纳税服务类试题

第一篇：纳税服务类试题

纳税服务类试题

一、单选题：

1．关于纳税服务下列说法错误的是（B）

A、是税务机关行政行为的组成部分

B、是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的辅助性工作

C、指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施 D、与税收征管一并作为税务部门的核心业务

2．十二五时期要加快纳税服务平台体系建设，拓宽纳税服务渠道，下列关于打造纳税服务平台，为推进纳税服务工作提供渠道保障的要求不正确的是（D）

A、标准统一 B、功能整合 C、运转协调 D、信息高效

3、下面不符合办税服务厅建设要求的是(C)A、简洁实用

B、功能完善

C、豪华气派

D、布局合理

4、纳税服务投诉事项应当自受理之日起

日内办结；情况复杂的，经

批准，可以适当延长办结时限，但延长期不得超过

个工作日。你认为正确答案是（D）

A、15日，主管局长，10日

B、20日，受理税务机关负责人，10日 C、10日，主管局长，7日

D、30日，受理税务机关负责人，15日

5、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告确定纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有权利和依法在纳税过程中负有义务分别有（D）种。

A、12、10

B、10、12

C、13、14

D、14、10

6、纳税人采取（A）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。

A、上门申报

B、邮寄申报

C、电话申报 D、数据电文申报

7、纳税服务应坚持的首要原则是（A）。

A、依法

B、无偿

C、公正

D、公平

8、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（B）原则共同确定。

A、就高

B、从低

C、取中

D、仲裁

9、税务机关收到投诉后，应于（A）个工作日内进行审查，决定是否受理。

A、3

B、5

C、7

D、二、多选题：

1．纳税信用等级评定管理办法规定，下列说法正确的有（ABDE）

A、纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况

B、纳税信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级

C、税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年新发生欠缴税款情形的，一律定为C级

D、税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的，一律定为C级

E、主管国家税务局和地方税务局应当以联席会议的形式加强本项工作的协作，对各自初步确定的纳税人纳税信用等级按照从低原则共同核定

2、纳税服务工作的基本目标包括（ABCD）

A、纳税服务需求及时响应

B、纳税服务效能大幅提升 C、纳税人办税负担明显减轻

D、纳税人满意度持续提高

3、要提高人们的纳税意识，就必须（ABC)A、加强税收宣传

B、保护纳税人的税收权益 C、加强对偷税的处罚力度

D、强调纳税人的纳税义务

4、办税服务厅应当建立健全以下（ABCDE）服务制度

A、办税公开 B、导税服务 C、全程服务 D、限时服务 E、首问责任

5、拓展多元办税，建立以网上办税为主体，以（ABCD）等方式为补充的多元化办税体系，实现税务登记、发票管理、申报缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。

A、上门办税 B、电话办税 C、短信办税 D、邮寄办税 6、12366 纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖（ABCD）服务功能。

A、纳税咨询 B、办税指南 C、涉税举报 D、投诉监督

7、“12366 纳税服务热线”标识释义是（ABCD）

A、“12366”作为标识的设计主题，象征着一年12个月366 天，全程为纳税人服务。B、“6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会。

C、“6”字与“电话”结合，用“6”字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式。D、弧线，把“热线”形象化。红色象征社会大众纳税的热情。

8、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。具体包括（ABCD）

A、在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；

B、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的； C、税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的； D、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。

9、《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》提出，到2015年末，我国将基本形成以（ABCDEF）为主要特征的始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的现代纳税服务体系。

A、理论科学化

B、制度系统化

C、平台品牌化 D、业务标准化

E、保障健全化

F、考评规范化

10、根据《国家税务总局关于进一步加强国家税务局地方税务局合作的意见》，国税局、地税局在纳税服务方面的合作事项（ABCD）

A、对于新建、改建、扩建办税服务厅，将实现国税局、地税局共建；

B、并鼓励各地国税局、地税局共建网上办税服务厅，倡导有条件地区国税局、地税局共建实体办税服务厅；

C、共建12366纳税服务热线平台，共同使用统一的12366热线系统和知识库；

D、共建“纳税人之家”、“纳税人学校”等征纳互动平台，联合开展纳税信用等级评定与结果公布工作，共同为纳税人提供税法宣传、培训辅导、纳税咨询、纳税人权益维护等服务。

三、判断题：

1．依据总局《办税服务厅规范化管理办法（试行）》，纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，由办税服务厅统一受理。（×）

出口退税试题

一、单项选择题

1、目前生产企业以一般贸易方式出口自产货物，适用的出口退税方法是：（A）

A.免抵退税 B.先征后退 C.免税 D.免退税

2、来料加工复出口的货物，适用（C）规定。

A.免抵退税 B.征税 C.免税 D.免退税 3．出口企业办理退税的申报期限是：（A）

A.次年4月份纳税申报期 B.次年5月份纳税申报期 C.次年6月份纳税申报期 D.出口90天内

4、一般来说，出口货物退免税的计算依据以（）上列明的（）为准。(B)A.报关单 CIF价 B.报关单 FOB价 C.出口发票 FOB价 D.银行水单 收款额

5、出口企业或其他单位出口货物劳务，（D）情况下方可进行退（免）税正式申报。

A.收齐纸质单证 B.收到外汇后

C.收齐电子信息 D.单证齐信息齐且比对相符

6、出口企业出口的货物，须在做（B）进行增值税纳税申报。

A.出口次月 B.会计确认销售次月 C.退（免）税当月 D.会计确认销售当月

7、生产企业应根据当月（B）计算免抵退税不得免征和抵扣税额。

A.出口销售额 B.正式申报免抵退税销售额 C.信息收齐销售额 D.单证收齐销售额

二、多项选择题

1、下列退（免）税申报办法选用正确的有（AD）

A.生产企业免抵退税 B.生产企业免退税 C.外贸企业免抵退税 D.外贸企业免退税

2、出口企业经海关报关进入(BCD)可以办理出口退税。

A．保税区 B．保税港区 C．保税物流园区 D．综合保税区

3、出口货物单证备案的资料包括：（ABC）A．出口的购货合同 B．出口货物装货单 C．出口货物运输单据 D.出口货物明细单

4、外贸企业出口货物劳务增值税免退税计算公式正确的有：（AC）

A．增值税应退税额=增值税发票上不含税金额×出口货物退税率

B．增值税应退税额=原材料不含税金额×原材料退税率+加工费×出口货物退税率 C．增值税应退税额=海关增值税专用缴款书上的组成计税价格×出口货物退税率 D.增值税应退税额=FOB人民币销售额×出口货物退税率

5、下列哪些业务适用免税政策：（ABCD）

A．增值税小规模纳税人出口的货物 B．非列名生产企业出口的非视同自产货物 C．外贸企业取得普通发票货物 D．进料深加工结转的货物

6、下列业务实行征税政策的有：（AD）

A．取消出口退（免）税的货物 B．来料加工复出口货物 C．不能备案单证的货物 D．发现虚假备案单证的货物

7、有（ABC）情形的出口企业，在申报退（免）税时，应提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证：

A.被外汇管理部门列为B类企业的 B.被外汇管理部门列为C类企业的 C.被海关列为C企业的 D.被税务机关评定为C级纳税信用等级的

三、判断题

1.2014年出口的货物退税申报的截止日期是2015年4月30之前。（错误）

2.在退(免)税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退(免)税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退(免)税申报期截止之日前，向主管税务机关报送以下资料：（正确）

（1）、《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据;（2）、退(免)税申报凭证及资料。

3.某机械生产企业自产货物的外购设备和原材料，不符合退税政策要求只能免税。（错误）

4.生产型出口企业每年4月20日前，在当月申报免抵退税前，需要对上一年度海关已核销手册在税务机关进行核销。.（正确）

5.某生产型出口企业，2014年11月份出口一笔货物到美国，由于快递公司的原因此张报关单在邮寄过程中丢失了。因此，造成公司无法在2015年4月份的最后一个出口退（免）税申报期内收齐单证进行申报，按照税法规定逾期未申报是不能享受出口退（免）税政策的。（错误）6.外贸企业遗失增值税专用发票的出口货物，一律不予退税。（错误）

7.生产企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的即属于生产企业视同自产货物范围（正确）：

（1）.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。

（2）.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。

国际税收知识题库

一、判断题、1、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（√）

2、非居民企业取得应税所得，适用税率为25%。（×）

3、对非居民企业应当缴纳的企业所得税的征收管理统一实行源泉扣缴的办法。（×）

4、对实行源泉扣缴的非居民企业取得的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（√）

5、对非居民企业取得的收入只征收企业所得税。（×）

6、凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。（√）

7、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元），除税法规定的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，也应向所在地同级国税机关备案。（√） 预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。（√）

9、一般反避税调查及调整须层报国家税务总局批准。（√）

10、主管税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算应纳税额不真实，有权予以调整。（√）

11、税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。（√）

12、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业（以下称为企业），无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法规定参加所得税汇算清缴。（√）

13、非居民企业在内蒙古自治区境内需要办理税收协定待遇审批业务时，应一律向业务发生地盟市级国税局主管国际税收业务部门提出申请。（×）

14、企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。（√）

15、非居民、扣缴义务人或代理人实施承包工程作业和提供劳务有关事项存在税收违法行为的，税务机关应按照企业所得税法的有关规定处理。（×）

二、单选题、1、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（B）

A、5 B、7 C、10 D、15

2、企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（B）A、3 B、5 C、6 D、7 3 外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（）日内持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记、（B）A、15 B、30 C、45 D、60

4、外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于()。(A)A、15％ B、20％ C、25％ D、30％

5、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起（）向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。（A）A、30日 B、20日 C、10日 D、60日

6、扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所税时，应当按照（）国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（A）A、扣缴当日 B、扣缴前日 C、合同签订日 D、支付日

7、股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将（）报送主管税务机关。（A）

A、股权转让合同复印件 B、工商登记证 C、税务登记证 D、会计账簿等。

8、税务机关有权依据税收征管法及其实施细则有关税务检查的规定，确定调查企业，进行转让定价调查、调整。被调查企业必须据实报告其（）情况，并提供相关资料，不得拒绝或隐瞒。（A） A、关联交易 B、独立交易 C、会计核算 D、帐务调整

9、在资本弱化管理中，所称“实际支付利息”是指企业按照（）计入相关成本、费用的利息。（B）A、收付实现制原则 B、权责发生制原则

C、按照银行同期利率 D、中国人民银行人民币贷款基准利率

10、非居民企业在销售货物合同中未列明劳务服务费金额或计价不合理的且无参照标准的，主管税务机关可按（）确定劳动收入。（B）

A、15% B、10% C、20% D、9%

三、多选题

1、企业所得税法第三十七条：“ 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”中所称的支付，包括、（ABCD）

A、现金支付 B、汇拨支付 C、转账支付 D、权益兑价支付

2、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形，包括（ABC）

A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的； B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的； C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。

3、非居民企业取得的下列所得可以免征企业所得税、（A、B、C）

A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；

B、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； C、经国务院批准的其他所得。

4、非居民企业取得下列那些所得适用源泉扣缴、（A、C、D）

A、利息、租金、特许权使用费所得 B、提供劳务所得

C、转让财产所得 D、股息、红利等权益性投资所得

5、对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额据实申报的外国企业常驻代表机构，税务机关有权采取以下那种方式核定其应纳税所得额：(A、C)A、按经费支出换算收入后再核定应纳税所得额。B、由企业自己申报应纳税所得额。

C、按收入总额核定应纳税所得额。D、按上年的应纳税所得额计算。

6、境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》，并附送（A、B、C、D）A、非居民的税务登记证 B、合同

C、税务代理委托书复印件 D、非居民对有关事项的书面说明等资料。

7、对于非居民工程或劳务项目完毕，未按期结清税款并已离境的，主管税务机关可制作《税务事项告知书》，通过（）等方式，告知该非居民限期履行纳税义务，同时通知境内发包方或劳务受让者协助追缴税款。（A、B、C）

A、信函 B、电子邮件 C、传真 D、电话

8、非居民企业因帐簿不健全或其他原因不能准确计算并据实申报的按下列（）方式核定应纳税额。（A、B、C）

A、按收入总额核定应纳税款 B、按成本费用核定应纳税款 C、按经费支出换算收入核定应纳税款

9、非居民企业发生哪些税收协定条款规定的待遇时需要到主管税务机关备案（A、B、C、D）

A、税收协定常设机构及营业利润条款 B、税收协定独立个人劳务条款 C、税收协定非独立个人劳务条 D、税收协定财产收益条款

10、下列情形，有权审批的税务机关可以不予受理的非居民享受税收协定待遇申请（ABCD）

A、按国内法律不构成纳税义务的所得 B、申请内容不属于应审范围 C、申请的时间超过应享受而未享受时日起3年的 D、申请资料不全，在税务机关告知90日内不补正的 发票管理办法试题及答案

一、单选题

1.《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（B）。

A.报销凭证 B.收付款凭证 C.收款凭证 D.税务凭证

2.2013年8月1日起，“营改增”试点纳税人可以向国税机关申请领购、开具国税机关监制的发票，结余的地税机关监制的发票必须在（A）前到主管地税机关办理发票缴销手续。A.2013年11月15日 B.2013年11月1日 C.2013年8月1日 D.2013年12月1日 3.（A）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。

A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专用发票 D.商业批发统一发票

4.《中华人民共和国发票管理办法》是什么时间发布的？（B）

A.1993年12月12日 B.1993年12月23日 C.2010年12月20日 D.2011年2月1日

5.税务机关以（D）方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。

A.行政命令 B.资格认证 C.政府委派

D.招标

6.2013年“营改增”试点纳税人必须使用国税机关监制的相关普通发票时间为（D）。

A.2013年7月1日 B.2013年8月1日 C.2013年12月1日 领购经营地的发票。

A.所在地发票领购簿 B.经营活动书面证明

D.2013年11月1日

7.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（C），向经营地税务机关C.所在地税务机关证明 D.经营地税务机关认证

8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（B）。

A.财务专用章 B.发票专用章 C.财务专用章或发票专用章 D.公章

9.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（C），并限期缴销发票。

A.保证人和不超过1万元的保证金

B.保证人和不超过3万元的保证金 C.保证人或不超过1万元的保证金

D.保证人或不超过3万元的保证金

10.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年

11、内蒙古自治区国家税务局铁路运输和邮政业“营改增”普通发票启用时间为（A）

A自2014年1月1日起 B自2014年2月1日起 C自2014年3月1日起 D自2014年4月15日起

12、根据内蒙古自治区国税局相关文件规定，如小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取普通发票的，使用（B）

A 内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（1）B 内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（2）C 内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（4）D 内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（5）

二、多项选择题：

1.在中华人民共和国境内印制、领购、（ABCD）发票的单位和个人，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》。

A.保管 B.开具 C.取得 D.缴销

2.（ABCD）等有关部门须在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

A.财政 B.审计 C.工商行政管理 D.公安 3.印制发票的企业应当具备哪些条件（ACD）

A.取得印刷经营许可证和营业执照 B.有良好的经营状况 C.设备、技术水平能够满足印制发票的需要

D.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度

4.需要领购发票的单位和个人，应当持（AB），按照国务院税务主管部门规定样式制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

A.税务登记证件 B.工商登记执照 C.公章 D.经办人身份证明

5.需要临时使用发票的单位和个人,可以凭（AB）直接向经营地税务机关申请代开发票。

A.税务登记证件 B.经办人身份证 C.经营活动书面证明 D.以前开过的发票 6.《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（ABCD）

A.建立发票使用登记制度 B.设置发票登记簿 C.定期向主管税务机关报告发票使用情况

D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁

7.税务机关在发票管理中有权对下列哪些内容进行检查（ABCD）。

A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 B.调出发票查验

C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

D.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 8.违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。（ABD）

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的 B.以其他凭证代替发票使用的 C.私自印制、伪造、编造发票的 D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的

9.发票管理办法中关于税务机关在管理服务方面的要求，下列表述错误的是（BC）。

A．对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励

B.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证

C.对违反发票管理规定2次以上或者虚开发票金额在1万元以上的单位和个人，税务机关可以向社会公告

D.税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道

10、目前，内蒙古国税系统普通发票共三大类50种，三大类包括（ABD）

A．通用平推机打发票、通用卷式机打发票 B.通用手工发票 C.冠名发票 D.通用定额发票

11、内蒙古自治区交通运输业和部分现代服务业实施“营改增”后，交通运输业中的出租汽车行业（不含汽车租赁）纳税人选择使用的普通发票有（CD）。

A内蒙古XX市（盟）公路客运发票（机打）B内蒙古XX市（盟）公路客运发票（定额）C内蒙古XX市（盟）出租汽车发票（机打）D内蒙古XX市（盟）出租汽车发票（定额）

三、判断题：

1.印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印刷管理制度和保管措施。（√）

2.各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，应当在本省、自治区、直辖市内印制。（×）3.单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。（√）

4.需要临时使用发票的单位和个人向税务机关申请代开发票，税务机关应当先开具发票，再征收税款（×）

5.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。（√）6.税务机关对外地企业来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，收取保证金应当开具资金往来结算票据。（√）

7.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，必须是由收款方向付款方开具发票。（×）

8.使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。（√）

9.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记之后，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。（×）

10.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，国务院税务主管部门可以规定跨市、县开具发票的办法(×)

11、内蒙古自治区铁路运输和邮政业营业税改征增值税后国、地税普通发票票种的衔接使用实行过渡期管理，过渡期从2014年1月1日起至2014年4月15日止。（×）

12、营业税改征增值税的纳税人，使用内蒙古自治区国家税务局通用机打发票（平推）的，应通过内蒙古国税局网络发票系统开具，不得以其它方式开具（特殊行业除外）。（√）

法规科试题

一、单选题

1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。

A．本国企业 B．外国企业

C．居民企业

D．非居民企业

2．按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（B）。

A．生产经营 C．货物生产地

B．机构、场所所在地 D．货物销售所在地

3．下列企业为企业所得税纳税人的是（A）

A．一人有限责任公司 B．个人独资企业 C．普通合伙企业 A．合同签订地

D．有限合伙企业 B．劳务发生地 D．交易活动地 4．提供劳务所得按（B）确定来源

C．提供劳务企业机构所在地 业所得税汇算清缴。

A．30 B．40 C．60 D．10 6.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（D）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

解析：选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。

7.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（A）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的 B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法 D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和 解析：选项BCD不符合题意。

8.纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（C）。

A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则 D.实体从旧原则 解析：当争议发生时，适用的原则为程序优于实体原则。9.关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（B）。

A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式

C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

解析：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种通过发布之日起生效的方式；税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

10.最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（B）。

A.税收立法解释 B.税收司法解释

C.税收行政解释

D.税收限制解释 5．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（C）日内，向税务机关办理当期企解析：最高司法机关对如何办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为税收司法解释。11.某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（D）万元。

A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应纳增值税＝23.4÷（1＋17%）×17%＝3.4（万元）

12.甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（A）元。

A.增值税145.30 B.增值税170.00 C.营业税50.00 D.营业税2975.00 解析：甲企业取得的收入全部征收增值税。甲企业应纳增值税税额＝（58500＋1000）÷1.17×17%－8500＝145.30（元）

13.根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（D）。

A.酸奶

B.鱼罐头 C.茶饮料

D.玉米胚芽

解析：玉米胚芽属于初级农产品，适用13%的增值税税率。酸奶、鱼罐头、茶饮料都适用17%的增值税税率

14.甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（B）元。

A.24990

B.35700 C.36890

D.47600 解析:纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

甲服装厂当月的销项税额＝300×700×17%＝35700（元）

15.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（C）万元。

A.116.24

B.136.00 C.144.50

D.145.95 解析:啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。

应纳增值税税额＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（万元）

16.某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（A）万元。

A.0.38

B.0.40 C.2.91

D.3.40 解析:该企业销售旧设备应纳增值税＝20÷（1＋4%）×4%×50%＝0.38（万元）

二、多项选择题

1.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

E.分配型增值税

解析：增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。2.下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（BCE）。

A.个体工商户 B.事业单位

C.不经常发生应税行为的企业 D.销售增值税免税产品的企业

E.行政单位

解析：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。3.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（CD）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

解析：选项A，将自产货物用于办公使用，不属于将自产货物用于非应税项目，不视同销售；选项B，将外购的货物用于职工福利，不视同销售；选项E，将外购货物用于非应税项目，不视同销售。4.根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ADE）。

A.蔬菜

B.水果

C.鲜奶

D.鲜鸡蛋

E.鲜猪肉

解析:自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。因此只有ADE符合条件。

金税三期试题

一、单选题

1．目前金三税库银系统的部署方式是（C）A 省集中部署 B 市集中部署 C 全国集中部署 D 县集中部署

2．“金三”核心征管系统中如何把工作任务推送到下一环节（B）

A.点击推送按钮推送任务

B.保存成功后→点击推送→选择办理人员→点击确定→系统提示：推送成功

3．核心征管系统中将一项任务推送给下一环节办理人之后，下一环节工作人员在哪里能找到这项任务？（A）

A 待办任务 B 在办任务 C已办任务 4．核心征管系统中“推送”按钮的功能是（A）

A 将任务推送给下一环节办理人或者上级机关相应办理人员 B 进入下一个操作页面

5．通过核心征管系统中办理某项业务时，如果发现纳税人报送的资料不全，可以选择的操作是（C）

A 补正内容 B 不予受理 C补正内容或者不予受理 6．在核心征管系统统一受理页面中，唯一要手工录入的项是（A）

A 纳税人识别号 B 业务分类 C 业务流程

7．在核心征管系统“调查巡查”流程中，建立调查任务时，需要点击“关联”，之前需要选中的项是（C）A 纳税人 B 具体调查项目 C同时选中纳税人和具体调查项目

8．核心征管系统中在定期定额核定的人工调整环节，可以对以下哪项进行录入调整：（B）

A.计算机核定—月核定应纳税经营额 B.人工调整—月核定应纳税经营额 C.人工调整—月核定应纳税额合计

D.没有税种对应的税额

9．核心征管系统中做核定应纳税额（未按规定办理税务登记）时，以下哪种说法正确：（B）

A.只有税费种认定过的税种才能进行核定。B.没有进行过税费种认定过的税种也能进行核定。

10．在核心征管系统中做缴款错误更正时，可以进行更正的缴款书为：（C）

A.没有上解的缴款书 B.已经上解销号，没有入库销号的缴款书

C.已经入库销号的缴款书

D.所有缴款书 11．核心征管系统中统一受理界面中的“异常信息显示区域”作用是什么（B）A、显示程序出错的信息 B、显示纳税人状态监控等信息

C、不显示任何内容 D、如果输入的纳税人不存在，在此区域进行信息提示

12．核心征管系统中的“核定用票人（三代单位）”流程中，如果没有指定税务代理员，可以完成三代单位纳税人核定吗？（B）

A 可以 B 不可以

13.核心征管系统中的“票证手工结报（税务人员）”流程中，如果结报期限超过本月结账日期，可以结报成功吗？（B）

A 可以 B 不可以

14．核心征管系统中如果接受单位已经进行收回票证入库，现在要修改上交单信息，要进行的操作是（B）

A 修改票证上交 B 进行上交单的账务更正

15.核心征管系统通过税库银系统进行实时扣款，适用于（A）的纳税人 A 有纳税人、征收机关、和商业银行签订三方协议的纳税人 B 没有三方协议的纳税人

C 有纳税人和商业银行签订双方协议的纳税人 D 有税银协议的纳税人

16．外部信息交换系统分几级部署：（B）

A一级 B两级 C三级 D四级

二、多选题

1．核心征管系统中的委托扣款协议验证可以从（A E）发起，税库银接收到委托扣款协议验证申请后不记录交易状态，只是作为报文流转的通道。

A 核心征管系统 B 税库银前置系统 C 国库系统 D 网上申报系统 E 商业银行系统

2．核心征管系统中申报表录入错误，可以通过下面哪些方式修正（B C）A申报表删除 B申报表作废 C申报表错误更正 D补充申报

3．外部信息交换系统主要由：(A B C D E F)组成。

A资源目录 B交换应用 C交换平台 D配置工具 E外部信息交换库 F第三方信息库

4．外部信息交换系统新增加的信息资源，要进行数据交换，需要配置以下哪些内容：（AB C）

A交换流程配置 B信息点规则设置 C协议配置 D查询统计

企业所得税及小企业会计准则试题

一、单选题

1、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。

A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值

2、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。

A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失

3、根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，正确的处理是（D）。

A.属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入 B.属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入

C.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

4、以下属于企业所得税收入的不征税项目的有（A）。A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.国债利息收入

5、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（D）。

A.广告费 B.业务招待费 C.业务宣传费 D.捐赠支出

6、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（D）收入。

A.加倍 B.加成 C.加计 D.减计

7、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（C）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30 B.40 C.60 D.10

8、甲公司2013年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2013年度允许扣除的捐赠为（D）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。

A．50 B.150 C.120 D.100

9、企业发生的下列保险费用，不准予在企业所得税税前扣除的有（B）。

A．纳税人参加财产保险，按照规定缴纳的保险费用

B．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 C．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险

D．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

10、某企业因火灾原因毁损一批原材料16000元，该批原材料增值税进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入“营业外支出”科目的金额为(C)元。

A、17020 B、18620 C、14300 D、14400

11、预收帐款情况不多的小企业，可以不设“预收帐款”科目，而将预收的款项直接记入的帐户是（A）

A.应收帐款 B.预付帐款 C.其他应付款 D.应付帐款

12、甲公司出资80万元，取得了乙公司60%的控股权，假如购买股权时乙公司的账面净资产价值为100万元。则甲公司确认的长期股权投资成本为(C)万元。

A、100 B、90 C、80 D、48

13、永安公司2×13年12月购入一台生产设备，原值为300000元，预计净残值率为3%，预计使用年限为5年。采用双倍余额递减法计提折旧，其第三年的折旧额为(B)元。

A、120000 B、43200 C、72000 D、1600

14、永祥公司将本企业生产的一批产品用于本企业建造厂房，该批产品成本为10000元，售价12000元，增值税税率17%。则该业务正确的账务处理为(C)。

A、借：在建工程10000 贷：库存商品10000 B、借：在建工程14040 贷：主营业务收入12000 应交税费——应交增值税（销项税额）2040 C、借：在建工程12040 贷：库存商品10000 应交税费——应交增值税（销项税额）2040 D、借：在建工程12000 贷：库存商品12000

15、某小企业只生产一种产品，2013年2月1日期初在产品成本3.5万元；2月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费用0.8万元；月末在产品成本3万元。该小企业2月份完工产品的生产成本为(C)万元。

A．8.3

B．9

C．9.5

D．11.8

16、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（D）万元。A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.5

17、某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（A）万元。A、1 B、1.5 C、2 D、2.5

18、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（C）。

A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除

B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款集团内部其他成员企业分摊使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除

C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除

19、下列固定资产中应计提折旧的是（B）

A．单独计价入帐的土地 B、以融资租赁方式租入的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、已提足折旧仍继续使用的固定资产

20、根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（A）。

A.3年 B.4年 C.5年 D.10年

21、根据企业所得税相关法规的规定，企业安置残疾人员的，支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（D）加计扣除。

A.10% B.20% C.50％ D.100%

22、.某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，相关管理人员赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（A）万元。

A.48.5 B.50 C.53.5

D.58.5

23、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（D）。

A.海水养殖 B.内陆养殖 C.花卉养殖 D.家禽饲养

24、企业确实无法偿付的应付账款，应计入（D）。

A.资本公积 B.管理费用 C.其他应付款 D.营业外收入

25、小企业为车间管理人员缴纳的养老保险费应计入（B）

A.管理费用 B.制造费用 C.销售费用 D.财务费用

二、多选题

1、小企业财务报表至少应当包括（ABCD）。

A 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D 附注

2、依据企业所得税法的相关规定，下列各项属于视同销售行为的有（AC）。

A.将资产用于交际应酬 B.将资产用于移送分机构 C.将资产用于职工奖励 D.将资产用于本单位在建工程

3、下列各项中，超过企业所得税法规定的扣除限额部分，允许结转到以后年度扣除的有（AD）。A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分

B．向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 C．超标准的公益性捐赠支出

D．广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15％的部分

4、下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（BD）。

A．企业委托外单位进行开发的费用，由受托方加计扣除

B．企业集团发生的研发费用，可按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间分摊 C．研发费用形成资产的，摊销年限不得低于5年 D．亏损企业可以享受加计扣除政策

5、下列关于固定资产折旧的说法正确的有（AC）。

A．预计净残值可由企业自行合理确定，且一经确定不得变更 B．汽车的最低折旧年限应为5年 C．电子设备最低折旧年限应为3年

D．当月增加的固定资产当月应计提折旧并在税前扣除

6、下列各项中，属于小企业应付职工薪酬核算内容的有（ABCD）。

A 职工工资、奖金、津贴和补贴 B 职工福利费 C 社会保险费 D 辞退福利

7、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ABD）。

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B.企业为投资者支付的补充养老保险 C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

8、税法规定的企业所得税税收优惠方式包括免税、减税、（ABCd）等。

A.加计扣除 B.减计收入 C.税额抵免 D.加速折旧

9、小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（ABCD）。

A 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的

B 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 C 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的

10、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（BD）。

A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

三、判断题

解释：小企业外部信息使用者主要为税务部门和银行。

2、小企业会计准则要求“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次(√)

3、小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。(√)

4、小企业会计准则以税法为导向，在收入、费用的确认上尽量减少和缩小与税法之间的差异，减少小企业纳税调整的项目和内容。(√)

1、财务会计报告要满足财务报告的使用者的需要，小企业会计准则主要是考虑投资者的需要。(×)

5、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。(×)解释:应当计入损失发生年度的收入改为应计入当期收入。

6、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。(×)解释:按照扣除商业折扣前的金额改为按扣除商业折扣后的金额。

7、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。(×)解释:“不征税收入”是不列入征税范围的收入，不属于税收优惠的范围。

8、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(×)解释:应纳税所得额应改为年度会计利润总额。

9、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。(×)解释:一人有限公司属于法人，适用企业所得税法。

10、企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入企业所得税应税收入。（×）

解释: 应按公允价值。

11、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。（×）

解释:无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限不得低于10年。但是作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

12、企业购置并实际使用的用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。(×)解释: 企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

四、计算题

1、某市生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2010年有关经营情况和纳税情况如下：

（1）销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值20万元（不含税），企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元；

（2）销售成本120万元，增值税26.84万元，营业税金及附加2.96万元；

（3）销售费用60元，其中业务宣传费5万元；

（4）管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元；

（5）“财务费用”账户列支20万元，其中：2010年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限7个月，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6％。

不考虑其他税费，该企业已经按规定完成企业所得税优惠备案，根据以下问题分别计算：

（1）该企业所得税前可以扣除的销售费用（）万元。A.27.18 B.29.98 C.58 D.60（2）该企业所得税前可以扣除的管理费用（）万元。A.7.48 B.15.65 C.20.56 D.21.15（3）该企业税前可以扣除的财务费用（）万元。

A.11 B.27 C.28 D.31（4）该企业应纳所得税税额（）万元。

A.4.078 B.8.25 C.5.60 D.16（1）答案：D [解析]：所得税前可以扣除的销售费用

业务宣传费扣除限额＝销售（营业）收入×15%＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×15%＝34.5（万元），企业未超标。可以扣除的销售费用为60（万元）（2）答案：B [解析]：所得税前可以扣除的管理费用

业务招待费扣除限额＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×0.5%＝1.15（万元）实际发生额的60%＝5.5×60%＝3.3（万元）

企业应按1.15万元为限额，所得税前可以扣除的管理费用为20－5.5＋1.15＝15.65（万元）

（3）答案：A [解析]：财务费用中的借款利息，税前扣除的就是三个月，即200×6％×3/12＝3（万元）； 20－12＋3＝11（万元）（4）答案：A [解析]：

应纳税所得＝150＋58.5÷1.17＋20＋10－120－2.96－60－15.65－11＝20.39（万元）应纳所得税税额＝20.39×20%＝4.078（万元）

2、假定某企业为工业企业，2010年资产总额是3200万元，在职职工人数120人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1343万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费320万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含增值税l20万元）。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。根据上述资料回答下列问题：

(1)企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为（C）万元。

A.0 B.5 C.6 D.61(2)企业营业外支出需要调增的数额为（B）万元。

A.9.6 B.10.16 C.15.16 D.20.16(3)企业“工会经费、职工教育经费、福利费”合计应调增所得额为（B）万元。

A.7.25 B.4.25 C.2.25 D.1.25(4).2010年应纳企业所得税为（D）万元。

A.3.71 B.4.48 C.5.48 D.6.85（1）答案：C 【解析】 广告费和业务宣传费扣除限额＝2500×15%＝375（万元），实际发生320万元，不需要纳税调整。

2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）

业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）合计调增数额＝6（万元）

（2）答案：B 【解析】 会计利润总额＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（万元）捐赠支出扣除的限额＝7×12%＝0.84（万元）

税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额＝5－0.84＋6＝10.16（万元）

（3）答案：B 【解析】 职工工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费应调增的数额＝29－150×16.5％＝4.25（万元）

（4）答案：D 【解析】 应纳税所得额＝7＋6＋10.16＋4.25＝27.41（万元）应缴企业所得税＝27.41×25%＝6.85（万元）

3、甲居民企业按季度预缴企业所得税，该企业2012年3月31日完成2011年度汇算清缴申报，经税务机关确认2011年度亏损-10万元；第一季度，企业会计利润为50万元，除此之外发生了一笔重组业务未进行会计处理，甲企业用账面成本80万元、市场价值100万的一批货物(增值税税率为17%，不考虑其他税费)，抵偿积欠乙企业的货款120万元，并按规定开具了增值税专用发票；5月12日，经过董事会决定甲企业实际终止生产经营活动，企业在5月20日之前完成了所有涉及所得税申报业务；清算申报完毕以后，居民企业投资者丙从甲企业分回剩余财产100万，已知当前甲企业剩余财产中属于股息、红利性质所得为100万元，丙企业初始投资成本为40万元，占有甲企业20%的股份。

要求计算并回答以下问题：

（1）.甲企业的债务重组业务，需要确认收益（）万元。

A.0 B.3 C.20 D.23（2）.甲企业按照国家税务总局公告2011年第64号进行2012年一季度申报时，申报表第9行实际利润额为（）万元。

A.50 B.73 C.63 D.60（3）.乙企业在债务重组中影响本企业应纳税所得额为（）万元。

A.0 B.-3 C.3 D.20（4）.丙企业分回的剩余资产，当年应缴纳企业所得税额（）万元。

A.10

B.15

C.20

D.25（1）答案：D

甲收益=（100-80）+（120-100*1.17）=23(2)答案： C 实际利润=50+23-10=63(3)答案： B 乙影响应纳税所得额=117-120=—3(4)答案： A 丙应纳企业所得税=(100-100*20%-40)*25%=10 收入规划核算科习题

一、单选

1、税收计划按时间长短划分为长期计划、中期计划和短期计划。“2013年税收收入计划”属于（C）计划。

A 长期计划 B 中期计划 C 短期计划。

2、预测本年税收收入方法之一是本年收入=本年度GDP预计值×（B）

A 本年税收负担率 B 上年税收负担率 C平均税收负担率

3、预测本年税收收入方法之二是本年收入=（B）×（1+税收增长系数）

A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增长额

4、税收收入和GDP之间存在着高度的（A）相关关系。

A 正 B 负 C 不相关

5、当税收收入弹性值大于（B）时，表明税收收入增长快于GDP的增长。

A 10 B 1 C 100

6、（B）是计算国内生产总值的基础指标。

A 工业产值 B 工业增加值 C 中间投入

7、通过重点行业未来经济状况的调查来预测税收收入，使（B）运行与税收收入建立相关关系，从而使税收收入更符和实际。

A 宏观经济 B 微观经济

8、社会生产的经济质量如何，对税收收入有着重要作用。衡量经济质量的一个重要标志是（C）。

A 经济规模 B 经济结构 C 经济效益

9、使用税收定额完税证征收的税款结报缴销时，还应编制（B）。

A 票证缴销表 B 票款结报单 C 票证领用单

10、税收票证核算以（D）票证为记帐主体的。

A 领取 B 填用 C 作废 D 库存

二、多选

1、呼和浩特市营改增企业增值税预算级次有可能选用的有：（ABC）

A:省10％，县90％ B:省100％ C:中央100％ D:中央75％，省7.5％，县17.5％

2、按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分为（BD）。

A.应征凭证 B.原始凭证 C.待征凭证 D.记帐凭证

3、税收统计分析作为经济分析的一个组成部分，除了具有经济分析的一般属性外，还具有其本身的特点：（ABCD）。

A.数量性 B.具体性 C.综合性 D.广泛性

4、国内生产总值（GDP）的计算方法有：（ABCD）。

A.生产法 B.收入法 C.支出法 D.消费法

5、根据《征管法》及其实施细则规定可以办理延期缴纳税款的条件是：（AC）。

A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。B.货币资金回笼缓慢、三角债等原因，造成资金周转困难的。

C.当其货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。D.重点税源大户将资金用于采购原材料后，不足以缴纳税款的。

三、判断

1、税收新票证启用时间是2014年1月1日。（√）

2、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（√）

3、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。（√）（√）

5、、《税收缴款书（银行经收专用）》、《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税分割单》、印花税票和税收完税证明应当视同现金进行严格管理。（×）

“营改增”及增值税新政策题库

一、单选题

1、自(B)起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2012年1月1日 D、2012年8月1日 2、2014年1月1日起，增值税纳税人范围包括（C）。

A、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 B、在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人

C、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物或者提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务的单位和个人

D、在中华人民共和国境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务的单位和个人

3、营业税改征增值税试点纳税人提供应税服务，年应征增值税销售额超过（A）的，为增值税一般纳税人。

A、500万元（含本数）B、500万元（不含本数）C、50万元 D、80万元

4、纳税人认定为一般纳税人后，以下说法正确的是（A）A、一经认定不得转为小规模纳税人 B、只可以在注销时转为小规模纳税人

C、一般纳税人年审不合格的应转为小规模纳税人

D、辅导期一般纳税人到期如有法定情形的应转为小规模纳税人

4、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内做出批准或者不予批准的决定。

5、营改增试点纳税人总分支机构在同一省内但不在同一县（市）的，申请由总机构汇总申报纳税的审批权限，以下说法正确的是（C）。

A、总机构所在旗县主管税务机关及财政机关审批 B、盟市级税务机关及财政机关审批 C、省财政厅、国家税务局审批 D、只能由财政部和国家税务总局审批

6、以下哪项业务，不属于营改增应税服务（D）

A、运洋运输的程租、期租业务 B、包裹邮递 C、广告代理 D、商场柜台租赁

7、以下哪项业务，属于营改增应税服务（C）

A、动物疫病检测 B、房地产中介服务 C、工程监理 D、保健咨询服务

8、以下哪项业务，不属于营改增应税服务（B）。

A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

B、非增值税纳税人偶然发生的广告制作服务

C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 D、单位或者个体工商户为员工提供应税服务

9、不属于营业税改征增值税试点新增税率的是（B）。

A、11% B、17% C、3% D、6%

10、营改增试点一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）时间内不得变更。

A、12个月 B、24个月 C、36个月 D、永远

11、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A）。

A、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

D、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。

12、下列哪种凭证不属于法定的增值税扣税凭证（B）。

A、税收缴款凭证 B、铁路运费结算单据 C、农产品销售发票 D、农产品收购发票

13、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（D）。

A、接受的旅客运输服务

B、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

C、用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。

D、接受的广告设计服务

14、关于增值税纳税义务发生时间，以下说法正确的是（D）。

A、纳税人提供应税服务已收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，之后开具发票的，为开具发票的当天

B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产移送的当天 C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间合同约定的当天 D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

15、关于增值税纳税期限，可以以1个季度为纳税期限的是（B）。

A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、一般纳税人、小规模纳税人均可 D、一般纳税人、小规模纳税人都不可以

16、下列说法正确的是（B）。

A、向消费者个人提供应税服务，可以开具增值税专用发票 B、适用免征增值税规定的应税服务，不得开具增值税专用发票 C、用于免征增值税项目的应税服务，可以开具增值税专用发票 D、向个体工商户提供应税服务，不得开具增值税专用发票

17、增值税一般纳税人在资产重组过程中，将（C）一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

A、全部资产、负债和存货 B、全部劳动力和存货 C、全部资产、负债和劳动力 D、全部资产、负债和存货

18、对享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的，其污染物排放必须达到相应的污染物排放标准，对未达到上述污染物排放标准的纳税人，以下说法正确的是（A）。

A、自发生违规排放行为之日起，取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格，且三年内不得再次申请

B、自发现纳税人发生违规排放行为之日起，取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格，且三年内不得再次申请

C、自发现纳税人发生违规排放行为之日起，责令限期改正，否则取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格，且三年内不得再次申请

D、自发现纳税人发生违规排放行为之日起，取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格，实施相应处罚，并且以后不得再次申请享受

19、关于农产品销售，以下说法不正确的是（D）

A、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税 B、对从事蔬菜种植、批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

C、小规模纳税人销售农产品批发、零售环节享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证

D、小规模纳税人销售农产品批发、零售环节享受免税政策后开具的普通发票可以作为计算抵扣进项税额的凭证

20、关于小微企业免征增值税，以下说法正确的是（C）。

A、2013年8月1日起，对增值税纳税人月销售额不超过2万元的企业或企业性单位，免征增值税 B、“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”,是指月销售额或营业额在2万元以下（不含2万元）

C、月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的符合政策的小微企业，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还

D、小微企业免征增值税，需先由税务机关进行资格认定

21、某纳税人（已认定为一般纳税人）2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动车销售统一发票）。该纳税人当月（A）。A.应缴纳增值税5.9万元 B.应缴纳增值税9.3万元 C.应缴纳增值税11.03万 D.应缴纳营业税3.33万元

22、某个体工商户为小规模纳税人，2013年8月取得交通运输服务收入20000元（含税），该个体工商户当月应缴纳增值税是（D）。

A.应缴纳增值税600元 B.应缴纳增值税2200元 C.应缴纳增值税1981.98元 D.无需缴纳增值税

二、多选题

1、应税服务年销售额超过规定标准的（BD），可选择按照小规模纳税人纳税。

A、其他个 B、不经常提供应税服务的单位 C、经常提供应税服务的非增值税纳税人 D、不经常提供应税服务的个体工商户

2、关于营改增试点工作的实施范围及时间，以下说法正确的是（ABCD）

A、北京等8省（直辖市）自2012年8月1日起开始面向社会组织实施试点工作 B、自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点 C、自2012年1月1日起，在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点 D、自2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。

3、当前，全国营改增试点纳税人的实施范围包括（BCD）

A、交通运输业（铁路运输除外）B、邮政业 C、部分现代服务业 D、快递服务

4、以下属于营改增试点应税服务的是（ACD）

A、铁路客运 B、装修装潢 C、工程设计 D、搬家业务

5、以下属于营改增试点纳税人的是（ABCD）

A、租用出租车公司出租车从事出租客运，并缴纳管理费用的出租车司机 B、对特定技术项目提供技术培训的单位

C、在采矿、工程施工前提供工程勘察勘探服务的企业 D、从事广告设计的企业

6、以下关于营改增试点一般纳税人提供应税服务适用税率的说法不正确的是（ABD）

A、提供现代服务业服务，税率为6% B、提供邮政业服务，税率为17% C、提供公共交通运输服务，税率为11%，也可以选择按3%征收率计算增值税额 D、从事广告制作，税率为6%

7、营业税改征增值税试点过渡政策中，免征增值税的项目有（ABCD）

A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、失业人员就业

D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

8、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，增值税一般纳税人资格认定标准不正确是（ABC）

A、纳税人行业类别为工业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用50万元增值税一般纳税人资格认定标准

B、纳税人行业类别为商业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用80万元增值税一般纳税人资格认定标准 C、纳税人为营改增企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用500万元增值税一般纳税人资格认定标准

D、应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准

9、下列应当认定为一般纳税人的是（ABC）。

A.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额95万元，应税服务年营业额480万元

B.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额605万元

C.某工业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元

D.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元

10、下列哪些情形不属于在境内提供应税服务（AB）

A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产 C境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务 D境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

11、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。但（BC）除外。

A、为履行国家行政管理职能 B、以公益活动为目的 C、以社会公众为对象的 D、为履行公共服务职能

12、增值税的计税方法，包括（BD）。

A、简易办法征收 B、简易计税方法 C、销项减进项 D、一般计税方法

13、下列用于适用（ABCD）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、简易计税方法计税项目 B、非增值税应税项目 C、免征增值税项目 D、集体福利或者个人消费

14、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。非营业活动，是指(ABCD)。

A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务 C、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形

15、下列关于增值税纳税地点表述正确的是（ABC）。

A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。D、非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

16、营业税改征增值税试点地区新认定的一般纳税人使用增值税防伪税控系统为（AB）。

A、金税盘 B、报税盘 C、金税卡 D、IC卡

17、在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。其中单位包括（ABCD）。A、个人独资企业 B、个人合伙企业 C、有限责任公司 D、事业单位

18、营业税改征增值税纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（ABD）方法适用税率或征收率。

A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率 B、兼有不同征收率销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率 C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率 D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

19、营业税改征增值税试点过渡政策中，下列项目免征增值税的是（ACD）。

A、航空公司提供飞机播洒农药服务 B、城乡退役士兵就业 C、失业人员就业 D、军队转业干部就业

20、以下关于营改增试点纳税人适用增值税即征即退政策正确的说法是（CD）。

A、2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，实行增值税即征即退政策。B、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退增值税的办法

C、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

D、2015年12月31日前，注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务

21、以下说法正确的是（AB）。

A、2014年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税 B、2014年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售现场消费的食品应当缴纳营业税 C、2014年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售现场消费的食品应当缴纳增值税 D、2014年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳营业税

22、增值税转型后，一般纳税人购入以下货物并用于相关用途，可以抵扣进项税额的是（BD）

A、购入生产车间使用的中央空调并已安装 B、购入办公用电脑并已安装 C、为办公楼购入电梯并已安装 D、购入采暖用锅炉并已安装

三、判断题 1、2013年8月1日起，增值税一般纳税人取得的，且在2013年8月1日以后开具的运输费用结算单据，均不得作为增值税扣税凭证。

（错）

2、设计施工单位提供设计并负责施工，不单独收取设计费的，不纳入营改增范围。（对）

3、试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。（错）

4、试点纳税人本地区试点实施之日前提供的应税服务，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照现行营业税政策规定补缴营业税。（对）

5、按照《试点实施办法》和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使（对）用过的本地区试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。

6、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融（错）

7、营改增试点实施后，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。（对）

8、营改增试点实施后，原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《增值税暂行条例》第十条所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。（对）

9、原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以一并从当期的销项税额中抵扣。（错）10、2014年1月1日起，提供快递服务的试点纳税人应按交通运输业适用11%的增值税税率。（错）

四、计算题

1、某营改增试点增值税一般纳税人，主要从事设计业务，该公司2013年9月发生以下经济业务：

（1）对外提供服务

A、为A公司提供服装设计服务，取得收入100000元； B、为张某个人提供创意策划服务，取得收入90000元；

C、为B公司提供环境设计服务，取得收入60000元； D、为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。

（2）购进服务

A、购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款5000元；

B、购买公司使用的应征消费税的小汽车所用汽油，取得增值税专用发票上注明税款3000元； C、购买公司业务接待用礼品，取得增值税专用发票上注明税款3000元； D、取得1份因购入应税货物而发生的铁路运输费用结算单据，金额为20000元； E、取得1份税务机关代开的小规模纳税人运输业增值税专用发票价税合计15000元； F、取得1份某运输公司一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。价税合计3000元。该公司会计核算健全，取得的各类发票均已认证相符。

要求：根据上述情况分析回答下列问题（计算取小数点后两位）:（1）该公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业中的哪一类（B）

A、鉴证咨询服务 B、文化创意服务 C、信息技术服务 D、研发和技术服务

（2）该公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税（D）

A、服装设计服务 B、创意策划服务 C、环境设计服务 D、婚庆服务

（3）计算公司当月销项税额（A）

A、14150.94元 B、15000元 C、15120元 D、14264.15元（4）计算公司当月进项税额（C）

A、4004.19元 B、2604.19元 C、3494.19元

D、4543.78元（5）计算公司当月应缴纳增值税额（D）

A、9607.16元 B、11546.75元 C、10146.75元 D、10656.75元

2、甲企业是从事交通运输业务的增值税一般纳税人，2013 年11 月份该企业发生如下业务： 资租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（1）销售业务发生情况

A、为A公司运输一批货物，开出货物运输业增值税专用发票1张，金额406000元，税额44660元 B.为B公司运输一批货物，开具普通发票1张，发票注明的运费金额为55500元 C． 当月发生的其他运输业务共取得收入33300元，未开具发票。（2）进项税额取得情况

A、11月1日购进货车1台，取得税控《机动车销售统一发票》，发票注明的税率为17%，金额10万元，税额1.7万元；购进自用的帕萨特轿车1台，取得税控《机动车销售统一发票》发票注明的税率为17%，金额20万元，税额3.4万元；企业在11月18日持上述发票到主管国税机关办理了认证手续。

B、11月10日，接受D会计事务所提供的咨询服务，取得对方开具的防伪税控增值税专用发票1张，票面注明的税率为6%，金额10000元，税额600元；11月15日购买一批柴油，取得石油公司开具的防伪税控增值税专用发票1张，票面注明的税率为17%，金额10000元，税额1700元；11月15日将公司的3台货车送某修配厂维修，取得修配厂提供的国税机关代开的防伪税控增值税专用发票1张，票面注明的税率为3%，金额5000元，税额150元，企业在11月18日持上述发票到主管国税机关办理了认证手续。

C、11月16日向E公司购买办公用品一批（主要是打印纸、打印机墨盒、档案盒、签字笔），金额2000元，只取得对方单位开具的普通发票。

D、11月1日-20日，F公司为其建造了20间钢结构车库，21日取得F公司开具的增值税专用发票1张，票面注明的税率为17%，金额50万元，税额8.5万元，企业在11月28日持上述发票到主管国税机关办理了认证手续

针对甲企业以上业务，请作以下判断和选择：（1）企业当期不允许抵扣进项税额的项目是（C）

A、购入自用的帕萨特轿车 B、购入的办公用品 C、钢结构车库 D、均可抵扣

（2）企业当期允许抵扣的进项税额（B）

A、53790元 B、53450元 C、138790元 D、138450元（3）企业当期是否实现应纳增值税（B）

A、是 B、否

3、A公司为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务：

（1）为某企业提供运输服务并开具货物运输业增值税专用发票，销售额为20000元；（2）销售适用税率17%的货物一批并开具普通发票，取得收入46800元；（3）销售不动产，取得收入120000元；

（4）销售散装蔬菜一批，销售额为20000元，未开具发票；

（5）当期进项税额共5000元，其中该公司无法准确划分不得抵扣的进项税额为4000元。请作以下判断并选择：

（1）该公司12月份销项税额（A）

A、9000元 B、10156元 C、11600元 D、8781.98元（2）该公司12月份可抵扣的进项税额（C）

A、2910.45元 B、5000元 C、2200元 D、1000元（3）该公司12月份应纳税额（A）

A、6800元

B、6089.55元 C、7956元 D、8000元

第二篇：纳税服务试题

纳税服务试题

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题1分，共25题）

1、根据预约服务的升级规范，纳税人可以通过（）等渠道提供预约申请服务。A.当面预约、手机客户端 B.当面预约、税务网站 C.当面预约、电话预约 D.税务网站、手机客户端

2、办税服务厅发生人员冲突时，（）应第一时间介入，引导相关人员到安静场所进行沟通。A.值班领导 B.导税员 C.办税服务厅负责人 D.窗口人员

3、下列印有本单位名称发票核定程序符合《全国税务机关纳税服务规范》基本规范的是（）A.根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单 B.办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》 C.本事项在10个工作日内办理

D.确认用票单位使用印有该单位名称发票的种类和数量，并向发票印制企业下达《准予税务行政许可决定书》

4、下列（）属于基本规范中办税服务厅服务设施要求设臵的。

A.排队叫号机 B.电子显示屏 C.视频监控系统 D.自助办税设备

5、在首问责任制升级规范中，依托信息技术，对（）的涉税问题实现全程跟踪记录。A.转办 B.急办 C.特办 D.非即办

6、税务机关按照实施方案组织实施税收宣传月活动，注重面向社会公众（），增进公众对税务部门和税务工作的理解和支持。

A.增强与纳税人沟通 B.加强公众参与和交流互动 C.提升服务水平D.严格税收执法 7、2016年是第25个税收宣传月，本年税收宣传月主题是（）

A.新常态 新税风 B.便民办税春风行动 C.税收发展民生 D.诚信纳税 铸就发展

8、最早实行纳税人自行纳税申报制度的国家是（）A.美国 B.加拿大 C.英国 D.澳大利亚

9、由于在“增加透明度、改进服务”方面有突出作为，获得了2007年联合国公共服务奖的国家是（）A.爱尔兰 B.南非 C.黎巴嫩 D.英国

10、渠道策略制定的基本出发点是（）

A.改善纳税人感受、减少成本 B.纳税人需求和偏好

C.区别对待的方法 D.建立渠道策略工作的长效机制

11、办税服务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时解答的记录咨询信息并制作咨询工单，转由业务主管部门办理，应在（）个工作日内予以回复。A.1 B.3 C.5 D.10

12、适用同城通办服务方式的是（）A.服务态度投诉处理 B.服务质效投诉处理 C.税收法律救济申请接受与传递 D.侵害权益投诉处理

13、纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责范围的，应按照（）的要求转办或告知。A.一窗式服务 B.一站式办理 C.首问责任制 D.导税服务

14、下列关于握手次序的说法，错误的是（）A.在上下级之前，一般由上级先伸手，下级再相握

B.在男性与女性之间，应由女士先大方地伸手，男士有礼貌地响应 C.告别时，主人应礼貌地先伸手，表示送别

D.长辈与晚辈之间，应是长辈主动先伸手，晚辈立即反应

15、某小型汽车销售公司2015年营业额200余万元，账务不健全，不能准确核算进项税额与销项税额，其2016年4月进行增值税申报时，以下说法正确的是（）

A.未认定为一般纳税人应按小规模纳税人的征收率3%填写申报表 B.应报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》，但应纳税款按17%计算

C.应视同增值税一般纳税人管理，报送《增值税一般纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表 D.应按小规模纳税人管理，报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》，应纳税款按3%计算

16、办税服务厅窗口工作人员对能够当场办理的涉税事项，应按规定当场及时办结；对不能够当场办结的涉税事项，要实行一窗受理，按照限时办结制的规定告知纳税人办结期限，并出具（）A.《税务事项通知书》 B.《税务文书领取通知单》 C.《税务认定审批确认表》 C.《优惠项目备案登记表》

17、“12366”热线质量监控以（）方法为主。

A.实时监控 B.拨测监控 C.抽样监控 D.指标监控

18、促进就业企业限额减征企业所得税属于企业所得税（）优惠办理。A.批准类 B.核准类 C.事后备案类 D.自行申报类

19、主要发达国家税务机关绩效评估外部监督的主要形式是（）。A.议会监督 B.政府监督 C.社会监督 D.税务机关监督

20、宣传咨询规范是指税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过多种途径为纳税人和社会公众提供的包括（）等内容的宣传咨询、问题解答、培训辅导等宣传咨询规范服务的规范，包括4项10个事项。A．办税方式、办税流程 B.办税渠道、办税流程 C．税收政策、办税流程 D.办税步骤、办税方式

21、税务机关于每年（）主动向社会公告纳税信用评价为A级的纳税人名单。A.4月 B.5月 C.6月 D.7月

22、某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未计算出口退税前的期末留底税额为19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（）。A.0 B.4 C.9 D.15

23、纳税人的同一投诉事项涉及两个（含）以上税务机关的，应当由（）A.由共同上级税务机关指定一个税务机关负责 B.由所涉及的税务机关共同 C.由其共同上级税务机关负责 D.首诉税务机关牵头协调

24、根据纳税服务规范的要求，免填单的业务范围由（）确定。

A.国家税务总局 B.省税务机关 C.省一下税务机关 D.县税务机关

25、注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（）工作日 A.5个 B.10个 C.15个 20个

二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选均不得分，每题2分，共20题）

1、对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策的有（）。A.增值税一般纳税人从事高新技术产业

B.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品 C.增值税一般纳税人提供管道运输服务

D.经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的提供有形动产融资租赁服务

2、下列税务登记事项办理中不适用于同城通办方式的有（）A.停复业登记 B.重新登记 C.注销登记 D.非正常户解除

3、税务机关对税收法律法规及相关规定及其解读对外进行宣传是由纳税服务部门工作人员从（）渠道采集。A.公文系统

B.税务机关(国家税务总局、省局和市局)门户网站 C.税收任务知识库 D.业务主管部门提供

4、税收专项培训辅导升级规范包括（）A．开展需求调查，收集纳税人培训需求

B.通过网上纳税人学校开展培训，实现网上在线互动和资料下载 C.针对不同行业或者不同类型纳税人开展分类培训辅导 D.国税局、地税局联合举办税收专项辅导

5、下列税法符合涉税中介服务基本规范的有（）A.受理注册税务师出具的涉税鉴证报告

B.在办税服务厅公告依法设立的税务师事务所和税务师名单，供纳税人、扣缴义务人查询 C.税务机关和税务人员不以任何形式参与涉税中介机构经营活动，不强制代理、指定代理 D.为纳税信用等级为A的涉税中介机构及其代理人提供预约办理服务

6、办税服务厅内部标识是引导和方面纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统，其主要类别包括（）。

A.窗口标识 B.功能区标识 C.服务设施标识 D.办税流程标识

7、下列不符合办税服务厅工作人员着装规范的是（）

A.李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、金属胸章及金属肩徽、肩杠、领花，内配一红色T桖衫。B.张某着长袖夏装，夏装上衣未扎在裤（裙）内，扣袖口，系统一配发的领带 C.刘某已怀孕，着便服上岗 D.王某着春秋装配非制服裤子上岗

8、对纳税人咨询的问题，不属于办税人员职责范围内的，应按以下原则处理（）A.属于办税服务厅职责范围的事项，应主动指引纳税人到相应窗口办理

B.不属于办税服务厅职责范围，但属于本单位职责范围内的事项，告知办理的部门和联系方式 C.不属于本级国税部门职责范围，应予以解释说明，尽可能给予必要的指引和帮助 D.不清楚承办人或承办部门的，要及时转办税服务厅导税员或值班领导处理

9、某公司因破产到主管税务机关申请办理注销登记，下列事项中属办税服务厅办理的有（）A.对结存发票进行验旧、缴销处理，并录入注销信息 B.取消相关资格认定

C.清算检查并对未办结案件进行处理 D.结清税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款

10、根据办税服务厅规范化、标准化建设要求，下列属于办税服务厅功能设臵必须的是（）A.公布办公时间

B.公开省、市（州）、县（市、区）三级纳税服务投诉、举报电话 C.设臵自助办税终端 D.设立“禁止吸烟”标志

11、下列说法符合预约服务规范的有（）

A.因纳税人情况特殊，非工作时间为其提供认证、报税、申报等涉税事项 B.对重点企业因发票验旧数量较多或涉税事项特殊等原因，提供预约上门服务 C.对A级纳税人因发票验旧数量较多或涉税事项特殊等原因，提供预约上门服务 D.因纳税人涉税事项复杂或办税工作量较大，提供避开办税高峰时段的预约服务

12、办税服务厅窗口服务人员有时很闲，有时又很忙碌需要加班。这两种情况是由（）而引起的。A.纳税人需求的波动性 B.服务的无形性 C.服务的易消失性 D.服务的差异性

13、由于纳税人对办税服务的需求表现出周期性变化，高峰期和低谷期差别很大，而且这种差别化具有随机性，难以准确预测，因此办税服务厅管理人员可以采取以下（）措施。A.通过预约提醒等方式稳定需求 B.在高峰期增加服务人员

C.引导纳税人使用自助服务及其他服务方式

D.增加办税服务厅服务人员、增设办税窗口，避免排队现象出现

14、办税服务厅突发事件应急处臵原则是（）A.最大限度减少损失 B.果断处臵 C.预防为主 D.以人为本

15、宣传咨询规范中的日常宣传包括（）A.热点难点宣传 B.重点专题宣传 C.办税流程宣传 D.税收政策宣传

16、根据《全国税务机关纳税服务规范》的要求，同时符合以下条件的非正常纳税人可以注销其税务登记证件（）

A.没有欠税的 B.没有未缴销发票的

C.认定为非正常户超过1年的 D.认定为非正常户超过两年的

17、首问责任制的业务范围包括（）A.涉税业务办理 B.涉税业务咨询 C.纳税服务投诉 D.税收工作建议

18、按照《全国税务机关纳税服务规范》的规定，以下选项属于“基本规范”的要求范围的有（）A.办税引导 B.首问责任 C.同城通办 D.提示提醒

19、优质服务包括（）

A.延时服务 B.限时服务 C.预约服务 D.办税公开

20、办税服务厅工作人员要加强（），避免与办税人员发生肢体冲突。A.心理素质 B.自我保护 C.自我批评 D.自我克制

三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，每题1分，共15题）

1、自主择业的军队转业干部就业符合条件免征增值税，应由主管税务机关审批。（）×

2、凡是纳税人申请开具的出口货物有关的各项证明，业务部门的审核时限为1个工作日，对开具单证证明的资料、信息等需要进一步核实真实性的除外。（）×

3、“12366”纳税服务热线接通率一级预警时应取消会议、培训，并及时做出临时调整排班。（）×

4、税务机关在税收征收、管理和检查过程中向纳税人重复要求报送相同涉税资料，由此引发的投诉属于对纳税人权益保护的投诉范围。（）√

5、为了推进办税服务厅标准化建设，提升办税服务功能，办税服务厅各类标识的材质应与国家税务总局相关规定保持一致。（）×

6、首问责任人不能当场回复纳税人涉税咨询的，应在1个工作日转相关部门解答，并在规定的实现内回复纳税人。（）√

7、免填单服务是指办税服务厅工作人员在受理涉税事项时，可以根据办理人员提供的资料、证件或者口述信息，录入纳税人相关涉税申请，打印税务文书，无需纳税人签章即可办理相关涉税事宜。（）×

8、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。（）×

9、办税服务厅突发事件涉税舆情发生后，任何单位和个人未经批准不得擅自以任何形式接受新闻单位采访，对外发布涉税信息。（）√

10、单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（）√

11、办税服务厅功能区域标识一般采取吊挂式，安装在办税工作台正上方，距离工作台面1.5米为宜，各窗口标识之间应保持合适距离，确保整齐和美观。（）×

12、优化纳税服务平台的核心就是制定渠道策略，通过渠道分析、用户分析、成本分析，得出最优化的渠道组合，并通过渠道迁移计划引导纳税人使用最具成本效益的渠道。（）√

13、服务本身具有生产和消费的不同步性、易消失性、无形性、差异性等特征。（）×

14、情绪的管理是要去除或压制消极情绪，培养积极情绪。（）×

15、办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务机关领导轮流担当，并设臵值班领导标识。（）×

四、综合题（共20分）

1、小李是个年轻漂亮的姑娘，平时很注重自己的仪表，长发披肩，经常在上班的时候还拿出小镜子补补妆，负责咨询台工作以后，更加注重自己的形象。

5月6日，纳税人打来电话投诉，其在某邮政代开点代开发票时，因自己的原因，客户名称开错了，必须要重开，但是代开点却因此收了10元的手续费，要求税务机关提供收费收据，给个合理的说法。

5月7日，增值税小规模纳税人甲企业的会计咨询，本月库存商品销售额为2.8万元（不含税），销售自己使用过的机器设备一台，收到价税合计款项0.2万元，甲企业按月申报时，是否可以享受3万元以下的增值税免税优惠。

5月24日，乙企业会计咨询2014企业所得税汇算清缴申报问题，企业会计收入为50万元，成本费用为40万元，结转以前亏损3万元，纳税调增2万元，企业计算的企业所得税是0.8万元，小李审核后认为是正确的。

请根据以上资料，回答下面的问题： ①你觉得小李的行为违反了纳税服务规范——文明服务规范中（）规定（1分）。A.办税服务厅工作人员在工作时间内统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌 B.着装规范统一，不得出现制服与便装混穿现象

C.仪容整洁，修饰得体，男士不留长发、长须，女士长发应束发或盘起，不浓妆艳抹，不得搭配夸张的首饰。D.举止端庄，保持良好的坐立姿态

②甲企业的月销售额应是（）万元（2分）。A.2.8 B.2.99 C.3 D.3.08 ③乙企业2014企业所得税汇算清缴时，应纳企业所得税额为（）万元（2分）。A.0.6 B.0.7 C.0.8 D.0.9 ④纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（）个工作日内办结；对于服务态度不满进行的投诉应在（）个工作日内办结；对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在（）个工作日内办结。（）（2分）。

A.3,10,10 B.3，10,15 C.3,10,20 D.5,10,20 ⑤对某纳税人投诉邮政代开点收取手续费的问题，处理正确的是（）（3分）。

A.对纳税人反应的情况进行核实，如果事情是真实的，要责令代开点即刻与纳税人联系处理，退还多收的10元手续费。

B.在20个工作日内办结，并将处理情况以合适的方式告知纳税人 C.如果税务机关及相关单位有责任，要求相关责任人向纳税人致歉

D.税务机关在投诉事项办理结束后，对留下联系方式的实名投诉人进行回访。投诉人对处理结果不满意的，了解不满意的原因后，补充调查或做好解释工作。2、2014年8月16日，刚过8点，C税务所办税服务厅井然有序的办税气氛被突如其来的一群人打破了。5位个体工商户把申报岗位堵了个水泄不通。他们情绪焦躁而冲动，你一句我一句，整个大厅陷入一片喧闹。只听得一名纳税人大声说：“我们这个月都已按时守法地自觉缴过税款了，为什么还会收到你们税务局的通知，说我们逾期仍未缴纳税款，这究竟是怎么回事？我们要讨一个公正的说法！”紧接着其余纳税人七嘴八舌，质问声此起彼伏。正在其他窗口办理涉税业务的纳税人也迅速围观过来。请针对此情形结合纳税服务规范，提出办税服务厅的应急处理措施。（10分）参考答案：

1、办税服务厅出现现场冲突时，工作人员应使用文明用语，保持真诚、自信、积极的态度，运用适当的肢体语言，如手势、表情等，引导纳税人平复情绪；对情绪激动的纳税人，保持态度平和，不适自己的情绪因纳税人的言辞、态度等外部影响而波动。（3分）

2、当现场冲突因纳税人情绪激动或暂未能马上解决导致冲突升级时，办税服务厅负责人或值班领导应及时介入，引导纳税人到安静场所沟通，避免冲突升级。（2分）

3、办税服务厅负责人或值班领导应认真倾听、详细了解冲突发生的原因，积极与纳税人沟通，安抚纳税人情绪；针对纳税人抱怨或投诉的问题，结合有关规定依法妥善处理，争取快速、平稳解决冲突。（2分）

4、如果纳税人情绪失控，有暴力倾向，办税服务厅负责人或值班领导应激励安排保安人员对纳税人进行控制、隔离，疏散其他纳税人，避免事态扩大，造成更大影响；要立即将有关情况向本税务机关负责人汇报，必要时向公安部门保安，并配合公安部门做好现场处臵。（3分）

第三篇：纳税服务类试题300道

纳税服务300题

一.单项选择题

1．根据总局有关工作部署，（）要在全国全面推行“三证合一、一照一码”登记改革。A、2015年7月1日 B、2015年8月1日 C、2015年10月1日 D、2016年1月1日 正确答案：//C//

2.办税服务人员根据纳税人的合法、合理需求，在征纳双方约定时间内，为纳税人办理涉税事项，这体现了（）

A、导税服务 B、延时服务 C、预约服务 D、一站式服务 正确答案：//C//

3.纳税人办理“同城通办”涉税业务时，按要求备齐有关资料后，（）办税服务厅办理。

A、依管辖范围选择 B、就近选择 C、自行选择 D、税收管理员指定 正确答案：//C//

4.税务部门按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（）。

A、限时服务 B、一次性告知 C、一站式服务 D、首问责任制 正确答案：//C//

5、现阶段我国纳税信用评价机构是（）

A、国家税务局 B、地方税务局

C、第三方中介机构 D国地税共同联合设置机构 正确答案：//D// 6.各地要结合本地实际，灵活采取（）等方式，努力实现纳税人“进一家门，办两家事”

A、国税、地税互设办税窗口 B、共同进驻税务服务大厅 C、共建新设的办税服务厅 D、以上均是 正确答案：//D//

7.纳税人因服务态度不满进行的纳税服务投诉事项应当在（）个工作日内办结。A、2 B、5 C、3 D、10 正确答案：//D//

8.2016年是第（）个税收宣传月 A、23 B、24 C、25 D、26 正确答案：//C//

9．下列不属于税务人员仪表礼仪范畴的是()。A、语言礼仪B、税容礼仪C、着装礼仪D、举止礼仪 正确答案：//B//

10.为进一步规范纳税服务投诉管理，提高投诉办理效率，国家税务总局修订了《纳税服务投诉管理办法》，自（）起施行。

A、2015年1月1日B、2015年6月1日C、2015年9月1日D、2016年1月1日 正确答案：//C//

11.办税服务厅工作人员季节换装时间是由县级机关根据（）确定。A、上级统一部署B、办税服务厅需求C、季节气候变化D、机关统一安排 正确答案：//C//

12.对纳税信用为A 级的纳税人（）核定其普通发票用量。A、按需B、限量C、限额D、按月 正确答案：//A//

13.总局明确办税服务厅应设置四个功能区域，以下哪个不是（）A、办税服务区B、咨询辅导区C、导税服务区D、等候休息区 正确答案：//C//

14.办税服务厅内部各类标识底色统一为()，文字色为白色。A、古蓝色B、黄色C、蓝色D、浅蓝色 正确答案：//A//

15.在纳税服务规范中，涉税保密信息查询事项应在（）个工作日内完成 A、即时 B、10 C、15 D、20 正确答案：//D//

16.办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（）个工作日内回复不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。

A、3 B、5 C、7 D、10 正确答案：//B//

17.税务机关于每年（）主动向社会公告纳税信用评价为A级的纳税人名单。A、4月B、5月C、6月D、7 月 正确答案：//A//

18.合理简并纳税人申报缴税次数有关事项公告自（）起施行。

A、2016年4月1日B、2016年1月1日C、2015年12月1日D、2016年7月1日 正确答案：//A//

19.《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》分为（）小项。A、7类31项B、9类31项C、6类25项D、8类25项 正确答案：//D// 20.对纳税人变更纳税定额的核准事项，纳税人应提供的资料包括（）。A.《个体工商户定额信息采集表》 B.《个体工商户定额核定审批表》 C.《核定（调整）定额通知书》 D.《税务行政许可申请表》 正确答案：//D//

21.国家税务总局规定2016年底基本实现部分事项省内涉税业务通办范围包括（）。A、4类21项B、4类20项C、5类21项D、5类20项 正确答案：//A//

22.国家税务总局为进一步优化营改增纳税服务工作，制订了（）条纳税服务措施。A、18 B、25 C、30 D、20 正确答案：//D//

23．在党的纪律检查、组织、宣传、统一战线工作以及机关工作等其他工作中，不履行或者不（）履行职责，造成损失或者不良影响的，应当视具体情节给予警告直至开除党籍处分。

A、主动 B、积极 C、正确 D、创新 正确答案：//B//

24、党的十八届三中全会提出，党风廉政建设要落实“两个责任”。两个责任是指（）。A、党委负主体责任，纪委负主体责任 B、党委负监督责任，纪委负主体责任 C、党委负主体责任，纪委负监督责任 D、党委负监督责任，纪委负主体责任 正确答案：//C//

25．《中国共产党廉洁自律准则》自（）施行。A、印发之日 B、2015年10月12日 C、2015年11月18日 D、2016年1月1日 正确答案：//D//

26、为在新形势下推动国家税务局、地方税务局之间加强合作，国家税务总局制定了《国家税务局 地方税务局合作工作规范（3.0版）》自（）起开始试行

A、2016年1月1日 B、2016年6月1日 C、2016年7月1日 D、2016年10月1日 正确答案：//C//

27、构建“始于（），基于纳税人满意，终于纳税人遵从” 的现代纳税服务体系，是纳税服务工作的主要目标。

A、社会需求 B、税务机关需求 C、纳税人需求 D、税务征管 正确答案：//C//

28、纳税服务热线可受理（）等业务

A纳税咨询 B发票查询 C投诉举报 D以上均包括 正确答案：//D//

29.河北省国家税务局纳税人学堂活动月在每年（）举行，通过集中培训形式，向纳税人讲解最新税收政策和便民办税新举措。

A.5月份 B.3月份 C.4月份 D.8月份 正确答案：//A//

30.纳税信用级别是根据《纳税信用管理办法(试行)》的评价方式对纳税人纳税信用情况做出的级别评价，纳税信用分为（）个级别。

A.二 B.三 C.四 D.五 正确答案：//C//

31、关于新办纳税人培训辅导，以下说法不正确的是：（）

A.制订新办纳税人综合培训计划，明确培训内容、培训对象、教师组成、培训时间及地点等事项

B.县级税务机关通过实体纳税人学堂开展对新办纳税人的培训辅导，纳税人自愿报名，可适当收取资料费

C.实体纳税人学堂应根据工作计划或纳税人需求举办新办纳税人培训，培训通知应至少提前一周在网络纳税人学堂发布。

D.采取问卷调查、在线留言、课堂反馈等形式，收集纳税人意见，根据纳税人的实际需求和关注热点，编制、调整培训计划。

正确答案：//B//

32、根据最新政策规定，增值税一般纳税人资格的办理时限为（）。A.20个工作日 B.10个工作日 C.即时办结 D.1个月 正确答案：//C//

33、下列关于宣传咨询描述正确的是:（）A.参加涉税培训辅导是纳税人的法定义务

B.向纳税人进行涉税宣传咨询是税务机关的法定义务

C.税务机关可以将涉税培训工作委托其他机构进行，并由该机构收取适当费用 D.税务机关的涉税宣传咨询是针对特定纳税人的一种优惠、鼓励措施 正确答案：//B//

34、纳税人因有下列情形 ,不能按期缴纳税款的 ,应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省税务机关批准 ,可以延期缴纳税款 ,但是最长不得超过（）个月。

A.1 B.2 C.3 D.6 正确答案：//C//

35、对新办纳税人的培训辅导，应在（）环节提示有关培训事项。A.首次领购发票 B.设立登记 C.税种认定 D.首次申报 正确答案：//B//

36、按照纳税服务规范的规定，纳税人报送的财务会计报告的资料份数是（）份。A.1 B.2 C.3 D.4 正确答案：//B//

37、纳税人（除小微企业外）办理增值税事后备案类优惠涉税事项，需要报送的资料是（）

A、《纳税人减免税备案登记表》 B、《纳税人减免税申请审批表》 C、《退（抵）税申请审批表》 D、减免税申请报告 正确答案：//A//

38、纳税人减免税条件发生变化时，应当自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告。

A、10 B、15 C、20 D、30 正确答案：//B//

39、在发票发放过程中，对非首次领用发票纳税人，应启动（）。A.发票验旧基本流程 B.处理处罚基本流程 C.发票缴销基本流程 D.发票票种核定基本流程 正确答案：//A//

40、被税务机关认定为非正常户的纳税人，依法履行纳税义务后，税务机关解除其非正常状态，税务机关的办理期限为（）个工作日。

A．2 B.3 C.5 D.10 正确答案：//D// 41.属于国税局、地税局共管的纳税人 ,应按照（）的顺序分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。

A.纳税人主要税种所在税务机关 B.国税机关优先 C.先货物劳务税后所得税 D.地税机关优先 正确答案：//C//

42、涉及税务登记证件内容变化的变更登记办理时限为:（）A.即时办结 B.1个工作日 C.5个工作日 D.15个工作日 正确答案：//A//

43、办税服务厅受理和核定纳税人办理申请使用经营地发票业务的，对纳税信用等级为A级纳税人，（）其普通发票用量。

A．按一个月的用量核定 B.按2个月的用量核定 C.按3个月的用量核定 D.按需核定 正确答案：//D//

44.企业所得税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后（）日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。

A.5 B.7 C.10 D.15 正确答案：//D//

45.以下说法不正确的是：（）

A.《全国税务机关纳税服务规范》立足税务部门的前台服务，仅规定了纳税人依申请事项的纳税服务要求

B.《全国税务机关纳税服务规范》覆盖了省、市、县三级税务机关

C.《全国税务机关纳税服务规范》体现了以纳税人为中心、视纳税人为客户的服务理念 D.《全国税务机关纳税服务规范》包括税务登记、税务认定、发票办理等9大类服务事项

正确答案：//A//

46.不涉及税务登记证件内容变化的变更登记，需要报送的资料是:（）A.《变更税务登记表》和税务登记证及其副本 B.《变更税务登记表》和工商营业执照原件及复印件

C.《变更税务登记表》和法定代表人身份证件的原件及复印件

D.《变更税务登记表》和纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件 正确答案：//D//

47.纳税服务规范既可为纳税人办税提供具体指引，也是对税务干部开展纳税服务作出的基本规定，体现了（）的要求。

A.不断升级完善 B.以纳税人为中心

C.最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人 D.税收现代化 正确答案：//C//

48.纳税人向税务机关申请税收法律救济的主要形式不包括：（）A.提请行政处罚听证 B.提起行政诉讼 C.提请行政复议 D.申请行政赔偿 正确答案：//B//

49.税收宣传月的主要宣传对象是（）。A.小型微利企业 B.社会公众 C.个体小规模纳税人 D.全体纳税人 正确答案：//B//

50.纳税服务投诉不包括（）。

A.服务态度投诉 B.服务质效投诉 C.侵害权益投诉 D.不廉洁行为投诉 正确答案：//D//

51.纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（）内办结。A.3个工作日 B.5个工作日 C.10个工作日 D.20个工作日 正确答案：//A//

52.税务系统对外公开电话应公开的内容不包括：（）A.电话号码 B.接听时间 C.责任人 D.电话用途 正确答案：//C//

53.按照《纳税信用管理办法（试行）》规定，下类哪项不属于应予纳税信用Ａ级纳税人的（）激励措施：

A.主动向社会公告A级纳税人名单

B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量 C.普通发票按需领用

D.除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查 正确答案：//D//

54、领导干部辞去公职或者退（离）休后（）年内，不得到本人原任职务管辖的地区和业务范围内的涉税中介兼职（任职），或从事涉税中介营利性活动。

A、1 B、2 C、3 D、5 正确答案：//C//

55、属于国税局、地税局共管的纳税人 ,按照（）先行注销的原则 ,分别办理注销税务登记。

A.纳税人主要税种所在税务机关 B.国税机关优先 C.纳税人自愿选择 D.地税机关优先 正确答案：//A//

56、从（）起增值税一般纳税人资格取消认定审批，实行登记制。A.2015年1月1日 B.2015年3月1日 C.2015年4月1日 D.2015年5月1日 正确答案：//C//

57、增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过（）元的，税务机关不需事前进行实地查验。

A.万 B.十万 C.百万 D.无限制 正确答案：//B//

58、按照纳税服务规范的规定，在发票发放过程中，对存在未处理违法违章等不予放票的监控信息，应启动（）流程。

A.发票验旧基本流程 B.处理处罚基本流程 C.发票缴销基本流程 D.发票票种核定基本流程 正确答案：//B//

59、纳税信用等级评定为A类的纳税人，可以一次性领取增值税专用发票的数量为：（）

A.按需领取 B.不超过2个月用量 C.不超过3个月用量 D.不超过6个月用量 正确答案：//C//

60、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证，但未按照规定期限申报抵扣的，对于交易真实且有客观原因的，经（）审核，允许继续申报抵扣其进项税额。

A.主管税务机关 B.市级税务机关 C.省级税务机关 D.国家税务总局 正确答案：//A//

61、政务中心的办税服务场所，内设标识（）。A.以一般办税服务厅的要求为准 B.可以因地制宜自行设计 C.以当地政务中心的要求为准 D.以上级领导的要求为准 正确答案：//C//

62、不需县级税务机关向相关纳税人提示提醒的事项是（）。A.税务机关设置和职能 B.税收政策和业务变化情况 C.纳税人权利和义务 D.履行纳税义务的时间和要求 正确答案：//A//

63、在企业所得税征收方式鉴定时，昌盛煤炭经销有限责任公司按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难，欲申请按照上一纳税应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，应填写（）。

A.《改变预缴方式申请审批表》 B.《税务行政许可申请表》 C.《应纳所得税额鉴定表》 D.《企业所得税征收方式鉴定表》 正确答案：//B//

64、办税服务厅要实行领导值班制度，设置领导值班标识和领导值班（）。A.日志 B.台账 C.公告栏 D.公示栏 正确答案：//A//

65、办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一穿着税务制服，如有特殊情况不便于穿着税务制服的，经（）同意后可着便服上岗，但要保持庄重得体。

A.办税服务厅负责人 B.纳税服务部门负责人 C.纳税服务主管局长 D.县局局长 正确答案：//A//

66、对于纳税人要求回复的税收工作建议 ,能够即时回复的要即时回复；不能即时回复的 ,告知纳税人（）个工作日内回复。

A.5 B.10 C.15 D.20 正确答案：//C//

67、纳税人因有特殊困难 ,不能按期缴纳税款的 ,应当在缴纳税款期限届满前提出申请 ,经省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局批准 ,可以延期缴纳税款 ,但是最长不得超过（）个月。

A.1 B.2 C.3 D.6 正确答案：//C//

68、因纳税人善意取得虚开的发票被依法追缴已抵扣税款的 ,滞纳金（）。A.不予加收 B.应予加收 C.审核批准后加收 D.视情况加收 正确答案：//A//

69、正常经营的查账征收企业所得税纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在终了之日起（）个月内，向税务机关申报企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3 B.4 C.5 D.6 正确答案：//C//

70、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，应依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

A.5 B.7 C.10 D.15 正确答案：//D//

71、按照纳税服务规范规定，在委托代征管理中，由（）审定后 ,与受委托代征人签订或委托相关部门与受委托代征人签订《委托代征税款协议书》,双方各自留存。

A．征管科（股）长 B.办税服务厅主任 C.县（区）局主管局长 D.县（区）局局长 正确答案：//D//

72、按照纳税服务规范的要求，国家税务总局明确了的相关表证单书，其中将发票领购簿修改为（）。

A.发票领用簿 B.发票领用记录 C.发票发售簿 D.发票发售记录 正确答案：//A// 73、按照纳税服务规范的要求，纳税人在办理普通发票票种核定调整时，无需提供（）。A.《纳税人领用发票票种核定表》 B.《发票领用簿》

C.经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）D.税务登记证副本及复印件 正确答案：//D//

74、按照纳税服务规范的规定，我省在《县区局税收业务流程（现模式）》中明确了，由（）加强后续管理，定期对纳税人登记信息进行维护更新，确保登记信息真实、准确。

A.税源管理分局 B.办税服务厅 C.征收管理科（股）D.政策法规科（股）正确答案：//A//

75、以下不属于财务会计制度及核算软件备案报告中应报送资料的是：（）A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法 C.税务登记证副本复印件

D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）正确答案：//C//

76、税务机关按照征纳双方协商好的时间为纳税人办理涉税事项的服务是：（）A.延时服务 B.限时服务 C.预约服务 D.提醒服务 正确答案：//C// 77、按照纳税服务规范的要求，（）无需转下一环节调查核实。A.单位纳税人设立登记 B.纳税人跨县（区）迁出 C.代开普通发票 D.临时经营设立登记 正确答案：//C//

78、下列事项中不属于税务机关涉税培训辅导主要特点的是：（）A.依据政策调整需要和纳税人需求开展 B.纳税人自愿报名参加 C.适当收取费用

D.发放调查问卷收集纳税人需求 ,评估培训效果 正确答案：//C//

79、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是：（）

A.限时服务 B.全程服务 C.导税服务 D.提醒服务

正确答案：//B//

80、领导干部辞去公职或者退（离）休后（）年内不得到本人原任职务管辖的地区和业务范围内的涉税中介兼职（任职），或从事涉税中介营利性活动。A．三 B．二 C．一 D．四

正确答案：//A//

81、年龄满（）周岁的注册税务师不能继续执业，也不能继续担任税务师事务所所长，其股份自离开之日应予以转让，受让人必须是注册税务师 A、70 B、65 C、60 D、无限制

正确答案：//A//

82、具有（）者，才有资格担任税务师事务所的所长，所长为法人代表。A注册税务师执业注册证书 B注册税务师非执业注册证书 C注册会计师执业证 D律师资格证

正确答案：//A// 83、税务人员应严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益，严禁对纳税人推诿、搪塞，不准利用职务之便向纳税人“吃、拿、卡、要、报”，体现的是：（）

A.服务纪律 B.接待规范 C.优质服务 D.办税公开 正确答案：//A//

84、根据办税服务厅服务设施升级规范，办税服务厅设置（）。

A.公告栏 B.电子显示屏 C.表证单书填写台 D.视频监控系统 正确答案：//D//

85.对纳税人网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，税务机关应在发现的当日通知企业于（）日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证。（国税专用）A、2 B、5 C、3 D、1 正确答案：//A//

86.纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责范围的，应按照（）的要求转办或告知。

A、一窗式服务 B、一站式办理 C、首问责任制 D、导税服务 正确答案: //C//

87.已经结清税款、缴纳发票，且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为（）。

A、即时办结 B、5个工作日 C、10个工作日 D、13个工作日 正确答案：//A//

88.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

A、40 B、30 C、20 D、10 正确答案：//D//

89.在认证通过的()申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A、当月 B、次月 C、15日内 D、30日内 正确答案：//B//

90.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B、提供的交通运输业服务，税率为7% C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D、提供有形动产租赁服务，税率为6% 正确答案：//A//

91.纳税人《外出经营活动税收管理证明》核销的基本规范服务方式是（）。A、限时办结 B、免填单 C、同城通办 D、即时办结 正确答案：//D//

92.在办税服务厅（）一般根据纳税人办税需要配备计算机、扫描仪、打印机，设置资料架，提供办税所需的各种表证单和常用税务文书填写范本、办税指南和纳税须知等政策宣传资料。

A、办税服务区 B、咨询辅导区 C、自助办税区 D、等候休息区 正确答案：//C//

93.按现行政策规定，下列发票不可作为增值税抵扣凭证的是（）。A、废旧物资收购发票 B、货物运输业增值税专用发票 C、农产品销售发票 D、农产品收购发票 正确答案：//A// 94.增值税专用发票最高开票限额由（B）税务机关审批。

A、视申请的开票限额高低，分别由县（区）级、地市级和省级税务机关分级审批 B、县（区）级税务机关 C、地市级税务机关 D、省级税务机关 正确答案：//B//

95.纳税人办理发票代开时，先到税款征收岗排队缴纳税款，再到发票代开岗排队开具发票，这违背了（）。

A、一站式服务 B、一窗式服务 C、一次性告知 D、预约服务 正确答案：//B//

96.纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责范围的，应按照（）的要求转办或告知。

A、一窗式服务 B、一站式办理 C、首问责任制 D、导税服务 正确答案：//C//

97.税务登记证件遗失补办办结时限为（）。

A、即时办结 B、5个工作日 C、7个工作日 D、20个工作日 正确答案：//A//

98、某外国企业，在中国境内从事承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务业务，2016年1月1日，项目完工后该企业离开中国。该企业应当在项目完工、离开中国前()日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、15 B．30 C．60 D．一年 正确答案：// A // 99、下列事项不属于即时办结的有（）A.服务贸易等项目对外支付税务备案

B.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具 C.增值税发票存根联数据采集 D.《出口卷烟已免税证明》开具 正确答案：// D // 100、纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的，在领取迁出地税务机关开具的《税务事项通知书》()日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。A、5 B、10 C、15 D、30 正确答案：// D // 101、自（）起，新设立企业、农民专业合作社领取由工商部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。A、2015.1.1 B、2015.5.1 C、2015.10.1 D、2015.12.1 正确答案：// C // 102、纳税人在办理变更纳税定额时应提交的资料是。（）

A、法人代表身份证明 B、《纳税事项变更申请审批表》 C、《税务行政许可申请表》 D、经办人身份证明 正确答案：// C // 103、涉及纳税定额调整，纳税服务升级规范中规定，应在（）个工作日内办结。A、1 B、10 C、15 D、30 正确答案：// C // 104、办税服务厅窗口人员对能够当场办结的涉税事项，应按规定当场及时办结；对不能够当场办结的涉税事项，要实行（），按照限时办结制的规定告知纳税人办结期限，并出具《税务文书领取通知单》。

A、向下一环节传递 B、一窗受理 C、协商 D、上报有关部门 正确答案：// B // 105、下列说法不属于办税服务厅风险处置原则的是。（）A、及时公正 B、依法依规 C、重在预防 D、惩防并举 正确答案：// D //

106.为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，税务总局决定从（）起停止使用货物运输业增值税专用发票。

A．2016年5月1日 B.2016年6月1日 C.2016年7月1日 D.2016年8月1日 正确答案：//C// 107.纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（）A.《纳税人领用发票票种核定表》 B.《外出经营活动税收管理证明》 C.经办人身份证明原件及复印件 D.税务登记证副本复印件 正确答案：//D// 108.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向（D）申报纳税。

A.销售地的主管税务机关 B.其机构所在地的主管税务机关 C.劳务发生地的主管税务机关

D.销售地或者劳务发生地的主管税务机关 正确答案：//D// 109.纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续 A.1 B.2 C.3 D.5 正确答案：//C// 110.下列哪类纳税人不属于小型微利企业（）

A.月销售额不超过3万元（含3万元）的增值税小规模纳税人

B.应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业

C.应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业

D.应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的商贸企业 正确答案：//D// 111.根据《纳税服务投诉管理办法》的相关规定，以下不属于纳税服务投诉范围的事件是（）

A.税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律.行政法规规定的时限办结的

B.税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的

C.主管税务机关未及时.全面向所辖区域内纳税人宣传新的税收政策和征管制度的 D.主管税务机关的办税服务厅在办税高峰时，纳税人排队等候时间较长的 正确答案：//D// 112.纳税人享有依法要求听证的权利，即当税务机关对纳税人作出（）以上罚款的行政处罚时，纳税人有权要求举行听证。

A.对公民罚款1000元以上.对法人或其他组织罚款10000以上 B.对公民罚款2000元以上.对法人或其他组织罚款10000以上 C.对公民罚款1000元以上.对法人或其他组织罚款20000以上 D.对公民罚款2000元以上.对法人或其他组织罚款20000以上 正确答案：//B// 113.2016年是第（）个税收宣传月 A.23 B.24 C.25 D.26 正确答案：//C//

114.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（）A.《扣缴税款登记表》

B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件

D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）正确答案：//C// 115.为进一步规范纳税服务投诉管理，提高投诉办理效率，国家税务总局修订了《纳税服务投诉管理办法》，自（）起施行。A.2015年1月1日 B.2015年6月1日 C.2015年9月1日 D.2016年1月1日 正确答案：//C// 116.在中华人民共和国境内（）的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。A.销售文化用品 B.缴纳餐饮业营业税 C.提供培训服务 D.提供广告服务 正确答案：//D// 117.对纳税信用为A 级的纳税人（）核定其普通发票用量。A.按需 B.限量 C.限额 D.按月

正确答案：//A// 118.纳税人增值税发票丢失.被盗的，应向税务机关报告，并提供《发票挂失/损毁报告表》.提供公安部门受理报案的有关材料和（）A.公安机关出具的证明材料 B.刊登遗失声明的版面原件和复印件 C.税务登记证 D.发票领用簿 正确答案：//B// 119.《纳税服务规范》2.3版规定，纳税人跨县（区）迁出时不需提供的资料是（）A.《注销税务登记申请审批表》 B.工商登记证件

C.《发票领用簿》及未验旧.未使用发票

D.住所.经营地点变动的相关证明资料原件及复印件 正确答案：//B// 120.办税服务厅内部各类标识底色统一为()，文字色为白色。A.古蓝色 B.黄色 C.蓝色 D.浅蓝色 正确答案：//A// 121.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应（）A.退还纳税人 B.立即销毁

C.通知纳税人重新开具 D.当即扣留 正确答案：//D// 122.企业每一纳税的收入总额，减除()后的余额，为应纳税所得额。A.不征税收入.各项扣除.免税收入以及允许弥补的以前亏损 B.不征税收入.免税收入.各项扣除以及允许弥补的以前亏损 C.免税收入.不征税收入.各项扣除以及允许弥补的以前亏损 D.不征税收入.各项扣除.允许弥补的以前亏损以及免税收入 正确答案：//B// 123.某公司有员工30人，每人每月工资均超过了个人所得税费用扣除标准，公司负有代扣代缴税款义务，但公司没有按规定报送代扣代缴税款报告表和相关资料。则以下说法正确的是()A.税务机关可以责令限期改正，但不可以罚款；

B.由税务机关责令限期改正，逾期不改的可处以2000元以下罚款； C.由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下罚款；

D.由税务机关责令限期改正，应处以2000元以上10000元以下罚款。正确答案：//C// 124.以下属于企业所得税收入的不征税项目的是（）A.财政拨款

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.国债利息收入 正确答案：//A// 125.纳税人、扣缴义务人在向税务机关申请办理减免税事项时，由（）统一受理 A.税源管理科 B.货物与劳务税科 C.征收管理科 D.办税服务厅 正确答案：//D// 126.总局明确办税服务厅应设置四个功能区域，以下哪个不是（）A.办税服务区 B.咨询辅导区 C.导税服务区 D.等候休息区 正确答案：//C//

127.纳税人申请开具《中国税收居民身份证明》，由办税服务厅受理后转有关业务部门，业务部门按规定审核，制作《中国税收居民身份证明》并由局长签发后，应在（）办结。A、10个工作日 B、15个工作日 C、18个工作日 D、20个工作日 正确答案：//D// 128.按照现行营改增政策规定，从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，（）时间内不可变更。A、6个月 B、12个月 C、24个月 D、36个月 正确答案：//D// 129.下列各项，不属于针对突发事件采取应急准备的是（）。A、早发现 B、早隔离 C、早报告 D、早预警 正确答案：//B// 130.免填单服务的业务范围由（）确定。A、国家级税务机关 B、省级税务机关 C、市级税务机关 D、地方税务机关 正确答案：//B// 131.纳税信用等级为A级的纳税人，可单次发放不超过（）个月用量的增值税专用发票。A、1 B、2 C、3 D、4 正确答案：//C// 132.国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积及开展联合检查，共同办理税务登记和评定()。

A、诚信纳税等级 B、纳税信用等级 C、诚信报税等级 D、服务信用等级 正确答案：//B// 133.税务机关每年（）确定上一年纳税信用评价结果。A、3月 B、4月 C、5月 D、6月 正确答案：//B// 134.下列不属于目前全国12366热线团队人员构成的是（）。A、咨询员 B、管理人员 C、管理专家 D、咨询专家 正确答案：//C// 135.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()。A、三个月 B、一个月 C、两个月 D、六个月 正确答案：//A// 136.下列各项，不属于税法宣传专题宣传内容的是（）。A、热点问题宣传 B、政策问题宣传 C、重点问题宣传 D、税收宣传月宣传 正确答案：//B//

二、多项选择题

1.《全国税务机关纳税服务规范》中的服务规范分为（）。

A.基本规范 B.基本流程 C.报送资料 D.升级规范 正确答案：//A #D//

2、以下说法正确的是：（）

A.为保证纳税服务规范的统一性和连续性，其规定的规范内容几年内不得变动 B.通过对纳税服务规范的不断升级完善，促进税收现代化的实现

C.县级税务机关可以根据自身税收工作实际，决定是否实现基本规范的有关规定 D.县级税务机关可以根据自身税收工作实际，提前实现升级规范 正确答案：// B#D// 3、2014年总局发布的《纳税信用管理办法（试行）》中，（）纳税人不适用。A、已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人 B、扣缴义务人 C、自然人 D、个体工商户 正确答案：// B#C#D//

4、纳税信用信息包括（）A、纳税人信用历史信息 B、税务内部信息 C、外部信息。D、国外信息

正确答案：//A#B#C //

5、纳税信用评价周期为一个纳税，纳税人有下列（）情形之一不参加本期的评价：

A、纳入纳税信用管理时间不满一个评价的； B、本评价内无生产经营业务收入的； C、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；

D、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；

E、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；

正确答案：//A#B#C#D#E//

6、纳税信用评价中，有下列（）情形之一的纳税人，本评价不能评为A级：

A、实际生产经营期不满3年的；

B、上一评价纳税信用评价结果为D级的；

C、非正常原因一个评价内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

D、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

正确答案：//A#B#C#D// 7.窗口服务的内容主要有（）。

A、税务认定 B、优惠办理 C、纳税咨询 D、证明办理 正确答案：//A#B#C#D//

8、加强国家税务局、地方税务局合作的重要意义()A、有利于优化纳税服务，方便纳税人办税。B、有利于整合征管资源，提高征管效能。C、有利于防范执法风险，规范执法行为。D、有利于国地税征管体制改革 正确答案：//A#B#C // 9.办税公开的形式有（）

A、设立公告栏 B、配置电子显示屏 C、印发宣传资料 D、配置触摸查询机 正确答案：//A#B#C#D //

10.对新办纳税人培训辅导的内容主要有：（）A.税收基本知识、相关税收政策 B.办税流程、软件操作 C.税控设备操作

D.行政复议、行政诉讼等相关法律 正确答案：//A#B#C //

11.财务会计报告是指根据会计制度规定编制的（）、报表附注及其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。A.资产负债表 B.利润表

C.现金流量表 D.所有者权益变动表 正确答案：//A#B#C#D//

12.首问责任制约束的税务人员包括：（）

A.办税服务厅人员 B.税源管理人员 C.县局机关人员 D.国家税务总局人员 正确答案：//A#B#C#D// 13.2016年总局纳税人满意度调查的选项有（）

A、非常满意 B、满意 C、基本满意 D、不满意 E、不了解 正确答案：//B#C#D#E//

14.对申请代开货物运输业增值税专用发票的，应提供以下资料:（）A.《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》 B.税务登记证件

C.承运人同货主签订的承运货物合同或托运单、完工单等有效证明

D.首次申请代开货物运输业增值税专用发票 ,需提供车辆、船舶及其营运资质的有效证明复印件

正确答案：//A#B //

15.遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人 ,书面报告主管税务机关，并报送（）向税务机关申请补办税务登记证件。

A.《税务证件挂失报告表》 B.刊登遗失声明的报刊 C.税务登记证补办申请表 D.税务登记证副本及复印件 正确答案：//A#B //

16.被税务机关认定为非正常户的纳税人 ,需恢复履行纳税义务的,向税务机关提出办理解除非正常户，在办税服务厅办理（）后，税务机关重新发放税务登记证件交纳税人。A.补充申报 B.补缴税款 C.补缴滞纳金 D.补缴罚款 正确答案：//A#B#C#D// 17.纳税人到税务机关代开普通发票需要报送的资料包括:（）A.《代开发票申请表》

B.税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证

C.经办人身份证明原件及复印件

D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件 正确答案：//A#B#C#D//

18.税务机关对涉税事项办税流程宣传的主要内容包括:（）A.办理渠道 B.报送资料 C.办理程序和方法 D.相关政策依据条文 正确答案：//A#B#C //

19.以下属于即办事项的有:（）A.办理税务登记

B.办理变更税务登记（不含跨区迁移）C.增值税一般纳税人 D.普通发票发放 正确答案：//A#B#C#D// 20.2014年总局发布《纳税信用管理办法（试行）》，原《纳税信用等级评定管理试行办法》废止。新办法对以下哪些方面进行了调整明确:（）

A．将两年一评调整为一年一评

B．将信用级别调整为A、B、C、D、E 5个级别 C．将A级纳税人的认定分数调整为90分（含）以上 D．取消了A级纳税人两年免于税务稽查 正确答案：//A #C#D//

21.下列哪类纳税人属于小型微利企业：（）A．月销售额不超过3万元（含3万元）的增值税小规模纳税人

B．应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业

C．应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业

D．应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的商贸企业

正确答案：//A#B#C //

22.2015年总局深入开展“便民办税春风行动”，主要以（）为行动内容。A.简政放权 B.服务发展 C.国际协作 D.提效减负 正确答案：//A#B#C#D//

23.河北国税12366热线联络员是各单位涉及12366热线事项的经办人员，其主要职责包括：（）

A.承办、转办、督办12366呼叫中心分转本单位的纳税人涉税需求事项；

B.12366呼叫中心收到的的涉及本单位的突发、紧急事项的沟通联系和临时性处理； C.提供本单位主办的政策文件及相关业务知识； D.处理12366呼叫中心分转本单位的其他工作事项。正确答案：//A#B#C#D//

24.下列涉税表单属于省局要求必须向纳税人提供免填单服务的是（）。

A.《税务登记表》

B.《纳税人领购发票票种核定申请表》 C.《纳税人存款账户账号报告表》 D.《代开发票申请表》 正确答案：//A#B#C //

25、税收优惠按优惠办理方式分类（）A、行政许可类 B、批准类 C、核准类 D、事后备案类 F、即时办结类 正确答案：// B#C#D//

26、首问责任制的业务范围包括（）

A、涉税业务办理 B、涉税业务咨询 C、纳税服务投诉 D、税收工作建议 正确答案：//A#B#C#D//

27、在纳税服务规范基本规范中，办税服务厅接收资料后，需要核对纳税人报送资料（）,符合的受理，不符合的当场一次性提示应补正的资料或不予受理的原因。

A、是否齐全 B、是否符合法定形式 C、填写内容是否完整 D、数据是否准确 正确答案：//A#B#C //

28、权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法权益所指定的服务规范，下列服务事项中属于权益维护规范的是（）

A、纳税人满意度调查 B、纳税服务投诉处理 C、涉税中介服务 D、税收专项培训辅导 正确答案：//A#B#C //

29、根据纳税服务规范和工作需要，办税服务厅内一般应设置功能区（）功能区。A、办税服务区 B、咨询辅导区 C、自助办税区 D、等候休息区 E、审批区

正确答案：//A#B#C#D//

30、纳税服务规范中纳税咨询包括（）A、电话咨询 B、互联网咨询 C、短信咨询 D、面对面咨询 正确答案：//A#B#D//

31、国税系统严禁违规插手涉税中介经营活动清理工作中，税务机关领导干部必须落实的制度有（）

A、报告制度 B、回避制度 C、职后从业限制制度 C、交流制度 正确答案：//A#B#C //

32、税务机关处理涉税咨询过程中 ,承办人员应一次性告知纳税人咨询事项的（）。A.依据 B.时限 C.程序 D.办理所需的全部资料 正确答案：//A#B#C#D//

33、对符合条件的增值税一般纳税人申请跨县（区）迁入，迁入地税务机关基本规范为：（）

A.录入信息，发放税务登记证件

B．重新进行增值税一般纳税人认定和审核 C.增值税一般纳税人重新发行防伪税控设备 D.重新办理税务登记证件，核发新的纳税人识别号 正确答案：//A#C //

34、办税服务厅设置专门窗口作为“绿色通道”，为特定纳税人提供优先受理，优先办结各项涉税事宜的服务。特定纳税人包括：（）

A.纳税大户

B.预约办理涉税事项的纳税人 C.老弱病残孕等行动不便的纳税人

D.因税务机关的工作失误再次来办税服务厅办理涉税业务的纳税人 正确答案：// B#C#D//

35、办税服务厅由于计算机软件、硬件及网络系统等升级或其他突发故障,导致涉税业务不能正常办理时 ,办税服务厅负责人应采取的措施为：（）

A.第一时间联系相关技术部门尽快解决 ,并组织好现场秩序维护

B.通过在办税服务厅及时张贴公告或以电话、短信等提醒方式 ,做好解释工作 C.引导纳税人采用其他方式办理涉税事宜 ,并将预计恢复正常办税时间等信息及时告知纳税人

D.停止办理所有涉税业务 正确答案：//A#B#C //

36、下列属于纳税人权利的有。（）

A、知情权 B、保密权 C、申请延期缴纳税款权 D、税收法律救济权 E、检举权 正确答案：//A#B#C#D//

37、对服务态度的投诉具体包括以下（）个方面。A、税务机关工作人员使用服务忌语的 B、税务机关工作人员对待纳税人态度恶劣的

C、税务机关工作人员言行举止违背文明礼仪服务其他要求的 D、税务机关工作人员收受纳税人钱财的

E、税务机关工作人员未按规定实现回复、办理涉税事项的 正确答案：//A#B#C//

38、纳税人有下列情形之一的 ,可以申请延期缴纳税款：（）A.因不可抗力 ,导致纳税人发生较大损失、正常生产经营活动受到较大影响的 B.因经营资金周转不开的

C.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后 ,不足以缴纳税款的 D.因发生刑事案件、民事纠纷不能缴纳税款的 正确答案：//A #C //

39、当办税服务厅发生纳税人大量排队等候、出现拥堵时 ,应通过（）等方式 ,引导或分流纳税人 ,安排纳税人有序等候、按序办税 ,防止出现秩序混乱的情况。

A.增加导税人员 B.增设窗口 C.调整窗口功能 D.增辟纳税人等候区 正确答案：//A#B#C#D//

40、定期定额个体纳税人申请办理停业时，税务机关应履行的基本规范为：（）A.结清税款、滞纳金、罚款 B.收存税务登记证及其副本

C.收存《发票领用簿》及未使用完的发票 D．收存发票专用章 正确答案：//A#B#C //

41、以下属于单位纳税人办理注销税务登记时，应提供的资料的有：（）A．《注销税务登记申请审批表》 B．税务登记证及其副本和其他税务证件 C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票

D.增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC卡或金税盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控盘、报税盘

正确答案：//A#B#C#D//

42、增值税一般纳税人资格登记（未达标准、新办）需报送的资料有：（）A.经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明原件及复印件 B.税务登记证件

C.《增值税一般纳税人资格登记表》 D.会计人员的从业资格证明 正确答案：// B#C // 43.2016年5月1日，全面推开营改增试点，将（）行业纳入试点范围 A、建筑业 B、房地产业C、金融业D、生活服务业 正确答案：//A#B#C#D//

44、纳税人在申请代开普通发票时，需要报送的资料有：（）A.《代开发票申请表》 B.税务登记证件 C.经办人身份证明原件及复印件

D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件 正确答案：//A#B#C#D//

45、对纳税人咨询的涉税问题，下列说法正确的是：（）A.一般业务问题，即时答复

B.一般业务问题，转交业务主管部门，3个工作日内答复

C.疑难问题不能即时答复的，记录咨询信息并制作咨询工单转由业务主管部门办理，并告知咨询人5个工作日内答复

D.疑难问题不能即时答复的，记录咨询信息并制作咨询工单转由业务主管部门办理，并告知咨询人3个工作日内答复

正确答案：//A#C //

46、税务机关为涉税中介机构提供的服务包括：（）A.告知税收政策和进行业务指导 B.受理税务代理和涉税鉴证报告 C.指定中介机构办理特定涉税事项 D.公告税务师事务所名单 正确答案：//A#B#D//

47、纳税人在办理安置残疾人就业增值税即征即退资格备案时应提交的资料包括。（）A、《税务资格备案表》2份

B、经民政部门或者残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件 C、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件 D、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件

E、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件 正确答案：//A#B#C#D#E//

48、下列属于办税公开内容的事项有：（）

A.税务机构和职责 B.纳税人权利和义务 C.定额核定信息 D.欠缴税款信息 正确答案：//A#B#C#D//

49、对各类办税服务场所，统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识，名称为（）。

A.办税服务厅 B.纳税服务厅

C.办税服务室 D.办税服务处

正确答案：//A#C // 50、办税服务厅一般设置以下服务窗口：（）

A.综合服务窗口 B.发票管理窗口

C.绿色通道窗口 D.申报纳税窗口

正确答案：//A#B#D// 51.办税服务厅服务设施基本规范中，服务设施应设置：（）

A.公告栏 B.叫号机

C.宣传资料架 D.电子显示屏

正确答案：//A#C#D//

52、领导干部（）在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，应该回避，经劝阻拒不退出或者本人不服从工作调整的，依规进行处理； A、配偶 B、子女及其配偶 C、同学 D、朋友

正确答案：//A#B //

53、注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理:（）A、制作涉税文书 B、审查纳税情况 C、税务行政复议

D、办理缴纳税款和申请退税

正确答案：//A#B#C#D//

53、设立分所的税务师事务所应当具备下列条件（）A、依法设立并执业两年以上，内部管理制度健全

B、税务师事务所执业注册税务师（不含拟到分所执业的注册税务师）10人以上 C、注册资本在人民币60万元以上

D、最近两年没有因为执业行为受到行政处罚

正确答案：//A#B#C#D//

54、注册税务师有下列情况之一的，由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构注销其注册税务师资格（）

A在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的 B同时在两个税务代理机构执业的 C死亡或失踪的

D国家税务总局认为其不适合从事税务代理业务的

正确答案：//A#B#C#D//

55、注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得擅自承接业务 注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托进行（）A、全面代理 B、单项代理 C、常年代理 D、临时代理

正确答案：//A#B#C#D//

56、注册税务师依法从事税务业务，守国家法律保护，任何（）不得非法干预。A、机关 B、团体 C、单位 D、个人

正确答案：//A#B#C#D//

57、对于（）,可采取合并征期、调整申报期限等方式减轻纳税人负担。A.小规模纳税人 B.小微企业 C.信用级别为A的纳税人 D.一般纳税人 正确答案：//A#B//

58.根据总局2016年第6号公告，纳入合理简并纳税人申报缴税次数的是（）A.小规模纳税人

B.小微企业所得税

C.信用A级纳税人 D.一般纳税人 正确答案：//A#B//

59．对党员的纪律处分种类有（）。

A、开除党籍 B、警告 C、严重警告 D、撤销职务 E、留党察看 正确答案：//A#B#C#E//

60．王军局长在全国税务工作会议上的讲话提出今年税收工作的总体要求是()A、全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会及中央经济工作会议精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入学习贯彻总书记系列重要讲话精神

B、按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，认真落实推进供给侧结构性改革的各项举措 C、深刻认识、主动适应、积极引领税收新常态，完成好收入任务与《方案》实施任务 D、深入推进税收现代化，努力实现“十三五”税收事业开好局、起好步，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用

E、为实现全面建成小康社会宏伟目标作出新的更大贡献。正确答案：//A#B#C //

61.办税服务厅的基本服务区域设置包括（）。

A、办税服务区 B、咨询辅导区 C、自助办税区 D、等候休息区 正确答案：//A#B#C#D//

62.根据纳税服务规范的规定，导税人员的工作职责包括（）。A、受理纳税人投诉举报 B、负责办税服务厅环境卫生

C、引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项 D、辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料 E、指引纳税人正确使用自助办税设备 正确答案：// C#D#E//

63．下列关于办税服务厅税务人员提供预约服务的说法错误的是（）A、根据纳税人的合理需求，与纳税人约定适当的时间办理涉税事项 B、纳税人只能采用当面预约的形式 C、预约申请一般应提前3到5个工作日约定 D、预约服务内容包括涉税业务、税收政策咨询

E、税务机关要建立《预约服务登记簿》，对已确定预约服务的，税务机关可以单方面解除

正确答案：// B#C#E //

64．下列各项，不影响纳税信用评价的情形的有（）。A、由于税务机关原因，造成纳税人未能及时履行纳税义务的

B、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的 C、本评价内无生产经营业务收入的纳税人 D、由于不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的 E、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形 正确答案：//A#B#D#E//

65．从2016年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码”。五证指()。A、工商营业执照 B、组织机构代码证 C、税务登记证 D、社会保险登记证 E、失业登记证

正确答案：//A#B#C#D//

66．纳税信用A级纳税人可以享受的激励措施有（）。

A、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

B、普通发票按需领用；

C、增值税一般纳税人取消增值税发票认证;D、有条件评为出口企业管理一类企业，享受出口退（免）税便利服务措施； E、享受行政审批绿色通道； 正确答案：//A#B#C#D#E//

67.税务人员在为纳税人提供服务时，要求统一着装、庄重得体、规范整洁。下列关于税务人员着装规范的说法正确的有（）。

A、工作时间内不能便装，如有特殊情况，如怀孕、受伤等，不便于穿着税务制服的，经纳税服务部门负责人同意，可穿便服上岗，并做到庄重得体 B、着长袖衬衣（内衣）时，下摆要扎于裤内，不得外露

C、穿着税务制服时，要扣好所有衣扣，不得披衣、敞怀、挽袖、卷裤腿 D、公务场合夏天男性可穿短袖衬衫配西裤，女性穿衬衫加套裙 E、冬天穿高领毛衣，可不用穿衬衣打领带，外穿冬装即可。正确答案：//A#B#C//

68.下列说法中符合《全国税务机关纳税服务规范》中关于热点问题宣传服务规范的有（）A、纳税服务部门人员每月初5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核

B、业务主管部门10个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门 C、纳税服务部门于接收后的1个工作日内完成对外发布核准

D、收到经发布核准的资料后1个工作日内，省、市税务机关通过税务网站，县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布热点问题并及时更新维护 正确答案：//A#C#D//

69.办税服务厅一般设置以下服务窗口：（）A、申报纳税窗口B、发票管理窗口 C、税务登记窗口D、综合服务窗口

正确答案：//A#B#D//

70.12366纳税服务热线的主要服务功能有()A、税收政策咨询。B、办税流程指引。C、纳税服务投诉受理。D、意见建议收集。

正确答案：//A#B#C#D//

71.权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法权益所指定的服务规范，下列服务事项中属于权益维护规范的是（）。

A、纳税人满意度调查B、纳税服务投诉处理 C、涉税中介服务与监管D、税收专项培训辅导

正确答案：//A#B#C//

72.《中国共产党廉洁自律准则》党员廉洁自律规范规定，坚持尚俭戒奢，（）。A、艰苦朴素B、克已奉公C、艰苦奋斗D、勤俭节约

正确答案：// A#D// 73.税务机关对新办纳税人的培训辅导应重点开展（）的学习，以增强纳税人的纳税意识，提高其办税能力。

A、税收基本知识 B、相关税收政策 C、办税流程 D、税控设备操作 E、软件操作 正确答案：//A#B#C#D#E// 74.某公司因破产到主管税务机关申请办理注销登记，下列事项中属办税服务厅办理的有（）。

A、对结存发票进行验旧、缴销处理，并录入注销信息 B、取消相关资格认定

C、清算检查并对未结案件进行处理

D、结清税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款

E收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证件 正确答案：//A#D#E//

75.纳税人到税务机关办理的下列（）事项属于首问责任制的业务范围。A、投诉窗口人员服务态度粗暴 B、咨询小微企业税收优惠政策规定 C、建议税务机关增开发票代开窗口 D、举报税收管理员索拿卡要 正确答案：//A#B#C//

76.在工作时间内，办税服务厅要实行领导值班制度。下列属于值班责任内容的有（A、对办税服务厅工作人员进行监督管理 B、负责部门间协调

C、负责处理值班期间发生的突发事件，组织实施应急预案 D、接受纳税人咨询或投诉 正确答案：//B#C#D//

77.以下事项不属于免填单事项的有（）。A、增值税一般纳税人纳税申报 B、企业所得纳税申报

C、定期定额个体个工商户进行增值税小规模纳税人申报 D、废气电器电子产品处理基金纳税申报 正确答案：//A#B#C#D //

。）

78.办税服务厅在履行一次性告知时应遵循的原则有：（）A一次性告知可通过书面或口头方式进行 B行政许可事项必须书面告知

C纳税人所办涉税事宜复杂、资料繁多时，采用口头形式告知 D对所有纳税人的咨询涉税事宜，均应采取书面方式一次性告知 正确答案：//A#B//

79.下列（）纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，并且当纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照纳税人需要即时办理。A、纳税信用等级评定为A类的纳税人 B、纳税信用登记评定为B类的纳税人

C、地市级国税局确定的纳税信用好，税收风险等级低的其他类型纳税人 D、县（区）级国税局确定的纳税信用好，税收风险登记低的其他类型纳税人 正确答案：//A#C//

80.下列税务登记事项办理中属于即时办结方式的有（）。A、纳税人跨县（区）迁出 B、税务证件遗失及补办 C、注销登记 D、变更登记 正确答案：// B#D//

81.纳税服务部门在规范涉税中介服务方面的服务规范具体包括（）。

A、优化涉税中介机构执业环境，健全涉税中介行业制度，大力发展涉税中介专业服务 B、加强注册税务师行业评估监管，严禁指定或强制税务代理

C、加强注册税务师行业自律，推进执业质量评估监控和行业诚信体系建设

D、鼓励注册税务师行业联合兼并，发挥以注册税务师行业为主的涉税重甲在纳税服务工作中的积极作用。正确答案：//A#B#C#D//

82.逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批业务续报送的资料有（）。A、《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2份

B、增殖税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及第三方的，应同时提供第三方证明或说明

C、逾期增值税扣税凭证电子信息 D、逾期增值税扣税凭证复印件 正确答案：//A#B#C#D//

83.某纳税人新购置了一辆小轿车，已办理注册登记，因车存在质量问题被回，纳税人申请退坏已缴的车辆购置税应提供的资料包括()。A、《车辆购置税退税申请表》

B、提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票 C、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明 D、税务机关核发的完税证明正本 正确答案：//A#B#C#D//

84.提供广告服务的新开业小型企业（“营改增”小规模纳税人），进行纳税申报时，应提供（）

A《文化事业建设费申报表》及附表 B《增值税小规模纳税人纳税申报表》 C定期定额户分月汇总申报

D《消费税纳税申报表》及其相应分类附表 正确答案：//A#B//

85、纳税人有以下（）情形的，不影响其纳税信用评价。

A、由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的 B、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的 C、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形 D、扣缴义务人、自然人、个体工商户未履行纳税义务的 正确答案：//A#B#C// 86、具有以下情形的纳税人申报办理临时税务登记。（）A、有独立的生产经营权，在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或者租金的承包人或承租人。

B、境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。C、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的。D、非正常户纳税人的法定代表人或者经营者申请办理新的税务登记的。E、境外注册中资控股居民企业。正确答案：//A#B#C#D#E// 87、纳税人办理停业登记时，应报送资料包括。（）A、《停业复业报告书》2份 B、税务登记证件 C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票 D、金税卡、税控盘和抵税盘 E、法人身份证件原件及复印件 正确答案：//A#B#C// 88、办税服务厅突发事件应急处置原则()。A．以人为本 B．预防为主 C．及时汇报 D．果断处置 正确答案：// A#B#D //

89、有下列情形之一的纳税人，纳税信用本评价直接判为D级。（）

A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。

B、在规定期限内未按照税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金、罚款的。C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。

E、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。正确答案：//A#B#C#D#E//

90.纳税服务的内容主要包括（）。A、税法宣传 B、纳税咨询 C、信用管理 D、权益保护 正确答案：//A#B#C#D// 91.根据办税服务厅规范化、标准化建设要求，下列属于办税服务厅功能设置必需的是()。A、公布办公时间

B、公开省、市（州）、县（市、区）三级纳税服务投诉、举报电话 C、设置自助办税终端 D、设立“禁止吸烟”标志 正确答案：//A#B#D//

92.下列说法符合增值税发票核定服务的基本规范的有（）。

A、办税服务厅自受理之日起5个工作日内向纳税人出具《税务事项通知书》反馈核定结果 B、对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数量不超过25份 C、申领发票超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料 D、办税服务厅即时办结，当场发放《发票领用簿》 正确答案：//B#C// 93.下列说法属于“面对面咨询”基本规范的有（）。A、不能即时答复的涉税疑难问题5个工作日内回复

B、通过互联网络、手机APP、即时通讯软件等渠道为纳税人提供涉税咨询服务 C、在办税服务厅设置咨询服务专岗，负责解答涉税咨询问题

D、对国家税务总局及省局重点联系企业及其成员提供面对面咨询预约服务 正确答案：//A#C// 94.办税公开的形式有（）。

A、设立公告栏 B、配置电子显示屏 C、印发宣传资料 D、配置触摸查询机 正确答案：//A#B#C#D// 95.办税服务厅内部标识是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统，其主要类别包括（）。

A、窗口标识 B、功能区标识 C、服务设施标识 D、办税流程标识 正确答案：//A#B#C// 96.造成纳税服务中征纳沟通障碍的原因主要是（）。A、业务知识的匮乏 B、平等意识缺位 C、双向信息传递的缺乏 D、文化背景差异 正确答案：//A#B#C#D// 97.根据纳税服务规范的规定，导税人员的工作职责包括()。A、受理纳税人投诉举报 B、负责办税服务厅环境卫生

C、引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项 D、引导纳税人正确填写相关表格和涉税资料 正确答案：//C#D//

98.某公司因破产到主管税务机关申请办理注销登记，下列事项中属于办税服务厅办理的有（）。

A、对结存发票进行验旧、缴销处理，并录入注销信息 B、取消相关资格认定

C、收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证件 D、结清税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款 正确答案：//A#C#D// 99.下列各项，不影响纳税信用评价的情形的有（）。

A、由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的 B、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的 C、本评价内无生产经营业务收入的纳税人 D、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形 正确答案：//A#B#C#D// 100.纳税人进行实名投诉，应当提供（）。A、投诉人的姓名（名称）、有效联系方式

B、被投诉单位名称或者被投诉个人的相关信息及其所属单位 C、投诉人的单位名称 D、投诉请求、主要事实、理由 正确答案：//A#B#D// 101.下列不符合办税服务厅人员着装规范的有()。A、李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、金属胸章及金属肩徵、肩杠、领花，内配一红色T恤衫 B、张某着长袖夏装，夏装上衣未扎在裤（裙）内、扣袖扣，系统一配发的领带 C、刘某已怀孕，经办税服务厅负责人批准，着便服上岗 D、王某着春秋装配非制服裤子上岗 正确答案：//A#B#D//

三、判断题

1．纳税人可以采取直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，或者采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。（）

正确答案：// 对//

2．办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。（）

正确答案：//错//

3.中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具（）

正确答案：// 错//

4.纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，不需填写《纳税服务投诉事项处理表》（）

正确答案：//错//

5.税收征收管理法属于我国的税收基本法。（）

正确答案：// 错//

6.税务机关调查、处理投诉事项，应本着注重调解、化解争议的原则进行。调查处理纳税服务投诉事项，应当由三名以上工作人员参加。（）

正确答案：// 错//

7.对超过预约时间而未到场的，税务机关应主动与纳税人取得联系并协商时间。（）

正确答案：// 错//

8.基本规范中对于一般性涉税需求，应于15个工作日内响应或反馈。()正确答案：// 对//

9.各级税务机关应根据纳税人需求提供不同行业、不同纳税人类型的分类宣传资料。（）

正确答案：// 对//

10.税务机关在税收征收、管理和检查过程中向纳税人重复要求报送相同涉税资料，由此引发的的投诉属于对纳税人权益保护的投诉范围。（）

正确答案：// 对//

11.纳税信用级别为A级，是评定出口退税企业管理类别一类的必要条件。（）

正确答案：// 错//

12、办税服务厅突发事件应急处置原则为以人为本、预防为主、果断处置、分级负责。（）

正确答案：// 对// 13.实施“同城通办”的地区，对不属于本区域的纳税人前来办理属于“同城通办”业务的涉税事项时，办税服务人员可以拒绝。正确答案：//错//

14、办税服务厅突发事件可分为办税秩序类、系统故障类、公共安全类、其他类（）。

正确答案：// 错//

15.纳税人学校的办学原则是免费办学、自愿参加、分级管理、权威时效。（）

正确答案：// 对//

16.“四零服务”的内容为服务受理零推诿、服务方式零距离、服务质量零差错、服务结果零投诉（）

正确答案：// 对//

17.税务机关要在办公区域显著位置设立行政审批指示路牌，引导申请人到窗口或大厅办事。（）

正确答案：// 对//

18.国家税务总局规定免填单服务范围涉及税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明开具6大类业务，包括24种表证单书()正确答案：// 对//

19、纳税服务的宗旨是“始于纳税人需求、基于纳税人满意”（）

正确答案：// 错//

20.增值税一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的，税务机关不需事前进行实地查验。请判断上述说法是否正确并说明理由。正确答案：//对//

21.纳税人当场投诉事实成立的，被投诉人应当立即停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼道歉，税务机关应当视情节轻重给予被投诉人相应处理；投诉事实不成立的，对投诉人进行批评。请判断上述说法是否正确并说明理由。正确答案：//错//

22.与纳税人交谈时，应使用规范服务用语，禁用服务忌语，一律不得使用地方方言。请判断上述说法是否正确并说明理由。正确答案：//错//

23.首问责任人是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员。请判断上述说法是否正确并说明理由。

第四篇：六安市地方税务局纳税服务类试题(DOC)

六安市地方税务局纳税服务类试题

一、单项选择题

1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）。

A、相对集中 B、方便税务机关 C、合理布局 D、方便纳税人 标准答案：B

2、税务机关提供纳税服务，主要依据（）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。

A、宪法 B、税收征管法 C、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法 标准答案：C 3、2015年4月是我国第24个税收宣传月，它的主题是（）。

A、新常态、新税风 B、依法诚信纳税，共建和谐社会 C、诚信纳税，利国利民 D、税收、发展、民生 标准答案：A

4、纳税人采取（）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。

A、上门申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报 标准答案：A

5、对纳税人办理涉税事项所需资料，实行（）告知。A、提前 B、分次 C、一次性 D、预先 标准答案：C

6、办理纳税人申请的能够即时办结的涉税事项，予以（办结。

A、当场 B、即时 C、限时 D、后期 标准答案：A

7、纳税服务应坚持的首要原则是（）。A、依法 B、无偿 C、公正 D、公平标准答案：A

8、税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由（）选择。

A、税务机关和纳税人协商 B、税务机关指定 C、根据第三方技术支持情况 D、纳税人自愿 标准答案：D

9、纳税信用等级评定的结果有（）级。A、1 级 B、2 级 C、3 级 D、4 级 标准答案：D 2）

10、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（）原则共同确定。

A、就高 B、从低 C、取中 D、仲裁 标准答案：B

11、税务机关按照“窗口受理-内部流转-限时办结-窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（）。

A、限时服务

B、全程服务 C、导税服务 D、提醒服务 标准答案：B

12、纳税服务热线号码是()。

A、12366 B、12306 C.12358 D.12315 标准答案：A

13、下列关于税务登记，表述正确的是（）。

A、某工程师临时对外提供设计劳务，不需要办理税务登记 B、只缴纳车船税、个人所得税的个人，需要办理税务登记 C、从事生产经营的纳税人，开立基本存款帐户和其他存款帐户，自开立之日起30日内向主管税务机关书面报告。

D、纳税人改变经营住所和经营地点，涉及不同主管税务机关管辖的，应办理变理税务登记。

标准答案：A

14、下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

B、纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。

C、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办税纳税申报。

D、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报

标准答案：D

15、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30 B、90 C、180 D、360 标准答案：C

16、企业发生下列（）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A、经济性质或企业类型发生变化 B、经营地址发生变化 C、注册资金发生变化 D、发生解散、破产、撤销 标准答案：B

17、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由（）。

A、分立后的纳税人不需要履行未履行的纳税义务 B、分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C、分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D、分立前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 标准答案：C

18、下列具有最高法律效力的是()。A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B、《中华人民共和国营业税暂行条例》国务院 C、《税务部门规章制定实施办法》 D、《中华人民共和国车船税法》 标准答案：D

19、向纳税人提供法律法规规定的服务是税务部门的（）。

A、法定义务和职责 B、权力和义务 C、工作职责 标准答案：A 20、纳税信用评价结果的确定和发布遵循（）的原则。A、公开公正 B、公开透明

C、谁评价、谁确定、谁发布 标准答案：C

21、纳税人因特殊原因需要申请延期申报，符合规定的，地税机关受理后（）内办理完毕。

A、4个工作日 B、5个工作日 C、10个工作日 D、20个工作日 标准答案：A

22、纳税服务的宗旨是（）。

A、聚财为国、严格执法 B、严格执法、以人为本 C、聚财为国、以人为本 D、为国聚财、为民收税 标准答案：D

23、纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利是纳税人的（）。

A、涉税程序知情权 B、税收政策知情权 C、救济方式知情权 D、应纳税额核定知情权 标准答案：B

24、（）是指集中办理或受理纳税人需要到税务机关办理的各项涉税事项。

A、应急处理服务 B、一站式服务 C、导税服务 D、一次性告知服务 标准答案：B

25、下列关于税务机关义务的表述中正确的是（）。A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务。

B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务 C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务

D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务

标准答案：A

26、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（）。A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利。

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密 标准答案：D

27、国家税务总局《纳税服务规范》2.0版于()施行。A、2015年1月1日

B、2015年3月1日 C、2015年2月1日 D、2014年10月1日 标准答案: B

28、下面不符合办税服务厅建设要求的是()。A、简洁实用

B、功能完善 C、豪华气派

D、布局合理 标准答案: C

29、办税流程宣传是税务机关对涉税事项的办理渠道、（）办理程序、办理方法等进行宣传。

A、报送资料 B、办税流程 C、办税方式 D、办税渠道 标准答案:A 30、办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（）个工作日内回复。不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。

A、3 B、5 C、7 D、10 标准答案:B

31、（）宣传是税务机关对纳税人咨询频率较高的问题进行宣传。

A、重点问题 B、热点问题 C、难点问题 D、专项问题 标准答案:B

32、税收宣传月宣传是指在每年（）月份的税收宣传月期间，税务机关通过多种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活动。

A、2 B、3 C、4 D、5 标准答案:C

33、税收专项培训辅导是税务机关根据（）、纳税人需求、重点工作和阶段性工作，组织纳税人开展税收专题培训辅导。

A、培训内容变化B、税收政策变化C、办税流程变化D、培训对象变化

标准答案:B

34、税务机关于每年（）主动向社会公告纳税信用评 8 价为 A 级的纳税人名单。

A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份 标准答案:A

35、税收法律救济申请接收与传递是（）税务机关的业务 A、县级 B、市级 C、省级 D.以上都是 标准答案:D 36.办税服务厅背景墙标识采用“税徽+（）”的样式。A.聚财为国 执法为民B.聚财为国 收税为民C.为民收税 为国聚财D.为国聚财 为民收税

正确答案:D 37.办税服务厅工作人员要加强()，避免与纳税人发生肢体冲突。

A.心理素质 B.自我保护 C.自我批评 D.自我克制 标准答案:B

38、办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供（）的机构或场所。

A、税收产品

B、纳税服务 C、税收执法 D、税务管理

标准答案:B

39、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A、三个月

B、一个月

C、两个月

D、六个月

标准答案:A 40、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使（）。

A、不安抗辨权

B、代位权 C、撤销权

D、强制执行权

标准答案:B

41、《全国税务机关纳税服务规范》从（）起在全国税务系统全面实施。

A、2014年10月1日

B、2015年1月 1日 C、2015年3月 1日

D、2015年6月 1日 标准答案:C

42、税务机关收到投诉后，应于（）个工作日内进行审查，决定是否受理，并分别按规定方式处理。

A、5

B、7

C、3

D、10 标准答案:C

二、多项选择题

1、纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、税收征收 B、管理

C、检查 D、实施税收法律救济

标准答案：ABCD

2、纳税服务工作的基本目标包括（）。A、纳税服务需求及时响应 B、纳税服务效能大幅提升 C、纳税人办税负担明显减轻D、纳税人满意度持续提高 标准答案：ABCD

3、要提高人们的纳税意识，就必须()。A、加强税收宣传 B、保护纳税人的税收权益 C、加强对偷税的处罚力度 D、强调纳税人的纳税义务 标准答案：ABC

4、办税服务厅应当建立健全以下（）服务制度。A、办税公开 B、导税服务 C、全程服务 D、限时服务 E、首问责任 标准答案：ABCDE

5、下列纳税人应尽的义务中，正确的是（）。A、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

B、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

C、如欠缴税款数额在5 万元以上，在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

D、企业有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

标准答案：ABCD

6、“12366 纳税服务热线”标识释义是（）。A、“12366”作为标识的设计主题，象征着一年12个月366 天，全程为纳税人服务。

B、“6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会。

C、“6”字与“电话”结合，用“6”字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式。

D、弧线，把“热线”形象化。红色象征社会大众纳税的热情。标准答案：ABCD

7、下列纳税人享有的权利中，错误的是（）。A、纳税人由于不可抗力的原因不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关核准，可以延期缴纳。

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。

D、纳税人不能委托税务代理人代为办理变更或者注销税务登记。

标准答案：AD

8、拓展多元办税，建立以网上办税为主体，以（）等方式为补充的多元化办税体系，实现税务登记、发票管理、申报 12 缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。

A、上门办税 B、电话办税 C、短信办税 D、邮寄办税 标准答案：ABCD

9、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。具体包括（）。

A、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的；

B、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的；

C、属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复的；

D、接受纳税咨询的税务人员未履行首问责任的。标准答案：ABCD

10、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。具体包括（）。

A、在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；

B、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未 13 按照法律、行政法规规定的时限办结的；

C、税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的；

D、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。标准答案：ABCD

11、税收优惠政策办理有哪几种类型（）。A、批准类B、申请类C、核准类D、备案类 标准答案:ACD

12、税务机关实施保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有（）。

A、市场价格为1000元的自行车 B、单价5000元以上的生活用品

C、被执行人扶养的亲属所拥有的金银饰品 D、被执行人扶养的亲属维持生活的必需品 E、被执行人家中唯一的别墅 标准答案:BCE

13、依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（）。

A、享受国家税法规定的减免税优待 B、要求税务机关对自己的财务情况保密 C、依法申请退回多缴的税款 D、申请延期申报和延期缴纳税款

E、认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务

标准答案:ABCD

14、宣传咨询规范包括以下哪些内容（）。A、日常宣传 B、专题宣传 C、培训辅导 D、纳税咨询 标准答案:ABCD

15、税务人员在()时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A、纳税咨询

B、征收税款

C、发售发票

D、查处税收违法案件 标准答案:BD

16、纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的 B、纳税人转借、伪造税务登记证件的

C、未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

D、未按照规定期限申报办理注销税务登记的

E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的 标准答案:ACD

17、国家税务总局开展“便民办税春风行动”的总体目标是： A、确保党的第一批群众路线教育实践活动成果落地； B、切实解决第二批教育实践活动中发现的税收管理和服务工作中存在的突出问题；

C、便利纳税人办税，提升纳税人满意度和税法遵从度； D、树立税务部门良好社会形象。标准答案：ABCD

18、纳税信用管理遵循（）的原则。

A、公平公开、B、标准统一、C、分级分类、D、动态调整 E、客观公正。标准答案：BCDE

19、省局深入开展“便民办税春风行动”的重要意义是（）。A．开展“便民办税春风行动”是巩固税务系统教育实践活动成果的内在要求。

B．开展“便民办税春风行动”是深化减负提效提升服务质量的必然选择。

C．开展“便民办税春风行动”是拓展纳税服务深度和广度的必然要求。

标准答案：ABC 20、纳税信用评价周期为一个纳税，纳税信用级别设A、16 B、C、D四级。有下列（）情形之一的纳税人，本评价不能评为A级。

A、实际生产经营期不满3年的；

B、上一评价纳税信用评价结果为D级的；

C、非正常原因一个评价内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

D、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

标准答案：ABCD

21、纳税信用评价周期为一个纳税，有下列（）情形之一的纳税人，不参加本期的评价。

A、纳入纳税信用管理时间不满一个评价的 B、本评价内无生产经营业务收入的 C、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的

D、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的

E、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的 F、其他不应参加本期评价的情形 标准答案：ABCDEF

22、有下列（）情形之一的纳税人，本评价直接判为D级。

A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开 17 增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

B、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的

D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

E、被各级税务机关重大税收违法案件信息公布（列入黑名单）和税收违法案件信息曝光的

F、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的 标准答案：ABCDEF 23、12366纳税服务热线具有（）等功能。A、政策咨询、纳税辅导 B、业务查询、税法公告

C、通知事项、受理举报投诉和建议 D、申报缴税、综合查询 标准答案：ABCD

24、（）是地税机关提供纳税服务的三个平台。A、地方税务局 B、12366服务热线 C、地税外部网站 D、纳税服务场所 标准答案：BCD 25、12366纳税服务系统可提供（）。A、人工坐席服务 B、自动语音服务

C、自动信息服务 D、延时服务 标准答案：ABC

26、根据总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》的规定，纳税服务投诉调查过程中发生下列情形之一的，应当终止调查（）。

A、投诉内容不具体，通过调查无法核实，或者无法联系投诉人进行补正的

B、投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的

C、投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的D、投诉双方当事人达成一致意见，投诉得到解决的 标准答案：ABCD

27、市局便民办税春风行动实施方案的主要内容有（）。A、简政放权B、服务发展C、国际协作D、提效减负 标准答案:ABCD

28、办税服务厅应设置（）窗口。

A、综合服务B、发票管理C、涉税咨询D、申报纳税 标准答案:ABD

31、在税收法律关系中，纳税人享有的权利和承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的有()。

A、按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B、依法进行帐簿、凭证管理 C、依法注销税务登记

D、向税务机关咨询税收法律及纳税程序 E、对税务人员的违法行为进行检举和控告 标准答案:DE

32、税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有()。

A、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税 B、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款

C、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金

D、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要加收滞纳金

E、对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期追征相应税款 标准答案:ABDE

33、在对新办纳税人培训辅导的规范中，收集纳税人意见的形式有（）。

A、问卷调查 B、在线留言 C、课堂反馈 D、制定培训计划 标准答案:ABC

34、税务机关受理纳税人投诉并进行调查后，以下说法正确的有（）。

A、认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改

B、向投诉人告知处理结果

C、投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作 D、向纳税人赔偿损失。标准答案:ABC

35、在纳税服务投诉基本规范中，以下说法正确的是（）。A、对于服务态度不满进行的投诉在5个工作日内办结。B、对于服务态度不满进行的投诉在10个工作日内办结。C、对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20个工作日内办结。

D、对于服务质效和侵犯权益的投诉，复杂投诉事项延期不超过10个工作日。

标准答案:BC

36、首问责任制的业务范围包括（）。A、涉税业务办理 B、涉税业务咨询 C、纳税服务投诉 D、税收工作建议 标准答案:ABCD

三、判断题

1、“便民办税春风行动”从2014年2月启动。（）标准答案：√

2、人民法院、人民检察院和公安机关向税务机关提出涉税保密信息查询申请，应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、单位介绍信、查询人有效身份证原件。（）

标准答案：√

3、临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（）标准答案：√

4、核准类优惠，纳税人应先向税务机关提出申请，提交相关资料，经审批确认后方能执行的税收优惠。未按规定申请或申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受优惠。（）

标准答案：×

5、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》。（）

标准答案：×

6、对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。（）

标准答案：√

7、被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户并提供工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件和税务登记证及其副本。（）

标准答案：√

8、按照纳税服务规范的要求，纳税人办理税务登记时，提供的资料齐全符合规定，办税服务厅应当当场打印税务登记证，并传递税源管理部门调查核实后发放税务登记证。（）

标准答案：×

9、注销登记（单位及查账征收个体工商户）属于国税局、地税局共管的纳税人，按照纳税人主要税种 所在税务机关先行注销的原则，分别办理注销税务登记。（）

标准答案：√

10、纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还。（）

标准答案：√

11、纳税人办理了税务登记，需要领购发票，应当向税务机关提请审批领购发票的资格。（）

标准答案：×

12、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的50%以上5倍以下罚款。（）

标准答案：√

13、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（）

标准答案：√

14、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）

标准答案：×

15、涉税服务可以适当收费。（）标准答案：×

16、纳税人多缴的税款，只要纳税人不提出退还的，可以不 23 退还。（）

标准答案：×

17、纳税人办理了税务登记，需要领购发票，应当向税务机关提请审批领购发票的资格。（）

标准答案：×

18、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（）

标准答案：√

19、优化纳税服务是现行征管模式中一项基础性工作，是税收工作的基本组成部分。（）

标准答案：√

20、纳税人在税务登记内容发生变化时，有义务按规定办理变更或注销税务登记。（）

标准答案：√

21、“12366”是全国税务系统向社会提供无偿纳税服务的公益电话。（）

标准答案：√

22、征纳双方法律地位平等是税收法律关系的基本准则，也是构建和谐征纳关系的必然要求。（）

标准答案：√

23、纳税人对纳税服务的投诉一般应采取匿名投诉。投诉可以采取书面或者口头等形式提出。（）实名

标准答案：×

24、税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。（）

标准答案：√

25、税务人员经审核凡不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，应当场向纳税人退回有关材料。（）

标准答案：×

26、税务机关在推行电子申报过程中，不得以任何手段或方式向纳税人强制推行电子申报。（）

标准答案：√

27、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（）

标准答案：√

28、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）

标准答案：× 29、2015年将继续推行便民办税春风行动。（）标准答案：√

30、纳税服务规范是全省统一的服务规范。（）标准答案：×

31、按照纳税服务规范的要求，税务机关定期对税务登记实施验证、换证和年审工作。（）

标准答案：×

32、按照服务规范要求，纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应热情接待，认真倾听，做到及时办理（或有效指引），不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。（）

标准答案：×

33、按照服务规范要求，工作人员临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（）

标准答案：√

34、外籍人员相对集中的地区提供双语服务属于服务用语的基本规范。（）

标准答案：×

35、首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，（向纳税人说明，并给予必要帮助）应为纳税人进行有效指引。（）

标准答案：×

36、税务机关应公开税务机构和职责、纳税人权利和义务、税收政策、税务行政许可项目、税务行政审批事项、办税程序、税务行政收费项目、欠缴税款信息、信用等级为A级的纳税人名单、税务行政处罚标准、服务承诺、办公时间、咨询和投诉举报 26 监督电话等事项。（）

标准答案：×

37、办税服务厅应当设置导税台，配备导税人员；纳税人较少的办税服务厅或延伸点可不设置导税台和导税人员。（）

标准答案：√

38、办税服务厅发生征纳冲突时，纳税服务科科长应第一时间介入，引导纳税人到科长室了解情况并进行了安抚。（）

标准答案：×

39、超过预约时间而未到场的（因特殊情况需要解除预约的），工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（）

标准答案：×

40、税务机关根据法律法规规定，依申请向单位和个人提供的涉税信息查询服务。（）

标准答案：√

41、在纳税服务投诉处理过程中，对不符合受理条件的实名投诉，直接拒绝受理。（）

标准答案：×

42、在纳税服务投诉基本规范中，对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20 个工作日内办结，复杂投诉事项延期办结时间可根据需要延长（不超过15个工作日）。（）

标准答案：×

43、税务机关对纳税人的纳税信用进行评价，并将评价结果通过适当的渠道进行发布。（）

标准答案：√

44、税务机关和税务人员不得以任何形式参与涉税中介机构经营活动，不得强制代理、指定代理。（）

标准答案：√

45、按照服务规范要求，工作人员临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（）

标准答案：√

46、首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，应为纳税人进行有效指引。（）

标准答案：×

47、一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政审批事项必须书面告知。（）

标准答案：×

48、纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的(依据)时限、程序和所需的全部资料。（）

标准答案：×

49、纳税人与税务机关发生争议时，可以依法申请税务行政复议。（）

标准答案：×

50、对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及 28 时主动向社会公开。暂不宜公开或不能公开的，必须呈报上级地方税务机关备案。（）

标准答案：√

51、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。（）

标准答案：×

52、税务机关可以指定税务代理为纳税人代理纳税事宜。（）

标准答案：×

53、纳税服务的目的是通过构筑征纳双方的互信关系，提高纳税人的税收遵从度，提高征管质效，构建良好的税收环境。（）

标准答案：√

54、纳税服务属于国家公共管理服务范畴，是无偿的，与社会中介组织为纳税人提供的税务代理、税收筹划等有偿 服务有着本质的区别。（）

标准答案：√

四、简答题

1、简述“一站式”服务的内涵。

参考答案：“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

2、纳税人办理纳税申报时，除填写纳税申报表，相应报送证 29 件、资料有哪些？

参考答案：应根据不同情况报送：财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电于报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

3、何为首问责任人？

参考答案：纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员。

5、纳税服务的主要内容？

参考答案：税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作。

6、办税服务厅应设置哪些功能区？

答：应设置办税服务区、咨询辅导区、自助办税区、等候休息区四个功能区。

7、纳税服务“五化”建设的内容包括哪些内容？ 答：包括标准化、规范化、便民化、信息化、全员化。

8、《纳税服务规范》2.0版共有哪些内容？

答：共有以下内容：税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询规范、权益维护规范、文明服务规范九大类。

9、纳税服务投诉范围是什么？

答：纳税服务投诉范围包括纳税人对于地税机关和地税人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护等工作方面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。

10、国家税务总局决定在全国税务系统开展“便民办税春风行动”，开展行动内容主要是什么？着力解决什么问题? 参考答案：开展“便民办税春风行动”,将推出公开行政审批清单、提高办税服务效率、全面推行首问责任制、减轻纳税人办税负担、促进诚信纳税、公开执法权力清单等系列行动内容，着力解决在行政审批、办事效率、服务意识、办税负担、纳税诚信、规范执法等方面存在的问题。

11、如何认识制定和实施《全国县级税务机关纳税服务规范规范》的重要意义？

参考答案：《规范》的制定和实施是税务系统抓好两批教育实践活动整改的重要举措，是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果，是提升税务部门效率和形象的重要手段。通过规范县级税务机关纳税服务工作，可有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提高纳税人满意度和税法遵从度。各级税务机关和全体税务人员一定要从实现税收现代化、促进国家治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义。

12、纳税服务投诉范围是什么？

答：纳税服务投诉范围包括纳税人对于地税机关和地税人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护等工作方 31 面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。

13、王某为了解有关申报税务的具体程序向有关部门打电话咨询。可是，电话响了足足半分多钟没有人接听。当王某正纳闷着，突然电话那端传来一个不耐烦的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以为自己拨错电话，于是问道：“请问是××部门吗？”对方答道：“废话，你不知道自己往哪儿打的电话？”“嘟„„”

请问：这位女士是否符合接听电话的礼仪规则，如果不符合应该怎样做？

参考答案：税收服务人员在与纳税人交往过程中要做到文明友善、亲切耐心、清晰准确。尽量使用文明用语,做到来有迎声，问有答声，走有送声。要注意交谈内容的文雅，避免格调不高的话题,脏话、粗话、侮辱人的话不能讲。言语表达清晰，内容准确规范，运气柔和中肯。表达自己热情、亲切、委婉、友善与耐心的态度, 避免急躁的情绪、生硬的语气和狂妄的态度。耐心倾听，用谦和的语言增强亲和力。税务人员必须去掉官腔，放下架子，平等谦和地同纳税人交流，需要耐心地倾听对方的陈述，让其把要想陈述的事情全部说出来。税务人员必须牢记并熟练使用文明服务用语，禁忌服务忌语，工作交流中注重使用普通话，做到语言美。

14、税收专项培训辅导基本规范包括那些内容？

参考答案：（1）开展需求调查，收集纳税人培训需求。（2）制订专项培训方案，明确培训内容、培训对象、教师组成、培训 32 时间及地点等事项。

（3）通过办税服务厅、互联网络等渠道发放培训通知，免费培训，纳税人自愿报名。

（4）通过纳税人学校实施培训辅导，培训期间发放培训资料并 开展互动问答。

（5）通过培训现场和网络发放调查问卷，评估培训效果，优化培训内容和流程。

15、对A 级信用等级纳税人税务机关依法给与哪些鼓励措施？

参考答案： 第二十九条 对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

（一）主动向社会公告A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

16、依据全国税务机关纳税服务规范，纳税人查询税务机关办税公开的渠道有哪些？具体的内容有哪些？

答：纳税人可通过办税服务厅、政府网站、税务网站等渠道进行办税公开查询。

公开内容具体包括：税务机构和职责、纳税人权利和义务、税务行政许可项目、税务行政审批事项、办税程序、税务行政收费项目、定额核定信息、欠缴税款信息、A级纳税信用纳税人名单、税务行政处罚标准、服务承诺、办公时间、咨询和投诉举报监督电话等。

对于国家秘密和涉及国家安全的信息、依法受保护的商业秘密、依法受保护的个人隐私以及法律法规禁止公开的事项，不在办税公开的内容之内。

17、简述“一站式”服务？

参考答案：“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税 务机关办理的各种涉税事项。对于可以在纳税服务场所内即 时办结的办理事项，地税人员经审核，在符合规定的情况下 即时办结； 对于不能在纳税服务场所内即时办结的受理事 项，统一办理后转交内部有关部门，按照有关规定处理，并统一通过纳税服务场所将处理结果反馈纳税人，形成“统一受理、内部流转、现时办结、窗口出件”，“一站式”服务统一了各服务窗口的职能。

18、什么是纳税服务？

参考答案：纳税服务是指地税机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

第五篇：纳税服务规范试题

一、单选题

1、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（C）A、认定管理部门取消相关资格认定 B、税源管理、征管、法规等部门进行清算检查并对未结案件 进行处理 C、稽查部门进行注销清算

D、稽查局进行稽查

E、收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证 件，核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人

2、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（E）A、税务登记证副本

B、发票领用簿

C、未使用的发票

D、税务登记证正本 E、停业复业（提前复业）报告书

3、纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C）A、《停业复业（提前复业）报告书》 B、税务登记证及其副本

C、户主身份证件 D、《发票领用簿》 E、未使用完的发票。

4、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（A）A、变更税务登记表

B、税务登记证件

C、法人身份证复印件

D、营业执照副本复印件

E、单位纳税人还需要提供组织机构代码证复印件

5、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，需要报送的资料包括（D）A、加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本B、一般纳税人简易征收申请审批表 C、上期的财务报表

D、一般纳税人简易征收备案表

E、行政许可申请表

6、注销登记（单位及查账征收个体工商户）新增的报送资料是指那一项（E）A、《注销税务登记申请审批表》。B、税务登记证及其副本和其他税务证件。C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC 卡或金税 盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税 一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。E、所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告

7、《规范》的特点体现为四个更，(A)、环节更简、耗时更短、效果更佳。A、流程更优

B、程序更短

C、核准准确

D、态度更好

E质量更高

8、下列不属于需要办理临时经营设立登记的是（E A、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际 经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的。B、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部 门批准设立的。C、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的 E、异地非正常户纳税人的财务负责人、股东或经营者申请办理新的税务登记的。

9、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），向原税务机关提出办理迁出。需要报送的资料不包括（E）A、《变更税务登记表》。B、税务登记证及其副本。C、《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。E、《注销税务登记表》

10、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包（A）事项。A、4类18个

B、9类21个

C、5类27个

D、25类51个

E、16类33个

11、纳税人办理增值税一般纳税人资格认定（达到标准）涉税事项时，认定管理部门审批完毕后，由（C）制作《税务事项通知书》交纳税人，告知纳税人申请使用防伪税控设备的流程等事项。A、县国税局

B、税源管理部门C办税服务厅

D、政策法规股 E征收管理股

12、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采 取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。纳税人办理简并征期认定涉税事项时，应报送的资料包括（C）A、税务登记证副本复印件 B、营业执照副本复印件 C、《简并征期认定申请表》 D、《简并征期认定申请审批表》 E、经办人身份证明原件及复印件

13、按照县级税务机关纳税服务规范的规定，纳税人办理出口退（免）税资格认定涉税事项，应该由（A）进行受理有关资料。A、办税服务厅 B、税源管理部门 C、县局政策法规股（科）或综合业务股（科）D、市局出口退税科 E、县级国税局

14、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（E）A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、税务登记证副本。

C、经办人身份证明原件及复印件。D、发票专用章印模。

E、《纳税人领用发票票种核定申请审批表》

15、纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（E A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、《外出经营活动税收管理证明》。C、经办人身份证明原件及复印件。D、发票专用章印模。E、货物或劳务查验单

16、纳税人办理增值税发票税控系统专用设备初始发行涉税事项时，需要报送的资料是（E）A税务登记证副本及复印件

B经办人身份证明及复印件

C《发票领用簿》 D《最高开票限额申请表》 E对增值税发票税控系统最高开票限额审批的《准予税务行政许可决定书》

17、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起(B)日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳 企业所得税。

A、10

B、15

C、30

D、45

E、60

18、企业所得税纳税人中间终止经营活动的自实际终止经营之日起（E）日内向税务机关申报企业 所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、10

B、15

C、30

D、45

E、60

19、纳税人办理增值税事后备案类优惠涉税事项，需要报送的资料包括（A）A、《纳税人减免税备案登记表》。B、减免税申请报告

C、《纳税人减免税申请审批表》D、税务登记证副本 E、经办人身份证明

20、纳税人向税务机关提出《丢失增值税专用发票已报税证明单》开具的申请，需要报送的资料包括（A）A已丢失增值税专用发票的记账联复印件B已丢失增值税专用发票的发票联复印件 C已丢失增值税专用发票的抵扣联复印件D已丢失增值税专用发票的存根联复印件 E同一属期的增值税申报资料

21、委托出口的货物，委托方自货物报关出口之日起至次年（E）前向主管税务机关报送《委托出口货物证明》，待税务机关审核委托 代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日

22、纳税人办理《出口卷烟已免税证明》开具涉税事项时，需要报送的资料有（C）A《准予免税购进出口卷烟证明申请表》B《代理出口货物证明》 C《出口卷烟已免税证明申请表》及正式申报电子数据。D《来料加工免税证明申请表》 E《委托出口货物证明》及相应的电子数据。