第一篇：2015年度企业所得税年度申报、企业年度关联业务往来报告表申报提示
尊敬的各位纳税人（单位性质、不含个体工商户）：
一、企业所得税年度纳税申报表。请您务必在2016年5月31日前完成申报，以便我们能对申报情况进行审核，能有时间通知您进行补充申报，降低您的涉税风险。必填表格：
A000000《基础信息表》，A100000《主表》，A101010《一般企业收入明细表》，A102010《一般企业成本支出明细表》，A104000《期间费用明细表》，A105000《纳税调整项目明细表》，A105050《职工薪酬纳税调整项目明细表》，A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》，A106000《企业所得税弥补亏损表》，A107040《减免所得税优惠明细表》，说明：企业根据实际情况选择其他需要填的表单。温馨提示：
（一）《基础信息表》中“资产总额”单位是“万元”
（二）“盈利且符合小型微利企业条件”的纳税人必须填列A107040《减免所得税优惠明细表》享受优惠。
（三）涉及其他优惠事项请及时向我们反馈。
二、企业年度关联业务往来报告表。完成所得税年度申报后进行“企业年度关联业务往来报告表”申报。注意事项：
（一）填表顺序：封面、表
一、表
三、表
四、表
五、表
六、表七。最后填写表二。
（二）选项标志：
1.“存在关联关系或关联交易”，一般要选择“是”，必需填写附表一至附表七，2.“存在对外支付款项情况”，一般要选择“否”。
3.除个别需准备同期资料的企业之外，其他大部分企业都应该在 “本年度是否按要求准备同期资料”中选择“否”，“本年度免除准备同期资料”中选择“是”。“本年度是否签订成本分摊协议”中选择“否”。
申报过程中遇到问题请及时向我们反馈 纳税服务股：0776-6217255 政策法规股：0776-6216268
第二篇：关联业务往来报告表申报注意事项
关联业务往来报告表申报注意事项
一、法律法规
《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条
企业向税务机关报送企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送关联业务往来报告表。
《特别纳税调整实施办法（试行）》第十一条
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。
二、关联申报注意事项
（一）申报要求
1、应报尽报：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，确保在系统内部存在完整的申报记录。
2、数据完整：关联业务往来申报包括九张表，其中的信息应详细填列，包括非关联交易的数据。
3、按时申报：与汇算清缴期相一致。
4、内容准确
（二）填写问题
1、表一：关联关系表
如果纳税人存在境外关联公司或者境内关联公司，则在名称关联方栏次填写关联公司名称，以及对应的国家、地址、关联关系类型等内容；
如果纳税人不存在任何形式的关联公司，则填写关联自然人名字（如股东），并填写其身份证号码或护照号码、国际、身份证或护照地址、关联关系类型等内容。
关联关系类型：
A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；
B．一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；
C．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；
D．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；
E．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；
F．一方的购买或销售活动主要由另一方控制； G．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；
H．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
2、表三至表六
四张表格中均设计有关联交易数据和非关联交易数据的内容，所以纳税人应当做到“应填尽填”；
四张表格中纳税人的所有业务（购销、劳务、无形资产、固定资产），都被分成了四小块交易类型：“境内关联交易”、“境内非关联交易”、“境外关联交易”、“境外非关联交易”；
对应的填写要求就是：如果纳税人存在相应的交易，就将对应的数据填在正确的位置，不存在的交易类型就是0。
3、强调问题
关联方肯定存在！关联交易不一定存在！
第三篇：非居民企业所得税和关联业务申报
关联业务往来申报与非居民企业所得税
关联业务往来申报
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》，以及《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业关联业务往来报告表>的通知》（国税发[2008]114号的规定，纳税人在进行企业所得税申报时，应就其与关联方之间的业务往来，附送关联业务往来报告表。
本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。
本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表（表六）”、“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表。关联关系表（表一）中关联关系的判定
“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码：
A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算； B．一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；
C．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；
D．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；
E．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；
F．一方的购买或销售活动主要由另一方控制； G．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；
H．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
关联交易主要类型
1、有形资产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务；
2、无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权（著作权）、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专业技术等特血清，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务；
3、融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务；
4、提供劳务，包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务所等服务的提供。填报注意事项
1、表间逻辑关系和计算公式为自动计算，灰色框不能录入数字。
2、凡有关联关系之情况，必须填报关联关系表（表一），无关联交易后面附表可不填。
3、表间不能填写分节号及其他符号，否则校验不通过。
4、填写完毕后及时保存，以免数字丢失。
5、在关联交易汇总表(表二)中，“是否按要求准备了同期资料：是□ 否□”：按有关规定准备同期资料的企业在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√。“免除准备同期资料□”：如符合免除准备同期资料的企业在方框内打√。
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2 号）的规定:
（一）2008年及以后发生的关联购销金额（来料加工业务按进出口报关价格计算）在2亿元人民币以上或其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以上的企业（上述金额不包括企业在内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额）；
（二）跟踪管理期间为2008年及以后的企业，无论其关联购销金额及其他关联交易金额是否达到规模限制条件，均应准备跟踪管理的同期资料；
属于下列情形的企业，可以免于准备同期资料：
（一）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；
（二）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。申报方式
网络申报的纳税人可以再网络申报界面的主表中，点击《企业关联业务往来报告表》填报后申报；
上门申报的纳税人可在管理员处拷贝电子表格填报打印后到大厅进行申报。法律责任
国税发[2009]2号文第105条规定：企业未按照本办法的规定向税务机关报送企业关联业务往来报告表，或者未保存同期资料或其他相关资料的，依照征管法第六十条和第六十二条的规定处理。
国税发[2009]2号文第106条规定：企业拒绝提供同期资料等关联业务交易的相关，或者提供虚假、不完整资料，未能真是反映其关联业务往来情况的，依照征管法第七十条、征管法实施细则第九十六条，所得税法第四十四条及所得税实施条例第一百一十五条的规定处理。
非居民企业所得税 非居民企业的概念
非居民企业是指：依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
非居民企业是新企业所得税法的专用术语，新税法第二条进行了解释。企业所得税纳税人按照国际惯例分为居民企业和非居民企业，这是确定纳税人是否负有全面纳税义务的基础。居民企业负全面纳税义务，非居民企业只负有限纳税义务。根据我国税收管辖权的要求，对居民企业来源于我国境内、境外的所得税征税，对非居民企业来源于我国境内的所得征税。两种类型所得
第一种 消极所得（源泉扣缴，税率为10%）（无机构场所，以及有机构场所但没有实际联系的）
1、股息
2、利息
3、特许权使用费
4、财产收益（特殊)第二种 积极所得（指定扣缴，税率为25%）
(设立机构场所来源于境内所得，以及发生于境外但与机构场所有实际联系的)
1、承包工程
2、提供劳务（咨询）
以上两种所得，均由我局征管的居民企业纳税人进行代扣代缴义务申报。
我局对已办理完相关事宜的代扣代缴业务，出具《服务贸易等项目对外支付出具税务证明 》。
税收协定
根据我国与其他国家及地区已签订并且生效的税收协定条款，可以享受税收协定优惠待遇。
如源泉扣缴为10%法定税率，但根据税收协定，可以按5%、7%或者0%征收。
如指定扣缴为25%税率，但根据税收协定，可以享受免税待遇。
凡所得税由我局征管的境内机构，在签订了服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付的相关合同（协议）后，应到昆明市国家税务局大企业和国际税务管理处就对外支付合同（项目）的征免税方法、税收协定适用进行审定。
所称服务贸易，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为；所称收益，包括职工报酬、投资收益等；所称经常转移，包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。
纳税人在向昆明市国家税务局大企业和国际税务管理处就对外支付合同（项目）进行审定时，需提供下列资料：
1、《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付审定表》（由对外支付单位到昆明市国家税务局大国处直接领取）；
2、合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件），如为中文以外的文字，须同时提交境内机构签章的中文文本；
3、境外机构（收款方）所在国的商业登记证明复印件（译成中文），境外机构要享受相关税收协定优惠的，还需提供《外国居民享受税收协定待遇申请表》；
4、境内机构（对外支付单位）在国税机关领取的税务登记证副本复印件；
5、税务机关要求提供的其他资料。
办理地点：昆明市西园路346号，昆明市国家税务局（大企业与国际税务管理处），710、711、712办公室。
联系方式：昆明市国家税务局710办公室：4122595； 昆明市国家税务局711办公室：4125222； 昆明市国家税务局712办公室（传真）：4122985；
昆明市辖区内的企业和个人在申请办理《税务证明》时，应当首先向其本身的所得税主管国税机关提出申请，在取得主管国税机关出具的《税务证明》后，再向其本身的所得税主管地税机关提出申请。
企业或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》：
1、境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以下（含等值3万美元）服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金的。
2、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；
3、境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款；
4、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；
5、进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；
6、境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；
7、境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；
8、国家规定的其他情形。
税收协定需注意问题
1、如果为源泉扣缴，即法定税率为10%但实际税率为低于10%高于0%的情况，企业能否享受税收协定条款主要由市局对企业具体情况进行审核并且下发批复文件。
2、如果为指定扣缴，即法定税率为25%但实际市局批复文件为免税的情况时，需到我局所得税科进行备案工作才能享受免税资格。应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》。
纳税人到市局领取批复文件后，需填报《服务贸易等项目对外支付出具<税务证明>申请表》、《扣缴企业所得税报告表》 两张报表，到我局征收大厅申报纳税，征收大厅当场为其出具《税务证明》并签章。
第四篇：企业关联业务往来报告操作手册
1.1.1 企业关联业务往来报告表（2016年版）
1.1.1.1
（一）业务概述
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，内与其关联方发生业务往来的，应当在向税务机关报送企业所得税申报表时申报《中华人民共和国企业关联业务往来报告表（2016年版）》。
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，发生以下任何情形之一的应当进行关联申报：
（一）内与其关联方发生业务往来的；
（二）企业内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。
企业内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。
1.1.1.2
（二）前置条件
先完成企业所得税纳税申报再填报此表。
1.1.1.3
（三）业务办理流程
1.进入界面
点击【功能导航】-【申报缴税/报表报送】-【中华人民共和国企业关联业务往来报告表（2016年版）】，即可进入该界面；或者通过电子税务局首页“本月应申报信息”，点击“申报”进入该界面。
2.填写报表
（1）点击【填写】打开单张附表并填写数据，点击【保存】，保存成功，即暂存当前的表格，并在【断点续办】模块继续办理。
（2）保存成功的附表可以修改，点击【修改】重新进入申报表修改申报数据。（3）表数据填写完成后，点击【发送报表】，提交正式申报。
G000000报告企业信息表
先填写企业基础信息，再确定适用的会计准则或会计制度
“116上市公司”：选择“是”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为必填项，选择“否”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为不填项。
“120企业集团最终控股企业”：选择“是”，“121企业集团最终控股企业名称”和122企业集团最终控股企业所在国家（地区）”栏为不填项；选择“否”，“121企业集团最终控股企业名称”和“122企业集团最终控股企业所在国家（地区）”栏为必填项。
“123被指定为国别报告的报送企业”：选择“是”，表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031为必填表。
“126签订或者执行成本分摊协议”：选择“是”，表G110000为必填表。“405证件种类”：选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等。境外持股企业“405证件种类”栏，可不填写。
“124本准备同期资料”栏＝表G100000“400本准备同期资料”栏。
“126签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G100000“301签订或者执行成本分摊协议”栏。
G100000《中华人民共和国企业关联业务往来汇总表》
本表数据包括关联交易、关联债资、成本分摊协议、同期资料四部分信息，全部数值取自相应表格对应栏次，不用手工填写。
“100关联交易信息”中的项目，取自《有形资产所有权交易表》（G102000）、《无形资产所有权交易表》（G103000）、《有形资产使用权交易表》（G104000）、《无形资产使用权交易表》（G105000）、《金融资产交易表》（G106000）、《融通资金表》（G107000）、《关联劳务表》（G108000）相应栏次数额。
“200关联债资信息”中的项目，取自《融通资金表》（G107000）和《权益性投资表》（G109000）相应栏次数额。
“300成本分摊协议信息”中的项目，取自《报告企业信息表》（G000000）、《成本分摊协议表》（G110000）相应栏次数额。
“400本准备同期资料”栏，取自《报告企业信息表》（G000000）相应栏次数额。
（一）表内关系
1．“100关联交易信息”中的第3列＝第1+2列。
2.“100关联交易信息”中的第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13 +14行。
3.“203债资比例”＝“201平均关联债权投资金额”÷“202平均权益投资金额”。
（二）表间关系
1．“100关联交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。2.“100关联交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。3.“100关联交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。4.“100关联交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。5.“100关联交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。6.“100关联交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。7.“100关联交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。8.“100关联交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。9.“100关联交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。10.“100关联交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。11.“100关联交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。12.“100关联交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。13.“100关联交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。14.“100关联交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。15.“100关联交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。16.“100关联交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。17.“100关联交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。18.“100关联交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。19.“100关联交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。20.“100关联交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。21.“100关联交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。22.“100关联交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。23.“100关联交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。24.“100关联交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。25.“100关联交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。26.“100关联交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。27.“100关联交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。28.“100关联交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。29.“100关联交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。30.“100关联交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。31.“100关联交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。32.“100关联交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。33.“100关联交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N+N行第6列。
34.“100关联交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。
35.“100关联交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。36.“100关联交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。37.“100关联交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。38.“100关联交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。39.“100关联交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。40.“100关联交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。41.“201平均关联债权投资金额”栏＝表G107000第N行第8列。42.“202平均权益投资金额”栏＝表G109000“100权益性投资情况”中的第13行第4列。
43.“301签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G000000“126签订或者执行成本分摊协议”栏。
44.“302本实际分摊成本金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第8列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
45.“303本加入支付金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第11列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
46.“304本退出补偿金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第14列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
47.“400本准备同期资料”栏＝表G000000“124本准备同期资料”栏。
G101000《关联关系表》
表内关系
1.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”的，第4列只能选填“税务登记证”、“营业执照”或者“组织机构代码证”。2.第2列选填“自然人”的，第4列只能选填“身份证”或者“护照”。3.第3列选填“中国”或者第2列选填为“自然人”的，第4列和第5列为必填项。
4.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”，并且第3列选填“中国”以外国家（地区）的，第4列和第5列为非必填项。G102000《有形资产所有权交易表》
关联方名称及关联交易内容从下拉菜单选择，关联交易内容可多选。表间关系
1.第7行第4列＝表G100000第1行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第1行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第1行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第2行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第2行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第2行第4列。表间关系
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方，则应填报G112000《境外关联方信息表》。G103000《无形资产所有权交易表》 同G102000《有形资产所有权交易表》
表间关系
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方，则应填报G112000《境外关联方信息表》。
1.第7行第4列＝表G100000第3行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第3行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第3行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第4行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第4行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第4行第4列。G104000《有形资产使用权交易表》 同G102000《有形资产所有权交易表》
表间关系
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方，则应填报G112000《境外关联方信息表》。
1.第7行第4列＝表G100000第5行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第5行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第5行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第6行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第6行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第6行第4列。G105000《无形资产使用权交易表》
同G102000《有形资产所有权交易表》
表间关系
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方，则应填报G112000《境外关联方信息表》。1.第7行第4列＝表G100000第7行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第7行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第7行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第8行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第8行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第8行第4列。G106000《金融资产交易表》
同G102000《有形资产所有权交易表》
表间关系
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方，则应填报G112000《境外关联方信息表》。
1.第7行第4列＝表G100000第9行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第9行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第9行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第10行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第10行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第10行第4列。G107000《融通资金表》
表内关系
1.第N行第6列＝第6列第1+2+3+„+第N-1行。2.第N行第7列＝第7列第1+2+3+„+第N-1行。
3.第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+„+第N+N-1行。4.第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+„+第N+N-1行。5.第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。表间关系
1.第N行第6列=表G100000“100关联交易信息” 中第11行第1列。2.第N行第7列=表G100000“100关联交易信息” 中第11行第2列。3.第N+N行第6列=表G100000“100关联交易信息” 中第12行第1列。4.第N+N行第7列=表G100000“100关联交易信息” 中第12行第2列。5.第N行第8列＝表G100000“201平均关联债权投资金额”栏。
G108000《关联劳务表》
同G102000《有形资产所有权交易表》 表间关系
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方，则应填报G112000《境外关联方信息表》。
1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。
G109000《权益性投资表》
表内关系
1.“100权益性投资情况”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金额最大项。
2.“100权益性投资情况”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。
3.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列＝第2+3+4+5列。表间关系
1．“100权益性投资情况”中的第13行第4列=G100000“202平均权益投资金额”栏。
G110000《成本分摊协议表》
“200参与方信息”中第3列“关联关系类型”：与报告企业构成关联关系的，与表G101000已填的关联关系类型保持一致.“400成本分摊协议变更或者终止情况”：填报本报告所属期间内是否存在成本分摊协议变更或者终止情况。选择“变更”或者“终止”的，应当附件说明变更或者终止的原因、对已形成协议成果的处理或者分配情况。
表间关系
1.“200参与方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本实际分摊成本金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
2.“200参与方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本加入支付金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
3.“200参与方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本退出补偿金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。G111000《对外支付款项情况表》
表内关系
1.第1列≥第2列。
2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。G112000《境外关联方信息表》
进入表操作页面，点击【新增】按钮，弹出《G112000境外关联方信息表》录入页面，填写完毕点击【保存】按钮。
当存在已保存的境外关联方信息时，可以启用修改功能，选择修改的信息表，点击【修改】按钮即可。若需要删除，则选择后点击【删除】。
G113010《关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》
1.第5列＝第1+2+3+4列。
2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。3.第18行＝第14+15-16行。4.第20行＝第18-19行。
G113020《关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》
同G113010《关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》
G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》
业务概述：本表适用于本报告所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团最终控股企业全球所得、税收和业务活动国别分布情况。需填报国别报告的居民企业是指：该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且该最终控股企业上一会计合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；或者该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。
表内关系
第4列＝第2+3列。表间关系
G000000报告企业信息表，“123被指定为国别报告的报送企业”：选择“是”时，本表为必填表
G114011国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表（英文表）
同G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》，数据检验与G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》一致。G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》
表间关系
1.如果“主要业务活动”栏中勾选“其他”，应当在表G114030中说明该成员实体具体业务活动。2．G000000报告企业信息表，“123被指定为国别报告的报送企业”：选择“是”时，本表为必填表
G114021国别报告－跨国企业集团成员实体名单（英文表）
同G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》，数据检验G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》一致。G114030《国别报告-附加说明表》
表G114020“主要业务活动”栏中勾选“其他”，本表为必填项 1.本表录入项最大值为1500个字符。G114031国别报告－附加说明表（英文表）
同G114030《国别报告-附加说明表》
第五篇：2016中华人民共和国企业关联业务往来报告表填报说...
《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》填报说明
一、关联关系表 12-1
1、填报的关联方主要是与企业有直接投资关系或是有业务往来的关联方，集团内没有直接投资关系也没有业务往来的关联方可以不填。表12-8对外投资情况表中涉及的符合关联交易认定标准的企业需要填列。
2、“纳税人识别号”填列的是关联方所在国家、地区用于纳税申报的纳税人代码。
3、“地址”填列的是关联企业注册地址、实际经营管理机构所在地，关联方为个人的为有关联关系的个人住所。
4、关联关系类型：
A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
D、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
E、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
F、一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
G、一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
H、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
上述关系满足一项的即构成关联关系，满足几项选几项，填写对应项目的字母代码。
二、关联交易汇总表 12-2
1、该表大部分交易类型对应的数据由系统根据12-3至12-7的填报情况自动生成，交易类型为“其他”的需要手工填写。
2、“本是否按要求准备同期资料”，按照有关规定需要准备同期资料的企业选择“是”。凡是不符合同期资料免除准备条件的企业都要选择“是”。
3、“本免除准备同期资料”，如果“本是否按要求准备同期资料”选择“是”则该项不能选“是”。
属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：
（1）发生的关联购销金额（来料加工业务按进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；（2）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；
（3）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
4、“本是否签订成本分摊协议”
企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或是共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时，按照独立交易原则可与其关联方分摊发生的成本，达成成本分摊协议。企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税局总局备案。
三、购销表 12-3
1、材料（商品）购入：包含原材料、半成品、材料（商品）等有形资产，不包括固定资产、工程物资、低值易耗品。数据来源于“原材料”、“库存商品”等会计核算科目。
2、商品（材料）销售：数据来源于“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目反映的本商品、材料销售收入。
3、“来料加工”填报的是收取的出口加工费金额。
4、“
二、按出口贸易方式分类的出口销售收入”各项合计数应等于“商品（材料）销售”部分的“出口销售”额。
５、“定价方法”：６种，在填报时对应以下内容用数字填列
（１）可比非受控价格法：以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。
（２）再销售价格法：以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。
（３）成本加成法：以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
（４）交易净利润法：以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。利润率指标包括资产收益率、销售利润率、完全成本加成率、贝里比率等。
（５）利润分割法：根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。利润分割法分为一般利润分割法和剩余利润分割法。一般利润分割法根据关联交易各参与方所执行的功能、承担的风险以及使用的资产，确定各自应取得的利润。剩余利润分割法将关联交易各参与方的合并利润减去分配给各方的常规利润的余额作为剩余利润，再根据各方对剩余利润的贡献程度进行分配。
（６）其他方法
四、劳务表 12-4
1、劳务的范围：包括市场调查、营销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务。
２、“劳务收入”数据来源是“主营业务收入”、“其他业务收入”中反映的劳务收入。３、“劳务支出”的数据来源是“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等科目中反映的接受劳务时支付的费用。不包含按规定计入资产价值的运输费、安装调试费用和服务费用等劳务费用。
４、“定价方法”同12-3表中相关内容。
五、融通资金表 12-7 １、“企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例”的填报事项：（１）债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
企业间接从关联方获得的债权性投资，包括：关联方通过无关联第三方提供的债权性投 资；无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。
权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。
（２）关联债资比例是企业从其全部关联方接受的债权性投资（以下简称关联债权投资）占企业接受的权益性投资（以下简称权益投资）的比例。需要说明的是，作为分子的债权性投资是关联债权性投资，但是作为分母的权益性投资是所有的权益性投资，包括关联方与非关联方的权益投资总和。
（３）计算公式：
关联债资比例＝各月平均关联债权投资之和/各月平均权益投资之和 其中：各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2
各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2
权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。
２、融通资金表中反映的是企业与关联企业间发生融通资金业务情况，非关联融资信息不需要填报。（12-3至12-6中涉及非关联交易信息的填报）
３、融资包括申报新增融入、融出资金，也包括存续融入、融出资金（即发生在以前所属申报但是存续到当前所属申报的融资项目）
４、定期融资应按照每笔融资分别填报，融入、融出业务应分行填列，不能一行中同时填列融入、融出信息。
５、如果币种为外币的，按照纳税最后一日的人民币汇率中间价折合人民币填列对应融资金额与应计利息、担保费。
６、“融资金额”填列的是本金数额。
７、“应计利息支出”、“应计利息收入”填列的是按照权责发生制计算的应计入当期的金额，包括资本化的利息支出。
８、“担保方名称”包括提供担保的企业和个人。
９、企业与其关联企业通过第三方提供或接受的债权性投资，在填列时，境外（境内）关联方名称填该关联企业名称。由无关联的第三方提供的，由关联方担保且负有连带责任的债权性投资，境外（境内）关联方名称以及担保方名称均填该关联方。
六、对外投资情况表 12-8 １、境外投资业务：指企业以现金、实物、无形资产或以购买股票、类似股份的权益性凭证等有价证券方式在境外进行的投资（需持有被投资企业股份）。
２、该表较全面地反映企业境外投资情况，无论与被投资企业是否构成关联关系，只要所属期持有外国（地区）企业股票的居民企业均需填报。
３、该表按照被投资外国企业对象按个填报，有几个填几份。
４、“对人民币汇率”填１２月３１日记帐本位币对人民币汇率的中间价。
５、“股份种类”、“持股种类”包括以下四种：有表决权的普通股、无表决权德普通股、优先股、其他类似股份的权益性资本。
６、目前总局指定的非低税率国家（地区）包括：美国、英国、法国、德国、日本、意大利、加拿大、澳大利亚、印度、南非、新西兰、挪威。(具体见国税函［２００９］３７号)。
七、对外支付款项情况表 12-9 １、向境外支付款项：指企业向境外支付服务贸易、收益和经常转移项目、租金、不动产转让、股权转让等项目的款项，不包括商品购销支付的金额。
２、“本向境外支付款项金额”，包括本末未实际支付但已列入本成本费用的项目。
３、“已扣缴企业所得税金额”，填报该项支付金额对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣缴范围的，填报“不适用”（例如按照税法规定不需要扣缴预提所得税的项目）
４、部分项目内容说明：
（１）租金：因取的固定资产等有形资产使用权而向境外支付的费用。
（２）特许权使用费：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。
（３）财产转让支出：为取的各种财产所有权向境外支付的款项，包括固定资产、无形资产、长期股权投资等。
（４）佣金：向居间介绍货物购销成交的境外第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣等。
（５）承包工程：接受承包装配、勘探等工程作业或相关工程项目。（６）市场开拓：有关市场开发、拓展、渗透等劳务。
（７）售后服务：接受产品的检测、维修、保养等售后服务。５、属于“其他”的，要分项目，在“其中”中一一填列。
６、凡是有境外支付金额的项目，“是否享受税收协定优惠”不能为空。
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