征管类试题

第一篇：征管类试题

一、单项选择题

1.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。

A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记

2．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理()。纳税人的停业期限不得超过一年。

A、变更登记 B、停复业登记 C、停业登记 D、复业登记

3．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。

A、办理零申报 B、免除申报 C、延期申报 D、并入下期申报

4．纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权()。A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式

C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建账

5．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取()措施。

A、税收保全 B、强制执行 C、刑事拘留 D、没收财产

6．税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。A、清单和收据 B、收据 C、清单 D、发票

7．欠缴税款数额在（）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A、2万元 B、5万元 C、8万元 D、10万元

8．对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供纳税人的()情况。

A、财务报表 B、资金 C、欠税 D、销售

9．纳税人有()情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、变更法人代表 B、变更经营范围 C、合并、分立 D、变更财务人员

10．税务机关征收税款时，必须给纳税人开具()。

A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证

11．关于调账检查，下列说法正确的是：（）。

A、必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。

B、调账检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。

C、有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查

D、调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的账簿资料

12．税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经()批准。

A、开户银行负责人

B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局（分局）局长

D、银行县、市支行或者市分行负责人

13．《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

14．《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在（）以下的，可以由税务所决定。

A、500元 B、1000元 C、2000元 D、5000元

15．税务人员因操作失误，在综合征管软件中形成垃圾数据，前台无法修改，必须后台处理，应通过“湖北省税收征管信息系统V2.0运行维护软件”中的()归口上报省局解决。

A、待办事项 B、问题提交和反馈 C、数据查询 D、数据维护申请审批

16．综合征管软件《税务登记表》中的“国标行业”，除应录入纳税人主行业外，还应根据纳税人实际生产经营情况，最多录入()个副属行业。

A、一 B、二 C、三 D、四

17．某已正常纳税申报的增值税小规模纳税人，其纳税申报期限界满后，发现因计算错误少申报当期增值税应税销售额，主动到办税服务厅办理自查补申报手续。办税服务厅“申报征收岗”应在综合征管软件中通过()模块处理。

A、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）B、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）（补充申报）

C、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）（更正）D、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）（补充申报）（更正）

18．综合征管软件中，“税务登记表”中的行业与“税种认定”中的税目不符，其原因可能是()。

A、修改了行业信息，而未修改行业明细； B、修改了行业明细，而未修改税目信息 C、修改了行业信息，而未修改税目信息 D、以上原因都正确

19.纳税人采取()纳税申报方式，不需要经税务机关批准。A.上门申报 B.邮寄申报 C.电话申报 D.数据电文申报

20.下列涉税事项中不属即办事项的是（）。A、设立登记

B、增值税小规模纳税人发票票种核定。C、增值税一般纳税人资格认定

D、丢失增值税专用发票已报税证明单开具。

21.根据法律规定，（）不属于保密范围。A、技术信息 B、经营信息

C、主要投资人 D、税收违法行为信息

22.纳税人丢失专用发票，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在（）上刊登遗失声明。A、《税收征纳》 B、《中国税务报》 C、财经类报刊杂志 D、《中国税务》

23.把税收征管体系比成一座“金字塔”，从下至上依次是：（）、处理申报信息、进行税务稽查、查处偷逃税案件、追究法律责任。

A、税收征收 B、税收管理、C、税务检查 D、纳税服务

24.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》就纳税人的权利和义务进行告知，其中共包括()项权利和10项义务。A.12 B.13 C.14 D.15

25.《注册税务师资格制度暂行规定》对从事税务中介业务的专业技术人员实行注册税务师制度，并将其纳入国家执业资格证书制度范畴。资格考试全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度，考试人员在连续()个考试年度内通过全部五个科目为合格。

A.2 B.3 C.4 D.5

二、多项选择题

1．纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。

A、陈述权、申辩权 B、申请行政复议 C、提起行政诉讼 D、拒绝履行决定

2．()应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A、企业 B、个体工商户

C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构

3．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管()。

A、账簿 B、记账凭证 C、完税凭证 D、发票存根

4．从事生产、经营的纳税人的()应当报送税务机关备案。A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、账簿

5．单位、个人在()时，应当按照规定开具、使用、取得发票。

A、购销商品 B、提供经营服务 C、接受经营服务 D、从事其他经营活动

6．下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。()A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期

申报，逾期仍不申报的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

7．纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。()A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的 B、纳税人有合并、分立情形的、C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 D、纳税人放弃到期债权的

8．纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是()。

A、逾期未办理税务登记证 B、逾期未办理纳税申报

C、未按规定设置账簿 D、未将会计处理办法报送税务机关

9．下列行为中属于抗税的有()。A、采取威胁手段，拒绝缴纳税款 B、用暴力手段，拒绝缴纳税款 C、拒不提供纳税资料

D、税务机关通知申报后仍拒不申报纳税

10．税务机关()，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。

A、采取税收保全措施不当

B、采取税收强制执行措施不当

C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，未立即解除税收保全措施 D、税务机关滥用职权违法采取税收保全措施

11．关于银行账号，下列说法正确的是：()A、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关以口头或书面方式报告

B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号

C、从事生产经营的纳税人银行账号发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告

D、纳税人的银行账号发生变化的，纳税人的开户银行应当自变化之日起15日内，向税务机关书面报告。

12.关于税务检查下列说法正确的是：()A、税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳

税人、扣缴义务人的检查次数，避免重复检查

B、税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为

C、税务检查工作的具体办法由国家税务总局制定 D、税务检查由稽查局专职负责

13．纳税人合并、分立时未缴清的税款，()。A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务

B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 D、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务

D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

14．下列有关对减税、免税的叙述，正确的是()。A、纳税人必须以书面形式申请减税、免税 B、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税

C、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批

D、地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效

15.下列有关纳税人权利的论述，正确的是（）。A、纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查。

B、纳税人有权检举其他纳税人的税收违法行为。

C、对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

D、如纳税人享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。

三、判断题

1．税务机关构建现代化税收征管体系的目标是全面提高税收征管的质量和效率，具体来说就是要努力做到“两提高，两降低”，即提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。（）

2．以风险管理为导向，就是要对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。（）3．扣缴义务人包括具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。（）

4．纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。

（）

5．从事生产、经营的纳税人外出经营，自在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过180天的，不再需要向经营所在地税务机关申报办理税务登记。（）

6．从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（）

7．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（）

8．国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。（）

四、案例分析题

1、某县国税局集贸税务所在2011年12月4日了解到其辖区内经销商品的个体工商业户B（定期定额征收业户），每月10日缴纳上月税款，打算在12月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2011年12月税款1200元的可能。该税务所于12月5日向B下达了限12月31日缴纳12月份税款1200的通知。12月27日，该税务所发现B正在联系货车准备将其所剩余的货物运走，于是当天以该税务所的名义由所长签发向B下达了扣押文书，由税务人员李某和两名协税组长共3人将B价值约1200元的货物扣押存放在借用的某机械厂仓库里。问题：税务所的执法行为有哪些错误？

2、2011年8月28日，某区国税局中心税务所对所属某商场2010年度的纳税检查。稽查人员对该商场财务部门向有关人员出示税务检查证后，对该商场的纳税情况开始进行检查。在实地检查中，稽查人员从该企业的一个沙发后发现一本销售单据，经清点核对，属于帐外单据，未记入销售收入帐簿，共应补缴增值税3万元，应课征滞纳金2万元。该商场法人刘某发现后，指使有关人员将帐外单据夺回，将稽查人员推出门外，还给有关人员打电话，调集车辆将现存商品货物转移运走。当日下午，稽查人员迅速返回税务所，报经所长批准后，开具《查封（扣押）证》，会同公安人员一同返回该商场。当即查封了该商场价值8万余元的商品货物，并向该商场开付查封清单。8月29日，税务稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了《税务处理决定书》，认定该商场偷税3万元，限期缴纳，同时还送达了《税务行政处罚告知书》，告知该商场，对其偷税行为将按照所偷税款给予1倍的罚款，对其拒绝检查行为将罚款2000元。该商场法人刘某觉得理亏，怕事情闹大，放弃听证权利。8月30日，稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了《税务行政处罚决定书》，对其偷税行为按照所偷税给予了罚款，对其拒绝检查的行为罚款2000元。

问：分别指出税务人员上述行为中哪些执法行为违反了征管法。

一、单项选择题

B C C A B C B C C D D C D C D C B A A C D B C C B

二、多项选择题

ABC ABCD ABCD ABC ABCD ABCD ABC ABCD AB ABCD BC ABC BD ACD ABCD

三、判断题

对 对 错 错 对 错 对 对

四、案例分析题

1、答：该税务所在采取税收保全措施时存在以下问题： ①违反法定程序。《税收征管法》第38条规定了采取税收保全措施的程序是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。该所未要求B提供纳税担保直接进行扣押，违反了法定程序。

②越权执法。该纳税人不属于《税收征管法》第37条规定的未按照规定办理税务登记的纳税人，也不是临时从事生产经营的纳税人，对其采取税收保全措施，应该按照《税收征管法》第38条的规定执行，即采取税收保全措施应经县以上税务局（分局）局长批准，本案中由该税务所所长向B下达扣押文书显然没有经过县以上税务局（分局）局长批准。③执行不当。《实施细则》第63条规定，税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由两名以上税务人员执行。该税务所执行扣押行为时只有税务人员李某一人，协税组长虽可协助税务人员工作，但不能代替税务人员执法。

2、答①检查程序不当。《税收征管法》第59条：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。②查封程序不当，《税收征管法》第38条的规定执行，即采取税收保全措施应经县以上税务局（分局）局长批准。③查封货物价值不当。《税收征管法》第64条 税务机关执行税收征管法第三十七条、第三十八条、第四十条 的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。

第二篇：征管试题

一、单选

1、关于税务登记下列说法正确的是（）

A．对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码 B．对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享 C．从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记 D．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定

2、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。A．承包承租合同签订之日起15日 B．实际经营或提供劳务之日起15日 C．承包承租合同签订之日起30日 D．实际经营或提供劳务之日起30日

3、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是（）

A．扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记 B．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记 C．已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 D．按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记

4、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是（）

A．纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记 B．纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款

C．纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记

D．纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

5、企业发生下列（）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A．经济性质或企业类型发生变化 B．经营地址发生变化 C．注册资金发生变化 D．发生解散、破产、撤销

6、关于报验税务登记，下列说法正确的是（）

A．办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人

B．到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明

C．从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续 D．办理报验税务登记时，应当持税务登记副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理

7、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（）A．责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B．处以2000元发下罚款

C．处2000元以上10000元以下罚款 D．处10000元以上50000元以下罚款

8、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A．未在规定期限内申请办理税务登记 B．未按规定使用税务登记证

C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D．伪造税务登记证件

9、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。A．45日、一年

B．15日、90天

C．30日、180天

D．10日、180天

10、对网上报税纳税人开户管理，应该通过金税三期核心征管（）中进行操作。A．设立登记 B．纳服功能树 C．网报后台管理 D．决策支持平台

11、关于延期申报、下列说法正确的是（）。

A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出。

B.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。

D.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。

12、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。A.国务院B.国家税务总局C.法律D.地方政府

13、经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（）。A.征收税款B.采取税收保全措施C.采取强制执行措施D.以上行为均可以

14、对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）。A.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款

B.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款 C.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款

D.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款

15、简易申报与简并征期方式的适用于（）的纳税人。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额

16、（）是税收征管的核心。

A.税款征收B.税源监控C.税务管理D.税务检查

17、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A.税务所B.征管分局C.县以上税务局（分局）D.省级税务局

18、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况（）

A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的； B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；

C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税； D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。

19、关于实地核查，下列说法正确的是（）。A.实时实地核查税务人员不得少于3人 B.须经县以上税务机关批准 C.须经核查人员所属税务机关批准 D.不需要发出《税务检查通知书》

20、对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务机关追缴其税款的期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.永久

21、发票的管理办法由（）规定。

A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局 D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

22、对未按规定设置，保管帐簿的纳税人，税务机关（）。A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款 C、应责令限期改正，处2000元以下罚款

D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款

23、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。

A、2000元以下 2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

24、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。

A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

25、对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：（）A、可以聘请税务机关的工作人员代为建帐 B、只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务 C、建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿 D、按税务机关的要求，安装和使用税控装置

26、关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：（）

A、帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。B、帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。

C、帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

D、扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐

27、某娱乐城以发票已用完为由，给消费者开具了收据。对此税务机关应当责令限期改正，没收非法所得，可以并处（）的罚款。A.2000元以下 B.2000元以上 C.1万元以下 D.1万元以上

28、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B.可以拆本使用专用发票

C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改 D.发票的全部联次必须一次性如实填开

29、已经开具的发票存根联应保存（）年。A.二 B.三 C.五 D.十

30、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（），并限期缴销发票。A、保证人和不超过一万元的保证金 B、保证人和不超过三万元的保证金 C、保证人或不超过一万元的保证金 D、保证人或不超过三万元的保证金

二、多选题

1、哪些对象可以不办理税务登记（）

A．国家机关

B．个人

C．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 D．未办理工商营业执照的生产、经营者

2、纳税人发生下列（ABCD）变化时，应办理变更税务登记。A．改变单位名称或个人姓名

B．改变所有制形式 C．改变生产经营范围

D．改变银行账号

3、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）

A．个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记 B．按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月

C．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D．纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 E．税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票

4、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）A．开立一般存款账户

B．申请办理延期申报

C．申请减税、免税、退税

D．申请开具外出经营活动税收管理证明 E．缴纳税款

5、纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。A．营业执照未年审

B．税务机关正在进行纳税评估 C．工商管理费未缴的D．申请注销的当月税款未结清

6、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）

A．个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记 B．按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月

C．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D．纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 E．税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票

7、以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。A.纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施 B.对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施 C.扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款 D.冻结银行存款大大超过其应纳税款

8、税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。

A、营业税500万元 B、房产税100万元 C、税收滞纳金38万元 D、税收罚款150元

9、在我国税收制度体系中，属于财产行为税的税种主要有（）A、房产税、契税、车船税、B、土地增值税和城镇土地使用税、C、资源税、印花税、城市维护建设税、D、耕地占用税、筵席税等。

10、房产税征收范围是在（）

A、城市

B、县城

C、乡镇

D、建制镇和工矿区

11、新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税（）A、征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税； B、征用的耕地，自批准征用之日起开始缴纳土地使用税； C、征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税。D、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

12、土地增值税的计税依据是按照纳税人转让房地产所取得的增值额及转让减扣除项目，所谓扣除项目金额，主要包括（）

A、取得土地使用权的所支付金额。B、房地产开发成本、费用。C、房地产开发费用。D、与转让房地产有关的税金与其他扣除项目。

13、税款缴纳方式主要有（）。

A、支票方式缴纳税款

B、银行卡方式缴纳税款

C、电子结算方式缴纳税款

D、税库银联网，申报缴款同步模式

14、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

15、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（）。

A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的

16、税务人员发生（）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

A、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有偷税等行为 B、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失 C、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益

D、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复

17、纳税申报的基本要求是（）。A．申报要及时

B．纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整 C．申报的项目要完整

D．不得编造、隐瞒有关数据和经营情况 E．扣缴义务人没有责任进行纳税申报

18、关于税收征收的原则叙述正确的是（）。

A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累则 B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C．税收优先于抵押权、质权、留置权 D．税收优先于罚款、没收违法所得

E．相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政

19、实施税收保全措施的条件有（）。A．纳税人有逃避纳税义务的行为

B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C．超过了时限而没有交纳税款的 D．纳税人拒绝提供纳税相保

E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的

20、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）A．结清应纳税款

B．缴销发票

C．缴销税务登记证件 D．结清滞纳金、罚款

21、纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。A.开立银行账户 B.申请减税、免税 C.办理停业、歇业 D.领购发票

22、单位和个人首次申请领购发票应向税务机关提供证件的有（）。A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.发票专用章的印模

23、下列关于发票的开具的说法，正确的有（）。

A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。

B.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖发票专用章。C.开具发票一律使用中文。

D.任何单位和个人不得有虚开发票行为。

24、下列关于发票开具要求的表述中，正确的是（）。A.未发生经营业务，一律不得开具发票 B.任何单位和个人不得转借、转让或者代开发票 C.任何单位和个人一律不得拆本使用发票

D.除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

E.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

25、《发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人应当（）。A.建立发票使用登记制度 B.设置发票登记簿

C.定期向主管税务机关报告发票使用情况

D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁

26、税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）。A.印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 B.调出发票查验

C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

27、下列有关纳税申报表述不正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理。E.实行委托代征方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

28、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

Ｂ．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的

Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

29、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭（）直接向经营地税务机关申请代开发票。A、营业执照； B、税务登记证； C、凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明； D、经办人身份证明。

30、下列行为哪些属于未按照发票管理规定使用发票（）。

A．转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 B．拆本使用发票 C．扩大发票使用范围 D．以其他凭证代替发票使用

三、判断题

1、固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。（）

2、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并将有关纳税人的银行账号主动向税务机关提交书面报告。（）

3、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。（）

4、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以注销其税务登记证件，但是，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。（）5、2014年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是4月10日。（）

6、纳税人外出经营活动开始前，持《外管证》向外出经营地税务机关报验登记，自《外管证》签发之日起15日内未办理报验登记的，所持证明作废。（）

7、在金税三期核心征管系统中，如果纳税人忘记网上报税登录密码，税收管理员可以通过纳服功能树下的相关模块重置密码，不能修改密码。（）

8、享受税收优惠政策和不达起征点的纳税人，要按规定办理纳税申报。（）

9、定期定额在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额但又未超过定额20%的，在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。（）

10、企业在外地设立的分支机构必须按照规定报送财务会计报表。（）。

11、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。（）

12、定期定额户的定额信息是税务机关可以披露的纳税人的涉税信息。（）

13、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）

14、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（）

15、税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，不可对滞纳金同时强制执行。（）

16、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（）

17、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（）

18、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（）

19、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（）

20、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（）

21、税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（）

22、增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制。（）

23、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。（）

24、某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。（）

25、定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时，就不需要报送纳税申报表。（）

26、某生产性企业在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应责令限期改正，可以对其处2000元以下罚款。（）

27、对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10，000元以下罚款。（）

28、对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）

29、经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。（）

30、纳税人可以自愿安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。（）

四、简答题

1．《税收征管法》对办理开业税务登记是如何规定的？ 2．《税收征管法》对税务登记的变更、注销是如何规定的？

3．纳税人在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，在主管税务机关应办理哪些手续？ 4．纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件? 5．关于税务登记的报验登记，《税收征收管理法实施细则》是如何规定的？

6．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，税务机关应对其怎样处理？

7．《税收征管法》及其实施细则对财务、会计制度及办法的报送备案是怎样规定的？ 8．《税收征管法》中对使用税控装置是如何规定的？ 9．申请领购发票有什么手续？ 10．发票的填开有哪些要求？

11．《税收征管法》对纳税申报是如何规定的？ 12．关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？

13．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？ 14．纳税人申请网上申报如何办理？

15．如果纳税申报期在国家法定的节假日的话，我们是不是有纳税申报顺延期限？

16、纳税人网报内财务报表只填写了其中的一份表格或者全部填写完毕但填写错误，并进行了申报，如何进行修改？

17．未达起征点的定期定额户为什么产生未申报记录？

18．执行小企业会计准则的企业为什么填写利润表时，财务费用为负数时无法填写？ 19．对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？ 20．申报错误更正后为什么会产生多缴税款？答案：

一、单项选择题

1、B

2、C3、B

4、D

5、B

6、D7、D8、C9、C10、B

11、B12、C13、A14、C15、D

16、A17、D18、B19、C20、D

21、A22、A23、C24、D25、B

26、C27、C28、D29、C30、C

二、多项选择题

1、ABC

2、ABCD3、ABD4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABD11、AD12、ABCD13、ABCD14、ABCDEF15、ABCDE16、ABCD17、ABCD18、ADE19、ABD20、ABCD21、ABCD22、ABD23、AD24、ACDE25、ABCD26、ABCD27、BDE28、ABCD29、CD30、ABCD

三、判断题

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、√

9、√

10、×

11、×

12、√

13、×

14、×

15、×

16、×

17、√

18、×

19、×20、×

21、×

22、×

23、√

24、√

25、×

26、√

27、×

28、×

29、×30、×

四、简答题

1．《税收征管法》对办理开业税务登记是如何规定的？

答：《税收征管法》第15条规定：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

2．《税收征管法》对税务登记的变更、注销是如何规定的？

答：《税收征管法》第16条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

3．纳税人在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，在主管税务机关应办理哪些手续？ 答：根据《税收征收管理法实施细则》第16条的规定，纳税人在注销税务登记前，应当向税务 16 机关结清应纳税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。4．纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件? 答：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：（1）开立银行帐户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。

5．关于税务登记的报验登记，《税收征收管理法实施细则》是如何规定的？

答：《税收征收管理法实施细则》第21条规定，从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

6．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，税务机关应对其怎样处理？ 答：根据《税收征管法实施细则》第90条的规定，纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

7．《税收征管法》及其实施细则对财务、会计制度及办法的报送备案是怎样规定的？ 答：《实施细则》第24条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。

8．《税收征管法》中对使用税控装置是如何规定的？

答：《税收征管法》第２３条规定：国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。

第60条规定：纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

9．申请领购发票有什么手续？

答：依法办理税务登记证的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。领购发票时须提供经办人身份证明、税务登记证件或其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。

10．发票的填开有哪些要求？

答：用票单位和个人必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定开具和使用发票。

（一）用票单位和个人填开发票时，必须内容真实，字迹清楚，项目填写齐全；

（二）开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章；

（三）使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具的存根联应当按照顺序号装订成册；

（四）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围；

（五）发票限于领购单位和个人在规定的区域内填开，未经税务机关批准不得跨市、县携带空白发票填开；

（六）填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票；

（七）纳税人要完整、准确填写发票封面上记载的用票具体情况。11．《税收征管法》对纳税申报是如何规定的？

答：根据《税收征管法》第25条的规定，纳税人应：（1）按法律法规规定的申报期限进行申报； 18（2）按法律法规规定的申报内容申报；（3）各项数据要按实际发生的如实申报。

12．关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？

答：分两种情况：（1）确有困难需要延期的：纳税人、扣缴义务人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理；（2）因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。13．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？

答：依法向税务机关进行纳税申报是纳税人的义务。纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

14．纳税人申请网上申报如何办理？

答：到主管地税机关提出申请，并填写网上申报委托划转的协议；纳税人持协议到开户银行办理相关事宜，由银行对纳税人账号作系统维护；纳税人将三方确认的协议到税务机关作审核录入工作，及时开通网上申报。

15．如果纳税申报期在国家法定的节假日的话，我们是不是有纳税申报顺延期限？

答：根据税收征管管理法及其实施细则的有关规定，各税种纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

16、纳税人网报内财务报表只填写了其中的一份表格或者全部填写完毕但填写错误，并进行了申报，如何进行修改？

答：网报机制：网报内的财务报表需一次性全部填写完毕后，才能申报，否则导致漏报；网报内无作废财务报表功能；网报内支持重复报送。解决方法：一次性全部填写完毕再进行申报；漏报或报送错误的，可以重新报送，但要遵循一次性全部填写完毕再进行申报的机制。网报支持多次申报财务报表，系统会取最新一次财务报表报送为有效报表。

17．未达起征点的定期定额户为什么产生未申报记录？

答：未达起征点定期定额征收的个体业户，系统会自动进行零申报。如果未达起征点的定期定额户产生未申报记录，一般有二种情况，一是因为登记类型错误，如果登记类型为内资个人，系统不会自动进行零申报，应将登记类型修改为内资个体。二是由于此纳税人存在代开发票预缴税款，应通过通用申报使用预缴税款，系统在以后属期即可自动进行零申报。18．执行小企业会计准则的企业为什么填写利润表时，财务费用为负数时无法填写？ 答：财政部制定的《小企业会计准则》中利润表的填表说明，要求利润表18行“财务费用”大于等于19行“利息费用”，因此利润表填写时，要首先填写上利息费用，收入填写上负数，然后填写财务费用则可以保存。

19．对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？

答：《实施细则》第91条规定：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

20．申报错误更正后为什么会产生多缴税款？

进行申报错误更正时，如果原申报计税依据小于实际应申报数，应在申报错误更正中填写实际应申报金额计税依据）（原申报金额加少申报金额），保存后，如果原申报税款未开票，更正后产生的应征将覆盖更正前税款系统会按照本期应缴数减去已缴数差额产生应补税信息，如果只填写补充申报的金额，产生的应缴税款金额小于已开票税款金额中，则会出现多缴。如果出现多缴，可以通过再次申报错误更正输入正确的应申报累计金额冲回多缴。

第三篇：税收征管部分试题

优选资料 税收征管部分试题

一、单项选择

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。A.10

B.20

C.30

D.15

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，在税款征收方式中，（）一般适用于生产经营规模小、又确无建帐能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置帐薄或者暂缓建帐的小型纳税人。A.定期定额征收

B.查定征收

C.查验征收

D.代扣代缴

3、已开具发票存根联和发票登记薄应当保存（）A.1年

B.3年 C.5年

D.10年

4、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。

A.查定征收

B.查账征收

C.查验征收

D.自报核缴

5、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）办理税务变更登记。A.之前

B.之日起15日内

C.之日起30日内

D.之后

6、根据《税收征管法》规定，纳税人以（）手段拒不缴纳税款的行为是抗税。A.拖延、抵制

B.虚假申报

C.暴力、威胁

D.隐瞒收入、虚列支出

7、根据《税收征管法》规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正，税务机关应对其采取的措施是（）

A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

B.向人民法院提请诉讼

C.没收违法所得

D.处以20**元以上1万元以下罚款

8、构成偷税罪的标准之一是（）

A.偷税数额在10万元以上

B.偷税数额在1万元以上

C.偷税数额占应纳税额10%以上的 D.偷税数额占应纳税额10%以上的并且偷税数额在1万元以上

9、根据《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税抵税的，处于怎样的处罚（情节严重另处）。A.处3年以上7年以下有期徙刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 B.处3年以上有期徙刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

C.处3年以下有期徙刑或拘役，并处拒缴税款2万元以上20万元以下罚金 D.处3年以上有期徙刑或拘役，并处拒缴税款5万元以上20万元以下罚金

10、凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。A.收入

B.现金收入

C.劳务收入

D.应税收入

11、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）A.开业登记

B.停业登记

C.注册登记

D.变更登记

12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）A.自动注销税务登记

B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C.自动延长停业登记

D.纳税人已自动接受罚款处理

13、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

A.高档消费品

B.易腐烂的商品

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D.金银首饰

14、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。

A.五

B.七

C.十

D.十五

15、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A.怠于行使到期债权

B.放弃到期债务

C.无偿转让财产

D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

16、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）

A.抵押权

B.留置权

C.代位权

D.撤销权

17、根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施只适用于（）

优选资料

A.从事生产、经营的纳税人

B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人

D.纳税担保人

18、采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。A.县级以上人民政府

B.省级以上税务部门

C.县级以上人民法院院长

D.县级以上税务局（分局）局长

19、根据《征管法》的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，逾期未改正，情况严重的，税务机关可处以（）

A.20**元以下的罚款

B.20**元以上5000元以下的罚款 C.20**元以上10000元以下罚款

D.10 000元以上50000元以下罚款

20、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（）A.15日内

B.30日内

C.40日内

D.60日内

21、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）

A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

22、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）A.责令改正并可处以罚款

B.查封账簿

C.冻结纳税人在银行的存款

D.移送司法机关

23、纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处以（）以下的罚款。A.500元

B.1000元

C.20**元

D.10000元

24、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造、税务登记证件的，处（）的罚款，情节严重的处（）的罚款。

A.20**以上5000元以下

B.20**元以上10000元以下 C.5000元以上20**0以下

D.10000元以上50000元以下

25、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的三万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）A.骗税行为

B.抗税行为

C.偷税行为

D.逃税行为

26、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上五倍以下的罚款

A.10%

B.20%

C.50%

D.70%

27、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上（）倍以下的罚款

A.1倍

B.2倍

C.3倍

D.5倍

28、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金、并处拒缴税（）以下的罚款。A.1倍

B.1倍以上2倍

C.1倍以上5倍

D.5倍

29、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，造成税款流失的，由税务机关处（）的罚款

A.1万元以上5万元以下

B.5万元以上10万元以下 C.10万元以上50万元以下

D.50万元以上100万元以下

30、纳税人未按照规定期限报送纳税资料的或者扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处20**元以下的罚款，情节严重的，可以处（）的罚款。A.20**元以下

B.1000元以上10000元以下

C.20**元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

31、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A.滞纳税款

B.办理纳税申报

C.计提税款

D.缴纳税款

32、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

优选资料

A、纳税人

B、从事生产、经营的纳税人

C、扣缴义务人

D、纳税人和扣缴义务人

33、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起15内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。A.筹建期开始

B.领取营业执照或发生纳税义务

C.领取税务登记证件

D.开始生产、经营

34、对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购的发票的，可根据所领购发票面限额及数量，向主管税务机关交纳（）的保证金。

A.不超过10000元

B.20**0元

C.不超过20**0元

D.50000元

35、对各种账簿、凭证、报表、发票等涉税资料必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。A.5

B.10

C.15

D.20

36、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款达10万元以上的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A.3年，可以

B.3年，不得

C.5年，不得

D.5年，可以

37、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。A.20**年2月1日

B.20**年3月15日

C.20**年4月28日

D.20**年5月1日

38、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。

A.强制执行

B.税收保全

C.刑事拘留

D.没收财产

39、税务机关对下列违法行为情节严重，罚款额在二千元以上一万元以下的有（）A.纳税人未按规定使用税务登记证件

B.抗税行为

C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据

D.纳税人未按规定期限办理纳税申报

二、多项选择

1、下列各项中，属于税款征收措施的是（）.A.加收滞纳金

B.核定应纳税款额

C.补缴和追征税款

D.税收保全措施

2、《税收征管法》规定，纳税人有下列（）行为的，应认定为偷税。

A.未按规定安装税控装置

B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证 C.在账簿上多列支出或不列、少列收入

D.经纳税机关通知申报而拒不申报

3、根据《税收征收管理法》的规定，税务登记管理包括（）。

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.外出经营报验登记

4、纳税人采取隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为（）。

A.处 3 年以下有期徒刑或者拘役

B.处 3 年以上 7 年以下有期徒刑

C.并处偷税数额的 1 倍以上 5 倍以下的罚金

D.并处 20 万以上的罚金

5、税务管理的主要内容有（）。

A.税务代理

B.纳税申报

C.税务登记

D.账簿、凭证管理

6、在我国，税收征收部门包括（）。

A.财政部门

B.海关

C.国家税务局、地方税务局

D.工商局

7、在下列（）情况下，纳税人应办理注销税务登记。A.发生解散、破产、撤销的

B.因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的 C.被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.单位撤换财务负责人的

8、根据《税收征管法》的规定，办理纳税申报的对象包括（）。

A.负有纳税义务的单位和个人

B.取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人 C.享有减税、免税待遇的纳税人

D.扣缴义务人

9、下列属于普通发票的有（）。

A.增值税专用发票

B.商业零售统一发票

C.商品房销售发票

D.邮票

10、根据《税务征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.有偷税、骗税前科的 B.拒不提供纳税资料的

C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

11、纳税人在申报办理税务登记时，依照法律规定，应当根据不同情况向税务机关如实提供（）等证件和资料。

优选资料

A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构统一代码证书

D.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件

12、税务机关对下列行为处其税款50%以上五倍以下的有（）。A.偷税行为

B.逃避税务机关追缴欠缴税款

C.骗取出口退税

D.税务机关采取强制执行措施追缴纳税人少缴税款

13、纳税人有下列（）之一的，税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。A.未按照规定期限办理税务登记 B.未按照规定期限办理纳税申报 C.未按规定设置、保管帐簿

D.未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的

14、税务机关对下列行为处其税款一倍以上五倍以下的有（）。

A、偷税行为

B.骗取出口退税

C.抗税行为

D.妨碍税务机关追缴欠缴税款

15、纳税人在进行纳税申报时，可以采用（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

16、税收征收方式有（）等。

A.查定征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.代扣代缴

三、判断题

1、税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。

2、生产经营规模小又确无建帐能力的个体工商户,可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建帐或办理帐务。

3、纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款时，即使由于税务机关的责任，税务机关可以在三年内追缴税款并加收滞纳金。

4、未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。

5、对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。

6、税务人员需要将已开具的发票调出检查时，应当出示税务检查证，而且应向被检人开付收据。

7、实行定期定额征收的个体私营企业需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

8、税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人。

9、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在l万元以上的，应追究其刑事责任。

10、对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

11、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

12、对于未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

13、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，对其处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

第四篇：2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题三(征管评估类)

2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷三

（征管评估类）

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题1分，共25题）

1．下列有关减免税的叙述，不正确的是（）。

A．纳税人享受备案类减免税，应提请备案，未按规定备案的，一律不得减免税

B．减免税分为报批类减免税和备案类减免税

C．税务机关对享受报批类税收优惠纳税人的纳税评估每年不得少于2次

D．执罚部门查处货物赴理后取得的收入属于免征增值税优惠的不需要备案

2．税务机关依法拍卖或者变卖抵税财物，对于拍卖或者变卖所得在支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金、罚款后，剩余部分应当自办理入库手续之日起（）个工作日内退还被执行人。

A.1

B.3

C.5

D.7 3．下列各项中，关于纳税保证人说法不正确的是（）。

A．学校、医院等事业单位可以为纳税保证人

B．企业法人的职能部门不得为纳税保证人

C．纳税信誉等级C级以下的纳税人不得为纳税保证人

D．无民事行为能力的自然人不得为纳税保证人 4．公告机关公告个体工商户和其他个人欠税应（）。

A．每月公告一次

B．每季公告一次

C．根据实际需要随时公告

D．每半年公告一次

5．按照《纳税评估管理办法》规定，评估人员在对评估对象评估分析后，对于通过约谈仍然无法全部消除涉税疑点的评估对象，应直接转入（）环节。

A约谈说明

B实地核查

C评估处理

D税务稽查 6．下列关于发票开具的说法，不正确的是（）。

A．销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票

B．填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票

C．开具发票不必使用中文，也可只使用当地通用的一种民族文字

D．开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具并加盖发票专用章

7．根据《发票管理办法》，下列各项中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款的是（）。

A．扩大发票使用范围

B．私自印制、伪造、变造发票

C．非法制造发票防伪专用品

D．转借、转让、介绍他人转让发票

8．纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票的是（）。

A．企业购买劳保用品

B．消费者个人购买电脑

C．商店零售化妆品

D．购货方购买免税药品

9．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，2014年7月销售收入为140.4万元（含税），当期随同销售果酒收取包装物押金4.68万元，当期逾期未收回果酒包装物没收押金2.34万元。该企业7月份应申报的销项税额为（）万元。

A．20.4

B．20.74

C．21.08

D．21.42 10.一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。

A．按合同约定的收款日期的当天

B．发出货物并办妥托收手续的当天

C．发出货物的当天

D．收到货款并将提货单交给买方的当天

11.2014年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率多缴了税款，分别为2008年1月与2012年5月的账目，马上向税务机关提出退税。据此，以下说法正确的是（）。

A．2008年和2012年的多缴税款均可退税

B．2012年的多缴税款可以退税

C．2008年的多缴税款可以退税

D．2008年和2012年的多缴税款均不可退税

12.下列关于纳税人放弃免税权的说法，正确的是（）。

A．纳税人可根据不同销售价格选择部分货物或劳务放弃免税权

B．纳税人可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

C．纳税人可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权

D．纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税．36个月内不得再申请免税

13.2014年1月，某纳税人发生下列损失，按照《增值税暂行条例》，不属于非正常损失的是（）。

A．因管理不善造成霉烂变质的损失

B，因管理不善造成被盗的损失

C．因管理不善造成丢失的损失

D．因自然灾害造成的损失

14.某卷烟厂2014年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，向烟叶生产者支付了10%价外补贴，并缴纳了11万元的烟叶税。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。

A．6.5

B．7.15

C．8.58

D．8.86 15.下列行为中，必须视同销售货物征收增值税的是（）。

A．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

B．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

C．将自产、委托加工或购买的货物用于个人消费

D．将自产、委托加工或购买的货物用于非增值税应税项目 16.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依

据是（）。

A．金店同类新金耳环的销售价格

B．金店实际收取的含增值税的全部价款

C．金店实际收取的不含增值税的全部价款

D．金店同期新金耳环的平均销售价格

17．下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A．农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎

B．以黄酒为酒基生产的配制或泡制酒

C．用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品

D．航空煤油

18.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向（）主管税务机关申报缴纳车辆购置税。

A．纳税人所在地

B．车辆实际使用地

C．车辆登记注册地

D．车辆购置地

19.下列各项中，根据《企业所得税法》及其实施条例规定，可以提取折旧的是（）。

A．单独估价作为固定资产入账的土地

B．融资租赁方式租出的固定资产

C．未使用的机器设备

D．经营租赁方式租出的固定资产

20.根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A．非货币性资产交换

B．将货物用于在建工程

C．将货物用于捐赠

D．将货物用于偿债

21.某居民企业为非高新技术企业，在2014年取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元，则该笔所得应缴纳企业所得税（）万元，A.O

B．37.5

C.75

D.100 22.某企业为增值税小规模纳税人，2016年4月购进货物取得普通发票，共计支付120 000元，提供服务，取得含税价款206 000元，假设该企业当月没有涉及其他业务。已知适用的征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A．11 660.38

B．7923.08

C．6000

D．29 931.6 23.下列各项执法过错责任的追究形式中，（）适用于执法过错行为性质一般，后果较轻但发生频率较高的责任人。

A．批评教育

B．责令作出书面检查

C．通报批评

D．责令待岗

24.下列各项中，税务代保管资金的支付范围不包括（）。

A．退还多缴税款

B．退还纳税保证金

C．缴入国库

D．依法支付拍卖费、保管费

25.税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义

务的税务机关应自收到申请之日起（）个月内依照规定给予赔偿。逾期不赔的，赔偿请求人可自期限届满之日起3个月内向人民法院提起诉讼。

A.2

B.3

C.4

D.6

二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选均不得分，每题1.5分，共10题）

1．根据《国家赔偿法》规定，行政赔偿方式有（）。

A．支付赌偿金

B．返还财产

C．修理修补

D．恢复原状

2．税务具体行政行为侵犯股份制企业合法权益的，（）可以以企业的名义申请行政复议。

A．总经理

B．股东代表大会

C．董事会

D．股东大会

3．下列各项中，（）不属于行政诉讼的受案范围。

A．国家行为

B．抽象行政行为

C．内部行政行为

D．终局行政裁决行为 4．下列各项中，属于待缴库税款内容的有（）。

A．从异地（含国外）汇款缴纳到国库的税款

B．税务机关行使代位权向次债务人收取欠款缴库的款项

C．人民法院、检察院和公安机关扣收的纳税人涉税资金中，需缴库的款项

D．纳税人的资金被冻结，用第三方支付给纳税人的支票缴纳税款的款项

5．按照出口货物退（免）税的企业（人员）范围，出口商通常包括（）。

A．特定退（免）税的企业和人员

B．没有出口经营资格而委托出口的生产企业

C．没有出口经营资格而从事对外贸易经营活动的个体工商户

D．对外贸易经营者

6．下列收入中，不征税收入包括（）。

A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B．财政拨款

C．国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

D．国债利息收入

7．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A．土地增值税税款

B．税收滞纳金

C．企业所得税税款

D．向环保部门缴纳的罚款

8．准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证有（）。

A．《代扣代收税款凭证》

B．主管税务机关代开的增值税专用发票

C．《海关进口消费税专用缴款书》

D．增值税专用发票抵扣联（含销货清单）

9．一般纳税人销售自产的下列（）货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

A．县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C．所有商品混凝土

D．自来水公司销售的自来水

10.下列可以作为纳税抵押物的有（）。

A．土地所有权

B．抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

C．抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物

D．公益性学校的教育设施

三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，每题1分，共10题）

1．行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序为由，判决重新作出具体行政行为的，行政机关可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。（）

2．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过1个月。（）3．根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定，定期定额户的销售（营业）额连续3个月超过或低于主管税务机关核定定额20%（含）的，应当向主管税务机关申请重新核定定额。（）

4．违反《发票管理办法》，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（）5．按照欠税管理的有关规定，税务机关征收税款，税收一律优先于抵押权、质权、留置权执行。（）6．根据《增值税暂行条例实施细则》，个体经营者年应税销售额达到一般纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）7．纳税人生产销售的卷烟、白酒和小汽车的计税价格明显偏低并无正当理由的，由省、自治区和直辖市国家税务局核定其计税价格。（）8．车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电瓶车、挂车、农用运输车。（）9．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以按规定免征、减征企业所得税。（）10.GDP是指一个国家（或地区）所有国民在一定时期内新生产的产品和服务价值的总和。（）

四、综合分析题（第1题10分、第2题20分、第3题20分，共3题）

1．某县国税局甲税务分局2014年7月对辖区内经销服装的定期定额个体工商业户经营情况摸底调查后，发现A纳税户的月定额明显

偏低，决定对该业户从8月份起调整定额，由原月定额5100元调整为7000元，并于7月20日向A纳税户下达了“调整定额通知书”，告知其从8月1日起执行新定额。该纳税户认为定额太高，自己获利减少，对此次定额调整不满，并在同行业户中说7月底前欲将此店迁往其他县经营，同时准备7月份应缴的增值税也不缴了。甲税务分局 得知这一消息后，于7月21日书面责令A纳税户必须于7月25日前将7月份的应缴增值税缴纳入库。7月22日，甲税务分局发现A纳税户已开始转移货物，于是当日派税务人员李某和协税人员王某扣押了A纳税户一辆价值250 000元的小汽车，并向该纳税户开具了清单。

请根据以上资料回答下列问题：

(1)甲税务分局在本案中存在哪几处错误？

(2)提出正确的处理意见并加以分析。

2．甲机械有限公司（以下简称甲公司）是一家成立于2005年3月的外资企业，位于某市经济开发区，法人代表徐甲，税务登记号×××××，2005年12月办理一般纲税人资格认定，增值税税率为17%，主要从事压滤机等产品的生产销售，为化工行业的碱厂及水泥建材企业提供专用机械设备，属于专用设备制造业。从主体税种的管辖看，增值税、所得税均由A市国税局某分局负责征管，所得税实行查账征收，户管员张某。省局公布的同期同行业平均销售毛利率30%，平均物耗率（原材料费用占产品成本的比重）75%，平均销售运输费用率5%，另据行业协会提供信息反映该行业生产经营周期一般为120天左右。

2015年6月18日，主管税务机关根据税源管理平台的异常信息提示和纳税评估工作安排，将该纳税人列入增值税纳税评估对象，并取得该纳税人2014年会计报表数据、增值税纳税申报数据和发票开具情况，具体如下：

(1)2014年利润表部分数据：

主营业务收入718万元，主营业务成本1205万元，其他业务利润-106万元，营业费用83万元，管理费用617万元，财务费用41万元，利润总额为-1338万元，所得税为O万元，净利润为-1338万元。

(2)2014年资产负债表部分数据如下：

(3)2014年发票开具情况：

专用发票开具销售额1361方元，普通发票开具销售额20万元，不开票销售额9万元（2014年8月申报），全年销售额（不含税）共计1390万元。

(4)2014年增值税纳税申报情况：

①该企业2014年各月增值税纳税申报均为负申报。

②年初留抵税额0.19万元，销项税额209.4万元，进项税额269.3万元，其中：运输进项税额9.58万元；海关专用缴款书进项税额243.78万元；其余均为专用发票进项税额。年末留抵税额60.09万元。

要求：请根据上述资料对甲公司2014年增值税纳税情况进行评估分析，指出该企业在2014年增值税纳税申报中可能存在的异常或问题，并初步确定约谈的主要内容。

3．甲有限责任公司于（以下简称甲公司）2006年1月注册成立，系增值税一般纳税人，增值税率17%，所得税税率25%，所得税实行查账征收，该企业根据企业会计制度进行会计核算。

2013年的企业所得税纳税申报表反映纳税调整后所得为-100万元。

根据企业财务会计报告和有关账务处理，2014年企业有关财务资料如下：

(1)销售产品取得不含税收入6000万元，产品销售成本4050万元。

(2)向乙公司转让一项商标使用权，双方约定按乙公司每年销售收入的10%收取使用费，使用期10年，乙公司2014年实现销售收入120万元，并按规定支付了使用费。

(3)销售原材料取得收入50万元，原材料成本40万元。

(4)2014年1月，以经营租赁方式出租一整套设备，租赁期限3年，合同约定每年租金100万元，承租方于租赁期结束时一次性付清。甲公司按受益期平均每年确认租赁收入100万元。该出租设备每年提取折旧费用24万元（符合税法规定），计人其他业务支出。

(5)甲公司应付丙公司材料款50万元，合同到期后因甲公司发生财务困难．无力支付全部货款，经双方协商进行债务重组，甲公司以

现金资产30万元支付

上述丙公司货款，不足支付部分丙公司予以豁免。

(6)全年发生的营业税金及附加300万元。

(7)全年发生销售费用500万元，其中含广告及业务宣传费300万元：另据备查登记资料，上年结转待扣除广告费50万元。

(8)全年发生管理费用600万元，其中含业务招待费100万元，支付母公司摊派的管理费用50万元，存货跌价损失计提额50万元。

(9)全年发生财务费用300万元，其中，1月1日与其他企业签订1年期借款合同，借款600万元，支付利息费用40万元，同类同期银行贷款的年利息率为5%。

(10)企业机器设备原值1000万元，净残值率5%，以直线法按8年计提折旧，本计提折旧118.75万元，但税法规定折旧年限不得低于10年。

(11)全年发生的投资收益800万元，包括：

①取得国债利息收入60万元。

②购买企业债券取得利息40万元。

③2014年3周，投资1000万元购买境内上市公司A企业股票，当年10月份取得A企业分配的股息100万元，当年11月转让所持A企业所有股票取得转让所得500万元。

④当年从境内甲居民企业（2007年1月1日投资）取得股息性所得100万元。

(12)营业外支出200万元，其中包括因消防设施不合格，被处以

罚款5万元；银行借款超期罚息2万元；税款滞纳金1万元；给购货方的回扣50万元；非广告性赞助支出6万元。

(13)本购置并实际投入使用节能节水专用设备一台，该设备属于《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》范围，取得普通发票，价税合计11.7万元。

除以上提供的财务资料可能涉及纳税调整事项外，企业其他业务的会计处理与税收规定相一致。

要求：请根据上述资料计算甲公司2014年利润总额和应缴纳的企业所得税。

第五篇：2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题十一(征管评估类)

2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷十一

（征管评估类）

一、单项选择题（下列每小题只有1个正确答案。每小题1分，共20分）

1.税务约谈的主要对象是（）。

A.企业法人代表 B.企业财务会计人员 B.企业投资方代表 D.企业管理人员

2.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A.6 B.12 C.24 D.36

3、在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A.比值＞1且相差较大，二者都为负 B.比值＜1且相差较大，二者都为负 C.比值＜1且相差较大，二者都为正 D.比值为负数，且前者为负后者为正 4.电信业基础电信服务的增值税税率为（）。

A.11% B.6% C.13% D.17% 5.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 6.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管税务机关确定

7.某生产企业2014年1月6日报关出口的货物，应于()申报退（免）税。

A.90天之内 B.180天之内

C.2015年1月30日前的各增值税纳税申报期内 D.2015年4月30日前的各增值税纳税申报期内 8.代理记账服务按照（）征收增值税。

A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务 9.法国丙公司为广州某公司提供技术咨询服务，收取服务费50000元，该公司应代扣增值税（）元。A.1456.31 B.7264.96 C.4954.96 D.2830.19 10.定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，可以按规定简并征期，简并征期最长不得超过（）。

A.一个季度 B.半年 C.一年 D.两年

11．某酒厂2014年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。

A．8600元

B.8800元

C．9600元 D.9800元 12.根据行政处罚一事不再罚原则，下列说法正确的是（）。A.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚

B.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚 C.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚 D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚

13.某企业2014年8月10日购入一台大型设备用于生产增值税应税产品，买价1000万元，增值税税额170万元。于购入当日开始安装，2014年10月20日安装完毕投入使用。安装期间领用原材料10万元，发生安装费25万元。不考虑其他因素，该大型设备安装完毕转入“固定资产”账户的金额为（）万元。A.1000 B.1035 C.1205 D.1206.7

14、在下列各项收入中，应该征收企业所得税的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D.财政拨款

15.在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）。A.缴纳的营业税 B.合理分配的材料成本 C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失 16.企业在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30 B.40 C.60 D.10 17.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户（）按照小规模纳税人纳税。A.必须选择 B.不得选择 C.建议选择 D.可选择

18.自2009年起企业所得税征管范围进行调整，下列说法不正确的是（）。

A.2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门一致

B.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局管理

C.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按其自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属

D.企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准。

19.下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）。A.经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税 B.亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税的收入总额减除不征税收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额

C.根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入

D.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除

20.为促进节能服务产业发展自2013年1月1日起，对实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，企业所得税优惠政策执行的是（）。A.执行15%的优惠税率

B.执行“两免三减半”优惠政策 C.执行“三免三减半”优惠政策

D.应在项目取得第一笔收入的次年5个月内，完成项目享受优惠备案

二、多项选择题（下列每小题有2-4个正确答案，多选、少选均不得分。每小题1.5分，共45分）

1.下列属于营改增中的交通运输业的是（）。A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务

2.在下列省份中，国家税务总局作为《全国税收征管规范（1.0版）》的试点运行单位的有（）。A.河南 B.广东 C.北京 D.内蒙古

3.营改增试点水路运输服务是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括（）。

A.程租

B.湿租 C.光租

D.干租

4.境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外（）。A.工程.矿产资源在境内的工程勘察勘探服务 B.会议展览地点在境内的会议展览服务 C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的不动产租赁服务

5.在下列各项中，属于广告服务内容的有（）。A.广告策划 B.广告设计 C.广告制作 D.广告发布 6.在下列各项中，属于物流辅助服务的有（）。A.航空服务 B.货物运输代理服务 C.仓储服务 D.收派服务 7.下列说法正确的有（）。

A.自2014年2月1日起，成品油生产企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票

B.自2014年8月1日起，增值税防伪税控系统服务单位只允许发售金税盘、报税盘，停止发售金税卡、IC卡等税控专用设备 C.自2014年1月1日起，以外购或委托加工收回的已税汽油.柴油为原料连续生产汽油、柴油，准予从汽、柴油消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款

D.自2014年8月1日起，成品油经销企业应通过增值税防伪税控系统汉字防伪版开具增值税专用发票和增值税普通发票 8.现行残疾人就业税收优惠政策规定的“基本养老保险”和“基本医疗保险”，包括（）

A.职工基本养老保险 B.职工基本医疗保险 C.城镇居民社会养老保险 D.城镇居民基本医疗保险 9.下列货物适用于增值税13%税率的有（）。

A.杏仁油 B.葡萄籽油 C.农用挖掘机 D.孵化机 10.欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。

A.怠于行使到期债权 B.放弃到期债权

C.无偿转让财产 D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

11.下列各项中，可适用税收强制执行措施的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人 B.扣缴义务人

C.纳税担保人 D.税务行政处罚当事人 12.按现行增值税制度规定，下列行为属于增值税应税行为征收增值税的有（）。

A.某会计师事务所为企业提供涉税签证服务 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理机器设备

D.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

13.关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（）。A.金银首饰出口不退.进口不征消费税

B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税 14.电信业基础电信服务包括（）。

A.语音通话服务 B.短信和彩信服务 C.出租或者出售带宽 D.卫星电视信号落地转接服务

15.以下说法正确的有（）。

A.纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行 B.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

C.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人

D.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据 16.以下符合代开发票管理有关规定的有（）。A.代开货运普通发票必须做到一车一货一票

B.已办理税务登记的申请人，应在代开普通发票的次月将代开普通发票取得的经营收入与其他经营收入合并进行纳税申报 C.对大额代开发票可进行事后实地核查加强后续管理

D.已办理税务登记的单位和个人（不包括实行委托代征税款方式的个体工商户），临时取得超过发票开具限额的经营收入可委托其他单位代开

17.案头分析为风险核查的主要方法，主要包括（）等内容。A.数据审核 B.逻辑审核 C.资料审核 D.程序审核 18.如果现金流量表显示，企业的经营活动现金净流量是负数，可能的原因是（）。

A.企业资产增加 B.企业处于衰退期 C.企业多计了成本费用 D.企业少计了收入 19.以下属于新增行政许可类税务行政审批事项有()。A.申请使用经营地发票 B.对纳税人延期缴纳税款的核准 C.对纳税人延期申报的核准 D.对纳税人变更纳税定额的核准

20.以下属于总局规定的创新税务登记方式有()。A.国、地税联合办证 B.多部门联合办理 C.三证合一 D.电子登记 21.下列()属于征管基础绩效考核指标。A.税务登记信息完整率 B.税务登记信息差错率 C.财务报表采集率 D.滞纳金加收率 22.纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。

A.营业执照未年检 B.税务机关正在进行纳税评估 C.工商管理费未缴的 D.申请注销的当月税款未结清 23.下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是（）。

A.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开

B.销售免税货物不得开具增值税专用发票

C.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票

D.不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票 24.《行政强制法》所称行政强制包括（）。A.行政应急措施 B.行政强制措施 C.行政强制执行 D.行政回避措施

25.对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析，产生疑点时，以下分析正确的是（）。

A.结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析

B.结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较

C.通过《损益表》的若干数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因 D.分析总资产和存货周转情况，推测销售能力

26.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（）。A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 B.自来水 C.商品混凝土

D.用人或动物的血液或组织制成的生物制成品 27.下列有关资产损失的说法正确的是（）。

A.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

B.企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除

C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除

D.对增外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算增内应纳税所得额时扣除

28.纳税人申请延期申报应提供的资料包括（）。A.书面申请

B.《延期申报申请核准表》 C.《税务行政许可申请表》

D.纳税人确有困难不能正常申报的情况证明

29.以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》

A.查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

B.跨地区经营汇总纳税企业的总机构汇算清缴申报时 C.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构汇算清缴申报时 D.核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

30.下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.远洋捕捞所得

C.企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D.将自产货物用于职工福利

三、判断题（对下列说法正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每小题0.5分，共5分。）

1.纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。（）2.应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（）

3.实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，纳税辅导期一般为6个月。（）

4.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税金或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题。（）

5.用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（）6.用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到的全部资金减去前期销售货物在本期收到的资金，加上本期销售而未收到货款的部分，即为本期全部含税销售收入。（）

7.增值税一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，以及小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减半征收增值税。（）

8.分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设置的预警值比较，目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。（）

9.产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要评估分析指标，也是衡量企业长期偿债能力的指标之一。（）

10．影响速动比率可信性最重要的因素是短期投资到期是否能够顺利收回。（）

四、计算和分析题（共16分，每小题各8分，请按步骤答题）1.某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：

（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。

（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。

假定上述相关需要认证的发票均经过认证。要求：

（1）计算家电组实现的增值税；

（2）计算黄金珠宝组实现的增值税和消费税；

（3）计算进口化妆品应向海关缴纳的关税、增值税和消费税；

（4）计算化妆护肤组实现的增值税；

（5）计算该公司本月应向税务机关申报缴纳增值税和消费税。

2.某市一企业2014年的财务资料显示如下：

（1）本产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元；

（2）本产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元（其中研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出5万元（其中工商行政罚款1万元），缴纳增值税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加29万元；

（3）本企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率是15％。

（4）2013亏损额为30万元。根据以上资料，请计算：（1）企业2014年收入总额；

（2）企业2014年所得税前准予扣除项目金额；（3）企业2014年应纳税所得额；（4）企业2014年应缴纳企业所得税额。

五、实务操作题（14分，请按步骤答题）

1.某小型服装加工厂是个体工商户，业主为王某，2011年2月1日领取工商营业执照，并按规定办理税务登记，属于定期定额个体工商户，2013年至2014年核定税额都是每月900元，主管税务机关**区局。2014年5月12日，**区局接收市局推送的风险派单，发现该户有已办理税务登记的纳税人以临时纳税人身份代开发票情况，2013年5月至2014年4月以该加工厂业主身份证临时经营代开普通发票5份，金额35万元。**区局风险任务分配岗当日将该任务分配给纳税评估科张某处理,张某接收任务后次日来到该服装加工厂约谈业主王某,同时发现该个体工商户内部流水账，记录该厂在2013年5月至2014年4月生产销售服装并取得收入105万元，未申报纳税，经约谈，业主王某承认以临时经营代开发票业务是该加工厂生产的服装,于是**区局于5月15日下达《税务处理决定书》,要求该纳税人在15日内缴纳增值税9588元，同时下达《税务行政处罚事项告知书》，告知纳税人对其未如实申报少缴税款行为罚款4800元，两份文书当天送达，但该个体工商户老板王某不在，于是送达文书的两名税收执法人员在送达回证上签字并将文书留置于王某的办公桌上。5月17日下达《税务行政处罚决定书》并取得相应的送达回证，王某在限期内缴纳了税款及罚款。纳税评估科张某通过工作流系统将该户评估及处理结果进行反馈，任务审核岗进行审核并办结工作流。

要求：请指出税务机关执法不当之处，并逐笔改正。（14分）

征管评估模拟考试试卷1（参考答案）

一、单选题

1.B 2.D 3.B 4.A 5.C 6.C 7.D 8.B 9.D 10.C

11.D 12.C 13.B 14.A 15.C 16.C 17.D 18.B 19.B 20.C

二、多选题

1.AB 2.ABD 3.AB 4.CD 5.ACD 6.ABCD 7.ABCD 8.AB 9.ABCD 0.BCD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABD 14.AC 15.BCD 16.AB 17.ABCD 18.BCD 19.BCD 20.ABCD 21.ABC 22.BD 23.ACD 24.BC 25.ABC 26.ABD 27.AD 28.BCD 29.AC 30.CD

三、判断题

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

6.√ 7.× 8.√ 9.√ 10.×

四、计算和分析题

第1题参考答案：

（1）家电组应纳增值税＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）×17%－15300×（1－10%）＝21772．5－13770＝8002．50（元）2分

（2）黄金珠宝组应纳增值税＝（55000＋5000＋50000＋70000）÷（1＋17%）×17%－23800＝26153．85－23800＝2353．85（元）

黄金珠宝组应纳消费税＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128．21（元）2分

（3）化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税 进口关税＝（500000＋13560）×25%＝513560×25%＝128390（元）

进口消费税＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）×30% ＝917071．43×30%＝275121．43（元）

进口增值税＝917071．43×17%＝155902．14（元）2分（4）化妆护肤组当期应纳的增值税＝1000000×17%－（10000×7%＋155902．14）＝13397．86（元）1分

（5）该公司本月应纳增值税＝8002．50＋2353．85＋13397．86＝23754．21（元）

该公司本月应纳消费税＝5128．21（元）1分]

第2题参考答案：

（1）收入总额＝1000＋120＋20＋74＝1214万元；2分（2）扣除项目金额＝400＋60＋20＋10＋（5－1）＋10×50％＋50＋60＋29＝638万元；2分

（3）应纳税所得额＝1140－638－30＝472万元；2分（4）应纳税额＝472×25％＝118万元。2分

五、实务操作题 参考答案：每条2分

（1）纳税评估科张某未经案头审核分析即下户核查。应先进行案头审核分析，查询相关数据。

（2）纳税评估科张某未履行审批程序即进户执法。

（3）纳税评估科张某未事先告知个体服务装加工厂王某就下户评估。

（4）纳税评估科张某一人下户执法错误，纳税评估应双人上岗。（5）文书送达错误，视同尚未送达；应由本人签收或交由其同住成年家属签收。

（6）应当在送达《税务行政处罚事项告知书》三日后下达《税务行政处罚决定书》。

（7）税务机关应告知该个体户申请认定增值税一般纳税人。