新办企业政策税收优惠

第一篇：新办企业政策税收优惠

新办企业政策税收优惠

企业所得税税收优惠、营业税、印花税

1、企业所得税优惠

财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税［2015］99号）

自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税法：一般居民企业 25% 小型微利企业 20% 自2015年10月1日起至2017年12月31日：小型微利企业10% 举例子：年应纳税所得额（或者利润）20万，原应纳所得税20万*20%＝4万，现在只须缴20万*10%＝2万元。

2、营业税

财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知 财税［2015］96号

即至2017年12月31日对月销售额3万元及以下（含本数，下同）的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额3万元及以下的营业税纳税人，免征营业税，按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元。同时免征教育费附加、地方教育附加、城建税。

3、印花税

财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知(财税［2014］78号)

自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

（一）规费优惠

地方水利建设基金和残保金

4、地方水利建设基金

浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知(浙财综［2012］130号)2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业，自创立之日起3年内免征地方水利建设基金，第4-5年减半征收地方水利建设基金。

减免流程，新办企业当年度先作减免备案，根据收入按月申报水利基金，未超过备案金额的部分自动减免。次年企业提供经过经信局认定的小微企业材料，不符合条件的要补缴。

5、残保金

第一章 总 则

第一条 为了规范残疾人就业保障金（以下简称保障金）征收使用管理，促进残疾人就业，根据《残疾人保障法》、《残疾人就业条例》的规定，制定本办法。

第二条 保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知财税［2014］122号 自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

第二篇：新办企业税收优惠政策

新办企业税收优惠政策

一、对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，从开业之日起，第一年至第二年免征所得税。其中，信息业主要包括以下行业：统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务；广告业；计算机应用服务，包括软件开发、数据处理、数据库服务和计算机的修理、维护。

二、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。

三、对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。

四、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。

五、享受减免税的新办企业除须具备《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其细则规定的企业所得税纳税义务人标准外，还应同时具备以下具体条件：新资金（自有资金、借入资金、银行贷款、集资等）；新设备（购置、租赁、借入）；新厂房（新建、租赁、借入）；新执照；新账户。

原有企业一分为几、改组、扩建、搬迁、转产、合并后继续经营，或者吸收新成员、改变领导关系、改变企业名称的，都不能视为新办企业。

六、对新办企业、单位开业之日的执行口径，统一从纳税人生产经营之日起计算。生产经营之日，是指从纳税人开始从事生产经营并取得第一笔收入的当天算起，包括试营业。

取得第一笔收入在当月15日以前的，从当月起计算减免税时间；取得第一笔收入在当月16日以后的，从下月起计算减免税时间。

七、新办的符合税收优惠条件的企业，如为中间开业，从开业之日起，当年实际生产经营期不足6个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其减征、免征企业所得税的执行期限，可推延至下一起计算。如企业已选择该办法后次年发生亏损，其上一已纳税款，不予退库，亏损应计算为减免税执行期限；其亏损额可按规定用以后的所得抵补。

八、如果新办企业既适用上述税收优惠政策，又适用财政部、国家税务总局财税（2002）208号有关下岗失业人员再就业税收优惠政策，企业可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。

第三篇：新办的其他企业所得税优惠审批

新办的其他企业所得税优惠审批

一、业务概述

对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。

二、法律依据

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（[94]财税字第001号）

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发[2005]129号）

《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号）

三、纳税人应提供主表、份数

《纳税人减免税申请审批表》，2份

四、纳税人应提供资料

1.需出示的资料

税务登记证副本

2.需报送的资料

取得第一笔收入的证明材料

五、纳税人办理业务的时限要求

企业应于申报前申请减免税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项办结时限：县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日内做出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内做出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在60个工作日内做出审批决定。

七、工作标准和要求

（一）受理环节

1.查验资料

查验纳税人出示的证件是否有效。

2.审核

（1）接收纳税人报送的资料，检查资料是否齐全、印章是否齐全、填写是否完整、复印件与原件是否一致，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；

（2）纸质资料不齐全、填写内容不完整的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（3）审核无误后，在系统中正确录入《纳税人减免税申请审批表》，同时制作《文书受理回执单》（CTAISV2.0）或《税务文书领取通知单》（CTAISV1.1）交纳税人。

3.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行审核，主要审核以下内容：

1.案头审核

通过系统调阅以下资料

（1）企业营业执照登记信息

（2）税务登记信息

（3）纳税申报表信息

（4）财务报表信息

（5）验资报告信息

2.实地审核

对纳税人提供的资料进行审核后，税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实的，应当指派2名以上工作人员按规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案，制作调查报告。

通过以上审核，确定审核结果和审核权限，根据审核权限签署意见，将签署意见的《纳税人减免税申请审批表》送达纳税人，相关资料归档。

第四篇：新办的服务型企业所得税优惠审批

新办的服务型企业所得税优惠审批

一、业务概述

对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。

二、法律依据

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（[94]财税字第001号）

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发[2005]129号）

《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号）

三、纳税人应提供主表、份数

《纳税人减免税申请审批表》，2份

四、纳税人应提供资料

1.需出示的资料

税务登记证副本

2.需报送的资料

取得第一笔收入的证明材料

五、纳税人办理业务的时限要求

企业应于申报前申请减免税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项办结时限：县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日内做出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内做出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在60个工作日内做出审批决定。

七、工作标准和要求

（一）受理环节

1.查验资料

查验纳税人出示的证件是否有效。

2.审核

（1）接收纳税人报送的资料，检查资料是否齐全、印章是否齐全、填写是否完整、复印件与原件是否一致，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；

（2）纸质资料不齐全、填写内容不完整的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（3）审核无误后，在系统中正确录入《纳税人减免税申请审批表》，同时制作《文书受理回执单》（CTAISV2.0）或《税务文书领取通知单》（CTAISV1.1）交纳税人。

3.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行审核，主要审核以下内容：

1.案头审核

通过系统调阅以下资料

（1）企业营业执照登记信息

（2）税务登记信息

（3）纳税申报表信息

（4）财务报表信息

（5）验资报告信息

2.实地审核

对纳税人提供的资料进行审核后，税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实的，应当指派2名以上工作人员按规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案，制作调查报告。

通过以上审核，确定审核结果和审核权限，根据审核权限签署意见，将签署意见的《纳税人减免税申请审批表》一份送达纳税人，相关资料归档。

第五篇：新办企业税收基础知识课程培训资料

（A/0版）

广州市地方税务局纳税人学校编 二00九年四月二十四日

办税须知

一、纳税人了解税务信息途径

电话——拨打12366-2地税咨询台（人工咨询、语音咨询、语音留言预约咨询等）

网络——登陆广州地税网站（12366在线咨询、文件查询、资料下载等）

现场——纳税人服务中心（广卫路24号）以及各区地税局前台咨询

二、新开业报到需要带些资料

1、税务登记证件副本复印件；

2、工商营业执照副本或其他执业证件；

3、组织机构代码复印件；

4、法人身份证复印件；

5、开户许可证复印件；

6、委托银行代划缴税、费协议书；

7、国税税种核定通知书（纯地税外的企业）；

8、场地租赁合同（贴印花）、（自有房产填《房屋、土地、车船情况登记表》）；

9、填《应缴税种登记表》；

10、填《免费提供涉税信息服务协议书》（法人财务人员姓名及手机号码）。

三、发票领购须知

（一）首次领购发票

1、《发票领购申请表》并加盖财务印章或者发票专用章（一式二份）；

2、工商营业执照副本或其他执业证件（社团登记证、事业单位登记证、民办非企业登记证、演出许可证、医疗机构执业许可证、办学许可证、行政事业收费许可证等副本）原件；

3、税务登记证件副本；

4、领购发票经办人的身份证明原件及复印件；

5、业户从事经营范围以外的业务，需要领购相应发票的，须提供劳务合同、有效协议等相关资料及书面申请;

6、首次领购大额发票（广告、建筑、销售不动产发票除外）的，须提供相关合同和有效资料；

7、领购公路、内河货物运输发票需提供《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》原件及复印件；

8、领购国际海运业运输发票、国际海运业船舶代理发票需提供交通等有关部门的批准文件（证书）与《国际海运企业批准通知单》原件及复印件；

9、领购保险中介服务统一发票需提供《保险中介经营许可证》及复印件；

10、领购其它特殊行业发票的，业户应提供有效的证明文件及复印件；

11、业户领购特殊行业发票时，有关政府管理部门已取消发放特殊行业许可证的，主管税务机关可按照营业执照上的经营范围进行供票。

（二）续购发票

1、税务登记证副本、临时税务登记证的原件和IC卡；

2、领购发票经办人员身份证明的原件；

3、《发票使用和购（印）申报表》一式二份；

4、需要验旧供新的发票必须提供已开具发票的存根联和作废发票全套；

5、申请购买《公路内河货物运输统一发票》的，需提供《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》原件和税控盘；

6、领购国际海运业运输发票、国际海运业船舶代理发票需提供交通等有关部门的批准文件（证书）与《国际海运企业批准通知单》原件；

7、领购保险中介服务统一发票需提供《保险中介经营许可证》；

8、领购其它特殊行业发票的，业户应提供有效的证明文件；

9、发票领购簿。

（三）以下发票实行验旧供新制度：

1、大额手写发票；

2、公路、内河货物运输统一发票；

3、建筑业统一发票；

4、销售不动产统一发票。

（四）业户开具税务机关代开统一发票须知

1、《广州市地方税务局开具<税务机关代开统一发票>申请审批表》；

2、需提供申请代开发票人的合法身份证件、付款方（接受劳务服务方）出具的书面确认证明。书面确认证明包含双方签订业务的合同、协议及有关资料等；

3、在本市已办理税务登记的单位和个人还应携带税务登记证副本。未有办理税务登记手续的单位和个人应到税务登记分局或各外设登记点办理临时税源登记手续；

4、外地单位和个人跨县、市经营还应提供当地主管税务机关开具的《外出经营税收管理证明单》；

5、对纳税人要求《代开发票》的经营项目，若属于免税或不征税范围的，经负责开票的部门负责人审核确认后方可开具《代开发票》，并在申请表和发票备注栏上注明批准依据（指有关文件的文号）和“免税或不征税”内容；

6、地方税务机关要求提供的其他资料；

7、个人小额提供劳务申请开具《代开发票》只需提供身份证明。我市的小额标准统一为开票金额2000元（含2000元）以下。（根据穗地税函[2007]281号的规定，自2007年7月23日起从原来的2000元调整为50000元/份（含本数）。

四、社保费缴费须知

1、新参保及需转换银行帐号的企业（人员），请到税所前台领取《委托银行代划缴税、费协议书》与您帐户所在银行签约。

2、社保费批扣日期：每月1至17日。

3、请您于当月18号查询缴费帐户余额，如发现仍未扣缴当月社保费的，请在帐户上存足款后，自行到我所征收大厅前台补扣或打印缴款书到银行缴交。

4、请注意：在税局前台不能使用银联卡缴交社保费。