第一篇：征管科征管业务试题(二)
征管科试题
（二）一．单项选择题（本题型20题，每小题 分，共 分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的符号填在括号内。）
1、税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并（B）供应发票。A、不得 B、限量 C、批量 D、以上都正确
2、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（B）年的，税务机关可以注销其税务登记证件。A、一 B、二 C、三 D、四
3、纳税人应当自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（C）日内向外出经营地税务机关办理报验登记，逾期所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。
A、5 B、10 C、30 D、90
4、典型调查是个体双定管理的关键环节，对典型调查户户数比例，《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定为该行业、区域的（B）以上。
A、1% B、5% C、10% D、20%
5、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(D)日内,按照国家有关规定设置账簿.A、60 B、45 C、30 D、15
6、税务机关在（D）年内发现纳税人多缴税款的，应立即退还。A、3 B、5 C、10 D、无时间限制 1第日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》规定处罚。
A、3 B、5 C、7 D、15
8、下列事项中，期限不符合征管法规定的是（C）
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置帐簿。B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账号。
C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
D、纳税人遗失税务登记证件的，在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
9、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（A）加收。
A、3年，不得 B、3年，可以 C、5年，不得 D、5年，可以
10、经（B）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收税收保全措施。A、自治区 B、县 C、地区 D、省
11、复议机关应当自受理申请之日起（B）内作出行政复议决定。A、90日 B、60日 C、45日 D、30日
12、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。Ａ、１ 年Ｂ、２ 年Ｃ、３ 年Ｄ、５ 年
13、《行政处罚法》规定，可以当场作出行政处罚决定的罚款限额为(B)A.对公民处以100元以下，对法人或者其他组织处以2000元以下 B.对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以1000元以下
C.对公民处以100元以下，对法人或者其他组织处以100元以下 D.对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以2000元以下
14、省局征管绩效考核指标未申报催报率＝考核期末未申报已责令限改户（次）÷考核期末未申报户（次）×100％。达到（A）的得满分，低于该比率的，每低1%，扣0.5分，扣完为止。
A、100% B、98% C、95% D、90%
15、自（A）年1月1日起执行，取消税务发票工本费。A、2013 B、2014 C、2015 D、2016
16、列入省局财务报表数据质量监控的重点企业认定标准是（CD）： A、年纳税总额超过500万元 B、年纳税总额超过100万元；
C、年纳税总额超过50万元； D、年纳税总额在30万元至50万元之间，且注册资本或者投资总额大于5000万元
17、目前、带有兑奖联的机打发票即开即奖奖项分别为（BCD）A、5元 B、10元 C、20元 D、50元
18、下列属于税收程序法的是（B）。
A.个人所得税法 B.税收征管法 C.营业税暂行条例 D.企业所得税法
19、对未达起征点户当月发票开具金额达到起征点的，税务机关应（D）。A、按行业最低定额征税 B、对超过起征点部分征税 C、不征税 D、按其发票开具金额进行征税
20、单位纳税人识别号为15位码：行政区域码+组织机构代码。其中的行政区域码为纳税人（C）的行政区域码。A、注册地 B、登记地 C、生产、经营地 D、机构所在地
二、多项选择题（本题型15题，每小题
分，共
分。备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将正确答案的符号填在括号内，多选．少选．错选均不得分。）
1、税收业务专用章适用于办税服务厅接收纳税人涉税资料或接受纳税人各种涉税申请时产生的确认资料或相关文书，具体包括（ABCDE）
A、税务登记表 B纳税申报表 C、代开发票资料D、简易处罚文书 E、省内业务开具外管证
2、代开发票的种类包括（ABC）
A、《山东省地方税务局通用机打发票（税务机关代开专用）》 B、《销售不动产统一发票（代开）》
C、《建筑业统一发票（代开）》 D、定额发票
3、省内业务开具外管证可以加盖（A B）
A、税收业务专用章 B、单位行政公章 C、征税专用章 D、发票专用章
4、下列对象适用税收保全措施和强制执行措施的是（ACD）。
A、个体工商户 B、营业税扣缴义务人 C、企业 D、企业的分支机构
5、下列属于省局确定的征管绩效考核指标是（ABCDEFG）
A、登记完整率B、登记差错率C、财务报表采集率D、未申报催报率E、未缴款催缴率F、新欠发生率G、陈欠清
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共8页
7、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（A）
理率
6、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ABCD）Ａ、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
Ｂ、虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 Ｃ、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 Ｄ、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
7、我省地税简并票种，统一式样后新版发票数码防伪发票采取了以下（BD）防伪措施。A、新版发票使用了绿色温变防伪技术，票面上印有古铜钱形绿变黄温变油墨标识 B、发票监制章在红外激光防伪鉴别笔下激发出黄绿色亮点 C、新版定额发票多处印有“SDDS”和“山东地税”隐形纹格
D、发票联背面划痕呈紫红色（公路内河货物运输业统一发票、销售不动产统一发票、建筑业统一发票除外）
8、关于欠税公告，以下说法正确的是（ABD）。A、企业或单位欠税的，每季公告一次
B、已经连续停止生产经营一年以上的企业欠税可不公告 C、实行公告的欠税包括税款、滞纳金，不包括罚款
D、个体工商户欠缴税款10万元以下的由县级税务局在办税服务厅公告
9、根据新发票管理办法，有下列（BD）情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
A、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
B、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的； C、擅自损毁发票的
D、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。
E、非法代开发票的
10、根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令17号）规定，以下说法正确的是（BC）。A、注册资金在10万元以上的应设置复式账
B、营业税纳税人月营业额在40000元以上的应设置复式账
C、达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 D、按照建账户流转税征收权的归属划分建账管辖权
12、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有(ABCE)。
A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天 B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收人或索取租金收入凭据的当天 C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天
E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
13、下列关于税款优先原则，表述正确的有(CD)。A.留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚
款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
18、纳税人发生下列情形（AC），需要向原税务登记机关办理注销税务登记。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B.纳税人因住所、经营地点发生变动的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的 D.纳税人因经营范围、税种登记变动，涉及改变税务登记内容的
三、判断题（本题型20题，每题 分，共 分。请判断正误，在题后括号内划“√”或“×”）
1、餐饮业、娱乐业可以申请地税机关代开发票。（√）
2、建筑工程分包业务代开发票，总包方除提供代开申请资料外，如能同时提供与分包方签订的合同或协议、向分包方支付款项的发票及复印件，且分包方为单位纳税人的，可全额开票、差额征税。（√）
3、对经税务机关派员实地核查，查无下落的纳税人，税务机关可以直接认定为非正常户。（Х）
4税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。（√）
5、直接送达文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位送达，或邮寄送达。（√）
6、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（Х）
7、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（√）（Х）
9、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，纳税人不同意的，适当调整应纳税额。（Х）
10、纳税人所申请的延期缴纳税款必须是当期实现的税款。不属当期实现税款的，主管地税机关不予受理。（√）款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
14、下列关于账簿设置的表述，错误的是（BC）。
A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日
起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
15、下列关于税款优先原则，表述正确的有()。A.留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚
8、郓城XX有限公司每月收取房屋租赁费5000元，可以适用营业税起征点的规定。
11、未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。（√）
12、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。（Х）
15、依法当场作出税务行政处罚决定的，罚款应当当场收缴。（（Х）
四、案例分析题（根据案例回答问题，本题型2题，第1题 分，第2题 分，共 分。）
1、某企业财务人员2005年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2011年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。
问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什么？
答案：税务机关可以追征这笔税款。《税收征管法》第52条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。从案情可以看出，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。
2、某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处以罚款1000元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。
问：税务机关的处罚决定是否正确？为什么？
答案：税务机关的处罚决定是正确的。《税收征管法》第25条规定：“扣缴义务人必须依照法律、行政法规或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”因此，该机关作为扣缴义务人与纳税人一样，也应按照规定期限进行申报。根据《税收征管法》第62条：“„„扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10，000元以下的罚款。”因此税务机关作出的处罚决定是正确的。
第二篇：征管业务题库(二)
征管业务题库
（二）一、填空题：
1、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过（1万元）的保证金，并限期缴销发票。
2、中华人民共和国发票管理办法实施细则自（2011年2月1日）起施行。
3、我区新版发票按照填开方式简并为（通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票）三大类。
4、现行《征管法实施细则》自（2002）年（10）月实施。现行《税务稽查工作规程》自（2010）年（1）月实施。现行《纳税评估管理办法》自（2005）年（3）月实施。
5、新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收(A)和(B)行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进(C)和(D)发展。
答案：征收,缴纳,经济,社会
6、凡依法由(A)征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征管法》。答案：税务机关
7、税收的开征、(A)以及减税、(B)、(C)、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
答案：停征,免税,退税
8、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同(A)、(B)相抵触的决定。
答案：税收法律,行政法规
9、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为(A)。答案：纳税人
10、法律、行政法规规定负有(A)、(B)税款义务的单位和个人为扣缴义务人。答案：代扣代缴,代收代缴
11、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定(A)税款、(B)、代收代缴税款。
答案：缴纳,代扣代缴
12、国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理(A)分别进行征收管理。
答案：范围
13、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法(A)，依照法定税率计算税额，依法(B)。
答案：执行职务,征收税款
14、各有关部门和单位应当(A)、(B)税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得(C)。
答案：支持,协助,阻挠
15、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和(A)、(B)税款有关的信息。
答案：代扣代缴,代收代缴
16、税务机关应当广泛宣传(A)、行政法规，普及(B)，无偿地为纳税人提供(C)服务。
答案：税收法律,纳税知识,纳税咨询
17、纳税人、扣缴义务人有权向(A)了解国家税收法律、行政法规的规定以及与(B)有关的情况。
答案：税务机关,纳税程序
18、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况(A)。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况(B)。
答案：保密,保密
19、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有(A)、(B)；依法享有申请(C)、提起(D)、请求国家赔偿等权利。
答案：陈述权,申辩权,行政复议,行政诉讼
20、从事生产、经营的纳税人的(A)或者财务、会计处理办法和(B)，应当报送税务机关备案。
答案：财务、会计制度,会计核算软件
二、单选题：
1、（C）任务可以清理。A、正在办理的待办任务
B、虽已超时，但仍需办理的待办任务 C、已超时，确定不再办理的待办任务 D、正在流转的任务
2、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关()。
A 可以采取强制执行措施
B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处2000元以下罚款
D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 答案：B
3、税款征收是（C）查询 A、减免税的一户式查询 B、定期定额的一户式查询 C、欠税的一户式查询 D、入库信息的一户式查询
4、纳税人有()的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A 未在规定期限内申请办理税务登记 B 未按规定使用税务登记证
C 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D 伪造税务登记证件 答案：C
5、自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（C）日内未办理报验登记的，所持
A、10 B、15 C、30 D、180
6、征管系统中，社保费登记信息在（A）模块实现一户式查询流程。A、社保费登记 B、社保费电子申报 C、社保费征收 D、一户式查询
7、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 C 责令限期改正，处2000元以上罚款 D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D
8、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是()。A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B 纳税人未按规定设置、保管帐簿 C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的 答案：D
9、下列违法行为中，属于偷税的是()A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实 B 未按规定期限申报纳税的
C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的 D 因计算错误，造成税款少缴的 答案：C
10、下列论述中正确的是()。
A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款
C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照
D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款 答案：C
11、文书处理过程提交时出现“异常码：9999，异常描述：未知异常,Null”提示，主要原因是（B）
A、业务流程选择错误 B、当前岗岗责设置问题 C、下一岗岗责设置问题 D、当前岗代办任务有未清理项
12、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是()。A 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款 B 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款 C 只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款
D 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款 答案：A
13、打印税务登记证时，看不到“打印税务登记证”功能树的主要原因是（B）A、无“文书管理”岗位 B、无“税务登记办理岗（县区级）”岗位 C、无“税务登记岗（所级）”岗位 D、无“税务登记管理岗（县区级）”岗位
14、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D
15、限定税收管理员进行个体定税参数修改权限的可不赋予（C）岗位 A、税管员岗 B、核定应纳税款管理岗 C、征管主办岗D、重要纳税信息采录岗
三、多选题
1、查询可分为（AB）查询。
A、一户式 B、一局式 C、全局式 D、综合式
2、纳税人偷税的，税务机关应()。A追缴其不缴或者少缴的税款, B处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款, C加收滞纳金, D处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款 答案：ACD
3、可通过（BC）系统进行查询
A、综合查询 B、税收分析决策辅助系统 C、综合征管软件D定制查询
4、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处50%以上5倍以下的罚款。()A采取多列支出或少列收入方式偷税的, B不进行纳税申报而不缴税款的, C欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的, D假报出口，骗取出口退税款的 答案：ABC
5、欠税查询可通过（ABCD）模块实现。A、税款征收 B、欠税管理
C、一户式查询——欠税查询
D、定制查询——纳税申报——开票入库统计明细
6、在征管系统中办理延期缴纳税款业务时，前置要件是（BCD）
A、企业可不进行纳税申报申报 B、企业必须要在征收期内进行纳税申报 C、税款所属期必须为当期税款 D、企业申报信息必须纳税入应征核算
7、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。
A扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品, B追缴因虚假申报而少缴的税款, C加收滞纳金, D因违反新《税收征管法》规定而被处以罚款 答案：BC
8、下列税务行政诉讼案件中，法院不应受理的有()。
A纳税人对税务机关作出的补缴税款决定有异议，在接到税务处理决定书后10日内向人民法院起诉, B在接到上一级税务机关维持原具体行政行为的复议决定后第20日向人民法院起诉, C在税务机关作出税收保全措施后10日内向人民法院提起诉讼, D对税务机关作出的加收滞纳金有异议，在收到税务机关填发的缴款凭证后10日内向人民法院提起诉讼 答案：ABD
9、管户情况可通过定制查询进行(ABD)。
A、分管理机关查询 B、分登记类型查询 C、分征收机关查询 D、分纳税人明细查询
10、税收违章法制处理数据无法写入应征的的主要原因是（CD）A、业务流程选择错误 B、当前岗岗责设置问题
C、送达回证没有销号 D、被处理纳税人事项“待办任务”依然存在
11、税务机关违反法律、行政法规的规定，有()行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
A提前征收税款,B延缓征收税款,C摊派税款,D截留税款 答案：ABC
12、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当()。A责令该单位退还收取的财物, B依法承担赔偿责任, C依法给予行政处分或者行政处罚, D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：ABC
13、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应()。
A责令退还B依法给予行政处罚C依法给予行政处分D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：AC
14、税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照新《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担()法律责任。
A补征应征未征的税款, B退还不应征收而征收的税款, C由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任, D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：ABC
15、新《税收征管法》赋予了纳税人()权利。A享有补偿多缴税款利息的权利, B享有检举、控告征税人的违法行为的权利, C享有少缴滞纳金的权利, D享有要求税务机关为其情况保密的权利 答案：ABD
16、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？()A纳税人的债权必须是到期债权, B纳税人怠于行使到期债权, C对国家税收造成了损害, D必须由税务机关向人民法院提出 答案：ABCD
17、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？()A无偿转让, B对国家税收造成了损害, C必须由税务机关向人民法院提出请求, D行使撤销权的必要费用由税务机关负担 答案：ABC
18、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括()。
A预缴税款,B出口退税,C政策性税收优惠的先征后退,D代扣代缴的税款 答案：ABC
19、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是： A由财政、审计机关征收入库。B由税务机关征收入库。
C由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。D由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。E税务机关将结果及时回复财政、审计机关。F财政、审计机关将处理结果告知税务机关。答案：BDE 20、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列哪些说法是正确的？ A依照法定权限, B依照法定程序, C不包括纳税人维持生活的住房和用品, D可以包括纳税人的生活住房和用品, E给纳税人合法权益造成损失的，应承担赔偿责任 答案：ABE
21、下列决定、协议、合同无效的是：()A政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。B企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。
C省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法。D纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议。答案：ABD
22、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：()A国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；
B各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。
C各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
D国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。
23、关于报验登记，下列说法正确的是：
A从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记。
B从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和营业地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向所在地税务机关报验登记。
C从事生产、经营的纳税人外出经营，外出经营累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
D从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。答案：AD
24、关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是：()A从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。B纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。
C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。答案：ABC
25、生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经批准可以()A聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构, B经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；
C按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D使用税控装置。答案：ABCD
26、关于纳税申报下列说法正确的是：()A税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。
B纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
C纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮寄部门收据作为申报凭据。
D邮寄申报以收信地的邮戳日期为实际申报日期。
E纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
F纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应当按照规定办理纳税申报。答案：ACEF
27、纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：()A因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
B当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后，不足以缴纳税款的。C因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款。
D企业内部进行财务审计。,E企业资金紧张，偿还到期的购货款后，剩余资金不足以缴纳当期税款。答案：AB
28、关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是：()A税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。
B扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算。
C税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。
D对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。
E对扣押的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。
F如果继续使用被查封的财产不会减少其价值的，可以允许被执行人继续使用。G对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。答案：ABCDFG
29、关于拍卖、变卖，下列说法正确的是：()A税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖。
B无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。,C无法委托拍卖或者不适于拍卖的，也可以责令纳税人限期处理。
D国家禁止自由买卖的商品，应当交有关单位按照国家规定的价格收购。E税务机关可以自行拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产。
F拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还被执行人。答案：ABCDF 30、关于税款追征，下列说法正确的是：()A因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征并加收滞纳金。
B因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征，但是不得加收滞纳金。
C因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征。
D因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，只有单笔数额达到10万元以上的，税务机关可以在5年内追征。答案：BC
四、判断题
1、征管系统查询功能是按职能、岗位、角色分配权限的。答案：正确
2、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。
答案：错
3、纳税人无正当理由连续3个月未进行纳税申报的，税务机关就应将其列入非正常户管理。
答案：错误
4、个体工商业户的税种核定在电子定税过程中自动生成。答案：正确
5、征管系统查询分为一户式查询和一局式查询两种方式。答案：正确
6、纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定 答案：错误
7、纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。答案：正确
8、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款。
答案：错误
9、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。
答案：正确
10、文书查询中可以查询到减免税文书申请表，一户式查询中减免税款可查询已减免税款。
答案：正确
11、对经责令限期缴纳，逾期仍不缴纳税款的纳税人，税务机关在采取强制执行措施追缴税款的同时，可以处不缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
答案：错误
12、凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。答案：错误
13、抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下的罚款。
答案：正确
14、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。答案：正确
15、税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。答案：正确
16、税务机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库；司法机关的涉税罚没收入，应当上缴同级财政。
答案：错误
17、某纳税人委托代理人办税，因代理人计算错误，少缴税款30000元，税务机关可以向代理人追缴税款。
答案：错误
18、经税务机关依法委托征收税款的行政单位，可以以税务机关的名义，对纳税人采取税收保全和强制执行措施。
答案：错误
19、某纳税人，欠税10万元，2012年5月，因违法被人民法院处以10万元罚金，纳税人可以在未缴纳欠税的情况下，先交纳罚金。
答案：正确
20、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
答案：正确
五、简答题
（一）《税收征管法》对偷税行为是如何规定的？
答：１、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，不缴或者少缴应纳税款的。２、纳税人在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的。３、纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。纳税人只要具有上述行为之一，即可认定其为偷税。
（二）为便利纳税人，《税收征管法》规定了纳税申报方式实行多元化，其具体种类有哪些？
答：为便利纳税人办理纳税申报，新《税收征管法》第２６条规定，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
（三）新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？ 答：税务机关实施税务检查有以下职权：
１）检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；
２）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或者其它财产；
３）责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料； ４）询问纳税人与纳税有关的问题和情况；
５）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查
纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其它财产的有关单据、凭证和有关资料； ６）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案时，经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税收机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
（四）关于鼓励纳税人诚信纳税，《实施细则》有哪些规定？ 答：《实施细则》的规定有：
1）税务机关负责对纳税人纳税信誉等级评定工作，使诚信纳税的管理制度化。2）第3条规定纳税人订立的合同、协议不能与税收法律、行政法规向抵触，要求纳税人要诚信纳税，不能以牺牲国家利益为代价获取自身利益。
3）第48条规定，享受税收优惠的纳税人，当条件发生变化时应在15日内及时、主动、据实报告税务机关。
4）对欠税纳税人以欠税公告的方式，促进纳税人诚信纳税。
5）实行举报税收违法行为的奖励制度，提高促进纳税人诚信纳税的社会监督力度。6)对关联企业之间的业务往来，规定了其定价原则和计算方法，先向税务机关报告。体现了要诚信纳税
（五）纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件？
答：一般来说，纳税人在办理以下税务事项时，应当使用税务登记证件（按照规定不发给税务登记证件的除外）：１、申请减税、免税、退税；２、申请定印、领购发票；３、申请办理外出经营活动税收管理证明；４、开立基本存款帐户和其他存款帐户；５、增值税一般纳税人的资格认定；６、申请办理的其他有关税务事项。
（六）按照新《税收征管法》的规定，纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，分别应予以什么处罚措施？
答：１、纳税人进行虚假的纳税申报构成偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。２、纳税人用偷税手段编造虚假的计税依据，未造成偷税后果的，由税务机关责令限期改正，并处５万元以下的罚款。
（七）对纳税人违反税务登记管理规定，税务机关可采取哪些措施？
答：１、对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的处2000元以上10,000元以下的罚款。２、对未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记的，处2000元以上10,000元以下的罚款；情节严重的，处10,000元以上50,000元以下罚款。３、对不办理税务登记、经税务机关责令限期改正逾期仍不改正的，税务机关可提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
（八）纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？
答：纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
（九）试述税务机关行使代位权的前提条件？
答：因债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院以自已的名义代位行使债务人的债权。税收机关依照这一条规定行使代位权的条件有：１、欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权或者放弃到期债权，也就是说纳税人的债权必须是到期债权，如果不是到期债权，税务机关就不能行使代位权；２、纳税人的上述行为必须对国家税收造成了损害的后果，如果没有损害，同样谈不上行使代位权。同时代位权的行使，以纳税人欠缴的税款和滞纳金为限。
（十）《税收征管法》对税务机关及其工作人员违法行为的处罚是如何规定的？ 答：税务机关及其工作人员违法行政的法律责任主要有：１、混库的责任（第７６条）。各级国税局和地税局应按国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。２、犯罪行为不移交责任（第７７条）。对纳税人、扣缴义务人有违反税法涉嫌犯罪行为的，税务机关应依法移送司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。因此，税务稽查部门对税务违法案件涉嫌犯罪的，要及时移送司法机关处理，不能以罚代刑，否则要追究法律责任。３、扩大查封、扣押范围的责任（第７９条）。税务机关、税务人员不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，违反的，应责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，在实施税收保全措施和强制执行措施时应当非常慎重。４、勾结、唆使或协助纳税人、扣缴义务人偷税、妨碍追缴欠税和骗取出口退税责任（第８０条）。税务人员勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、妨碍追缴欠税和骗取出口退税的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。５、受贿和索贿责任（第８１条）。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。６、徇私舞弊或玩忽职守责任（第８２条）。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。７、滥用职权、故意刁难责任（第８２条）。对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位，依法给予行政处分。８、打击报复责任（第８２条）。税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。９、违法征收农业税的责任（第８２条）。税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。１０、提前征收、延缓征收或摊派税款责任（第８３条）。对违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。因此，今后，我们在税款征收时处理要谨慎，不能随便越权同意缓缴税款、也不得提前征收税款。这样规定，是为确保贯彻依法治税，做到应收尽收，不收过头税。１１、擅自作出开征、停征或减、免、退、补税的责任（第８４条）。撤销其擅自作出的决定，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。１２、未实施回避责任（第８５条）。税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。未按规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。１３、未保密责任（第８７条）。未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。这充分体现了对纳税人合法权益的有效保护。
六、案例分析
（一）2013年６月２３日某地方税务局接到群众电话举报：某私营企业，已中途终止与某公司的《承包协议》，银行帐号也已注销，准备于近日转移他县。该局立即派员对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出责令其提前到６月２５日前缴纳的决定。问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合法？为什么？
答：该地方税务局提前征收税款的行为合法。根据《税收征管法》第38条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。”，本案中，该私营企业已终止了承包协议，注销了银行帐号，并准备于近日转移他县，却未依法向税务机关办理相关手续，可以认定为逃避纳税义务行为。该局采取提前征收税款的行为，是有法可依的。企业应按该地方税务局作出的决定提前缴纳应纳税款。
（二）2012年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从７月起至１２月适当调高，并于６月底下发了调整定额通知。某纳税户的定额由原来的４万元调整为５万元。该纳税户不服，说等到７月底将搬离此地，7月份的税款不准备缴了。7月17日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于７月２５日前缴纳该月份税款。７月２０日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务机关书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了７月份的税款。
问：（１）你认为税务机关的行政行为是否合法？（２）请你提出处理意见。
答：税务所的行政行为不合法。因为：根据《税收征管法》第38条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。而税务所采取了强制执行措施，显然是不合法的。
７月２０日，该税务所应经县税务局局长批准，可以书面通知该纳税户开户银行冻结该纳税户相当于７月份应缴税款的存款，而不应直接采取强制执行措施。在７月２５日后纳税人仍未缴纳税款的，方可对该纳税户采取税收强制执行措施，即该税务所经县税务局局长批准，可以书面通知该纳税户开户银行从其冻结的存款中扣缴７月份的税款。
（三）Ａ县地税局于2012年６月对某旅行社2011纳税情况依法实施了税务检查。经查，该旅行社2011年通过采取收入不入帐、伪造记帐凭证等方式少缴营业税等共计１５万元，占其全年应纳税额的２５％。
问：该旅行社的行为属何种违法行为？对此种行为税务机关应如何处理？--答：１、该旅行社的行为属偷税行为。《税收征管法》第63条：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。２、对偷税行为，税务机关首先应追缴旅行社所偷税款、按规定加收滞纳金，并依照原《税收征管法》的处罚规定处以所偷税款5倍以下的罚款。
３、由于该旅行社的偷税行为已构成犯罪，税务机关应将该案移送司法机关依法追究其刑事责任。----
（四）2013年６月２０日，Ａ县地税局查实某建筑企业５月份采取虚假的纳税申报偷税２０万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款２０万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，在缴纳１０万元税款后于６月２５日向市税务局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第８天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。县地税局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。问：
1、该建筑企业的行政复议申请是否符合规定？为什么？
2、Ａ县地税局、市地税局在案件处理过程中有哪些做法是不符合规定的？--答：
1、该建筑企业提出的行政复议申请不符合规定。根据《税收征管法》第88条的规定，纳税人对税务机关作出的补税、加收滞纳金决定有异议的，应先解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可依法申请行政复议；对税务机关的罚款决定不服可直接依法申请行政复议。故该建筑企业应在缴清税款及滞纳金或提供担保后才可依法申请行政复议，或者单独就行政处罚一事依法申请行政复议。
2、市地税局作出的不予受理决定的理由不能成立。根据《税收征管法》第88条的规定，为不予受理复议申请的理由属于适用法律错误。
3、市地税局超出法定期限作出不受理复议申请的决定。根据《税务行政复议规则》规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。因此，市地税局于收到复议申请书后的第８天才对复议申请作出不予受理的决定是不合规定的。
4、县地税局申请强制执行有误。《税收征管法》第88第3款规定，对行政处罚税务机关可强制执行，也可申请人民法院强制执行。但税款及滞纳金应按征管法的相关规定自行采取强制执行措施，而不应申请人民法院强制执行。
（五）县地税稽查局接群众举报称某大酒店有采取少列收入进行偷税的情况，县稽查局于2012年５月２５日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证后，对帐簿及记帐凭证进行核查；同时经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实了该酒店１—４月份利用收入不入帐方式偷税９５００元的事实。在取得证据后，地税稽查局于５月３０日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以1倍即９５００元罚款的行政处罚决定。该酒店在依法提供纳税担保后，于６月３日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后的第十天以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出不予受理的决定。
问：１、地税部门在该案处理中有哪些违法行为，并说明理由。
２、如该酒店对不予受理的裁决不服，可通过什么途径寻求帮助。答：１、地税部门存在以下违法行为：
（１）未出示税务检查通知书。《税收征管法》第59条规定：税务机关派人实施税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书。该案中，稽查局既未下达稽查通知书，又未出示税务检查通知书。
（２）查询储蓄存款没有合法手续。《税收征管法》第54条第6款规定：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询。县地税局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（３）处罚程序违法。《行政处罚法》第31条规定：在作出行政处罚决定之前，应告知当事人作出行政处罚的事实、依据及理由，并告知当事人依法享有的陈述申辩权。本案中，稽查局未履行这一法定程序。
（４）行政处罚越权。稽查局无权对该酒店作出９５００元罚款的处罚决定。
（５）县地税局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决。税务行政复议规则规定，税务机关应自收到复议申请之日起5日内作出受理或不予受理的决定，5日内不作出不予受理的决定，可推定为已受理。县地税局在接到复议申请书后的第十天才作出不予受理的决定属无效决定。
（６）县地税局不予受理复议申请的理由不成立。一是按《税收征管法》第88条第1款规定，纳税人在提供相应担保后，可依法申请行政复议；二是按《税收征管法》第88条第2款规定，对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议，缴纳罚款不是前置条件。
２、如该酒店对不予受理复议申请的决定不服，于接到不予受理决定书之日起１５日内向县人民法院提起行政诉讼。
第三篇：征管试题
一、单选
1、关于税务登记下列说法正确的是（）
A．对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码 B．对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享 C．从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记 D．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定
2、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。A．承包承租合同签订之日起15日 B．实际经营或提供劳务之日起15日 C．承包承租合同签订之日起30日 D．实际经营或提供劳务之日起30日
3、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是（）
A．扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记 B．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记 C．已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 D．按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记
4、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是（）
A．纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记 B．纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C．纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记
D．纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
5、企业发生下列（）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。
A．经济性质或企业类型发生变化 B．经营地址发生变化 C．注册资金发生变化 D．发生解散、破产、撤销
6、关于报验税务登记，下列说法正确的是（）
A．办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人
B．到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明
C．从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续 D．办理报验税务登记时，应当持税务登记副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理
7、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（）A．责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B．处以2000元发下罚款
C．处2000元以上10000元以下罚款 D．处10000元以上50000元以下罚款
8、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A．未在规定期限内申请办理税务登记 B．未按规定使用税务登记证
C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D．伪造税务登记证件
9、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。A．45日、一年
B．15日、90天
C．30日、180天
D．10日、180天
10、对网上报税纳税人开户管理，应该通过金税三期核心征管（）中进行操作。A．设立登记 B．纳服功能树 C．网报后台管理 D．决策支持平台
11、关于延期申报、下列说法正确的是（）。
A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出。
B.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。
D.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。
12、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。A.国务院B.国家税务总局C.法律D.地方政府
13、经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（）。A.征收税款B.采取税收保全措施C.采取强制执行措施D.以上行为均可以
14、对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）。A.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款
B.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款 C.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款
D.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款
15、简易申报与简并征期方式的适用于（）的纳税人。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额
16、（）是税收征管的核心。
A.税款征收B.税源监控C.税务管理D.税务检查
17、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A.税务所B.征管分局C.县以上税务局（分局）D.省级税务局
18、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况（）
A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的； B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；
C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税； D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。
19、关于实地核查，下列说法正确的是（）。A.实时实地核查税务人员不得少于3人 B.须经县以上税务机关批准 C.须经核查人员所属税务机关批准 D.不需要发出《税务检查通知书》
20、对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务机关追缴其税款的期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.永久
21、发票的管理办法由（）规定。
A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局 D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
22、对未按规定设置，保管帐簿的纳税人，税务机关（）。A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款 C、应责令限期改正，处2000元以下罚款
D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款
23、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。
A、2000元以下 2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上
24、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款
B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
25、对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：（）A、可以聘请税务机关的工作人员代为建帐 B、只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务 C、建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿 D、按税务机关的要求，安装和使用税控装置
26、关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：（）
A、帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。B、帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。
C、帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。
D、扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐
27、某娱乐城以发票已用完为由，给消费者开具了收据。对此税务机关应当责令限期改正，没收非法所得，可以并处（）的罚款。A.2000元以下 B.2000元以上 C.1万元以下 D.1万元以上
28、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B.可以拆本使用专用发票
C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改 D.发票的全部联次必须一次性如实填开
29、已经开具的发票存根联应保存（）年。A.二 B.三 C.五 D.十
30、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（），并限期缴销发票。A、保证人和不超过一万元的保证金 B、保证人和不超过三万元的保证金 C、保证人或不超过一万元的保证金 D、保证人或不超过三万元的保证金
二、多选题
1、哪些对象可以不办理税务登记（）
A．国家机关
B．个人
C．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 D．未办理工商营业执照的生产、经营者
2、纳税人发生下列（ABCD）变化时，应办理变更税务登记。A．改变单位名称或个人姓名
B．改变所有制形式 C．改变生产经营范围
D．改变银行账号
3、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）
A．个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记 B．按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月
C．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D．纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 E．税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票
4、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）A．开立一般存款账户
B．申请办理延期申报
C．申请减税、免税、退税
D．申请开具外出经营活动税收管理证明 E．缴纳税款
5、纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。A．营业执照未年审
B．税务机关正在进行纳税评估 C．工商管理费未缴的D．申请注销的当月税款未结清
6、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）
A．个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记 B．按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月
C．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D．纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 E．税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票
7、以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。A.纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施 B.对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施 C.扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款 D.冻结银行存款大大超过其应纳税款
8、税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。
A、营业税500万元 B、房产税100万元 C、税收滞纳金38万元 D、税收罚款150元
9、在我国税收制度体系中，属于财产行为税的税种主要有（）A、房产税、契税、车船税、B、土地增值税和城镇土地使用税、C、资源税、印花税、城市维护建设税、D、耕地占用税、筵席税等。
10、房产税征收范围是在（）
A、城市
B、县城
C、乡镇
D、建制镇和工矿区
11、新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税（）A、征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税； B、征用的耕地，自批准征用之日起开始缴纳土地使用税； C、征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税。D、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
12、土地增值税的计税依据是按照纳税人转让房地产所取得的增值额及转让减扣除项目，所谓扣除项目金额，主要包括（）
A、取得土地使用权的所支付金额。B、房地产开发成本、费用。C、房地产开发费用。D、与转让房地产有关的税金与其他扣除项目。
13、税款缴纳方式主要有（）。
A、支票方式缴纳税款
B、银行卡方式缴纳税款
C、电子结算方式缴纳税款
D、税库银联网，申报缴款同步模式
14、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
15、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（）。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
E、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的
16、税务人员发生（）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
A、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有偷税等行为 B、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失 C、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
D、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复
17、纳税申报的基本要求是（）。A．申报要及时
B．纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整 C．申报的项目要完整
D．不得编造、隐瞒有关数据和经营情况 E．扣缴义务人没有责任进行纳税申报
18、关于税收征收的原则叙述正确的是（）。
A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累则 B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C．税收优先于抵押权、质权、留置权 D．税收优先于罚款、没收违法所得
E．相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政
19、实施税收保全措施的条件有（）。A．纳税人有逃避纳税义务的行为
B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C．超过了时限而没有交纳税款的 D．纳税人拒绝提供纳税相保
E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的
20、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）A．结清应纳税款
B．缴销发票
C．缴销税务登记证件 D．结清滞纳金、罚款
21、纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。A.开立银行账户 B.申请减税、免税 C.办理停业、歇业 D.领购发票
22、单位和个人首次申请领购发票应向税务机关提供证件的有（）。A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.发票专用章的印模
23、下列关于发票的开具的说法，正确的有（）。
A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。
B.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖发票专用章。C.开具发票一律使用中文。
D.任何单位和个人不得有虚开发票行为。
24、下列关于发票开具要求的表述中，正确的是（）。A.未发生经营业务，一律不得开具发票 B.任何单位和个人不得转借、转让或者代开发票 C.任何单位和个人一律不得拆本使用发票
D.除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
E.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
25、《发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人应当（）。A.建立发票使用登记制度 B.设置发票登记簿
C.定期向主管税务机关报告发票使用情况
D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁
26、税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）。A.印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 B.调出发票查验
C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况
27、下列有关纳税申报表述不正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理。E.实行委托代征方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
28、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
Ｂ．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的
Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
29、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭（）直接向经营地税务机关申请代开发票。A、营业执照； B、税务登记证； C、凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明； D、经办人身份证明。
30、下列行为哪些属于未按照发票管理规定使用发票（）。
A．转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 B．拆本使用发票 C．扩大发票使用范围 D．以其他凭证代替发票使用
三、判断题
1、固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。（）
2、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并将有关纳税人的银行账号主动向税务机关提交书面报告。（）
3、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。（）
4、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以注销其税务登记证件，但是，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。（）5、2014年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是4月10日。（）
6、纳税人外出经营活动开始前，持《外管证》向外出经营地税务机关报验登记，自《外管证》签发之日起15日内未办理报验登记的，所持证明作废。（）
7、在金税三期核心征管系统中，如果纳税人忘记网上报税登录密码，税收管理员可以通过纳服功能树下的相关模块重置密码，不能修改密码。（）
8、享受税收优惠政策和不达起征点的纳税人，要按规定办理纳税申报。（）
9、定期定额在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额但又未超过定额20%的，在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。（）
10、企业在外地设立的分支机构必须按照规定报送财务会计报表。（）。
11、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。（）
12、定期定额户的定额信息是税务机关可以披露的纳税人的涉税信息。（）
13、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）
14、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（）
15、税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，不可对滞纳金同时强制执行。（）
16、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（）
17、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（）
18、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（）
19、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（）
20、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（）
21、税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（）
22、增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制。（）
23、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。（）
24、某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。（）
25、定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时，就不需要报送纳税申报表。（）
26、某生产性企业在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应责令限期改正，可以对其处2000元以下罚款。（）
27、对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10，000元以下罚款。（）
28、对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）
29、经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。（）
30、纳税人可以自愿安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。（）
四、简答题
1．《税收征管法》对办理开业税务登记是如何规定的？ 2．《税收征管法》对税务登记的变更、注销是如何规定的？
3．纳税人在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，在主管税务机关应办理哪些手续？ 4．纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件? 5．关于税务登记的报验登记，《税收征收管理法实施细则》是如何规定的？
6．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，税务机关应对其怎样处理？
7．《税收征管法》及其实施细则对财务、会计制度及办法的报送备案是怎样规定的？ 8．《税收征管法》中对使用税控装置是如何规定的？ 9．申请领购发票有什么手续？ 10．发票的填开有哪些要求？
11．《税收征管法》对纳税申报是如何规定的？ 12．关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？
13．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？ 14．纳税人申请网上申报如何办理？
15．如果纳税申报期在国家法定的节假日的话，我们是不是有纳税申报顺延期限？
16、纳税人网报内财务报表只填写了其中的一份表格或者全部填写完毕但填写错误，并进行了申报，如何进行修改？
17．未达起征点的定期定额户为什么产生未申报记录？
18．执行小企业会计准则的企业为什么填写利润表时，财务费用为负数时无法填写？ 19．对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？ 20．申报错误更正后为什么会产生多缴税款？答案：
一、单项选择题
1、B
2、C3、B
4、D
5、B
6、D7、D8、C9、C10、B
11、B12、C13、A14、C15、D
16、A17、D18、B19、C20、D
21、A22、A23、C24、D25、B
26、C27、C28、D29、C30、C
二、多项选择题
1、ABC
2、ABCD3、ABD4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABD11、AD12、ABCD13、ABCD14、ABCDEF15、ABCDE16、ABCD17、ABCD18、ADE19、ABD20、ABCD21、ABCD22、ABD23、AD24、ACDE25、ABCD26、ABCD27、BDE28、ABCD29、CD30、ABCD
三、判断题
1、√
2、√
3、×
4、×
5、×
6、×
7、√
8、√
9、√
10、×
11、×
12、√
13、×
14、×
15、×
16、×
17、√
18、×
19、×20、×
21、×
22、×
23、√
24、√
25、×
26、√
27、×
28、×
29、×30、×
四、简答题
1．《税收征管法》对办理开业税务登记是如何规定的？
答：《税收征管法》第15条规定：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。
2．《税收征管法》对税务登记的变更、注销是如何规定的？
答：《税收征管法》第16条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
3．纳税人在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，在主管税务机关应办理哪些手续？ 答：根据《税收征收管理法实施细则》第16条的规定，纳税人在注销税务登记前，应当向税务 16 机关结清应纳税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。4．纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件? 答：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：（1）开立银行帐户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。
5．关于税务登记的报验登记，《税收征收管理法实施细则》是如何规定的？
答：《税收征收管理法实施细则》第21条规定，从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
6．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，税务机关应对其怎样处理？ 答：根据《税收征管法实施细则》第90条的规定，纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
7．《税收征管法》及其实施细则对财务、会计制度及办法的报送备案是怎样规定的？ 答：《实施细则》第24条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。
8．《税收征管法》中对使用税控装置是如何规定的？
答：《税收征管法》第２３条规定：国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。
第60条规定：纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
9．申请领购发票有什么手续？
答：依法办理税务登记证的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。领购发票时须提供经办人身份证明、税务登记证件或其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。
10．发票的填开有哪些要求？
答：用票单位和个人必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定开具和使用发票。
（一）用票单位和个人填开发票时，必须内容真实，字迹清楚，项目填写齐全；
（二）开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章；
（三）使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具的存根联应当按照顺序号装订成册；
（四）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围；
（五）发票限于领购单位和个人在规定的区域内填开，未经税务机关批准不得跨市、县携带空白发票填开；
（六）填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票；
（七）纳税人要完整、准确填写发票封面上记载的用票具体情况。11．《税收征管法》对纳税申报是如何规定的？
答：根据《税收征管法》第25条的规定，纳税人应：（1）按法律法规规定的申报期限进行申报； 18（2）按法律法规规定的申报内容申报；（3）各项数据要按实际发生的如实申报。
12．关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？
答：分两种情况：（1）确有困难需要延期的：纳税人、扣缴义务人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理；（2）因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。13．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？
答：依法向税务机关进行纳税申报是纳税人的义务。纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
14．纳税人申请网上申报如何办理？
答：到主管地税机关提出申请，并填写网上申报委托划转的协议；纳税人持协议到开户银行办理相关事宜，由银行对纳税人账号作系统维护；纳税人将三方确认的协议到税务机关作审核录入工作，及时开通网上申报。
15．如果纳税申报期在国家法定的节假日的话，我们是不是有纳税申报顺延期限？
答：根据税收征管管理法及其实施细则的有关规定，各税种纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
16、纳税人网报内财务报表只填写了其中的一份表格或者全部填写完毕但填写错误，并进行了申报，如何进行修改？
答：网报机制：网报内的财务报表需一次性全部填写完毕后，才能申报，否则导致漏报；网报内无作废财务报表功能；网报内支持重复报送。解决方法：一次性全部填写完毕再进行申报；漏报或报送错误的，可以重新报送，但要遵循一次性全部填写完毕再进行申报的机制。网报支持多次申报财务报表，系统会取最新一次财务报表报送为有效报表。
17．未达起征点的定期定额户为什么产生未申报记录？
答：未达起征点定期定额征收的个体业户，系统会自动进行零申报。如果未达起征点的定期定额户产生未申报记录，一般有二种情况，一是因为登记类型错误，如果登记类型为内资个人，系统不会自动进行零申报，应将登记类型修改为内资个体。二是由于此纳税人存在代开发票预缴税款，应通过通用申报使用预缴税款，系统在以后属期即可自动进行零申报。18．执行小企业会计准则的企业为什么填写利润表时，财务费用为负数时无法填写？ 答：财政部制定的《小企业会计准则》中利润表的填表说明，要求利润表18行“财务费用”大于等于19行“利息费用”，因此利润表填写时，要首先填写上利息费用，收入填写上负数，然后填写财务费用则可以保存。
19．对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？
答：《实施细则》第91条规定：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
20．申报错误更正后为什么会产生多缴税款？
进行申报错误更正时，如果原申报计税依据小于实际应申报数，应在申报错误更正中填写实际应申报金额计税依据）（原申报金额加少申报金额），保存后，如果原申报税款未开票，更正后产生的应征将覆盖更正前税款系统会按照本期应缴数减去已缴数差额产生应补税信息，如果只填写补充申报的金额，产生的应缴税款金额小于已开票税款金额中，则会出现多缴。如果出现多缴，可以通过再次申报错误更正输入正确的应申报累计金额冲回多缴。
第四篇：二○○四年征管科工作总结
二○○四年征管科工作总结
二○○四年征管科工作总结2007-02-06 09:45:
32二四年征管科工作总结
××××年，全市地税征管部门围绕省局提出的以深化征管改革为总抓手的总体思路和局长在全市地税工作会议上的讲话，结合实际，因地制宜，解放思想，在理顺征管范围、夯实征管基础、完善征管办法、规范征管流程、明细岗位职责、优化纳税服务、改进征管手段等多方面进行了积极的探索，启动了新一轮征管改革，加快了征管工作节奏，创新了工作方法，提高了征管水平，各项工作取得了明显的成效，现汇报如下：
一、深化征管改革，全面开展税源普查工作
一年来，我科紧紧围绕建立“以申
报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式，积极探索征管改革之路，使征管秩序得到进一步规范，征纳关系得以理顺，纳税人的纳税意识普遍加强。
（一）是合理设置机构，理清工作职责。为建立分工清晰，职责明确，运行高效，协调配合的征管机构，形成征、管、查各环节既相互衔接又相互制约的运行机制，依托计算机网络进行专业分工，引进监督制约机制，从根本上解决权责不清、疏于管理、淡化责任等问题。根据《省人民政府办公厅转发省地税局关于省地税系统新一轮税收征管改革方案的通知》（厅发号），对各县（市、区）城区征管机构的设置及职能的划分做了相应的调整，结合地税的实际情况，制定和下发了《市地方税务局关于征收、管理、稽查业务职责分工的暂行规定》、《市地方税务局关于办税服务厅、管理部门工作衔接暂行办法》、《市地方税务
局关于征收、管理、稽查税务信息资料传递暂行办法》，进一步强化了征、管、查工作协调与衔接。
（二）大力推行多元化申报工作。在推行多元化申报方式中，进一步巩固了去年推行多元化申报的成果，以银行网点、邮寄申报为重点，逐步降低单一上门申报比重。到目前为止，通过银行网点、电话、邮寄三种方式申报的已达了多户，占固定纳税户的以上，其中银行网点已有多户，电话申报仅区和两地就有多户，而在农村非分局所在地的余户固定纳税户中有多户实行了邮寄申报，邮寄申报面达到。
（三）、周密部署、扎实有效地开展税源普查工作。根据省局《地方税务局关于开展××××年税源普查工作的通知》的工作要求，一是成立了以主要领导为组长，分管领导为副组长，各业务科室为成员的领导小组，形成主要领导亲自抓，分管领导具体抓，职能科室专门抓，一级抓一级，层层抓落实的责任
体系。二是进行了周密部署，月—号在全市地税征管工作会议上就税源普查工作的组织领导机构和职责分工以及工作重点、时间进度、规范填表、汇总上报等各项具体工作提出了明确的要求。要求做到细化方案，严明纪律、责任到人、签字、签时负责；做到税源底数清楚、数字准确、户户见面、“一网打尽”。三是强化了培训。为规范填制税源普查工作表，市局统一印制税源普查工作表下发到各县（市、区）局，并附有详细的填表说明，做到表格统一、口径统一、时间进度统一。并多次对县（市、区）局的征管股长、城区分局主要负责人及业务骨干等进行了培训，对全市税源普查工作开展情况及存在的问题进行了分析和探讨。四是加强了部门协作。对营运车辆、个人拥有并使用的摩托车等税源普查由交警和交通部门提供车辆册籍，为税源普查工作提供了依据。同时，充分发挥乡、村两级护税协税组织的作用，支持和协助地税部门共同搞好辖区
内的税源普查工作，对营运车辆、摩托车、房屋出租等普查对象做到户户见面，逐户上门登记。五是强化督促检查。为使税源普查工作落到实处，在工作中开展督促检查，对税源普查工作不深入，工作不到位，措施不力等单位予以通报。为确保税源普查资料真实、数据准确、内容完整，对数字填报不真实，闭门造车、随意填写的单位实行责任追究制。通过督促检查，促进了税源普查工作规范有序地开展，确保了税源普查工作的质量和效果。截止到目前为止，欠税清理工作已全面完成。据统计，全市历年陈欠万元，本年新欠万元，呆帐税金万元，其中破产挂帐万元。通过税源普查，现有管户户，其中内资企业户，外资企业户，个体户户，其它户。房屋出租户，自用车船（含摩托车）户，工资薪金户。实有税源万元，其中：营业税万元，城建税万元，资源税万元，企业所得税万元，个人所得税万元，房产税万元，土地使用税万元，印花税万元，土地增值
税万元，车船使用税万元。六是加强信息反馈，建章立制。为及时掌握税源普查工作动态，做好相关数据的收集汇总及情况反映工作，清理漏征漏管户报表做到向省局一周一报，税源普查报表一月一报。同时为加强对税源普查数据的分析利用，克服单纯抓税源普查工作的片面性，针对税源普查工作情况，会同有关科室起草并制定了税源分类管理办法：如营运车辆税收征管办法、房屋出租税收征管办法、个人所得税征管办法等；同时按照税源普查工作的要求，建立了分类监控台账（欠税监控、车辆税收监控、房屋出租税收监控、建安房地产税收监控等），要求普遍建立“一总五细”总控台账。
（四）、认真做好征管核心软件的上线准备工作。一是成立了征管业务核心软件上线前期准备工作领导小组，统一思想，提高认识。二是对年以来的所有纳税资料进行分类、分户整理、归档管理。三是结合税源普查工作，将财务
登记表等类信息采集表下发下去，与税源普查工作同时进行。并在市地税局进行了征管业务核心软件信息采集工作试点，为下一步征管核心软件上线做好前期准备。
二、注重实效，夯实征管基础工作。
（一）、认真做好国税、工商、地税信息交换工作。按照全省工商、国税、地税信息交换的工作要求，保证工商与地税之间登记信息的顺畅交换和有效共享，加强相互协作和配合，地税、国税、工商三家连续四次召开了信息交换联席会议。对信息交换工作中存在的问题进行了认真的研究和部署，查找出现差异的户数，存在差异的原因，分析问题根源，切实整改，同时加强与国税、工商等部门的协作配合，进一步加大对漏征漏管户的清理力度，积极落实户籍管理制度，确保登记信息的连续性和完整性。目前已按省局要求，完成了第一阶段的国税、工商、地税的信息交换工作。
（二）、开展纳税评估工作，做好
纳税信用等级的评定工作。一是按照《省地方税务局纳税评估管理暂行办法》的要求，开展纳税评估工作。在抓好市直属局，区地税局试点的基础上，要求各地结合实际，全面开展纳税评估。二是为了营造“依法诚信纳税，共建小康社会”的良好环境，促进我市经济持续、健康、快速发展，根据纳税人对税法的遵从度，财务会计核算质量以及社会诚信等方面的情况，本着公正、公开、公平的原则，经过自评、互评、公示等程序，与市国税共同开展评定纳税信用等级工作：推荐到省局审批评定的级纳税信用等级有等共管户户，单管户阳光大酒店户，申报资料全部符合省局要求，被评定为级纳税信用单位。全市评定出等户共管户，汽车运输总公司等单管户为“级纳税信用企业”。对、级纳税信用等级的评定工作已布置县（市、区）局自行评定。
（三）、创新工作方法，优化纳税服务。一是结合“三个服务”学教活动，充分发挥地税部门的职能作用，营造“便商、安商、富商”的良好税收环境，促进开发型经济的发展，制定并下发了《优化发展环境，促进经济发展三十条》。二是在城区推广市区地税局“一窗式”办税服务方式，实行一人多岗，一窗多能，为纳税人提供便捷的办税服务，“一窗式”办税服务限时月底完成；三是根据农村分局的特点，在集中征收的基础上，调整审批权限，优化工作流程，完善办税设施，扩展软件功能，建立健全有关工作制度。通过调整涉税管理权限，提高内部运行效率，整合农村分局的办税功能，全面推行分局的“一站式”办税服务，目前已在全市农村分局全面推广。
（四）、加强部门协作，建立健全护税协税网络。为了加强地方税收征收管理，强化税源监控，减少税收流失，堵塞税收征管漏洞，保障国家税收收入，维护国家权益，结合市地税征管工作的实际情况，制定了《市地方税收护税协税管理办法》。对包括公、检、法、司法、财政、审计、金融、城建、土管等个职能部门的护税协税工作进了规范，并上报市政府批转执行。
（五）、规范征管行为，实现征管工作“六统一”。按照征管改革的要求，目前已作好了“六统一”的前期准备工作：包括统一全市地税征管模式；统一征、管、查职责分工、工作衔接、信息传递；统一征管流程和稽查流程；统一办税服务厅的政务公开内容、服务标准和办法；统一征管表证单书和资料档案盒、柜等方面。目前，实现了征管资料盒在全市范围内的统一。
（六）细化征管质量考核办法，进一步提高征管质量。根据省局××××年税收工作目标征管质量的考核内容，结合全市实际，对征管“六率”考核指标进行更加具体细致的量化，确定了征管质量考核的具体方法和原则，加强对征管质量考核工作的指导，将征管质量列入岗位责任制考核。要求基层分局实行一月一考核；县（市、区）局对基层分局实
行一季一考核；市局对各县（市、区）实行半年一考核。为做好××××年税源普查工作，确保此次普查做到税源清，户数明，为全市新征管软件的上线打下扎实的基础，在省局下发的《关于对××××年税源普查工作进行考核的通知》的基础上就考核评分标准进行了细化，确保税源普查工作落到实处。
三、改进工作作风，抓好内务工作。
（一）是做好报表编报工作。根据总局和省局工作要求，编报了××××征管报表和征管质量考核报表，做好了今年年报表编报的准备工作。
（二）是加强注册税务师相关管理工作。认真做好了每年一度注册税务师考试报名、组织工作，做好了各地税务师事务所的管理、协调、年检等工作。
（三）是做好市局交办的其他工作。（）围绕市局的中心工作认真开展“三个服务”学教活动，记好笔记，写好心得体会，认真迎接考试。（）参与了税法宣传活动。（）与相关科室起草并制定了建筑
安装、房屋出租、营运车辆等单项税种管理办法。（）做好涉农税收优惠政策的落实到位，印发宣传单份进行张贴，同时在电视台进行宣传，做到家喻户晓，人人皆知。
四、存在的问题及下半年的工作打算：
今年，征管科在上级业务部门和市局的正确指导和领导下，各项征管工作取得了一定的成绩，但也存在一些问题，主要体现在：一是到基层进行调查研究不够，对税收征管一线的动态掌握不及时；二是由于网络尚未建成，多元化申报工作进程还不够快；三是征、管、查协调工作还不到位。
以后，我们将以“三个代表”重要思想为指针，以“三个服务”为指导，继续推进征管改革进程，进一步规范征收管理，逐步落实征管考核目标，工作打算主要是：
（一）认真做好征管业务核心软件的上线前的准备工作；
（二）全面推行征管工作“六统一”；
（三）强化征管质量考核，组织征管质量检查；
（四）进一步加强征、管、查工作的协调与配合；
（五）做好税源普查数据的分析与利用，建立分类的税源管理和户籍管理办法；
（六）做好上级交办的其他工作。
第五篇：征管科工作总结
****年征管科工作总结
**年，全市地税征管部门围绕省局提出的以深化征管改革为总抓手的总体思路和**局长在全市地税工作会议上的讲话，结合实际，因地制宜，解放思想，在理顺征管范围、夯实征管基础、完善征管办法、规范征管流程、明细岗位职责、优化纳税服务、改进征管手段等多方面进行了积极的探索，启动了新一轮征管改革，加快了征管工作节奏，创新了工作方法，提高了征管水平，各项工作取得了明显的成效，现汇报如下：
一、深化征管改革，全面开展税源普查工作
一年来，我科紧紧围绕建立“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式，积极探索征管改革之路，使征管秩序得到进一步规范，征纳关系得以理顺，纳税人的纳税意识普遍加强。
（一）是合理设置机构，理清工作职责。为建立分工清晰，职责明确，运行高效，协调配合的征管机构，形成征、管、查各环节既相互衔接又相互制约的运行机制，依托计算机网络进行专业分工，引进监督制约机制，从根本上解决权责不清、疏于管理、淡化责任等问题。根据《**省人民政府办公厅转发省地税局关于省地税系统新一轮税收征管改革方案的通知》（**厅发[****]**号），对各县（市、区）城区征管机构的设置及职能的划分做了相应的调整，结合**地税的实际情况，制定和下发了《**市地方税务局关于征收、管理、稽查业务职责分工的暂行规定》、《**市地方税务局关于办税服务厅、管理部门工作衔接暂行办法》、《**市地方税务局关于征收、管理、稽查税务信息资料传递暂行办法》，进一步强化了征、管、查工作协调与衔接。
（二）大力推行多元化申报工作。在推行多元化申报方式中，进一步巩固了去年推行多元化申报的成果，以银行网点、邮寄申报为重点，逐步降低单一上门申报比重。到目前为止，通过银行网点、电话、邮寄三种方式申报的已达了****多户，占固定纳税户的**%以上，其中银行网点已有****多户，电话申报仅**区和**两地就有****多户，而在农村非分局所在地的****余户固定纳税户中有****多户实行了邮寄申报，邮寄申报面达到**%。
（三）、周密部署、扎实有效地开展税源普查工作。根据省局《**地方税务局关于开展****年税源普查工作的通知》的工作要求，一是成立了以主要领导为组长，分管领导为副组长，各业务科室为成员的领导小组，形成主要领导亲自抓，分管领导具体抓，职能科室专门抓，一级抓一级，层层抓落实的责任体系。二是进行了周密部署，*月*—*号在全市地税征管工作会议上就税源普查工作的组织领导机构和职责分工以及工作重点、时间进度、规范填表、汇总上报等各项具体工作提出了明确的要求。要求做到细化方案，严明纪律、责任到人、签字、签时负责；做到税源底数清楚、数字准确、户户见面、“一网打尽”。三是强化了培训。为规范填制税源普查工作表，市局统一印制税源普查工作表下发到各县（市、区）局，并附有详细的填表说明，做到表格统一、口径统一、时间进度统一。并多次对县（市、区）局的征管股长、城区分局主要负责人及业务骨干等进行了培训，对全市税源普查工作开展情况及存在的问题进行了分析和探讨。四是加强了部门协作。对营运车辆、个人拥有并使用的摩托车等税源普查由交警和交通部门提供车辆册籍，为税源普查工作提供了依据。同时，充分发挥乡、村两级护税协税组织的作用，支持和协助地税部门共同搞好辖区内的税源普查工作，对营运车辆、摩托车、房屋出租等普查对象做到户户见面，逐户上门登记。五是强化督促检查。为使税源普查工作落到实处，在工作中开展督促检查，对税源普查工作不深入，工作不到位，措施不力等单位予以通报。为确保税源普查资料真实、数据准确、内容完整，对数字填报不真实，闭门造车、随意填写的单位实行责任追究制。通过督促检查，促进了税源普查工作规范有序地开展，确保了税源普查工作的质量和效果。截止到目前为止，欠税清理工作已全面完成。据统计，全市历年陈欠**万元，本年新欠**万元，呆帐税金**万元，其中破产挂帐**万元。通过税源普查，现有管户**户，其中内资企业**户，外资企业**户，个体户**户，其它****户。房屋出租*****户，自用车船（含摩托车）******户，工资薪金**户。实有税源**万元，其中：营业税**万元，城建税**万元，资源税**万元，企业所得税**万元，个人所得税**万元，房产税**万元，土地使用税**万元，印花税**万元，土地增值税**万元，车船使用税**万元。六是加强信息反馈，建章立制。为及时掌握税源普查工作动态，做好相关数据的收集汇总及情况反映工作，清理漏征漏管户报表做到向省局一周一报，税源普查报表一月一报。同时为加强对税源普查数据的分析利用，克服单纯抓税源普查工作的片面性，针对税源普查工作情况，会同有关科室起草并制定了税源分类管理办法：如营运车辆税收征管办法、房屋出租税收征管办法、个人所得税征管办法等；同时按照税源普查工作的要求，建立了分类监控台账（欠税监控、车辆税收监控、房屋出租税收监控、建安房地产税收监控等），要求普遍建立“一总五细”总控台账。
（四）、认真做好征管核心软件的上线准备工作。一是成立了征管业务核心软件上线前期准备工作领导小组，统一思想，提高认识。二是对****年以来的所有纳税资料进行分类、分户整理、归档管理。三是结合税源普查工作，将财务登记表等*类信息采集表下发下
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