业主弃房断供,开发商的风险控制与诉讼策略选择

第一篇：业主弃房断供,开发商的风险控制与诉讼策略选择

业主“跑路”，开发商受牵连 ——银行诉开发商贷款连带保证责任一案

当业主不顾一切弃房断供，甚至“跑路”下落不明后，银行一般会直接起诉开发商，开发商就有为业主的买房贷款承担连带责任的风险。点击畅读，如何为开发商在销售过程中控制风险，及在涉诉后确定合适的诉讼策略。

【基本案情】 原告：昆山市某银行 被告：H房地产开发公司 法院：昆山市人民法院 案由：保证合同纠纷

原告诉称：2009年7月22日，案外第三人M先生为购买H房地产公司开发的位于昆山市某楼盘54号605室房产，与昆山市某银行签订了贷款合同，贷款本金2,000,000元，借款期限120个月，被告为上述贷款提供连带责任保证。2012年8月13日，M先生累计拖欠贷款共计5期，而且下落不明，原告遂向昆山市人民法院起诉，要求被告承担连带责任，同时承担因该纠纷而产生的律师费。

被告辩称：对于原告所诉称的事实和理由，被告并无不同意见。但是该纠纷的原因是因第三人M先生引起，原告应该积极向M先生主张。另外，原告要求的因该纠纷而产生的诉讼费要被告承担，于法无据，法庭应该不予支持。

【代理意见】

在接受被告H房地产开发公司委托后，初步了解有关案情并查阅资料后，我们代理律师认为，由于M先生买房后未办理过户，按银行贷款合同和《担保法》、《担保法司法解释》之规定，开发商有义务承担连带保证责任，因此，基本确定了以下两套代理方案供当事人选择： 方案一：

1．开发商应诉，承担连带保证责任，代M先生支付贷款和利息，但对于某银行提出的赔偿要求，并不应由开发商承担。

2．开发商在承担了连带保证责任后，以M先生为被告向法院提起诉讼，追偿代为支付款项，并解除房屋买卖合同。

方案二：

说服银行撤诉，直接起诉M先生，开发商配合银行寻找M先生下落，并办理过户手续。银行可申请执行M先生房产。

两套方案比较：

方案一涉及两个诉讼，加之M先生下落不明，诉讼周期较长，还要先行代M先生支付贷款本金和利息，初始成本较高。但通过追偿，开发商可以弥补损失。同时，如果解除合同拿回房屋的话，考虑到房价上涨的因素，开发商并不会有经济利益损失。方案二，开发商无任何成本支出，但银行方面成本会增加，银行未必同意。

代理律师确定以上代理思路后，向H地产开发公司出具了书面的《案情分析报告》。H地产开发公司同昆山市某银行沟通后，昆山市某银行还是决定起诉H地产开发公司，于是最终确认采用代理方案一，双方正式签订了委托代理协议。

【争议焦点】

代理律师参加了昆山市人民法院对本案的开庭审理，由于案情较为清楚，庭审争议焦点主要集中在两个问题上：

第一，昆山某银行是否尽到了通知义务。

第二，开发商承担连带保证责任的范围如何确定。

【法院裁判】

庭审中，代理律师充分阐述了如下答辩意见：

1.M先生至今未办理收房手续，无法办理他项权证；

2.对贷款本息无异议；

3.按通用条款，律师费责任不在保证责任范围内，因此不同意承担损失赔偿。

法院审理后最终基本采用了代理律师的意见，判决被告先行代付贷款本金和利息，但不承担原告的其他支出。

【裁判解析】

本案虽然事实比较清楚，法律关系相对清晰，但其在实践中的意义却不容忽视。如示意图所示，目前的商品房销售过程中，银行、买房人和开发商这三者关系是：

买房人为了购买开发商开发的房产，大多需要向银行申请贷款；

银行为了降低其自身的风险，在发放贷款时，就会要求开发商承担连带责任，一旦买房人借款人无法及时偿还贷款，可以要求开发商代为偿还；

而开发商为了促成房屋的销售和及时回笼资金，即便明知有要承担连带责任这一风险的存在，也不得不去承担。

律师的工作是在法律的范围内尽力为当事人谋取利益，本案中，虽然连带保证责任无法避免，但代理律师据理力争，说服原告撤销了赔偿诉讼请求，尽可能为当事人减少了损失。而且从整个诉讼结果看，开发商实际并不会有经济利益的损失。

贷款买房的出现，是近年来房地产业的迅速发展的一个巨大推动力，但由于银行要对风险进行控制、开发商要促销售，开发的担保责任就难以避免。随着经济形势的变化，一些投资买房人的资金链日趋紧张，特别是在房价高位时买房作投资的人，更易出现断供的现象。

今年，因为断供引起的银行诉开发商、贷款人还款的案件比往年大大增加。可以预见，随着国家调控的延续和经济形势的变化，此类案件在将来会更为频繁的发生，就给作为房地产开发企业如何更好的控制风险，在促进销售的同时降低自身连带责任风险，是目前每个开发企业都必须重视的新问题。通过办理这个案件，我们对如何控制风险做如下总结：

1、责任类型与承担方式

目前开发商向银行承担的是阶段性连带保证责任，其方式为开发商向银行先缴纳一部分按揭贷款保证金，该保证金在按揭贷款过程中由银行按照贷款总额的一定比例向开发商收取，并承担按揭贷款的连带保证责任，至完成过户并办出房产证、完成抵押登记后，银行将按揭贷款保证金退回开发商，开发商担保责任也就此解除。

2、风险控制

开发商在房屋过户前，保证责任无法免除，但可以通过以下方法降低风险。

1）把控交房环节，尽快办理过户手续

由于开发商承担的是连带责任保证，所以，尽快办理过户手续，解除保证责任是开发商降低被起诉有效途径。这里开发商要督促买房人在办理交房时提供比较全面的办理产证的资料，以便开发商尽快代其办出产证。

2）提高首付比例，降低责任风险

提高首付比例就降低了买房人交付房款中贷款的比例，也减轻了买房人还款压力，降低了买房人断供的风险。即便是买房人断供，开发商承担连带责任也较轻。但提高首付会对销售产生影响，开发商应平衡风险与业绩之间的关系，对首付比例做出合理的安排。

3）在合同中约定开发商权利

由于买房人断供的风险在上升，所以开发商在与买房人签订合同时，应在补充协议中对如果发生断供情况后开发商拥有的权力做更清晰的表述。比如规定“若买房人未能按照按揭合同相关规定按时向按揭银行支付贷款本息以至开发商向银行承担担保责任，开发商有权追偿相应损失，同时要求买房人支付违约金。”或是“开发商有权单方面解除本合同”等。尽可能的保护开发商的合法权益。

【法条链接】

1、《担保法》第18条：当事人在保证合同中约定保证人与找无人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。

连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。

2、《担保法》第21条：保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。保证合同另有约定的，按照约定。

当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。

3、《合同法》第206条：借款人应当按照约定的期限返还借款。

4、《合同法》第207条：借款人为按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。

第二篇：房建施工安全风险分析与控制

房建施工安全风险分析与控制

摘要：为了实现高效的项目管理，将安全管理与风险管理相结合，事前防范与事发应对相结合，能够大大降低房屋建筑工程的安全风险。本文即分析了房屋建筑施工的安全风险的来源，说明了房建施工安全风险分析管理的基本操作流程，最后提出了房建施工安全风险的控制策略。

关键词：房建施工；安全风险；施工人员；管理

一、房屋建筑施工的安全风险的来源

房屋施工是由人员、设备、环境和管理四方面组成的系统，特点是工序多、作业过程复杂、生产过程始终处于动态变化中，且目前建筑市场存在业务层层分包、主体对安全生产缺乏重视等不良现象。种种分析表明事故的原因主要归咎于人、物、环境三者的相互关系，并受管理的制约。

（一）人的原因

这里的人是指操作工人、管理人员和其他现场人员等。人的不安全行为大多是因为对安全不重视、态度不正确、技能或知识不足、健康或生理状态不佳和劳动条件不良等因素造成的，是事故的重要致因。包括违章指挥、违章作业、违反劳动纪律的“三违”现象。

（二）物的原因

物的不安全状态是生产中的危险源、是构成事故的物质基础。如材料强度不够，防护用品缺乏或有缺陷，存在危险物和有害物等；另外，有些施工机械设备和装置结构不良、年久失修、零部件过度磨损或带“病”作业，加之施工中超负荷运转，加重了设备的老化程度或导致安全防护装置失灵等。

（三）环境的原因

不安全的环境是引发安全事故，是事故的直接原因。不安全的工作环境因素主要有通风不良、噪音过大、物料储放不当等几方面。在外界环境作用下，工人在操作时很难做到思想高度集中，容易造成分心、紧张、烦躁、反应力差等。

（四）管理的原因

管理缺陷会引起设备故障或人员失误，许多事故的发生是由于管理不到位而造成的，管理的原因是事故的直接原因得以存在的前提条件。包括技术指导（即工艺流程、操作方法等）上的缺陷；劳动组织不合理；没有安全操作规程或不健全；对安全工作检查指导不足或有误；教育培训力度不够；事故防范措施不认真落实；安全隐患整改不到位等。

二、房建施工安全风险分析管理的基本操作流程

风险管理是一种事先的主动预防措施，如果在风险发生之后再进行应对，往往时间与人力物力上的损失巨大。风险管理通过研究风险产生的一般规律，对风险可能造成的后果进行分析并预防，通过制定能够对风险进行控制的技术和方法并实施，来以最小的成本获得最大的安全保障。

风险管理在项目伊始就开展其流程，主要包括识别、评价、控制三个阶段。

（一）风险识别

是对项目中可能存在的各种风险进行系统、全面、持续地甄别、归类、分析，因此风险识别不是一个短期的工作，而必须在整个项目周期内定期或不定期进行。

风险识别中，危险源识别最为重要，通常将危险源分为两大类，即第一类危险源和第二类危险源。第一类危险源是由能量和危险物质的存在而产生的危害，可能意外释放能量（能源或能量载体）或危险物质的称作第一类危险源。造成约束、限制能量和危险物质措施失控的各种不安全因素称作第二类危险源。下面列举危险源的分类，即可较为直观地理解这两大分类：

（二）风险的评估

分析项目中所有风险因素对项目主要目标的影响程度，进行排序，以此来确定项目的整体风险。常用的评价方法有：主观评分法、层次分析法、模糊综合评价法、随机抽样统计试验法等。根据GB/T 28002推荐的风险评估简表，将风险等级分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五个等级。评估时采用的交叉评估属于模糊综合评价法的一种。

Ⅰ级为可忽略风险，Ⅱ级为可容许风险，Ⅲ级为中等风险，Ⅳ为重大风险，Ⅴ级为不容许风险。重大损害等约同于《建筑安全事故分级》较重大事故，中度损害约同于一般事故，经济损失以行业平均利润率6% ～15% 制定，轻度损害未造成重大亏损。

（三）风险的控制

根据风险识别与评价得出的结论，对不同危害程度的风险提出相应的应对措施，主要有三种：风险回避，当风险威胁性很大，则可以在项目开展之前考虑放弃，不过回避的同时也失去利益；风险转移，通过将权利和利益转移给其他参与者或者企业内部其他部分，来分散风险；风险控制，主动采取防控措施，针对细节采取方法，来降低风险。

三、房建施工安全风险的控制策略

（一）对施工人员进行安全教育

工人是工程建设中的主体，为了保证主体的安全首先要让工人有安全防范意

识。为了加强工人对安全的认识必须对施工人员进行安全教育。建设过程中施工

人员分为好几种，包括整个项目的管理人员；掌控设备的技术人员；从事体力劳

动的工作人员等。这些人分别作不同的工作，存在的安全隐患也各不相同。施工

单位应该针对不同工作人员的安全问题进行相应的安全教育。首先对管理人员的

安全教育，管理人员是整个项目的负责人，其本身就应该有高度的安全隐患意识，同时他们还要对整个工程中的安全问题进行分析和解决。然后对技术人员进行安

全教育，他们掌控的设备只能通过各种开关按钮来调节，在掌控的过程中技术人

员一定集中注意力，小心谨慎的调控机器，防止设备对人造成伤害。最后对体力

劳动的工人进行安全教育，这是最有必要的安全教育，因为他们的风险是最大的，上文提到的风险都与他们有关，强化他们的安全意识可以大大降低意外的发生。

（二）加强施工管理规范以及减少危险源

加强施工管理规范是降低危险的有效措施之一。在建设过程中，完善管理制

度，对施工中的每一个环节都要进行管理检查，监督工作人员做好防范措施，带

好安全帽和其他防护装备。实行责任分担制度，将责任落实到每个人身上，各个

部门做好分内工作，相互协调管理。除此之外，减少危险源也是必要措施。在施

工之前对工程的风险进行评估，尽可能多的减少危险因素。在建设过程中尽量减

少高难度施工，不能避免的高难度工作也要全面做好安全工作。对常用设备进行

高频率检查，保证设备正常运行的同时也要防止意外的发生。对临时搭建的简易

棚板进行安全检查，还要对其他危险源检查和处理。

（三）控制施工资源管理

对施工资源的控制和管理可以有效降低施工风险。施工资源包括施工材料、施工设备和施工环境等因素。

第一，控制施工材料，对材料的来源、检测以及采购严格控制，防止因为材料质量问题导致施工中意外的发生。第二，控制施工环境，在施工进行时必须控制天气环境和自然环境。在风雨天气必须停止施工，风雨天气很容易对工人和机器造成伤害；高温和严寒天气施工也必须停止同时在空气环境严重污染的情况下，也要减少室外作业。对以上施工资源进行管理，可以大幅度降低施工风险。

参考文献

[1]李新海.浅析建筑工程项目安全风险管理[J].四川建材.2011（04）

[2]都秀梅.建筑工程施工安全风险管理研析[J].建筑安全.2011（07）

[3]赵洪.浅析进一步加强工程项目安全管理的方法[J].中国城市经济.2011（06）

第三篇：商标侵权案件诉讼策略选择与分析（xiexiebang推荐）

商标侵权案件诉讼策略选择与分析

（北京高文律师事务所戢磊）

在权利人在提起商标侵权诉讼之前，一般需要作一些准备。我们认为，要取得诉讼的成功，首先应当仔细研究和确立诉讼策略。诉讼策略一般涉及以下几个方面：在哪儿打（Where）；什么时间打（When）；打谁（Whom）；选择什么样的商标（Which Trademark）。

1．起诉地的选择（Where）

这一点不仅对于国外当事人，对国内当事人也同样重要。因为按照《民事诉讼法》，一般是在被告的住所地起诉。但是这种知识产权案件，因为侵权认定的难度较高，如果选择被告的住所地起诉，往往会受到地方保护主义的干扰。地方保护主义不光在涉外案件里，即使在仅涉及国内当事人的案件中也是普遍存在的一种现象。所以在商标侵权诉讼中，如何选择诉讼的管辖地是非常重要的。按照最高人民法院的司法解释，充分利用侵权行为发生地是改变管辖地的一个很好的选择。在以往案件中，通过对侵权行为的调查和取证，律师都选择了向非被告住所地的法院起诉。这样做，案件受到的外界干扰的可能性会少了很多。

2．诉讼时机的选择（When）

选择什么样的时机起诉，起诉前是否要发警告信，以及是先谈判后诉讼，还是先诉讼后谈判等等这些问题，也是诉讼开始前要考虑的。时机的选择，在不同的案件中是不一样的。律师可以在进行了前期固定证据的工作后，可以有选择地对侵权行为不太严重的侵权行为人发出律师函进行沟通及警告，而针对进行诉讼和索赔的主要目标，应予全力打击。而针对其他次要目标，则在诉讼过程中适时采取“谈”和“打”的方案。

3．起诉对象的选择（Whom）

这也是一个关键的问题。此类商标侵权是群发性的，然而侵权诉讼中不可能把所有的侵权者都告上法庭，这样在时间、金钱、精力上都无法承担。如果都告，对方会产生一个强大的联盟，这个联盟会对整个产业乃至国家机关都会产生影响力。那么，如何进行选择呢？这里我们常用的选择方式是，一般以中型的、民营的企业作为诉讼对象，尽量避免选择大型的国有企业。选择告谁对案件会有很微妙的影响。同时也需要为选择受理法院而考虑选取适当的共同被告。

4．保护主题的选择（Which Trademark）

这个方面原本主要针对的是专利侵权诉讼，选择一种好打的，容易取证的，稳定性强的专利去诉讼是在诉讼策略中要考虑的一个问题。我们将之同样也运用到对商标案件的思考中。但由于商标侵权案件中原告方很可能拥有不止一件注册商标，多件注册商标又分属不同大类，商标图样有可能也不尽相同，所以需要对其中比较有力的商标多着笔墨。这样方能有力支持原告观点，对诉讼结果更加有利。这种判断可以依据我国商标法以及国家工商行政管理总局

商标局/商标评审委员会处理商标异议、商标争议案等时所依据的相关规范来进行。

除了诉前诉讼策略的选择，诉讼中仍有需要注意之处。诉讼中主要是诉讼技巧的运用。不同代理人在办理案件的时候有不同的偏好，不同的套路，但是有一些基本的诉讼技巧：

1.专家意见

在知识产权类诉讼中，北京法院和外地法院对专家意见的依赖程度有明显的差别。在涉外知识产权侵权诉讼中，外地法院一般要指定专家鉴定机构，对涉案权利进行比对、鉴别；而北京法院更重视当事人的自述，如果当事人能把案情及权利依据、证据等等说清楚，通常不需要专家提供意见，更接近当事人主义。

2．诉前禁令

几乎所有的知识产权权利人都非常关心诉前禁令的问题，因为诉前禁令的效力非常强，几乎所有权利人都希望通过诉前禁令的方式使侵权人诉前停止侵权行为。

要申请诉前禁令，必须具备两个条件。首先，侵权的证据必须是确凿的，清楚的；关于侵权的判定也必须是明显和有说服力的。另外还要有证据证明，如果不采取诉前禁令，会有无法弥补的损失。多数案件难以满足后一条件。

3．损害赔偿

不建议当事人在诉讼中把损害赔偿要求提的过高。从中国目前商标审判的实践来看，提出高额的损害赔偿除了新闻炒作外，对当事人没有更多的好处。因为按照中国现行《商标法》的规定和赔偿计算方式，举证实在是太困难了，所以商标侵权案件的赔偿绝大多数都是法院的酌定赔偿，也就是法定赔偿，但是法定赔偿的上限是50万人民币，所以要提出几千万的损害赔偿，除了付出高额的诉讼费外，最终实际能得到赔偿会和提出的数字相差很远。而且提出高额损害赔偿不见得对原告有利，因为这样的案件对法院会造成一种不必要的压力。在很多商标侵权案件中，适当的损害赔偿的提出是比较恰当的。

商标权人在维权时会考虑维权的效力和成本。在中国进行商标诉讼，效力和成本方面的总体情况应该说是比较好的。

在中国现行的法律制度下，对于外国商标权人来说，在中国获得商标保护，首先是可能的，其次也是比较及时的。在损害赔偿上，只要赔偿额提得适当，法院一般都会予以支持。当事人在商标侵权诉讼中所投入的成本包括律师费、本公司人员的投入，在现阶段这些是不可能通过法院裁定的损害赔偿来弥补的，二者之间差额也是比较大的。但是通过提起侵权诉讼，国外权利人在商业竞争中无疑会增加市场份额。而对侵权企业来讲，败诉对他们就是灭顶之灾，在市场声誉上也会大打折扣。侵权诉讼是商业竞争的一种手段，利用商标诉讼来进行维权是比较成功的。

过去很多外国公司找国内的代理机构都通过境外的事务所，这里最重要的原因就是沟通和信任。在任何诉讼中，当事人和律师之间的沟通均具有决定性的作用，如果当事人和律师沟通

不好，既使案子的证据确凿也很难办好。所以过去外国公司选择境外事务所，主要是为了确保沟通，这种沟通不光是语言上的，还在于相互之间的理解和信任。

中国律师事务所和专业知识产权机构的代理人从经验和知识水平各方面应该能够确保和客户保持能够产生相互信任的沟通，同时与受案法院及相关政府机构也保持良好关系，律师需要力争高效及时地处理好案件中的细节，达到预期的诉讼目的。

第四篇：行政事业单位财务管理的重要性与风险控制策略

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行政事业单位财务管理的重要性与风险控制策略

石爱群

摘 要 经济不断发展与经济体制不断革新背景下，行政事业单位加大了对财务管理的重视、投资力度。一直以来，财务管理在行政事业单位发展中占据着举足轻重的位置。控制财务管理风险，对行政事业单位长远发展、规范行政事业单位财务管理等具有积极的意义。本文先是分析了行政事业单位财务管理的重要性及其存在的问题，而后在此基础上提出了行政事业单位财务管理风险控制策略，以期对保证会计信息真实可靠、资产处于安全状态、推动行政事业单位财务管理改革进程有所帮助。

关键词 行政事业单位；财务管理；重要性；风险控制；策略

一直以来，行政事业单位的财务管理工作与地方、国家所有事业的发展存有密切联系。各事业单位在分配方面是否公平及国家财产是否处于安全状态在一定程度上取决于行政事业单位的财务管理。因此，加强行政事业单位财务管理尤为必要。为减少或避免财务风险，行政事业单位应高度重视内控控制，以为自身健康发展提供有力保障。

一、行政事业单位开展财务管理工作的重要性

通过开展财务管理工作，可充分体现行政事业单位的所有资产。随着社会主义市场经济的迅猛发展，行政事业单位各种资产的反映皆都依托价值[1]。此外，全方位管理资产对促使行政事业单位最大程度利用资产颇有益处。行政事业单位的联合有利于促进其健康发展。制定并出台有关规章制度以管理对外投资，进而为国有资产的完整性及安全性提供有力保障，并减少或避免出现资产流失、资产损失、盲目投资等现象。如此，行政事业单位便能充分利用资金，以大幅提升其的使用效益。在进行经济活动时，全方位监督与控制行政事业单位资产利用，对充分发挥快进相关职能、推动会计改革发展等具有正面效应。对行政事业单位财务管理法律法规加以完善，以有效约束财务管理行为，进而促使行政事业单位绩效大大提升。

二、行政事业单位财务管理工作存在的问题

（一）淡薄的财务管理意识

对于财务管理，其是行政事业单位不可或缺的组成部分。然而，很多行政事业单位在开展财务管理工作时仅仅流于形式，并未充分发挥其的价值。根据调查结果显示，我国行政事业单位财务管理的意识有待加强[2]。此外，行政事业单位并未重视决策管理的作用，某些人认为一个人就可以领导好财务管理工作。如此，财务管理工作将会被领导人思想指导，极有可能引发恶性循环现象。与此同时，行政事业单位的内部财务管理体系呈现出混乱的特点，导致在开展财务管理工作时频繁暴露出问题。据研究，传统的核算体系是造成上述问题的主要原因。在实际工作中，财务部门监督与记录国有资金的投入及适用，且其视自身为国家资产的把关人，以致行政单位事业其他部门与财务管理部门之间存有矛盾，从而使得财务部门形象大打折扣，并阻碍了行政事业单位的高效发展。

（二）尚未完善的财务管理规章制度

就行政事业单位以往的财务管理体系而言，财务部门重视、建设财务管理制度的力度不够。现行的财务管理规章制度已无法适应经济发展需求，导致财务管理中暴露出来的某些问题无法得到有效解决。例如：在管理及买卖有线电台资产时，由于专业财务管理规章制度、财务管理专业机构的缺乏，导致资产管理及资产协调工作无法得到落实。此种形势下，财务管理中会产生资源浪费现象，妨碍了行政事业单位高效发展与健康发展。

（三）较低素质的财务管理人员

毋庸置疑，财务管理人员在行政事业单位财务管理工作中占据着举足轻重的位置。然而，【中国论文榜】——各类省级、国家级、学报和核心发表服务，写作指导润色服务，翻译服务 【中国论文榜】——各类省级、国家级、学报和核心发表服务，写作指导润色服务，翻译服务

当前财务管理人员普遍专业知识、素质较低。加之财务管理人员并未及时对自身现有知识结构进行更新[3]，以致无法适应社会发展潮流，进而影响到行政事业单位的经济效益。与此同时，很多财务管理人员缺乏创新意识、创造力、业务素养，大大降低了财务管理工作效率，并对行政事业单位健康发展产生了负面影响。由此可见，人才对行政事业单位高效开展财务管理工作至关重要。然而，在实际调查中，笔者发现大多数财务管理人员皆在专业知识、业务能力、素质等方面有所匮乏。当前，我国行政事业单位迫切需求高素质、高能力财务管理人才。除此之外，财务管理人员缺乏一定的工作经验、专业技能等，以致无法充分落实财务管理相关工作。久而久之，行政事业单位的长远发展将会受到影响。

（四）有待提高的财务管理预算

在开展财务管理工作时，形成固定资产所耗费的成本会被纳入同期支出范畴。值得注意的是，成本的耗费主要体现于以下两大方面：固定基金与固定资产。一般来说，固定基金与固定资产拥有相同的总额。财务管理过程中，固定资产的原始价值无法在行政事业单位财务管理结果中得到体现。此外，固定基金的体现亦不尽人意，其将应付未付的净固定资产作为反映固定资产的载体。这种情况下，行政事业单位应建立健全固定资产核算体系，以使其更具科学化、正规化、制度化、实效化，从而对行政事业单位的固定资产账户体系加以完善。

三、行政事业单位财务管理风险控制策略

（一）对财务管理意识加以强化

对财务管理意识加以强化能够在很大程度上提升行政事业单位的市场竞争力与经营效益。就行政事业单位财务管理而言，其与整个经营过程存有密切的联系[4]。为使得行政事业单位财务管理意识有所加强及管理水平有所提升，笔者建议以管理层为着手点，以增强其管理财务的意识，进而促使全体人员都具备财务管理的认知感。此外，建立及完善相关制度以管理单位开支，以防财务管理出现问题。此外，财务管理部门应摒弃以往的“独立”观念，加强与其他部门之间的联系，以实现全体人员积极投入到财务管理工作中的目标。

（二）对内部财务加以控制

内部财务控制对行政事业单位达成“降本增效”目标具有积极的意义。规划、制定财务管理标准及制度，并依照其进行运营，以加强财务管理工作的科学性、规范性。此外，构建分析制度

以对成本进行预算，并定期严格考核所有部门的成本预算，以及时、科学改进财务管理中的薄弱环节。值得注意的是，行政事业单位应加大对日常财务工作的管理及控制力度，并严格遵循相关规章制度。在对开支进行预算时，应秉持严格的态度，及时发现并改正财务管理中存在的问题，进而对财务管理内部加以完善。与此同时，内部财务控制应严格遵循现行的有关法律法规，对财务管理体系进行健全。在此过程中，财务主管的地位应得到尊重，其应明晰、掌握市场动态变化，以更好地控制运营成本。另外，注重岗位的分工，员工之间相互监督，以保证内部财务控制成效。

（三）对财务管理人员的素质加以提升

财管管理人员在财务管理工作中发挥着极其重要的作用，其的素质、专业知识与技能水平直接关乎着财务管理工作的质量[5]，因而提升财务管理人员综合素质及能力尤为必要。为提升财务管理人员综合素质，笔者提出以下建议：其一，设立机构以专门负责财务管理工作，并注重培养财务管理人员。在选用财务管理人员时，应遵循“择优录取”原则，以保证财务管理队伍整体具备高素质；其二，为提高财务管理人员业务能力、专业知识、专业技能等，须开展相关培训、讲座，以使其成为综合型人才；其三，加强财务管理人员的法律教育，以使其明晰利害关系，从而将其落实到财务管理工作中去；其四，对员工激励制度加以建立及完善，以充分调动员工参与财务管理工作的积极性、主动性。员工作为行政事业单位的重要组成部分，适宜的激励能够增强其自信心，并促使其更好地投入工作中去。与此同时，对【中国论文榜】——各类省级、国家级、学报和核心发表服务，写作指导润色服务，翻译服务 【中国论文榜】——各类省级、国家级、学报和核心发表服务，写作指导润色服务，翻译服务

人力资源进行优化，最大程度激发员工潜在能力，促进其自我价值的实现。

（四）对财务控制系统加以改进

当前，信息技术发展迅速，行政事业单位应建立完善的网络体系，以促使财务管理信息更加有效、及时，进而加强对财务管理的监督、控制。更新及分析财务数据理应由专业部门负责。此外，公开员工工资、购买新设备、预算、管理成本等内容[6]，以实现共同管理与监督目标。

四、结束语

社会、经济不断发展，加大财务管理力度对推动行政事业单位高效发展极为有益。行政事业单位应及时发现并采取可行性措施以解决财务管理中存在的风险、问题。总之，财务管理及控制对行政事业单位长远发展具有深远的战略意义。

参考文献：

[1]苟维妍.行政事业单位财务管理的重要性与风险控制策略[J].中国外资，2013，18：128+130.[2]唐晓玉.我国行政事业单位内部控制制度研究[D].财政部财政科学研究所，2013.[3]李加兵，赵斌，潘正海.基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究[J].财会通讯，2012，05：103-105.[4]杨德兴.行政事业单位内部控制与财务风险的防范策略[J].时代金融，2011，36：19-20.[5]王晓燕.行政事业单位财务管理内部控制制度的现存问题及其解决策略[J].商，2014，06：36.[6]董莉.行政事业单位财务风险及控制策略[J].财经界（学术版），2015，21：211.【中国论文榜】——各类省级、国家级、学报和核心发表服务，写作指导润色服务，翻译服务

第五篇：企业资本运作与风险控制及投融资策略

中国的企业家们在三十年的改革开放中不断成长，积累了丰富的管理实践经验和丰厚的资金实力，然而近些年，中国的金融市场、资本市场异常活跃，企业的经营环境也发生了巨大的变化。企业逐渐进入了微利时代，如何突破瓶颈、成功实现企业转型，创造新的辉煌，成为迫切关注的问题！

资本时代赋予了企业很多新的机遇，同时对企业的经营模式也敲响了警钟。21世纪要求企业家们在做好主业的同时既要熟悉“企业投资、不动产投资、金融投资、风险投资、私募股权投资”等各种投资方式，又要了解企业的各种融资方式，并在投融资过程中，了解资本市场的大环境、明确自身资本战略、熟悉基本流程、掌握关键点、规避法律和财务风险，才能在资本运作实践中做出科学正确的投融资决策，从而实现企业财产快速增值！

纵观世界上著名的大企业、大公司，没有一家不是在某个时候以某种方式通过资本运营发展起来的，也没有哪一家是单纯依靠企业自身利润的积累发展起来的。

——史蒂格勒（诺贝尔经济奖获得者、美国经济学家）资本运营是生产经营发展到一定阶段的必然产物，一个优秀的企业家不但要善于生产经营，同时也应善于资本运营

——熊维平（中铝集团董事长）

让企业管理者既能熟悉“实业投资、不动产投资、金融投资、风险投资、私募股权投资”等各种投资方式，又能了解企业的各种融资方式，并在投融资过程中，把握资本市场的大环境、明确自身资本战略、熟悉基本流程、掌握关键点、规避法律和财务风险，在资本运营的实践中做出科学正确的投融资决策，从而实现资本快速增值！

在学习过程中，结识来自五湖四海的商业精英，从而搭建广阔的人脉平台，为拓展事业的发展空间提供切实的帮助

企业资本运作与风险控制及投融资策略总裁班

【时间地点】 2012年9月06-09日 北京清华大学

【参加对象】 董事长、总裁、总经理、财务总监等中高层管理者

【费用】 8800元/人(含培训费、教材费、会务费，食宿自理)

【课程热线】 4OO-O33-4O33（森涛培训，提前报名可享受更多优惠）

【内训服务】本课程可根据客户需求提供内训服务，咨询电话：（O2O）34O7125O

课程安排:

9月6-7日

主题：《企业资本运作与风险控制》

授课老师：张勇

北京大学博士，教授，南开大学法学院法学研究所所长；中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员，中国国际经济贸易仲裁委员会金融专业仲裁员，中央国家机关政府采购中心法律顾问，天津市人民政府法律顾问，中国国际经济法学会理事，2005年开始，结合自身在企业兼并重组方面的实战经验，在清华大学、北京大学、南开大学为MBA、EMBA班讲授《资本运营》等课程，讲课深入浅出，风趣幽默，深受学员的欢迎，是清华大学总裁班的主讲老师之一。

9月8-9日

主题：企业投融资战略

授课老师：李玲瑶

美籍华人，国际金融学博士，北京大学国际金融研究中心研究员，清华、北京大学等高校特聘教授，并执教于清华、北大、浙大等名校的MBA、EMBA 班，国内自主投资的数家公司董事长及董事，是国内少数具有实务经验的企业家兼学者，她讲课深入浅出，理论联系实际，将国外内情况相互引证，深受欢迎。