关于陵水黎族自治县国有资产委员会对国有资产清理的调查报告

第一篇：关于陵水黎族自治县国有资产委员会对国有资产清理的调查报告

关于陵水黎族自治县国有资产委员会对国有资产

清理的调查报告 复旦大学 王傻逼

摘要

国有资产是我国经过法律保护的、国家认可的，并能够为国家以及社会提供良好的经济效益和社会资源。该资产属于国家全部财产以及财产权利，由于国家在发展中随着历史的发展进程不断进步，所以国有资产的产生与形成也在不断变化。在现实经济过程中，国有资产成为国家发展经济力量的主要因素。在国家层面上，国有资产属于国家的各种财产、物资以及债券等权益，是国家法律、行政权力以各种投资、馈赠资产效益形成的财产问题。在法律层面上，国有资产为国家未来经济发展带来各种资源形式，无论是经营性的，还是非经营性的资产形式，都是国有资产经营的主要部分。我国国有资产的形成不仅是社会主义经济制度的基础形式，能够促进国民经济力量，还能对调节宏观调控、市场变化以及劳动力、生产力等条件做出有利支持，从而为我国实现国际竞争趋势提供保障。本文针对陵水黎族自治县的国有资产相关情况进行分析，针对不同清理形式做出具体的调查报告，从而为国有资产的清理提供有利建议。

关键词：国有资产；审批；无形资产；清理报告

目录

引言..............................................错误！未定义书签。

一、国有资产清理概念.............................错误！未定义书签。

二、陵水黎族自治县的发展分析.....................错误！未定义书签。

（一）任务指标的完成..........................................2

（二）预期目标的实施.........................错误！未定义书签。

三、国有资产委员会对国有资产清理不足之处.........错误！未定义书签。

（一）对无形资产的清理不够...................错误！未定义书签。

（二）国有资产流失现象........................................4

（三）缺乏相关的审批程序.....................错误！未定义书签。

（四）忽视土地资产的相关处置..................................5

四、国有资产委员会对国有资产清理的改进............................5

（一）领导的高度重视..........................................5

（二）制定措施，加强引导.....................错误！未定义书签。

（三）规范清理，规划用地......................................6

（四）加强无形资产保护........................................6

（五）防止国有资产的流失......................................6 结论...............................................................7 参考文献...........................................................8

引言

我国在国有资产实施的相关方案中，国有资产委员会已经完成了自查自理工作的实施，保证陵水黎族自治县各个目标任务下的积极发展。但由于国有资产清理工作在时间调查分析上比较紧，实施的任务比较严重，不仅要建立较强政策，涉及更大范围，还要保证严格要求标准化实施工作，在清查工作中比较困难，特别是我国在国有资产的调查和清理工作中没有建立完善的实施政策，各个单位对该业务认识不清，不仅缺乏较高的综合素质，也没有一定的工作经验。资产清理主要是改制单位以及相关企业对已经占有的资产情况进行全面清查，并对所有资产以及债务进行清理、核算的一种方式。资产清理是国有资产委员会要对资产进行评估的主要条件，在清理过程中，它能够针对相关问题进行分析，认清资产使用情况，避免资产出现浪费现象。特别是各个单位在资产改制过程中，它的出现为该变化提供了有利依据，并得到资产评估的准确性和清理工作的高效性。资产清理工作主要为对账务进行清理、对资产实施清理以及对收入进行清理。在资产清理期间，要根据重点过程进行分析，把握资产处理真实性，并按照严格规定，有计划、规范的实施工作。还要将固有资产、存货以及债务资产等进行核实，避免出现遗漏现象，做到产权明确、界限清晰等清理范围，从而准确反映出国有资产数量。由于国有资产的会计预算形式比较简单，无形资产在会计核算中得不到合理计量，会计人员对无形资产没有经过严格确认、核实。而且，在无形资产管理中也没有建立相关制度，导致无形资产流失严重。相关单位对知识产权法律保护意识比较薄弱，没有创建真实的无形资产数量，只重视经济效益水平的提升。对无形资产也没有建立严格的评估制度，不仅产权关系不够明确，内部也没有严格规章制度进行控制，导致一些无形资产被个人占取，特别在会计账面上，很难对无形资产数据进行统计。所以说，为了保证我国经济水平的不断提升，促进陵水黎族自治县各个方面的不断进步，国有资产委员会就会增加各个方面重视，对现有的资产情况进行分析，并整理出严谨的科学报告。

一、国有资产清理概念

国有资产处理主要是国有资产部门根据国家建立的相关法律、生产经营对占有属于国家权利的资产。不仅包括国有资产的不同经营、转移，还包括国有资产的正当核销。资产在清理期间主要为无偿调拨、投资、转让、报废以及报损等。无偿调拨是国有资产在经过转让方式使用权下，对收益资产进行处置。转让是根据资产使用权以及转让方式，对资产评估确定回收价值。对外资产是国有资产按照社会机构评价的价格，作为企业的资本投入。报废，国有资产是经过严格鉴定并审核的，必要要实施产权注销。报损也要根据相关损失进行产前产权注销。国有资产清理期间要明确相关资产情况，并决策依据。还要利用产权界定方式，维护资产产权，并保证国家产权利益。在资产评估形式中，要做到公平、公正，不仅要防止产权出现流失现象，还要实现资产合理配置。

[1]

二、陵水黎族自治县的发展分析

（一）任务指标的完成

根据陵水黎族自治县在第十四届人民代表大会第六次会议中的相关调查报告中指出。陵水黎族自治县县长做出了2015政府相关报告，报告中指出，陵水黎族自治县2015年在国家以及政府力量支持下，根据党在十八大四中全会以及十八届五中全会精神，深入贯彻总书记重要讲话，将工作稳定求进，该地区经济实现了稳定发展，并促进了社会和谐。根据2015年在各个方面数值估算中可以看出，2015年全县的生产总值以及同比增长8.5%，地方的公共预算与公共支出都得到进一步增高，如：地方公共预算收入39.4亿元，同比增长21.7%，而公共预算支出47.7亿元，同步增长12.1%。特别是该地区的固定资产，已经在投资方式上完成了174亿，比往年同步增长10%。该地区的城镇居民人均支配收入已经达到23133元，农村常住居民人均支配收入已经达到9910元，同步增长8.2%、10%，该地区完成了我国十四届人大五次会议上确定的任务指标。根据对1015年政府相关报告指出，2016年是实现“十三五”全面规划重要的一年，不仅要实现扶贫政策，还要建立全面小康社会。我国要根据生态变化、创新机制以及智慧建设相关目标，不仅要加强旅游业、热带农业、互联网产业以及医疗健

康行业等有利实施，还要促进三亚旅游圈的经济增长，并保证经济社会的稳定发展。

（二）预期目标的实施

2016年，该地区将经济社会发展做出重要发展目标，特别在国有资产发展清理形式上，首先，要推动产业结构变化，实现新兴产业发展，还要促进经济增长变化，促进城乡共同发展。然后，将绿色发展作为主要经济目标，建立美丽陵水。其次，保障公共服务建设，改善民生经济力量，并推进创新改革体制，使人才成为社会发展的支撑动力。最后，推进政府自身，创建科学发展能力和经济水平。陵水是在科学发展形势上创建的，要创建未来发展趋势，不仅要对2015年的国有经济变化和社会发展情况进行分析，还要审查出2015年的财政问题。如：听取政府的调查报告、法律法规执法力度的实施以及国家对各个案件的办理等任务。根据十八大三中、四中全会调查报告精神，2016年该区不仅要做好监督工作，发展县乡政府管理，还要提升国有资产清理工作的办事效率，从而实现自身经济目标的建设与发展。

三、国有资产委员会对国有资产清理不足之处

（一）对无形资产的清理不够

无形资产是农业发展的一项重要资产形式，它国家经济资源的有利形式。但由于无形资产发展不够确定，在相关单位的账面价值以及实际价值没有真实反映，导致会计在处理信息期间存在较大价值差异。在国有资产进行清理期间，忽视了无形资产的核实、清理。如果无形资产没有计入到相关账册中，就会导致无形资产存在流失现象。

（二）国有资产流失现象

如果对资产评估不到位，还会引发国有资产流失现象。资产评估主要对资产价值审查、估算以及评价等方式，因为该估算结果与国家经济效益具有较大联系，所以在对国有资产进行评估期间，要得到国家资产评估管理部门的规定和认可。但有些部门在对资产进行评估期间，没有对全面资产实施评估，特别是一些实物资产转让，在价格以及价值影响上存在较大差距。资产价值要有相关部门审核，并按照会计准则进行记录，在实际的资产处理形式，由于单位部门只考虑经济利益发展，将资产价值进行夸大，并降低了资产的处理价格，使资产处理结果与建

设的处理目标之间存在较大差异。如表1中对实物资产的出售情况，从数据中可以看出，固有资产的核算形式在很长时间内，产生的使用价值都低于账面价值，在资产清理价值程度期间，存在国有资产的流失现象。

表1 实物资产的出售情况

存货

账面价值 转让价格

比例 54.55%

固定资产

账面价值

转让价格

比例 34.23% 2331038.58 1234556

（三）缺乏相关的审批程序

3483842.03 1234343.3 对资产进行清理期间，评估中出现的损失核算等工作没有一定的审批程序。我国国有资产处理形式一般要实施先审批、再评估、后处理程序，然后县级国有资产委员会向国家资产管理部门准批手续，只有经过国家批准，才可以对国有资产进行清理。如果资产在清理期间出现损失，就要向评估机构出具有关资料，并进过核实结果向国有资产部门发出申请，并对账面情况进行调整[2]。但陵水黎族自治县固有资产委员会在清理期间，在得到有关领导认可后，利用农业以及旅游业作为试点单位，根据2001年、2002年的运营模式，虽然在很大程度上促进了经济变化，但也消耗了大量人力、物力以及财力，而且，国家对国有资产管理体制的审批时间还比较长，为了减少时间，在资产处理以及账目实施形式上，只是以资产清理组织来实施，并没有经过一定的审批程序，从而影响了固定资产清理合法性。

（四）忽视土地资产的相关处置

陵水黎族自治县以耕地以及特殊保护用地为监督、管理形式，并将未利用用地进行开发。但由于结构、人员数量比较多，而且农业试种的需要，对土地资源占地面积大。尽管给地区受城市不断扩张，但占有的土地资源仍比较大，土地使用权限属于国家资产，该地区在土地资产处理期间，由于在清理期间受多种因素影响，并未对资产清理问题进行研究，也没有根据国家使用权进行处置，特别是土地转让形式中，并未获得土地占有完整权，土地资源的使用空间也受到较大限制。如：农业开发用地中，大多为国有无偿划拨土地，部分土地存在财产纠纷问题。

四、国有资产委员会对国有资产清理的改进

（一）领导的高度重视

领导要高度重视，对国有资产清理工作认真开展，根据相关的通知要求设立小组，并创建相关负责人，然后对清理人员召开会议形式。首先，会议要明确出清理工作实施的具体要求和基本任务，领导主动贯彻相关的学习精神，并根据委员会的实际情况制定清理方案，并落实清理机构的主要责任。不仅要分工协作，还要对各个层次人员进行监督、管理。要保证清理工作的效率性，在明确相关的工作目标以及任务后，工作人员首先对资产做好核查、数据汇总等工作，然后按照相关者指标进行记录。然后增加清理人员对国有资产管理的积极意识和正确认识，如果在清理国有资产过程中发现问题，就要根据实际情况，对资产管理提出规范的解决方法。最后，还要明确国有资产管理工作的相关程序，不仅要提升资产管理队伍的管理水平，实施动态监督效果，还要利用合理资源，为国有资产的使用创造更高效率。

（二）制定措施，加强引导

在领导重视层面上，要对建立的相关制度进行宣传。国有体制改革中，要对国有资产进行管理，就要在资产清理过程中实现良好服务，并保证财政以及国有资产的平衡性。国有资产产生的利益关系着国家发展，所以相关政府要对制度进行宣传，优化资产清理制度，并实现国有资产增值效果。还要完善国有资产处理的相关政策，因为清理工作的实施不仅要在理论上进行引导，还要实现规范性的操作模式。所以国有资产委员会要根据该地区实际发展情况，组织并完善政府对国有资产管理政策，不仅要分类处理，还要对各种规范文件进行补充、修订以及完善等。国有资产中涉及的土地、技术等发展领域，还要实施相关培训方式，使清理人员能够保证业务全方位实施。最后，要组织专家学者进行引导，由于资产清理工作难度比较大，所以要在法律范畴内严格遵守，就要实施科学引导。

（三）规范清理，规划用地

土地资产是国有资产中最重要资产，在清理过程中，不仅明确土地权益，还要保证财产处理工作。根据规划用地的相关法律政策，只要不改变土地正确用途，就能够对用地进行使用[3]。对于省级一下土地使用权，在得到土地使用批准后，土地使用权价格可以转让为转让方的合法权益，土地使用价格也要按照核算资金

来进行租用。对于省级以上的土地资产，要根据国家做出的授权方式对土地资产进行清理，并将经营资产转让为国家资本。确认好国家土地估价后，相关部门就要根据相关一定标准进行备案，并实现格式的规范性。不仅要调动人员积极性，使用国有规划用地方式，还要在土地评估后得到较大优惠政策，从而保障土地的科学清理。

（四）加强无形资产保护

首先，对无形资产建立相关管理体制，特别是内部审计制度，无形资产考核制度等管理，使各个部门之间相关协调，对无形资产的投入情况、使用情况以及收益等情况进行全面管理，并保证控制形式中的产权关系。然后，准确进行计量，并完善无形资产的核算。为了防止无形资产流失，财务管理人员不仅要具有较强的业务能力，还要了解市场经济变化，并针对相关的估计结果进行反应，保证费用花销的合理性。可以将无形资产按照一定程序进行记录，不仅要经过合理评估，还要确认好无形资产价值，并保证在清理期间的公正性、公平性以及合法性。

（五）防止国有资产的流失

加强国有资产委员会的监督与管理，一般对国有资产是采取分级管理形式，不仅要在政府、省级政府采取授权，还要对各个单位授权义务进行承担，实施多种管理形式。在改制过程中还要做好资产清理工作，清理国有资产首要任务要做好登记工作，并加强国有资产委员会规范性、透明性的处理形式。还要重视一些公益性财产以及闲置财产处理，对财产损失情况还要进行估算与审查，并防止国有资产存在的损失现象。

结论

现阶段，随着社会经济发展的速度越来越快，我国国有资产清理工作已经得到较快发展，各个地区在评估、清理等工作中也加强了对国有资产的保护意识和合理利用观念，在清理过程中，遵循我国国有资源建立的法律法规，并实现清理工作的合法性，从而为该地区实现经济水平的更进一步提升。

通过调查研究发现，陵水黎族自治县国有资产委员会对国有资产清理期间要注意以下问题

1.对无形资产的清理不够 2.对国有资产的流失现象 3.缺乏相关的审批程序 4.忽视土地资产的相关处置 5.会计核算的制度不够完善 6.企业会计核算的证据获得困难

本文提出了以下的建议，能够有效处理国有资产清理工作 1.领导的高度重视 2.制定措施，加强引导

3.规范清理，规划用地 4.加强无形资产的保护 5.防止国有资产的流失

参考文献

[1]张伟.国有企业低效资产清理模式及建议[J].上海市经济管理干部学院学报,2014,06:10-17.[2]崔捷.国有企业在资产清理过程中处置不良资产的方法[J].现代经济信息,2015,10:76-77.[3]孟晓艳.科研事业单位国有资产管理问题研究及建议[J].农业科技管理,2014,04:45-47.[4]徐明.国有企业资产重组问题研究[J].经营管理者，2014,02:16-17.[5]王宇.国有资产财务管理体系的构建[J].品牌,2015,1:11-12.[6]赵晴.政府采购财务记账方式研究[J].学周刊,2014,03:5-7.[7]魏建飞.基于管理会计视角下的高校财务管理改革的思考[J].中国商论.2015(26)[8]石龙.事业单位财务管理存在的问题及对策初探[J].电子测试.2015(24)[9]符茜茜,赵丽洪.服务型政府机构内部控制体系构建[J].财会通讯.2015(35)[10]刘新梅.事业单位财务管理问题探讨[J].财会通讯.2015(35)[11]欧阳光辉.现代财政视域下的行政事业单位国有资产管理研究[J].公共财政研究.2015(04)[12]覃家顺.新形势下公路事业单位固定资产管理路径优化探讨[J].企业技术开发.2015(32)[13]政府综合财报制度编制将有章可循[J].国际商务财会.2015(12)[14]向军,张一博.事业单位采购招标管理模式优化与监督机制研究——以湖北省科技信息研究院为例[J].科技创业月刊.2015(24)[15]谭红梅.行政事业单位内部控制现存问题及应对策略分析——基于内部控制五要素视角[J].商.2015(45)

第二篇：国有资产清理自查自纠报告

瑶海区国有资产清理规范工作

自查自纠情况汇报

*********：

自2014年12月9日，瑶海区清理规范国有资产处置工作全面启动，全区高度重视，严格贯彻落实《******关于印发合肥市清理规范县（市）区开发区国有资产处置工作实施方案的通知》（*政办秘〔2014〕*号）文件精神，顺利完成了前期的国有资产项目登记、项目公示、自查自纠等阶段工作，现将有关情况汇报如下：

一、前期工作开展情况

（一）加强组织领导

自清理规范国有资产处置工作启动以来，我区按照市里的工作要求，召开了全区动员大会，成立了以区委常委、区政府常务副区长任组长的领导小组，印发了工作实施方案。明确由区监察局牵头，**具体负责业务指导开展此项清理规范工作。区清理规范工作领导小组办公室先后就项目登记、项目公示、自查自纠等阶段重点工作安排发出通知，报经区政府批准、由区政府办印发了《****国有资产处置项目登记公示工作暂行办法》。

（二）全面开展项目登记

国有资产项目登记阶段，按照全面摸清家底的总体要求，要求全区各单位全面登记截至2014年6月30日的房屋 1 构筑物、土地、大型专用设备情况，并在此基础上重点登记产权转让和实物资产转让、出租、对外投资、担保等国有资产处置项目。在区清理规范工作领导小组的指导监督下，全区62家单位完成了全区国有资产项目登记工作，摸清了家底，并将结果汇总上报市清理规范工作领导小组办公室。

（三）扎实开展项目公示

国有资产处置项目公示阶段，严格按照**政办秘〔2014〕*号文件要求，建立国有资产处置项目登记和网上公示目录编码管理制度，在区政府门户网站“政务公开”栏目下增设“国有资产处置”子项，对涉及国有资产处置项目的*家单位、**项资产处置情况进行了逐单位、逐项目公示，接受社会监督。对国有资产处置项目网上公示工作进行常态化管理，每个季度进行定期更新。

（四）认真开展自查自纠

对于自查自纠工作，我区要求各单位发现问题及时整改，与项目登记、公示工作同步实施。3月中旬，区清理规范工作领导小组办公室召开专题会议，听取各街、镇、开发区及部门区直单位国有资产处置自查自纠工作开展情况汇报，督促各单位严格按照相关文件要求，切实整改落实到位。截至目前，各相关单位认真开展了国有资产处置项目问题排查工作，对查找出的问题一一作了详细说明，并制定相应整改措施，按时上报了自查自纠工作报告。

二、自查自纠发现的主要问题

在各单位自查和区清理规范领导小组办公室督查的过程中，发现一些问题，主要表现为：

（一）部分房产土地产权证照、账面价值不完整。一是部分房产土地相关产权证照不全，此类资产主要是原市属、区属企业生活区移交辖区街道管理中包含的国有房产土地，由于历史原因一直未办理产权证照；其次是旧城改造、市政道路建设等新建大建设安置点配套商业房产等国有资产，目前产权证照正在办理之中。二是部分资产缺少账面价值，此类资产多是早前经划转、调拨、捐赠等方式取得的，接收时就没有反映价值，之后也没有通过专门的机构进行资产评估，因此未反映账面原值。

（二）部分经营性资产出租未公开招标。各街、镇、开发区和区直少数单位不同程度地存在出租资产未公开招租问题，资产出租事宜多通过单位领导班子集体研究决定，没有通过市公共资源交易中心公开招标。其主要原因是单位领导和业务经办人员对现行的国有资产管理政策把握不准确，业务流程不够熟悉，仍按照以前的政策认为产权证照不全的资产不能向市公共资源交易中心申请公开招标，从而造成出租资产公开招租比例不高。

（三）少数经营性资产存在租期过长、租金收入未足额完税等现象。少数租期过长的经营性资产，主要是因为延续执行资产划转、调拨前原单位签订的有效合同，从而与现行 3 的有关规定要求不符。我区行政事业、国有企业的房屋土地等资产出租收入目前均纳入区财政非税收入管理，因此部分单位对租金收入纳税的意识不强。

三、整改情况

针对发现的问题，区清理规范领导小组办公室督促各相关单位积极进行整改，取得了明显的成效。

（一）进一步加强指导，提高国有资产管理工作水平。区国资办加强政策指导，人员培训，定期召开各单位分管领导和资产专管员的业务会，督促各单位利用《行政事业单位资产管理系统》建立完善国有资产台账，并根据工作需要进行不定期的清查，实施资产动态管理。对于产权证照不全的资产，要求做到产权明晰，具备条件的要尽快办理资产证照。对于因历史原因目前难以办理证照、完善账面价值的资产，必须统一纳入单位资产管理系统，做到登记准确、完整，单位财务账与资产账及时核对，确保账物相符，防止国有资产流失。

（二）进一步强化约束，规范国有资产出租行为。清理规范国有资产处置工作开展以来，区清理规范领导小组办公室先后3次召开专题会议，组织学习传达区清理规范工作实施方案、市纪委等五部门印发的《关于进一步规范我市国有（集体）资产出租管理工作的意见》、市政府2014年第40号常务会议纪要等，以会代训的方式不断提高各单位领导和 4 业务经办人员的政策水平。要求各单位严格执行市里相关文件精神，对于新招租或租赁到期的资产，一律进入合肥市公共资源交易中心进行公开招租，规范集体决策程序，合理确定租金底价和租金增长机制，严格控制出租期限，加强合同、履约和收益管理。2014，我区将街、镇、开发区国有资产管理工作纳入目标责任制考核，进一步强化各单位的责任意识。通过上述一系列举措，目前全区各单位已严格执行，对新发生的资产招租业务规范程序，做到进场公开交易。

四、下一步工作打算

通过这一阶段的自查和整改，在资产清理过程中存在的一些不规范的问题已经得到整改，各单位的资产状态已经明晰，处置程序逐步规范。为进一步巩固此次清理规范国有资产处置工作取得的成果，下一步我区将着重做好以下几个方面工作：

（一）继续加大督查力度，规范全区国有资产出租管理工作。拟对各街、镇、开发区和区直相关单位2014年7月至2015年3月期间国有资产处置项目进行清查、公示，重点督查国有资产出租是否严格执行市、区现行相关文件规定。

（二）加强国有资产管理软硬件建设。在区政府采购中心的基础上，尽快成立区级公共资源交易中心，完善区级公 5 共资源交易平台建设，推动国有资产处置项目统一进场交易。对区国资公司开发使用的《经营性资产运营管理系统》进行升级，推广至各街、镇、开发区统一使用，规范全区经营性资产运营，实现资产管理的信息化、动态化。

（三）加强国有资产管理制度建设。加强全区国有资产处置工作事前、事中和事后监管，建立健全国有资产监管长效机制。针对市相关部门制定的《***企业国有产权转让管理办法》、《***国有产权交易项目目录管理办法》、《***国有资产处置责任追究暂行办法》等项管理制度，配套出台我区国有产权转让、责任追究等相关制度实施细则。

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第三篇：国有资产调查清理工作自查报告

国有资产调查清理工作自查报告

为贯彻落实市纪委《关于对市直行政事业单位国有资产进行专项调查清理的实施方案的通知》（济纪发【2011】10号）文件的规定和要求，我单位已经完成国有资产专项调查清理自查工作，现将有关工作情况汇报如下：

一、加强组织领导、确保国有资产专项调查清理工作的顺利开展 自开展国有资产专项调查清理工作以来，我办领导非常重视，为了保证国有资产专项调查清理工作的顺利开展，依据《关于对市直行政事业单位国有资产进行专项调查清理的实施方案的通知》，成立了以市老龄办主任骆军为组长、副主任孙山连为副组长的工作领导小组；办公室设在秘书科，具体负责国有资产专项调查清理工作；各科室负责人为小组成员，协助做好国有资产专项调查清理工作。

二、国有资产专项调查清理工作的具体内容及方法

(一)清查的范围及内容：

根据有关规定，本次清查的主要内容包括：单位基本情况；债权、债务等账务情况；资产盘盈、盘亏、报废、变卖及坏帐损失等财产物资的处置情况等。

(二)资产清查的方法及步骤

本次资产清查分四个阶段进行，即：单位自查、汇总核实、整改提高、填表上报。

1、单位自查阶段

办公室根据 “国有资产专项调查清理情况统计报表”的相关内容和要

求，对单位现有财产物资存量，逐一进行清查核对。

2、汇总、核实阶段

工作小组根据汇总后的自查表，逐项进行核实，然后与单位的账面金额进行核对。

3、整改提高阶段

对有出入的，查找原因，按照有关规定进行处置，并在规定时间之内整改。

4、填表、上报阶段

根据前阶段清查出的明细底，重新进行账务处理，填制《市直行政事业单位国有资产专项调查清理统计报表》报送市联席办。

三、国有资产专项调查清理工作的结果

此次清查做到了以物查账、以账对物，账实相符，规范了单位资产处置行为，履行了资产处置审批程序，防止了资产流失及其他违规现象。

四、存在的问题

通过本次清查，使单位账实相符、账账相符，但也存在一些问题。一是对固定资产管理规范意识应进一步加强。二是科室之间物资转移登记不规范，物资转移未办理移交手续。

出现问题的主要原因：一是对国有资产管理的重视程度不够；二是国有资产的日常管理不规范，科室之间物资移交使用未及时进行移交登记。

五、整改措施

针对存在的问题，我们将采取以下整改措施：

1、进一步对国有资产管理的工作力度，制定具体的资产管理制度，规范相关查报程序。对现有财产物资清查后的明细底报存档，以便于日后备查。

2、进一步加强对国有资产的日常管理工作。定期检查，做到每年年底全面清查一次，核对单位本年资产增减变动及盘盈、盘亏等情况。对变卖、报废的资产及时进行处置，对新增资产尤其是捐赠资产要及时入帐，防止国有资产的流失。

2011年5月25日

第四篇：行政事业单位国有资产管理调查报告

长期以来，由于事业行政单位重要钱，轻管理，习惯于收收支支，忽视了对国有资产的管理，加之各级财政部门对事业行政单位国有资产管理的制约机制和监管措施没能真正建立起来，致使数量巨大的行政事业单位国有资产处于无人监管、无人过问的尴尬境地。具体表现为：

⒈实物财产账目不健全，家底不清。很多行政事业单位的实物财产账目不健全，甚至无帐可查，虽然我们每年的产权登记要求据实相报，但真正规范运作得很少，准确性不高。有相当数量的国有财产由单位的行政科室代管，人员更换不清点、不交接；对拆迁、报废、调出的资产不核销；上级部门匹配、无偿调入、接受捐赠的国有资产不入账的情况也较为普遍。

⒉内控制度不健全，责任不清。国有财产随意购置、出租、出售、报废，很多行政事业单位连最起码的物品领取和归还制度都没有，缺乏对国有财产实物形态的有效管理和监督。一些贵重财产被私人长期无偿占用，有的人调走或离退休也不清退，国有财产成了一些人的福利家产。

⒊对国有财产收益管理不到位，流失严重。对运用国有资产组织收入的经济实体，以及“事改企”单位，其创收收入大部分被人头吃掉或为单位职工谋福利，用于资产折旧、维修等简单再生产所必需的资金寥寥无几，特别是利用国有非经营性资产搞经营的单位，没有按照《国有资产评估管理办法》规定对使用非经营性资产转为经营性资产进行评估，从而导致国有资产的安全与完整在一定范围内受到不同程度的威胁，使国有资产的保值乃至增值指标难以落实。

⒋对国有闲置土地的开发利用不规范，监督不到位。过去一向都是通过上级划拨分配方式无偿取得的国有土地，有的已经被单位用于商业开发，也有的以福利形式分配给单位干部职工建个人住宅或贷款抵押，使国有资产的产权模糊不清，造成国有资产流失严重。

存在以上现象的原因是多方面的，归纳起来主要有以下几点：

一、体制不顺，职责不清。年撤销国资局以后，从上到下各级行政机关国有产管理职能界定不够清晰，职责不明确，认识不统一导致制定制度，开展管理等工作“谁都负责，谁都不负责”，财政部门作为真正的管理者不到位，该管的没有真正管起来。

二立法滞后，制度缺失。目前，行政事业单位国有资产管理依据的仍然是原国家国有资产管理局年制定的《行政事业单位国有资产管理办法》《行政事业单位国有资产产权登记实施办法等规章制度》。近年来，财政体制进行了多项改革，有关行政事业单位国有资产管理的立法滞后，制度建设不健全，不规范，使得行政事业单位国有资产管理过程中无法可依、无章可循以及社会监控措施不力也是造成行政事业单位国有资产管理不规范的原因之一。

三、监督不力，有禁不止。行政事业单位的国有资产管理制度的落实和管理活动的加强离不开有效的监督，但在实际工作中，由于体制不顺、立法滞后等多种原因，致使财政部门作为真正的管理者不到位，没有有效的评价指标和监督措施，存在监督不主动、不经常和监督没办法的现象。也是造成行政事业单位国有资产管理不规范的原因之一。

四、重视不够，责任心差。随着社会的进步，办公条件的提高，单位占有、使用的实物财产数量也越来越大，但是单位财会人员仍然只停留在对资金收支核算上，而忽视对实物财产的管理。行政事业单位的资产大多数属于非经营性资产，不计成本，不核算盈亏，由国家财政拨款或用国有资产创收收益购置，以及部门之间相互调剂，无偿使用。这就客观上滋长了行政事业单位重钱轻物的思想，削弱了对国有资产的有效管理。

根据上述分析，建议采取以下措施：

⒈财政部门要充分发挥职责，当好管家。行政事业单位的国有资产是为行政事业履行政府职能、完成事业发展目标所必需的物质条件，是各级财政拨款和政府无偿划拨土地、房产所形成。可见，国有资产是行政事业单位赖以日常运转的物质基础，如果放任自流，无疑加大财政的负担，把本该用于更为急需的公共支出资金，为行政事业单位国资填补窟窿。这就要求作为管理者的财政部门：一要加大对行政事业单位国有资产监管力度，尽快开展行政事业单位的清产核资工作，摸清家底。在此基础上，建立台帐，完整反映行政事业单位国有资产存量和增量动态，以加强对资产使用效率的监督管理。二要充分发挥内设机构如预算、控办、采购办的职能作用，主动与资产管理机构加强联系，相互协调，形成一套规范运作程序以加强源头管理。三要适时与事业单位签定国有资产保管、养护责任状，并由他们负责将资产管理的各项指标逐一分解到科室，量化到人。对因非自然因素，造成财产提前报废损坏或丢失者，视情节轻重，分别对有关人员给予批评教育，限期修复或负责赔偿。只有这样，才能促使国有资产管理工作逐步形成由财政部门统一管，事业行政单位具体管，基层科室人人管的管理网络。四要采取行政干预手段，大胆引入奖惩机制，强化国有资产使用者的管理意识。拟定国有资产管理基础工作规范化考核奖惩办法，量化国有资产管理目标，并组织业务人员定期跟踪检查，严格考评，对达到规定标准的确认为“国有资产管理工作规范化单位”颁发证书，发文公布并给予表彰。对违反规定，造成国有资产损失浪费的直接责任人，视情节轻重，分别予以经济的或行政的处罚，构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任，以增强

财政部门管理国有资产的严肃性和权威性。

⒉加强对“非转经”资产的管理，确保资产不流失。国有资产管理部门要依照《国有资产评估管理办法》和《行政事业单位国有资产管理办法》规定，对运用国有资产特别是运用非经营性国有资产组织收入的“事改企”单位和经济实体的非经营性资产进行一次深入细致地调查摸底，在此基础上，组织有评估资格的机构和人员，集中对以上单位的非经营性资产进行评估，核定其价值量，作为国家投入的资本金，并以此作为占有、使用该部分国有资产的保值增值考核的基础。同时，财政部门要正确引导他们，在提足资产折旧维修费和国有资产保值基金的前提下，其剩余部分再按有关规定进行其他支出。并帮其利用现有人力、财力、物力，因地制宜地开展多种经营，增加收入，确保国有资产在保值的基础上实现增值。

⒊建立健全国有资产管理的各项规章制度，强化日常管理。

国有资产管理是一项复杂的工作，必须建立起一套完整的规章制度，使各项工作有章可循。

（）健全购置制度，实行源头控制。单位需要购置财产时，要事先写出申请，作出预算，连同购置财产的详细目录表一并报送财政部门，凭财政部门的批准文件进行购置。对社控商品，须到控购部门办理社控审批手续。

（）制定管理细则，加强日常管理。各单位在日常管理中要制定具体的管理细则，明确责任，使国有资产领用、借用、占有、使用、保管、交接等过程手续完整，责任明确，奖罚分明。对非因公损坏或丢失，由责任人负责修理或赔偿。非因公使用或外单位借用，一律收取租金。

（）完善报废、报损、出售申报制度。国有资产需要报损、报废、出售时，由使用单位负责填制资产报损、报废、出售报告单，并提供所需资料。报财政部门同意并签署意见。退回申报单位一份。申报单位凭批准的数量和金额调整或冲销有关科目。对国有资产的出售，要按照有关规定对出售资产进行评估，以评估价格作为资产出售的底价，向社会公开拍卖，其拍卖收入收缴财政专户管理，用作国有资产补偿基金。

⒋加大培训力度，提高人员素质。财政部门要对行政事业单位负责人、财会人员进行针对性、适应性的短期培训。主要办好两个班：一是定期举办事业行政单位负责人，单位实体负责人及“事改企”单位厂长经理的国有资产管理学习班，组织他们学习有关国有资产的政策、规定，以提高思想认识和政策水平；二是定期举办财会人员业务培训班，以提高财会人员的技术水平和业务素质。对行政事业单位着重讲解国有资产的购置、领用、交还、报废审批以及建立国有资产补偿制度等项管理与核算。对单位经济实体及“事改企”单位着重讲解使用非经营性国有资产评估后的账务处理、国有资产的保值、增值指标的计算以及创收收益分配的管理与核算等内容。

第五篇：沈阳市人民政府国有资产监督管理委员会对监管企业的监督管理办法

沈阳市人民政府国有资产监督管理委员会对监管企业的监督管理办法

第一章 总 则

第一条 沈阳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）为履行出资人职责，加强对监管企业的监督管理，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》（“中华人民共和国国务院令第378号”）和国家、省国资委有关规定，制定本办法。

第二条 本办法中所称企业，指市国资委履行出资人职责所监管的企业。

第三条 本办法所称企业国有资产，是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。

第四条 国有资产受法律保护，任何组织和个人不得以任何方式侵占和损坏；国有资产的管理者、经营者及使用者应当保障国有资产的安全、保值和增值。

第五条 企业国有资产属于国家所有。市国资委代表国家履行出资人职责，维护所有者权益，做到权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合。

第六条 市国资委根据沈阳市人民政府赋予的管理职能，严格依照本办法和其他有关法律、行政法规的规定，建立健全国有资产出资人制度，对履行出资人职责的企业实施统一的监督与管理。落实经营国有资产的直接管理责任，构建国有资产的有效监督机制和运行保障机制，支持和加快企业的发展。

第二章 企业负责人管理

第七条 建立健全适应现代企业制度要求的企业负责人选用机制、激励机制和约束机制。

第八条 市国资委党委管理的企业集团（公司）领导班子成员任免程序如下：

（一）董事长、总经理（厂长）、监事会主席和党委书记的变动，由市国资委党委提出人选，经市国资委企业领导人管理部门组织民主推荐和考核，经市国资委党委讨论决定，履行任免推荐并履行法定程序。

（二）副董事长、副总经理（副厂长）、总会计师、党委副书记、纪委书记、工会主席的变动，一般由企业领导班子提出人选，经市国资委党委同意，企业党委以正式文件上报，由市国资委企业领导人管理部门组织民主推荐和考核，经市国资委党委讨论决定，履行任免推荐并履行法定程序。

（三）市国资委依照《中华人民共和国公司法》规定，直接向国有控股企业派出股东代表、董事、监事和财务总监，参加股东会，国有参股公司按《公司法》和公司章程办理。

第九条 由市国资委党委管理的集团（公司）所属重点企业党政正职领导人员发生变动时，集团（公司）党委事前需与市国资委党委沟通，并按规定履行程序，向市国资委党委报批。

第十条 对企业负责人实施业绩考核。按照国有资产保值增值和资本收益最大化及可持续发展的要求，对企业负责人实施业绩考核。业绩考核指标为：净资产收益率、利润总额、销售增长率；任期业绩考核指标为：国有资本保值增值率、任期内主营业务收入平均增长率。业绩考核以签订责任书的方式进行，市国资委依据业绩考核结果对企业负责人实行奖惩与任免。

第十一条 对企业负责人实行年薪制管理，薪酬由基本年薪和绩效年薪构成，基本年薪根据企业规模、经营状况和企业类型等因素由市国资委确定；绩效年薪依据经营业绩考核结果确定，是基本年薪的1—3倍。企业负责人的绩效年薪分配方案在经营业绩考核结果确定后报市国资委审批。对暂不具备实行年薪制办法的企业负责人薪酬（包括基本工资、奖金或效益性收入等从企业获得的各类工资性收入），由企业提出负责人薪酬分配方案报市国资委审批。

第十二条 对企业负责人实行期股激励试点，探索经营者以知识股、技术股、管理股和期权参与收益分配。

第三章 基础管理

第十三条 市国资委依照国家有关规定，负责企业国有资产的产权界定、产权登记、资产评估、资产统计和综合评价等基础管理工作。

第十四条 强化国有资产统计工作，真实反映企业各项财务指标。企业要严格按照市国资委下发的《沈阳市企业国有资产统计实施细则》规定，按月份和向市国资委上报详实、完整、规范的企业国有资产财务快报和财务决算报告。

第十五条 建立健全科学的国有资产统计报告系统，准确、全面地反映企业资产状况、财务状况和经营成果等指标。

第十六条 依据国家、省国资部门下发的行政法规及有关文件，制定我市清产核资工作方案，并严格按照有关操作规程执行。组织企业全面清查资产和负债等情况，由市国资委资产经营机构进行初审，准确核实国家资本金，按照有关政策规定，合理核销企业各类资产损失或资金挂账等。

第四章 企业重大事项管理

第十七条 市国资委负责指导国有及国有控股企业建立现代企业制度，审核批准其出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的重组、股份制改造方案和所出资企业中的国有独资公司的章程。

第十八条 鼓励企业通过推进股份制改造、企业重组、合资合作、搬迁改造、主辅分离等方式吸引外来资本和增资扩股，逐步实现企业投资主体多元化。对需要保持国有绝对控股和相对控股地位的国有大企业，需结合本企业实际，深化改革措施，促使各类资源和生产要素向大企业、大集团积聚，提高国有资本的控制力和竞争力，提升企业可持续发展能力，实现企业做强做大的目标。

第十九条 市国资委负责指导和规范企业股东会、董事会、监事会和经理层的权责，引入独立董事和外派监事，形成权力机构、决策机构、监督机构和经理层之间的制衡机制，通过加强制度建设，建立权责明确、运行规范和相互制衡的、科学的内部法人治理结构。按照《中华人民共和国公司法》的有关规定，建立并完善母子公司体制和运行机制。

第二十条 市国资委依照法定程序，决定国有独资企业（公司）的分立、合并、破产、解散、增减资本、发行公司债券等重大事项。其中，重要的国有独资的企业（公司）分立、合并、破产、解散的和增减资本的，必须由市国资委审核后，报市政府批准。

第二十一条 国有控股的公司、国有参股的公司的股东会、董事会决定公司的分立、合并、破产、解散、增减资本、发行公司债券、任免企业负责人等重大事项时，市国资委派出的股东代表、董事应当按照市国资委的指示发表意见，行使表决权，并将有关情况及时报告市国资委。

第二十二条 积极推进企业内部国有中小企业的改制和主辅分离等改革工作，维护所有者权益，严格按照有关政策规定及工作程序实施操作，建立规范的企业发展和退出机制，支持中小企业放开、放活和快速发展。

第二十三条 企业投资设立子企业时，需由企业报市国资委批准。

第二十四条 市国资委依照国家有关规定，对企业实行工资总额管理，调控企业工资分配的总体水平。企业工效挂钩方案的审核，按劳动和社会保障部、财政部《关于进一步做好企业工资总额同经济效益挂钩工作的通知》有关规定执行，企业应于每年3月末前将工效挂钩方案报市国资委和同级财政部门，并对企业提报的工效挂钩方案工资总额进行审批。

第二十五条 凡企业需经市政府或市国资委批准实施的重大事项，需进行清产核资、审计和资产评估的，应由市国资委直接组织并委托中介机构按规范程序进行，市国资委资产经营主管机构负责资产评估报告的初审。

第二十六条 国有独资的企业（公司）经市国资委核准并报市政府批准后，可以做为市国资委直管的投资公司和控股公司，享有《公司法》第十二条、二十条规定的权限，做为国资委授权投资的机构。

第五章 企业国有资产管理

第二十七条 市国资委对企业资本运营实施规划管理，行使出资人的重大决策权，加强企业国有资本进入、运营与退出等方面的管理。企业重大投资、融资、对外担保和资产重组等项目的运作；制定国有资本运营的计划、发展战略和长远规划，应报市国资委履行相应的审批手续。

第二十八条 在国有资本经营和收益管理上，市国资委享有资本经营收益权，通过其资产经营主管机构履行收益收缴的相关手续，企业应按照市国资委下发的国有资本经营预、决算管理办法，做好经营预、决算的编制和报告工作，确保国有资本的运营质量和收益。

第二十九条 企业国有资产产权交易，必须在沈阳产权交易中心履行交易登记手续，进行公开挂牌出售，严格各项交易程序。

第三十条 国有独资的企业（公司）的资产处置，必须报市国资委批准，并依照规范程序和有关规定执行。

第三十一条 出资人隶属关系等发生变化的企业，应在规定的时限内，到市国资委产权管理部门办理变动产权登记手续。

第三十二条 企业结合自身实际情况，研究和制定资产管理、经营管理、深化改革的发展目标和中长期发展规划，实现企业制度创新、管理创新和机制创新。

第三十三条 市国资委负责协调其监管企业之间的资产产权纠纷。

第六章 企业国有资产监督

第三十四条 市国资委向所出资企业中的国有独资的企业、国有独资的公司派出监事会。监事会的组成、职权、行为规范等，依照《国有企业监事会暂行条例》规定执行。

第三十五条 市国资委对企业财务依法实施统一的监督与管理。

（一）市国资委依据国家、省国资部门制定的相关行政法规，统一监督和检查企业财务工作的组织与实施。对财务监督检查中发现的违法、违规和违纪问题及举报进行有效监管。

（二）市国资委负责统一组织企业财务决算审计工作。

（三）市国资委于每年2—3季度，组成监督检查小组，对企业分期、分批进行财务检查，并制定下发有关检查文件，明晰检查的范围、时限、内容、重点、方法、政策和要求。

（四）检查方式和处罚办法：针对企业财务监督管理过程中发现的问题，市国资委适时采取专项检查、综合检查和突击检查等方式。对违法、违规和违纪企业，在处罚决定规定的期限内，责令其整改，处以罚款并缴入市国资委专户帐号，并通过《财务监督稽查简报》发布财务监管信息。

第三十六条 企业依照国家有关规定，须建立健全资产、经营、财务、审计管理以及企业法律顾问和职工民主监督等制度，通过建立以决策机制、监督机制、约束机制和风险预警机制为核心的监督管理机制，保证国有资产保值增值指标体系的建立与完善。

第三十七条 国有独资的企业（公司），必须按照有关规定定期向市国资委报告财务状况、生产经营状况和国有资产保值增值等状况。

第三十八条 市国资委按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（“国务院国资委令第9号”）的规定，对国有资产保值增值结果予以确认。

第三十九条 对违法、违规和违纪行为的处罚：

（一）对企业在产权交易中，不执行有关规定，进行暗箱操作、场外交易等违法、违规和违纪行为，应依法严肃处理；触犯刑律的，依法追究其刑事责任。

（二）企业未按照规定及时向市国资委报告真实的财务状况、生产经营状况和国有资产保值增值等状况的，予以告诫；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依据有关规定给予纪律处分。

（三）企业负责人滥用职权、玩忽职守，造成企业国有资产损失的，负赔偿责任，并依据有关规定给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（四）对企业国有资产损失负有责任并受到撤职以上纪律处分的企业负责人，5年内不得担任任何国有及国有控股企业的负责人；造成企业国有资产重大损失或被判刑的，终身不得担任任何国有及国有控股企业的企业负责人。

第七章 附则

第四十条 本办法未规定的，市国资委将另行制定补充规定。

第四十一条 企业的组织形式、组织机构、权利和义务等，应依照《中华人民共和国公司法》等法律、行政法规和本办法的规定执行。

第四十二条 本办法施行前沈阳市制定的有关企业国有资产监督管理的行政法规与本办法不一致的，依照本办法的规定执行。

第四十三条 本办法自公布之日起施行。

第四十四条 本办法由市国资委负责解释。