门对机动车驾驶人违反道路交通安全法律、法规的行为，除依法给予行政处罚外，实行（B）。

29、城市里的生活垃圾应该（A）。

30、某地大气受到严重污染，在危害人体健康和安全的紧急情况下，当地人民政府应当（A）。

31、我国法律规定的，对违反治安管理的行为进行处罚的种类不包括（D）。

32、下面关于公证机构的说法错误的是（D）。

33、一切国家机关和国家工作人员必须（A），经常保持同人民的密切联系。

34、在我国，（A），通过各种途径和形式，管理国家事务，管理经济和文化事业，管理社会事务。

35、社会主义民主的本质是（B）。

36、既满足当代人的需要，又不对后代人满足其需要的能力构成危害所体现的环保法思想是（B）。

37、红红非常关心家乡的绿化工程，想向有关部门了解环境治理的具体情况，对此以下说法正确的是（A）。

38、保护水环境，我们应该选择使用（B）洗衣粉。

39、国家可以运用税收协调经济发展，下列不属于税收作用的是（B）。40、我们去超市买东西时，是否应当开发票？B

41、我们国家取得财政收入的主要形式是（D）。

42、下列行为不涉及税收行为的是（D）。

43、小明的爸爸月薪1万元，但没有依法缴税，小明该怎么办？C

44、同学们正在谈论对税收的认识，下列说法不正确的是（D）。

45、治安管理处罚中的过罚相当原则要求（C）。

46、邻居老王和老李因生活琐事打架，情节较轻，可由（A）调解处理。

47、关于《就业促进法》中对保障劳动者平等就业权的规定，下列说法不正确的是？A

48、小明和小红关于国家应该建立和完善什么样的教育体系发生了争执。正确的应该是促进各级各类教育协调发展，建立和完善（D）教育体系。

49、下面几位同学关于我国教育基本制度的说法不正确的是（A）。

50、课堂上，四位同学讨论有关道路交通安全的问题，哪位同学的观点符合法律规定？C

六、国家机构

1、在我国，人民代表大会行使立法权，政府行使行政权，法院独立行使审判权，检察院独立行使检察权。这些国家机关的职权最终来源于（B）。

2、我国国家机构的组织和活动原则是（A）。

3、中华人民共和国全国人民代表大会是最高国家（A）。

4、一切国家机关实行（B）的原则，实行工作责任制，实行工作人员的培训和考核制度，不断提高工作质量和工作效率。

5、（B）统一领导全国地方各级国家行政机关的工作，规定中央和省、自治区、直辖市的国家行政机关的职权的具体划分。

6、下列哪一项不属于我国的国家机关？B

7、依照《刑事诉讼法》的规定，危害国家安全的刑事案件应当由（A）负责侦查。

8、全国人大常委会与全国人大的关系是（A）。

9、孙某犯有贪污罪，应当由（A）负责侦查。

10、死刑案件由哪一个机关核准？D

11、在刑事诉讼中，人民检察院既是公诉机关，又是（D）。

12、小李发现张某在实施盗窃，则小李应当向哪个机关报案？A

13、国家机关工作人员的下述哪种行为符合法治的要求？C

14、小红在应聘时因为是女性而受到了用人单位的歧视，针对这个情况我国哪一部门应对此予以纠正？A

15、解释宪法并监督宪法的实施是哪个机构的职权？B

16、中华人民共和国中央人民政府指的是（A）。

17、民族自治地方的自治机关是自治区、自治州、自治县的人民代表大会和（B）。

18、根据法律规定，行政许可由具有行政许可权的（A）在其法定职权范围内实施。

19、由于客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，某县工商局撤回签发给小白公司的营业执照，小白公司由此造成了很大损失，对此认识正确的是（B）。20、某项行政许可需要工商局内设的多个机构办理，根据法律规定，如何受理该项行政许可的申请以及行政许可如何送达？A

21、贾某依法提出行政复议申请，行政复议机关无正当理由不予受理，上级行政机关应当如何处理？A

22、当公民的权利被国家机关和国家工作人员侵犯时，该公民可以（D）。

23、王叔叔今年成立了一家公司，在政府办理手续时，工作人员要求王叔叔给其红包，否则不给办理。此时王叔叔可以（B）。

24、下列哪一项不属于我国的国家机关？D

25、坚持依法治国，必须“把权力关进制度的笼子里”。对于这句话，下列理解中错误的是？D

26、“绝对的权力导致绝对的腐败”。这句话告诉我们（D）。

27、行政处罚是针对公民、法人或者其他组织何种行为的处理?（B）

28、市交警大队以小赵违章停车为由，依有关规定，决定暂扣赵某1个月的驾驶执照。这一行为属于下列哪个选项？（C）

29、社会保障行政部门给符合最低生活保障条件的家庭发放最低生活保障费的行为是（D）。

30、对有经济困难需要法律援助或者司法救助的妇女，当地法律援助机构或者（D）应当给予帮助，依法为其提供法律援助或者司法救助。

七、民事法律活动的基本原则

1、以下选项不属于我国民法的基本价值和原则的是（C）。

2、当事人在民事活动中的地位平等，这句话体现了民法的哪种基本原则？B 15

3、民事法律行为从（B）时起具有法律约束力。行为人非依法律规定或者取得对方同意，不得擅自变更或者解除。

4、关于当事人一方出现违约行为，侵害另一方的民事权益，应承担责任，下列说法正确的是？C

5、赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，受赠人表示接受赠与的合同在《合同法》上称为（C）合同。

6、一方当事人故意告知对方虚假情况，或者故意隐瞒真实情况，诱使对方当事人作出错误意思表示的，可以认定为（B）。

7、在买卖合同中，向他人出售货物的人称为（C）。

8、小王从华丰商场购买了一台热水器。该热水器因质量问题给小王造成了人身伤害。小王向商场提出交涉。双方协商未果，小王于是向人民法院提起诉讼。关于小王的诉讼请求，下列说法正确的是？D 9、12岁的孩子去商店购买三支铅笔，对此，下列哪一说法是正确的？B

10、甲要购买乙的钻戒，在甲没有付款之前，乙有权（A）。

11、甲向乙购买一个了玉镯，并已支付货款。甲乙之间的合同属于（C）。

12、阿德故意告诉阿芳自己有批价值连城的玉器要卖，其实该玉器并不值钱。阿芳信以为真，花重金购买。阿德的行为是（C）。

13、李刚的母亲病重，急需用钱。刘明对李刚说：把你家200万元的房子以15万元卖给我，我立刻给你钱。李刚走投无路，只好将房子卖给了刘明。本案中，刘明的行为属于（D）。

14、订立保险合同，应当协商一致，遵循（A）原则确定各方的权利和义务。

15、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的民事行为（C）。

16、根据我国法律规定，《合同法》的适用范围不包括（B）。

17、甲、乙采用合同书形式订立合同，则自（B）时起该合同成立。

18、甲、乙公司书面订立丝绸买卖合同，则合同成立的地点为（A）。

19、甲故意隐瞒大豆被水浸湿的事实，将该批大豆卖给乙，结果给乙造成了损失。对此，应由谁承担赔偿责任?A 20、合同生效以后，下列说法正确的是（C）。

21、甲乙之间订立了买卖合同，中间涉及乙公司的商业秘密。买卖结束后，甲公司应（A）。

22、小明和小强签订借款合同，在无特别约定的情况下，应采取（D）形式签订。

23、甲乙签订食盐买卖合同，在运输途中发生泥石流，导致食盐毁损。以下说法正确的是（C）。

24、我国运输合同包括（A）。

25、保管人保管寄存人交付的保管物，并返还该物的合同被称为（B）。

26、小明租用了小红的相机，在租赁期间届满后，小明应当（B）。

27、老张购买一张长途汽车票，就购票这一行为而言，老张与客运公司签订的是（D）合同。

28、运输公司的下列哪项行为是合法的？C

29、小王购买了一张北京到南京的高铁车票，但小王故意超越行程坐到了上海。此时小王应当（B）。

30、小王去超市，将包裹放在寄存处。此时甲与超市的保管合同自（B）起成立。

八、物权和知识产权

1、下列哪一选项不属于民法中的物权？B

2、下列关于物权的说法中正确的是（D）。

3、以物是否能够移动并且是否因移动而损坏其价值为判断标准，我们可以将物分为动产和不动产，那么下列关于动产和不动产的说法中，哪一项是不正确的？D

4、房屋的转让应当（B），书本的转让应当（B）。

5、小明购买了一套房屋，该房屋的所有权自（A）时转移到他的名下。

6、小明拥有自己的一台电脑，他对自己的电脑享有什么样的权利？D

7、根据我国法律规定，版权即（A）。

8、下列不属于我国法律规定的商标的组成因素的是？C

9、下列可以注册为商标的是（D）。

10、在我国，注册商标的有效期限是（B）。

11、（A）即决定作品是否公之于众的权利。

12、根据我国法律规定，出版是指（D）。

13、（C）即保护作品不受歪曲、篡改的权利。

14、小红撰写了长篇小说《回忆》，关于她对该作品所享有的下列权利中，哪一项属于著作财产权的范围？D

15、下列不属于著作权中的人身权利的是（D）。

16、某广播电台欲播放小兰已经发表的诗歌《夏天》，则该电台（A）。

17、按照我国商标法律规定，下列关于商标申请事项说法正确的是（B）。

18、下列哪项不受《著作权法》的保护？D

19、某出版社欲出版小刚根据小红的小说《四年》改编而成的剧本《五年》，那么该出版社需要经过（D）的许可。

20、我国《专利法》的制定目的不包括（C）。

21、学校举行小小发明家的评选活动，下列不能参评的是（D）。

22、根据《专利法》的规定，下列有关动物和植物专利的说法正确的是（D）。

23、菲菲的爸爸和小姑共同完成一项发明创造，在双方无特别约定时，申请专利的权利（D）。

24、小光有一项发明欲申请专利权，则该发明应当具备的条件不包括（D）。

25、下列不属于商标侵权行为的是（D）。

26、保护商标权需要社会共同的努力，下列做法错误的是（C）。

27、经过长期使用，在市场上享有较高信誉并为公众熟知的商标，我们将其称之为（A）。

28、在自家宅基地上建造房屋，建造者自何时取得房屋的所有权？A

29、小明购买了一套房屋并获得了房产证，房产证的作用是（A）。30、小白家自来水的总开关设在小明家，小明应当（A）。

九、常见违法行为

1、某企业违反《食品安全法》的相关规定，为降低成本提高销量，在其生产的牛奶中掺入三聚氰胺，后通过经销商卖给消费者，该企业的行为是一种（B）。

2、公安机关交通管理部门对机动车驾驶人违反道路交通安全法律、法规的行为，除依法给予行政处罚外，实行（B）制度。

3、下列关于治安管理处罚的说法中错误的是（A）

4、治安管理处罚的种类不包括（B）。

5、下列对毒品相关的违法犯罪行为的表述中，错误的是？D

6、下列不属于我国有关人民币犯罪行为的是（D）。

7、公交车司机吴某醉酒驾驶，根据法律规定，除了吊销他的驾照，还应依法追究他的（A）。

8、张某经常向他的朋友传授麻醉药品的制造方法，根据规定，对张某的此类行为下列说法正确的是（A）。

9、下面几个人如果在我国有违反治安管理的行为，应当毫无例外地给予处罚的是（D）。

10、青年李某和张某共同违反了治安管理，根据法律规定，（D）。

11、下列行为中不适用我国《治安管理处罚法》规定的是（D）。

12、仿照真货币的图案、形状、色彩等特征非法制造假币，冒充真币的行为，是（D）的行为。

13、王某利用业余时间制造出人民币版样并伪造了大量假币，之后将这些伪造的货币按照事前约定提供给小孙使用。则下列对二人行为的评价哪一项是正确的？B

14、郑某明知自己运输的是假币，仍然运输，且数额巨大，郑某的行为（A）。

15、环境违法行为，是对环境（D）的行为。

16、根据《环境噪声污染防治法》的规定，居民进行室内装修时发出严重干扰周围居民生活的环境噪声，应当（D）。

17、环境侵权行为可能因为免责事由而免除侵权人应当承担的责任。下列不属于免责事由的是（A）。

18、下列关于环保法所称的环境说法正确的是（C）。

19、在一次环境保护普法教育课上，小明做了一些笔记。以下四条笔记中，存在问题的是（D）。

20、小王与小赵同时在同一条马路上骑自行车，不小心撞到一起，两人均受轻微伤，并把路旁的路灯撞坏，请问两人的行为（A）。

21、小何在路上飙车，过红绿灯时没有刹住车，导致两名行人重伤、一人死亡。那么小何的行为（D）。

22、下列行为不构成使用假币罪的是（D）。

23、赵某利用自己的高超的电信技术，盗用仇人孙某的公共信息网络上网账号、密码上网，造成孙某电信资费损失数额价值10万元，赵某的行为（C）。

24、李某是一个吸毒人员，在街上游荡时看见冯某的包里有毒品，于是趁冯某不注意，上前夺过来就跑，李某的行为（B）。

25、李某仅运输了三克的毒品，其行为（A）。

26、国家机关工作人员包庇贩卖毒品的冯某，对该名国家机关工作人员，应当（D）。

27、孙某多次走私毒品，被抓获后，对毒品数量的计算应当（A）。

28、李某为了营利，向吸毒的冯某有偿提供毒品，李某的行为（C）。

29、甲15周岁，违反交通规定，驾驶机动车过失致行人乙重伤，那么（B）。30、十八岁的王明是一个电脑高手，备受同学赞扬。为了表现自己高超的网络技巧，王明当起了网络“黑客”，侵入银行的计算机系统，造成银行计算机系统一度瘫痪，导致重大经济损失，王明的行为（C）。

十、常见的犯罪行为

1、小王已满18周岁，他在游戏厅玩时，故意偷了别人五万元钱，其行为是（A）。

2、明明是一个喜欢上网玩游戏的学生（已满十八周岁）。有一天，明明手里的钱不够玩游戏了，他想起同乡的壮壮家里非常有钱，于是就把壮壮绑到村头的废弃工厂里，给壮壮的爸爸打电话勒索钱财，明明涉嫌犯什么罪？B

3、社会青年周某利用小学生丽丽（10岁）去偷邻居家的钱3000元，周某的行为（C）。

4、小李学习成绩不好，有一天因为完不成作业，被老师殴打致残，老师的行为应当如何界定？B

5、小学生王东被校外人员威胁，要他从家里拿钱，并警告他如果不照办就会有生命危险，该校外人员涉嫌（D）。

6、王某潜入大学生宿舍偷电脑的行为有可能构成（D）。

7、以下属于国家工作人员的是（A）。

8、王某不是国家工作人员，他可能会因为成立以下哪项犯罪而承担刑事责任？B

9、小魏偷了花花的一台电脑，构成盗窃罪，小魏侵犯了花花的（B）。

10、小林看同学亮亮的自行车不错，想借来骑一骑，但亮亮不同意，小林就趁亮亮不在时，将车子骑出去，在放学前又将车子放回原处。下列对小林的这种行为表述正确的是（A）。

11、张某对路人实施抢劫行为致其重伤，但没有抢到任何财物，那么张某的行为（C）。

12、冯某是一个成年人，喜欢喝酒，一天由于想借酒消愁，结果由于过度饮酒导致昏迷，抢救无效而死亡，冯某的行为（C）。

13、某人民医院的医生与李某关系很好，李某的父亲得了绝症，但意识清醒，为了减少麻烦，李某就与该医生商量为父亲实施安乐死，于是医生很爽快地答应了，没经过李某父亲的同意就给他实施了安乐死，医生的行为（D）。

14、孙某在天桥上摆摊售卖东西，眼看一天就要过去，自己的货卖不出去，就强行拖拽路人王某，并拳脚相加逼迫王某买下自己的所有余货，价值两万元，孙某的行为（A）。

15、李某组织了一帮经济十分困难的朋友，令他们出卖自己的人体器官，李某从中获利，那么请问李某的行为应当如何评价？A

16、牛某涉嫌抢劫罪，在主观上必须具有（D）的目的。

17、康某夜晚盯上一辆车，于是上车行窃，在行窃过程中被车主发现，康某遂将兜里的刀子掏出来威胁车主下车，车主离开车内后，康某在后排车座上发现了现金五万元并装入囊中，随后弃车而逃，请问对于康某行为的哪一说法是正确的？A 22

18、张某为了使仇人孙某尝尝自己的厉害，便采取欺骗的手段将孙某诱拐到一间小黑屋里，随后锁上屋门使孙某被困了三天三夜，张某的行为（A）。

19、司法机关工作人员王某将犯罪嫌疑人刘某逮捕，但是证据不足，按照法律应当释放，但是王某与刘某有仇，于是多关押了刘某两天，王某的行为（B）。

20、王某在发现冯某正在实施犯罪行为，就上前制止，并准备将其扭送到公安机关，但是由于路途遥远，就跟冯某一起乘车过了两天才到达公安局，王某限制冯某人身自由的行为（D）。

21、国家工作人员利用职务便利侵吞公共财物，构成（C）。

22、赵某与王某是多年的好朋友，某天，赵某对王某抱怨说最近手头缺钱，王某便鼓动赵某绑架富二代范某，在王某的积极煽动下，赵某实施了绑架行为并成功勒索到了五万元钱，王某的行为（A）。

23、王某将李某杀害，之后临时起意，对李某的家属谎称李某被自己绑架，让家属拿钱赎人，王某的行为（A）。

24、季某到王飞家盗窃，但碰见王飞在家，于是为了避免被抓住，将王飞用菜刀砍成重伤并昏迷不醒，进屋翻到了十万元现金后匆匆离开，季某的行为（C）。

25、李某与方某有仇，但不敢伤害方某，于是将方某家的一辆价值200万的汽车砸烂，李某的行为（C）。

26、张某经常不给老母亲饭吃，母亲身染重病却不管不顾，导致母亲病重去世，张某的行为（A）。

27、方某对自己的妻子不满，经常殴打辱骂妻子，导致妻子精神失常，方某的行为（C）。

28、方某是邮局投递员，他与范某有深仇大恨，于是利用这个机会，将范某给父亲的所有信件开拆，并窃取了其中的三万元钱，方某的行为（C）。

29、下列不属于抢劫罪的加重情节的是（A）。

30、为了使国家、公共利益、本人或者他人的人身、财产和其他权利免受正在进行的不法侵害，而采取的制止不法侵害的行为，对不法侵害人造成损害的，属于正当防卫，（D）。

31、蒋某为了让自己的儿子当上公务员，便通过非法手段私下送给负责公务员录用事宜的李某30万元，蒋某的行为（D）。

32、李某是公安局的公务员，利用职务便利索取被行政拘留的孙某的财物，构成（D）。33、15岁的刘明和17岁的范斌在网上聊天时发生口角，于是范斌在放学回家路上将刘明打成重伤，范斌的行为（B）。

34、小王偷开邻居的汽车导致车辆丢失，应当以什么罪定罪处罚？D

35、十七岁的小强经常以强凌弱，多次强拿硬要其他未成年人的财物，还经常随意毁坏公共财物，扰乱学校秩序，情节严重，应以（C）定罪处罚。

十一、罪行的判定

1、犯罪是指违反我国（B），应受刑罚惩罚的严重危害社会的行为。

2、甲非法制造禁用剧毒化学品，构成了犯罪，违反的是（D）。

3、我国刑法处罚的是什么行为？C

4、过失犯罪在什么情况下才负刑事责任？A

5、我国刑法量刑的原则是什么？B

6、根据我国《刑法》的规定，对已满十四周岁的未成年人犯罪的，应当（C）处罚。

7、李某犯有投机倒把罪，但一直没被抓住，1997年《刑法》废除了这一罪名，请问现在李某还构成投机倒把罪吗？C

8、我国《刑法》规定，对已满75周岁的老年人，如果是过失犯罪的应当（A）处罚。

9、罪刑法定原则在形式上要求（B）习惯法。

10、“禁止事后法”是（B）原则的体现。

11、刑罚的轻重，应当与犯罪分子所犯的罪行和承担的刑事责任相适应，是（A）原则的体现。

12、法律规定，已满（C）周岁的人犯罪，应当负刑事责任。

13、李某是一个精神病人，在精神病发作期间故意伤害了邻居刘某致其重伤，是否应当负刑事责任？C

14、王某是一个聋人，但说话能力正常，请问王某犯罪是否可以因为其失聪而免于处罚？B

15、十八周岁的小张喜欢喝酒，某天酒醉后将平日与其不和的同学小范打成重伤，小张是否应负刑事责任？C

16、根据刑法的规定，下列有关抢劫罪的表述哪一项不正确？B

17、小郑（17岁）上学时带了一把水果刀，在上学路上拿出来削水果时，吓哭了旁边的幼儿园小朋友，小郑不构成犯罪的原因是（C）。

18、小明的妈妈某天做完饭后，把刀放在厨房刀架上，但遇上地震，刀被震下来把邻居砍成重伤，请问小明妈妈的行为（D）。

19、紧急避险必须是针对（A）发生的危险。

20、紧急避险超过必要限度，造成不应有的损害的，应当负刑事责任，但是（C）减轻或免除处罚。

21、间歇性精神病人小王，他在清醒时偷了银行三万元钱，小王的这种行为（A）。

22、小孙和小明共同犯罪，小孙在其中起主要作用，小明只是协助小孙，此时对小明的处罚应当（A）小孙。

23、王某路过草丛时看见仇人被别人砍伤血流不止，王某见死不救，径直走过，王某的行为（A）。

24、孙某与季某有仇，孙某知道季某自尊心很强，就在公共场合诽谤季某，导致季某恼羞成怒，将孙某杀害，季某的行为（A）。

25、林林今年才15岁，但是根据法律规定，如果他犯了严重的故意杀人罪，应当（C）。

十二、刑罚的种类

1、我国刑法规定的刑罚的直接目的是什么？C

2、我国现行《刑法》中，刑罚种类有主刑和（B）。

3、在下列关于刑罚特征的阐述中，表述错误的有（C）。

4、我国现行《刑法》中，主刑有管制、拘役、有期徒刑、（D）和死刑。

5、冯某被法院判处四年的刑罚，让其在监狱接受劳动改造，冯某的刑罚应该是（B）。

6、刑罚的种类主要包括主刑和附加刑，关于主刑和附加刑的说法正确的是（C）。

7、下列可以单独适用又可以附加适用的刑罚是（A）。

8、我国刑罚的主刑中，最重的是（A）。

9、下列刑罚中属于财产刑的是（D）。

10、赵某由于犯罪既被判处罚金又要赔偿受害人的损失，但赵某财产不够，应当（B）。

11、有期徒刑是国家对犯罪分子（C）的暂时性剥夺。

12、王某因为犯罪被判处管制，他在被管制期间，下列做法正确的是（A）。

13、死刑的执行方式包括立即执行和（A）两种方式。

14、我国刑罚的主刑中，最轻的是（D）。

15、数罪并罚中，有附加刑的，附加刑（D）。

16、王小三犯抢劫罪被判十年，并被剥夺政治权利三年，请问在剥夺政治权利期间，王小三不能行使下列哪个权利？C

17、李某被判处拘役，应由（A）负责执行。

18、陈红军被判处无期徒刑，同时应当附加剥夺政治权利（A）。

19、贾某犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯的危险，被判处缓刑，依法实行社区矫正，由（）负责执行。A 20、外国人汤姆犯罪，被判处驱逐出境的处罚，该处罚（A）。

十三、劳动权益保障的原则及劳动关系相关法律规定

1、我们的爸爸妈妈作为劳动者每天都在通过自己的辛勤汗水为社会作出贡献，为了保护劳动者的权益，国家专门出台了一部什么法律？D

2、劳动法的调整对象是（B）。

3、以下选项属于社会法法律部门的是（A）。

4、下列就《劳动合同法》与《劳动法》二者关系说法正确的是？D

5、以下选项不属于侵犯了劳动者合法权益的是（D）。

6、劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议被称为（B）。

7、下列四组中，产生争议应当用劳动法来解决的是（D）。

8、小明在找工作时，碰到了一名无赖老板，在小明不情愿的情况下，强迫他签订劳动合同。此时小明应该怎么办？B

9、小张和富强公司订立劳动合同，下列哪一项不是必须具备的条款？D

10、下列哪一项不属于劳动合同的期限类型？D

11、张华和一家公司签订了为期三年的劳动合同，公司要求需要先试用。根据法律规定，张华的试用期不得超过几个月？C

12、下面哪一项不是劳动者的基本权利？D

13、下列哪一有关劳动关系订立形式的表述符合我国法律的有关规定？B

14、下列哪一项不是劳动合同必须书面订立的原因？D

15、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的百分之多少？D

16、下列哪一项不是劳动者与用人单位订立劳动合同时应当遵循的原则？C

17、劳务派遣是指由劳务派遣机构与被派遣劳动者订立劳动合同，把被派遣劳动者派向其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付一笔服务费用的一种用工形式，那么下列关于劳务派遣的说法中哪一项是不正确的？D

18、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立（B）年以上的固定期限劳动合同。

19、下列哪位职工可以享受带薪年休假？D 20、小萌爸爸所在的公司因为近期业务繁忙，安排小萌爸爸每日加班一小时，那该公司对加班费的支付说法正确的是（A）。

21、下列关于劳动的表述哪一项较为合理？A

22、用人单位对待妇女职工的下列行为哪一项符合法律规定？C

23、李明与公司签订了劳动合同并被录用为公司法务部人员，但是入职上岗时，李明却被强制派到了销售部做销售人员，该公司侵犯了李明的哪个权利？B

24、下列哪一项不属于用人单位的义务能力范畴？D

25、小红从农村来到城里打工，但她不识字，在其与公司签订劳动合同时，下列表述正确的是？C

26、小王想要与光速运输公司解除劳动合同，则他应提前（D）日通知用人单位？

27、在汶川地震中，德源帐篷公司要求工作人员每天加班4个小时生产帐篷，以支撑地震救援，这样的做法是否符合《劳动法》的规定？A

28、我国的工资分配应当遵循什么原则？A

29、小张在一家公司工作，他的工作以小时计酬，每天的工作时间不超过4个小时，那么小张属于什么类型的劳动者？C 30、小王在一家教育机构做兼职老师，作为非全日制用工的他，公司可否与小王约定试用期？B

31、光华劳务派遣公司在没有告知劳动者的情况下把劳动者派遣至外省公司，这样的做法是否正确？B

32、张明和公司约定其劳动合同在两年后终止，那么这种劳动合同叫做？A

33、李辉与公司约定了1个月的试用期，该试用期是否包含在劳动合同期限内？A

34、刘明非因工负伤，出院后已经不能从事原先的工作，也不能另行安排工作，如果公司决定与其解除劳动合同，下列哪个做法是正确的？C

35、根据我国法律规定，小宇宙公司的下列做法不合法的是（A）。

36、下列哪项不属于我国建立的基本社会保险制度？D

37、小明的爸爸是一个作家，他没有在任何用人单位工作，那么他的基本养老保险费用应该由谁缴纳？A

38、王菲在上海工作了三年以后，又到北京工作，那么她的养老保险缴费年限应该如何计算？D

39、根据法律的规定，下列可以被认定为工伤的是（B）。

40、张默是某化工公司的一名研究人员，某一天他在工作中醉酒住院，经鉴定醉酒导致肝炎，请问他能够享受工伤待遇吗?B

41、张明敏与自己工作的公司发生社会保险争议，依法他不应该采取以下哪一项行为？D

42、王卉在应聘天蓝公司的过程中有权获得以下哪项信息且公司应当如实告知？A

43、张倩和大地公司的劳动合同中约定：“张倩加班的情况下，公司不另行支付加班费。”就劳动合同中的该约定，下列说法正确的是？B

44、万民公司因为特殊原因需要延长员工的工作时间，在什么条件下可以每日延长3个小时的工作时间？A

45、下列哪一选项体现了劳动合同法中规定的同工同酬原则？D

十四、争议解决机制

1.张晓晓欠李慧慧10000元钱，已过还款日期半年之久，张晓晓依然坚决不还，李慧慧很生气，那么她应该怎么办？C 2.我国法院共分（C）级。

3.张某涉嫌抢劫罪被判处有期徒刑十年，张某不服提起上诉。对张某的上诉权，不得以任何借口（D）。

4.县级法院在我国法院体系中被称为（A）。

5.张三涉嫌犯罪，在下列哪种情况下李四作为该案的审判员可以不回避？D 6.被告人除了可以自行辩护外，还可以委托（D）辩护。

7.孙某涉嫌抢劫犯罪，情节严重，有可能被判处死刑，对孙某的案件应当由（A）管辖。8.按照规定，法院应当告知某刑事案件的被告人孙某有权申请回避，如果法院不告知，则侵犯了孙某的（D）。

9.被告人孙某家庭困难，无力聘请律师为自己辩护。除了他自己可以申请法律援助外，下列人员中可以为孙某申请法律援助的是（A）。10.康某被判处死刑，李某作为康某的辩护律师要求最高人民法院在复核案件时听取自己的意见，最高人民法院应当（A）。

11.刘某因犯抢劫罪被判处五年有期徒刑，刘某认为刑罚过重，但法院判决已生效，刘某向法院提出申诉，法院应当（C）。

12.沈某被某县法院判处有期徒刑三年，但沈某父亲向法院提出审判人员在审理案件的时候有贪污受贿行为，法院对此案应当（A）。

13.李某涉嫌故意伤害孙某，根据法律规定两人自愿和解，法院（）邀请人民调解员、辩护人、诉讼代理人、当事人亲友等参与促成双方当事人和解。A 14.在刑事案件中，双方当事人和解的，相关机关应当对和解的自愿性、合法性进行审查，并主持制作（B）。

15.沈某涉嫌犯罪，司法机关要对他进行惩罚。在执行之前，还要经过侦查、审查起诉和（D）等阶段。

16.范某涉嫌刑事犯罪，法院在审理该案件时严格依照法定程序来进行，这体现的是对（A）公正的落实。

17.刑事诉讼就是要在各个机关和其他诉讼参与人的参加下，解决（B）的刑事责任问题。18.李某涉嫌间谍犯罪，办案机关搜集到的部分证据涉及国家秘密，则对这部分证据（B）。19.在刑事诉讼过程中，被告人有权获得辩护，不能随便剥夺被告人的诉讼权利，这体现了法律要求的（A）。

20.当遇到公安机关工作人员范某对证人李某进行（C）的情况下，李某有权控告。21.法院未经审判就宣告张某有罪，除违背了《宪法》的规定外，还违背了（A）的规定。22.在刑事诉讼中，法院特别注重被告人及其辩护人的辩护权、申请回避权等权利的保障，这是为了保障诉讼过程中（D）。

23.冯律师是被告人李某的辩护人，对冯律师的地位，下列说法错误的是（D）。24.张律师是某刑事案件的辩护律师，被告人对张律师故意隐瞒事实真相，张律师是否可以拒绝为被告人辩护？C 25.冯某涉嫌犯罪被检察院起诉，为了保障自己的合法权益，冯某找来律师帮助自己打官司，则该律师在刑事诉讼中被称为（D）。

26.人民法院将刑事审判案件向社会公开，接受人民的监督，这体现了（A）的理念。27.在诉讼过程中，双方当事人通过自主协商，达成解决纠纷的协议，从而终结诉讼，这种制度叫做（A）。

28.下列哪项不属于法院调解的优点？D 29.小张和小李因财产纠纷而打官司，法官在二人同意的基础上进行了调解。这体现了法院调解的什么原则？A 30.下列哪类案件不能适用调解程序？D 31.张磊把明明的嘴打出了血，明明很生气，向法院提起了民事诉讼要求张磊赔偿，但递交了起诉状后第二天没有回应，明明很着急，请问他应该怎么办？D 32.张大妈是文盲，她想向法院提起民事诉讼，但是写不了起诉状又找不到人帮忙，为此很着急，那么她应该怎么办？D 33.下列哪项不是起诉状必须标明的事项？C 34.小花向法院递交了起诉书，几天后，案件因为不符合起诉条件而被法院裁定不予受理，小花认为法院的裁定不正确，此时她应该怎么办？C 35.我国司法审判一般是（B）审终审制。

36.琼斯是英国人，在中国进行民事诉讼，需要委托律师代理。请问他可以请英国律师代理诉讼吗？B

37.小明和公司产生了劳动争议，双方不可以采取下列哪种方法解决争议？D 38.如果自然人A因重大误解与B公司签订了房屋买卖合同，那么A应如何保护自己的利益？B 39.小红从红星超市购买了一个热水壶，不料在使用过程中发生爆炸，炸毁了一台价值三万元的相机。小红欲寻求法律救济，她可以依照（A）向法院起诉，要求红星超市赔偿损失。

40.消费者协会作为保护消费者权益的组织，可以采取一定的措施，下列哪一项不属于其有权采取的措施？D 41.工商局对沈某作出了处罚决定，但没有遵守法律程序，则该行政处罚（C）。42.公民张某认为工商局的处罚侵犯了其合法权益，有权依法向（A）提起诉讼。43.当劳动者认为其合法权益受到侵害时，不可以通过哪种途径维护权利？D 44.以下关于司法人员与律师的关系不符合社会主义法治要求的是（C）。45.以下做法不符合律师职业伦理的是（C）。46.以下做法中，符合程序正义要求的是？A 47.下列哪些案件属于自诉案件？D 48.李某扰乱法庭秩序，被法庭罚款五百元，如果李某不服可以向（A）申请复议。49.沈某侵占李某的财产涉嫌犯罪，沈某向法院起诉，法院是否可以调解？C 50.赵某起诉方某犯侮辱罪，在判决宣告之前，方某对赵某进行赔偿并悔过，赵某可以同被告人（A）。

51.人民法院审理自诉案件时，可以在查明事实、分清是非的基础上，根据（A）、合法的原则进行调解。

52.在解决民事纠纷的过程中，（A）方法比较适合那些专业性较强，涉及商业秘密或者当事人不希望纠纷解决公开化，但其适用与纠纷性质以及当事人诉诸的意愿相关。53.因不动产纠纷提起的诉讼，由（D）人民法院管辖。54.（A）管辖第一审民事案件，但民事诉讼法另有规定的除外。

55.林某犯强奸罪被判处有期徒刑十年，林某认为判刑过重，可以向上一级法院提起（C）。56.臧某涉嫌犯罪，在全省范围内属于重大刑事案件，这个案件第一审应当由（A）管辖。57.张某因涉嫌故意杀人罪可能被判处死刑，没有委托辩护人，在审判阶段，人民法院应当通知（D）指派律师为其提供辩护。

58.张某作为行政诉讼案件中的原告，他有权在行政诉讼进行的过程中（A）。59.人民法院审理离婚案件，应当进行（B）；如感情破裂，调解无效，应（B）。60,对于不公开审理的案件，应当当庭宣布（D）。

十五、国家基本制度 1.我国的国体是（B）。

2.现阶段我国存在多种经济形式，从根本上说是由（B）决定的。

3.国家在社会主义初级阶段，坚持（A）为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度。

4.国民经济中的主导力量指的是（B）。

5.我国在行政区划上设臵有内蒙古自治区、新疆维吾尔自治区、西藏自治区、广西壮族自治区以及宁夏回族自治区等，这体现了我国的何种民族治理制度？D 6.政体，即国家政权的组织形式，我国的政体是（B）。

7.全国人民代表大会和地方各级人民代表大会都通过（B）的方式产生，对人民负责，受人民监督。

8.我国在哪两个地区设立特别行政区？B 9.个体经济、私营经济等非公有制经济，是社会主义市场经济的（B）。10.农村集体经济组织实行（A）为基础、统分结合的双层经营体制。11.人民代表大会制度是我国的（B）。

12.香港特别行政区的设立是由（B）通过（B）的形式规定的。13.特别行政区是一个（D）。

14.人民代表大会制度的核心内容和实质是（D）。15.中央与特别行政区的关系是（D）。16.全国人民代表大会的常设机关是（B）。

17.人民主权原则反映在宪法关系中，必然要求（B）。18.关于我国的行政区域划分，下列说法错误的是（D）。19.关于人民代表大会制度，下列表述错误的是（D）。

20.根据《宪法》的规定，全国人民代表大会和（A）行使国家立法权。21.地方各级人民代表大会是地方国家（A）机关。

22.各少数民族聚居的地方实行（A），设立自治机关，行使自治权。各民族自治地方都是中华人民共和国不可分离的部分。23.人民代表大会制度的组织原则是（A）。24.下列对人大代表的表述正确的是（B）。

25.关于我国少数民族问题，下列说法不正确的是（A）。

十六、我国司法制度的基本原则

1、在处理刑事诉讼案件的过程中，应遵循的原则是（A）。

2、下列有关公安机关、人民检察院、人民法院之间的关系，说法正确的是（B）。

3、十八届四中全会中提出，（D）是法治的生命线。

4、汤姆是美国人，在中国境内有犯罪行为，对汤姆犯罪追究刑事责任应当适用（D）。

5、最高人民法院要求各地法院陆续在互联网上公开裁判文书，这是（C）理念的体现。

6、民事诉讼是指（C）在当事人和全体诉讼参与人的参加下，依法审理和解决民事纠纷的活动。

7、在我国，司法权专属于（B）。

8、依据宪法和法律的规定，香港特别行政区是中华人民共和国的一个享有高度自治权的地方行政区域，直辖于（D）。

9、依据我国宪法的规定，人民法院依照法律规定（B）行使审判权。

10、我国地方人民法院分为三级，下列选项中，不属于地方人民法院的是（D）。

11、以下关于司法公正的理解正确的是（D）

12、下列对于司法统一原则的表述，哪一项是错误的？B

13、《法院组织法》规定，人民法院审判案件，对于一切公民，不分民族、种族、性别、职业、社会出身、宗教信仰、教育程度、财产状况、居住期限，在适用法律上一律平等，不允许有任何特权。这体现了《宪法》中所规定的下列哪项内容？C

14、最高人民法院对地方各级人民法院和专门人民法院的审判工作实行（B）。

15、我国的死刑政策是（C）。

16、中华人民共和国设立的专门法院不包括（D）。

17、对于司法权威的理解，以下说法正确的是（B）

18、最高人民检察院与地方各级人民检察院之间的关系是（A）。

19、以下不属于完善人权司法保障制度的措施是（C）

20、媒体有权监督司法，但应当以不损害审判独立为原则。以下媒体监督的做法恰当的是（C）