第一篇：征管试题
一、单选
1、关于税务登记下列说法正确的是（）
A．对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码 B．对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享 C．从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记 D．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定
2、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。A．承包承租合同签订之日起15日 B．实际经营或提供劳务之日起15日 C．承包承租合同签订之日起30日 D．实际经营或提供劳务之日起30日
3、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是（）
A．扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记 B．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记 C．已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 D．按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记
4、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是（）
A．纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记 B．纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C．纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记
D．纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
5、企业发生下列（）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。
A．经济性质或企业类型发生变化 B．经营地址发生变化 C．注册资金发生变化 D．发生解散、破产、撤销
6、关于报验税务登记，下列说法正确的是（）
A．办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人
B．到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明
C．从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续 D．办理报验税务登记时，应当持税务登记副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理
7、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（）A．责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B．处以2000元发下罚款
C．处2000元以上10000元以下罚款 D．处10000元以上50000元以下罚款
8、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A．未在规定期限内申请办理税务登记 B．未按规定使用税务登记证
C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D．伪造税务登记证件
9、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。A．45日、一年
B．15日、90天
C．30日、180天
D．10日、180天
10、对网上报税纳税人开户管理，应该通过金税三期核心征管（）中进行操作。A．设立登记 B．纳服功能树 C．网报后台管理 D．决策支持平台
11、关于延期申报、下列说法正确的是（）。
A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出。
B.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。
D.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。
12、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。A.国务院B.国家税务总局C.法律D.地方政府
13、经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（）。A.征收税款B.采取税收保全措施C.采取强制执行措施D.以上行为均可以
14、对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）。A.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款
B.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款 C.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款
D.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款
15、简易申报与简并征期方式的适用于（）的纳税人。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额
16、（）是税收征管的核心。
A.税款征收B.税源监控C.税务管理D.税务检查
17、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A.税务所B.征管分局C.县以上税务局（分局）D.省级税务局
18、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况（）
A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的； B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；
C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税； D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。
19、关于实地核查，下列说法正确的是（）。A.实时实地核查税务人员不得少于3人 B.须经县以上税务机关批准 C.须经核查人员所属税务机关批准 D.不需要发出《税务检查通知书》
20、对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务机关追缴其税款的期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.永久
21、发票的管理办法由（）规定。
A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局 D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
22、对未按规定设置，保管帐簿的纳税人，税务机关（）。A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款 C、应责令限期改正，处2000元以下罚款
D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款
23、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。
A、2000元以下 2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上
24、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款
B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
25、对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：（）A、可以聘请税务机关的工作人员代为建帐 B、只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务 C、建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿 D、按税务机关的要求，安装和使用税控装置
26、关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：（）
A、帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。B、帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。
C、帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。
D、扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐
27、某娱乐城以发票已用完为由，给消费者开具了收据。对此税务机关应当责令限期改正，没收非法所得，可以并处（）的罚款。A.2000元以下 B.2000元以上 C.1万元以下 D.1万元以上
28、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B.可以拆本使用专用发票
C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改 D.发票的全部联次必须一次性如实填开
29、已经开具的发票存根联应保存（）年。A.二 B.三 C.五 D.十
30、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（），并限期缴销发票。A、保证人和不超过一万元的保证金 B、保证人和不超过三万元的保证金 C、保证人或不超过一万元的保证金 D、保证人或不超过三万元的保证金
二、多选题
1、哪些对象可以不办理税务登记（）
A．国家机关
B．个人
C．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 D．未办理工商营业执照的生产、经营者
2、纳税人发生下列（ABCD）变化时，应办理变更税务登记。A．改变单位名称或个人姓名
B．改变所有制形式 C．改变生产经营范围
D．改变银行账号
3、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）
A．个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记 B．按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月
C．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D．纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 E．税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票
4、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）A．开立一般存款账户
B．申请办理延期申报
C．申请减税、免税、退税
D．申请开具外出经营活动税收管理证明 E．缴纳税款
5、纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。A．营业执照未年审
B．税务机关正在进行纳税评估 C．工商管理费未缴的D．申请注销的当月税款未结清
6、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）
A．个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记 B．按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月
C．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D．纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 E．税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票
7、以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。A.纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施 B.对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施 C.扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款 D.冻结银行存款大大超过其应纳税款
8、税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。
A、营业税500万元 B、房产税100万元 C、税收滞纳金38万元 D、税收罚款150元
9、在我国税收制度体系中，属于财产行为税的税种主要有（）A、房产税、契税、车船税、B、土地增值税和城镇土地使用税、C、资源税、印花税、城市维护建设税、D、耕地占用税、筵席税等。
10、房产税征收范围是在（）
A、城市
B、县城
C、乡镇
D、建制镇和工矿区
11、新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税（）A、征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税； B、征用的耕地，自批准征用之日起开始缴纳土地使用税； C、征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税。D、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
12、土地增值税的计税依据是按照纳税人转让房地产所取得的增值额及转让减扣除项目，所谓扣除项目金额，主要包括（）
A、取得土地使用权的所支付金额。B、房地产开发成本、费用。C、房地产开发费用。D、与转让房地产有关的税金与其他扣除项目。
13、税款缴纳方式主要有（）。
A、支票方式缴纳税款
B、银行卡方式缴纳税款
C、电子结算方式缴纳税款
D、税库银联网，申报缴款同步模式
14、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
15、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（）。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
E、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的
16、税务人员发生（）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
A、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有偷税等行为 B、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失 C、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
D、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复
17、纳税申报的基本要求是（）。A．申报要及时
B．纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整 C．申报的项目要完整
D．不得编造、隐瞒有关数据和经营情况 E．扣缴义务人没有责任进行纳税申报
18、关于税收征收的原则叙述正确的是（）。
A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累则 B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C．税收优先于抵押权、质权、留置权 D．税收优先于罚款、没收违法所得
E．相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政
19、实施税收保全措施的条件有（）。A．纳税人有逃避纳税义务的行为
B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C．超过了时限而没有交纳税款的 D．纳税人拒绝提供纳税相保
E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的
20、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）A．结清应纳税款
B．缴销发票
C．缴销税务登记证件 D．结清滞纳金、罚款
21、纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。A.开立银行账户 B.申请减税、免税 C.办理停业、歇业 D.领购发票
22、单位和个人首次申请领购发票应向税务机关提供证件的有（）。A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.发票专用章的印模
23、下列关于发票的开具的说法，正确的有（）。
A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。
B.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖发票专用章。C.开具发票一律使用中文。
D.任何单位和个人不得有虚开发票行为。
24、下列关于发票开具要求的表述中，正确的是（）。A.未发生经营业务，一律不得开具发票 B.任何单位和个人不得转借、转让或者代开发票 C.任何单位和个人一律不得拆本使用发票
D.除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
E.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
25、《发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人应当（）。A.建立发票使用登记制度 B.设置发票登记簿
C.定期向主管税务机关报告发票使用情况
D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁
26、税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）。A.印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 B.调出发票查验
C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况
27、下列有关纳税申报表述不正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理。E.实行委托代征方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
28、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
Ｂ．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的
Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
29、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭（）直接向经营地税务机关申请代开发票。A、营业执照； B、税务登记证； C、凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明； D、经办人身份证明。
30、下列行为哪些属于未按照发票管理规定使用发票（）。
A．转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 B．拆本使用发票 C．扩大发票使用范围 D．以其他凭证代替发票使用
三、判断题
1、固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。（）
2、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并将有关纳税人的银行账号主动向税务机关提交书面报告。（）
3、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。（）
4、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以注销其税务登记证件，但是，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。（）5、2014年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是4月10日。（）
6、纳税人外出经营活动开始前，持《外管证》向外出经营地税务机关报验登记，自《外管证》签发之日起15日内未办理报验登记的，所持证明作废。（）
7、在金税三期核心征管系统中，如果纳税人忘记网上报税登录密码，税收管理员可以通过纳服功能树下的相关模块重置密码，不能修改密码。（）
8、享受税收优惠政策和不达起征点的纳税人，要按规定办理纳税申报。（）
9、定期定额在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额但又未超过定额20%的，在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。（）
10、企业在外地设立的分支机构必须按照规定报送财务会计报表。（）。
11、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。（）
12、定期定额户的定额信息是税务机关可以披露的纳税人的涉税信息。（）
13、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）
14、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（）
15、税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，不可对滞纳金同时强制执行。（）
16、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（）
17、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（）
18、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（）
19、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（）
20、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（）
21、税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（）
22、增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制。（）
23、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。（）
24、某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。（）
25、定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时，就不需要报送纳税申报表。（）
26、某生产性企业在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应责令限期改正，可以对其处2000元以下罚款。（）
27、对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10，000元以下罚款。（）
28、对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）
29、经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。（）
30、纳税人可以自愿安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。（）
四、简答题
1．《税收征管法》对办理开业税务登记是如何规定的？ 2．《税收征管法》对税务登记的变更、注销是如何规定的？
3．纳税人在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，在主管税务机关应办理哪些手续？ 4．纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件? 5．关于税务登记的报验登记，《税收征收管理法实施细则》是如何规定的？
6．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，税务机关应对其怎样处理？
7．《税收征管法》及其实施细则对财务、会计制度及办法的报送备案是怎样规定的？ 8．《税收征管法》中对使用税控装置是如何规定的？ 9．申请领购发票有什么手续？ 10．发票的填开有哪些要求？
11．《税收征管法》对纳税申报是如何规定的？ 12．关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？
13．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？ 14．纳税人申请网上申报如何办理？
15．如果纳税申报期在国家法定的节假日的话，我们是不是有纳税申报顺延期限？
16、纳税人网报内财务报表只填写了其中的一份表格或者全部填写完毕但填写错误，并进行了申报，如何进行修改？
17．未达起征点的定期定额户为什么产生未申报记录？
18．执行小企业会计准则的企业为什么填写利润表时，财务费用为负数时无法填写？ 19．对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？ 20．申报错误更正后为什么会产生多缴税款？答案：
一、单项选择题
1、B
2、C3、B
4、D
5、B
6、D7、D8、C9、C10、B
11、B12、C13、A14、C15、D
16、A17、D18、B19、C20、D
21、A22、A23、C24、D25、B
26、C27、C28、D29、C30、C
二、多项选择题
1、ABC
2、ABCD3、ABD4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABD11、AD12、ABCD13、ABCD14、ABCDEF15、ABCDE16、ABCD17、ABCD18、ADE19、ABD20、ABCD21、ABCD22、ABD23、AD24、ACDE25、ABCD26、ABCD27、BDE28、ABCD29、CD30、ABCD
三、判断题
1、√
2、√
3、×
4、×
5、×
6、×
7、√
8、√
9、√
10、×
11、×
12、√
13、×
14、×
15、×
16、×
17、√
18、×
19、×20、×
21、×
22、×
23、√
24、√
25、×
26、√
27、×
28、×
29、×30、×
四、简答题
1．《税收征管法》对办理开业税务登记是如何规定的？
答：《税收征管法》第15条规定：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。
2．《税收征管法》对税务登记的变更、注销是如何规定的？
答：《税收征管法》第16条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
3．纳税人在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，在主管税务机关应办理哪些手续？ 答：根据《税收征收管理法实施细则》第16条的规定，纳税人在注销税务登记前，应当向税务 16 机关结清应纳税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。4．纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件? 答：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：（1）开立银行帐户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。
5．关于税务登记的报验登记，《税收征收管理法实施细则》是如何规定的？
答：《税收征收管理法实施细则》第21条规定，从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
6．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，税务机关应对其怎样处理？ 答：根据《税收征管法实施细则》第90条的规定，纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
7．《税收征管法》及其实施细则对财务、会计制度及办法的报送备案是怎样规定的？ 答：《实施细则》第24条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。
8．《税收征管法》中对使用税控装置是如何规定的？
答：《税收征管法》第２３条规定：国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。
第60条规定：纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
9．申请领购发票有什么手续？
答：依法办理税务登记证的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。领购发票时须提供经办人身份证明、税务登记证件或其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。
10．发票的填开有哪些要求？
答：用票单位和个人必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定开具和使用发票。
（一）用票单位和个人填开发票时，必须内容真实，字迹清楚，项目填写齐全；
（二）开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章；
（三）使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具的存根联应当按照顺序号装订成册；
（四）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围；
（五）发票限于领购单位和个人在规定的区域内填开，未经税务机关批准不得跨市、县携带空白发票填开；
（六）填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票；
（七）纳税人要完整、准确填写发票封面上记载的用票具体情况。11．《税收征管法》对纳税申报是如何规定的？
答：根据《税收征管法》第25条的规定，纳税人应：（1）按法律法规规定的申报期限进行申报； 18（2）按法律法规规定的申报内容申报；（3）各项数据要按实际发生的如实申报。
12．关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？
答：分两种情况：（1）确有困难需要延期的：纳税人、扣缴义务人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理；（2）因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。13．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？
答：依法向税务机关进行纳税申报是纳税人的义务。纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
14．纳税人申请网上申报如何办理？
答：到主管地税机关提出申请，并填写网上申报委托划转的协议；纳税人持协议到开户银行办理相关事宜，由银行对纳税人账号作系统维护；纳税人将三方确认的协议到税务机关作审核录入工作，及时开通网上申报。
15．如果纳税申报期在国家法定的节假日的话，我们是不是有纳税申报顺延期限？
答：根据税收征管管理法及其实施细则的有关规定，各税种纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
16、纳税人网报内财务报表只填写了其中的一份表格或者全部填写完毕但填写错误，并进行了申报，如何进行修改？
答：网报机制：网报内的财务报表需一次性全部填写完毕后，才能申报，否则导致漏报；网报内无作废财务报表功能；网报内支持重复报送。解决方法：一次性全部填写完毕再进行申报；漏报或报送错误的，可以重新报送，但要遵循一次性全部填写完毕再进行申报的机制。网报支持多次申报财务报表，系统会取最新一次财务报表报送为有效报表。
17．未达起征点的定期定额户为什么产生未申报记录？
答：未达起征点定期定额征收的个体业户，系统会自动进行零申报。如果未达起征点的定期定额户产生未申报记录，一般有二种情况，一是因为登记类型错误，如果登记类型为内资个人，系统不会自动进行零申报，应将登记类型修改为内资个体。二是由于此纳税人存在代开发票预缴税款，应通过通用申报使用预缴税款，系统在以后属期即可自动进行零申报。18．执行小企业会计准则的企业为什么填写利润表时，财务费用为负数时无法填写？ 答：财政部制定的《小企业会计准则》中利润表的填表说明，要求利润表18行“财务费用”大于等于19行“利息费用”，因此利润表填写时，要首先填写上利息费用，收入填写上负数，然后填写财务费用则可以保存。
19．对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？
答：《实施细则》第91条规定：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
20．申报错误更正后为什么会产生多缴税款？
进行申报错误更正时，如果原申报计税依据小于实际应申报数，应在申报错误更正中填写实际应申报金额计税依据）（原申报金额加少申报金额），保存后，如果原申报税款未开票，更正后产生的应征将覆盖更正前税款系统会按照本期应缴数减去已缴数差额产生应补税信息，如果只填写补充申报的金额，产生的应缴税款金额小于已开票税款金额中，则会出现多缴。如果出现多缴，可以通过再次申报错误更正输入正确的应申报累计金额冲回多缴。
第二篇：征管类试题
一、单项选择题
1.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。
A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记
2．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理()。纳税人的停业期限不得超过一年。
A、变更登记 B、停复业登记 C、停业登记 D、复业登记
3．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。
A、办理零申报 B、免除申报 C、延期申报 D、并入下期申报
4．纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权()。A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式
C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建账
5．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取()措施。
A、税收保全 B、强制执行 C、刑事拘留 D、没收财产
6．税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。A、清单和收据 B、收据 C、清单 D、发票
7．欠缴税款数额在（）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A、2万元 B、5万元 C、8万元 D、10万元
8．对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供纳税人的()情况。
A、财务报表 B、资金 C、欠税 D、销售
9．纳税人有()情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、变更法人代表 B、变更经营范围 C、合并、分立 D、变更财务人员
10．税务机关征收税款时，必须给纳税人开具()。
A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证
11．关于调账检查，下列说法正确的是：（）。
A、必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
B、调账检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。
C、有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
D、调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的账簿资料
12．税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经()批准。
A、开户银行负责人
B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局（分局）局长
D、银行县、市支行或者市分行负责人
13．《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
14．《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在（）以下的，可以由税务所决定。
A、500元 B、1000元 C、2000元 D、5000元
15．税务人员因操作失误，在综合征管软件中形成垃圾数据，前台无法修改，必须后台处理，应通过“湖北省税收征管信息系统V2.0运行维护软件”中的()归口上报省局解决。
A、待办事项 B、问题提交和反馈 C、数据查询 D、数据维护申请审批
16．综合征管软件《税务登记表》中的“国标行业”，除应录入纳税人主行业外，还应根据纳税人实际生产经营情况，最多录入()个副属行业。
A、一 B、二 C、三 D、四
17．某已正常纳税申报的增值税小规模纳税人，其纳税申报期限界满后，发现因计算错误少申报当期增值税应税销售额，主动到办税服务厅办理自查补申报手续。办税服务厅“申报征收岗”应在综合征管软件中通过()模块处理。
A、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）B、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）（补充申报）
C、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）（更正）D、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）（补充申报）（更正）
18．综合征管软件中，“税务登记表”中的行业与“税种认定”中的税目不符，其原因可能是()。
A、修改了行业信息，而未修改行业明细； B、修改了行业明细，而未修改税目信息 C、修改了行业信息，而未修改税目信息 D、以上原因都正确
19.纳税人采取()纳税申报方式，不需要经税务机关批准。A.上门申报 B.邮寄申报 C.电话申报 D.数据电文申报
20.下列涉税事项中不属即办事项的是（）。A、设立登记
B、增值税小规模纳税人发票票种核定。C、增值税一般纳税人资格认定
D、丢失增值税专用发票已报税证明单开具。
21.根据法律规定，（）不属于保密范围。A、技术信息 B、经营信息
C、主要投资人 D、税收违法行为信息
22.纳税人丢失专用发票，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在（）上刊登遗失声明。A、《税收征纳》 B、《中国税务报》 C、财经类报刊杂志 D、《中国税务》
23.把税收征管体系比成一座“金字塔”，从下至上依次是：（）、处理申报信息、进行税务稽查、查处偷逃税案件、追究法律责任。
A、税收征收 B、税收管理、C、税务检查 D、纳税服务
24.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》就纳税人的权利和义务进行告知，其中共包括()项权利和10项义务。A.12 B.13 C.14 D.15
25.《注册税务师资格制度暂行规定》对从事税务中介业务的专业技术人员实行注册税务师制度，并将其纳入国家执业资格证书制度范畴。资格考试全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度，考试人员在连续()个考试内通过全部五个科目为合格。
A.2 B.3 C.4 D.5
二、多项选择题
1．纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。
A、陈述权、申辩权 B、申请行政复议 C、提起行政诉讼 D、拒绝履行决定
2．()应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
A、企业 B、个体工商户
C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构
3．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管()。
A、账簿 B、记账凭证 C、完税凭证 D、发票存根
4．从事生产、经营的纳税人的()应当报送税务机关备案。A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、账簿
5．单位、个人在()时，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A、购销商品 B、提供经营服务 C、接受经营服务 D、从事其他经营活动
6．下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。()A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期
申报，逾期仍不申报的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
7．纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。()A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的 B、纳税人有合并、分立情形的、C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 D、纳税人放弃到期债权的
8．纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是()。
A、逾期未办理税务登记证 B、逾期未办理纳税申报
C、未按规定设置账簿 D、未将会计处理办法报送税务机关
9．下列行为中属于抗税的有()。A、采取威胁手段，拒绝缴纳税款 B、用暴力手段，拒绝缴纳税款 C、拒不提供纳税资料
D、税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
10．税务机关()，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。
A、采取税收保全措施不当
B、采取税收强制执行措施不当
C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，未立即解除税收保全措施 D、税务机关滥用职权违法采取税收保全措施
11．关于银行账号，下列说法正确的是：()A、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关以口头或书面方式报告
B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号
C、从事生产经营的纳税人银行账号发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告
D、纳税人的银行账号发生变化的，纳税人的开户银行应当自变化之日起15日内，向税务机关书面报告。
12.关于税务检查下列说法正确的是：()A、税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳
税人、扣缴义务人的检查次数，避免重复检查
B、税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为
C、税务检查工作的具体办法由国家税务总局制定 D、税务检查由稽查局专职负责
13．纳税人合并、分立时未缴清的税款，()。A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 D、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
14．下列有关对减税、免税的叙述，正确的是()。A、纳税人必须以书面形式申请减税、免税 B、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税
C、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
D、地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效
15.下列有关纳税人权利的论述，正确的是（）。A、纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查。
B、纳税人有权检举其他纳税人的税收违法行为。
C、对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
D、如纳税人享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。
三、判断题
1．税务机关构建现代化税收征管体系的目标是全面提高税收征管的质量和效率，具体来说就是要努力做到“两提高，两降低”，即提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。（）
2．以风险管理为导向，就是要对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。（）3．扣缴义务人包括具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。（）
4．纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。
（）
5．从事生产、经营的纳税人外出经营，自在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过180天的，不再需要向经营所在地税务机关申报办理税务登记。（）
6．从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（）
7．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（）
8．国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。（）
四、案例分析题
1、某县国税局集贸税务所在2011年12月4日了解到其辖区内经销商品的个体工商业户B（定期定额征收业户），每月10日缴纳上月税款，打算在12月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2011年12月税款1200元的可能。该税务所于12月5日向B下达了限12月31日缴纳12月份税款1200的通知。12月27日，该税务所发现B正在联系货车准备将其所剩余的货物运走，于是当天以该税务所的名义由所长签发向B下达了扣押文书，由税务人员李某和两名协税组长共3人将B价值约1200元的货物扣押存放在借用的某机械厂仓库里。问题：税务所的执法行为有哪些错误？
2、2011年8月28日，某区国税局中心税务所对所属某商场2010的纳税检查。稽查人员对该商场财务部门向有关人员出示税务检查证后，对该商场的纳税情况开始进行检查。在实地检查中，稽查人员从该企业的一个沙发后发现一本销售单据，经清点核对，属于帐外单据，未记入销售收入帐簿，共应补缴增值税3万元，应课征滞纳金2万元。该商场法人刘某发现后，指使有关人员将帐外单据夺回，将稽查人员推出门外，还给有关人员打电话，调集车辆将现存商品货物转移运走。当日下午，稽查人员迅速返回税务所，报经所长批准后，开具《查封（扣押）证》，会同公安人员一同返回该商场。当即查封了该商场价值8万余元的商品货物，并向该商场开付查封清单。8月29日，税务稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了《税务处理决定书》，认定该商场偷税3万元，限期缴纳，同时还送达了《税务行政处罚告知书》，告知该商场，对其偷税行为将按照所偷税款给予1倍的罚款，对其拒绝检查行为将罚款2000元。该商场法人刘某觉得理亏，怕事情闹大，放弃听证权利。8月30日，稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了《税务行政处罚决定书》，对其偷税行为按照所偷税给予了罚款，对其拒绝检查的行为罚款2000元。
问：分别指出税务人员上述行为中哪些执法行为违反了征管法。
一、单项选择题
B C C A B C B C C D D C D C D C B A A C D B C C B
二、多项选择题
ABC ABCD ABCD ABC ABCD ABCD ABC ABCD AB ABCD BC ABC BD ACD ABCD
三、判断题
对 对 错 错 对 错 对 对
四、案例分析题
1、答：该税务所在采取税收保全措施时存在以下问题： ①违反法定程序。《税收征管法》第38条规定了采取税收保全措施的程序是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。该所未要求B提供纳税担保直接进行扣押，违反了法定程序。
②越权执法。该纳税人不属于《税收征管法》第37条规定的未按照规定办理税务登记的纳税人，也不是临时从事生产经营的纳税人，对其采取税收保全措施，应该按照《税收征管法》第38条的规定执行，即采取税收保全措施应经县以上税务局（分局）局长批准，本案中由该税务所所长向B下达扣押文书显然没有经过县以上税务局（分局）局长批准。③执行不当。《实施细则》第63条规定，税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由两名以上税务人员执行。该税务所执行扣押行为时只有税务人员李某一人，协税组长虽可协助税务人员工作，但不能代替税务人员执法。
2、答①检查程序不当。《税收征管法》第59条：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。②查封程序不当，《税收征管法》第38条的规定执行，即采取税收保全措施应经县以上税务局（分局）局长批准。③查封货物价值不当。《税收征管法》第64条 税务机关执行税收征管法第三十七条、第三十八条、第四十条 的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。
第三篇：税收征管部分试题
优选资料 税收征管部分试题
一、单项选择
1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。A.10
B.20
C.30
D.15
2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，在税款征收方式中，（）一般适用于生产经营规模小、又确无建帐能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置帐薄或者暂缓建帐的小型纳税人。A.定期定额征收
B.查定征收
C.查验征收
D.代扣代缴
3、已开具发票存根联和发票登记薄应当保存（）A.1年
B.3年 C.5年
D.10年
4、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。
A.查定征收
B.查账征收
C.查验征收
D.自报核缴
5、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）办理税务变更登记。A.之前
B.之日起15日内
C.之日起30日内
D.之后
6、根据《税收征管法》规定，纳税人以（）手段拒不缴纳税款的行为是抗税。A.拖延、抵制
B.虚假申报
C.暴力、威胁
D.隐瞒收入、虚列支出
7、根据《税收征管法》规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正，税务机关应对其采取的措施是（）
A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B.向人民法院提请诉讼
C.没收违法所得
D.处以20**元以上1万元以下罚款
8、构成偷税罪的标准之一是（）
A.偷税数额在10万元以上
B.偷税数额在1万元以上
C.偷税数额占应纳税额10%以上的 D.偷税数额占应纳税额10%以上的并且偷税数额在1万元以上
9、根据《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税抵税的，处于怎样的处罚（情节严重另处）。A.处3年以上7年以下有期徙刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 B.处3年以上有期徙刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
C.处3年以下有期徙刑或拘役，并处拒缴税款2万元以上20万元以下罚金 D.处3年以上有期徙刑或拘役，并处拒缴税款5万元以上20万元以下罚金
10、凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。A.收入
B.现金收入
C.劳务收入
D.应税收入
11、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）A.开业登记
B.停业登记
C.注册登记
D.变更登记
12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）A.自动注销税务登记
B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C.自动延长停业登记
D.纳税人已自动接受罚款处理
13、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。
A.高档消费品
B.易腐烂的商品
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D.金银首饰
14、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。
A.五
B.七
C.十
D.十五
15、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债务
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
16、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）
A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权
17、根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施只适用于（）
优选资料
A.从事生产、经营的纳税人
B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人
D.纳税担保人
18、采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。A.县级以上人民政府
B.省级以上税务部门
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局（分局）局长
19、根据《征管法》的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，逾期未改正，情况严重的，税务机关可处以（）
A.20**元以下的罚款
B.20**元以上5000元以下的罚款 C.20**元以上10000元以下罚款
D.10 000元以上50000元以下罚款
20、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（）A.15日内
B.30日内
C.40日内
D.60日内
21、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）
A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
22、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）A.责令改正并可处以罚款
B.查封账簿
C.冻结纳税人在银行的存款
D.移送司法机关
23、纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处以（）以下的罚款。A.500元
B.1000元
C.20**元
D.10000元
24、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造、税务登记证件的，处（）的罚款，情节严重的处（）的罚款。
A.20**以上5000元以下
B.20**元以上10000元以下 C.5000元以上20**0以下
D.10000元以上50000元以下
25、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的三万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）A.骗税行为
B.抗税行为
C.偷税行为
D.逃税行为
26、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上五倍以下的罚款
A.10%
B.20%
C.50%
D.70%
27、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上（）倍以下的罚款
A.1倍
B.2倍
C.3倍
D.5倍
28、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金、并处拒缴税（）以下的罚款。A.1倍
B.1倍以上2倍
C.1倍以上5倍
D.5倍
29、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，造成税款流失的，由税务机关处（）的罚款
A.1万元以上5万元以下
B.5万元以上10万元以下 C.10万元以上50万元以下
D.50万元以上100万元以下
30、纳税人未按照规定期限报送纳税资料的或者扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处20**元以下的罚款，情节严重的，可以处（）的罚款。A.20**元以下
B.1000元以上10000元以下
C.20**元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下
31、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A.滞纳税款
B.办理纳税申报
C.计提税款
D.缴纳税款
32、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
优选资料
A、纳税人
B、从事生产、经营的纳税人
C、扣缴义务人
D、纳税人和扣缴义务人
33、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起15内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。A.筹建期开始
B.领取营业执照或发生纳税义务
C.领取税务登记证件
D.开始生产、经营
34、对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购的发票的，可根据所领购发票面限额及数量，向主管税务机关交纳（）的保证金。
A.不超过10000元
B.20**0元
C.不超过20**0元
D.50000元
35、对各种账簿、凭证、报表、发票等涉税资料必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。A.5
B.10
C.15
D.20
36、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款达10万元以上的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。
A.3年，可以
B.3年，不得
C.5年，不得
D.5年，可以
37、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。A.20**年2月1日
B.20**年3月15日
C.20**年4月28日
D.20**年5月1日
38、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。
A.强制执行
B.税收保全
C.刑事拘留
D.没收财产
39、税务机关对下列违法行为情节严重，罚款额在二千元以上一万元以下的有（）A.纳税人未按规定使用税务登记证件
B.抗税行为
C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据
D.纳税人未按规定期限办理纳税申报
二、多项选择
1、下列各项中，属于税款征收措施的是（）.A.加收滞纳金
B.核定应纳税款额
C.补缴和追征税款
D.税收保全措施
2、《税收征管法》规定，纳税人有下列（）行为的，应认定为偷税。
A.未按规定安装税控装置
B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证 C.在账簿上多列支出或不列、少列收入
D.经纳税机关通知申报而拒不申报
3、根据《税收征收管理法》的规定，税务登记管理包括（）。
A.开业登记
B.变更登记
C.注销登记
D.外出经营报验登记
4、纳税人采取隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为（）。
A.处 3 年以下有期徒刑或者拘役
B.处 3 年以上 7 年以下有期徒刑
C.并处偷税数额的 1 倍以上 5 倍以下的罚金
D.并处 20 万以上的罚金
5、税务管理的主要内容有（）。
A.税务代理
B.纳税申报
C.税务登记
D.账簿、凭证管理
6、在我国，税收征收部门包括（）。
A.财政部门
B.海关
C.国家税务局、地方税务局
D.工商局
7、在下列（）情况下，纳税人应办理注销税务登记。A.发生解散、破产、撤销的
B.因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的 C.被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.单位撤换财务负责人的
8、根据《税收征管法》的规定，办理纳税申报的对象包括（）。
A.负有纳税义务的单位和个人
B.取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人 C.享有减税、免税待遇的纳税人
D.扣缴义务人
9、下列属于普通发票的有（）。
A.增值税专用发票
B.商业零售统一发票
C.商品房销售发票
D.邮票
10、根据《税务征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.有偷税、骗税前科的 B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
11、纳税人在申报办理税务登记时，依照法律规定，应当根据不同情况向税务机关如实提供（）等证件和资料。
优选资料
A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构统一代码证书
D.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件
12、税务机关对下列行为处其税款50%以上五倍以下的有（）。A.偷税行为
B.逃避税务机关追缴欠缴税款
C.骗取出口退税
D.税务机关采取强制执行措施追缴纳税人少缴税款
13、纳税人有下列（）之一的，税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。A.未按照规定期限办理税务登记 B.未按照规定期限办理纳税申报 C.未按规定设置、保管帐簿
D.未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的
14、税务机关对下列行为处其税款一倍以上五倍以下的有（）。
A、偷税行为
B.骗取出口退税
C.抗税行为
D.妨碍税务机关追缴欠缴税款
15、纳税人在进行纳税申报时，可以采用（）。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.口头申报
16、税收征收方式有（）等。
A.查定征收
B.查验征收
C.定期定额征收
D.代扣代缴
三、判断题
1、税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
2、生产经营规模小又确无建帐能力的个体工商户,可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建帐或办理帐务。
3、纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款时，即使由于税务机关的责任，税务机关可以在三年内追缴税款并加收滞纳金。
4、未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。
5、对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。
6、税务人员需要将已开具的发票调出检查时，应当出示税务检查证，而且应向被检人开付收据。
7、实行定期定额征收的个体私营企业需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
8、税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人。
9、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在l万元以上的，应追究其刑事责任。
10、对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
11、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
12、对于未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
13、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，对其处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
第四篇：征管科征管业务试题(二)
征管科试题
（二）一．单项选择题（本题型20题，每小题 分，共 分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的符号填在括号内。）
1、税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并（B）供应发票。A、不得 B、限量 C、批量 D、以上都正确
2、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（B）年的，税务机关可以注销其税务登记证件。A、一 B、二 C、三 D、四
3、纳税人应当自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（C）日内向外出经营地税务机关办理报验登记，逾期所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。
A、5 B、10 C、30 D、90
4、典型调查是个体双定管理的关键环节，对典型调查户户数比例，《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定为该行业、区域的（B）以上。
A、1% B、5% C、10% D、20%
5、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(D)日内,按照国家有关规定设置账簿.A、60 B、45 C、30 D、15
6、税务机关在（D）年内发现纳税人多缴税款的，应立即退还。A、3 B、5 C、10 D、无时间限制 1第日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》规定处罚。
A、3 B、5 C、7 D、15
8、下列事项中，期限不符合征管法规定的是（C）
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置帐簿。B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账号。
C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
D、纳税人遗失税务登记证件的，在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
9、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（A）加收。
A、3年，不得 B、3年，可以 C、5年，不得 D、5年，可以
10、经（B）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收税收保全措施。A、自治区 B、县 C、地区 D、省
11、复议机关应当自受理申请之日起（B）内作出行政复议决定。A、90日 B、60日 C、45日 D、30日
12、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。Ａ、１ 年Ｂ、２ 年Ｃ、３ 年Ｄ、５ 年
13、《行政处罚法》规定，可以当场作出行政处罚决定的罚款限额为(B)A.对公民处以100元以下，对法人或者其他组织处以2000元以下 B.对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以1000元以下
C.对公民处以100元以下，对法人或者其他组织处以100元以下 D.对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以2000元以下
14、省局征管绩效考核指标未申报催报率＝考核期末未申报已责令限改户（次）÷考核期末未申报户（次）×100％。达到（A）的得满分，低于该比率的，每低1%，扣0.5分，扣完为止。
A、100% B、98% C、95% D、90%
15、自（A）年1月1日起执行，取消税务发票工本费。A、2013 B、2014 C、2015 D、2016
16、列入省局财务报表数据质量监控的重点企业认定标准是（CD）： A、年纳税总额超过500万元 B、年纳税总额超过100万元；
C、年纳税总额超过50万元； D、年纳税总额在30万元至50万元之间，且注册资本或者投资总额大于5000万元
17、目前、带有兑奖联的机打发票即开即奖奖项分别为（BCD）A、5元 B、10元 C、20元 D、50元
18、下列属于税收程序法的是（B）。
A.个人所得税法 B.税收征管法 C.营业税暂行条例 D.企业所得税法
19、对未达起征点户当月发票开具金额达到起征点的，税务机关应（D）。A、按行业最低定额征税 B、对超过起征点部分征税 C、不征税 D、按其发票开具金额进行征税
20、单位纳税人识别号为15位码：行政区域码+组织机构代码。其中的行政区域码为纳税人（C）的行政区域码。A、注册地 B、登记地 C、生产、经营地 D、机构所在地
二、多项选择题（本题型15题，每小题
分，共
分。备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将正确答案的符号填在括号内，多选．少选．错选均不得分。）
1、税收业务专用章适用于办税服务厅接收纳税人涉税资料或接受纳税人各种涉税申请时产生的确认资料或相关文书，具体包括（ABCDE）
A、税务登记表 B纳税申报表 C、代开发票资料D、简易处罚文书 E、省内业务开具外管证
2、代开发票的种类包括（ABC）
A、《山东省地方税务局通用机打发票（税务机关代开专用）》 B、《销售不动产统一发票（代开）》
C、《建筑业统一发票（代开）》 D、定额发票
3、省内业务开具外管证可以加盖（A B）
A、税收业务专用章 B、单位行政公章 C、征税专用章 D、发票专用章
4、下列对象适用税收保全措施和强制执行措施的是（ACD）。
A、个体工商户 B、营业税扣缴义务人 C、企业 D、企业的分支机构
5、下列属于省局确定的征管绩效考核指标是（ABCDEFG）
A、登记完整率B、登记差错率C、财务报表采集率D、未申报催报率E、未缴款催缴率F、新欠发生率G、陈欠清
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7、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（A）
理率
6、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ABCD）Ａ、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
Ｂ、虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 Ｃ、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 Ｄ、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
7、我省地税简并票种，统一式样后新版发票数码防伪发票采取了以下（BD）防伪措施。A、新版发票使用了绿色温变防伪技术，票面上印有古铜钱形绿变黄温变油墨标识 B、发票监制章在红外激光防伪鉴别笔下激发出黄绿色亮点 C、新版定额发票多处印有“SDDS”和“山东地税”隐形纹格
D、发票联背面划痕呈紫红色（公路内河货物运输业统一发票、销售不动产统一发票、建筑业统一发票除外）
8、关于欠税公告，以下说法正确的是（ABD）。A、企业或单位欠税的，每季公告一次
B、已经连续停止生产经营一年以上的企业欠税可不公告 C、实行公告的欠税包括税款、滞纳金，不包括罚款
D、个体工商户欠缴税款10万元以下的由县级税务局在办税服务厅公告
9、根据新发票管理办法，有下列（BD）情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
A、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
B、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的； C、擅自损毁发票的
D、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。
E、非法代开发票的
10、根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令17号）规定，以下说法正确的是（BC）。A、注册资金在10万元以上的应设置复式账
B、营业税纳税人月营业额在40000元以上的应设置复式账
C、达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 D、按照建账户流转税征收权的归属划分建账管辖权
12、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有(ABCE)。
A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天 B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收人或索取租金收入凭据的当天 C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天
E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
13、下列关于税款优先原则，表述正确的有(CD)。A.留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚
款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
18、纳税人发生下列情形（AC），需要向原税务登记机关办理注销税务登记。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B.纳税人因住所、经营地点发生变动的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的 D.纳税人因经营范围、税种登记变动，涉及改变税务登记内容的
三、判断题（本题型20题，每题 分，共 分。请判断正误，在题后括号内划“√”或“×”）
1、餐饮业、娱乐业可以申请地税机关代开发票。（√）
2、建筑工程分包业务代开发票，总包方除提供代开申请资料外，如能同时提供与分包方签订的合同或协议、向分包方支付款项的发票及复印件，且分包方为单位纳税人的，可全额开票、差额征税。（√）
3、对经税务机关派员实地核查，查无下落的纳税人，税务机关可以直接认定为非正常户。（Х）
4税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。（√）
5、直接送达文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位送达，或邮寄送达。（√）
6、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（Х）
7、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（√）（Х）
9、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，纳税人不同意的，适当调整应纳税额。（Х）
10、纳税人所申请的延期缴纳税款必须是当期实现的税款。不属当期实现税款的，主管地税机关不予受理。（√）款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
14、下列关于账簿设置的表述，错误的是（BC）。
A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日
起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
15、下列关于税款优先原则，表述正确的有()。A.留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚
8、郓城XX有限公司每月收取房屋租赁费5000元，可以适用营业税起征点的规定。
11、未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。（√）
12、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。（Х）
15、依法当场作出税务行政处罚决定的，罚款应当当场收缴。（（Х）
四、案例分析题（根据案例回答问题，本题型2题，第1题 分，第2题 分，共 分。）
1、某企业财务人员2005年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2011年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。
问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什么？
答案：税务机关可以追征这笔税款。《税收征管法》第52条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。从案情可以看出，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。
2、某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处以罚款1000元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。
问：税务机关的处罚决定是否正确？为什么？
答案：税务机关的处罚决定是正确的。《税收征管法》第25条规定：“扣缴义务人必须依照法律、行政法规或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”因此，该机关作为扣缴义务人与纳税人一样，也应按照规定期限进行申报。根据《税收征管法》第62条：“„„扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10，000元以下的罚款。”因此税务机关作出的处罚决定是正确的。
第五篇：金税三期及征管规范试题
金税三期系统及税收征管规范试题
一、单选题
1、对个体工商户进行定额核定之后，主管税务机关根据公示意见结果修改定额，并将核定情况报经（B）审核批准。
A、基层分局以上税务机关 B、县以上税务机关 C、市以上税务机关 D、省以上税务机关
2、金税三期系统中，主管税务机关将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为（B）。公示地点、范围、形式应当按照便于定期定额户及社会各界了解、监督的原则，由主管税务机关确定。A、三个工作日 B、五个工作日
C、十个工作日 D、十五个工作日
3、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（B）的，税务机关可以注销其税务登记证件。
A、一年 B、两年 C、三年 D、四年
4、纳税人被列入非正常户超过（D）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A、一 B、五 C、四 D、三
5、金税三期系统中同一税务人员如何完成不同科室的业务操作（C）A、增加用户名 B、增加操作岗位 C、增加第二身份 D、变更部门名称
6、现在执行的《税收征管规范》的版本是（B）
A、1.0 B、1.1 C、2.0 D、2.1
7、现行《税收征管规范》的版本是从（C）开始试行 A、2015年4月1日 B、2015年5月1日 C、2015年12月1日 D、2016年1月1日
8、自（B）起，我省国税系统在开展窗口代开发票工作时，暂停为地税部门代征教育费附加、地方教育附加。
A、2016年1月1日 B、2016年2月1日 C、2016年3月1日 D、2016年4月1日
二、多选题
1、纳税人因（ABCD）等原因需要将已领用的空白发票退回的，税务机关为纳税人办理退票。A、发票印制质量 B、发票发放错误
C、税控设备故障 D、纳税人领票信息电子数据丢失
2、金税三期工程建设的总体目标是（ABCD）A、一个平台 B、两级处理 C、三个覆盖 D、四类系统
3、以下哪些属于金税三期工程建设总体目标的四类系统（ABC）A、征收管理 B、行政管理 C、决策支持 D、会统分析
4、税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括（ABCD）A、设立登记 B、变更和注销登记 C、停业复业登记 D、自然人登记
5、税额确认主要包括（ABCD）等业务。
A、定期定额户核定与调整定额 B、简并征期管理 C、终止定期定额征收方式 D、企业所得税核定
6、税款追征主要包括（ABCD）
A、责令限期缴纳税（费）款 B、纳税担保 C、税收保全 D、阻止出境
7、《税收征管规范》的内容最终实现了“三个三”，分别指（ABD）。A、三个涵盖 B、三个规范 C、三个层级 D、三个对接
三、判断题
1、已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（对）
2、“两级处理”是依托统一的技术基础平台，建立税务总局、省局两级数据处理中心和以税务总局为主、省局为辅的数据处理机制。（错）
3、金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。（对）
4、“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征收管理和外部信息为主，包括行政管理和决策支持等辅助业务在内的四个信息管理应用系统。（对）
5、金税三期系统界面能显示所有相同岗位的待办和在办任务，相同岗位人员都可以接收和处理任务，并支持委派转办功能。（对）
6、金税三期系统进行调查巡查任务派发时，可选择的推送对象中“接受机关”和“接受人”是指此调查巡查任务需交给本部门某些调查执行人来执行的推送对象。（错）
7、金税三期系统任务单的“派发”和“委派”没有区别。（错）8、2016年1月金税三期系统版本升级后，对原已办理税务登记纳税人，如果工商营业执照发生变更，需通过“变更纳税人识别号”模块采集社会信用代码信息，今后只能使用社会信用代码在金税三期优化版各应用系统（除税控收款机管理系统以外）中办理后续业务，原纳税人识别号统一停止使用。（对）
9、纳税人一次性申请多份发票代开业务，可以统一录入代开申请后再征收开票。（错）
10、金税三期系统中电信企业和邮政企业的分支机构申报时，不需要填写《增值税汇总纳税企业信息传递单》。（错）
11、POS机刷卡缴税单边账是指POS刷卡后出现银联扣款成功，但国库交易未成功的异常交易。（对）
12、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案，超过期限报送，金税三期系统将自动进行违法违章案源登记。（错）
13、《税收征管规范》主要针对全国的征税人。（错）
14、《税收征管规范》按业务的发起人区分为“依申请”和“依职权”两种。（对）
15、《税收征管规范》按照业务的办理时限要求，分为“马上办结”和“限时办结”两种。（错）
16、《税收征管规范》按照业务事项的适用管理层级，区分为“省局”、“地市级”和“区县级”等三种。按税务事项具体的适用层级进行标注，可为多个层级。（错）
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