税收管理员知识竞赛征管类提纲

第一篇：税收管理员知识竞赛征管类提纲

税收管理员知识竞赛征管类提纲

一、税收征管法、实施细则及其相关配套制度办法

1、《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）；

2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）；

3、国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知（国税发2001第54号）；

4、国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干问题的通知（国税发2003第47号）；

5、国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知（国税发2002第8号）；

6、《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）；

7、《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号）；

省局配套办法：省国家税务局关于印发《湖北省国家税务局欠税公告试行办法》（鄂国税函2005第218号）；

8、《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发2003第92号）；

省局补充规定：省国家税务局、省地方税务局转发国家税务总局关于印发《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知（鄂国税发2003第92号）；

9、国家税务总局、国家工商行政管理总局关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享问题的通知（国税发2003第81号）；

省局补充规定：省国家税务局、省地方税务局、省工商行政管理局转发国家税务总局、国家工商行政管理总局关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享问题的通知（鄂国税发2003第98号）；

10、国家税务总局关于税务机关实施税收保全措施有关问题的通知（国税发2007第24号）；

11、其它的相关配套制度和办法参阅：国家税务总局关于税收征管法相关配套制度制定情况通报（国税函2006第818号）；

二、税收管理员制度、税收管理员税源管理职责及工作标准

1、《税收管理员制度（试行）》（国税发2005第40号）；

省局补充规定：省国家税务局转发国家税务总局关于印发《税收管理员制度（试行）》的通知（鄂国税发2005第28号）；

2、《纳税评估管理办法（试行）》（国税发2005第43号）；

省局配套办法：①省国家税务局关于进一步做好纳税评估工作有关问题的通知（鄂国税发2006第25号）；②省国家税务局关于印发《税收分析纳税评估税务稽查良性互动管理办法（试行）》的通知（鄂国税函2006第210号）；

3、省国家税务关于印发《税收管理员工作平台应用管理暂行办法》（鄂国税发2006第205号）；

4、省国家税务局关于印发《税收管理员税源管理工作标准（试行）》的通知（鄂国税函2006第209号）；

三、省以上税务机关印发的税收征管制度办法与工作要求

1、国家税务总局关于印发《集贸市场税收分类管理办法》的通知（国税发2004第154）；

2、国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送管理办法》的通知（国税发2005第20号）；

省局补充规定：省国家税务局、省地方税务局转发国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送管理办法》的通知（鄂国税发2005第93号）；

3、国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知（国税发2005第165号）；

4、财政部、国家发展改革委关于对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生实行收费优惠政策的通知（财综2006第7号）；

5、国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知（国税发2006第37号）；

省局补充规定：省国家税务局转发国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知（鄂国税发2006第83号）；

6、国家税务总局关于换发税务登记证件的通知（国税发2006第38号）

7、国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知（国税发2006

第104号）；

8、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）； 总局的补充通知：国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知（国税发2006第183号）；

省局配套办法和通知：①省国家税务局关于印发《湖北省国家税务局个体工商户税收定期定额征收管理实施办法（试行）》的通知（鄂国税发2006第191号）；②省国家税务局转发国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知（鄂国税发2007第4号）；

9、国家税务总局关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知（国税函2006第1199号）；

10、《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局第17号令）；

11、国家税务总局关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知（国税函2007第149号）；

12、国家税务总局关于进一步加强个体工商户税务登记管理的通知（国税发2007第505号）；

13、国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题批复（国税函2007第753号）；

省局补充规定：省国家税务局转发国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题批复的通知（鄂国税函2007第263号）；

14、国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作意见的通知（国税发2007第106号）；

15、国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知（国税函2007第1077号）；

省局补充规定：省国家税务局关于减轻纳税人办税负担有关问题的实施意见（鄂国税发2008第12号）；

16、国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题批复的通知（国税函200第1240号）；

17、省国家税务局、省质量技术监督局关于个体加油站赋码和换发税务登记证的通知（鄂国税发2002第89号）；

18、省国家税务局转发省物价局省财政厅关于重新核定税务登记证件工本费收费标准的通知（鄂国税函2006年第234号）；

19、省国家税务局关于印发《个体工商户定额核定管理系统推广方案》的通知（鄂国税发2008第42号）；

20、省国家税务局关于印发《关于进一步强化税源管理若干工作的意见》的通知（鄂国税发2006第151号）；

说明：①除上述列举的法律、法规、规章及文件外，其它关于税收管理员的业务知识参阅《税收管理员知识手册》（省局2006年8月编印）；

②综合征管软件和税收管理员平台中涉及到税收管理员的操作(参见省局编印的综合征管软件操作手册和税收管理员平台操作手册)

税收管理员知识竞赛票管类提纲

一、中华人民共和国发票管理办法

二、中华人民共和国发票管理办法实施细则

三、省国家税务局关于印发《普通发票印制管理办法》（试行）的通知（鄂国税函[2001]298号）

四、省国家税务局关于全省归并简化普通发票式样的通知（鄂国税函

[2003]344号）

五、省国家税务局关于印发《湖北省国税局关于全省归并简化普通发票式样的通告》的通知（鄂国税函[2003]369号）

六、省国家税务局转发国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码和发票号码的通知（鄂国税函[2004]158号）

七、省国家税务局关于受理许可印制带有企业名称发票的有关具体业务问题的通知（鄂国税函[2004]236号）

八、省国家税务局转发国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知（鄂国税函[2005]65号）

九、省国家税务局关于印发《湖北省国家税务局普通发票分级管理办法（试

行）的通知》（鄂国税发[2005]100号）

十、省国家税务局翻印国家税务总局关于加强发票保证金管理的通知（＠其它[2006]156号）

十一、省国家税务局关于进一步加强增值税小规模纳税人普通发票管理的通知（鄂国税函[2006]294号）

十二、省国税局 省地税局 人民银行武汉分行转发国家税务总局 中国人民银行关于银行代收费业务使用税务发票有关问题的通知（鄂国税发[2007]176号）

十三、省国家税务局翻印国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知（＠其它[2008]77号）

第二篇：税收征管资料档案管理员岗位职责

一、坚决贯彻执行国家《档案法》及上级部门制定的各项档案管理规章制度。

二、热爱本职工作，自觉学习档案管理业务知识，认真做好征管资料的归集、整理、装订、归档、保管、销毁工作，努力提高档案管理水平。

三、督促各部门及时移交档案资料。

四、熟悉本单位档案管理情况，及时、准确地提供档案资料，为征管工作服务。

五、按规定做好档案资料的防火、防盗、防虫、防潮、防尘、防高温等工作。

六、按规定做好档案资料目录编写、查（借）阅登记及报批、档案资料移交工作。

七、按规定做好档案室硬件设施维护工作。

八、在工作变动时，须办好交接手续。

九、严格做好保密工作。未经主管领导批准，不得擅自公布纳税人的信息、数据等，违者按有关规定追究责任。

第三篇：关于加强税收征管（本站推荐）

基层单位如何加强税收征管

近年来，随着市场经济的不断快速发展，区域经济突飞猛进，规模经济不断壮大，为税收培育了丰富的税源。同时，经济税源也呈现出多元化、复杂化的特征。如何深化税源管理，是当前我们面临的重要课题。

一、税源管理中存在的主要问题

（一）税务登记管理不完善 税务登记制度有待于完善。应办理而未办理税务登记的问题比较突出，并存在假停歇业的问题。

（二）税源征纳信息不对称

第一，从纳税人的角度看。受利益的驱使，纳税人不可能将自己掌握的税源信息向税务机关和盘托出。纳税人存在在银行多头开户、建两本账、账外账、大量的现金交易、销售不开票等现象，第二，从税务部门的角度看。税务机关对纳税人经营情况的判断主要源于纳税人的纳税申报资料、会计资料以及对纳税人实施的税务稽查等。而纳税人的申报资料、会计资料本身只能提供有限的信息，因而税务机关获取纳税人的真实涉税信息上存在着一定的困难。

第三，从社会环境条件的角度看。税务网络未能与纳税人、地税、工商、银行、海关等实施有效联网，税务机关不能及时完整地掌握纳税人资金流动等有关信息。特别是纳税评估过程中需要大量的第三方信息数据，由于部门之间的信息共享度较低，许多的第三方信息采集不到真实的数据。税源监管的复杂性与日俱增。

（三）税源管理力量不过硬

一是税源管理力量分布不均。在税源管理过程中，许多地方存在着交通便利单位人员多、地理位置偏僻单位人员少，机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。二是税收管理员队伍政治素质有待于提高。个别税收管理员利用手中掌握的权力人以税谋私。三是税收管理员综合素质相对较低。基层税收管理员中既懂法律、财务管理和会计知识，又熟悉税收业务和计算机知识的综合型知识人才相对较少，特别是纳税评估的能力相对低下，造成纳税评估结果不理想，弱化了纳税评估的作用，从而影响了税源管理的整体质量。

（四）税源管理手段不科学

首先，税源管理分类不科学。在当前税源管理过程中，有些单位单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，工作重心侧重于重点税源的管理，在一定程度上忽视了非重点户、非重点税源、非重点行业、非重点区域或非重点工作环节的管理，造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱。其次，虽然近些年加大了信息化的建设，实现了征管业务流程微机管理，但目前税源管理系统只能完成一些基本的统计工作，对税源的状况还不能结合大量的外部信息数据进行调研、分析和预测。第三，信息数据分析应用不够。经过多年的信息化建设，税务机关储存了大量的征管信息数据，但大多数信息还没有得到充分应用，造成信息资源的严重浪费。

（五）部门协调配合不得力

一是一些社会公共信息、纳税人涉税在采集时缺乏法律依据，特别是银行结算信息、统计、社会计划等部门信息，想采集到可靠的涉税信息非常困难。二是涉及税源管理工作最紧密的国税、地税、工商、公安等部门没有从根本上实现相互间的信息共享，部门间的联席会议制度、信息传递制度、工作分析制度并没有得到很好地执行，没有充分发挥部门间协调配合作用。三是由于国税机关内部分工管理不够规范统一，部门岗位职责交叉，使得本应协调一致的工作时有脱节，缺乏有效协调配合的情况仍有发生，在一定程度上也影响了税源管理效能。

二、对深化税源管理的措施

（一）广泛加强税收宣传，提高涉税遵从水平改革税收宣传办法，各政府网站均要开辟税收宣传主页，公开税收政策，供纳税人免费查阅；如果条件允许的情况下可免费向纳税人提供税收宣传资料发放服务；调整税收宣传月活动的内容，避免将纳税人的税收政策宣传搞成纯粹的税务形象宣传。另一方面，在税收服务上要进一步抓实。要下大力气扎扎实实地为纳税人办实事。帮助他们解决经营核算、申报纳税、政策解读、咨询答疑、电子申报、网上缴税等方面的技术问题，以进一步提高纳税人的涉税遵从水平。

（二）强化税务团队管理，提高人员综合素质

一是通过多种渠道对税收管理员进行培训，提高其业务技能和管理水平。要培养他们全力为国聚财的责任感，提高其执法为民的责任心和紧迫感，使他们彻底认识到只有抓好税源控管，才能为国家财政收入任务的圆满完成提供保障。二是进行管理资源重组。优化税收管理员资源配置，特别是县区级税务机关要按照征管重心向税源管理转移的要求，大力充实一线税收管理员队伍，使管理力量与税源管理的实际相匹配。建立辖区轮换制度，定期对税收管理员分管片区进行轮换，避免因长期管理某些区域而形成“人情网”，在评估检查时抹不开面子，影响管理的力度。同时也防止个别人员将管片当成“自留地”，滋生不廉洁问题等。三是构建科学的税收管理员激励机制，从精神上和物质上予以肯定和鼓励，激发其工作的积极性、能动性和创造性。

（三）加快推广税控装置，提高以票控税效力

一是加强普通规范化管理，应逐步全面取消手工票、普通电脑票，广泛使用机开增值税普通发票。广泛推广使用税控装置，通过税控收款机开具普通发票，可以准确记录纳税人的经营和销售情况，同时也为税务机关实施纳税评估和税务稽查提供可靠依据。二是大力推进“逐笔开具发票，奖励索取发票，方便查询辨伪，推行税控器具”的发票管理机制创新，实行消费者监督、税控器具电子监督、税务监督多管齐下，促使纳税人依法开具、使用发票，促进税务机关“以票控税”，强化税源监控。

（四）加强源头信息控制，提高纳税评估效果

首先，强化信息采集。按照统一规范的原则，建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成全系统统一的数据采集标准和操作规范；提高信息质量，建立健全相关考核制度，规范电子数据的录入，把好数据入口关，提高基础数据质量。其次，深化税收分析。加强税负分析，揭示地区、行业、企业以及税种税负之间的差异和动态变化，及时发现管理上的漏洞；加强税收弹性分析，查找影响税源和税收变化的因素，从中发现纳税申报和征管的异常和漏洞；加强税源分析，通过对企业生产经营活动成本、物耗、利润和税负率等指标的分析，评判企业财务核算和纳税申报质量；加强税收关联性分析，充分利用征管业务系统数据、税收会统核算数据、重点税源监控数据以及经济部门和企业财务数据等有相关关系的各类数据进行对比分析，及时发现税款申报征收中存在的问题。第三，扎实推进纳税评估。积极探索建立纳税评估管理平台，运用指标分析、模型分析等各种行之有效的方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析评估。在评估工作中，注重综合评估与分税种评估的有机结合，充分发挥人的主观能动性，注重人机结合。第四，建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查之间的互动机制。形成税收分析指导纳税评估，纳税评估用于税源管理和税款征收，并为税务稽查提供案源，税务检查与稽查又促进分析与评估，促进完善税收政策、改进税收征管的工作机制。

（五）建立税收工作平台，提高管理工作效率 积极利用信息技术辅助税收管理员开展工作，要注意研究使用税收管理员工作平台。税收管理员平台要完善提供任务分配、综合查询、工作记录、分析评估以及数据补充和变更等操作功能，并能与包括“一户式”信息管理系统、邮箱、网络申报系统等在内的各类相关管理系统实现相应对接，做到不同平台之间功能互动、切换便捷和信息共享，便于税收管理员同纳税人实现互动交流。通过工作平台规范和固化税收管理员的工作任务，按照工作流事项，自动分配任务，自动提示完成状态，变人找事为事找人，方便管理员查询各项涉税信息。要围绕管理员工作重点，通过分析、预警、监控、评估、筛选、异常信息处理、台帐、工作总结等功能模块，解决管理员“管什么”、“怎么管”、“管没管”、“管与不管怎么样”等问题，提高税收管理员工作的针对性和实效性。

（六）完善协税护税网络，提高综合治税效能

一是积极争取当地政府的支持配合，密切部门协作，建立完善协税护税网络，充分发挥协税护税网络对税收的控管作用，强化税收源泉管理。二是建立一个以税务机关为主导的社会化税源监控系统，实现税务机关与相关部门的信息共享。税务机关要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网，建立与工商、国税、银行等有关职能部门之间的信息交换机制，实现涉税信息资源高度共享，拓宽税源信息的来源渠道。

第四篇：税收题库(征管类训练题)

税收题库

（征管类训练题）

一、单项选择题

1、根据《税收征管法》规定，税务机关不能对(B)实施检查。A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅 C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地

2、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（Ｃ）。

A、车辆 B、豪宅

C、单价5 000元以下的生活用品

D、古玩字画

3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D)批准，可以延期缴纳税款。

A、税务分局

B、征管分局 C、县以上税务局（分局）

D、省级税务局

4、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为(C)，最长不得超过(C)。

A、45日、一年 B、15日、90天

C、30日、180天 D、10日、180天

5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(B)内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A、一个月 B、15日 C、45日 D、10日

6、下列不属于变更税务登记的事项是（A）。

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关

B、改变法人代表

C、增设分支机构

D、改变开户银行和账号

7、某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（D）元。

A、1215100 B、1216115 C、1258600 D、1274115

8、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证件

B、发票领购簿 C、营业执照

D、财务专用章

9、欠税公告办法（试行）所称公告机关为（B）税务局。A、基层分局 B、县以上（含县）C、市局 D、省局

10、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（B）A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；

B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；

C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；

D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。

11、《欠税公告办法（试行）》中所称欠税不包括（B）A、营业税 B、滞纳金 C、增值税 D、所得税

12、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日(B)日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A|、15日 B、30日 C、60日 D、45日

13、纳税信誉等级考评分在（C）以上的，为A级。A、90分以上 B、80分以上 C、95分以上 D、85分以上

14、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（C）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

15、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳（B）的保证金，并限期缴销发票。A、超过10000元 B、不超过10000元 C、不超过5000元 D、不超过1000元

16、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以款、没收违法所得的，税收的优先执行不正确的是(C)。

A、优先于罚款 B、优先于没收违法所得

C、优先于生产职工工资 D、优先于无担保债权

17、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（D）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30 B、60 C、90 D、180

18、纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，不必提交下列（D）证件、资料。

A、税务登记证件副本 B、《外管证》 C、《外出经营货物报验单》 D、税务登记证正本

19、对责令限期办理税务登记但逾期仍不办理的纳税人，税收管理员应向所在税源管理部门提出管理建议，由所在税源管理部门（C）。A、处2000元以下罚款

B、处10000元以下罚款

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D、按偷税处理 20、纳税人应当在《外管证》有效期届满后（B）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。A、7

B10

C1D、20、、21、有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向（A）税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租业务发生地

B、承包承租人机构所在地

C、发包人出租人机构所在地

D、承包承租合同签订地

22、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（C）。A、三个月

B、半年

C、一年

D、两年

23、纳税人被列入非正常户（C）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。、一个月

B、月

C、三月

D、六个月 A

两

个个

24、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（C）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租合同签订之日起15日 B、实际经营或提供劳务之日起15日

C、承包承租合同签订之日起30日 D、实际经营或提供劳务之日起30日

25、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应（D)。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、处以2000元以下罚款

C、处２000元以上10000元以下罚款 D、处10000元以上50000元以下罚款

26、关于使用计算机记账的，说法正确的是（A)。A、纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得

B、会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计账簿

C、会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，并将计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录的，仍应建立总账及与纳税或者代 扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿 D、纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

27、《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人应当自（C），按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、办理扣缴税款登记后10日内

B、办理工商登记后15日内

C、扣缴义务发生之日起10日内

D、扣缴义务发生之日起15日内

28、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人的（D）。A、税收征管代码

B、银行和其他金融机构代码 C、税务登记证件号码

D、账户账号

29、纳税人按规定设臵的总账和日记账应当采用的账簿形式是（B）。A、活页式

B、订本式

C、全册式

D、卡片式

30、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的（A）

A、最长期限不得超过15日

B、最长期限不得超过10日

C、最长期限不得超过25日

D、最长期限不得超过5日

31、根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金（C）

A、采取罚款措施

B、采取税收保全措施

C、采取强制执行措施

D、采取限期缴纳措施

32、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（D）批准，税务机关可以采取强制执行措施。

A、税务局局长

B、市以上税务局(分局)局长

C、主管税务局(分局)局长

D、县以上税务局(分局)局长

33、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，（A）及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

A、资产负表

B、利润表

债C、现金流量表

D、成本报表

34、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（B）以下的罚款；情节严重的，可以处（B）以上1万元以下的罚款。

A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、5000元

35、纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

36、下列哪种财产不得作为纳税抵押物（B）。A、抵押人所有的机器、交通运输工具 B、所有权、使用权不明或者有争议的财产

C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具 D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产

37、纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在保证期限内书面通知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保书约定的范围，自收到纳税通知书之日起（B）内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

38、关于纳税担保，说法正确的是（D)。A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单

B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书

C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项

D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。

39、税务机关依法执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，说法正确的是（A)。

A、应当由两名以上税务人员执行 B、不必通知被执行人 C、被执行人是自然人的，税务机关应当通知被执行人本人到场 D、被执行人是法人或者其他组织的，税务机关应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。40、纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（D)。

A、由税务机关决定是否解除税收保全措施 B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施

C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施

D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。

41、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，依法应赔偿纳税损失的情况是指（D)。

A、纳税人自己不慎造成的损失

B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失

C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失 D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。

42、《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人（C)。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

43、《税收征管法》规定，税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为（C)。

A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税收保全措施

D、税收处罚

44、税务机关依法采取税收保全措施时（C)不在保全措施的范围之内。

A、豪华住宅

B、机动车辆 C、单价5000元以下的其他生活用品

D、金银首饰

45、依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（C）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A、一个月

B、三个月

C、六个月

D、九个月

46、（A）是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、纳税服务

B、纳税咨询

C、纳税监督

D、纳税管理

47、“税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是（C）

A、中华人民共和国税收征管法

B、税收管理制度（试行）

C、纳税服务工作规范（试行）

D、纳税信用等级评定管理试行办法

48、需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（B）个工作日内发给发票领购簿。

A、1B、5C、1

5D、20

49、下列哪种财产不得作为纳税抵押物（B）。A、抵押人所有的机器、交通运输工具 B、所有权、使用权不明或者有争议的财产

C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具 D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产

50、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（C）。A、税收管理

B、登记管理

C、实地调查

D、日常检查

51、税收管理员在巡查过程中填写（B），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。

A、工作底稿

B、巡查记录

C、稽查案卷

D、检查档案

52、某县地税局依法对从事饮食业的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（A)扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款

B、黄某老婆的存款

C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款

D、黄某儿子的存款

53、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（D）。

A、被执行人拥有的豪华住宅 B、单价10000元的生活用品

C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品 D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品

54、下列有关税款征收措施说法不正确的是（B）。

A、扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。

B、扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

C、纳税人与其关联企业的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

D、纳税人与其关联企业的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

55、根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（B）。A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

B、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产。

C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

56、下列关于税务机关义务的表述中正确的是（A）。A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务。

B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务 C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务

D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务

57、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（D）。A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利。

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密

58、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（A）个月。

A、3

B、6

C、9

D、12

59、某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（C）。

A、违法税务管理行为 B、欠税行为 C、偷税行为 D、抗税行为 60、扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款，税务机关可以处以不缴或少缴税款（B）的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

A、50%以上3倍以下

B、50%以上5倍以下 C、1倍以上3倍以下

D、1倍以上5倍以下 61、根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（D）。

A、公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处臵 B、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售 C、某高校教授，受市教委委派去某高中授课。D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市

62、企业发生下列（B）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A、经济性质或企业类型发生变化

B、经营地址发生变化

C、注册资金发生变化

D、发生解散、破产、撤销 63、纳税申报中的电文方式不包括（D）。A、电话语音 B、传真 C、电子邮件 D、信函

64、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要（D）处理。

A、移交司法部门 B、移交其主管部门 C、移交上级税务部门 D、移交税务稽查部门 65、以下关于停业、复业登记说法正确的是（A）。A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。

B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。

D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。

66、某事业单位在发放工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（D）内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

A、设立之日起15日 B、设立之日起30日 C、扣缴义务发生之日起15日 D、扣缴义务发生之日起30日

67、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在(C)的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

A、交纳20000元的保证金 B、预缴税款

C、交纳不超过10000元的保证金

D、提供工商营业执照副本及税务登记证副本 68、下列关于账簿设臵的表述，正确的是（D）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿。

B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料。

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装臵。

69、下列说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是（C）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月。

B、纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税。C、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起10日内作出批准或者不予批准的决定

D、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税。

70、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（D）。

A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方。B、乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司。

C、由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元。

D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京。71、对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（B）的主管税务机关实施。

A、总机构所在地 B、分支机构所在地

C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施。

D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定。72、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（B）。

A、甲拥有的另外一套住房

B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅。

C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒 D、甲接送小孩上学必需的小汽车

73、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的（D）。A、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同时处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

B、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款。D、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

74、美国山特建筑工程公司2009年11月5日在中国上海市承建的钢结构写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于2009年12月25日离开中国，则山特公司应于（C）之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

A、2009年11月01日至2009年12月25日 B、2009年12月15日至2009年12月31日 C、2009年12月10日至2009年12月25日 D、2009年12月26日至2010年1月9日 75、税务约谈的对象主要是（B）

A、企业法定代表人 B、企业财务会计人员 C、税收管理员 D、企业主管部门经理 76、由地方税务局系统负责征收的税种范围包括（C）。A、增值税、消费税 B、外商投资企业的所得税 C、土地增值税 D、中央税的滞补罚收入

77、税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。A、税收职能 B、税收财政职能 C、税收宏观调控职能 D、税收监督职能 78、下列不属于税收征收管理主体的是（C）。A、稽查局 B、税务分局 C、纳税服务中心 D、税务所 79、税收征收和检查的前提是（B）。A、税源监控 B、税务管理 C、纳税申报 D、税款核定 80、（A）是税收征管的核心。

A、税款征收 B、税源监控 C、税务管理 D、税务检查 81、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。

A、税制 B、税收结构 C、税收征管模式 D、分税制

82、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15 B、30 C、10 D、7 83、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登记证件。A、15 B、30 C、10 D、7 84、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A、10 办理变更登记 B、10 办理注销登记 C、30 办理变更登记 D、30 办理注销登记

85、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C）。

A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月

86、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（D）的罚款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下 D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下

87、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（D）的罚款。

A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下

C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 88、对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（D）的罚款。

A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下 B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下 C、拒缴税款1倍以上三倍以下 D、拒缴税款1倍以上五倍以下

89、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处（A）的罚款。

A、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下 B、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下 C、应扣未扣、应收未收税款1倍以上三倍以下 D、应扣未扣、应收未收税款1倍以上五倍以下

90、(C)是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A、国务院 B、财政机关 C、税务机关 D、金融部门 91、（D）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装臵。

A、地方人民政府 B、财政部门 C、税务主管部门 D、国家

92、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（C）。

A、合并申报 B、延期缴纳 C、延期申报 D、简易申报 93、欠缴税款（C）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A、3万元以上 B、5万元 C、5万元以上 D、10万元

94、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（C）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、应缴税款 B、不缴或者少缴的税款、滞纳金 C、不缴或者少缴税款 D、A与C 95、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由（D）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。A、上级机关 B、主管税务机关 C、行政监察机关 D、A与C 96、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(B)。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收

97、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发《外出经营税收管理证明》，该证明最长有效期为(B)。

A、30日 B、180天 C、1年 D、60天 98、下列不属于纳税申报制度行为的是（C）。

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。

B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的。

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。99、一般情况下，税务机关应当向（C）的人民法院申请强制执行。

A、最初作出处罚决定的税务机关所在地 B、指定

C、被申请人住所地 D、提出申请的税务机关所在地

100、下列选项中，不属于纳税担保方式的是（B）。A、纳税保证

B、纳税留臵

C、纳税抵押

D、纳税质押

101、纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A、行政处罚 B、补缴税款 C、改变税款征收方式 D、确定税款纳税期限 102、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A、结清税款

B、未结清税款、滞纳金 C、未结清税款、滞纳金和罚款 D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保

103、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（C）。

A、商品不可分割

B、纳税人无其他可供强制执行的财产

C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产 104、当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A、逾期不履行

B、逾期不履行又不申请行政复议 C、逾期不履行又不向人民法院起诉

D、逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行 105、欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A、放弃到期债权

B、无偿转让财产 C、怠于行使到期债权

D、低价转让财产 106、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）日内解除税收保全。

A、1 B、3 C、7 D、10 107、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（C）。

A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚

108、经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（A）。A、征收税款 B、采取税收保全措施 C、采取强制执行措施 D、以上行为均可以

109、税务机关在计算征收纳税人税款时，因大意适用税率错误，将纳税人的税款少计算10万元，该笔税款的补缴或追征期为（A）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期追征

110、省局《重大建设项目税收管理与服务暂行办法》所称的重大建设项目是指（A）

A、总投资额在1000万元人民币以上（含1000万元）的各类建设项目

B、经有关部门审批、核准、备案的建设项目 C、已开工但未完成相关手续的建设项目 D、总投资额在1000万元人民币以下的建设项目

111、主管地税机关应（A）统计重大建设项目税收情况，包括分税种、分施工单位申报缴纳的税款、发票使用情况等，确保项目税源管理台账及时、准确、完整。

A、按月 B、按季 C、按半年 D、按年 112、经（C）（分局）局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、县级税务局

B、市级税务局 C、设区的市、自治州以上税务局

D、市级税务局稽查局

113、税务机关最基本的权利是（A）。

A、征税权

B、税法解释权

C、估税权

D、委托代征权

114、税务机关不为纳税人、扣缴义务人的（C）情况保密 A、商业秘密 B、个人隐私

C、税收违法行为 D、国家秘密。

115、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（A）规定。

A、国务院

B、国家税务总局

C、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 D、设区的市国税局、地方税务局

116、下列不属于变更税务登记的事项是（A）。

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关 B、改变法人代表

C、增设分支机构 D、改变开户银行和账号 117、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其(D)账号向税务机关报告。

A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部

118、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是(D)。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B、纳税人未按规定设臵、保管账簿 C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D、扣缴义务人未按规定设臵、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的。

119、发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（D）

A、收款凭证 B、付款凭证 C、电子凭证 D、收付款凭证 120、（A）是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A、税务机关 B、财政机关 C、海关 D、工商局 121、《税收征管法》规定，发票的管理办法由（D）规定。A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院法制办 D、国务院 122、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（C）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、1

B、3

C、5

D、10 123、发票的记账联，由（B）作为记账原始记账凭证。A、收执方 B、收款方或开票方 C、第三方 D、代理方

124、发票的真伪由（A）鉴定。

A、税务机关 B、公安机关 C、工商机关 D、海关 125、（B）是税务机关管理发票的法定标志。A、发票代码号码 B、全国统一发票监制章 C、发票名称 D、发票专用章 126、发票实行（B）换版制度

A、定期 B、不定期 C、三年 D、五年 127、发票专用章式样由（A）确定。

A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、市级税务机关 D、县级税务机关

128、领购发票的单位和个人凭（A）核准的种类、数量以及领票方式，向主管税务机关领购发票。

A、发票领购簿 B、税务登记证 C、申报表 D、营业执照 129、根据国家税务总局规定，目前我省地税普通发票的代码和号码共有（D）位。

A、7 B、8 C、12 D、20 130、根据国家税务总局规定，（B）劳务不能由税务机关代开发票。

A、文化体育业 B、餐饮业、娱乐业

C、建筑安装业 D、交通运输业

131、某货物运输业自开票纳税人收取运费时，应当开具（C）发票。

A、通用手工发票 B、通用机打发票 C、货物运输业发票（自开）

D、货物运输业发票（代开）132、2010年4月份甲市某建筑公司，在乙市从事建筑安装工程作业，收取工程款项，应当使用（B）发票。

A、甲市 B、乙市 C、甲市或者乙市 D、其他 133、已经开具的发票存根联应当保存（C）年。A、二 B、三 C、五 D、十

134、国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由（A）制定。

A、国务院税务主管部门 B、省级税务机关 C、县级税务机关 D、分局级税务机关

135、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失（B）书面报告税务机关，并登报声明作废。

A、次日 B、当日 C、3日内 D、5日内 136、某房地产公司销售房屋，自应开具（B）发票。A、服务业 B、销售不动产发票 C、建筑安装业 D、转让无形资产

137、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（A）

A、发票换票证 B、开具同等效力的发票证明 C、收据 D、检查底稿

138、纳税人在办理（A）时，应当向税务机关缴销发票。A、注销税务登记 B、停歇业登记 C、报验登记 D、申请开具外出经营活动税收管理证明

139、消费者在某酒店就餐结账时，酒店已打折，消费者要求酒店开具发票，酒店的做法正确的是(C)A、以打折为由，拒开发票。

B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票 C、按照打折后的价格开具发票

D、以保管发票人员外出为由，向消费者开具收据。

140、消费者在某酒店就餐，实际消费500元，酒店按消费者的要求开具了金额800元的发票，消费者用800元的发票入账报销，下列说法正确的是(D)A、消费者和酒店都没有违法

B、消费者的行为违法，酒店的行为不违法。C、消费者的行为不违法，酒店的行为违法。D、消费者和酒店的行为都违法

141、王某是经营美容院的个体工商户，她将收款收据提供给来本店做美容的消费者，王某的行为（B）

A、没有违法

B、属于以其他凭证代替发票使用的行为 C、属于未按规定领购发票的行为 D、属于未按规定保管发票的行为

142、印制发票企业和生产发票防伪专用品企业印制、生产完毕的成品，以及印制发票企业购进的发票防伪专用品，应按规定验收后专库妥善保管，不得丢失。次品、废品应报经（A）批准集中销毁。

A、税务机关 B、财政机关 C、工商机关 D、公安机关 143、某娱乐城以发票用完为由，给消费者开具了收据，对此税务机关责令改正，没收非法所得，可以处（D）的罚款。

A、2000元以下 B、2000元以上 C、1万元以上 D、1万元以下 144、2011年2月，甲歌厅在顾客结账时，向顾客开具旧版《某某市服务娱乐业有奖发票》，由税务机关处（B）罚款。

A、2000元以下

B、10000元以上50000元以下 C、50000元以下 D、3万元以下

145、张经理开了一家饭店和一家夜总会，已分别办理税务登记，各自独立核算，夜总会发票使用完以后，用饭店的发票开具给顾客，下列说法正确的是（B）

A、饭店和夜总会都不违法 B、饭店和夜总会都违法 C、饭店违法，夜总会不违法 D、饭店违法，夜总会不违法

146、甲公司为乙公司设计园景，合同商定设计费为10万元，设计完成后，在合同约定的付款日，甲公司开具发票，后经双方协商，设计费改为9万元，此时乙未付款，也未将发票入账，甲公司做法正确的是（D）A、甲公司开具一张1万元红字发票，交给乙公司 B、甲公司在原发票上注明折扣1万元，交给乙公司。C、甲公司在原发票上将金额改为9万元，并重新加盖财务专用章后交给乙公司。

D、甲公司收回原发票，并注明“作废”字样，重新开具9万元发票交给乙公司。

147、税务机关应在非正常户认定的（A）月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。

A、次月

B、当月

148、对非法出售增值税以外的其他发票（D）份以上的案件，税务机关应按照规定移送司法机关查处。

A、10 B、20 C、25 D、50 149、纳税人未按规定安装、使用税控装臵，或者损毁或者擅自改动税控装臵的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（B）以下的罚款

A、5000元 B、10000元 C、20000元 D、50000元 150、对违反发票管理规定（D）次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A、3 B、4 C、5 D、2 151、我省新版的普通发票于（B）起启用。

A、2010 年7月1日 B、2011年1月1日 C、2010年9月 D、2011年7月1日

152、我省旧版的普通发票最长使用期限可到（B）。A、2010年7月31日 B、2010年12月31日 C、2010年9月30日 D、2010年6月30日 153、新版普通发票采取（B）分类，分为（D）大类票种。A、按企业类型 B、按填开方式 C、4 D、3 154、税务机关根据发票管理的需要，（A）按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

A、可以 B、不可以

155、通用机打发票的基本联次的第一联是（A）。A、存根联 B、发票联 C、记账联 D、办证联 156、已经开具的发票存根联应保存（A）年。

A、五年 B、十年 C、三年 D、十五年 157、需要临时使用发票的单位和个人，（）凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。

A、可以 B、不可以

158、纳税人未按规定开具发票的，税务机关可以处（B）以下的罚款。

A、2000元 B、10000元 C、50000元 D、1000元 159、私自印制、伪造、变造发票，伪造发票监制章、非法制造发票防伪专用品的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处（B）罚款。

A、1万元以上3万元以下 B、1万元以上5万元以下C、5万元以上50万元以下

160、目前我省新版普通发票分类代码共有（A）位。A、12 B、8 C、6 D、20 161、我省需要税务机关代开发票的纳税人，金额在（A）元以下的，只需提供本人身份证件开具。

A、1000 B、2000 C、500 D、1500

二、多项选择题 162、根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括：（ABD）A、知情权 B、纳税申报方式选择权 C、按照规定安装、使用税控装臵的权利

D、申请延期缴纳税款权 E、及时提供信息的权利 163、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCD）。A、依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的，或应当设臵账簿但未设臵的。

B、虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。164、根据《税收征管法》及实施细则和《税务登记管理办法》规定，税务登记的范围包括：(ABCD)A、各类企业 B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

C、个体工商户 D、其他发生纳税义务的各类组织和单位 E、国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

165、《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为（ABC）。

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。166、根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（AC）。A、未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B、虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C、未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D、未按规定安装、使用税控装臵的（情节比较严重）167、现在保留的税务行政许可，包括（AC）。A、指定企业印制发票

B、使用计算机开具发票 C、申请使用经营地发票

D、拆本使用发票

E、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记或者使用税控装臵的审批

168、下列涉税违法行为属于偷税的有(BCD)。A、不进行纳税申报而不缴应纳税款

B、伪造、变造账簿，少缴应纳税款

C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款

D、进行虚假纳税申报而少缴税款

169、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是（AC）。A、注册资金达到20万元以上 B、请帮工5人（含5人）以上

C、营业税纳税人月营业额在40000元以上 D、从事货物销售，月收入额在20000元以上 E、从事货物销售，月收入额在10000元以上

170、从事生产、经营的纳税人的(ABC)应当报送税务机关备案。

A、财务、会计制度

B、财务、会计处理办法

C、会计核算软件

D、账簿

171、纳税人存在（BD）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。A、营业执照未年检 B、税务机关正在进行纳税评估 C、工商管理费未缴的 D、申请注销的当月税款未结清 172、按照法律规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人可采取强制执行措施。一般而言，税务机关采取强制执行措施的前臵条件是（ABC）。A、未按照规定的期限解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

C、未按照规定的期限缴纳滞纳金，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

173、根据《欠税公告办法(试行)》规定，欠税包括（CD）。A、发生了纳税义务，应当申报而没有申报缴纳的税款； B、纳税人将应纳税款计提在账面上，没有办理申报的税款； C、办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款； D、税务检查已查定纳税人的应补税款，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

174、纳税人的以下哪种情形欠税，地方税务机关可不公告。（ABC）A、经法定破产清算后，依法注销其法人资格的企业欠税； B、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；

C、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；

D、失踪一年以上的个体工商户的欠税。

175、按照《税务登记管理办法》的规定，纳税人在办理哪些事项时必须提供税务登记证件(CE)。A、申报纳税

B、申请减税、免税、退税 C、领购发票

D、申请填开外出税收管理证明 E、开立银行账户

176、按照《税收征管法》的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(ADE)。

A、按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 B、按照税务机关自己确定的标准进行调整

C、按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整 D、按照成本加合理的费用和利润进行调整 E、按照其他合理的方法进行调整

177、关于税务文书送达，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式（AB）

A、同一送达事项的受送达人众多 B、采取其他送达方式无法送达

C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章 D、受送达人有固定明确的生产经营地址

178、下列有关纳税人的权利叙述正确的是(ABCD)。A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。179、税务人员在(BD)时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A、纳税咨询 B、征收税款 C、发售发票

D、查处税收违法案件

180、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(ABC)。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

B、经省级税务局批准

C、延期最长不得超过3个月

D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 181、我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括(ABCD)。A、申请延期纳税 B、申请延期申报

C、申请减免税收

D、多缴税款申请退还 182、《税收征管法》规定的纳税申报方式有(ABCD)。A、直接申报

B、邮寄申报 C、电话申报

D、数据电文申报

183、欠缴税款数额较大的某集体企业，在(AB)之前，应当向税务机关报告。

A、处分其不动产

B、处分其大额资产 C、变更法定代表人

D、变更财务主管人员

184、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有(CD)。

A、加收滞纳金 B、查询案件涉嫌人员的储蓄存款

C、冻结银行存款

D、查封财产 185、下列哪些属于税款征收主体(ABD)。A、税务机关

B、税务人员

C、扣缴义务人 D、受托代征单位

186、《税收征管法》规定税务机关有(ABC)的税务检查权。A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D、上路检查纳税人所运输的货物

187、纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。(CD)A、有欠缴应纳税款事实

B、向税务人员行贿

C、采取了转移或隐匿财产的手段

D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴

188、下面关于税务登记代码规定正确的有(ABC)A、已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；

B、个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；

C、从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件

D、企业税务登记代码为法定代表人的身份证号码。189、下列关于变更税务登记讲述正确的(ABCD)A、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更登记。

B、纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后内容重新核发税务登记证件。

C、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。

D、纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。190、哪些对象可以不办理税务登记？(ABC)A、国家机关

B、个人

C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

D、未办理工商营业执照的生产、经营者

191、《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》规定，纳税人具有以下哪一项情形的不得评定为A级：（ACD）A、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；

B、考评分为96分的；

C、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；

D、两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）； 192、纳税人有下列（ABC）情形的，不进行计分考评，一律定为Ｄ级：

A、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的； B、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；

C、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

193、《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》对Ａ级纳税人实行以下管理办法：（ABCD）A、除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税收检查。

B、对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续。

C、放宽发票领购限量。

D、各市县局可以根据当地情况采取其他便利措施。194、公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点核对（）是否一致。（ABCD）

A、欠税统计清单数据 B、纳税人分户台账记载数据 C、账簿记载书面数据 D、信息系统记录电子数据 195、税收征管工作的基本目标具体包括：（ABCD）A、执法规范 B、征收率高 C、成本降低 D、社会满意 196、税务登记应遵循的原则包括：（ACE）

A、普遍登记 B、特定主管 C、属地管理 D、及时准确 E、不重复登记的原则

197、税务机关可以不公告的欠税是（CD）A、已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税； B、失踪一年以上的纳税人的欠税。

C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；

D、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；

198、税收管理员根据《注销登记申请审批表》所列项目，实地对纳税人有关涉税事项进行调查核实。实地核查纳税人的（ABCD）等情况。

A、税款清缴

B、发票缴销

C、税务登记证件缴销

D、税务违法案件处理 199、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管(ABCD)。

A、账簿 B、记账凭证 C、完税凭证 D、发票存根

200、纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括（ACD）。A、会计制度健全 B、独立核算

C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的

D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录 201、税收管理员对纳税人税种进行调查核实时，下列内容需要进行重点核实的有（ABC）

A、纳税人实际生产经营活动与其申报的内容是否一致 B、纳税人有无遗漏或故意不报的生产经营项目 C、相关岗位传递到本岗位的疑点 D、相关岗位传递到本岗位的信息

202、根据《税收征管法》及实施细则的规定，下列哪些是税务机关核定纳税人应纳税额的方法（ABCD）

A、参照当地同行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定 C、按照消耗的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D、按照其他合理方法核定

203、定期定额户的定额核定期可以分为（BCD）

A、二年一次 B、半年一次 C、一年一次 D、每季一次 204、纳税人有（ACD）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

A、撤销 B、关闭 C、破产 D、解散

205、税收管理员户藉管理日常巡查的工作内容包括（ACD）。

A、未按规定及时办理设立、变更、注销税务登记进行巡查 B、对临时从事生产经营纳税人税款的保全和强制执行 C、对停（歇）业户情况进行巡查 D、对非正常户进行巡查

206、纳税人发生下列（ABCD）变化时，应办理变更税务登记。A、改变单位名称或个人姓名 B、改变所有制形式 C、改变生产经营范围 D、改变银行账号 207、引起纳税人税源变化的相关信息包括（ABCD）

A、纳税人经营策略的调整 B、税收政策及政策依据的变化

C、企业改组、改制、破产 D、跨区经营

208、税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况，掌握其财务情况，及时取得动态监控数据，找出影响税负变化的主要因素。通过（ABC）分析税负变化趋势，实现动态监控。A、对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对 B、同行业纳税人涉税指标的横向比对

C、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对 D、了解纳税情况变动

209、下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象。（AD）

A、重点税源户

B、特殊行业的企业 C、零税负企业

D、纳税信用等级低下的企业

210、税收管理员应当采取人机结合方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的（AB）进行综合分析，查找并初步判定纳税人存在的疑点项目和问题。

A、真实性

B、准确性

C、合法性

D、有效性

211、税务机关应在纳税人办理了（BCD）等事宜后方能核准停业申请。

A、发票保管 B、收存发票 C、由税收管理员签注税款已结清意见 D、税务登记证件收存

212、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是（CD）。

A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额

213、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（BD）。

A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款 B、对该银行处10万元以上50万元以下罚款 C、对该银行负责人处1000元以上1万元以下罚款

D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款

214、下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（BC）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、经批准延期缴纳税款的期限内

C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

215、税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括（BCD）

A、税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费 B、执行中发生的保管、拍卖费用 C、税款和滞纳金 D、罚款

216、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有（CE）。

A、处以2000元以下的罚款

B、处以2000元以上1万元以下的罚款 C、处以2000元以上2万元以下的罚款 D、处以1万元以上5万元以下的罚款 E、处以2万元以上5万元以下的罚款

217、纳税人有下列（ABCD）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B、未按照规定设臵、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

D、擅自改动税控装臵的

E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

218、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（ABCD）。A、开立一般存款账户 B、申请办理延期申报、C、申请减税、免税、退税

D、申请开具外出经营活动税收管理证明 E、缴纳税款

219、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ABC）。A、结清滞纳金 B、缴销发票 C、缴销税务登记证

D、缴销开户许可证 E、缴销会计账簿 220、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记（ABCD）。A、纳税人发生解散、破产、撤销的

B、纳税人因住所、经营地点或产权关系变更涉及改变主管税务机关的

C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D、纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的 E、纳税人法定代表人变更

221、下列关于账簿设臵的表述，错误的有（BCE）。A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装臵

E、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设臵账簿

222、以下关于纳税申报的说法中，正确的有（BCDE）。A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳。

B、经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。

D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报。

E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报。

223、纳税评估中使用的通用分析指标主要包括（ABCD）。A、收入类评估分析指标 B、成本类评估分析指标 C、费用类评估分析指标 D、利润类评估分析指标 E、共同类评估分析指标

224、纳税评估对象可以采用（ABD）方法选取。A、计算机自动筛选 B、重点抽样筛选 C、经验分析抽样筛选 D、人工分析筛选 E、统计抽样筛选

225、税务机关在对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核时，应对纳税人适用的（ABE）进行确认。

A、税种 B、纳税方法 C、税额

D、税基

E、纳税期限

226、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有（ABCE）。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设臵账簿。

D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿

E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

227、甲企业2008年8月成立，截止2009年底尚欠税款50万元没有缴纳，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍拒绝缴纳，甚至将李正打伤，住院治疗，经法医诊断，并未构成重伤，则甲企业及相关责任人可能面对的有（ABE）。

A、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金

B、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款 C、税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款 D、处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款3倍以上5倍以下的罚金

E、处以3年以上7年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金

228、下面关于税收规定说法不正确的有（ABCD）。A、欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告。

B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权。

C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权。

D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权。

E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。229、2009年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳营业税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（ACDE）项执行。A、2007年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还。

B、2009年9月以现款方式采购材料一批，款项已经结清。C、2009年4月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限6个月。

D、2009年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元。E、2009年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留臵。

230、纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有（AB）。

A、纳税人名称改变 B、纳税人核算方式改变 C、纳税人经营权属改变 D、纳税人的开户银行改变 E、纳税人的注册资金改变

231、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（ABDE）。A、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。

B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月 C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

232、税务机关依照《税收征管法》到（ACDE）及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

A、车站 B、电信局 C、码头 D、邮政企业 E、机场 233、安徽省地税局要求，各地要建章立制，探索建立（）“四位一体”的税源管理互动机制。

A、税源监控

B、税收分析 C、纳税评估 D、税务稽查 234、《安徽省地方税务系统推进现代化分局建设工作规划》（2009-2013年）提出的推进现代化分局建设的基本原则是（ABCE）A、以人为本 B、继承发展 C、统筹兼顾 D、一个确保 E、分类推进

235、根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围包括（ACD）。A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

B、到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料。

C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。236、下列纳税人享有的权利中，说法正确的是（AB）。A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密 237、税款征收的方式包括（ABD）。A、查定征收 B、查验征收 C、核查征收 D、代扣代缴 238、税收立法权不包括（BCD）。A、税法制定权 B、税法解释权

C、税目的增减权 D、税率的调整权 E、税法公布权 239、广义的税收管理包括（ABCD）等方面。A、税收立法管理 B、税收征收管理 C、税务行政司法管理 D、税务组织管理

240、税务机关就是指各级（ABC）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

A、税务局 B、税务分局 C、税务所 D、稽查局

241、税收征管的意义主要有：（ABCDE）

A、可使税收法规得到贯彻实施 B、可实现税收财政职能 C、可实现税收调控经济职能 D、可实现税收监督职能 E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。242、下列属于税收征收的有（ABDE）。A、纳税申报 B、税款征收 C、催缴税款 D、收集纳税资料 E、传递纳税资料

243、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。公告内容包括（）。

A、纳税人名称

B、纳税人识别号

C、经营地点 D、违反发票管理法规的具体情况。244、下列关于当前的税收征管模式表述正确的是（ABCE）。A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。

B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化。

C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款。

D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点。E、强化管理，是对税收征管的总要求，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。

245、《中华人民共和国发票管理办法》规定了一些禁止的发票行为，包括（ABCDE）

A、禁止在境外印制发票 B、禁止非法制造发票防伪专用品

C、禁止私自印制、伪造、变造发票 D、禁止非法代开发票E、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

246、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。税务机关应当在（ABCDE）或期刊等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。

A、办税场所 B、广播 C、电视

D、报纸

E、网络 247、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。C以下关于发票联次的表述，正确的是（ABC）。A、存根联由收款方或开票方留存备查 B、发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证 C、记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证 248、下列关于税源管理表述正确的是（ABCD）A、税源管理是税收征管的基础和核心工作。B、税源管理是对各税种税基的控管。

C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段

D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析。

249、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCDEF）管理和监督。

A、印制 B、领购 C、开具 D、取得 E、保管 F、缴销

250、纳税评估的作用主要体现在（ABCD）。A、可提高纳税人依法纳税的自觉性 B、有利于构建和谐的税收征纳关系 C、有利于优化税收执法环境

D、有利于提高税务机关的执法能力，形成执法合力 251、纳税评估的主要工作内容是（ABCDE）。

A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值

B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象

C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断

D、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理 E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息

252、税款缴纳方式主要有（ABCD）。

A、支票方式缴纳税款 B、银行卡方式缴纳税款 C、电子结算方式缴纳税款 D、财税库银联网，申报缴款同步模式。

253、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCDEF）。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的。B、依照法律、行政法规的规定应当设臵但未设臵账簿的。C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。254、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（ABCDE）。

A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。B、未按照规定设臵、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E、未按照规定安装、使用税控装臵，或者损毁或者擅自改动税控装臵的。

255、税务人员发生（ABCD）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

第五篇：税收管理员

税收管理员复习题

操作实务1—3章测试题

一、单项选择题（每题0.5分，共15分）1、1995年，国家税务总局提出了“以()为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式.A、税源管理 B、纳税评估 C、纳税申报和优化服务 D、纳税服务

2、税收专管员制度与税收管理员制度在管理对象、（）、服务宗旨三方面有共同之处。A、执法依据 B、执法程序 C、执法环境 D、执法方式

3、税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景、所处的法制环境、所依托的手段和（）有所不同。

A、服务理念

B、职权范围 C、执法环境 D、评估方式

4、税收管理员制度通过加强以户为单位的税源管理，达到“强化税源管理、优化纳税服务”的目的，把（）管理要求落到实处。

A、制度化、精细化

B、科学化、服务化 C、科学化、制度化

D、科学化、精细化

5、税收管理员的主要工作职责包括做好管区内纳税人的税务登记管理、定期定额管理、减免抵税管理、（）管理、发票使用管理、欠缴税金管理等。

A、帐簿设置 B、纳税申报 C、税收行为 D、资金运行

6、税收管理员负责（）信息采集、约谈辅导和实地调查，对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议。

A、纳税申报 B、税务登记 C、纳税评估 D、税务稽查

7、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行票款分离制度。

A、分片管理

B、分类管理 C、双人上岗 D、重点稽查

8、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（）。

A、税收管理 B、登记管理 C、实地调查 D、日常检查

9、税收管理员在管辖范围内进行实地调查时要求一般不少于（）。A、两人 B、三人 C、四人 D、六人

A、实地调查 B、日常巡查 C、户籍巡查 D、税务稽查

18、税收管理员在巡查过程中填写（），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。

A、工作底稿 B、巡查记录 C、稽查案卷 D、检查档案

19、按照规定，税收管理员在管辖范围内要对停（歇）业户、（）进行巡查，及时发现从事经营活动等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。

A、非正常户 B、双未户 C、注销户 D、纳税户

20、按照《税收征管法》及其实施细则的要求，对委托代征单位、人员资格进行认真审核，颁发（），核定用票量，按期年检。

A、税务登记证书 B、扣缴税款登记证

C、委托代征证书 D、纳税等级证书

21、福利企业减免税资格认定标准要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、（）、残疾职工名册。

A、福利企业健康职工花名册 B、残疾职工工作时间表 C、企业财务报表 D、利税使用分配表

22、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作，其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、（）、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。

A、提请行政处罚 B、提交稽查计划 C、调查税收违法行为 D、进行纳税信用等级评定 23．工商、税务部门之间的应建立定期交流会议制度，（）。A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不对 24．停（复）业登记适用于（）。

A．一般纳税人 B．小规模纳税人 C．个体工商户 D．实行定期定额方式缴纳税收的个体工商户

25．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原主管税务机关申请办理注销登记。A．10日B．15日C．20日D．30日 26．下列叙述正确的是（）。

A．停业具体以10天为调整最小期 B．当月连续停业超过15日的，可免征当月应征税款 C．对

A、负责管区内纳税人的税务登记管理碍 B、负责管区内纳税人的税款征收管理 C、负责管区内纳税人的税务稽查 D、负责管区内纳税人的减免抵税管理 E、负责管区内纳税人的违章处罚

3、税收管理员应严格履行岗位职责，自觉接受监督，并遵守以下规定：（）A、不直接从事税款征收B、不直接从事税务稽查 C、不直接从事审批减免缓税 D不直接从事纳税评估

4、对税收管理员的管理和监督，要严格执行以下制度（）A、定期报告制度 B、定期轮换制度 C、定期培训制度 D、过错责任追究制度

5、税收管理员具备依法办事能力主要体现在哪些方面（）A、依照规定的内容办理 B、依照规定的程序办理

C、依照规定的文书办理 D、依照规定的权限办理

6、税收管理员依据《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目对设立税务登记的纳税人（）内容进行调查核实。

A、纳税人的生产、经营场所、法定代表人（负责人）B、纳税人生产经营房屋权属情况及租赁期限C、纳税人内部控制制度的完善程度情况 D、实地核查其他项目

7、（）情况下，纳税人应办理注销税务登记。

A、解散、破产、撤销 B、因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关 C、被工商行政管理机关吊销营业执照 D、被其他机关予以撤销登记

8、纳税人有（）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

A、停产 B、关闭 C、破产 D、解散

9、税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为（），最长不得超过（）。A、15 B、30 C、180 D、90

10、税源登记管理包括（）。

A、房产税（城市房地产税）税源登记管理 B、土地使用税税源登记管理 C、车船使用税（车船使用牌照税）税源登记管理 D、印花税税源登记管理 E、土地增值税税源登记管理

11、（）纳税人应按照税收征管法的规定向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

登记验证手续的行为 C.未按规定期限办理税务登记换证手续的行为 D.其他违反税务登记管理规定的行为

19．下列须核发税务登记证件的是（）。A．个体工商户B．集体企业C．股份制企业D．扣缴义务人

20．纳税人发生下列（）变化时，应办理变更税务登记。

A改变单位名称或个人姓名 B改变所有制形式 C改变生产经营范围 D改变银行帐号 21．税务机关应在纳税人办理了（）等事宜后方能核准停业申请。A．发票保管B．发票缴销C．由管理员签具清税意见D．税务登记证件封存 22．《外商投资企业税务登记证》的发放对象是（）。A中外合资经营企业 B中外合作经营企业 C外资企业 D外国企业

23．主管税务机关对纳税人报送的已填登完毕的税务登记表进行审核的内容包括（）。

A．申请办理开业登记的时间是否逾期 B．填写的项目，提供的证件、资料是否齐全 C．法定代表人是否有在案未履行的纳税义务 D．必要时对其经营场所、住址等进行实地调查 24．扣缴义务人包括（）。

A．代扣代缴税款义务人 B受托代征税款的单位 C纳税担保人D．代收代缴税款义务人 25．对已经使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，且未有下列（）情形之一的，不取消其一般纳税人资格。A．虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为 B．连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由 C．不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果 D．不按规定进行纳税申报

26．下列属于税收证明的包括（）。

A．外出经营活动税务管理证明 B．外埠纳税人的报验登记

C．金银首饰购货（加工）管理证明单 D．金银首饰消费税纳税人认定 27．下列（）只适用于定期定额征税的个体户。

A．个体工商户税务登记表B停业申请审批表C复业单证领取表D税务登记变更表 28．固定业户外出销售货物时，应在到达经营地进行经营前，向经营地税务机关申请报验登记，并提供（）等证件、资料。

A．《税务登记证》正本 B．《税务登记证》副本 C．《外出经营活动税收管理证明》 D．《外出经营货物报验单》

查、对非正常户进行巡查。（）

11、税收管理员在管辖范围内进行户籍巡查，一般不少于一人。（）

12、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚、纳税评估等工作。（）

13．工商管理部门向税务部门提供纳税人有关工商登记的信息是工商管理部门法定义务和职责。（）

14．对申请停业期限在一个月以内的，实地巡查次数不得少于一次；超过一个月的，每月不得少于两次。（）

15．非企业性单位不能认定为一般纳税人。（）

16．纳税人外出经营的税收管理是指对本辖区纳税人外出经营活动税收的管理。（）17．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。（）

18．临时取得应税收入或者发生应税行为的单位或个人，均应向税务机关办理税务登记。（）

19．从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。（）20．纳税人所属的跨地区的非独立经济核算的分支机构，由总机构向主管国税机关申报办理税务登记。（）

21．按规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的纳税人，不需要办理税务登记。（）

22．纳税人在停业期间发生纳税义务应及时向主管税务机关说明情况，依法补缴应纳税款，否则以偷税论处。（）

23．销售免税货物达70%以上的增值税纳税人，不得认定为一般纳税人。（）24．增值税一般纳税人在生产经营过程中发生涉及改变税务登记机关的迁移，主管税务机关应取消增值税一般纳税人资格。对发生变更事项涉及到增值税一般纳税人资格认定的，主管税务机关应重新认定。（）

25．对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。（）

26．对销售实用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。对粮油加工业务，一律征收增值税。（）

料进行人工稽核时发现该公司的进项抵扣凭证均没有银行付款凭证，曾要求企业补足但企业只补了一部分，于是将情况向主管局长汇报，但该领导不及时采取措施，造成已抵扣的税款不能及时补缴入库。

6月下旬，征收大厅有关人员向李龙飞稽查局长反映兴达公司经营有异常，李龙飞认为资料不齐全，没有安排稽查人员对该公司进行稽查，而是等到下一个征收期（7月6日）才组织稽查人员调走该公司的纳税资料进行检查，但稽查没有结果，此事不了了之。

案发后，李飞龙没有按有关规定将案情向上级稽查部门和主管机关汇报，直到8月15日才报告市局，B市国税局稽查局立即组织专案调查小组，对兴达公司的经营、纳税进行深入调查，及时向全国国税部门发出协查信息。经调查证实：兴达公司5-6月份正常申报，7月份没有纳税申报。该公司在中行水库办事处的开户银行和开户帐号全属虚假，其法人代表孙发的身份证是伪造的；该公司伪造进项抵扣凭证和银行付款凭证185份，涉嫌虚开增值税专用发票176份，价税合计18054万元。其中：销项税额262万元，该公司累计销售额15431万元，累计抵扣进项税额256万元，已交增值税57万元，税负率0.36%。南方A省国税局对该案中负有领导责任或直接责任的局长到办事员全部给予行政撤职处分。

请问：

1、该案中税务人员在哪些环节存在违规执法问题？

2、如何加强一般纳税认定及后续管理？

操作实务4-6章测试题

一、单项选择题（20题，每题1分）

1、税收管理员要对增值税一般纳税人开具专用发票的范围和时限进行核查，对下列情形可以开具增值税专用发票：（）

A、销售报关出口的货物 B、向消费者销售应税项目 C、向小规模纳税人销售应税项目 D、将货物无偿赠送他人

2、税收管理员按照规定提请有关部门依法定权限和程序责令纳税人提供纳税担保或采取保全措施，采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。

A、1日 B、10日 C、15日 D、30日

3、税收管理员发现所管纳税人有下列行为的，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：涉嫌偷税、（）、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的。

境管理机关阻止其出境

12．税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。

A．清单, B．收据, C．清单和收据, D．发票 13、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，()退还。

A．1995年和1999年的多缴税款均可 B．1999年的多缴税款可以退税 C．1995年的不可以,1999年的多缴税款可以退税 D．1999年的不可以,1995年和1999年的多缴税款均不可以

14．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的()。A．税收优先于罚款、没收违法所得 B．罚款优先于税收、没收违法所得 C．没收违法所得优先于税收、罚款 D．罚款、没收违法所得优先于税收 15．下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是()。A.自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入帐 B.盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入帐 C.纳税人接受赠与的固定资产，无发票及附单据的，按同类设备的市价确定 D.以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入帐

16．对未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税款征收时，首先的程序是()。

A．责令缴纳 B．核定应纳税额 C．抵缴税款 D．扣押货物 17．下列行为不属于视同销售的有()。

A.将自产的货物无偿赠送他人 B.将委托加工的货物无偿赠送他人

C.以自产的货物换取他人的货物 D.将购买的货物无偿赠送他人

18．外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产、经营起3年内没有达到产品出口企业标准的，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的()。A.40％ B．60％ C．10％ D．55％ 19．按照现行政策规定，下列不属于增值税征收范围的行为是()A．销售铝合金门窗并负责安装的 B．医院、诊所随处方销售的自办药厂生产的药品 C．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输 D．单纯销售移动电话，不提供有关电信劳务服务的

20.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加

C、从事生产、经营的纳税人 D、纳税担保人

8、欠缴税款的纳税人发生下列()行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。

A、纳税人怠于行使到期债权 B、纳税人放弃到期债权 C、纳税人无偿转让财产 D、纳税人归还银行贷款

9、税务机关()，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。A、采取税收保全措施不当 B、采取税收强制执行措施不当 C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，税务机关未立即解除税收保全措施，并未使纳税人合法利益遭受损失的 D、税务机关显露纳税人的经营秘密的

10、可以作为纳税担保人的单位有：（）

A、某工厂 B、某专卖店 C、某公司的保卫科 D、税务局

11、根据《税收征管法》规定，适用于核定征收的情况包括：()。

A、个体经营户 B、临时从事经营的纳税人 C、帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的

D、发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经责令申报而仍不申报的

12．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是()。

A．上期应当缴纳的税额, B．本期申报的税额, C．上期实际缴纳的税额, D．税务机关核定的税额

13．某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。

A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D．要求其提供税收担保

14．如果缴纳企业所得税的单位改变经营方式，实行承租经营的，其纳税人的规定是()。

A.凡未改变被租企业名称、未更改工商登记的，以被租企业为纳税人 B.凡未改变被租企业名称、未更改工商登记的，以承租单位为纳税人 C.承租方重新办理登记的，以新登记的企业为纳税人

D.承租方重新办理登记的，以原被租企业为纳税人

22、红旗机械厂和向阳机械厂为增加市场竞争力，提高产品质量，合并成立新兴机械厂。合并前向阳机械厂欠税120万元，在合并时没有缴清税款。请问作为税收管理员应如何处理（）。

A、责令新兴机械厂将合并、分立情形限期向税务机关报告 B、责令红旗机械厂限期缴纳 C、责令新兴机械厂限期缴纳 D、责令向阳机械厂限期缴纳 E、限缴期限在15日内

23、某钢铝门窗厂因经营不善，决定不再继续经营。其在办理了有关手续后，拟到税务部门办理注销税务登记手续。其在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理（）事项。

A、结清应纳税款 B、结清滞纳金、罚款 C、缴销发票 B、收缴税务登记证件和其他税务证件。

24、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，税收管理员应责令纳税人（）。

A、发生变化之日起15日内向税务机关报告 B、依法履行纳税义务 C、予以追缴应缴纳的税款

25、对核定征收的纳税人，税务机关可以采取（）方法核定。

A、参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近纳税人的税负核定 B、按照营业收入或成本家合理的费用和利润的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D、按照毛利率方法核定

三、判断题（30题，每题0.5分）

1、企业列为坏帐损失的应收款项，在以后全部或部分收回时，应计入收回的应纳税所得额。（）

2、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。（）

3、对业务正常但常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税。对于有逃税嫌疑纳税人，应采用代开发票办法，严格控制其开票量。（）

4、对正在辅导期的小型商贸企业一般纳税人，防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1万元，每次发售专用发票数量不得超过50份。（）

5、欠税人申请破产，税务机关应代表国家行使债权人权利，参与清算，按照法定偿债程

19、民政福利企业外购货物直接销售和委托外单位加工的货物不得享受增值税先征后退政策。（）

20．实行远程申报且纳入防伪税控系统管理的纳税人，须在申报资料报送成功后，再到申报征收窗口报税。（）

21．某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。（）

22．某企业财务人员于１990年6月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税 １0万元。2001年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（）23．税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（）

24．纳税人发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失可在发生当期直接在税前扣除。（）

25.纳税人在中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起30日内，向当地主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（）

26．纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。（）

27．纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物，按规定缴纳增值税。（）

28．对增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，根据运费结算单据(普通发票)所列之运费金额、装卸费、保险费等其它杂费，按7％的扣除率计算抵扣进项税额。（）

29．任何情况下，都不允许跨规定使用区域携带邮寄运输空白发票。（）

30．税收上视同销售行为的，在会计核算中均应确认为销售，并计算应交纳的各种税金。（）

四、案例分析题（1题，12分）

某县国税局集贸税务分局在2003年12 月4 日了解到其辖区内经销水果的个体工商业户B（定期定额征收业户，每月10 日前缴纳上月税款），打算在12 月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2003年12 月份税款1200 元的可能。该税务所于12 月5 日向B 下达了限其在12 月31 日缴纳12 月份税款1200 元的通知。12 月27 日，该税务分局发现B 联系货车准

0 ＝22.55万元

(3)应纳增值税额为()

A、49.3万元－22.55万元＝26.75万元； B、49.3万元－19.65万元＝29.65万元 C、49.3万元－19.15万元＝30.15万元 D、51万元－19.15万元＝31.85万元； 2.某企业2005经营情况如下:

(1)销售收入900万元,在发票上列明折扣50万元,营业外收入10万元。

(2)管理费用100万元(含业务招待费27万元,上交总机构管理费25万元);财务费用31万元。

(3)营业外支出中意外事故净损失50万元,后保险公司赔付50%。

(4)营运成本450万元。

要求:计算该企业2005年应当缴纳的企业所得税。(12分)(要注明计算过程,保留两位小数)

六、简答题（6分）

税务机关在什么情况下可采取税收保全措施？

操作实务7-10章测试题

一、单选题（20分，每题1分）

1、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（）做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

A、真实性和准确性 B、全面性和准确性 C、真实性和全面性

2、当国家规定的财务会计制度与税收法律有抵触时，以()为准。A、国家规定的财务会计制度 B、税收法律 C、事实根据

3、纳税评估程序是（）

A、确定对象、采集信息、约谈核查、比较分析、评估处理和结果反馈 B、采集信息、确定对象、比较分析、约谈核查、评估处理和结果反馈

14、增值税管理的基本方针：以票控税、网络比对、（）、综合管理。A重点监控 B税源监控 C强化稽查 D集中征收

15、国税局应以增值税一般纳税人为主要对象，以（）为主要税种，建立重点税源管理库。

A增值税 B企业所得税 C增值税和消费税 D增值税和企业所得税

16、实行定期定额管理的个体户需要停业，申请停业期限不得超过（）。A 3个月 B半年 C一年 D两年

17、纳税人按规定不需要在工商行政管理机关或其他机关办理注册的，应自有关机关批准或宣告终止之日起（藏）内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A 10日 B 15日 C 30日 D 60日

18、纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可宣布其税务登记失效，并按征管法规定进行应纳税款的追征。

A 1 B 3 C 6 D 12

19、新办企业的权益性出资人实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产累计出资额占新办企业注册资金比例一般不得超过（）。

A 10% B 20% C25% D 50% 20、开展（）是加强税源管理、完善税收征管、指导纳税评估的基础性工作和必要手段。

A微观税收分析 B宏观税收分析 C税负变动分析 D经营情况变动分析

二、多选题（20分，每题1分）

1、纳税评估对象确定可采用以下（）方法：

A计算机自动筛选 B人工分析筛选 C重点抽样筛选 D随机筛选

2、税源管理的一般程序和方法（）：

A选择行业,制定方案 B开展典型调查,探索行业管理规律 C梳理剖析信息,开展纳税评估 D从行业管理向产业链管理推进。

3、在确定重点税源户管理目标的基础上，税收管理员的管理手段也要添加新的内容，这些内容主要体现在（）等几个方面。

A日常管理 B指标预警 C纳税评估 D税务检查

16、通过纳税评估，发现纳税人税收违法行为构成（）的纳税人，移送稽查岗位查处。A 偷税 B 骗税 C 抗税 D 逃避追缴欠税

17、纳税评估是税务机关筛选评估对象，进行重点分析时所选用的主要指标，分为（）两大类。

A 普遍分析指标 B 特定分析指标 C 通用分析指标 D 专项分析指标

18、日常检查是指税务机关（），了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与系统审计的日常管理行为。

A 清理漏管户 B 核查发票 C 催报催缴 D 评估询问

19、确定纳税评估对象时，须对（）纳税人给予重点关注。A 重点税源户 B 税负异常变化的企业 C 发票领购异常户 D 当月逾期申报户

20、日常税务检查贯穿于（）等税务管理的各个环节之中，是一种日常性的管理工作。

A 税务登记 B 税款征收 C 纳税申报 D 发票管理

三、判断改错题（答案为错的，请把错误的内容进行改正）（20分，每题1分）

1、税收管理员在日常征管工作中，坚持依法、无偿、公平、公正服务的原则，切实做好税法宣传、办税辅导、税法咨询及纳税信用等级评定等纳税服务工作，切实提高纳税遵从度，依法保护纳税人合法权益。

2、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施，是税务机关及税务工作人员的一项法定职责和义务。

3、办税辅导的对象是新设立税务登记的纳税人、变更、注销税务登记的纳税人、取得涉税认定资格的纳税人、纳税信用等级较低的纳税人。

4、首问责任制是指第一个受理纳税人税法咨询的税务管理员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。

5、税收管理员按照纳税信用等级评定有关规定的要求，以检查为基础，结合实地验审，填制相关评定记录，并提出信用等级评定意见。

6、纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。

询问题应就本岗位的工作内容如实告知。

25、辅导期一般纳税人取得的各类抵扣发票一律实施“先比对、后抵扣”的办法。

26、税务机关应当广泛宣传税收法律，及时掌握税收法律法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

27、对市场内经营的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税。

28、纳税评估模型分析法，就是利用经济学原理和数学方法建立评估模型，对企业经营行为进行模拟，求出企业经营数据，然后参照税法估算企业的应纳税额，比较与实际申报数据的差额，从而确定问题的严重程度，29、评估人员根据采集的第三方信息、日常管理掌握的纳税人生产经营及财务状况等基本情况，结合实际经验，审核、分析纳税人纳税申报及其相关情况，对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出基本的评估判断。

30、发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交同级稽查部门处理。

四、综合分析题：（30分，第一题10分，第二题20分）

1、向阳区税收管理员高明，在对国华机械厂2005年企业所得税纳税评估时，发现该企业存在如下问题：(10分)（1）税收罚款10700元，在营业外列支，未作纳税调整，（2）企业提取的固定资产减值准备40000元，未作纳税调整，（3）企业出售一旧房收入198000元，挂应付帐款，企业当年盈利400000元，该企业执行小企业会计制度，计算该企业应补企业所得税，并作出调账分录。

2、税收管理员小王对辖区内某手机厂（一般纳税人）5月份业务因为增值税税负较低在申报期后进行了纳税评估。

该企业为了占领市场，以不含税价1000元/部出售自产手机，5月共发生下列经济业务：(1)向本市各商场销售6000部，手机厂均给予了2%的折扣销售，对折扣额另开了红字发票入帐。

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