某区“十一五”税收专题分析

第一篇：某区“十一五”税收专题分析

从“十一五”某开发区国税收入 变化看其经济发展走势

省委书记袁纯清在全省领导干部大会上的讲话中指出“全面转型是山西的必由之路，加快跨越是山西的必然选择”。国税部门作为重要的经济职能部门，如何充分发挥税收职能作用，更好地服务于当地经济的转型跨越发展，笔者试图从“十一五”时期国税收入的变动轨迹出发，探寻经济税收发展规律，剖析其中存在的主要问题和矛盾，以期为开发区经济跨越发展和二次创业提供有益参考。

一、近年来某开发区国税收入发展情况

“十一五”时期，开发区国税管户规模不断发展壮大，由2006年初的242户发展到现在的648户，增长了两倍多，但纵观五年国税收入发展情况，却呈波浪线发展状态，2006年完成国税收入10591万元，增长25.28%；2007年达到历史高峰，完成12678万元，增长19.71%；2008年收入回落到10003万元，下降21.10%；2009年受经济危机加剧影响，收入跌入低谷，完成7180万元，下降28.22%；2010年全年完成收入8100万元，增长13%。可见2009年全年完成的国税收入比2006年绝对额要减少3411万元，下降幅度达32.21%，2010年完成8100万元，比2006年绝对额也要减少约2491万元，下降23.5%，收入明显回落。与全市国税收入情况纵向相比，全市2006年完成收入63.9亿元，发展到2009年完成72.5亿元，要低于全市年均递增4%的发展速度；与其他兄弟开发区横向相比，2006年国税收入在全省12个开发区排名第五位，高于晋中开发区的10105万元和大同开发区的9843万元，到2009年末，晋中开发区和大同开发区收入总量已经超过临汾开发区，并且收入差距逐步拉大。税收来源于经济，五年国税收入变化情况，不但折射出宏观经济发展的走势，从中可以窥探全区产业结构调整的艰辛历程，并且也表明我区的新产业发展不足，后续税源乏力，难以抵挡惊涛骇浪的冲击。

（一）产业结构变化明显，重点税源收入集中度较高近年来，开发区着力调整优化经济结构，按照做强二产、做大三产的工作思路，以打造具有临汾经济特色的现代工业园为龙头，带动金融、商贸、房地产业同时发展。反映于税收收入当中，一是两大产业提供的税收此消彼长，变化明显。2006年开发区国税局二、三产分别完成的税收是1792万元和8799万元，比重是16.92：83.08，发展到2009年，二三产占税收的比重调整为37.07：62.93，二产提供的税收增加了870万元，三产提供的税收减少了4281万元，二产税收所占份额明显上升，三产显著下降。二是国税收入行业集中度较高。2009年按二产内部构成税收收入所占份额大小排名前三位的是：通用设备制造业完成1714万元，占增值税收入的比重38.05%；塑料及制品业213万元，占比4.73%；医药制造业126万元，占比2.80%；按三产内部构成税收收入所占份额大小排名前三位的是：批发零售业完成增值税收入2287万元，完成所得税收入1043万元，占全部收入的比重是46.38%；金融业完成679万元，占所得税收入的毐重25.58%，房地产业完成442万元，占所得税收入的比重‱6.81。从以上数据可以看出，开发区近年来致力于房地产和金ލ行业的发展，两行业占税收收入的份额有所增强，但┯撑国税收入增长的仍是批发零售和通用设备制造两大行业。

（二）工业基础薄弱，支撑国税收入发展的税基不牢 决定税收制度的最终嚢素是生产力的叕展水平，我国同多数勑展中国家一样，实行以流转税为主体的税制结构，增值税仍是国税收兤的主体税种。从宏观税负角度来讲，由于增值税是以产品的增值额为征税对象的，由于巧丒企业产品增值空间较大的特点，工业企业的税负要高于商业企业，提供的税收要多于商业企业。但从嬀发区的实际情况看，临汾开发区国税局2006年管辖的工业企业只有24户，发展到现在增加䰺42户，五年间增加了18户，每幔平均增加不刱4户，并且从管户规模上朋＄大多是家庭佼坊式的小厂，没朙形成规模，存在一企一行的特炸。如饮料䈶造业仅龙泉自来水駮品公司1户企业，年收入不足万元。专用论备制造业也只有巨伦科技有限公司1户，未投产达效。食品制造业由原来的辰康食品公司和新兴食品公司2企业发展到现在成为4户，新增的正品食品煬司和九牛食品公司，由于企业规模太小，没有形成新的税收增长点，两户企业从2009年成立至今入库国税收入相加没有超过5千元，税源不足严重制约国税收入的增长。

（三）征管力度加大，税收职能作用充分发挥近年来，面对复杂多变的经济税收形式，临汾区国税局把组织收入的重心放在深入挖潜上，一是强化纳税服务，切实转变工作作风。继续落实“两个减负”，进一步提升纳税服务水平。二是规范税收执法。以“建设法治国税、规范税收执法”为主线，将税收法治的理念贯穿于税收决策、管理、监督和服务等各个方面和各个环节，确保税收执法公开、公平、公正。三是不断夯实征管基础，最大限度的堵塞征管漏洞。首先加强税种管理和行业税收管理，将纳税人按税源和规模大小分为重点、一般和双定户三类，实施分类管理。其次加强欠税管理，严格执行税收征管法有关欠税管理的规定和措施，加大清欠力度，全局的陈欠税款由2006年的428万元减少到目前的13万元，五年间共清理陈欠税款415万元。四是发挥税收调节经济的作用，积极服务转型发展。临汾开发区国税局全面贯彻中央宏观调控措施，狠抓政策落实，促进产业结构调整。落实出口退税机制，“十一五”期间办理“免抵退”税1784万元，有力的支持外向型经济的发展；落实税收优惠政策，五年期间累计减免各类企业税收67䀶5万元；调高增值税起征点，有力的促进了个体户和小企业的发展；加强䪆房地产市场税收管理，抑制了经济发展中不稳定、不健康因素，维护了经济社会艏好发展势头。

二、当前国税税源发展中存在的主要问题 从当前看，某开发区国税局组织收入工作面临皔主要问题就是税源不稳〡动力不足、后劲匮乯。

（一）商贸企业居多是造成税溘不縳定的主要原因 商贸企业是临汾缀发区国税收入的主要来源之一，目前共管辖商贸企业287户，占总企业户数369户的77.78%，比2006年初的97户新增了190户。但由于企业结构不合理，企业自身实力薄弱等，对国税收入带来了直接的影响。一是约有70%的企业从事煤焦及制品批发，经营状况受煤炭行业的波动而波动。二是商贸企业抗风险能力差，加大了企业经营的随意性，造成临汾开发区国税局的税源很不稳定，增加了管理上的难度。从2006年至今全局共注销企业93户(其中正常注销44户，非正常注销49户)，占到新办企业户数的48.95%，尤其是07、08两年间共注销企业41户，占总数的44.09%。

（二）企业发展动力不足，收入增长的空间有限 某开发区国税局上规模的工业企业仅某铸造有限公司和某公司两户企业，某铸造有限公司近两年税收一直保持在1800万元左右，某公司今年入库税款也创下新高，达到400万元以上，但是从长期看，两户企业发展的动力不足，税收增长的空间非常有限。目前，某铸造有限公司每月产量平均保持在4300吨左右，基本达到满负荷生产状态，该公司由于迁址困扰，没有扩充产能的打算，生产经营基本维持现状，收入增长的空间不大。某公司以生产销售复合编织彩条布为主，产品主要销往山东、江苏等地，年设计能力为7000吨，2009年产量7585万吨，达到了满负荷生产状态，全年实现增值税收入212万元。2010年以来，由于设备陈旧，生产能力有所下降，全年预计实现产量6411吨，虽然入库增值税收入达400万元以上，但主要是由于价格因素所致，后期随着原料价格的进一步上涨，燃动力及运输成本的不断增加，后期收入很不乐观。

（三）后续税源不足，收入缺口难以弥补

今年以来，开发区管委会加大了招商引资力度，先后引进了某某高速、长某某高速、某某集团和某某科技有限公司四个重点项目，但据国税部门监控到的情况，目前这四个项目均未投产达效，短期内很难形成新的税收增长点。某某集团是今年6月份由尧都区迁入开发区的，到11月还有659万的留抵；某某高速和某某科技公司的资金、设备、人员一直没有到位；某某高速的总机构设在了某县，国税收入相应在某县缴纳。因此，短期内对国税部门来讲不能形成有效税源。目前，税源萎缩状况还在进一步加剧，由于某某公司业务上划，直接减少国税收入2300万元以上。

三、对促进开发区经济转型发展，培植可靠税源的几点建议

经济决定税收，税收是经济的反映。分析开发区国税收入的轨迹，影响税收收入的因素是多方面的，但唯有经济的发展才能为国税收入持续增长提供可靠的税源。为此，提出以下建议：

（一）创新观念，树立“大招商、招大商”理念。政府各职能部门要转变服务理念，优化政务环境，提供一流服务，重商安商亲商，主动作为，不等不靠，抓紧出台招商引资优惠政策，设立招商引资基金，营造引得来、留得住、能发展的良好环境。开发区要利用自身劳动力、土地资源优势，加大资金、政策扶持力度，采取“土地统筹、利益分成”的方式，抓紧谋划诸如食品工业、煤化工、设备制造以及医药环保等一批体现高科技含量、高竞争力、高带动力的大项目，推进产业升级，提高工业新型化发展后劲，以招商引资为重点，增强转型发展的支撑力。

（二）做大做强甘亭工业园，尽早发挥园区的集聚辐射功能。抓住编制“十二五”规划的机遇期，科学制定工业园区的空间和产业规划，加快推进“以园带区”。发挥政府专项资金的政策导向作用，引导和鼓励入园企业增加对技术研发和更新的改造投入，设立专项资金，奖励科技型、高技术企业。建议企业与大专院校、科研院所进行科技合作，共同开展重大科技攻关。国税部门将进一步落实税收优惠政策，涵养税源。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，落实企业研发费用税收优惠政策，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

（三）发展现代服务业，促进传统产业改造升级。批发零售业一直是开发区的基础产业，是服务业的初级发展阶段，长期以来该产业产品附加值低、形不成规模、增加不了就业岗位的缺陷暴露无遗。随着产业结构的不断调整，现代的生产型服务业已经成为现代产业体系的前沿领域，它通常包括金融、保险、现代物流、技术研究开发、法律服务、会展服务等。生产型的服务业贯穿于企业生产商品的全过程，其消费过程会产生更多的产品，向社会提供更多的有效服务，因此，开发区要利用自身优势，在土地、电力价格等方面对该类企业给予适当倾斜，对诸如子女上学、户籍、住房等方面给予照顾,并在各大媒体广而告之,吸引全球高科技人才来开发区投资、创业，加大高新技术产业的孵化功能。

（四）发挥品牌效应，打造具有开发区特色的都市商圈。开发区的管辖范围与尧都区融为一体，城市规划待定，原有的工业项目面临搬迁，新上项目受城市规划和空间限制，尤其是环境评价的制约十分突出，这一度成为制约开发区经济发展的“瓶颈”但越是在困难的条件下，政府各部门更应发挥主动性、创造性，谋发展、做决策，成大事。要强化企业的主导地位，靠土地政策、融资政策指出方向，运用品牌战略和先进的管理提高企业的核心竞争力。应当引导企业立足开发区实际，打造具有开发区特色的商业品牌，比如说，在河汾路两侧有大大小小的汽车销售企业十余户，代理的汽车品牌几十种，可以整合这些资源，建造“汽车销售超市”，打造临汾汽车销售的“航母”。再比如，目前在某某市场，家装材料市场比较零散，没有形成规模，开发区可以建造大型的现代化的“家装材料购物中心”，将家装材料、家庭装饰、装修设计合为一体，一站式购物，靠特色服务抢占市场。

“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，是实现经济增长的重要战略机遇期，开发区作为改革的先行区、政策的试验区、发展的示范区，必然会加大举措、抓机遇、谋发展，国税部门将进一步落实税收政策，严执法、强征管，促收入，力争在地方经济转型跨越发展中有所作为、有所担当。

供稿人：程立新

第二篇：区十一五工作总结

“十一五”时期，是我区经济社会发展极不平凡的五年。在XX市委、市政府和区委、区政府的坚强领导下，全区人民经受了汶川特大地震等自然灾害和国际金融危机的严峻考验，抓住灾后重建、扩大内需，西部大开发，统筹城乡综合配套改革省级试点城市建设等重大机遇，推进“两个加快”，攻坚克难，开拓创新，奋力跨越，争创一流，完成了灾后重建任务，实现了“十一五”规划目标，经济社会发展取得了巨大成就，并为“十二五”进一步发展奠定了雄厚的基础。

（一）灾后重建任务全面完成我区与极重灾区紧邻，地震造成的损失达到279.48亿元，是2007年地方财政收入的40倍；没有中央确定的对口援建省市，各项重建主要依靠自身力量。按照上级党委、政府“三年重建任务两年基本完成”的总体部署，区委、区政府提出“用两年时间，完成五年收入，实现十年目标”的重建思路，制订并优化了区灾后重建总体规划和9个专项规划，涉及灾后恢复重建项目737个，总投资204亿元。突出“四个优先”，注重科学重建、阳光重建、务实重建，争创一流，灾后重建全面提速，实现了“三年重建任务两年基本完成”的目标。截至2010年10月底，已竣工项目734个，完成投资196.18亿元。城乡住房重建、基础设施重建、社会事业重建、产业重建、生态环境重建等均提前完成了目标任务。除10个极重灾区外，全省51个重灾县中，XX重建具有标杆意义。

（二）综合实力和发展后劲显著增强

2006－2010年，辖区GDP（预计、下同）年均增长17.81%，2009年，首次突破200亿元大关，2010年预计达252.5亿元，比“十五”末预计增长1.27倍。2010年人均GDP达36536元。“十一五”期间，区属全社会固定资产投资额达217亿元，远远超出了“十一五”规划84.81亿元的目标，为“十五”期间的3.69倍，发展环境和人居环境不断改善，道路、交通运输、农田水利、电力、天然气、市政设施建设均大大超额完成“十一五”规划目标。一、二、三产业均取得长足发展，产业结构进一步优化，三次产业之比由2005年的12.71：52.24：35.05调整为9.50：60.00：30.50，工业化率达54％，属于全省少数率先进入工业化中期的区（市、县）之一。坚持工业强区战略不动摇，以园区为平台，推进工业经济集约、集聚、集群发展，提前1年将工业集中发展区建成了“百亿工业园区”，被省委、省政府确定为“1525工程”成长型百亿工业园区，工业集中发展区的工业企业和增加值占了全区70%。形成了机械加工、天然气化工、电线电缆三大支柱行业。对中小企业的引导和扶持力度进一步加大。围绕农民增收，狠抓农村基础设施和农业机械化建设以及农业经济结构调整，农业综合生产能力和农业产业化经营水平不断提高，劳务输出有序展开，农业规模化、标准化、现代化达到新的水平。围绕服务城乡，商贸、旅游、物流等服务业加快发展。“十一五”期间，地方财政一般预算收入预计年均增长25.87%，2010年预计达6.1亿元，比“十五”期末增长3倍。“十一五”期间，社会消费品零售总额年均增长17.85％，超过GDP年均增速，2010年达70亿元，比2005年的30.78亿元增长1.27倍，市场繁荣活跃，新型业态发展成型，各类大中型超级市场、购物中心、连锁专卖店、专业店、特色餐饮店、各类专业市场、特色商业街等竞相崛起，“家电下乡”、“汽车下乡”、“万村千乡市场工程”等的推行，农村市场得到进一步开拓。三大物流园区基本形成、沿山旅游产业带建设全面推进。成为XX各区（县、市）中，唯一进入全省“十强县”的区（县、市）。

（三）改革日趋深化，开放合作水平进一步提高

在“十五”圆满完成农村税费改革任务的基础上，农村综合改革又走在全省前列。以统筹城乡发展试点为突破口，不断健全以工促农、以城带乡新机制，突出城乡建设规划、土地利用、产业发展、基础设施、公共服务、劳动就业“六个重点”，加快城乡一体化进程，全面改善农村生产生活条件，着力缩小城乡差距；小城镇建设进程加快，城镇承载能力明显提升，2010年，城镇化率达62％，比2005年提高 7个百分点；新农村示范村、扶贫村建设成效显著，示范带动作用不断增强；农村信用社改革取得新进展；集体林权制度改革得以深化。国有企业改制基本完成，现代企业运行机制进一步完善，国有资产监管体系逐步健全，多种经济成份加快发展。政府职能进一步转变，全面实施行政审批制度改革，按照“两集中两到位”的要求，建

第三篇：××地税局“十一五”税收宣传工作总结

××市地方税务局“十一五”税收宣传工作总结

“十一五”期间，××市局紧紧围绕组织收入中心，结合本地工作实际，突出主题，创新形式，开展了形式多样的税收宣传活动，提高了纳税人的税收法制观念和依法纳税意识，在全市营造了诚信纳税的良好氛围，创造了公平的税收法治环境。

一、健全组织，加强税收宣传领导

为进一步加强税收宣传工作，××市局专门成立了以局长为组长，分管领导为副组长，各分局、科室负责人为主要成员的税收宣传工作领导小组，从人员、机制、经费等方面予以保障，确保宣传工作能够长期有效开展。同时，要求全局人员都自觉广泛地参与到税收宣传中来，加强日常咨询宣传工作，要求每个部门和岗位的工作人员都要负起咨询宣传辅导的责任，真正做到全局动员、广泛参与。

二、突出税收宣传月工作，强化宣传效果

以每年的税收宣传月为契机和抓手，在全市范围内开展大规模的集中宣传活动，确保了宣传效果。

一是坚持开展送税法进万家活动。每年都组织干部职工深入企业、社区、校园、监狱、农村等场所，选择百姓关心的焦点问题和热点问题入手，将税收宣传与居民的日常生活结合起来，让百姓切实感受到税收与每个人都息息相关。五年来，已累计投入人力200余人次，发放宣传材料5000余份，接受群众咨询3000余人次。二是积极开展教育培训活动。以普及税收法律、法规知识为重点，进一步推动税法宣传教育内容进课堂、进教材、进课外读物、进趣味活动，与部分中小学校合作，在学校中建立1个税法宣传基地，发挥好课堂教育的主渠道作用。大力加强对企业经营管理人员“依法诚信纳税”和“税收取之于民、用之于民”等内容宣传，义务为企业财会人员举办税法培训班5期700余人次。

三是开通税收宣传短信服务。充分发挥手机短信快速便捷、受众面广的优势，与移动和联通公司合作，开通了税收宣传手机短信服务。将税费知识以手机短信的形式向纳税人定期发送，累计发送短信上万条，有效地普及了税收知识，扩大了宣传效果。

四是开展“税法宣传问卷调查”活动。针对税法宣传和纳税服务的有关问题对纳税人进行问卷调查，了解纳税人在涉税服务及纳税辅导方面的需求，有针对性地进行改进，进一步提高和促进全局的纳税服务水平。共发放调查问卷500份，收回425份，调查人群涉及企业主、财务、个体工商户、农民工、政府人员等各行业的代表，收到意见和建议三十余条，具有较强的针对性和参考价值，同时针对存在问题和建议进行改进提高。

三、围绕中心，开展长年税法宣传活动

在××资讯和有线电视台开设地税广场，对地税工作的重点和政策法规进行长年宣传。尤其是做好新出台税收政策的宣传工作，如营业税、个税扣缴起征点提高、耕契两税及社保三险移交、二手房税收优惠政策等，通过电视台大量连续的报道，有效地宣传了政策，促进了工作的顺利开展和完成。同时，与传媒公司鉴订协议，利用车载电视、大屏幕电视受众面广的优势，在全市120辆公交车上和市区LED大屏幕电视上滚动播放各类涉税政策，并在市区、景区繁华路段悬挂税收宣传标语，形成全方位立体感的宣传格局，进一步提高市民的纳税意识，创造良好的纳税环境。

四、开展系列文体活动，树立健康向上的地税风貌

参加了由××市委文明办、文体局联合举办的省级文明单位窗口行业礼仪风采展示大赛。在大赛的行业技能环节中，参赛人员以脱口秀的形式生动直观地向观众介绍了地税征收的税费项目，并以熟练专业的讲解回答了现场观众的税率提问，赢得全场观众热烈的掌声；在才艺展示环节中，又以小品《舅舅的心声》形象地展示了地税工作人员执法不阿、严于律己的工作作风；组织新制服着装仪式，重申税务制服着装规定，宣誓税务职业道德，体现税务干部积极向上、爱岗敬业的精神风貌；开展登山、气排球比赛、歌唱比赛等系列趣味性活动，增强干部之间的团结协作能力；与市检察院、国税局联合举办“迎奥运、树新风”税检杯篮球赛，邀请市一中、财政、市委办、供电公司等十余支队伍参赛，在现场，通过电子屏幕和宣传标语进行税收宣传，起到良好的宣传效果。

总之，在过去几年中，××局的税收宣传工作中注重了实效、创新了形式、丰富了载体、收到了良好的社会宣传效果，让各级党政领导、社会各界更加了解了地税工作，使广大纳税人进一步增强了学法、守法和依法纳税的自觉性，达到预期目的。在今后的税收宣传工作中，我们还将把税收宣传与税收征管实践结合起来，努力提高税收宣传工作质量，营造良好的税收法制环境。

第四篇：税收分析

浅谈税收分析

张世昱 40902035

摘 要: 税收分析是我国税收管理科学化、精细化的基本方法之一。我国当前的税收分析工作取得重大成绩的同时, 还存在有待改进的问题。

关键字：税收分析 重要性 存在问题

随着税收工作整体进入税源管理时代，开展税收分析成为税收事业发展的必然，税收分析在税收征管和服务中的作用也越来越大。如何利用税收分析这个方法，从中发现税收经济和税收管理规律,发现税收征管工作中存在的问题和薄弱环节，更好地为税收管理和决策服务，是当前必须认真思考和解决的问题。

一、税收分析的内涵

税收分析是运用科学的理论和方法, 对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价, 查找税收管理中存在的问题, 进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。税收分析强调以丰富的税收资料为基础, 通过数据的挖掘与整理, 对税收工作和经济运行状况进行客观的描述和评价, 对税收经济关系予以解释,对未来发展形势进行预测与推断, 为领导决策提供决策支持。二．税收分析的重要性

（一）税收分析对正确进行税收决策具有重要意义。

税收决策正确与否, 决定于能否严格按照客观规律进行, 而要保证决策符合客观规律, 除了要实观决策民主化和决策者善于运用科学的思维方法作出决断, 运用严格而又科学的决策程序和科学的决策之外, 最根本的是把握客观实际情况和税收运动的客观规律, 而税收分析则是正确把握客观实际情况, 认识税收发展规律的重要手段。

（二）税收分析是实行税收活动计划管理的一个重要手段。

首先税收分析是提供编制税收计划依据的手段。计划不能凭空制订, 只能是基于历史资料和实际情况来制订。这就要对前期税收活动实际情况和结果进行全面系统的分析, 总结经验, 把握税收发展变化趋势, 取得各项必要的数据, 才能对未来计划时期内可能达到的水平及变化趋势, 作出正确判断, 以编制出科学的税收计划。

其次, 税收分析是保证税收计划顺利实现的必要手段。通过税收分析, 可以正确评价税收计划完成的情况, 为总结税收计划执行过程中的成绩与缺点, 评价各个税务部门及税务人员的努力程度, 表扬先进, 鞭策落后, 发现问题与差距,为进一步改进征收工作提供依据。

（三）税收分析是培养税源、提高经济效果的重要工具。经济决定财政, 税收只有在国民经济不断发展的国民收入日益增加的条件下,才能源远流长, 具有可靠的基础。离开生产的发展, 经济的繁荣, 税源就会干枯。要培养税源, 就要掌握经济发展的情况, 找出促进生产、降低消耗、提高经济效果的途径。税收分析则是提供这方面信息的重要工具。

（四）税收分析是堵塞偷税漏税, 提高依法纳税自觉性的有力手段。

通过税收分析, 可以把握纳税人在缴纳税款过程中偷漏税款的具体情况, 了解偷漏程度, 也可看出偷税漏税各种手法所占的比重, 掌握哪些税种偷漏税款最为严重和偷漏原因等等情况, 从而发现税制和征收办法上的漏洞, 为研究改进征收管理办法, 健全税制, 堵塞漏洞, 提高纳税人依法纳税的自觉性提供途径。

三、税收分析的存在问题

近年，各地税务机关加大了税收信息化建设力度，然而在思想意识、岗责机制、分析预测方法及分析人员素质等方面存在一些不足，在深入分析纳税人税法遵从度和准确预测税收形势等方面投入不够，制约了税收分析预测工作的整体水平。

（一）思想意识问题

有的地方存在开展税收分析工作的意识不强，没有树立数字化的现代税收管理理念，对分析目的、成果价值及专业分析认识不足。税收分析就是简单地对增减因素和税收进度进行分析，将税收分析界定为税务部门内部日常或案头的分析工作，与经济关联度不强，对征管质量和效率的作用力较为单薄。税收分析预测还存在重形式轻实效的现象，存在着重完成上级任务，轻视分析预测成果的现象，不少优秀分析预测成果未能上升为管理决策，不能真正做到分析问题、预测形势、科学决策、解决矛盾。

（二）岗责机制问题

部分税务部门还没有一套完整的税收分析管理制度和专门的分析预测机构。科研、计统、税政和征管查等部门都有分析预测的职责，但都不是专门的分析预测机构，大多没有设置税收分析岗位、配备专职人员，分析预测工作缺乏主动性和连续性。

（三）信息采集问题

当前，由于税务部门未与财政、工商和统计等部门实现横向联网，相互间未建立起信息交换和共享机制，对有关经济指标、纳税人经营与资金活动等信息不能及时完整地采集，可用信息资源有限，经济数据质量不高。同时，征管系统虽存储了大量的基础数据资源，但真正对其挖掘、整理、加工和利用的很少，数据严重闲置，数据运用率较低。

（四）分析方法问题

目前，税务机关分析方法粗略简单，手段相对落后。一方面，税收分析预测的方法很多，如税收弹性分析、税负分析、税源分析和税收关联分析等。但在实际应用时往往过于简单，只就收入进度、增减情况、表面因素等粗略地分析，缺乏宏观与微观、定量与定性的结合，不够具体和深入，加上受基础数据等因素的影响，分析预测差异率偏高。另一方面，税收征、管、查都已基本实现了电子化，但分析预测手段却依然以半人工、半自动化为主，尚未建立起信息化支撑下的分析预测模型、智能化图表及专业分析软件，手段和效率尚处于较低水平。

四、税收分析的建议

（一）提高对税收分析工作的认识

我们当下的税收管理，其实正面临着两个根本性转变，即从围绕着任务的比较粗放的管理模式向围绕税源的比较精细的管理转变；从简单的就税收论税收的收入进度和增减因素分析到更加注重较深层次的税收与经济关系分析的转变。

（二）建立完善的岗责机制

要重点建立起基础数据采集录入把关制度。基层征收单位要设立数据审核岗，管理员要认真负责，把住数据信息“入口关”；基层单位领导要逐户复核录入的数据信息，实行基础数据采集录入所长签字确认制，确保基础数据的真实、准确、完整和全面。要在计统、税政、征管和税源管理等各级业务部门设置税收分析岗，明确具体职责和人员，保证事有其岗、岗有其人、人有其责。从宏观和微观两个方面对各税种、行业和企业的税源、税负、税收情况进行连续分析预测，对税收现状与趋势做出完整、准确的判断。

（三）扩大信息数据采集手段

充分利用现代信息技术，建立横向、纵向联网体系，实现各级、各部门和各行业涉税信息的广泛共享，构建统一的数据仓库。加强与社会科研机构的技术合作，以分析预测指标、图表、流程和方法等为业务需求，开发适应分税种、分行业为主的分析预测应用软件，对数据自动抽取、整理、加工，形成一个以税收综合征管软件为核心的现代税收分析体系，实现工作过程的人机结合，提高分析预测的效率。

（四）建立科学的方法体系

根据工作需要，建立由对比分析法、因素分析法和数理模型分析法三种方法组成的税收分析体系。即通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比，运用因果回归分析、时间序列分析等科学的数理统计理论和方法，借助先进统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型，对税收与相关影响因素的关系进行量化分析。要把分析的着力点放在把握影响各税种的因素及其程度上，先分税种分析、后汇集总量、再根据有关情况进行修正。

（五）建立税收分析考核制度

各级地税机关都要建立税收分析考核制度，将基础数据采集录入准确率、税收分析成果转化与应用水平、纳税评估与稽查选案效果等列入考核内容，严格奖惩；定期开展税收分析工作检查，奖优罚劣；定期开展优秀分析成果评比，对反映问题深入、指导实践效果突出的成果，予以通报表彰。

第五篇：税收分析

**地税2010年第三季度税收分析

今年第三季度，**地税分局牢牢把握组织收入大局，全力以赴抓好财产税收入工作，加强税源税种管理，加大征管稽查力度，堵漏清收，坚持一手抓税收保健，一手抓税收征管，确保财产税收入持续、稳定、快速增长。

一、第三季度“六税”收入入库情况

全市财产“六税”入库****万元，同比增收***万元，增长****%。其中：城镇土地使用税入库***万元，同比增收***万元，增长***%；房产税入库****万元，同比增收***万元，增长***%；印花税入库***万元，同比增收***万元，增长***5%；土地增值税入库***万元，同比增收****万元，增长****%；车船税入库****万元，同比增收****万元，增长****%；城建税入库****万元，同比增收***万元，增长****%。

二、上半年财产税工作回顾

（一）加大力度，巩固管理基础，确保城镇土地使用税“****条例”全面执行到位。

1、精心筹划，周密部署，认真贯彻落实《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号）和《**省城镇土地使用税实施办法》，做好土地使用税新税额标准执行和征管工作。一是通过“广泛宣传、摸清税源、确定标准、部门联动”四措施，提高城镇土地使用税征管质量效率。二是查找政策落实和征管中的薄弱环节，及时发现影响城镇土地使用税收入的变化因素，找准切入点，想方设法，解决问题，增添举措，做到了“三不让”，即是不让问题遗留，不让问题影响征管，不让问题减少收入。三是规范征管，建安房地产业申报营业税和所得税时同步征收土地使用税，促进均衡入库。四是加强土地税源信息比对及征缴欠税工作，对纳税人去年应补征的土地使用税税款进行补征入库，提高了入库率。五是加大对全市房地产开发企业和企事业单位占用地的土地使用税征管，清收和监控同步实施，实现应收尽收。

2、加强车船税征管，“五抓”实现实现税款征收率100%，不超双限。“五抓”：一抓政策宣传。通过报刊、电视、网络、电子显示屏、宣传资料、宣传栏和提醒牌等形式，加大车船税政策宣传力度，提高了纳税人对税法的遵从度和依法纳税的意识。二抓检查分析。为规范代收代缴征管秩序，在9月中旬对陈村机动车辆检测站进行票证检查以及工作指导，针对检查出来的问题，与陈村镇机动车辆检测站负责人和以及征收员进行约谈，总结经验，深入分析和指出存在的问题。三抓规范程序。规范代征单位车船税操作程序和办法，对税源范围和管理、税款划解、资料的传递审核、减免税程序、工作流程等进行了规范，并对代征人员加强教育培训。四抓协作配合。创建了地税机关与代征单位的车船税工作协调联系机制和共享信息平台，对管理中出现的问题和漏洞，及时解决，抓好征管资料收集、归类、整理、规范。五抓责任追究。对征管人员不作为造成后果的，追究当事人的责任。

2、加强印花税征管。

（二）加强单项税种征管，突出重点，狠抓税种税源的关键环节、薄弱环节的管理，优化举措，提升质量水平，壮大收入规模。

1、夯实税源基础。一是加强财产税重点税种、重点项目、重点行业税源监管，分析、规范、考核，强化源泉控管。二是落实建安房地产业********。三是巡查巡管，细查新增税源，找到了新的税收增长点。四是加强对现有税源的监控，将税源管理与税种管理有效结合，提高了管理工作整体质效。

2、与房管、国土、建设、规划等部门配合，采集房地产立项、开发、预（销）售等信息，与税务登记信息、征管信息等进行比对，跟踪监控，查漏补缺，完善土地增值税征管档案，严密掌控土地增值税重点税源，严格土地增值税预征和核定征收管理，加强土地增值税、建安营业税等税种清算和欠税征收工作。

3、克服人手紧，工作量大，以及同时准备社保上线，前台征收一窗式服务等困难，集思广益，千方百计，做好了2010年第三季度*****工作，通过分类分项疏理比对，逐户逐一核查，动态多面分析，查找指标异常原因,找出征管中存在的薄弱环节和漏管户，形成了比对后的真实准确和完整可靠的数据,信息比对成功率达到了100%，查出漏征漏管户7户,查补税款2.5万元，对漏征、少缴户采取措施，重点跟踪，限期清缴入库，增加了城建税、“两项”教育附加入库量。

（三）加强调研分析，做好财产税收入预测和考核。

1、第三季度，我们对财产税收入情况进行了深刻的多维分析，科学判断税收增减因素，找出工作成绩和经验，发现了征管中存在的问题，提出了有针对性的征管建议，每季收入分析报告及时向分局领导报送。

2、加强征管责任考核，找出各地财产税征管中的问题和不足，加强对全镇财产税收入质量、总量、均衡入库的考核，促进了收入进度目标的实现和均衡入库。

3、结合税收保健计划，深入企业调查了解税源情况，帮助纳税人协调解决生产经营中的问题和困难，严格贯彻落实国家出台的财产税政策，维护纳税人的正当合法权益。

（四）精心运作，加强领导，强化财产税管理和服务。

1、认真贯彻落实好财产税政策，做好政策指导、监督、执行、规范工作，因地制宜，不断探索丰富多样、行之有效的财产税征管方式办法，增强了政策的实效性和可操作性，加大对各地财产税政策落实情况的督查，准确解释回复纳税人及本部门的政策咨询，提高了政策的执行力和准确度，确保各项税收政策落实到位。

2、加强财产税业务培训，提高干部素质，参加省局地税网络学院举办的培训班所获得的财产税业务培训资料，利用内部网络和各种税政会议等多种形式和方法来加强税务人员的业务培训。

3、优质按时向分局领导以及区局报送各类报表、分析、总结。

三、存在问题

1、征收管理征管不到位, 财产税税源管理存在薄弱环节，如税源不清、信息不全。

2、各地财产税收入入库不均衡，收入同期相比变化较大，反映在地区之间收入入库差距，收入与税源不对应。

3、税种分类管理不精细，不规范，管理办法措施需进一步加以细化完善，征管力度需进一步加强。

四、第四季度财产税工作思路和重点

思路： 继续认真贯彻落实*****精神，坚持经济税收观，落实科学发展观，围绕“强基础、重基层、抓规范、促和谐”的工作思路，树立四个理念：“创新征管”理念、树立“科技征管”理念、树立“精细征管”理念、树立“和谐征管”理念，深化落实“三项改革”，强化财产税基础建设管理，严格执行财产税政策，加强调研分析，改进优化征管手段，促进2010年我局财产税收入总量和增幅提高。

重点：

1、按照****城镇土地使用税清查工作的总体部署和具体实施方案，精心组织，部门配合，深入开展土地使用税税源清查工作，加强征管，严格按照新税额标准和征税范围执行，堵漏清收，严管细征，力争全市土地使用税实现快速高幅增长。

2、加强财产税税源管理，结合税源清查、税源登记、税源比对等工作，建立健全财产“六税”税源数据库。加强与国土、公安、房管、保险、国税等部门的联系，信息共享，全方位、多渠道采集税源信息，数据分析，归纳梳理。抓好纳税人户籍管理，提高财产税税源监管刚性，力争将税源及时转化为收入。

3、强化财产税收入分析，提高收入预测水平，及时发现影响收入变化的因素，及时研究提出改进和加强征管的措施、办法。

4、从实际出发，因地制宜，因税制宜，认真进行总结，创新征管方式、方法和手段，进一步规范土地增值税预征，深入开展土地增值税清算工作，扫除清算工作盲点；认真落实机车船税代收代缴的各项规定，及时研究解决代收代缴工作中出现的问题，确保车船税应收尽收。规范印花税核定征收，抓好第三季度收入进度较慢一些税种的管理，如房产税、印花税等。

5、继续按照信息比对协调配合的思路加强城建税管理，接收*****下传的增值税和消费税信息，做好城建税、“两项”教育附加的比对分析工作。

6、加大对建安房地产开发企业的税收管理力度，通过从房地产交易环节取得、占有税源信息，开展信息比对和纳税评估，加强房地产开发和保有两个环节各税种的管理。