浅议如何做好建设项目全过程跟踪审计（精选）

第一篇：浅议如何做好建设项目全过程跟踪审计（精选）

浅议如何做好建设项目全过程跟踪审计

2009年04月13日

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来源：庐江县审计局 张正东

建设项目跟踪审计是指审计部门对建设项目从前期决策到竣工决算及项目后评价阶段进行的全过程的动态的跟踪过程。审计部门通过提供合理化建议、造价专业咨询等方法，控制建设项目投资。由于审计人员全过程参与跟踪项目，对项目实施的全过程有更深入的了解，特别是审计人员经常深入施工现场，能及时掌握现场第一手资料，对以往单纯的竣工决算审计中容易产生意见分歧的隐蔽工程、材料价格、现场变更、签证等都有详尽的了解，不但避免了决算审计时与施工方产生矛盾，而且大大减少了审计人员因不了解实际情况带来的审计风险。因此，变静态为动态，变被动为主动的全过程跟踪审计，能够从源头上控制工程造价，提高投资效益。下面就如何做好这项工作谈几点看法：

一、跟踪审计的事前控制

1、审前调查。为保证跟踪审计合理、规范、有序，要从熟悉建设项目的基本情况入手，做好审前准备。一是了解并掌握建设项目的基本情况，包括项目土地征迁、建设依据、建设规模、建设主要内容、资金来源及筹集等；二是收集与建设项目有关的资料，包括技术资料和审计法规等方面。

2、制定审计实施方案。审计实施方案是做好跟踪审计工作的纲领性文件，是为实现审计目标所需实施的具体审计事项和方法、步骤。要针对建设项目的特征，明确具体审计目标，细化审计内容，确定审计重点，控制审计风险。一是成立审计组，根据建设项目的规模、业主级别等确定相应层次的审计项目负责人，配备相应的工程技术人员和财务审计人员；二是确定跟踪审计的“跟踪点”，根据建设项目的特征，确定决策、设计、招投标、土地征迁、施工、工程决算等阶段跟踪点。

3、召开跟踪审计工作协调会。目前，跟踪审计还是新生事物，有些人不理解，甚至怀有抵触情绪。为了让项目参建单位对跟踪审计工作有更进一步的了解，便于审计工作的开展，在项目跟踪审计前有必要召开一次协调会，这样既可以听听他们对跟踪审计实施方案的意见与建议，也可以让他们了解跟踪审计的工作职责，通过沟通、换位思考能够增进了解，给后期工作创造一个和谐的外部环境。

二、跟踪审计的事中控制

跟踪审计的目的是通过跟踪审计达到规范管理、控制工程造价、节约投资。因此，审计工作必须紧紧围绕投资控制这个主线，在项目实施过程中应该集中力量抓好以下几个重要环节：

1、决策阶段。决策失误是最大的浪费，跟踪审计工作的主要目的之一就是为政府的宏观决策提供参考意见，当好谋士。此阶段主要是抓好建设项目设计文件的审计和资金来源及其落实情况的审计，重点是调查可行性研究的审核批准是否符合基本建设程序。

2、设计阶段。项目决策通过后设计的节约是最大的节约。对本阶段应重点关注优化设计、限额设计和细化设计深度的问题，按照“费用相同时功能最齐全、功能相同时费用最低和全寿命周期费用最低”的原则协助并督促设计单位做好设计方案的比选、优化等工作，从源头上减少项目实施阶段的设计变更。具体措施如下：①通过招投标择优选择设计单位，减少因设计原因增加工程造价的风险；②经过技术分析、多方案比选确定设计方案；③严把设计概算审核关。

3、招投标阶段。①审查项目是否进行了招标,是否有肢解项目规避招标的行为。②审核工程招投标文件，重点是对招标文件中合同主要条款、工程量清单的编制质量和精确度、工程结算原则等内容进行审计。③全过程参与工程招标。对于招标文件主要审查其招标范围是否完整；文字表达是否准确；评标办法是否科学 ；程序是否合法；甲供材规格、型号、质量等级等是否符合工程要求，价格是否合理；对乙供材的质量、价格等要求是否明确。审计人员对商务标部分出现的一些超低或超高价应进行对比分析，找出原因。④审查施工合同。合同审查的重点是：合同主体是否合法；内容是否符合国家法律、法规；形式是否符合本工程特点；文字表达是否准确（以防理解歧义产生索赔问题）；合同条款是否完整；合同文件与招标文件、投标文件三者之间是否统一。特别是一些投标时不考虑，在决算时需调整的项目如：赶工措施费、优质工程奖等该如何计取；在履约过程中出现的变更、签证等该如何处理；如何界定违约及相应的法律责任等。

4、土地征迁阶段。一是审查建设项目征地是否符合国家规定，面积是否符合项目建设所需，报批手续是否完备，补偿标准是否符合规定；二是审查拆迁是否符合规定、真实，补偿标准是否符合规定，拆迁安置是否合规，失地农民的权益是否得到保障。

5、施工阶段。一是做好隐蔽工程验收记录。由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，很多施工单位都想在这方面做文章，甚至有少数建设单位与施工单位、监理单位串通通过隐蔽工程套取国家资金，因此隐蔽工程是最难监督、最容易产生争议的地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录。所有的隐蔽工程都要经建设单位、监理单位、设计单位、审计单位、施工单位共同会签后才能隐蔽。二是审查现场签证和工程变更。建设项目的生产周期比较长，不确定因素多，不可避免地会产生一些工程变更和签证。同时，由于施工单位在竞标时为了确保中标，不得不降低利润空间，中标后，便将目光转向变更和签证，想以此提高工程造价，弥补让利损失。甚至有少数业主代表和监理职业道德低下，为了一己之利，相互勾结，捏造事实，弄虚作假，合谋做伪签证假变更。因此，对设计变更和签证的审计要重点关注，主要是审查变更手续是否合理、合规、及时、完整、真实，是否做过技术经济分析比选等。三是做好材料价格的签证审核工作。建筑材料在工程造价中所占比例较大，特别是装修工程新材料多、品牌多、规格型号繁杂，材料的质量与价格差异很大，因此应在满足结构设计要求的前提下，在市场调查的基础上按照“满足功能时价格最低、相同价格时功能最强”的原则决定材料的价格、品牌、规格型号等。

6、工程决算审核阶段。此阶段主要是对前期资料的汇总，主要工作内容有：①竣工决算的编制依据是否符合规定、资料是否齐全、手续是否完备。②通过资料汇总，判断材料价格是否与签证价、市场价相符合；③审查甲供材料、设备是否按规定在决算价中扣除，数量的确定依据是否准确，有无错算、漏算甲供材料的情况；④工程量计算是否准确，计量、计价依据是否合理，计取的各项费用及执行文件标准是否准确、合规。⑤现场签证和工程变更是否与跟踪过程中相符，计量、计价是否准确。

7、项目竣工决算审计。主要内容有：①审查竣工决算报表是否齐全；②决算报表编制依据是否符合有关规定、内容是否真实、数据是否准确；③建设项目概（预）算执行情况；④资金来源、到位、使用情况；⑤建设项目成本审计，在工程决算审核的基础上，重点审核各项支出是否真实、合规；⑥交付使用资产及其手续是否真实、完整；⑦跟踪审计中所作出的意见、决定是否落实。

8、项目后评价阶段。通过对建设项目真实性、合法性审计，深入分析并揭示建设项目投融资体制和经营管理体制，评价投资建设项目的经济效益、社会效益与环境效益；考核各项指标和参数是否达到预期目标。

三、跟踪审计的事后控制

主要是做好审计资料归案工作。每项工程审计结束后，必须及时将审计工作底稿、招投标文件、中标通知书、施工合同及附件、现场变更及签证纪录、审计结果通知书等资料整理登记归档，并对审计数据资料进行信息化处理，建立审计项目档案。档案资料必须真实完整，不得有遗漏，做到一事一档，事完档成。

总之，只要我们以科学发展观为指导，勇于实践，勤于探索，善于分析、归纳、总结，就能够在全过程审计中找准工程建设中的薄弱环节，达到规范建设行为，提高工程建设管理水平的目的。同时对在实践中取得的行之有效的方法加以固化，形成制度，逐步形成一套切实可行的跟踪审计工作操作指南，不断扩展审计工作内涵，来更好地为经济建设服务，为政府宏观决策服务。

第二篇：建设项目跟踪审计全过程控制

浅谈建设项目跟踪审计方法全过程控制工程造价

建设项目跟踪审计是运用现代审计方法对建设项目决策、设计、施工、竣工结算等全过程的技术经济活动和固定资产形成过程中的真实性、合法性和有效性进行审计监督和评价，维护国家、业主及相关单位的合法权益，有效控制和如实反映工程造价，促进管理和廉政建设，提高投资效益。如何通过审计手段将工程造价控制在设计概算范围内至关重要。

一、跟踪审计的作用

工程造价控制贯穿于工程建设的全过程，即体现在对工程建设前期可行性研究、投资决策、到设计施工再到竣工交付使用前所需全部建设费用的确定、控制、监督和管理的全过程。近年来，建设项目全过程跟踪审计作为工程造价控制的一种新方法被应用到建设项目造价控制中，建设项目全过程跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法，这种方法使整个工程实施处于受控状态，能有效地克服事后监督的局限性，在促进相关管理单位提高投资效益方面发挥重要作用，更好地达到控制造价的目的，并可以从源头上遏制工程建设领域的****，从而对廉政建设产生积极的作用。

二、目前的投资控制的方法存在的局限性

目前的投资控制方法对节约使用建设资金，规范建筑市场起到了积极作用，但是在工程建设实施过程的各个环节中，往往是建设、监理、审计、施工相互脱节，管理混乱，缺乏必要的事前预防、事中控制和事后监督的全过程控制手段，在工作实际中投资控制显得被动和滞后，对国家造成的损失浪费，只能是秋后算帐，于事无补，难以挽回。

三、建设项目造价控制

克服事后监督的局限性的对策建设项目全过程跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法，这种方法使整个工程实施处于受控状态，能有效地克服事后监督的局限性。

建设项目全过程跟踪审计要求合理确定审计跟踪控制点，实现全过程造价管理

1、重视投资决策阶段工程造价的确控。对建设项目进行投资决策阶段的工程造价研究和论证，作出相对比较准确的工程造价，作出合理的选择，进行工程造价控制。

2、设计阶段是建设项目工程造价控制的龙头。在投资计划得以合理确定以后，进入设计阶段，它是把技术与经济有机结合在一起的过程。有效控制工程造价要求在施工图设计中严密、全面。要求设计部门进一步提高图纸设计的质量和深度，建立比较完善的图纸会审制度，避免因设计图纸原因而引发的错、漏、缺现象，为招投标打好基础。

3、加强施工阶段对工程造价的控制。在施工阶段还要严格控制设计变更。虽然出于建筑工程的复杂性难免出现施工图在会审中或在施工过程中会有这样那样的问题，但要求设计部门严格把关，避免先干后变的状况，也是避免工程造价突破概算，有效控制工程造价的重耍环节。同时加强合同管理，保障发包方与承包方平等互利。

4、做好工程竣工结算工作。重视工程竣工结算工作，应建立工程量核对备案制度和内部复核制度，定期跟踪检查、监督管理。在进行工程竣工结算时，必须到工地现场核对，严格审查工程量计算是否准确，材料调价是否有依据等，使工程造价结算确切、合理。

四、建设项目全过程跟踪审计的主要内容

(一)在建设项目开工前阶段，跟踪审计的主要内容主要包括：

1、检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。

2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效。

3、检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。

4、检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。

(二)在建设项目施工阶段，跟踪审计的主要内容包括：

1、检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。

2、检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

3、检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

4、检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。

5、检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。防止出现超付工程款现象。

6、加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。

(三)在建设项目竣工验收后，工程结(决)算的审查：

1、工程量的审查。工程量是工程造价计算的基础，工程量的准确程度是影响竣工结算的重要因素之一，实际工作中工程量也是施工单位多计工程造价的重要环节，因此审计人员要对工程量进行重点审查。

2、材料价格合理性的审查。重点审核主要材料的单价是否合理，防止施工单位以劣充好，抬高材料价格。

3、审查隐蔽验收记录和设计变更及各种经济签证是否真实，防止施工单位事后补办签证或虚假记录的发生。

五、建设项目跟踪审计的方法：

1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。

2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。

3、要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。

4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。

(1)在项目施工中，某些单位工程、分部分项工程的施工方法和措施，对工程质量、投资及施工安全有较大影响，事后又无法审计取证的，应把其施工过程确定为审计重点。

(2)对主要的施工管理活动进行审计。目的是便于掌握工程项目的整体情况，并在不影响施工进度和施工程序的情况下，对投资、进度、质量控制情况进行审计。此类审计主要包括单位工程以上的工程验收、隐蔽工程隐蔽前的验收、图纸会审、现场技术交底、设计变更的审查、工程建设例会、特殊情况下召开的与工程建设有关的会议、主要材料和设备的进场清点检验、材料实验(化验)的取样及委托等。

(3)设置施工停审点。它设定于工程施工的连续两道工序之间，即在某项工序完成，各项检验、验收手续已经履行，下道工序开始之前。设置施工停审点的主要目的是对建设管理、监理等工程建设有关各方的职能发挥和职责履行情况进行抽查审计，同时也可解决一些事后审计的难点和疑点问题。例如，金属罐内壁的防腐涂料喷涂，为了保证喷涂质量，必须经过若干遍喷涂才能达到要求的总厚度，每种涂料对每一遍喷涂厚度都有严格的规定。但是，施工管理和监理往往只注重对涂料总厚度的检验，而忽视对每一遍涂料完成后的验收，而施工单位又常常不按规定的遍数喷涂，有的甚至一遍就达到设计厚度，严重影响了金属罐的使用寿命。同时，由于现行定额中金属罐化学防腐的造价是按涂料的喷涂遍数计算的，这种偷工减料是施工单位在防腐工程中牟取暴利一种手段。事后审计对此类问题往往无法查证，只好放行。在防腐涂料喷涂的每道工序间设置审计跟踪点，就可以把此类漏洞堵死。

根据施工过程跟踪审计的特点，发表审计意见和做出决定可采取三种形式，即口头、审计底稿与审计整改单、正式审计公文。对一般性问题，发现后有关单位立即主动整改的，以及对施工进度安排、施工组织等方面的意见，审计人员可用口头的形式向有关单位和部门发表审计意见，并视其重要程度在事后补做审计纪录;对因质量问题需要停工、返工和对施工方案及投资、进度、质量控制措施等存在异议，或需要提出必要的审计建议且经初步交换意见与有关部门和单位达成一致的，可用审计底稿和审计整改单的形式提出审计意见和审计决定;对发现的重大、有倾向性或经多次提出屡禁不止的问题，以及发现的设计方案存在缺陷的问题，审计部门应出具正式审计文书包括审计函、审计意见、审计决定等，同时要求被审计单位反馈整改意见。

六、结束语

总之，运用建设项目跟踪审计方法进行建设项目全过程造价控制，实现了建设项目的总体目标，彻底改变了“三超”现象。建设项目跟踪审计作为现代审计的一种方式，已经在大中型建设项目审计中采用，并且取得了明显的管理效益和直接经济成果。只要我们在审计过程中与施工、监理、建设管理等工作密切配合，以内部控制审计为重点，科学合理地选择审计跟踪点，准确掌握审计参预的程度，把握内部审计的相对独立性原则，建立一套科学合理的审计程序和审计质量保证体系，跟踪审计就会逐步完善并步入程序化、规范化、制度化的轨道。

第三篇：建设项目全过程跟踪审计的实施办法

建设项目全过程跟踪审计的实施办法

随着全过程跟踪审计业务的逐步开展和深入，为提高事务所全过程跟踪审计的工作和管理水平，事务所根据实际业务需要制定了《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》，并要求如下：

一：事务所全体员工应认真学习《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》中的有关内容。

二：在实施过程中重点强调以下几点问题：

每月一次定期向委托单位汇报当期工程相关情况（以书面形式为主，电子版为辅），汇报应包含以下内容: 当期（月）工程的进展，当期（月）发生的重要事项，当期（月）存在的问题及建议，上期遗留问题在本期的处理情况等，汇报资料同时报送事务所。

1：对于施工中的设计变更、签证、技术核定单等，跟踪人员应在收到上述工程变化的资料后，测算对工程造价造成的影响，并将结果及时报送委托单位；同时报送事务所。

2：参加建设单位召开的有关工程设计、施工方案变更会议和工程例会，会审有关涉及造价的工程变更和签证，做好记录，定期向委托单位汇报，同时报送事务所。

3: 做好现场收集工程实施过程中工程例会汇报材料、例会会议纪要、专项施工方案、专题会议纪要、监理周报及月报、建设单位发出的各类涉及到工程造价的变更指令单、现场签证、施工图纸、设计变更等资料并建立台帐。

4：所有向委托单位及相关单位发出的文件均应采用书面形式，并做好签收

发记录工作。

一 工程审核咨询服务的内容

建设项目全过程跟踪审计工程咨询工作的主要内容为：

一、工程建设节点及重点环节的造价控制

（一）进点后的前期准备节点控制

1、了解工程的基本情况和业主对工程造价审计咨询服务的基本要求。

2、收集和整理必要的项目前期资料，了解工程所涉及的专业类别，对工程造价审计咨询服务的时间和工作量进行初步预计。

3、针对项目特点编制跟踪审核实施细则。

二、工程施工阶段节点控制

项目实施阶段工程造价跟踪管理是本项目工作的重点，核心任务是依据事先拟定的计划和分阶段的控制标准，从组织和管理的角度，采取相应的经济、技术和法律手段，对被控制对象在实施过程中发生的实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导。目标控制的步骤是确定目标值、检查实施状态、分析并反馈信息、纠正执行偏差。依据上述原则，项目实施阶段的工程造价审计咨询服务，所实施的主要程序和采用的主要方法是：

1、对工程进度款的支付进行控制

按合同的约定，对按图施工且质量经监理工程师验收合格的分项工程进行计量并向业主提出支付相应工程款的建议。针对中期支付审核中发现的问题，形成书面材料送交业主，指出在今后的工程造价管理中业主应重点关注的要点，为业主加

强项目造价管理当好参谋。

1.1及时掌握施工进度，审核施工单位编制的验工报告，为业主提供关于支付进度款的具体建议；

1.2做好结算资料的收集整理工作，参与对场地自然标高的测定，参加各种隐蔽工程的验收，重点环节应增加跟踪频率，作好相关书面记录或影象记录。如取土场、弃土场、路线运距等应作好书面记录，隐蔽工程要作好影象记录，增加现场跟踪频率等；

1.3 发生工程变更时，及时对工程量及价款进行审核确认；

1.4 为业主提供施工过程中人工、材料、机械设备等价格方面的信息，必要时协助业主进行市场调研和市场询价。

2、对设计变更进行控制，保证总投资限额不被突破。

2.1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：

A．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。

B．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。

C．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。

2.2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施

工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

2.3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。

2.4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：

①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。

②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。

③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

2.5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：

①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。

②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。

③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。

④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。

3、对工程签证单进行计量与评估

为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，将从以下几点进行控制：

3.1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，将提请业主注意以补充协议的形式约定。

3.2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

3.3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。

3.4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。3.5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。

4、为重大材料采购提供询价服务

4.1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。

4.2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。

5、对索赔进行控制。

在项目建设过程中，施工索赔现象发生比较频繁，而合理确定索赔项目和费用是工程造价审计咨询服务重点和难点。将通过跟踪审计服务，充分了解建设工程中发生的各种变化情况，以合同、招投标文件、各种现场签证为基础，结合现实情况，通过对建设项目的全面了解，利用工作经验和专业知识，预计可能产生工程价款索赔的情况，就工程价款索赔的条件，包括索赔的程序、依据、方法等问题，提出意见和建议。

5.1 对索赔事件的预防：定期开展履约检查，既督促施工方履约，又协助业主找出自身履约中的不足之处并加以改进；

5.2 对索赔事件的处理：协助业主核实施工方提出的索赔证据是否确凿充分、责任是否清晰、是否符合时效、索赔金额的计算是否合理；

5.3 索赔风险的转移：协助业主投保建安工程一切险和第三方责任险； 5.4 当施工单位提出索赔时，及时为业主提供应对策略，并协助业主处理索赔事宜；当施工单位违约时，及时提请业主进行反索赔，并协助业主处理反索赔事宜。

6、对其他事项的控制

6.1 根据建设项目造价管理的需要，将应邀参加建设单位的与工程造价控制有关的工作会议，就建设单位做出的做好工程造价管理控制的决议、文件的规范、合理及可操作性发表意见。按建设单位要求，对施工单位上报的当期（月、季、年）完成工作量报表进行审核，为建设单位编制各个时期的资金计划提供依据；

6.2 应建设单位要求，通过调阅信息库数据、对比当地造价管理部门发布的与施工时期相应的主要材料信息价格，上网查询或查阅相应设备书刊的报价资料，电话或实地访查相应材料的市场价格等方法，对项目实施过程中的主要材料

价格的公允、合理性进行专项调查和分析复核，并提出审计咨询意见。

三、工程竣工阶段的节点控制

项目竣工后，应积极协助业主召开工程决算编制专题工作会议，就工程竣工结算问题进行详细布置，要求施工单位在规定的时间内编报工程结算书。在收到业主移送的工程结算审核资料后，及时安排分阶段竣工的单位工程结算审核，出具各单位工程结算造价审核意见，并完备电子文档，做好统计汇总。所有项目全部竣工并完成工程结算造价审核工作后，综合出具完整的建设项目工程结算造价审核报告。具体的实施步骤如下：

1、收集相关资料，具体清单如下：

1.1 工程招标文件、招标答疑纪要及有关资料；

1.2 工程概算文件、工程预算书（或标底）、承建商编制的投标报价书、承建商编制的竣工结算书；

1.3 合同、补充协议、谅解备忘录等；

1.4 经批准的开（竣）工报告、有关工期延误的工程联系函件； 1.5 工程设计施工图、竣工图； 1.6 施工图纸会审纪要；

1.7 设计变更通知单及工程联系函；

1.8 经业主、现场监理批准的施工组织设计或施工方案；

1.9 经济签证单（主要包括工程量洽商记录、增减工程量的现场实测记录、建筑材料设备采购、租赁合同及发票、材料设备的定价记录等）；

1.10 有关技术资料：工程量中间计量单、隐蔽工程验收记录、材料检验单、承建商的施工日记（必要时）；

1.11 索赔与反索赔资料；

1.12 其他与工程造价相关的资料。

2、核对工程量计算是否准确，有无多算、漏算、错算。单价的套用、换算、补充是否合理，各项取费、调差、结算方法是否符合合同的约定。隐蔽验收记录与变更签证手续是否完整。核对合同条款，合同内容是否全部完成，优惠条款是否全部落实。

3、对施工合同书未界定的结算事项，由甲、乙双方商定或由中介机构按有关规定处理。

4、就初步工程结算造价审计结果，与各施工单位核对，取得施工单位签字确认。

5、编制工程结算造价审核初步结果汇总表及审核编制说明，送交建设单位审查并听取有关方面意见。

6、根据各相关方面的意见，进行综合分析研究，采纳合理意见并作出适当调整，出具规范、公正、全面的工程结算造价审核报告书；为建设单位办理项目竣工财务决算提供依据。

7、撰写委托项目的审计咨询服务工作总结，建立与委托单位的后续服务联系。

8、整理文本文档和电子文档，系统科学的进行立卷归档备查，全面完成委托项目的工程造价审计咨询服务工作。

建设项目全过程跟踪审计---财务审核咨询服务的内容

一、财务审核咨询依据

1、中华人民共和国审计法

2、中华人民共和国注册会计师法、中国注册会计师审计准则

3、《会计师事从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财政部[1999]103号）

4、《国有建设单位会计制度》（财会[1995]45号）

5、《国有建设单位会计制度补充规定》（财会字[1998]17号）

6、《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）

7、财政部关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知（财建[2003]724号）

8、财政部《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建[2008]91号）

9、建设工程价款结算暂行办法（财建[2004]369号）

10、国家重点建设项目管理办法

11、其他相关法规等

如建设项目的资金来源为财政资金，审计依据还应包括国家的相关法律法规，如《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》、《关于改进工程建设概（预）算工作的若干规定》、《国家基本建设项目资金管理办法》、《财政性基本建设资金投资项目工程预、决算审查操作规程》等等。

二、财务审核咨询特别关注事项

（一）资金的管理和使用

1.资金筹集及管理情况，是否符合相关规定履行规范程序。

2.建设项目预算完成情况，审查建设项目实施部门是否按时上报项目资金预算执行情况及结果。

3.资金到位情况，审查项目资金拨付情况，拨付时间、拨付金额、拨付进度，是否存在资金不到位影响项目进度问题。

4.资金监管情况，项目实施单位是否按规定及时建立资金账户，是否存在错误支付的问题。

5.资金使用情况，资金支付程序是否符合有关规定，手续是否完备，支付依据是否充分，是否存在超范围使用和改变资金用途等问题，对可疑资金支付要追踪审核。

6.资金结存情况，结存资金是否与项目进度相匹配，是否存在项目进度慢，形成资金大量闲置，导致资金成本过高问题。

（二）项目管理与控制

1.内部控制制度的建立与执行情况，是否存在未建立健全内部控制制度，或有制度未执行问题。

2.项目档案管理情况，是否存在项目资料不齐全、内容不完整、档案管理不规范问题。

3.重要事项决策情况，是否存在未经决策层集体决策，或方案及调整等未经公司管理层审批问题。

4.项目计划管理与实施情况，是否存在未按计划实施，未启动或进展慢问题。

5.项目投资控制情况，是否存在超概预算问题。

三、财务审核咨询的具体内容

建设项目基本分为以下几个阶段：

1、建设前期，包括项目决策阶段、项目设计阶段、项目招标阶段；

2、建设中期，即项目实施阶段、工程施工阶段；

3、建设后期，包括竣工验收、工程结算、财务决算及项目后评价等等。

（一）建设前期的财务审核咨询内容

在项目开工前对其可行性研究报告、前期资金运用情况、建设程序、施工图预算（总预算、分项预算或者单项工程预算）等内容的真实性、合法性、效益性和一致性进行审核咨询。主要审核项目的程序性文件是否齐全，如：可行性研究报告、评估论证报告、项目初步设计、投资概算、项目审批文件等程序性文件；项目前期财务收支等有关资料；施工图预算（分项预算或者单项工程预算）及其编制依据；与项目前期相关的其他有关资料等。主要审核以下内容：

（1）审核各相关单位资质是否符合法规条例的有关规定；检查建设项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。

（2）检查招投标程序及其结果是否合法、有效，招投标程序是否符合招投标法，有无违法转包等问题。

（3）检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。

（4）检查项目建设规模、内容和标准是否符合已经批准的项目计划。

（5）检查概算编制情况，检查项目总预算、分项预算是否符合总概算、分

项概算。

①概算的编制及审批是否体现“合理确定”的原则。是否按照规定编制了工程初步设计概算并报主管部门审批；编制的依据、范围、内容、深度等是否符合国家有关规定；概算套用何种定额，标准是否使用，套用的定额子目和单价等是否准确无误；概算编制的工程规模、标准、内容和概算总投标及细项与立项、可研阶段有无出入，由无增项、漏项，编制中有无“高估冒算”的情况。

②概算执行过程中是否体现“有效控制”的原则。建设单位依据概算对投资进行控制的措施是否落实到位；工程实施过程中是否存在超概算的现象，是否对原概算进行调整，概算调整的原因，调整后的概算是否报主管部门审批。是否有概算外项目。甲供材料、设备的管理情况。经济洽商的上报、审核是否符合国家有关规定。

（6）检查项目勘察、设计、监理等前期工作是否到位。

（7）检查项目建设前期资金到位情况及其资金运用的真实性、合法性：检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。

(8)按照概算规定资金使用方向，审查建设单位及施工、拆迁单位的工程款和拆迁补偿费的支付和使用，特别是各种拆迁补助费、奖励费是否签订拆迁补偿协议书，各种补偿、补助费领取单据是否完备，与取得土地环节有关的税费减免及缴纳情况。有无转移、挪用、挤占、侵吞国家建设资金的情况；项目建设所在地的有关部门和单位是否有乱收费和乱摊派等现象。

（二）建设中期的财务审核咨询内容

主要是建设项目建设过程中的有关财务收支的真实性、合法性和效益性进行审核咨询。

主要审核以下内容：

（1）检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度，如：工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

（2）检查资金使用及财务核算情况，避免项目实施过程中的未按规定进行独立核算或核算不规范，未及时进行会计核算，核算工作延迟、滞后等问题。包括：项目法人单位是否建立了工程财务管理制度及资金使用办法，并切实予以贯彻执行；是否建立财务核算体系是否建立并健全，会计核算是否规范；会计核算是否符合《国有建设单位会计制度》的规定；银行开户情况，项目建设资金是否独立核算。

（3）检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。

（4）检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

（5）检查项目建设资金到位情况，资金来源以及是否及时到位。资金拨付情况，拨付时间、拨付金额、拨付进度，是否存在资金不到位影响项目进度问题。

（6）检查建设资金的使用是否合规，包括：资金使用是否符合已批准初步设计概算确定的建设内容，各子项目的资金调整（尤其是停止实施的子项）是否

经过主管部门批准；工程进度款及设备购置款等的支付是否经过必要审核，且依据充分，支付是否按合同及监理签认执行；有无挤占、挪用、转移、截留等不合规的现象以及其他不符合相关制度的情况；建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题，防止出现超付工程款现象，是否存在施工单位垫资施工的情况。

（7）检查财务收支中的建安成本、待摊投资的核算及单项工程成本的计算是否符合规定。

（8）检查项目是否存在未按规定进行独立核算或核算不规范，未及时进行会计核算，核算工作延迟、滞后等问题；有关帐薄、凭证、报表等会计资料是否真实完整，勾稽关系是否正确；会计科目是否按规定设置并使用等。

（9）税费管理情况，是否存在未按规定缴纳各项税费问题。

（10）建设单位管理费、拆迁管理费及基本预备费的计取基数、计取费率是否合理，是否按规定据实列出；勘察、测绘、设计、监理的取费费率是否合理。

（11）建设单位的办公、生活、福利等非生产性设施情况。

（三）建设后期的财务审核咨询内容

建设项目建设完成并竣工验收合格后，协助建设单位编制基本建设项目竣工财务决算报表，并对工程财务收支核算及建设资金使用等事项的真实性、合法性及一致性进行审核咨询。主要审核以下内容：

（1）竣工财务决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性。

（2）项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对项目的影响程度。

（3）建设资金使用的真实性、合法性、效益性，有无转移、侵占、挪用建

设资金情况。

（4）会计核算的真实性、合法性、规范性，如建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支是否真实、完整、合法合规。

（5）交付使用资产是否真实、完整、合法合规。

（6）项目收尾工程及未完工程和预留工程价款（包括预留工程质量保证金）是否真实、完整、合法合规。

（7）对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况、财务管理及会计核算情况、概（预）算执行情况和竣工财务决算报表进行详细审核，具体如下：

①建筑安装工程投资审核的主要内容：

审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确，重点审核有无高套定额，提高取费标准，高估冒算的问题；审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求； 审查各明细账相对应的工程结算及其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金。对建安工程投资审核时还审查以下内容：审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行（已招标的项目是否按合同支付工程款）；审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确（项目竣工后预付工程款和预付备料款应无余额）；对于甲供材料，审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料；审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。

②设备投资支出审核的主要内容：

A、设备采购过程审核： 目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照

执行；限额以上设备的采购是否进行招投标；设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行。

B、设备采购成本和各项费用的审核：设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备成本。

C、设备投资支出核算的审核：设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等设备，是否已按规定列入建筑安装工程投资。

③、待摊投资审核，主要对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行审核。

④、其他投资支出主要审核房屋购置等支出、以及为取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规，是否是概算范围和建设规模的内容，入账凭证是否真实、合法。

⑤、项目财务管理及会计核算情况审核的内容：项目财务管理和会计核算是否按基建财务及会计制度执行；会计账簿、科目及账户的设置是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续是否齐全，记录是否完整；审查资金使用、费用列支是否符合有关规定。

⑥、竣工财务决算报表审核的内容：决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确；竣工决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整。

⑦、对项目竣工决算进行审核的同时，对项目预（概）算执行情况进行审核。项目预（概）算执行情况审核的主要内容是审查项目预（概）算的执行情况和各子项的执行情况。

A、项目预（概）算执行情况的审查内容包括投资规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程、设计定额等是否与批准概算相一致。

B、项目各子项预（概）算执行情况的审查内容包括子项额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准；子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。

⑧、对建设项目追加概算的过程、原因及其合规性、真实性进行审核。⑨、其他相关事项审核的内容：

A、交付使用资产。审查交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件；

B、转出投资、待核销基建支出。审查转出投资、待核销基建支出的转销是否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正确；

C、收尾工程。审查收尾工程是否属于已批准的工程内容，并审查预留费用的真实性。经审查的收尾工程，可按预算价或合同价，同时考虑合理的变更因素或预计变更因素后，列入竣工决算。

四、财务审核咨询成果文件格式及工作底稿格式

财务审核咨询成果文件格式应根据建设项目的实际情况及客户需求进行编制；财务审核咨询工作底稿可参考我所专项审计工作底稿的格式。

第四篇：高速公路全过程跟踪审计

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高速公路全国程跟踪审计

省厅针对近几年发生在交通领域的腐败案件,抓住关键环节、关键部位及时采取有效措施,努力探索在高速公路建设项目中实施全过程跟踪审计,将审计监督关口前移。

过去,对高速公路审计采取竣工决算审计，结果发现竣工决算审计具有较大的局限性,存在许多不能解决的问题。主要是：

审计质量无法保证。因交通建设项目建设周期长，涉及单位多，到竣工决算审计时已时过境迁，当事人和施工单位已解除合同各奔东西，无法实施必要的审计程序，不能充分了解当时背景和详细情况，审计事项的确认和判断就会大大受到影响，因此，审计质量和效果难以保证。

审计结果落实比较难。建设单位一般按照工程进度付款，等到竣工决算审计时，已经将工程款全部付给施工单位，若有审减额，追索难度很大，所以审计结果迟迟不能落实。

审计工作量和难度大。交通建设项目投资大，建设周期长，形成的工程建设资料数量多，内容复杂，资料丢失、散落严重。到竣工决算审计时，需要下大力收集、整理、核对查证，以致造成工作量大，工作难度大，审计时间长，管理单位难以承受。

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针对这些问题，从2003年起，省厅开始对在建的高速公路工程项目前期工作、审批程序、工程造价、合同签定、资金使用以及竣工决算等情况实施全过程跟踪审计，使审计工作提前介入。经过几年探索和实践，收到了较好成效。主要做法是：

一、抓住开工前这个基础，深入进行审计。主要审计的内容是基本建设程序是否合规；手续是否完善；基本建设投资计划及资金来源是否落实；征地、拆迁手续是否办妥；设计、施工和监理单位选定是否合规，是否进行了招投标，招投标程序是否规范；概、预算编制是否规范，有无预算超概算情况，定额套用是否合规；各项合同签订是否合规、合法等。对不合规的事项及时进行纠正，把问题解决在萌芽状态。

二、抓住建设期间这个关键，适时进行审计。审计的具体内容有四项：1．建设项目施工组织管理，包括建筑安装投资管理、设备投资管理、其他基本建设投资管理情况。重点关注土建工程和材料采购等有无进行招投标，施工单位有无违规转包和分包行为。2．建设项目预算执行情况，包括建安投资、设备投资及其他基本建设投资的真实性、合法性。重点关注：是否存在多计虚列、少计工程成本等会计核算不实问题，是否存在计划外工程及超标准、超规模建设等加大投资问题，是否存在管理费超支问题。3．工程计量和费用支付情况。重点关注：工程变更和索赔是否合理，变更、索赔审批权限的执行是否规范、计量支付是否正确等。4．建设资金管理情况，包括建设单西安佳信公路工程咨询有限公司

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位内部控制制度建立及执行情况，资金的专款专用和专户存储情况等。重点关注：是否存在挤占、挪用、截留、滞留建设资金问题，是否存在违规借款问题，是否存在拖欠工程款和民工工资问题等。建设期间审计主线是建设合同与概预算执行，重点是变更与索赔，关键是资金的使用。做到边施工边审计边纠正，把问题解决在初始状态。

三、抓住竣工决算审计这个重点，认真全面进行审计。竣工决算审计是整个工程竣工后的审计，这是审计监督的最后一关，需通盘考虑，重点是对工程项目的概算执行情况及超概与否及其原因，工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况，工程价款结算情况，资产交付使用情况，竣工决算财务报表的真实情况，节余资金的合理及分配情况等进行认真审计。对问题没有得到解决的，不允许进行竣工验收。

开展高速公路建设项目全过程跟踪审计，既促进了建设管理人员依法行政的意识，又提高了工作管理水平；既促进了内部会计控制制度的规范化，又确保各项规章制度的贯彻执行。通过对计量支付和变更索赔的跟踪审计，堵住了支付和变更方面的漏洞，有力促进了党风廉政建设。在开展全过程跟踪审计过程中，审计人员利用政策业务较熟悉的优势，努力为被审计单位排忧解难，受到好评和欢迎。现在建设管理单位每出台一项管理制度，每采取一项管理措施，都会主动征求审计部门的意见，请审计人员为其把关出谋划策。总之，通过跟踪审计，实现了三个根本转变和三个提高。三个转变：一是实现了被西安佳信公路工程咨询有限公司

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审计单位由被动审计向主动要求审计转变；二是实现了审计介入时间由事后审计向事前审计转变；三是实现了审计效果由事后算总账向事前预防转变。三个提高：一是各单位依法审计的意识提高了；二是自觉遵守各项制度的意识提高了；三是参建单位人员勤政廉政意识提高了。

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第五篇：全过程跟踪审计合同

建设工程项目全过程跟踪审计合同

工程名称：

建设地点：

委 托 人：

咨 询 人：

第一部分 建设工程造价咨询合同

委托人： 咨询人：

经过双方协商一致，签订本合同。

一、委托人委托咨询人为以下项目提供建设工程造价咨询服务：

1． 项目名称：

2． 服务类别：建设工程施工阶段全过程造价跟踪审计

二、本合同的措词和用语与所属建设工程造价咨询合同条件及有关附件同义。

三、下列文件均为本合同的组成部分： 1．建设工程造价咨询合同标准条件； 2．建设工程造价咨询合同专用条件；

3．建设工程造价咨询合同执行中共同签署的补充与修正文件。

四、咨询人同意按照本合同的规定，承担本合同专用条件

中议定范围内的建设工程造价咨询业务。

五、委托人同意按照本合同规定的期限、方式、币种、额度向咨询人支付酬金。

六、本合同的建设工程造价咨询业务自该工程施工开始实施，至工程竣工终结。

七、本合同一式四份，具有同等法律效力，双方各执两份，结清咨询费用后失效。

委托人：（盖章）

咨询人：（盖章）

法定代表人：（签字或盖章）

法定代表人：（签字或盖章）

联 系 人：

联 系 人:

住 所：

住 所: 开户银行：

开户银行: 帐 号：

帐 号:

邮政编码：

邮政编码: 公司电话：

公司电话: 公司传真：

公司传真:

联系人电话:

联系人电话: 电子信箱：

电子信箱: 签订时间： 签订时间:

第二部分 建设工程造价咨询合同标准条件

一、词语定义、适用语言和法律、法规

第一条 下列名词和用语，除上下文另有规定外具有如下含义。

1、“委托人”是指委托建设工程造价咨询业务和聘用工程造价咨询单位的一方，以及其合法继承人。

2、“咨询人”是指承担建设工程造价咨询业务和工程造价咨询责任的一方，以及其合法继承人。

3、“第三人”是指除委托人、咨询人以外与本咨询业务有关的当事人。

4、“日”是指任何一天零时至第二天零时的时间段。

第二条 建设工程造价咨询合同适用的是中国的法律、法规，以及专用条件中议定的部门规章、工程造价有关计价办法和规定或项目所在地的地方法规、地方规章。

第三条 建设工程造价咨询合同的书写、解释和说明，以汉语为主导语言。当不同语言文本发生不同解释时，以汉语合同文本为准。

二、咨询人的义务

第四条 向委托人提供与工程造价咨询业务有关的资料，包括工程造价咨询的资质证书及承担本合同业务的专业人员名单、咨询工作计划等，并按合同专用条件中约定的范围实

施咨询业务。

第五条 咨询人在履行本合同期间，向委托人提供的服务包括正常服务、附加服务和额外服务。

1、“正常服务”是指双方在专用条件中约定的工程造价咨询工作；

2、“附加服务”是指在“正常服务”以外，经双方书面协议确定的附加服务；

3、“额外服务”是指不属于“正常服务”和“附加服务”，但根据合同标准条件第十三条、第二十条和二十二条的规定，咨询人应增加的额外工作量。

第六条 在履行合同期间或合同规定期限内，不得泄露与本合同规定业务活动有关的保密资料。

三、委托人的义务

第七条 委托人应负责与本建设工程造价咨询业务有关的第三人的协调，为咨询人工作提供外部条件。

第八条 委托人应当在约定的时间内，免费向咨询人提供与本项目咨询业务有关的资料。

第九条 委托人应当在约定的时间内就咨询人书面提交并要求做出答复的事宜做出书面答复。咨询人要求第三人提供有关资料时，委托人应负责转达及资料转送。

第十条 委托人应当授权胜任本咨询业务的代表，负责与咨询人联系。

四、咨询人的权利

第十一条 委托人在委托的建设工程造价咨询业务范围内，授予咨询人以下权利：

1、咨询人在咨询过程中，如委托人提供的资料不明确时可向委托人提出书面报告。

2、咨询人在咨询过程中，有权对第三人提出与本咨询业务有关的问题进行核对或查问。

3、咨询人在咨询过程中，有到工程现场勘察的权利。

五、委托人的权利

第十二条 委托人有下列权利：

1、委托人有权向咨询人询问工作进展情况及相关的内容。

2、委托人有权阐述对具体问题的意见和建议。

3、当委托人认定咨询专业人员不按咨询合同履行其职责，或与第三人串通给委托人造成经济损失的，委托人有权要求更换咨询专业人员，直至终止合同并要求咨询人承担相应的赔偿责任。

六、咨询人的责任

第十三条 咨询人的责任期即建设工程造价咨询合同有效期。如因非咨询人的责任造成进度的推迟或延误而超过约定的日期，双方应进一步约定相应延长合同有效期。

第十四条 咨询人责任期内，应当履行建设工程造价咨询合

同中约定的义务，因咨询人的单方过失造成的经济损失，应当向委托人进行赔偿。累计赔偿总额不应超过建设工程造价咨询酬金总额（除去税金）。

第十五条 咨询人对委托人或第三人所提出的问题不能及时核对或答复，导致合同不能全部或部分履行，咨询人应承担责任。

第十六条 咨询人向委托人提出赔偿要求不能成立时，则应补偿由于该赔偿或其他要求所导致委托人的各种费用的支出。

七、委托人的责任

第十七条 委托人应当履行建设工程造价咨询合同约定的义务，如有违反则应当承担违约责任，赔偿给咨询人造成的损失。

第十八条 委托人如果向咨询人提出赔偿或其他要求不能成立时，则应补偿由于该赔偿或其他要求所导致咨询人的各种费用的支出。

八、合同生效，变更与终止

第十九条 本合同自双方签字盖章之日起生效。

第二十条 由于委托人或第三人的原因使咨询人工作受到阻碍或延误以致增加了工作量或持续时间，则咨询人应当将此情况与可能产生的影响及时书面通知委托人。由此增加的工作量视为额外服务，完成建设工程造价咨询工作的时间应

当相应延长，并得到额外的酬金。

第二十一条 当事人一方要求变更或解除合同时，则应当在14日前通知对方；因变更或解除合同使一方遭受损失的，应由责任方负责赔偿。

第二十二条 咨询人由于非自身原因暂停或终止执行建设工程造价咨询业务，由此而增加的恢复执行建设工程造价咨询业务的工作，应视为额外服务，有权得到额外的时间和酬金。

第二十三条 变更或解除合同的通知或协议应当采取书面形式，新的协议未达成之前，原合同仍然有效。

咨询业务的酬金

第二十四条 正常的建设工程造价咨询业务，附加工作和额外工作的酬金，按照建设工程造价咨询合同专用条件约定的方法计取，并按约定的时间和数额支付。

第二十五条 如果委托人在规定的支付期限内未支付建设工程造价咨询酬金，自规定支付之日起，应当向咨询人补偿应支付的酬金利息。利息额按规定支付期限最后一日银行活期贷款乘以拖欠酬金时间计算。

第二十六条 如果委托人对咨询人提交的支付通知书中酬金或部分酬金项目提出异议，应当在收到支付通知书两日内向咨询人发出异议的通知，但委托人不得拖延其无异议酬金项目的支付。

第二十七条 支付建设工程造价咨询酬金所采取的货币币种、汇率由合同专用条件约定。

九、其

他

第二十八条 因建设工程造价咨询业务的需要，咨询人在合同约定外的外出考察，经委托人同意，其所需费用由委托人负责。

第二十九条 咨询人如需外聘专家协助，在委托的建设工程造价咨询业务范围内其费用由咨询人承担；在委托的建设工程造价咨询业务范围以外经委托人认可其费用由委托人承担。

第三十条 未经对方的书面同意，各方均不得转让合同约定的权利和义务。

第三十一条 除委托人书面同意外，咨询人及咨询专业人员不应接受建设工程造价咨询合同约定以外的与工程造价咨询项目有关的任何报酬。

咨询人不得参与可能与合同规定的与委托人利益相冲突的任何活动。

第三十二条

咨询人违反合同标准条件第六条约定的义务的，应向委托人支付合同总价款30%的违约金，造成委托人损失的，还应赔偿委托人的损失。

十、合同争议的解决

第三十三条 因违约或终止合同而引起的损失和损害的赔

偿，委托人与咨询人之间应当协商解决；如未能达成一致，可提交有关主管部门调解；协商或调解不成的，根据双方约定提交仲裁机关仲裁，或向人民法院提起诉讼。

第二部分 合同专用条款

第一条 词语定义及合同文件

1．词语定义

按《建设工程造价咨询合同》的通用条款第1条。

２．合同文件及解释顺序

合同文件组成及解释顺序：合同专用条款，合同通用条款，招标文件、中标通知书，投标文件及其附件，标准、规范及有关技术文件。

３．语言文字和适用法律、标准及规范

3.1 本合同除使用汉语外，无其它语言文字。

3.2 适用法律和法规 按通用条款第二条规定

3.3 适用标准、规范

适用标准、规范的名称：现行国家标准和规范和行业标准、规范等。

委托人提供标准、规范的时间：不另外提供

国内没有相应标准、规范时的约定： 双方协商

第二条 建设工程造价咨询业务范围

1．对该工程施工阶段工程造价的有关工程造价变更及工程形象进度款进行审核，出具审核报告。

2.进行工程造价跟踪服务至工程竣工验收止。

委托人对审计资料和审计报告的保密要求: 未经委托人同意，不得将资料向第三人泄露。

第三条 咨询人工作原则

独立客观公正、及时、完整、准确、真实 第四条 双方责任和义务

1.委托人责任

1.1 委托人负责向咨询人提供委托造价咨询业务工程造价跟踪服务和完成分工程预（结算）审核有关的全部资料（详见附页），并保证所提供资料的真实性、合法性、完整性。

1.2 委托人向咨询人派出的有关工作人员提供必要的工作条件，配合咨询人进行鉴定和验收。

1.3 委托人按协议的付款方式支付费用。

1.4 委托人配合咨询人开展工作，督促咨询人按照约定时间完成工程造价咨询业务，出具咨询报告，若因委托人不能如期提供资料而影响咨询人工作进度，咨询人提供咨询服务报告时间顺延。

1.5 委托人应向咨询人提供现场办公场所（至少2张办公桌椅及电源网络接口），其余审计所需的办公用品（如电脑、照相机、通纸张等）均由咨询人自行解决。

1.6 双方共同对中标合同进行监控，对工程变更及时监控、审核。

2.咨询人责任

2.1 咨询人根据国家及省级有关工程造价咨询的法规、政策、文件规定。按照独立、客观、公正、公平的原则，及时完成委托人委托的工程造价咨询工作，出具造价咨询报告并保证报告的真实性、准确性、合法性。

2.2 乙方应遵守职业道德，维护委托人的利益，做到公正、合理、合法，并严守秘密。

2.3 审定项目月完成工程量的工程造价符合现有的国家规定及合同文件规定。特别对涨价的部分工程建筑材料价格进行重点审核，出具公正、公平的审核报告。

2.4 协助委托人控制本项目施工过程中的变更及改签项目所增减工程量的工程造价，提出合理化建议，并及时控制工程成本。

2.5 依据本项目的有关文件及合同，公平、公正的对项目工程造价进行全程跟踪审核，使该项目的工程造价在低成本的合理水平上。

2.6 自开工之日起至全部建设项目竣工验收并经有关单位盖章之日止，向委托人提供工程造价咨询服务，对承包工程进行全程跟踪审计，严格按中标合同对所完成项目工程量进行验收。

2.7 负责编制整个工程全程跟踪审计工作计划。

2.8负责对工程量清单、施工签证、施工图工程量进行对比

控制。定期和业主、监理、承包商开会，讨论解决工程中有关造价的问题。

2.9 协助委托人、监理共同把好项目建设的各种构件材料、设备及政府采购的比价关，实行货比三家、择优选用的原则。

2.10 负责会同委托人、监理对工程进度款拨付进行严格审核并提供预付、支付工程款的依据（需在出具依据上签字），同时建立每月第一周第一天定期向业主汇报工程投资动态情况的制度。

2.11 协助委托人、监理对施工组织设计和管理中的施工工作流程，施工进度计划、施工技术组织措施、施工管理技术监督、全面质量管理等有关造价方面进行监督实施并编制工作计划表。

2.12 负责对委托人同意变更工程进行造价的核算，结合工程量清单以当时市场价、信息价为标准，给委托人提出合理建议，最大限度降低投资额，避免结算超预算的局面。

2.13 根据工程的具体情况，预测工程风险及可能发生索赔的诱因，制定防范性对策，规避或减少索赔事件的产生；协助委托人做好反索赔工作，督促承包商履行合同约定义务，保证工程质量和按时竣工。

2.14 负责项目全部造价资料收集汇总和整理。审计报告连同相关的审计工作底稿、日志、证据等审计资料及时完整

归档。工程竣工后按统一格式打印、签章并装订成册提供委托人四份，作为工程结算的依据。

3、咨询人义务

3.1 参加现场项目的验收及已完成工程量的确认。参加现场签证及预算外工程量的计量、审查工作，严格把关，做好各项索赔工作。协助监理单位确保施工工程质量，不出现偷工减料，以次充好。加强对项目建设过程中的隐蔽工程量进行数量、质量的监控，未经委托人和咨询人核实确认的工作量不列为结算总价。

3.2 参加施工方案的确定，并对方案中涉及造价方面提出建议，方案中相关项目的工程造价的增减进行确认及审核。负责对结算、竣工图、施工签证进行审核，现场对工程项目用料，质量进行复检。用区建设定额、信息价和市场价格对材料价格进行最终审定。

3.3参加进场材料的验收及见证，对大宗材料和设备按政府采购政策进行控制。第五条 双方约定委托人应提供的建设工程造价咨询材料及提供时间。

第六条 委托人应在七日内对咨询人书面提交并要求做出答复的事宜做出书面答复。

第七条 咨询人在其责任期内如果失职，同意按合同中相应的赔偿条款承担因单方面责任而造成的经济损失。

第八条 付款方式

委托人同意按以下的计算方法、支付时间与金额，支付咨询人的正常服务酬金：依照广西壮族自治区物价局文件桂价涉字[1995]022号文件精神。

1.委托人向咨询人按

付给咨询服务费用。本合同签订后，委托人于次月10日前按壹万伍仟元/两个月支付咨询人本期酬金，直至本工程竣工验收（但累计不超过预计应支付总咨询服务费用的80%），余款在全部有关造价资料移交给委托人之日起7日内付清。

2.咨询人同意委托人用人民币支付咨询服务费，按汇率支付。

3．如发生重大变更(50万元以上)和二次装修、小区总平道路绿化等预算编制费用另计取，费用另行协商。

4.如因施工工期延期超过9个月或者非咨询人原因造成咨询人跟踪审计时间延长的，每延期一个月，委托人另外按1万元/月支付补偿金给咨询人（该项费用不含在以上第八条第1点的总咨询服务费用内）。

第九条 建设工程造价咨询合同在履行过程中发生争议，委托人和咨询人应及时协商解决；如未能达成一致，可提交有关主管部门调解；协商和调解不成的，按下列第（二）种方式解决：

1.提交南宁市建设工程仲裁委员会仲裁。

2.依法向委托人所在地人民法院起诉。

第九条 附加协议条款： 无