费用报销的审核[五篇模版]

第一篇：费用报销的审核

一、我拟写的费用报销审核制度的条款

1、所有报销单据，由部门负责人审核、公司会计复核、公司总经理或其授权人员批准后，出纳才能据单付款。

2、部门负责人审核，要对报销单据中业务事项的真实性、费用金额的真实性等把关。

3、会计复核，要对报销单的填写是否符合要求（比如单据填写明晰、便于理解，单据粘贴整齐、便于装订等）、报销金额的计算是否正确、报销单所附单据（比如发票、合同、入库单、送货单等）是否真实及合法合规、审批程序是否合规等把关。

二、对我所拟写的费用报销审核制度条款的说明

（1）部门负责人的审核，要对报销单所反映的业务事项的真实性、合规性负责，是实质性审核。

会计复核，只对报销单所反映的业务事项的真实性、合规性，负有审核其形式上是否合乎公司和国家的会计制度要求的责任，是形式性审核。

会计审核代替不了部门负责人的审核，要会计保证报销单据一切正确，是没道理的。

（2）我公司的老板对我说：魏会计，以前我先签字是不对。以后，报销单据你先复核，我后签字，出了问题我追究你的责任。这样，就把责任都加在我的身上，要我保证一切正确。实际上，我保证不了。

（3）而且，有很多部门负责人和领导都不明白为什么要那么签字，不明白报销单据的错误是所有签字的人的责任，有可能首先是部门负责人的责任，而不只是会计的错误和责任。

总之，对费用报销单据审批责任的上述道理，很多公司的领导没认识到，有的领导还认为这么说是会计在逃避责任。

第二篇：费用报销审核注意事项

费用报销审核注意事项

各公司账务审核人员应认真严格做好各项收支项目审核把关工作，审核工作如下：

一、经费审核总体要求

1、费用发票审核。费用报销必须提供正规发票，替票应附上抵票说明，确保费用发票合法性、有效性。

2、收支项目审核。严格按集团相关规章制度文件规定、及公司经营业务事项审核把关，确保各项业务入账的真实性、准确性。

3、签批手续审核。严格按规定签批费用报销流程，确保费用报销凭证签署手续完整性、规范性。

4、费用报销只能由本单位员工办理，外单位人员前来报销一律不予受理。

5、当月费用，当月报销。当月25日后产生的费用或因特殊原因当月无法正常报销的，允许于下个月内报销，超期不得报销。12月份的费用无特殊情况必须在12月28号前报销并提交财务入账，12月29到31日的发票可以在下年1月5日前报销，否则跨提交的发票只能做退票处理，责任由经办人员承担。

6、为了分清责任，进行部门核算，除差旅费外不同部门支出的费用不得混淆在一张报销单上。

7、付款单据如车辆费用报销单、报销凭证、预付款凭证申请单或差旅费报销单等，内容要填写完整：

（1）付款单据的种类及用途

报销单据种类。大车、小车发生的费用填写《车辆费用报销单》。

外出差旅费报销时以《差旅费报销单》填写报销，出差期间发生的招待费连同外出差旅费一起报销。

除第1点、第2点以外的其他费用，报销时发票未收到但需要付款的一律填写《预付款凭证申请单》、欠票凭证进行报销。

除第1点、第2点以外的其他费用，报销时发票已收到且需要付款的、发票已收到但款项上次已付清的，一律填写《报销凭证》进行报销。

（2）票据粘贴规定

①所有发票及单据均需将边角裁剪整齐，费用报销粘贴应平展、整齐。②将较大的发票及单据左上角涂上胶水后同向粘贴在报销凭证的背面的左上角；发票及单据按报销凭证上的项目顺序分项归集粘贴，如：本次报销项目有通讯费、快递费、业务招待费，发票按项目顺序归集粘贴。

③清单、合同应粘贴于其对应发票之后，如车管部报销新车购置费用和新车车厢款，附件有新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单，那粘贴顺序应为新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单。

④增值税专用发票单独报销，不与普通发票混在一起报销。

⑤增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不用粘帖，用回形针串别。

⑥属集团内部代付费用即相应公司的发票，不要粘贴，用回形针串别，报销代付后由财务将发票寄给对应公司会计做账。

⑦车票、快递费发票、餐票以及其他的小型票据，必须粘贴在《单据粘贴单》上，不能同向或反向直接粘贴在报销凭证后。

⑧所有小型发票需沿装订线依次粘贴在《单据粘贴单》上，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，循序渐进地粘贴在《单据粘贴单》上，单据不能超出粘贴单的边缘，然后再在《单据粘贴单》的左上角涂上胶水，以同向方式粘贴在报销单据背面的左上角。最后在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。

二、审核注意事项

（一）费用报销部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

1、购买实物资产，需入库的，如办公用品、低值易耗品、礼品、承运单等须由集团统一印刷定制的资料、电脑、打印机、空调等，部门经理复核后还要负责仓库管理的会计助理核对入库情况，并在报销凭证上签字。

2、租金报销，需要行政办公部门审核确认，第一次报销时需要求附上租赁合同复印件。

3、总部通讯费报销，需要附通讯小组请款申请单会签文件及相关发票文件方可报销。

4、车辆保险费报销，需要负责车辆保险费登记的会计助理核对，并在报销凭证上签字。

5、与员工薪资有关的，需要人事部门签字复核。

6、业务招待费报销，超过部门经理审批权限的，要呈报片区分管副总审批，超过片区分管副总审批权限的，呈报集团分管财务副总审批。

7、差旅费报销,不管金额大小,经办人签字→部门经理复核→人事部主管考勤的复核→财务主管复核→总裁批准（分公司片区总经理审批）

（二）财务部门审核

财务人员对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

1、报销单据审核

A.填写的报销单据类型是否符合集团规定。B.报销单据书写及签字应用黑色 水笔，字迹清晰、明了、工整。

C.报销部门不使用内部称呼。如青口公司，营业执照实际为闽侯县盛辉物流有限公司。非独立设置帐套的，报销部门按营业执照上的公司名称简称填写，若分公司尚未办理营业执照的，报销部门应填写为某分公司某运营部，如上街分公司报销部门应为闽侯甘庶货运代理分公司上街运营部。

D.原始单据有几张，在“单据及附件”就写几页。增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不算张数。

E.报销凭证上项目与发票内容一致。F.金额大写（人民币）：一律用正楷或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等易于辩认、不易涂改的字样，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。

G.报销金额不能四舍五入。如通讯费发票1176.70，不能报销1177元，只能报销1176.70。

H.检查付款方式，能银行转账支付的费用就转账，不能现金支付。若本次报销不需付款的，要在备注上写明“款项已支付”等字样。

I.检查经办人是否是业务发生的实际当事人。

J.经办人是指实际经手该事项的当事人，经办报销人应填写好报销凭证事项，但是财务不能代经办人签字，除非该财务为实际经办人。

K.报销凭证金额及相关内容不能有任何形式的涂改，如有涂改，需重新填写报销凭证。

L.报销人员不能模仿子分公司的经办、经理笔迹，代签名字。

M.不允许子分公司经理或部门长在报销凭证大小写金额等内容均未填写的情况下，在空白报销单上签字，方便经办人报销。

N.审批程序和手续是否完备并符合规定，相关人员是否签字。

2、原始单据审核

A.外来支出原始单据：

从单位取得的原始单据应审核是否为合法、合规性，外来原始单据应注意：（1）是否涂改、挖补；

（2）是否盖有出票单位印章（注意与税务局印章区分），特别注意停车费、餐费发票；

（3）是否有经办人或开票人签名；

（4）日期、付款人名称、品名或项目名称、数量、单价是否填写齐全，开票日期要近2个月的，付款人名称要全称；

（5）金额大小写是否一致，发票金额是否移位；（6）发票内容跟开发票公司业务是否相符。如：发票章为福州蓝天办公有限公司，发票内容为广告费，此发票可认定为发票内容与开票公司实际业务不符。

（7）凡开具概括性内容的购买、消耗性支出如“办公用品”、“食品”、“日用品”“劳保用品”、“材料”、“配件”、“维修费”、“印刷费”等票据，必须附盖有出票人公章的清单，经办人在清单上签字确认。

（8）发票上有写明附销售清单时应附盖有出票人公章的销售货物清单。（9）注意区分国税、地税发票的适用范围。如：购买办公用品、食品等取得的发票应是由国家税务局监制的商品零售业统一发票；打印、刻章、制作会议条幅、出租车票、宾馆住宿费、招待餐费、会议费发票应是由地方税务局监制的统一发票。

（10）实报金额小于发票金额时要在发票上注明实报金额。

（11）从外单位取得的支出票据如有遗失，应取得原开票单位盖有公章的证明，如原发票记账联复印件加盖开票单位公章，由相关领导人批准后，才能当作原始凭证报销。如果确实无法取得原开票单位证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由相关领导人批准后，用其他发票代作原始凭证。

（12）经办人、部门经理在发票背面签字。

（13）定额发票上未盖地方税务局监制章如餐饮公司的发票无发票专用章，为无效发票。

B.内部支出自制凭证

内部支出自制凭证主要包括工资表、年终奖金发放表、工作接待呈批表、借款单等。

审核这些单据时应注意： 1）大小写金额是否一致。

2）是否有制表人或经办人签名。3）审批程序是否符合规定。

4）采用领款人领取款项的，由领款人在签名处签字或盖章并按手印。5）对应代扣个人所得税税金的，应按规定扣税。

C.日常会计助理填制付款凭证时金额要跟报销凭证、预付款凭证的金额一致，不能四舍五入。

（三）主要报销项目审核事项说明

1）运费：附货物运输业增值税专用发票或公路、内河货物运输业统一发票，发票抵扣联，包车结算单。

审核时注意： A.运费要转账支付到对方对公账户（对公账户要求与开发票公司名称一致）；

B.货物运输业增值税专用发票抵扣联要盖开票公司公章，公路、内河货物运输业统一发票抵扣联不盖开票公司公章；

C.如果运费发票有注明车号、线路的，则运输结算单上的车号、线路要跟运费发票一致；

D.运输结算单要盖开票公司的公章；

E.运输结算单上包车运费与实际金额相符； F.一份报销凭证附一份运输结算单；

G.每一份联运发票都需由业务部门填写好开票申请单，详细说明开票原因。2)车辆费用报销:车辆核算部根据当天所有的车辆费用报销单，汇总一份当天的车辆报销单，将所有的车辆费用报销单和汇总车辆报销单提交给财务记账。

3)购买车辆：由使用部门提出申请，车管部购买。附件为发票、文件会签、合同，按照审批程序特殊规定审批付款。

4)车辆购置税：车管部经办人员凭申请单、车辆购置税询价表预付购置税，按照审批程序一般规定审批付款。

5)新车车厢款、车辆广告：附件为发票、经办人签字的明细清单、对方单位结算单，按照审批程序一般规定审批付款。

6)车辆保险费：按照集团关于作好购买车辆保险操作流程规定执行。按照审批程序特殊规定审批付款。发票抬头原则上不能变更，如需变更，要提供新的行驶证复印件，保险公司在发票上手工备注新的公司名称，并加盖发票专用章。

7)油费：要求一般纳税人或小规模纳税人，都使用加油卡加油。

8)租金：附发票、租赁合同或会签文件，并以转账方式支付到出租方对公账户或个人卡上（出租方为个人），按照审批程序特殊规定审批付款。

A.签订合同时要索取出租方的产权证复印件。

B.分公司增加、减少经营场所要经过集团分管业务的领导同意。

C.分公司若确实无法与对方签订经营场所合同，要以文件会签的形式书面告知集团分管业务的领导。

D.经营场所租金发票章要跟租赁合同的出租方名称一致，金额要跟合同一致，合同到期要重新签订。

E.租金发票若到税务局代开发票，发票金额不包含税点，发票税点不能报销（如：付款单位：房东名称张三的）。

9)办公用品、低值易耗品、礼品：由行政部统一采购，除鲜花、水果外全部入库，附增值税专用发票或普通发票、合同复印件、盛辉物流集团物料采购申请单或相关部门领导已经会签的《关于ㄨㄨ申请》复印件、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等，按照审批程序特殊规定审批付款。

A.办公用品、低值易耗品，礼品只能由行政部购买，其他部门如办公室、市场部、仓储部等不能自行购买，自行购买者不予报销。

B.增值税专用发票上货物或应税劳务名称一栏有写“（详见货物清单）”，应提供销售货物或者提供应税劳务清单，详细核对货物清单与入库单、送货单是否一致。

C.若是开增值税专用发票的，入库单为不含进项税的价格，增值税专用发票上的数量、单价要跟入库单一致。若是开普通发票的，入库单为含税（开票税点）的价格。

10)承运单等须由集团统一印刷、定制的资料：由行政部统一采购，全部入库，附件为增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等，按照审批程序特殊规定审批付款。

11)电脑、打印机：由信息部向行政部提出申请，行政部统一采购。附件为信息部提出的盛辉物流集团物料采购申请单、增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等，按照审批程序特殊规定审批付款。

12)空调：由使用部门向行政部提出申请，行政部采购。附件为增值税专用发票、合同、盛辉物流集团物料采购申请单、对方单位开具的结算单或送货单我司的入库单等，按照审批程序特殊规定审批付款。

13)通讯费：附件有通讯费发票、总部有通讯组会签的请款单、通讯费清单。按照审批程序特殊规定审批付款。

A.当月电话费报销以实际通话费用报销，并需提供中国电信发票及话费账单，如话费账单存在CDMA漫游通话费的和天翼捆绑手机的话费，原则上不列入费用报销，如确实工作需要的请自行控制在100元以内，超出部分的由使用人自行承担.B.如上海集时通网络科技有限公司福州分公司的语音通讯费，附通用机打发票、发票明细单、上海集时通网络科技有限公司福州分公司费用通知单、信息部提供的关于某月份语音、短信费用申请单、某月份语音、短信费用财务明细表、通讯组签发的请款申请单。

14)水电费：按照审批程序一般规定审批付款。

A.自有场所的水电费要提供增值税专用发票或普通发票。

B.租赁场所的水电费要提供出租方开具的发票，若对方实在无法提供正式发票，要提供自来水公司、电业局开具的出租方名称的当期发票复印件并加盖出租方公章、出租方的业户电费、水费分配表（注明水电度数、价格，公摊），由出租方开具原始凭证分割单给承租企业，且附承租企业需缴纳电费、水费收款收据加盖公章等原始凭证单据，并以转账方式支付给出租方，不能将水电费存到出租方员工个人账户。

15)公务车队发生的过路过桥费、停车费：用车人、本趟出车的司机应在发票背面签字确认。

16)快递费：结算方式为现金支付的，附地方税务局通用定额发票；结算方式为月结的，附增值税专用发票和客户月结清单。报销审核时还要提供快递运单原件第三联：收件公司存根（红色）或第四联：审查第三联是否是收方付，第四联是否是寄方付；报销时应在第三联或第四联做个盖章已审核，经办人应在发票背面注明客户名称、寄件时间，按照审批程序一般规定审批付款；未提供邮寄第三联或第四联，快递费不予报销。

17)业务招待费：

业务招待费审批流程和接待工作要求应符合集团下发的闽盛物[2010] 财 3号《关于规范接待工作及经费开支管理的通知》。

A.同时提供盛辉物流集团总部工作接待呈批表/盛辉物流集团分公司工作接待呈批表、宴请菜单明细审核。若是地方税务局通用机打发票，菜单一般也是机打的，若是服务业有奖定额发票，菜单一般是手写的。

B.各部门应本着节约的原则使用业务招待费，按照审批程序特殊规定审批付款。

C.定额发票联上如有兑奖凭证的，费用报销时应将报销金额减去中奖额后报销，如发现发票联的兑奖凭证部分被撕掉，而费用报销时未将兑奖额扣掉，审核时以报销金额减去默认的最低中奖额5元后报销。

D.工作接待呈批表上主要陪同人员除公司经理外还有其他人员（如张三）时，报销凭证上经办人应为张三，张三和经理应在发票背面签字。

E.公司内部会议、部门内部活动费等费用开支不属于对外业务招待费开支范畴。

18)差旅费：差旅费报销根据[闽盛物人 [2013] 18号] 盛辉物流集团职工差旅管理办法，出差前填写出差人员审批表（反面）、购买机票审批单，于出差返回一周内填写差旅费报销单（正面），附件为购买机票审批单、机票、车票、住宿费发票、餐票、出差过程中发生的招待费用申请表等，按照审批程序特殊规定审批付款。

A.行程多时要列个2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程单，详细说明哪天行程及费用。

B.差旅费报销单后附的路桥费、车票、餐费发票、住宿费发票在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；

C.一次出差涉及不同部门的，应由主要部门汇总统一填报（防止发生的共性费用分摊不均造成个别差旅费超标）。

D.因公外出、参加会议、培训等活动，应附集团领导同意外出参观访问、参加会议、培训的通知书。

E.出差过程中发生的招待费用，须事先请示总裁特批，填写招待费用申请表，要在差旅费中和其他费用一起报销，不能单独报销。

F.凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写。

G.出差人员因个人原因造成退票的手续费用不予报销。

H.因公出境（包括港澳台）考察及旅游所需办理的申请签证费用，公司予以报销一次。若签证不成功而需再次补签的，则产生的费用由员工个人承担。

I.考察、旅游时需交纳的小费，由员工个人承担。J.按报销项目、时间顺序粘贴。

K.参加培训住宿、车票费用:①员工违反公司规定提前或延迟会议的往返时间范围而产生了超出部分的费用开支（如住宿费、工资等），不予报销相应费用；②住宿费报销，严格按照集团行政部住宿费规定报销；③车票审核,不符合规定条件的员工乘坐火车软卧、飞机票的一律以火车票硬卧/硬座给予报销，除集团领导审批外，符合条件的须按公司规定办理相关审批手续.L.集团春节会议交通费用:①春节留守值班人员自分公司直接到集团总部参加会议的人员，往返交通费用可在所属公司全额报销；②家在福州五区八县的员工春节回家（探亲）过节后，并参加春节会议的，相关交通费由个人自行承担；③除以上情况外的员工春节回家探亲（过节）后，从住宿地（含居住地、暂住地）到集团总部参加会议的人员，交通费的报销范围限定为：报销人员需提供本人年前回家车票及年后直接到福州总部参加会议的车票、回司车票，三条线路车票金额对减的差值作为回司后车票标准报销依据（差值计算：年后到福州总部车票额+会后回司车票额-年前回家车票额=实际车票报销金额）

19)集团组织旅游费用：由行政部填写报销凭证，附件旅行社发票、合同、相关部门领导已经会签的《关于ㄨㄨ旅游申请》、行政部提供的参加旅游的员工清单。按照审批程序一般规定审批付款。

A.行政部经办人应将参加旅游的员工清单报送人力资源部，以便计算该员工应负担的个人所得税。

B.旅行社发票可以开的项目：旅游费、考察费、综合服务费、团款、代定租车费、代订机票款。

C.除驾驶员外其余的工种人员按集团文件标准规定享受相应的旅游费用； D.驾驶员转岗的管理人员按转岗时间开始享受相应的旅游费用；

E.个别员工因其他原因没参与公司组织的旅游活动，视为自动放弃不予用其他方式补贴；属集团旅游标准范围内的费用额，可列入所属公司日常费用开支（费用列支需提供旅游名单、入司时间、实际费用及正规发票），超出部分由员工个人自行承担。

20)基建办：预付工程款时附施工合同、建筑业统一发票、班组工程款支付审批表、班组工程计量支付月报表、材料款结算单等。通过集团基建户转账，按照审批程序特殊规定审批付款。

21)保证金：以集团名义投标中标的，需要总部将款项汇到某一企业的保证金，虽然实际上为子公司向总部的借款，填写报销凭证时项目应为保证金，不是往来款，并将款项汇到招投标单位的对公账户，不将款项汇到招投标单位的私人账户，对方收到款项后要补一张收据给集团。按照审批程序特殊规定审批付款。

如合肥子公司向集团借款5万用于交合肥统一的保证金，这时报销凭证上的项目应写保证金，而不是往来款。

22)事故支出

A.已取得发票的可以凭当月发票复印件在当月报销，同时财务在发票背面注明已报销。

B.理赔案件未结案未取得发票报销先借款，借款上写明某部车事故借款，不要写明某部车某某费用借款。

C.事故赔偿款：附交通事故费用清单、第三者收取赔偿款发票复印件（福建省地方税务局非经营收入统一票据）、事故和责任调解书复印件、第三者车损发票复印件（福建省增值税普通发票）、医药费发票复印件等。

23)外雇搬运费费用：取得相应的发票，列入公司费用报销

24)晚班夜宵:因业务工作需要，上晚班人员下班时间在24：00后的人员可按实际加班人数报销相应夜宵费用，但每人每晚不超出5元，明加班人员及上下班时段由经理签字的可列入当月工资表中晚班伙食补贴栏，绩效内直接补贴给员工.25)员工外出工作餐:公司食堂就餐人员，因工作需要外出办公的可报销相关误餐费，但每人每餐不超出15元，可列入日常营业费用报销。

26）员工会餐费用

A.集团规定内的会餐活动时间（端午节、中秋节、春节留守人员除夕年夜饭）可安排在食堂加餐；

B.片区子公司例会会议期间会餐费，每月可安排一次食堂加餐；属范围内加餐部分费用可列入日常费用开支，但加餐报销每人不超出35元，除之外的会餐费用，不列入公司日常报销范围。

27)公司公务车交通违章 按《盛辉物流集团勤务车使用管理规定》第二十四条，驾车人员须遵守国家交通安全相关法律、法规，因超速行驶、超载、闯禁行、随意停车等违反国家交通安全法律、法规行为被处罚的，由个人自行承担，情节轻微的可适当考虑减免处罚，具体如下：

A.若驾驶员严重违反交通法规，如闯红灯、市区超速。逆行、酒后驾车、带故障上路等行为的，不在减免范围。

B.一个自然年内，若出现市区以外的国、省道超速50%（含）以内、高速公路超速30%（含）以内的，市区内行驶压线、变道、上下车、停车等类似情况，情节轻微的，每人可减免3次处罚，超出部分由驾驶员自行承担。

C.因特殊情况，在高速公路行驶过程中，超速30%（含）以内的，事后由分管副总裁、片区总经理签字证明后予以适当减免。

28)工资:以集团总部人力资源部审核确认后所提供的各公司工资汇总表进行核对，确保工资成本费用的准确性，工资成本列支实行计提方式，以计提上个月工资总额为标准，差值部分多退少补冲减下个月工资费用列支。

29)私车公用油费审核：以集团行政部审批后的私车公用燃油补贴标准审核费用，确保费用成本支出的准确性

30)不可以费用列支报销项目事项：

A.押金或保证金一律不得列成本费用报销； B.费用有包含违约金或滞纳金的由责任人承担；

C.在公务车上私人需要购买摆设装饰品即费用由个人自行负责承担； D.各公司当地承保社医保个人承担部分应由承保人员自行工资中承担； E.食堂伙食费的食用费用如：食盐、味精、大米等；

F.属落实责任人的货损货差理赔案件，由责任人自行承担.其他非正常经营费用且实属公司支出的，须提供相关列支情况证明属实经证明人、领导审批后方可报销。

第三篇：费用报销的审核要点

费用报销的审核要点

1.费用额度

对照我行预算，审核费用是否在预算范围内，预算范围内可合理安排列支，超出预算的费用是否应按照预算外审批流程得到适当审批和授权后，方可列支。

2.费用审批权限和流程

费用应按照我行费用支出报销审核流程履行审批，审批有效完整，方可列支。

（1）费用发起部门是否为该费用归口管理部门。比如：人力成本的列支，应由人力资源部发起办理审批；（2）费用审批人是否得到了授权；

（3）费用审批人是否在权限范围内（事项和金额）进行审批；

（4）授权是否被不正当使用。比如费用审批人出借账号或让他人代为签字审批；

（5）审批程序和审批时间是否符合我行规定；（6）一笔费用需由两个及两个以上部门共同承担的，是否取得各个费用承担部门负责人的审批。

3.费用标准

按照《财务支出管理办法》以及我行其他有关文件规定，费用有报销额度的，需审核本次报销或累计报销是否超出规定的报销额度。对报销额度超标的，核减报销金额或拒绝报销。没有规定报销额度的，审核费用是否有驳常理。

4.费用的真实性和合理性

费用应与实际业务实质相符。审核商品和服务提供方的营业范围是否有该业务、费用性质和金额是否合乎常理。比如采购一批办公用品，应取得商品购销发票，但报销时却提供接受服务的发票，就不应给予报销。

5.发票合规性

（1）发票类别恰当。比如水电费、物业费、外包服务费、印刷费等费用可以使用增值税专用发票报销，业务招待、为员工福利发生的发票等使用增值税普通发票报销即可；（2）单位名称与统一社会信用代码是否正确；（3）货物和应税劳务名称是否与实际经济业务一致；（4）涉及专票的，审核地址、电话及开户行及账号栏是否准确完整；涉及普票的，看校验码是否完整；

（5）手撕非机打车票上应有国税监制章；并且有防伪识别码或水印；

（6）发票内容的准确性。发票品名、价税合计金额是否准确、数量是否与实际采购数量一致、税率或征收率是否与实际业务相符、特定应税行为发票的备注栏是否正确填写。比如是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票，如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等；（7）发票是否存在盖章错误、位置不对、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等情况；

（8）票面是否有压线错格情况，尤其关注专票专票的密码区是否压线；

（9）取得的费用发票是否已经过期、失效或者换版。6.附件的完整性

附件与费用实质、报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性。按照《财务支出管理办法》规定的各项费用的具体政策和付款审查要点审核附件的合理性和完整性。比如会议费，审核时应审核会议通知、会议材料（会议议程、讨论主题、领导讲话、会议签到表、会议照片）以及会议召开酒店开具的发票等。

7.费用报销单填制的准确性（1）有权审批人的签字审批完整；

（2）小写金额和人民币符号之间不得有空格；（3）大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐；（4）字迹不得涂改和勾抹；

（5）大小写书写正确，金额要一致；

（6）报销部门、报销日期、事由、附件张数不得漏填。8.粘贴的规范性

票据粘贴要有秩序，票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整。火车票、飞机票上日期、票价等重要信息，不得被胶水粘住，要保证票据信息可见可查。

9.报销时限

报销事项是否超期、相关凭证发生时间是否与报销事项吻合、是否存在跨年发票等。

第四篇：医疗费用审核报销须知

医疗费用审核报销须知

一、市外就医须知

1、被长期派驻市外的深圳户籍在职员工、退休后在市外定居人员（一年以上），应在当地就诊发生医疗费用前，事先向参保属地社会保险基金管理局医保部门办理异地工作（定居）登记手续。

2、出国、赴港、澳、台地区公干或探亲期间所发生的急病住院费用，按本市市级医院偿付标准报销，门诊和购药费用不予报销。办理报销时，还需提供单位证明，出国护照、签证，港澳台地区特别通行证和出院结算时银行汇率。

3、市外转诊应事先向本市三级医院、市级专科医院或市社会保险机构办理转诊手续。

二、市外现金报销需准备材料

（一）门诊个人账户及超支报销

1、本人社会保障卡、本人身份证、代办人身份证（验原件，收复印件）

2、有效发票（验原件，收复印件）

3、门诊病历本、费用清单、相关检查单及化验单（验原件，收复印件）

4、本人本市银行存折或卡（限中行、农行、工行、建行）（验原件，收复印件）

（二）住院费用报销

1、本人社会保障卡、本人身份证、代办人身份证（验原件，收复印件）

2、有效发票（验原件，收复印件

3、费用明细清单（要汇总清单、不收每日清单）（收原件）

4、疾病诊断证明书（收原件）

5、加盖医院公章的住院病历（到医院病案室复印，包括出院记录、入院记录（或住院志）、手术记录、医嘱单（长期和临时）、检查报告单）（收复印件）

6、单位证明（出差或休假证明）（收原件）

7、本人本市银行存折或卡（限中行、农行、工行、建行）（验原件，收复印件）

8、常住内地证明（已办理常住内地的参保人提供）（验原件，收复印件）

三、市内住院期间院外治疗、检查费用报销

11、本人社会保障卡、本人身份证、代办人身份证（验原件，收复印件）

2、有效发票（验原件，收复印件）

3、费用明细清单（收原件）

4、出院小结（验原件，收复印件）

5、院外检查治疗审核报告申请单（收原件）

6、检查报告单（验原件，收复印件）

7、本人本市银行存折或卡（限中行、农行、工行、建行）（验原件，收复印件）

注：到住院的医院所属社会保险基金管理局的医保部门报销

四、报销时效

参保人以现金支付医疗费用需要办理报销的，应当自发生之日起（住院费用自出院之日）起12个月内持有关资料到参保属地社会保险基金管理局医保部门办理，逾期不予报销。

门诊超支报销时间为每年7月1日至次年的6月30日。发票的时间期限为上一年的7月1日至当年的6月30日。提前或逾期不予办理。

第五篇：财务人员如何审核费用报销票据

财务人员如何审核费用报销票据

财务人员监督和审核每一张费用报销票据，确保其合法、真实、准确、完整，这是会计信息质量实行源头控制的重要环节，也是会计基础工作的一项重要内容。那么财务人员收到费用报销票据，应从哪些方面进行审核呢？笔者结合多年的工作经验及相关财经法规制度，认为财务人员应从以下几方面审核费用报销票据：

一、根据报销票据本身的仿伪性能来鉴别真假发票

1、借助紫光灯来分辨发票的真假。正规发票的发票台头上方印有“全国统一发票监制章”，这个“全国统一发票监制章”是采用专用荧光油墨印制的，在紫光灯下呈橘红色荧光反映；在大写金额一栏印有仿伪色条，在紫光灯下呈橘红色荧光反映，而国税发票选用无色防伪油墨套印省国税防伪标记，在紫光灯下，呈现“豫国（税徽）监制”字样的绿色荧光反映；

2、从票据本身的制作看其是否属国家规定的特制票据。正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线（这些短光线呈红色、蓝色）、特制花纹等图案。如果通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清，那么这种票据属假发票。

3、从票据的印制特征来鉴别。新版普通发票从2005年1月1日起全面使用，其中新版国税发票分35种，地税发票分65种。新版普通发票采用白色无碳复写印制，存根联采用专用无碳复写纸，国税发票复写后下联呈紫色，地税发票复写后下联呈黑色。税控收款机专用发票、普通定额发票、刮奖式定额发票采用防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记。而《机动车销售统一发票》、《河南省机动车维修统一发票》采用干式防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记；

4、根据发票代码与号码进行审验。新版普通发票右上角有两排数字，上面一排是发票代码，下面一排是发票号码。发票代码以12位数码表示，第一位代码表示发票所属机构代码，即1为国税局，2为地税局，0为总局。第2至5代码是表示行政区域统一代码，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000，如河南省行政区域代码是4100，郑州市4101，开封市4102，许昌市4110；第6、7位表示年份代码；第8位代码表示所属行业代码；第9、10、11位代码表示所属行业具体排序码；第12位代码表示为“票号循环码”。

二、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核

1、根据发票品名规格栏填制的内容进行审查，查验发票所填制的内容与发票种类是否相符。如一张商业发票所填制的内容应是商品批发、零售及百货销售之类的商品，如果品名规格栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容，显然与票据的种类不相符，这类报销票据就是不合规票据。

2、根据票据上加盖的印章来审查，查验票据加盖的印章与票据的种类是否相符。如一张商业发票所加盖的印章是**印刷厂、**机关、**汽车维修厂、**打字复印社的印章，显然这样的发票，加盖的印章与票据的种类不相符，也是违规票据。通常报销的发票加盖的印章是发票专用章，根据《发票管理办法》报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。

3、根据票据管理的属地、职能来审查，查验票据的属地、职能与票据上加盖的印章是否相符。如一张发票是广东省商业发票，而发票加盖的印章是河南省**公司的发票专用章，显然这种票据违反了票据管理的属地原则，也是不合规票据，但如果加盖的是驻外办事处的印章除外；另外要根据票据加盖的印章，查验收费单位是否具有收费的职能。如某村委会向单位收取修路集资款，使用的票据是《河南省行政事业性收费基金专用票据》，填写的内容修路集资款，加盖的印章是＊＊村委会财务专用章，这样的票据虽然是正规票据，但该村委会根本不具有行政事业性收费职能，所以这种票据也属违规票据，不予报销。

4、审查票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。如县初中来会计核算中心来报账，而县初中报销的票据客户名称填写的是县教育局，显然这样票据也是不合规票据。同样如果客户名称填写的是个人，所收取的费用是养路费、诉讼费、罚款等应该由个人承担的费用，这样的票据也是不能报销的。但在实际工作中，有些单位职工外出培训所收到的票据，客户名称填写的是个人名字，对于这样的票据，我们只要附上有关部门的培训通知文件也可以作为报账依据。

5、根据票据印制的所属日期与实际开票日期来审查，查验是否属过期作废票据。发票印制的所属日期我们可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份，如果一张票据印制所属日期是2001年，开票日期却是2006年9月16日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。

6、根据同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期来审查，查验票据号码与开票日期的填写是否合理。如发票号码是NO：14300638、NO：14300639，填制票据的时间NO：14300638是2006年7月10号，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可断定该项票据也是违规票据，但是如果注明票据丢失属于补票的情况除外。

7、审查票据的大小写金额是否相符以及金额是否正确。如果报销票据大小写金额不一致或者金额填写有错误，显然这种金额不准确的票据也是不能报销的。对于这样的票据应当由出具单位重开，不能在票据上更正。

8、根据发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕来审查。在这方面，应从发票的正面和反面来观察，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况，背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联报销联如果不是复写的而是用钢笔或圆珠笔填写的，这样的票据就说明存在一定的问题。同时，我们要查验发票是否用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹，如存在上述现象，票据也是不能报销的。

9、审查发票填写位置是否存在位移。所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6千元，小写金额是60000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。

10、审查报销票据是否属白条、收据。所谓白条收据是指报刊杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等，这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的，其目的是偷逃税款或私设“小金库”，显然这样的票据也是不能报销的。

三、从报销票据所附清单及有关审批手续来审核

1、从报销发票所附清单进行审核：在一般情况下，报销发票的品名不能填写食品、办公用品、图书、花木等字样，买的什么商品，就在品名栏开什么商品。如果一次购买品种较多，必须附有商品明细清单，商品明细清单的金额必须与发票金额相一致，并要加盖销售单位发票专用章或财务专用章。对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。

2、固定资产报销票据的审核。凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上（一般设备金额500元，专用设备800元）的商品，必须附国有资产管理部门审批的《国有资产增减审批表》，按固定资产进行管理；使用期限在一年以上的大批同类物资，单位价值虽然未达到规定标准，也要按固定资产管理。

3、专项资金报销票据的审核。专项资金的费用开支票据应根据专项资金文件精神，严格按照专项资金的开支范围，专款专用。因特殊情况需改变资金用途的，应根据财政部门批准的书面材料，方可使用。

4、核对领导签字是否与印鉴卡相一致。鉴别领导签字是否是单位一把手的签字，签名要签全名，单位领导签署意见应注明本人意见（如“同意”等），不可只签名字不签意见；实报金额与票面金额不一致时应由领导签明实报金额；经办人、验收人以及财务联系人的签字要齐全，报销票据要注明事由（如购的食品，需注明是招待用或是看病号用）。另外针对一些自制报销票据，如工资、补助、奖金等，须加盖报账单位公章。