12号猎枪空包弹研制总结(内控资料)

第一篇：12号猎枪空包弹研制总结(内控资料)

12号猎枪空包弹研制总结

引言

空包弹是一种用于射击演习的枪弹，要求具有同类枪弹的声响和连发性能，并有较小的安全距离。在军用武器方面，我国有5.8mm、7.62mm、9mm、12.7mm、14.5mm等口径的空包弹，在军事演习中发挥着重要的作用。

2002年3月，为迎接AAPP会议的召开，重庆市公安局准备进行盛大的阅警仪式，委托嘉陵工业有限公司研制12号猎枪空包弹，要求快速开发成功。为此，军品研究所专门成立项目组，经过近两周的不断探索与实践，并进行了多次膛压测试、安全试验及可靠性试验，达到了预期的效果。研制要求

经过与重庆市公安局订货代表协商，对12号猎枪空包弹达成以下研制要求： a）保证在唧筒式猎枪上能连发射击。b）声、光、烟的效果与12号猎枪弹相当。c）安全距离不大于30m。

d）不允许出现早发火、迟发火现象。方案设计

2.1 总体设计

根据研制要求，我们借用12号猎枪鹿弹设计，结构为带底火塑料弹壳、黑火药+改性多-60发射药、闭气环、纸屑、封口垫等经卷边封口而成，枪弹全长与12号猎枪鹿弹相当。2.2 结构设计 2.2.1 弹壳设计

为了提高该弹的通用性，缩短研制周期，我们决定对弹壳不进行重新设计，直接利用现行生产的带底火塑料弹壳。2.2.2 发射药设计

由于改性多-60发射药对点火压力有一定的要求，点火压力过低时无法完全燃烧，膛内剩留的发射药较多。因此需要提高点火能量，使发射药尽可能燃烧完全。方法是在底火传火孔附近先铺上一层点火药，再加入改性多-60，从而显著提高发射药的燃烧性能。起初，我们采用鞭炮药做点火药，但是该种火药稳定性很差，称量不方便，且对操作者不安全，所以取消了这

12号猎枪空包弹研制总结

一方案。后来，我们采用了火箭弹常用的小粒黑火药做点火药，试验取得了成功。实践证明，0.20g2号小粒黑火药与0.65g改性多-60发射药采用分层装药方式可以满足点火要求，而且射击后枪膛内无剩余药粒。2.2.3 填充物设计

根据研制要求，12号猎枪空包弹的安全距离应小于30m，因此弹壳内的填充物的强度和质量应尽量小。借用12号猎枪鹿弹的D型弹托（材料为PE-M-13D022低密度聚乙烯），直接装填废纸屑，卷边封口成型。经过试验发现，填充物质量过大，飞行距离超过30m。将弹托上部分切除，只保留下端，作为闭气环，再在上面装填废纸屑，卷边封口成型。经过试验发现，安全距离可以缩短到20m，符合研制要求。

闭气环的结构如图1所示。

图1 2.3 全弹设计

根据多次试验结果，并听取了订货方的意见之后，设计出全弹结构如图2所示。试验表明，该方案能满足研制要求。

12号猎枪空包弹研制总结

图2 3 装配及包装

3.1 装配工艺

由于该弹目前订货数量较少，要求完成时间紧迫，因此装配工艺制订为：弹壳上收集板、手工装发射药、手工装闭气环、手工装填纸屑、手工装封口垫、卷边封口成型、外观检查。该工艺操作安全简便，全弹长度一致性控制较好。

由于发射药质量公差较小，采用量勺舀药跳差较大，因此我们决定采用手工称发射药，以保证装药量的一致性。3.2 包装工艺

由于该弹目前订货数量较少，而且属于快速消耗品，因此对该弹没有采用专门的标志和包装。直接将检验合格的猎枪弹放在干净的塑料袋里，密封后放在普通猎枪弹包装纸箱内，并用编织带等打包封箍。主要试验

4.1 膛压试验 4.1.1 测试目的与方法

膛压试验是为了保证选择发射药和装药量的合理，试验方法采用铜柱测压法（测试部位：距弹壳底面32mm处钻孔测压）。

12号猎枪空包弹研制总结

4.1.2 膛压试验结果

更换发射药的品种和药量之前都进行了空包弹膛压试验，其值均小于10 MPa。4.2 可靠性试验 4.2.1 测试目的与方法

可靠性试验是为了检验该弹的发火可靠性，通过射手射击，凭感觉判断有无早发火、迟发火现象。

4.2.2 可靠性试验结果

可靠性试验共进行了7次，试验结果见附件。4.2.3 可靠性试验结论

该弹发火可靠，无早、迟发火现象。4.3 安全距离试验 4.4.1 测试方法

安全距离试验方法是在距枪口正前方10m、15m、20m处放置靶纸（靶纸用符合ZBY32014规定的B级，厚度为0.10mm~0.13mm的牛皮纸制作），进行单、连发射击，检查有无靶纸击穿现象。4.4.2 试验结果

该弹的安全距离试验伴随可靠性试验进行，试验结果见附件。4.4 振动试验 4.4.1 测试方法

振动试验是参照GJB3196-98试验方法201规定，将包装好的12号猎枪空包弹固定在振动频率为1HZ、振幅为100±2cm的振动机上，连续振动90min，检查振动后的枪弹的长度、外观、底火装入深度及封口情况有无变化，并进行可靠性试验。要求经振动试验后的枪弹不允许有自发火、底火突出底面、底火脱落等缺陷。4.4.2 试验结果

该弹的振动试验结果均合格。

12号猎枪空包弹研制总结

结论与建议

a）采用本结构的12号猎枪空包弹设计完全可以满足研制要求。b）闭气环与纸屑填充结构能满足30m安全距离要求。

c）发射药采用分层装药，改性多-60发射药为ω=0.70±0.03g，2号小粒黑火药ω=0.20±0.03g，可以保证发火可靠性和发射药充分燃烧。

d）声响与12号猎枪鹿弹相当，并具有烟、光等效果。

e）纸屑装填受人工因素影响明显，全弹质量跳差较大，应做进一步改进。

致谢

曾畅基、江长友、张藻、杨光、彭飞龙、文泽庆等同志参与了本项目的研究工作，在此一并表示感谢。

12号猎枪空包弹研制总结

附件

12号猎枪空包弹性能试验结果

1、可靠性试验1 时间：2002年2月25日 发射药及药量：

方案一：改性多-60，ω=1.00±0.03g； 方案二：多-300，ω=0.50±0.03g。试验结果：

两种方案的膛压值均小于10MPa，可以发射，但是发射药未能充分燃烧，声响较小，膛内残渣较多。

2、可靠性试验2 时间：2002年2月26日 发射药及药量：

方案一：改性多-60，ω=1.00±0.03g；

方案二：改性多-60，ω=1.00±0.03g；鞭炮药，ω=0.20±0.03g； 方案三：改性多-60，ω=0.50±0.03g；

方案四：改性多-60，ω=0.50±0.03g；鞭炮药，ω=0.20±0.03g。试验结果：

四种方案的膛压值均小于10MPa，可以发射。加入鞭炮药的发射药燃烧充分，声响一般；未加入鞭炮药的发射药未能充分燃烧，声响较小，膛内残渣较多。

3、可靠性试验3 时间：2002年2月26日 发射药及药量：

方案一：改性多-60，ω=0.50±0.03g；鞭炮药，ω=0.20±0.03g； 方案二：改性多-60，ω=0.50±0.03g；鞭炮药，ω=0.30±0.03g； 方案三：改性多-60，ω=0.80±0.03g；鞭炮药，ω=0.20±0.03g； 方案四：改性多-60，ω=0.80±0.03g；鞭炮药，ω=0.30±0.03g。试验结果：

四种方案的膛压值均小于10MPa，可以发射，膛内基本无残渣。方案一的声响较小，不能击穿15m处的纸靶；

12号猎枪空包弹研制总结

方案二的声响一般，可以击穿15m处的纸靶；

方案

三、方案四的声响较大，伴随强烈的光、烟效果，填充物可以击穿25m处的纸靶。

4、可靠性试验4 时间：2002年2月27日 发射药及药量：

方案一：改性多-60，ω=0.85±0.03g；鞭炮药，ω=0.30±0.03g； 方案二：改性多-60，ω=0.85±0.03g；鞭炮药，ω=0.50±0.03g； 方案三：改性多-60，ω=0.85±0.03g；2号小粒黑火药，ω=0.20±0.03g； 方案四：改性多-60，ω=0.85±0.03g；2号小粒黑火药，ω=0.30±0.03g。试验结果：

四种方案的膛压值均小于10MPa，可以发射，膛内基本无残渣。

四种方案的声响都较大，伴随强烈的光、烟效果，填充物可以击穿25m处的纸靶。可见，导致填充物具有较高能量的主要原因是改性多-60的质量大，点火药增加后的作用效果不明显。

5、可靠性试验5 时间：2002年2月27日 发射药及药量：

改性多-60，ω=0.80±0.03g；2号小粒黑火药，ω=0.20±0.03g。试验结果：

经过振动试验，检查全弹无异常。

声响较大，伴随强烈的光、烟效果，填充物可以击穿15m处的纸靶，飞行约25m落地。

6、可靠性试验6 时间：2001年3月1日 发射药及药量：

方案一：2号小粒黑火药，ω=0.60±0.03g； 方案二：2号小粒黑火药，ω=0.80±0.03g；

方案三：改性多-60，ω=0.65±0.03g；2号小粒黑火药，ω=0.20±0.03g； 方案四：改性多-60，ω=0.65±0.03g；2号小粒黑火药，ω=0.30±0.03g； 方案五：改性多-60，ω=0.80±0.03g；2号小粒黑火药，ω=0.20±0.03g。试验结果：

12号猎枪空包弹研制总结

方案一、二均不能发火，填充物留膛。

方案三、四声响大，伴随强烈的光、烟效果，安全距离小于20m。方案五填充物可以击穿20m处的纸靶。

7、可靠性试验7 时间：2002年3月5日 发射药及药量：

改性多-60，ω=0.65±0.03g；2号小粒黑火药，ω=0.20±0.03g。试验结果：

20m、15m处立靶无击穿现象，但可以击穿10m处的纸靶。40发试验弹中出现3发留膛，填充物堵在枪管口部。

8、可靠性试验8 时间：2002年3月6日 发射药及药量：

改性多-60，ω=0.65±0.03g；2号小粒黑火药，ω=0.20±0.03g；

进行装配试验，项目包括：闭气环未装正、闭气环底部已穿、闭气环倒装、封口垫歪斜、纸屑未装紧、纸屑过装紧、闭气环外径过小、发射药混合、发射药最少（即0.62+0.17=0.79g）共9种情况。

试验结果：

（1）纸屑装太紧时出现填充物留膛现象；

（2）纸屑未装紧、发射药混合时声响较小，且后者燃烧不充分，膛内有残渣；（3）其它情况无明显异常。

9、可靠性试验9 时间：2002年3月7日 发射药及药量：

改性多-60，ω=0.65±0.03g；2号小粒黑火药，ω=0.20±0.03g； 弹重分为小于13g、13g~13.5g、大于13.5g三种情况。试验结果：

（1）发射正常，声、光、烟均达到研制要求；（2）安全距离小于20m。

第二篇：投资和内控资料管理制度

上海启览资产管理有限公司 投资和内控资料管理制度

2016年8月3日

第一条 为了提高上海启览资产管理有限公司（以下简称“公司”）的投资业务工作质量，控制投资业务风险，根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》、《私募投资基金管理人内部控制指引》和《上海启览资产管理有限公司章程》，特制定本制度。

第二条 开展投资业务、进行私募基金内部控制，应按本制度的要求建立完整的投资业务工作档案和基金内部控制信息和资料管理制度。

第三条 投资业务工作档案是对项目质量、投资风险和投后管理工作进行评价，以及出具有关尽职调查报告、投资建议书等投资文件的佐证证据和支持文件。第四条 投资工作档案不应只限于本制度规定的内容，应根据实际情况全面搜集与投资项目重要（大）事项相关以及与投资风险密切相关事项的各类资料及文件。第五条 相关投资业务人员在收集和整理投资业务工作档案时，应特别注意甄别工作档案所反映的内容的真实性和客观性，以及工作档案的有效性。必须完善有关收集文件的手续，如在有关工作档案中注明资料来源、重要复印件注明“与原件核对相符”、加盖企业公章（页数较多的资料盖骑缝章）、企业董事高管签字、被访谈（问）或与会人员签字、底稿编制日期、底稿编制人及复核人签名等。第六条 相关投资业务人员应按本制度列示的基本内容，分类编制投资业务工作档案目录，大类下的子（细）目录可由项目人员根据各项目的具体情况调整编制，并按前后顺序编制页码，设置隔页，装订整齐、美观，以便检阅和保管。第七条 由于投资业务涉及周期较长，工作档案可分阶段建立。在项目投资完成后一个月内项目负责人应归集整理该阶段完整的工作档案，并移交公司办公室保管；投资退出完成后一个月内应归集整理全部投资业务工作档案，与前一阶段工作档案合并存档。投资决策委员会（“投决会”）否决的项目，须于项目否决后一个月内将工作档案移交验收并存档。

第八条 项目负责人负责工作档案的真实、准确、完整，并负责移交档案前的档案整理工作。第九条 相关投资业务人员分阶段建立并向公司移交投资业务工作档案前，公司定期或不定期对投资业务工作档案的建立和完善情况进行阶段性抽查、督促。第十条 公司各项内部控制制度的负责人，以及公司所管理的基金的内控负责人，应当保存公司和基金内部控制活动等方面的信息和相关资料，包括各项内控制度文件，与内控相关的决策文件或披露文件等等。

第十一条 工作档案和内控活动的信息和资料由公司办公室负责保管，保管期不少于十年；投决会否决的项目保管期不少于五年。

第十二条 本制度及其修订自执行董事批准之日起实施，由执行董事负责解释。

上海启览资产管理有限公司（章）

第三篇：内控制度资料目录

内控管理制度目录：

第一章 总则

第二章 控制环境

企业文化和道德观

人力资源政策

招聘流程

辞退流程

新员工试用和岗前培训制度 薪酬管理制度

五险一金管理制度

KPI考核控制

组织机构图（包括各个子公司）业务流程图

部门岗位职责说明书权限指引

第三章 风险评估过程

风险评估目的风险评估方法

评估公司及其环境状况

第四章 控制活动

1、销售收款流程控制

销售相关管理人员岗位职责说明 投标管理制度

销售定价管理制度

订单管理制度

信用管理制度

销售合同管理制度

内销管理制度

外销管理制度

退换货管理制度

收款管理制度

销售费用计提控制制度

销售人员业绩考核管理制度

2、采购付款流程控制

采购相关管理人员岗位职责说明 招标管理制度

新供应商开发管理制度 供应商终止合作管理制度 采购合同管理制度

采购收货流程管理制度 退换货管理制度

付款管理制度

3、存货仓储流程控制

存货仓储相关管理人员岗位职责说明

原材料入库控制制度

物料出库管理制度

物料变更控制制度

产成品入库管理制度

产成品出库管理制度

内部退库制度

外部退库制度

闲置、报废物料处理制度

调拨流程控制制度

存货盘点管理制度

库存安全管理制度

4、财产保护控制

（1）固定资产管理控制

固定资产相关管理人员职责说明

固定资产外购管理流程控制

固定资产日常管理制度

固定资产维修流程

固定资产调拨流程

固定资产出租管理制度

固定资产闲置和重启管理制度

固定资产报废管理制度

固定资产出售管理制度

固定资产盘点管理制度

（2）基建项目管理控制

基建岗位职责说明

项目决策控制

概预算控制

基建项目招标及合同管理

价款支付控制

竣工竣工决算控制

监督检查控制

5、生产管理控制

生产相关管理人员岗位职责说明

生产计划管理

领料制度

物料使用制度

物料退库制度

物料盘点制度

生产环节控制制度

委托加工管理制度

生产成本管理制度

安全生产管理制度

生产绩效考核制度

6、研发管理控制

研发立项、备案及后续跟踪管理

研发部档案管理

高新技术企业管理规范

7、信息网络安全管理控制

8、财务会计管理控制

（1）资金管理控制

资金使用管理制度

印章使用管理制度

备用金管理制度

借款管理制度

费用报销管理制度

资金盘点管理制度

（2）会计核算管理控制

会计核算内控管理制度

一般会计业务管理制度

财务会计报告管理制度

会计档案管理制度

会计工作移交管理制度

（3）财务管理控制

投资管理制度

筹资管理制度

成本核算管理制度

资产减值管理制度

财务分析管理制度

9、子公司管理控制

10、对外担保管理制度

11、关联方交易管理制度

12、环境保护管理制度

13、信息系统管理制度

第五章 监督

自我评价与监督

内部审计监督

控制环境：董事会与管理层对待公司内部控制的重要性的态度和所采取的行动，控制环境是其它内部控制元素的根基，并提供纪律及结构。控制环境表明企业的道德观和文化，为内部控制其它方面的运作提供框架。控制环境是由管理层所定的基调、管理哲学、管理风格和授权方式、组织和培养员工的方式以及董事会对执行内部控制的决心所决定。

风险评估是指识别和分析影响目标实现的风险（包括与监管和运营环境不断变化有关的风险），以此来确定降低和管理此类风险的依据。企业目标与所面临的风险之间有一定联系。为了对风险进行评估，必须确定企业目标。目标一经确定，必须识别和评估为实现这些目标而面临的风险，并且该评估应构成决定如何管理该风险的基础。

风险评估的目的：企业管理层应定时对企业内部的各业务类型进行风险评估，而且需要考虑内部及外部因素。内部因素包括业务的复杂性、组织的复杂性、组织结构的变更、员工流动性及员工素质。外部因素包括行业及经济条件的改变以及技术变更等。

风险评估程序区分可控风险和不可控风险。对于可控风险，管理层决定是否承受该风险，采取措施控制或降低该风险。对于不可控风险，管理层应决定是否承受该风险，或部分或完全退出此项业务，以规避风险。

风险评估方法

评估公司及其环境状况

（1）相关行业状况、法律环境、监管环境

行业状况

所处行业的市场竞争（包括市场需求、生产能力、价格竞争）大输液行业的生产技术

能源供应和成本

行业关键指标和统计数据

法律环境

法律法规或监管要求对公司经营活动产生重大影响

法律法规或监管要求对公司规定了公司在某些方面的责任和义务法律法规或监管要求决定了公司要遵循的行业惯例和核算要求监管环境

会计原则和行业特定惯例

受管制行业的法律框架

对公司产生重大影响的法律法规，包括直接的监管环境

税收政策

目前公司开展经营活动产生影响的财政政策、激励政策、贸易限制等影响行业和公司的经营活动的环保要求

（2）公司单位的性质

所有权结构

治理结构

组织结构

经营活动

（3）会计政策的选择和运用

重大和异常交易的会计处理方法

会计政策的变更、估计变更

财务人员对新会计准则的培训和应用

（4）财务业绩的衡量和评价

关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据

同期财务业绩比较分析

预算、预测、差异分析，各分部、部门或其它不同层次的业绩报告 员工业绩考核与激励性报酬政策

与竞争对手的业绩比较

业绩评价的可靠性

第四篇：内控总结

内部控制基础性评价工作总结报告

按照财政部《关于全面推进行建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）精神，根据省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》（晋财会〔2016〕25号）要求和忻州市财政局《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》（忻财会〔2016〕5号）要求，我所就围绕落实内控制度建设、强化内控监督、加强组织领导等方面对我所内部控制进行了全面的梳理和总结，现将有关情况报告如下：

一、内控制度建设

自《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施以来，我所积极组织开展了全面贯彻实施《行政事业单位内控规范（试行）》的工作，在坚持内控制度要全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性等原则的基础上进一步完善了我所的内部控制制度，使之成为符合实际、行之有效的一套内控制度，大大提高了我所管理服务水平及风险防范能力。如：

1.我所实行预算管理制度，逐步提高预算编制的科学性，强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿我所各项业务的全过程；

2.实现资产归口管理，定期盘点，账实相符； 3.实行合同归口管理，规范了合同签订与监督履行； 4.按照国家统一的会计制度编制财务报告； 5.对特定部门及岗位建立工作培训、轮岗机制；

6.对不相容岗位进行相互分离，加强对内部授权的控制； 7.对单位的支出严格按照审批、审核、支付、核算的相关规定执行；

8.加强信息化建设，基本实现了单位的经济活动与内控流程的信息化；

二、强化内控监督

内部控制是现代化管理的重要组成部分。我所逐步实现了决策、执行、监督的有效分离，建立了岗位责任制、内部监督等机制。在此基础上，我所还坚持内控与外审相结合，聘请有资质的审计公司对我院账务进行审计，从账务所反映的问题深挖内控监督的不足并及时改正，并且在进行重大经济活动时，进行事前风险评估，以防范重大决策失误。

三、加强组织领导

我所各级领导在思想上对内部控制规范建设高度重视，认真履行职责，把落实内控规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实加强对内部控制规范实施的组织领导，精心组织，周密安排，确保了内控规范的实施到位。

四、不足与下一步工作 1.不足：

（1）存在资产管理制度不完善。

（2）存在对一类资产未定期核查盘点跟踪管理问题。（3）存在对个别合同履行情况缺乏有效监督。2．下一步工作方向

（1）进一步完善内部控制制度

针对内部控制制度不够完善的问题，由本单位财务科牵头，进一步对现有制度进行梳理，针对内部控制内容和流程要求，完善内部控制制度，于年底前完成。（2）加强资产管理控制

由办公室牵头，对单位固定资产加强管理，做到账实相符，对报废报损资产及时与财务科协调，按程序办理销账；（3）加强对合同履行管理控制

合同执行监管科室负责人为合同履行控制第一责任人，负责对合同履行情况进行有效监控，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析和验收，如发现无法按时履约的情况，应及时采取应对措施，并及时向本单位主要负责人及时报告；对于需要补充、变更或解除合同的情况，应按照国家有关规定进行严格的监督审查。

五、建议：

内部控制建设是一项长期的、需要与时俱进的系统工程。建议上级主管部门定期对下属单位分级分批进行培训，加大内控培训力度，推动内部控制体系的进一步完善，促进下属各单位事业的健康、可持续发展。

二零一六年十二月十四日

第五篇：会计继续教育2014考试-企业内控10-18号

广州市会计继续教育2014考试题目 企业内部控制应用指引第10～18号

一、单选题

1、企业收到承包单位的工程竣工报告后，编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收指的是（）。A.工程验收 B.工程建设 C.工程造价 D.工程招标

A 【正确答案】A

【您的答案】A [正确] B

C

D

2、下列有关“财务报告的分析利用”的说法中，不正确的是（）。

A.企业应当重视财务报告分析工作，定期召开财务分析会议，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平

B.企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加。总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用

C.企业应当分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力

D.财务分析报告结果可以不及时传递给企业内部有关管理层级

A 【正确答案】D

【您的答案】D [正确] B

C

D

3、下列关于“预算分析与考核控制”的说法中，不正确的是（）。A.预算分析是预算管理体系中的核心环节

B.平衡计分卡它是一种以信息为基础、系统考虑企业业绩驱动因素、多维度平衡评价的一种业绩评价系统

C.企业预算管理部门应当定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施 D.企业可以不建立预算执行分析制度

A B

C

D 【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

4、下列有关财务报告的说法中，不正确的是（）。

A.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等

B.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照

C.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据

D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，一定导致企业财务和经营风险失控

A 【正确答案】D

【您的答案】D [正确] B

C

D

5、下列说法错误的是（）。A.业应当明确担保业务的审批权限

B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。C.严禁未经授权的机构或人员办理担保业务

D.审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批

A 【正确答案】B

【您的答案】B [正确] B

C

D

6、下列有关预算编制控制的说法中，不正确的是（）。A.预算编制是企业实施预算管理的起点，也是预算管理的关键环节

B.企业采用什么方法、什么编制程序编制预算，对预算目标的实现有着至关重要的影响，从而直接影响到预算管理的效果

C.在编制预算的实际操作之前确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构首先应当解决的问题

D.在编制预算的实际操作之后确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构最后应当解决的问题

A 【正确答案】D

【您的答案】D [正确] B

C

D

7、下列有关全面预算的说法中，不正确的是（）。

A.通过预算控制，使得企业的经营目标转化为各部门、各个岗位以致个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现

B.全面预算是在企业战略目标的指导下，为合理利用企业资源，提高企业经济效益，而对企业的生产、销售和财务等各个环节进行统筹安排

C.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导

D.总会计师或分管会计工作的负责人可以不协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导

A 【正确答案】D

【您的答案】D [正确] B

C

D

8、上市公司对外提供担保的，被担保公司没有按期履行还款协议，则（）就成了还款的责任人。A.担保公司 B.被担保公司 C.其他公司 D.第三方

A 【正确答案】A

【您的答案】A [正确] B

C

D

9、企业开展研发活动应当关注下列（）风险。A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部

A 【正确答案】D

【您的答案】D [正确] B

C

D

10、上市公司对外担保总额不得超过其净资产的（）。A.10% B.50% C.20% D.80% A 【正确答案】B

【您的答案】B [正确] B

C

D

二、多选题

1、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A.对担保公司自身的风险 B.对流通股股东的风险 C.对担保链上其他公司的风险 D.对证券市场的风险

A B

C

D 【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

2、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（）。

A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保

B.为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保 C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保 D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保

A 【正确答案】AD

【您的答案】AD [正确] B

C

D

3、企业对担保申请人出现以下（）情形的，不得提供担保。A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的

C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的

A B

C

D 【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

4、下列说法正确的是（）。A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的，企业不得提供担保 B.严禁个人审批担保业务

C.未经董事会审批不得签订担保合同 D.担保申请人不得同时向多方申请担保

A 【正确答案】ABC

【您的答案】ABC [正确] B

C

D

5、外包业务通常包括的服务有（）。A.研发 B.资信调查 C.可行性研究 D.委托加工

A B

C

D 【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

6、对预算进行调整绝不能随便，应按照严格的程序，严格的规范操作。其程序一般包括（）。A.预算执行情况的分析 B.预算调整的申请 C.预算调整的审查 D.预算调整的报告

A 【正确答案】ABC

【您的答案】ABC [正确] B

C

D

7、企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查财务报表之间、财务报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列（）项目进行校验。A.财务报表内有关项目的对应关系

B.财务报表中本期与上期有关数字的衔接关系 C.财务报表与附表之间的平衡及勾稽关系 D.财务报表与附表之间的相等关系

A 【正确答案】ABC 【您的答案】ABCD B

C

D

8、担保业务不相容岗位至少包括（）。A.担保业务的评估与审批 B.担保业务的审批与执行 C.担保业务的执行和核对

D.担保业务相关财产保管和担保业务记录

A B

C

D 【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

9、预算编制的程序可分为：自上而下式、自下而上式以及上下结合式3种方式。《企业内部控制应用指引——预算》要求，企业在编制预算时，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，其基本步骤包括（）。A.下达目标 B.编制上报 C.审议平衡

D.审核批准、下达执行

A B

C

D 【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

10、下列关于“预算编制原则”的说法中，正确的有（）。A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 B.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制 C.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施 D.坚持权责对等原则，确保以收定支，加强财务风险控制

A 【正确答案】ABC

【您的答案】ABC [正确] B

C

D

三、判断题

1、企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，延期对外提供财务报告。（）

对 错

【正确答案】错

【您的答案】错 [正确]

2、担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。（）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

3、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

4、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。（）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

5、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员先办理，然后在上报审批。（）

对 错

【正确答案】错

【您的答案】错 [正确]

6、企业应当根据发展战略和生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制全面预算。（）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

7、重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准。（）

对 错

【正确答案】错 【您的答案】对

8、企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务。企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。（）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

9、预算编制是企业实施预算管理的终点，也是预算管理的关键环节。（对 错

【正确答案】错 【您的答案】对

10、财务状况和经济分析是确定项目是否可行的首要因素。（）对 错

【正确答案】错

【您的答案】错 [正确]）