北京建筑工程学院处级领导干部经济责任审计实施办法

第一篇：北京建筑工程学院处级领导干部经济责任审计实施办法

建院审字„2009‟6号

北京建筑工程学院处级领导干部经济责任审计实施办法

第一章 总则

第一条 为了加强我校内部经济活动的审计监督，改善经济管理，提高管理水平和经费效益，促进处级领导干部依法执政及勤政、廉政建设，根据国家教委《教育系统内部审计工作规定》、北京市委教育工委北京市教育委员会联合印发的《北京高等学校领导干部经济责任审计暂行规定》及《北京市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计操作指南（试行）》，结合学校情况，制定本办法。

第二条 本办法所称处级领导干部是指由学校任命、聘任的负有主要经济责任的二级学院、部、处、室、馆及后勤服务产业集团等单位（部门）的处级领导干部。其他干部是否进行经济责任审计，由有关部门报经学校领导决定。

第三条 对处级领导干部进行经济责任审计，是指学校审计处根据国家有关法规、制度，运用审计手段，对负有主要经济责任单位（部门）的处级领导干部，在任职期间、任职届满或调动、免职、辞职、退休等原因离开现职岗位前的管理职责范围内的经济活动及履行经济责任的情况进行客观、公正地评价。审计结论和评价是考核、聘用和评定干部的重要依据之一，并归入干部档案。

第四条 根据学校干部管理需要，组织部应于处级干部换届、轮岗及离任后向审计处提出处级领导干部任期经济责任审计的委托书，由审计处列入审计工作计划，经学校党委批准后执行。对后勤服务产业集团总经理的审计，由后勤服务产业集团董事会提出，报分管领导同意并经学校办公会决定后，由审计处组织实施。

第五条 实施经济责任审计时，一般应以被审计处级领导干部任职内（一届）所在单位的财务收支及相关经济活动情况为主，必要时可追溯审计其他会计年度或延伸审计相关单位。

第六条 处级领导干部经济责任审计实行联席会制度，具体规定详见《北京建筑工程学院处级干部经济责任审计联席会制度》（建院审字„2008‟3号）。

第七条 处级领导干部经济责任审计采取自行审计与委托社会审计相结合的方式进行。审计处按照有关规定和程序实施审计，并对受托社会审计机构的审计质量实施监控，社会审计机构向学校提交审计报告，并依法承担法律责任。审计所需经费应当列入学校年度预算。后勤服务产业集团总经理的审计费用由后勤服务产业集团承担。

第二章 审计内容

第八条 根据承担经济责任的范围，重点审计以下内容（各单位、部门具体审计内容见附件）：

1.本单位（部门）内部控制制度是否健全、有效； 2.本单位（部门）的年度预算或财务计划的执行情况；

3.各项教育资金（含预算外资金）的管理和使用情况，包括：财力状况，经费来源的真实性，合法性，使用效益，以及筹集的各种资金的管理和使用状况，有无挤占、挪用、浪费等问题；

4.国有资产的管理、使用、安全、完整及保值、增值；

5.任期终结时，本单位（部门）资产、负债，所有者权益和盈亏是否真实，有无弄虚作假、经济纠纷和遗留问题；

6.任期内重大经济活动、投资项目、经济合同等经济决策是否经过充分、有效的可行性论证或资信调查，运作结果是否达到预期目的和效果，有无重大失误； 7.任期内各项经济责任目标的实施结果；

8.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

9.本人遵守财经法规和财务制度情况，有无违纪违规问题； 10.学校认为需要审计的其他事项。

第三章 审计程序及要求

第九条 审计处接到审计委托书后，如确认符合审计条件，应做好审计前的准备工作，成立审计组，制定审计实施方案，并在实施审计三日前召开经济责任审计工作布置会或由组织部和审计处负责人共同找被审计处级领导干部（以下简称被审计人员）谈话，同时下达审计通知书。

第十条 被审计人员以及所在单位接到审计通知书后，应在规定的时间内将原任职期间的下列资料按时交到审计组：

1.被审计人员的述职报告；

2.所在单位的全部会计账簿、凭证、报表和银行对账单等会计资料； 3.所在单位财产盘点和债权、债务资料；

4.所在单位重大经济合同、协议书、投资项目的论证、决策资料；

5.所在单位内部财务管理办法和内部控制制度等； 6.所在单位年度工作计划与总结； 7.审计组认为需要提供的其它有关资料。第十一条 述职报告应包括以下基本内容：

1.任职期限（包括任职单位、职务及任职起止时间）； 2.被审计单位的基本情况；

3.管理或经营理念及任期经济工作目标情况； 4.单位的管理结构及财务收支情况； 5.任期履行经济责任情况； 6.个人廉洁自律情况； 7.单位创收情况说明；

8.经济管理方面存在的主要问题； 9.被审计人员认为需要说明的其他事项。

第十二条 审计组根据被审计单位提供的资料，按照审计程序实施 审计，并提出审计报告。审计报告的内容主要包括以下几个方面： 1.被审计人员任期内经济责任目标完成情况；

2.被审计人员任期内所在单位的债权、债务状况和国有资产保值、增值情况；

3.被审计人员任期内遵守财经法规、规章制度的情况； 4.被审计人员任期内工作中承担经济责任的评价； 5.其他需要说明的重大事项。

第十三条 审计报告应当征求被审计人员及其所在单位的意见，被审计人员及所在单位在收到审计报告之日起十日内，应提出书面意见。审计组在接到被审计人员及单位的书面意见后，要认真研究，核实。如有必要，应当修改审计报告。在规定期限内没有提出书面意见的视同无异议。经审定后的正式报告由审计处向组织部提交。

第四章 相关责任

第十四条 被审计人员在任期内使其所在单位经济效益显著，成绩突出，或者有严重违反财经纪律，造成重大损失等情况时，由学校处级领导干部经济责任审计联席会按照有关规定向学校领导和有关部门提出奖励表彰或行政处罚、移交有关部门处理的建议。

第十五条 被审计人员及其所在单位（部门）应积极配合审计工作，不得拒绝或拖延、转移、篡改、销毁有关文件、会计资料或证明材料，并对提供的资料的真实性、合法性作出承诺并签字、盖章。

被审计单位和个人违反本实施办法有以下行为之一的，根据情节轻重，由组织部提出处理建议，报学校党委常委会批准： 1.拒绝提供有关资料及证明材料； 2.转移，隐匿违法所得财产；

3.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查； 4.作假，隐瞒事实真相；

5.拒不执行处理决定和审计意见书； 6.报复陷害审计人员和检举人。

第十六条 履行经济责任审计的组织和审计人员在执行公务期间依法独立行使职权，受法律保护，任何部门和个人不得干涉。第十七条 审计人员在办理审计事项时，应做到依法审计，实事求是，客观公正，廉洁奉公，忠于职守，保守秘密。

参与办理经济责任审计事项的审计人员若与被审计部门或被审计人员有利害关系的，应当回避。

第十八条 审计人员如有利用职权谋取私利、弄虚作假、徇私舞弊、泄露国家机密或玩忽职守给国家和学校造成重大损失的，视情节轻重，酌情给予行政处分。

第五章 附则

第十九条 本办法由审计处负责解释。

第二十条 本办法自校长办公会通过之日起实行。1999年院长办公会通过的《北京建筑工程学院处级领导干部经济责任审计暂行办法》同时废止。

附件：1.各二级学院院长、部主任经济责任审计内容

2.学校办公室主任经济责任审计内容

3.学生工作部部长（学生处处长）经济责任审计内容 4.工会常务副主席经济责任审计内容 5.教务处处长经济责任审计内容

6.研究生处处长（学科建设办公室主任）经济责任审计内容 7.科技处处长经济责任审计内容 8.人事处处长经济责任审计内容 9.财务处处长经济责任审计内容

10.国际交流与合作处处长经济责任审计内容 11.规划与基建处处长经济责任审计内容

12.资产与后勤管理处处长经济责任审计内容

13.校产经营开发管理办公室主任经济责任审计内容 14.图书馆馆长经济责任审计内容

15.继续教育学院院长经济责任审计内容

16.其他部、处、室等单位（部门）主要行政负责人经济责任审计内容 17.后勤服务产业集团总经理经济责任审计内容

二○○九年十二月二十一日

北京建筑工程学院学校办公室 2009年12月21日印发

共印15份 附件1 各二级学院院长、部主任经济责任审计内容

1.单位内部管理制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.教学经费的使用是否符合预算和有关规定，有无挤占挪用或超预算支出情况；

3.本单位学科（课程）建设、教材建设、教学实验（实习）经费的使用管理是否规范、有效；

4.举办的各种培训、办班等非学历教育是否经学校批准，其收入是否全部纳入学校预算统一管理和核算，票据使用是否合法、合规，是否按规定纳税，有无收费不开票、截留私分等违法违纪行为；

5.本部门其他预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出等问题；

6.各项专项经费的使用管理是否规范、有效； 7.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

8.相关的债权、债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题； 9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 11.学校认为需要审计的其他事项。附件2 学校办公室主任经济责任审计内容

1.相关管理制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.本部门经办的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算；

3.业务招待费、会议费支出是否符合财务制度规定，是否履行了规定的审批手续；

4.本部门其他预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出等问题；

5.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

6.相关的债权、债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题； 7.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

8.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 9.学校认为需要审计的其他事项。附件3 学生工作部部长（学生处处长）经济责任审计内容

1.学校学生管理制度及学生处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.学生社会实践、课外活动、勤工助学等经费的使用是否符合有关规定，有无挪用挤占情况；

3.学生各类补贴的发放是否符合有关规定，有无擅自扩大享受比例和发放标准等问题；

4.学生奖学金、学生贷款管理是否规范，有无虚假现象； 5.本部门经办的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算；在学生就业、违规违纪处理等方面有无乱收费、乱罚款现象；

6.各项专项经费的管理使用情况是否符合有关规定； 7.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

8.相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题； 9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 11.学校认为需要审计的其他事项。附件4 工会常务副主席经济责任审计内容

1.相关管理制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出等问题；

3.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

4.工会经费收支预算和决算情况；

5.工会经费的收入、上解、管理和使用情况； 6.工会资产的管理、保值和增值情况； 7.执行国家财经法规和工会各项财经制度情况； 8.工会债权、债务情况；

9.有无损害工会（或本单位）合法权益的行为；

10.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

11.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 12.学校认为需要审计的其他事项。附件5

教务处处长经济责任审计内容

1.学校教学管理制度及教务处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.本部门经办的各项收入是否纳入学校财务预算统一管理和核算，其中收费项目与标准是否符合国家规定，有无截留、挪用等问题；

3.教材的采购、保管、发放的管理是否规范，相关款项的收取、支付及采购折扣是否纳入学校财务统一核算和管理；

4.各项专项经费的使用管理是否规范、有效；

5.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，是否有超预算支出情况；

6.学校授权签订的有关经济合同或协议是否合法，执行情况如何； 7.相关的债权、债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题； 8.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 11.学校认为需要审计的其他事项。附件6 研究生处处长（学科建设办公室主任）经济责任审计内容

1.学校研究生管理制度及研究生处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.本部门经办的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算；

3.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；

4.各项专项经费的管理使用是否符合有关规定； 5.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

6.相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题； 7.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

8.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 9.学校认为需要审计的其他事项。附件7

科技处处长经济责任审计内容

1.学校科研管理制度及科技处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.按照学校年度预算积极组织科研事业收入情况（包括纵向、横向科研经费、科技服务收入等）；

3.科研经费使用、管理是否规范、有效，收入是否纳入学校财务统一核算，支出是否符合财务制度，有无挤占挪用情况，结余是否按规定进行分配；

4.对课题研究成果及相关的知识产权的管理是否规范，科研成果转化所取得的收入是否上交学校统一管理；

5.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；

6.各项专项经费的管理使用是否符合有关规定； 7.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

8.相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题； 9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 11.学校认为需要审计的其他事项。附件8

人事处处长经济责任审计内容

1.学校人事管理制度及人事处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.是否严格执行国家的工资政策，正确核定各类人员的工资、津贴及相关的福利，人员及其工资变动有无虚假情况；

3.各类人员工作量及其补贴、各种代扣款项的计算是否正确，是否符合财务制度和学校规定；

4.各种社会保障费的管理是否符合国家有关规定，有关政策的执行情况如何，有无随意扩大开支范围、提高发放标准等问题；

5.师资培训等人才培养经费的使用、管理是否规范，有无挪用挤占情况；

6.各项专项经费的管理使用情况是否符合有关规定；

7.本部门经办的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算；

8.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；

9.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

10.相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题； 11.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

12.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 13.学校认为需要审计的其他事项。附件9

财务处处长经济责任审计内容

1.学校财务管理、会计核算制度及财务处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.是否按照国家有关规定和学校具体情况，科学、合理地编制学校预算，并对预算执行过程进行有效控制与科学管理；学校预算的编制、调整和执行程序是否符合规定；

3.是否贯彻执行会计法及“收支两条线”的财务管理规定，依法履行财务管理的职责；

4.是否依照国家有关规定组织各项收入，各项收费是否符合物价部门批准的收费项目和标准，票据使用是否合法、规范；

5.办学经费的各项收入和支出是否纳入预算管理，是否真实合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用收入的情况；有无违纪违规和损失浪费问题，有无私设“小金库”和滥发钱物等问题；

6.现金和各种存款的管理是否符合规定，银行账户的开立和使用是否合规，资金管理是否符合规定、有无乱设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题，现金和支票的管理是否合规，有价证券的购买及其资金来源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；

7.融资活动是否符合国家规定，手续是否完备；各项债权债务是否清楚、真实、合理，有无经济纠纷和遗留问题；

8.年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法，是否按规定报经上级主管部门审批；有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况；

9.经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大损失； 10.对学校所属单位的财务管理与核算是否履行了指导与监督职责；

11.对学校固定资产核算是否规范，是否做到了账账相符、账实相符；本部门管理的固定资产是否安全、完整；

12.本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； 13.学校认为需要审计的其他事项。附件10 国际交流与合作处处长经济责任审计内容

1.学校外事管理制度及外事处内部控制制度是否健全、合法恰当、有效；

2.外籍专家和出国人员经费的管理使用是否符合有关规定； 3.外事接待费用支出是否符合国家有关规定，是否履行了规定的审批手续；

4.本部门经办各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算；

5.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；

6.专项经费的管理使用情况是否符合有关规定； 7.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

8.相关的债权、债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题； 9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题；

11.学校认为需要审计的其他事项。

附件11 规划与基建处处长经济责任审计内容

1.学校基建、修缮工程管理制度及基建处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.基建项目前期管理及程序是否合规、合法；包括：基建项目是否纳入计划管理，基建投资计划是否按规定程序审批，有无计划外工程项目和超计划工程项目，有无自行改变原批准建设项目或者扩大建筑面积、提高建设标准等问题；

3.基建经费的管理和使用是否符合规定，有无截留、挪用等问题；使用效益如何，工程质量是否达到设计要求，有无严重超概预算工程项目和长期延误完工项目，有无损失浪费；

4.工程招标、发包是否符合规定，手续是否完备、合法，合同、协议的执行情况如何；

5.支付工程款是否按合同、协议规定程序，工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付工程结算款；

6.经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误； 7.基建财务、材料和设备管理是否符合规定，有无违规违纪问题； 8.担任新校区建设指挥部职务期间是否履行了相关经济职责； 9.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；

10.部门管理的固定资产是否安全、完整；

11.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

12.本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； 13.学校认为需要审计的其他事项。附件12 资产与后勤管理处处长经济责任审计内容

1.学校固定资产管理制度及本处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.是否按学校年度预算编制设备采购计划，并认真组织实施； 3.有关设备采购、验收、使用、保管、维护、转让、投资、报废的管理是否规范，程序是否合法，手续是否健全；设备处置收入、投资收益、租赁收入等是否按规定入账；

4.是否对设备使用效益进行定期检查、分析；

5.是否定期进行设备的全面清查盘点，做到账、卡、物相符； 6.是否按照有关规定对学校房屋固定资产进行管理，做到保持和提高房屋建筑物的完好率与使用效率；

7.组织实施的专项经费设备采购是否符合有关规定；

8.对学校零修工程的管理是否做到了及时有效，经费使用是否合理；

9.是否履行了对后勤服务产业集团的监督管理职责； 10.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，是否有超预算支出的情况；

11.相关的债权债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题； 12.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

13.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 14.学校认为需要审计的其他事项。附件13 校产经营开发管理办公室主任经济责任审计内容

1.能否按照《公司法》、《企业法》和国家的财经法规及上级主管部门和学校的规定对校办企业进行管理，对校办企业的财务进行管理及监控情况如何；

2.学校校办企业管理制度及本部门内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；

3.学校校办企业的效益和资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何，是否真实、合法，能否及时纳税，利润分配是否符合规定，能否按照规定、协议或合同及时足额向学校上缴有关费用和利润；

4.国有资产是否安全完整、保值增值，有无无偿占用学校有形和无形资产的现象；

5.经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误； 6.与所属单位及外单位签订的各项合同、协议的执行情况如何，有无损害学校权益问题，债权债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；

7.学校校办企业的债权、债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题；

8.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，是否有超预算支出的情况；

9.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

10.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

11.本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； 12.学校认为需要审计的其他事项。附件14

图书馆馆长经济责任审计内容

1.部门内部管理制度是否健全、合法、恰当、有效； 2.是否按学校年度预算进行图书采购；

3.图书采购折扣、其他零星收入是否按规定上交学校财务，有无截留、挪用等问题；

4.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；

5.各项专项经费的使用管理是否规范、有效；

6.是否按照有关规定对图书资料进行管理，做到账账相符、账实相符；

7.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

8.相关的债权债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题； 9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 11.学校认为需要审计的其他事项。附件15 继续教育学院院长经济责任审计内容

1.本部门内部管理制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.各项收入是否纳入学校预算统一管理和核算，收入预算的完成情况如何；

3.举办的学历教育收费项目、标准是否符合国家和学校有关规定，有无扩大收费范围、提高收费标准等问题，有无收费不开票、截留私分等违法违纪行为；

4.举办的各种培训、办班等非学历教育是否经学校批准，收入是否纳入学校预算统一管理和核算，票据使用是否合法、合规；

5.兼职教师酬金的发放是否符合学校规定，审批与签收手续是否完备，有无虚报冒领；

6.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；

7.本部门管理的固定资产是否安全、完整；

8.相关的债权债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题； 9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 11.学校认为需要审计的其他事项。附件16

其他部、处、室等单位（部门）主要行政负责人经济责任审计内容

1.相关管理制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出等问题；

3.本部门管理的特殊经费使用情况是否符合有关规定； 4.本部门管理的固定资产是否安全、完整； 5.专项经费的使用管理是否规范、有效；

6.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

7.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 8.学校认为需要审计的其他事项。附件17 后勤服务产业集团总经理经济责任审计内容

1.学校后勤管理规章制度及后勤处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；

2.代表学校确定的后勤集团服务项目的工作目标、任务、标准是否合理，对相关的经费预算、工程决算等管理是否规范，签订的有关合同、协议是否合法，有无损害学校利益的行为；

3.是否按照国家的财经法规、上级主管部门及学校的有关规定对后勤集团的服务质量和工作效率进行考核评估；

4.办理相关业务所取得的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算，是否真实、合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题；

5.各项支出是否纳入财务管理，是否真实、合法，效益如何，有无滥发钱物和损失浪费等问题；

6.是否按照有关规定对所办经济实体进行管理，所办经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何，应缴学校收入是否及时足额上缴；

7.经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误； 8.学校拨入的预算经费管理使用是否符合财经法规和学校的有关制度，有无超预算支出的情况；

9.相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷问题； 10.各类资产是否账实相符，是否安全完整，有无无偿占用学校资产搞经济实体的问题；

11.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；

12.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题； 13.学校认为需要审计的其他事项。

第二篇：广州市领导干部任期经济责任审计实施办法

关于印发〘广州市领导干部任期经济责任审计实施办法〙的通知

中共广州市委办公厅文件

穗办〔2009〕2号

中共广州市委办公厅广州市人民政府办公厅关于印发〘广州市领导干部任期经济责任审计实施办法〙的通知

各区、县级市党委和人民政府，市直局以上单位：

〘广州市领导干部任期经济责任审计实施办法〙已经市委、市政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

中共广州市委办公厅 广州市人民政府办公厅 二○○九年二月十八日

广州市领导干部任期经济责任审计实施办法

第一章 总则

第一条 为规范我市经济责任审计工作，加强对领导干部的管理和监督，根据〘中华人民共和国审计法〙和国家有关审计规范以及经济责任审计有关规定，结合我市实际情况，制定本实施办法。

第二条 本实施办法所称领导干部，是指市、区、县级市直属党政机关(含派出机构)、事业单位、审判机关、检察机关、使用财政资金的社会团体和群众组织，以及区、县级市、镇、街的党政正职领导干部和主持全面工作的副职领导干部；国有及国有控股企业的法定代表人。

第三条 领导干部因任期届满或者任期调任、转任、晋升、辞职、退休，或者被免职、辞退和开除等原因离开任职岗位，应当依法接受经济责任审计。

根据干部监督管理工作的需要，经济责任审计也可以在领导干部任职期间进行。

第四条 本实施办法所称经济责任，是指因担任特定职务管理运用财政资金、国有资源和国有资本、其他有关基金和资金，以及从事其他有关经济活动应当履行的职责、义务。

第五条 经济责任审计工作所需要的机构、人员、经费由本级人民政府予以保证，经费列入财政预算。

第二章 组织与管理

第六条 市、区、县级市应当成立经济责任审计工作领导小组或建立经济责任审计工作联席会议制度。经济责任审计工作领导小组或联席会议成员单位由纪检监督、组织、人事、审计、财政、国资等部门组成，各派一名领导和一名干部分别出任经济责任审计工作领导小组或联席会议成员和联络员。

经济责任审计工作领导小组或联席会议下设办公室，负责处理日常工作。办公室设在审计机关。

第七条 经济责任审计工作领导小组或联席会议每年召开一次(特殊情况可临时召集)。主要职责是：商定经济责任审计计划；协调经济责任审计工作领导小组或联席会议成员单位之间的工作，通报开展经济责任审计及审计结果运用情况；研究、解决经济责任审计过程中出现的问题。

第八条 市各级审计机关应当设立任期经济责任审计管理机构；市、区、县级市直属的党政部门(含派出机构)、事业单位、审判机关、检察机关、镇、街及使用财政资金的社会团体和群众组织、国有及国有控股企业，应当根据〘广州市内部审计条 例〙的有关规定建立健全内部审计制度，认真组织、实施领导干部任期经济责任审计工作。

第九条 市各级审计机关按照领导干部的管理权限和领导干部所在单位的财政、财务隶属关系，分级分层次实施审计。

(一)市审计机关负责组织实施对市管党政领导干部任期经济责任审计工作；区、县级市审计机关负责组织实施对区、县级市管党政领导干部任期经济责任审计工作。

(二)市审计机关负责组织实施区、县级市审判机关、检察机关党政领导干部任期经济责任审计。必要时，可授权区、县级市审计机关实施对同级审判机关、检查机关领导干部任期经济责任审计。

(三)上级审计机关可以将其审计管辖范围内的任期经济责任审计事项，授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的任期经济责任审计事项，可以直接进行审计，或派出审计人员会同下级审计机关进行审计。

(四)实施对审计机关党政领导干部的任期经济责任审计，应当由同级组织部门报经本级党委或人民政府同意后，提请上一级审计机关组织实施审计。

(五)市各级审计机关负责组织实施对政府授权经营的企业集团，以及政府管理的其他国有及国有控股企业领导干部任期经济责任审计工作。

(六)遇特殊情况，市国有资产监督管理机构管理的资产量较大的二级企业领导干部任期经济责任审计，由市委组织部每年商市审计机关、市国有资产监督管理机构确定纳入工作计划，由市审计机关直接实施领导干部任期经济责任审计。

第十条 市各级党政机关、事业单位、审判机关、检察机关、镇、街及使用财政资金的社会团体和群众组织、国有资产监督管理机构和国有及国有控股企业的内部审计机构，按照领导干部的管理权限和领导干部所在单位的财政、财务隶属关系，分级分层次实施审计。

(一)市、区、县级市直属的党政机关(含派出机构)、事业单位、审判机关、检察机关、镇、街及使用财政资金的社会团体和群众组织的内部审计机构，应当按照下管一级的原则负责组织实施对属下单位党政领导干部任期经济责任审计工作。

(二)国有资产监督管理机构、国有及国有控股企业的内部审计机构，应当按照下管一级的原则负责组织实施所管理企业的领导干部任期经济责任审计工作。

第十一条 审计机关应当根据干部监督管理工作需要和审计力量等情况，于每年年底前，会同组织部提出下一年经济责任审计计划建议，在提交经济责任审计工作领导小组或经济责任审计工作联席会议讨论、审定后，列入审计机关的工作计划。

第十二条 审计机关组织实施经济责任审计计划，遇有特殊情况确需调整审计计划项目数量，审计机关应当与组织部门充分协商，由审计机关提交经济责任审计工作领导小组或联席会议审批。

第十三条 审计机关在会同组织部门研究任期经济责任审计计划时，应当建议组织部门对有下列情况之一的，一般不安排经济责任审计：

(一)领导干部任职的单位已被撤销，无法实施审计。

(二)领导干部已经离开任职岗位2年以上。

(三)领导干部已经定居国外或死亡。

(四)领导干部已被纪检监察机关或司法机关立案调查。

(五)其他无法实施经济责任审计的情况。

第三章 审计内容

第十四条 审计机关对部门(单位)党政领导干部任期经济责任审计，应当重点审计下列事项：

(一)执行国家财经法规情况。

(二)部门预算执行情况和决算情况。

(三)专项资金、基金和国有资产管理及使用情况。

(四)内部控制制度建立和执行情况。

(五)重大经济事项决策情况及决策结果。

(六)遵守廉政规定的情况。

(七)其它他需要审计的事项。

第十五条 审计机关应当根据区、县级市党政领导干部履行职责确定审计内容。

(一)审计机关对区、县级市党委书记任期经济责任审计，应当重点审计任期内有关的经济决策情况：

1．执行国家财经法规情况。

2．本级政府财政收支情况及主要经济指标完成情况。

3．重大经济事项的决策情况及决策结果。

4．制定有关财政政策、财务管理制度情况和执行情况。

5．本级政府资产、债务情况。

6．遵守廉政规定情况。

7．其他需要审计的事项。

(二)审计机关在对区长、县级市市长任期经济责任审计，应当重点审计任期内经济决策的执行情况和主要经济活动指标的完成情况：

1．执行国家财经法规情况。

2．本级政府财政收支情况及主要经济指标完成情况。

3．重大经济决策的执行情况。

4．制定有关财经决策、财务管理制度情况和执行情况。

5．本级政府资产、债务情况。

6．遵守廉政规定情况。

7．其他需要审计的事项。

第十六条 审计机关对国有及国有控股企业法定代表人任期经济责任审计，应当重点审计下列事项。

(一)执行国家财政法规情况。

(二)企业经营和发展状况。

(三)重大经济事项决策情况和决策结果。

(四)财务收支及国有资产状况。

(五)内部控制状况。

(六)遵守廉政规定情况。

(七)其他需要审计的事项。

第十七条 审计机关对镇、街党政领导干部任期经济责任审计，应当重点审计下列事项：

(一)执行国家财经法规情况。

(二)本级政府财政收支情况及主要经济指标完成情况。

(三)重大经济事项决策情况及决策结果。

(四)本级政府(政府派出机构)资产、债务情况。

(五)遵守廉政规定情况。

(六)其他需要审计的事项。

第四章 审计程序

第十八条 审计机关在实施任期经济责任审计时应当组成审计组，配备相应审计人员。审计机关可聘请社会审计组织或审计人员参与任期经济责任审计。

第十九条 审计组在实施审计3日前，应当向被审计的领导干部所在单位送达审计通知书。审计通知书应当明确列出需要审计的其他有关单位名称，主送被审计的领导干部所在单位，抄送被审计领导干部和审计通知书所列需要审计的其他有关单位。遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

第二十条 审计机关有权要求被审计领导干部及有关单位提供下列资料：

(一)被审计领导干部任职、免职、兼职的文件及职责范围。

(二)被审计领导干部任职期间履行经济责任情况的报告。

(三)被审计领导干部任职期内所在单位完整的财务会计资料，包括：财务报表、账册、会计凭证、开设的银行帐户等。

(四)被审计领导干部任期内所在单位的工作计划、总结以及作出重大经济决策的会议记录、纪要等。

(五)有关经济监督部门对被审计领导干部任期内所在单位的检查报告。

(六)被审计领导干部及其所在单位提供资料的真实性、完整性的承诺书。

(七)任期经济责任审计工作需要的其他资料。

第二十一条 审计通知书送达后，被审计的领导干部所在单位应当按照审计机关的要求，做好准备、配合工作，及时、全面、如实地提供资料。

第二十二条 审计机关在实施审计之前，纪检监察机关和组织、人事等部门应当积极向审计机关通报被审计领导干部有关情况。

第二十三条 审计机关进点时应当组织召开有被审计领导干部及其有关部门、单位的主要负责人参加的进点会，必要时，可邀请纪检监察、组织、人事、财政、国资等部门派人参加，听取被审计领导干部介绍任职期间履行经济责任的情况，向被审计领导干部及其有关部门、单位告知审计范围、重点内容、工作程序，以及其他必须告知的事项等。

第二十四条 审计机关实施经济责任审计，应当根据〘广州市领导干部(人员)任期经济责任审计公示办法(试行)〙对被审计领导干部进行审计公示。

第二十五条 审计组实施任期经济责任审计后，应当对被审计领导干部所在单位及抽查有关单位的财政、财务收支情况进行综合分析研究，草拟审计报告(征求意见稿)；在此基础上对领导干部任期经济责任进行界定研究，草拟审计结果报告(征求意见稿)。

第二十六条 审计报告(征求意见稿)和审计结果报告(征求意见稿)应当向被审计对象征求意见，其中：审计报告(征求意见稿)送达被审计领导干部所在单位征求意见；审计结果报告(征求意见稿)送达被审计领导干部及其所单位分别征求意见。

第二十七条 被审计领导干部及其所在单位自收到审计报告(征求意见稿)和审计结果报告(征求意见稿)之日起10日内，提出书面意见送交审计组，在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。

第二十八条 审计机关审定审计结果报告(征求意见稿)后，应当向管辖被审计领导干部的组织部门出具审计结果报告，抄送经济责任审计工作联席会议成员单位和被审计领导干部及其所在单位。

审计结果报告应包括以下内容：

(一)审计范围、抽查单位和有关情况的说明。

(二)被审计领导干部的主要经济业绩及存在问题。

(三)被审计领导干部应当对审计查出的问题，承担的直接责任、主管责任和领导责任。

第二十九条 审计机关审定审计报告(征求意见稿)后，应当向被审计领导干部所在单位以及有关单位出具审计报告；对被审计领导干部所在单位以及有关单位需要进行处理、处罚的；应向其作出审计决定。审计报告和审计决定应抄送市经济责任审计工作联席会议成员单位。

第三十条 审计机关对审计发现的问题，认为需要向有关机关或区、县级市党委、政府提出处理建议的事项，应当作出审计建议函提出处理建议，并抄送经济责任审计工作联席会议成员单位。

第三十一条 被审计领导干部所在单位如果对审计机关作出有关财政收支审计决定不服，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终裁决；对审计机关作出有关财务收支审计决定不服，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。行政复议或者行政诉讼期间审计决定不停止执行。

第五章 审计评价与责任界定

第三十二条 审计机关应当根据审计查证的事实，依照国家法律、法规和有关规定进行经济责任审计评价。

经济责任审计评价应当实事求是，客观公正。

第三十三条 审计机关应当对被审计领导干部任职期间管理运用财政资金、国有资源和国有资本、其他有关基金和资金，以及从事其他有关经济活动应当履行的职责、义务情况和资金运用效益等审计评价的事项，提出审计评价意见。

第三十四条 审计机关开展任期经济责任审计，对不同的领导干部同一类经济责任性质的评价，对不同的领导干部所在单位或属下单位发生同一类问题的定性和引用法规依据，以及提出的处理、处罚意见必须做到同一性，表述必须清楚，口径必须相同，标准必须统一。

第三十五条 审计机关进行经济责任审计评价，应客观描述审计事项的结果，反映领导干部任职期间的履行经济责任的业绩、存在问题。

第三十六条 审计机关应对领导干部任职期间不履行或不正确履行经济责任的行为应负的责任进行界定，包括直接责任、主管责任和领导责任。

第三十七条 本实施办法所称的直接责任，是指领导干部对其任职期间履行经济责任过程中的下列行为应当负有的责任：

(一)直接违反法律、法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为。

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律、法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为。

(三)失职、渎职行为。

(四)其他应当承担直接责任的行为。

第三十八条 本实施办法所称主管责任，是指除直接责任外，领导干部对其直接主管的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应当负有的责任。

第三十九条 本实施办法所称领导责任，是指除直接责任、主管责任外，领导干部对其非直接主管的职责范围内的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应当负有的责任。

第六章 审计结果运用

第四十条 经济责任审计结果的运用工作，由经济责任审计工作领导小组或联席会议负责统一协调。纪检监察、组织、人事、审计、财政、国资等部门负责实施。

第四十一条 组织、人事部门应当将审计结果同干部选拔考核、培养教育工作结合起来，作为领导干部选拔、调整、聘任的参考依据，并建立领导干部审计档案。

对领导干部经济责任审计中发现的问题，应当给予党纪政纪处分的，移送纪检监察机关处理；不构成党纪政纪处分的，由任免管理机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第四十二条 审计机关认为需要的向社会公布审计结果的，按法定职权及有关程序办理。

第四十三条 纪检监察、组织、人事、财政、国资等部门收到审计结果报告后，一般在3个月内将审计结果运用情况书面反馈同级经济责任审计工作领导小组或联席会议办公室。

第七章 审计工作责任

第四十四条 审计机关实施领导干部任期经济责任审计，依照〘中华人民共和国审计法〙和国家有关规定行使职权。

对有下列行为之一的单位，审计机关应当根据〘中华人民共和国审计法〙及有关法律、法规进行处理；对责任人建议其管理机关(部门)、纪检监察机关给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

(一)拒绝提供会计凭证、会计账簿、会议报表等资料。

(二)拒绝、阻挠审计人员依法执行公务。

(三)提供伪证、毁灭转移证据，隐瞒事实真相。

(四)报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人和证人。

(五)影响审计工作正常进行的其他违法行为。

第四十五条 审计人员在审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度。

审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第四十六条 组织、人事部门应按规定制定和提交审计委托建议计划，秉公、正确运用审计结果。

第四十七条 对审计机关查出、移交的问题，接收移交问题的有关部门应当依法依纪作出客观公正的处理，并将处理情况向同级经济责任审计工作联席会议通报。

第四十八条 上级纪检监察和组织、审计、人事部门，负责对下级相关机关、部门执行本实施办法及审计结果运用情况，实行监督检查。

第八章 附则

第四十九条 本办法由市审计局会同市经济责任联席会议成员单位负责解释。

第五十条 由国有资产监督管理机构、国有及国有控股企业的内部审计机构负责组织实施的领导干部任期经济责任审计，参照本办法执行。

第五十一条 本实施办法自印发之日起执行，有效期为5年。2001年8月24日发布的〘中共广州市委办公厅、广州市人民政府办公厅关于印发〖广州市党政领导干部任期经济责任审计实施办法(试行)〗和〖广州市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法(试行)〗的通知〙(穗办〔2001〕26号)同时废止。

第三篇：北京高等学校领导干部经济责任审计暂行规定

关于印发《北京高等学校领导干部经济责任审计暂行规定》的通知 各高等学校党委、各高等学校：

现将《北京高等学校领导干部经济责任审计暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

一九九七年七月十六日

北京高等学校领导干部经济责任审计暂行规定

第一条 为加强对北京高等学校内部经济活动的审计监督，改善经济管理，提高管理水平和效益，促进校内干部的廉政、勤政建设，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家教委关于《教育系统内部审计工作规定》制定本规定。

第二条 对高等学校内负有经济责任的领导干部进行经济责任审计，是依据国家有关法规、制度，运用审计手段客观、公正地评价其任期内经济责任履行情况和业绩。审计结论和评价是考核、任用和评定干部的重要依据之一，并归入干部档案。

第三条 本规定所称经济责任审计，是指审计机构对高等学校内负有经济责任和直接领导责任的校（院）、系（所、室、处）级领导干部在任职期间，任职届满或调动、免职、辞职、离退休等原因离开现职岗位前的管理职责范围内的经济活动及履行经济责任的情况进行评价。凡符合条件者，都应根据本规定对其任期内的经济责任进行审计。

对处级以下（不含处级）干部是否进行经济责任审计，由学校自行规定。

第四条 经济责任审计的范围和内容：

（一）范围：高等学校的财务、基建、物资设备、科研、校办产业管理及行政后勤等部门处级负责人，负有经济责任的系（所、室、处）主任和负有直接领导责任的校（院）长，以及学校领导认为应该进行经济责任审计的其他中层领导干部等，均属本规定的范围。

（二）根据承担经济责任的范围，重点审计以下内容：

1、本校或本部门财务计划或单位预算的执行情况；

2、各项教育资金的管理和使用情况，包括：学校财力状况，经费来源的真实性、合法性，使用效益，以及筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用，损失浪费等问题；

3、国有资产的安全完整及保值、增值；

4、债权、债务是否真实、清楚，有无纠纷和遗留问题；

5、任期内重大经济活动、投资项目、经济合同等经济决策是否经过充分、有效的可行性论证或资信调查，运行结果是否达到预期目的和效果，有无重大失误；

6、校办（或所属）产业和经济实体的资产、负债、所有者权益和盈亏状况的真实性、可靠性；

7、任期内各项经济责任目标的实施结果；

8、任期终结时，本校（部门、单位）资产、负债，所有者权益和盈亏是否真实，有无弄虚作假情况；

9、内部控制制度是否健全、有效；

10、本人遵守财经法规和财务制度情况，有无违纪违规问题；

11、提请审计的部门和审计机构认为需要审计的其他事项。

第五条 对处级以上干部的经济责任审计应按干部管理权限分别实施。属学校任命的干部，由学校干部管理部门提请，学校内部审计机构负责实施；属上级主管部门任命的校（院）级干部，由上级主管部门提请，学校上一级教育部门审计机构负责实施。

第六条 应由学校内部审计机构负责实施的审计项目，若因内审力量不足或其他原因，可报请上级领导或主管部门组织联审或建议委托社会审计组织进行，但处理决定应由委托单位提请审计的部门作出。委托社会审计的审计费用，由被审计人员所在单位按规定支付。

第七条 在校（院）长领导下履行经济责任审计的内部审计机构，对校（院）长或校董事会负责并报告结果。属上级主管部门委托的经济责任审计，内部审计机构对上级主管部门负责并报告审计结果。

第八条 履行经济责任审计的组织和审计人员在执行公务期间，依法独立行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得干涉。

第九条 审计机构和审计人员在办理审计事项时，应做到：依法审计、实事求是、客观公正、廉洁奉公、忠于职守，保守秘密。

参与办理经济责任审计事项的审计人员若与被审计单位或被审计人员有利害关系的，应当回避。

第十条 审计机构在接到干部主管部门提请的审计委托书后，如确认符合审计条件，应做好审计前的准备工作：成立审计组，拟订审计实施方案，下达审计通知书。

第十一条 被审计人员及其所在单位接到审计通知书后，应在规定的时间内做好财产、债权、债务等方面的清理工作，认真整理好以下资料，并按时提供给审计组：

1、被审计单位的基本情况和被审计人员的述职报告；

2、被审计人员任期内所在单位的全部会计帐簿、凭证、报表和银行对帐单等会计资料；

3、单位财产盘点和债权、债务资料；

4、重大经济合同、协议书、投资项目的论证、决策资料；

5、单位内部财务管理办法和内部控制制度等；

6、审计人员认为需要提供的其他有关审计资料。

第十二条 审计人员根据被审计单位提供的资料，按照审计程序实施审计，并提出审计报告。

第十三条 审计报告的内容主要应包括：

1、被审计人员在任期内经济责任目标完成情况；

2、被审计人员任期内所在单位的债权、债务状况和国有资产保值、增殖情况；

3、被审计人员在任期内遵守财经法规的情况；

4、被审计人员任期内工作中承担经济责任的评价；

5、其它需要说明的重大事项。

审计报告应当有恰当的标题、明确的署名和报告日期，做到语言简练、表达准确、观点鲜明。

第十四条 审计报告应当征求被审计人员及其所在单位的意见。被审计人员及其所在单位应当在收到审计报告之日起十日内，提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。

第十五条 审计机构在接到被审计人员及其所在单位的书面意见后，要认真研究、核实。如有必要，应当修改审计报告。然后，由提请审计的部门按照国家有关规定做出处理决定，在报上级领导或上级主管部门批准后下达。

处理决定自送达之日起生效。

第十六条 被审计人员及其所在单位在接到处理决定后，如有异议，可向授权审计的领导或提请审计的部门提出书面申诉，请求复议。有关部门应当及时处理。

第十七条 在经济责任审计中，审计机构除在审计报告内做出评价外，若被审计人员在任期内使其所在单位经济效益显著，成绩突出；或有严重违犯财经纪律，造成重大损失等情况时，有权向上级领导和有关部门提出应当奖励或行政处罚，移交有关部门处理的建议。第十八条 被审计单位和个人违反本规定，有下列行为之一的，根据情节轻重，审计机构可提出意见，由其主管部门或单位在法定职权范围内，给予行政处分，经济处罚，或者提请有关部门处理。

1、拒绝提供有关资料及证明材料的；

2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

3、弄虚作假、隐瞒事实真相的；

4、拒不执行处理决定的；

5、打击报复审计人员和检举人的。

第十九条 违反本规定，有下列行为之一的审计机构或人员，其所在单位应酌情给予行政处分或提请有关部门处理，情节严重构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。

1、利用职权，谋取私利的；

2、弄虚作假，徇私舞弊的；

3、玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

4、泄露国家机密的。

第二十条 北京地区各高等学校要根据本规定，结合学校具体情况，制定适合本单位的经济责任审计实施办法，并报中共北京市委教育工作委员会、北京市教育委员会和学校上级主管部门备案。

第二十一条 本规定使用于市属高等学校、北京教育科学研究院、北京教育考试院、北京教育音像报刊总社校（院）、系（所、室、处）级领导干部。双管高等学校参照执行。

第二十二条 本规定由北京市教育委员会负责解释。

第二十三条 本规定自发布之日起实行。

第四篇：经济责任审计实施办法

关于转发股份公司《关于印发

〈经济责任审计实施办法〉的通知》的通知

公司各单位：

中国化学工程股份有限公司《经济责任审计实施办法》已由中国化学工程股份有限公司总经理办公会审议通过，自发布之日起施行，现转发给你们，请遵照执行。

二○一一年十二月三十日

主题词：内部审计 工作规定 通知

中国化学工程股份有限公司文件

中国化学股份发[2011]393 号

关于印发《经济责任审计实施办法》等的通知

各子公司：

《经济责任审计实施办法》已由中国化学工程股份有限公司总经理办公会于2011年12月9日审议通过，现予以公布，编号为CNCEC-RU-C-AA-011-V01-2011，自发布之日起施行。现印发给你们，请遵照执行。

二○一一年十二月三十日

主题词：经济责任审计 实施办法 通知

评价组组长担任。审计项目组长应履行以下主要职责：

(一)组织协调与被审计企业的审计工作事宜；(二)负责审核财务审计方案和绩效评价工作计划；(三)负责带领审计项目组(含财务审计组和绩效评价组)正式进驻企业，并落实有关工作要求；

(四)在审计工作中，及时协调解决有关重要事项；(五)负责组织访谈、与企业及企业领导人员交换审计意见；(六)负责组织审核和修改经济责任审计报告，并对经济责任审计报告的真实性、合法性承担责任。

件：

(一)拥有相关领域的中高级技术职称或相关专业执业(技术)资格，或者具备较丰富的企业财务管理或财务审计工作经验和经历；

(二)熟悉被审计企业（单位）所在行业的情况；(三)具有较强组织、综合分析和判断能力；(四)能够坚持原则、清正廉洁、秉公办事。

产产权证明、重要投资合同、贷款合同目录、主管部门有关政策的批准文件等；

(3)企业的管理情况，主要为以文字形式描述的企业内部决策程序及执行情况、内控制度及执行情况等，如内部财务核算制度、业务操作规程、授权与权限制度、费用开支审批办法等。

(4)重大事项，包括重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录等；

(5)关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明等。

(6)企业有关财产损失审批及税务部门批准处理的文件，税务部门出具的完税证明、银行对账单等外部资料。

(7)在财务审计过程中，需要补充提供的其他资料。2．企业及领导人员应提供的绩效评价资料主要有：(1)任期内企业的工作计划、工作报告和工作总结；(2)任期内企业经营目标及目标实现情况；

(3)领导人员关于履行经济责任的述职报告应包括任期内的主要业绩、各项经济指标的完成情况、内控制度建设及执行效果、职工生活改善情况；存在的主要问题、工作中应承担的经济责任，进一步改进企业经营管理的意见与建议等；

(4)在经济责任审计过程中，需要补充提供的其他资料。(二)审计项目组与企业相关部门（纪检监察、人力资源、财务资产等）沟通信息，了解有关情况。根据审计重点、被审计企业的基本情况、业务流程特点和了解掌握的有关线索等制定审计工作方案并报审计部门负责人批准。

(三)根据审计的分工，审计项目组组长率财务审计组和绩效评价组进驻企业，组织召开由被审计领导人员及有关人员参加的经济责任审计见面会，明确工作要求及配合事项。

被审计单位领导人员及所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并做出书面承诺

(四)发布审计相关信息，包括：

开展本次经济责任审计工作的依据；委托单位及审计对象、审计范围、审计工作具体时间段落等；经济责任审计工作的内容、方式、方法等；审计公告的目的和方式，审计项目组具体的电话、电子邮件、办公地点等联系方式方法。

（五）开设审计意见箱，收集群众的意见，掌握审计线索。审计意见箱的钥匙由审计现场负责人掌握，对收到的有关情况保守秘密，不得泄漏。

(六)财务审计组进行风险评估、完善方案。

1．财务审计组进驻企业后应当对被审计企业的内部控制制度进行初步测试，进一步了解被审计企业的基本控制环境、内部控制状况和主要业务流程、接受外部审计及其他各种审计检查等基础情况，了解任期内发生的重大经营活动和其他重要情况，评估被审计企业的财务审计风险，确定财务审计的重点内容和具体工作范围，修改完善审计工作方案，经审计项目组长审定后实施。

2．绩效评价组进驻企业后应当了解被审计企业的基本组织状况与基本财务状况，了解被审计领导人员的任职时间、任期目标、任期工作表现、职工中的口碑、任期内工作职责及完成情况等个人基本情况。

实质性测试的重点与内容，并通过审查会计资料、查阅与审计范围有关的文件、盘点实物资产、向有关单位和个人询问、函证等程序，取得具有充分证明力的审计证据，为形成审计报告奠定基础。

(三)审计人员在现场审计中，应当认真填写审计工作记录，整理编制审计工作底稿。审计工作底稿包括以下内容：

1．审计人员在审计准备阶段所形成的材料、收集的有关证据、被审计企业提供的基本情况和审计工作实施方案；

2．与审计事项有关的证明材料及其鉴定意见； 3．审计中发现的问题及产生的原因； 4．判断审计事项的法律、法规、政策依据；

5．审计人员对审计事项的评价、初步结论和处理意见、建议，向被审计企业及被审计领导人员征求意见；

6．在执行具体审计工作方案过程中所作的其他有关记录等。财务审计组长应当对审计工作底稿进行复核，并对审计工作底稿的真实性、准确性负责。

(四)财务审计组根据取得的审计证据形成财务审计结论，该结论在经济责任审计报告中体现。

定量评价，形成绩效定量评价结论，该结论在经济责任审计报告中体现。

是否真实、完整，账表、账账、账实是否相符，判断企业会计核算的合规性，有无存在账外资产、潜亏挂账、劳动工资核算不实等问题，检查企业财务管理存在的有关问题。

财务收支状况真实性审计应特别关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产、应付工资等科目，以及资本性支出和收益性支出、合并会计报表的审计。

任期实际业绩利润＝经过审计调整核实后的任期利润总额(已扣除任期产生的不良资产)十消化任期以前不良资产

被审计企业领导人员任职期间的有关绩效评价基础数据进行核实，为对企业绩效评价工作奠定基础。

虑其任期企业的效益、管理等情况，还要充分考虑其任期行为对企业今后发展的贡献。

（一）除直接责任外，领导人员对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为；

（二）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为。

称和报告性质；

(二)应为接收审计报告的企业领导；(三)审计报告的正文内容一般包括：

1．审计任务的说明主要包括：执行审计的依据、被审计企业名称、被审计企业领导人员姓名、任职时间、审计范围、内容、方式和时间，采用的主要审计方法，延伸或追溯审计的重要事项，以及对被审计企业及领导人员配合与协助情况的评价等。

2．被审计企业基本情况主要包括：企业的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模、财务隶属关系、核算形式等基本内容。

3．财务基础审计结果：

（1）被审计企业的基本财务状况主要包括：审计前后企业基本财务数据的变化及原因，任期内各年企业的财务状况、资产质量、收入效益、成本费用等主要财务指标的变化情况及原因等。

（2）经审计发现企业存在的主要问题，包括企业的问题和领导人员的问题两方面。对于审计中发现的主要问题要进行分类整理，并明确发现问题的事实，产生问题的原因，所违反有关法律法规的具体内容，存在问题所造成的影响或后果等。

4．绩效分析评价：重点分析企业领导人员任职期间，企业各项考核指标的完成情况；分析企业领导人员在企业发展战略规划、改革改组改制、生产经营成果、内部控制机制、风险管理，提高企业市场竞争力和持续发展能力等方面的主要业绩。

5．根据审计中发现的问题与业绩，结合企业的历史沿革、发展战略等，对企业领导人员任职期间的经营业绩与经济责任进行综合客观的评价，并明确其应当承担的经济责任。

6．对审计发现的有关问题提出审计处理意见和审计建议。7．需要在审计报告中反映的其他情况。

(四)附件主要为：任期内各审计调整后的资产负债表及损益表、会计账项调整表、业绩评价表；如企业及企业领导人员有异议，还应包括其反馈意见；其他需要说明的重要事项等；

(五)签章由审计项目组长签章；(六)报告日期指上报审计报告的日期。

第五篇：高等学校非企业处级领导干部经济责任审计评价体系研究

高等学校非企业处级领导干部经济责任审计评价体系研究

一、研究背景

领导干部经济责任审计评价是指对领导干部任职期间履行经济责任的情况进行评价，主要是对所在单位财务收支和经济活动真实性、合法性、效益性和本人遵守廉政规定等情况进行评价。

其中真实性、合法性评价，由于有财务数据和国家政策法规为依托，评价依据和方法较明确、单纯和成型，评价指标主要采用会计评价指标，较为成熟。企业领导干部经济责任审计评价，其效益性评价由于投入产出皆为经济性指标，以企业财务制度财务分析为主的经费使用效益的数量化评价指标体系已很完善。

高等学校学院、机关部处等非企业处级领导干部，是指高等学校内部的学院、机关职能部处等非独立法人和非企业化管理单位的处级领导干部，其经济责任审计由于被审计单位为内部机构不直接进行会计核算、财务管理等经济管理主要执行学校规定、收入分配和房屋、设备资源等主要由学校统一管理等，使其具有不同于法人单位经济责任审计的特点。

经济责任审计中效益性评价即经费使用效益的评价，由于其产出主要是人才培养、科技研究和社会服务等非货币化度量的社会效益，目前在审计实践中，尚存在以下问题：

一是人才培养、科技研究和社会服务等产出的真实性核实较难，目前的作法是以被审计对象的述职报告为基础，结合财务数据进行评价；二是核实工作量较大；三是现阶段以财会知识为主的审计人员进行这方面的核实和评价，自身知识结构也不够；四是投入产出的横向比较确定参照物很困难，现基本上是纵向比较；五是对高校投入产出比较本身在社会上还存在很大争议，尚未有一个定型的办法。如对高校按投入产出效益进行排名，也引起一些争议。总体来看，效益性评价尚未有一个科学合理、可操作的办法。

要提高审计监督的实效，应坚持真实性、合法性和效益性审计三位一体，以效益性为根本，改变目前真实性和合法性审计为主的格局，当务之急是要建立科学合理、可操作的效益性评价体系，也是今后审计的发展方向。

本课题通过综合归纳研究，初步建立了在当前审计条件下可操作的高等学校学院、机关部处等非企业处级领导干部经济责任审计评价体系，包括评价方法和依据、评价内容和指标，重点对资金使用效益评价指标进行了研究，以期解决目前审计过程中遇到的经费使用效益难以科学评价的问题并为高校有效实施经济责任审计提供依据和指导。

二、审计评价方法和依据

审计评价的主要方法是比较法和动态分析法。比较法是二组数据进行比较；动态分析法是按时间序列对若干组数据进行相互比较。

（一）真实性评价

以审计后确认的事实为依据，将被审计单位提供的会计资料和其它资料进行比较，作出符合性评价。

（二）合法性评价

以国家和学校的法律法规、规章制度为依据，将审计后确认的事实和上述依据进行比较，作出符合性评价。

（三）效益性评价

从不同角度，以不同标准作为依据进行评价，并相互结合，最后作出综合性评价，评价标准主要有：

第一，以本单位前任数为标准，进行期末期初数、本期上期数比较，评价期末和期初状态、本期和上期状态的变化趋势。

第二，以本单位历史最好水平为标准进行比较，评价和历史最好水平的变化趋势。

第三，以本单位任期目标为标准进行比较，评价完成任期目标的情况。

第四，以国内外同行业平均水平为标准进行比较，评价本单位和国内外同行业平均水平的变化趋势。

第五，以国内外同行业先进水平和最好水平为标准进行比较，评价本单位和国内外先进水平和最好水平的变化趋势。

真实性评价和合法性评价主要采用比较法，效益性评价采用比较法和动态分析法。

目前效益性评价中，收集国内外同行业标准和以财务会计知识结构为主体的现有审计人员对非财务事项进行评价较为困难。解决的办法一是加强高校审计信息交流，由国家有关审计部门和协会汇总发布所辖行业相关审计信息，实现非商业秘密的资源共享；二是加强现有审计人员培训，改善知识结构，提高人员素质；三是聘请对高校管理熟悉的专家组进行专项评价等。

三、审计评价内容和指标

（一）财务状况评价

主要是对被审计单位财务收支情况进行评价。

学院、部处经费一般可按以下分类进行归集和评价：

日常运行费：是指列入学校日常经费预算、用于单位日常运行的费用，特点是每年拨入；

专用经费：是指专项用于科研、教学、固定资产建设和其它指定用途的经费，特点是按独立项目一次性拨入和使用；

专用基金：是指从结余经费结转或按一定方式转入、用于指定范围用途的一类专用经费，特点是持续不断拨入和使用、在指定范围内使用；

其它经费：是指除上述经费之外的经费，包括代管经费等。

评价指标：期初结余、收入、支出、期末结余。

通过对上述经费各评价指标的比较和动态分析，评价被审计单位期末、各期财务状况、经费投入和节约程度、预算执行情况等。

（二）遵守国家和学校经济法律法规、内部控制制度建设和执行评价

评价指标：

1.遵守国家和学校经济法律法规评价。评价依据：全国人大、政府主管部门发布的经济法律法规和学校制定的规章制度。主要包括财务管理和会计核算、现金管理、资产管理、招投标、工程建设管理、仪器设备采购、收费管理等，具体名称略。

通过对执行程序和结果与规定要求的比较，作出合规性评价。