联营卖场业务处理流程修改版

第一篇：联营卖场业务处理流程修改版

商场联营商品业务处理流程

一、商品进货

1、订单传递

由促销员填写商品订货单（注：订单需注明产品单价、数量及颜色，常规商品仓库中不得有库存，以勤进快销为原则），已下好的订单通过传真或短信向公司业务员提报，未按要求订货单的，给予促销员罚款5元/次，华阳红旗系统常规商品每周二和周四下订单。

2、出货单的录入与配送

业务员收到订单后,及时与促销员复核订单的数量、及颜色，并签字确认后交录单员开单出货。录单员必须在订单备注处注明客户订单的相关备注信息（如：送货时间、收货人、电话特别要求等信息）。如有外购商品（如：双枪/西拓等），由业务员做好订单交采购部，采购部应及时将产品订单发送到厂家，并要求厂家在我司送货前配送到我司仓库，或由我司安排车辆自取，对未按订单要求开单或备货的，给予相关人员罚款10元/次。

3、仓库配货及缺货处理

仓库主管接到订单后，根所订单的紧急情况，按订单要求（颜色/大小等）及时安排仓员配货并进行发货,未注明颜色的商品，必须按仓库现有库存颜色平均分配，周边客户如需托运的货物应选择较大的包装并合理整齐的排放，如实际配货数量与订单有所差异，应及时将订单交录单员调整数量并打印正式出库单，华阳红旗的系统每周二的订单，周四必须送货，推迟送货的，给予仓库主管每天10元/单罚款。

4、仓库货物的配送及卖场签收

仓库主管根据订单的多少，合理安排配送方式（托运/直送），直送到门店的商品，促销员收货时需与送货司机或送货人员当面清点产品明细并签字确认。托运到货促销员需核实外装箱包装是否完好，托运到的商品和出库单有差异的应在到货后24小时内及时联系公司业务员或仓管,经双方确认无误后做差异调整。托运到货后如因未及时清点明细和未及时告知导致无法查实差异原因的，由促销员自行负责。促销员应保存好所有到货的单据，每15天以快递的形势快递到公司，以便财务部及时核实收货及签收情况。

5、卖场商品的上架与管理

清点无误后的商品，促销员应及时准确地将所有产品全部陈列到排面，产品上架需按照公司标准陈列上架（附：公司产品标准陈列规范），富光真空杯及高价值商品系列每天必须填写销售明细台帐表（见附表1），两个促销员的门店，促销员在交接班时需对本表进行明细情况及当班未处理事项进行交接！

二、商品销售及日常事务。

1、促销主管每天必须更新月销售明细台帐表。

2、促销主管每周一17:00点前以短信或电话的形势向所属业务主管提报上周销售情况。

3、顾客商品销售退货

顾客购买商品后，因某种原因提出商品退货时，按商场关于商品退换货处理办法处理。

4、商品价格变更

经营过程中的库存商品价格如需变更的（如品牌折扣、库存补差等），需由业务员填写费用报支单，附网站平台销售明细的折扣明细,由财务部复核后，经公司总经理签字确认，交财务部调整客户应收款。

三、商品库存

1、业务员每两周更新一次门店单品推广销售跟进检讨表（见附表2），时刻检查商品库存异常情况，每个门店设置促销商品临时存放区，临时存放区只能放应季的前两档期的促销品，经常断货商品或特别畅销的商品，并且用好的箱子装好封口，在外箱子上写上“屋田”标记。结合公司运输配送时间，合理掌控货品存量，盘点前必须将常规商品全部上架，业务员每周去仓库将临时存放区拍照提交公司周报表。

3、每季度盘点

实施富光等贵重商品“单品”进、销、存管理。并且，每季度末进行所有产品库存大盘点。常规情况每季度最后一月26到31号盘点（具体根据卖场实际情况而定）。如有促销员离职，需提前15天向公司书面申请，经公司同意后由公司财务部和所属业务主管对现有库存进行盘点交接后方可离职。

4、盘点差异与处罚规定

（1）、为了盘点数量的准确性，提高盘点人员的责任心，每次盘点中如复盘数量与初盘有差异的,处罚初盘人员5元每个单品，如核实初盘和复盘都有错的，将处罚初盘和复盘人员各5元每个单品。

（2）、盘点后的数据将作为新的库存期间，盘点差异不得超过公司库存应有金额0.5%,超出部分由门店促销员负责赔偿短缺，两个促销各承担50%。如盘点无差异，奖励200元给促销组长100元给另一促销员。

四、商品退换及售后

对于专柜需要正常调返、退返公司的商品，由促销员填写联营卖场退货申请单（见附表

3），随订单传真到公司.未填写退货专用申请单直接将产品退回公司的，将处罚促销主管10元/次。经所属业务主管签字确认后,将退货申请单交公司仓库主管,并于每周四送货时统一安排退货人员退货，退货员必须严格按照退货申请单明细当面清单商品明细数量，如未当面清点明细出现的差异，由退货员负责。如有质量问题外观不明显的商品退货，如真空杯不保温等，促销员需在产品外装上附情况说明条。富光杯等带包装的商品退回公司时必须有完整包装盒。对于常期少退包装盒的门店，公司将给予5元/个包装盒罚款。二级市场及成都周边比较远的联营卖场，促销员接到公司业务员电话或传真批复后,方可办理托运手续，并在退货箱内放入“联营卖场退货专用申请表”,在外箱上显著位置注明“内有清单”时样，如发现未放退货专用申请表的，处罚促销主管10元/次。公司的签收同现行公司流程。

公司退货基本信息:传真： 退货收货人：。电话: 手机

五 公司价格体系的促销商品提报。

1.联营系统按公司结构表联营价格体系执行。

2业务员提报促销商品按公司现行促销商品申报流程.3.特价毛利参照公司家乐福毛利标准。低于价格体系的特殊商品，需提前以电话或书面形势向公司总经理申请，经总经理同意后填写降价申请表执行。未按价格体系直接向卖场确认的商品处罚业务主管20元/单品。

成都公司

2012年1月1日 本文为我原创，欢迎与我交流i8080@139.com QQ群：1959358 作者QQ：6601268

第二篇：事后监督业务处理流程

◆ 事后监督业务处理流程

事后监督系统根据影像处理子系统提供的数据进行事后监督，包括事后流水文件和差错文件，记载事后的分户帐、科目发生额、总帐，事后帐内部的发生额借贷平衡、余额借贷平衡、总分平衡，以及事后帐与临柜帐之间的流水帐逐笔勾对，分户逐笔勾对和总帐的逐笔勾对。

该系统在业务种类上支持对公、储蓄、信贷、而且还监督交换业务，凭证管理业务。处理方式上以流水批量处理为主，也支持单笔的手工录入。

事后监督的目的是发现临柜业务的差错，因此差错的管理是事后监督非常重要的功能。事后与临柜帐务不一致时事后跟临柜，但将所有发现的差错记录下来。该模块录入监督票据的非计算机差错信息，如票据残缺、假票、字迹模糊、金额涂改等差错信息，以及经计算机监督后的差错信息如流水核对不符、分户核对不符、总帐核对不符等。由差错信息产生差错通知单通知临柜修改，并产生差错报告供上级部门分析及考核。

事后监督操作员与监督网点的对应关系由计算机随机生成，监督任务每天都由计算机进行随机的平均分配，操作员以组划分，操作权限分配到小组。这样就保证了事后监督的安全性与严密性。系统还提供了丰富的统计分析功能，不仅有帐务数据的查询，还有差错数据的分析和信贷数据的统计。

◆ 银行业系统应用模式

集中处理模式

此模式将凭证统一收集到事后监督中心，进行电子影像处理和事后监督，拍摄和扫描两种录入方式均适用。

分布处理模式

在中心城市建立主中心，其下属县市地区支行建立分中心。这种方式适用于传票无法及时传递到市行，而由支行采集票据图像并且通过远程网络传输到市行。主中心集中中心城市市内支行所有凭证，可根据业务量采用扫描或拍摄录入方式进行集中录入和集中监督。下辖县市地区支行中心处理模式有两种：分布采集分布监督和分布采集集中监督。

(一)市行中心

分布处理模式的中心行处理与集中处理模式相似，只是若下辖县市支行凭证需集中监督，则需将下辖县市支行上传的凭证图像进行监督。

(二)下辖县市地区支行中心

1、分布采集集中监督

在支行配备高档中速扫描仪，扫描录入所有的传票数据；或者配备摄像设备，摄像录入所有的传票图像。将图像数据通

过银行内部网络或电话网上传到市行后，由市行根据图像数据逐笔进行事后监督和影像处理。

2、分布采集分布监督

支行设有事后监督中心，在录入凭证图像的同时完成事后

监督工作，将凭证图像数据上传到市行进行影像处理。此模式只适合于拍摄录入方式。

第三篇：金融社保卡业务处理流程（本站推荐）

湖南省农村信用社

金融社保卡业务处理流程（试行）

为做好我省农村信用社金融社保卡发卡工作，规范业务管理，结合金融社保卡业务操作实际，特制定本业务处理流程。

一、业务概述

金融社保卡（加载金融功能的社保保障卡）采用单一接触式CPU芯片卡，不仅可以支持身份凭证、信息查询、医疗费用结算等不需要金融功能支持的社保应用，也可以支持社会保险费缴纳、待遇领取等需要金融功能支持的社保应用，同时也支持金融应用。

二、卡片管理流程

（一）凭证入库

金融社保卡由省联社电子银行部集中开户，并在分别完成卡厂制卡、省社保制卡中心密钥替换等流程后发送至发卡行社。发卡行社收到已制作完毕的金融社保卡后，对卡片进行清点、查验，并及时按社保卡制卡批次进行入库处理。入库时使用0501交易，凭证种类选择：“115金融社保卡”，卡凭证为社保卡卡号对应的第9位-18位（共10位）。

（二）社保卡启用

完成金融社保卡凭证入库后，发卡行社营业部（或其他对应发卡网点）柜员将金融社保卡按批次逐批次领入柜员尾箱，并通过 “8905社保卡启用”交易，按批次对尾箱内金融社保卡进行 启用，同时实现对尾箱凭证的批量销号处理。社保卡启用时，必须逐个批次启用，且确保尾箱中只有该批次对应的金融社保卡卡号段（系统会自动判断，若尾箱凭证不符则启用失败）。启用时，文件日期应输该批次对应日期（为“8914”交易输入批次号后查询到的文件生成日期），总张数输入该批次制卡成功张数（如批次号为ZK201406010001的社保卡数量为15682张，则对应日期输入“20140601”，总张数输入“15682”）。操作成功后，在操作方式栏选择“2-结果反馈”，提交后，可查询启用情况，并可打印“社保卡启用汇总清单”。因单个批次数量较多，可能存在启用时前台柜面报“交易失败”。遇此情况，柜员可稍等3-5分钟后，通过“8915社保卡文件进度查询”查询该文件情况并可通过查询柜员尾箱，确认启用是否成功。

（三）卡片发放

金融社保卡只有完成启用后才正式完成了核心系统卡管流程，才能发放给客户。发卡行社须与当地社保部门沟通，并根据制卡清单中的单位、乡镇（村、组）情况制定发卡方案，有序进行卡片发放。新发的金融社保卡应由当地社保部门向省人社厅提交应用激活申请，才具备社保业务办理功能。

三、业务办理

金融社保卡金融借记应用的业务处理同原有磁条借记卡。社保业务的处理流程与原城乡居民养老保险处理流程一致。同时，在原有交易基础上，系统增加了部分金融社保卡专用卡管类交 易：

（一）社保卡激活

参保人领取卡片后，可持金融社保卡和本人有效身份证原件到我省农信任一营业网点完成卡片激活。柜员通过“8906社保卡激活”交易办理此项业务，激活的同时必须修改卡初始密码。

金融社保卡在激活前不能办理除卡挂失、代收代付、接收转汇及大、小额来账业务外的其他任何借记交易，只有卡激活后才能正常办理取款、转账等金融借记业务和社保资金的领取、结算等。

（二）社保卡挂失

社保卡挂失分为口头挂失和书面挂失两种。金融应用的口头挂失可分别拨打我省农信客户热线96518或到我省农信任一营业网点办理，社保应用的口头挂失需同时拨打12333服务电话进行挂失。书面挂失只需到我社营业网点办理，我社在处理金融应用挂失手续时系统同步发送至社保系统，将社保应用同步挂失。

社保卡挂失不允许自动解挂，解挂需到我社营业网点提供书面申请。口挂可当天解挂，书挂7天后才允许解挂。

柜面通过“8907社保卡（解）挂失”交易办理社保卡挂失及解挂业务。

（三）密码修改

金融社保卡与密码相关的交易有修改密码、卡密码解锁和重臵密码三种，分别通过“8613修改卡密码”、“8669卡密码解 锁”和“8908社保卡密码挂失”、“8909社保卡密码重臵”办理。

持卡人需要更换交易密码，可持本人有效身份证件到我省农信任一网点办理。

持卡人遗忘密码，必须由客户本人持有效身份证件原件在我省农信任一网点办理密码挂失后，才能重新设臵交易密码。重臵密码必须先密码挂失，密码挂失后当天即可重臵密码。

因持卡人密码连续多次输入错误造成金融社保卡锁定，持卡人可到我省农信任一营业网点进行卡密码解锁。

（四）销卡

社保卡销卡分两步完成：持卡人先到人社部门申请社保应用的注销，凭人社部门开具的清户通知书再到我省农信营业网点完成金融应用的注销。我省农信营业网点将卡回收，对已销卡片进行剪卡销毁，完成整个销卡处理流程。

柜员受理客户销卡申请后，通过“8911社保卡注销”交易进行处理。核心系统先做注销验证，以判断社保卡可否销卡。当社保卡注销验证结果为“允许注销”时，柜面进行金融社保卡金融功能的销卡处理。社保业务未全部注销时，卡片不允许注销。

（五）社保卡补、换卡

金融社保卡补、换卡通过“8912社保卡补（换）卡”交易进行。

客户因金融社保卡遗失或损坏等原因需要补、换卡，可在我省农信任一网点提交补、换卡业务申请，并缴纳补、换卡工本费。挂失补卡需书面挂失满7天，并须在原挂失网点办理补卡申请。

补（换）卡申请成功后，由人社部门生成制卡数据重新制卡，业务流程与首次发放一致。补、换卡流程一般须2个月左右。补换卡完成后，持卡人凭《补换卡业务申请表》到对应发卡网点（或补卡申请网点）进行领卡。

（六）社保卡业务查询 1、8913社保卡信息查询：根据客户社会保障号或金融社保卡号，可查询到持卡人相关社保信息。可供查询的内容包括：个人基本信息、个人账户信息、个人参保信息等。2、8914社保制卡登记簿查询：根据相关查询条件，查询到社保卡相关制卡信息。可供查询的内容包括：文件生成日期、制卡批次号、身份证号码、姓名、性别、制卡类型、处理标志、银行卡号、开户网点等。3、8915社保文件进度查询：根据社保文件批次号和日期，查询到该批次社保文件的处理进度。

四、凭证管理

金融社保卡未启用前作为重要空白凭证纳入综合业务系统管理，凭证种类为“115”，其卡片制作、领用、保管等按照《湖南省农村信用社银行卡卡片管理办法》及《社会保障卡湖南省发行管理规范》执行。

第四篇：企业年金业务处理流程

企业年金业务处理流程

2011-11-9 来源：中国工商银

一、计划登记与账户设置1.释义：计划登记与账户设置是指企业将计划建立信息和客户账户信息提交受托人审核，账管人依据受托人提供的信息在账管系统中完成计划登记与账户设置的业务环节。

2.业务处理流程：（1）企业经办人填写《企业年金计划建立申请表》（须经企业盖章确认）、《计划成员明细表》，若企业为集团公司，还须填写 《分公司建账信息表》。

（2）企业经办人将上述申请单证提交受托人；（3）受托人审核后发送账管人；（4）账管人完成计划登记与账户设置系统处理，将《企业信息汇总表》提供给企业。

二、缴费1.释义：公式法缴费指由账户管理人根据年金计划缴费规则，计算出企业当期缴费总额及员工缴费明细的缴费方式。

企业自定义缴费指由企业自行计算当期缴费总额及员工缴费明细的缴费方式。

2.业务处理流程：。公式法缴费：（1）账管人计算企业本期缴费总额及员工缴费明细，生成《企业年金缴费预处理通知单》和《企业年金缴费明细表》，发送给企业，并将《企业年金缴费预处理通知单》转发给受托人；（2）企业确认《企业年金缴费预处理通知单》和《企业年金缴费明细表》无误，将盖章确认的《企业年金缴费预处理通知单》发送给受托人；（3）受托人向托管人下达企业年金基金资产收款指令；（4）企业将缴费款项划账到年金计划专用账户；（5）托管人根据企业年金基金资产收款指令和实际到帐金额进行数据匹配：匹配一致时，托管人向受托人及账管人提交《到账通知单》；账管人依据《到账通知单》进行入账处理；匹配不一致发生短溢缴情况，流程参照相关内容。企业自定义缴费：（1）企业经办人填写《企业年金缴费申请表》（须经企业盖章确认）和《企业年金缴费明细表》提交受托人审核，受托人审核后，发送账管人；（2）账管人在收到准确完整信息后进行系统处理，生成《企业年金缴费通知单》提交受托人和企业，受托人向托管人下达企业年金基金资产收款指令；（3）企业将缴费款项划账到年金计划专用账户，托管人根据企业年金基金资产收款指令和实际到帐金额进行数据匹配：匹配一致时，托管人向受托人及账管人提交《到账通知单》；工行（账管人）依据《到账通知单》进行入账处理；匹配不一致时，有两种情况：当实缴金额大于应缴金额时，受托人向企业发送《企业年金计划短溢缴通知函》，企业在客户回执中选择以下处理方式：超额缴费退回、入企业特别账户（投资）或重新提交缴费申请。

（1）超额缴费退回：受托人将客户回执发送给账管人，并向托管人下达多余缴款退款指令，托管人将多余缴款划回企业付款账户（“原账户来，原账户去”）。

（2）入企业特别账户（投资）：受托人将客户回执发送给账管人，账管人对实缴金额与应缴金额进行缴费到账的匹配处理，超额缴费部分进入企业特别账户，参与投资运作。

（3）重新提交缴费申请：受托人将客户回执及企业重新提交的《企业年金缴费申请表》、《企业年金缴费明细表》发送给账管人。

当实缴金额小于应缴金额时，受托人向企业发送《企业年金计划短溢缴通知函》；企业可在客户回执中选择以下处理方式：补缴差额或重新提交缴费申请。

（1）补缴差额：受托人将客户回执发送给账管人，并向工行托管人下达企业年金基金资产收款指令，企业按照补缴金额进行缴费。

（2）重新提交缴费申请：受托人将客户回执及重新提交的《企业年金缴费申请表》、《企业年金缴费明细表》发送给账管人。

（3）账户管理人完成缴费匹配处理后，缴费当期末向企业提交《企业资产汇总表》。

三、投资、收益分配及待遇支付1.释义：投资及收益分配是指投资成交及将收益分配的业务处理环节。

待遇支付是指员工在符合约定支付条件下可申请企业年金的待遇支付。

一次性领取即将个人账户中的权益余额一次性领走，账户注销；分期领取即将个人账户内的权益按照固定期数或固定每期领取金额的方式领取，直至账户金额为零时账户注销。

2.业务处理流程：（1）托管人对企业年金基金受托财产净值进行会计核算，并在估值日将单位净值估值结果发送受托人和账户管理人。企业可通过账管人网站进行单位净值查询。

（2）企业经办人填写《企业年金待遇支付申请表》（须经企业盖章确认），提交账户管理人；（3）账管人在系统进行录入，并在下一次估值日计算个人账户权益，生成《支付报告》和《支付通知》发送受托人和企业；（4）受托人审核后向托管人下达支付指令；（5）托管人将资金划入受益人指定的银行账户，并将《支付完成通知》发送受托人和账户管理人；（6）账户管理人根据《支付完成通知》扣减个人账户权益，当个人账户权益余额为零时，办理个人账户销户手续。

四、投资更改1.释义：投资更改包括投资分配变更和投资转换。

投资分配变更是针对未来缴费分配于不同投资组合账户比例的重新设定，所有后续缴费均按照该分配比例进行投资单位的买入，直至做出新的投资组合分配为止。

投资转换是对投资主体持有的投资组合进行买卖处理，以改变年金基金存量资产在各投资组合账户的分配情况。

2.业务处理流程：投资分配变更：（1）企业经办人填写《企业年金投资变更申请表》（须经企业盖章确认），提交账户管理人；（2）账户管理人根据收到的变更申请在账户管理系统进行投资分配变更处理，处理完成后将《企业信息汇总表》提供给企业。

投资转换：（1）企业经办人填写《企业年金投资变更申请表》（须经企业盖章确认），提交账户管理人；（2）账管人根据收到的变更申请在账户管理系统进行投资转换处理，将《投资转换清单》反馈给企业。

五、信息变更1.释义：信息变更包括计划信息变更、企业信息变更、员工信息变更。

计划信息变更主要包括缴费规则、待遇核算及权益归属等内容的变更。

企业信息变更主要包括企业基本信息、联系人信息和账户信息等内容的变更。

员工信息变更主要包括成员姓名、证件号码、职称等内容的变更。

企业和员工信息变更属于一般信息变更，计划信息变更属于重大信息变更。

2.业务处理流程：（1）企业经办人根据变更的业务类别选择填写《企业年金计划信息变更申请表》、《企业年金企业信息变更申请表》、《企业年金员工信息变更申请表》，经企业盖章确认后，提交账户管理人；（2）一般信息变更，账户管理人可根据企业提交的变更申请直接进行系统处理；重大信息变更，账户管理人在处理前先提交受托人进行审核；（3）受托人审核通过后将《账管处理反馈表》发送给账户管理人；（4）账户管理人根据受托人的反馈进行系统处理。

企业年金基金管理运作流程

2011-12-26 来源：证监会网站

一、为加强企业年金基金管理，规范企业年金基金运作程序，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和有关法律法规，制定本流程。

二、本流程适用于企业年金计划的委托人及从事企业年金基金管理的受托人、账户管理人、托管人和投资管理人。

本流程所称受托管理合同是指委托人与受托人签订的合同，账户管理合同是指受托人与账户管理人签订的合同，托管合同是指受托人与托管人签订的合同，投资管理合同是指受托人与投资管理人签订的合同。

三、委托人应按受托管理合同规定，将企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。

委托人也可按受托管理合同规定，将企业账户信息和个人账户信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对提交信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。

四、账户管理人应为企业年金基金建立独立的企业账户和个人账户，并及时记录企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息。

五、企业年金计划信息、企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人应按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。

企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人也可按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对变更信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。

账户管理人应按变更信息调整账户记录。

六、账户管理人应按账户管理合同规定，在企业年金计划规定缴费日前，根据企业年金计划及委托人提供的缴费信息，生成缴费账单，提交委托人和受托人确认。

受托人应向托管人发送缴费收账通知。

七、托管人应为托管的每个企业年金计划分别开设受托财产托管账户，用于企业年金基金的归集和支付。

委托人应在计划规定缴费日，将企业缴费和个人缴费划入托管人开设的受托财产托管账户，并通知受托人和账户管理人。

八、托管人应按缴费收账通知核对实收缴费金额。核对一致时，托管人将缴费资金到账情况通知受托人和账户管理人，账户管理人将缴费信息记入企业账户和个人账户。核对不一致，实收缴费金额多于缴费收账通知的应收缴费时，托管人应通知受托人，根据受托人指令进行超额缴费处理，并将处理结果通知受托人和账户管理人；实收缴费金额少于缴费收账通知的应收缴费时，托管人应通知受托人，受托人通知委托人补缴。

九、托管人应为托管的企业年金基金分别开设资金账户和证券账户，并负责所托管企业年金基金的资金清算与交收。托管人应为所托管企业年金基金的投资管理人分别开设投资管理风险准备金账户，专项用于弥补企业年金基金的投资亏损。

十、受托人、托管人和投资管理人应就指令下达、确认和执行等程序达成一致。受托人和投资管理人应将发送指令的人员和权限通知托管人。

十一、受托人应将企业年金基金的投资分配指令通知托管人和投资管理人。

托管人应对受托人投资分配指令的真实性、合法性和完整性进行审核，及时将受托财产托管账户资金划入相应投资组合的资金账户，并将资金到账情况通知受托人和投资管理人。

十二、受托人调整投资管理人的投资额度时，应提前将调整方案通知托管人和投资管理人。

托管人接到受托人划款指令后，应对指令的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后及时划拨资金，并将资金划拨情况通知受托人和投资管理人。

十三、托管人和投资管理人应分别及时从证券交易所和中国证券登记结算公司等机构获得企业年金基金证券交易结算数据。托管人和投资管理人核对无误后，托管人及时与中国证券登记结算公司办理企业年金基金的资金清算与交收。

托管人和投资管理人按照全国银行间债券市场有关规定，办理企业年金基金投资银行间债券市场的债券买卖、回购业务和资金清算等事宜。

十四、托管人和投资管理人应分别为企业年金基金投资组合独立建账、独立核算，并参照《证券投资基金会计核算办法》等规定，分别完成企业年金基金投资组合的会计核算与估值。托管人应复核、审查投资管理人计算的投资组合净值。

托管人负责企业年金基金的会计核算，每个工作日对企业年金基金进行估值，并按托管合同规定，及时将企业年金基金财产净值、净值增长率或份额净值等会计核算结果发送受托人和账户管理人。

十五、托管人和投资管理人应分别及时编制和核对企业年金基金投资组合的资产负债表、损益表、净值变动表及附注等会计报表，并由托管人报送受托人。

托管人应及时编制企业年金基金财产的资产负债表、损益表、净值变动表及附注等会计报表，并报送受托人。

投资管理人应定期出具企业年金基金投资组合的投资业绩和风险评估等投资管理报告，并报送受托人。

十六、托管人应按照《企业年金基金管理试行办法》、托管合同及有关法律法规，对企业年金基金投资范围、投资比例、会计核算与估值、费用计提与支付以及收益分配等事项进行监督。

因证券市场波动、上市公司合并等客观因素造成的投资管理不符合《企业年金基金管理试行办法》规定比例或投资管理合同约定比例的，托管人应及时通知投资管理人并报告受托人，投资管理人应在合理期限内进行调整。

十七、账户管理人应按《企业年金基金管理试行办法》及账户管理合同的规定，分配企业年金基金的投资收益。采取金额计量方式时，账户管理人应按托管人提供的收益分配日的企业年金基金财产净值和净值增长率及企业账户与个人账户期初余额，计算本期投资收益，并足额记入企业账户和个人账户。

采取份额计量方式时，账户管理人应记录托管人提供的收益分配日的企业年金基金份额净值。

十八、托管人接到受托人下达的费用支付指令、投资管理人下达的交易指令后，应对指令的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后予以执行。

十九、职工退休、死亡、出境定居需要支付企业年金待遇时，委托人应向受托人提交申请，受托人通知账户管理人。账户管理人计算个人账户权益，生成个人账户权益支付表，发送委托人和受托人确认。

受托人确认后向托管人下达待遇支付指令，并通知账户管理人。托管人按待遇支付指令办理资金划转手续，并将资金划转结果通知受托人和账户管理人。账户管理人应扣减个人账户权益，当个人账户权益余额为零时，办理个人账户销户手续并通知受托人。

受托人将资金划转结果通知委托人。

二十、职工离开本企业转入新的企业年金计划时，委托人根据有关合同规定应向受托人提交个人账户转移申请，受托人确认后通知账户管理人。账户管理人计算个人账户权益，生成个人账户转移报告，发送委托人和受托人确认。

受托人确认后向托管人下达资金转移指令，并通知账户管理人。托管人按资金转移指令办理资金划转手续，并将资金划转结果通知受托人和账户管理人。账户管理人应办理个人账户转移手续，并通知受托人。受托人将资金划转结果通知委托人。

二

十一、职工离开本企业，不能转入新企业年金计划的，账户管理人可将其转入保留账户并进行单独管理。

第五篇：会计业务处理流程

会计业务处理流程

一、会计流程概况起来有下面几个环节

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

二、会计业务的处理要求

1,、应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，造具记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计簿；根据符合规定的会计簿记，编制会计报告。但原始凭证的格式及其所记载的事项，具备记账凭证的条件者，得代替为记账凭证。各种特殊会计事项，依本公司规定处理有滞碍难行时，得参酌一般会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。

2、原始凭证关系现金、票据给予证券的出纳者，非经主办会计人员的盖章，不得为出纳执行。

3、主办会计人员于核对账目时，对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点。关于财物的核对与盘点事项，每年最少应办理一次。

4、会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时，随时加以更正。

5、.会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号。

三、会计凭证处理程序

1、凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证。

2、原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法：

(1)法令明定为不当的支出者；

(2)书据数字计算错误者；

(3)收支数字与规定及事实经过不符者；

(4)与本公司有关规定不合者。

3、支出凭证的审核

（1）支付款项应取得受款人的统一发票与原则，但金额在500元以下的以受款人的收据即可。

（2）对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该营利事业的印章，并记明下列各项：

①该公司或商号名称、地址；

②货品名称、规格及数量或费用性质；

③单价及总价；

④交易日期；

⑤本公司的抬头及地址。；

前项原始凭证，若为收据，并须填明该营利事业的统一编号，贴足印花。

（3）对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：

①该受款人的姓名、住址、身份证统一编号，必要时应检送身份证复印件；

②支付款项事由；

③实收金额；

④收到日期；

⑤本公司的抬头及地址。

前项原始凭证如为收据，应贴足印花，并依法代扣税捐。

（4）对于其他机构支出的原始凭证，应记明下列各项，并视法令规定贴足印花。①受款机构名称、地址；

②支付款项事由；

③实收金额；

④收到日期；

⑤本公司的抬头、地址。

(5)对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。

(6)购进材料的原始凭证，应检附材料验收单(收料单及请购单)。

（7）购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应检附物料验收单(收料单及请购单)。

(8)购进固定资产的原始凭证，应检附“固定资产验收单”及请购单。(9)刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张。

(10)员工出差旅费应依照本公司“员工出差旅费报支办法”支给，并填具“出差旅费报告表”，检附有关单据报销。

(11)支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补。

(12)非英文的凭证单据应由经办人将其内容摘要译成英文，一并附送。(13)各部门的费用开支应受部门费用预算的限制者，依各该预算的规定办理。

(13)各项支出凭证应由经办部门主管及经办人签章、会计人员审核及会计主管核准始为有效。

4、收入凭证的审核：

(1)各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足资证明收入的凭证。(2)房屋的销售应以本公司有关规定价格为其审核的依据。

(3)凡属出售资产的收入，应以合同、契约或开标议价的记录，或其他有关书据为其审核的依据。

交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的书据为其审核的依据。

(4)各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明下列事项： ①销售(或出售)日期；

②客户名称及地址；

③销售成品或其他资产名称、数量；

④单据及总价；

⑤本公司名称、地址及印章；

⑥其他事项。

(5)收入凭证有下列情况之一者，当视为不合者。

①收入计算及条件与规定不合者；

②收入源与事实经过不符者；

③书据数字计算错误者；

④形式未具或手续不全者；

⑤其他与法令规章不合者。

5、记账凭证的审核

（1）不生效力或不合法的原始凭证不得为造具记账凭证或登账的根据。

（2）记账凭证的编制，除整理结算、结账等事项确无原始凭证者外，应根据原始凭证处理。

（3）应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员签报，经其各级主管的核转及主办会计的会签，呈奉部经理的批准，始得据此编制记账凭证，事后取得原始凭证时并应检附。

（4）记账凭证内所记载的会计事项及金额，应悉与原始凭证内所表示者相符。原始凭证的金额，其不以分位为止者，应将分位以下的小数四舍五入记入记账凭证。

（5）记账凭证有下列情况者，视为不合法的凭证，应予更正：

①记账凭证根据不合法的原始凭证造具者。

②未依规定程序编制者。

③记载内容与原始凭证不符者。

④商业会计法规定应行记载的事项未经记明者。

⑤依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章者。

但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可不签章。

⑥有记载缮写计算错误，而未按照规定更正者。

⑦其他与法令、公司规章不合者。

（6）凡由一科目转入他一科目时，其借贷双方会计科目虽属相同，而会计事项的内容并不相同，或总分类账科目虽属相同，而明细分类账科目并不相同者，均应造具记账凭证转正。但属成本计算科目另有规定处理方法者，不在此限。

（7）现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移，应随时根据合法的原始凭证，造具记账凭证，但有关生产成本已随时根据合法原始凭证，直接记入明细分类账者，可按期分类汇总造具记账凭证。

四、会计簿记处理程序

1、会计簿记除另有规定者外，均应根据记账凭证登记。

2、根据记账凭证记入会计簿记时，除总分类账应先汇编“日计余额试算表”，然后根据该表过入外，其明细分类账应根据记账凭证记入。销货簿、应收票据明细账及材料账得根据原始凭证直接记入。

3、记账时其账簿内所记载的会计科目、金额及其他事项，应悉与记账凭证内所载者相同。

4、日计余额试算表的编制及各种账簿的登记，均应以每日为准。

5、账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予更正，如不更正，不得据以编制会计报告：

(1)日计试算表及账簿的登记，未具规定的记账凭证或原始凭证者。(2)过入总分类账未具规定的日计试算表者。

（3）日计试算表及账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账的内容与日计试算表不符者。

(4)记载缮写计算等错误，不依规定更正者。

(5)其他与法令不合者。

6、总分类账及明细账，原则上均应按日结算借贷的余额，如事实上无此必要时，可斟酌实际情况改为以每周为准，但每月终了时必须办理结总一次，计算各账户

“本月合计”及“截止本月累计”，以利月报的编制。

7、本公司有下列情况之一时，应办理结账：

(1)会计终了时；

(2)公司改组合并时；

(3)公司解散时。

8、结账前应为下列各项的整理分录：

(1)所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录；

(2)折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录；

(3)材料、成品等实际存量与账面存量不符的整理记录；

(4)其他应列为本结账期内的损益及截至本结账期止已发生的债权债务而未入账各事的整理分录。

9、年终结账时，各账目经整理后，其借贷方余额应依下列规定处理：(1)收入、支出各科目的余额应结转“本期损益”科目，为损益的计算；(2)资产负债及净值各科目余额，应转入下各该科目。

收支各科目的结转应作成分录，资产负债及净值各科目的结转直接在账簿上处理。

10、账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂改。如错误于事后发觉，而其错误不影响结数者，应由查觉人员将情况呈明主办会计加以更正。若其错误影响结数或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。

数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。

11、账簿及重要备查簿内有重揭两页有空白时，应将空白页划斜红线注销，如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，划线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。

12、各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称或各厂名称、、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主办会计盖章。各种账簿的末页，应列经管人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经管日期。凡经管账簿人员遇有职务更调时，须将各项账簿由原经管人员与接管人员于上述账簿“经管人员一览表”内书明交接年月日并盖章证明。

13、各种账簿账页的编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式的账簿，应按各账户所用的账页顺序编号，终了时应予装订成册。总分类账及明细分类账应各在账簿前加一目录。

14、各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换新账簿，其可长期持续记载者，在决算期后，可毋庸更换。

15、各种账簿在使用前应检查页数编号，并贴足印花税票，其主要账簿并应送当地税务机关验印。

五、会计报告处理程序

1、会计报告的编制，除决算报告应将属于期间内的会计事项全部列入外，至于日报、月报等得就该期间末日办理完毕时，已入账的会计事项编列。

2、会计报告内所表现的事实，应与账簿所记载者相符，但预算及其他比较分析数字可不由会计簿记，直接编制会计报告。

3、会计报告有下列情况之一者，应予更正：、(1)其内容与会计簿记不符者；

(2)编造不依程序或内容显有错误者；

(3)缮写计算等错误者；

(4)未经应予签署人员签署者；

(5)其他与法令、公司规定不符者。

4、会计报告应依总公司所订的期限编送。

5、本公司所属机构所编送的会计报告应为综合报告，必要时并附送所属机构的会计报告。

6、各种会计报告，均应留存底稿。

7、会计报告未经总公司的核准，不得随意给予任何机关团体或个人。

8、会计报告表达方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报告规格应使大小一致，以便装订。

六、会计档案处理程序

1、原始凭证应分别按会计科目，依记账凭证的顺序，分目装订成册，另加封面，详记起讫日期、会计科目种类、起讫号码等。记账凭证应按月编号，并按日装订成册，另加封面，详记日期、起讫号码、记账凭证张数。

2、下列原始凭证得分别装订保管，只是应于记账凭证注明其保管处所及档案编号，或其他便于查封事项：

（1）各种合同及重要资产凭证应编号独立专卷；

（2）应留待将来使用的现金、票据、证券等凭证；

(3)将来应转送其他机构或应退还的文件书据；

(4)其他事实不能依会计科目装订成册者。

3、本公司及所属机构的会计报告及已记载完毕的会计簿记等档案，均应分年编号，妥为保管。