本票申请书

第一篇：本票申请书

篇一：银行本票是申请人将款项交存银行

银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额（起点金额为5000元），并用压数机压印金额的银行本票；定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。银行本票分为定额本票和不定额本票两种，定额银行本票面额为1000元，5000元，10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。我国现行的银行本票使用方便灵活。单位、个体经济户和个人不管其是否在银行开户，他们之间在同城范围内的所有商品交易、劳务供应以及其他款项的结算都可以使用银行本票。收款单位和个人持银行本票可以办理转账结算，也可以支取现金，同样也可以背书转让。银行本票见票即付，结算迅速。

申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支取现金，现金银行本票的申请人和收款人均为个人；申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

持票人超过提示付款期限不能获得付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。银行本票见票即付，资金转账速度是所有票据中最快最及时的。可以背书转让，不予挂失，对银行本票应视同现金，妥善保管。

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立帐户的个体经济户和个人。凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。并且银行汇票既可以用于转帐结算，也可以支取现金，同样也可以背书转让。银行汇票无起点金额限制，银行汇票的付款期为1个月。银行汇票一式四联，第一联为卡片，由签发行结清汇票时作汇出汇款付出传票；第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联作联行往来帐付出传票；第三联是解讫通知，在兑付行兑何后随报单寄签发行，由签发行作余款收入传票；第四联是多余款通知，在签发行结清后交汇款人。单位内部供应部门或其他业务部门因业务需要使用银行汇票时，应填写银行汇票请领单，具体说明领用银行汇票的部门、经办人、汇款用途、收款单位名称、开户银行、帐号等，由请领人签章，并经单位领导审批同意后，由财务部门具体办理银行汇票手续。

凡是要求使用银行汇票办理结算业务的单位，财务部门均应按规定向签发银行提交“银行汇票委托书”，在“银行汇票委托书”上逐项写明汇款人名称和帐号、收款人名称和帐号、兑付地点、汇款金额、汇款用途(军工产品可免填)等内容，并在“汇款委托书”上加盖汇款人预留银行的印鉴，由银行审查后签发银行汇票。如汇款人未在银行开立存款帐户，则可以交存现金办理汇票。申请人填送“银行汇票申请表”，并将款项交存银行，取得银行汇票后，汇款单位财务部门收到签发银行签发的“银行汇票联”和“解讫通知联”后根据银行盖章退回的“银行汇票委托书”第一联存根联编制银行存款付款凭证。篇二：本票

1、签发银行本票必须记载下列事项：

（一）表明“银行本票”的字样；

（二）无条件支付的承诺；

（三）确定的金额；

（四）收款人名称；

（五）出票日期；

（六）出票人签章。

欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。

定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

银行本票的代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在“支付金额栏先填写“现金”字样，后填写支付金额。

申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。用于转帐的，在银行本票上划去“现金”字样；申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。不定额银行本票用压数机压印出票金额。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。

2、收款人受理银行本票时，应审查下列事项：

（一）收款人是否确为本单位或本人；

（二）银行本票是否在提示付款期限内；

（三）必须记载的事项是否齐全；

（四）出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；

（五）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。

3、被背书人受理银行本票时，除按照第一百零六条的规定审查外，还应审查下列事项：

（一）背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定签章；

（二）背书人为个人的身份证件。银行车票见票即付。跨系统银行本票的兑付，持票人开户银行可根据中国人民银行规定的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息。在银行开立存款帐户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行本票、进帐单送交开户银行。银行审查无误后办理转帐。

未在银行开立存款帐户的个人持票人，凭注明“现金”字样的银行本票向出票银行支取现金的，应在银行本票背面签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关，并交验本人身份证件及其复印件。

持票人对注明“现金”字样的银行本票需要委托他人向出票银行提示付款的，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，记载“委托收款”字样、被委托人姓名和背书日期以及委托人身份证件名称、号码、发证机关。被委托人向出票银行提示付款时，也应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，记载证件名称、号码及发证机关，并同时交验委托人和被委托人的身份证件及其复印件。

持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的，应出具该单位的证明；申请人为个人的，应出具该本人的身份证件。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

4、银行本票使用中须注意的内容：（1）银行本票见票即付。

（2）申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。（3）申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的应出具该单位的证明。申请人为个人的，应出具本人的身份证证件。篇三：本票交易说明 本票申请记帐【4311】

一般要求客户在自己的开户行办理本票申请，也就是说本交易是由各个办事处办理的。本交易在登记本票申请信息的同时，会自动从申请人帐户上扣款。按规定：申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。个人客户申请签发现金本票的，须首先开立个人结算帐户，并通过该帐户办理。

(1)申请本票的客户必须是本行的存款客户，在申请人帐号处录入客户在本行的存款帐户，(2)本票类型：申请现金本票选择现金，申请转账本票选择转帐；(3)在定额类别处，可以选择“1-不定额，2-定额”，定额本票有1000元、5000元、10000元和50000元等几种，不定额本票根据客户的要求录入金额，最低不得小于100元；(4)在出票金额处录入出票金额；

(5)录入收款人帐号、名称，录入备注，提交后进入下一屏（扣款信息屏）；

(6)回显转帐帐号、转出金额，转帐帐号即为录入的申请人帐号，转出金额为出票金额；(7)回车后回显户名、凭证种类、凭证号；

(8)录入帐户序号，回显这个帐户对应的帐户类型、币种、余额、产品名称、支取类型；(9)个人客户：凭密支取的输入密码，证件支取的输入证件类型和证件号码后提交；(10)提交成功后回显业务编号；打印特殊交易处理单；打印转帐取款凭条，交易成功！? 会计分录： 借：存款帐户

贷：40701（申请行账号）

借：40701（申请行在营业部的上存户）贷：26103 本票过渡（营业部帐）

本票签发业务【4312】

本票签发只能由营业部做。签发的前提是已经做过了本票申请记帐。(1)业务编号录入本票申请记帐交易最后回显的业务编号，回车后回显这笔业务的详细信息；(2)本票号码：系统中将本票作为重要空白凭证管理，但是不限制本票的号码顺序，即不必从最小号开始使用。

(3)提交成功后打印特殊交易处理单——本票签发业务，交易成功！? 会计分录

借：26103 本票过渡 贷：252 开出本票

付出：702 重要空白凭证

本票结清兑付【4313】

遇有持票人持我行签发的本票兑付时，使用此交易。(1)结清方式分为三种，“1-同城提入，2-转帐兑付，3-现金兑付”，根据客户的要求选择相 应的方式处理；(2)如果是同城提入的票据：结清方式选“同城提入”，录入本票号码，录入出票金额，录 入兑付金额，回显多余金额。如果多余金额非零，即不是全额对付时，须将多余部分退款给申请人，此时需要输入退回帐号（通常是申请人帐号），系统自动将之存入到该帐户！? 会计分录

借：252 开出本票

贷：40701（兑付行在营业部的上存）借：40701（兑付行的40701户）

兑付部分的对方，包含在同城系统每天的轧差数中。贷：退回帐户（退回部分）

(3)若本行客户持票到我行柜面兑付时：结清方式选“转帐兑付”，录入本票号码，录入出 票金额，录入兑付金额，回显多余金额。此时需要输入兑付账号（本行帐号），系统自动按对付金额向其转帐；如果多余金额非零，即不是全额对付时，须将多余部分退款给申请人，此时需要输入退回帐号（通常是申请人帐号），系统自动将之存入到该帐户！? 会计分录

借：252 开出本票

贷：40701（兑付行在营业部的上存）借：40701（兑付行的40701户）贷：兑付帐户（兑付部分）贷：退回帐户（退回部分）

(4)对于持现金本票的，可以提取现金：结清方式选“现金兑付”，录入本票号码，录入出 票金额，录入兑付金额，回显多余金额，如果多余金额非零，即不是全额对付时，须将多余部分退款给申请人，此时需要输入退回帐号（通常是申请人帐号），系统自动将之存入到该帐户！

? 会计分录

借：252 开出本票

贷：40701（兑付行在营业部的上存）借：40701（兑付行的40701户）贷：现金（兑付部分）贷：退回帐户（退回部分）

本票退款业务【4314】

申请人因本票超过提示付款期限和其他原因要求出票行退款时，做此交易。应出具单位的公函或个人身份证件。退回交易应由本票的签发机构来做，即由营业部办理。

(1)操作员根据客户提交的本票录入本票号码、签发日期、出票金额、申请人帐号，根据客 户提交的进帐单录入退款帐号，回显户名，提交后提示交易成功！? 会计分录

借：252 开出本票

贷：40701（退款账户开户行在营业部的上存）借：40701（退款账户行的40701户）贷：退款帐号

本票挂失解挂【4315】

(1)选择操作标志——1-挂失，2-解挂；(2)输入本票号码、签发日期；

(3)输入本票申请人的证件类型、证件号码、姓名，提交后提示交易成功！

本票信息查询【4316】

查询本票的基本信息做此交易(1)输入本票号码（可选）；(2)输入签发日期（可选）；(3)输入金额（可选）；(4)提交！

本票挂失查询【4317】

查询本票的挂失信息做此交易(1)输入本票号码（可选）；(2)输入挂失日期（可选）；(3)提交！

他行本票兑付【4318】

本行客户持他行签发的本票，在我行柜面申请对付，首先需使用本交易登记本票信息，此交易将自动完成垫款记帐。

(1)录入付款人帐号、付款人户名、付款人开户行；(2)录入收款人帐号、收款人户名；

(3)录入本票类型、定额类别、票面金额；(4)录入兑付金额、兑付日期、备注；(5)录入本票号码； ? 会计分录

借：40809（垫款，暂定此科目）--兑付金额

贷：收款人帐户 – 对付金额他行本票查询【4319】

用于查询登记过的“本行客户在我行柜面对付的他行签发的本票”信息。本票垫款核销【4321】 对于使用4318交易，对付过的本票，再兑付后需要通过同城系统向他行清算。待款项收回后，需要核销垫款。(1)录入本票号码；

(2)录入兑付金额、兑付日期、备注； ? 会计分录

贷：40809（垫款，暂定此科目）--兑付金额 对方包含在同城清差中

附垫款参数调整

垫款科目目前使用40809。可以根据需要进行调整。调整时，由科技部门修改参数计即可。附某某行的本票业务说明

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。基本规定

1、单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。

2、银行本票分为不定额本票和定额本票两种。本行使用的是不定额本票。

3、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

4、银行本票见票即付。

5、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。本行按当地人民银行要求提示期限自出票日起最长不得超过1个月：

6、银行本票的出票人，’为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。

7、申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在“支付金额”栏先填写“现金”字样，后填写支付金额。

8、出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。用于转账的，在银行本票上划去“现金”字样；申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。不定额银行本票用压数机压印出票金额。出票银行在银行本票上签章后交给申请人

9、签发银行本票必须记载下列事项：(1)、表明“银行本票”的字样．、(2)、无条件支付的承诺；(3)、确定的金额；(4)、出票日期；(5)、收款人名称；(6)、出票人签章。

欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。

10、银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。ll、收款人受理银行本票时，应审查下列事项：(1)、收款人是否确为本单位或本人；(2)、银行本票是否在提示付款期限内；(3)、必须记载的事项是否齐全；

(4)、出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；

(5)、出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

12、持票人对注明“现金”字样的银行本票需要委托他人向出票银行提示付款的，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，记载“委托收款”字样、被委托人姓名和背书日期以及委托人身份证件名称、号码、发证机关。被委托人向出票银行提示付款时，也应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，记载证件名称、号码及发证机关，并同时交验委托人和被委托人的身份证件及其复印件。

13、在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行本票、进账单送交开户银行。银行审查无误后办理转账。

14、银行本票可以在其票据交换区域内背书转让，但填明”现金”字样的银行本票不得背书转让。出票^记载“不得转让”的银行本票不得转让和办理质押。对被背书人提示付款的，不予受理。

15、银行汇票中有关背书的规定同样适用于银行本票。

16、持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。在票据权利时效内向出票银行作出说明，提供本人身份证件或单位证明及银行本票向出票行请求付款。

17、申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的，应出具该单位的证明；申请人为个人的，应出具该本人的身份证件。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。

18、填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。

19、银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

第二篇：新员工培训教材(银行本票)

新员工培训教材（银行本票）

第一章

定义

一、银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

二、学习注意事项

（一）为避免重复立法，•票据法‣第八十条规定：本票的出票、背书、保证、付款行为和追索权的行使，除具体规定外，适用有关汇票的规定。

（二）由于使用区域的限定，决定了银行本票有很强的属地管理特性，需要遵循当地人民银行的各项规定。

（三）在制度和教材的编写过程中，为避免与银行汇票内容重复，与各地人民银行规定冲突，对于银行本票的规定相比银行汇票而言，较为简练。

（四）实际工作中，除华东地区外，银行本票使用较少。

第二章 基本规定

第一节 相关法律法规

一、法律

•中华人民共和国票据法‣，1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过，自1996年1月1日起施行。根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议•全国人民代表大会常务委员会关于修改†中华人民共和国票据法‡的决定‣修正，并公布施行。

二、行政规章

（一）•票据管理实施办法‣，根据•中华人民共和国票据法‣的规定制定。1997年6月23日国务院批准，1997年8月21日中国人民银行发布，自1997年10月1日起施行。

（二）•支付结算办法‣，依据•中华人民共和国票据法‣（以下简称•票据法‣）和•票据管理实施办法‣以及有关法律、行政法规制定。由中国人民银行发布，自1997年12月1日起施行

三、司法解释

最高人民法院•关于审理票据纠纷案件若干问题的决定‣（法释[2000]32号），结合审判实践，对受理、管辖、保全、举证、失票举证、背书等进行了规定。

四、规范性文件

（一）中国人民银行•关于施行<中华人民共和国票据法>有关问题的通知‣（1995年12月7日发布）

（二）•支付结算会计核算手续‣（银发[1997]394号）

（三）•电子支付指令（第一号）‣(中国人民银行公告[2005]第23号)

（四）关于完善票据业务制度有关问题的通知（银发[2005]235号）

（五）中国人民银行关于依托小额支付系统办理银行本票业务有关管理规定的通知（银发[2007]441号）

（六）关于印发•招商银行会计综合业务基本规定（第二版）‣和•招商银行会计综合业务操作规程（第二版）‣的通知（招银发„2008‟744号）

第二节 基本规定主要内容

（一）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票；

（二）银行本票可用于转账，注明“现金”字样的银行本票可用以支取现金；

（三）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理；

（四）申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票；

（五）申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人，收款人可以将银行本票背书转让给被背书人，但填明“现金”字样的银行本票不得背书转让；

（六）填明“现金”字样的银行本票丧失可以挂失止付；

（七）当地人民银行对于本票业务另有规定的，各行部可根据人民银行的规定制定具体的操作细则。

第三章 操作流程

第一节 签发银行本票流程

一、审核要求

（一）经办员受理申请人提交的“结算业务委托书”，应认真审查其填写的内容是否齐全、清晰；

（二）委托书填明“现金”字样的，申请人和收款人是否均为个人。

二、处理程序

（一）在系统中作本票签发的经办并收费；

（二）复核、授权人员按权限管理要求在系统中分别复核、授权后，结算业务委托书第二联加盖转讫章后退客户，凭以领取本票；

（三）由经管空白本票的经办员打印本票，换人加编密押、本票第二联加盖本票专用章、被授权的经办人员签章、压数后，将本票第二联交客户，并要求客户在第一联上签收；

（四）银行本票打印后，经办员不得再做账务撤销的处理。结算业务委托书第一联作单据检查凭证，本票第一联（卡片联）加盖经办、复核签章后作附件；

（五）未在我行开立账户的个人申请以现金签发的，经办员核查身份证件真伪，对居民身份证进行联网核查（单笔人民币1万元以上或外币等值1000美元以上的，应准确完整地登记客户身份基本信息，留存客户身份证复印件作传票附件），客户在结算业务委托书第一联登记身份证件信息，经办员收取现金后，产生现金单，凭结算业务委托书在系统中作签发处理。使用挂账单签发的，签发处 流程图 审核要素 大额确认 录入经办 录入复核 编押完成 签章 压数 打印 主管授权 理同使用现金单；

（六）大额付款确认（支付密码作为付款依据的除外）。

第二节 兑付银行本票流程

一、审核要求

（一）经办员接到在本行开立户口的持票人直接交来的本票和进账单时，应认真审查：

1、本票是否是统一规定印制的凭证，本票是否真实，提示付款期限是否超过；

本票是否真实，主要通过纸张、油墨和工艺入手。看：票据底纹是否清晰;大写金额红水线栏使用水溶性荧光油墨；摸：汇票号码区域应有明显凹凸感；汇票纸张有骨质感；照：使用仪器，以透光、白光、短波光、长波光在特定区域照射，查看是否呈现应有的特征（暗计、水印等防伪标志）。

相对而言，本票的防伪标识要少于银行汇票，但由于其流通速度更快，各地规定不同，犯罪份子较难得手，风险上也得到了较好的控制。

2、本票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符；

3、出票行的签章是否符合规定，加盖的本票专用章是否与印模相符（如有印模）； 流程简图 审核要素 录入经办 录入复核 付现金 入客户账 主管授权 挂账

4、是否有统一制做的压数机压印金额，与大写的出票金额是否一致：有密押的，密押是否正确；

5、本票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；

6、持票人是否在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的本票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。

（二）出票行经办员接到收款人交来的注明“现金”字样的本票时，确属本行签发的，还必须认真审查本票上填写的收付款人是否均为个人，核查收款人的身份证件，对居民身份证进行联网核查，收款人在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否签章和注明身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交收款人身份证件复印件留存备查。收款人委托他人向出票行提示付款的，必须核查收款人和被委托人的身份证件，在本票背面是否作委托收款背书，是否注明收款人和被委托人的身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交收款人和被委托人身份证件复印件留存备查。

二、处理程序

（一）经办员审查无误后，在系统中进行本票兑付处理；

（二）他行签发本票，兑付后产生挂账单，客户提交的第二联进账单作柜员单据检查依据，挂账单作附件，第三联进账单加盖转讫章作收账通知交给持票人。本票加盖转讫章，和另外一联挂账单交票交人员提出交换。隔场无退票，则销记兑付时产生的挂账；

（三）本行签发本票，第二联进账单作柜员单据检查依据，本票加盖转讫章作进账单附件。第三联进账单加盖转讫章作收账通知交给持票人；

（四）兑付方式选择“现金”的现金本票，持票人户口必须为空，系统自动生成现金单，凭以支取现金；“兑付方式”选择“转账”的，持票人户口如果为空，系统自动挂账处理。

第三节 结清银行本票流程

一、审核要求

经办员应按要求认真审查票交提回的我行签发本票，本票上是否加盖代理兑付行转讫章。

二、处理程序

出票行收到票据交换提入的本票时，在系统中作票据交换提回录入和清分处理，产生挂账单后，凭该挂账单和本票在系统中作结清处理，或直接在清分通道中作本票结清处理。

第四节 银行本票未用退回、逾期付款处理

一、未用退回的审核、处理

申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求出票行退款时，应填制进账单连同本票交给出票行，并按照支付结算办法的规定提交证明或身份证件。银行审核本票及函件无误后，在系统中作未用退回的操作处理。

二、超过付款期限审核、处理

持票人超过付款期限不获付款的，在票据权利时效内请求付款时，应当向出票行说明原因，并将本票交给出票行。持票人为个人的，还应交验本人身份证件。出票行审核本票及函件无误，即在本票上注明“逾期付款“字样，处理手续同兑付。

第五节 银行本票挂失处理

一、确系填明“现金”字样的本票丧失，失票人到出票行挂失时，应提交第一式三联挂失止付通知书。出票行收到挂失止付通知书后应按规定审核，确属本行签发并确认未注销时，方可受理，在系统中予以挂失。

二、第一联挂失止付通知书加盖会计业务专用章作为受理回单交给失票人，系统打印的受理证明作柜员检查单据依据，第三联通知书为其附件，第二联通知书专夹保管。

第六节 丧失银行本票的处理

丧失的本票，失票人凭人民法院出具的其享有该本票票据权利的证明，向出票行请求付款或退款时，出票行经审查确认未支付的，比照兑付处理。

第七节 依托小额支付系统办理银行本票业务

一、依托小额支付系统办理银行本票业务是指代理付款行受理持票人提交的银行本票，审查无误后，通过小额支付系统发送银行本票信息至出票行，出票行实时比对，并返回业务回执，代理付款行根据回执办理银行本票业务。代理付款行与出票行的银行本票资金清算统一纳入小额支付系统处理。

二、小额支付系统

（一）小额支付系统主要处理跨行同城、异地纸质凭证截留的借记支付，人民银行会计和国库部门办理的支付业务，以及金额在规定起点以下的小额贷记支付业务。

（二）小额支付系统实行7×24小时连续运行。每日系统日切时间为16：00。即前一日16：00至当日16：00为小额系统的一个工作日。中国人民银行可以根据业务管理需要调整系统日切时间。

（三）中国人民银行对小额支付系统处理的普通和定期贷记业务设臵业务金额上限，目前为20000元。对实时贷记业务、借记业务不设臵金额上限。

（四）小额支付系统有三类节点：国家处理中心，简称NPC；城市处理中心，简称CCPC；商业银行前臵机，简称MBFE。

（五）报文是小额支付系统节点间交换业务数据的基本单位。PKG报文主要用于传输小额支付业务、小额支付信息，以及小额普通信息与实时信息。

（六）小额系统资金清算：

1、在清算账户设臵一个额度，类似于部分冻结一笔资金，该额度用于小额系统办理业务。这个过程叫“圈存资金”，这个额度叫“净借记限额”。

2、发出一笔业务后，减少发出行额度，增加接收行额度。这个过程叫“轧差”。

3、经过一段时间的业务收发后，在某个固定的时间点，以汇总差额增减清算账户资金，恢复额度。这个过程叫“清算”。

4、中国人民银行可以根据业务管理需要设定清算时点。

三、基本规定

（一）现金本票仅限系统内机构兑付。我行提出、提回小额本票兑付，只能处理转账本票，提出兑付的入账方式不能选现金；

（二）小额支付系统对小额本票的提出兑付和提回兑付业务均无金额限制；

（三）本票的使用范围按当地人民银行规定执行。超出使用区域的，经办人员应拒绝受理。如果使用范围当地人民银行扩展为超出本市的，分行需提机房维护申请给技术人员更改配臵；

（四）当地人民银行统一规定了本票密押使用规则的，使用当地人民银行的密押体系。如当地人民银行规定不使用小额本票，也不编押的，因系统控制密押为必输，可输入“0”。如当地人民银行规定要使用小额本票，但当地无统一编押规则的，可使用工行汇票编押机编制本票密押；

（五）小额支付系统银行本票可申请挂失止付，由失票人到出票银行办理。

该规定与•票据法‣第十五条和•支付结算办法‣第四十八条规定不同。主要原因是，小额支付系统银行本票的特性，可确保一旦失票人挂失止付后，出票行可及时控制该票据的兑付结清。

四、签发处理流程

（一）出票行按照规定审核客户申请，签发银行本票，编押后，在本票上的“出纳 复核 经办”栏记载密押，且密押不得更改。经办员需在系统上录入密押；

（二）录入系统的本票出票信息与申请书、本票内容核对一致；

（三）签发后在系统中待兑付的本票，发现有误可以作冲正处理，先取消加押，然后取消打印，再撤销签发经办。但撤销操作只能当天处理，隔日不能回退。

五、兑付处理流程

（一）我行作为代理付款行，按照规定认真审查本票，确保本票的真实性和票面信息的合规性、完整性。对不符合规定的本票，应拒绝受理，并出具拒绝受理通知书，连同本票退还持票人。如审核无误，则将本票信息录入系统；

（二）本票信息通过小额系统发送出票行确认，收到确认成功信息后方可办理本票解付手续。

1、如回执提示为提出已兑付的，第二联进账单作柜员单据检查依据，本票加盖转讫章作进账单附件，第三联进账单加盖转讫章作收账通知交给持票人；

2、如回执为兑付失败，确认非我行操作失误的，按提示打印退票理由书，连同银行本票退还持票人。

（三）提出小额兑付时，如返回的状态为待响应，则无法确定本票是否兑付成功，经办人员不得给持票客户办理入账手续和出具收款回单，也不得出具退票理由书，只能留存本票，向客户说明处理结果待定，收到冲正应答后才处理。

1、如一直是待响应状态，柜员需关注并处理，在系统正常后，尝试手工发出冲正申请。冲正申请可多次发出，直到收到冲正应答为止。待全部本票收到应答后，在待响应模块查询到的列表应为空。

2、对于提出兑付失败，该笔本票业务也不再使用小额提出兑付功能进行兑付的，需将该票做“退修改”，并由经办员删除。以避免因该本票已另行处理，又误作小额兑付报文的再次发送，导致实物和业务处理不一致的情况。每日查询提出兑付失败处理模块列表应为空。

（四）提出小额兑付状态为失败的本票，查询失败原因后，如为我行录入本票信息有误或其他可以更正的原因，可以修改后再次发出。如录入正确，确认为对方回执错误的，在联系对方行后，也可再处理。

（五）本票提回兑付由系统自动处理。

第四章 风险防范措施

第一节 兑付银行本票环节

一、本票上未划去“现金”和“转账”字样的，一律按照转账办理；

二、系统的“兑付”功能，仅指持票人直接将我行签发或他行签发的本票提交我行办理兑付。通过票据交换提回我行签发的本票，则在系统的“结清”功能处理；

三、他行本票务必及时托收，垫付本票的资金托收到账后应及时归还垫款，销记原挂账单，严禁重复入客户账。

第二节 结清银行本票环节

提回的本票务必及时审核，作结清处理。若有误应及时退回，不得延误场次。

第五章 课后思考题

一、判断题

1、没有注明“现金”字样的银行本票丧失不可以办理挂失止付。（错）

2、注明“现金”字样的银行本票，申请人和收款人必须都为个人。（对）。

3、小额支付系统对银行本票有金额限制（错）。

二、选择题

1、银行本票的流通区域范围由（C）规定。

A 各商业银行

B 国务院

C 中国人民银行

D 银监会

2、签发本票时，本票资金均自动计入（D）科目。A 2001

B 2002

C 2034

D 2044

3、小额支付系统实行（A）连续运行。

A 7×24小时

B 全天候

C 5×24小时

D 工作日

三、思考题

请简要画出我行兑付系统外他行签发的小额支付系统银行本票数据流程图？

第三篇：本票、承兑汇票和支票的相关规定

本票(PROMISSORY NOTES)

本票的定义

本票是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。

我国票据法第73条规定本票的定义是：

本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第2款接着规定，本法所指的本票是指银行本票，不包括商业本票，更不包括个人本票。

本票的特征

（1）自付票据。

本票是由出票人本人对持票人付款。

（2）基本当事人少。

本票的基本当事人只有出票人和收款人两个。

（3）无须承兑。

本票在很多方面可以适用汇票法律制度。但是由于本票是由出票人本人承担付款责任，无须委托他人付款，所以，本票无须承兑就能保证付款。

本票的必要项目

拿到一张本票后，这张本票是否生效，根据《日内瓦统一法》规定，这张本票要求具备以下的必要项目：

1.标明其为“本票字样”；

2.无条件支付承诺；

3.出票人签字；

4.出票日期和地点；

5.付款地点；

6.付款期限，如果没有写清的，可以看作见票即付；

7.金额；

8.收款人或其指定人。

本票的种类

本票是出票人签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。本票按其出票人身份为标准，可以分为银行本票和商业本票。银行或其他金融机构，为出票人签发的本票，为银行本票。银行或其他金融机构以外的法人或自然人为出票人签发的本票，为商业本票。

1.一般本票(PROMISSORY NOTE)：出票人为企业或个人，票据可以是即期本票，也可是远期本票。

2.银行本票(CASHER'S ORDER)：出票人是银行，只能是即期本票。

本票的出票

1．出票人的资格

我国票据法第75条规定，本票出票人的资格由中国人民银行审定，具体管理办法由中国人民银行规定。这体现了管理者对本票出票的一种审慎的态度，同时反映了我国在发展商品经济的同时，亟待提高商业信用。

2．本票必须记载的事项

（1）表明“本票”的字样。

（2）无条件支付的承诺。

（3）确定的金额。

（4）收款人名称。

（5）出票日期。

（6）出票人签章。

3．本票可任意记载的事项与汇票的记载事项相同，目的均在于提高本票的信用和保证其流通的顺利进行。

包括：本票到期后的利率、利息的计算，本票是否允许转让，是否缩短付款的提示期限，在发生拒绝付款时，对其他债务人通知事项的约定。

4．本票责任承担的地点应作出明确的约定，未记载付款地的，以出票人的营业场所为付款地；未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。

5．付款

（1）提示付款：本票的出票人在持票人提示本票时，必须承担付款的责任。

（2）付款期限最长不超过2个月。

（3）与提示付款相关的权利。第一次向出票人提示本票是行使第一次请求权，它是向本票的其他债务人行使追索的必经程序，没有按期提示的本票，持票人就不能向其前手追索。

6．本票适用汇票规定的情况

本票背书、保证、付款行为和追索权的行使，除票据法本票一章规定的外，适用该法有关汇票的规定。

本票、汇票和支票

本票具有一般票据所共有的性质，但又有不同于汇票和支票的一些特点。

其相同点是：

(1)具有同一性质。

①都是设权有价证券。即票据持票人凭票据上所记载的权利内容，来证明其票据权利以取得财产。

②都是格式证券。票据的格式(其形式和记载事项)都是由法律(即票据法)严格规定，不遵守格式对票据的效力有一定的影响。③都是文字证券。票据权利的内容以及票据有关的一切事项都以票据上记载的文字为准，不受票据上文字以外事项的影响。

④都是可以流通转让的证券。一般债务契约的债权。如果要进行转让时，必须征得债务人的同意。而作为流通证券的票据。可以经过背书或不作背书仅交付票据的简易程序而自由转让与流通。

⑤都是无因证券。即票据上权利的存在只依票据本身上．的文字确定，权利人享有票据权利只以持有票据为必要，至于权利人取得票据的原因，票据权利发生的原因均可不问。这些原因存在与否，有效与否，与票据权利原则上互不影响。由于我国目前的票据还不是完全票据法意义上的票据。只是银行结算的方式，这种无因性不是绝对的。

(2)具有相同的票据功能。

⑥汇兑功能。凭借票据的这一功能，解决两地之间现金支付在空间上的障碍。

⑦信用功能。票据的使用可以解决现金支付在时间上障碍。票据本身不是商品，它是建立在信用基础上的书面支付凭证③支付功能。票据的使用可以解决现金支付在手续上的麻烦。票据通过背书可作为多次转让，在市场上成为一种流通、支付工具，减少现金的使用。而且由于票据交换制度的发展，票据可以通过票据交换中心集中清算，简化结算手续，加速资金周转，提高社会资金使用效益。

三者的主要区别有：

(1)本票是自付(约定本人付款)证券；汇票是委付(委托他人付款)证券；支票是委付证券，但受托人只限于银行或其他法定金融机构。

(2)我国的票据在使用区域上有区别。本票只用于同一票据交换地区；支票可用于同城或票据交换地区；汇票在同城和异地都可以使用。

(3)付款期限不同。本票付款期为2个月，逾期兑付银行不予受理；我国汇票必须承兑，因此承兑到期，持票入万能兑付。商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时、其开户银行应将商业承兑汇票退给收款人或被背书人，由其自行处理。银行承兑汇票到期日付款，但承兑到期日已过，持票人没有要求兑付的如何处理，《银行结算办法》没有规定，各商业银行都自行作了一些补充规定。如中国工商银行规定超过承兑期日1个月持票人没有要求兑付的，承兑失效。支票付款期为10天。

与汇票支票相同，本票本意是代表典型之信用证券，其最重要的作用在于它在现代商业中承担的信用担保功能。而我国《票据法》中对于本票的规定与世界上许多国家和地区有所不同。其特殊之处在于：

（1）我国《票据法》第73条第2款规定：本法所称的本票，是指银行本票。并且在票据法未修订前，签发本票的出票人必须是经过人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。尽管2004年8月28日全国人大常委会新修订的票据法对此进行了调整，取消了本票业务的准入制，但是本票的出票人仍限定为银行。可见，我国没有商业本票，一般的企业单位不能签发本票。

（2）我国《票据法》第73条规定：本票是出票人签发的并承诺在见票时无条件支付确定金额的票据；第78条又规定：本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任；第79条规定：本票自出票之日起，付款期限最长不超过2个月。第80条又规定：本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外前手的追索权。因此，我国的本票均为见票即付的本票，不承认远期本票的效力，但与支票相比，法律对本票提示期间所作的限制比支票要小得多。

（3）我国《票据法》第76条规定：本票必须记载收款人名称，否则本票无效。据此规定，我国不存在无记名本票和指示本票，只有记名本票。

（4）《支付结算办法》第98条规定：单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。由此可知，我国票据只能在同一票据交换区域内使用。

（5）我国《票据法》第74条还规定：本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。从规定的“必须、保证”等字眼中，可以看出立法者的意图，不保护没有合法交易关系而签发本票的效力。可见，我国在立法条文中体现出“票据使用过程的安全”的立法精神。

承兑汇票

1.什么是商业承兑汇票？

商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。商业承兑汇票业务仅限于人民币，汇票的付款期限最长不超过六个月，每张汇票的金额一般不超过五千万元。

2.商业承兑汇票和银行承兑汇票有什么不同？

商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。

3.什么是商业承兑汇票保贴业务？

商业承兑汇票保贴是指对符合我行条件的企业，以书函的形式承诺为其签发或持有的商业承兑汇票办理贴现，即给予保贴额度的一种授信行为。根据定义可以看出，商业承兑汇票保贴是我行对企业发放的授信额度，可在额度内循环使用。申请保贴额度的企业既可以是票据的承兑人，也可以是票据的持票人或贴现申请人。授信承担人在取得了银行保贴额度得授信后，可以在签发或持有的商业承兑汇票后加具银行保贴函，由银行保证贴现，当持票人向银行提交票据要求贴现时，由银行扣除利息后向其融通资金。

4.商业承兑汇票保贴业务对企业有什么作用？

保贴业务的主要功能是通过银行承诺贴现加强了票据的变现能力和流通性。与银行承兑汇票相比，商业承兑汇票的付款人一般是企业，由于我国的商业信用体系尚未完全建立，商业承兑汇票贴现较银行汇票难度大，不容易被持票人接受。如果银行在商业承兑汇票后加具保贴函，持票人得到银行贴现的承诺，可以在票据未到期前，通过向银行申请贴现提前融通资金。票据到期后，由银行向承兑人提示付款。因此，附加保贴函后的商业承兑汇票的被接受性大大提高，基本功能上可视同于银行承兑汇票，可作为企业用于支付的资金融通的重要信用工具。

5.办理商业承兑汇票保贴业务的银行费用如何收取？

商业承兑汇票保贴额度的承担人在申请额度得到批准后，要支付一定金额的额度承担费。商业汇票出票人在购买商业承兑汇票时，需要支付工本费。申请贴现的企业需要支付贴现日到票据到期日的利息，利率水平一般不超过同档次贷款利率(含浮动)。到期不获付款的还需支付按每日万分之二点一的罚息。

6.办理商业承兑汇票保贴业务需要什么样的基本条件？

额度承担人需要满足我行授信条件，已有授信额度的，使用保贴额度前需要和我行签订有关补充协议；办理保贴的商业承兑汇票必须有真实贸易背景，并能提供相关证明材料。

7.商业承兑汇票保贴业务的办理程序是怎样的？

a)企业申请保贴额度或与我行签订保贴额度补充协议；

b)企业与我行签订《商业承兑汇票贴现额度合同》，约定保贴的具体条件；

c)企业向我行购买空白商业承兑汇票并自行签发；

d)企业向我行提出保贴申请，我行据此开出《深圳发展银行商业承兑汇票保贴函》；

e)企业将此函及对应的商业承兑汇票交付收款人；

f)持票人向我行申请贴现，我行按照有关手续给与办理；

g)汇票到期，我行直接向承兑人提示付款。8.商业承兑汇票的特点? a)商业承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月； b)商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天； c)商业承兑汇票可以背书转让； 2.d)商业承兑汇票

3.的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向我行申请贴现；

e)适用于同城或异地结算。

贴现率:年率3.24%月率2.7‰ 贴现的计算公式:汇票面值-汇票面值*贴现率×(贴现日-汇票到期日)/365 例:100万贴现日是6月5日汇票到期日是8月20日共76天则100-100×3.24％×76÷365=99.325万元 有的银行按月率计算则100-100×3.24％×3个月÷12=99.19万元

支票

支票（Chaque，Check）是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

最常用的打印软件新起点支票打印软件、如果再想打印票据，还有新起点票据王。由北京念元极科技发展有限公司开发，从2002年开始至今已有5年历史。

从以上定义可见，支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。

开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票可分为现金支票和转账支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。

支票的法律表述

中国票据法上的支票相关法律条文如下：

第八十二条 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

第八十三条 开立支票存款帐户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件。

开立支票存款帐户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金。

开立支票存款帐户，申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。

第八十四条 支票可以支取现金，也可以转帐，用于转帐时，应当在支票正面注明。

支票中专门用于支取现金的，可以另行制作现金支票，现金支票只能用于支取现金。

支票中专门用于转帐的，可以另行制作转帐支票，转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。

第八十五条 支票必须记载下列事项：

（一）表明“支票”的字样；

（二）无条件支付的委托；

（三）确定的金额；

（四）付款人名称；

（五）出票日期；

（六）出票人签章。

支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。

第八十六条 支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。

第八十七条 支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。

支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。

支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

出票人可以在支票上记载自己为收款人。

第八十八条 支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。

出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。禁止签发空头支票。

第八十九条 支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。

第九十条 出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。

出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在当日足额付款。

第九十一条 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。

第九十二条 支票的持票人应当自出票日起１０日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限中国人民银行另行规定。

超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

第九十三条 付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。

第九十四条 支票的背书、付款行为和追索权的行使，除本章规定外，适用本法第二章有关汇票的规定。

支票的出票行为，除本章规定外，适用本法第二十四条、第二十六条关于汇票的规定。

支票的必要项目

一张支票的必要项目包括：

1.“支票”字样；

2.无条件支付命令；

3.出票日期及出票地点（未载明出票地点者，出票人名字旁的地点视为出票地）；

4.出票人名称其签字；

5.付款银行名称及地址（未载明付款地点者，付款银行所在地视为付款地点）；

6.付款人；

7.付款金额；

支票的种类

（1）记名支票（Cheque payable to order）是在支票的收款人一栏，写明收款人姓名，如“限付某甲”(Pay A Only)或“指定人”(Pay A Order)，取款时须由收款人签章，方可支取。

（2）不记名支票（Cheque payable to bearer）又称空白支票，支票上不记载收款人姓名，只写“付来人”(Pay bearer)。取款时持票人无须在支票背后签章，即可支取。此项支票仅凭交付而转让。

（3）划线支票（Crossed Cheque）是在支票正面划两道平行线的支票。划线支票与一般支票不同，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款人帐。使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。

（4）保付支票（Certified Cheque）是指为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人或持票人可要求银行对支票“保付”。保付是由付款银行在支票上加盖“保付”戳记，以表明在支票提示时一定付款。支票一经保付，付款责任即由银行承担。出票人、背书人都可免于追索。付款银行对支票保付后，即将票款从出票人的帐户转人一个专户，以备付款，所以保付支票提示时，不会退票。

（5）银行支票（Banker’s Cheque）是由银行签发，并由银行付款的支票，也是银行即期汇票。银行代顾客办理票汇汇款时，可以开立银行支票。

（6）旅行支票（Traveller’Cheque）是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。

和其他支票相比，旅行支票有以下特点：

①金额比较小。

②没有指定的付款人和付款地点。可在出票银行、旅行社的国外分支机构或代办点取款。

③比较安全。旅行者在购买旅行支票和取款时，须履行初签、复签手续，两者相符才能取款。

④汇款人同时也是收款人。其他支票只有先在银行存款才能开出支票，而旅行支票是用现金购买的，类似银行汇票，只不过旅行支票的汇款人同时也是收款人。

⑤不规定流通期限。由于发行旅行支票要收取手续费，占用资金不用付息，有利可图，所以，各银行和旅行社竞相发行旅行支票。

汇票、本票、支票的区别

汇票、本票、支票同属狭义的票据范畴，其构成要素大致相同，都具有出票、背书、承兑、付款这些流通证券的基本条件，都是可以转让的流通工具。它们之间的主要区别是：

（1）汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人；而本票只有出票人（付款人和出票人为同一个人）和收款人两个基本当事人。

（2）支票的出票人与付款人之间必须先有资金关系，才能签发支票；汇票的出票人与付款人之间不必先有资金关系；本票的出票人与付款人为同一个人，不存在所谓的资金关系。

（3）支票和本票的主债务人是出票人，而汇票的主债务人，在承兑前是出票人，在承兑后是承兑人。

（4）远期汇票需要承兑，支票一般为即期无需承兑，本票也无需承兑。

（5）汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人担保付款；支票出票人担保支票付款；本票的出票人自负付款责任。

（6）支票、本票持有人只对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权。

（7）汇票有复本，而本票、支票则没有。

（8）支票、本票没有拒绝承兑证书，而汇票则有。

支票的有效期

由于支票是代替现金的即期支付工具，所以有效期较短。我国《票据法》规定：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。

支票的特点、适用范围及申办程序

特点：、使用方便，手续简便、灵活；、支票的提示付款期限自出票日起 10 天；、支票可以背书转让，但用于自取现金的支票不得背书转让。

适用范围：

同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切款项结算，均可使用支票。

申办程序：、开立支票存款帐户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件；

2、开立支票存款帐户，申请人应当预留其本人的签名式样和印鉴；

3、开立支票存款帐户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金。

支票是否可用来付款

支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为普通支票、现金支票、转帐支票3种。现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转帐支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。

支票结算的特点概括起来说就是简便、灵活、迅速和可靠。所谓简便，是指使用支票办理结算手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。所谓灵活，是指按照规定，支票可以由付款人向收款人签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人，另外转帐支票在指定的城市中还可以背书转让。所谓迅速，是指使用支票办理结算，收款人将转帐支票和进账单送交银行，一般当天或次日即可入账，而使用现金支票当时即可取得现金。所谓可靠，是指银行严禁签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，因而收款人凭支票就能取得款项，一般是不存在得不到正常支付的情况的。

支票填写样式和格式

常见支票分为现金支票、转账支票。在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金（限同城内）；转账支票只能用于转账（限同城内）。

支票的填写：

1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。

举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日

捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。

2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日

（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。

（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。

2、收款人：

（！）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。

（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

（3）、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处

***8888

帐号小写。

4、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。

支票填写样式和格式

来源： 作者：

注意：“万”字不带单人旁。

举例：（1）、289，546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。

（2）、7，560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分

此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.（3）、532.00 伍佰叁拾贰元正

“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”

（4）、425.03 肆佰贰拾伍元零叁分

（5）、325.20 叁佰贰拾伍元贰角。

角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。

5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。

6、用途：

（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。

（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。

7、盖章：

支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“

2、收款人”。

8、常识：

（1）、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。

（2）、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。

（3）、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。

（4）、支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）

（5）、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。

（6）、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。

现金支票的处理手续

出票人开户行接到收款人持现金支票（附式十五）支取现金时，应认真审查：

（１）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；

（２）支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致；

（３）出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；

（４）支票的大小写金额是否一致；

（５）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；

（６）出票人帐户是否有足够支付的款项；

（７）支取的现金是否符合国家现金管理的规定。

收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明身份证件名称、号码及发证机关。审查无误后，发给铜牌或对号单，交收款人凭以向出纳取款。同时从出票人帐户付出，将支票送出纳凭以付款后作借方凭证。其分录是：

（借）××科目 出票人户

（贷）现金

划线支票的处理手续

持票人、出票人开户行对划线支票（附件十六）的处理手续，比照

一、的手续处理。

普通支票的处理手续

出票人开户行收到收款人持普通支票（附式十六）支取现金的，比照

二、的手续处理。

对普通支票办理转帐的，比照

一、的手续处理。

第四篇：支票、本票、汇票的异同（范文）

支票、本票、汇票的相同点

1.具有同一性质。

（1）都是设权有价证券。即票据持票人凭票据上所记载的权利内容，来证明其票据权利以取得财产。

（2）都是格式证券。票据的格式(其形式和记载事项)都是由法律(即票据法)严格规定，不遵守格式对票据的效力有一定的影响。

（3）都是文字证券。票据权利的内容以及票据有关的一切事项都以票据上记载的文字为准，不受票据上文字以外事项的影响。

（4）都是可以流通转让的证券。一般债务契约的债权。如果要进行转让时，必须征得债务人的同意。而作为流通证券的票据。可以经过背书或不作背书仅交付票据的简易程序而自由转让与流通。

（5）都是无因证券。即票据上权利的存在只依票据本身上．的文字确定，权利人享有票据权利只以持有票据为必要，至于权利人取得票据的原因，票据权利发生的原因均可不问。这些原因存在与否，有效与否，与票据权利原则上互不影响。由于我国目前的票据还不是完全票据法意义上的票据。只是银行结算的方式，这种无因性不是绝对的。

2.具有相同的票据功能。

（1）汇兑功能。凭借票据的这一功能，解决两地之间现金支付在空间上的障碍。

（2）信用功能。票据的使用可以解决现金支付在时间上障碍。票据本身不是商品，它是建立在信用基础上的书面支付凭证

（3）支付功能。票据的使用可以解决现金支付在手续上的麻烦。票据通过背书可作为多次转让，在市场上成为一种流通、支付工具，减少现金的使用。而且由于票据交换制度的发展，票据可以通过票据交换中心集中清算，简化结算手续，加速资金周转，提高社会资金使用效益。支票、本票、汇票的不同点

（1）本票是约定(约定本人付款)证券；汇票是委托(委托他人付款)证券；支票是委托支付证券，但受托人只限于银行或其他法定金融机构。

（2）我国的票据在使用区域上有区别。本票只用于同城范围的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算；支票可用于同城或票据交换地区；汇票在同城和异地都可以使用。

（3）付款期限不同。本票付款期为1个月，逾期兑付银行不予受理；

支票付款期为10天(从签发的次日算起，到期日遇惯例假日顺延)。

（4）汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人；而本票只有出票人（付款人和出票人为同一个人）和收款人两个基本当事人。(5)支票的出票人与付款人之间必须先有资金关系，才能签发支票；汇票的出票人与付款人之间不必先有资金关系；本票的出票人与付款人为同一个人，不存在所谓的资金关系。

（6）支票和本票的主债务人是出票人，而汇票的主债务人，在承兑前是出票人，在承兑后是承兑人。

（7）远期汇票需要承兑，支票一般为即期无需承兑，本票也无需承兑。

（8）汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人担保付款；支票出票人担保支票付款；本票的出票人自负付款责任。

（9）支票、本票持有人只对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权。

（10）汇票有复本，而本票、支票则没有。

第五篇：银行汇票与本票适应范围

银行本票：

单位交款给银行，由银行签发给其凭此办理转账结算或支取现金的票据。1.分类

定额：500元、1000元、5000元、10000元。不定额：以100元为起点。

2.适用于同一票据交换区域内单位。个体经济户和个人之间各类款项交付。

图示六

图示七

3.基本规定：

①允许背书转让；

②付款期为1个月，（不分大小月，按次月对日付，遇节假日顺延。）逾期银行本票，兑付银行不予受理；

③见票即付，不允许挂失。遗失的不定额的银行本票在付款期后1个月确未冒领。可以办理退款手续；

④银行本票可按规定手续，办理支付现金。

4.注意事项：

①受理银行应审查

a.收款人或被背书人是否的确和本单位名称一致；

b.背书是否连续；

c.付款期；

d.签收内容，书写规定是否合法，印鉴是否清晰有效。

e.不定额本票是否有压数机压印的金额；

f.验持票人身份证号码。

②签发的本票未使用，可以办理退款手续

5.账务核算

①办理核算

借：其他货币资金-银行本票

贷：银行存款 ②收到银行本票 借：银行存款

贷：相关科目

汇兑：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。1.分类：电汇、信汇。

2.适用于异地单位，个体经济户和个人的各类款项。3.基本规定

①不受起点限制

②可支取现金（在记款单中注明现金字样）③可留行待取（留收款人印鉴）

4.注意事项

①填单要盖预留银行印鉴

图示八

图示九

图示十

图示十一

图示十二

图示十三

图示十四

图示十五

图示十六 ②信汇可附带与汇款有关的少量单证，电汇不可以。③出纳人员定期到银行查收汇兑款项。④汇出款项之后，要确认对方收到否。

图示十七

图示十八

5.账务处理：

①收到款项

借：银行存款

贷：-

②汇出款项

借：-

财务费用（手续费）

贷：银行存款

银行汇票：汇款人将款项存入银行，由银行签发给汇款人持往异地办理结算或取现的票据。

与银行本票的区别：

银行本票是在同一票据交换区域之内运用于结算或取现的票据。

银行汇票是用于异地，超过同一票据交换区域用于结算或取现的票据。

1.适用于异地单位、个体工商户和各人之间各类款项结算。

2.特点：

①票随人到，用款及时；

②付款有保证（银行见票无条件支付）；

图示十九

③使用灵活（可一笔转账，也可分次付款）

④兑付性强（可提现）

⑤购物方便，余款自动退回。

3.基本规定

①起点500元；

②付款期为1个月；

③可背书转让，标明“现金”不可转让，转让金额不可超出票面金额；

④绝对记载事项：“银行汇票”字样，无条件支付承诺，出票金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。

4.注意事项

（1）收到银行汇票，或收到背书转让的银行汇票，注意：

①要在银行汇票背面加盖预留印鉴。

②连同解讫通知，银行汇票，进账单，同时送交银行办理转账。

（2）丢失

①收款人单位丢失的是填写收款单位名称，但没有填写指定汇入行的转账银行汇票。此类票据不予挂失。只可请求出票人协助防范。

②丢失可提现的汇票，可向银行挂失。挂失申请书送交汇票指定的兑付银行或签发银行。

③汇款采购员丢失本单位现金汇票，可向银行挂失。挂失申请书送交兑付银行。

银行汇票怎么办理：

图示二十

图示二十一

5.财务处理

申请汇票：

借：其他货币资金

财务费用（相关手续费）

贷：银行存款

采购付款时：

借：库存商品

银行存款（退回的余款）

贷：其他货币资金-银行汇票

商业汇票：

由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。

分类

商业承兑汇票：由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。主要适用于法人之间的商品交易款。

银行承兑汇票：由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。适用于国企、股份制企业、集体所有制工业，供销合作社以及三资企业之间的商品交易款，在同城和异地均可使用。

商业汇票基本规定：

1.可背书转让，签明不准转让的，不得背书转让；

2.承兑期限：双方约定，最长不超过6个月；

3.无款支付：处罚与空头支票一致。

空头支票的处罚：对开出空头支配，银行会对出票人处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，并且要支付收款人2%的赔偿金。

银行承兑汇票到期后，付款单位没钱付款，按日息0.5%收罚息。

4.贴现：银行汇票未到期，但是由于持票人需要这个款项。而向银行进行贴付。

贴现利息=票面到期值×贴现天数×贴现率

实收金额=面值-贴现利息

﹡到期日：按月算，次月对日。例如8月3日开出一张2个月到期的商业汇票，则到期日应该是10月3日。

按天算，（例：8月3日开出60天商业汇票，到期日10月2日。如果9月10日贴现。贴现日期22天。

账务处理：通过应收票据和应付票据核算。

①收到票据

借：应收票据（未到期）

到期时：

借：银行存款

贷：应收票据

②签出票据

贷：应付票据

到期时：

借：应付票据

贷：银行存款

委托收款：

收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

分类：凭证传递方式不同，分为委邮和委电。

适用：同城异地各类公用事业基金等。

基本规定：

1.不受金额起点限制

2.时间定期（电话费、水费）

3.拒付：注意办理拒付（合同有拒付条款、和银行约定）

账务处理：

若是收款人，收到款项：

借：银行存款

贷：-

若是付款人，支付款项：

贷：银行存款

*委托收款要定期到银行查账。

托收承付：是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算（寄销、代销、赊销不可使用）

基本规定：

1.信用度高，范围小。收付款单位必须是国有或供销合作社及经营管理好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。

2.必须签有合同，必须是商品交易及因商品交易而产生的劳动款项。

3.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的。收款人开户银行暂停收款人向该付款人办理托收。付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户行暂停其向外办理托收。

4.收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件（铁路、航空、公路等部门签发运单，运单副本和邮局包裹回执）

5.特殊情况可以办理托收的

（1）没有发运证件可以凭其他有关证件办理托收的情况：

①内贸、外贸部门系统内商品调拨，自备运输工具发送或自提的，易然易爆，剧毒腐蚀性强的商品。以及电、石油、天然气等必须使用专用工具或线路管道运输的，可凭付款人确已收到商品的证明，粮食部门凭提货单及发货明细表办理托收承付。

②铁路部门的材料厂向铁路系统供应专用器材，可提供签发注明车辆号码和发运日期的证明。

③收款人承造或大修理船舶、锅炉和大型机械的生产周期长，合同规定按工程进度分次结算的。可凭工程进度完工证明书。

④付款人购进的商品在收款人所在地转场加工配套的，可凭付款人和承担加工配套单位的书面证明。

⑤合同规定商品收款人暂时代为保管的，可凭寄存证明及付款人委托保管商品的证明。

⑥使用铁路集装箱或将零担凑整车发送商品的，由于铁路只签发一张运单，可凭持有发运凭证单位出具的证明。

⑦外贸部门进口商品可凭国外发来的账单、进口公司开具的结算帐单。

6.验单期限3天，验货期限10天。全部拒付或部分拒付要写明拒绝付款证明。

托收承兑金额起点：10000元。新华书店系统：1000元。

信用卡结算方式：

信用卡是指由银行或专营机构签发，可在约定银行或部门存取现金购买商品以及支付劳务报酬的一种信用凭证。持卡人可以在同城异地，凭卡支付现金，转账结算和消费。

分类：按使用对象分为单位卡和个人卡。

单位卡：是指商业银行向企业、事业单位、学校、机关团体、部队等一系列单位发信人的信用卡。个人卡：是指向个人包括居住在城镇的工人、干部、教师、科技工作人员、个体经商户等颁布的信用卡。

金卡：是指商业银行向信誉等级较高的持卡人发行的信用卡。

普通卡：是指信誉等级相对低的持卡人发行的信用卡。

金卡与普通卡的区别：就在于透支额度。金卡的透支额度高于普通卡的透支额度。

单位卡必须在中国境内金融机构开设基本存款账户，并且按照规定填申请表，连同相关资料一并交给发卡银行。如果该单位符合条件，并按照银行要求存一定的备用金之后。银行会为申请人开设信用卡存款账户并发给信用卡。在使用过程中，账户资金一律是从其基本账户划拨过来的。而不允许交存现金，也不允许将销货的收入存入信用卡账户。

金额限制： 单位卡不允许持卡人消费用于10万元以上的商品交易、劳务供应等款项的支付。

*单位卡基金必须是基本户转账存入的，不允许存现金。

信用卡持卡消费程序：

1.持卡人要将信用卡和身份证交给特约单位。

2.特约单位应该审查信用卡，然后进行消费，办理结算。

信用卡结算注意以下问题：

①透支。善意透支有透支利息，期限过后，有罚息。

②销户。卡内金额退回。

③挂失：信用卡丢失以后，持卡人应当立即持本人身份证或其它有效证件并按规定提供有关情况向发卡银行或代办银行申请挂失。发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续,如果持卡人不及时办理挂失手续而造成的损失应当自行承担。如果持卡人办理了挂失手续而因发卡行或代办银行的原因给持卡人造成的损失，由发卡银行或代办银行承担损失。

信用证：在国际资本运作当中是一种比较普遍运用的结算方式。

信用证结算方式：

办理信用证按照银行规定交一些手续，然后交20%的保证金存到银行。

第一题：购转账支票一本，现金支票一本，同时提现10000元。

图示二十二

图示二十三

图示二十四

图示二十五

图示二十六

图示二十七

图示二十八

图示二十九

图示三十

图示三十一

图示三十二

图示三十三

图示三十四

图示三十五

图示三十六

图示三十七

图示三十八

图示三十九

图示四十

图示四十一

图示四十二

图示四十三

图示四十四

图示四十五

图示四十六

图示四十七

图示四十八

图示四十九

图示五十

图示五十一

图示五十二

图示五十三

图示五十四

图示五十五

图示五十六

第二题：

1.向河北凯达印刷厂汇出印刷费6300元，其发票已到。

图示五十七

图示五十八

图示五十九

图示六十

图示六十一

2.广告部将在外地参加书展，向大会筹委会汇出餐费2800元。

图示六十二

图示六十三

图示六十四

图示六十五

3.在本地参加书市，支付租金6000元。

图示六十六

4.在银行交付税费

银行存款的清查：银行存款对账单

图示六十七

图示六十八 银行保函 银行存款利息 委托收款

银行日记账：订本三栏账，有页数标识。

图示六十九

图示七十

图示七十一 接上面的案例：

漏了一笔业务，8月10日，收9家外汇款，每家360元，书已汇出，补作记账凭证。

图示七十二

登记账簿

图示七十三

[友情提示]第七笔业务有“伏笔”，请结合第七章第七节41分38秒课件一并学习。