征管题[5篇范文]

第一篇：征管题

7、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。

Ａ．按照规定付给 Ｂ．不必付给

Ｃ．视情况适当付给 Ｄ．可以付给

答案Ａ

8、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得 Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得

Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款 Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收

答案Ａ

Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局

答案Ｄ

10、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。

Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

Ｄ．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

答案Ｂ

11、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

Ａ．结算缴纳税款 Ｂ．会计记帐

Ｃ．办理纳税申报 Ｄ．计算应纳税款

答案Ａ

12、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记

Ｂ．未按规定使用税务登记证

Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．伪造税务登记证件

答案Ｃ

13、下列论述中正确的是（）。

Ａ．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款

Ｂ．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２００

０至１００００元的罚款。

Ｃ．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。

Ｄ．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。

答案Ｃ

14、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。

Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款

Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款

Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款

答案Ｂ

15、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。

Ａ．２０００元以下

Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收税款百分之五十以上三倍以下

Ｄ．未收税款三倍以下

答案Ｃ

16、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。

Ａ．责令改正，并按规定实施行政处罚

Ｂ．移送公安机关按治安管理条例处理

Ｃ．采取税收强制执行措施

Ｄ．按抗税的相关规定处理

答案Ａ

17、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

答案Ｃ

18、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

答案Ｄ

19、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

答案Ｄ

20、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关（）。

Ａ．只能申请人民法院强制执行

Ｂ．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

Ｃ．可依法采取税收保全措施

Ｄ．应移送公安机关处理

答案Ｂ

21、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

Ａ．工作证件 Ｂ．税务检查证和税务检查通知书

Ｃ．单位介绍信 Ｄ．能证明税务人员身份的有效证件

答案Ｂ

22、纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。

Ａ．补缴税款的行为 Ｂ．加收滞纳金的行为

Ｃ．税务行政处罚决定 Ｄ．征收税款的行为

答案Ｃ

23、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。

Ａ．到工商管理机关办理工商注册登记

Ｂ．到公安户藉管理部门办理户口登记

Ｃ．到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户

Ｄ．到税务机关进行纳税咨询

答案：Ｃ

24、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

Ａ．从事生产经营的纳税人 Ｂ．纳税人

Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．纳税人和其他税务当事人

答案：Ｂ

25、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。

Ａ．税务登记证 Ｂ．发票

Ｃ．营业执照 Ｄ．办税员证

答案Ｂ

26、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

Ａ．违法行为发生 Ｂ．违法行为查处

Ｃ．违法行为终了 Ｄ．违法行为开始

答案：Ｃ

27、如果缴纳的税款有误,，纠正后，能否将多缴的税款退给本人？

答：第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；因此，如果您多缴税款请向主管税务机关提出申请，核实后给予退还。

28、纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供哪些证件和资料？

答：

1、工商营业执照或其他核准执业证件；

2、有关合同、章程、协议书；

3、组织机构统一代码证书；

4、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

5、其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。29纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有的权利？（答对七条以上就行）

答：

一、知情权

您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

二、保密权

您有权要求我们为您的情况保密。我们将依法为您的商业秘密和个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

三、税收监督权

您对我们违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。

四、纳税申报方式选择权

您可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经您的主管税务机关批准。

您如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

数据电文方式是指我们确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。您如采用电子方式办理纳税申报，应当按照我们规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送给我们。

五、申请延期申报权

您如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向我们提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者我们核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

六、申请延期缴纳税款权

如您因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。

您满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致您发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

七、申请退还多缴税款权

对您超过应纳税额缴纳的税款，我们发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续；如您自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向我们要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。我们将自接到您退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

八、依法享受税收优惠权

您可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向我们报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务。

如您享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。

九、委托税务代理权

您有权就以下事项委托税务代理人代为办理：办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。

十、陈述与申辩权

您对我们作出的决定，享有陈述权、申辩权。如果您有充分的证据证明自己的行为合法，我们就不得对您实施行政处罚；即使您的陈述或申辩不充分合理，我们也会向您解释实施行政处罚的原因。我们不会因您的申辩而加重处罚。

十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

我们派出的人员进行税务检查时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书；对未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝检查。

十二、税收法律救济权

您对我们作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

您、纳税担保人同我们在纳税上发生争议时，必须先依照我们的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。如您对我们的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

当我们的职务违法行为给您和其他税务当事人的合法权益造成侵害时，您和其他税务当事人可以要求税务行政赔偿。主要包括：一是您在限期内已缴纳税款，我们未立即解除税收保全措施，使您的合法权益遭受损失的；二是我们滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使您或者纳税担保人的合法权益遭受损失的。

十三、依法要求听证的权利

对您作出规定金额以上罚款的行政处罚之前，我们会向您送达《税务行政处罚事项告知书》，告知您已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚。对此，您有权要求举行听证。我们将应您的要求组织听证。如您认为我们指定的听证主持人与本案有直接利害关系，您有权申请主持人回避。

对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政处罚决定不能成立。但您放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。

十四、索取有关税收凭证的权利

我们征收税款时，必须给您开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。

我们扣押商品、货物或者其他 30、《税收征管法》规定纳税人应依法履行哪些义务？ 答：

1、持税务登记证件开立银行账户的义务

2、向税务机关报告全部银行账号的义务

3、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务

4、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务

30、纳税人依照宪法、税收法律和行政法规的规定，在纳税过程中负有的义务？（答出五条以上就行）

一、依法进行税务登记的义务

您应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向我们申报办理税务登记。税务登记主要包括领取营业执照后的设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记等。

在各类税务登记管理中，您应该根据我们的规定分别提交相关资料，及时办理。同时，您应当按照我们的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务

您应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算；从事生产、经营的，必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料；账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

此外，您在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当依法开具、使用、取得和保管发票。

三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务

您的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送我们备案。您的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，应依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

四、按照规定安装、使用税控装置的义务

国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。您应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。如您未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，我们将责令您限期改正，并可根据情节轻重处以规定数额内的罚款。

五、按时、如实申报的义务

您必须依照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及我们根据实际需要要求您报送的其他纳税资料。

作为扣缴义务人，您必须依照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及我们根据实际需要要求您报送的其他有关资料。

您即使在纳税期内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

六、按时缴纳税款的义务

您应当按照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，我们除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

七、代扣、代收税款的义务

如您按照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务，必须依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。您依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，您应当及时报告我们处理。

八、接受依法检查的义务

您有接受我们依法进行税务检查的义务，应主动配合我们按法定程序进行的税务检查，如实地向我们反映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难我们的检查和监督。

九、及时提供信息的义务

您除通过税务登记和纳税申报向我们提供与纳税有关的信息外，还应及时提供其他信息。如您有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向我们说明，以便我们依法妥善处理。

十、报告其他涉税信息的义务

为了保障国家税收能够及时、足额征收入库，税收法律还规定了您有义务向我们报告如下涉税信息：

1.您有义务就您与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

您有欠税情形而以财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明您的欠税情况。

2.企业合并、分立的报告义务。您有合并、分立情形的，应当向我们报告，并依法缴清税款。合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

3.报告全部账号的义务。如您从事生产、经营，应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向您的主管税务机关书面报告全部账号；发生变化的，

第二篇：税收征管100题范文

税收征管100题 填空题（100题）

1、函由标题、、正文和成文日期组成。参考答案：主送机关

2、沟通视窗理论，有效沟通有三项核心行为即

、、。参考答案：听、说、问

3、税务服务礼仪仪容仪表要求：

，仪态大方，举止文明，仪容整洁。参考答案：态度热情

4、纳税服务热线和税务网站是纳税服务的重要渠道。

参考答案：12366

5、为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，国家税务总局制定并颁布了《

工作规范（试行）》（国税发（2005）165号）。参考答案：纳税服务

6、征收监控包括：

、纳税评估、税收计会统管理和税收票证管理。参考答案：申报征收

7、税务稽查包括选案、、审理和执行四个环节。参考答案：实施

8、减免税分为报批类减免税和

类减免税。参考答案：备案类

9、营业税是对在我国境内提供

，转让无形资产或者

的单位和个人，就其营业额征收的一种税。参考答案：应税劳务、销售不动产

10、单位和个人开办“网吧”取得的收入，按

税目征收的营业税。参考答案：娱乐业

11、棋牌室收入按

税目征收营业税。参考答案：服务业

12、我省规定：营业税按期纳税的起征点为月营业额

＿

元，按次纳税的起征点为每次（日）营业额

＿＿＿＿元。

参考答案：5000元、100元

13、企业所得税税率基本税率为

，而两档优惠税率为

、。参考答案：33%、27%、18%

14、企业所得税纳税申报时限，月度或季度终了后

日内进行预缴申报，填制季度纳税申报表，终了后

月内进行企业所得税申报。参考答案：15日、4个

15、个人所得税税率形式有

税率和

税率两种。

参考答案：比例税率和累进税率

16、财产租赁合同印花税税率为，营业帐簿中记载资金的帐簿税率为

。参考答案：1‰、万分之五

17、《企业财产会计报告条例》中界定了小企业是指

、的企业。

参考答案：不对外筹集资金、经营规模较小

18、《中华人民共和国行政许可法》自

起实施。参考答案：2004.7.1起

19、税务行政处罚简易程序适用条件，一是案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微，且有法定依据应当给予处罚的违法行为，二是对公民处以

元以下，对法人或其他组织处以

＿＿＿＿＿元以下罚款的违法案件。参考答案：50元、1000元

20、税收票证保管中的“一清”即：

。参考答案：票清离岗

21、计算机网络可分为

、城域网和广域网。参考答案：局域网

22、我局现使用的安徽地税征管信息系统AHTAX2005共有

＿＿＿＿个子系统。参考答案：15个

23、公文处理系统简称为

。参考答案：ODPS

24、安徽地税精神是

、、敬业奉献、勤俭自强。参考答案：求实创新、团结拼搏

25、印花税的纳税期限，应纳税凭证应当在合同

时候、书据

的时候、帐簿

的时候和证照

的时候贴花。

参考答案：签订、立据、启用、受领 26、2010年前我国要实现“以申报纳税和 化服务为基础，以

为依托，，”的税收征管模式。参考答案：计算机网络，集中征收，重点稽查，强化管理

27、税收征管工作的基本目标是

、、、。参考答案：执法规范、征收率高、成本降低、社会满意

28、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起

日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。参考答案：30

29、营业税纳税申报的对象：在中华人民共和国境内提供应税劳务（包括、、、、、、）、转让无形资产、销售不动产的单位和个人。

参考答案：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业 30、《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，营业税的纳税期限分别为

日、日、或者

月。参考答案：5日、10日、或者1个月

31、网上申报程序

、、、。参考答案：申报、受理、纳税申报资料报送、处理

32、未按照规定的期限内申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的，由税务机关责令其限期改正，可以处

以下的罚款；情节严重的，处

元以上

以下的罚款。（征管法）

参考答案：限期改正、2000元、2000元以上1万元以下

33、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照《税收征管法》第 条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款

以上

以下的罚款。参考答案：40；50%以上5倍以下

34、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必需持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；

；

；申请开具外出经营活动税收管理证明；

、；其他有关税务事项。

参考答案：申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票 ；办理停业、歇业； 35.、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起

日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款的，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起

日内查实并办理退还手续。参考答案：10 ； 30

36、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除

限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款

的滞纳金。参考答案：责令、万分之五

37、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收

于罚款、没收违法所得。参考答案：优先

38、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到

。参考答案：三年；五年

39、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令

，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予

或者

的行政处分。参考答案：限期改正；降级；撤职

40、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人

和税务机关

的基础性工作。参考答案：依法诚信纳税；依法诚信征税

41、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的、、、的纳税人等社会弱势群体提供税收援助。

参考答案：老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害

42、“一站式”服务是指

纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事宜。

参考答案：集中受理或办理

43、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人

，不得以任何借口

。参考答案：集中受理或办理；推委

44、对于依法可以在办税服务厅内

的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下

。对于不能在办税服务厅内

的涉税事项，并告知纳税人

。参考答案：即时办结；即时办理；即时办结；限时办结；办理时限

45、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包，承租经营所得，适用

至

的超额累进税率。参考答案：5%至35%

46、个体工商户生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由税务人员在次月

日内预缴，终了后

内汇算清缴，多退少补。参考答案：七；三个月

47、印花税征税范围：各类经济合同；

；营业帐簿；

；经财政部确定征税的其他凭证。参考答案：产权转移书据；权利、许可证照；

48、加强企业所得税征管的总体要求是：

，。

参考答案：核定税基，完善汇缴，强化评估，分类管理

49、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起

日内作出行政许可决定。

日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长

日，并应当将延长期限的理由告知申请人。参考答案：二十 ；二十；十

50、法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有

的，申请人取得的行政许可在 内有效。参考答案：地域限制；全国范围

51、公务人员对于来访的客人，总的原则是：、、、。参考答案：热情接待、态度诚恳、按政策办事、讲究时效

52、礼仪不但美化着、美化着

，也对全社会起着 作用。

参考答案：人们的生活、社会环境、净化

53、在道德之上，社会生活给了人们又一道标准线，这就是。不遵守礼仪的人未必就违反了，但不遵守社会公德的人，肯定不讲。

参考答案：礼仪之线、社会公德、社会礼仪

54、礼仪教育要从公务人员开始。这是因为公务人员代表着

，他们又是与我国广大群众接近

，而礼仪涵养具有较强的仿效性，他们对社会风气的影响

，所以公务人员的礼仪教育任务十分紧迫。

参考答案：政府的形象、最多最直接的人员、最大最直接

55、我国会计准则规定，企业的会计核算应当以

为基础。

参考答案：权责发生制

56、我国会计准则规定会计要素包括资产、、、收入

、。

参考答案：负债、所有者权益、费用、利润

57、会计的基本职能是

、。参考答案：核算、监督

58、行政公文按其行文方向可以分为

、平行文，下行文。

参考答案：上行文

59、各级税务机关的内设机构除

和法律规定具有独立执法权的机构以外不得对外正式行文。参考答案：办公厅（室）60、“报告”与“请示”应当严格分开，“报告”中不得夹带

事项。参考答案：请示

61、计算机的核心部件是

。参考答案：中央处理器

62、计算机中用来表示存储空间大小的最基本容量单位是

。参考答案：字节

63、税务登记模块包括、、、。参考答案：登记管理、税收证明管理、证件管理、认定管理 64、申报征收模块共包括、、、税款销号、数据维护、、、查询统计、系统维护九个子功能。参考答案：日常申报、企业所得税申报、征收开票、欠税管理、文书管理

65、税务机关应当从实际出发，提供、、、、等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。

参考答案：上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报

66、纳税服务的主体是 ；纳税服务的客体是。参考答案：各级税务机关和税务人员，纳税人、税收扣缴义务和需要提供纳税服务的其他人

67、办税服务厅受理或办理的主要工作事项：、涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，12366纳税服务热线运行与管理，税收资料发放等。

参考答案：税务登记，纳税、费申报，税、费款征收，发票发售、缴销、代开

68、纳税服务以、为宗旨，坚持、、、、的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

参考答案：聚财为国、执法为民；依法、无偿、公开、公平、公正

69、税收管理员要及时了解管户纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况，做到税源管理“五清楚”，即、、、、。

参考答案：辖区内的纳税户数清楚，对每个纳税户基本情况清楚、生产经营情况清楚、财务核算情况清楚、纳税情况清楚。

70、刘某因参加有奖储蓄活动，获得中奖所得1000元，则该项所得应按

征收个人所得税。参考答案：偶然所得

71、个体户自申请营业执照之日起，至开始生产经营之日止发生的符合规定的开办费，可在自生产经营之日起不短于

期限分期扣除。参考答案：5年 72、企业所得的纳税，是指

。参考答案：自公历1月1日起至12月31日止

73、资源税纳税人开采或者生产的应税产品直接外对销售的在纳税。参考答案：销售环节

74、税收法律关系的主体是

。参考答案：征纳双方

75、对公民处以 元以上，对法人或其他组织处以 元以上罚款的行政处罚之前，应告知当事人有要求听政的权利。参考答案：一千、一万

76、公务员的任用，坚持

的原则，注重工作实绩。参考答案：任人唯贤、德才兼备

77、公务员制度贯彻

的基本路线,贯彻

和方针。参考答案：社会主义初级阶段、中国共产党的干部路线 78、善待别人就是善待自己，善待别人要从

开始。参考答案：尊重别人

79、纳税服务是

的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。参考答案：税务机关行政行为

80、税务机关直接面向纳税人的部门或机构应当协作配合，建立对纳税人的。参考答案：定期回访制度

81、全程服务是指受理纳税人办税事宜后，通过

为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。参考答案：内部运行机制

82、开具的发票存根和发票登记簿，应当保存 年。参考答案：5 83、纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起

日内责令其限期改正；逾期不改正的，可以处

的罚款；情节严重的，处

的罚款。

参考答案：3

二千元以下

二千元以上一万元以下 84、开展纳税评估工作原则上在 之后进行，评估的期限以

的税款所属

为主，特殊情况可以延伸到

或以往。

参考答案：纳税申报到期 纳税申报

当期

往期 85、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行

、等申报纳税方式。参考答案：简易申报、简并征期

86、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和

、税款有关的信息。

参考答案：代扣代缴、代收代缴

87、税收征收管理是税收征收机关依法实施

和

活动的总称。

参考答案：税款征收 税务管理

88、催缴管理，是指税务机关对在法定纳税期满后未按规定

税款

的 进行催缴并做出相应处理。

参考答案：缴纳或解缴

纳税人、扣缴义务人

89、在中华人民共和国境内提供

或

的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

参考答案：应税劳务、转让无形资产、销售不动产 90、台球、保龄球营业税税率为

。参考答案：5% 91、对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),按每户每年

元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。参考答案：8000 92、《中华人民共和国烟叶税暂行条例》规定，烟叶税实行比例税率，税率为 20%，由

机关征收。参考答案：地方税务

93、个人所得税法将纳税人依据

两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。参考答案：住所和居住时间

94、纳税人进行清算时，应当在 向当地主管税务机关办理所得税申报。

参考答案：办理工商注销登记之前

2095应税房产原值；商业和其他用途房产，以房屋原价的 作为应税房产原值。参考答案：50%、70% 96、通过（）科目核算以非货币性交易换出的固定资产。参考答案：固定资产清理

97、负债类账户的余额反映（）情况。参考答案：实际的负债

98、资产负债表主要是为（）提供的。参考答案：外部使用者

99、把企业集团作为会计主体并编制合并报表主要体现了会计核算中（）原则。参考答案：实质重于形式原则

100、A公司2003年1月1日起改变存货发出的计价方法，因而影响到2002年税前利润和税后利润，在编制2003年的会计报表时，应调整的会计报表中（）项目。参考答案：年初未分配利润

第三篇：税收题库(征管类训练题)

税收题库

（征管类训练题）

一、单项选择题

1、根据《税收征管法》规定，税务机关不能对(B)实施检查。A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅 C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地

2、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（Ｃ）。

A、车辆 B、豪宅

C、单价5 000元以下的生活用品

D、古玩字画

3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D)批准，可以延期缴纳税款。

A、税务分局

B、征管分局 C、县以上税务局（分局）

D、省级税务局

4、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为(C)，最长不得超过(C)。

A、45日、一年 B、15日、90天

C、30日、180天 D、10日、180天

5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(B)内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A、一个月 B、15日 C、45日 D、10日

6、下列不属于变更税务登记的事项是（A）。

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关

B、改变法人代表

C、增设分支机构

D、改变开户银行和账号

7、某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（D）元。

A、1215100 B、1216115 C、1258600 D、1274115

8、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证件

B、发票领购簿 C、营业执照

D、财务专用章

9、欠税公告办法（试行）所称公告机关为（B）税务局。A、基层分局 B、县以上（含县）C、市局 D、省局

10、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（B）A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；

B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；

C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；

D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。

11、《欠税公告办法（试行）》中所称欠税不包括（B）A、营业税 B、滞纳金 C、增值税 D、所得税

12、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日(B)日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A|、15日 B、30日 C、60日 D、45日

13、纳税信誉等级考评分在（C）以上的，为A级。A、90分以上 B、80分以上 C、95分以上 D、85分以上

14、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（C）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

15、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳（B）的保证金，并限期缴销发票。A、超过10000元 B、不超过10000元 C、不超过5000元 D、不超过1000元

16、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以款、没收违法所得的，税收的优先执行不正确的是(C)。

A、优先于罚款 B、优先于没收违法所得

C、优先于生产职工工资 D、优先于无担保债权

17、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（D）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30 B、60 C、90 D、180

18、纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，不必提交下列（D）证件、资料。

A、税务登记证件副本 B、《外管证》 C、《外出经营货物报验单》 D、税务登记证正本

19、对责令限期办理税务登记但逾期仍不办理的纳税人，税收管理员应向所在税源管理部门提出管理建议，由所在税源管理部门（C）。A、处2000元以下罚款

B、处10000元以下罚款

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D、按偷税处理 20、纳税人应当在《外管证》有效期届满后（B）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。A、7

B10

C1D、20、、21、有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向（A）税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租业务发生地

B、承包承租人机构所在地

C、发包人出租人机构所在地

D、承包承租合同签订地

22、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（C）。A、三个月

B、半年

C、一年

D、两年

23、纳税人被列入非正常户（C）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。、一个月

B、月

C、三月

D、六个月 A

两

个个

24、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（C）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租合同签订之日起15日 B、实际经营或提供劳务之日起15日

C、承包承租合同签订之日起30日 D、实际经营或提供劳务之日起30日

25、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应（D)。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、处以2000元以下罚款

C、处２000元以上10000元以下罚款 D、处10000元以上50000元以下罚款

26、关于使用计算机记账的，说法正确的是（A)。A、纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得

B、会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计账簿

C、会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，并将计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录的，仍应建立总账及与纳税或者代 扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿 D、纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

27、《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人应当自（C），按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、办理扣缴税款登记后10日内

B、办理工商登记后15日内

C、扣缴义务发生之日起10日内

D、扣缴义务发生之日起15日内

28、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人的（D）。A、税收征管代码

B、银行和其他金融机构代码 C、税务登记证件号码

D、账户账号

29、纳税人按规定设臵的总账和日记账应当采用的账簿形式是（B）。A、活页式

B、订本式

C、全册式

D、卡片式

30、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的（A）

A、最长期限不得超过15日

B、最长期限不得超过10日

C、最长期限不得超过25日

D、最长期限不得超过5日

31、根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金（C）

A、采取罚款措施

B、采取税收保全措施

C、采取强制执行措施

D、采取限期缴纳措施

32、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（D）批准，税务机关可以采取强制执行措施。

A、税务局局长

B、市以上税务局(分局)局长

C、主管税务局(分局)局长

D、县以上税务局(分局)局长

33、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，（A）及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

A、资产负表

B、利润表

债C、现金流量表

D、成本报表

34、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（B）以下的罚款；情节严重的，可以处（B）以上1万元以下的罚款。

A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、5000元

35、纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

36、下列哪种财产不得作为纳税抵押物（B）。A、抵押人所有的机器、交通运输工具 B、所有权、使用权不明或者有争议的财产

C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具 D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产

37、纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在保证期限内书面通知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保书约定的范围，自收到纳税通知书之日起（B）内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

38、关于纳税担保，说法正确的是（D)。A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单

B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书

C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项

D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。

39、税务机关依法执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，说法正确的是（A)。

A、应当由两名以上税务人员执行 B、不必通知被执行人 C、被执行人是自然人的，税务机关应当通知被执行人本人到场 D、被执行人是法人或者其他组织的，税务机关应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。40、纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（D)。

A、由税务机关决定是否解除税收保全措施 B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施

C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施

D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。

41、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，依法应赔偿纳税损失的情况是指（D)。

A、纳税人自己不慎造成的损失

B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失

C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失 D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。

42、《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人（C)。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

43、《税收征管法》规定，税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为（C)。

A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税收保全措施

D、税收处罚

44、税务机关依法采取税收保全措施时（C)不在保全措施的范围之内。

A、豪华住宅

B、机动车辆 C、单价5000元以下的其他生活用品

D、金银首饰

45、依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（C）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A、一个月

B、三个月

C、六个月

D、九个月

46、（A）是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、纳税服务

B、纳税咨询

C、纳税监督

D、纳税管理

47、“税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是（C）

A、中华人民共和国税收征管法

B、税收管理制度（试行）

C、纳税服务工作规范（试行）

D、纳税信用等级评定管理试行办法

48、需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（B）个工作日内发给发票领购簿。

A、1B、5C、1

5D、20

49、下列哪种财产不得作为纳税抵押物（B）。A、抵押人所有的机器、交通运输工具 B、所有权、使用权不明或者有争议的财产

C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具 D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产

50、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（C）。A、税收管理

B、登记管理

C、实地调查

D、日常检查

51、税收管理员在巡查过程中填写（B），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。

A、工作底稿

B、巡查记录

C、稽查案卷

D、检查档案

52、某县地税局依法对从事饮食业的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（A)扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款

B、黄某老婆的存款

C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款

D、黄某儿子的存款

53、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（D）。

A、被执行人拥有的豪华住宅 B、单价10000元的生活用品

C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品 D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品

54、下列有关税款征收措施说法不正确的是（B）。

A、扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。

B、扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

C、纳税人与其关联企业的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

D、纳税人与其关联企业的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

55、根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（B）。A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

B、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产。

C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

56、下列关于税务机关义务的表述中正确的是（A）。A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务。

B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务 C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务

D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务

57、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（D）。A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利。

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密

58、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（A）个月。

A、3

B、6

C、9

D、12

59、某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（C）。

A、违法税务管理行为 B、欠税行为 C、偷税行为 D、抗税行为 60、扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款，税务机关可以处以不缴或少缴税款（B）的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

A、50%以上3倍以下

B、50%以上5倍以下 C、1倍以上3倍以下

D、1倍以上5倍以下 61、根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（D）。

A、公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处臵 B、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售 C、某高校教授，受市教委委派去某高中授课。D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市

62、企业发生下列（B）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A、经济性质或企业类型发生变化

B、经营地址发生变化

C、注册资金发生变化

D、发生解散、破产、撤销 63、纳税申报中的电文方式不包括（D）。A、电话语音 B、传真 C、电子邮件 D、信函

64、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要（D）处理。

A、移交司法部门 B、移交其主管部门 C、移交上级税务部门 D、移交税务稽查部门 65、以下关于停业、复业登记说法正确的是（A）。A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。

B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。

D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。

66、某事业单位在发放工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（D）内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

A、设立之日起15日 B、设立之日起30日 C、扣缴义务发生之日起15日 D、扣缴义务发生之日起30日

67、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在(C)的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

A、交纳20000元的保证金 B、预缴税款

C、交纳不超过10000元的保证金

D、提供工商营业执照副本及税务登记证副本 68、下列关于账簿设臵的表述，正确的是（D）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿。

B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料。

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装臵。

69、下列说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是（C）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月。

B、纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税。C、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起10日内作出批准或者不予批准的决定

D、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税。

70、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（D）。

A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方。B、乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司。

C、由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元。

D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京。71、对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（B）的主管税务机关实施。

A、总机构所在地 B、分支机构所在地

C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施。

D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定。72、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（B）。

A、甲拥有的另外一套住房

B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅。

C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒 D、甲接送小孩上学必需的小汽车

73、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的（D）。A、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同时处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

B、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款。D、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

74、美国山特建筑工程公司2009年11月5日在中国上海市承建的钢结构写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于2009年12月25日离开中国，则山特公司应于（C）之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

A、2009年11月01日至2009年12月25日 B、2009年12月15日至2009年12月31日 C、2009年12月10日至2009年12月25日 D、2009年12月26日至2010年1月9日 75、税务约谈的对象主要是（B）

A、企业法定代表人 B、企业财务会计人员 C、税收管理员 D、企业主管部门经理 76、由地方税务局系统负责征收的税种范围包括（C）。A、增值税、消费税 B、外商投资企业的所得税 C、土地增值税 D、中央税的滞补罚收入

77、税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。A、税收职能 B、税收财政职能 C、税收宏观调控职能 D、税收监督职能 78、下列不属于税收征收管理主体的是（C）。A、稽查局 B、税务分局 C、纳税服务中心 D、税务所 79、税收征收和检查的前提是（B）。A、税源监控 B、税务管理 C、纳税申报 D、税款核定 80、（A）是税收征管的核心。

A、税款征收 B、税源监控 C、税务管理 D、税务检查 81、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。

A、税制 B、税收结构 C、税收征管模式 D、分税制

82、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15 B、30 C、10 D、7 83、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登记证件。A、15 B、30 C、10 D、7 84、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A、10 办理变更登记 B、10 办理注销登记 C、30 办理变更登记 D、30 办理注销登记

85、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C）。

A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月

86、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（D）的罚款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下 D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下

87、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（D）的罚款。

A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下

C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 88、对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（D）的罚款。

A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下 B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下 C、拒缴税款1倍以上三倍以下 D、拒缴税款1倍以上五倍以下

89、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处（A）的罚款。

A、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下 B、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下 C、应扣未扣、应收未收税款1倍以上三倍以下 D、应扣未扣、应收未收税款1倍以上五倍以下

90、(C)是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A、国务院 B、财政机关 C、税务机关 D、金融部门 91、（D）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装臵。

A、地方人民政府 B、财政部门 C、税务主管部门 D、国家

92、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（C）。

A、合并申报 B、延期缴纳 C、延期申报 D、简易申报 93、欠缴税款（C）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A、3万元以上 B、5万元 C、5万元以上 D、10万元

94、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（C）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、应缴税款 B、不缴或者少缴的税款、滞纳金 C、不缴或者少缴税款 D、A与C 95、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由（D）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。A、上级机关 B、主管税务机关 C、行政监察机关 D、A与C 96、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(B)。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收

97、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发《外出经营税收管理证明》，该证明最长有效期为(B)。

A、30日 B、180天 C、1年 D、60天 98、下列不属于纳税申报制度行为的是（C）。

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。

B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的。

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。99、一般情况下，税务机关应当向（C）的人民法院申请强制执行。

A、最初作出处罚决定的税务机关所在地 B、指定

C、被申请人住所地 D、提出申请的税务机关所在地

100、下列选项中，不属于纳税担保方式的是（B）。A、纳税保证

B、纳税留臵

C、纳税抵押

D、纳税质押

101、纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A、行政处罚 B、补缴税款 C、改变税款征收方式 D、确定税款纳税期限 102、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A、结清税款

B、未结清税款、滞纳金 C、未结清税款、滞纳金和罚款 D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保

103、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（C）。

A、商品不可分割

B、纳税人无其他可供强制执行的财产

C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产 104、当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A、逾期不履行

B、逾期不履行又不申请行政复议 C、逾期不履行又不向人民法院起诉

D、逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行 105、欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A、放弃到期债权

B、无偿转让财产 C、怠于行使到期债权

D、低价转让财产 106、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）日内解除税收保全。

A、1 B、3 C、7 D、10 107、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（C）。

A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚

108、经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（A）。A、征收税款 B、采取税收保全措施 C、采取强制执行措施 D、以上行为均可以

109、税务机关在计算征收纳税人税款时，因大意适用税率错误，将纳税人的税款少计算10万元，该笔税款的补缴或追征期为（A）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期追征

110、省局《重大建设项目税收管理与服务暂行办法》所称的重大建设项目是指（A）

A、总投资额在1000万元人民币以上（含1000万元）的各类建设项目

B、经有关部门审批、核准、备案的建设项目 C、已开工但未完成相关手续的建设项目 D、总投资额在1000万元人民币以下的建设项目

111、主管地税机关应（A）统计重大建设项目税收情况，包括分税种、分施工单位申报缴纳的税款、发票使用情况等，确保项目税源管理台账及时、准确、完整。

A、按月 B、按季 C、按半年 D、按年 112、经（C）（分局）局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、县级税务局

B、市级税务局 C、设区的市、自治州以上税务局

D、市级税务局稽查局

113、税务机关最基本的权利是（A）。

A、征税权

B、税法解释权

C、估税权

D、委托代征权

114、税务机关不为纳税人、扣缴义务人的（C）情况保密 A、商业秘密 B、个人隐私

C、税收违法行为 D、国家秘密。

115、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（A）规定。

A、国务院

B、国家税务总局

C、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 D、设区的市国税局、地方税务局

116、下列不属于变更税务登记的事项是（A）。

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关 B、改变法人代表

C、增设分支机构 D、改变开户银行和账号 117、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其(D)账号向税务机关报告。

A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部

118、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是(D)。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B、纳税人未按规定设臵、保管账簿 C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D、扣缴义务人未按规定设臵、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的。

119、发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（D）

A、收款凭证 B、付款凭证 C、电子凭证 D、收付款凭证 120、（A）是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A、税务机关 B、财政机关 C、海关 D、工商局 121、《税收征管法》规定，发票的管理办法由（D）规定。A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院法制办 D、国务院 122、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（C）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、1

B、3

C、5

D、10 123、发票的记账联，由（B）作为记账原始记账凭证。A、收执方 B、收款方或开票方 C、第三方 D、代理方

124、发票的真伪由（A）鉴定。

A、税务机关 B、公安机关 C、工商机关 D、海关 125、（B）是税务机关管理发票的法定标志。A、发票代码号码 B、全国统一发票监制章 C、发票名称 D、发票专用章 126、发票实行（B）换版制度

A、定期 B、不定期 C、三年 D、五年 127、发票专用章式样由（A）确定。

A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、市级税务机关 D、县级税务机关

128、领购发票的单位和个人凭（A）核准的种类、数量以及领票方式，向主管税务机关领购发票。

A、发票领购簿 B、税务登记证 C、申报表 D、营业执照 129、根据国家税务总局规定，目前我省地税普通发票的代码和号码共有（D）位。

A、7 B、8 C、12 D、20 130、根据国家税务总局规定，（B）劳务不能由税务机关代开发票。

A、文化体育业 B、餐饮业、娱乐业

C、建筑安装业 D、交通运输业

131、某货物运输业自开票纳税人收取运费时，应当开具（C）发票。

A、通用手工发票 B、通用机打发票 C、货物运输业发票（自开）

D、货物运输业发票（代开）132、2010年4月份甲市某建筑公司，在乙市从事建筑安装工程作业，收取工程款项，应当使用（B）发票。

A、甲市 B、乙市 C、甲市或者乙市 D、其他 133、已经开具的发票存根联应当保存（C）年。A、二 B、三 C、五 D、十

134、国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由（A）制定。

A、国务院税务主管部门 B、省级税务机关 C、县级税务机关 D、分局级税务机关

135、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失（B）书面报告税务机关，并登报声明作废。

A、次日 B、当日 C、3日内 D、5日内 136、某房地产公司销售房屋，自应开具（B）发票。A、服务业 B、销售不动产发票 C、建筑安装业 D、转让无形资产

137、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（A）

A、发票换票证 B、开具同等效力的发票证明 C、收据 D、检查底稿

138、纳税人在办理（A）时，应当向税务机关缴销发票。A、注销税务登记 B、停歇业登记 C、报验登记 D、申请开具外出经营活动税收管理证明

139、消费者在某酒店就餐结账时，酒店已打折，消费者要求酒店开具发票，酒店的做法正确的是(C)A、以打折为由，拒开发票。

B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票 C、按照打折后的价格开具发票

D、以保管发票人员外出为由，向消费者开具收据。

140、消费者在某酒店就餐，实际消费500元，酒店按消费者的要求开具了金额800元的发票，消费者用800元的发票入账报销，下列说法正确的是(D)A、消费者和酒店都没有违法

B、消费者的行为违法，酒店的行为不违法。C、消费者的行为不违法，酒店的行为违法。D、消费者和酒店的行为都违法

141、王某是经营美容院的个体工商户，她将收款收据提供给来本店做美容的消费者，王某的行为（B）

A、没有违法

B、属于以其他凭证代替发票使用的行为 C、属于未按规定领购发票的行为 D、属于未按规定保管发票的行为

142、印制发票企业和生产发票防伪专用品企业印制、生产完毕的成品，以及印制发票企业购进的发票防伪专用品，应按规定验收后专库妥善保管，不得丢失。次品、废品应报经（A）批准集中销毁。

A、税务机关 B、财政机关 C、工商机关 D、公安机关 143、某娱乐城以发票用完为由，给消费者开具了收据，对此税务机关责令改正，没收非法所得，可以处（D）的罚款。

A、2000元以下 B、2000元以上 C、1万元以上 D、1万元以下 144、2011年2月，甲歌厅在顾客结账时，向顾客开具旧版《某某市服务娱乐业有奖发票》，由税务机关处（B）罚款。

A、2000元以下

B、10000元以上50000元以下 C、50000元以下 D、3万元以下

145、张经理开了一家饭店和一家夜总会，已分别办理税务登记，各自独立核算，夜总会发票使用完以后，用饭店的发票开具给顾客，下列说法正确的是（B）

A、饭店和夜总会都不违法 B、饭店和夜总会都违法 C、饭店违法，夜总会不违法 D、饭店违法，夜总会不违法

146、甲公司为乙公司设计园景，合同商定设计费为10万元，设计完成后，在合同约定的付款日，甲公司开具发票，后经双方协商，设计费改为9万元，此时乙未付款，也未将发票入账，甲公司做法正确的是（D）A、甲公司开具一张1万元红字发票，交给乙公司 B、甲公司在原发票上注明折扣1万元，交给乙公司。C、甲公司在原发票上将金额改为9万元，并重新加盖财务专用章后交给乙公司。

D、甲公司收回原发票，并注明“作废”字样，重新开具9万元发票交给乙公司。

147、税务机关应在非正常户认定的（A）月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。

A、次月

B、当月

148、对非法出售增值税以外的其他发票（D）份以上的案件，税务机关应按照规定移送司法机关查处。

A、10 B、20 C、25 D、50 149、纳税人未按规定安装、使用税控装臵，或者损毁或者擅自改动税控装臵的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（B）以下的罚款

A、5000元 B、10000元 C、20000元 D、50000元 150、对违反发票管理规定（D）次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A、3 B、4 C、5 D、2 151、我省新版的普通发票于（B）起启用。

A、2010 年7月1日 B、2011年1月1日 C、2010年9月 D、2011年7月1日

152、我省旧版的普通发票最长使用期限可到（B）。A、2010年7月31日 B、2010年12月31日 C、2010年9月30日 D、2010年6月30日 153、新版普通发票采取（B）分类，分为（D）大类票种。A、按企业类型 B、按填开方式 C、4 D、3 154、税务机关根据发票管理的需要，（A）按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

A、可以 B、不可以

155、通用机打发票的基本联次的第一联是（A）。A、存根联 B、发票联 C、记账联 D、办证联 156、已经开具的发票存根联应保存（A）年。

A、五年 B、十年 C、三年 D、十五年 157、需要临时使用发票的单位和个人，（）凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。

A、可以 B、不可以

158、纳税人未按规定开具发票的，税务机关可以处（B）以下的罚款。

A、2000元 B、10000元 C、50000元 D、1000元 159、私自印制、伪造、变造发票，伪造发票监制章、非法制造发票防伪专用品的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处（B）罚款。

A、1万元以上3万元以下 B、1万元以上5万元以下C、5万元以上50万元以下

160、目前我省新版普通发票分类代码共有（A）位。A、12 B、8 C、6 D、20 161、我省需要税务机关代开发票的纳税人，金额在（A）元以下的，只需提供本人身份证件开具。

A、1000 B、2000 C、500 D、1500

二、多项选择题 162、根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括：（ABD）A、知情权 B、纳税申报方式选择权 C、按照规定安装、使用税控装臵的权利

D、申请延期缴纳税款权 E、及时提供信息的权利 163、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCD）。A、依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的，或应当设臵账簿但未设臵的。

B、虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。164、根据《税收征管法》及实施细则和《税务登记管理办法》规定，税务登记的范围包括：(ABCD)A、各类企业 B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

C、个体工商户 D、其他发生纳税义务的各类组织和单位 E、国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

165、《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为（ABC）。

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。166、根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（AC）。A、未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B、虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C、未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D、未按规定安装、使用税控装臵的（情节比较严重）167、现在保留的税务行政许可，包括（AC）。A、指定企业印制发票

B、使用计算机开具发票 C、申请使用经营地发票

D、拆本使用发票

E、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记或者使用税控装臵的审批

168、下列涉税违法行为属于偷税的有(BCD)。A、不进行纳税申报而不缴应纳税款

B、伪造、变造账簿，少缴应纳税款

C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款

D、进行虚假纳税申报而少缴税款

169、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是（AC）。A、注册资金达到20万元以上 B、请帮工5人（含5人）以上

C、营业税纳税人月营业额在40000元以上 D、从事货物销售，月收入额在20000元以上 E、从事货物销售，月收入额在10000元以上

170、从事生产、经营的纳税人的(ABC)应当报送税务机关备案。

A、财务、会计制度

B、财务、会计处理办法

C、会计核算软件

D、账簿

171、纳税人存在（BD）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。A、营业执照未年检 B、税务机关正在进行纳税评估 C、工商管理费未缴的 D、申请注销的当月税款未结清 172、按照法律规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人可采取强制执行措施。一般而言，税务机关采取强制执行措施的前臵条件是（ABC）。A、未按照规定的期限解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

C、未按照规定的期限缴纳滞纳金，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

173、根据《欠税公告办法(试行)》规定，欠税包括（CD）。A、发生了纳税义务，应当申报而没有申报缴纳的税款； B、纳税人将应纳税款计提在账面上，没有办理申报的税款； C、办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款； D、税务检查已查定纳税人的应补税款，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

174、纳税人的以下哪种情形欠税，地方税务机关可不公告。（ABC）A、经法定破产清算后，依法注销其法人资格的企业欠税； B、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；

C、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；

D、失踪一年以上的个体工商户的欠税。

175、按照《税务登记管理办法》的规定，纳税人在办理哪些事项时必须提供税务登记证件(CE)。A、申报纳税

B、申请减税、免税、退税 C、领购发票

D、申请填开外出税收管理证明 E、开立银行账户

176、按照《税收征管法》的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(ADE)。

A、按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 B、按照税务机关自己确定的标准进行调整

C、按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整 D、按照成本加合理的费用和利润进行调整 E、按照其他合理的方法进行调整

177、关于税务文书送达，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式（AB）

A、同一送达事项的受送达人众多 B、采取其他送达方式无法送达

C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章 D、受送达人有固定明确的生产经营地址

178、下列有关纳税人的权利叙述正确的是(ABCD)。A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。179、税务人员在(BD)时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A、纳税咨询 B、征收税款 C、发售发票

D、查处税收违法案件

180、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(ABC)。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

B、经省级税务局批准

C、延期最长不得超过3个月

D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 181、我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括(ABCD)。A、申请延期纳税 B、申请延期申报

C、申请减免税收

D、多缴税款申请退还 182、《税收征管法》规定的纳税申报方式有(ABCD)。A、直接申报

B、邮寄申报 C、电话申报

D、数据电文申报

183、欠缴税款数额较大的某集体企业，在(AB)之前，应当向税务机关报告。

A、处分其不动产

B、处分其大额资产 C、变更法定代表人

D、变更财务主管人员

184、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有(CD)。

A、加收滞纳金 B、查询案件涉嫌人员的储蓄存款

C、冻结银行存款

D、查封财产 185、下列哪些属于税款征收主体(ABD)。A、税务机关

B、税务人员

C、扣缴义务人 D、受托代征单位

186、《税收征管法》规定税务机关有(ABC)的税务检查权。A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D、上路检查纳税人所运输的货物

187、纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。(CD)A、有欠缴应纳税款事实

B、向税务人员行贿

C、采取了转移或隐匿财产的手段

D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴

188、下面关于税务登记代码规定正确的有(ABC)A、已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；

B、个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；

C、从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件

D、企业税务登记代码为法定代表人的身份证号码。189、下列关于变更税务登记讲述正确的(ABCD)A、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更登记。

B、纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后内容重新核发税务登记证件。

C、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。

D、纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。190、哪些对象可以不办理税务登记？(ABC)A、国家机关

B、个人

C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

D、未办理工商营业执照的生产、经营者

191、《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》规定，纳税人具有以下哪一项情形的不得评定为A级：（ACD）A、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；

B、考评分为96分的；

C、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；

D、两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）； 192、纳税人有下列（ABC）情形的，不进行计分考评，一律定为Ｄ级：

A、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的； B、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；

C、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

193、《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》对Ａ级纳税人实行以下管理办法：（ABCD）A、除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税收检查。

B、对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续。

C、放宽发票领购限量。

D、各市县局可以根据当地情况采取其他便利措施。194、公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点核对（）是否一致。（ABCD）

A、欠税统计清单数据 B、纳税人分户台账记载数据 C、账簿记载书面数据 D、信息系统记录电子数据 195、税收征管工作的基本目标具体包括：（ABCD）A、执法规范 B、征收率高 C、成本降低 D、社会满意 196、税务登记应遵循的原则包括：（ACE）

A、普遍登记 B、特定主管 C、属地管理 D、及时准确 E、不重复登记的原则

197、税务机关可以不公告的欠税是（CD）A、已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税； B、失踪一年以上的纳税人的欠税。

C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；

D、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；

198、税收管理员根据《注销登记申请审批表》所列项目，实地对纳税人有关涉税事项进行调查核实。实地核查纳税人的（ABCD）等情况。

A、税款清缴

B、发票缴销

C、税务登记证件缴销

D、税务违法案件处理 199、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管(ABCD)。

A、账簿 B、记账凭证 C、完税凭证 D、发票存根

200、纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括（ACD）。A、会计制度健全 B、独立核算

C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的

D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录 201、税收管理员对纳税人税种进行调查核实时，下列内容需要进行重点核实的有（ABC）

A、纳税人实际生产经营活动与其申报的内容是否一致 B、纳税人有无遗漏或故意不报的生产经营项目 C、相关岗位传递到本岗位的疑点 D、相关岗位传递到本岗位的信息

202、根据《税收征管法》及实施细则的规定，下列哪些是税务机关核定纳税人应纳税额的方法（ABCD）

A、参照当地同行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定 C、按照消耗的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D、按照其他合理方法核定

203、定期定额户的定额核定期可以分为（BCD）

A、二年一次 B、半年一次 C、一年一次 D、每季一次 204、纳税人有（ACD）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

A、撤销 B、关闭 C、破产 D、解散

205、税收管理员户藉管理日常巡查的工作内容包括（ACD）。

A、未按规定及时办理设立、变更、注销税务登记进行巡查 B、对临时从事生产经营纳税人税款的保全和强制执行 C、对停（歇）业户情况进行巡查 D、对非正常户进行巡查

206、纳税人发生下列（ABCD）变化时，应办理变更税务登记。A、改变单位名称或个人姓名 B、改变所有制形式 C、改变生产经营范围 D、改变银行账号 207、引起纳税人税源变化的相关信息包括（ABCD）

A、纳税人经营策略的调整 B、税收政策及政策依据的变化

C、企业改组、改制、破产 D、跨区经营

208、税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况，掌握其财务情况，及时取得动态监控数据，找出影响税负变化的主要因素。通过（ABC）分析税负变化趋势，实现动态监控。A、对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对 B、同行业纳税人涉税指标的横向比对

C、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对 D、了解纳税情况变动

209、下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象。（AD）

A、重点税源户

B、特殊行业的企业 C、零税负企业

D、纳税信用等级低下的企业

210、税收管理员应当采取人机结合方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的（AB）进行综合分析，查找并初步判定纳税人存在的疑点项目和问题。

A、真实性

B、准确性

C、合法性

D、有效性

211、税务机关应在纳税人办理了（BCD）等事宜后方能核准停业申请。

A、发票保管 B、收存发票 C、由税收管理员签注税款已结清意见 D、税务登记证件收存

212、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是（CD）。

A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额

213、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（BD）。

A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款 B、对该银行处10万元以上50万元以下罚款 C、对该银行负责人处1000元以上1万元以下罚款

D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款

214、下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（BC）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、经批准延期缴纳税款的期限内

C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

215、税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括（BCD）

A、税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费 B、执行中发生的保管、拍卖费用 C、税款和滞纳金 D、罚款

216、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有（CE）。

A、处以2000元以下的罚款

B、处以2000元以上1万元以下的罚款 C、处以2000元以上2万元以下的罚款 D、处以1万元以上5万元以下的罚款 E、处以2万元以上5万元以下的罚款

217、纳税人有下列（ABCD）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B、未按照规定设臵、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

D、擅自改动税控装臵的

E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

218、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（ABCD）。A、开立一般存款账户 B、申请办理延期申报、C、申请减税、免税、退税

D、申请开具外出经营活动税收管理证明 E、缴纳税款

219、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ABC）。A、结清滞纳金 B、缴销发票 C、缴销税务登记证

D、缴销开户许可证 E、缴销会计账簿 220、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记（ABCD）。A、纳税人发生解散、破产、撤销的

B、纳税人因住所、经营地点或产权关系变更涉及改变主管税务机关的

C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D、纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的 E、纳税人法定代表人变更

221、下列关于账簿设臵的表述，错误的有（BCE）。A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装臵

E、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设臵账簿

222、以下关于纳税申报的说法中，正确的有（BCDE）。A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳。

B、经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。

D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报。

E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报。

223、纳税评估中使用的通用分析指标主要包括（ABCD）。A、收入类评估分析指标 B、成本类评估分析指标 C、费用类评估分析指标 D、利润类评估分析指标 E、共同类评估分析指标

224、纳税评估对象可以采用（ABD）方法选取。A、计算机自动筛选 B、重点抽样筛选 C、经验分析抽样筛选 D、人工分析筛选 E、统计抽样筛选

225、税务机关在对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核时，应对纳税人适用的（ABE）进行确认。

A、税种 B、纳税方法 C、税额

D、税基

E、纳税期限

226、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有（ABCE）。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设臵账簿。

D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿

E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

227、甲企业2008年8月成立，截止2009年底尚欠税款50万元没有缴纳，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍拒绝缴纳，甚至将李正打伤，住院治疗，经法医诊断，并未构成重伤，则甲企业及相关责任人可能面对的有（ABE）。

A、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金

B、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款 C、税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款 D、处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款3倍以上5倍以下的罚金

E、处以3年以上7年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金

228、下面关于税收规定说法不正确的有（ABCD）。A、欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告。

B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权。

C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权。

D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权。

E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。229、2009年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳营业税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（ACDE）项执行。A、2007年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还。

B、2009年9月以现款方式采购材料一批，款项已经结清。C、2009年4月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限6个月。

D、2009年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元。E、2009年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留臵。

230、纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有（AB）。

A、纳税人名称改变 B、纳税人核算方式改变 C、纳税人经营权属改变 D、纳税人的开户银行改变 E、纳税人的注册资金改变

231、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（ABDE）。A、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。

B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月 C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

232、税务机关依照《税收征管法》到（ACDE）及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

A、车站 B、电信局 C、码头 D、邮政企业 E、机场 233、安徽省地税局要求，各地要建章立制，探索建立（）“四位一体”的税源管理互动机制。

A、税源监控

B、税收分析 C、纳税评估 D、税务稽查 234、《安徽省地方税务系统推进现代化分局建设工作规划》（2009-2013年）提出的推进现代化分局建设的基本原则是（ABCE）A、以人为本 B、继承发展 C、统筹兼顾 D、一个确保 E、分类推进

235、根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围包括（ACD）。A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

B、到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料。

C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。236、下列纳税人享有的权利中，说法正确的是（AB）。A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密 237、税款征收的方式包括（ABD）。A、查定征收 B、查验征收 C、核查征收 D、代扣代缴 238、税收立法权不包括（BCD）。A、税法制定权 B、税法解释权

C、税目的增减权 D、税率的调整权 E、税法公布权 239、广义的税收管理包括（ABCD）等方面。A、税收立法管理 B、税收征收管理 C、税务行政司法管理 D、税务组织管理

240、税务机关就是指各级（ABC）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

A、税务局 B、税务分局 C、税务所 D、稽查局

241、税收征管的意义主要有：（ABCDE）

A、可使税收法规得到贯彻实施 B、可实现税收财政职能 C、可实现税收调控经济职能 D、可实现税收监督职能 E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。242、下列属于税收征收的有（ABDE）。A、纳税申报 B、税款征收 C、催缴税款 D、收集纳税资料 E、传递纳税资料

243、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。公告内容包括（）。

A、纳税人名称

B、纳税人识别号

C、经营地点 D、违反发票管理法规的具体情况。244、下列关于当前的税收征管模式表述正确的是（ABCE）。A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。

B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化。

C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款。

D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点。E、强化管理，是对税收征管的总要求，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。

245、《中华人民共和国发票管理办法》规定了一些禁止的发票行为，包括（ABCDE）

A、禁止在境外印制发票 B、禁止非法制造发票防伪专用品

C、禁止私自印制、伪造、变造发票 D、禁止非法代开发票E、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

246、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。税务机关应当在（ABCDE）或期刊等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。

A、办税场所 B、广播 C、电视

D、报纸

E、网络 247、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。C以下关于发票联次的表述，正确的是（ABC）。A、存根联由收款方或开票方留存备查 B、发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证 C、记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证 248、下列关于税源管理表述正确的是（ABCD）A、税源管理是税收征管的基础和核心工作。B、税源管理是对各税种税基的控管。

C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段

D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析。

249、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCDEF）管理和监督。

A、印制 B、领购 C、开具 D、取得 E、保管 F、缴销

250、纳税评估的作用主要体现在（ABCD）。A、可提高纳税人依法纳税的自觉性 B、有利于构建和谐的税收征纳关系 C、有利于优化税收执法环境

D、有利于提高税务机关的执法能力，形成执法合力 251、纳税评估的主要工作内容是（ABCDE）。

A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值

B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象

C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断

D、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理 E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息

252、税款缴纳方式主要有（ABCD）。

A、支票方式缴纳税款 B、银行卡方式缴纳税款 C、电子结算方式缴纳税款 D、财税库银联网，申报缴款同步模式。

253、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCDEF）。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的。B、依照法律、行政法规的规定应当设臵但未设臵账簿的。C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。254、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（ABCDE）。

A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。B、未按照规定设臵、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E、未按照规定安装、使用税控装臵，或者损毁或者擅自改动税控装臵的。

255、税务人员发生（ABCD）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

第四篇：征管试题

一、单选

1、关于税务登记下列说法正确的是（）

A．对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码 B．对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享 C．从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记 D．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定

2、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。A．承包承租合同签订之日起15日 B．实际经营或提供劳务之日起15日 C．承包承租合同签订之日起30日 D．实际经营或提供劳务之日起30日

3、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是（）

A．扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记 B．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记 C．已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 D．按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记

4、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是（）

A．纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记 B．纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款

C．纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记

D．纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

5、企业发生下列（）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A．经济性质或企业类型发生变化 B．经营地址发生变化 C．注册资金发生变化 D．发生解散、破产、撤销

6、关于报验税务登记，下列说法正确的是（）

A．办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人

B．到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明

C．从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续 D．办理报验税务登记时，应当持税务登记副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理

7、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（）A．责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B．处以2000元发下罚款

C．处2000元以上10000元以下罚款 D．处10000元以上50000元以下罚款

8、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A．未在规定期限内申请办理税务登记 B．未按规定使用税务登记证

C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D．伪造税务登记证件

9、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。A．45日、一年

B．15日、90天

C．30日、180天

D．10日、180天

10、对网上报税纳税人开户管理，应该通过金税三期核心征管（）中进行操作。A．设立登记 B．纳服功能树 C．网报后台管理 D．决策支持平台

11、关于延期申报、下列说法正确的是（）。

A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出。

B.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。

D.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。

12、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。A.国务院B.国家税务总局C.法律D.地方政府

13、经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（）。A.征收税款B.采取税收保全措施C.采取强制执行措施D.以上行为均可以

14、对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）。A.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款

B.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款 C.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款

D.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款

15、简易申报与简并征期方式的适用于（）的纳税人。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额

16、（）是税收征管的核心。

A.税款征收B.税源监控C.税务管理D.税务检查

17、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A.税务所B.征管分局C.县以上税务局（分局）D.省级税务局

18、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况（）

A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的； B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；

C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税； D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。

19、关于实地核查，下列说法正确的是（）。A.实时实地核查税务人员不得少于3人 B.须经县以上税务机关批准 C.须经核查人员所属税务机关批准 D.不需要发出《税务检查通知书》

20、对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务机关追缴其税款的期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.永久

21、发票的管理办法由（）规定。

A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局 D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

22、对未按规定设置，保管帐簿的纳税人，税务机关（）。A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款 C、应责令限期改正，处2000元以下罚款

D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款

23、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。

A、2000元以下 2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

24、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。

A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

25、对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：（）A、可以聘请税务机关的工作人员代为建帐 B、只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务 C、建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿 D、按税务机关的要求，安装和使用税控装置

26、关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：（）

A、帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。B、帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。

C、帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

D、扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐

27、某娱乐城以发票已用完为由，给消费者开具了收据。对此税务机关应当责令限期改正，没收非法所得，可以并处（）的罚款。A.2000元以下 B.2000元以上 C.1万元以下 D.1万元以上

28、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B.可以拆本使用专用发票

C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改 D.发票的全部联次必须一次性如实填开

29、已经开具的发票存根联应保存（）年。A.二 B.三 C.五 D.十

30、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（），并限期缴销发票。A、保证人和不超过一万元的保证金 B、保证人和不超过三万元的保证金 C、保证人或不超过一万元的保证金 D、保证人或不超过三万元的保证金

二、多选题

1、哪些对象可以不办理税务登记（）

A．国家机关

B．个人

C．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 D．未办理工商营业执照的生产、经营者

2、纳税人发生下列（ABCD）变化时，应办理变更税务登记。A．改变单位名称或个人姓名

B．改变所有制形式 C．改变生产经营范围

D．改变银行账号

3、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）

A．个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记 B．按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月

C．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D．纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 E．税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票

4、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）A．开立一般存款账户

B．申请办理延期申报

C．申请减税、免税、退税

D．申请开具外出经营活动税收管理证明 E．缴纳税款

5、纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。A．营业执照未年审

B．税务机关正在进行纳税评估 C．工商管理费未缴的D．申请注销的当月税款未结清

6、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）

A．个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记 B．按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月

C．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D．纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 E．税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票

7、以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。A.纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施 B.对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施 C.扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款 D.冻结银行存款大大超过其应纳税款

8、税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。

A、营业税500万元 B、房产税100万元 C、税收滞纳金38万元 D、税收罚款150元

9、在我国税收制度体系中，属于财产行为税的税种主要有（）A、房产税、契税、车船税、B、土地增值税和城镇土地使用税、C、资源税、印花税、城市维护建设税、D、耕地占用税、筵席税等。

10、房产税征收范围是在（）

A、城市

B、县城

C、乡镇

D、建制镇和工矿区

11、新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税（）A、征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税； B、征用的耕地，自批准征用之日起开始缴纳土地使用税； C、征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税。D、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

12、土地增值税的计税依据是按照纳税人转让房地产所取得的增值额及转让减扣除项目，所谓扣除项目金额，主要包括（）

A、取得土地使用权的所支付金额。B、房地产开发成本、费用。C、房地产开发费用。D、与转让房地产有关的税金与其他扣除项目。

13、税款缴纳方式主要有（）。

A、支票方式缴纳税款

B、银行卡方式缴纳税款

C、电子结算方式缴纳税款

D、税库银联网，申报缴款同步模式

14、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

15、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（）。

A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的

16、税务人员发生（）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

A、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有偷税等行为 B、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失 C、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益

D、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复

17、纳税申报的基本要求是（）。A．申报要及时

B．纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整 C．申报的项目要完整

D．不得编造、隐瞒有关数据和经营情况 E．扣缴义务人没有责任进行纳税申报

18、关于税收征收的原则叙述正确的是（）。

A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累则 B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C．税收优先于抵押权、质权、留置权 D．税收优先于罚款、没收违法所得

E．相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政

19、实施税收保全措施的条件有（）。A．纳税人有逃避纳税义务的行为

B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C．超过了时限而没有交纳税款的 D．纳税人拒绝提供纳税相保

E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的

20、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）A．结清应纳税款

B．缴销发票

C．缴销税务登记证件 D．结清滞纳金、罚款

21、纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。A.开立银行账户 B.申请减税、免税 C.办理停业、歇业 D.领购发票

22、单位和个人首次申请领购发票应向税务机关提供证件的有（）。A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.发票专用章的印模

23、下列关于发票的开具的说法，正确的有（）。

A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。

B.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖发票专用章。C.开具发票一律使用中文。

D.任何单位和个人不得有虚开发票行为。

24、下列关于发票开具要求的表述中，正确的是（）。A.未发生经营业务，一律不得开具发票 B.任何单位和个人不得转借、转让或者代开发票 C.任何单位和个人一律不得拆本使用发票

D.除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

E.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

25、《发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人应当（）。A.建立发票使用登记制度 B.设置发票登记簿

C.定期向主管税务机关报告发票使用情况

D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁

26、税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）。A.印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 B.调出发票查验

C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

27、下列有关纳税申报表述不正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理。E.实行委托代征方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

28、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

Ｂ．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的

Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

29、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭（）直接向经营地税务机关申请代开发票。A、营业执照； B、税务登记证； C、凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明； D、经办人身份证明。

30、下列行为哪些属于未按照发票管理规定使用发票（）。

A．转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 B．拆本使用发票 C．扩大发票使用范围 D．以其他凭证代替发票使用

三、判断题

1、固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。（）

2、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并将有关纳税人的银行账号主动向税务机关提交书面报告。（）

3、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。（）

4、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以注销其税务登记证件，但是，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。（）5、2014年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是4月10日。（）

6、纳税人外出经营活动开始前，持《外管证》向外出经营地税务机关报验登记，自《外管证》签发之日起15日内未办理报验登记的，所持证明作废。（）

7、在金税三期核心征管系统中，如果纳税人忘记网上报税登录密码，税收管理员可以通过纳服功能树下的相关模块重置密码，不能修改密码。（）

8、享受税收优惠政策和不达起征点的纳税人，要按规定办理纳税申报。（）

9、定期定额在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额但又未超过定额20%的，在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。（）

10、企业在外地设立的分支机构必须按照规定报送财务会计报表。（）。

11、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。（）

12、定期定额户的定额信息是税务机关可以披露的纳税人的涉税信息。（）

13、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）

14、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（）

15、税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，不可对滞纳金同时强制执行。（）

16、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（）

17、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（）

18、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（）

19、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（）

20、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（）

21、税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（）

22、增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制。（）

23、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。（）

24、某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。（）

25、定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时，就不需要报送纳税申报表。（）

26、某生产性企业在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应责令限期改正，可以对其处2000元以下罚款。（）

27、对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10，000元以下罚款。（）

28、对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）

29、经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。（）

30、纳税人可以自愿安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。（）

四、简答题

1．《税收征管法》对办理开业税务登记是如何规定的？ 2．《税收征管法》对税务登记的变更、注销是如何规定的？

3．纳税人在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，在主管税务机关应办理哪些手续？ 4．纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件? 5．关于税务登记的报验登记，《税收征收管理法实施细则》是如何规定的？

6．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，税务机关应对其怎样处理？

7．《税收征管法》及其实施细则对财务、会计制度及办法的报送备案是怎样规定的？ 8．《税收征管法》中对使用税控装置是如何规定的？ 9．申请领购发票有什么手续？ 10．发票的填开有哪些要求？

11．《税收征管法》对纳税申报是如何规定的？ 12．关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？

13．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？ 14．纳税人申请网上申报如何办理？

15．如果纳税申报期在国家法定的节假日的话，我们是不是有纳税申报顺延期限？

16、纳税人网报内财务报表只填写了其中的一份表格或者全部填写完毕但填写错误，并进行了申报，如何进行修改？

17．未达起征点的定期定额户为什么产生未申报记录？

18．执行小企业会计准则的企业为什么填写利润表时，财务费用为负数时无法填写？ 19．对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？ 20．申报错误更正后为什么会产生多缴税款？答案：

一、单项选择题

1、B

2、C3、B

4、D

5、B

6、D7、D8、C9、C10、B

11、B12、C13、A14、C15、D

16、A17、D18、B19、C20、D

21、A22、A23、C24、D25、B

26、C27、C28、D29、C30、C

二、多项选择题

1、ABC

2、ABCD3、ABD4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABD11、AD12、ABCD13、ABCD14、ABCDEF15、ABCDE16、ABCD17、ABCD18、ADE19、ABD20、ABCD21、ABCD22、ABD23、AD24、ACDE25、ABCD26、ABCD27、BDE28、ABCD29、CD30、ABCD

三、判断题

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、√

9、√

10、×

11、×

12、√

13、×

14、×

15、×

16、×

17、√

18、×

19、×20、×

21、×

22、×

23、√

24、√

25、×

26、√

27、×

28、×

29、×30、×

四、简答题

1．《税收征管法》对办理开业税务登记是如何规定的？

答：《税收征管法》第15条规定：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

2．《税收征管法》对税务登记的变更、注销是如何规定的？

答：《税收征管法》第16条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

3．纳税人在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，在主管税务机关应办理哪些手续？ 答：根据《税收征收管理法实施细则》第16条的规定，纳税人在注销税务登记前，应当向税务 16 机关结清应纳税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。4．纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件? 答：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：（1）开立银行帐户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。

5．关于税务登记的报验登记，《税收征收管理法实施细则》是如何规定的？

答：《税收征收管理法实施细则》第21条规定，从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

6．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，税务机关应对其怎样处理？ 答：根据《税收征管法实施细则》第90条的规定，纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

7．《税收征管法》及其实施细则对财务、会计制度及办法的报送备案是怎样规定的？ 答：《实施细则》第24条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。

8．《税收征管法》中对使用税控装置是如何规定的？

答：《税收征管法》第２３条规定：国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。

第60条规定：纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

9．申请领购发票有什么手续？

答：依法办理税务登记证的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。领购发票时须提供经办人身份证明、税务登记证件或其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。

10．发票的填开有哪些要求？

答：用票单位和个人必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定开具和使用发票。

（一）用票单位和个人填开发票时，必须内容真实，字迹清楚，项目填写齐全；

（二）开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章；

（三）使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具的存根联应当按照顺序号装订成册；

（四）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围；

（五）发票限于领购单位和个人在规定的区域内填开，未经税务机关批准不得跨市、县携带空白发票填开；

（六）填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票；

（七）纳税人要完整、准确填写发票封面上记载的用票具体情况。11．《税收征管法》对纳税申报是如何规定的？

答：根据《税收征管法》第25条的规定，纳税人应：（1）按法律法规规定的申报期限进行申报； 18（2）按法律法规规定的申报内容申报；（3）各项数据要按实际发生的如实申报。

12．关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？

答：分两种情况：（1）确有困难需要延期的：纳税人、扣缴义务人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理；（2）因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。13．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？

答：依法向税务机关进行纳税申报是纳税人的义务。纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

14．纳税人申请网上申报如何办理？

答：到主管地税机关提出申请，并填写网上申报委托划转的协议；纳税人持协议到开户银行办理相关事宜，由银行对纳税人账号作系统维护；纳税人将三方确认的协议到税务机关作审核录入工作，及时开通网上申报。

15．如果纳税申报期在国家法定的节假日的话，我们是不是有纳税申报顺延期限？

答：根据税收征管管理法及其实施细则的有关规定，各税种纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

16、纳税人网报内财务报表只填写了其中的一份表格或者全部填写完毕但填写错误，并进行了申报，如何进行修改？

答：网报机制：网报内的财务报表需一次性全部填写完毕后，才能申报，否则导致漏报；网报内无作废财务报表功能；网报内支持重复报送。解决方法：一次性全部填写完毕再进行申报；漏报或报送错误的，可以重新报送，但要遵循一次性全部填写完毕再进行申报的机制。网报支持多次申报财务报表，系统会取最新一次财务报表报送为有效报表。

17．未达起征点的定期定额户为什么产生未申报记录？

答：未达起征点定期定额征收的个体业户，系统会自动进行零申报。如果未达起征点的定期定额户产生未申报记录，一般有二种情况，一是因为登记类型错误，如果登记类型为内资个人，系统不会自动进行零申报，应将登记类型修改为内资个体。二是由于此纳税人存在代开发票预缴税款，应通过通用申报使用预缴税款，系统在以后属期即可自动进行零申报。18．执行小企业会计准则的企业为什么填写利润表时，财务费用为负数时无法填写？ 答：财政部制定的《小企业会计准则》中利润表的填表说明，要求利润表18行“财务费用”大于等于19行“利息费用”，因此利润表填写时，要首先填写上利息费用，收入填写上负数，然后填写财务费用则可以保存。

19．对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？

答：《实施细则》第91条规定：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

20．申报错误更正后为什么会产生多缴税款？

进行申报错误更正时，如果原申报计税依据小于实际应申报数，应在申报错误更正中填写实际应申报金额计税依据）（原申报金额加少申报金额），保存后，如果原申报税款未开票，更正后产生的应征将覆盖更正前税款系统会按照本期应缴数减去已缴数差额产生应补税信息，如果只填写补充申报的金额，产生的应缴税款金额小于已开票税款金额中，则会出现多缴。如果出现多缴，可以通过再次申报错误更正输入正确的应申报累计金额冲回多缴。

第五篇：浅议个体征管

浅议如何加强个体私营企业税收征管

我国随着经济建设、改革开放的不断发展，个体私营经济也随之蓬勃发展。它们在活跃市场、安置劳动力、维护社会稳定等方面创造社会效益的同时，也极大的创造了经济效益，繁荣了经济，创造了税收。就我县来说，2002年1—12月入库“两税”6079.76万元，其中个体私营企业税收入库3371.74万元，占“两税”任务的55.46%，2003年1—7月入库“两税”3923.96万元，其中个体私营企业税收入库1987.35，占“两税”任务的50.65%，个体私营企业已经是我县的主要税源。个体私营企业有以下几个特点，使之难于管理，税收难以征收。

一、量多面广，且变化频繁。我县人口众多，120万人民，面积2513平方公里，23个乡镇，66个管区，767个村，有纳税人（国税）6318户，其中个体私营企业5939户，分布在全县各地。且个体私营企业投资少，规模小，易起易散，开业、停（歇）业、注销活动频繁，流动性也大，难以控管。

二、纳税意识淡薄，业主素质较差。我国是农业在国，我国人民受封建统治阶级的剥削长达几千年，对封建社会的苛捐杂税有强烈的反抗心理。同时，我国在新民主主义革命时期开展打土豪、分田地、减租免租运动，在社会主义建设初期实行计划经济，不允许 1

个体私营经济的存在，国家税收还曾一度取消，所以，人们对税收有错误的认识。只有在党的十一届三中全会以后，我国实行对外开放、对内搞活的经济政策，个体私营企业才开始起步，起步晚，发展时间短。再有，从事个体私营企业的业主、财务人员的文化程度不高，专业知识也不太专，所以造成了个体私营企业的素质低，目光短浅，税收意识淡薄，偷税现象普遍，抗税事件时有发生，发生抗税案的几乎都是个体私营企业。

三、收入隐蔽，难以掌握。现在，我国的金融体制允许用现金结算，而个体私营企业几乎全部用现金结算。同时绝大部分的个体私营企业的商品或产品销售直接面向消费者，销售商品或产品不需要开具发票，他们的进货也不需要取得发票，所以，对他们的销售收入、进货金额、数量等都很难掌握。

四、一般不记帐或不需记帐，记帐也不真实。个体私营企业一般投资少，规模小，不需记帐，有的确实无记帐能力，不愿记帐，根据税法规定必须设置帐本记帐凭证的，所设置的帐本和记帐凭证也不能准确核算其收入、成本、费用，要不就纯碎做假帐或者两套帐，一套帐应付税务机关，一套帐内部掌握，有的纳税户要把两套帐的内容加起来才是他们的全部收入。为了达到他们偷税的目的，手段是花样百出，层出不穷。

个体私营企业的特点明显，最主要的特征就是难以管理，税收难于征收，我们的税务干部对个体税的征收也有畏难情绪，而我县国税机关下设5个税务所，1 个管理局对纳税人进行管理，直接管户的税干不足100人，同时对个体私营企业的征管方式还是采取传统的方式，上门收税，这样就很难管理到位征收到位，税收征收成本也高。鉴于上述情况，为了加强对个体私营企业的税收征管，我认为应在以下几个方面加强。

一、要加大税法宣传的力度。我们的税法宣传不能只局限在税法宣传月写几幅横幅、张帖几张宣传标语或者来个电视讲话等形式，在内容上、形式上都必须加大力度。上级部门可以拨付一定数量的专项资金，专门用于税法宣传。税法宣传要从娃娃做起，要经常宣传，长期不懈的宣传，就象宣传计划生育政策一样，宣传到每一个村、每一条街道的每一户，做到户户知晓、人人知晓，使人们从被动接受，到理解，到主动接受，使人们真正认识到国家税收是不能少的，依法纳税是每个公民应尽的义务，做到使纳税人能自觉依法申报纳税。

二、加强管理，规范我们的执法行为。既要加强内部管理，又要加强对纳税人的动态管理；既要规范我们的执法行为，也要规范纳税人的纳税行为。特别是要强制要求纳税人销售货物必须开具发

票，购进货物必须取得发票，便于我们及时了解纳税人的生产经营情况。基层征收工作，特别是农村基层征收工作很难搞，纳税人难管，我们的干部存在畏难情绪，不太愿意去做，所以，我们必须建立健全科学的内部管理制度，用制度管人、管事，同时要加强干部的素质教育，培养干部敬岗爱业的奋献精神，克服畏难情绪，充分调动干部的主观能动性和工作积极性，规范干部的执法行为，克服执法行为中的随意性，做到“公平、公正、公开”，定期进行纳税公开，使纳税人心里有数，最大限度的消化纳税人的抵触情绪。

三、加大集中管理和稽核评税工作的力度。个体私营企业量多面广，发展也参差不齐，如果是面面俱到，花钱费力，效果也不付佳，所以，对规模较小的纳税人加强动态管理，对其应纳税额一年进行一次性收缴，主要是对重点行业、专业市场等大户加强监控，进行集中管理，建立分户档案，进行户籍式管理。同时加强对其的稽核评税工作，使此项工作日常化、正常化，并与日常征管工作相衔接。今年，我县纳入集中管理的有238户，1—5月入库176.44万元，增长64.1万元，增幅为57.09%。对重点行业进行稽核评税，小煤窑调增税收20万元，槟榔行业调增税收100万元，玻璃行业调增税收70万元，造纸行业调增税收20万元，集中管理和稽核评税工作是我们加强对个体私营企业税收征管行之有效的最好办法。

四、优化纳税服务，融洽税企感情。融洽税企感情不是要我们去收“人情税”、“关系税”，而是要我们为纳税人提供优质、快捷的纳税服务，如办理税务登记、提供发票、政策解答、提供信息等等，热心服务于纳税人，了解纳税人的所需所想，建立鱼水关系，消除纳税人对立抵触情绪。

五、政策可以作点适当调整。现在这些个体工商户和私营企业都是微利经营，特别是农村的个体工商户所经营的商品综合毛利率在10%以下，月营业额做2000元，毛利只有200元，要交80元的增值税，还有地税、工商管理费、环保费等等其它税费，利润所剩无几。私营企业也是如此，特别是那小规模纳税人企业，都是一些劳动密集型企业，初加工产品，技术含量不高，利润空间不大。有的个体私营企业的利润不能足以缴纳税费，纳税人讲得最多的就是“我一家人年头累到年尾，不讲赚钱，总不能从娘屋里带钱来交税”，所以纳税人抵触情绪大，不愿交税，就想尽办法偷税、逃税，甚至抗税。因此，我认为个体工商户的起征点是不是可以调高到月营业额为5000元，4%和6%的征收率确实偏高，征收率是否可以调低1至2个百分点，同时加快费改税的步伐和力度，减轻纳税人的一些不必要的负担，这样，纳税人也会乐意接受些。

六、加大稽查力度，优化纳税环境。税务稽查部门的主要职能

是打击涉税违法、犯罪行为。很多纳税人偷税是抱着“查出来是国家的，没有查出来是我的”的侥幸心理，所以我们要加大稽查力度和处罚力度，严格依法办事，杜绝“了难”现象，稽查一户，全额入库一户，从重处罚一户，真正起到稽查的震慑作用。同时稽查成果要与双定等日常工作衔接，稽查完毕一户，就要调整该户乃至相关行业的双定税，巩固稽查成果。今年上半年，我县国税稽查局对玻璃行业进行了专项稽查，有5户企业，2002年申报入库税收53万元，通过稽查，在追缴偷税的同时，调整该行业的税负，预计今年该行业可入库国税部分125万元，增长72万元，增幅135.85%。行而效之，那么所有行业的税收都有增长，既巩固了稽查成果，又进一步规范了纳税行为，进一步优化了纳税环境，也有利于我们的税收征管工作，最大限度的减少国家税收流失。

2003年08月28日