关于北京市外商投资高新技术企业所得税返还暂行办法的通知

第一篇：关于北京市外商投资高新技术企业所得税返还暂行办法的通知

关于北京市外商投资高新技术企业所得税返还暂行办法的通知

各区县财政局、各有关外商投资企业：

为了贯彻北京市人民政府《关于鼓励外商投资高新技术产业的若干规定的通知》[京政发（1997）14号]中第六条，切实做好我市外商投资高新技术企业所得税的返还工作，特制定以下所得税返还办法。

一、外商投资高新技术企业，是指北京市科委根据《北京市外商投资高新技术企业认定办法》认定，并依据《北京市外商投资高新技术企业认定程序》审批，且颁发《高新技术企业证书》的企业。

二、外商投资高新技术企业在外商投资企业和外国企业所得税法第八条规定的三年减半征收期内缴纳的企业年得税，经企业申请，同级财政部门审核批准予以返还企业。

所得税三年减半征收期满后，因其他原因继续减半征收的企业所得税，不在返还之内。

高新技术企业不得重复享受三年减半期间所得税返还政策，但可选择享受退税最高额政策（包括外方用分得的利润再投资退税政策）。

三、本办法所指返还的企业所得税，仅限于实际缴入市级金库的企业所得税。

对于中外合资、中外合作企业，中方投资者中含有市属、中央和区县单位股份的，市财政将按照市属单位所占中方投资者的比例返还所得税。

四、凡已享受本优惠政策，由市财政返还给企业的所得税，其数额应在北京市对区县、科技园区等有关所得税返还金额中扣除。

五、享受所得税返还政策的企业应同时具备以下条件：

1．经税务部门认定，经营期10年以上、自1997年起进入所得税三年减半征收期的生产型企业，且申请返还所得税年度为生产型的企业；

2．经北京市科委审核认定，持有“高新技术企业”证书，且当年复审合格的企业； 3．在当年财务、税收、物价等各项检查和经营活动中，没有重大违纪行为的企业。已享受所得税返还优惠政策但经营期不满10年的企业，应缴回财政返还的税款。

六、享受所得税返还政策的企业，应于每年5月31日以后办理前一年度所得税返还的申报手续。

企业申报返还所得税应提供以下文件： 1．高新技术企业所得税返还申请表；

2．高新技术企业证书和当年复审合格证明； 3．财政登记证（副本）

4．税务部门对企业出具的所得税优惠政策的批复；

（以上2-4项可提供复印件）

5．税务部门出具的所得税汇算清缴通知书；

6.实际缴纳所得税的税票（含推税票）原件和复印件各一份（其中原件加盖公章后退回）。

七、市财政局负责企业所得税返还的审核及返还工作。

八、对于财政部门的返还税款，高新技术企业应在“企业发展基金”科目下增设二级科目“财政退税收入”，核算财政部门返还的企业所得税税款。该退税税款应用于发展生产、技术开发或增加资本。

九、企业使用该退税款时须报财政部门批准，财政部门将监督检查款项的用途和使用效果。一经发现未按规定用途使用，财政部门在追回已返还税款的同时，将按有关规定予以处理。

十、各区县可比照本办法执行。

十一、本办法自1997年1月1日起执行。本办法执行过程中，遇有国家政策重大变化的，将做相应调整。

十二、本办法由北京市财政局负责解释

第二篇：关于北京市外商投资高新技术企业所得税返还暂行办法的通知

关于北京市外商投资高新技术企业所得税返还暂行办法的通知

（北京市财政局 京财合[1997]2773号 1997年12月25日）

各区县财政局、各有关外商投资企业：

为了贯彻北京市人民政府《关于鼓励外商投资高新技术产业的若干规定的通知》[京政发（1997）14号]中第六条，切实做好我市外商投资高新技术企业所得税的返还工作，特制定以下所得税返还办法。

一、外商投资高新技术企业，是指北京市科委根据《 北京市外商投资高新技术企业认定办法》认定，并依据《北京市外商投资高新技术企业认定程序 》审批，且颁发《高新技术企业证书 》的企业。

二、外商投资高新技术企业在外商投资企业和外国企业所得税法第八条规定的三年减半征收期内缴纳的企业年得税，经企业申请，同级财政部门审核批准予以返还企业。

所得税三年减半征收期满后，因其他原因继续减半征收的企业所得税，不在返还之内。

高新技术企业不得重复享受三年减半期间所得税返还政策，但可选择享受退税最高额政策（包括外方用分得的利润再投资退税政策）。

三、本办法所指返还的企业所得税，仅限于实际缴入市级金库的企业所得税。

对于中外合资、中外合作企业，中方投资者中含有市属、中央和区县单位股份的，市财政将按照市属单位所占中方投资者的比例返还所得税。

四、凡已享受本优惠政策，由市财政返还给企业的所得税，其数额应在北京市对区县、科技园区等有关所得税返还金额中扣除。

五、享受所得税返还政策的企业应同时具备以下条件： 1． 经税务部门认定，经营期10年以上、自1997年起进入所得税三年减半征收期的生产型企业，且申请返还所得税为生产型的企业；

2． 经北京市科委审核认定，持有“高新技术企业”证书，且当年复审合格的企业； 3． 在当年财务、税收、物价等各项检查和经营活动中，没有重大违纪行为的企业。

已享受所得税返还优惠政策但经营期不满10年的企业，应缴回财政返还的税款。

六、享受所得税返还政策的企业，应于每年5月31日以后办理前一所得税返还的申报手续。

企业申报返还所得税应提供以下文件： 1． 2． 3． 4． 高新技术企业所得税返还申请表；

高新技术企业证书和当年复审合格证明； 财政登记证（副本）

税务部门对企业出具的所得税优惠政策的批复；

（以上2-4项可提供复印件）

5． 税务部门出具的所得税汇算清缴通知书；

6． 实际缴纳所得税的税票（含推税票）原件和复印件各一份（其中原件加盖公章后退回）。

七、市财政局负责企业所得税返还的审核及返还工作。

八、对于财政部门的返还税款，高新技术企业应在“企业发展基金”科目下增设二级科目“财政退税收入”，核算财政部门返还的企业所得税税款。该退税税款应用于发展生产、技术开发或增加资本。

九、企业使用该退税款时须报财政部门批准，财政部门将监督检查款项的用途和使用效果。一经发现未按规定用途使用，财政部门在追回已返还税款的同时，将按有关规定予以处理。

十、各区县可比照本办法执行。

十一、本办法自1997年1月1日起执行。

本办法执行过程中，遇有国家政策重大变化是，将做相应调整。

十二、本办法由北京市财政局负责解释。

附件：略

第三篇：北京市国家税务局关于企业所得税有关问题的通知

北京市国家税务局关于企业所得税有关问题的通知

2006-12-31 10:49:35北京市其他机构

各区、县（地区）国家税务局：

近期，有区、县（地区）国税局反映部分企业所得税业务政策问题，经市局研究，现将有关问题明确如下：

一、关于新办经营多业的三产企业经营主业的确定问题。

（一）对新办的三产企业经营多业的，其经营主业是指收入超过企业全部收入50%（含）的业务，或在企业各项收入中居于首位的业务。

（二）《北京市税务局转发财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知的通知》（京税二［1994］268号）第二条第3款中“其主业的经营收入不得低于企业或经营单位全部经营收入的30%（含）”的规定停止执行。

二、关于从高新技术企业分回投资收益的补税问题。

按照《国家税务总局关于企业股权投资业务有关所得税问题的通知》（国税发［2000］118号）的规定，投资方企业从高新技术产业开发区内的高新技术企业分回的投资收益，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠外，应按规定还原为税前收益后并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。原《北京市国家税务局关于企业所得税政策业务问题的通知》（京国税发［2001］124号）第三条第一款的相关规定停止执行。

三、本通知自2007年1月1日起执行。

第四篇：北京市高新技术企业优惠政策总结

北京市高新技术企业优惠政策总结

资金支持政策

1、信息产业部发展基金

在符合国家相关规定的条件下，可申请《信息产业部、财政部电子信息产业发展基金》。其支持方式分为无偿资助、贷款贴息和资本投入三种。

第一，无偿资助：主要用于中小企业研究与开发及中间试验阶段的必要补助，每个项目的资助数额一般不超过200万元，个别重大项目最高不超过400万元，并且项目承担单位须有等额以上的自有配套资金。

第二，贷款贴息：主要对已具备一定技术水平、规模和效益的项目单位采取这种方式以支持其使用银行贷款，扩大生产规模，推广技术应用，一般按照承担企业申请项目贷款额年利息的50%―100%确定贴息额度，每个项目贴息额度一般不超过200万元，个别重大项目最高不超过400万元。

第三，资本投入：主要对少数技术起点较高、具有高成长性的电子信息产业项目采用资本投入方式，资本投入以引导其它资本投入为主要目的，投入数额一般不超过企业注册资金的20%。（《信息产业部、财政部电子信息产业发展基金》）

2、北京市工业促进局扶持政策

第一，在符合国家相关规定的条件下，可申请《北京市工业发展资金》。资助有以下三种方式：贷款贴息，使用银行贷款进行技术改造时可申请贴息资金；投资入股，用于企业建立现代企业制度，吸引多元化投资主体或增资扩股等引导性投资,政府入股资金不超过企业注册资本的30%，最高额度不超过2000万元；拨款补助，用于企业技术开发、技术改造项目的资金补助。（《北京市工业发展资金》）

第二，可申请北京市电子产业有贡献企业的贷款贴息优惠。目前对于贷款额度没有最

高限，每年都可参与申请。

3、北京市科委扶持政策

经北京市科学技术委员会（以下简称市科委）认定的北京科技研究开发机构（以下简称研发机构）可申请科技研究开发机构自主创新专项资金。支持范围主要包括：研究开发、拥有自主知识产权或核心技术成果，并应用于经济建设或社会发展，取得显著经济效益或社会效益；采取有利于高效利用与优化配置科技资源，以企业为主体、市场为导向、产学研结合的自主创新的机制与模式进行研究开发或成果转化活动，且效果显著。获得的本项资助，应用于研究开发的再投入，和共建机构的合作项目上。（《北京市科技研究开发机构自主创新专项资金实施办法》）

4、北京市高新技术成果转化中心优惠政策

经市科委认定的孵化基地和在孵企业，自认定之日起三年内所缴纳各项税收的地方收入部分，由财政安排专项资金予以支持。财政专项资金作为孵化器种子资金，用于孵化基地建设和在孵企业的项目贴息、投资和补助拨款等支持。（《北京市孵化基地优惠政策》）

5、北京市知识产权局优惠政策

可申请北京市专利实施资金。资助的范围主要包括：资助有市场前景的专利技术产业化；组织资助科技含量高、创新性强的专利技术产品开发；组织资助专利技术的推广应用；专利技术实施的管理。资助额度：除重大专利发明外，实用新型专利不超过20万元；发明专利不超过30万元

高新技术企业税收优惠

6、项目方获得技术企业认定后，将受高新技术企业所得税优惠政策，即自获利起两年内免征企业所得税，免税期满后按15%的税率征收企业所得税。

7、高新技术企业研制开发新技术、新产品、新工艺当年所发生的各项费用和为此所购置的单台价值在10万元以下的试制用关键设备、测试仪器的费用，可一次或分次摊入成本；购买国内外先进技术、专利所发生的费用，经税务部门批准，可在两年内摊销完毕。（《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》）

8、对经北京市政府认定的高新技术成果转化项目，自认定之日起三年内，上缴的营业税、企业所得税、增值税地方收入部分由财政安排专项资金支持，之后二年减半支持。经认定的重大高新技术成果转化项目，自认定之日起五年内上缴的营业税、企业所得税、增值税地方收入部分由财政安排专项资金支持，之后三年减半支持。上述财政安排的专项资金，80％用于相关企业的技术创新，20％纳入技术创新资金集中使用。（《北京市财政支持高新技术成果转化项目等财政专项资金实施办法》）

9、高新技术企业当年发生的技术开发费比上年实际增长10%（含10%）以上的，当年经主管税务机关批准，可再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。（《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》）

个人所得税优惠

10、企业高级管理人员进京，按照上一所缴个人工薪收入所得税地方留成部分的80%予以奖励，用于其在本市购房、购车以及参加培训。（《北京市吸引高级人才奖励管理规定实施办法（京人发[2005]57号）》、《关于北京市吸引高级人才奖励管理规定的通知（京政办发[2005]18号）》）

11、对在高新技术成果转化中做出重大贡献的专业技术人员和管理人员，市政府授予荣誉称号并给予奖励，所获奖金免征个人所得税。（《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》）

人才政策

12.高新技术企业和高新技术成果转化项目所需的外省市专业技术和管理人才，经市人事局批准，给予《工作居住证》，享受本市市民待遇。持《工作居住证》工作满三年的，经用人单位推荐、有关部门批准，办理调京手续。（《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》）

13、开发区人事劳动和社会保障局负责高级人才引进工作。对入区工作的高级人才（含随迁的配偶、子女），依据本市有关规定，优先为其办理户口进京手续，人才交流服务部门优先协助推荐其配偶就业。如本人居住地在开发区，其子女接受义务教育，可由开发区教育管理部门协助联系到开发区有关学校就读；接受其他教育的，按照本市有关规定办理。（《亦庄经济技术开发区鼓励高级人才入区的规定》）

企业培训政策

14、开发区组织具有专业水平的学校及培训机构，为项目方员工进行企业培训；通过开发区企业协会，对项目方高级管理人员进行针对国家最新颁布政策的相关培训。

入区服务政策

15、为了尽早协助项目方开工建设，开发区将派出专人协助办理相关手续，并在项目方入区后继续提供优质服务。

政策1：《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》

政策2：《北京经济技术开发区鼓励高级人才入区的暂行规定京技管字[2001]216号》政策3：《北京经济技术开发区“博大贡献奖”实施办法竞开党[2004]27号》

政策4：《信息产业部、财政部电子信息产业发展基金》

政策5：《北京市工业发展资金》，联系单位：北京市工业促进局

政策6：《北京经济技术开发区补充医疗保险办法》

政策7：《北京市吸引高级人才奖励管理规定实施办法（京人发[2005]57号）》

政策8：《关于北京市吸引高级人才奖励管理规定的通知（京政办发[2005]18号）》政策9：《北京市科技研究开发机构自主创新专项资金实施办法》

政策10：《北京市孵化基地优惠政策》

政策11：《北京市财政支持高新技术成果转化项目等财政专项资金实施办法》

第五篇：关于开展2007内资高新技术企业减免企业所得税年审的通知

关于开展2007内资高新技术企业减免企业所得税年审的通知

根据北京市国家税务局京国税发[2005]273号文件规定：享受减免税的企业应参加年审。对于高新技术企业，应按照有关规定执行，凡不符合政策的，不得享受高新技术企业减免税的税收优惠政策。

一、年审时间

自2008年1月16日起至2008年3月30日止。

二、年审范围及报送资料

2008年内资高薪技术企业年审分为一般性年审和重点性年审

（一）重点年审

范围：

1.2007年1月1日-12月31日之间申请享受内资高新技术企业免税优惠政策备案的企业；

2.未参加2006年审企业；

3.2006年年审不合格企业。

递交资料：

1.《企业法人营业执照》副本复印件；

2.《高新技术企业批准证书》复印件；

根据所得税科要求；税务机关将有重点地针对部分企业的技术性收入情况进行审核。在审核时，除上述资料外，还需提供以下资料：

3.收入明细账；

4.经“技术合同登记处”认定登记的技术合同；

5.新技术产品证书（黄卡）；

6.软件（集成电路）产品证书；

7.专利（著作权）证书；

8.与取得上述收入有关的发票；

9.已上缴入库的企业所得税缴款书。

审核程序：

凡需参加重点年审的企业，请将附件《海淀区国家税务局高新技术企业减免税年审表》(一式二份)认真如实填写，在企业所得税汇算清缴申报前，将《年审表》和附送资料报国税八所审核。逾期未参加年审的，将取消其减免税资格并按照法定税率补缴税款。

（二）一般性年审

范围：重点年审企业范围之外企业。

递交资料：《高新技术企业批准证书》。

审核程序：企业持当年有效的《高新技术企业批准证书》原件及申报资料到国税三所窗口审核申报。

三、年审政策依据：

按京政发[88]49号文件规定执行。

四、填表说明

（一）减免税性质：填写企业申请的减免税性质，如高新技术企业、软件企业、科研机构转制企业等等。

（二）表中括弧内的编码为《中关村科技园区统计报表》中的代码。

（三）“高新技术企业证书批准证书编号”： 填写“高新技术企业准证书”上注明的号码（包括括弧内的号码）。

（四）“高新技术企业证书批准日期”：填写“高新技术企业批准证书”上注明的企业入园时间。

（五）“企业减免税状态”：按企业当年正在享受的税收优惠政策选择打“√”（单选）。

（六）“减免税起止时间”：填写企业正在享受的免（减）税起止时间，或免税、或减税、或减按15%（单选）。

（七）“经认定登记的合同实现额”：填写企业经技术合同登记处认定登记的技术合同在当年实现的收入额。

（八）“年审技术性收入占总收入比例”=[经认定登记的技术合同收入+黄卡产品销售收入+软件（集成电路）产品销售收入+专利（著作权）收入]/总收入*100%

（九）应交企业所得税额：填写申报表中按照33%税率计算的应交税额。

（十）免（减）企业所得税额：填写33%税率减当前享受税率的差额计算出的金额。

五、附表