企业年金业务处理流程

第一篇：企业年金业务处理流程

企业年金业务处理流程

2011-11-9 来源：中国工商银

一、计划登记与账户设置1.释义：计划登记与账户设置是指企业将计划建立信息和客户账户信息提交受托人审核，账管人依据受托人提供的信息在账管系统中完成计划登记与账户设置的业务环节。

2.业务处理流程：（1）企业经办人填写《企业年金计划建立申请表》（须经企业盖章确认）、《计划成员明细表》，若企业为集团公司，还须填写 《分公司建账信息表》。

（2）企业经办人将上述申请单证提交受托人；（3）受托人审核后发送账管人；（4）账管人完成计划登记与账户设置系统处理，将《企业信息汇总表》提供给企业。

二、缴费1.释义：公式法缴费指由账户管理人根据年金计划缴费规则，计算出企业当期缴费总额及员工缴费明细的缴费方式。

企业自定义缴费指由企业自行计算当期缴费总额及员工缴费明细的缴费方式。

2.业务处理流程：。公式法缴费：（1）账管人计算企业本期缴费总额及员工缴费明细，生成《企业年金缴费预处理通知单》和《企业年金缴费明细表》，发送给企业，并将《企业年金缴费预处理通知单》转发给受托人；（2）企业确认《企业年金缴费预处理通知单》和《企业年金缴费明细表》无误，将盖章确认的《企业年金缴费预处理通知单》发送给受托人；（3）受托人向托管人下达企业年金基金资产收款指令；（4）企业将缴费款项划账到年金计划专用账户；（5）托管人根据企业年金基金资产收款指令和实际到帐金额进行数据匹配：匹配一致时，托管人向受托人及账管人提交《到账通知单》；账管人依据《到账通知单》进行入账处理；匹配不一致发生短溢缴情况，流程参照相关内容。企业自定义缴费：（1）企业经办人填写《企业年金缴费申请表》（须经企业盖章确认）和《企业年金缴费明细表》提交受托人审核，受托人审核后，发送账管人；（2）账管人在收到准确完整信息后进行系统处理，生成《企业年金缴费通知单》提交受托人和企业，受托人向托管人下达企业年金基金资产收款指令；（3）企业将缴费款项划账到年金计划专用账户，托管人根据企业年金基金资产收款指令和实际到帐金额进行数据匹配：匹配一致时，托管人向受托人及账管人提交《到账通知单》；工行（账管人）依据《到账通知单》进行入账处理；匹配不一致时，有两种情况：当实缴金额大于应缴金额时，受托人向企业发送《企业年金计划短溢缴通知函》，企业在客户回执中选择以下处理方式：超额缴费退回、入企业特别账户（投资）或重新提交缴费申请。

（1）超额缴费退回：受托人将客户回执发送给账管人，并向托管人下达多余缴款退款指令，托管人将多余缴款划回企业付款账户（“原账户来，原账户去”）。

（2）入企业特别账户（投资）：受托人将客户回执发送给账管人，账管人对实缴金额与应缴金额进行缴费到账的匹配处理，超额缴费部分进入企业特别账户，参与投资运作。

（3）重新提交缴费申请：受托人将客户回执及企业重新提交的《企业年金缴费申请表》、《企业年金缴费明细表》发送给账管人。

当实缴金额小于应缴金额时，受托人向企业发送《企业年金计划短溢缴通知函》；企业可在客户回执中选择以下处理方式：补缴差额或重新提交缴费申请。

（1）补缴差额：受托人将客户回执发送给账管人，并向工行托管人下达企业年金基金资产收款指令，企业按照补缴金额进行缴费。

（2）重新提交缴费申请：受托人将客户回执及重新提交的《企业年金缴费申请表》、《企业年金缴费明细表》发送给账管人。

（3）账户管理人完成缴费匹配处理后，缴费当期末向企业提交《企业资产汇总表》。

三、投资、收益分配及待遇支付1.释义：投资及收益分配是指投资成交及将收益分配的业务处理环节。

待遇支付是指员工在符合约定支付条件下可申请企业年金的待遇支付。

一次性领取即将个人账户中的权益余额一次性领走，账户注销；分期领取即将个人账户内的权益按照固定期数或固定每期领取金额的方式领取，直至账户金额为零时账户注销。

2.业务处理流程：（1）托管人对企业年金基金受托财产净值进行会计核算，并在估值日将单位净值估值结果发送受托人和账户管理人。企业可通过账管人网站进行单位净值查询。

（2）企业经办人填写《企业年金待遇支付申请表》（须经企业盖章确认），提交账户管理人；（3）账管人在系统进行录入，并在下一次估值日计算个人账户权益，生成《支付报告》和《支付通知》发送受托人和企业；（4）受托人审核后向托管人下达支付指令；（5）托管人将资金划入受益人指定的银行账户，并将《支付完成通知》发送受托人和账户管理人；（6）账户管理人根据《支付完成通知》扣减个人账户权益，当个人账户权益余额为零时，办理个人账户销户手续。

四、投资更改1.释义：投资更改包括投资分配变更和投资转换。

投资分配变更是针对未来缴费分配于不同投资组合账户比例的重新设定，所有后续缴费均按照该分配比例进行投资单位的买入，直至做出新的投资组合分配为止。

投资转换是对投资主体持有的投资组合进行买卖处理，以改变年金基金存量资产在各投资组合账户的分配情况。

2.业务处理流程：投资分配变更：（1）企业经办人填写《企业年金投资变更申请表》（须经企业盖章确认），提交账户管理人；（2）账户管理人根据收到的变更申请在账户管理系统进行投资分配变更处理，处理完成后将《企业信息汇总表》提供给企业。

投资转换：（1）企业经办人填写《企业年金投资变更申请表》（须经企业盖章确认），提交账户管理人；（2）账管人根据收到的变更申请在账户管理系统进行投资转换处理，将《投资转换清单》反馈给企业。

五、信息变更1.释义：信息变更包括计划信息变更、企业信息变更、员工信息变更。

计划信息变更主要包括缴费规则、待遇核算及权益归属等内容的变更。

企业信息变更主要包括企业基本信息、联系人信息和账户信息等内容的变更。

员工信息变更主要包括成员姓名、证件号码、职称等内容的变更。

企业和员工信息变更属于一般信息变更，计划信息变更属于重大信息变更。

2.业务处理流程：（1）企业经办人根据变更的业务类别选择填写《企业年金计划信息变更申请表》、《企业年金企业信息变更申请表》、《企业年金员工信息变更申请表》，经企业盖章确认后，提交账户管理人；（2）一般信息变更，账户管理人可根据企业提交的变更申请直接进行系统处理；重大信息变更，账户管理人在处理前先提交受托人进行审核；（3）受托人审核通过后将《账管处理反馈表》发送给账户管理人；（4）账户管理人根据受托人的反馈进行系统处理。

企业年金基金管理运作流程

2011-12-26 来源：证监会网站

一、为加强企业年金基金管理，规范企业年金基金运作程序，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和有关法律法规，制定本流程。

二、本流程适用于企业年金计划的委托人及从事企业年金基金管理的受托人、账户管理人、托管人和投资管理人。

本流程所称受托管理合同是指委托人与受托人签订的合同，账户管理合同是指受托人与账户管理人签订的合同，托管合同是指受托人与托管人签订的合同，投资管理合同是指受托人与投资管理人签订的合同。

三、委托人应按受托管理合同规定，将企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。

委托人也可按受托管理合同规定，将企业账户信息和个人账户信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对提交信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。

四、账户管理人应为企业年金基金建立独立的企业账户和个人账户，并及时记录企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息。

五、企业年金计划信息、企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人应按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。

企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人也可按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对变更信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。

账户管理人应按变更信息调整账户记录。

六、账户管理人应按账户管理合同规定，在企业年金计划规定缴费日前，根据企业年金计划及委托人提供的缴费信息，生成缴费账单，提交委托人和受托人确认。

受托人应向托管人发送缴费收账通知。

七、托管人应为托管的每个企业年金计划分别开设受托财产托管账户，用于企业年金基金的归集和支付。

委托人应在计划规定缴费日，将企业缴费和个人缴费划入托管人开设的受托财产托管账户，并通知受托人和账户管理人。

八、托管人应按缴费收账通知核对实收缴费金额。核对一致时，托管人将缴费资金到账情况通知受托人和账户管理人，账户管理人将缴费信息记入企业账户和个人账户。核对不一致，实收缴费金额多于缴费收账通知的应收缴费时，托管人应通知受托人，根据受托人指令进行超额缴费处理，并将处理结果通知受托人和账户管理人；实收缴费金额少于缴费收账通知的应收缴费时，托管人应通知受托人，受托人通知委托人补缴。

九、托管人应为托管的企业年金基金分别开设资金账户和证券账户，并负责所托管企业年金基金的资金清算与交收。托管人应为所托管企业年金基金的投资管理人分别开设投资管理风险准备金账户，专项用于弥补企业年金基金的投资亏损。

十、受托人、托管人和投资管理人应就指令下达、确认和执行等程序达成一致。受托人和投资管理人应将发送指令的人员和权限通知托管人。

十一、受托人应将企业年金基金的投资分配指令通知托管人和投资管理人。

托管人应对受托人投资分配指令的真实性、合法性和完整性进行审核，及时将受托财产托管账户资金划入相应投资组合的资金账户，并将资金到账情况通知受托人和投资管理人。

十二、受托人调整投资管理人的投资额度时，应提前将调整方案通知托管人和投资管理人。

托管人接到受托人划款指令后，应对指令的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后及时划拨资金，并将资金划拨情况通知受托人和投资管理人。

十三、托管人和投资管理人应分别及时从证券交易所和中国证券登记结算公司等机构获得企业年金基金证券交易结算数据。托管人和投资管理人核对无误后，托管人及时与中国证券登记结算公司办理企业年金基金的资金清算与交收。

托管人和投资管理人按照全国银行间债券市场有关规定，办理企业年金基金投资银行间债券市场的债券买卖、回购业务和资金清算等事宜。

十四、托管人和投资管理人应分别为企业年金基金投资组合独立建账、独立核算，并参照《证券投资基金会计核算办法》等规定，分别完成企业年金基金投资组合的会计核算与估值。托管人应复核、审查投资管理人计算的投资组合净值。

托管人负责企业年金基金的会计核算，每个工作日对企业年金基金进行估值，并按托管合同规定，及时将企业年金基金财产净值、净值增长率或份额净值等会计核算结果发送受托人和账户管理人。

十五、托管人和投资管理人应分别及时编制和核对企业年金基金投资组合的资产负债表、损益表、净值变动表及附注等会计报表，并由托管人报送受托人。

托管人应及时编制企业年金基金财产的资产负债表、损益表、净值变动表及附注等会计报表，并报送受托人。

投资管理人应定期出具企业年金基金投资组合的投资业绩和风险评估等投资管理报告，并报送受托人。

十六、托管人应按照《企业年金基金管理试行办法》、托管合同及有关法律法规，对企业年金基金投资范围、投资比例、会计核算与估值、费用计提与支付以及收益分配等事项进行监督。

因证券市场波动、上市公司合并等客观因素造成的投资管理不符合《企业年金基金管理试行办法》规定比例或投资管理合同约定比例的，托管人应及时通知投资管理人并报告受托人，投资管理人应在合理期限内进行调整。

十七、账户管理人应按《企业年金基金管理试行办法》及账户管理合同的规定，分配企业年金基金的投资收益。采取金额计量方式时，账户管理人应按托管人提供的收益分配日的企业年金基金财产净值和净值增长率及企业账户与个人账户期初余额，计算本期投资收益，并足额记入企业账户和个人账户。

采取份额计量方式时，账户管理人应记录托管人提供的收益分配日的企业年金基金份额净值。

十八、托管人接到受托人下达的费用支付指令、投资管理人下达的交易指令后，应对指令的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后予以执行。

十九、职工退休、死亡、出境定居需要支付企业年金待遇时，委托人应向受托人提交申请，受托人通知账户管理人。账户管理人计算个人账户权益，生成个人账户权益支付表，发送委托人和受托人确认。

受托人确认后向托管人下达待遇支付指令，并通知账户管理人。托管人按待遇支付指令办理资金划转手续，并将资金划转结果通知受托人和账户管理人。账户管理人应扣减个人账户权益，当个人账户权益余额为零时，办理个人账户销户手续并通知受托人。

受托人将资金划转结果通知委托人。

二十、职工离开本企业转入新的企业年金计划时，委托人根据有关合同规定应向受托人提交个人账户转移申请，受托人确认后通知账户管理人。账户管理人计算个人账户权益，生成个人账户转移报告，发送委托人和受托人确认。

受托人确认后向托管人下达资金转移指令，并通知账户管理人。托管人按资金转移指令办理资金划转手续，并将资金划转结果通知受托人和账户管理人。账户管理人应办理个人账户转移手续，并通知受托人。受托人将资金划转结果通知委托人。

二

十一、职工离开本企业，不能转入新企业年金计划的，账户管理人可将其转入保留账户并进行单独管理。

第二篇：昆山市企业年金业务操作流程

昆山市企业年金业务操作流程(试行)为加强企业年金基金管理，规范企业年金基金运作程序，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》、江苏省劳动和社会保障厅《关于贯彻<企业年金试行办法>和<企业年金基金管理试行办法>的意见》和昆山市劳动和社会保障局《关于贯彻<企业年金试行办法>和<企业年金基金管理试行办法>的实施意见》等文件精神，制定本操作流程。

一、方案报备

1．企业年金方案应由企业与工会或职工代表通过集体协商确定。国有及国有控股企业的企业年金方案还应提交职工大会或职工代表大会通过，并征得出资方（国资委）的同意。

2．企业年金方案应当自集体协商双方首席代表签字之日起10日内，由企业代表集体协商双方报送市劳动保障行政部门备案，并附以下材料：

（1）《关于××公司企业年金方案备案的函》(见附件1)；（2）企业年金方案（文本格式见附件5）；（3）集体协商双方通过企业年金方案的决议；

（4）国有及国有控股企业的企业年金方案经职工大会或职工代表大会通过，出资方（国资委）同意的有关材料；

（5）企业年金方案重要条款的说明。

3．市劳动保障行政部门应在收到符合规定的企业年金方案文本15日内，向企业出具《关于××公司企业年金方案备案的复函》(见附件2)。

二、计划确认

1．企业可以按企业年金方案的规定，代表集体协商双方作为委托人，或由企业及其职工作为委托人，与法人受托机构或企业年金理事会签订受托管理合同（要件见附件6)。

受托管理合同签定后，受托人与帐户管理人、托管人（帐户管理人和托管人原则上应为同一银行，以下简称帐户管理和托管银行）签定委托管理合同（要件见附件7、8）。

2．企业年金基金管理合同签订之日起10日内，由受托人将企业年金基金管理合同文本报送市劳动保障行政部门备案，并附以下材料：

（1）《关于××公司企业年金基金管理合同备案的函》(见附件3)；（2）企业年金计划受托管理合同和委托管理合同；

（3）市劳动保障行政部门出具的《关于××公司企业年金方案备案的复函》。（4）理事会章程（要求见附件9)，理事会组成人员名单及其简历等。

3．市劳动保障行政部门于收到符合规定的企业年金基金管理合同备案文本之日起15日内，向备案受托人出具《关于××公司企业年金计划确认函》(见附件4)，给予企业年金计划登记号。

三、人员登记

1．企业年金首次缴费之前，由企业或受托人携带以下材料到市社会保险基金管理中心（以下简称市社保中心）办理企业年金参加人员基本信息登记手续：

（1）经市劳动保障行政部门出具的《关于××公司企业年金方案备案的复函》、《关于××公司企业年金计划确认函》；

（2）企业和受托人审核确认后的《昆山市企业年金个人基本信息花名册》（见附件10，附盘片）。2．市社保中心进行审核确认无误后，将参加人员个人基本信息发送至帐户管理和托管银行。

四、申报缴费

1．企业或受托人应在办理人员登记手续之后，在企业年金计划规定缴费日前，至帐户管理和托管银行申报企业年金缴费。

2．帐户管理和托管银行根据企业年金计划、市社保中心发送的参加人员个人基本信息和企业提供的缴费信息，生成企业年金申报缴费清单提交企业和受托人审核确认（核对有误的返回帐户管理和托管银行重新处理）。

3．企业根据经确认的企业年金申报缴费清单，在计划规定缴费日将企业缴费和个人缴费划入在帐户管理和托管银行开设的受托财产托管帐户。

4．企业或受托人在企业缴款后2个工作日后，到帐户管理和托管银行领取企业年金缴款收据及首次参加的职工参加企业年金的相关凭证。

五、人员增减

1．参加人员的增加

缴费期内有人员增加的，企业或受托人在至帐户管理和托管银行办理申报缴费手续前，需填写《昆山市企业年金个人基本信息花名册》（附盘片），至市社保中心办理新增人员基本信息登记手续：

（1）如新增人员在原企业已参加年金，且属我市企业年金统筹范围内的，可按规定办理企业年金个人帐户转移手续。

（2）如新增人员在原企业已参加年金，但不属我市企业年金统筹范围内的，可凭转出地企业年金管理机构开具的年金关系转移证明，在转移基金到帐后办理企业年金个人帐户转入手续。2．参加人员的减少

（1）参加人员因变动工作、升学、参军、失业等原因发生减少时，应根据年金方案，确定减少人员的年金个人帐户中企业缴费部分的归属，填写《昆山市企业年金人员减少花名册》（见附件11），经企业和受托人同意及市社保中心审核确认后至帐户管理和托管银行办理相关手续。

（2）帐户管理和托管银行根据年金方案、市社保中心发送的减少人员信息和审核确认后的《昆山市企业年金人员减少花名册》，对减少人员个人年金帐户的企业缴费收回部分进行处理，对个人缴费部分和未收回的企业缴费部分进行封存。

（3）企业缴费收回部分按照年金方案中的未归属权益处理办法处理，可以选择再分配或冲抵下期企业缴费。

六、帐户管理

1．帐户管理和托管银行为每一位参加企业年金的职工建立企业年金个人帐户，银行每年不少于一次分别向参加企业年金的企业和职工公布企业年金基金企业帐户和职工个人帐户情况。

职工个人也可持参加企业年金的相关凭证至银行打印帐户记录。2．帐户转移：

（1）职工在我市企业年金统筹范围内流动的，需经转出和转入年金企业及受托人同意后，由帐户管理和托管银行办理企业年金个人帐户转移手续；新单位尚未参加我市企业年金的，其个人帐户由帐户管理和托管银行予以封存。个人帐户基金转移后，帐户管理和托管银行应向企业和受托人出具个人帐户基金转移清单。

（2）职工向我市企业年金统筹范围外流动的，若职工转移当地已开展企业年金且要求转移的，须由转入地企业年金管理机构开具接收证明，填写《昆山市企业年金异地转出申请表》（见附件13），经企业和受托人同意及市社保中心审核确认后，帐户管理和托管银行方可办理有关转移手续，终止其在我市的企业年金个人帐户，并向企业和受托人出具相关基金转移清单；如职工转移当地未开展企业年金，且职工户口不属于我市企业年金统筹范围内的，须由职工本人申请，填写《昆山市企业年金申领表》（见附件12），经企业和受托人同意及市社保中心审核确认后，由帐户管理和托管银行办理该职工企业年金个人帐户金额一次性支付手续，并向企业和受托人出具相关年金申领清单。

（3）参加我市统筹范围外企业年金的职工转入我市，经企业和受托人同意，可由帐户管理和托管银行办理企业年金个人帐户转入手续。个人帐户基金转入后，帐户管理和托管银行应向企业和受托人出具个人帐户基金转入清单。3．帐户申领：

职工因退休、出境定居或死亡申领其个人年金帐户金额时，须填写《昆山市企业年金申领表》，附职工《退休养老证》（或《退休审批表》）、出境定居材料、死亡证明等有关材料，经企业和受托人同意及市社保中心审核确认后，由帐户管理和托管银行按照企业年金方案办理该职工企业年金个人帐户金额一次性或分期支付手续，并向企业和受托人出具相关年金申领清单。

七、信息变更

1．对不涉及企业年金方案的企业或职工个人基本信息变更，填写相关企业或职工个人基本信息变更申请表，企业和受托人同意并经市社保中心审核确认后至帐户管理和托管银行办理。

2．涉及企业年金方案的变更，须将新的企业年金方案重新向市劳动保障行政部门报备审核。

八、监督管理

1．建立企业年金的企业，应在企业年金计划首次缴费前及以后每年初，将企业上财务报表及劳资报表及时报送市社保中心。

2．帐户管理和托管银行应按规定及时将企业年金企业和职工个人缴费情况，个人帐户及利息记载情况，以及个人帐户转移、封存和支付等情况，通过网络反馈给市社保中心。

3、受托人应当在每季度结束后15日和结束后45日内向市社保中心提交季度和基金管理报告，其中基金财务报告须经会计师事务所审计。

4．帐户管理和托管银行应当在每季度结束后10日和结束后30日内向市社保中心提交季度和帐户管理、托管及财务会计报告，其中财务会计报告须经会计师事务所审计。

九、原补充养老保险处理

原已参加补充养老保险的企业及其职工个人帐户的处理办法: 1．企业需将原补充养老保险实施方案修订为企业年金方案，并按规定程序报市劳动保障行政部门备案。

2．市社保中心与原参加补充养老保险的单位对原有数据进行核对。核对无误后，市社保中心将补充养老保险金转作企业年金。

十、其他

1．在我市经办企业年金基金业务的受托机构、帐户管理人和托管人须同时具备下列条件：（1）符合国家与省有关规定；

（2）经市劳动保障行政部门备案确认；

（3）受托机构、帐户管理人与托管人具有规范的企业年金信息管理系统，并具备与市社保中心实时联网，资源共享，信息互通，能建立统一规范的企业年金信息接口。

2．企业、受托人、帐户管理和托管银行均须按规定完整、妥善保管各类业务资料、会计凭证、帐薄。3．驻我市的部省属企业，由子公司单独建立的企业年金，按照本业务流程操作。

附件1 ××〔200×〕××号

关于××公司企业年金方案备案的函 昆山市劳动和社会保障局：

根据《企业年金试行办法》（劳社部令第20号）和有关规定，经过集体协商，拟在本公司建立企业年金制度。

现将《××公司企业年金方案》送上，请予备案。

××公司

二○○×年×月×日 附件2 昆劳社函〔200×〕××号

关于××公司企业年金方案备案的复函 ××公司：

你们报送的《××公司企业年金方案》收悉。经研究，该方案符合《企业年金试行办法》规定要求，望认真组织实施。实施中遇到的重要情况和问题，请及时向我们反映。

此复

昆山市劳动和社会保障局

二○○×年×月×日

附件3 ××〔200×〕××号

关于××公司企业年金基金管理合同备案的函 昆山市劳动和劳动保障局：

根据《企业年金基金管理试行办法》（劳社部令第23号）规定，××（申请受托人）拟作为××公司企业年金计划受托人，行使受托人职责，并选定了帐户管理人和托管人，分别签订了委托管理合同。

现将××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同呈上，请予备案。(申请受托人名称和盖章)二○○×年×月×日 附件4 昆劳社函〔200×〕××号

关于××公司企业年金计划确认函（申请受托人）：

你们报送备案的××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同收悉。根据《企业年金基金管理试行办法》（劳社部令第23号）和有关规定，现对××公司企业年金计划予以确认，登记号为××。望认真履行受托人职责，按规定运作。

此复

昆山市劳动和社会保障局

二○○×年×月×日 附件5 企业年金方案指引

企业年金方案一般包括总则、主体条款、附则三部分，文本内容分章节逐条排序。

一、总则部分

（一）建立企业年金的目的。一般应表述为：为了保障和提高本企业职工退休后的生活水平，建立多支柱养老保障体系；调动本企业职工的劳动积极性，建立人才长效机制，增强企业的凝聚力和创造力，促进企业健康持续发展。

（二）建立企业年金的依据。主要包括：《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和《集体合同规定》。

（三）建立企业年金应当遵循的原则。一般应包括：坚持有利于企业发展的原则；充分体现效率与兼顾公平的原则；自愿平等协商的原则；高度安全、适度收益的原则；适时调整的原则。

二、主体条款部分

（四）方案参加人。一般包括：①企业职工总数和参加企业年金方案的职工人数。②企业职工加入的条件。加入的程序尽量简化，企业如认为有必要，可让参加人填报申请表。对一部分接近退休年龄或已退休人员，企业应根据实际情况给予考虑。③参加人的权利和义务。应明确参加人对其企业年金基金个人帐户信息有知情权。④参加人退出企业年金方案的条件和程序。

（五）资金筹集方式和缴费办法。一般包括：①企业的所有制性质。②企业年金的资金来源。应明确单位和个人共同缴费。③企业缴费的方式、时间、提取比例，对不同参加人的分配比例等。④个人缴费的方式、时间和缴费比例等。⑤明确企业年金缴费上限要求。

（六）个人帐户管理方式。一般包括：①个人帐户的开立。明确由帐户管理机构开立个人帐户和企业帐户。②个人帐户的维护与变更。③个人帐户的转移。主要包括需要转移帐户的情况、转移方式、无法转移的情况以及处理办法等。④个人帐户的注销。列明帐户注销的条件。⑤企业帐户的处理。明确未归属权益产生的资金重新分配的原则。

（七）基金管理方式。一般包括：①企业年金基金的组成。明确由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成。②基金管理。明确企业年金基金实行完全积累，采用个人帐户方式进行管理；企业年金基金按照国家规定投资运营的收益计入企业年金基金；企业年金基金与企业、受托人、托管人、帐户管理人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途。③基金分配。明确将企业缴费按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金基金个人帐户，以及特殊情况的限制条件；职工个人缴费额计入本人企业年金基金个人帐户；企业年金基金投资运营收益，按净收益计入企业年金基金个人帐户。

（八）待遇计发和支付方式。一般包括：①支付条件。一般包括达到国家规定的退休年龄并办理了退休手续；因病（残）丧失劳动能力办理病退或者提前退休；出国定居；在退休前死亡。②支付方式。应明确是由职工一次性领取、分期领取，还是由职工选择其他投资方式。③待遇计发办法。根据不同的支付方式，一般应明确相应的待遇计发办法。④受益人的指定和修改指定。一般应确定企业年金待遇的受益人及参加人死亡后享受待遇的受益人。

（九）中止缴费的条件。一般包括：①企业中止缴费的条件。主要包括企业经营亏损、兼并、解散、破产等；本企业半数以上职工反对继续实施企业年金方案。②职工个人中止缴费的条件。职工与企业终止、解除劳动合同。③中止缴费后企业年金的处理。应明确各种中止企业年金缴费后的处理办法。

（十）组织管理和监督方式。一般包括：①企业年金方案设立的程序。一般由企业协商代表与职工协商代表通过集体协商形成企业年金方案草案；经企业职工代表大会或职工大会以及其他民主方式审议通过后，报劳动保障行政部门备案，形成合格的企业年金方案。②管理监督。企业通过集体协商选择法人受托机构或成立企业年金理事会作为受托人，并通过集体协商确定由企业作为委托人或企业及其职工作为委托人，与受托人签订受托管理合同；集体协商双方监督受托管理合同的履行情况。③管理费用支付。一般应明确企业年金基金管理运营的费用及列支渠道，按照基金管理合同规定确定。④争议的处理。应明确因订立或者履行企业年金方案发生争议的，由企业与职工协商；协商不成的，由劳动争议仲裁机构进行仲裁。

三、附则部分

（十一）修改企业年金方案的条件。一般包括：企业根据盈利情况，适时调整企业缴费比例，但不得突破企业和职工缴费的上限规定；本企业半数以上职工提议进行企业年金方案的修改。

（十二）修改企业年金方案的程序。一般包括：企业协商代表与职工协商代表集体协商修改企业年金方案；将草案提交职工代表大会或职工大会讨论通过；重新报劳动保障行政部门备案；书面通知有关方面。

（十三）企业年金方案中止的条件。一般与企业中止缴费的条件相同。出现与企业中止缴费相同的条件，由集体协商双方协商确定。

（十四）企业年金方案中止的程序。应明确须报劳动保障行政部门备案，并以书面形式通知参加人和受托人。

（十五）企业年金方案实施的时间。

四、企业年金方案文本格式

封面标注“××公司企业年金方案”，字体为二号宋体加黑。申请备案公司名称（加盖公司公章）、企业协商首席代表（本人签字）、职工协商首席代表（本人签字）、申请日期，字体为三号仿宋体。正文分章节逐条排序，标题为三号黑体，其余为三号仿宋体，行间距为1.5倍，页码置于下端居中。附件6 受托管理合同应载明以下要件：

1.受托管理合同设立的目的、依据、原则，以及财产独立性的规定等。

2.甲方的权利与义务：监督权、知情权、查询权、解聘权等的规定，以及及时缴费、提供企业和职工信息、向受益人提供查询等义务的规定。

3.乙方的权利与义务：独立的受托财产处置权的规定，收取管理费等权利的规定；依法审慎管理的义务、报告的义务等。

4.受益人的权利与义务：受益权的规定，知情权和查询权的规定；受益权不得转让、担保和偿债，以及保密的规定等。

5.受托财产的管理：受托管理职责的规定；受托管理方式及内容的规定（具体指帐户管理、托管及主要内容的规定）等。

6.受托的财务管理：受托财产建帐的规定；受托财产资金流的规定；受托财产负担费用的规定等。

7.信息披露及查询。

8.受托管理费的提取比例和标准。

9.受托合同生效、变更、终止和清算。

10.违约责任及免责条款。

附件7 帐户管理合同应载明以下要件：

1、甲方的权利与义务：监督权、知情权及解聘权等权利的规定；提交有关帐户管理必要信息的义务，进行帐目核对的义务，敦促企业缴纳帐户管理费义务等的规定。

2、乙方的权利与义务：及时获得履行帐户管理职责必需的资料及其他信息的权利，及时、足额取得帐户管理费的权利；根据合同进行帐户管理的义务，接受监督的义务。

3、帐户记录及其规则。

4、缴费与分配。

5、转移、支付及退出。

6、投资运营收益分配。

8、信息披露及查询。

9、甲方对乙方的监督与检查。

10、帐户管理费的规定。

11、托管人的指定与变更。

12、帐户管理合同生效、变更、终止。

13、违约责任及免责。

附件8

托管合同应载明以下要件：

1、甲方的权利与义务：监督权、知情权、查询权、解聘权等权利的规定；及时下达有关指令的义务、核对的义务等。

2、乙方的权利与义务：取得托管费的权利的规定，根据乙方指令进行财产分配的义务，财产保管、会计核算、估值等义务的规定。

3、受托财产的托管：受托财产及托管财产的规定、帐户开立、财产保管、资金划拨、清算、会计核算、估值等的规定。

4、帐户管理人的指定与变更。

5、甲方对乙方的监督与检查。

6、信息披露及查询。

7、托管费、受托费的计提与支付，计提与支付的方法与程序。

8、合同生效、变更、续签及终止。

9、禁止行为。

10、违约责任及免责。

附件9 企业年金理事会章程应包括以下内容：

1、理事会成立的缘由

2、理事会组成人员要求

3、成员的任职资格条件

4、理事会的内部组织结构

5、内部各部门的具体职能

6、选择帐户管理和托管银行的条件和程序

7、监督委托管理机构的具体办法

附件

10、附件

11、附件

12、附件13请到表格下载中下载

2006年11月16日

第三篇：企业年金个人所得税处理

企业年金个人所得税处理

1.企业年金的概念

《企业年金试行办法》第二条

本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。建立企业年金，应当按照本办法的规定执行。

2.企业年金的缴费

《企业年金试行办法》 第八条

企业缴费每年不超过本企业上职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上职工工资总额的六分之一。

3.企业年金基金的组成 《企业年金试行办法》第九条

企业年金基金由下列各项组成：

（一）企业缴费；

（二）职工个人缴费；

（三）企业年金基金投资运营收益。

（二）企业年金的个人所得税处理

1.企业年金个人所得税的计算

（1）《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）2009.12.10

一、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

二、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。

对企业按季度、半年或缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。

【举例】

某公司于2012年建立了企业年金制度，职工张某1月份工资为3400元，单位当月为其缴纳企业年金200元，计算张某应缴纳个人所得税。

（2）《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）

一、关于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的征税问题

（一）企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。

（二）个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照《通知》第二条规定缴纳个人所得税。

2.企业年金的退税

《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）

三、对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。具体计算公式如下：

应退税款=企业缴费已纳税款×（1－实际领取企业缴费／已纳税企业缴费的累计额）

参加年金计划的个人在办理退税时，应持居民身份证、企业以前月度申报的含有个人明细信息的《年金企业缴费扣缴个人所得税报告表》复印件、解缴税款的《税收缴款书》复印件等资料，以及由企业出具的个人实际可领取的年金企业缴费额与已缴纳税款的年金企业缴费额的差额证明，向主管税务机关申报，经主管税务机关核实后，予以退税。

3.企业年金的补税

（1）《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）

五、本通知下发前，企业已按规定对企业缴费部分依法扣缴个人所得税的，税务机关不再退税；企业未扣缴企业缴费部分个人所得税的，税务机关应限期责令企业按以下方法计算扣缴税款：以每未扣缴企业缴费部分为应纳税所得额，以当年每个职工月平均工资额的适用税率为所属期企业缴费的适用税率，汇总计算各应扣缴税款。

（2）《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）

二、关于以前企业缴费部分未扣缴税款的计算补税问题

《通知》第五条规定的企业缴费部分以前未扣缴税款的，按以下规定计算税款：

（一）将以前未扣缴税款的企业缴费累计额按所属纳税分别计算每一职工应补缴税款，在此基础上汇总计算企业应扣缴税款合计数。

（二）在计算应补缴税款时，首先应按照每一职工月平均工资额减去费用扣除标准后的差额确定职工个人适用税率，然后按照《通知》第五条规定计算个人实际应补缴税款。

1.职工月平均工资额的计算公式：

职工月平均工资额=当年企业为每一职工据以计算缴纳年金费用的工资合计数÷企业实际缴纳年金费用的月份数

上式工资合计数不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等。

2.职工个人应补缴税款的计算公式：

纳税内每一职工应补缴税款＝当年企业未扣缴税款的企业缴费合计数×适用税率－速算扣除数

上式计算结果如小于0，适用税率调整为5%，据此计算应补缴税款。（注：2011年9月1日后应调整为3%）

【举例】

A公司2011年1月建立了企业年金制度，但没有代扣代缴个人所得税。2012年3月A公司进行了专项的税务自查，其中员工李某2011年月平均工资额为23500元，公司全年共为其缴纳企业年金4000元，计算李某应补缴的个人所得税。

【解析】

（1）确定适用税率，20000元（23500－3500）的适用税率为25%，速算扣除数为1005元。

（2）应补缴的个人所得税＝4000×25%－1005＝-5（元）

实际应补缴税额＝4000 ×3%＝120（元）

3.企业应补扣缴个人所得税合计数计算公式：

企业应补扣缴税额＝∑各纳税企业应补扣缴税额

各纳税企业应补扣缴税额＝∑纳税内每一职工应补缴税款。

第四篇：企业年金计划建立流程

企业年金计划建立流程

1、确定建立企业年金意向：企业首先要确定建立企业年金的意向，确定意向一般是由企业的人力资源部门发起，进行相关政策的研究，向领导进行汇报，征得主管领导的同意。

时间：15天

2、成立企业年金管理委员会（可选，一般适用大型企业）：

在企业确定要建立企业年金计划后，企业要成立企业年金计划管理委员会，负责制定企业年金方案，相关的信息采集，选择具有受托资格的受托人等工

作。委员会应包括以下部门人员：企业领导、人力资源部、财务部、法律部、工会、职工代表。成员要有明确的分工：如：人力资源部负责企业年金方案制定、财务部负责企业年金的缴费和财务税务处理、法律部负责受托合同的审定和签定、工会负责召开职工代表大会讨论企业年金方案及形成决议、企业领导负责全面协调工作等。

时间：7天

3、选择法人受托机构：为保证企业年金方案的顺利制定，在启动年金方案制定前，可以经企业年金管理委员会集体协商，选择法人受托机构管理本企业的企业年金基金。选择法人受托机构可以通过招标方式，也可以通过网上查询集体讨论研究直接决定。

时间：15天

4、设立企业年金方案：受托人协助企业年金管理委员会，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》及国家有关规定，结合自身的经济状况和发展战略拟订企业年金方案。

时间：15天

5、集体协商通过企业年金方案：企业年金方案设计好以后，按照民主协商的原则，企业年金方案草案须由企业与工会或职工代表通过集体协商讨论通过，如果是国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。通过以后由集体协商双方首席代表签字，形成拟报备案的企业年金方案。

时间：10天

6、报备企业年金方案：企业年金管理委员会将讨论通过的企业年金方案和职工代表大会相关决议报送单位注册（或参加社会保险）所在地的区（县）劳动保障行政部门备案。中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动保障部。劳动保障部门审核通过后会向企业出具一份企业年金方案备案的复函。

时间：15天

7、与法人受托机构签定受托合同：企业年金方案得到劳动保障行政部门批复同意后，企业按照企业年金方案的规定，与受托人签定《企业年金基金受托管理合同》。

时间：7天

8、受托人选择其他管理机构并签定管理合同：

受托人在获得劳动部资格的管理人中选择投资管理人、帐户管理人、基金托管人，并分别签定《企业年金基金托管合同》、《企业年金基金帐户管理合同》、《企业年金基金投资管理合同》。

时间：15天

9、受托人向劳动部门办理计划登记手续（即合同报备）：

企业年金托管合同签定后，由受托人向劳动部门上报企业年金管理合同，办理企业年金计划登记。劳动部门审核后批准取得企业年金计划登记号。

时间：15天

10、受托人凭计划登记号在托管银行办理开户手续： 受托人取得劳动部门批准的企业年金计划登记号后，凭计划登记号到选定的托管银行办理企业年金专用帐户开户手续。

时间：15天

11、受托人协助帐户管理人办理个人帐户建立手续和基金划拨：企业根据受托人的要求，填写相关单证，提交相关的企业信息和员工信息，并将企业年金基金转入受托人指定托管银行的专用账户，受托人按照相关的法规和企业制定的企业年金方案得要求，进行企业年金计划管理。

时间：15天

12、按照受托人的指令企业年金基金投资运作：企业年金基金转入受托人指定托管银行的专用账户后，投资管理人根据受托人的年金资产配置要求进行企业年金基金的投资运作，并按照合同的约定定期向受托人汇报投资收益情况。受托人将投资情况定期向企业汇报。

时间：5天

第五篇：事后监督业务处理流程

◆ 事后监督业务处理流程

事后监督系统根据影像处理子系统提供的数据进行事后监督，包括事后流水文件和差错文件，记载事后的分户帐、科目发生额、总帐，事后帐内部的发生额借贷平衡、余额借贷平衡、总分平衡，以及事后帐与临柜帐之间的流水帐逐笔勾对，分户逐笔勾对和总帐的逐笔勾对。

该系统在业务种类上支持对公、储蓄、信贷、而且还监督交换业务，凭证管理业务。处理方式上以流水批量处理为主，也支持单笔的手工录入。

事后监督的目的是发现临柜业务的差错，因此差错的管理是事后监督非常重要的功能。事后与临柜帐务不一致时事后跟临柜，但将所有发现的差错记录下来。该模块录入监督票据的非计算机差错信息，如票据残缺、假票、字迹模糊、金额涂改等差错信息，以及经计算机监督后的差错信息如流水核对不符、分户核对不符、总帐核对不符等。由差错信息产生差错通知单通知临柜修改，并产生差错报告供上级部门分析及考核。

事后监督操作员与监督网点的对应关系由计算机随机生成，监督任务每天都由计算机进行随机的平均分配，操作员以组划分，操作权限分配到小组。这样就保证了事后监督的安全性与严密性。系统还提供了丰富的统计分析功能，不仅有帐务数据的查询，还有差错数据的分析和信贷数据的统计。

◆ 银行业系统应用模式

集中处理模式

此模式将凭证统一收集到事后监督中心，进行电子影像处理和事后监督，拍摄和扫描两种录入方式均适用。

分布处理模式

在中心城市建立主中心，其下属县市地区支行建立分中心。这种方式适用于传票无法及时传递到市行，而由支行采集票据图像并且通过远程网络传输到市行。主中心集中中心城市市内支行所有凭证，可根据业务量采用扫描或拍摄录入方式进行集中录入和集中监督。下辖县市地区支行中心处理模式有两种：分布采集分布监督和分布采集集中监督。

(一)市行中心

分布处理模式的中心行处理与集中处理模式相似，只是若下辖县市支行凭证需集中监督，则需将下辖县市支行上传的凭证图像进行监督。

(二)下辖县市地区支行中心

1、分布采集集中监督

在支行配备高档中速扫描仪，扫描录入所有的传票数据；或者配备摄像设备，摄像录入所有的传票图像。将图像数据通

过银行内部网络或电话网上传到市行后，由市行根据图像数据逐笔进行事后监督和影像处理。

2、分布采集分布监督

支行设有事后监督中心，在录入凭证图像的同时完成事后

监督工作，将凭证图像数据上传到市行进行影像处理。此模式只适合于拍摄录入方式。