财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理

第一篇：财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理

财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各民主党派中央，新疆生产建设兵团：

为进一步深化国库集中支付改革，切实规范和加强中央预算单位资金归垫管理，按照《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库〔2002〕28号）等有关规定，现就中央预算单位资金归垫管理有关问题通知如下：

一、严格控制归垫资金的范围

中央预算单位资金归垫，是指中央预算单位在财政授权支付用款额度或财政直接支付用款计划下达之前，用本单位实有资金账户资金垫付相关支出，再通过财政授权支付方式或财政直接支付方式将资金归还原垫付资金账户的一种特殊行为。一般情况下，中央预算单位必须按照规定程序，以财政直接支付或财政授权支付方式支付财政资金，不得违反规定通过本单位实有资金账户支付财政资金。

发生下列特殊情况之一的，允许垫付资金

（一）经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出。

（二）基建投资项目前期费用支出。

（三）重大紧急突发事项支出。

（四）其他按规定允许垫付的支出。

二、实行资金垫付事先备案制度

中央预算单位通过本单位实有资金账户垫付资金，实行事先备案制度。

（一）对于经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出，基建投资项目前期费用支出，以及其他按规定允许垫付的支出，由基层预算单位在资金垫付之前将拟垫付事项、原因和资金来源等情况逐级上报，并由一级预算单位审核确认后报财政部（国库司）备案。财政部（国库司）收到备案材料5个工作日内将是否同意垫付的意见回复一级预算单位，由一级预算单位通知基层预算单位。

（二）对于重大紧急突发事项支出，由基层预算单位在垫付之前将拟垫付的事项、原因和资金来源等情况上报并经一级预算单位审核确认后，报财政部（国库司）备案。财政部（国库司）收到备案材料即时将是否同意垫付的意见回复一级预算单位，有一级预算单位通知基层预算单位。

三、规范资金归垫的申请、审核和批复程序

（一）资金归垫申请程序。基层预算单位收到已垫付资金项目的财政授权支付用款额度或财政直接支付用款计划后，可提出资金归垫申请。

1、以财政授权支付方式进行资金归垫的，基层预算单位应将资金归垫申请，以及相关合同、发票、银行结算证明、记录垫付事项发生费用账簿复印件等垫付事项证明材料逐级上报，并由一级预算单位审核确认后报财政部（国库司）。

2、以财政直接支付方式进行资金归垫的，基层预算单位应将资金归垫申请，以及相关合同、发票、银行结算证明、记录垫付事项发生费用账簿复印件等垫付事项证明材料，连同财政直接支付申请书，按照财政直接支付的有关程序上报，并由一级预算单位审核确认后随同财政直接支付汇总申请书报财政部（国库司）。

（二）资金归垫审核批复程序。

1、以财政授权支付方式进行资金归垫的，财政部（国库司）收到归垫申请和相关材料后，3个工作日（特殊事项不超5个工作日）内书面批复一级预算单位。一级预算单位接到财政部（国库司）批复文件后，应及时向基层预算单位予以转发，基层预算单位持财政部批复文件到代理银行办理资金归垫业务。

2、以财政直接支付方式进行资金归垫的，财政部（国库司）收到归垫申请、相关材料、财政直接支付申请书和财政直接支付汇总申请书后，2个工作日内通知代理银行进行资金支付。

3、对于情况比较复杂，以及需要现场核实相关原始凭证和资料的垫付事项，财政部（国库司）可委托基层预算单位所在省（自治区、直辖市、计划单列市）财政监察专员办事处（以下简称财政专员办）进行核实，并根据财政专员办核实情况办理批复。

财政专员办收到归垫申请材料3个工作日（特殊事项不超过5个工作日）内完成核实工作。财政专员办对归垫申请事项进行核实时，基层预算单位应提供相关原始凭证和证明垫付事项真实性的相关材料。财政部（国库司）收到财政专员办上报的核查材料后，3个工作日内书面批复一级预算单位或通知代理银行进行资金支付。

四、加强对归垫资金的监督管理

（一）财政部（国库司）和财政专员办要加强对中央预算单位资金归垫的监督管理，发现预算单位有虚列开支、伪造合同、编造借款事项等骗取资金归垫的情形，除责令退回已归垫资金外，还将按照有关法律法规对相关单位和责任人作出处理。

（二）代理银行要按规定准确、及时地办理预算单位支付业务，对于预算单位从零余额账户向本单位实有资金账户归垫资金的情况，代理银行要严格按照财政部关于资金归垫的相关批复文件办理。

（三）中央预算单位和代理银行要加强对支付经办人员的业务培训，避免因操作失误导致资金从零余额账户划转到本单位实有资金账户。

本通知自印发之日起实施。

第二篇：中央预算单位国库集中支付电子化改革策略

中央预算单位国库集中支付电子化改革策略

摘要：全面推行国库集中支付电子化管理，是建立现代国库管理制度的一项重要的基础性和战略性工作，对我国财税体系现代化发展有着十分重要的意义。目前，我国国库集中支付电子化改革已在全国省级部门全面推广实施，在全国范围尽早实现国库集中支付电子化管理也被赋予了更重要的地位，本文通过分析目前国库集中支付电子化管理的部分问题，对中央预算单位实施国库集中支付电子化改革提出了相应的策略，以供实践落实参考。

关键词：中央预算单位；国库集中支付；电子化；策略

全面推行国库集中支付电子化管理，是建立现代国库管理制度的一项重要的基础性和战略性工作。中央部门国库集中支付电子化改革已初步启动，深化和完善国库集中支付?子化管理进入了关键阶段。李克强总理指出，要“加快推进国库集中收付制度改革，推行电子化支付方式”，为在全国范围尽早实现国库集中支付电子化管理提出了更高的要求。

一、国库集中支付电子化管理改革中存在的问题

（一）支付电子化管理的推行流程不够合理

近年来，通过对支付电子化管理的分析，明确其属于复杂的系统性工程。国库集中支付电子化管理相关人员因缺乏对电子化管理的全面性认识，导致在管理改革中存在一把抓的现象。体现为：在支付电子化管理中，将所有的电子支付管理问题整理到一起，将技术和业务管理进行整合，并未从集中支付电子化管理的实际情况，分步骤制定电子化管理改革方案。此种现象在一定程度上导致国库集中支付电子化管理改革的水平不足，限制了国库集中支付电子化管理的发展。

（二）安全意识不足

国库集中支付，肩负着确保财政资金安全的重任，尤其是推行电子化改革后，每年大量的财政资金要通过电子化的系统进行运行，容不得半点闪失，安全性的需求十分强烈。安全方面的问题，一个是传统的观念里，总是认为“纸质单据是安全的”，靠纸质凭证保证安全，靠电子信息提高效率，客观上割裂了管理链条，表面看是效率问题，实际上是信息安全信任体系问题。另外一个是实际应用中，各类机构对安全支持空间的管理较为分散，没有将安全管理整合为统一链条，电子签章、电子验签等技术手段管理分散，无法实现本应具备的效率条件，同时也引发了部分潜在的安全性风险。

（三）电子化系统的建设上，还要进一步加强

一方面是财政本身的国库集中支付电子化管理信息系统，要根据改革的需求，进一步完善预算控制、用款计划编报及下达、支付令填写等环节，晚上电子审批等流程，加强安全管控。另一方面，代理银行业务系统的电子化改造，在细节上还要按照财政部门对于国库集中支付电子化管理的需求进一步完善。因此财政部门必须对代理银行的系统改造进行明确要求，并且要根据未来可能的改革方向进行分析和展望，从长远发展的角度进行业务改造，为国库集中支付的电子化改革打下基础。

二、中央预算单位国库集中支付电子化改革策略建议

（一）科学、分步的推进支付电子化管理

针对当前国库集中支付电子化管理改革存在的推行流程问题，中央预算单位在改革时，应从科学的角度，实现对支付电子化管理的统筹兼顾、分步推进。第一，加强对设备保障和技术的实施。掌握现有的支付电子化管理内容，不要盲目地调整现有的预算业务流程，应从技术角度实现对预算支付系统的改造，并将改造后的支付系统融入部分代理银行中，以此实现对中央预算单位业务流程的优化。第二，重视支付电子化的扩面增量。通过将支付电子化向纵深方向推进化发展，充分提高支付电子化的技术水平，有效实现对支付电子化管理技术的创新比，实现对支付电子化业务流程的规范。

（二）开发安全支撑控件，建立财政资金的立体“防护网”

彻底摒弃“纸质单据是安全的”这个假命题，把工作的方向和重点由单纯关注“有纸”和“无纸”的安全性，转向如何整体提升财政资金支付的安全性，通过科学化的顶层设计构建一套新的电子化管理安全体系，实现安全与效率的完美统一。建立起以信息安全技术为保障，以电子凭证库为核心，实现对电子凭证的操作、存储、交互和共享的安全支撑控件，从根本上提升了财政资金安全保障能力。具体来说，在管理上，以建立新的安全信任体系为核心，将传统模式下分散管理的各个环节整合成完整的管理链条，每一步操作都落实到人，各个岗位间无缝衔接、互相牵制，形成完善的内部管理机制。在控制上，以电子凭证库为抓手，固化安全控制规则，优化信息传输渠道，对电子凭证实行全生命周期管理，使违规操作无机可乘。在防范上，以信息安全等级保护制度为基础，通过实施符合国家规范性要求的等级保护测评，夯实基础安全环境，最大限度地消除安全隐患。

（三）建立科学全面的国库集中支付电子化管理信息系统

由财政部牵头，全面总结过去十多年的国库集中支付改革工作经验，切实理顺国库集中支付改革工作流程，全面建立一套科学全面、安全有效、操作性强的中央预算单位国库集中支付电子化管理信息系统。该系统要集合所有的国库集中支付改革参与主体，财政部、财政部驻各地专员办、中央一级预算单位及直属预算单位都要统一集合到这一个系统中来，按照统一的标准施行。同时，商业银行必须提高对国库集中支付电子化改革的重视程度，不仅仅强调对技术手段的革新，还要积极承担起与财政体系间合作关系稳定性维持的责任，在实际工作中，积极协调各类资源，做好财政部门的战略伙伴、服务支撑、信息来源，最大限度地保证商业银行国库业务代理系统与财政部国库集中支付电子化管理信息系统接口的统一，延伸财政部国库集中支付电子化管理体系的统一性、完整性，为国库集中支付电子化改革提供支撑。

参考文献：

[1]刘君丽.国库集中支付电子化管理的实践及思考[J].当代经济，2016，04（20）：57-59.[2]董国华.国库集中支付电子化管理研究[J].财经界（学术版），2016，01（04）：95.[3]赵立琼.论当前国库集中支付电子化管理现状及改革策略[J].中国市场，2017，05（18）

第三篇：关于中央预算单位2012年深化国库集中支付制度改革若干问题的通知

关于中央预算单位2012年深化国库集中支付制度改

革若干问题的通知

财库[2011]163号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，各中央国库集中支付代理银行：

根据国务院批准的财政国库管理制度改革方案和国库集中支付制度规定，按照《国务院关于编制2012年中央预算和地方预算的通知》（国发[2011]36号）有关要求，现将2012年深化国库集中支付制度改革有关事项通知如下：

一、深化改革的总体要求

2012年是我国财政国库管理制度改革全面深化的重要一年，各部门要按照国务院有关要求，大力推进财政国库管理制度改革，加强预算执行管理，提高财政财务管理的科学化精细化水平。全面深化国库集中支付制度改革，实现所有中央预算单位和所有公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算资金的国库集中支付；健全和完善国库单一账户体系，进一步清理预算单位银行账户，凡是违规设置的账户要一律撤销归并，逐步将中央预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系和监控范围；深化公务卡制度改革，将中国服装品牌——牛仔裤品牌

壹 改革推进到所有基层预算单位，严格执行公务卡强制结算目录，切实减少公务支出的现金使用；加强用款计划管理，研究编制用款计划，不断提高用款计划的科学性和准确性；继续推进预算执行细化管理；在确保资金安全的前提下，稳步开展财政授权支付网上银行业务试点；不断完善预算执行管理制度和预算支出责任制度，进一步提高预算执行的均衡性和效率，并严格按照国库集中支付制度规定支付资金。

二、认真做好国库集中支付改革范围划分工作

（一）支付方式与范围划分标准。2012年，实行财政直接支付的资金范围包括：公共财政预算支出和政府性基金预算支出中，财政投资超过1000万元（含1000万元）的工程采购支出（包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务、移民征地拆迁和工程质量保证金等支出，不包括建设单位管理费等零星支出）；中央基层预算单位（不包括所在地财政专员办不具备网上审核条件的中央三级及三级以下基层预算单位）项目支出中，纳入政府采购预算且金额超过200万元（含200万元）的物品和服务采购支出；基本支出中纳入财政统发范围的工资、离退休费；能够直接支付到收款人或用款单位的转移性支出，包括拨付有关企业的补贴等；国有资本经营预算支出（财政部另有规定的除外）。

实行财政授权支付的资金范围包括：公共财政预算支出和政府性基金预算支出中，未纳入财政直接支付的工程、物品、服务等购买支出和零星支出；特别紧急支出；财政部规定的其他支出。

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（二）范围划分建议表报送。各部门应于2011年12月10日前根据“二上”预算，按照本通知规定的范围划分原则，以司局文件和电子文档形式，将《*****（部门）2012年国库集中支付制度改革范围划分汇总建议表》（附件1）、《*****（部门）2012年国库集中支付制度改革公共财政预算资金范围划分明细建议表》（附件2）、《*****（部门）2012年国库集中支付制度改革政府性基金预算资金范围划分明细建议表》（附件3）报财政部（国库司和部门预算管理司）备案。2012年正式预算批复前，根据“二上”预算及报送备案的范围划分建议表编报用款计划。其中，汇总建议表按照政府收支分类科目功能分类的项级科目汇总填报；明细建议表按照项级科目分基层预算单位填报，其中实行财政直接支付的项目支出要填报到预算项目。

2012年部门预算批复后15个工作日内，各部门要根据部门预算调整范围划分情况，以司局文件和电子文档形式，向财政部（国库司和部门预算管理司）重新调整报送汇总建议表和相关明细建议表。

（三）范围划分建议表审核批复。收到各部门报送的范围划分建议表后，财政部对范围划分建议表的纸质文件和电子信息同时进行审核。其中，对于电子信息，财政部将通过财政国库外围管理平台系统或相关信息系统进行校验。检验未通过的，中央部门根据信息系统提示的错误原因进行调整后重新上报，直至校验成功。

财政部在成功接收并审核同意中央部门按部门预算报送的范围划分建议表（纸质文件和电子信息）后15个工作日内，将汇总建议中国服装品牌——牛仔裤品牌

叁 表和相关明细建议表以“财办库”形式批复。

（四）有关调整事项处理。预算执行中有调整预算的，应按国库集中支付制度改革范围划分标准确定资金支付方式，经财政部（国库司）审核同意后执行。若预算调整文件中未列明物品和服务采购支出、工程采购支出金额，部门应向财政部（国库司）提供项目预算中物品和服务采购支出、工程采购支出明细信息，以此为依据确定资金支付方式。执行中需要调整支付方式的，预算单位应当以正式文件向财政部（国库司）提出调整申请，经审核同意后进行调整。

各部门要高度重视国库集中支付制度改革范围划分工作，严格执行范围划分标准，按照规定时间和要求编报范围划分建议表，确保用款计划编报和预算执行工作的顺利实施。

三、扎实做好预算执行管理各项基础工作

（一）严格执行中央预算单位公务卡强制结算目录。

各部门要按照《财政部关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》（财库[2011]160号）要求，尽快制定本部门实施公务卡强制结算目录的管理办法并报财政部备案，同时加强宣传培训，指导并督促所属各基层预算单位做好实施公务卡强制结算目录有关工作，在各单位形成主动用卡、自觉用卡的良好氛围，切实减少公务支出中的现金提取和使用。尚未实施公务卡制度改革的单位要加快改革步伐，2012年底前将改革推进到所有基层预算单位。

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（二）进一步加强国库集中支付会计对账工作。

加强国库集中支付会计对账工作，是确保财政资金安全的重要基础。各部门各单位要严格按照有关制度要求，进一步做好国库集中支付会计对账工作。一级预算单位与财政部、代理银行总行、下属各级基层预算单位之间，基层预算单位与基层经办行之间要定期对账；一级预算单位负责本部门及下属基层预算单位的对账管理工作，制定本部门上下级预算单位之间的对账办法，并定期报送对账情况。代理银行总行与财政部、国家金库总库、一级预算单位之间，基层经办行与基层预算单位之间要定期对账；代理银行要制定内部职能部门之间、上下级机构之间的国库集中支付对账办法，并定期报送对账情况。

（三）继续推进预算执行细化管理。

2012年，各中央预算单位要继续将上年结余和当年预算分开执行，财政部确定的将项目支出执行到预算项目的试点部门范围不变。年终结余资金处理按现行规定执行。各代理银行要完善相关信息系统，为试点预算单位按月提供细化到预算项目的对账单，以便预算单位核对项目执行情况。

（四）配合做好预算执行动态监控工作。

各部门要高度重视预算执行动态监控工作在国库集中支付制度改革中的积极作用，进一步规范资金支付和严格资金使用，如实填写支票“用途”等要素信息，并及时报送有关工作信息。加强对所属预算单位资金支付的监督管理，完善与财政部动态监控工作互动渠道，中国服装品牌——牛仔裤品牌

伍 形成动态监控管理合力，保障财政资金安全规范和有效使用。

（五）稳步开展中央财政授权支付网上银行业务试点。

开展中央财政授权支付网上银行业务，可丰富预算单位授权支付业务办理渠道。目前大部分中央财政授权支付代理银行的财政授权支付网上银行系统已经通过验收并上线运行，能够满足预算单位单笔和批量支付以及网银查询等业务需求。在确保资金支付安全的前提下，预算单位可根据实际管理需求，提出开通网上银行的申请，由一级预算单位汇总报送财政部（国库司），财政部发文同意后即可开通。

（六）准确编报中央企业用款计划。

财政部支付有关代编预算中央企业的财政支出，全部实行财政直接支付，企业不需要编报范围划分建议表，项目支出用款计划由财政部有关部门预算管理司代编改为国库集中支付系统根据预算指标自动生成，基本支出用款计划由企业通过“中央预算单位财政资金支付管理系统7.1”自行编报。

特此通知。

附件：1．*****（部门）2012年国库集中支付制度改革范围划分汇总建议表

2．*****（部门）2012年国库集中支付制度改革公共财政预算中国服装品牌——牛仔裤品牌 陆 资金范围划分明细建议表

3．*****（部门）2012年国库集中支付制度改革政府性基金预算资金范围划分明细建议表

4．填报说明及注意事项

中国服装品牌——牛仔裤品牌 财政部二○一一年十二月三日柒

第四篇：关于中央预算单位2011年深化国库集中支付改革若干问题的通知

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关于中央预算单位2011年深化国库集中支付

改革若干问题的通知

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财库[2010]138号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，各中央国库集中支付代理银行：

根据国务院批准的财政国库管理制度改革方案和国库集中支付制度有关规定，以及《国务院关于编制2011年中央预算和地方预算的通知》（国发[2010]39号）有关要求，现将2011年深化国库集中支付改革有关事项通知如下：

A

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一、深化改革的总体要求

2011年是“十二五”改革发展各项规划的开局之年，各部门要继续大力推进和深化财政国库各项改革，加强预算执行管理，提高财政财务管理的科学化精细化水平。全面深化国库集中支付改革，进一步扩大改革级次和范围，实现所有中央预算单位和所有一般预算、政府性基金和国有资本经营预算资金实行国库集中支付；健全和完善国库单一账户体系，逐步将中央预算单位实有资金银行账户纳入国库单一账户体系并实施动态管理；深化公务卡改革，将改革推进到所有三级和具备条件的三级以下预算单位，扩大结算范围，切实减少公务支出的现金使用；加强用款计划管理，不断提高用款计划的科学性和准确性；推进财政授权支付网上银行试点工作；认真做好预算执行细化管理后国库集中支付年终结余资金的申报核定工作；进一步加强预算单位银行账户、往来资金、会计核算和资金安全等财务管理工作；完善各单位预算执行管理制度和预算支出责任制度，切实提高预算执行的均衡性和效率，并严格按照国库集中支付制度规定支付资金。

B

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二、继续推进预算执行细化管理

2011年，各中央预算单位要继续将上年结余和当年预算分开执行；财政部确定的将项目支出执行到预算项目的试点部门范围不变。

（一）调整项目编码。根据《财政部关于编制2011年中央部门预算的通知》（财预[2010]271号），2011年预算项目编码由10位调增为13位，在范围划分、用款计划和资金支付等业务涉及的有关凭证和电子信息中“项目编码”相应进行调整，与预算项目编码一致。

（二）年终结余资金处理。各中央预算单位2009以前形成的国库集中支付年终结余资金按照预算科目结转。对2009以后形成的结余资金，未实行预算执行细化试点的单位，财政授权支付资金按预算科目结转，财政直接支付资金按预算项目结转；实行预算执行细化试点的单位，除财政部另有规定外，财政直接支付资金和财政授权支付资金都按预算项目结转。国库集中支付年终结余资金的申报核定等

C

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事项按《关于预算执行细化管理后调整国库集中支付年终结余资金申报核批表的通知》（财办库[2010]297号）执行，并于2011年1月20日之前报送财政部（国库司）。结余资金用款额度恢复时间和恢复比例仍按现行规定执行。

三、做好国库集中支付改革范围划分工作

2011年，各部门要高度重视国库集中支付改革范围划分工作，严格执行范围划分标准，按照规定的时间和要求编报范围划分建议表，确保用款计划编报和预算执行工作的顺利实施。

（一）支付方式与范围划分标准。2011年，实行财政直接支付的资金范围包括：一般预算支出和政府性基金支出中，财政投资超过500万元（含500万元）的工程采购支出（包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务、移民征地拆迁和工程质量保证金等支出，不包括建设单位管理费等零星支出）；中央基层预算单位项目支出中，纳入政府采购预算且金额超过100万元（含100万元）的物品和服务采购支出（财政部另有规定的除外）；基本支出中纳入财

D

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政统发范围的工资、离退休费；能够直接支付到收款人或用款单位的转移性支出，包括拨付有关企业的补贴等；国有资本经营预算支出（财政部另有规定的除外）。

实行财政授权支付的资金范围包括：一般预算支出和政府性基金支出中，未纳入财政直接支付的工程、物品、服务等购买支出和零星支出；特别紧急支出；财政部规定的其他支出。

（二）范围划分建议表报送。各部门应于2010年12月10日前根据“二上”预算数，按照本通知规定的范围划分原则，以司局文件和电子文档形式，将《*****（部门）2011年国库集中支付改革范围划分汇总建议表》（附件1）、《*****（部门）2011年国库集中支付改革一般预算资金范围划分明细建议表》（附件2）、《*****（部门）2011年国库集中支付改革政府性基金范围划分明细建议表》（附件3）报财政部（国库司和部门预算管理司）备案。2011年正式预算批复前，根据“二上”预算数及报送备案的范围划分建议表编报用款计划。其中，汇总建议表按照政府收支分类科目功能分类的项级科目汇总填报；明细建

E

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议表按照项级科目分基层预算单位填报，其中实行财政直接支付的项目支出要填报到预算项目。

2011年部门预算批复后15个工作日内，各部门要根据部门预算数调整范围划分情况，以司局文件和电子文档形式，向财政部（国库司和部门预算管理司）重新调整报送汇总建议表和相关明细建议表。

（三）范围划分建议表审核批复。收到各部门报送的范围划分建议表后，财政部对范围划分建议表的纸质文件和电子信息同时进行审核。其中，对于电子信息，财政部将通过财政国库外围平台系统或相关信息系统进行校验。检验未通过的，财政部将根据信息系统提示的错误原因，通知中央部门进行调整后重新上报，直至校验成功。

财政部在成功接收并审核同意中央部门按部门预算数报送的范围划分建议表（纸质文件和电子信息）后15个工作日内，将汇总建议表和相关明细建议表以“财办库”形式批复。

F

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（四）有关调整事项处理。预算执行中有调整预算的，应按国库集中支付改革范围划分标准确定资金支付方式，并经财政部（国库司）审核同意后执行。执行中需要调整支付方式和范围的，预算单位应当以正式文件向财政部（国库司）提出调整申请，经审核同意后进行调整。

四、其他事项

（一）根据《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88号）规定，从2011年1月1日起，除教育收费不纳入预算实行财政专户管理外，其他按预算外资金管理的收入将全部纳入预算管理。对纳入预算管理的资金，要严格按照财政国库管理制度有关规定支付；不纳入预算但实行财政专户管理的资金，暂按原渠道从财政专户中核拨。

（二）预算执行细化管理后中央国库集中支付年终结余资金申报核定工作业务调整内容较多，各中央部门要高度重视，加强对所属单位相关人员的业务培 G

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训和政策解释，做好各项工作衔接，确保准确核定并及时上报2010国库集中支付年终结余资金。

（三）预算项目编码调增后，各中央国库集中支付代理银行要抓紧做好系统调整和业务培训等工作，保证预算单位及时办理财政资金支付业务。

（四）财政部支付有关代编预算中央企业的财政支出，全部实行财政直接支付，单位不需要编报范围划分建议表，项目支出用款计划暂由财政部有关部门预算管理司代编，基本支出用款计划由企业通过“中央预算单位财政资金支付管理系统7.1”自行编报。

特此通知。

附件：1．*****（部门）2011年国库集中支付改革范围划分汇总建议表

2．*****（部门）2011年国库集中支付改革一般预算资金范围划分明细建议表

H

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3．*****（部门）2011年国库集中支付改革政府性基金范围划分明细建议表

4．填报说明及注意事项

财政部

一○年十二月八日

二○I

第五篇：国库集中支付管理暂行办法

附件1：

横县财政国库管理制度改革试点

资金支付管理暂行办法

第一章 总

则

第一条

为了加强对财政性资金的管理与监督，提高资金的运行效率和使用效益，保证资金不被截留、挤占和挪用以及财政国库管理制度改革试点工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》及有关法律法规，并结合我县的实际，制定本办法。

第二条

本办法适用于我县各单位下列财政性资金的支付管理。包括：

（一）财政预算内资金；

（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

（三）纳入财政专户管理的预算外资金；

（四）其他财政性资金。包含上级财政部门追加；各部门按上级主管部门的规定应上解或上缴上级的各类支出。

第三条 本暂行办法所指以上财政性资金支付的范围仅限于财政直接支付，即由具体办理财政性资金支付业务的代理银行根据财政局的支付要求通过指定的账户将资金直接支付到收款人（即商品供应商或劳务提供商等，下同）或用款单位（即具体申

请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。

第四条

以上资金实行财政直接支付不改变预算单位原有的预算级次、资金使用权限和财务会计管理职责。

第五条

预算单位应当按下达的预算（含追加预算），编制用款计划，并按审批的用款计划使用财政性资金。

第六条

财政性资金的支付坚持按财政预算、用款计划、规定程序和项目进度支付的原则。

第二章

银行账户的设立与管理

第七条

为了便于进行财政性资金的直接支付，需要在代理银行开设财政性资金集中支付专户。

第八条

财政性资金集中支付专户由县财政局国库股管理，负责办理财政性资金直接支付的业务。

第三章

用款计划

第九条

预算单位根据下达的预算指标（含追加预算），编制用款计划。用款计划是办理财政性资金直接支付的依据。

第十条

预算单位的用款计划按照项目实施进度编制。第十—条

预算单位用款计划的编制，统一使用县财政局制定的格式（具体格式附后）。用款单位编制本单位的用款计划后，先报主管单位审核，再报县财政局相关职能股室及领导审批（如用款单位为主管单位，则其用款计划直接报县财政局相关职能股室及领导审批），同时将项目实施合同送县财政局相关职能股室。

第十二条

各用款单位依据用款计划办理财政直接支付用款

申请手续。用款单位办理财政直接支付申请时，因项目进度等特殊原因，需要超计划用款时，应当按照资金审批程序及时报告主管单位和县财政局相关职能股室，并在支付申请书后附以说明文件。

第四章

国库集中支付的范围

第十三条

实行国库集中支付的专项资金范围有：

（一）纳入我县工资统发工资项目的行政事业单位的工资性支出；

（二）纳入我县《政府集中采购目录》，实行政府采购的项目资金；

（三）未纳入我县《政府集中采购目录》，一次性支付金额1万元以上的货物、服务采购支出；

（四）县本级财政性资金安排达到20万元以上的建设性项目资金。

第五章

财政直接支付程序

第十四条

财政直接支付的申请由用款单位填写《财政直接支付申请书》(具体格式附后)。《财政直接支付申请书》按项目填写。

第十五条

县财政局国库股审核确认各用款单位提出的支付申请后，开具预算拨款单或转账单，加盖印鉴后，分别送中国人民银行横县支行或相关商业银行，并由这些银行将资金划转到财

政性资金集中支付专户，再通过代理银行将资金直接划转给收款人或用款单位。

第十六条

由县财政局国库股开具转账单通过代理银行办理直接支付后，还要开具《财政直接支付入账通知书》（具体格式附后）发给各主管单位和用款单位。《财政直接支付入账通知书》作为各主管单位和用款单位收到和付出款项的凭证。

第十七条

各主管单位和用款单位根据收到的支付凭证做好相应的会计核算，县财政局国库股则根据中国人民银行横县支行的回单，记录各主管单位或用款单位的支出明细账。

第六章

管理与监督

第十八条

县财政局相关职能股室在财政性资金支付管理中的主要职责是：

（一）负责管理和监督财政国库管理制度改革试点实施，组织制定有关政策和规章制度；

（二）审批各有关用款单位报送的用款计划，并根据用款计划合理调度资金，办理财政直接支付业务；

（三）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查。

第十九条

县财政局国库股在相关财政性资金支付管理中的主要职责是：审核用款单位的申请，签署审核意见，审核的主要内容有：

（一）用款是否符合预算；

（二）是否按规定程序申请使用资金；

（三）是否根据合同条款支付资金；

（四）是否按项目进度申请使用资金。

第二十条

各主管单位在相关财政性资金支付管理中的职责是：

（一）负责按批准的预算下达指标及预算安排有关要求分配及使用资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）负责相关财政性资金支付管理的有关工作，确保专款专用；

（三）负责编制本单位的用款计划；审核用款单位的用款计划；

（四）负责管理项目进度、工程质量；

（五）配合县财政局相关职能股室对相关财政性资金预算执行、资金的申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。

第二十一条

用款单位在相关财政性资金支付中的职责是：

（一）负责按下达追加指标及预算安排的要求使用相关的财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）负责编制用款计划，提出资金使用申请，提供有关申请所需资料，并保证资料的真实性、合法性；

（三）负责本单位的项目进度、工程质量。

第二十二条

除县人民政府或其授权县财政局批准的特殊事顶外，发生下列情形之一的，县财政局国库股有权拒绝受理支付

申请：

（一）无追加指标和预算安排申请使用资金；

（二）自行扩大支出范围申请使用资金；

（三）申请手续或提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见和加盖印章；

（四）未按规定程序申请使用资金；

（五）预算执行中发现重大违规违纪问题；

（六）项目建设出现重大问题；

（七）出现其他需要拒付情形。

第二十三条

县财政局相关职能股室、各有关主管单位、中国人民银行横县支行、有关商业银行和代理银行应当加强账务管理，按规定及时对帐。

第七章

法律责任

第二十四条

未按规定擅自变更预算，改变预算用款方向或性质，造成财政性资金损失浪费的，依法追究单位负责人和有关直接责任人的行政责任。情节严重构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。

第二十五条

违反本办法规定，有下列行为之一的，依法追究其责任：

（一）伪造、变造或提供虚假合同的；

（二）伪造、变造或提供虚假支付申请的；

（三）伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性

资金的；

（四）与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；

（五）提供虚假信息，造成财政性资金流失严重的。有前款所列行为之一的有关人员，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任；尚未构成犯罪的，但情节严重的依法追究相关人员行政责任；情节较轻的，由县财政局予以通报批评，并按有关政策法规处以罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也要追究其相应责任并可处以一定罚款。

第二十六条

县财政局及有关部门工作人员在实施相关财政性资金支付管理工作及监督中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，但情节严重的依法追究相关人员行政责任；情节较轻的，由其所在单位予以通报批评。

第八章

附

则

第二十七条

有关年终结余的现行财政财务政策暂不改变，具体操作办法另行制定。

第二十八条

本暂行办法施行前有关规定与本暂行办法不—致的，以本办法为准。随着改革试点的推广及银行支付手段的现代化，及时修订本暂行办法。

第二十九条

本暂行办法由县财政局负责解释。第三十条

本暂行办法自2004年9月1日起施行。