洪洞县国家税务局2011年1--10月份税收收入运行情况报告

第一篇：洪洞县国家税务局2011年1--10月份税收收入运行情况报告

洪洞县国家税务局

2011年1--10月份税收收入运行情况简要报告

一、税收收入总体完成情况

2011年截止10月31日，我们洪洞县国税局累计组织入库各项税收收入116634万元，占市局下达年总收入目标122300万元的95.37%，比上年同期的87260万元增长33.66%，绝对额增收29374万元。

其中与地方财力挂钩税收收入完成115363万元，占县政府分配考核计划135743万元的84.99%，占奋斗目标140424万元的82.15%，占市局计划120300的95.90%，比上年同期的 85937万元增长34.24%，增收29426万元。

二、具体税种行业完成情况

（一）分税种完成情况

20111—10月份，增值税完成101897万元，比上年同期78627元增收23270万元，增长29.60 %；消费税完成102万元，比上年同期91万元增收11万元，增长12.09%；企业所得税完成13297万元，比上年同期7046万元增收6251万元，增长88.72%；车辆购置税完成1933万元，比上年同期1454万元增收479万元，增长32.94%；个人利息所得税完成67万元，比上年同期173万元减收106万元，下降61.27%；

（二）分行业完成情况 20111--10月份煤炭行业完成税收72156万元，比上年同期55316万元，增收16840万元，增长30.44%；焦炭行业完成23436万元，比上年同期14685万元，增收8751万元，增长59.57%；化工行业完成7389万元，比上年同期的7540万元，减收151万元，下降2.00%；电力行业完成920万元，比上年同期1110万元，减收190万元，下降17.12%；商业完成税收9749万元，比上年同期5644万元，增收4105万元，增长72.73%；其他行业完成税收1714万元，比上年同期1642万元，增收72万元，增长4.38%。

三、呈现的主要特点

（一）企业所得税增长“十分给力”

企业所得税完成13297万元，比上年同期7046万元增收6251万元，增长88.72%；主要增长点来自于煤炭生产重点税源大户--霍宝干河煤矿，一家入库企业所得税7312.42万元。该企业1—9月，累计生产188.84万吨，比上年同期的119.42万吨增产69.41万吨；1—9月，累计销售185.85万吨，比上年同期的122.58万吨，增加63.27万吨；销售平均单价552.29元/吨，比上年同期440.25元/吨，增加了112.04元/吨；其中我局2011年3月对该企业关联企业交易价格进行纳税调整，入库企业所得税1206万元。

（二）煤焦行业依旧支撑增长。

在目前煤炭资源整合缓慢，焦炭企业普遍危难重重的景况下，我县煤炭、焦炭行业依旧保持了税收增长。煤炭行业完成税收72156万元，比上年同期55316万元，增收16840万元，增长30.44%；焦炭行业完成23436万元，比上年同期14685万元，增收8751万元，增长59.57%。主要增长因素还是依靠国有大中型企业拉动。如山西汾河焦煤股份有限公司，1—10月，累计申报增值税17954万元，实际入库21333万元；山西焦化股份有限公司，1—10月累计申报12854万元，实际入库16439万元。

四、目前存在的问题

（一）收入高位运行，地方政府追加压力大

要圆满完成税收收入目标任务实现，仍然十分艰巨，我们依然面临着严峻的挑战。洪洞，人口多，财力不足，项目建设开工多，地方政府为保障民生，追加收入目标，为此我们面临的收入压力相当后大。年初县政府分配考核计划为135743万元，后又追加为138084万元，奋斗目标140424万元，后两月还有25061万元收入压力。

（二）地方煤炭企业大多关停，复产无期。

目前。煤炭资源整合进入特殊时期，资源整合中生产性煤炭企业关停户数的增加将会直接导致税收减少。以我先最大民营企业山西陆合集团为例，该集团以下属昌泰、盛洋、南庄、曹五号四户煤矿为基础，进行规模扩张，但是目前盛洋5月份关闭、南庄8月份关闭、曹五号10月份关闭，仅剩一户产能最低的昌泰煤业，年仅21万吨，基本正常生产。

（三）化工行业--三维股份公司遭遇困境

我县税收三大行业之一的化工行业1—10月仅完成7389万元，比上年同期的7540万元，减收151万元，下降2.00%；主要企业山西三维集团股份有限公司入库7077万元，比上年同期的7349减少272万元。

主要原因是其他省份同类产品尤其丁二醇项目陆续上马运行，直接导致后果一是产品价格下滑,产品单位价格下降达3000余元；二是主要原材料—电石，供应紧张而且价格上涨迅速，每吨上涨达到200元以上；其次，由于周边焦化企业生产一直处于“焖炉保温”，其原材料—煤气，供应严重不足，影响生产，价格也在上涨。

五、完成今后目标任务的措施

总体来看，今年国税收入形势与往年相比，困难前所未有。但在严峻的形势面前，我们变压力为动力，高昂斗志，群策群力，把县委县政府交给我们的任务当作第一使命，抓住增长点，稳定收入短板，将坚持组织收入原则，依法治税，采取积极有效措施，着力提升税收征管质量与效率。

（一）大力推行税源专业化管理。切实加强税种管理，落实各项税收管理措施。认真贯彻落实总局关于加强税收管理的各项措 施，切实加强税种管理。根据不同行业的税收管理办法，组织开展重点大企业分行业的纳税评估和预警分析。重点关注零、微税负企业，高度关注关联企业利用区域税收优惠转移应税收入。积极推行“税源专业化管理”，切实提高税源管理质量。

（二）加强重点税源监控力度。进一步加强重点行业、重点企业税源监控管理。密切监控重点行业、重点企业的生产经营情况，关注重点企业生产计划、生产订单、市场销售的变化情况，把握重点企业原材料价格、销售价格、流动资金、产品成本等指标的变化情况，分析市场变化和政策调控对企业发展的影响程度。在全系统定期通报宏观税负、重点行业、重点企业税负情况，设定预警指标，筛选疑点企业，为加强税收管理，组织税收收入提供信息依据。

（三）深化税收调研分析。密切跟踪结构性减税政策的落实情况，分析政策效果和影响程度。进一步加强结构性减税政策的核算管理，准确反映增值税转型改革对税收规模、结构和进度的影响情况。深入开展税源调研，加强政策效应分析，跟踪掌握经济税源变化情况。

（四）提高税收预测水平。加强税收收入预测预警，把握组织收入的主动权。进一步完善税收预测指标体系，改进税收预测分析方法，提高基础数据质量。充分依托现代信息手段，建立科学的分析模型，密切跟踪煤价、焦炭价格、化工价格等主要经济指标的变化情况，掌握经济税收的变化趋势，把握组织收入工作的主动权。

（五）加大评估稽查力度。一是扎实开展税收专项检查。重点对零负税负企业开展专项检查，规范税收秩序。二是深入推行税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体” 税收征管机制。强化信息沟通和信息传递，严格工作考核，努力实现税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查的良性互动，增强稽查选案的科学性和时效性，提高办案效率。

（六）大力培植新税源新增长点。按县委县政府“十二五”发展蓝图，紧紧围绕部署，大兴招商创业，发挥税收杠杆作用，积极落实贯彻税收惠民政策，大力培植创造税源，为地方经济发展做贡献。

第二篇：淄博市国家税务局税收收入质量管理考核办法

淄博市国家税务局税收收入质量管理考核办法

（试行）第一章 总则

第一条 为了全面、系统、客观公正地反映和评价各区、县国税局税收收入工作的成果，促进依法治税工作的开展，切实加强税收征管，提高税收收入质量，建立组织收入工作长效机制，促进税收收入的健康稳定增长，保持税收与经济的协调发展，圆满完成各项税收收入工作任务，特制定本考核办法。

第二条 税收收入质量管理考核坚持从经济到税收的原则，坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收„过头税‟，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，认真贯彻落实国家税务总局、山东省国家税务局关于组织收入工作的有关要求，依法组织税收收入。

第三条 制定本考核办法的目的是将税收收入工作的考核重心进一步由单纯对税收任务完成数量的考核转向对税收收入质量的全面考核。促使各区、县国税局在加强征管、提高收入质量的前提下，采取积极的征收管理及组织收入措施增加税收收入，促进税收收入质量的不断提高和税收收入任务的完成。

第四条 市局成立税收收入质量管理考核领导小组，张文泉局长任组长，其他局领导任副组长。领导小组下设收入质量管理考核办公室，由王衍明副局长兼任办公室主任，市局办公室、征收管理科、计划统计科、流转税管理科、所得税管理科、国际税务管理科、进出口税收管理科、市局稽查局及信息中心主要负责人为成员。收入质量管理考核办公室设在计划统计科。

第五条 本考核办法基本分值1000分，由各业务科室根据相应职责范围对区、县国税局税收收入质量进行考核。各业务科室对应考核基本分值如下：征收管理科，230分；计划统计科，290分；流转税管理科，160分；所得税管理科，100分；国际税务管理科，80分；进出口税收管理科，50分；市局稽查局，90分。信息中心根据各考核科室需要，对考核所需数据提供技术支持。

第六条 税收收入质量管理考核的基本分值在市局系统绩效考核中占40%。

第二章 考核项目及标准

第七条 本考核办法考核项目为：⑴宏观税收负担率，⑵税收收入弹性系数，⑶准期登记率，⑷按期申报率，⑸零、负、低申报率，⑹入库率，⑺滞纳金加收率，⑻处罚率，⑼税收预测准确率，⑽重点税源监控率，⑾增值税行业税负率，⑿所得税征收度，⒀欠税增加率，⒁税款入库级次准确率，⒂税收优惠政策兑现率，⒃税收分析透彻性，⒄税收任务完成率，⒅入库税款合法性。

第八条 宏观税收负担率，指即期国内税收直接收入（不含免抵调增收入，剔除清理陈欠、呆帐、查补收入）与即期免、抵实现税额之和，考虑政策性增减收因素后占地区生产总值的比率。通过对本指标的考核，促使各区、县国税局采取积极的征管措施，将经济发展的成果及时体现到税收上来，促进宏观税收负担率的不断提高。

计算公式： 考核标准：以同期宏观税收负担率为标准值，标准值正负0.1个百分点为标准范围。宏观税收负担率高于标准范围上限的加5分；在标准范围之内的（含标准范围上限、下限）得基本分；低于标准范围下限的扣5分，低于标准范围下限但高于全省平均水平的不扣分。宏观税收负担率低于标准范围下限且低于全省平均水平，但存在政策调整因素，能分析清楚原因，经收入质量管理考核办公室研究认可后，可酌情扣分或不扣分。

本指标基本分值30分，由计划统计科负责考核。

第九条 税收收入弹性系数，指即期国内税收直接收入（不含免抵调增收入，剔除清理陈欠、呆帐、查补收入）与即期免、抵实现税额之和，考虑政策性增减收因素后的同比增幅与地区生产总值现价增幅的比值。通过对本指标的考核，促使各区、县国税局采取积极的组织收入措施，促进经济税收的协调发展。

计算公式：

考核标准：以同期税收收入弹性系数为标准值，标准值正负0.1个百分点为标准范围。税收收入弹性系数高于标准范围上限且大于等于0.8的加5分，高于标准范围上限但小于0.8的扣1分；在标准范围之内的（含标准范围上限、下限）分弹性系数大小加扣分，在0.8（含0.8）与1.2（不含1.2）之间的得基本分，低于0.8的扣1分，高于1.2（含1.2）的加2分；低于标准范围下限且低于1.2的扣5分，低于标准范围下限但大于等于1.2的加2分。

本指标基本分值30分，由计划统计科负责考核。

第十条 准期登记率，指在考核期内实际准期办理税务登记户数与已办理税务登记户数的比率。通过对本指标的考核，衡量各区、县国税局税务登记管理对漏管户的控制程度，以利强化税源控管，清理和减少漏管户。

计算公式：

考核标准：本指标的标准值为95%（含个体）。准期登记率等于标准值的得基本分，每高于标准值一个百分点加1分；每低于标准值一个百分点扣1分。

本指标基本分值40分，由征收管理科负责考核。

第十一条 按期申报率，指纳税人在法定申报期限内实际办理纳税申报的户（次）数与应办理纳税申报户（次）数之间的比率。通过对本指标的考核，衡量各区、县纳税人依法申报的遵从程度。

计算公式：

考核标准：增值税（企业）、消费税（企业）、企业所得税、涉外企业所得税的标准值为95%；个体的标准值为92%。按期申报率等于标准值的得基本分，每高于标准值一个百分点加1分；每低于标准值一个百分点扣1分。

本指标基本分值100分，由流转税管理科负责企业的增值税、消费税的考核，基本分值40分；所得税管理科负责内资企业所得税、储蓄存款利息所得税的考核，基本分值20分；国际税务管理科负责涉外企业所得税的考核，基本分值20分；征收管理科负责个体业户增值税、消费税的考核，基本分值20分。

第十二条 零、负、低申报率，指当期零、负、低（工业企业全年纳税额低于3600元，商业企业全年纳税额低于2400元）申报户数占应申报户数的比率。通过对本指标的考核，促进各区、县国税局加强对零、负、低申报企业的管理，努力减少零、负、低申报企业户数。

计算公式：

考核标准：本指标对两种计算结果均考核。

增值税一般纳税人零、负申报率的标准值为25%，增值税小规模纳税人零申报率的标准值为30%，企业所得税零、负申报率的标准值为40%；涉外企业所得税零、负申报率的标准值为45%。零、负申报率等于标准值的得基本分，每低于标准值一个百分点加1分；每高于标准值一个百分点扣1分。

低申报率以零为标准值，每高于标准值0.1个百分点扣2分。

本指标基本分值60分。由流转税管理科负责增值税的考核，基本分值30分；所得税管理科负责内资企业所得税的考核，基本分值15分；国际税务管理科负责涉外企业所得税的考核，基本分值15分。

第十三条 入库率，指当期实际入库税款占当期应入库税款的比率。通过对本指标的考核，促进各区、县国税局加强税款入库工作，确保税款及时足额入库。

计算公式：

考核标准：企业当期申报应纳税款入库率的标准值为95%，个体当期申报应纳税款入库率的标准值为98%，查补税款入库率的标准值为85%。入库率等于标准值的得基本分，每高于标准值一个百分点加1分；每低于标准值一个百分点扣1分。

本指标基本分值100分，由市局稽查局负责查补税款的考核，基本分值20分；征收管理科负责其他税款的考核，基本分值80分。

第十四条 滞纳金加收率，指清理逾期未缴纳税款时加收并入库的滞纳金的户次与应加收滞纳金的户次之间的比率，以及清理逾期未缴纳税款时加收并入库的滞纳金的金额与应加收滞纳金的金额之间的比率。通过对本指标的考核，衡量各区、县国税局对逾期未缴税款加收滞纳金的执行到位程度以及滞纳金入库程度，以利严格按规定加收滞纳金并促进滞纳金及时足额入库。

计算公式：

考核标准：本指标对两种计算结果均考核，“滞纳金加收率1”的标准值为95%，“滞纳金加收率2”的标准值为85%。滞纳金加收率等于标准值的得基本分，每高于标准值一个百分点加1分；每低于标准值一个百分点扣1分。本指标基本分值60分。由市局稽查局负责查补税款的考核，基本分值20分；征收管理科负责其他税款的考核，基本分值40分。

第十五条 处罚率，指各区、县国税局对违反税收法律法规的纳税人进行处罚，处罚户次与应处罚户次的比率，处罚金额与应处罚金额的比率。通过对本指标的考核，衡量各区、县国税局对税收违规、违法行为的惩治程度，以利促进执法水平的不断提高。

计算公式：

考核标准：本指标对两种计算结果均考核，本指标的标准值为100%。处罚率等于标准值的加1分；每低于标准值一个百分点扣1分。

本指标分值共60分。由征收管理科负责税收行政违规处罚的考核，基本分值10分；由市局稽查局负责涉税罚款的考核，基本分值50分。

第十六条 税收预测准确率，指各区、县国税局按照上级要求对月度、季度、全年国内税收直接收入以及免抵实现等情况进行预测，预测数与实际完成数之间的比率。通过对本指标的考核，衡量各区、县国税局税收预测水平的高低，促使各区、县国税局研究制定科学地预测方法，更好地把握组织收入工作的脉搏。

计算公式：

考核标准：本指标对两种计算结果均考核，本指标的标准值为100%。税收预测准确率预测偏差正负1个百分点（含）得基本分；偏差正负1个百分点（不含）至正负2个百分点（含）扣5分；偏差正负2个百分点（不含）以上，在扣5分的基础上，每多1个百分点扣6分。

如有影响税收预测准确率的重大增减收因素，能在重大增减收因素发生后5个工作日内上报且分析清楚、量化对税收的增减影响的，允许将影响数在原预测数基础上调增或调减。

对于月度税收预测，上旬预测得分系数为100%，中旬预测得分系数为110%。

对于税收预测，一季度预测得分系数为80%，二季度预测得分系数为90%，三季度预测得分系数为100%，四季度预测得分系数为110%。

本指标基本分值120分。由计划统计科负责考核国内税收直接收入预测部分，基本分值70分；进出口税收管理科负责免、抵实现税额的考核，基本分值50分。

第十七条 重点税源监控率，指各区、县国税局通过重点税源监控系统控管的重点税源入库国税各项直接收入占当期全部国税国内税收直接收入入库额的比率。通过对本指标的考核，促进各区、县国税局加强对重点税源的监控及分析力度。

计算公式：

考核标准：本指标的标准值为75%。重点税源监控率大于等于标准值的得基本分；每低于标准值一个百分点扣1分。本指标基本分值20分，由计划统计科负责考核。

第十八条 增值税行业税负率，指各行业应纳增值税与对应销售收入的比率。通过对本指标的考核，促使各区、县国税局认真分析行业税负高或低的原因，改进组织收入措施，合理地不断提高行业税负。

计算公式：

考核标准：以当期全市平均行业税负率为标准值，标准值正负0.2个百分点为标准范围。增值税行业税负率高于标准范围上限的加5分；在标准范围之内的（含标准范围上限、下限）得基本分；低于标准范围下限的扣5分。

本指标基本分值60分，由流转税管理科负责考核。

第十九条 所得税征收度，指内资、外资企业户均纳税情况，以及实行核定征收的内资企业户均纳税情况。通过对本指标的考核，促进各区、县国税局加强对内资、外资企业所得税的管理。

计算公式：

考核标准：本指标对两种计算结果均考核。考核期户均纳税额高于同期户均纳税额的加2分；户均纳税额与同期户均纳税额持平的得基本分；户均纳税额低于同期户均纳税额的扣2分。

本指标基本分值80分，由所得税管理科负责内资企业所得税的考核，基本分值50分；国际税务管理科负责涉外企业所得税的考核，基本分值30分。

第二十条 欠税增加率，指年末新增欠税余额占即期国内税收直接收入（不含免抵调增收入，剔除清理陈欠、呆帐、查补收入）的比率，反映各区、县国税局控制新欠产生及清理新欠的工作开展情况。通过对本指标的考核，促使各区、县国税局严格控制新增欠税的产生、加大清理新欠的工作力度，努力缩小欠税规模。

计算公式：

考核标准：以0为标准值。欠税增加率等于标准值的加1分，每高于标准值0.1个百分点扣2分。

本指标基本分值40分，由征收管理科负责考核。

第二十一条 税款入库级次准确率，指正确入库级次税款（含考核期内更正正确的）笔数占总入库税款笔数的比率。通过对本指标的考核，促进各区、县国税局严格按照有关预算管理规定办理税款入库，真实地反映各级次税款入库情况。

计算公式：

考核标准：本指标的标准值为100%。税款入库级次准确率等于标准值的加1分；每低于标准值0.1个百分点扣2分。本指标基本分值40分。由计划统计科负责考核。

第二十二条 税收优惠政策兑现率，指当期兑现的各项税收优惠政策的户次占应兑现总户次的比率，以及兑现额占应兑现额的比率。通过对本指标的考核，使各区、县国税局认识到延缓税收优惠政策兑现就是收“过头税”，以加大优惠政策兑现力度，夯实税收基础。

计算公式：

考核标准：本指标对两种计算结果均考核，本指标的标准值为100%。税收优惠政策兑现率等于标准值的加1分；每低于标准值0.1个百分点扣2分。

本指标基本分值60分。由流转税管理科负责增值税的考核，基本分值30分；所得税管理科负责内资企业所得税的考核，基本分值15分；国际税务管理科负责涉外企业所得税的考核，基本分值15分。

第二十三条 税收分析透彻性，指各区、县国税局对税收收入完成情况的分析是否透彻，对经济税收形势的把握是否准确，税收收入分析能否说明问题。通过对本指标的考核，促进各区、县国税局加强税收收入分析工作，找准组织收入工作的矛盾和问题，制定切实有效地组织收入措施。

考核标准：经济税收形势关注度的考核根据各区、县国税局的季度税收收入分析。对各区、县国税局的季度税收收入分析按质量划分为五档：一档加5分，二档加2分，三档得基本分，四档减5分，五档减10分。

本指标基本分值40分。由计划统计科负责考核。

第二十四条 税收任务完成率，指各区、县国税局考核期计划口径税收完成情况占市局下达计划的比率，反映各区、县国税局完成市局下达的季度执行计划及计划情况。通过对本指标的考核，促使各区、县国税局在保证征收管理及税收收入质量的前提下，采取积极的征收管理及组织收入措施增加税收收入，努力完成市局下达的季度执行计划及收入计划。

计算公式：

考核标准：本指标的标准值为100%。税收任务完成率大于等于标准值的得基本分；每低于标准值一个百分点扣1分。

本指标基本分值60分。由计划统计科负责考核。

第二十五条 入库税款合法性，反映各区、县国税局在组织收入工作中入库的税款是否合法，有无收“过头税”或变相收“过头税”的情况，促使各区、县国税局严格贯彻落实“依法征税、应收尽收、坚决不收„过头税‟，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。

考核标准：在上级部门、市局及有关部门（审计署、财检办等）组织的检查中被认定为收“过头税” 的区、县国税局，经收入质量管理考核办公室认定后，不论数额大小均扣50分，并按照《税收执法过错责任追究办法》的有关规定追究相关部门主要负责人的责任。本指标不设基本分值，由收入质量管理考核办公室负责考核。

第三章 附则

第二十六条 以上各考核项目中均不含市局稽查局查补收入形成的应征、欠税、入库额等税收数据。

第二十七条 考核期内需多次或对多个相同考核项目进行考核的，分别对各次或各个考核项目进行考核，以各次或各个考核得分的平均数作为该项目本考核期内的考核得分。

第二十八条 各考核科室根据本科室职责范围，在保证以上考核项目的基础上可另外增加考核项目，另外增加的考核项目需经收入质量考核领导小组同意并备案。各考核科室可根据工作需要，适时调整考核项目标准值，调整后的标准值经收入质量管理考核办公室同意后作为下一的考核标准。

收入质量管理考核办公室根据税收收入质量管理考核的需要，可增加或减少考核项目，以及调整考核项目的基本分值及考核标准。

第二十九条 各考核项目中有关税收的考核数据原则上从各相关税收系统中提取，由各考核科室与信息中心确定提取方式。不能从税收系统中提取的数据，数据来源必须是有关部门公布的权威数据，并经收入质量管理考核办公室认可。

第三十条 各考核项目的数据来源及详细地考核得分计算方法由相关考核科室负责对下公布及解释。单个考核项目扣分以各考核科室扣完本科室对应分值为止，单个考核项目加分以本科室对应分值的25%为上限。

第三十一条 各考核项目按月、季、年考核。各考核科室于次月、季、年10日内（节假日不顺延，特殊情况可适当延长时间）将考核结果报收入质量管理考核办公室，收入质量管理考核办公室汇总并经收入质量管理考核办公室主任签批后，于5日内以正式文形式对下公布。年终加权平均各月、各季得分后为各区、县国税局全年得分，考核结果经收入质量管理考核领导小组讨论通过后予以公布并按季计入市局系统绩效考核中。

第三十二条 因组织收入工作存在问题而使市局被上级国税部门或其他有关部门（审计署、财检办等）通报的区、县国税局，经收入质量管理考核领导小组认定后，取消评优资格。

第三十三条 本着奖励先进、督促落后的原则，市局对组织收入工作优胜单位进行表彰，授予考核得分前三名的单位“税收收入质量管理工作优胜单位”荣誉称号。

第三十四条 本考核办法自2006年7月1日起执行。

二○○六年五月三十日

第三篇：牡丹江市国家税务局关于2011年一季度税收收入完成情况的报告

牡丹江市国家税务局关于2011年一季度税收收入完成情况的报告

年初以来，我局认真落实全省国税工作会议精神和市委市政府工作部署，紧紧围绕组织收入中心工作，抓紧、抓早、抓实组织收入的各项具体措施，面对金融危机两年多之后，经济发展不平衡加剧，增长艰难回升、前景难测的局面，我局克服了收入基数高、政策性减收等不利因素影响，首季税收收入实现了一定幅度增长，现将组织收入的有关情况汇报如下：

一、税收收入完成基本情况

一季度我局全口径税收收入完成11.15亿元，为计划48.95亿元的22.8%，比计划平均进度慢了2.2个百分点，同比增长17.4%，增收1.66亿元。二、一季度收入主要特点

（一）收入增长前高后低，增速明显放缓。3月份税收同比下降19.6%，同比减收6599万元，主要是海林烟厂因同期有所得税入库3500万元，本期无所得税入库，同比减收3765万元，首控石油办理缓征同比减收2343万元，恒丰股份减收937万元。使得1-3月累计增幅由前两月的44.3%和37.9%，快速下降到了17.4%，虽然一季度税收取得一定增幅，但依然没有达到省局计划的平均进度。

（二）除省级收入下降外，其他级次同比均有不同程度的增长。一季度省级收入完成509万元，同比下降30.3%,减收221万元,减收主要是莲花水电同比减收461万元，二电购进固定资产属减排项目可以直接抵扣形成留抵今年依然无法形成税收等因素影响；中央级收入完成9.04亿元，同比增长17.3%，增收1.33亿元；市（地）、县（区）、乡级收入分别比同期增长了15.7%、12.7%、110.9%。

（三）、五大税种四增一减。一季度国内增值税完成5.76亿元，同比增长20.7%，增收9870万元，占全部增收额近六成；国内消费税、企业所得税、车辆购置税分别比同期增长11.0%、14.7%和50.5%。储蓄存款利息所得税受政策性影响大幅下降，同比下降51.7%，减收85.6万元。

（四）、外市（县）税收增长明显快于市本级。一季度外县（市）税收完成6.66亿元，同比增长28.5%，增收1.48亿元；市本级税收完成4.48亿元，同比增长4.2%，增收1798万元。12个征收单位9增3减，增幅最高的绥芬河局同比增长141.5%，已经完成全年进度的28.8%，最低的爱民局同比下降33.8%,仅完成全年进度的15.6%，不同征收单位收入差距的不断扩大，显示了今年收入形式的艰难性和复杂性。

（五）、第三产业收入增幅较大，第二产业税收负项增长。在批发零售业的拉动下，一季度三产税收完成4.93亿元，同比增长52.0%，增收1.68亿元。第二产业税收完成6.22亿元，同比下降0.5%，减收289万元，其中：橡胶制品业减收2226万元。

三、增减收因素分析 税收增长主要体现在成品油、煤炭开采、汽车制造、口岸经济和总部经济等行业：

（一）成品油制造、煤炭开采、汽车制造等行业收入增长较快，增收6046万元。成品油制造业累计入库9538万元，增收2746万元，其中首控石油因缓缴税款入库，增收2752万元；煤炭开采业累计入库3958万元，同比增收1829万元，主要是通过在矿口安装监控设备和在路口安装电子秤的方法强化征管措施；汽车制造业累计入库1587万元，增收1171万元主要是富通及配套企业增收914万元。

（二）口岸经济回暖，东宁、绥芬河口岸税收增收6712万元。东宁县口岸税收累计入库5148万元，同比增收622万元，绥芬河口岸税收累计入库9146万元，同比增收6090万元，其中口岸预征累计入库税款4686万元，同比增长80.3%，增收3764万元。

（三）总部经济企业累计收入增幅较大，带动批发零售业税收增长。批发零售业入库3.33亿元，同比增收1.38亿元，其中我市总部经济企业世茂集团所属七户企业共入库8171万元，同比增收3032万元。

减收主要体现在桦林佳通、烟叶公司、设备制造业、造纸、医药和化工原料等行业：

（一）桦林佳通累计入库105万元，上年同期入库2436万元，减收2331万元，主要是因为该企业主要原料天然胶、合成胶价格上涨，进项税额增幅较大，其中天然胶增加进项税1484万元。

（二）牡丹江烟叶公司上年同期入库3320万元，本期入库2000万元，同比减收1320万元。

（三）设备制造业累计入库1809万元，同比减收1212万元。主要是我市设备制造企业金缘钩缓、迈克机床等因各种原因均出现不同程度的减收。

（四）造纸业累计入库1351万元，同比减收836万元。主要是恒丰股份累计入库687万元，同比减收947万元，主要原因是上马1.5万吨特种纸工程项目，购入固定资产，累计增加进项税额1980万元。

（五）医药制造行业累计入库669万元，同比减收816万元。主要是友博药业累计入库528万元，同比减收802万元。

（六）化学原料及化学制品业，累计入库478万元，同比减收786万元。主要是顺达化工2011年受电价上调等因素影响，今年主要产品由电石转为太阳能高纯硅，今年一季度预计入库税款150万元，同比减收513万元。

四、当前组织收入中面临的主要问题

一是骨干工业企业税收增长乏力，继续保持增长面临极大压力。一季度我市第二产业税收累计入库6.22亿元，同比减收289万元，降幅0.5%；工业增值税累计入库2.79亿元，同比减收1359万元，下降4.6%。骨干工业企业除首控石油增收外，桦林佳通、恒丰股份、旭达煤气（中煤焦化）、顺达化工等骨干市直企业税收均出现不同程度的下滑，这显示我市工业税收的基础还很薄弱。

二是今年国家结构性减税政策将继续影响我市税收收入实现。我市的经济危机影响还没有完全消除，另外随着我市新上项目及固定资产采购的逐步到位，会发生大量固定资产进项，从而会影响税收的稳定增长。华能牡丹江第二发电厂因购进固定资产属减排项目可以直接抵扣，截至3月底仍有留抵税额1.35亿元，恒丰造纸因新建1.5万吨特种纸项目购进固定资产，产生固定资产进项税额近2000万元，日达化工尚有1500万元的固定资产进项税额尚未抵扣。

三是目前我市多数重点工业项目或尚在建设中，或受政策影响还不能形成有效税源。北方工业园区、首控石油、三都纸业等新建、扩建工程等市重点工业项目尚在建设期，受增值税转型因素影响，形成有效税源还有待时日，日达化工等项目虽已部分建成，也无法形成有效税源。

今年是“十二五”的开局之年，我局将加大对重点行业、重点企业、重点项目、重点税种和重点区域的监控力度和专题分析，特别注重区域经济的比较分析，坚持分析形势与预测趋势相结合，准确把握税收收入动态和趋势，加大清理欠税的力度，努力完成省局和市委、市政府的工作目标。

牡丹江市国税收入核算科

二〇一一年四月二日

(税政司 2010年7月)

一、2010年1－6月税收收入总体情况

2010年1－6月，全国税收总收入完成38611.53亿元，比去年同期增长30.8%。

上半年税收收入增长较快的主要原因：

一是经济回升向好带动。税收收入的增长变化主要反映在主体税种的增长，并取决于与这些税收相关性大的各项经济指标的增长情况。今年1-5月，规模以上工业增加值同比增长18.5%（比上年同期加快12.2个百分点），城镇固定资产投资同比增长25.9％，社会消费品零售总额同比增长18.2%；1－6月一般贸易进口额同比增长52.7％(比上年同期加快78.1个百分点)；1-5月全国规模以上工业企业实现利润同比增长81.6%（比上年同期加快104.5个百分点），商品房销售额增长38.4%，汽车销售量增长53.3%，带动增值税、营业税、消费税、企业所得税、进口货物增值税、消费税和关税以及车辆购置税等较快增长，从而促进整体税收增长。

二是价格水平上涨。去年上半年居民消费价格同比下降1.1%，工业品出厂价格同比下降5.9%，而今年上半年分别同比上涨2.6％和6％,价格水平上涨使以现价计算的税收收入相应增加。

三是政策性调整翘尾。去年实施成品油税费改革及年中调高烟产品消费税，头几个月政策增收部分入库较少，今年同期国内消费税翘尾增收，使上半年消费税增幅较高。

四是去年同期基数较低。受国际金融危机影响，去年上半年税收总收入同比下降6％，今年上半年税收收入的较快增长是建立在去年收入基数较低的基础上的，属于恢复性增长。

从税收收入走势看，近两个月来，由于去年同期经济开始回升，税收收入基数逐步抬高及消费税翘尾增收因素逐渐消失，税收收入增幅已明显回落，5月份增长23%，6月份增长20%。预计下半年税收收入增幅将继续回落，全年税收收入将呈现明显的“前高后低”走势。

二、主要税种收入情况

(一)国内增值税

1-6月,国内增值税完成10387.22亿元，同比增长12.9%。国内增值税收入占税收总收入的比重为26.9%。

分行业看，大部分行业增值税实现增收。增长较快的行业有成品油、原油和煤炭，分别增长93.5%、71.3%和30.8%。减收较多的行业主要是钢坯钢材和电信设备，分别下降18.7%和18.1%。

增值税的税基大体是工业增加值和商业增加值。今年1-5月规模以上工业增加值同比增长18.5%，工业品出厂价格上涨6%。带动增值税增长。其中，成品油增值税增幅较高，其主要原因：一是成品油价格机制理顺前,因成品油价格与原油价格倒挂,导致炼化企业增值税进项税额超出销项税额,形成部分留抵税额,去年消化这部分留抵税额造成同期基数较低。二是成品油消费税的大幅增收扩大了成品油增值税的税基。原油增值税快速增长的主要原因是原油价格总体上涨。钢坯钢材增值税减收的主要原因是铁矿石价格上涨增加了进项税额。电信设备增值税减收的主要原因是电信设备增值税免抵调库下降。

（二）国内消费税

1-6月，国内消费税完成3128.16亿元，同比增长42.4%。国内消费税收入占税收总收入的比重为8.1%。

分品目看，消费税的增收主要集中在卷烟、成品油和汽车等三个品目，分别增长50.4%、28.6%、78%，依次增收475.68亿元、269.54亿元、149.75亿元，这三个品目增收额占消费税总增收额的比重为97.5%。

消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。卷烟、成品油、汽车消费税大幅增收的主要原因：一是成品油税费改革和提高烟产品的消费税税率带来翘尾增收。二是汽车行业产销两旺，税基扩大带动汽车消费税大幅增收。

值得关注的是，消费税各月收入增速逐步放缓，主要原因：一是政策调整带来的增收效应逐渐消退。表现在成品油消费税从3月份起增速大幅回落，6月份卷烟消费税也开始回落。二是成品油等主要产品的销售量逐渐回落。

（三）营业税

1-6月，营业税完成5746.63亿元，同比增长33.4%。营业税收入占税收总收入的比重为14.9%。

分税目看，房地产、邮政和建筑业营业税收入快速增长，同比分别增长77%、59.3%和30.6%。金融保险业营业税收入同比增长12.3%。

营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。房地产营业税大幅增长的主要原因：房地产市场总体保持较快增长，1-5月商品房销售额增长38.4%。自今年年初起调整个人住房转让营业税政策，扩大了征收范围，使房地产营业税增幅较高。金融保险业营业税增长的主要原因：银行业本外币贷款量稳步上升，证券、基金等方面的投资收益有所增长,带动金融保险业营业税增收。

（四）企业所得税

1－6月，企业所得税完成8079.92亿元，同比增长18.5%。企业所得税收入占税收总收入的比重为20.9%。

分行业看，大多数行业企业所得税收入实现增收。其中，工业企业所得税收入增长43.2%。其他行业中，房地产、租赁服务业和建筑业所得税同比分别增长83.5%、43.2%、39%。

企业所得税收入增幅较高的主要原因：一是去年同期基数较低。2009年上半年企业所得税完成6820.44亿元，同比下降13.8％。二是今年以来大多数工业企业利润增加。企业所得税的税基是企业的应纳税所得额。1－5月全国规模以上工业企业实现利润同比增长81.6％。三是房地产市场总体保持较快增长，使得相关行业企业所得税较快增长。四是受益于设备投资增长和产业结构调整步伐加快，相关行业企业所得税增速较快。

（五）个人所得税

1-6月，个人所得税完成2625.29亿元，同比增长22%。个人所得税收入占税收总收入的比重为6.8%。

个人所得税收入有所增长的主要原因：一是城乡居民收入增长较快。二是今年1月1日起对限售股转让所得征收个人所得税，1－5月征收入库约14亿元。三是房地产交易价格上涨，使房屋转让所得税收入增收。四是税务机关进一步加强对个人所得税的征管。

（六）进口税收

1-6月，进口货物增值税、消费税完成5230.04亿元，同比增长55%。关税完成1022.22亿元，同比增长55.6%。进口税收占税收总收入的比重为16%。

进口税收大幅增长的主要原因：一是去年同期进口税收收入基数较低。二是大宗商品进口量均有不同程度的增长，进口均价普遍回升。进口税收的税基大体上是一般贸易进口额。1-6月一般贸易进口额同比增长52.7%，带动进口环节增值税、消费税以及关税较大幅度增长。

（七）契税

1-6月，契税完成1212.02亿元，同比增长51.7%。契税收入占税收总收入的比重为3.1%。

契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额。分月看，契税收入总体呈现前高后低走势，6月份增速为27.4%。契税收入增速逐月回落的主要原因：今年4月份以来，部分大城市房屋成交量和土地出让面积有所减少，导致契税收入增速放缓。

（八）车辆购置税

1-6月，车辆购置税完成825.65亿元，同比增长60.1%。车辆购置税收入占税收总收入的比重为2.1%。

车辆购置税的税基是应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）的销售总额。车辆购置税收入持续较快增长的原因：一是汽车销售量保持快速增长。1-6月，全国汽车销售901.62万辆，同比增长47.67%。二是1.6升及以下排量乘用车车辆购置税由减按5%征收改为减按7.5%征收。

（九）房产税

1-6月，房产税实现收入457.8亿元，同比增长7.6%。房产税收入占税收总收入的比重为1.2%。

房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额。房产税收入增速逐月放缓,6月份收入由正转负,主要原因：今年以来商业用房需求持续减少,办公楼、商业营业用房等商业用房市场相对冷淡。

（十）土地相关税收

土地相关税收中，城镇土地使用税实现收入524.95亿元，同比增长4.4%；土地增值税实现收入629.7亿元，同比增长97.4%；耕地占用税实现收入452.91亿元，同比增长40.3%。城镇土地使用税和耕地占用税增速均有所回落。

城镇土地使用税的税基是纳税人占用的土地面积。城镇土地使用税增速略有回落的主要原因:去年上半年国家为保持经济平稳较快发展，加大了基础设施投入力度，去年同期城镇土地使用税基数较高。

土地增值税的税基是纳税人销售新建房屋和二手房的土地增值收益总额。土地增值税收入大幅增收的主要原因:一是去年同期土地增值税基数较低。二是上半年房地产市场较快增长，使得按超率累进征收的土地增值税实现快速增长。三是5月份以来，各地税务机关加强了土地增值税清算。

耕地占用税增速回落的主要原因是去年同期基数较高。

郑州市国家税收形势与预测

元至十一月份，全市共组织税收收入280.41亿元，同比增长16.48%，增收39.67亿元，扣除海关代征后，完成税收收入260.81亿元，同比增长16.60%，增收37.13亿元。今年全市扣除海关代征预计完成税收收入274.84亿元，同比增长12.99%，其中，地方级预计完成67.5亿元，同比增长9.85%。

一 2011年影响税收收入有利因素

（一）政府相继出台发展经济的各项措施办法。郑州市政府先后下发了《郑州市国家税务局关于调结构、促转型，支持企业发展，打造郑州服务品牌的实施意见》，《郑州市国家税务局关于支持高新技术产业开发区企业发展若干措施》，《郑州市国家税务局支持经济技术开发区企业发展若干措施》和《郑州市国家税务局纳税服务质效评价办法》等一系列税收优惠政策和办法措施，有力的支持了我市重点区域、重点企业的快速发展。

（二）车辆购置税优惠政策取消。2011年，国家将取消车辆购置税税收优惠政策，1.6L排量以下车型不再享受7.5%的优惠税率。

（三）烟草行业税收可能调整。近来国家税务总局表示，正在制定新的烟草税调整方案，2011年有望出台。

（四）煤炭行业恢复正常生产在望。近两年来，我市煤炭行业受矿难影响，一直处于关停整顿期间。2011年，经过长期整顿后我市煤炭行业有望恢复正常生产。

（五）全面推行税源专业化管理改革。按照省国税局的统一部署，全市税源专业化管理改革正逐步深入，其重大变革之一就是引入税收风险管理为导向，取消传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式，实施税源专业化管理，降低企业纳税风险，提高了纳税人税收遵从度。

二 2011年影响税收收入不利因素

（一）国家政策逐步收紧。2010年，国家实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，对刺激经济增长起到了良好的作用。随着房地产市场热度居高不下，居民价格指数一路上扬，为维护社会稳定，保障和改善民生，国家政策已经逐步改变。国务院4月出台《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》，银行对第二套房贷普遍按五成首付和上浮10%利率执行，同时拒绝对第三套房贷款。央行10月份宣布上调一年期存贷基准利率25个基点，温总理11月份在广州考察时指出，国务院正在拟定措施，抑制价格过快上涨，显示政府对加强通胀预期的管理将成为未来的政策重心。2010年前10个月，我局企业所得税增长7.24%，增收53140万元，其中：金融保险业增长78.2%，增收58981万元，增速比前7个月下降72.52个百分点，比前4个月下降49.03个百分点；房地产业增长68.46%，增收64836万元，增速比前7个月下降29.03个百分点，比前4个月下降58.64个百分点。国家政策调控有一定的滞后性，对税收收入的影响在2011年会更为明显。预计我局2011年企业所得税增长2.1%。

（二）经济增速逐步趋缓。经与郑州统计局等部门联系，郑州市2011年国民经济预计指标尚未出炉，但从2010年经济指标的增长趋势来看，规模以上工业增加值同比增长18.8%，增速比上半年下降5.2个百分点，比一季度下降9.5个百分点，其中郑州重点行业具体表现为：煤炭行业前三季度同比下降1.0%，增速比上半年下降44.4个百分点，比一季度下降150.2个百分点；有色金属冶炼及压延加工业前三季度同比增长13.3%，增速比上半年下降5.6个百分点；交通运输设备制造业前三季度同比增长51.0%，增速比上半年下降0.8个百分点，比一季度下降28.8个百分点；电力行业前三季度同比增长6.5%，增速比上半年下降3个百分点，比一季度下降8.4个百分点。郑州重点行业中主要工业产品产量等前三季度的经济指标增速较上半年和一季度也有不同程度的下降，经济增速明显趋缓，必将对2011年税收收入产生消极影响，预计2011年增值税同比增长8.3%。

（三）煤矿关停和节能减排影响我市税收收入。2010年新密“3.15”矿难发生后，郑州市煤矿全部关停，至今大部分煤矿仍未开工。以新密为例，新密共有煤矿123家，目前只有18家正常生产，据测算关停煤矿影响新密税收收入5.5亿元，影响郑州全市税收收入10亿以上。2010年末，郑州市节能减排形势严峻，为完成节能减排指标，部分地区对高能耗行业实行拉闸限电，极大影响了我市水泥、耐材、电解铝等高能耗行业的正常生产，也影响了这些行业税收收入的顺利实现。

（四）税收优惠政策落实仍有欠账。自08年起，受地方政府组织收入压力影响，税局已审批的退税存在应退未退情况。截止2010年9月份，郑州市国家税务局应退未退税合计23898万元，分税种看，企业所得税应退未退4000万元，增值税应退未退19898万元，其中增值税2010年以前审批未退税款15046万元，2010审批未退税款4852万元。

（五）消费税11年不再有翘尾增收因素。前10个月，郑州国税局消费税增长8.5%，烟草行业批发环节消费税从09年7月份正式开征，2010上半年翘尾增收13263万元，2011年不再有此增收因素。预计2011年郑州局消费税同比增长8.1%。

（六）车购税高增长难以持久。2010年郑州车市火爆，前10个月车购税增幅高达54.8%。这其中既有广大市民收入增长，汽车作为代步工具走入千家万户是发展的必然，也有国家刺激消费，2010年是车购税优惠政策最后一年，消费者受“末班车”心理趋动。郑州作为二线城市，汽车消费市场容量有限，受2010年高基数影响，预计2011年车购税同比增长14.1%。

三 2011年郑州国税收收入预计

2011年，预计完成税收收入293.6亿元，比2010年预计完成数277.65亿元增长5.7%。分税种看，增值税预计完成144.16亿元，比10年预计完成数135.5亿元增长8.3%；消费税预计完成38.1亿元，比10年预计完成数35.6亿元增长7%；企业所得税预计完成88.3亿元，比10年预计完成数85.7亿元增长3%；车辆购置税预计完成23亿元，比10年预计完成数20.48亿元增长9.76%；个人所得税预计完成500万元，比10年预计完成数2481万元下降79.4%。

郑州市地方税收形势与预测 为准确预判2011年地税收入形势，我们积极与市财政局、统计局、房管局、煤炭局等有关部门进行了沟通，及时了解影响2011年全市地税收入的相关经济因素，并与税政、征管、各基层单位进行了联合调查，充分了解影响税收增减的政策、征管等方面因素。经过测算，预计2011年郑州市（不含郑州新区）地税收入增幅在10.5%左右。

调研分析，影响2011年我市地方税收较大因素主要有以下几点：

一是地方经济发展推动地方税收增长。目前，有关2011年我市地方经济发展的数据指标还未见到，但是受累于全球经济增速放缓和刺激政策的减退，据有关权威机构预计中国2011年GDP增速将放缓至8.5%，由于出口国经济状况牵制、通胀因素、房地产业调控政策接二连三出台，2011年全市经济发展还将面临较多困难和许多不确定因素，但对全市经济的明年展望总体看好。今年前三季度，全国GDP同比增长10.6%，全省生产总值同比增长12.3%，全市生产总值增速13%，预测2011年我市经济发展速度可能在13%-14%，财政收入增速可能在14%左右，将推动地方税收增长10%左右。

二是税收过度依赖房地产业，税收风险加剧。房地产、建筑业所占税收比重由“十一五”初期的41%增长到2010年10月份的53.5%，是中部六省会城市中税收比重最高的城市。这种比较单一的税收结构，对税收稳定增长构成较大的潜在风险。目前，国家对房地产行业的调控新政还在持续出台，从多个沿海城市的限购房政策来看，如果不能有效的遏制房价的过快上涨，还会出台更加严厉的政策，如限购、限贷、试点物业税等，这种“组合拳”势必会逐步影响内地，影响未来郑州市的商品房市场。加之人们对房价有逐步得以控制的预期，观望情绪加重，房屋销量下降。

三是建筑业税收将持续回落，给税收增长带来了不确定因素。为刺激经济，国家加大固定资产投资力度，使2009年的建筑业税收增速高达45.8%，比税收增速高29.1个百分点。随着投资力度下降，2010年前11个月，建筑业税收增速下降至21.3%，比去年下降了24.5个百分点，比今年税收增速低了10.6个百分点。随着国家对房地产调控进一步加强，政府主导的建设投资项目逐步缩减，必将对位居全市总税收比重第二的建筑业税收造成较大的影响，加之房地产业因素必将对全市税收持续稳定增长带来较大影响。

四是2010年税收高幅增长造成的高基数势必对2011年税收持续稳定增长带来一定影响。如2001年税收增幅达32.3%，而在2002年税收迅速降低至8.7%。2011年税收增速是否会回落较大有待观察。

五是车船税税率可能调整将推动税收增长。根据新公布的车船税法草案，除1.0排量以下的乘用车型车船税税率下降外，其他车型的车船税税率都有明显的提高，占乘用车主流的1.6-2.0排量的车辆，税率由原来的360元/辆调整为660-960元/辆（适用税额由省、自治区、直辖市人民政府按照国务院的规定），按下限计算增长了83.3%，按上限计算增长了1.67倍。2.0以上的车辆增幅更大，最高可以征收5400元每辆，增幅达14倍。如果明年初实行新税率，车船税将可能翻番。按照正常情况进行测算，预计明年车船税增长12%。

六是统一内外资企业和个人城市维护建设税促使税收增长。根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，国务院决定自2010年12月1日起统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度，外资企业开始征收城建税征收，预计明年将增加一部分税收。

七是加强土地增值税清算促使税收增长。按照市局统一安排，明年将按照新的土地增值税政策，进一步加大土地增值税清算力度，预计明年将增加一部分税收。

八是四类人员税收优惠将影响税收2亿元。落实对下岗再就业、自谋职业、返乡农民工创业、待业大学生创业以及处于起步阶段的小规模个体工商户税收优惠政策，通过相关部门测算，估计此项政策将影响明年税收2亿元。

第四篇：2014税收收入分析报告

2014税收收入分析报告

日期：2015-04-23 来源： 作者：毛一舟

今年以来，廉江局认真落实省市国税工作会议精神以及市委市政府工作部署，紧紧围绕组织收入为工作中心，狠抓征管质量，提升队伍素质，优化纳税服务，强化税源管理，全面落实税收优惠政策。着重制订并实施了新的组织收入考核办法，把过去按季考核改为按月累计绩效考核，提高了奖励考核基数，促进税收收入的稳步均衡增长，现将廉江局组织收入情况分析如下：

一、税收收入基本情况

（一）税收规模、增速及特点

2014廉江局组织完成各项税收收入66641万元，同比增收10295万元，同比增长18.27%,完成湛江市局下达税收收入任务61200万元的108.89%。其中，办理出口退税64457万元，同比多退13044万元，增长25.37％；县级收入15620万元，同比增收2415万元，增长18.29 %，完成地方政府下达廉江局市县级收入任务15581万元的100.25%。12月份入库税收与11月份环比增长4230万元，是所有环比增长中最高的，12月份实现工商收入11863万元，是所有月份中数额最大的，为今年的税收收入画上一个完满的句号。

（二）分税种完成情况及特点

2014年1-12月份，“四增一减”税种全体达到增收状态，增收仍依赖主体税种。国内增值税收入53778万元，同比增长15.39%，增收7173万元，增值税总额占该局工商税收收入总量80.69%，依然成为廉江局的支柱税收。其中，一般增值税（不含免抵调）收入27768万元，同比增长3.03%，增收816万元；增值税免抵调库收入23568万元，同比增长27.02%，多调5014万元;改征增值税收入2442万元，同比增长122.19%，增收1343万元；消费税收入3358万元，同比增长11.76%，增收353万元；企业所得税收入7822万元，同比增长22.44%，增收1433万元；车购税收1682万元，同比增长389.14%，增收1338万元；个人所得税收入1万元，同比减少72.87%，减收2万元。

（三）分产业税收情况及特点

第二产业税收总体保持稳定增长，增减幅起伏不定，除1、2、9月减幅外，其余月份是增幅，第三产业税收全年都是增幅，而且大税收收入增幅大幅度提高，没有出现负增长的态势。2014年1-12月第二产业税收44741万元，同比增收5597万元，同比增长14.29%,占该局工商税收收入总量67.14%,第三产业税收21791万元，同比增收4777万元，同比增长28.07%,其中,金融业税收1942万元,同比增长114.81%,占第三产业税收比重8.91%。

(四)各征收单位大部分实现增长，单月均能完成

上半年廉江局在1-4月收入缺口较大，4月份单月减幅15.94%，1-4月份工商税收累计收入12232万元，仅增收163万元，增长1.35%，当时形势非常严峻和紧迫。因此,在5,6月我们实行按月考核以及以税收专项检查和所得税汇算清缴工作为契机，积极辅导企业自查和纳税评估，强化行业科学化精细化管理抓收入，收入缺口才逐步收窄。2014年廉江局九个征收单位之中有八个征收入实现同比增长，具体表现如下：安铺税务分局1-12月份收入15845万元，同比增长24.88%；石岭税务分局收入10038万元，同比增长27.89%；塘蓬税务分局收入3442万元，同比增长34.85%；青平税务分局收入1001万元，同比增长8.61%；良垌税务分局收入992万元，同比增长157.19%；稽查局收入890万元，同比增长11.31%；税源管理一科收入4484万元，同比增长7.61%；税源管理三科收入10345万元，同比增长28.46%；税源管理二科收入4426万元，同比减幅2.58%。

二、组织税收收入的工作措施

与去年同期相比，入库的税收收入是在稳步增长，但从今年上半年1-4月收入情况来看，形势非常严峻和紧迫。要完成了市委、市政府下达计划的18%增幅目标，形势还相当逼人，面对困难，廉江局必须采取更加得力的组织收入考核措施，积极寻找和培植新的税源增长点，树立完成任务的信心和决心，主要从以下几个方面去开展工作：

1、制订并实施了新的组织收入考核办法，把过去按季考核改为按月累计绩效考核，提高了奖励考核基数，调动组织收入工作积级性。

2、深入开展征管与收入分析及收入预测,及时掌握收入动态,切实找到组织收入工作着力点，并要针对存在的问题制定出具体的措施和办法。管理由“外延扩大”的粗放型管理向“内涵发展”的精细化管理方式转变。

3、严格组织收入原则。越是在收入任务比较紧迫的情况下，越要严守收入纪律，要坚决贯彻“依法治税、依率计征、应税尽收、坚决不收过头税”的收入原则，努力提高税收优质服务水平，为税收收入的稳步增长提供强有力的保证。

4、加强零散税源管理，继续坚持“西瓜芝麻一起抓”的理念，大小税源一起抓。加强重点税源监管，确保大宗税款及时足额入库；加强零散税源管理，做好河沙、门前代开发票、个体定额调整、漏征漏管户清理等工作，避免税收“跑冒滴漏”,增加税收

5、发挥稽查利剑尖刀和纳税评估作用。以纳税评估为抓手，以评估促管理，以评估促收入。同时，保持对重大涉税案件、重点涉税区域的高压态势，严厉打击税收违法行为，达到以查促收目的。

第五篇：税收收入分析报告

朱仙庄分局

一季度税收收入分析报告

朱仙庄镇政府：

一季度，我局在埇桥区地税局和地方各级党委、政府的正确领导下，认真贯彻落实全省地税工作会议精神，按照区地税局的总体安排，紧紧围绕组织收入这个中心，及时对经济税源进行全面深入的预测和分析，切实增强组织收入工作的系统性、预见性和主动性。积极采取有力的措施，打好组织收入攻坚战，为促进辖区内经济平稳较快增长奠定基础。现将有关税收收入及分析情况报告如下：

一、基本管户情况

截至2010年一季度末，朱仙庄镇辖区共有各类税务登记户数584户，其中：个体经营户522户，各类企业62户。

二、税费收入完成情况

第一季度我分局共组织入库地方税收及教育附加3594745.86元，占全年税收计划1400万元25.68%，其中朱仙庄镇3252097.75元，占分局总收入的90.47%；比去年同期多收13829.09元，同比增收0.43%。同样入库各类基金58万元，比去年同期少收112万元，同比减收65.89%。

主要来源：

一是委托代征入库的税款，朱仙庄镇所辖委托代征单位4户(朱仙庄煤矿、宿州学院、宿州卫校、宿州市华馨新农村建设有限公司)，第一季度除宿州学院无税款入库外，其余3户累计入库税款2073454.59元，占朱仙庄镇总收入的63.76%。

二是企业正常申报的税款，1-3月份有税申报企业39户，入库税款425714.19元，主要是安徽绿洲人造板有限公司、朱仙庄信用社、宿州市杰峰绿化工程有限公司和煤碳供销经理部入库的税款，第一季度入库各类税款349317.38元。

三、存在的主要困难和问题

（一）实有税源与收入计划任务偏差大。2009年，由于形势变化，国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重、国家出台了大规模结构性减税政策，不确定的减收因素不断增多，地税收入面临前所未有的压力。

（二）新增应税项目不多，地税收入效应未能体现。从朱仙庄镇应税项目来看，新增重大应税项目不多，税收增长缺乏新税源支持。

四、二季度税收收入预测

4月份土地使用税、房产税征期将至，土地使用税预计完成100万元，房产税10万元，主要是安徽绿洲人造板入库的税款，6月底企业所得税汇算清缴结束，企业所得税预计完成10万元，营业税预计能够完成140万元，个人所得税所预计完成20万元，二季度预计完成地方各税300万元。

五、在组织收入工作中我们将主要采取以下措施，全力以赴保收入、促增长。一是坚持依法组织收入，确保地税收入平稳较快增长。坚持依法治税，既要坚决制止有税不收和人为调节收入进度，更要坚决杜绝寅吃卯粮收过头税和转引税款，确保组织收入依法规范运行。坚持经济税收观，抓好税收分析预测，准确把握形势，掌控税源潜力，增强组织收入工作的预见性和主动性，逐步健全科学、稳定的收入保障机制。进一步提高收

入运行质量，逐步实现组织收入工作由“计划管理”向“质量管理”转变。

二是围绕经济发展重点，全面落实税收政策。是做好重点企业的“一对一”跟踪服务工作，对大项目建设实施全过程跟进服务，帮助企业正确处理在建项目涉及的税收问题，加快办理各项纳税事宜。

三是整顿和规范税收秩序，集中力量对难点行业、薄弱领域进行专项检查和重点整治。

四是深入实施科学化、专业化、精细化管理，不断提高税收征管质量和效率。强化基础管理，认真落实《税收征管业务规程》，进一步完善《税收管理员制度》，强化业务培训，通过提高人员素质来缓解征管力量不足的矛盾。

五是加强税源监控管理，既要抓好、重点项目、重点企业等支柱税源的监控管理，把握组织收入大局；也要深入调研，大力抓好房地产出租、饮食娱乐、私营经济等难点、弱点的税收征管，力求做到应收尽收。完善重点税源三级控管机制，整合税源监控指标体系，加强税源预警分析，加大收入考核力度，健全税收计划调整机制，确保收入质量和规模。抓好潜在税源的分析预测，了解区域内企业的发展规划和新办企业及在建工程情况，打牢税源监控基础。

在社保费征缴工作中，一是充分认识做好社保费征收工作的重要性，坚持把社保费征管与税收征管相结合。将社保费收入任务层层分解，落实到人，加大考核力度，充分调动税干的积极性和主动性。二是加强对重点费源户的管理。详细掌握重点费源变动情况，严格遵守重点费源调查和统计报送制度，全面掌控社保费收入进度。三是继续加强同财政、社保、国库等部门的联系，坚持对帐机制，加大社保费征缴力度，促进收入进度。

二〇一〇年四月一日