商业银行贸易融资业务风险及防范措施[全文5篇]

第一篇：商业银行贸易融资业务风险及防范措施

摘 要：在经济全球化大背景下，银行同业间的竞争越来激烈，这也有效促进了国际贸易融资业务的快速发展，随着国际贸易融资业务在银行融资业务中所占比重不断增加，贸易融资业务风险也越来越显露出来。本文分析商业银行贸易融资业务的风险，并进一步对如何防范商业银行贸易融资业务风险进行具体阐述。

关键词：商业银行;贸易融资;业务风险

商业银行为了能够为进出口企业提供融资的便利而开展了国际贸易融资业务，为国际贸易发展提供金融支持。目前商业银行办理的国际贸易融资业务种类多样，而且贸易融资业务具有封闭运作、周期短及自偿性等诸多特点，在信贷产品中属于低风险产品。但近年来我国进出口贸易发展速度较快，银行同业间的竞争压力也不断加大，这使得商业银行所面临的贸易融资业务信贷风险也不断增加，因此，需要针对不同的风险来采取切实可行的措施加以防范。

一、商业银行贸易融资业务面临的主要风险

1.信用风险

商业银行贸易融资业务开展过程中，一旦客户还款意愿和还款能力降低，就会导致信用风险产生。部分客户由于自身经营不善，导致生产能力下降，严重时还会失去履约能力，这都会导致出口商无法按期进行交货或是被开证行拒付，从而造成严重的信用风险。

2.操作风险

在商业银行贸易融资实务中，其操作风险主要通过以下两方面表现出来：其一，由于银行客户经理在对企业贷款条件进行审核时不严格，没有详细深入调查企业的财务状态、贸易背景及还款能力，资产评估也缺乏可信度;其二，缺乏完善的贷款保障机制，在实务中存在着客户互保、抵押手续不全、甚至无抵押等情况，一旦企业经营出现问题，就会给银行带来较大的操作风险。

3.市场风险

当前，无论是国际市场还是国内市场都瞬息万变，由于贸易融资业务呈现出国际化和多元化的特点，加之汇率波动、出口退税率下调、非贸易壁垒增加及原材料成本大幅提高等因素影响，给许多中小进出口企业的生存和发展带来了较大影响，导致商业银行贸易融资业务市场风险增加。

4.法律风险

在贸易融资业务实务中，由于该业务涉及复杂的法律关系及国际惯例，一旦业务操作存在不合规的地方，或是签署的合同文本存在法律漏洞等，都会给商业银行带来较大的法律风险。

二、商业银行贸易融资业务风险防范措施

1.完善国际贸易融资信用评价体系

在商业银行开展贸易融资业务过程中，要充分关注融资业务背景的真实性和信用等，通过进一步完善国际贸易融资信用评价体系，将客户正常贸易产生的现金流纳入信用评价体系中来，深入了解客户自身的赢利能力，制定科学合理的贸易融资业务客户信用等级评定标准，以有效防范商银行贸易融资业务风险。

2.强化供应链融资，解决中小企业贸易融资难的问题

供应链融资主要是针对中小企业的实际情况而开展的一项金融服务，通过进一步完善中小企业的产业供应链及供应链品牌，商业银行也要针对中小企业的特点加快开发出能够弥补中小企业自身缺陷的产品，从而强化中小企业供应链融资，有效解决中小企业融资难的问题。

3.建立科学的贸易融资风险管理体系

合理设置银行内部组织机构，为商业银行贸易融资业务的顺利开展和对各种风险的抵御提供有效保证。各部门要明确自身职责，建立健全贸易融资风险管理体系，使其更好地对部门和岗位进行约束。在实际执行过程中，要加快推动管理体制改革，加快促进本外币业务的共同发展，进一步对统一授权授信制度进行把关，通过构建科学的管理体制，并寻求设立与国际贸易融资业务标准相符合的客户群体，建立高度集中的单证业务经营模式，从而有效降低商业银行贸易融资风险。

4.规范业务操作

商业银行在办理贸易融资业务之前，要对业务的相关风险进行合理分析，结合风险分析，制定合理的融资条件和标准，并提出操作性较强的风险防范措施。同时规范操作程序，注重强化贸易融资从业人员的风险意识。

5.加强贷后管理

加强贷后走访，高度关注企业生产经营状况、财务状况、高管异动情况以及其他影响银行债权安全的事项，密切监控企业物流和现金流，严防信贷还款资金来源落空。加强对抵质押物、担保人、保证金等风险缓释措施的管理，在质押货物、保证金出现变动时及时要求企业进行补充。密切关注上下游客户履约情况，针对不同客户采用不同的监控模式。

6.提高商业银行融资业务管理人员素质

商业银行贸易融资业务风险的防范水平与贸易融资管理人员的整体素质具有直接关系，因此，商业银行要加快高水平高素质人才的引进，并做好岗位培训工作，加强对从业人员的培训，努力提高其业务素质及思想素质，减少操作失误的发生，确保操作过程中能严格遵守各项法律法规及规章制度。

第二篇：国有商业银行风险及防范措施

国有商业银行风险及防范措施

内容摘要：信贷风险是我国国有商业银行经营中面临的一个非常突出的问题，也是制约国有商业银行建立现代金融制度的主要障碍。随着我国金融体制改革日益

深化，国有商业银行风险日趋增大。毫无疑问，建立健全国有商业银行风险防范机

制迫在眉睫。

关键词：信贷风险金融制度防范体制迫在眉睫

一、我国国有商业银行的风险因素

银行风险，即银行经营结果的潜在变动，也是贷款市场的常态。按照它的波及

区域和辐射范围，我们可以把它区分为系统性与非系统性银行风险。所谓系统性银

行风险，也叫市场风险，它是与市场波动(利率、货币、通货膨胀等)相联系的、由

整个银行系统所遭遇的风险；而非系统性银行风险则是指由单个银行所承担的风险，它并不会给整个间接融资市场带来风险。而现阶段，我国国有商业银行风险既有因

全社会信用环境不佳、体制不健全等原因，造成整个国有商业银行普遍面临的系统

风险成分；也有因管理、操作不健全等原因形成的个别国有商业银行面临的非系统

风险成分，主要有：信用风险、流动性风险、市场风险、内控机制风险、法律风险。

而信用风险是当前国有商业银行全系统普遍面临的最主要风险。众所周知，国有商

业银行的风险形成除经济运行本身产生的风险外，还跟我们的政治体制、银行的产

权制度、国有企业制度等有很大关系。

二、我国国有商业银行风险形成原因

1、政府干预。政府对于国有商业银行的干预及由此形成不良贷款是一个公认的事实，国有商业银行是国家拥有百分之百产权的独资企业，政府是国有资本的人格

化代表。由于政府既是国有商业银行的所有者，又是国有企业的所有者，同时还是

社会经济的管理者，这三重身份成为政府干预国有商业银行的制度基础。另一方面

我国国有商业银行的组织体系是按照行政区划原则设置的，这为政府干预提供了现

实的便利条件。

2．国有商业银行的社会责任。在计划经济条件下，对国有企业实行信贷资金供

给制，使国有商业银行与国有企业之间形成了超信用的经济关系，同时也使国有商

业银行成为国有企业的最大债权人，国有商业银行事实信贷风险是我国国有商业银

行经营中的面临的一个非常突出的问题，也是制约国有商业银行建立现代金融制度的主要障碍。国家也采取了施工办法来化解信贷风险，但本人认为国有商业银行实

行经营转制后应以防范信贷风险为主，并有针对性地提出了信贷风险防范对策。经

济转轨时期，国有商业银行还承担以下社会责任：(1)由于银行与财政关系未理顺、企业资本积累机制不健全，受旧观念和体制的影响，造成大量银行信贷资金财政化，必然造成银行大量短期信贷资金被长期占用，贷款不能按期收回，流动性差；(2)

转轨时期，由于中央银行问接调控机制尚未有效建立，使得国有商业银行成为调控

国民经济运行的重要手段，国有商业银行必须担负“宏观调控任务”，不可能以“利

润”为唯一经营目标，违背银行的商业性原则；(3)国有商业银行承担大量的政策性

任务，伴随着国家政策性银行的设立，尽管国有商业银行的政策性任务有所减轻，但国有商业银行承担的政策性任务仍很重。

3．国有企业的改革。我国国有企业由于产权不明晰，在传统体制惯性的影响下，改革进展缓慢，绝大多数企业经营机制尚未发生根本转变没有形成自我约束、自我发展的经营机制。加之国有企业经营者的权力和责任处于极不对称状态，导致其对

企业经营漠不关心，更有甚者，以权谋私，大量侵吞国有资产。同时，国家对国有

企业的经营缺乏有效的控制手段，企业经营缺乏内在动力和压力，导致国有企业预

算约束软化，形成大面积亏损的局面。而国有商业银行又是国有企业的最大债权人，国有企业与国有商业银行之间的借贷关系，使得国有商业银行的改革与国有企业的改革紧紧地绑在一起。因此，国有企业改革不能推进，国有企业不能走向市场，国

有商业银行改革也难以推进，国有商业银行也难以走向市场。

4．银行缺乏内控机制，使不良贷款逐年积累。国有商业银行面临的风险，是社

会和经济发展过程中诸多矛盾的综合反映，但银行自身也有不可推卸的责任，如果

有健全的商业银行管理制度，实行严格的内控机制，则可以在一定程度上消解和阻

止银行不良贷款的增加。同国有企业一样，国有商业银行内部未能建立有效的风险

约束与激励机制。加之，银行经营者的利益与银行经营状况没多大关联，经营好，不良资产少，并不体现为个人收益状况的改善；经营差，资产流失，风险加大，损

失由国家负担，惩罚措施落实不到个人头上，经营者对于逆经济原则的行为并没有

强烈的规避意识。另一方面，政府与国有商业银行之间是一种委托代理关系，委托

代理的链条很长，在所有者缺位的背景下，委托代理成本费用很高，道德风险无处

不在，违规经营、绕规模放款现象普遍。

三、建立科学的考评机制

商业银行要统一制订信贷风险的衡量标准，使风险管理逐步实现科学化、规范

化。

1、统一企业信用等级评定标准。一般说来，银行必须每一年或半年对现有信贷

客户进行一次信用等级评审，并对照原有评级进行调整。

2、统一信贷资产分类方法。为了实现我国金融业与国际惯例接轨，新的贷款分

类方法应尽早制定细则予以实施，使我国的信贷资金分类真实反映其质量状况。

3、统一银行贷款方式的选择。人行应结合不同时期的国家宏观经济资料，定期

发布行业经营信息，明确哪些产业已经出现风险，在此基础上提出相对统一的贷款

方式建议，以供商业银行选择。此外，根据国家宏观要求，以一些产业的贷款方式

可以作硬性规定，以期通过银行信贷结构的调整，实现国家产业结构的调整。商业

银行统一制订信贷风险的衡量标准后，商业银行能更好地进行信贷工作，知道能不

能贷，如何，贷给谁。商业银行正是在这样的情况下正确选择贷款方式，调整自身

信贷结构，消化不良资产，优化资产质量，提高经营层次，切实做到防范信贷风险。

四、建立贷款风险预警机制

1、要拓宽信息来源的渠道，改变单一依靠贷款企业报送报表获取信息的做法，广泛收集相关企业的企业法人代表个人资料，企业的信用状况及有无违约记录，企

业的偿债能力、成长能力、盈利能力，生产经营状况、资金营运状况、企业财务管

理状况及有无违纪记录，企业经营水平及市场发展前景等资料，并及时进行分析和

评价，从而获取足够的信息，才能对企业实行有效监测，防范信贷风险。

2、发挥银行同业工会的作用，及时互通信息，共同防范企业利用银行之间的竞

争，采取欺骗的行为。

3、加强与财政、审计、税务等政府职能部门的联系，及时了解和掌握政府职能

部门对企业（或企业法人代表）监督检查中的信息和资料，再将资料进行分析和判

断，及时发现有可能要出现的风险，并提出防范措施，做好防范工作。

五、我国国有商业银行风险防范机制的完善和改革

1．进行股份制改造，实现股权结构多元化，建立明晰的产权管理关系。股份制

是市场经济高度发展的必然产物，是现代最具有代表性的产权体制和企业组织形式。

股份制是我国市场经济体制下银行产权模式的最佳选择，也应成为国有商业银行产

权转换的主要方向。选择有条件的国有商业银行实行股份制改造，加快处置不良资

产，充实资本金，创造条件上市。走股份制改造之路，是当前国有商业银行走出所

面临困境的战略选择。同时，股份制改革也是解决所有者缺位问题的客观要求。

2．建立现代企业制度，健全国有商业银行公司治理框架。国有商业银行通过股

份化，实现银行产权主体多元化，为银行的所有权、法人财产控制权及监督权的人

格化奠定制度基础，这是银行实现有效公司治理不可或缺的前提。首先，国有商业

银行应按照股份制要求建立科学的法人治理结构，即体现资本所有权的股东大会、体现公司法人财产控制权的董事会和体现经营管理权的高级管理层。

六、健全和完善商业银行内部控制机制，做好内部防范工作。完善国有商业银行的内控管理要从培育内控制度入手，建立事前内控机制，强

化过程监控，突出内控重点，逐步实现补救性控制向预防性控制的转变，切实防范

风险，稳健经营。

1、立足于防，建立健全科学有效的内控机制内部控制要由事后补救向事前防范

转变，必须建立健全一套科学的内控机制。要以加入世贸组织为契机，对现有内控

制度进行认真清理，由法规部门组织有关部门和专家进行充分研究，待讨论通过后，统一在全行发布，使预防性控制落实在各业务制度之中。同时，要规范“立法程序”，明确“立法”权限，对内控制度的评价、修改和制定都要在程序上予以明确，以增

强“立法”的严肃性与统一性。在建立内控机制上，要坚持三项原则：一是体制牵

制原则。体制控制是内部控制的基础，当前，要从体制上着手，重新设计信贷经营

与审批、监管三分离的运行机制，业务经营与前台服务、后台支撑的协作机制等，以避免各职能部门之间出现不必要的磨擦和控制环节中的漏洞。二是程序牵制的原

则。对业务流程的不同环节，应由不同的人员完成，通过业务流程设计使不相容的职务相分离，达到岗位牵制的目的。要坚决杜绝任何个人独揽业务的全过程，否则

必然导致管理失控。三是责任牵制原则。内部控制不仅要规定职能部门和个人处理

业务的权限，还要明确规定其承担的相应责任。

2、强化过程监控，构建全方位、多层次的监督体系。一是加强中央银行对国有

商业银行内控管理指导监督力度。加强金融机构内部控制并制定内控建设时间表，促使国有商业银行加快内控步伐。把内部控制状况作为央行监管的重点，加大对内

控问题较多的分支机构现场检查频率，增加现场检查的深度和力度。二是完善国有

商业银行法人治理结构。尽快把国有商业银行改造成股份制商业银行，并加快上市

步伐，构建以股东大会——董事会——监事会——经理层之间的权力划分和权力制

衡的有效结构，抑制“内部人控制”、“道德风险”的发生。

3、国有商业银行内部控制涉及方方面面，当前应突出重点，集中抓好两个方面的控制

其一、内部组织结构的控制。按照业务流程、内控制度的要求，设计商业银行

组织体系，建立决策层、管理层、经营层、监督层、保障层的组织结构。制定明确、成文的决策程序；各级经营管理机构应在各自职责和权限范围内办理业务、行使职

权；建立内部控制的检查评价机制和处罚机制，及时发现问题，堵塞漏洞。强化稽

核部门在组织体系中的特殊地位和作用，其工作直接对总行长负责，促进内部稽核

从合规性稽核向风险性稽核转变，从单一的事后稽核向事前、事中、事后全过程稽

核转变。

其二、会计系统控制。

总之，信贷风险是我国国有商业银行经营中面临的一个非常突出的问题，也是

制约国有商业银行建立现代金融制度的主要障碍。随着我国金融体制改革日益深化，国有商业银行风险日趋增大。毫无疑问，建立健全国有商业银行风险防范机制迫在眉睫。

参考文献：

【1】 黄晓龙.全球失衡。流动性过剩与货币危机——基于非均衡国际货币体系的分析视角【J】金融研究.2007

【2】 徐明棋.国际货币体系缺陷与国际金融危机【J】.国际金融研究.1999

【3】 夏斌，陈道富。国际货币体系失衡下的中国汇率政策【J】.经济研究2006

【4】 宗良。对国际游资冲击金融市场的若干思考【J】金融研究.1997

【5】 陈炳才。对国际经济失衡和国内经济失衡的重新认识【J】金融研究.1997

【6】 郭清马.开放条件下投机攻击的策略分析【J】广东金融学院

第三篇：贸易融资业务

贸易融资业务

第一节 贸易融资概述

一、国际贸易融资的基本特点 根据《巴塞尔协议》（2004年6月版）的定义，贸易融资是指在 交易中，运用结构性短期融资工具，基于商品交易（如原油、金属、谷物等）中的存货、预付款、应收账款等资产的融资。国际贸易融资是银行围绕着国际结算的各个环节为进出口商提供的资金便利的总和。贸易融资具有高流动性、短期性和重复性的特点，强调操作控制，淡化财务分析和准入控制，有利于形成银行与企业之间长期、稳定的合作关系。贸易融资还能实施资金流和物流的控制，有利于风险的动态把握，避开企业经营不稳定的弱点。我国中小企业融资往往具有金额小、次数多、周转速度快等特点，而贸易融资恰能满足这些要求。

与其他信贷业务不同的是，国际贸易融资业务集中间业务与资产业务于一身，无论对银行还是对进出口企业均有着积极的影响，已成为许多国际性银行的主要业务之一。诸多国际大银行设在我国的分支机构，主要的业务就是开展国际贸易结算与融资，其业务收入可占到银行总收入的大部分。此项业务的发达程度与否，已被视为银行国际化，现代化的重要标志。

对银行来说，国际贸易融资首先是有效运用资金的一种较为理想的方式，因为国际贸易融资风险小、收效快，符合银行资产盈利性、安全性和流动性的原则。其次，收益率高，利润丰厚。建立在国际结算基础上、作为国际结算业务延伸的国际贸易融资，由于其业务的前期属于中间业务，业务过程中后期属资产资产业务，所以银行可以获得两方面的收入，即手续费和利差。其中手续费出纯粹的结算费用外，有时还可获得1‰-5‰的汇总收益及外汇交易费用等。再次，由于国际贸易融资业务的技术性较强，需要有相应的现代、科学的内容组织体系运行系统加以支持，这就促使银行对内部营运机制进行不断的改善和调整，使整个业务在相互衔接、相互制衡的情况下高效运转。最后，可以密切银行关系。银行和进出口商都是以追求利润为目标的企业，有着各自的利益。银行需要稳定的、信誉良好的客户群；进出口商也绝不可缺少能为其提供优质服务的银行。提供国际贸易融资，是有一定技术、资金实力的银行才能从事的后续或额外服务，通过这种服务，银行一方面也可以获得更多的业务。在得到满意的服务的前提下，进出口商也会更愿意与这样的银行打交道，使双方的联系紧密起来，为双方今后开展其他方面的合作奠定基础。

相对而言，贸易融资无论从风险度、银行准入门槛、审批流程度方面都较普通的流动资金贷款有优势：

1、贸易融资准入门槛较低，这有效解决了中小企业因财务指标达不到银行标准而无法融资的问题。调查企业的规模、净资产、负债率、盈利能力及担保方式等情况是传统银行流动资金贷款过程中的必要环节，很多中小企业因为达不到银行评级授信的要求而无法从银行获得融资，而贸易融资进入门槛较低，在贸易融资过程中，银行关注的重心是每笔具体的业务交易，重点考察贷款企业单笔贸易的真实背景及进出口企业的历史信誉状况，无须套用传统的评价体系。在这一过程中，担保原则被弱化，银行通过资金的封闭运作，确保每笔真实业务发生后的资金回笼，以控制风险。对于一些因财务指标达不到银行标准而难以获得贷款的中小企业来说，贸易融资的推出意味着他们可以通过真实交易的单笔业务获得贷款，通过不断的滚动循环来获取企业发展所需要的资金，融资难得问题在一定程度上自然就缓解了。

2、贸易融资审批流程相对简单，企业可以较为快速地获取所需资金。中小企业由于受资金规模的限制，资金链始终处于较为紧张的状态，融资的时效性要求较强，而传统的流动资金贷款要求银行对贷款企业的基本情况、财务指标、发展前景、融资情况、信用记录、可抵押物或可担保单位等各个当面作出严谨的调查，审批流程繁杂冗长，经常发生等银行审批完毕企业已经不需要融资的情况。近年来，国内各银行纷纷开始重视贸易融资，对贸易融资流程进行重新整合，简化流程，只要调查清楚企业单笔贸易背景，并结合企业历史信用记录，落实相关要求后就可以放款，满足了中小企业融资的失效性要求。

3、贸易融资比一般贷款风险低，能有效降低银行风险。中小企业流动资金贷款具有风险高、成本高、收益少的特点，很容易产生资金挪用风险，而贸易融资业务则注重贸易背景的真实性和贸易的连续性，通过对企业信用记录、交易对手、客户违约成本、金融工具的组合应用、银行的贷后管理和操作手续等情况的审查，确定企业在贸易过程中所产生的销售收入（贸易融资的第一还款来源），融资额度核定由贸易额扣除自有资金比例确定，期限限定与贸易周期匹配，资金不会被挪用，风险相对较小。

二、国际贸易融资对银行的积极意义

（一）市场潜力大

根据商务部的统计，2006年，中国进出口总额超过1.7万亿美元，增长20%以上，连续5年实现较大幅度增长。对贸易的活跃决定了国际贸易融资的市场所在和市场潜力。围绕企业日益活跃的进出口贸易提供专业化的贸易融资和贸易结算服务，能深化对企业的金融服务，进而带动银行资产、负债和中间业务的发展。

（二）风险资本占用少 根据《巴塞尔协议》和中国银监会的有关规定，贸易融资业务风险权重低，资本占用少。《巴塞尔协议》将“有货物自行清偿的跟单信用证”的风险系数确定为一般信贷业务的0.2；中国银监会规定，与贸易相关的短期或有负债的风险资本占用为20%，出口信用保险项下融资的风险资本为零。在目前资本强约束的经营环境下，大力发展贸易融资业务，能为银行创造新的利润增长点，实现银行收入最大化。

（三）对中间业务收入贡献大 中间业务与资产业务、负债业务一起被称为现代商业银行业务的三大支柱，中间业务的发展是商业银行现代化的重要标志。国内各商业银行都把大力发展中间业务、提高中间业务收入列入重要发展内容。据统计，股份制商业银行近50%的中间收入是国际业务带来的。而贸易融资业务能促进国际贸易结算业务的开展，进而拉动中间业务的快速增长。贸易融资以其在风险资本占用和交叉销售等方面的优势，正日渐成为各家银行竞相发展的业务重点之一，已成为各银行竞争的重要领域。民生银行、深圳发展银行、招商银行等积极开展贸易融资业务创新，不断推出融资新品种，大力开发贸易融资业务市场；日益活跃的外贸银行凭借先进的理念和丰富的贸易融资运营经验更想在此领域大显身手；工、农、中、建四大行也认识到贸易融资对于优化信贷结构、加快业务转型、强化核心竞争力等方面的重要意义，积极适应市场和客户需求，不断进行贸易融资业务创新。

第二节 信用证项下贸易融资

一、进口信用证项下贸易融资

（一）授信开证

1、定义

首先介绍一下什么是授信额度。授信额度是银行为客户核定的短期授信业务的存量管理指标，只要授信余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，企业均可便捷地循环使用银行的短期授信资金，以满足其对金融服务快捷性和便利性的要求。

授信开证就是指企业在其授信额度内，在符合开证银行有关规定的前提下免交或缴存相应比例的保证金开立信用证。

授信开证的特点在于，客户可以充分利用银行信誉，无须现款，减少资金占用，更合理有效地运用资金。同时，由于授信额度具有可以循环使用的特点，申请人在办理开证业务时还可以免去银行内部为控制风险而设定的繁杂的审批流程。在信用证业务实务中，银行对一些资信较好、有一定偿债能力的进口商，免除部分或全部保证金为其开立信用证。虽然银行在此时没有向开证申请人提供资金支持，但由于减免了保证金，从而减轻了申请人的资金压力。从这个意义上说，授信开证实际上是开证银行为进口商提供的一种作为信用支出的保证，因此它也是一种融资便利。

2、办理流程

信用证申请人要办理授信开证，应首先根据开证银行的要求提供必要的资料，向开证银行申请相应的授信额度，这些资料通常包括公司章程、财务报表等，用以证明申请人的资质及还款能力，除部分信誉卓著的申请人外，多数申请人还会被要求办理相应的抵押/质押等担保手续；申请人在授信额度内向开证银行申请开立信用证时，可根据银行的有关规定免交或缴存相应比例的保证金；信用证到单后，申请人于付款前备足资金支付信用证款项。

3、风险防范

银行办理授信开证所面临的风险主要表现在以下方面：

（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足。如果银行内部管理不善或工作人员专业水平不高、责任心不强等，可能导致授信审批环节出现道德风险或操作性风险。

（2）贸易背景不真实。信用证业务如果不是基于真实的贸易背景，就失去了它原有的意义，因为银行都是根据贸易背景来为企业提供融资支持的。进口商利用信用证业务中银行只处理单据的特点，伪造贸易合同、单据等进行欺诈，会给银行带来资金和信用方面的损失。

（3）不能有效地控制货权。如果信用证要求的运输单据不是全套物权凭证或开证行不掌握全部货权，如1/3海运提单直接寄给申请人且不需要银行背书转让申请人即可直接提货，银行丧失了货权，对于付款的资金来源就失去了一项保证。

（4）申请人经营状况和财务情况发生变化导致付款时无力偿付信用证项下款项。银行针对授信开证的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度，控制内部流程。首先，应建立健全相关规章制度，规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。其次，科学的评审方式和内部流程管理也可在较大程度上避免道德风险的发生。此外，建立专业化较强和技术水平较高的专家队伍，设立较高水准的信息系统和内部监控系统，也是银行对贸易融资业务进行风险控制和管理的有效措施。

（2）明确审查内容，落实有效担保。开证行应对申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同事应落实资产抵押、信用担保或部分保证金。

（3）严格审查信用证条款，控制货权。对于信用证要求非全套物权单据或非物权运输单据的情况，开证行应严格审查贸易背景的真实性，并有戏落实银行对货物的所有权，如全套提单通过银行提交或非全套物权单据要经银行背书或授权申请人方可提货等。这样，当申请人不能按时办理相关付款、承兑手续时，开证行一旦进行了垫付还可以通过处置货物来得到补偿，减少损失。

（4）加强后期管理，跟踪贸易进程，及时发现和解决问题。信用证开出后开证行应对申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施，如要求申请人追加保证金等。

（5）拒绝办理授信开证的情况。对于授信额度不足、以往办理信用证业务中有不良记录、生产经营已出现重大问题或潜在危机的企业，银行应拒绝为其办理授信开证。

（二）提单背书

1、定义

提单背书是指信用证开证行应开证申请人的要求，在收到以开证行为抬头的正本物权凭证时背书给开证申请人凭以办理提货手续的行为。

海运提单在国际贸易中的作用举足轻重。提单按收货人抬头不同可分为记名提单和不记名提单两类，对不记名提单的背书使得这类提单可以流通转让，充分体现了提单的物权凭证作用。这里所讲的提单背书，仅指在信用证业务中，开证行在信用证中规定以其自身的指定人为抬头人，即做成“to order of issuing bank”，开证行收到提单后背书转让给申请人，申请人凭以向船公司提货。

2、办理流程

申请人在对信用证单据进行承付前申请办理提单背书业务，通常是因为信用证中规定受益人应将全套正本提单中的一份直接寄给信用证申请人，使其可以在收到通过银行提交的单据前先行提货，但提单的收货人为开证行。

（1）申请人申请办理提单背书时应向开证行提交如下文件： 提单背书申请书。申请书中申请人应承诺如来单中存在任何不符点或因先行提货发生任何贸易纠纷，不得向银行提出拒付与该笔提货相应的信用证款项或其他对银行不利的主张和要求。

信用证项下以开证行为抬头的正本海运提单。信用证项下商业发票正本或复印件。

承运公司或其代理发出的到货通知或其他能够表明货物已经或即将到港的证明。开证银行要求的其他文件。（2）开证收到申请人要求办理提单背书的申请后应仔细审核申请人所提供的各种文件，落实有效担保措施，必要时可要求申请人缴存相应的保证金，然后对提单进行背书。

（3）申请人凭背书后的提单向船公司提货，并在收到开证行关于正本单据的提示后对单据进行承付。

3、风险防范

银行办理提单背书业务所面临的风险主要表现在一下几方面：（1）贸易背景不真实；

（2）客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；（3）到单存在不符点。

银行针对提单背书的风险采取以下防范措施：（1）完善制度。建立健全相关规章制度，规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。（2）落实有效担保。提单一经背书后即成为申请人凭以提货的有效文件，开证行也因此丧失了对货物的控制权，因此开证行必须落实资产抵押、信用担保或全额保证金，必须要求申请人出具相应格式的信托收据，具体说明在赎单前货物所有权归银行，并负责赔偿银行可能遭受的一切损失。同时在对提单进行背书后，开证行应进行必要的监督和制约。

（3）提单背书仅限于本行开立的信用证项下的商品的提货，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。

（4）严格约定申请人不得拒付。在办理提单背书前，开证行应要求申请人书面承诺对于寄来的单据，无论其是否存在不符点，均同意付款或承兑。开证行如根据申请人所提示的单据审出不符点，申请人应表示接受不符点并同意付款或承兑，否则不予办理提单背书。

（5）严格审查申请人的资格。开证行应重视申请人的一贯做法，对信誉较好的老客户也不可过分掉以轻心，要随时关注其业务变化，并设立风险控制底线；对不知底细或信誉不良的客户更要严格遵守操作规定，密切关注，严格把关，对已产生疑问的业务应拒绝办理提单背书，以免卷入贸易纠纷或被欺骗。

（三）提货担保

1、定义 提货担保业务是指银行应开证申请人的要求，在货物先于物权凭证到达目的地时，为其向承运人或承运人的代理人出具承担先行放货责任的保证性文件的行为。

从提货担保的实践来看，它具有以下特征：（1）它是银行对船公司所作出的一种保证行为，即如果进口方最终不能提供正本提单，银行应承担相应的担保责任。

（2）作出担保的银行通常是信用证的开证行。（3）担保的对象仅限于信用证项下的提货。（4）提货担保项下银行的担保责任具有无限责任的特点，当提货担保项下发生索赔时，由于赔偿责任包括但不仅限于货物本身，开证行赔付的金额可能比单据金额要多。

（5）担保期具有不确定性，担保责任在以正本提单换回提货担保时解除。

2、办理流程

办理提货担保业务的前提应该是信用证要求全套正本提单交开证行或虽不是全套正本但是提单以开证行为收货人，须经开证行背书后方可向船公司提货。

（1）开证申请人需以自身名义向开证行申请办理提货担保业务，申请时应向银行提交如下文件：

提货担保申请书。申请书中申请人应承诺如来单中存在任何不符点或因先行提货发生任何贸易纠纷，不得向银行提出拒付该笔提货担保相应的信用证款项或其他对银行不利的主张和要求，并在收到正本提单后及时换回提货担保书退还开证行。

信用证项下正本提单的复印件。

信用证项下商业发展发票正本或复印件。

承运公司或其代理发出的到货通知或其他能够表明货物已经或即将到港的证明。开证银行要求的其他文件.(2)开证行收到申请人要求办理提货担保的申请后应仔细审核申请人所提供的各种文件，落实有效担保措施，必要时可要求申请人缴存相应的保证金，然后为申请人出具提货担保书。

（3）申请人凭提货担保向船公司提货。

（4）开证行收到正本提单后凭申请人的付款或承兑放单给申请人。（5）申请人用正本提单向船公司换回正本提货担保书退还开证行。

（6）开证行解除提货担保项下的担保责任，将保证金（如有）退还申请人。

3、风险防范

银行办理提货担保业务所面临的风险主要来自以下几方面：

（1）来自担保业务本身的风险。在提货担保中一般带有以下词句“因敝公司未凭提单先行提货致使贵公司遭受任何损失、弊公司负责赔偿。XX公司（申请人）……我方（开证行）保证上述承诺之履行。XX银行”提货担保是保函的一种特例，一经开出即成为开证行的或有负债，是开证行不可撤销的有条件的承担经济赔偿责任的书面承诺文件，开证行作为担保人负第二性的付款责任。提货担保是不依附于信用证和交易合同而独立的法律文件，担保人根据提货担保条款对船公司进行赔付，当申请人拒绝对船公司的索赔履行赔偿责任时，只要船公司提供了提货担保规定的声明，担保人必须对船公司的损失进行赔付。

（2）来自提货担保时效性和格式的风险。申请人凭提货担保办理提货手续后，有义务在收到正本提单后，将正本提单交还船公司换会提货担保，并将提货担保退还开证行销案。目前沿用的提货担保格式一般对效期未作明确规定，也未规定自动失效条款，这种提货担保属于敞口保函。申请人可能在收到全套正本提单后，不去船公司换回提货担保，致使开证行无法销案。

有些船公司为保障自身利益，指定使用其自拟的提货担保格式，对保证人要求苛刻。这些自拟的提货担保格式往往包括：第一，保证人负责偿付未付运费、共同海损分摊及因上述货物发生的其他费用。第二，该公司其他财产被扣押或羁留，由保证人提供保释金或其他担保，并负责赔偿由此产生的一切损失和费用。这些条款显然不利于开证行的风险控制。

（3）来自利用提货担保行行骗的风险。这类风险主要有以下几种表现：进口方与出口方串通诈骗开证银行（担保银行）；进口方通过设计一定的担保措施来迷惑开证行，骗取提货担保书；担保行收取100%的保证金也可能受骗并陷入贸易纠纷；银行因办理提货担保而陷入无单放货的纠纷。

开证行针对提货担保的风险应采取以下防范措施：（1）完善制度。建立健全相关规章制度，规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。（2）落实有限担保。提货担保既然一经开出就成为开证行的或有负债，开证行必须落实资产抵押、信用担保或全额保证金，必须要求申请人出具相应格式的信托收据，具体说明在赎单前货物所有权归银行，并负债赔偿银行可能遭受的一切损失。同时在开出提货担保后，开证行应进行必要的监督和制约。

（3）提货担保仅限于本行开立的信用证项下的商品的提货，信用证中应要求全套正本海运提单通过银行提交，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时由于提货担保存在金额与期限不确定的特点，银行在收到办理了提货担保的单据后，应督促申请人尽快向船公司换回提货担保函，尽早接触自身的担保责任。

（4）严格约定申请人不得拒付。在办理提货担保前，开证行应要求申请人提交进口信用证项下正本提单的复印件，并要求申请人书面承诺对于寄来的单据，无论其是否存在不符点，均同意付款或承担。开证行如根据正本提单复印件审出不符点，申请人应表示接受不符点并同意付款或承兑，否则不予办理提货担保。

（5）严格审查申请人的资信。开证行应重视申请人的一贯做法，对申请人进行授信评级，建立申请人档案，给申请人核定一个总的授信额度。提货担保应该视为开证行给予申请人的短期融资，纳入统一授信管理，一经开出必须在总授信额度中做相应扣减。对同一申请人前一笔提货担保应退还而未及时销案的，不应在开立新的提货担保。

（6）拒绝出具提货的情况。为防止受益人或申请人的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝开立提货担保，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，当信用证规定，开证行凭非全套货运单据对受益人付款、承兑或授权议付，开证行无法掌握货权时，也不应出具提货担保。

（四）进口押汇

1、定义

进口押汇是指开证行应开证申请人的要求，与其达成信用证项下单据及货物所有权归开证行所有的协议后，开证行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。具体地说就是银行收到信用证项下单据后，在进口商暂时不付款的情况下由进口商以银行名义办理提货和销售、处理货物。在此前提下，银行向其交单并先行对外付款，再由进口商在双方约定的到期日偿还银行本息。

进口押汇是开证行给申请人的一种短期融资，其特点是专款专用，即只能用于信用证项下的付款。

2、办理流程

申请人如需向开证行申请办理进口押汇，首先应与开证行签订进口押汇协议或总协议，对双方在进口押汇业务下的权利和义务进行明确。

（1）申请人就某一特定单据申请办理进口押汇时应向开证行提交以下文件： 进口押汇申请书 进口押汇协议 信托收据 开证行要求的其他材料

（2）开证行对申请人提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时可要求申请人缴存保证金。

（3）开证行对押汇款项进行发放处理并使用该款项进行信用证项下的付汇。（4）押汇到期时，申请人向开证行归还本息。

3、风险防范

银行办理进口押汇业务所面临的风险主要表现在以下方面：

（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足。银行应对客户的信用风险进行认真分析，尤其是对客户的还款能力进行分析。客户的还款能力取决于客户的经营管理能力、外部市场情况和宏观经济环境变化等诸多因素，这也是影响第一还款来源可靠性的重要因素。

（2）申请资料要素与信用证不一致。

（3）信用证要求的运输单据不是全套物权凭证。信用证中对于不同运输方式与运输单据的要求，直接关系到开证银行对于货权的控制程度，从而影响开证行在信用证项下所承担的风险。如果信用证要求非全套物权或非物权单据，如1/3正本海运提单直接寄申请人、空运单、铁路运单等，银行将失去对信用证项下货权的控制，加大融资的风险。

（4）单据存在不符点。对于不符点单据尤其是已经拒付过得单据，当申请人要求办理押汇时，如果开证行在拒付明确表明接单等候议付的指示，而又在没有得到议付行同意的情况下就付款放单办理了进口押汇，有可能会面临风险。

（5）押汇用途不符合规定，押汇期限过长或金额过大。

（6）申请人经营状况和财务情况发生变化导致押汇款项难以归还。银行针对进口押汇的风险应采取以下防范措施：（1）完善制度。建立健全相关规章制度，规范操作规程并严格遵循有限制度进行操作。（2）明确审查内容，落实有效担保。开证行应对申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保或全额保证金，必须要求申请人出具相应格式的信托收据，具体说明在赎单前货物所有权归银行，并负责赔偿银行可能遭受的一切损失。在押汇款项发放后，开证行应进行必要的监督和制约。

（3）进口押汇应仅限于本行开立的信用证项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信几偿债能力，合理设置押汇期限和押汇金额。

（4）对于信用证要求非全套物权单据或非物权运输单据的情况，开证行应严格审查贸易背景的真实性，确定信用证规定的运输方式或运输单据的合理性，对于要求非全套物权单据的情况，在开证时应尽量要求做成以开证行为记名收货人，以控制货权，降低风险，同时应有效落实银行对货物的所有权，以防被欺骗。

（5）对于不符点单据项下办理进口押汇，开证行应要求申请人以书面形式明确表示接受不符点，同意对外付款。对于已经拒付的单据，如申请人接受不符点并要求办理进口押汇，除非信用证规定或开证行在拒付时明确表示在得到申请人同意后开证行可以自行处理单据，开证行应在接到议付行的授权后方可办理进口押汇并放单给申请人。

（6）开证行办理进口押汇后应对申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现、报告及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（7）拒绝办理进口押汇的情况。为防止受益人或申请人的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理押汇业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理押汇业务。

（五）信用证代付及买方远期信用证

1、定义

信用证代付业务是指即期信用证项下单到后或远期信用证付款日前，开证行申请人如有融资需求，应即时提出申请，在开证申请人承担贴现利息的前提下，开证行指定或授权其代理行（偿付行）向受益人（或议付行）代为偿付。待融资到期日，再由开证申请人偿付信用证项下的款项、利息及相关银行费用。

买方远期信用证是指开证银行应开证申请人的要求开出远期信用证，由开证行或指定的偿付行即期或按信用证约定的提前付款期限，先行将信用证项下款项支付给受益人（或议付行），待付款到期日，再由开证申请人偿付信用证项下款项、利息及相关银行费用。

同进口押汇一样，进口信用证代付与买方远期信用证也都是开证行给开证申请人的一种融资，都具有专款专用的特点，所不同的是进口信用证代付是开证行以自己的信用向代付行要求的一种融资，以解决自身的资金问题，即代付行通过开证行向开证申请人提供的间接融资，这种融资最终的借款人是开证申请人。

2、办理流程

（1）进口代付业务的办理流程如下：

第一，信用证申请人银行申请办理进口代付业务前应首先与开证行签订进口代付协议，对代付业务各方当事人的责任和义务做出明确规定，并于付款日前向开证行提出代付申请，提交以下材料：

代付业务申请书 信托收据 进口合同

开证行要求的其他单据

第二，开证行对付款人提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时应要求其缴存保证金。

第三，开证行向选定的代付进行询价，并就融资价格分别与代付行、申请人达成一致。第四，代付行向议付行付款。

第五，融资到期日，申请人备足资金偿还开证行和代付行的融资本息。（2）买方远期信用证的办理流程如下： 第一，信用证申请人于受益人双方在开证前就开立买方远期信用证的付款期限和融资条件达成一致。

第二，申请人向开证行申请开立买方远期信用证，并提交以下材料： 开证申请书 进口合同

开立买方远期信用证承诺书 银行要求的其他资料

第三，开证行对申请人资信情况、偿债能力、贸易背景及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时可要求其缴存保证金。

第四，开证行对外开出信用证，并在信用证中对信用证项下所产生的各项应付款项的承担方及各方的责任义务作出明确规定。

第五，开证行收到信用证项下单据后，按照信用证的规定对外付款。第六，融资到期日，申请人归还开证行融资款项。

3、风险防范

银行办理进口代付业务和买方远期信用证所面临的风险主要表现在以下方面：（1）对客户信用风险审查不严，担保合法有效性落实不足；（2）申请资料要素与信用证不一致；

（3）信用证要求的运输单据不是全套物权凭证；（4）单据存在不符点；

（5）融资用途不符点规定，融资期限过长或金额过大；

（6）申请人经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还；（7）作为代付银行，还会面临信用证开证行的信用风险。由于代付行对开证申请人的信用情况并不了解，只是应信用证开证行的要求对信用证进行偿付，作为代付行，受理此项业务是基于对开证行偿付能力的了解与信任，一旦开证行的经营出现问题，丧失了偿还能力，代付行也将面临融资难以收回的风险。

银行针对进口代付业务和买方远期信用证的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。开证行应对申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保或全额保证金，必须要求申请人出具相应格式的信托收据，具体说明在赎单前货物所有权归银行，并负责赔偿银行可能遭受的一切损失。在融资款项发放后，开证行进行必要的监督和制约。

（3）进口代付业务和买方远期信用证项下的融资款项应仅限于本行开立的信用证项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人（代付项下还应包括信用证开证行）的资信能力，合理设置融资期限和融资金额。

（4）对于信用证要求非全套物权单据或份物权运输单据的情况，开证行应严格审查贸易背景的真实性，并具有落实银行对货物的所有权，以防被欺骗。

（5）对于不符点单据项下办理进口代付，开证行应要求申请人以书面形式明确表示接受不符点，同意对外付款。对于已经拒付的单据，如申请人接受不符点并要求办理进口代付，除非信用证规定或开证行在拒付时明确表示在得到申请人同意后开证行可以自行处理单据，开证行应在接到议付行的授权后方可办理进口代付对外付款并放单给申请人。

（6）开证行办理买方远期信用证项下单据的付款或进口代付后应对申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现、报告及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（7）作为代付银行，当收到信用证开证行要求为其办理进口代付业务的询价时，应认真审核开证银行的资信情况，并对开证行申请人的偿债能力、贸易背景以及信用证相关商品的国际市场变动情况进行跟踪，一旦发现问题应及早采取防范补救措施。

（8）开立买方远期信用证，开证行应对信用证条款进行严格审查，在条款中明确开证行所应承担的付款责任，对于信用证项下产生的利息等开证行免责的部分要在信用证中作出明确的规定。

（9）拒绝办理进口代付的情况。作为开证行，为防止受益人或申请人的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理代付业务，以免卷入贸易纠纷或被欺骗。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理代付业务。作为被询价的银行，如开证行信用情况不能满足为其办理代付业务的条件，如信用等级低或在以往的合作中有不良记录等，则不应为其办理代付业务。

（10）拒绝办理买方远期信用证业务的情况，为防止受益人或申请人的欺诈行为，开证行在受理开证申请时就应严格审查贸易背景、开证申请人的资信情况，并对信用证条款进行严格审查，对已产生疑问的业务，或存在对开证行不利的信用证条款，应拒绝为其开立买方远期信用证，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在不良记录的企业也不应为其开立买方远期信用证。

（六）背对背信用证

1、定义

背对背信用证业务是指开证行凭客户提供的、以本行为通知行的正本信用证（简称原证，Master L/C）对外开立以该证为基础的独立的信用证（简称背对背）。

背对背信用证业务本质上也是信用证开证行对申请人的一种融资，信用证开立的基础是以该申请人为受益人的原证，开证行可以根据原证的付款情况合理安排背对证的付款期限，以达到规避风险，为申请人融通资金的目的。

2、办理流程

（1）开证申请人收到以其为受益人的出口信用证（原证）。

（2）申请人以原证为抵押向开证行申请开立背对证，应向开证行提交以下材料： 事先与开证行签订的开证协议 开证申请书

用以抵押的原证原件 进口合同

开证行要求的其他材料

（3）开证行对开证申请人的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施。

（4）开证行对外开出信用证。

（5）背对证开证收到背对证项下单据。

（6）申请人作为原证的受益人完成原证项下货物的生产、装运，并向背对证开证行交单。

（7）背对证的开证行作为原证的议付行将单据寄往原证开证行。（8）收到原证项下单据款项。（9）对背对证项下单据进行偿付。

3、风险防范

银行办理背对背信用证业务所面临的风险主要表现在以下方面：

（1）对客户信用风险及贸易背景审查不严，担保的合法有效性落实不足。通常，申请人要求开立背对证都是有一张原证在先，申请人即为原证的受益人，在此基础上向银行申请开立背对证，原证的收汇为背对证的付汇资金来源，以此达到减少资金占用、合理有效运用资金的目的。因此，在背对背信用证项下，真实的贸易背景就显得尤为重要，如果开证行没有人认真审核申请人资信情况和贸易背景的真实性，肯可能会陷入申请人无力偿还贷款或被欺诈的困境。

（2）信用证要求的运输单据不是全套物权凭证。

（3）原证单据存在不符点，不能保证及时收汇。由于背对证是以原证为付款资金来源的，如果原证项下的单据存在不符点，不能及时收回货款，将直接影响到背对证的付款，银行为了维护自身信用，可能需要垫付被对证项下的款项。

（4）背对证与原证条款不匹配。由于背对证虽以原证为付款资金来源，但与原证还是相对独立的两个信用证，开证行在开立背对证时应合理安排背对证的偿付期限与偿付条款，否则可能出现背对证先于原证付款的情况，导致开证行垫付。

银行针对背对背信用证业务的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规章制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有效担保。开证行因对申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保。背对证开出后，开证行应进行必要的监督和制约。

（3）背对证的开立应逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。

（4）开立背对证，开证行应严格审查贸易背景的真实性，并有效落实银行对货物的所有权，以防被欺骗。

（5）开立背对证时应认真审核信用证条款，确定合理的付款期限，保证背对证的付款在原证款项收回进行；原证与背对证项下的货物应保持一致且背对证的装效期应早于原证的装效期。

（6）背对证开出后，开证行应对申请人的资信状况、货物的生产销售情况及企业的应收、应付账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范措施。

（7）拒绝开立背对证的情况。为防止受益人或申请人的欺诈行为，开证行必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝开立背对证，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。开立背证前，应认真审核原证，对于存在以下情况的原证不应开立背对证：

原证明确规定由其他银行作为议付行； 原证为转让信用证；

原证开证行的付款责任不明确； 原证中含有对受益人不利的条款。

另外，对于以往有不良记录的企业也不应为其开立背对证。

二、出口信用证项下贸易融资

（一）打包贷款

1、定义

打包贷款是指银行以信用证的受益人收到的信用证项下的预期收汇款项作为还款保障，为解决出口商装船前，因支付收购款、组织生产、货物运输等资金需要而发放给受益人的短期贷款。

不难看出，银行为企业办理打包贷款业务，目的是为解决出口信用证项下受益人需要完成的生产、运输等所需资金问题，因此，打包贷款业务的申请人应该是信用证的受益人或信用证的实际提货商，理论上也具有专款专用的性质，并且有确定的还款来源。

2、办理流程

（1）信用证受益人收到信用证后以信用证作抵押，向银行申请打包贷款，申请时需提交以下材料：

打包贷款申请书； 出口信用证原件； 销售合同；

银行规定的其他文件。

（2）受理银行对打包贷款申请人的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施。

（3）对符合放款条件的企业，银行完成款项的发放。（4）企业按照信用证规定发货后向银行交单。

（5）信用证项下单据收汇后，收汇款首先用于偿还融资款项，余款入企业账户。

3、风险防范 银行办理打包贷款业务所面临的风险主要表现在以下几方面：

（1）开证行的信用风险。有时可能由于开证行资信欠佳无理拒付或因破产倒闭失去偿还能力等原因，导致出口款项无法收回。实务中更多的是开证行无理挑剔，常见的原因是贸易背景发生变化，使进口商的利益受损，而开证行又向进口商提供了融资，为摆脱风险，开证行最方便的做法就是在单据中寻找不符点，这时哪怕是极小的瑕疵都可能成为开证行拒付的理由，出口商银行将面临收不到款的风险。

（2）进口商所在国的国家风险。如果进口商所在国家或地区发生**、政变或经济形势恶化等情况，可能造成进口商所在国家或地区实行短期外汇管制政策，从而影响贷款的收回。

（3）信用证条款的风险。信用证条款的风险主要是集中在软条款和运输条款两部分。所谓软条款是指受益人自身无法控制，即无法通过自己的努力满足其要求的条款。比较典型的软条款是货物需经进口方检验，所出具的检验报告作为信用证项下要求的单据。这类条款对受益人而言意味着较大的风险，如果为含有此类软条款的信用证办理打包贷款，且不采取任何防范措施，银行将会面临较大的风险。

运输条款的审核主要是看信用证是否要求货权单据，以及是否要求全套货权单据。由于全套海运提单的每一份正本都具有同等效力，所以如果信用证不要求全套正本运输单据，就意味着出口方银行不能控制货权，如果为此类信用证办理的打包贷款，万一从开证行收不回款，出口方将无法通过处置出口商来得到补偿，遭受损失的可能性就会增加。

（4）对受益人的信用风险审核不严，担保的合法有效性落实不足以及因受益人制单能力差导致单据存在不符点而被开证行拒付的风险。

（5）进口商的信用风险。出口商银行对进口商的信用风险也应该进行调查和评估。在出口信用证项下，如果进口商履行了付款责任，开证行自行拒付的情况非常少见，但如果进口商支付困难或恶意违约，开证行拒付的可能性就会大大增加，从而影响货款的收回。

（6）用于办理打包贷款业务的信用证并不具备真实贸易背景。前面提到过，真实贸易背景是银行办理贸易融资的前提，打包贷款业务也是贸易融资的一种，如果贸易背景不真实，融资款项没有确定的还款来源，银行就可能面临融资款项无法收回或被欺骗的收回。

（7）融资期限与融资资金不合理。打包贷款的融资期限与融资金额应与用于打包的信用证相匹配。如果融资期限过短，融资到期时信用证款项尚未收回，银行可能面临融资款项无法收回的风险；如果融资金额过大，超过了信用证款项所能覆盖的风险总额，银行同样可能面临融资款项无法收回的风险。

（8）出口商经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还。银行针对打包贷款的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规章制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有效担保，打包贷款受理银行应对贷款申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保，在打包贷款发放后，应进行必要的监督和制约，对信用证项下的生产、装运的环节进行跟踪，确保该证项下单据通过本行收汇。

（3）打包贷款业务必须以出口信用证为基础，以信用证受益人或实际供货商为申请人，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信、偿债能力，结合信用证的付款期限与单据金额，合理设置贷款期限和金额。

（4）贷款银行还应了解进口商、开证行所在国家或地区和信用证规定的货运目的地的政局、经济环境、金融政策秩序以及受制裁等情况，密切关注进口商、开证行的资信变化以及国际市场信息的变化，发现异常应及时采取防范补救措施。（5）贷款期限应根据信用证装运及付款期限而定，不已过长，金额应以信用证金额覆盖本息合计金额为宜。

（6）为便于及时掌握已经叙做了打包贷款业务的信用证的金额、期限、付款条件等重要内容的变更情况，随时对贷款策略进行调整或对可能扩大的风险采取防范补救措施，贷款银行应优先选择通过本行通知的信用证办理打包贷款业务。

（7）对叙做了打包贷款业务的信用证项下单据应严格审核，尽量做到无不符点出单，减少单据被开证行拒付的可能性。

（8）拒绝办理打包贷款的情况。为防止受益人或申请人的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理打包贷款业务，以免卷入贸易纠纷或被欺骗。严格审核信用证条款，对于信用证中存在以下问题的，不已办理打包贷款业务：信用证中明确指定其他银行作为议付行；信用证条款模糊，索汇路线不清晰；开证行资信欠佳；信用证中存在对受益人或议付行不利的软条款。另外，对于已经存在贷款逾期或有不良记录的企业也不应为其办理打包贷款业务。

（二）出口押汇/贴现

1、定义

出口押汇业务是指出口地银行有追索权地对信用证（不包括备用信用证）项下出口单据（包括即期单据和远期未承兑/承诺付款单据）向出口商提供的融资。

出口贴现业务是指出口地银行有追索权地对信用证（不包括备用信用证）项下已经开展（保兑）银行承兑/承诺付款的远期单据进行的融资。

出口押汇/贴现的作用是使出口商在向银行提交了信用证项下的相符单据后即可在国外开证行付款前先行从议付银行得到款项，加速资金周转。

出口押汇/贴现业务具有以下特点：

（1）出口押汇/贴现的申请人应为跟单信用证的受益人；

（2）出口押汇/贴现是出口地银行对出口商的保留追索权的融资；（3）出口押汇/贴现的融资期限通常比较短。

2、办理流程

信用证受益人如需向议付行申请办理出口押汇/贴现，首先应与银行签订出口押汇/贴现协议或总协议，对双方在出口押汇/贴现业务下的权利和义务进行明确。

（1）申请人就某一特定单据申请办理出口押汇/贴现时应向押汇银行提交以下材料： 出口押汇/贴现申请书 信用证项下单据 银行要求的其他材料

（2）银行对押汇申请人的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，并根据审核结果确定融资比例，落实有效担保措施。

（3）银行对押汇款项进行发放处理。

（4）收到信用证项下贷款时，该款项首先被用于偿还押汇本息，余额入押汇申请人账户；如押汇到期仍未收到开证行付款，押汇申请人应以自有资金偿还银行押汇本息。

3、风险防范

与打包贷款业务相比，银行办理出口押汇/贴现业务也同样面临以下几方面的风险：（1）开证行的信用风险。由于开证行资信欠佳无理拒付或因破产倒闭失去偿还能力等原因，有可能会导致出口款项无法收回。更为常见的情况是由于贸易背景发生变化，进口商的利益受损，而开证行又向进口商提供了融资，为摆脱风险，开证行最方便的做法就是在单据中寻找不符点，这时哪怕是极小的瑕疵都可能成为开证行拒付的理由，出口商银行将面临收不到款的风险。（2）进口商所在国的国家风险。如果进口商所在国家或地区发生**、政变或经济形势恶化等情况，可能造成进口商所在国家或地区实行短期外汇管制政策，从而影响货款的收回。

（3）信用证条款的风险。用于办理出口押汇的信用证，其条款风险表现在以下几方面： 第一，信用证存在软条款。在这种情况下，确定受益人是否满足信用证条件的主动权掌握在进口商手中，因此对出口商正常收回十分不利，银行在对这类信用证项下单据办理出口押汇时，应采取相应的防范措施。

第二，运输单据为非物权凭证或不能提交全套物权凭证。贸易融资主要是在控制物权凭证的前提下提供的资金或融资便利，缺少物权凭证或物权凭证不完善对贸易融资来说就是缺少了最基本的内容，极大地增加了银行的风险。在出口押汇仲如果出口商提供的运输单据为非物权凭证或不能提供全套物权凭证就意味着银行未能有效地控制货权，其融资的风险全部形成敞口。

第三，信用证为转让信用证。如果信用证是转让后的信用证，且转让行在信用证中明确表示不承担独立付款责任，而是要待收到开证行付款后才对转让证进行偿付，则意味着出口商的收款带有很大的不确定性，对此类信用证项下单据办理押汇，银行同样面临很大风险。

（4）对受益人的信用风险审核不严、担保的合法有效性落实不足的风险，出口押汇业务还会面临因受益人制单能力差导致单据存在不符点而被开证行拒付的风险。

（5）进口商的信用风险。在出口信用证项下，如果进口商履行了付款责任，开证行自行拒付的情况非常少见，但如果进口商支付困难或恶意违约，开证行拒付的可能性就会大大增加，从而影响货款的收回。因此在信用证业务中进口商的信用对融资款项的收回有着很大的影响。

（6）用于办理押汇/贴现业务的信用证不具备真实贸易背景。同打包贷款一样，如果贸易背景吧真实，融资款项没有确定的还款来源，银行就可能面临融资款项无法收回或被欺骗的风险。

（7）融资期限与融资金额不合理。出口押汇/贴现的融资期限与融资金额应与用于打包的信用证相匹配。如果融资期限过短，融资到期时信用证款项尚未收回，银行可能面临融资款项无法收回的风险；如果融资金额过大，超过了信用证款项所能覆盖的风险总额，银行同样可能面临融资款项无法收回的风险。

（8）出口商经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还。银行针对出口押汇/贴现的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规章制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有效担保。押汇银行应对押汇申请人的基本情况，财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业和市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保，在押汇款项发放后，应进行必要的监督和制约。对于不符点单据项下的出口押汇业务，更要从岩审核，谨慎办理。

（3）出口押汇/贴现应以信用证项下单据为基础，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信、偿债能力，结合信用证的付款期限与单据金额，合理设置押汇期限和押汇金额，押汇期限不宜过长，金额应以单据金额为上限，以押汇本息合计不超过单据金额为宜。

（4）押汇银行还应了解进口商所在国家或地区和信用证规定的货运目的地的政局、经济环境、金融政策秩序以及受制裁等情况，密切关注开证行的资信变化以及国际市场信息的变化，发现异常应及时采取防范补救措施。

（5）严格审核单据。银行工作人员应严格遵循国际惯例审核信用证项下单据，对申请办理出口押汇/贴现的单据要做到单证相符，同时还应尽量对单据的真实性进行审核，对有疑问的单据应进行核实，以避免欺诈情况的发生。

（6）拒绝办理出口押汇/贴现的情况。为防止受益人或申请人的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理押汇业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。对于信用证中存在以下问题的，不宜办理押汇业务：信用证中明确指定其他银行作为议付行；信用证条款模糊，索汇路线不清晰；信用证中存在对受益人或议付行不利的软条款；信用证未要求提交全套物权单据或为要求物权单据。开证行或付款行所在国家或地区局势紧张动荡或发生战争、金融危机以及外汇管制的情况；信用证为转让信用证，且转让行不承担独立付款责任。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理押汇业务。

第三节

托收项下贸易融资

一、进口代收押汇

（一）定义

进口代收押汇是指银行叙做的进口代收项下进口押汇业务，即银行应代收付款人要求，与其达成进口代收项下单据寄货物所有权归银行所有的协议后，银行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。

同进口信用证项下的押汇一样，进口代付押汇也是进口方银行提供给进口商的一项融资，由于其用途仅限于该笔代收的付款，因此也具有专款专用的特征。

（二）办理流程

付款人在申请办理代收项下押汇前应首先与银行签订押汇协议，协议中对进口代收项下押汇各方的权利和义务作出明确的规定。

1、代收付款人在付款日前向代收行申请办理代收项下押汇，需提交以下材料： 押汇申请书 还款计划 借款借据 信托收据

银行要求的其他文件

2、代收行对付款人的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时可要求其缴存保证金。

3、代收行对押汇款项进行发放处理并使用该款项进行进口代收项下的付汇。

4、押汇到期时，付款人向代收行归还本息。

（三）风险防范

银行办理进口代收押汇业务所面临的风险主要表现在以下方面：（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；（2）代收单据中提供的运输单据不是全套物权凭证；（3）押汇用途不符合规定，押汇期限过长或金额过大；

（4）押汇申请人经营状况和财务情况发生变化导致押汇款项难以归还。银行针对进口代收押汇的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规章制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。代收行应对付款人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实自查抵押、信用担保或金额保证金，必须要求付款人出具相应格式的信托收据，表明在代收付款人还请代收行押汇款项之前代收行对该代收项下有关单据寄其所代表的货物享有所有权，并承诺以处理货物所得或其他款项偿还代收行进口代收押汇本息及相关费用。在押汇款项发放后，银行应进行必要的监督和制约。

（3）进口代收项下押汇应仅限于本次进口代收单据项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据押汇申请人的资信及偿债能力，合理设置押汇期限和押汇金额。

（4）对于代收单据中提供非全套物权单据或非物权运输单据的情况，代收行应严格审查贸易背景的真实性，并有效落实银行对货物的所有权，以防被其欺骗。

（5）代收行办理进口代收押汇后应对押汇申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（6）拒绝办理进口代收押汇的情况。为防止进口商或出口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理押汇业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理押汇业务。

二、进口代收代付

（一）定义

进口代收项下代付是指在银行叙做的进口代收业务项下，应代收付款人的申请，与其达成进口代收项下单据及货物所有权归代收行所有的协议后，代收行以信托收据的方式向其释放单据，并委托其他银行代为支付进口货款，到期后由客户偿还融资本息以及相关费用的行为。

同进口信用证代付一样，代收代付是代付行通过代收行向付款人提供的融资，代付行承担的是代收行的信用风险，而代收行承担的是付款人的风险。

（二）办理流程

1、进口代收付款人向银行申请办理代收项下代付业务前应首先与代收行签订进口代收代付协议，对代付业务各方当事人的责任和义务作出明确规定，并于付款日前向代收行提出代付申请，提交以下材料：

代收项下代付申请书 信托收据 进口合同

代收行要求的其他单据

2、代收行对付款人的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时应要求其缴存保证金。

3、代收行向选定的代付行进行的询价，并就融资价格分别与代付行、付款人达成一致。

4、代付行向托收行付款。

5、融资到期日，付款人备足资金偿还代收行和代付行的融资本息。

（三）风险防范

银行办理进口代收项下代付业务所面临的风险主要表现在以下方面：（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；（2）代收单据中提供的运输单据不是全套物权凭证；（3）融资用途不符合规定，融资期限过长或金额过大；

（4）融资申请人经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还；（5）作为代付银行，还会面临代收行的信用风险。

银行针对进口代收项下代付业务的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有限制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有效担保。代收行应对付款人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实自查抵押、信用担保或全额保证金，必须要求付款人出具相应格式的信托收据，表明在代收付款人还清代收行融资款项之前代收行对该代收项下有关单据及其所代表的货物享有所有权，并承诺以处理货物所得或其他款项偿还代收行进口代收代付本息及相关费用。在代付行付款后，代付行应进行必要的监督和制约。

（3）进口代收项下代付应仅限于本次进口代收单据项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据代收代付款人的资信几偿债能力，合理设置融资期限和金额。

（4）对于代收单据中提供非全套物权单据或非物权运输单据的情况，代收行应严格审查贸易背景的真实性，并有效落实银行对货物的所有权，以防被欺骗。

（5）代收行办理进口代收代付后应对收款人的资信专款、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（6）作为代付银行，当收到代收行要求为其办理进口代付业务的询价时，应认真审核代收银行的资信情况，并对代收付款人的偿债能力、贸易背景以及相关商品的国际市场变动情况进行跟踪，一旦发现问题应及早采取防范补救措施。

（7）拒绝办理进口代收代付的情况。作为代收行，为防止进口商或出口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理代付业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在不良记录的企业也不应为其办理代付业务。作为接受询价的银行，如代收行信用情况不能满足为其办理代付业务。作为接受询价的银行，如代收行信用情况不能满足为其办理代付业务的条件，如信用等级低或在以往的合作中有不良记录等，不应为其办理代付业务。

三、出口托收押汇/贴现

（一）定义

出口托收押汇是指采用托收结算方式的出口商在提交单据，委托银行代向进口商收取款项的同时，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的融资方式。

出口托收贴现业务是指银行由追索权地对出口跟单托收项下已经承兑的远期票据进行的融资。

出口托收押汇/贴现业务是出口方银行为出口商提供的一种融资方式，使其可以在进口商付款前从托收行有偿地得到部分或全部货款，加速资金周转。与信用证项下押汇/贴现不同的是，信用证押汇如果是单证相符，就有了开证行的付款保证，属于银行信用担保；而出口托收押汇属于商业信用担保，出口款项能否收回，完全取决于付款人的信用状况。

（二）办理流程

出口商向托收行申请办理出口托收项下押汇/贴现，首先应与银行签订出口押汇/贴现协议，对双方在出口押汇/贴现业务下的权利和义务进行明确。

1、出口商就某一特定单据申请办理出口押汇/贴现时应向押汇银行提交以下文件： 出口押汇/贴现申请书 托收单据

银行要求的其他材料

2、银行对押汇申请人的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，并根据审核结果确定融资比例，落实有效担保措施。

3、银行对押汇款项进行发放处理。

4、收到托收项下货款时，该款项首先被用于偿还押汇本息，月入押汇申请人账户；如押汇到期仍未收到代收行付款，押汇申请人应以自有资金偿还银行押汇本息。

（二）风险防范

银行办理托收项下出口押汇/贴现业务所面临的风险主要表现在以下几方面：

（1）进口商的信用风险。如果市场行情发生变化，影响了进口商预期的盈利水平甚至导致亏损，进口商会拒绝办理付款赎单手续，影响出口商收回货款。

（2）进口商所在国的国家风险。如果进口商所在国家或地区发生**、政变或经济形势等情况，可能造成进口商所在国家或地区实行短期外汇管制政策，从而影响货款的收回。

（3）对出口商的信用风险审核不严，担保的合法有效性落实不足。在托收业务中，出口商的资信和履约能力直接关系到货款能否按期收回。出口商的信用风险主要表现为制作假单据骗取银行资金，发运货物以次充好，不符合合同规定而导致银行垫款的风险。

（4）用于办理押汇/贴现业务的单据并不具备真实贸易背景。如果贸易背景不真实，融资款项没有确定的还款来源，银行就可能面临融资款项无法收回或被欺骗的风险。

（5）融资期限与融资金额不合理。托收押汇/贴现的融资期限与融资金额应与相应的单据相匹配。如果融资期限过短，融资到期时相应单据下的款项尚未收回，银行可能面临融资无法收回的风险；如果融资金额过大，超过了相应单据下的款项所能覆盖的风险总额，银行同样可能面临融资款项无法收回的风险。

（6）出口商经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还。（7）进口商银行的风险。在实务中，有时进口商银行不按托收行指示或国际惯例行事，在进口商未办理付款或承兑手续的情况下就释放单据，使托收行失去了对货权的控制，并最终影响银行出口押汇资金的安全。

银行针对托收项下出口押汇/贴现的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。押汇银行应对押汇申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保，检查货物的出口情况。在押汇款项发放后，应进行必要的监督和制约。

（3）出口押汇/贴现应以托收项下单据为基础，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信、偿债能力，结合信用证的付款期限与单据金额，合理设置押汇期限和押汇金额，押汇期限不宜过长，金额应以单据金额能够覆盖押汇本息合计为宜。

（4）押汇银行还应了解进口商所在国家或地区和托收项下的货运目的地的政局、经济环境、金融政策秩序以及受制裁等情况，密切关注相关货物国际市场信息的变化，发现异常应及时采取防范补救措施。

（5）拒绝办理出口押汇/贴现的情况。为防止出口商或进口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理押汇业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理押汇业务。

第四节 汇款项下贸易融资

一、进口T/T融资

（一）定义

进口T/T融资是指采用汇款方式结算的、进口合同规定货到付款的国际贸易项下进口货物到港后，根据申请人的书面申请，银行为其支付给国外出口商的部分或全部应付货款提供的短期资金融通，并按约定利率和期限由申请人还本付息的业务。

同进口业务的其他融资品种一样，进口T/T融资也是银行为进口商提供的一种资金融通，有很强的目的性，具有专款专用的特点。

（二）办理流程

1、进口商向银行申请办理进口T/T融资业务，首先应与银行签订融资协议。申请时 同时提交以下资料：

进口T/T融资业务申请书 汇出汇款业务申请书

进口T/T融资应提交的付汇单据，包括贸易合同、报关单正本、商业发展、汇票（如有）及国家外汇管理政策所要求的其他材料

借据

银行要求的其他资料

2、银行对进口商的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时可要求其缴存保证金。

3、银行对融资款项发放处理并使用该款项进行T/T项下的付汇。

4、融资到期时，进口商以自有资金归还银行本息。

（三）风险防范

银行办理进口T/T融资所面临的风险表现在以下几个方面：（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；

（2）办理T/T汇款的业务不具备真实贸易背景或未核准进口报关单；（3）融资用途不符合规定，融资期限过长或金额过大；

（4）融资申请人经营状况和财务情况发生变化导致押汇汇款项难以归还。银行针对进口T/T融资风险应采取以下措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。银行应对进口商的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保或保证金，检查货物的出口情况。在融资款项发放后，银行应进行必要的监督和制约。

（3）进口T/T融资应仅限于特定的进口T/T项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理，并根据国家外汇管理局要求，在对外付汇核注进口报关单。银行应根据进口商的资信及偿债能力，合理设置融资期限和融资金额。

（4）银行为进口商办理进口T/T融资后应对申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（5）拒绝办理进口代收押汇的情况，为防止进口商或出口商的欺诈行为，银行必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝为其融资，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经有不良记录的企业也不应为其办理融资业务。

二、进口T/T代付

（一）定义

进口T/T代付是指银行对审批通过后的进口T/T融资业务，委托其他银行代为支付进口支付进口货款，到期后由融资申请人偿还融资本息以及相关费用的行为。

（二）办理流程

1、进口商向银行申请办理T/T项下代付业务前应首先与银行签订进口代付协议，对代付业务各方当事人的责任和义务作出明确规定，并于付款日前向银行提出代付申请，提交以下材料： T/T项下代付申请书 T/T汇款申请书

进口T/T汇款应提交的付汇单据，包括贸易合同、报关单正本、商业发票、汇票（如有）及国家外汇管理规定所要求的其他材料

银行要求的其他单据

2、进口商银行对进口商的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有限担保措施，必要时应要求缴存保证金。

3、进口商银行向选定的代付行进行询价，并就融资价格分别与代付行、进口商达成一致。

4、代付行对外付款。

5、进口商银行按照国家有关外汇管理规定做好外债管理和有关申报工作。

6、融资到期日，付款人备足资金偿还代收行和代付行的融资本息。

7、如果进口商要求提前偿还进口T/T项下代付款项，进口商银行要在征得代付行同意后可办理，并按与代付行的约定，想客户计收利息或费用。

（三）风险防范

银行办理进口T/T项下代付业务所面临的风险主要表现在以下方面：（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；

（2）办理T/T汇款的业务不具备真实贸易背景或未核注进口报关单；（3）融资用途不符合规定，融资期限过长或金额过大；

（4）融资申请人经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还；（5）作为代付银行，还会面临进口商银行的信用风险。

银行针对进口T/T项下代付业务的风险应采取以下方法措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。进口商银行应对进口商的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保或保证金。在代付行付款后，进口商银行应对进口商的相关贸易情况进行必要的监督和制约。

（3）进口T/T项下代付应仅限于特定的T/T项下的付款，并应逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。银行应根据国家外汇管理局要求，在对外付汇时核注进口报关单并完成外债管理和有关申报，应根据代收付款人的资信及偿债能力，合理设置融资期限和金额。

（4）进口商银行办理进口T/T代付后应对进口商的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（5）作为代付银行，当收到进口商银行要求为其办理进口代付业务的询价时，应认真审核委托银行的资信情况，并对进口商的偿债能力、贸易背景以及相关商品的国际市场变动情况进行跟踪，一旦发现问题应及早采取防范补救措施。

（6）拒绝办理进口T/T代付的情况。作为进口商银行，为防止进口商或出口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理代付业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗、另外，对于已经存在不良记录的企业也不应为其办理代付业务。作为接受询价的银行，如委托银行信用情况不能满足为其办理代付业务的条件，如信用等级低或在以往的合作中有不良记录等，不应为其办理代付业务。

三、出口发票融资

（一）定义

出口发票融资是指汇款结算方式的国际贸易中，银行在未获得货权凭证时，凭出口商出具的列明货款让渡条款的商业发票，以货物的应收账款为第一还款来源，向出口商提供的贸易融资业务。

（二）办理流程

出口商向银行申请办理出口发票融资，首先应与银行签订融资协议，对双方在出口发票融资业务下的权利和义务进行明确。

1、出口商就某一特定单据申请办理出口发票融资时应向押汇银行提交以下文件： 出口发票融资申请书 贸易合同

注明了让渡条款的商业发票

正本货运单据或能证明货物已经出口的其他文件 银行要求的其他材料

2、银行对出口商的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，并根据审核结果确定融资比例，落实有效担保措施。

3、银行在确保收汇款会首先收入银行账户后对融资款项进行发放处理。

4、收到融资单据项下货款时，该款项首先被用于偿还融资本息，余额入出口商账户；如融资到期仍未收到进口商付款，出口商应以自有资金偿还银行融资本息。

（三）风险防范

银行办理出口发票融资业务所面临的风险主要表现在以下几方面：（1）进口商的信用风险。

（2）进口商所在国的国家风险。

（3）对出口商的信用风险审核不严，担保的合法有效性落实不足。（4）发票上没有注明让渡条款。

（5）用于办理融资的发票并不具备真实贸易背景。（6）融资期限与融资金额不合理。

（7）出口商经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还。（8）融资到期仍未收到进口商付款。

银行针对出口发票融资的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。押汇银行应对押汇申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保，在融资款项发放后，应进行必要的监督和制约。

（3）认真审核合同条款，审查在进出口贸易结算方式下是否能办理该业务，检查企业出口报关情况。

（4）办理出口发票融资应以出口单据为基础，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信、偿债能力，结合贸易合同规定的付款期限与单据金额，合理设置融资期限和融资金额。

（5）出口商银行还应了解进口商所在国家或地区和货运目的的政局、经济环境、金融政策秩序以及受制裁等情况，密切关注相关货物国际市场信息的变化，发现异常应及时采取防范补救措施。

（6）融资期限不宜过长，金额应以单据金额能够覆盖融资本息合计为宜。

（7）要求出口商在办理出口发票融资的发票上清楚注明让渡注明条款，如“The receivables of above mentioned goods have been assigned to ……”，或向银行提供其已将款项让渡事实告知进口商的书面证明，并将银行指定的汇款路径提供给进口商，确保进口商按照汇款面函要求将货款汇入融资银行指定账户。

（8）拒绝办理出口发票融资的情况。为防止出口商或进口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理出口发票融资业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗、另外，对于已经存在不良记录的企业也不应为其办理融资业务。

第四篇：商业银行产品介绍 - 贸易融资

贸易融资

第一节 授信开证和进口押汇

一、产品概念及特点

授信开证是指银行为客户在授信额度内减免保证金对外开立信用证。通常银行在为客户授信开证前，会为客户核定开证额度。开证额度是指银行在贸易融资总额度项下给予开证申请人在一定期限内可以免交或减交保证金循环用于开立信用证(但不能用于支付信用证)的最高限额。

进口押汇是指开证行在收到信用证项下全套相符单据时，向开证申请人提供的，用以支付该信用证款项的短期资金融通。进口押汇通常是与信托收据(Trust Receipt，T／R)配套操作的。也就是说，开证行凭开证申请人签发给银行的信托收据释放信用证项下单据给申请人，申请人在未付款的情况下先行办理提货、报关、存仓、保险和销售，并以货物销售后回笼的资金支付银行为其垫付的信用证金额和相关利息。开证行与开证申请人由于信托收据形成信托关系，银行保留单证项下货物销售收入的受益权，开证申请人拥有单证法律上的所有权，能够处分单证项下的货物。

二、贸易融资管理规定

1、对商业银行“贸易融资客户授信企业名录”内企业申请办理的贸易融资业务，由各分行国际业务部门在企业的客户授信额度内和总行核定的单笔审批权限内直接审批、办理，不再逐笔报信贷部门履行信贷审查程序。各行可根据企业的经营情况、实际的贸易背景和信用证的具体条款等免收开证保证金或减收保证金。

2、对于非名录企业的贸易融资业务，仍要报信贷部门逐笔审查开证申请人的资信状况、偿债能力和履约能力，切实落实风险防范措施，明确债权债务关系；由国际业务部门按照总行进口信用证管理办法的有关规定，对进口信用证的合法性、信用证的贸易背景、信用证的文本条款、所涉及的国际惯例、代理行风险以及对申请人过去一年或几年来在商业银行开证后付款履约情况和申请人的进口资格等情况进行审查，并办理具体业务。

三、风险管理控制要点

1、开证申请人为开证行所在地(省、自治区、直辖市)以外的用户代理进口；

2、申请人开立以代理行为付款人或允许电索的信用证；

3、开证申请人申请开立运输单据为非全套物权单据的信用证；

4、开证进口的货物涉及的市场风险或其他贸易风险较高；

5、开证申请人资信状况不明且首次在我行开证；

6、总行规定的其他情况。

凡是涉及转口贸易的进口信用证业务，必须收取全额保证金。信用证开出后，应对开证申请人的资信状况和偿付能力进行跟踪监测。督促企业将付汇资金及时划人商业银行账户。

四、典型案例及评析

我行应进口商A公司的申请开立了金额为500万美元的即期信用证。信用证项下单据到达后，A公司向我行提出进口押汇申请。经审查，所到单据为信用证项下全套物权单据，且完全符合信用证的要求。我行为其核有1000万美元的进口押汇客户授信额度，按我行规定可直接办理此笔业务，无须进行信贷审查。在此情况下，A公司向我行出具了信托收据，并与我行签定了进口押汇协议。办妥上述手续后，我行放单给A公司，并先行对外付款。

在本案例中，除了要求信用证项下全套物权单据与信用证完全相符之外，还必须要求客户出具信托收据。信托收据是开证申请人向我行出具的，用以证明我行对有关单据及单据项下货物享有所有权的确认书。信托收据也是我行和开证申请人间的信托合同，客户为我行的受托人代替我行处理信用证项下货物。这样，我行不仅控制住货物所有权的全套单据，也满足了客户需要。

第二节 提货担保

一、产品概念和特点

提货担保(ShippingGuarantee)是指在信用证结算的进口贸易中，当货物先于货运单据到达目的地时，开证行应进口商的申请，为其向承运人或其代理人出具的承担由于先行放货引起的赔偿责任的保证性文件。

作为银行出具提货担保的条件，进口商必须放弃信用证项下对不符点拒付的权利。提货担保使进口商在未支付信用证款项的情况下，凭银行担保先行提货报关，取得销售收入。待信用证项下单据到达后，进口商付款赎单，并以正本提单从承运人或其代理人处换回银行担保书，退交银行办理担保注销手续。

进口信用证项下的提单背书(即提单作成商业银行抬头，开证申请人要求商业银行背书以便其凭以提货)，参照提货担保执行。

二、提货担保申请人应提交的文件

1、提货担保申请书

2、进口信用证项下正本提单的复印件；

3、进口信用证项下商业发票副本或复印件；

4、原则上还应要求提供货到情况的证明文件(如承运公司的到货通知书或国外银行的交单确认书)。

三、提货担保业务的管理规定

1、商业银行原则上办理进口信用证项下的提货担保业务。

2、提货担保业务的申请人应为进口信用证业务的开证申请人，且信用证由商业银行开出。

3、办理提货担保前，应要求开证申请人以书面方式承诺，对于寄来后的单据，无论是否存在不符点，均同意对其付款或承兑。如正式来单前经办行已审出不符点，或议付行(寄单行)已向经办行电提不符点的，开证申请人应表示接受不符点且同意付款或承兑，否则不得对其办理提货担保。

4、提货担保只能向签署信用证项下提单的承运人(或其代理人)出具。

5、办理提货担保业务，原则上应向申请人收取相当于担保货值的全额保证金。未能交足全额保证金的，须经信贷部门对其资信情况再次确认后方可办理。

6、办理提货担保业务，应要求申请人作出承诺，如因先行提货发生任何贸易纠纷，不得向经办行提出拒付信用证款项或其他对经办行不利的主张和要求。

7、办理提货担保业务，原则上应使用经办行同意格式的提货担保书，并要求申请人在担保书上加具有效签章。

8、办理提货担保业务，应在提单复印件上加具签章并注明提货担保书的相应编号。

9、应按照总行制定的费率标准计收有关费用。

四、风险防范注意事项

1、提货担保申请书和提货担保书留底存档，并建立登记制度。

2、收到信用证项下单据时，如包括全套正本提单且此提单与凭以办理提货担保的提单复印件完全一致，同时提单能够满足换回经办行提货担保的要求(如在必要时具备适当的背书)，则无论其他单据是否存在不符点，均应办理付款或承兑手续，并通知申请人及时到承运公司以正本提单换回提货担保书并退经办行，以解除经办行保证责任。

3、对已退回的提货担保书要逐笔核销归档。申请人未按要求退回的，应及时跟踪催促，并对其停办新的提货担保业务。

4、提货担保业务应根据具体业务逐笔办理，不得为申请人出具总担保。

5、发生重大纠纷时，应及时报告总行。

五、典型案例及评析

我行为贸易融资重点客户A公司向日本出口商开出了金额为500万美元的即期信用证。之后，货物先于单据到达。为减少仓储费用，加速资金周转，A公司向我行申请办理提货担保。我行对其提供的提单、发票复印件等单据进行了全面审核，发现上述单据与信用证内容完全一致，且单单相符。A公司向我行出具书面承诺，表示无论寄来的单据是否存在不符点，都将付款或承兑。鉴于我行为A公司核有提货担保客户授信额度，我行即在未对其进行信贷审查的情况下，为其出具了提货担保书。

本案例中，信用证所要求的运输单据必须是全套正本海运提单，申请人提供的发票、提单等资料与信用证内容一致，且二者单单相符。为避免单据到达后发现不符点，客户提出拒付或拒绝承兑的情况发生，工行要求开证申请人在办理提货担保前，以书面形式承诺，无论单据是否存在不符点，均同意对外付款或承兑。须注意，如果信用证由其它银行开出，工行不能办理提货担保，因此信用证必须由我行开出。

第三节 出口押汇

一、产品概念及特点

出口押汇业务(BillsPurchase)是指信用证的受益人在货物装运后，将全套货运单据质押给所在地银行，该行扣除利息及有关费用后，将货款预先支付给受益人，而后向开证行索偿以收回货款的一种贸易融资业务。

银行在叙做信用证项下出口押汇后，一方面保留对出口商的追索权(包括本金和利息)，另一方面更有开证行有条件(单证相符时)的付款担保，此外还对票据及单据(物权单据)所代表的货物有处置权。

二、出口押汇业务的管理规定

1、经办行仅办理进口信用证项下的提货担保业务。托收业务项下原则上不办理出口押汇。

2、国际业务部门应对出口企业、开证行、保兑行、信用证条款及信用证项下单据进行严格审查。

3、申请办理出口押汇的企业应具有进口业务经营权，资信良好，有长期稳定的出口业务，出口制单水平较高。出口货物应为该企业的主营产品，并在国外或我国港、澳、台地区有稳定的销售市场。初次来经办行办理出口结算业务的企业，原则上不办理出口押汇业务。

4、出口押汇业务项下的开证行应当资信良好，所在国(地区)政局稳定、经济金融秩序良好，开证行信用等级(长期债务类)为Baa(含，穆迪公司)或BBB(含，标 准普尔公司)以上，与经办行有正式的代理行关系，业务往来无不良记录。

5、开证行等级不符合上述条件的，如有信誉良好的其他银行加具保兑，也可办理出口押汇业务。保兑行信用等级(长期债务类)应为A3(含，穆迪公司)或A—(含，标准普尔公司)以上，与我行有正式的代理行关系，业务合作关系良好，所在国(地 区)政局稳定、经济金融秩序良好。

三、出口押汇业务项下的来证条件

1、信用证明确规定适用国际商会第500号出版物《跟单信用证统一惯例》(SWIFTMT7XX格式未作排除性适用规定即可)；

2、信用证条款明确合理，索汇路线简洁清晰；

3、信用证未指定我行为付款行、保兑行或承兑行；

4、远期信用证的付款期限不超过180天；

5、信用证要求的单据包含全套物权单据；

6、信用证未规定对受益人不利的软条款；

7、信用证规定的货运目的地未发生政局不稳或战争情形；

8、信用证付款条件为远期付款，且开证行或保兑行已对信用证项下汇票作出承兑的，可以不适用上述5、6、7项。

四、风险管理控制要点

1、开证行要求对已过有效期的信用证予以展期的，应提示受益人不予接受。如受益人坚持接受，我行不得办理该信用证项下的出口押汇业务。

2、出口押汇业务项下的单据应符合单证一致、单单一致的原则。单证或单据不符的，如开证行或保兑行以加押电讯方式明确表示同意付款或承兑，也可以办理出口押汇业务。对于远期付款条件的信用证，应在收到开证行或保兑行的有效承兑后，方可办理出口押汇业务。

3、凡向商业银行申请办理出口押汇的企业，应先与经办行签定统一格式的《出口押汇总承诺书》，然后就具体业务逐笔申请并签署《出口押汇申请书》。出口企业在上述文件上加盖的公章和有权人签字与经办行的预留有效授权印鉴相符。

4、出口押汇业务要纳入授信管理。出口企业申请对信用证项下(未经开证行确认或承兑的)不符点单据或托收项下单据办理出口押汇的，应由信贷部门对其资信状况和还款能力作出审查和确认后方可办理。

五、后续管理规定

1、已办理出口押汇的信用证款项从境外收回时，经办行应主动扣收已支付的押汇款。如未能按时人账，应及时向开证行催收查询。如系开证行无理拒付，应依照国际惯例据理力争，并要求对方支付延付利息。

2、因单证不符或其他原因难以从开证行或保兑行处得到偿付时，应及时向受益人行使追索权，追回押汇款项及因此产生的利息、费用等。

3、押汇业务逾期一周以上的，应在押汇科目项下设子科目专门核算，并落实专人负责催收。

4、出口押汇业务应设专卷保管，并建立押汇业务台账，逐笔登记，逐笔跟踪核销。

5、出口押汇业务应按照总行及上级行有关规定，按时填报有关业务统计报表并及时上报。

6、如遇境外有意挑剔、无理拒付或拖延付款且情节严重或金额较大者(10万美元以上)，应以书面形式及时报告工总行。

六、典型案例及评析

出口商A公司按照澳新银行开来的USD800万信用证出运货物后，将全套单据交给我行要求办理出口押汇业务。经查，A公司核有1000万美元的出口押汇客户授信额度，且该公司提交的单据符合信用证规定。据此，我行扣除自押汇日至预计收汇日间的利息及有关银行费用，将余款支付给出口商。

在中行办理出口押汇的企业应具备进出口业务经营权，且资信较好，有长期稳定的出口业务，出口制单水平较高。办理出口押汇业务后，工行保留对出口企业的追索权。如果出现开证行拒付的情况，我行有权向出口企业追索回款项。出口押汇的利率按同期外汇流动资金贷款利率计算，期限从押汇日起至预计收汇日止。

第四节 打包放款

一、产品概念和特点

打包放款(Packing loan)是指出口商收到进口商所在地银行开立的未议付的有效信用证后，以信用证正本向银行申请，从而取得信用证项下出口商品生产、采购、装运所需的短期人民币周转资金融通。取得贷款后，出口商组织出口货物并将信用证所要求的全套单据送交融资行，委托其向开证行索款。融资行收到货款后先扣除融资的本息，余款转入出口商账户。

为制约出口商去他行交单，保证以出口收汇扣还放款本息，放款银行通常只对本行通知的信用证放款并将信用证正本收存银行。打包放款的金额原则上不高于信用证金额的80％，期限在信用证有效期之内。

二、打包放款业务的管理规定

1、申请打包放款的企业，必须有进出口经营权、有真实的贸易背景，对外履行合同能力和制作出口索汇单据能力较强。

2、用于打包放款的正本信用证，必须由信誉良好的银行开出，开证行与经办行有正式的代理行关系，业务往来无不良记录，所在地政局稳定、无金融危机，信用证无限制他行议附和对商业银行不利的条款，信用证项下单据应为物权单据。

3、开证行要求对已过有效期的信用证予以展期的，应提示受益人不予接受。如受益人坚持接受，经办行不得办理该信用证项下打包放款业务。

4、打包放款的期限为自放款日之日起至信用证有效期后一个月，最长不超过一年。当信用证出现修改最后装船期和信用证有效期时，打包放款可办理一次展期，展期期限最长不得超过原贷款期限。

5、打包放款的币种一般为人民币。每份信用证项下的打包放款金额，一般不超过信用证总金额(按当日银行买人价折算)的80％(含)。

6、打包放款的用途只限于出口合同和信用证上列明出口商品的进货、生产和装运的资金需要。

7、中行打包放款业务的利率按同档次人民币流动资金利率执行。

三、出口打包放款申请人的资质条件

1、商业银行出口打包放款申请书；

2、申请人和保证人的上及近期财务报表；

3、信用证正本及有关附件和修改等；

4、信用证对应的贸易合同，属专控商品的还需提供出口批文或许可证；

5、银行在审查时可能要求的其他文件。

四、出口打包放款业务的管理规定

1、信贷部门主要审查：(1)借款人的经营范围；(2)经营作风及经营能力；(3)财务状况；(4)出口创汇情况；(5)信用证项下产品的成本、生产周期及企业的履约能力；(6)放款占来证金额的比率，期限利率；审定后，写出报告，并在申请书上签署意见；

2、国际业务部门主要审查：(1)信用证的有效性及开证行的资信情况；(2)信用证有否限制他行议付；(3)信用证有无不利条款，审查后在申请书上签署意见。如银行不同意放款，将审批后的申请书一联连同申请人提供的财务报表，信用证正本等退还申请人；如银行同意放款，即通知申请人前来办理签约和放款手续。

3、签约和放款：(1)签订出口打包放款合同；(2)借款人在我行开立人民币存款账户和贷款账户；(3)填写借款凭证，核放贷款；(4)对于信用优良、业务量大的经常性借款人，可以采取每年(或半年)一次核定总额签约，按来证逐笔审查发放的办法。签约后每次放款由借款人提交申请书和信用证正本；(5)抵押打包放款的信用证由结算部门管理并在信用证上盖“已办打包放款”印记。

4、偿还和追索：(1)对盖有“已办打包放款”印记的信用证项下贷款，国际业务部门在办理出口押汇或信用证货款收妥结汇时，应同时自动办理打包放款还本付息手续，填写还款凭证，并通知会计部门结算利息和有关费用；(2)如企业主动偿还打包放款本金和利息时，国际业务部门凭会计部门收妥的还款凭证和利息清单，在信用证上注明贷款已偿清并将此证退还给借款人；(3)如盖有“已办打包放款”的信用证到期，借款人未完成出运交单，或该信用证项下单据被开证行拒付，国际业务部门应会同信贷部门调查借款人违约的责任，按有关规定计收罚息，并向借款人和保证人追收贷款或处分抵(质)押物；(4)在贷款期间，应对贷款使用情况进行检查，如发现借款人将贷款挪做他用，信贷部门应对挪用金额加收罚息，并限期强制收回贷款。对以假出口打包骗取银行贷款的企业应立即强制收回打包放款，停止所有授信业务的审批，直至打包放款本息收回。

五、典型案例及评析

出口商A公司凭美洲银行来的不可撤销即期信用证向我行申请金额为300万人民币的打包放款，用于生产该信用证项下的出口产品。我行对信用证真实性、条款等项内容及A公司提交的进出口合同等证明文件进行了审核。审查结果表明，信用证真实有效，条款清晰明确，符合我行有关规定。经我行信贷部门审查，A公司财务状况良好，信誉可靠，履约能力亦符合我行有关规定。在此情况下，我行为A公司办理了打包放款手续，为其发放了300万元人民币的打包放款。

在发放打包放款之前，不仅要对信用证及其单据进行严格检查，而且要对客户有无出口业务经营权，是否具有良好的履约能力，最近三年有无不良纪录等情况，必须由信贷部门审查清楚。

第五节 外币票据贴现

一、外汇票据贴现概念和特点

外汇票据贴现（出口贴现)是银行为外汇票据持票人办理的票据融资行为，银行在外汇票据到期前，从票面金额中扣除贴现利息后，将余额支付给外汇票据持票人。

在国际贸易中，进出口双方商议以远期信用证或承兑交单方式结算，出口商出具以进口商或开证行为付款人的远期汇票，与出口单据一并交开证行或代收行，经开证行或进口商承兑后，出口商将汇票背书交往来银行，银行核实票据表面真实性后，扣除相应利息和手续费将款项支付给出口商，成为汇票的善意持票人。汇票到期时，银行持票向汇票承兑人主张票据权利。若承兑人不能付款，银行可向出票人追索。

二、外币票据贴现管理规定

1、持票人条件：(1)持票人应具备企业法人或其他经济组织资格，并依法从事经营活动；(2)在商业银行办理主要国际结算业务，并在经办行开立结算账户；(3)在经办行办理的国际结算业务没有不良记录；(4)信誉良好，没有发生贸易纠纷。

2、票据条件：(1)票据必须以真实的商品交易为背景，不得办理融资性质的票据贴现业务；(2)对记载“不得转让”、“质押”、被拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款期限的票据及其他影响票据权利转让事项的票据不得办理贴现；(3)期限不超过180天；(4)应将开证行(保兑行)严格控制在商业银行一类、二类代理行范围内。

3、提交文件：(1)出口贴现业务协议书(协议书格式请参照《出口押汇业务总承诺书》自行制定，与申请企业逐笔签定)；(2)经持票人背书的未到期票据；(3)营业执照和法人代码书；(4)商品交易合同复印件；(5)银行要求的其他资料。

三、风险管理控制要点

1、外币票据贴现应纳入统一授信管理，比照流动资金贷款审批程序。

2、在办理出口贴现业务时，应将开证行(保兑行)严格控制在商业银行一类、二类代理行范围内，同时应符合相关授信额度的管理规定，并密切关注其资信变化情况，切实防范信用风险。在此条件下为企业办理出口贴现业务，可不受企业信用等级和贷款单笔审批权限的限制，如企业最高综合授信额度不足时，可相应自动追加最高综合授信额度，待收到承兑行款项并扣除经办行贴现款后，取消原自动追加的额度。

四、典型案例及评析

出口商A公司按照花旗银行开来的金额为800万美元，期限为提单后90天的远期信用证，出运货物后，将全套单据交给我行E分行，并要求办理融资业务。该分行将单据寄往花旗银行后，花旗银行向我行开来承兑电，承诺到期付汇。由于花旗系我行一类代理行，虽此业务金额超过了该分行的业务权限，但该分行仍可办理，即扣除自贴现日至预计收汇日间7天的利息及有关银行费用，将余款支付给出口商。

出口押汇与外币票据贴现的区别是，外币票据贴现系远期信用证项下的融资业务，只有在开证行对远期汇票承兑后方能办理。办理外币票据贴现业务后，工行保留对出口企业的追索权。如果出现开证行拒付的情况，我行有权向出口企业追索回款项。外币票据贴现的利率按同期外汇流动资金贷款利率计算，期限从贴现日起至预计收汇日止。

第六节 国际保理融资

一、国际保理融资概念

保理(Factoring)是保付代理的简称。是一项集信息咨询、账款回收、坏账担保、贸易融资以及财务管理等服务内容在内的综合性业务。国际保理融资业务，是指在国际贸易中承兑交单(D／A)、赊销方式(O／A)下，银行(或出口保理商)通过代理行(或进口保理商)以有条件放弃追索权的方式对出口商的应收账款进行核准和购买，从而使出口商获得出口后收回货款的保证。

二、国际保理融资管理程序和特点

出口商与银行(或出口保理商)签定出口保理合同后，提出对进口商的信用额度要求。银行将出口商对进口商的信用额度要求传递给代理行(或进口保理商)进行调查和评估。进口保理商凭进口商的信誉和财务状况核准一定的保理信用额度，出口商凭保理商核准的额度发货并得到收回债务的保证。保理商根据出口商提供的商业发票向进口商收取应收账款，承担因进口商财务状况恶化造成的坏账损失，并向进口商提供应收账款对账单或付款报告。

保理融资的期限一般在180天以内；往往涉及出口商一定时期内的多项出口业务；融资单据为进出口贸易中的商业发票；银行(或保理商)有条件地(当进口商因财务原因出现不能支付时)放弃对出口商的追索权。

1、对进口商的有利之处：(1)可以利用赊账、承兑交单等优惠付款条件，以有限的资金购进更多货物，扩大营业额；(2)若出口商提供的货物与合同不符，进口商可拒付，避免信用证项下单证相符时必须付款所产生的不利因素；(3)省去开立信用证和处理繁杂文件的费用；(4)在批准信用额度后，购买手续简化，进货快捷。

2、对出口商的有利之处：(1)对于新的或现有的客户提供更有竞争力的赊销、承兑交单付款条件，增加营业额；(2)进口商的信用风险转由保理商承担，使出口商得到收汇保障；(3)可以以预支的方式得到融资；(4)资信调查、账务管理和账款追收都由保理商负责，减轻业务负担，节约管理成本；(5)免除了一般信用证交易的繁琐手续。

三、国际保理业务管理规定

1、审查：(1)客户(出口商)与境外进口商签定进出口合同前，向经办行申请叙做出口保理业务，经办行联络进口保理商；(2)进口保理商对进口商进行资信调查，根据进口商的年预计销售额及其风险程度确定保理费率及其核准的信用额度，并将评估结果及时通知经办行；(3)经办行将进口保理商核准额度通知出口商。

2、签约：(1)客户与进口保理商签订保付代理合同；(2)客户与经办行签订贷款合同；(3)客户、进口保理商与经办行签订三方受让合同。

3、付运：(1)客户发货，并将全套货运单据及发票正本直接寄进口商。明保理时，客户应在发票面贴上进口保理商受让声明标签，’提示进口商应收账款的转移，进口保理商有权凭受让应收账款向进口商催收；暗保理时，客户无须向进口商声明债权的转移，只有在应收账款到期且进口商不能支付时，方将暗保转为明保，由进口保理商向进口商催收货款；(2)客户向经办行呈送发票及付运文件副本转交给进口保理商用以更新应收账款记录系统。

4、融资：(1)进口保理商送出应收账款状况表；(2)经办行利用进口保理商的报表，根据进口保理商承保的应收账款向客户提供国际保理融资。

5、收款：(1)进口保理商向进口商催收货款；(2)在赊销到期日进口商向保理商支付货款；(3)保理商将货款扣除保理费后支付经办行·，并向经办行和客户提供客户更新的应收账款状况表；(4)经办行扣除融资本息后将货款余额人出口商在经办行账户，并根据进口保理商的更新报表计算客户融资限额。

四、典型案例及评析

出口商A公司与美国进口商B公司以承兑交单方式定立了金额为600万美元的进出口合同。A公司出运货物后向我行提出叙做融资性非买断型出口保理业务。我行为其联系了美国最大的进口保理商CIT公司，该公司为B公司核定了1000万美元的进口保理额度，并通知我行。之后，我行正式与A公司签定出口保理协议，A公司将发票及全套出口单据交给我行，由我行寄往CIT。同时我行根据A公司需求，向其提供了450万美元的融资。发票到期后，B公司因财务原因不能履约，CIT公司继续跟踪该公司动向，并在发票到期后第90天将600万美金划付我行。我行扣除480万融资本金及利息后，将余款贷记A公司账户。

中行的买断型和非买断型保理业务的区别是，在买断型项下，我行对应收帐款承担进口商信用担保责任，在进口商和进口保理商拒付的情况下，我行须向出口商支付全额保理款项；在非买断型项下，我行对应收帐款不承担进口商信用担保责任，在进口商和进口保理商拒付的情况下，我行无须向出口商付款。工行出口保理业务的手续费一般为发票金额的0.6%-1%，包含进、出口保理商收取的手续费及相关的银行费用。

第七节 福费廷

一、产品概念及特点

福费廷(Porfaiting)也称票据包买或票据买断，是指银行(或包买人)对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现(即买断)。

福费廷特点：（１）福费廷业务银行不能对出票人行使追索权，因此福费廷项下的单据通常须由认可的进口地银行承兑或担保，涉及银行信用而非商业信用；（２）每笔福费廷业务仅涉及出口商某一特定的出口业务；（３）尤其适用于资本货物，融资金额少至几十万美元，多达上亿美元；（４）融资币种一般是美元、欧元、英镑、日元、瑞土法郎等主要交易货币；（５）融资期限较长，可由3个月至10年。

1、对出口商来说，其优点有以下几项：(1)应收账款转为现金收入，使流动性较差的资产转变为流动性较强的资产，将有效改善企业财务状况；提高资金使用效率，提升企业的资信与公众形象，降低企业日后的融资成本；(2)根据国家外汇管理局规定，允许外汇指定银行为办理福费廷业务的出口单位出具出口收汇核销专用联，使供出口单位可以提前办理出口退税，进一步改善了出口商的资金流动状况；(3)出口商获得无追索权贴现，即剔除了融资期间利率、汇率、政治、商业信用、银行信用风险，也免除了为避免风险而产生的保险、对冲等交易以及复杂的索偿程序；(4)出口商可将融资成本纳入销售价格，便于成本核算；并可给予进口商更有吸引力的远期付款条件，也可考虑原先认为高风险的贸易地区，增加了贸易机会；(5)融资单据简单，法律转让程序(背书、转让书)直接；(6)我行一、二类代理行项下的福费廷业务，属于低风险贸易融业务。

2、对进口商而言，获得了更佳的远期付款条件，可以改善现金状况。

二、福费廷业务管理规定

1、福费廷业务应纳入代理行统一授信额度管理。

2、商业银行福费廷业务票据买人分为两种方式，一为经办行直接买人，一为经办行作为中介买入，赚取差价。

3、经办行自行买人票据要求：①经办行福费廷业务包买的票据包括：远期信用证、远期商业本票(由可接受的进口地银行保函担保或票面担保)、远期银行本票、远期汇票(可以是信用证所需的或独立的付款工具，作为独立的付款工具应由进口地银行保函担保或票面担保)；②经办行认可的开证行／出票行／保兑行要求为商业银行一类和二类代理行(含境内外资金融机构和境外外资金融机构)，且资信良好，所在国(地区)政局稳定，经济金融秩序良好，与经办行已有较长的结算合作关系，业务往来无不良记录；③使用信用证结算的，应明确规定适用国际商会第500号出版物《跟单信用证统一惯例》(UCP 500)，且条款明确合理，索汇路线简洁明晰，没有不利于商业银行收汇的软条款；转让信用证原则上不办理福费廷业务。

4、可办理任何银行来证项下的中介买入福费廷业务。

三、福费廷业务风险管理要点

1、客户(出口商)须与经办行签定《福费廷业务协议书》，明确双方责、权、利，并预留印鉴。

2、签定进出口合同前，客户申请叙做福费廷业务，应向经办行提供进口商所在国家、交易方式及付款方式、货物货期、装运次数等资料。

3、经办行根据以上材料提供经办行可接受为开证行／出票行／保兑行的银行名称；根据融资金额、期限、进口国及开证行／出票行／保兑行信用风险程度等决定是否自行买人或转卖外资行，联系确定下手买家，并就贴现率条款向客户简单书面报价。

4、客户与进口商根据经办行要求与进口商签订远期付款的贸易合同，货物装运后，向经办行提交如下文件：

(1)有效融资单据。信用证结算方式下，应提供信用证复印件、承兑电函复印件、信用证转让书(Assignment)、转让通知书复印件(Notification ofAssignment)、开证行转让确认书；其他结算方式下，应提供汇票或本票、银行票面担保、或银行无条件不可撤销的可转让保函。(2)有效贸易单据：提单复印件、商业发票复印件；(3)《福费廷业务申请书》；(4)加盖出口单位印章的涉外收入申报单。

5、经办行审理确定同意办理业务，签批实贴金额，并经客户确认。

6、办理贴现手续。贴现净额按有关规定结汇或直接人客户账；同时出具出口收汇核销专用联，供客户办理出口收汇核销和退税手续。

7、经办行将票据转卖给其他包买行，也可自行买人后持有至到期日向加保银行索款或买人后加入福费廷二级市场转让。

8、按规定进行国际涉外收支申报。银行在收到相应出口货款后，应当按规定填制并传送涉外收入统计表；同时应当负责代出口单位填制预留的涉外收入申报单，收款人为出口单位名称，并在交易附言中注明“福费廷业务”，交易编码按出口贸易方式填写，由经办人在涉外收入申报单上签字并加盖业务印章。

四、典型案例及评析

出口商A公司按照汇丰银行开来的金额为800万美元，期限为90天的远期信用证出运货物后，将全套单据交给我行，同时要求办理福费廷业务，并填写了《福费廷业务申请书》。A公司向我行出具款项让渡函，我行将此函与出口单据一起寄交汇丰银行。该行审查单据，确定无误后，向我行发来承兑电，承诺到期付款。我行据此承兑电，扣除自贴现日至预计收汇日间7天的利息及有关银行费用，将余款美元无追索权地支付给A公司。

中行出口贴现和福费廷业务的区别是，后者无追索权，且办理福费廷业务的企业须向我行出具款项让渡函，我行在给予出口企业福费廷融资后，即出具核销联。

第八节 出口信贷

一、出口信贷概念和特点

1、出口信贷概念：出口信贷根据借款人不同分为出口卖方信贷和出口买方信贷。(1)出口卖方信贷是指出口国银行向出口商提供的用于履行出口商品或劳务合同的信贷融资。(2)出口买方信贷是指出口国银行向进口商或进口国银行发放的用于购买出口国出口商品或劳务的信贷融资。

2、出口信贷特点：(1)出口信贷项下的出口商品通常是机电产品、成套设备等大宗资本货物；(2)期限也较一般的贸易融资业务长，通常在1年以上；(3)贷款金额一般不超过出口合同价款的85％；(4)往往要求出口商投保出口信用保险。

二、出口信贷管理规定

1、贷款对象：商业银行出口卖方信贷的贷款对象应为具有法人资格经国家批准有进出口经营权或对外承包经营权的企业；出口买方信贷的贷款对象原则上应为商业银行认可的进口国银行。

2、出口信贷项下的进出口合同应符合双方政府规定，并取得政府的批准。投资项目经进口国政府批准，配套条件具备。

3、应根据进出口合同的支付条款确定出口信贷的还款或提款期限。

4、出口买方信贷应由进口国的中央银行或财政部出具贷款担保。

5、发放出口买方信贷须经国家外汇管理局及其分局审批。

6、出口信贷业务的授权和处理参照项目贷款的有关规定执行。

三、对大型出口信贷项目的特殊规定：

1、大型出口信贷项目是指合同金额在1亿美元以上(含1亿美元)，需由我国提供出口信贷的大型和成套设备出口项目及对外承包工程项目。

2、申请大型出口信贷的企业，必须具有利用出口信贷开展大型和成套设备出口及对外承包工程的经营资格，并在规定时间内向有关商会提交项目的投、议标申请。企业在得到有关商会参加对外投、议标的推荐或项目许可后，即可向银行申请出口信贷。

3、银行按照国家出口信贷管理的规定，对企业的申请进行预审，对预审合格的出具项目承贷意向书，同时抄送外经贸部、财政部、外交部、国家经贸委，并开始正式介入项目，参与有关谈判，指导企业开展相关工作。银行、未予出具承贷意向书的企业，不得擅自对外投标和签订合同。

4、企业中标后，银行依据有关规定分别对项目进行复审，对出口信贷复审合格的向外经贸部报送承贷方案并抄报财政部。外经贸部综合各单位审核意见后，将项目上报国务院审批。项目经国务院批准后，按部门职责分工，外经贸部通知相关的地方政府或中央管理的企业及银行，由银行正式办理信贷手续。

（一）出口买方信贷

1、业务适用范围

如果客户拟向国外出口货物，或国外进口商无法实现用现汇付款，需要中国出口商提供延期付款或需要较长期的优惠贷款来支付货款，我行可向国外的进口商或进口商银行提供此项服务。

2、业务管理规定

(1)客户按照中国出口信用保险公司的要求签订商务合同。

(2)将签署的商务合同提交中国出口信用保险公司审批，同时提交拟提供出口信贷的银行进行项目审查。

(3)商务合同获得保险公司批准和我行审查通过后，我行与国外进口商或其银行签订贷款协议，然后与保险公司签订保险协议。

(4)协议为商务合同提供融资。

3、典型案例及评析

我国某通讯公司向俄罗斯提供电信设备，由我行为该交易提供了出口买方信贷。由于我行与俄罗斯进口商的银行有贷款总协议，该进口商的银行通过很简单的手续即从我行获得贷款，并立刻足额支付给我国的电信公司。我国电信公司立即得到货款。在电信公司没有增加应收账款又没有增加负债。

出口卖方信贷和出口买方信贷的区别是，出口买方信贷的情况下，我国出口商可立即得到商务合同项下的货款，且与贷款合同没有任何关系，在其资产负债表上既无应收账款又无负债，因此，对出口商而言，出口买方信贷更有利。一般而言，获得出口买方信贷的项目必须是国家鼓励出口的项目，具体情况可咨询中国出口信用保险公司。

（二）出口卖方信贷

1、业务适用范围

如果客户拟向国外出口货物，或国外进口商无法实现用现汇付款，需要中国出口商提供延期付款或需要较长期的优惠贷款来支付货款，我行可向中国的出口商提供此项服务。

2、务管理规定

（1）客户按照中国出口信用保险公司的要求签订商务合同。

（2）将签署的商务合同提交中国出口信用保险公司审批，同时提交拟提供出口信贷的银行进行项目审查。

（3）商务合同获得保险公司批准和我行审查通过后，我行与中国出口商签订贷款协议，然后与保险公司签订保险协议。

（4）贷款协议为商务合同提供融资。

3、典型案例及评析

某电子公司向西非提供一批电子设备，由我行向该公司提供了出口卖方信贷，使得该公司向进口商提供了非常优惠的延期付款，提高了其产品的竞争力，成功的占领了当地市场。

出口卖方信贷和正常的现汇贷款的区别是，由于在出口卖方信贷业务中我行可以得到中国出口信用保险公司担保，因此对企业的担保要求会大大降低，这样可以减小企业的贷款成本。

其它贷款业务

2007-02-12 16:31:17

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第一节 邮电通讯业买方信贷

一、基本概念和目标客户领域

(一)邮电通信设备买方信贷是根据国内电信设备生产企业信服务企业签定的买卖合同，由我行向电信服务企业发放贷用于购买国内指定电信设备生产企业的电信设备的信贷业。

(二)利用买方信贷购买的电信设备包括程控交换机、光缆、电缆、光通讯设备、移动通讯没备(包括交换机、基站)。

(三)申请开办买方信贷业务的卖方企业除应满足贷款通则我行有关信贷政策等规定外，还应具备良好的发展前景，销人和经营利润连续三年(含)以上实现增长；信用评级AA含)以上；主要产品在通信系统设备市场占有较大的份额；行的综合贡献度比较高或是我行争取的潜在优质客户。

(四)申请开办买方信贷业务的企业原则上应为中国电信集司、中国网络通信有限公司、中国移动通讯集团公司、中国通信有限公司地市级以上的电信运营公司，吉通通信有限公中国卫星通信有限集团公司、中国铁路通信公司本部，以及发展潜力大、经营效益好且偿债能力较强的电信服务企业。

二、各方职责分工

(一)总行负责制定买方信贷政策，确定卖方企业名单，协调全行开展买方信贷业务。

(二)卖方(生产企业)所在地一级(直属)分行为卖方银行，负责与卖方签定买方信贷协议，转报买方信贷需求。

(三)买方企业所在地一级(直属)分行为买方银行，发放贷款的银行为经办行。买方银行和经办行负责受理买方信贷申请，按规定的权限和程序进行审查、评估和决策以及贷款的发放、管理和收回。

三、办理业务的基本程序

(一)买方与卖方签定购销合同并商定使用买方信贷额度。

(二)卖方向卖方银行提出买方信贷需求额度，并提供购销合同等有关附件；买方向经办行或买方银行提交买方信贷申请及相关资料。

(三)卖方银行将卖方企业的买方信贷需求额度上报总行，总行审查同意后向买方银行下达买方信贷指导性计划。

(四)买方银行接到总行下达指导性计划后，组织经办行根据信贷政策和原则在1个月以内完成贷款项目的评估审查和决策工作，并将决策结果通知买方，超过经办行审批权限的贷款应及时报上级行审批。

(五)经审批符合贷款条件的，由经办行与买方企业签定买方信贷借款合同并发放贷款。

(六)根据买方的付款指令，经办行将贷款汇至卖方在卖方银行开立的专用账户，并及时通知卖方银行有关部门。同时，买方银行应将买方信贷借款合同复印件寄至卖方银行信贷部门。

(七)卖方银行收到买方信贷借款合同复印件后，应予以登记，并按季填报买方信贷业务统计表，于季后10日内报送总行；

四、买方信贷业务的调查，审查与审批

按流动资金贷款凋查、审查的要求进行调查笔流动资金贷款授权、转授权权限进行审批。

五、买方信贷的期限，额度和偿还

(一)买方信贷期限一般在一年以上，最长不超过3年，经办行可以根据买方企业的经营状况，要求贷款到期后一次性归还，也可以在贷款期内按借款合同约定分期还款。

(二)买方信贷额度原则上不超过买卖双方签定的购销合同金额的80％，其余20％由买方企业自筹资金解决。

(三)买方企业应严格按照借款合同的有关规定，在买方银行开立买方信贷还款专户，在每次偿付贷款本息日前存足当期应付资金，以备及时偿付到期贷款本息。如买方企业不能按期还本付息，买方银行要及时通知贷款保证方、卖方企业和卖方银行，卖方银行应要求卖方企业协助银行督促买方企业履行还款义务。

六、买方信贷业务营销和信贷计划执行

(一)加大买方信贷业务的营销力度。为发挥我行的整体优势，由总行组建全国性买方信贷业务的营销和服务网络。各分行要指定专人从事买方信贷业务的管理工作，按照总行的统一安排，具体负责业务的营销、申请的受理、买卖双方企业的情况监测、贷款的发放、贷后管理、信息汇总与情况反馈等。

(二)提高信贷计划的执行率。为提高总行买方信贷指导性计划的执行率，减少资源浪费，各卖方银行应认真执行总行的有关规定，按买方信贷业务的有关原则及基本程序开展工作，严格审查上报买方信贷业务需求。对购销双方没有约定用买方信贷方式支付货款的业务需求，不得报送总行。

每季度末，卖方银行(一级(直属)分行)应根据卖方企业的申请，及时将下季度买方信贷业务需求情况报总行，总行汇总平衡后按季下达买方信贷指导性计划。同时，各买方银行也要及时统计本季度买方信贷业务的落实情况并报总行，对确有困难不能落实计划的，应详细注明原因。

(三)配套安排专项贷款限额。为保证邮电通讯设备买方信贷业务的发展，总行在下达买方信贷指导性计划的同时配套安排专项贷款限额。各分行在接到总行下达的买方信贷指导性计划后，要迅速按照信贷条件和我行的有关规定对买方信贷业务进彳调查和审查，计划限额不足的可向总行申请。因特殊原因未能使用或确实不能落实的专项贷款限额，总行将进行统一调整，各分行不得挪做他用。

第二节 法人账户透支

一、基本概念和相关规定

(一)法人账户透支是根据客户申请，核定账户透支额度，允许其在结算账户存款不足以支付时，在核定的透支额度内直接透支取得信贷资金的一种借贷方式。

(二)透支额度是允许客户可以透支的最高限额，受最高综合授信额度内短期流动资金贷款分项授信额度控制。由审批行根据客户信用状况、还款能力及在我行结算业务量情况审批核定。

(三)法人账户透支主要用于解决客户生产经营过程中的临寸性资金需要，通过透支形式取得的资金，不得用于归还贷款本金、支付贷款利息和项目投资，不得以任何形式流人证券市场、期货市场和用于股本权益性投资。

二、客户资信条件和受理程序

(一)客户申请账户透支的条件。

1、在我行开立基本存款账户或一般存款账户，结算业务 60％(含)以上通过我行办理。

2、符合总行规定的信用放款条件。

3、虽不符合以上条件，但能够提供我行认可的低风险担保。

(二)办理法人账户透支业务的一般受理程序。

1、客户提出核定透支额度申请并提交有关资料。

2、开户行按照本章的要求进行审查，并与客户商定透支额度、期限、利率、费用、担保方式和还款等事项。

3、根据流动资金贷款授权权限审批。

(三)各级行信贷调查部门(岗位)对法人账户透支业务除了按短期流动资金贷款要求进行调查外，还要重点调查以下要点：

1、客户是否符合规定的账户透支条件。

2、客户申请的透支额度是否包含在最高综合授信额度之内：

3、提供低风险担保的，其担保条件和范围是否符合规定的低风险担保方式，保证人保证能力是否充足，质物能否随时变现。

(四)开户行根据审批核定的透支额度和期限与客户签订账户透支协议，协议文本要使用总行规定的格式，并按规定向客户收取透支承诺费。

三、贷款要素设计约定

(一)透支额度

1、透支额度一般不超过审批日前12个月内客户在我行日均存款余额的50%，确需超过时，须报总行审查同意。

2、各一级（直属）分行对客户核定的透支额度总额，一般控制在各分行年初AA-级（含）以上客户流动资金贷款余额的 20%之内，由分行申报，总行核批，随贷款限额一并下达，纳入流动资金贷款限额管理。

3、客户透支额度一般一年一定，有效期最最长不得超过 1年，从透支协议生效之日起算。透支额度在有效期内可循环使用。

4、对符合透支条件需要连续办理账户透支业务的客户，在上一期透支额度有效期届满间须办妥下一期透支额度审批手续。

5、对不再叙做账户透支业的客户，透支额度有效期满后不得再发生新的透支。尚未偿还的透支款可给予1个月的宽限期。宽限期满后尚未收回的透支款作逾期处理，按不良贷款进行管理。

(二)透支期限是客户实际透支的具体期限，最长不得超过3个月。超过3个月的透支款，作逾期处理，按不良贷款进行管理。

(三)透支利率和计算

1、透支利息按照中国人民银行规定的1年期贷款基准利率上浮10％一30％执行。透支期限在1个月以内(含)的，透支利率上浮10％；在2个月以内(含)的，透支利率上浮20％；在3个月以内(含)的，透支利率上浮30％。透支款超过3个月，按照逾期贷款利率执行。

2、账户透支按日计算计息积数，根据实际透支时间确定执行利率，利随本清。

(四)透支承诺费的确定

1、透支承诺费二核定的透支额度X透支承诺费年费率

2、透支承诺费年费率最高不超过0.3％，与客户签订账户透支协议后一次性收取。

四、贷款管理及风险控制

(一)法人账户透支协议签订后，开户行信贷部门应及时通知会计部门为客户提供透支服务。会计部门根据确定的透支额度和期限，做好客户透支的有关账务处理工作。在收到客户相应款项后及时收回透支款。同时要密切关注客户有关结算账户资金变化情况，发现异常情况及时通报信贷部门。

(二)客户有关账户发生透支，开户行会计部门应于次日上午将透支情况书面通知信贷部门，并按月将客户透支清单送交信贷部门。

(三)开户行信贷部门要根据会计部门通知和提供的透支清单及有关资料做好贷后管理，随时掌握客户结算账户资金变化情况，发现异常情况及时采取相应措施控制风险发生。

(四)客户如发生以下任一情况，开户行应立即取消该客户透支额度，终止透支协议，同时要求客户立即偿还透支余额及利息和有关费用，采取从客户有关账户内扣款、处理质物或追索保证人责任等有效措施控制风险，并将具体情况逐级报告一级(直属)分行。

(1)连续2次实际透支期限超过3个月(不含)。

(2)信用等级下降到A(不含)以下(提供低风险担保的除外)。

(3)生产经营和资金结构恶化，发生财务危机。

(4)客户在我行用于透支的结算账户被法院查封。

(5)未按账户透支协议履行义务。

(6)发生其他违约行为。

(五)一级(直属)分行要对全辖办理透支业务的情况加强检查指导，做好监测分析工作，发现风险苗头应及时采取相应措施。

第三节 买方付息票据贴现

一、基本概念和相关规定

(一)买方付息票据贴现业务(以下称“该业务”)系指卖方或持票人在商业汇票到期日前，为取得资金，在由买方贴付利息后，将票据权利转让给金融机构的票据行为，是金融机构向卖方或持票人融通资金的一种方式。办理该业务时，除卖方或持票人金额获取贴现商业汇票票面金额和买方承担贴现利息外，其他均同于一般的票据贴现业务处理。

(二)买方付息票据贴现的票据为银行承兑汇票或商业承兑汇票。

(三)办理该业务时，买方承担贴现利息的方式包括主动付息和银行扣息两种方式。主动付息是指买方直接向贴现银行提供付息资金，或主动将付息资金划人贴现银行指定的账户；银行扣息是指贴现银行根据买方的付息承诺，在买方指定的账户中扣收。

(四)买方付息票据贴现的买方和卖方可以是本地企业也可以是异地企业。

(五)对银行承兑汇票的买方付息贴现，我行暂接受的异地承兑银行范围为工行、农行、中行、建行、交行、全国股份制银行的二级分行或城市支行及城市商业银行中的上海银行。

(六)对商业承兑汇票的买方付息贴现，承兑人必须是我行认定资格的商业汇票承兑企业。

二、办理买方付息票据贴现业务的原则和受理条件

(一)办理买方付息票据贴现业务的买方与卖方应满足我行办理一般票据贴现业务的有关要求。

(二)买卖双方具有真实合法的商品或劳务交易，且销售合同约定销售款以商业汇票结算。

(三)买方必须向贴现银行签发有效的《买方付息承诺函》。若买方采用银行扣息方式承担贴现利息，买方必须在我行开立账户；

(四)办理买方付息票据贴现业务要严格遵守“先收妥贴现利息，再支付贴现金额”的原则。

(五)在银行对《买方付息承诺函》中列明为商业汇票办理贴现时，买方主动付息的资金金额或用于银行扣息的资金金额不得低于贴现利息总额。

(六)办理买方付息票据贴现业务的卖方必须在我行开立账户，且在我行的信用等级为A—级(含)以上。

三、买方付息票据贴现申请与受理审核

(一)卖方(持票人)向我行申请办理该业务，提供包括有效《买方付息承诺函》等在内的我行要求的所有相关资料。

(二)买方付息票据贴现业务经办行应严格按照相应的贷款管理办法、票据业务管理和上述买方付息票据贴现业务的基本原则进行相关审核，重点审核买卖双方是否具有真实合法的商品交易，包括但不限于审核《买方付息承诺函》的有效性等。

(三)审核完毕后，会计部门确认收妥票据贴现利息后，再对卖方支付贴现金额。

四、其他

买方付息票据贴现业务的其他规定，执行《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算方法》和《中国工商银行票据贴现管理暂行规定》、《中国工商银行商业承兑汇票贴现业务管理暂行规定》等规定章制度。

第四节 黄金质押贷款

一、产品概念及相关授权规定

1、黄金质押贷款是指借款人以可在黄金交易所交易且交割的标准金作质押，从我行获得信贷资金的一种贷款方式。黄金交易所是指由中国人民银行批准成立，在国家工商行政管理局登记注册的上海黄金交易所。

2、黄金质押贷款业务，要本着“授权经营、规范操作、防范风险”的原则。

3、黄金质押贷款的用途必须符合国家和我行的有关规定，严禁使用贷款资金进行投机炒作。

4、各一级(直属)分行开办黄金质押贷款业务须经总行授权。二级分行及以下分支机构开办此项业务须由上级行按照中国人民银行和总行有关授权规定，根据其辖内分支机构经营管理状况审查确定，并进行转授权。

二、质押黄金的确认与贷款受理

(一)用于质押的黄金应符合以下要求：

1、必须是能在黄金交易所交易且交割的标准金；

2、所有权没有争议；

3、借款人申请贷款时，质押黄金必须已按黄金交易所有关规则核验，且存放于黄金交易所认定的我行黄金交割仓库内；

4、质押合同签订后，必须从交割仓库移人对应的我行业务金库内存放。

(二)经办行在受理借款人的借款申请时，除相关贷款管理办法规定应提供的资料外，还应要求其提供下列资料：

1、由黄金交易所认定的我行黄金交割仓库提供的质押人名下的黄金的证明复印件。

2、出质人的法定代表人签发的标准金质押授权书。

3、出质人设有董事会机构的，应提交董事会决议。

(三)经办行受理借款申请后，在发放贷款前应向黄金存放行核实质押黄金的规格、品质、数量及权属，存放行应予以书面答复和确认。同时上报贷款审批。

三、贷款风险防范管理

(一)总行机构业务部门负责对黄金市场行情监控，随时评估质押黄金的总市值及贷款质押率，同时经办行应指定客户经理关注黄金市场的重要信息及重大情况，及时处理黄金质押贷款业务中出现的各种预警事宜；总行机构业务部门和经办行发现风险后，应及时向总行授权黄金交易部门提出对质押黄金处置交易的请求。

(二)质押黄金存放行负责质物的保存和监管工作。除法律有特殊规定外，未经贷款人同意，任何单位和个人不得动用或处置质押黄金。

(三)在贷款期内，为规避质押黄金价格波动带来的风险，特别设定了警戒线(90％)和处置线(95％)，由借款人和贷款人共同遵守。

所谓警戒线是指在借款合同有效期内，贷款本息余额与质押标准金市值总和之比达到90％时，贷款人须及时采取风险防范措施，立即通知借款人，追加质押物或部分乃至全部归还贷款。所谓处置线是指在借款合同有效期内，贷款本息余额与质押标准金市值总和之比达到95％时，贷款人有权宣布贷款提前到。

(四)黄金质押贷款的质押率不得高于80％，并随黄金市场行情而进行调整。其中，质押率：贷款本金／质押标准金市值总和质押标准金市值总和：根据借款合同签订日前5个交易日上海黄金交易所每日加权平均价的算术平均价核算，出质人在我行质押的标准金的市场价值总和。

(五)经办行在取得黄金入库凭证并确认后，方可发放贷款。

(六)公司业务部门负责黄金质押贷款业务的市场营销、业务初审、合同签汀、贷后管理及其他具体事项；信贷管理部门负责黄金质押贷款业务的审查审批及其他管理事项；总行机构业务部门负责质押黄金市值及贷款质押率的监测；会计结算部门负责质押黄金的核实确认、保管、冻结监管和出入库管理；总行授权部门负责质押黄金的处置交易。

(七)以黄金交易所允许交易的其他金属品种，如白银、铂等设定质押的，可参照本管理办法执行。

(八)质押黄金的保管、成色鉴定等依据《中国工商银行金库管理规定》、《中国工商银行代理上海黄金交易所指定交割仓库业务操作实施细则》(试行)的有关规定执行。

四、质权的实现

(一)有下列情形之二的，贷款人可依法处置质押黄金；

1、质押合同期满，借款人未按期归还贷款本金和利息的；

2、借款人或出质人违约，贷款人需依法提前收回贷款的；

3、借款人或出质人被宣告破产或解散的；

4、达到第三部分第六款约定的处置线的。

(二)依法处置质物所产生的一切费用均由借款人承担。贷款人处置质物所获资金优先用于清偿贷款本息及相关费用，若有余额，将余额部分退还借款人；若处置质物所获资金不足以清偿，贷款人保留继续向借款人追偿的权利。

第五节 贷 金 业 务

一、产品概念和相关规定

(一)贷金业务是指我行向法人客户提供黄金并收取相应利息，到期客户归还黄金的业务。黄金是指可在上海黄金交易所交易且能交割的黄金。

(二)贷金业务须经总行授权，经总行授权的一级(直属)分行可对辖内上海黄金交易所指定的我行交割仓库所在二级分行（含一级分行、直属分行营业部）进行转授权。

(三)贷金业务由总行实行限额管理。

(四)贷金业务纳入客户统一授信管理，在客户最高综合授信额度内核定黄金专项授信额度。黄金专项授信额度是指专项用于黄金借贷的授信额度。

二、借款人资信条件

借金人是指经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记、实行独立核算，从事黄金生产、加工的企业法人。应具备以下基本条件：

1、已在我行开立人民币基本存款账户或一般存款账户持有中国人民银行颁发的贷款卡(证)；

2、有健全的组织机构和财务管理制度；

3、信用状况好，偿债能力强，对外权益性投资比例符合国家有关规定；

4、能够提供合法有效的担保；

5、承借黄金的用途符合国家有关规定；

6、经办行要求的其他条件。

三、贷金业务的申请受理

(一)具备贷金基本条件的借金人可向所在地我行县、区支行及以上机构申请借金，并应提供以下资料：

1、借金申请书；

2、借金人的营业执照、法人代码证，法定代表人证明文件，中国人民银行颁发的贷款卡(证)；

3、经有资格的会计(审计)师事务所审计的借金人财务报告；

4、有关担保文件、资料；

5、经办行要求提供的其他材料。

(二)受理行在受理借金人的借金申清后，应对其基本条件和资料进行初步调查，提出调查意见，对具备基本条件的应逐级上报审批。

四、贷金业务设计约定

(一)贷金的期限最长不得超过12个月，并依贷金期限的不同按1个月、3个月、6个月、9个月、12个月五个档次计息。

(二)贷金的基准利率参照国家有关规定执行，贷金利率可在规定范围内浮动。

(三)贷金按月以人民币计息，本金按提金日的资金折算价值计算，每月20日为付息日。

(四)根据贷金业务有关授权规定，以贷金申请日的贷金折算价值确定贷金审批行。

除特别规定外，资金折算价值均以折算日前5个交易日上海黄金交易所每日加权平均价的算术平均价为折算价格。

(五)贷金必须设定担保，担保应依据《中华人民共和国担保法》、《商业银行贷款担保管理办法》(工银发[1997]88号)等有关规定执行。

六、贷金风险管理

(一)经办行应指派客户经理跟踪监控借金人的生产经营情况、借金用途，监测黄金价格、保证人保证能力和抵(质)押物价值的变化，定期分析资金风险。必要时，经办行应要求客户追加我行认可的担保或归还部分借金。

(二)借金人未按约定期限偿还借金本息的，经办行可按照借金合同或担保合同约定直接从借金人或保证人的黄金账户和资金账户中扣收，或依法处理抵(质)押物。

(三)建立资金台账管理制度，将资金纳入信贷管理系统进行管理。

(四)建立贷金档案管理制度，经办行负责建立和保存完整的资金档案资料，审批行负责保存与贷金审批有关的资料。

(五)各行公司业务部门负责贷金业务的市场营销、业务初审、合同签订、贷后管理及其他具体事项；信贷管理部门负责贷金业务的客户授信、审查审批及其他管理事项；会计结算部门负责贷金的保管和出入库管理；总行授权部门负责代理借金人抛售或购买黄金。

(六)贷金不得展期。

第六节 委托贷款

一、产品概念及业务关联主体

(一)委托贷款是指委托人提供资金，由受托人根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。委托贷款业务属于银行中间业务，受托人不承担任何贷款风险，只收取手续费，不垫支资金，不为委托人介绍借款人，不接受借款用途不明确和没有指定借款人的委托贷款。

(二)委托贷款业务关联主体包括委托人、受托人、借款人和担保人

1、委托人是指提供委托贷款资金的单位或个人，包括政府部门、企事业单位、个体工商户、保险公司、基金公司、投资管理公司和自然人等。

2、受托人是指获准授权经营委托贷款业务的我行境内分支机构。

3、借款人是指委托人确定的从受托人处取得委托贷款的企业法人、其他经济组织、个体工商户或自然人。

4、担保人是经委托人认可的为借款人提供担保的单位或个人。

(三)我行暂不受理下列委托人提出的委托贷款业务：

1、国有商业银行、股份制商业银行和信用社；

2、证券公司、信托公司；

3、除保险公司和基金公司、投资管理公司以外的其他金融资机构。

(四)我行各级分支机构开办委托贷款业务均需报总行审批，并持授权文件及其他有关材料向中国人民银行当地分支机构备案。

二、受托行的目标业务范围

(一)各分行作为受托行可办理委托资金为人民币及其他可兑换外币资金的委托贷款业务。外币委托贷款业务必须符合国家外汇管理有关规定。

(二)受托行可开办境内委托人委托的委托贷款业务，也可开办境外委托人委托的委托贷款业务。

(三)受托人可办理委托人、借款人在本地的委托贷款业务；也可办理委托人在异地、借款人在本地的委托贷款业务；对委托人在本地、借款人在异地的，受托人原则上只办理系统内(即委托人为政府部门、企事业单位对其隶属及下级企业)的异地委托贷款业务。

(四)受托人可开办单一委托人对单一借款人的委托贷款业务，也可开办单一委托人对多个借款人的委托贷款业务。

三、委托贷款销售权限管理

(一)委托贷款业务实行授权经营、分散受理、集中审批制度，即经总行授权开办委托贷款业务的分支机构均可受理委托贷款业务，但必须报一级(直属)分行比照自营贷款的审批程序进行审批。严禁越级越权审批。

(二)下述超出分行审批权限的委托贷款业务，一律须报总行审批

1、委托资金额度在3亿元以上(含)的人民币委托贷款。

2、外币委托贷款业务和境外委托人委托的委托贷款业务。

3、借款人与受托人不在同一省(直辖市、自治区)的委托贷款业务，同时报中国人民银行当地分支机构备案。

四、委托贷款业务的受理与审查

(一)委托贷款业务的受理

委托人中请办理委托贷款业务时，受托人应要求其出具《委托贷款业务委托书》，上面应当载明以下事项：

1、委托人、受托人的姓名或名称、住所；

2、委托资金的币种和金额；

3、委托贷款的用途；

4、贷款对象；

5、申请办理委托贷款业务的明确表述。

(二)委托资金来源和用途的审查

委托贷款受理行应对委托资金来源和用途的合法性进行审慎审查，并应对委托人、借款人的身份证明、合法主体资格和委托书要素进行审查。

1、委托人是政府的，受托人应要求其提供单位公函。

2、委托人和借款人是企业的，受托人应要求其提供营业执照、税务登记证和年检证明，借款人同时提供会计报表。

3、委托人和借款人是事业法人的，受托人应要求提供事业法人登记证、年检证明和营业执照。

4、委托人和借款人是个人的，受托人应要求其提供身份证或其他合法的身份证明。

5、委托人是上市公司，借款人是其股东的，受托人应要求上市公司出具董事会决议，按照委托业务发生次数分次承诺其委托贷款对上市公司其他股东不构成利益损害。

五、委托贷款要素设计约定

(一)委托贷款利率由委托人自主确定，但最高不得超过人民银行规定的相同档次贷款利率浮动上限。委托贷款利息原则上按季结息，短期委托贷款也可按月结息。委托资金账户留存余额款，不计利息。

(二)受托人办理委托贷款业务应按贷款金额和期限向委托人收取手续费，不足3个月的，按3个月收取。

1、人民币委托贷款业务手续费收取标准：

(1)贷款金额l亿元人民币以下的：月手续费率0.15％一3%；委托贷款发放时一次性收取手续费的，年手续费率不低于1.5‰。

(2)贷款金额1亿元人民币(含)以上的：月手续费率0.1‰一2‰；贷款发放时一次性收取手续费的，年手续费率不低于1‰。

(3)单笔手续费不足1000元的，按1000元收取。

2、外币委托贷款业务手续费收取标准比照人民币委托贷款的收取标准执行。

3、委托贷款手续费率不符合上述标准的，须报总行审批。

六、委托贷款风险管理

1、受托人应慎重对待委托人提出的委托“监督贷款使用”事项。如委托人特别要求，应在《委托贷款借款合同》中明确具体监督事项和监督措施，并加收手续费。

2、在结息日未能收到委托贷款利息或还款期未收到还款资金的，受托人应及时以书面形式向借款人催收，并将催收结果书面通知委托人。委托贷款采取保证方式的，受托人应在保证期间内及时向保证人催收。受托人应妥善保存对借款人和保证人的催收记录。

3、对未按期偿还利息或本金的违约行为，受托人依据借款合同可代理委托人按违约金额、期限、约定比例向借款人加收罚息，并在罚息额度内向委托人加收手续费。

4、受托人可根据委托人的书面指示，对不履行还本付息义务的借款人提起诉讼。有关诉讼费用应由委托人承担，受托人不得承担。

5、受托人可根据委托人的书面通知，办理委托贷款的展期手续。委托人、受托人、借款人三方须签订《委托贷款展期协议》，明确展期有关事项。展期的委托贷款实行担保的，受托人应要求委托人先行落实担保事项，并根据委托人的要求，与有关担保人签订担保合同。

6、受托人在委托贷款发放、管理和收回过程中，应履行必要的义务，及时将有关情况书面通知委托人。对借款人出现的任何可能或足以影响委托贷款安全的重大事项，受托人应及时书面通知委托人。

7、受托人应在委托贷款资金额度内发放委托贷款，不得垫支资金，不得串用不同委托人的资金。

8、对借款人在异地的委托贷款业务，受托人应与委托贷款管理行(即借款人所在地我行营业机构)协商办理有关委托贷款事务。受托人与委托贷款管理行应签订委托贷款内部管理协议，明确各自承担的管理职责和利益分配比例。

委托贷款管理行应积极配合受托人，做好委托贷款管理工协助收回委托贷款本息，并及时划付到委托人指定的账户。委托贷款本息的收回，必须先收后划，受托人不得垫付。收回的委托贷款本息，受托人未得到委托人再次放款通知，不得滚动发放委托贷款。

9、因借款人破产或其他原因无法收回的委托贷款，受托人可根据委托人的书面通知，不再履行委托代理协议规定的责任和义务，停止计收手续费，等额冲销委托贷款和委托资金c如果受托人未收到委托人书面通知，在委托贷款逾期满3年后，受托人将此户作为死账，进行销户处理，一切责任由委托人自行承担。

七、其他事项

1、政策性银行的委托代理业务和住房公积金委托贷款仍按原规定执行。

2、总行制订统一的委托贷款业务的格式合同文本，各行在使用中，对关键性条款不得擅自删改。确有必要变更的，须经一级(直属)分行法律事务部门审查同意。委托人、受托人和借款人之间的权利与义务关系以正式签汀的文本为准。

3、办理委托人(或借款人)为个人的委托贷款业务时，应对上述统一文本作相应调整，并报经一级(直属)分行法律事务部门审定。

第七节 法人客户汽车消费贷款

法人客户汽车消费贷款是指商业银行向经销、购买汽车的法人客户提供信贷资金支持的贷款业务。

一、客户资质条件

申请该品种业务的法人客户应当具备以下条件：

1、在当地工商行政管理部门注册，具有法人资格，其中出租汽车公司或汽车租赁公司应具有营运许可证；

2、在商业银行开立账户，存有一定比例的首期付款；

3、收入来源稳定，信用良好，能够按期偿还贷款本息；

4、能够提供贷款人认可的财产抵押、质押或第三方保证；

5、贷款人规定的其他条件。

二、贷款营销受理要件

1、申请人提交申请资料，包括：

(1)企业法人营业执照或事业法人执照，法人代码证，法定代表人证明文件；

(2)贷款证(卡)；

(3)上年的财务报告及最新一期财务报表；

(4)不低于首期付款的工商银行存款凭证；

(5)抵押物或质物清单，权属证明及有权处分人(包括财产共有人)同意抵押或质押的证明，有权部门出具的抵押物估价证明；

(6)保证人同意担保的书面文件、有关资信证明材料；

(7)其他资料。

2、借款人申请办理汽车消费贷款必须提供有效担保。其中：

(1)以所购汽车为抵押物，以该车的价值全额抵押；

(2)保险公司提供担保的，由借款人向保险公司投保保证保险：

3、贷款的保险：

(1)借款人按要求办理抵押物保险，抵押期内，不得中断投保；

(2)保险金额以申请贷款的抵押物全价作为投保的价值，期限至少要长于贷款期半年；

(3)贷款人为保险单注明的被保险人，对保险金享有第一位的、全额请求权；

(4)贷款本息还清以前，保险单正本由贷款人保管；

(5)以所购车辆为抵押物的，借款人应当投保机动车辆险、第三者责任险和附加盗抢险。

三、产品要素设计约定

1、汽车消费贷款额度最高不得超过购车款的80％。其中：

(1)以贷款人认可的质押方式申请贷款的，贷款最高额不得超过购车款的80％；

(2)以所购车辆或其他财产抵押申请贷款的，贷款最高额不得超过购车款的70%；

(3)以第三方保证方式申请贷款的(银行、保险公司除外)，贷款最高额不得超过购车款的60%。

2、对法人客户发放汽车消费贷款的期限一般为3年，最长不超过5年(含5年)。对出租车公司或汽车租赁公司，期限最长不超过3年(含3年)；对其他企业、事业单位，期限原则上不超过2年(含2年)。

3、汽车消费贷款用途：只能用于购买由贷款人确认的经销商销售的指定品牌国产汽车。

四、风险控制事项

1、汽车消费贷款不得异地发放。贷款人、借款人、汽车经销商、保险人、和担保人应在同一城市。

2、汽车消费贷款不得办理展期。

第八节 国内保理业务

一、产品概念和种类

国内保理业务分回购型保理和非回购型保理。

回购型保理是指销售商根据购销合同以及相关协议，将符合条件且经银行认可的应收账款债权转让银行，取得短期贸易融资、应收账款回收管理服务；约定债权如不能如期足额回收，由销售商负责等额回购的融资业务。

非回购型保理是指销售商根据购销合同以及相关协议，将符合条件且经银行认可的应收账款债权售与银行，取得贸易融资、应收账款账户管理和债权回收服务的一种综合性融资服务。

二、目标客户及主体资质

1、商业银行目前主要在邮电通讯行业开办回购型保理业务，并在有条件的分行进行非回购型保理业务试点。

2、在邮电通讯行业开展保理业务，销售商一般应是著名的通讯设备制造企业，除满足《贷款通则》和商业银行对借款人的有关政策和规定外，还应具备以下条件：发展前景良好，经营管理规范，财务制度健全；年销售收入在15亿元以上，且销售收入和经营利润连续三年增长；为商业银行ＡＡ级(含)以上客户，无不良信用记录；主要产品在通信系统设备市场份额较大；应收账款的期限、地区、客户结构合理，3、购货商应为地市级(含)以上的电信运营企业以及其他发展潜力大、经营效益好、偿债能力较强、信用记录良好且符合工商银行信贷原则和贷款条件的电信服务企业。

办理非回购型保理业务的购货商同时还须具备以下条件：经营管理规范，财务制度健全，现金流量情况良好；为商业银行AA级(含)以上客户；重合同、守信用，无不良信用记录。

三、营销调查要点

1、经办行完成对申请企业基本情况、风险状况的调查和审查并写出办理保理业务请示，报一级分行、直属分行审查。

2、一级分行、直属分行审查合格后，调查形成以下三方面材料，经本行法律部门审查后，报总行审批。

(1)关于对指定企业(销售商)开办保理业务的请示。应包括企业基本情况、近三年财务状况、产品结构及销售占比、应收账款概况、营销管理、财务管理体制状况、业务开办的可行性及收益情况测算(以为单位的成本效益分析)、在商业银行的信用评级、最高综合授信和客户授信情况以及申请期在工商银行融资余额情况等内容。

(2)对应收账款的详细分析。包括企业确认应收账款的会计原则、时间和条件；相关的商务合同条款；企业近三年应收账款账龄结构、区域分布、客户构成、主要产品组成；应收账款的回收率、坏账率、预期坏账率以及应收账款的管理和回收等情况。

(3)保理业务管理办法。针对申请企业特点和风险状况，本着“一事一议，量体裁衣”的原则，制定专门的管理办法。

向总行报批试办非回购型保理业务，除了上述三方面材料外，还应提供关于购货商的分析报告，包括购货商的基本情况、信用和财务状况、生产经营情况、在商业银行的信用评级、最高综合授信和客户授信情况、以及申请期工商银行融资余额等情况。

四、产品方案设计

1、回购型保理业务方案没计。

(1)合理确定保理方式。回购型保理业务分为明保理和暗保理两种方式。明保理在应收账款渍权从销售商转让到商业银行的同时，通知购货商债权转让的事实；暗保理是经工商银行与销售商协商．除非特定的法律事件发生，不通知购货商债权转让事实；

(2)界定应收账款的转让范围。商业银行认定的应收账款必须是销售商同工商银行认可的与购货商之间，基于合法、有效、真实贸易合同项下因商品赊销而产生的无争议应收款项。涉及特许经营、专利商标、知识产权等市场不宜定价以及关联企业间交易所产生的应收账款，一般不在保理范围内。应收账款的还款期限一般不超过一年。

(3)每年核定企业回购型保理业务最高综合授信。

2、非回购型保理业务的方案设计。

(1)办理非回购型保理业务的销售商和购货商均要受企业的最高综合授信控制，授信额度一年一定；购货商保理业务专项授信额度以商业银行核定销售商当年办理保理业务额度内实际发生的应收账款余额来确定。

(2)提供适当的付款担保方式。可供选择的付款担保方式有：保险公司提供的、以工商银行为受益人的购货商付款保险；《财富》杂志评选的全球最大200家企业提供的购货商付款担保；穆迪或标准普尔评定的A级以上企业，或与商业银行有代理关系的国内外商业银行出具的购货商付款备用信用证或无条件、不可撤销的保函；购货商或销售商提供的存单或有价证券质押；工商银行认可的其他担保方式。

五、销售管理规定

1、融资期限应控制在15个月以内，并根据风险和收益对等的原则确定收费标准；

2、预付比率是根据购销双方风险状况、资信情况以及应收账款可能出现的违约而确定的先期融资比例，一般为50％、80％；

3、融资利率按照中国人民银行规定的贷款利率掌握，但正常保理期和宽延期的融资利率应区别对待，一般为同期贷款基准利率上浮1％—10％；逾期利息的计收按照中国人民银行的有关规定执行；

4、账务管理费用按照保理协议金额的0．5％—1．2％收取，逐笔计收；

5、若需要对买方企业进行资信调查，还应按照商业银行的有关规定一次性收取资信调查费用。

第五篇：我国商业银行中间业务主要风险及防范措施

我国商业银行中间业务主要风险及防范措施

摘要：商业银行以中间人和代理人的身份替客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁及其他委托事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。在中间业务中，银行不再直接作为信用活动的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常实行有偿服务。文章将先介绍商业银行的中间业务，并通过分析商业银行的中间业务分析，阐述其风险及介绍他们的防范措施。关键词：商业银行中间业务、风险、防范措施。

一、引言

首先介绍一下，商业银行中间业务的种类及其在行业内的地位，目前中国人民银行在《关于落实<商业银行中间业务暂行规定>有关问题的通知》中，将国内商业银行中间业务按功能与性质分为九类:

一、支付结算类中间业务，指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务，如支票结算、进口押汇、承兑汇票等。

二、银行卡业务，是由经授权的金融机构向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

三、代理类中间业务，指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代收代付款业务、代理证券业务、.代理保险业务、代理银行卡收单业务等。

四、担保类中间业务，指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。

五、承诺类中间业务，是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，包括贷款承诺、透支额度等可撤销承诺和备用信用额度、回购协议、票据发行便利等不可撤销承诺两种。

六、交易类中间业务，指商业银行为满足客户保值或自身风险管理的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，包括期货、期权等各类金融衍生业务。

七、基金托管业务，是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项。

八、咨询顾问类业务，是商业银行依靠自身在信息和人才等方面的优势，收集和整理有关信息，结合银行和客户资金运动的特点，形成系统的方案提供给客户，以满足其经营管理需要的服务活动，主要包括财务顾问和现金管理业务等。

九、其他类中间业务，包括保管箱业务以及其他不能归入以上八类的业务。综上，商业银行中间业务主要服务于传统业务，银行传统存款利差收益所占的比重越来越小，银行传统的经营观念也越来越不能满足客户的金融需求。因此，银行应该大力发展中间业务，以此来推动银行发展、增加银行经营效益的。中间业务发展的规模越大，商业银行金融产品的市场占有率就越高，知名度就越响，市场竞争力就越强，所获得经营效益就越多，而且中间业务是连接传统业务与新兴业务的纽带，是完成金融产品营销链的基础，所以发展中间业务是适应社会经济、市场形态发展的客观必然。

二、商业银行中间业务的主要风险和收益

首先，中间业务不像传统的资产负债业务，受金融法规的严格限制。一般情况下，只要交易双方认可，就可达成协议。在自由度相对较高的同时，承担的风险也相对较大。再谈判中也可能由于疏忽而导致达成的协议存在漏洞。其次。中间业务大多不反映在资产负债表上，许多业务不能在财务报表上得到真实反映，财务报表的外部使用者如股东、债权人和金融监管当局难以了解银行的全部业务范围和评价其经营成果，经营透明度下降，不利于监管当局的有效监管。交风险分散于银行的各种业务之中。中间业务涉及多个环节，银行的信贷、资金、财会、电脑等部门都与其相关，防范风险和明确责任的难度较大。投机成分高，由于高杠杆的作用，从事金融衍生业务交易，既存在着大赚的可能性，也存在着大亏的可能性，对投机者来说，很有可能从中渔利，也有可能血本无归。

总之，目前中国商业银行的中间业务，从法律上看监管不严格；其次也很难从会计角度出发来估算业务的盈利和亏损情况；而且涉及的行业较多，责任落实不到位。当然还有信用风险和操作等等的因素的存在。作为目前商业银行的三大业务之一，也是各大银行竞争的热点之一，各银行也都重视中间业务的创新。所以，面对同行业的竞争压力也很大。

不过，风险和收益总是并存的，风险虽然有，但也不是特别大，为商业银行的风险管理提供了工具和手段。商业银行在办理中间业务的时候，不直接以债权人或债务人的身份参与，不直接构成商业银行的表内资产或负债。为商业银行提供了低成本的稳定收入来源。由于商业银行在办理中间业务时，通常不运用或不直接运用自己的资金，大大降低了商业银行的经营成本。中间业务收入为非利息收入，不受存款利率和贷款利率变动的影响。而且可以相对持续稳定的给银行提供收益。

我国商业银行中间业务风险防范措施

针对前文中说道的商业银行的风险，我国商业银行在开展中间业务中,必须提高防范和控制风险的能力,学习国外银行风险管理的先进经验,加强国内商业银行在中间业务创新和风险控制方面的国际合作，比如派遣员工出国学习国外先进经验。

从我们银行自身来说，首先要做的应该是加强监管，尽快对这些中间业务的操作，拿出一套流程和相应的一套监管措施，推进中间业务的创新和风险控制工作规范。就是建立商业银行完善的内控措施。包括了，对商业银行中间业务操作，审计，同时也要建立新产品立项、验收制度。新产品的开发应进行可行性研究,按照管理权限报上级行审批、开发、验收,验收合格后正式投放市场，以及之后对市场效果的预测准确性的把握等，最好都能规范化，流程化。当然这个还需要我们花大量的时间去实践，去探索，去完成。

从国家的角度来说，首先要深化监管部门对中间业务风险的监管，要求各商业银行操作的合法化，同时，制定相应的法律法规，避免恶意竞争、欺诈顾客等的情况发生。切实把工作重心从审批事务转移到对金融企业和金融市场以及金融业务的监管上来。强化其中间业务操作的透明性，也可以用市场的力量约束这些中间业务的获利者。最后，最好还是能建立起一个针对中间业务发生的各项要素的考核指标，对商业银行的中间业务进行监管。

http://baike.baidu.com/view/2110057.htm