XX公司预算管理办法

第一篇：XX公司预算管理办法

XX公司预算管理办法

目录

第一章 总则

第二章 预算管理组织机构 第三章 预算管理内容

第四章 预算编制和调整 第五章 预算执行和考核 第六章 附则

第一章 总则

第一条 为保障XX公司(从下简称“公司”)战略目标和年度经营计划的实现，规范企业经营活动，强化过程管理，增强经营行为的预见性和目的性，特制定本办法。

第二条 年度预算应与公司三年规划衔接，保证预算的战略导向性和连贯性。第三条 预算管理是涵盖事前目标制定、事中过程监控、事后绩效评价的全流程管理；强调高绩效目标，强调经营过程的安全与健康，强调资源的优化配置；预算管理贯彻严肃性原则，预算批复后不得擅自调整，预算外事项严格审批。第四条 各预算单位负责人对本单位预算的真实性、完整性负责，并有责任建立适合本单位实际情况的预算管理体系。

第二章 预算管理组织机构

第六条 公司预算管理决策机构为总经理办公会,以预算会议的形式审议各预算事项；管理机构为预算及评价委员会，委员会办事机构设在公司财务部，部内专设预算管理岗位，具体负责预算管理日常工作；预算责任单位是以公司组织结构为基础，根据管理权限和职责设置的预算执行中心。第七条 总经理办公会职责

1．审议通过有关预算管理制度、实施细则和预算编制的方针、程序等； 2．审批预算及评价委员会报送的年度预算方案；

资产的周转水平和安全；现金流预算重点关注经营活动现金流，保证经营成果形成企业真实的现金流入。

（3）资源配置预算反映与经营成果预算相匹配的资源配置，包括资金预算、人工成本预算、投资预算及固定资产预算等。资金预算强调投入产出水平，资源应向经营模式优化的业务倾斜，严格控制低附加值业务的资源配置；人工成本预算在考虑历史因素的同时应与企业盈利水平相适应；投资预算须符合公司发展战略需要；固定资产预算应符合企业实际需求，并与企业经营规模和效益目标相联系，对经营业绩不佳、成长性差的企业严格控制固定资产支出；消费性固定资产一事一批，亏损企业原则上不得购置。

第四章 预算编制和调整

第十二条 公司预算编制工作，一般在三年规划修订完成后，于每年第三季度开始编制，采用自上而下布置、自下而上编制、自上而下审批的工作流程。

预算年度期初，公司预算与评价委员会逐级批复各预算单位的预算指标。第十三条 预算调整为了保证预算工作的严肃性，华乐公司原则上不允许调整预算。但由于种子生产经营具有很强的季节性，生产销售活动跨年现象普遍，如果确系编制预算的基本假设或前提发生重大变化，预算单位可向公司预算及评价委员会提出书面申请，经批准后方可调整预算，预算调整一般在三季度进行。当资源配置指标和风险控制指标预算出现预算外事项时，可向预算及评价委员会提出书面申请，一事一批。

第五章 预算执行和考核

第十四条 各单位预算经公司批准通过后，必须严格执行。成本费用支出原则上不得超出预算批复金额。对年初未纳入预算管理的事项，须建立严格的审批程序。预算外重大资本支出需报经公司批准后方可实施，一事一批。

第十五条 为实时监控各公司的预算执行情况，各预算单位应于每月报送预算执行情况报告及财务报表；每季度和年度终了，预算及评价委员会汇总形成华乐公司经营业绩分析评价报告，提交总经理办公会。

第十六条 公司预算及评价委员会根据各预算责任单位经营计划推进及预算执

第二篇：公司预算管理办法

PM公司预算管理办法

第一章 总 则

第一条

为加强PM公司（以下简称公司）的预算管理，提高经济效益，强化内部控制，根据《GD集团公司预算管理办法》的有关规定，制定本办法。

第二条

本办法所称预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标的管理方法。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。

第三条

本办法适用于公司本部及所属各单位。第四条

预算管理的基本任务是：

（一）全面落实GD集团公司预算管理的各项任务和要求；

（二）结合企业发展战略，确定企业的经营目标；

（三）明确企业内部各部门、各单位的预算管理职责和权限；

（四）组织实施预算，并对企业各项经营活动进行控制和监督。第五条

预算管理的基本原则是：

（一）合理性原则：以公司发展战略为目标，预算管理既要有利于战略规划和经营目标的实现，又要有利于加强资本积累，确保国有资产保值增值，促进企业全面、协调和可持续发展；

（二）科学性原则：加强预算编制的基础工作，不断强化预算管理观念，强化项目支出预算管理，维护预算管理的严肃性，使预算管理更科学、切合实际。

（三）全面性原则：公司的各项经营活动都必须纳入预算管理，明确预算目标，实施预算控制；预算必须全面、完整地反映企业经营成果、投融资情况、资产负债构成情况以及现金流动状况等；

（四）权责明晰原则：明确预算项目的归口管理部门，合理划分财权和事权，做到权责明确、管理到位；

（五）风险控制原则：加强预算执行的分析和控制，规范预算管理流程，防范经营风险。

第二章 预算管理的组织机构

第六条 公司建立由总经理办公会议、预算管理委员会、各预算责任部门及预算责任单位构成的三级预算管理体系。

第七条 总经理办公会议是预算管理的最高决策机构，主要职责是：

（一）审议并批准公司预算管理的基本制度；

（二）审议并批准公司预算方案和预算调整方案；

（三）协调解决公司预算编制和执行过程中出现的重大问题；

（四）确认公司预算指标完成情况考核结果；

（五）决定其他应由总经理办公会议决定的重大事项。

第八条 预算管理委员会是预算管理的专门机构，对总经理办公会议负责。预算管理委员会主任由公司总会计师担任，委员由财务部及有关职能部门主要负责人组成。

第九条 预算管理委员会下设办公室，是预算管理委员会的日常办事机构。办公室设在财务部。

第十条 预算管理委员会和预算管理办公室的主要职责是：

（一）制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法；

（二）组织、协调公司预算编制工作，审查、平衡公司预算，负责向总经理办公会议提交预算草案，负责向上级部门报告公司预算编制情况；

（三）组织、协调公司预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向总经理办公会议提交预算执行情况报告；

（四）审查、研究公司预算调整事项，负责向总经理办公会议提交预算调整草案；

（五）对预算指标的完成情况进行考核，负责向总经理办公会议提出考核建议；

（六）负责预算管理的其他工作。

第十一条 公司有关职能部门是预算管理的责任部门，在预算管理委员会的领导下开展工作，其主要职责是：

（一）制订分管业务预算的管理细则；

（二）按照职责分工，组织分管业务项目的审核评价，提出项目建议，编制业务预算，并配合财务部做好公司预算的综合平衡；

（三）按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理；

（四）为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。

第十二条 各基层预算单位要成立本单位的预算领导小组，其主要职责为：

（一）负责编制本单位预算；

（二）分解、落实本单位预算；

（三）对本单位预算执行情况进行监督、控制、分析；

（四）对负责范围内的责任主体进行考核奖惩；

（五）为预算管理办公室提供本单位预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。

第三章 预算管理的范围与内容

第十三条 公司所有经济活动，都应纳入预算管理。预算管理涵盖公司基建、生产、经营等资产寿命周期全过程的各个方面。

第十四条 预算管理应当以提高经济效益为目标、以资金管理为重点，全面控制公司各项经济活动。

第十五条 公司预算管理的内容包括：

（一）业务预算；

（二）损益性预算；

（三）资本性收支预算；

（四）资产负债预算；

（五）现金流量预算；

（六）专项预算。

第十六条 业务预算包括销售预算、生产预算、物资供应及存货预算等。销售预算反映预算期内商品煤的销售结构、销售数量、销售价格及自备铁路运输业务量的预算；

生产预算反映预算期内商品煤生产数量、露天剥离量、开拓掘进等方面的预算； 物资供应及存货预算反映预算期内公司库存物资动态变化的预算。

第十七条 损益性预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况，包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、所得税费用预算和利润预算等。

第十八条 资本性收支预算反映预算期内资本性资金筹集和使用情况，包括资本性收入预算和资本性支出预算。

第十九条

资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况，包括资产预算、负债预算和所有者权益预算。

第二十条 现金流量预算反映预算期内现金的流入和流出情况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算等。

第二十一条 专项预算指对有特定资金来源和用途项目所作的财务安排，主要包括研发费预算、前期费预算等。

第四章 业务预算管理

第二十二条 销售预算由销售公司负责，生产技术部、铁路运输公司配合。第二十三条 生产预算由生产技术部负责。

第二十四条 物资供应预算由物资供应公司负责。商品煤存货预算由生产技术部负责，销售公司配合。

第五章 损益性预算管理

第二十五条 营业收入预算由有关职能部门按职责分工编制，财务部负责汇总与平衡。

（一）商品煤收入预算：由销售公司负责；

（二）其他业务收入预算：运输业务收入由销售公司负责；其他由财务部负责。第二十六条 营业成本预算由有关职能部门按职责分工编制，财务部负责汇总与平衡。

（一）材料费预算：木材、支护用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生产技术部提供；大型材料、配件、专用工具、油脂及乳化液、其他材料由财务部核定；各种材料计划价格由供应公司提供；

（二）电费预算：机电动力部负责提供各单位用电量、电价等指标；

（三）职工薪酬预算：由人力资源部提供各单位人数、人均工资及工资总额预算，福利费用及其他工资附加项目预算由财务部负责；

（四）修理费预算：设备修理费由机电动力部负责；其他修理费由计划发展部负责；

（五）研发费预算：由生产技术部负责；

（六）外委工程费预算：由生产技术部等专业部室负责提供外委工作量基础数据；

（七）水费预算：由机电动力部负责提供各单位用水量、水价等指标；

（八）折旧费、安全费、维简井巷费和其他费用预算：由财务部负责； 第二十七条 期间费用、投资收益、营业外收支和所得税费用等预算由财务部负责，机关各部室配合。

各单位本部经费预算：由财务部负责。

第二十八条 财务部根据各专部门提供的业务预算基础数据，结合公司各预算单位经营状况，汇总、平衡形成公司损益性预算。

第六章 资本性收支预算管理

第二十九条 资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括自有资金来源预算和融资预算等。

（一）自有资金来源预算是对预算期内税后利润、收取投资收益、提取折旧、提取安全费、井巷维简费的财务安排，由财务部负责；

（二）融资预算是对预算期内需要借入的长短期借款、经批准发行债券、股权融资和其他融资等的财务安排，由财务部、证券部等有关部门负责；

（三）专项资金收入预算是对预算期内收到的国家相关部门拨付的矿山地质环境恢复治理项目、安全项目资金的财务安排，由计划发展部、基建工程部、安全监察局、— 4 —

通风管理部等相关部室负责。

第三十条 资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动产生的资金支付的财务安排，包括固定资产投资预算、权益性投资预算、还本付息预算和其他资本性支出预算等。

（一）固定资产投资预算包括基本建设项目预算、技术改造项目预算和固定资产购置预算。

1.基本建设项目预算由计划发展部负责，基建工程部、矿产资源管理部配合； 2.生产技术改造项目和固定资产购置预算由计划发展部负责，生产技术部、安全监察局、基建工程部和机电动力部等部门配合；

（二）权益性投资预算包括股权投资预算和债权投资预算。

1.对全资、控股子公司的资本金投入安排，由计划发展部负责编制，财务部根据项目需求和公司资金状况统筹安排；

2.通过资本市场进行的股权投资以及购买国债、企业债券、金融债券等债权投资的资金安排，由财务部负责。

（三）借款和债券的还本付息预算由财务部负责。

（四）重组并购项目暂不纳入年初预算范围，根据项目实际进展情况，矿产资源部协助计划发展部立项、经预算管理委员会审查，报总经理办公会议批准后纳入调整预算。

第三十一条 财务部根据上述业务预算，汇总、平衡形成公司资本性收支预算。

第七章 资产负债预算管理

第三十二条 资产负债预算由财务部根据损益性预算、资本性收支预算和专项预算分析编制。

第三十三条 资产负债预算分为资产预算、负债预算和所有者权益预算。

（一）资产预算：根据资本性支出预算，预计固定资产增减变化情况；根据预算期经营情况，预计其他资产变化情况，编制形成资产预算；

（二）负债预算：根据资本性收入预算，预计长期负债增减变化情况；根据预算期经营情况，预计其他负债变化情况，编制形成负债预算；

（三）所有者权益预算：根据损益性预算和资本性收支预算编制。

第八章 现金流量预算管理

第三十四条 现金流量预算由财务部根据损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算和专项预算分析编制。

第三十五条 现金流量预算经批准后，由财务部按照批准的预算对公司现金流量

实施统一调度，各预算责任部门配合财务部加强对现金流量的控制。

第三十六条 各部门、各单位要加强现金流量的预算管理，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出。

第三十七条 预算管理办公室负责审核各费用单位月度资金计划，将费用项目资金支出控制在预算以内。

第九章 专项预算管理

第三十八条 研发费预算的管理：

（一）研发费预算由生产技术部负责，安全监察局、矿产资源管理部、计划发展部、机电动力部及财务部配合；

（二）生产技术部负责提出研发费项目和费用预算建议，经财务部平衡、预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批；

（三）研发费预算经总经理办公会议批准后，安全监察局、生产技术部、机电动力部及矿产资源管理部会同有关项目承担单位按项目签订合同；项目承担单位根据项目进展情况提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金。

第三十九条 前期费预算的管理：

（一）前期费预算由计划发展部负责，矿产资源管理部及财务部配合；

（二）计划发展部负责提出前期费项目和费用预算建议，预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批。

（三）前期费预算经总经理办公会议批准后，由计划发展部根据项目前期工作进展情况下达计划，项目单位提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金；

（四）项目单位应严格按批准的预算使用资金，定期清理和报告资金使用情况；成立项目公司的，必须按规定及时将前期费转为项目公司资本金。

第四十条 总经理预备费预算的管理：

（一）总经理预备费是用于预算执行过程中突发的、不可预见的支出或总经理认为需要安排的其他支出；

（二）总经理预备费的预算由财务部提出建议，预算管理委员会审查，总经理办公会议审批；

（三）总经理预备费的使用由总经理批准。第四十一条

其他专项预算的管理：

（一）公司相关职能部门负责提出项目和费用预算建议，经财务部平衡、预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批。

（二）专项预算经总经理办公会议批准后，由相关职能部门根据项目进展情况提

出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金。

第十章 预算的编制与审批

第四十二条 公司预算编制的主要依据是：

（一）国家法律、法规、财经政策和有关规定；

（二）国电集团公司关于预算编制的总体原则和要求；

（三）公司发展战略和经营目标；

（四）公司生产经营、建设计划和投融资事项安排；

（五）公司改组改制、收购兼并等重大事项安排。

第四十三条 公司预算采取零基预算方法编制，并根据重大客观因素变化适时滚动调整。

第四十四条 公司预算的编制程序是：

（一）总经理办公会议确定公司预算的经营目标；

（二）财务部根据公司预算的经营目标及国电集团预算编制的原则和要求，于每年10月中旬前制定公司预算编制方案；

（三）有关职能部门根据公司预算的经营目标，确定分管业务预算目标；评价、审核项目计划，区分轻重缓急，按成本效益均衡原则进行排序优选，提出下一业务预算建议，于每年10月下旬前送财务部；

（四）各单位按公司预算编制要求，在本单位业务预算基础上，编制下一预算建议方案，于每年10月下旬前按规定程序上报公司；

（五）财务部对有关职能部门提交的业务预算建议、各单位上报的预算建议方案进行审核、汇总与平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，在此基础上与各基层单位共同编制公司下一预算草案，于每年10月末报预算管理委员会审查。

第四十五条 公司预算的审批程序是：

（一）预算管理委员会于每年11月上旬召开会议，审查公司下一预算草案，对未能通过审查的项目，有关职能部门和单位应及时进行调整；

（二）经预算管理委员会审查后的公司预算草案，应于每年11月中旬报总经理办公会议审批。

（三）公司预算方案经总经理办公会议批准后，上报国电集团公司审查。

（四）公司应于国电集团公司提出预算建议方案审查意见后一个月内，按预算审查意见编制正式预算，提交总经理办公会议审议后上报国电集团公司批准。

第十一章 预算的执行与控制

第四十六条 公司预算是预算期内组织生产经营和投融资活动的基本依据。预算

一经批准，必须严格执行。

第四十七条 各预算责任部门应会同财务部将预算分解为季度预算、月度预算，下达给各预算单位执行。

第四十八条 各预算单位、各个环节和各个岗位，形成全员、全方位的预算执行责任体系，并对预算的执行实施有效控制。

第四十九条 各单位要建立预算管理台账，及时监控预算执行和资金使用情况。第五十条 各单位应积极组织收入，确保收入预算的完成。严格按预算安排支出，坚决杜绝无预算支出。对于未纳入预算但确需发生的支出，由有关职能部门提出申请，经财务部门审查后提交预算管理委员会审定。

第五十一条 预算执行过程中，预算责任单位不得擅自将预算资金在项目之间调剂使用。

第五十二条 公司建立预算执行情况月度报告和季度分析制度。每月终了后5日内，财务部编写上月度预算执行情况报告，并提交预算管理委员会成员。每季度终了后7日内，各预算责任部门对分管业务预算执行情况进行分析并将分析报告送财务部，财务部以此为基础编写季度预算执行情况分析报告，于每季度终了后10日内提交预算管理委员会。

第五十三条

预算分析的主要内容包括：

（一）预算期主要指标的完成情况及所做的主要工作；

（二）影响预算指标完成的主要因素分析，包括：

1.公司外部市场环境、经营策略、产品销售结构、市场份额变化对预算指标的影响；

2.公司商品煤产量、库存波动对预算指标的影响；生产工艺变化，地质条件变化，开拓掘进、剥离工作量波动对预算指标的影响；

3.公司外部经营环境，包括国家及地方政府的经济政策、重要物资供应价格、电价等方面变化对预算指标的影响；

4.公司投融资安排对资本性收支预算的影响； 5.各单位增收节支措施对完成预算指标的积极影响；

6.企业财务状况的变化情况及趋势分析，偿债能力和财务风险情况； 7.公司的现金流动性状况； 8.影响预算完成的其他因素分析；

（三）预算执行中存在的主要困难和问题；

（四）解决措施和下一步工作建议；

（五）预算完成情况预测。

第五十四条

预算分析应根据预算期限，突出分析重点：

（一）月度预算分析应突出分析生产销售业务预算、损益性预算的执行情况，及时监控生产、销售及利润预算的执行。

（二）季度预算分析应全面分析预算的执行情况，时间进度，并通过趋势预测，及时调整下季度预算安排，确保预算的完成。

（三）预算分析应全面、系统分析公司预算的执行情况，总结各项经济活动对企业预算的影响，评价预算指标的完成质量，提出下一的预算目标。

第五十五条

终了，各预算责任部门应全面清理当年预算项目执行情况，提出需结转下安排的本年未执行完的项目及金额，经财务部审核、汇总后，形成公司预算执行情况报告，经预算管理委员会审查后报总经理办公会议审批。

第十二章 预算的调整

第五十六条 公司预算一经批准，原则上不得调整。当遇到国家重大政策调整或不可抗力因素影响，以及市场环境、企业经营条件等发生重大变化，造成预算实际执行已经或即将出现重大偏差时，可以对预算进行调整。

第五十七条 预算调整原则上按季调整，调整时间为每个季度终了后上半月进行。

第五十八条

预算调整的基本原则是：

（一）讲求效益原则：预算调整方案在经济上应当能够实现更优化；

（二）责任落实原则：对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算责任部门采取措施加以解决；

（三）例外管理原则：将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、新发生的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。

第五十九条 预算调整的程序是：

（一）预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；

（二）预算调整的申请部门和单位向预算管理办公室提出预算调整申请，详细说明预算调整的原因、主要预算指标调整情况、预算目标实现的保障措施等；

（三）预算管理办公室对申请调整项目进行审核、平衡，提出预算调整草案，经预算管理委员会审查后报总经理办公会议审批；

（四）预算调整方案经批准后，由预算管理办公室下达各预算责任部门和单位执行。

第六十条

任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。

第十三章 预算的考核与监督

第六十一条

预算管理办公室将各预算单位的主要预算指标纳入资产经营考核范围，年末考核兑现一次。

第六十二条 公司预算的编制、审批、执行、控制、调整和考核，必须认真实施财务监督和审计监督。

第六十三条 预算监督检查的主要内容是：

（一）预算编制是否符合国家法律法规、财经政策，中国国电集团公司及公司的规章制度的要求；

（二）各项财务收支是否全部纳入预算管理；

（三）预算资金是否按预算项目安排使用；

（四）预算的调整和考核是否按规定程序进行；

（五）预算责任部门的内部控制机制是否健全等。

第十四章 附 则

第六十四条 公司各预算责任部门应根据本办法制定本部门分管业务预算管理细则，报预算管理委员会批准后施行。

第六十五条 本办法自发布之日起施行，原《平煤集团公司预算管理办法》同时废止。

第六十六条 本办法由内蒙古平庄煤业（集团）有限责任公司负责解释。

第三篇：公司资金预算管理办法

资金预算管理办法（试行）

为进一步加强资金管理，提高资金使用效率，增加资金投放的计划性、科学性，保证公司生产经营、财务融资等一系列经济活动顺利进行，根据总局《关于全面深化资金集中管理工作的通知》要求和公司《全面预算管理办法》，制定本办法。

第一条

资金预算管理的内容。资金预算管理是对公司计划期内的生产经营、固定资产投资、财务融资等资金收付活动进行全面规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核。

1.各部门、分公司按时编制上报和月度资金预算草案。2.公司预算管理委员会（总经理办公会）审批、平衡各部门、分公司资金预算草案，并下达公司、月度预算。

3.各部门、分公司严格执行资金预算。

4.财务部定期编制反馈报告，对预算执行情况进行分析。5.公司定期对各部门、分公司的资金预算执行情况进行考核。第二条

本办法是公司《全面预算管理办法》的有机组成部分，未涉及的的内容，按公司《全面预算管理办法》执行。

第三条

本办法适用于公司各部门、分公司的资金收付活动。第四条

预算管理委员会作为公司资金预算管理决策机构，主要职责包括：

1.根据公司生产经营任务，指导财务部开展资金预算管理工作。2.审定公司、月度资金预算。3.审定公司月度内新开项目资金预算。

4.审定财务部提交的资金预算执行情况奖惩方案。5.审批预算外资金的支付。

第五条

财务部为公司资金预算管理部门，主要职责包括： 1.审查、平衡各部门、分公司编制的资金预算草案。2.编制供预算管理委员会审批的资金预算预案。

3.根据预算管理委员会审批意见，编制、下达资金预算。4.严格执行公司资金预算，确保预算的顺利实施。5.对预算执行过程进行严格管理和控制，分别于期中、期末对预算执行情况进行分析，督促各部门、分公司按预算开展资金收付业务。

6.根据需要，提出调整资金预算指标的建议方案。

7.对资金预算执行情况进行检查、考核，提出对相关部本、单位的奖惩方案。

8.负责资金管理的其他日常工作。

第六条

公司各部门、分公司作为资金预算执行部门，主要职责包括：

1.按时编制上报、月度资金预算草案。

2.严格执行公司下达的资金预算，确保资金预算的顺利完成。3.认真遵守公司资金管理制度，积极配合财务部的管理工作。第七条

依据执行者编制预算草案的原则确定资金预算草案编制单位。

1.各分公司、运营部负责编制销售货款收入预算草案和销售费用支出预算草案；负责编制已签订合同的工程项目资金收支预算草案。

2.采购部负责编制物资采购款支出预算草案。

3.财务部负责编制财务费用、上缴税金等资金支出预算草案，负责编制资金借款及归还预算草案。

4.综合办公室负责编制员工（除各分公司、运营部以外）工资支出预算草案；负责汇总编制公司办公用品及其他管理费用支出预算草案。

5.各部门、分公司严格按照财务部格式和要求，及时上报本单位、月度资金预算草案。

第八条

资金预算的编制

1.编制资金预算草案。12月1日前，各部门、分公司根据公司分解下达的任务指标编制下资金收支预算，经分管领导签批后报财务部。

2.编制资金预算预案。12月10前，财务部将各部门、分公司上报的资金预算草案审查、平衡完毕，汇总编制公司下资金预算预案，经分管领导签字后上报公司预算管理委员会审批。

3.资金预算审批。12月20日前，预算管理委员会对公司下资金预算进行审议、批准。公司筹资预算需提交公司董事会审批。

4.资金预算下达。12月31日前，财务部将公司下的资金预算下达公司各部门、分公司。

5.资金预算的编制必须与公司其它预算形成勾稽关系。第九条

月度资金预算的编制

1.月度资金预算的审批流程与资金预算相同。2.各部门、分公司每月1日前上报月度资金预算草案。3.财务部每月3日前汇总编报本月资金预算预案。4.公司预算管理委员会每月5日前（与月度例会同步）审批本月资金预算，财务部同日向各部门、分公司下达本月资金预算。

5.月度资金预算的编制基础是月度生产经营计划。第十条

月度资金预算草案的编制

1.各事业部、分公司编制月度资金预算草案必须遵循“以收定支，收支平衡”的原则。

2.商贸类业务收入按照月度生产经营计划编制，工程项目类业务收入按已签订合同进度节点汇总编制。

3.各事业部、分公司在草案编制中严格区分管理费用支出、经营费用支出和成本支出，经营费用能够明确归属到具体项目的可以在项目中填列。

4.月度内新签合同的实施，单独编报资金预算，审批流程与月度资金预算相同。

5.各职能部门编报月度资金预算可以区分固定费用支出与变动费用支出。

6.各事业部、分公司月度收支存在短缺的，可以在每月1日前上报月度借款申请，与月度资金预算草案同时提交，同流程审批。

经审批后的借款申请，需与总公司签订借款协议，协议注明借款原因、借款金额、还款时限、借款利率、还款措施，列入本单位借款收入。

第十一条

月度资金预算的执行与控制

1.财务部严格按照收支分离的原则对公司范围内的收款业务进行管控。各分公司经营收入必须汇入总公司基本户，因税收管理及合同签订等原因收入分公司账户的，业务发生的当天必须汇入总公司基本户，总公司按照资金预算及时拨付。

天津分公司商贸及服务类业务收入，可以收入分公司结算账户，资金支出必须严格按照月度资金预算支出项目列支，工程项目类收入必须通过总公司基本账户收款。

2.财务部及分公司财务部门严格按照月度资金预算项目对支付业务进行审查，预算内支出业务，履行签批手续后直接支付；经审批的月度内新开项目预算，按预算内支出业务执行。预算外支出业务原则上不予支付，已经发生的可列入下一月度资金预算。

3.各事业部、分公司需由总公司办理支付的，必须具备两个前提条件，一是属于预算内项目，二是本单位在总公司有资金结余，否则不予办理。4.保证金类支出作为例外事项管理，在办理完签批手续后财务直接支付。

5.各事业部、分公司原则上不允许临时借款，如确有需要，由事业部、分公司经理负责办理，公司副总会计师、总经理、董事长按顺序审批，并签订借款协议。

6.财务部根据公司生产经营情况，适时开展融资业务，确保生产经营所需资金。

第十二条

月度资金预算的监督与考核

1.财务部负责监督公司各部门、分公司的月度资金预算执行情况。每月16日编制半月资金预算执行情况分析，报公司班子成员、总工及副总会计师，并通报相关部门，督促月度资金预算的落实，每月5日前编制月度资金预算执行情况，并对各部门、分公司提出考核建议。

2.合同管理部门根据合同台账登记信息，对照在建工程项目的验收、回款节点，提醒、督促项目经理，按合同节点履行，确保项目按合同回款，并就项目节点执行情况提出考核建议。

3.清欠办根据应收账款对策表，提醒、督促项目联系人对项目质保金、异常合同工程款开展催收，并就回款计划执行情况提出考核建议。

4.公司将部门、分公司月度资金预算执行情况纳入公司考核体系，积极推进资金预算管理，逐步提高资金预算管控水平。

第十三条

资金预算的执行与调整 1.财务部每年于7月15前，编制半年资金预算执行情况分析，报公司班子成员、总工及副总会计师。

2.公司各部门、分公司根据生产经营开展情况，对本单位资金预算进行调整，财务部汇总后按流程进行审批，形成资金预算。

3.各部门、分公司资金预算执行情况反映各单位收支管控水平，将纳入各单位的绩效考核。

第十四条

附则

1.本办法由公司预算管理委员会负责解释。2.本办法自下发之日起执行。

第四篇：发电公司预算管理办法

发电财xxx号

签发：xxx

发电公司预算管理办法

第一章

总

则

为适应建立现代企业制度的需要，建立科学严密的预算管理体系，明确公司经营目标，激励员工和协调各部门的工作，全过程控制生产经营活动，全面评价和考核经营成果，以促进公司管理水平和经营效益的不断提高，增强公司在电力市场的竞争力，根据国电华中公司的有关规定及公司财务管理办法，结合我公司的实际情况，特制定本办法。

第一条 本办法所指的预算管理是采用货币形式对生产经营活动进行预测、决策和目标控制和考核，具体包括：销售、生产预算，主要指标预算、损益预算、成本预算、管理费用预算、财务费用预算、现金流量预算与资本性支出预算和董事会要求的其他预算。第二条 预算管理的基本原则：

实事求是，科学合理，量入为出，综合平衡； 目标控制，分解落实，加强管理，注重效益； 权责明确，严格考核，规范运作，稳健经营。

第三条 实行预算管理必须建立高效的预算管理机构和严密的预算体系，采用科学的方法编制预算，把预算管理工作作为经营管理的主线，贯彻于生产经营活动的全过程。各部门要树立起预算管理理念，切实做好预算管理中的各项具体工作。

第二章

预算管理的组织机构及职责

第四条 公司成立预算管理委员会（以下简称预算管委会），预算管委会下设办公室。

第五条 预算管委会由公司领导及各部门主要负责人组成。主任由公司总经理担任，副主任由总会计师和负责经营的副总经理担任。预算管委会办公室设在财务部，是其日常办事机构，办公室主任由财务部负责人兼任，主持办公室日常工作，并设专门工作人员，负责处理日常事务。

第六条 预算管委会是预算管理的最高权利机构。预算管委会每季度定期召开一次会议,并可根据需要召开临时性会议，由主任主持，主任缺席时可委托副主任主持，会议召开一周前，预算管委会办公室应根据主任、副主任提议的要求及公司经营实际情况，准备书面材料，送交各位委员。会议应有三分之二以上的委员出席才能召开，会议研究的提案需与会人员半数通过方才生效。

第七条 预算管委会的主要职责：

1．贯彻执行国家和上级的有关政策、法规、制度和办法，负责审查公司预算草案，并在每年二月前报董事会审议批准。

2．全面执行批准的预算方案，对公司经营预算全面管理，建立分级预算管理体系。根据批准的预算，分解下达各项预算指标，审批、调整、平衡公司各部门预算期的执行预算方案。

3．负责对技术改造、小型基建项目经济效益评估报告，可行性报告的审查，对外投资的决策。

4．对预算执行情况定期进行分析，及时发现问题，采取措施，确保预算方案的全面完成。5．对预算管委会办公室提出的预算管理考核意见及其他相关方面意见进行审定。

6．负责制定、修改和完善预算管理办法。

第八条 预算管委会实行主任负责制，主任对预算执行向董事会负责。其主任、副主任的主要职责为：

预算管委会主任主要职责：

1．主持预算管委会的工作会议，遇有特殊情况，可召开临时会议。

2．按本办法规定的权限，批准调整预算使用预算预备费。预算管委会副主任主要职责：

1．协助主任作好预算管委会的各项工作。2．接受主任委托，主持预算管委会的工作会议。3．负责组织董事会批准预算的组织实施，对执行情况进行协调、检查和考核。

4．在主任授权范围内批准执行和调整预算。第九条 预算管委会办公室的主要职责

1．在总会计师的指导下，负责预算管理的日常工作和综合管理工作，对预算管理委员会负责并报告工作。

2．制定编制预算的具体要求并负责解释预算管理的相关问题；收集、整理各部门预算资料，编制预算草案并提出平衡及调整预算建议，报预算委员会审查。

3．负责草拟预算管委会的工作报告，为预算管委会会议准备好资料。

4．具体落实以批准预算的实施、检查、分析和考核，每月对各项预算执行情况对预算管委会作出书面报告，对于影响预算重大问题应及时向预算委员会汇报以及时解决，使预算处于受控状态。

5．对于预算管理执行情况提出考核意见。

6．收集预算管理及其办法的意见和建议，并及时向预算管委会汇报以利改进工作。

第十条 预算管理组织网络体系

1．公司预算管理网络体系由上到下由预算管委会、公司各部门，班组和个人等层次构成，在预算管理中一级对一级负责。预算指标由下至上逐级审核汇总，预算执行和考核由上至下逐级层层分解考核。

2．各部门的行政一把手，是本部门的预算管理第一责任人，对部门预算的编制、执行及完成情况负责。

第三章 预算管理中各部门的职责

第十一条 各部门必须按要求建立、完善基础工作，参与预算工作。在编制预算时，主要按照预算管委会的要求提供相关指标和依据（由预算管委会办公室提供），在预算执行中，及时向预算管委会办公室提供相关指标执行情况并对其进行监控、检查和考核，对重大问题及时反馈。具体分工为：

1．财务部兼预算管委会办公室职责，是预算管理的综合部门，除完成本办法第八条规定的职责，还应对公司的借款、还款，财务费用、税金等预算和管理负责。

2．计划部是公司技术经济管理的综合部门，负责收集积累和分析各类技术经济指标资料。①会同生产技术部编制生产指标：发电量、全厂用电量（包括厂用电、主变损耗、高厂变及非生产性用电）、上网电量、竞价上网电量、发电煤耗率、供电煤耗率；②有关费用指标的预算：大修费用、小修费用、机组维护费、水费、排污费、计改费用、技术咨询费、非生产修膳费、绿化费及与昌源公司的所有往来项目等。③基建项目、技术改造项目。

在以上负责填制的指标中，其中对生产指标的完成情况除发电量考核计划部外，其余指标根据责任考核生技部、发电部及检修部；其他费用指标及基建、技改项目的完成考核计划部。

3．生技部是公司生产技术管理的综合部门，在预算中具体负责加强对各直接生产部门（主要指发电、检修部）各项小指标的管理和考核，并上报预算管委会，确保生产指标的落实和完成；会同物资部制订材料消耗、储备定额和大、中、小修项目标准化管理标准，负责审定发电、检修部报送的备品备件、检修材料的计划，负责审核汇编检修部门上报的大、中、小修项目的预算，技术开发项目的预算。

4．燃管部负责编制原煤、原油及标煤单价，煤、油盘亏及毁损指标，原煤及原油采购计划指标，并对以上指标的完成分析负责。

5．物资部根据经审核批准的各部门物资计划汇总编制备品备件、检修材料、非生产性固定资产及其他材料指标和盘亏及毁损指标和材料储备定额，各物资计划审核部门对物资耗用数量负责，物资部对物资耗用总成本负责。

6．人劳部负责编制工资总额与工资支出计划、培训费计划劳动保护、劳动保险、养老保险、医疗保险、个人储蓄基金、失业保险、并会同安监部、生技部编制安全奖基金等计划，并对以上各项指标的完成负责。

7．安监部负责编制安全有关费用计划。8．工会负责编制工会费用。9．政工部负责编制宣传、报道、党、团活动等政工系列费用。

10．生活办负责编制公司后勤服务费用及劳保用品购臵费。11．除上述规定外，各部门负责编制本部门的非生产性固定资产、电话费、办公用具、文印费、差旅费、会议费、招待费等（总经部还需编车辆有关费用、董事、监事会会费及其他会议费等其他管理费用）预算，报总经部平衡汇总后报财务部，以上各项费用的管理与考核由总经部具体负责。

第十二条 各部门必须对部门负责的预算指标进行充分调查和分析并对其指标的可行性及科学性负责，预算委员会应组织人员对其进行审查，各部门预算资料要求在上年12月1日前编报财务部，并在年内根据财务部的要求编制其他预算。

第四章 预算的审批与下达

第十三条 预算期间与会计一致，财务部根据各部门报送的预算资料进行分析、汇总和平衡，于年底前编制预算初稿，报预算管理委员会审议，形成草案后由预算管理委员会于二月报董事会审批。

第十四条 根据批准的预算，预算管理委员会根据财务部提出的具体方案，对经营指标进行层层分解，落实到部门，最终由部门落实到个人。财务部制订控制和考核的办法报预算管委会批准后以公司文件的形式下发，以此作为当年生产经营活动分析和考核依据。公司月度、季度预算方案应通过预算管委会审议后，由总会计师负责组织实施。

第五章 预算的执行、控制和调整

第十五条 各部门应根据下达其相应负责的预算指标采取积极措施，建立预算的执行和控制的责任制，分解到班组，落实到个人，确保预算指标的完成，各部门在预算中遇到问题必须及时向预算管委会办公室反映，预算管委会办公室应对各部门反映的问题进行汇总，及时报预算管委会处理。

第十六条 公司预算除下列特殊情况外一般不得调整，调整后的预算应及时报报董事会批准。

1．国家价格、税收政策调整； 2．自然灾害等不可抗力因素； 3．其他调整因素（如：电量、煤价）。

第十七条 由于客观情况的变化，在不影响总利润指标的前提下，各项费用相互调整经预算管委会主任（或授权副主任）批准，使所有支出都纳入预算；如因成本因素的变动影响总利润指标的完成，在向董事会报告批准后才能调整。

第六章 预算的分析和考核

第十八条 各部门应对其负责预算执行情况作出相应的分析报预算管委会办公室，由预算管委会办公室汇总报预算管委会，各部门分析资料要求于年后10天编报财务部，季度分析各部门在季后6天编报财务部，月度分析各部门在月度后4天编报财务部。由预算管委会组织召开预算管理分析会议，总结经验、找出问题、采取措施。

第十九条 财务部根据各部门的预算管理编报情况（主要指预算指标及预算分析编制的及时性、科学性、可操作性），并重点根据各部门的预算执行情况（主要指部门内部预算管理、分解情况，预算节约、超支情况）拟草季度、预算管理奖惩报告报预算管委会会审批执行，其中考核与三项责任制的经营指标责任制挂钩。

第七章

附

则

第二十条 本办法自下达之日起执行，由预算管委会负责解释。

二○xx年xx月xx日

主题词：预算

管理

办法

2001-12-22印发 共印40份

第五篇：☆☆☆☆☆公司成本预算管理办法1

☆☆☆☆☆公司成本预算管理办法

为进一步加强成本管理，有效控制开支，认真贯彻落实分公司“增收节支”工作方针目标，确保财务指标的顺利完成。特制定分公司成本预算管理办法。

一、建立分公司预算管理制度。

每年第四季度，各职能部门和基层各单位着手进行本年全年预测并在此基础上进行下一年成本预算工作。

年初财务会计部在分公司生产量预算、物资采购预算、成本项目预算、固定资产投资预算、下属分公司财务收支预算等基础上，结合上一年财务收支状况、相关财务政策、制度变化情况，进行分公司总体财务预算，并在总预算的基础上进行分公司可变、可控成本考核指标的分解下达。

各职能部门在总的成本项目控制指标基础上，重新分解下达给成本费用使用部门（基层单位），基层单位应视各单位情况，将指标进一步分解到班组、岗位具体落实。

各指标考核单位，应按月进行成本预算。对于无预算或超预算的费用开支，相关职能部不予办理业务，财务部门不予支付资金。

二、建立成本预算管理责任制度

为保障预算管理的顺利开展实施，分公司建立层级责任制度，层级划分，层级落实。

㈠财务会计部作为预算管理的总责任单位，负有制度的制订完善、组织实施、预算制定、总体控制、信息汇总反馈的职责。

㈡企业管理部作为预算管理的组织协调重要责任单位，负有分公司预算管理过程中相关管理规定的制定颁发；预算实施过程中部门协调的职责。

㈢职能部门作为预算管理组织实施的重要责任单位，负有职责范围内的项

1目预算的制定和控制以及控制过程中对基层单位进行指导的职责。

1、技术工艺部负责分公司材料费、燃料费、动力照明、技术设备（含船舶）、维修费用、财产保险费的预算及各单位相关费用控制目标的具体分解；负责分公司存货平均资金占用额的预算和控制；负责分公司机械类固定资产的投资预算。按分公司下达的成本控制考核指标，对技术维修费用（含船舶维修）、财产保险费、动力照明分解制定、月度使用控制计划；每月按基层单位上报的材料采购需求计划、结合材料库存情况，制定月度采购计划报分公司分管领导，对于单项（批）采购金额一万元以上、五万元以下的材料计划报分管经理审批，单项（批）采购金额超五万元（含五万元）的项目报分公司经理审批。

2、基建物业部负责分公司行政办公费用、交通车费用办公材料费用（含家具等低耗品），基建维修费用等预算；根据分公司下达的成本控制考核指标，分别制定相关费用的年底、月度使用控制计划。

3、人力资源部负责分公司工资、外付劳务费的预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的的、月度使用控制计划。

4、劳动安全部负责分公司劳动用品费、高温体检费、标志牌费等的预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的、月度使用控制计划。

5、办公室负责分公司业务招待费、会议费、电话费、差旅费、路桥费、养路费、车辆保管费、手机话费、出国经费等的全年预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的、月度使用控制计划。

6、党委工作部负责分公司警卫消防费、报刊费的预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的、月度使用制定计划。

7、服务部负责分公司水费、蒸气费、绿化费的预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的、月度使用控制计划。

㈣基层单位负责本单位材料、燃料、动力照明、水费、维修项目等的预算；根据分公司下达的相关费用考核指标制定、月度使用控制计划。

三、预算管理实施程序

每年10月份，基层单位根据本年前三季完成情况，预计当年全年情况，据此结合分公司新一年生产经营发展预测情况，提出本单位相关费用的预算分报各职能部门；各职能部门汇总、综合，对职责范围内的费用提出预算，报财务会计部；财务会计部根据企业管理部的生产量预算、下属投资子公司财务预算、当年财务收支实际情况等资料，提出下一年财务收支预算，报分公司领导审批；并于集团公司正式下达生产量、利润指标后，及时调整预算，同时，下达分公司成本控制考核指标。

四、成本控制计划的制定审批及实施

分公司成本控制考核指标下达后，各指标考核单位应根据下达的控制指标，编制本单位的成本控制计划，对单项支出超五万元的费用，必须要有填报计划，报财务会计部汇总后，送分管经理审批，分管经理审批后报送分公司总经理审批，经批准后的预算将作为财务会计部各职能部门及指标考核部门成本控制的依据，在职能部门进行采购、立项、财务部门进行支付时不再进行审议（无相关文件下达前，手续依旧）。指标考核部门应按计划控制，实施好相关工作。对超计划部分应重新办理报批手续，重新按累计金额进行联签、审批程序。计划变动时，应通知相关部门办理审批程序，及时变更。

五、月度成本控制计划的制定、审批及实施

每月23号前，各指标考核单位应根据各单位计划及当前生产情况，编制下月月度控制计划及五万元以上开支项目，报财务会计部。五万元以上开支项目属计划内的，不再审议；不在计划内的，报项目审查小组、分管经理、总经理审批。无计划或未经审批的费用，财务会计部将不予支付。对于

超控制计划的单位，次月十五号前须报告说明超支情况及相应控制措施报财务会计部、分管经理及总经理。

附1：成本预算表格形式：

应有详细预算说明

附2、5万元以上费用支出明细 附3：月度成本考核指标控制计划