第一篇：A13004退税抵税管理作业指导书
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A13004—2006
退税抵税管理作业指导书
1.0目的
通过规定纳税人、扣缴义务人退税抵税申请审批的操作方法和步骤，以加强过程控制，规范退税抵税管理。2.0适用范围
适用于地税机关对于纳税人、扣缴义务人已缴纳税款，但根据《征管法》规定情形应予退税抵税的管理。3.0职责
3.1办税服务厅负责退税抵税申请的受理、录入、资料审查和办理国库退税；
3.2属地分局（所）负责退税抵税申请的审核和利息计算、支付； 3.3县（市、区）局负责退税抵税申请的审批。4.0工作程序
4.1申请
纳税人、扣缴义务人需要申请退税或抵税的，向办税服务厅领取并填写《退（抵）税申请确认表》，同时附送下列资料：
a)纳税人享受先征后退、即征即退政策的批复文书复印件； b)有关税务稽查处理文书或日常检查处理文书； c)完税凭证复印件； d)地税机关需要的其他资料。4.2受理
办税服务厅受理岗受理纳税人、扣缴义务人填报的表格和附送的资料并江西省地方税务局
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进行初审，审查后视不同情况进行处理：
a)资料齐全且表格的填写符合规定的，即时在征管软件中进行录入并提交，视退税或抵税分别制作取件日期不超过10个工作日、7个工作日的《税务文书领取通知单》给纳税人、扣缴义务人；
b)资料不全或表格的填写不符合规定的，当即退回补正或重填。税收管理员、属地分局（所）或办税服务厅发现纳税人、扣缴义务人多缴税款的，应立即通知纳税人、扣缴义务人前来办税服务厅申请退税或抵税。
4.3审核 4.3.1税收管理岗
对退税抵税申请进行审核或向属地分局（所）申请派员审核或清算，核实后在征管软件中提交处理。
4.3.2属地分局（所）长岗
对退税抵税申请和调查情况进行审核，并在征管软件中提交处理。4.3.3征管（业务）股长岗
对退税抵税申请和调查情况进行审核，在征管软件中提交处理。
4.3.4县（市、区）局分管领导
在征管软件中提交处理，完成纳税人退税抵税的申请审批。4.4处理 4.4.1退税
纳税人、扣缴义务人申请退税的，审批完成，办税服务厅根据确认后的《退（抵）税申请确认表》安排会统岗人员根据当日中国人民银行规定的活期存款利率计算利息，与退税税款一道开具《收入退还书》（如以现金缴税需江西省地方税务局
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退付现金的，在《收入退还书》上加盖“退付现金”戳记），向国库方申请办理退库。
计息时间从纳税人结算缴纳税款之日起至开具《收入退还书》之日止。4.4.2抵税
纳税人、扣缴义务人申请抵税的，审批完成，办税服务厅根据确认后的《退（抵）税申请确认表》安排会统岗人员根据当日中国人民银行规定的活期存款利率计算利息，在属地分局（所）制作的核准抵税《税务事项通知书》中添加支付利息额的附注，由纳税人、扣缴义务人在以后纳税申报、扣缴税款报告数据中自行填列扣除。
计息时间从纳税人结算缴纳税款之日起至属地分局（所）审批确认抵税之日止。
4.5通知
退税（抵税）申请核准后，属地分局（所）制作一份核准退（抵）税的《税务事项通知书》，与确认后的《退（抵）税申请确认表》一并传递到办税服务厅，由办税服务厅向国库办理退库和告知纳税人、扣缴义务人。江西省地方税务局
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退税抵税申请管理流程图纳税人办税服务厅受理岗税收管理岗属地分局（所）长岗县（市、区）局分管领导申请受理《退（抵）税申请审批表》及所附资料N审查申请多缴税款是否属实Y将退（抵）税申请录入征管软件实地调查N审查申请多缴税款是否属实Y审核，在软件中提交审核，在软件中提交结束通知核准接收核准文书制作核准通知书申请抵税的对退（抵）税申请进行审批通知已办退库开具退税票证，向国库办理退库申请退税的江西省地方税务局
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5.0工作标准
5.1办税服务厅受理岗：认真审核受理的退税抵税申请材料，受理后即时在软件中录入提交；
5.2税收管理岗：认真审核申请材料，积极配合属地分局（所）派员进行的调查或清算，调查结束的当日在征管软件中进行处理提交；按人民银行公布的同期活期存款利率计算应付利息；
5.4属地分局（所）长岗：一个工作日内派员进行实地调查或清算，二个工作日完成调查；一个工作日内完成审核、提交；确认后的《退（抵）税申请确认表》和《税务事项通知书》安排一个工作日内送办税服务厅；对应付利息计算审核、批准，安排转账支付；
5.5征管（业务）股长岗：认真审核申请和调查情况，接收到征管软件中退税抵税审批项目一个工作日内进行处理提交；
5.6县（市、区）局分管领导：一个工作日内在征管软件中进行审核处理，完成退税抵税的审批；
5.7办税服务厅会统岗：审批完成，接收到属地分局（所）确认后的《退（抵）税申请确认表》一个工作日内开具《收入退还书》并向国库申请办理退税。6.0相关文件
6.1《中华人民共和国税收征收管理法》（2001年4月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）
6.2《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令2002年第362号）江西省地方税务局
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6.3《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于纳税人多缴税款及应付利息办理退库的通知》（财预[2001]502号）7.0表证单书
7.1《退（抵）税申请确认表》 JXDS/QR—A13004—2006 7.2《税务事项通知书》 JXDS/QR—A11007—2006 7.3《税务文书领取通知单》 JXDS/QR—A11004—2006 7.4《收入退还书》（略）
编写：计贵柳、鄢美龙 初审：赵赣华 审核：付和平发布日期：2006年1月4日 修订日期：
第二篇：抵税政策
抵税政策;
一、企业公益性捐赠支出税前扣除的政策规定
公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政*府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及《财政部、国*家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2007]6号）文，企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12％以内的部分，准于在计算应纳税所得额时扣除。利润总额，是指企业依照国*家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。
二、企业公益性捐赠支出扣除限额的计算与调整
为了方便计算，现将公益性捐赠扣除额的计算及调整归纳为：
1、公益性捐赠扣除限额=利润总额×12%；
2、实际公益性捐赠支出总额=营业外支出中列支的全部捐赠支出中属于公益性捐赠的部分；
3、捐赠支出纳税调整额=实际公益性捐赠支出总额-公益性捐赠扣除限额+非公益性捐赠； 如捐赠人实际公益性捐赠额小于公益性捐赠扣除限额，税前应按实际公益性捐赠额扣除，公益性捐赠部分无须纳税调整，只需要调整非公益性捐赠部分；如果实际公益性捐赠额大于或等于公益性捐赠扣除限额时，税前按公益性捐赠扣除限额扣除，超出部分不得扣除，超出部分即为纳税调整额。
三、企业公益性捐赠支出扣除限额的计算与调整举例
例：某企业，2008年销售收入为2000万元，企业当期发生的成本支出1600万元，会计利润400万元。（假设该企业除捐赠外无其他涉税调整的事项）
A、如营业外支出列支通过慈善会捐赠48万元。捐赠扣除限额和应纳所得税额计算如下：
1、利润总额：400万元
2、公益性捐赠额扣除限额：400×12%=48万元
3、实际公益性捐赠支出总额：48万
5、应纳税所得额：400—48=352×25%万元【企业所得税为25%】 B、如营业外支出列支通过慈善会捐赠60万元。
1、利润总额：400万元
2、公益性捐赠额扣除限额：400×12%=48万元
3、实际公益性捐赠支出总额：60万元
4、捐赠支出纳税调整额：60--48=12万元
5、应纳税所得额：400+12=412万元
6、应纳所得税额：412--48=364×25%万元【企业所得税为25%】
四、企业捐赠减税办理手续
1、须出具有公益性捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体、基金会和县及县以上人民政*府及其组成部门开出的公益救济性捐赠票据，作为税前扣除的凭证。如深圳市纳税人向深圳市慈善会的公益性捐赠，在进行纳税申报时可出具由省财政厅印制的、加盖深圳市慈善会印章的公益性捐赠票据“广东省接受社会捐赠专用收据”；
2、企业在当期“营业外支出”科目中全额列支，并依据《企业会计制度》规定，做相关帐务处理。
五、可100％抵税的机构
可100％抵税的非营利福利性公益性社会团体、基金会名单大概如下：
1、中国残疾人福利基金会
2、中国绿化基金会
3、中国妇女发展基金会
4、中国关心下一代健康体育基金会
5、中国生物多样性保护基金会
6、中国儿童少年基金会
7、中国光彩事业基金会
8、中国医药卫生事业发展基金会
9、中国教育发展基金会
10、中国红十字会
11、中华健康快车基金会
12、孙冶方经济科学基金会
13、中华慈善总会
14、中国法律援助基金会
15、中华见义勇为基金会
16、宋庆龄基金会
17、中国福利会
18、中国老龄事业发展基金会
19、中国扶贫基金会 20、中国煤矿尘肺病治疗基金会
21、中华环境保护基金会
22、中国华文教育基金会
企业所得税法实施条例第五十一条规定，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政*府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。《企业所得税法实施条例》第五十二条规定，条例第五十一条所称公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：
（一）依法登记，具有法人资格；
（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；
（三）全部资产及其增值为该法人所有；
（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；
（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；
（六）不经营与其设立目的无关的业务；
（七）有健全的财务会计制度；
（八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；
（九）国务*院财政、税务主管部门会同国务*院民政部门等登记管理部门规定的其
他条件。需要提醒的是，单位和个人如果不是通过公益性社会团体和国*家
有关部门，而是直接向受灾对象的捐赠，是不能在所得税前扣除的。因此，捐赠时一定要通过上述特定的途径捐赠才能按规定扣除。
六、公益性捐赠的特定范围
《企业所得税法实施条例》第五十一条规定，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，是指非营利的下列事项：
（一）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；
（二）教育、科学、文化、卫生、体育事业；
（三）环境保护、社会公共设施建设；
（四）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。而对四川汶川等地*震灾区的捐赠属于第一项规定的范围。
第三篇：抵税申请书 -
抵税申请书
XXX国家税务局：
ABC公司，税务登记证号码：1234567891011，档案号：1234567890，是小规模纳税人。
我司在2014年6月申报缴纳5月份增值税时，误将2014年6月3日的机打仟位票NO.8888988开票金额￥5085元计入5月应税服务额纳税，即多缴纳增值税款￥148.11元。现申请￥148.11元抵交2014年6月增值税。
以上所述均为真实情况，请贵局审核批准！特此申请！
申请单位：ABC公司 二O一四年七月十一日
第四篇：出口退税作业指导书范文
为了自己记住，也为了新手有所了解，有不当之处，敬请大家给予我 你们的意见 归纳一下：
“出口外汇核销单”指由国家外汇管理局制发，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证（核销单附有存根）。
核销单 CERTIFICATE OF VERIFICATION 共有三联，企业存根联，银行签注联和出口退税专用联.由于我国出口政策的不断改变，目前核销单在实际操作中就只有出口退税联还在发挥其功效。
空白核销单在报关以前所需要做的准备：
1、核销单三联的出口单位和单位代码需要填写，盖章或手写均可
2、联与联之间骑缝盖出口单位公章 按出口收汇核销细则第十四条 空白核销单长期有效。
下面讲讲电子口岸关于核销单方面的操作
一、登录电子口岸
www.xiexiebang.com/pub 插入操作员IC卡，输入密码 图
1、图1中如果系统登录有问题，可以选择“一键恢复”，页面上方有电子口岸的热线电话，如有问题，可以向电子口岸咨询
二、进入操作页面 图2
A、修改密码可以在左侧页面进行
B、一般常用的是图中所示“出口收汇”、“出口退税”、“95199卡注册”三个子操作系统
现在点击进入“出口收汇”页面，进行核销单相关的操作
第五篇：地税局退抵税工作总结
地税局退抵税工作总结
为全面提升纳税人的满意度，保证纳税人享受到快捷、准确的纳税服务，xxx市地税局规范退抵税流程，严格执法程序，积极做好2013年退抵税工作。
一是领导重视，组织有力。在今年的退抵税工作中，市地税局始终将退抵税作为纳税服务工作的重要方面，不断提高工作效率，规范工作流程，严格执法程序，并组织召开退抵税工作会议，明确工作重点，强化工作措施，确保退抵税工作的有序进行。
二是注重辅导，专人负责。按照退抵税工作规程，对退抵税的申报流程及纳税人报送的相关资料进行公告和宣传，并一次性告知纳税人注意事项，辅导纳税人填写退抵税申请表，准备退抵税有关资料，确保纳税人一次完成退抵税申请。安排专人负责退抵税工作，加强对退抵税资料的审核，对有异议的信息资料及时与纳税人沟通，认真做好退抵税工作。
三是明确分工，层层把关。为积极做好退抵税工作，市地税局要求办税服务大厅及时受理，税务所管理员全面调查，税政法规科严格审查，局领导审核把关，计会征收科的相关负责人积极与财政、银行沟通协调，遇到问题及时处理解决，做到“应退尽退，应抵尽抵”，切实保障纳税人的退抵税权利。
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