横渡镇二0一一年财政预算执行情况

第一篇：横渡镇二0一一年财政预算执行情况

横渡镇二○一一年财政预算执行情况 和二○一二年财政预算（草案）的报告

——2011年1月9日在横渡镇第三届人民代表大会第一次会议上 彭先果 各位代表、同志们：

我受横渡镇人民政府的委托，向大会报告我镇2011年财政预算执行情况和2012年财政预算（草案），请予审议，并请各位列席代表提出意见。

一、2011年财政预算执行情况

2011年，我镇财政工作在镇党委、政府的正确领导和镇人大的监督下，认真贯彻党的十七大、十七届四中、五中、六中全会及县委工作会议我、县经济工作会议精神，牢固树立和落实科学发展观，按照依法治税，依法理财，优化支出结构，注重经济效益的原则，做好各项财政工作，较好的完成了全年预算任务。

（一）收入方面

2011年镇预算安排财政税收任务为720万元。其中国税120万元，地税600万元。2011年实际完成两税723.25万元。其中国税完成109.37万元，占预算的91.14%；地税完成622.87万元，占预算的103.81%。在税收收入中，镇本级收入585.27万元。镇财政总收入完成1118.44万元其中上级补助收入533.17万元。

本级收入完成情况：增值税27.16万元；营业税399.31万元；城市维护建设税23.79万元；印花税完成8.57万元；土地增值税94.64万元；城镇土地使用税10.1万元；企业所得税完成2.38万元；资源税完成0.57万元；房产税完成4.72万元；个人所得税完成14.02万元.（二）支出方面

一、公共财政支出

2011年全镇共完成财政公共支出702.22万元，为年度预算的159.54%，比上年实际支出增加278.88万元。基金预算支出219万元。具体项目是：

1、一般公共服务支出424.65万元。为年度预算的181.94%。其中：政府及相关事务（包括人大、党委、政府、政协等）行政运行340.09万元；财政事务22.59万元；人口与计划生育事务59.97万元。

2、教育经费2万元。

3、文化广播事业经费4.88万元。为预算的62.6%

4、社会保障和就业89.69万元。为预算的135.6%，其中民政事业费56.78万元。为年度预算189.3%。财政对基本养老保险基金的补助2.05万元；行政事业单位离退休12.19万元。

5、医疗卫生支出11.23万元。为预算的86.4%。其中医疗保障支出7.03万元。血防卫生防疫4.2万元。

6、城乡社区事务2.63万元。

7、农林水事务支出70.85万元，为预算的72.3%。其中，农业支出（含农技、兽医、农机、等部门事业费）23.54万元，水利和气象支出5.14万元，对村级财政转移支付42.16万元。

8、安全生产监管80万元。是用于古牛降花炮厂关闭转厂补助。9住房改革支出即住房公积金支出22.48万元。

二、政府性基金支出

用其他国有土地使用权出让收入（县级收入）安排的支出219万元，用于古牛降花炮厂关闭转厂补助。

（三）2011年财政工作工作情况

1、狠抓收入征管，确保财政收入稳定增长。2011年镇党委、政府始终把组织财政收入作为工作重点来抓。定期组织召开财政工作分析会。主动加强与国、地税部门联系，努力提高税收管理水平，加强税收分析预测工作，建立税前预测和税后分析制度，及时把握收入动态。各部门通过各项税收的专项检查，以查促管，使我镇的税收工作做到应收尽收，防止了税收的流失。

2、落实惠农政策，确保财政各项补贴足额发放。我们坚持“多予，少取”的方针，着力改善民生，不断加大支农力度，优化投入结构，惠农政策取得实效。一是继续做好农民直补工作。做好涉农资金政策宣传工作。按照整合资金、规范程序、集中打卡、社会化发放的工作思路。继续做好以“指标统一下，资金一户管、补助一卡发、服务一站办、收支一本账”为主要内容的财政涉农补贴资金管理和发放工作。全年发放良种补贴、“两免一补”、五保特困户补助、退耕还林粮食补助等各项涉农补助资金 443.97

万元。切实把党和政府的各项惠农政策不折不扣的落实到农户。年初积极谋划“一事一议”财政奖补项目点建设，2011年争取县级财政“一事一议”奖补项目 7 个，奖补资金34.76

万元，带动筹资 13.035 万元，2011年我镇一事一议项目全部是村庄道路建设，总长7000米，有效地改善部分村组生产生活环境。积极做好家电下乡工作的受理补贴工作，“家电下乡”是国家根据农村消费需求，并通过财政补贴的方式，引导鼓励农民扩大即期消费，提高农民生活质量，促进城乡协调发展。县财政局高度重视，要求乡镇财政所认真学习政策，提高认识，切实加强对这项工作的宣传和受理，确保政策到位、服务到位，真正让广大农民群众得到实惠，把好事办好。一是大力宣传家电下乡补贴工作。通过村级的广播进行宣传政策，在主要路口和人员集中的地方张贴家电下乡产品名录和家电下乡补贴程序，让农户了解政策和办理程序。二是加强管理、建立档案。安排了专人、严格审核，在审核补贴申报时，对在互联网上查询相对应产品的品牌规格型号价格，与农户购买产品的品牌规格型号价格核对一致的，及时受理其申报。同时及时在“家电下乡信息管理系统”中进行补贴备份。三是及时受理上报。对条件符合要求的农户及时受理，在受理申报过程中，认真指导农户填写家电、汽车、摩托车下乡补贴资金申请表，并提供身份证、户口簿、销售发票、“涉农补贴一卡通”存折复印件。及时登记补贴上报，县局要摩托车补贴 124 辆，兑付补贴资金7.7 万元。求兑付率100%。2011年我镇家电下乡兑付 资金 万元，汽车。

3、强化预算约束，确保政府各部门正常运转

2011年我们严格按照《预算法》办事，充分发挥财政资金使用效益。我镇自“乡财县管”、“村财镇管”的财政管理方式改革后，进一步加强预算管理，强化预算约束。加大对扶贫资金、支农资金等专项资金的管理，最大限度发挥资金使用效益，使专项资金的使用更好地体现资金的性质和政府的意志，把有限的资金用在发展亟需的项目上。同时对村级实行阳光村务管理。主要是对村级资金、资源、资产进行公开和监督，成立了村务监督委员会，加强对村级资金的管理力度。提高村级资金的效益。通过强化预算约束，确保了政府各部门正常运转，保障了村级组织的正常运行。促进了各项事业的健康发展。

4、财政支出正常稳定

进一步完善各村和各单位财务制度，特别是对支出管理更加严格，确保了人员工资的按时发放，合理利用财政资金，保证各部门、机构组织的正常运转。

根据从2011年起实行的新的财政体制，安照现行的财政体制计算，2011年我镇当年可用财力为1274.97万元，支出1075.08万元（含上解支出153.87万元），年终滚存结余为199.89万元。

各位代表，我镇2011年财政预算执行情况，总体情况良好，财力增长较大。但也应该感觉到当前财政改革和发展中的一些问题和矛盾也是不容忽视的。一是财力的增长仍然滞后于需求，供需矛盾依然成在，增收节支的任务依然繁重。二是深化改革的任务更加重大。随着农村税费改革的进一步深入、中央加大对三农的投入和各项民生工程的实施，要求我们更要努力把财政工作做得更细更好，使各项“惠农政策”更加深入人心。我们要通过深化改革、规范管理、增收节支，切实解决财政改革和发展中的一些问题和矛盾。

二、2012年财政预算（草案）

2012年财政预算安排的指导思想是：坚持以党的十七大精神为指

导，坚持科学发展观，认真贯彻落实全县经济工作会议精神，紧紧围绕县委县政府的经济发展思路，积极依法组织收入，确保财政收入稳步增长。以人为本，以增收节支、壮大财力为基础，以优化分配，严格监管为主线。提高财政资金使用效益，促进农村经济健康发展。

（一）收入预算

根据国税、地税部门对我镇税源的摸排，以及县政府下达的指导性任务，今年计划安排财政税收收入880万元，比上年实际完成数增加156.75万元，其中，国税收入安排120.6万元，比上年实际征收增加11.3万元；地税收入安排759.4万元，比上年实际征收数增加131.13万元。

（二）支出预算

今年财政一般支出预算安排483万元，比上年实际减小219万元。其中人员经费支出219.6万元，公用经费支出248.8万元。具体安排如下：

1、一般公共服务支出263.8万元。其中政府行政运行222.6万元（含人大、政协调研经费2万元）；财政事务19.6万元；计划生育事务20.9万元，不含兑现计划生育优惠政策资金。

2、文化广播事业费4.2万元。

3、社会保障和就业41.7万元。

4、医疗卫生支出10.8万元，其中血防及防疫4万元，城镇医疗保障支出6.8万元。

5、节能环保3万元。

6、城乡社区事务3.6万元。

7、农林水事务支出98万元。其中农业事业费52.4万元；水利事业支出7.8万元。财政对村级组织转移补助支出37.8万元。

5、教育经费5万元。

6、住房保障支出—住房公积金21万元

7、其他支出15.9万元，其中：统计经费0.6万元；综合治理3.8万元；国防教育经费4.5万元；劳务输出与劳动保障经费4万元；安全生产保障经费3.0万元。

8、总预备费16万元。

各位代表，2012年财政预算草案还将按要求进一步调整和细化，待调整和细化后我们将及时向镇人大主席团报告，并严格按人大主席团批准的2012年财政预算方案执行。

三、解放思想，迎难而上，确保2012年预算任务圆满完成

（一）积极培植财源，促进经济稳步发展。要紧紧围绕经济发展这个中心，发挥财政职能和财政政策的引导、带动和调控作用，创新生财聚财观念，在支持经济加速发展、培植财源上下功夫。一是要加大扶持民营经济发展的力度，支持培育壮大支柱企业和重点企业。要继续加大招商引资的力度，依托我镇的资源优势和区域优势，培植和做大支柱产业，为我镇财政增收提供有力的保障和支撑作用。二是继续推进农业和农村经济结构的调整，着力在资金、技术、人才等方面支持农业产业的发展，以实现农民增收，财政增长的目的。三是要用好国家政策，多方筹集资金，加快我镇集镇建设，积极培育市场体系，大力发展第三产业，增加地方财政收入。增加镇财政资金总量，确保财政收入稳步增长。四是谋划好“一事一议”财政奖补工作及家电下乡补贴工作。五是加大民生工程的投入。六是增加农村文化事业建设保障农村文化事业大发展需求。

（二）努力增收节支，圆满完成预算任务。要坚持依法治税，规范和完善税收征管制度，堵塞税收流失的漏洞，坚决查处偷税、漏税、抗税案件。同时要抓好重点税源和重点企业监控，确保重点税源税收的及时足额入库，保证全年财政收入任务的完成。二是要按照“保工资、保运转、保重点”的要求，细化部门预算，严格控制非生产性支出的增长。三是加强预算执行的分析，严格预算约束，建立健全财政资金使用的追踪问效机制，促进资金使用效益的不断提高。

（三）调整优化支出结构，确保重点支出需要

按照“集中财力办大事、投入资金讲效益、勤俭节约干事业”的科

学理财观念，继续调整和优化支出结构，集中财力确保重点支出需要。按照公共财政的原则，重点保证政权建设、各项改革及社会稳定方面支出的需要。坚持以人为本，突出保障好民生支出。努力保障政府为人民办实事项目资金需要。

（四）提高服务水平，建设过硬的财税队伍

财税部门要按照“三个代表”重要思想的要求，学习和实践科学发展观，牢固树立率先发展、科学发展意识，正确把握改革、发展和稳定的关系，创造性地开展工作。不断深化学习型机关和服务型机关创建活动，加强行风建设，认真履行服务承诺，做到群众利益无小事，推进政务公开。提高工作效能，依法理财，努力打造一支团结进取、勤奋务实、廉洁高效的财税干部队伍。

各位代表：

全面完成2012年财政收支预算任务，搞好各项财政工作，任务艰巨而光荣。在镇党委、政府和上级领导的正确领导下，在各位代表及全镇人民的支持下，我们将进一步解放思想，与时俱进，抢抓机遇，锐意进取，扎实工作，努力完成2012年各项财政工作，为全镇经济发展和社会进步做出新的贡献!

第二篇：关于义乌市2009财政预算执行

义乌市审计局

审计结果公告

义审公告„2010‟1号

义乌市审计局办公室

2《中华人民共和国预算法》和有关财经法规的规定；账务处理符合有关会计准则的要求。

2009年，全市贯彻“保增长、惠民生、优结构”的要求，开展“四个年”活动，经济和社会各项事业平稳较快发展：一是积极发挥财税职能,力促经济转型保增长。全年为扶持企业减负3.85亿元；落实外贸扶持资金2766万元；拨付家电、汽车、摩托车下乡补贴资金2254万元；安排科技产业化发展专项资金、工业技改专项资金、创品牌及标准化战略奖励资金、种粮补贴四项资金7445万元。二是优化财政收支结构，力促民生改善保稳定。通过各种措施，规范税收执法，强化收入组织，全年共压缩行政经费支出2532万元；投入民生资金总计45.05亿元，占政府公共预算总支出的55.6%，同比增长9.8%。三是深化财政各项改革，力促公共财政迈新步。启动了新一轮国企改革，“市政府-国资局-国有企业”三级国资监管新架构基本建立，国资监管工作更为规范；行政事业单位国有资产管理体制改革创新，市公共资产管理中心运行有效，完成356家单位资产清查，需办理产权登记的房产738宗、土地740宗，至2010年6月底已完成80%，公开拍租闲臵房产216个区块，租金1581万元，增幅达51%；积极落实强镇扩权试点工作，做好放权项目资金的转移支付和使用监督。四是强化财政科学监管，力促管理

让金收入明显减少，财政收入增速明显放缓。经对近3年政府公共预算可用财力与财政综合预算总收入（不含社保基金）总量及占比分析，政府公共预算可用财力总量逐年减少，从2007年920271万元减少到2009年的766551万元，减少了153720万元。与此同时，政府公共预算可用财力占财政综合预算总收入的比例也在逐年下降，从2007年的76.2%下降到2009年的70.8%，下降了5.4%。

与此相反，为满足扩大内需、刺激经济、改善民生的要求，需加大财政投入，保持一定规模的支出，政府公共预算支出刚性较大，财政收支平衡压力日渐增大，财政风险逐渐显现。2009全市实现政府公共预算收入760524万元，按现行财政体制结算当年地方可用财力为766551万元（含财政部代理发行的地方政府债券16000万元），政府公共预算支出809823万元（含负债支出18748万元），收支缺口动用历年结余弥补。

2．部分非税收入征收不到位。

（1）地下水开采使用，绝大多数未征收水资源费、污水处理费。按规定，开采使用地下水资源需征收水资源费（1.20元/ M）和污水处理费（0.80元/ M），目前我市除农村自用的一户一井外，部分工业企业、宾馆、饭店、浴室、洗车场等高耗水单位，受巨大经济利益的驱动（取用地下水

333行调查走访发现，真正已投产的仅3家，有2家厂房已建成但仍还闲臵，未明确经营内容。10个项目实际投资额、产值、税收与其争取土地时立项申报数对比，实现程度分别为11%、17%和22%。

（2）矿产资源管理中存在的问题。一是未按批准的开发利用方案开采。2009年底，全市共有采矿权证的采石场8个，其中有3个采石场未按批准的开发利用方案进行开采，3个存在局部越界。二是到期采石场管理缺位。部分采石场采矿证到期前大量爆破，获取石料用于合同到期后生产，违反了合同“期满后三个月内允许清运矿产品”的约定，2009年12月底到期的升华采石场和 2010年3月底到期的山峰、东湖门、划洪坑等四家采石场均还在生产，造成矿产资源流失。

（3）地下水资源超采严重，储量急剧下降。地下水作为战略储备资源，是地表水缺水年份的有益补充。近年来因过度开采，大多地下水井深度从原来的50米增加到目前的100米以上，在稠城、稠江、北苑、后宅一带，已形成面积大于30平方公里的地下水位持续降落“漏斗区”，且漏斗范围呈逐步扩大趋势，极易造成地质灾害。同时，由于地下水位下降导致废弃井大量增多，污水回灌严重影响地下水质。市疾控中心2009年抽检的36份地下水质检测报告，22份“菌

（三）公共产品提供及服务绩效

1．部分公共设施利用率低，社会效益不明显。（1）农村完工公厕使用率低。抽查我市11个镇街12个村，2008年10月前完工的20座公厕，12座未开放使用，使用率仅为40%。

（2）场馆设施社会效益不明显。政府投资建设的体育场、体育馆和游泳中心等大型场馆设施，空闲时间较长，使用率不高；部分场馆配套服务用房，改变用途，对外出租用于办公、经营；除少数的室外场馆外，其余均无固定时间、固定场地向市民免费开放，未能尽可能地满足广大群众对运动健身场所的需求，社会效益不明显。

2．部分农村建设工程管理欠规范。

扶贫工程资料不齐全、档案管理不规范。经抽审，上潘村、寺西村工程无档案记录，下宅村工程无决算报告，某镇2008年7个扶贫项目无档案资料，2009年10个扶贫项目资料不齐全。

部分农村文体设施缺少后续管理。在实施农村小康健身工程和创建示范村过程中，市财政以奖代补形式购建的文体设施，普遍存在“重建设、轻维护”的现象，农村文体设施损坏未能及时修复，既影响设施功能的发挥，也存在安全隐患。

0建立动态监管机制，以查促管，做到应收尽收；倡导勤俭节约，采取切实有效措施，进一步压缩行政支出；加大对政府投资建设项目的监管力度，切实提高政府投资资金的绩效。

（二）规范管理，提高公共产权运营绩效

加强公共资产（资源）的管理，对政府资源进行整合，有利于提高资产有效利用和经营收益，缓解财政资金不足，规范公共投入和支出行为，满足构筑公共财政框架的要求。

一是建立政府资源性资产监管制度，提升资源性资产使用绩效。完善工业用地供应、开发、出让和使用等管理制度；加强对矿产资源、地下水资源的监管，采取有力措施，加大违规开采整治力度；进一步推进节水型城市建设，建立科学用水管理制度，提高水资源利用率。

二是加强各部门、镇街非经营性资产的管理。明晰产权，进一步建立健全资产管理制度，运用信息化手段进行管理，明确责任，切实防范资产流失，发挥管理绩效。

三是完善制度，深化国资改革。抓紧办理资产划转变更登记，强化管理，进一步完善国有企业融资监管制度。

（三）深化改革，提高公共产品服务绩效

建设服务型社会，要求政府强化公共服务职能，提高基本公共服务均等化水平，更加注重公共服务理念的更新，注重公共服务投入的整体效率，更好地满足公众的现实需求。

2的通知》、《义乌市社区财务管理办法》和《社区工作服务用房和资产管理意见》等，进行规范管理；对“财政收支矛盾日渐突出”、“部分非税收入征收不到位”、“大部分工程勘察、设计未公开招投标”等三个方面涉及的问题，相关部门正在积极调研，拟定整改措施。

第三篇：财政预算执行审计工作

开展财政预算执行审计：

维护财经秩序 提高资金使用效益

导语：今天上午，我县召开2011财政预算执行审计工作会议。明确重点、细化任务，确保如期、如质完成2011财政预算执行审计任务。

配音：会议指出，审计机关对被审计单位进行预算执行审计从根本上改变了多年来审计机关不能监督同级财政的现象，也是加强廉政建设的重要措施，审计结果报告和审计工作报告成为政府加强预算管理、人大加强预算监督的重要依据，审计监督权威性大大增强。要通过开展预算执行审计，充分发挥审计工作在规范预算管理、维护财经秩序、提高财政资金使用效益、完善公共财政管理体制、促进社会和谐等方面的宏观性、建设性作用。副县长周利人在会上强调：各与会人员一定要充分认识财政预算执行审计工作的重大意义，参审人员必须坚持依法审计、文明审计、严格按审计程序操作，做到严谨细致。各单位要明确工作重点，增强审计意识，自觉接受监督，积极、主动与审计部门搞好配合，针对审计中出现的薄弱环节及时进行整改，建立长效机制，确保政府资金安全，国家税收不流失。

县财政局、国税局、地税局、国土局、人民银行等部门单位负责人参加会议。

第四篇：加强镇级财政预算执行绩效审计的探讨

关于加强镇级财政预算执行绩效审计的探讨

摘 要：随着财政管理体制改革的不断深入，乡镇财政预算管理逐步得到了加强，部门预算正朝着科学、精细的方向发展，预算工作质量也在不断提高。但同时我们应认识到，因我国政府政治体制、财政管理体制等客观因素的影响，实际预算执行中存在很多问题，如预算编制还不够精细化、科学化，预算执行随意，预算执行监督力度不够等。因此，财政预算执行的绩效审计显得尤为重要，本文中我们就该审计工作中存在的问题进行探索和思考，并提供建议供参考。

关键字：预算执行；绩效；审计

近年来，因乡镇级政府的职能加强，各项事业支出范围和规模年年扩大，新建扩建道路等各类基建项目也不断上马，在当前经济形势不理想、财政资金紧张的情况下，加强财政管理特别是加强对预算支出的管理以及完善预算支出执行管理制度显的更加迫切。虽然上级财政部门正逐步对乡镇财政在管理上进行改革，也在操作程序和制度上进行规范，但实际财政预算执行过程中存在很多问题，执行情况并不理想。因此，在财政预算执行过程中实行绩效审计将发挥重要作用，为下一的预算编制及预算执行提供重要的依据。下面就开展财政预算执行审计中面临的问题和建议作一下简单的探讨。

一、财政预算执行绩效审计的内容。

根据部门预算的特点，政府部门预算执行绩效审计的主要内容有以下几个方面：

（一）预算编制程序的合理性。审查是否格严遵照预算安排“二上二下”程序和人大审批制度，以及是否按规定下达预算指标。

（二）预算编制是否合理、科学。审查预算编制是否符合预算法等法律法规和国家有关政策，是否坚持“量入为出、收支平衡”的原则；审查支出预算是否细化，是否坚持“人员经费按标准，公用经费按定额，专项经费按财力”的原则，各项标准、定额是否合理，大项支出是否经过规定的报批程序。

（三）收入预算是否真实。审查收入是否根据本乡镇实际经济及税收情况制定，是否存在税收随意减免、减征及返还；是否随意扩大收入规模平衡预算；预算外收入是否按规定项目编列；是否根据“收支二条线”规定编列下属部门收入预算；上年结余是否按规定使用。

（四）预算支出编制是否优化。审查支出项目支出编制是否兼顾“成本、效益”原则，是否根据上级要求优化重点支出比例，如教育、卫生、农业等项目预算是否附合重点支出指标考核要求，增长比率是否附合规定。

（五）制度执行和重点资金使用的合法性、效益性。主要审查各部门支出是否按预算指标执行，是否按预算指标制定工作计划，预算追加程序是否合法，是否存在预算指标外开支的情况，“三公经费”开支是否超标及是否真实反映。

二、影响镇级财政预算执行绩效审计的几个问题。

（一）预算编制不够规范。首先，预算编制不够细化。虽然我们乡镇财政所近几年一直在做预算科学化精细化管理，也确实在实际操作中进行了部门预算细化工作，但实际上部门预算在按各线细化编制的过程中，并没有具体的项目实施计划，也就是说在编制过程中部分项目并未安照“零基预算”来编制，从而导致在预算执行时无计划、超预算或无预算。其次，预算编制“以支定收”。在预算编制过程中，部分主要领导考虑的是预算支出的规模和政绩部分，却很少考虑其对应的收入来源，虽然这种违反预算编制原则方法在预算编制过程中可以照顾到各部门的预算安排，但在具体执行过程中会出现预算收入不足的情况，因此就出现了人为调整支出和收入或支出未列支而转入下一年等情况，严重影响了财政预算的严肃性和法律效力。最后，债务收入未编入预算。有多少钱办多少事，原则上政府部门是不能举债的，乡镇产生举债行为实际上在“以支定收”的固有思维下产生的，因支出的钢性和收入的不确定性，在收入不足的情况下只能依靠举债来解决财政资金问题，而举债行为并未编入年初预算。在现行体制下，镇人大和镇财政很难监督政府的举债行为，也有部分乡镇出现举债后资金却在银行“睡觉”的情况，这为乡镇财政留下了一定的债务风险。

（二）预算执行的随意性较大。首先，预算支出随意。由于乡镇部分主要领导的预算意识谈薄，虽然有预算编制概念，但无预算执行概念，而乡镇财政受体制上的限制，无法影响乡镇主要领导的审批权，加上预算追加程序不规范，从而造成支出超预算，甚至支出无预算。主要表现为部分项目超预算支出、无预算支出，特别是部分基建项目年初未列入预算随意上马、工程结算超预算。其次，机构规模不断扩大，人员增加随意，编外人员的人数有过度增长的趋势，部分乡镇编外人员人数甚至已超过在编人员。

（三）财政预算执行监管力度不够。镇人大是履行政府、财政监督的权力部门，但人大的监督留于表面化并无实质性监督，对日常财政预算执行的监督实际上应更多的由财政部门担当，而乡镇财政现有的体制和一支笔审批制度使权力过分集中，让乡镇财政部门对财政支出的监督职能在很多时候无法实现。如公用经费特别是三费支出超过规定限额及开支标准；部分项目进入招标程序公告却未上网；实际工程款超概算规定比率后未按规定程序操作。

三、财政预算执行绩效审计中产生问题的原因。

（一）制度执行不力。在实际工作中应人员素质及观念上的不同，导致制度在工作中执行不到位甚至不执行。

（二）支出审批权限过于集中。支出“一支笔审批”在财政规模较小、资金有限的情况下能很好地控制支出的规模及提高财政资金使用效益，但随着财政规模扩大、项目增多及预算管理的规范，“一支笔”审批制度造成的权力过于集中也暴露出很多问题。

（三）人大权力不能充分发挥。人大的权力很多时候不能真正的发挥出来，权力成为一种摆设，没有起到民主监督的作用。

（四）审计结果缺乏约束力，审计监督力度不强。由于乡镇一级政府的特殊性及权力的相对集中，使内部审计的职能的不能有效的发挥，内部审计监督的职能在不断的弱化。

四、完善乡镇财政预算执行绩效审计的建议。

（一）建立和建全预算执行绩效审计及考核制度。首先，建立预算执行绩

效考核制度。应建立建全绩效管理和预算管理相结合的机制，以绩效为核心确定资金的投向和数量，对部门预算和项目预算的编制形成约束，将绩效管理结果作为下一年预算编制、项目安排的重要依据，优先考虑和重点支持绩效管理结果好的部门项目，相应减少绩效管理结果差的部门项目的资金安排，取消无绩效和低绩效项目。其次，实行预算绩效管理问责制。通过问责强化部门绩效理念，“谁办事谁花钱，谁花钱谁担责”，上级财政应建立和完善绩效问责机制，建立结果信息公开机制，逐步将结果纳入人大监督程序。

（二）强化审计的约束力。首先，重新定义和强调内部审计的职能。内部审计的监督职能是是内部审计的重要职能，应得到强化和提升，应强调内部审计就是内部监督。其次，明确内部审计机构的地位和机构性质。内部审计部门是乡镇政府内部机构，但同时应受上级审计部门的指导和领导。再次，建立内部审计的报告制度。对内部审计事项及财政执行过程中应建立定期报告制度，使上级审计主管部门能充分了解本乡镇在预算执行情况及执行过程中存在的问题。然后，建立内部审计上下级联动机制。建立相关制度，明确审计上下级责任或职能，使上级审计部门能够根据乡镇内部审计报告的情况进行专项审计及专项市镇联合审计。最后，强化审计结果的约束力和法律地位。乡镇内部审计应对审计结果的提出整改意见及对整改情况进行跟踪审计，应明确乡镇内部审计根据审计结果提出处理意见的权力。

（三）规范预算编制程序和预算管理制度。首先，根据“以收定支”原则确定合理的预算规模，细化部门预算。要根据当前经济形势及本乡镇实际来科学测算预算规模，合理安排预算支出，坚决避免不切实际的预算安排。要细化部门预算，预算要细化到各部门、各条线，同时各线安排预算时要做好支出计划，做到预算有安排，支出有计划。其次，要规范预算编制程序。严格遵照预算安排“二上二下”程序，镇财政所应根据收入情况及各线上报的预算计划编制预算总表及部门细化预算，经镇党委扩大会议讨论及镇人大预审后报市财政局审核，再由镇财政做出相应修改后报镇人代会审批，由人代会下发预算通过的决议，再报市财政局备案并向各部门下达预算指标，非经法定程序不得变更。最后，规范预算管

理制度。要从制度上规范预算的编制、指标的管理、经费拨付程序，做到合理合法，有依据可参照。

（四）加强预算指标管理。首先，要充分利用预算指标信息化管理系统，将年初各部门细化的项目经费预算指标录入到系统，通过软件来加强预算指标的管理。其次，规范预算拨款和追加程序。有条件的乡镇应增设预算管理岗位，对各部门的项目经费支出进行指标确认后予以拨付，如指标余额不足将暂缓拨付，待其完成预算指标追加批复后再予以拨付，以增强预算的约束力。最后，项目经费预算指标公开。向镇政府各部门公开细化的经费预算，使各部门互相监督。镇财政要将年初各部门细化预算向各部门主管领导下发，要每月、每季度向各部门通报各部门指标使用及结余情况。

（五）控制机构规模。政府规模的扩大是政府职能扩大的结果，每项新的政府职能的出现，都或多或少地增加新的政府部门和机构或扩大原有机构规模，也需要有相应的人员去具体地承担这项新的政府职能。在编内人员相对管理严格的情况下，就要增加临时人员的数量，而实际上临时人员是只增不减，人员数量不会因工作量的减少而减少，这同时也成为部门增加预算或支出超预算的理由。因此，作为政府人事部门应严格控制机构的规模，应制定相应的机构规模和在编人员数量、临时人员数量标准，而单位人事部门应严格执行人员招录制度，防止部门支出预算规模的过度增长。

（六）改革和完善预算支出的审批制度。首先，完善镇级财政部门的预算支出审批制度。由上级财政部门统一规范资金拨付和预算追加流程，列入预算的支出经费由预算单位提出申请，财政所长审批后拨付；对未列入年初预算，需动用上年专项结转、未下达指标和预备费的追加支出由预算单位报送书面请示，经镇（街道）财政所审核后，金额在5万元以内的由镇长（主任）审批，金额在5万元以上的由镇（街道）书记办公会议研究决定；调整预算未经批准前，不得随意追加支出。其次，改革镇政府支出审批程序。应改变原先经费报销实行一支笔审批，所有经费须由财政所审核后报镇长（主任）审批的支出审批制度，给财政部门一定的管理空间。年初列入预算的各部门项目经费支出应由各部门主管领导

审批，报财政所指标管理人员审核后由镇政府提交拨款审请，由财政所长审批下拨后予以报销；年初未列入预算及超预算指标的项目支出，需完成预算指标追加程序后，由镇政府提交镇财政部门拨付。

（七）完善财政监督机制。首先，加强财政部门的制度建设。建立健全管理制度，进一步明确监督机构的职权、责任、监督程序、监督方法。建立健全财政资金管理的问责机制，要进一步明确财政资金管理机构的权利和义务及违反财政法规的法律责任。其次，加强镇级财政部门的日常财政监督。镇级财政部门就加强预算支出管理、预算指标管理，应对每一笔财政支出的合理性合法性进行审查，对不合理不合法的支出应不予拨付和报销，并有权将不合理不合法的支出上报镇主要领导，并提出处理意见。财政部门的日常监督建立在批审权力下放的基础上，如果在现有财政体制和实行一支笔审批的审批制度下，镇财政完全实行日常监督是不现实的。再次，完善人大财政监督机制。一方面，镇人大应参于年初预算的编制，对财政年初预算在提交人代会前进行预审。同时，镇人大应加大对镇级债务进行监督力度，对政府性贷款进行审查及审批，对未经镇人大及上级财政部门审计的政府性贷款应做出处理意见。另一方面，镇人大应参于工程的招投标、工程联系单追加、工程验收和决算，重点审查工程招投标程序是否合法、工程联系单追加是否合理合法。最后，加强审计监督。一方面，审计部门应定期对镇财政、镇政府的财政情况进行审计，发现问题及时处理、严肃处理，体现审计部门的权威。另一方面，镇内审部门应加强对镇下属部门审计的力度，定期对教育系统、环卫站、福利中心等的审计，同时镇级审计部门要加强对镇政府及下属部门的基本建设项目进行审计管理，对工程招投标、工程联系单变更、工程验收及决算及进行审查，送专业基建审计部门审计。

拟稿：施武聪整理：应晓文校对：陈维江

第五篇：市级财政预算执行管理办法

第一章

总则

第一条

为适应国库集中收付改革的需要，进一步强化市级预算执行管理，硬化预算约束，推进依法理财、科学理财和民主理财，根据《中华人民共和国预算法》、《市级预算审批监督管理办法》、《菏泽市财政国库集中收付制度改革实施意见》及其他有关法律法规，参照外地做法，制定本办法。

第二条

预算执行是实现预算内外收入支出平衡和监督过程的总称，包括预算内外收入执行、预算内外支出执行、预算调整和预算执行分析与监督。

第三条

预算执行坚持以下原则：

（一）严格按预算执行。要切实硬化预算约束，严格按预算执行，认真贯彻先有预算、后有支出的原则。

（二）依法组织收入。要依照国家税法和有关规定，及时足额征缴各项预算收入，切实做到应收尽收，不得征收过头税和乱收乱罚，确保收入预算的完成。

（三）合理调度预算支出。严格按预算安排和项目实际执行进度，及时合理地拨付资金。

（四）确保预算收支平衡。要努力增收节支，及时分析财政经济发展形势，采取有力措施，确保财政收支平衡。

（五）强化预算执行监督。建立健全预算执行监控体系，定期分析预算执行情况，严肃财经纪律，及时解决预算执行中的问题，确保预算顺利执行。

第二章

预算执行职责

第四条

市财政局是具体组织预算执行的职能部门，具体负责市级预算执行。局内部各单位预算执行职责分工如下：

预算科：商有关科室提出市级预算调整方案、预备费动用方案、预算超收资金使用方案和预算平衡意见；办理市级部门预算调整、追加（减）的审核批复；对拨付非市级预算部门（单位）和财政专户的资金预算进行审核批复；管理和统计财政预算总指标；办理上下级财政结算事项；配合有关科室提出上年结转资金和市对下专款使用意见；负责对减收增支政策提出审核意见；配合有关科室办理预算收入退库；负责分管部门的预算执行；配合有关科室做好市级收入预算执行工作。

国库科：负责市级预算执行的协调和各种财政性资金的审核、拨付与核算；负责市级收入预算的执行，协调有关部门完成市级收入预算；审核下达部门资金使用计划；管理财政性资金

帐户，审核部门和单位开立财务帐户；办理预算外财政性资金出库、出户手续；负责总预算会计帐务处理；负责上下级往来资金的调度；编制财政收支旬月报，分析预算执行情况；负责推行财政集中支付制度。

财政集中支付中心：负责市级行政事业单位工资银行化发放、审核及支付工作；负责接受预算单位的直接支付申请，并审核办理财政直接支付业务；负责向代理银行下达授权支付额度；根据代理银行报送的日、旬、月报表，记录预算单位明细帐和财政支出明细帐。

部门预算主管科：负责管理和监督分管部门预算执行，对部门预算执行进行分析和评价，对专项资金使用进行绩效评价；负责监管部门财务管理情况；监督部门财政性资金使用、财经纪律执行情况；审核部门专项资金使用计划，按预算和领导批准追加（减）的预算审核部门提交的拨款申请；提出上级专款、上年结转资金和下达县区补助专款的分配使用意见；提出按规范办法分配专项转移支付资金的具体方案；提出年初预留与中央、省专款的配套资金的具体项目和使用意见；对单位增人增资等提出审核意见；对分管部门预算执行中出现新增事项提出审核意见。

综合科：负责组织和监督市级政府基金、行政性收费、罚没收入和预算外收入的收缴、入库和核算等预算执行工作；负责票款分离、罚缴分离等财政集中收缴工作；分析上述财政性资金收入征缴情况。审核本科室管理专项（专用）资金使用计划，提出按规范办法分配专项（专用）资金的具体方案，提出上级专款、上年结转资金和下达县区补助专款的分配使用意见，监督专项（专用）资金使用、财经纪律执行情况，对专项（专用）资金使用进行效绩评价。

政府采购办：根据财政预算，按照政府采购目录和限额编制政府采购预算，组织政府采购预算的执行；负责政府采购的管理和监督工作；受理政府采购中的投诉事项；其他与政府采购执行相关的工作。

财政监督室：负责拟定财政监督检查工作方案，组织协调重大和专项财政监督检查活动；开展对财政支持的重点项目、大额资金效益情况的监督检查；监督预算执行过程中财政法规、政策、制度的执行情况；监督财政资金运行和管理过程中帐目管理、指标下达、资金拨付、资金追加的程序是否符合规定；监督财政局内各单位财务收支情况。

第三章

收入预算的执行

第五条

各收入征管机构要按照税法和有关法律法规的规定，征收各种税收和其他财政性收入。

第六条

各种收入要按规定及时征缴。各种税收的交纳应按照税收征收管理办法的要求，及时、足额征收，并按照财政体制规定的市级分成比例就地缴入市级国库。

各种纳入市级预算的行政性收费、罚没收入和专项收入、政府基金必须依照相关制度依法征收，及时足额按照规定缴入市级国库。

各种预算外收入必须依照法律、法规、规章和国务院、省政府及省财政、物价部门规定的范围、标准征收和提取，并及时足额缴入由市财政部门统一在银行开设的预算外资金财政专户。

部门预算其他收入按规定依法组织，积极征收，真实反映收支完成情况，完成收入预算。

第七条

市级预算收入的退库，由市财政局或者其授权机构批准。具体退库程序按有关规定办理。

办理预算收入退库，应当直接退给申请单位或者申请个人，按照国家规定用途使用。任何部门、单位和个人不得截留、挪用退库款项。

第八条

市级预算收入组织征收部门或单位每月应当及时向市财政局报送有关预算收入计划执行情况，并附说明材料。

第九条

市级（人行）国库应当按照有关规定向市财政局编报预算内收入入库、解库及库款拨付情况的日报、旬报、月报和年报。

其他预算收入帐户的经办银行应当按照有关规定向市财政局编报预算外收入、基金等其他预算收入缴入、拨付和结存情况的日报、旬报、月报和年报。

第十条

市财政局、预算收入组织征收部门和市级（人行）国库及经办银行应当建立健全相互之间的预算收入对帐制度，在预算执行中按月核对预算收入的收纳及资金拨付情况，保证预算收入的征收入库（专户）和库存金额准确无误。

第四章

支出预算执行

第十一条

市级预算支出拨款遵循下列原则：

（一）按照预算拨款，即按照批准的预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。

（二）按照规定的预算级次和程序拨款，即根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级次和审定的用款计划，按期核拨，不得越级办理预算拨款。

（三）按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款及专户资金情况拨付资金。

第十二条

预算开始后，市级当年预算草案在市人民代表大会批准前，市财政局根据上年部门预算执行数，参照待批的市级支出预算拨付部门正常运转必需的人员经费、正常公用经费等资金。对于急需的专项支出，可以通过预拨程序拨付资金。

第十三条

预算经市人民代表大会批准后，各预算单位均要严格执行，一般情况下不予追加。

正常的人员经费、正常公用经费的拨付按照批准的预算和支出进度办理。对年初预算已安排到具体单位、具体项目的专项（专用）支出使用，由市财政局部门预算主管科根据单位的支出申请和项目支出进度，报分管局领导审核批准后，办理支出拨款手续。对超进度、超计划的拨款，报局长或局务会批准。

第十四条

部门预算执行中确需解决的新增支出事项，根据不同情况分别处理。对于增人增资、调资等引起的人员经费增支，由市财政局部门预算主管科审核市人事部门的增人、增资批复后，交预算科统计汇总，办理人员经费增拨预算，报局长审核签字后，交集中支付中心办理增人增资手续。由于增人增资引起的正常公用经费和职工福利费等工资性附加提取费用，内不予追加，在下预算中予以调整，但不再补差。部门运转中新增事项引起的公用经费增支，由年初安排的部门公用经费和业务经费解决。对于政策调整或经济建设及事业发展中不可预见事项引起的硬性新增支出，由部门提出申请报市财政局审核后，首先从相关预留配套资金中解决；符合预备费使用规定的，按批准程序申请预备费解决。

对经批准追加的事项，由预算科拟文批复有关部门和抄送有关科室执行。市财政局部门预算主管科根据政府采购目录和财政集中支付规定，确定部门申请资金是否属于政府采购和集中支付范围，并在审核意见中列明，属政府采购和集中支付范围的，报分管局长审核后办理政府采购和集中支付手续。

第十五条

税收列支返还项目拨款，要由有关部门或单位根据相关预算或文件规定提出拨款申请，连同有关规定及收入入库凭证一并报送市财政局，经部门预算主管科审核提出初步意见后，报分管局长审批。数额较大的，向局长报告。预算科填制市级资金拨款通知书（收入退还通知书），通知国库科据此和拨款申请单办理拨款或收入退还手续。

第十六条

国有企业亏损补贴的拨付，首先由国有企业根据年初确定的预算和有关规定提出拨款申请，报送市财政局部门预算主管科审核提出初步意见，报分管局长审批。数额较大的，向局长报告。预算科根据局领导批复填制市级资金拨款通知书通知国库科，国库科据此和拨款申请办理拨款。

第十七条

年初市级预算安排与中央、省专款的配套资金分配使用时，由市级有关部门根据中央、省专款配套的要求，编制项目预算，向市财政局申请安排配套资金，市财政局部门预算主管科审查并提出配套资金分配使用意见，数额较小的由分管局长审批，同时报告局长。数额较大的须经局务会研究批准或报经市政府批准。根据领导批示，市财政局有关科按规定程序办理指标划转和资金拨付手续。

配套资金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相关专项支出，年底结余用于平衡财政预算。

第十八条

年初预算未安排到具体支出单位和项目的市级财政专项（专用）资金，由市财政局部门预算主管科根据单位申请提出使用资金的初步意见。数额较小的，由分管局长审批，同时报告局长；数额较大的，由局长或局务会审批。需要报市政府审批的，经局长或局务会审核同意后，报市政府审批。

第十九条

市级政府性基金的使用，由基金用款单位提出用款申请，市财政局部门预算主管科根据基金收入实际入库和上年结转情况，按照基金性质和用途据实提出审核意见，报分管局长审批，同时报告局长。数额较大的报局长或局务会审批。预算科据此通知国库科办理拨款手续。市政府直接批准开支的，先拨付资金，然后按规定程序补办财政拨款手续。

第二十条

市级预备费主要用于当年预算执行中的自然灾害开支及其他难以预见的特殊开支，一般在下半年动用。预备费的动用，首先由部门向市政府提出申请，市政府审批立项。对于市政府批准同意的申请报告，由市财政局部门预算主管科提出初步审核意见，报分管局领导同意后，送预算科汇总，提出预备费初步动用方案，经局务会研究通过或经局长审定后报市政府批准。预算科向部门批复预算或下达县区，并通知部门预算主管科和国库科。市政府直接批准的追加预算，先拨付资金，然后按补办手续办法办理。

全年超收财力一般在预算终了前开支，并参照预备费的动用程序办理。

第二十一条

上年结转资金、市级对下补助专款的分配使用，由市财政局部门预算主管科（商立项或资金主管部门）根据结转资金的使用要求和年初预算确定的资金用途，按有关规定和规范转移支付的原则提出初步分配意见，送预算科落实资金来源。数额较小的，由分管局领导审批；数额较大的，报局长或局务会审批；需报市政府的，经局长或局务会审核同意后，报市政府审批。经批准后的方案，由财政局（或联合其他部门）正式行文下达。国库科根据发文和上下往来资金调度情况，开具与下级往来资金拨款通知单，将资金拨付有关县区财政部门。

第二十二条

中央、省下达各项专款的分配，凡是专款指标已经下达到具体单位和县区的，由市财政局主管科室（或商有关部门）根据专款性质和项目要求，提出拨款方案，由分管局领导签批，以正式文件下达到具体单位和县区。凡中央、省专款未下达到具体单位和县区，需市财政局进行再分配的，由业务科室提出初步分配方案，数额较小的，由分管局领导审批，并报告局长；数额较大的，报局长审批。数额特别大且政策性较强的，报局务会研究或提报市政府审批。国库科按照规定程序办理指标划转和资金拨付手续。年初预算安排的部门不可预见费，一般要到下半年使用，由部门根据规定安排项目，使用计划报市财政局部门预算主管科备案。

第二十三条

预算内、外正常人员工资、公用经费按规定程序和预算执行进度支付。年初部门预算安排到具体单位的预算内、外专项支出、预算内安排不到单位的专项支出、单位超收安排支出、上级分配专款、上年结转资金、财力超收安排支出、基金支出及预备费等各项资金的分配与支付，业务科室均需形成正式指标文件送预算科；预算科依据业务科指标文件，审核资金来源后，对资金项目形成拨款通知文件，通知国库科，同时记录分配市直与各县区的指标帐；国库科根据预算科拨款通知文件拨款，然后由集中支付中心根据国库科拨款通知单办理支付。其余资金的分配与支付，按照批准权限，凭局领导签批手续和规定程序拨付。

第二十四条

预算资金按照不同的支出类型，分别实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付程序。预算单位按照批准的预算和用款计划，在发生实际支付时，向会计工作站提出申请，支付申请由会计工作站上报财政局集中支付中心（属政府采购资金的，由政府

集中采购中心提出资金支付申请），集中支付中心审核无误后，将资金直接支付到商品供应商或劳务提供者。

财政授权支付程序。预算单位根据批准的预算和财政授权支付额度，需发生支付时，通过预算单位零余额账户，由会计工作站将资金支付到用款单位或用款人。

第二十五条

市级（人行）国库、财政专户经办银行、市财政单一帐户体系下或经备案的部门财务帐户的经办银行，要按照有关规定，向市财政局提供资金收纳、拨付和结存情况的资料。

对于不按要求向市财政局报送有关情况的经办银行，根据有关规定市财政局有权要求有关单位变更其财务帐户的经办银行和拒绝拨付财政性资金。

第二十六条

市财政局对市级预算部门的拨款，必须使用部门在市财政单一帐户体系下开设或经备案的基本财务帐户，严禁将市级财政资金拨付到其他任何财务帐户。

第二十七条

市级财政向不属于市级预算部门（单位）的中央、省属企事业单位或市属企业以及其他合法对象拨款时，首先由拨款单位（对象）根据项目进度向项目立项或资金主管部门提出拨款申请，主管部门审核后，送市财政局；市财政局部门预算主管科室根据财政预算、领导批件和项目进度提出拨款意见报分管局长审核，经局长签字批准后，国库科根据拨款通知单按规定程序直接拨付项目申请单位（对象），并将拨款情况及时反馈主管部门。

第二十八条

市财政局对各部门拨款截止日期一般为公历12月25日，下达县区专款发文截止日期一般为公历12月15日。

第二十九条

部门对所属单位及上级预算单位对下级预算单位的拨款应确保及时、足额、准确，不得截留、滞留、挪用下级单位的预算资金。

第五章

预算变更

第三十条

预算执行中确需进行的预算变更，属于预算调整的，要严格按照法定程序经市人大常委会批准后调整预算；其他不属于预算调整的预算变更事项，要按有关规定权限和程序予以变更。

第三十一条

预算调整是指经市人大批准的预算，在执行中因特殊情况发生的收入和支出的增减，使原批准的收支平衡的预算引起的部分变更：

（一）市级预算收支增、减总额超过原批准预算收支总额的5%；

（二）新增总投资额在五百万元以上的；

（三）农业、教育、科技、社会保障支出有关科目预算资金需要调减的；

（四）其他影响财政收支重大事项。

第三十二条

对于第三十一条规定的情形必须进行的预算调整，由市财政局编制预算调整方案，列明调整预算的原因、项目、数额及有关说明，报市政府审定后，提请市人民代表大会常务委员会会议审查批准。

第三十三条

遇有严重自然灾害或其他难以预见的紧急情况，因预备费不足需要增加财政支出时，由市财政局协同相应职能部门提出应急支出方案，先报市政府批准执行，然后报市人民代表大会常务委员会会议备案。

第三十四条

市政府及其各部门依据法定权限作出的决定和规定的行政措施，凡涉及财政减收增支的，应当在预算批准前提出并在预算中作出相应安排。在预算执行中一般不出台新的减收增支政策和措施；确需出台的，要按规定权限和程序报经批准，并应当采取相应的增收节支措施。

第三十五条

各部门、各单位的预算支出，必须按照市财政局批复的预算项目、科目和数额执行，不得挪用。不同预算科目之间的预算资金需要调剂使用的、支出预算项目需作调整的，必须向市财政局提出书面申请，由财政局部门预算管理科会同预算科提出意见，由分管局领导审批。数额较大的，报局长同意，由部门预算管理科批复部门执行。

第三十六条

同一部门不同预算科目、不同项目之间的调整资金累计额度，在不超过部门该类一般预算资金总量的2%的情况下，由市财政局负责审核批准；超过2%的，报市政府审核批准。

第三十七条

年初预算安排的政府采购和集中支付支出项目（不包括城建资金项目、基金项目和基本建设项目）完结后的节余资金，由市财政统一安排，并相应调减部门预算。

政府采购和集中支付执行过程中按项目实际应付资金拨款（扣除质保金）。12月上旬市级财政集中支付中心将全年分单位集中支付项目（包括政府采购）节余资金情况，分单位按项目列表送预算科，预算科核定节余资金数额，并相应调减单位预算指标。

第三十八条

财政直接拨付部门的专项资金，项目执行中由于政策、标准等因素影响，造成项目撤消或变更的，部门应及时报告市财政局，市财政局审核后调整预算，对拨款形成的财政性资金结余，部门要及时将结余资金退回市财政。隐瞒不报、挪用财政资金的，按有关规定严肃处理。

第三十九条

预算确定后，部门或单位改变隶属关系，引起预算级次和关系变化的，要在改变财务关系的同时，相应办理预算划转。

第四十条

政策规定列收列支项目及专项收入超收时，有关部门应及时提出超收资金使用意见，申请预算调整，或结转下年使用。

第四十一条

年初预算确定后，纳入预算管理的行政性收费、政府性基金和纳入专户管理

的预算外资金，遇有特殊情况需要调整收入计划的，要报财政局部门预算主管科审核，提出由相应收入安排的支出预算变更的初步意见，经分管局领导同意后，送预算科汇总，并报局长审签后执行。数额较大的需经局务会研究并报市政府批准。

第六章

预算执行分析

第四十二条

市级预算执行分析是为及时掌握市级预算收支状况，发现和解决预算执行中存在的问题，保证预算顺利执行，对预算收支活动全过程进行的分析工作。

第四十三条

市财政局国库科具体负责组织市级预算执行情况汇总分析工作，市财政局有关机构负有协同责任。国库科应于每月终了10日内撰写市级及全市预算执行情况分析报告、市级预算收入收缴、拨付和结存情况分析报告和市财政备案的银行帐户资金进入、拨付和结存情况分析报告，报送局领导，并分送办公室、预算科、财政监督室和部门预算主管科。

市级收入预算和支出预算执行部门负责本部门职责范围的预算执行分析工作，并协同市财政局进行市级预算执行情况的综合分析。

第四十四条

市级预算执行分析包括以下内容：

预算收支完成情况及原因，即分析预算收支及其具体收支项目总的完成情况、完成进度，是否符合预算收支的一般规律；

在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响；

国民经济和社会发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的影响；

预算调整、政府采购、国库集中收付及其他一些预算执行中的政策实施情况；

财政专项资金的使用效果情况和对社会经济发展的影响。

第四十五条

预算执行分析采取定期分析、专题分析、典型调查等方式，综合运用比较分析法、因素法、模型分析法等科学方法进行定性、定量分析。

第七章

预算执行监督

第四十六条

预算执行过程中，市财政局受市政府委托，向市人大或其常委会做预算执行情况的报告；按规定按季度向市人大常委会报送有关资料。

第四十七条

市财政局要依法接受市审计局对市级财政预算和部门预算执行情况的审计监督。

第四十八条

市财政局要对市级各部门及其所属单位的预算执行情况进行监督检查，对各部门预算收支管理情况和效果进行考核。

市财政局要对市级各预算收入组织征收部门征收收入的情况进行监督检查，对擅自减征、免征、缓征及退还预算收入的，责令改正。

第四十九条

市财政局财政监督室负责组织和协调市级预算执行财政监督工作。财政监督室与各部门预算主管科按职责分工，协调做好财政监督工作。

市财政局财政监督室根据市政府、省财政厅的工作要求和本局的工作安排，对市级重大收支项目或管理事项进行专项检查，并提出处理意见。

市财政局财政监督室在开展日常监督、专门监督和专项检查过程中，对涉及的企事业单位和个人执行财税法规的情况进行延伸检查。

第五十条

市财政局部门预算主管科负责对所分管的财政业务进行日常分析、审查、稽核、督促和落实，并进行必要的实地检查。部门预算主管科应切实履行以下监督职责：

（一）监督检查市级收入征管单位征收财政性资金入库和专户情况。

（二）检查市级国库、财政专户经办银行、其他财政存款和市财政备案财政帐户所在银行履行有关职责情况。

（三）跟踪检查用款单位是否严格按照批准的预算（计划）和资金用途使用资金。

（四）拟订项目监督管理办法，根据项目性质采取有效的监督方式。

（五）监督检查行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位是否严格执行财政、财务、会计、国有资产管理、政府债务管理等法规和政策。

（六）指导和督促行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位建立健全内部财务管理和会计核算的规章制度。

（七）每季终了10日内撰写所管部门预算执行情况监督检查报告，分别报送局领导及办公室、预算科、国库科、财政监督室。发现重大情况，随时报告。

第五十一条

各预算部门对所属单位的预算执行均负有监督责任。部门要监督所属单位征缴预算收入，督促预算执行进度，检查专项资金落实和使用情况，纠正预算执行中违反财经纪律和管理规定的行为。

第五十二条

对违反规定的拨款及发文，市财政局财政监督室有权责令其改正或撤消。有关科室或单位要向局领导写出检查报告，并建议对有关责任人予以行政处分。

第八章

附则

第五十三条

对违反本办法有关规定的，市财政局依法予以纠正；有财政违法行为的单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，市财政局依法予以行政处罚，情节严重的提请市政府或有关部门给予行政处分，构成犯罪的，移交司法机关处理。

第五十四条

本办法自2006年1月1日起施行。