第一篇:融通仓业务模式融资风险研究
偿债现金流的稳定是融通仓业务经营模式中重要的一环,是现金流保持稳定的基础,一般来说,偿债资金要求能覆盖业务还本付息。如果偿债资金不足,债务偿还时可能就会出现问题,一旦资金链断裂,企业就可能面临违约的风险,所导致的后果将会十分严重,轻则会影响债权人信心,重则债权人会追回借出的款项,令企业陷入危机,甚至还有可能影响企业以后的融资。而使用融通仓业务模式就能很好的避免此种风险,部分融资资金可被当做偿债资金使用,用于支付债务本息。
综上所述,对于目前国内融通仓业务模式的可持续融资能力不强的问题,究其主要的原因是企业的融资规划设计不完善以在人才的培养方面有待提高,这样才导致融通仓业务模式融资能力不强。
三、融通仓业务模式融资过程中的风险
(一)国家体制不完善,信用意识差
由于金融机构体系与经济呈相关性,因此金融机构体系也表现出于经济一样的多层次特点。但在我国现行的市场下,这种相关性正处在断层的情况。我国当前的金融体制并不像西方国家那么健全,融通仓业务模式在贷款业务中起到的担保、服务中心等作用也没有完全建立起来,这对融通仓业务模式的发展是不利的。从发展上来看,我国融通仓业务模式起步较晚,实施该模式的大型企业并不多,正是因为企业规模都不大,导致企业管理与经营水平存在无序、违规等问题。当前,我国融通仓业务模式还处在劳动密集型领域,受技术、融资能力等因素的限制,发展速度并不很快,而风险方面更是很难把控。由于有企业的经营情况并不很好,部分企业不仅信誉度不高,还存在不低的资产负债率,银行的贷款有很大一部分出现逾期的情况,信用环境相当不好。另外更加上企业的包袱比较的沉重、经营十分的艰难、效益也不佳,部分企业自身的信誉又较低,资产负债率又很高,致使银行的贷款大面积地逾期并且欠息,信用环境相当恶化。所以,银行给予放贷时,都十分谨慎。
市场中介服务的职能错位使得抵押贷款的难度越来越大,这无疑增加了融资成本,大大降低了企业融资热情。市场中介为了降低坏账风险,并不对中小企业发放信用贷款,中小企业要想从银行、信用社获得借款,只能通过抵押担保的方式进行。那些处在成长期、盈利记录并不很好的企业融资更加困难,这对促进市场发展也是非常不利的。此外,并不是所有企业都具有银信部认可的可抵押物品,这与银信部门对抵押物缺乏有效管理有很大的关系,同时也反映了银信部门担保体系不健全,这种不健全也给银信部门工作的开展增加了难度。
(三)同行发展不和谐,恶性竞争多
在经济高速发展的背景下,我国物流业也迅速发展起来,各种新型物流模式也在实践中得以衍生和运用,最为典型的是融通仓业务模式。同时也伴随着激烈竞争,当前我国物流业对经济发展的作用越来越显著,同行之间竞争更是愈演愈烈,甚至在客观上呈现出无序化的竞争状态,这种无序化竞争很显然并不是良性的。有一件特别典型的事件就是河南兵港物流被打砸抢,据报道称,该事件发生的缘由是该公司董事长王某被人诬陷携款潜逃,该公司的客户同时受到一条煽动短信说董事长已潜逃,客户非常愤怒,故而出现了打砸抢事件的发生。时隔数月,尽管最后客户知道了详情对兵港物流公开致歉,但事件所带来的负面影响是无法挽回的。而类似的事件在其他物流公司也曾出现。由于物流行业的准入门槛并不高,物流业逐渐形成了多、小、弱的局面。对中小型物流企业来说,他们由于资本不够雄厚,应对风险的能力与大型企业相比相对较弱,又由于行业内存在的非良性竞争,物流公司的利润越来越低,不少企业甚至出现了倒闭的困境。为此就有专家一针见血地指出,中小型公路物流企业发展中由于存在不良竞争导致企业议价能力弱,随着人工、仓储等费用的不断上涨,这些企业的竞争优势将不复存在。
(四)企业管理不重视,产品少而简
企业规模小,组织机构简单,组织制度缺失,人员有限。大多数物流企业在对物流系统利用上非常重视,但对物流资源整合问题上较为忽视;对经济批量、进货时间等参数非常重视,但对优化业务流程的重视度却很不足。简而言之,就是内控制度不健全,岗位责权不明晰。很多物流企业甚至没有同意的管理规范,他们并没有意识到供应链管理的重要性,他们认为物流只是简单的仓储和运输,忽略了各流程之间的整合。在成本管理上,他们只关心那些看得见的成本,如交通费、仓储费等,但对物流管理成本、机会损失成本等隐性成本并没有考量。不仅如此,企业各部门的关系也并不融洽,扯皮现象时有发生,这是管理人员素质不高、监管不力、管理水平不高的表现。另外,产品物资少且内容单一,单调也是融通仓业务模式中存在的主要问题。
四、融通仓业务模式融资过程中的风险防范
(一)完善体制,树立信用意识
由于融通仓业务模式在融资上有着一定的特殊性,因此更加需要政府的支持。在一些地区,政府、有关部门大力支持该模式的发展,对当地企业的发展大有裨益。要想形成一套完善的适合中小企业发展的制度,政策支持和财政支持是最为重要的,应该从中小企业的融资情况出发,为其提供最适合发展的融资环境。
政策性金融是指在政府、国家信用支持的基础上,遵照法律法规和有关政策,以特殊的融资方式进行的合作金融。托尔斯滕(1998)对政策性金融的范围进行了介绍,称其实包含储蓄、投资、担保、利息补贴等童子行为的综合,且具有政策意图。当前市场存在较大的竞争关系,市场发展也有着很大的随机性,因此还没有一种市场机制能完全适用于市场的变化,偶尔也会出现由各种因素导致的“市场失灵”现象。一旦市场出现了失灵现象,政府应积极应对,适当采取优化资源配置等措施,尽力帮助市场走出阴霾。正是由于政策性金融存在种类多、可控性低等特点,在融通仓业务模式融资方面的也起到了重要作用。
随着金融市场的不断成熟,西方商业银行初步理清了规律,进而建立了风险管理框架对各类风险进行监控,同时也依照该框架对风险进行了分类。例如,摩根大通银行依照风险管理框架和自身特点将风险分为市场类、操作类等五大类,并将银行所有的业务都分解到风险类型中,这种分类方式更加方便银行进行风险管理,同时也降低了风险发生的可能。尽管在美国次贷危机中我们发现银行等金融机构应对风险的能力并不很强,其中暴露了很多管理不健全的问题,但是更多的事实则证明,其根本原因是金融机构监管的放松和后知后觉导致的,并不是风险管理办法存在失误。由此可见,国外的风险管理框架仍然有一定的可取之处。因此,我国商业银行在实施风险管理办法时,可适当借鉴西方银行风险管理理念,建立适合我国国情的的信用风险管理体系。在进行融通仓业务时,应根据业务特点,参考西方风险管理理念,设计出有针对性的风险管理办法。尤其是在业务开展初级,如果依照传统的风险管理办法进行管理,并不能将这种新型业务存在的风险逐一囊括,因此,本研究的重要性更加凸显出来。
1.供应链金融风险管理原则
供应链金融风险管理属于商业银行风险管理的一个特定范畴,因此在管理上也应遵循商业银行风险管理的的要求。首先,供应链金融风险管理不管是目标还是原则都应与商业银行风险管理相同;其次,供应链金融风险管理过程中要充分考虑银行的边际收益,通过对比收益和成本的关系来决定开展某项业务是否具有可行性;此外,还应充分考虑风险管理总体框架,评估供应链金融风险与收益之间的关系,并依照总体框架制定出详尽的业务安排;最好,还要定义好金融风险管理的操作流程,做好贷前、贷中、贷后三个阶段的调查和监控工作,从而规避信用风险。在整个操作流程中应注意以下原则:1.风险回避与分散;2.过程控制和风险转移;3.风险补偿和损失控制。
2.供应链金融的现金流控制和金融衍生品
贸易背景是供应链金融的要求之一,也是商业银行对融资方提供贷款前重要考察的内容。如果贸易背景具有特定化特点,那么对银行的预估活动开展是十分有利的。银行能通过对现金流的评估、融资方利润实现和分配、特定化的贸易背景等方面进行考量,并在此基础上为融资方制定出有针对性的操作模式,指导其快速实现现金回流。由此可见,现金流控制能够帮助银行及时收回资金,从而降低信用风险。
供应链金融的现金流管理的本质是银行通过在合同中设定商务条款等方式增强对授信资金的管控,辅助融资方实现融资投入后的增值回流。这种管理方式是为了保障银行资金流入融资方后,能产生收益,使得融资方能够按期还本付息。现金流控制是保障融资方还款来源的重要手段,该方法的运用大大增加了融资资金的确定性。
供应链金融的现金流控制和金融衍生品控制法也是国外银行常用的风险处理办法,国外银行通过此种方式来增加组合资产的离散程度,在这些因素中金融衍生品是最基本的要素。当前,银行也在不断增加衍生品调整风险组合的办法。对于那些较为合理的融资申请,可以运用金融衍生品管理的办法来降低所暴露的风险。不仅如此,金融衍生品还能分离贷款信用风险,增大银行利润。调查发现,在1993年之前,国外规模在50亿美元以上的银行全都使用了衍生品手段来防范系统风险。1993年,花旗银行、汇丰银行等香港最大的八家银行利润的85%都是来自该方式。因此,我国商业银行也应增强对金融衍生品的控制,以其独特的财务杠杆特点来降低银行成本,从而实现资产保值的目的。
(二)规范评估,划分风险责任
由于我国商业金融机构在信贷授权上存在复杂性高,授权制度过于集中等特点,中小型企业要想获得融资十分困难,而融通仓业务模式的发展能够让审计机构作为第三方的形式为客户提供的财务报表等资料进行担保,这些被证明有效的数据间接增加了企业成本。因此,金融机构可以从机构管理人员的水平出发,整合一些专业人才进行审批工作,只要审批合格将会大大缩短放贷的稽核工作,进而提高了金融机构的工作效率,企业能够快速获得融资资金,促使企业经济发展更上一层楼。
我国当前的金融体系分为两个部分,一个是正规的金融市场与融资渠道,另一个是民间非正规的模式,其中民间非正规模式也称民间资本市场。民间资本市场大多是零星的,但它同样是金融市场的重要组成。由于金融活动存在很大的不确定性、复杂性和局限性,市场同时也允许非正式金融机构的出现。在金融体系发展的早期,出现了一些民营企业组织,这就是民间资本市场的雏形。从客观角度来说,金融体系的发展离不开非正式融资渠道的发展,不少非正式金融渠道发展到后期变得越来越成熟,对金融体系的发展也有着重要意义。因此,在我国金融体系发展过程中,我们不用刻意追求正式或是非正式融资渠道,我们只需要注意积极财政因素的运用,适当进行正规与非正规模式的融合,有选择的接受正规或非正规金融的指导,这样才能全面发展金融体系,为我国金融体系的有益增长做出应有的贡献。
(三)和谐发展,实现共同盈利
许多融通仓业务模式在计划经济时代已经有了初步的发展,例如物资、粮食等储运企业通过转型,在某些特定服务领域的发展模式。但随时市场经济的改革,这些传统企业必须有所突破才能适应激烈的竞争需要,具体可以从打破业务范围等方面出发,树立强强联合的思想,将各物流企业进行整合,通过兼并重组等方式合理配置资源,这样才有可能将企业做大做强,甚至延伸出国,参与到国际竞争中去。从发展形势上来看,我国物流企业发展各具规模,有的拥有完善的物流设施,有的具备强大的物流设计能力,但只有将企业的技术与能力融合到一起,才能提供最完备的物流服务,这也是市场对物流企业所提出的时代要求。因此,我国物流企业在发展自身基础服务的同时,也要根据市场要求进行革新。可以从细分市场出发,专注于某一市场的业务,以提高客户满意度为首要目标,开展加工、配送等增值服务,甚至在条件允许下还可以为客户提供物流解决方案,以专业的服务来满足客户的个性需求,在提高服务质量的同时创造了更大的效率。此外,公司还可以通过提供个性服务的同时,加强与客户之间的联系,与某些重要客户发展战略伙伴关系,从而为企业赢得长期稳定的客户量。
供应链是由众多节点企业组成的,其运作强调链条内上下游企业之间的互相服务,通过战略合作伙伴关系的建立,实现互利共赢,提高整个供应链的竞争力。融通仓业务模式开展物流金融业务具有多方面的益处,可以提高服务水平、核心竞争力,扩大服务规模、企业利润等。对于金融机构而言,物流金融主要带来了贷款规模的扩大,信贷风险的降低,已经客户资源的汇聚。而对于整个供应链来说,物流金融所带来的益处也是显而易见的,例如融资成本的降低,融资渠道的拓展,资金资源的整合。
(四)重视管理,增进产品项目
在融通仓业务模式发展的过程中,规范企业治理结构是首要任务,只有完善公司内部结构、提高管理者经营竖着,企业的筹资、管理效率才会有所提高,企业才会有一股凝聚不散的力量,绩效运行也会更加流畅。
规范企业治理结构应从以下三方面着手进行:1.要推动企业的多元化建设。企业在发展过程中一定要做好体制改革工作,在发展过程中一定要理顺产权关系,要注重自身的发展,切勿在发展过程中盲目模仿大型企业,很有可能出现适得其反的效果;2.提高经营者的素质。经营者的素质对企业治理结构的调整也有着重要影响,毕竟经营者作为企业的掌舵人,决定着企业的发展方向和企业的生存状况。因此,企业经营者必须不断学习、完善自己的职业素质,学习构建完善的企业治理结构,努力解决融资过程中可能出现的困难,最终提高融资能力。此外,在经营理念上,经营者不能墨守成规,应从多方面拓展渠道,多渠道的发展绝对比单一渠道来的有效;3.注重人才培养。21世纪的竞争本质是人才的竞争,我国物流业与西方物流业的差距除了资金、技术上,更多的也是人才上的差距。物流从业人员应不断学习,运用先进的技术促进企业发展,并逐渐找出一条适合我国国情的物流业发展道路。
五、结束语
融通仓业务模式融资问题是一个世界性的问题,我国融通仓业务模式除了具有普遍问题外,还具有中国体制的特殊性问题,要想有效解决并促进其在中国的发展,必须要企业、银行、政府的共同努力。首先,从企业角度来说,企业应从内部着手,加强内部监管,完善财务制度,只有企业内因足够完善,企业才有资格获得更大的发展,这也是解决我国企业融资难的根本措施。同时,企业还应完善自身形象,提高信用度,这样才能获得更好的融资支持。其次,银行方面夜莺加大融资的投资力度,推出一系列适合融通仓业务模式融资的产品,并逐步建立起适合企业发展的金融体系,为我国融通仓业务模式的发展铺平道路;最后,政府方面应增大对企业的扶持力度,让资金能切实落到企业手中。同时政府可与银行联合,共同推出一些优惠政策,一方面要鼓励企业向银行贷款,另一方面要调动银行给企业贷款的积极性,共同促进融通仓业务模式融资的发展。此外,政府还可以指导企业拓宽融资渠道,例如通过上市的方式直接融资,这是解决企业融资难的关键所在。
第三方物流企业的发展并不是一蹴而就的,仅仅靠企业自身努力是不够的,还需要政府和行业协会的推动为其创造好的外部环境,具体可以表现在以下三个方面:1.建立完善的法律法规,尤其是优惠政策的制定上,让物流企业在发展过程中有法可依,同时在政府的鼓励下也能有更好的发展;2.规范市场行为,通过建立行业标准让物流企业有规可循,避免了发展过程中的盲目性;3.建立统一的现代物流中心,现代物流中心具有多功能、高层次、辐射范围广等特点,物流中心的建立能够有避免条块分割的弊端,还能提高资源的利用率,对物流业的可持续发展有着重要意义。
总之,只有通过多方共同努力,协同创新,多管齐下,走出一条适合中国国情的融通仓业务模式融资的道路,创建一个国家政策及法规完善、金融体制健全、融资渠道多样化的市场,这样才能从根本上解决融资难这个痼疾,才能使我国经济走出金融危机的阴霾,实现保增长的目标。
第二篇:中小企业融资模式研究
漳州市哲学社会科学规划课题申报表
课题类别社会科学学科类别经济学
课题名称漳州中小企业融资模式研究项目负责人黄阿醒负责人所在单位漳州职业技术学院填表日期2014、04、18
漳州市社会科学界联合会
第三篇:融通仓的概念与发展
融通仓的概念与发展
融通仓是由罗齐和朱道立提出的,朱道立、石代伦和陈祥锋在深入研究基础上建立了融通仓理论框架。融通仓是一种物流和金融集成式的创新服务,其物流服务可代理银行监管流动资产,金融服务则为企业提供融资及其他配套服务。所以融通仓服务不仅可以为企业提供高水平的物流服务,又可以为中小型企业解决融资问题,解决企业运营中现金流的资金缺口。
“融”指金融,“通”指物资的流通,“仓”指物流的仓储。融通仓是融、通、仓三者的集成、统一管理和综合协调。广义的融通仓是指在工业经济和金融、商贸、物流等第三产业发达的区域创生的一种跨行业的综合性第三产业高级形态,以物流运作为起点,综合发展信用担保,电子商务平台,传统商业平台和房产开发。狭义的融通仓首先是一个以质押物资仓管与监管、价值评估、公共仓储、物流配送、拍卖为核心的综合性第三方物流服务平台,它不仅为银企间的合作构架新桥梁,也将良好地融入企业供应链体系之中,成为中小企业重要的第三方物流服务提供者。
所以融通仓是一种把物流、信息流和资金流综合管理的创新。其内容包括物流服务、金融服务、中介服务和风险管理服务以及这些服务间的组合与互动。融通仓是一种物流和金融的集成式创新服务,其核心思想是在各种流的整合与互补互动关系中寻找机会和时机;其目的是为了提升顾客服务质量,提高经营效率,减少运营资本,拓广服务内容,减少风险,优化资源使用.协调多方行为,提升供应链整体绩效,增加整个供应链竞争力等等。
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融通仓的功能
融通仓的目的是用资金流盘活物流,或用物流拉动资金流。所以参与的物流、生产、中介和金融企业都可以通过融通仓模式实现多方共赢。融通仓的产生将为我国中小企业的融资困境提供新的解决办法;将提高商业银行的竞争优势,调整商业银行信贷结构,有效化解结构性风险;将促进我国第三方物流的进一步发展(见附图)。
1.融通仓为中小企业融资提供新渠道
融通仓为中小企业融资提供新渠道,企业在货发以后就可以直接拿到相当大比例的货款,大大加速了资金的周转,对那些从事高附加价值产品、供应链内部联系相当密切、发货频率很高的产业而言(例如,电脑、手机、家用电器),融通仓带来的收益就特别可观。就是对那些价值不很高但是规模相当大的重化工而言,由于其发货数量大,总体的货值也很大,融通仓对他们也是很大的福音。
2.融通仓为银行提供新的贷款对象
在物流运行过程中,发货人将货权转移给银行,银行根据物品的具体情况按一定比例(如60%)直接通过第三方物流商将货款交给发货人。当提货人向银行付清货款后,银行向第三方物流企业发出放货指示,将货权交给提货人。当然,如果提货人不能在规定的期间内向银行偿还货款,银行可以在国际、国内市场上拍卖掌握在银行手中的货物或者要求发货人承担回购义务。从上可见,银行在融通仓运作中起了核心作用,考虑到中国的物流费用要占到GDP的20%左右,也就是要达到2万多亿元的规模,应该说融通仓可以给银行带来很好的商机,一方面是比较可靠的贷款对象,一方面是很好的服务收入来源。
3.融通仓为第三方物流公司开辟新的增值服务内容
在物流金融活动中,第三方物流企业扮演了以下角色:
第一,银行为了控制风险,就需要了解质押物的规格、型号、质量、原价和净值、销售区域、承销商等,要察看货权凭证原件,辨别真伪,这些工作超出了银行的日常业务范畴,第三方物流企业由于是货物流通过程的实际执行者和监控者,就可以协助银行做好以上工作。
第二,一般情况下,商品是处于流动变化当中的,作为银行,不可能了解其每天变动的情况,安全库存水平也就是可以融资的底线,但是如果第三方物流企业能够掌握商品分销环节,向银行提供商品流动的情况,则可以大大提高这一限额。
从上可知,第三方物流服务供应商是银行的重要助手,近年来,物流的高速发展和第三方物流在资产规模、运营规范化和信息系统水平方面都取得了巨大进展,通过开辟新的运作模式和服务项目成为第三方物流公司的战略方向,中储集团通过融通仓运作获益正在以每年100%的速度增长,融通仓为第三方物流公司开辟新的增值服务内容。
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融通仓运作模式分析
融通仓作为一个综合性第三方物流服务平台,它不仅为银企间的合作构架新桥梁,也将良好地融入企业供应链体系之中,成为中小企业重要的第三方物流服务提供者。融通仓业务主要有仓单质押、保兑仓(买方信贷)等几种运作模式。
1.仓单质押A(质押担保融资)
(在仓单质押业务中,融通仓根据质押人与金融机构签订的质押贷款合同以及三方签订的仓储协议约定,生产经营企业采购的原材料或待销售的产成品进入第三方物流企业设立的融通仓,同时向银行提出贷款申请;第三方物流企业负责进行货物验收、价值评估及监管,并据此向银行出具证明文件;银行根据贷款申请和价值评估报告酌情给予生产经营企业发放贷款;生产经营企业照常销售其融
通仓内产品;第三方物流企业在确保其客户销售产品的收款帐户为生产经营企业在协作银行开设的特殊帐户的情况下予以发货;收货方将货款打入销售方在银行中开设的特殊帐户;银行从生产经营企业的帐户中扣除相应资金以偿还贷款。如果生产经营企业不履行或不能履行贷款债务,银行有权从质押物中优先受偿。在实践中,还存在一种延伸模式,即在一般仓单质押运作基础上,第三方物流企业根据客户不同,整合社会仓库资源甚至是客户自身的仓库,就近进行质押监管,极大地降低了客户的质押成本。
2.仓单质押模式B(信用担保融资)
银行根据第三方物流企业的规模、经营业绩、运营现状、资产负债比例及信用程度,授予第三方物流企业一定的信贷配额,第三方物流企业又根据与其长期合作的中小企业的信用状况配置其信贷配额,为生产经营企业提供信用担保,并以受保企业滞留在其融通仓内的货物作为质押品或反担保品确保其信用担保的安全。贷款企业在质物仓储期间需要不断进行补库和出库,企业出具的入库单或出库单只需要经过融通仓的确认,中间省去了金融机构确认、通知、协调和处理等许多环节,缩短补库和出库操作的周期,在保证金融机构信贷安全的前提下,提高贷款企业产销供应链运作效率。同时也可给信用状况较好的企业提供更多、更便利的信用服务,第三方物流企业自身的信用担保安全也可得到保障。
首先,融通仓直接同需要质押贷款的会员企业接触、沟通和谈判,代表金融机构同贷款企业签订质押借款合同和仓储管理服务协议,向企业提供质押融资的同时,为企业寄存的质物提供仓储管理服务和监管服务,从而将申请贷款和质物仓储两项任务整合操作,提高质押贷款业务运作效率。
其次,贷款企业在质物仓储期间需要不断进行补库和出库,企业出具的入库单或出库单需要经过金融机构的确认,然后融通仓根据金融机构的入库或出库通知进行审核;而现在这些相应的凭证只需要经过融通仓的确认,即融通仓确认的过程就是对这些凭证进行审核的过程,中间省去了金融机构确认、通知、协调和处理等许多环节,缩短补库和出库操作的周期,在保证金融机构信贷安全的前提下,提高贷款企业产销供应链运作效率。
该模式有利于企业更加便捷地获得融资,减少原先质押贷款中一些繁琐的环节;也有利于银行提高对质押贷款全过程监控的能力,更加灵活地开展质押贷款服务,优化其质押贷款的业务流程和工作环节,降低贷款的风险。
3.保兑仓模式(买方信贷)
在保兑仓模式中,制造商、经销商、第三方物流企业、银行四方签署“保兑仓”业务合作协议书,经销商根据与制造商签订的《购销合同》向银行交纳一定比率的保证金,该款项应不少于经销商计划向制造商在此次提货的价款,申请开立银行承兑汇票,专项用于向制造商支付货款,由第三方物流企业提供承兑担保,经销商以货物对第三方物流企业进行反担保。第三方物流企业根据掌控货物的销售情况和库存情况按比例决定承保金额,并收取监管费用。银行给制造商开出承兑汇票后,制造商向保兑仓交货,此时转为仓单质押。这一过程中,制造商
承担回购义务。作为第三方物流企业,应当在实际操作中注意以下事项:首先,物流企业作为承保人,要了解经销商的基本情况,然后对于商品的完整和承保比率进行核准。具体的业务操作步骤是:
①要对经销商的资信进行核查,需要了解经销商背景情况;经销网点分布、销量基本情况;市场预测及销售分析;财务状况及偿债能力;借款用途及还款资金来源;反担保情况;与银行往来及或有负债情况;综合分析风险程度;其他需要说明的情况;调查结论;
②为保证物流企业自身的利益,需要货主进行反担保,反担保方式为抵押或质押应提供的材料,包括抵押物、质物清单;抵押物、质物权力凭证;抵押物、质物的评估资料;保险单;抵押物、质物为共有的,提供全体共有人同意的声明;抵押物、质物为海关监管的,提供海关同意抵押或质押的证明;抵押人、质押人为国有企业,提供主管部门及国有资产管理部门同意抵押或质押的证明;董事会同意抵押、质押的决议;其他有关材料。
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开展融通仓业务应注意的事项
1.融通仓业务操作的规范化、程序化问题
融通仓融资单笔业务量通常较小而次数频繁,只有有效的降低每笔业务的成本,才能使这一业务得到持续发展。因此,融通仓业务开始运作之前,参与各方应认真进行协商、谈判,确定融通仓业务的具体运作方式,明确各方的权利、义务、违约责任的承担等,在分清责任的情况下,签订合作协议,并将融通仓业务各环节的分工与协作程序化、制度化、可操作化,在此基础上,利用计算机网络系统对各业务环节进行实时跟踪、处理、协调与监控。只有这样,才能在保证融通仓融资安全的情况下,简化业务流程,降低交易费用。
2.风险的控制与管理问题
通过融通仓进行资金的融通,虽然有动产质押物提供质押担保,但参与各方特别是贷款银行和第三方物流企业还是应注意风险的控制与管理问题。就贷款银行而言,事前应对承担融通仓业务的第三方物流企业和申请加人融通仓融资系统的企业的信用状况进行必要的考核,确保将符合国家产业政策,有产品、有市场、有发展前景、有利于技术进步和创新的生产企业和有较大规模和实力,有较高信用等级的第三方物流企业纳人融通仓融资体系;事中应对融通仓业务各环节,特别是质押物的评估、人库、出库、货款结算等环节实施适度的监控,并特别注意防范第三方物流企业与生产企业串谋骗贷行为;事后应对成功与不成功的融通仓业务案例进行经验总结,对参与企业的信用状况进行评估、记录,并以此作为决定今后是否继续合作的参考。对第三方物流企业来说,风险的控制与管理主要体现在对会员企业的信用状况评估,对人库质押物的价值评估、对质押物和结算货款的去向的跟踪与监控等环节上。中小企业主要应考虑自身的还贷能力和获取贷
款资金的投资合理性问题。只有参与各方都注意风险的防范、控制,加强管理,融通仓业务才能真正起到融资桥梁的作用。
3.公平交易问题
当金融机构指定一家第三方物流企业承担融通仓储中心服务时,第三方物流企业就很容易凭借其独家经营优势实施垄断经营。在融通仓业务参与3方中,中小企业是弱势群体,在谈判中处于不利地位,当第三方物流企业采用垄断高价的短期效益行为时,就会大大提高中小企业的融资成本。这样做的结果是:要么一部分企业承受不了过高的融资成本,退出融通仓融资系统,要么一部分企业铤而走险,不惜成本融人资金投人高风险、高回报的项目,一旦投资失败,后果不堪设想。两种结果都不利于融通仓融资业务的展开。因此,金融机构在选择第三方物流企业时,应选择两个以上第三方物流企业提供融通仓仓储服务,形成竞争机制,或者协议限定其代理服务价格。第三方物流企业也应正确认识企业长远利益与短期利益间的对立统一关系,将战略重点放在吸引更多会员企业,扩大物流服务规模上,实现企业的可持续发展。
4.第三方物流企业整体素质的问题
提供融通仓服务的第三方物流企业必须具备较高的整体素质。我国目前物流企业整体素质还不够高,应加大在思想观念、科技含量、品牌意识、人才培养、产业化水平、人才培养教育方面的改革和资源投人。
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总结
由此可见,融通仓与金融机构不断巩固和加强合作关系,依托融通仓设立中小企业信用担保体系,以便于金融机构、融通仓和企业更加灵活地开展质押贷款业务。充分发挥融通仓对中小企业信用的整合和再造功能,可帮助中小企业更好地解决融资问题。银行拓宽了服务对象范围,扩大了信贷规模,也给第三方物流企业带来新的利润增长点,带来了更多、更稳定的客户。成功的融通仓运作能取得银行、企业、第三方物流公司三赢的良好结果。在仓单质押、保兑仓等成功运作模式基础上,如何设计融通仓的标准运作流程、如何防范风险仍然是值得思考的问题。
第四篇:融资租赁业务模式详解
融资租赁业务模式详解
融资租赁的基本方式是三方当事人(出租人、承租人、厂商)间的两份合同(购买合同、租赁合同)所确定的债权债务关系。从最基本的直接购买融资租赁(Direct financial lease),可以诱导出多种变体,如转融资租赁、售后租回融资租赁、杠杆融资租赁、委托融资租赁、托拉斯融资租赁等。除这些在北美、西欧及东亚韩日已成熟使用的融资租赁方法外,由于市场的驱动和业务的拓展,近几年来国内外的一些租赁公司,又开发出许多新的行之有效的方法,现将这些方法的要点简述于下: 1.转融资租赁(Sub-lease):由出租人从另一家融资租赁公司租进设备,然后转租给承租人使用。第二出租人可以不动用自己的资金而通过发挥类似融资租赁经纪人的作用而获利,并能分享第一出租人所在国家的税收优惠,降低融资成本。转融资租赁多发生在跨国融资租赁业务中。
2.售后租回融资租赁(Sale and leaseback lease):一般简称回租,由设备使用方首先将自己的设备出售给融资租赁公司(出租人),再由租赁公司将设备出租给原设备使用方(承租人)使用。厂商通过回租可以满足其改善财务状况(资产负债表)、盘活存量资产的需要,并可与融资租赁公司共同分享政府的投资减税优惠政策带来的好处,以较低的租金即可取得继续使用设备的权利。财产(设备)所有人通过这种方式可以在不影响自己对财产继续使用的情况下,将物化资本转变为货币资本。
3.杠杠融资租赁(Leveraged lease):国外杠杠融资租赁的运作方式十分复杂,涉及的当事人较多,一般包括承租人、生产厂商、物主出租人、物主受托人、债权人、经纪人等。融资租赁公司(出租人)只承担设备成本的一小部分,一般为20~40%,并以此为“杠杆”,大部分由银行或银团等金融机构提供。出租人要把租赁物的所有权、融资租赁合同的担保受益权、租赁物的保险受益权及融资租赁合同的收益权转让或抵押给贷款人,贷款人对出租人无追索权。该融资租赁对象大都是一些购置成本非凡高的大型设备,如飞机、轮船、卫星等。
4.委托融资租赁(Entrusted lease):一种方式是拥有资金或设备的人委托非银行金融机构从事融资租赁,第一出租人同时是委托人,第二出租人同时是受托人。第二种方式是出租人委托承租人或第三人购买租赁物,出租人根据合同支付货款。又称委托购买融资租赁。
5.项目融资租赁(Project lease):承租人是以项目自身的财产和效益为保证,与出租人签订项目融资租赁合同,出租人对承租人项目以外的财产和收益无追索权,租金的收取也只能以项目的现金流量和效益来确定。出卖人通过自己控股的租赁公司采取这种方式来推销产品,扩大市场份额。通讯设备、大型医疗设备、运输设备甚至高速公路经营权都可以采用这种方法。6.销售式租赁(Firm lease):生产商或流通部门通过自己所属或控股的租赁公司采用融资租赁方式促销自己的产品。这些租赁公司依托母公司能为客户提供维修、保养等多方面的服务。出卖人和出租人实际是一家,但属于两个独立法人。在这种销售式租赁中,租赁公司作为一个融资、贸易和信用的中介机构,自主承担租金回收的风险。通过综合的或专门的租赁公司采取融资租赁方式,配合制造商促销产品,可减少制造商应收帐款和三角债的发生,有利于分散银行风险,有利于促进商品流通。
7.抽成融资租赁(Share lease):又称收益百分比融资租赁。对回笼期较长但现金流稳定且具有一定垄断性的项目,可尝试采用收益权担保、收费分成的融资租赁方式。这种融资租赁的租金不是固定的,而是由承租人的盈利状况决定,通常由承租人向出租人先支付一定的租金,租金余额按承租人营业收入的一定比例抽成。具体的比例可以灵活多变,由承租人和出租人根据实际生产状况确定。8.风险融资租赁(Venture lease):出租人以租赁债权和投资方式将设备出租给承租人,以获得租金和股东权益收益作为投资回报的租赁交易。在这种交易中,租金仍是出租人的主要回报,一般为全部投资的50%,其次是设备的残值回报,一般不会超过25%左右,这两项收益相对比较安全可靠。其余部分按双方约定,在一定时间内以设定的价格购买承租人的普通股权。这种业务形式为高科技、高风险产业开辟了一种吸引投资的新渠道。
出租人将设备融资租赁给承租人,同时获得与设备成本相对应的股东权益,实际上是以承租人的部分股东权益作为出租人的租金的新型融资租赁形式。同时,出租人作为股东可以参与承租人的经营决策,增加了对承租人的影响。实际操作中,一般由融资租赁公司以设备价款的60%买下设备,与承租方共同组建营运治理中心,参与各项重大决策,在收回本金后仍保留项目的20~30%收益权。风险融资租赁实际上是风险投资在融资租赁业务上的创新表现,与抽成融资租赁(收益百分比融资租赁)有相同之处,但又不完全相同,其差别在于风险融资租赁中存在的一种质的转换:债权转股权,与此相对应借贷资本转为权益资本。
9.结构式参与融资租赁(Structured participation lease):由注资、还租、回报3个阶段构成。其中注资阶段资金注入的方法与常规融资租赁资金注入方法无异;还租阶段是将项目现金流量按一定比例在出租人和承租人之间分配,例如70%分配给出租人,用于还租,30%由承租人留用。回报阶段是指在租赁成本全部冲减完以后,出租人享有一定年限的资金回报,回报率按现金流量的比例提取。回报阶段结束,租赁物件的所有权由出租人转移到承租人,整个项目融资租赁结束。结构式参与融资租赁和我们熟知的BOT方式有异曲同工之妙。10.捆绑式融资租赁(Bundle lease):又称三三融资租赁。三三融资租赁是指承租人的首付金(保证金)不低于租赁标的价款的30%,厂商在交付设备时所得货款不是全额,大体上是30%左右,余款在不长于租期一半的时间内分批支付,而租赁公司的融资强度差不多30%即可。这样,厂商、出租方、承租人各承担一定风险,命运和利益“捆绑”在一起,以改变以往那种所有风险由出租人一方独担的局面。融资租赁业务操作流程
一、项目初审
1.向企业介绍中小企业融资租赁的特征和优势。
2.调查项目是否符合中小企业融资租赁的要求。为了减少不必要的谈判,节省前期费用,承租人或出卖人首先要了解可以采取中小企业融资租赁的原则。
3.由准备承租的企业填写租赁项目申请表,租赁公司根据表内项目,按照项目评估条件对项目进行初步的定性和定量评估。
二、项目评估
1.对项目进行实地调查,取得项目论证第一手资料。
2.在租赁公司内部正式立案对,由业务人员填写立项报告和可行性分析报告。
3.经过部门论证、专家论证、总经理论证和主管部门的四级评审,决定项目取舍。
4.将项目归档立案,以备今后对项目的进程和风险检测进行对比、控制和调整。
项目评估的基本程序
租赁项目的评估应与项目的立项同步进行,在评估过程中,不断的对项目可行性和租赁条件对应调整,真正能科学的选择项目,给予切合实际的正确的评价才能减少风险。
评估主要步骤是:
1、双向选择合作伙伴
在租赁项目立项初期,企业应与多家租赁公司联系,了解租赁条件和费用,选择成本低、服务好、资信可靠的公司做合作伙伴。租赁公司则应选择其经济实力强,资信好,债务负担轻,有营销能力和还款能力企业做合作伙伴。只有双方在互相信任的基础上,才能对项目进行实事求是评估鉴定。
2、项目初评
租赁公司根据企业提供的立项报告,项目建议书及其他相关资料,通过当面洽谈,摸清项目的基本情况,将调查数据与同类项目的经验数据比较,进行简便估算,结合一般的感性认识对项目初评。若租赁公司认为项目可行,企业可以进一步编制可行性报告,办理项目审批手续。
3、实地考察
租赁项目通过初评后,租赁公司必须派人深入企业进行实地考全面了解企业的经营能力和生产能力及其相应的技术水平和管理水平的市场发展动态信息,了解项目所在地的工作环境和社会环境,财务状况,重要情况必须取得第一手资料。企业为了项目能获得通后的顺利运转,应给予真实的材料和积极的配合。
4、项目审批
租赁公司的项目审查部门对企业提供的各种资料和派出人员的实地考察报告,结合企业立项的可行性报告,从动态和静态,定性和定量,经济和非经济等多方面因素进行综合分析,全面评价项目的风险和可行性,决定项目的取舍,并确定给企业的风险利差。如果项目可行,风险在合理可控的范围内,即可编制项目评估报告,办理内部立项审批手续。
5、合同签约
项目被批准后,租赁公司接受企业的租赁项目委托,就可办理租赁物件购置手续,签定购货合同和租赁合同,合同的价格条款和租赁条件都不应脱离可行性报告的分析数据太远,否则对项目要重新评估。签约后项目评估的结论应作为项目的优化管理提供科学依据。
6、项目后管理
项目的后管理对于确保租金安全回收起着重要作用。在租赁项目执行过程中,承租人应经常将实际经营状况与可行性报告进行比较,随时调整经营策略,力求达到预期的经营目标。出租人则应经常将承租人的经营状况与评估报告的主要内容进行比较,发现问题及时采取措施,保证租金回收的安全运做。
融资租赁怎样介入房地产业
中国城市化进程中,房地产开发始终是一个充满朝气与希望的行业。融资租赁作为一个新兴行业,如何与房地产业共谋发展,既是后者的渴求,也是前者的期待。我们结合两个行业的实践,认为融资租赁介入房地产业的机会在于--------
一、房产设备类融资
1.主要是电梯、空调、消防、大楼安防系统及照明等设备(包括软件及安装工程等费用)。只要房地产项目前景好,房地产开发商只需自筹10-30%的现金(租赁的自筹要求大大低于开发贷款要求自筹30%以上的标准),其余由融资租赁公司筹资解决。融资租赁可解决房地产开发10-30%的资金。
2.出售类房产设备租金的回收时限住宅等以出售为目的的房地产项目建设期应为租赁的宽限期(即只收利息不收本金)。融资租赁公司同意开发商出售房产的前提下,设备本金的回收起始点为房产项目预售时,且随预售进度在扣除的预售收入滚动投入项目开发后的净现金流量,首先用于还租,以保证租金回收进度快于售楼进度,避免租赁物与租金的悬空。也就是说租金在楼盘售空之前必须全付完,至少不能出现开发商利润都兑现了而租金还未收齐。
3.开发商持有的(商业及办公)房产的设备租金回收开发商以持有为目的开发的商业及办公房产中的设备融资租赁,是租赁更典型的形式。项目的整个开发建设期均为融资租赁的宽限期,租金的回收起始于房产的出租经营时。而融资租赁的租赁期限及每期租金的数量与房产的出租状态须保持高度的协同(收租的频率及房产商的租金收入扣除税费后用于还租且呈前高后低的递增还租分布),真正体现房地产商以房养租(以房出租收入来保证融资租赁的租金支出)。
二、盘活开发商持有成熟商业物业
开发商往往持有大量优质商业、办公物业(以长期获得租金收益并分享房产增值的好处),但却极大地限制了开发资金的及时周转。虽然经营性物业抵押贷款也能解决部分高端物业的资金,但是银行对物业的质量与规模、租客的品质等都有十分严格的规范,真正能达到要求的相当有限,而且能融资的数量也大打折扣(以确保银行信贷资金的安全)。开发商将自有的成熟商业物业通过融资租赁公司进行融资,门槛更低(对租赁公司来说市场更为广阔),融资的量更大,可依据融资租赁期内,开发商出租房产的租金收入扣除经营费税后的余额进行拆现,让开发商在当期获得更多的现金用于新项目的开发。
三、优质商业房地产的开发
当代融资租赁标的物已非简单的机器设备,中外法规都约定,凡是列入企业固定资产的动产和不动产,都可以作为融资租赁的租赁物。目前,房产已成功融资租赁(如天津保税区空港物流加工区投资服务中心大楼等政府办公楼、天津空客A320 项目总装线等厂房);道路、桥梁已成为融资租赁标的物(如天津市蓟县滨河大街弯线段(中昌路-四中路口)道路的3.329 公里的路段;武汉四座大桥);而且,在建工程(船坞、公路、学校)也可作为融资租赁的标的物(如舟山同基船业有限公司在建船坞码头构筑物及设备,湖南省岳阳市政府规划1.4亿元城市南环线道路,规划7000万元的污水处理系统。
第五篇:保兑仓业务介绍及风险提示
保兑仓 业务说明
保兑仓业务是指在供应商承诺回购的前提下,购买商向银行机构申请以供应商在银行机构指定仓库的既定仓单为质押的贷款额度,并由银行机构控制其提货权为条件的融资业务。保兑仓业务实现了购买商的杠杆采购和供应商的批量销售。业务特点:
对供应商:实现批量销售,增加经营利润,减少银行融资,降低资金成本,保障收款,提高资金使用效率;
对购买商:提供融资便利,解决全额购货的资金,降低成本。业务操作流程 受理保兑仓业务申请
客户向银行机构申请办理保兑仓业务时需提交书面申请,并提供以下资料: 1.营业执照; 2.组织机构代码证;
3.法定代表人或负责人身份证明; 4.贷款卡(证);
5.财政部门核准或会计(审计)事务所审计的财务报告和审计报告及最近的财务报表;
6.税务部门年检合格的税务登记证明;
7.信贷业务由授权委托人办理的,需有企业法定代表人授权委托书和授权代理人身份证明; 8.购销合同;
9.银行机构要求提供的其他资料。
客户经理需认真审核客户提供资料的真实性。如果银行机构同意受理,则客户经理开始进行调查;如果不同意客户申请,业务受理部门需在规定时间内,及时通知客户。调查、审查、审批
1、客户部门调查
客户部门客户经理对保兑仓业务进行调查,重点了解申请人的生产经营情况及财务状况,供应商资信状况、回购能力等情况,核实抵(质)押或保证人的情况、资信状况和支付能力,核实申请人贸易背景是否真实,并撰写调查报告,提出明确调查意见。2.信贷(授信)部门审查,有权审批人审批
客户部门调查同意后,移交信贷(授信)部门审查,重点审查资料是否齐全、填写是否完整、签章是否准确、规范,银行机构要求的其他资料是否符合规定,申请人是否具有授信额度等。审查完成后,信贷(授信)部出具审查意见,交最终有权审批人审批。有权审批人根据客户部门和信贷(授信)部门的调审查情况,进行审批处理。提供融资
有权审批人审批同意后,银行机构与供应商签定回购及质量保证协议,与仓储监管方签定仓储监管协议。供应商在收到银行同意对买方融资的通知后,向指定仓库发货,取得仓单,将仓单质押给银行机构。银行机构相关部门与客户签订相应的融资合同及担保合同,并落实合法、合规、有效的担保手续。申请人(买方)缴存银行机构规定比例的承兑保证金,银行开立以买方为出票人、以供应商为收款人的银行承兑汇票,交予供应商。汇票到期付款
买方继续缴存保证金,银行释放相应比例的商品提货权给买方,直至保证金账户余额等于汇票金额。汇票到期后,银行机构按照规定程序对外付款。如果汇票到期,买方保证金账户余额不足时,供应商在规定日期回购仓单项下质物,银行机构会计部门对外付款。
业务档案管理
1.银行机构应设立业务专卷,对有关业务档案进行归档管理。2.按业务档案保管年限的有关规定保管业务档案。贷后管理
汇票签发后,客户经理应跟踪借款人经营状况及重大经营决策和经济活动,借款人资金流向和销货款回行率,担保人保证能力、抵质押物变化情况等,客户经理在检查中发现影响客户按期付款的重大问题时,要求立即向上级报告,采取措施,化解风险。现场检查流程
内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1.检查方法:
①查阅现有保兑仓业务各项规章制度; ②查阅岗位责任制,查看各岗位分工情况;
③将现有的各项保兑仓业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。2.风险提示:
①未建立保兑仓业务会计核算制度; ②未建立保兑仓业务的授权、转授权制度; ③未建立保兑仓业务检查制度; ④未建立保兑仓业务账务核对制度;
⑤未建立规范的保兑仓业务操作实施细则和规程; ⑥未建立规范的保兑仓业务操作和审批监督制约机制; ⑦未建立健全保兑仓业务岗位责任制; ⑧岗位分工不合理;
⑨现有的各项保兑仓业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符;
⑩未及时修改和完善保兑仓业务内部管理制度。授权管理 1.检查方法:
①查阅银行机构授权和转授权书;
②获取保兑仓业务电子数据,运用适当的抽样方法,确定保兑仓业务检查样本; ③查阅银行机构保兑仓业务的审批单,与授权转授权书对照。2.风险提示:
①未核对分支机构的保兑仓业务权限;
②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权; ③对分支机构、业务部门或有关人员授权不全面、不完整; ④超范围转授权; ⑤未适时调整授权权限; ⑥超权限办理保兑仓业务; ⑦未经授权办理保兑仓业务。授信管理 1.检查方法:
①获取保兑仓业务电子数据,运用适当的抽样方法,确定保兑仓业务检查样本;
②调阅相关保兑仓业务档案,查阅授信书。2.风险提示:
①未对授信额度进行动态监控和调整; ②超授信办理保兑仓业务。业务操作
1.检查方法:查看保兑仓业务档案和相关传票。2.风险提示:
①未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度; ②违反程序办理保兑仓业务。基础工作 1.检查方法:
①调阅保兑仓业务档案资料;
②查阅银行机构保兑仓业务操作流程的相关规定。2.风险提示:
①客户申请时提交的资料不全面、不真实; ②未经调查或调查不全面、不真实; ③未经审查或审查不严格; ④未经审批或违规审批;
⑤未落实和实施批复文件附加的限制性条款或审批人审批意见; ⑥贷款期限设置不合规;
⑦未进行贷后管理或贷后管理不合规; ⑧档案资料不全、填写不规范;
⑨信贷管理信息系统未能得到有效的维护,信贷信息录入不及时、不完整。风险管理 风险识别 1.检查方法:
①获取保兑仓业电子数据,运用适当的抽样等方法,确定保兑仓业样本;
②根据获取的保兑仓业电子数据,利用以往的审计经验,设计审计疑点模型,对保兑仓业电子数据进行筛选确定审计疑点,作为保兑仓业样本的补充;
③调阅保兑仓业务档案和相关会计账表,与有关业务人员座谈。2.风险提示:
①银行机构没有通过人民银行信贷登记咨询系统进行查询或查询无记录;
②人民银行信贷登记咨询系统数据与客户提供资料不符; ③同一客户为其他银行机构提供的资料与该机构存在明显的差异;
④通过座谈得知已经为客户办理保兑仓业务,但无任何信贷资料和会计数据;
⑤保兑仓业务融资日期与商品交易合同日期相差很大; ⑥未严格履行业务规程或审批意见要求的担保手续; ⑦无保证金或保证金缴存不足、保证金被挪用;
⑧银行机构释放商品提货权比例超过客户缴存的保证金比例。风险控制 1.检查方法:
①与经办人员座谈、查阅内部管理制度; ②查阅部门职责及员工岗位职责;
③查阅职工休假登记表,了解职工休假情况;
④查阅上级银行机构主管部门、内审部门对业务开展的监管、检查情况;
⑤查阅客户部门对客户的风险预警情况。2.风险提示:
①未建立保兑仓业务风险预警和处理机制;
②未建立风险责任制、未明确各部门、各岗位的风险责任; ③重要岗位未实行定期、不定期轮换和强制休假制度。风险评估 1.检查方法:
①调阅客户的保兑仓业务档案资料;
②对上述调阅资料进行认真分析,现场检查实际风险及损失情况;
③通过与相关人员谈话,了解其对风险的认识。2.风险提示:
①未对保兑仓业务进行风险预测; ②未对融资损失原因进行分析和预测; ③未对相关责任人进行责任追究。合规性 客户资格审查 1.检查方法:
①查阅银行机构关于保兑仓业务的相关文件;
②调阅保兑仓业务档案,审查客户申请资料和企业资质证明的相关材料。
2.风险提示:为不符合申请保兑仓业务条件的客户办理保兑仓业务。审核贸易背景真实性
1.检查方法:审查贸易合同及附件。2.风险提示:
①依据同一贸易合同多次办理保兑仓业务,融资金额大于合同金额;
②依据经过涂改、变造的虚假合同办理保兑仓业务; ③依据过期的合同办理保兑仓业务;
④依据无具体数量、金额的框架性购销合同办理保兑仓业务; ⑤依据无法定执行力的订货计划等办理保兑仓业务。保证金管理情况 1.检查方法:
①获取银行机构办理保兑仓业务电子数据,运用适当的抽样方法,确定保兑仓业务抽样样本;
②调阅保证金存款分户账、企业存款结算账户和相关的会计凭证,查看保证金来源及管理情况。2.风险提示: ①以贷款充当保证金;
②保兑仓业务未到期擅自挪用保证金;
③保证金没有专户管理,与企业其他结算户混在一起; ④保证金入账不及时,晚于保兑仓业务中银行承兑汇票的出具日期;
⑤为保证金不足企业办理保兑仓业务。会计核算审查
1.检查方法:查阅与保兑仓业务相关的总账、分户账、台账和相关会计凭证、空白银行承兑汇票管理、领用。2.风险提示:
①未将保兑仓业务纳入全行统一会计核算;
②总账、分户账、台账与库存没有定期核对,账账不符、账实不符。监督检查 1.检查方法:
查阅各类检查报告及有关整改报告。2.风险提示:
①未建立定期检查制度;
②内部审计的审计范围、频率及深度不充分;
③业务主管部门检查频率、深度不够,或检查流于形式,没有揭示业务操作的风险点;
④对检查发现的问题和审计意见整改的不认真、不及时、不到位; ⑤对查出的问题及责任人没有处理或处理不适当。检查依据
1.《中华人民共和国银行业监督管理法》(2006年10月31日修正)
2.《中华人民共和国商业银行法》 3.《中华人民共和国担保法》 4.《中华人民共和国票据法》
5.《贷款通则》(中国人民银行令〔1996〕年2号)6.《商业银行内部控制指引》 7.《商业银行操作风险管理指引》
8.《商业银行授权、授信管理暂行办法》(银发〔1996〕403号)
9.《商业银行实施统一授信制度指引》
10.《金融违法行为处罚办法》(银发〔2000〕253号)11.《商业银行金融机构内部审计指引》 12.《贷款风险分类指导原则》
13.《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发〔2003〕22号)
14.《关于印发〈银行信贷登记咨询制度实施意见〉的通知》(银发〔1999〕178号)