广西壮族自治区地方税务局关于行政审批项目下放方案的公告

第一篇：广西壮族自治区地方税务局关于行政审批项目下放方案的公告

广西壮族自治区地方税务局关于行政审批项目下放方案的公告

桂地税公告【2012】第5号

为了做好行政审批项目的下放工作，确保扩权强县工作落到实处，经自治区人民政府同意，我局决定将12项行政审批项目下放设区的市或者县级实施审批。现将行政审批项目下放方案予以公告。

一、关于直接下放“对办理税务登记（开业、变更、注销）的核准”方案

为了扩大县级政府及其部门部分经济社会管理权限，根据自治区人民政府关于全面开展扩权强县工作的有关规定，我局决定将本局实施的“对办理税务登记（开业、变更、注销）的核准”直接下放下级地方税务部门实施审批。为了做好下放行政审批项目审批权的工作，特制定本方案。

第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：对办理税务登记（开业、变更、注销）的核准。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）。

第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：设区的市、县级地方税务部门。

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限

自治区地税局直属税务分局、各市地税局直属税务分局、各县地税局分别对各自管辖的纳税人申请材料进行审查，符合规定的，给予审批。

第六条 行政审批项目的下放和接收时间

自本方案公布之日起，自治区地方税务局、设区的市、县级地方税务部门按照第五条规定的审批权限实施审批。

二、关于直接下放“企业所得税减免税审批”方案 我局决定将本局实施的“企业所得税减免税审批”直接下放下级地方税务部门实施审批。为了做好该行政审批项目的下放工作，特制定本方案。

第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：企业所得税减免税审批。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《税收减免管理办法（试行）》（国税发〔2005〕129号）、《自治区地方税务局关于印发〈企业所得税税收优惠管理实施办法〉的通知》（桂地税发〔2009〕150号）。

第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：设区的市地方税务部门。

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限

（一）对设在我区的国家鼓励类企业申请享受西部大开发税收优惠政策减按15%的税率征收企业所得税以及新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，申请第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的，由自治区地方税务局负责审批。

（二）除第一款和自治区地方税务局另有规定外，凡是符合审批类减免税条件的纳税人申请减征或免征企业所得税，由地级市地方税务局负责审批。

第六条 行政审批项目的下放和接收时间

自本方案公布之日起，我局负责办理第五条第（一）项规定的行政审批项目；地级市地方税务局负责办理第五条第（二）项规定的行政审批项目；我局不再办理第五条第（二）项规定的行政审批项目审批。

三、关于直接下放“办理扣缴税款登记的核准”方案

为了扩大县级政府及其部门部分经济社会管理权限，根据自治区人民政府关于全面开展扩权强县工作的有关规定，我局决定将本局实施的“办理扣缴税款登记的核准”直接下放下级地方税务部门审批。为了做好下放行政审批项目审批权的工作，特制定本方案。第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：办理扣缴税款登记的核准。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）。

第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：设区的市、县级地方税务部门。

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限

办理扣缴税款登记的核准按属地管理原则由自治区地税局直属税务分局，地级市、县级地方税务局实施。

第六条 行政审批项目的下放和接收时间

自本方案公布之日起，自治区地方税务局、设区的市、县级地方税务部门按照第五条规定的审批权限实施审批。

四、关于直接下放“非居民享受税收协定待遇审批”方案

根据自治区人民政府关于全面开展扩权强县工作的有关规定，我局决定将本局实施的“非居民享受税收协定待遇审批”直接下放下级地方税务机构实施审批。为了做好该行政审批项目的下放工作，特制定本方案。

第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：非居民享受税收协定待遇审批。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《国家税务总局关于印发<非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕124号）、《国家税务总局关于印发<非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕124号）。

第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：设区的市、县级地方税务部门。

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限

（一）单个项目减免税额在100万元（含本数，下同）以下的，由县（城区）级地方税务局负责审批。

（二）单个项目减免税额在100万元以上300万元以下的，由地市级地方税务局（含自治区地方税务局直属税务分局，下同）负责审批。

（三）单个项目减免税额在300万元以上的，由自治区地方税务局负责审批。

自本方案公布之日起，我局负责办理第五条第（三）项规定的行政审批项目；地市级地方税务局负责办理第五条第（二）项规定的行政审批项目；县（城区）级地方税务局负责办理第五条第（一）项规定的行政审批项目；我局不再办理第五条第（一）、（二）项规定的行政审批项目。

五、关于直接下放“公路、内河货物运输业自开票纳税人的认定”方案

为了扩大县级政府及其部门部分经济社会管理权限，根据自治区人民政府关于全面开展扩权强县工作的有关规定，我局决定将本局实施的“公路、内河货物运输业自开票纳税人的认定”直接下放下级地方税务部门审批。为了做好下放行政审批项目审批权的工作，特制定本方案。

第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：公路、内河货物运输业自开票纳税人的认定。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》（国办发〔2004〕62号）、《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》（国税发〔2003〕121号）。

第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：设区的市、县级地方税务部门。

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限

公路、内河货物运输业自开票纳税人的认定，由自治区地税局直属税务分局、县级地税局、地级市地税局直属税务分局负责实施。

第六条 行政审批项目的下放和接收时间

自本方案公布之日起，自治区地方税务局、设区的市、县级地方税务部门按照第五条规定的审批权限实施审批。

六、关于直接下放“支持和促进就业税收优惠审批”方案

根据自治区人民政府关于全面开展扩权强县工作的有关规定，我局决定将本局实施的“支持和促进就业税收优惠审批”直接下放下级地方税务部门实施审批。为了做好该行政审批项目的下放工作，特制定本方案。

第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：支持和促进就业税收优惠审批。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税〔2010〕84号）

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告》（2010年第25号）

《自治区地方税务局关于印发〈营业税减免税管理办法（试行）〉的通知》（桂地税发〔2009〕179号）。

第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：设区的市、县级地方税务部门

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限

申请人所在地的自治区地税局直属税务分局、县级地税局、地级市地税局直属税务分局负责办理。

第六条 行政审批项目的下放和接收时间

自本方案公布之日起，自治区地方税务局、设区的市、县级地方税务部门按照第五条规定的审批权限实施审批。

七、关于直接下放“随军家属就业税收优惠”审批方案

根据自治区人民政府关于全面开展扩权强县工作的有关规定，我局决定将本局实施的“随军家属就业税收优惠审批”直接下放下级地方税务部门实施审批。为了做好该行政审批项目的下放工作，特制定本方案。

第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：随军家属就业税收优惠审批。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税〔2000〕84号）、《自治区地方税务局关于印发〈营业税减免税管理办法（试行）〉的通知》（桂地税发〔2009〕179号）。

第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：县级地方税务部门。

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限

自治区地税局直属税务分局、县级地税局负责办理“随军家属就业税收优惠审批”

第六条 行政审批项目的下放和接收时间

自本方案公布之日起，自治区地方税务局、县级地方税务部门按照第五条规定的审批权限实施审批。

八、关于直接下放“退役士兵就业税收优惠审批”方案

根据自治区人民政府关于全面开展扩权强县工作的有关规定，我局决定将本局实施的“退役士兵就业税收优惠审批”直接下放下级地方税务部门实施审批。为了做好该行政审批项目的下放工作，特制定本方案。第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：退役士兵就业税收优惠审批。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《自治区地方税务局关于印发〈营业税减免税管理办法（试行）〉的通知》（桂地税发〔2009〕179号）、《财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》（财税〔2004〕93号）。

第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：县级地方税务部门。

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限

自治区地税局直属税务分局、县级地税局负责办理“退役士兵就业税收优惠审批”。

第六条 行政审批项目的下放和接收时间

自本方案公布之日起，自治区地方税务局、县级地方税务部门按照第五条规定的审批权限实施审批。

九、关于直接下放“军队转业干部就业税收优惠审批”方案

根据自治区人民政府关于全面开展扩权强县工作的有关规定，我局决定将本局实施的“军队转业干部就业税收优惠审批”直接下放下级地方税务实施审批。为了做好该行政审批项目的下放工作，特制定本方案。

第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：军队转业干部就业税收优惠审批。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）、《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）。第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：县级地方税务部门。

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限

自治区地税局直属税务分局、县级地税局负责办理“军队转业干部就业税收优惠审批”

第六条 行政审批项目的下放和接收时间

自本方案公布之日起，自治区地方税务局、县级地方税务部门按照第五条规定的审批权限实施审批。

十、关于直接下放“民政福利企业营业税减免的审批”方案

根据自治区人民政府关于全面开展扩权强县工作的有关规定，我局决定将本局实施的“民政福利企业营业税减免的审批”直接下放下级地方税务实施审批。为了做好该行政审批项目的下放工作，特制定本方案。

第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：民政福利企业营业税减免的审批。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）。

第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：县级地方税务部门。

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限 自治区地税局直属税务分局、县级地税局负责办理“民政福利企业营业税减免的审批”

第六条 行政审批项目的下放和接收时间

自本方案公布之日起，自治区地方税务局、县级地方税务部门按照第五条规定的审批权限实施审批。

十一、关于直接下放“纳入全国试点范围的非赢利性中小企业信用担保、再担保机构从事担保业务收入免征营业税审批”方案

根据自治区人民政府关于全面开展扩权强县工作的有关规定，我局决定将本局实施的“纳入全国试点范围的非赢利性中小企业信用担保、再担保机构从事担保业务收入免征营业税审批”直接下放下级地方税务部门实施审批。为了做好该行政审批项目的下放工作，特制定本方案。

第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：纳入全国试点范围的非赢利性中小企业信用担保、再担保机构从事担保业务收入免征营业税审批。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》（国办发〔2000〕59号）、《自治区地方税务局关于印发〈营业税减免税管理办法（试行）〉的通知》（桂地税发〔2009〕179号）。

第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：县级地方税务部门。

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限

自治区地税局直属税务分局、县级地税局负责办理“纳入全国试点范围的非赢利性中小企业信用担保、再担保机构从事担保业务收入免征营业税审批”。

第六条 行政审批项目的下放和接收时间

自本方案公布之日起，自治区地方税务局、县级地方税务部门按照第五条规定的审批权限实施审批。

十二、关于直接下放“世行贷款粮食流通项目营业税减免的审批”方案

根据自治区人民政府关于全面开展扩权强县工作的有关规定，我局决定将本局实施的“世行贷款粮食流通项目营业税减免的审批”直接下放下级实施审批。为了做好该行政审批项目的下放工作，特制定本方案。

第一条 行政审批项目的名称及其性质

（一）行政审批项目的名称：世行贷款粮食流通项目营业税减免的审批。

（二）行政审批项目的性质：非行政许可。

第二条 行政审批项目的设定依据

《财政部 国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知》(财税字〔1998〕87号)、《自治区地方税务局关于印发〈营业税减免税管理办法（试行）〉的通知》（桂地税发〔2009〕179号）。

第三条 行政审批项目的下放主体和接收主体

（一）下放主体：自治区地方税务局。

（二）接收主体：县级地方税务部门。

第四条 行政审批项目的下放方式和下放程度

（一）下放方式：直接下放。

（二）下放程度：部分下放。

第五条 下放后的行政审批权限

自治区地税局直属税务分局、县级地税局负责办理“世行贷款粮食流通项目营业税减免审批”

第六条 行政审批项目的下放和接收时间

自本方案公布之日起，自治区地方税务局、县级地方税务部门按照第五条规定的审批权限实施审批。

二〇一二年五月十四日

第二篇：广西壮族自治区地方税务局公告[2012]第6号

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广西壮族自治区地方税务局

关于促进房价合理回归助推房地产市场平稳健康发展税收政策的公告

广西壮族自治区地方税务局公告[2012]第6号

为了利用差别化税收政策，有效促进我区房价合理回归，进一步助推房地产业健康稳定发展，根据《国务院办公厅关于进一步做好房地产市场调控工作有关问题的通知》(国办发[2011]1号）、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）、《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发[2010]53号）和《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）等有关规定，现将我区房地产开发企业有关税收政策公告如下：

一、对房地产销售价低于2011年同期市场均价或当年销售价环比下降的房地产开发企业，主管地税机关可按照《自治区地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知》（桂地税发[2010]18）和《自治区地方税务局关于进一步加强房地产业税收征管工作的通知》（桂地税发[2010]65）规定的不同房屋类型的最低预征率预征土地增值税。

二、对房地产开发项目依法进行土地增值税清算时，其开发成本中的“前期工程费”、“建筑安装工程费”、“基础设施费”、“开发间接费用”等成本费用应按实际发生额据实扣除。有下列情形之一的，可按核定的项目金额标准扣除：

（一）无法按清算要求提供开发成本核算资料的；

（二）提供的开发成本资料不实的；

（三）发现《鉴证报告》内容有问题的；

（四）虚报房地产开发成本的。

成本费用的扣除标准按照房地产开发项目类型的单位面积分别核定。具体扣除标准核定办法由设区的市地方税务局参照当地建设工程造价管理部门公布或审定的建安造价定额资料，结合房屋类型、结构、地段等因素确定，并报经自治区地方税务局批准后执行。

三、土地使用权直接转让必须清算土地增值税。符合清算条件的房地产开发企业应按规定进行清算，但对在限定时间内不进行清算或者符合核定征收条件的房地产开发企业，可按不低于5%的核定征收率征收土地增值税。具体核

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定征收办法由设区的市地方税务局根据房地产开发项目的类型（如普通住宅、非普通住宅、商铺、车库等）、地段等情况确定，并报经自治区地方税务局批准后执行。

四、房地产开发企业销售未完工开发产品的销售平均价格与本企业2011销售产品平均价格（含已完工和未完工产品）相比每降低一个百分点的，其计税毛利率可按照《自治区地方税务局自治区国家税务局关于加强房地产开发经营业务企业所得税征收管理问题的通知》（桂地税发[2010]35号）的规定下调0.5%，但最低不得低于《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第八条规定的标准。

五、房地产开发企业因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经自治区地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。

六、各级地税机关要加大税收政策法规的宣传力度，高度关注和正确引导社会舆情，不断加强和优化纳税服务，简化办税流程，提升办税效率，进一步降低纳税人的纳税成本，切实保障纳税人的合法权益，积极构建和谐的征纳关系，维护社会的公平正义。

七、本公告执行时间自2012年6月1日起至2012年12月31日止。

特此公告。

2012-05-17

第三篇：广西壮族自治区地方税务局公告2012年第1号

广西壮族自治区地方税务局

关于印发《广西壮族自治区地方税务局印花税征收管理办法》的公告

广西壮族自治区地方税务局公告2012年第1号

现将《广西壮族自治区地方税务局印花税征收管理办法》予以公告，自2012年1月1日起施行。

特此公告。

二〇一二年一月十六日

广西壮族自治区地方税务局印花税征收管理办法

第一条 随着市场经济的迅速发展，经济购销活动频繁，印花税应税凭证使用范围不断扩大，为了规范我区印花税的征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称《印花税条例》）、《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（以下简称《印花税细则》）以及《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函[2004]150号）、《国家税务总局关于印花税若干问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）等有关行政法规的规定，结合我区具体情况，特制定本办法。

第二条 纳税义务人，对书立、领受《印花税条例》所列各类合同、账册、证照及具有合同性质的凭证（以下简称“合同”）和产权转移书据的单位和个人，为印花税的纳税义务人。

纳税义务人应统一设置《印花税应税凭证登记簿》（附件1），集中于财会部门登记。应税凭证应按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称征管法实施细则）的规定保存十年；法律和行政法规另有规定者除外。

第三条 纳税申报，印花税实行三自纳税（即自行计税、购买和贴花）、申报纳税和委托代征的缴纳办法：

（一）申报纳税指纳税人自行申报和税务机关核定征收两种。

（二）委托代征指主管税务机关依照法律、行政法规的规定，委托有关单位和人员代理税务机关，依法征收应税合同或权利许可证照的印花税。

（三）印花税采取何种缴纳办法，需由纳税人提出申请，经主管税务机关（指县<市>级局及以上）核准后确定。缴纳办法一经确定，未经税务机关批准，纳税人不得自行变通（实行双定征收的纳税人，亦按此办理）。

（四）纳税人的纳税申报：

1.纳税人采用三自纳税办法的，须按《印花税条例》及《印花税细则》的规定，自行计算应纳税额，使用贴花方式或缴款书、完税证方式缴纳税款。

2.纳税人采用申报纳税办法的，须按地方税务机关确定的申报期限和内容办理申报，报送《印花税（核定征收）纳税申报表》（附件2）及《征管法》和《征管法实施细则》规定的有关纳税资料，使用贴花方式或缴款书、完税证方式缴纳税款。

第四条 纳税期限

（一）纳税人采用三自纳税办法的，应在合同的签订、书据的立据、帐簿的启用和证照的领受时贴花；在国外签订使用于国内的合同，则在使用时贴花。

（二）纳税人采用纳税申报办法的，可按月、季或年进行汇总申报缴纳；汇总申报的期限，由各市具体规定。

纳税人应在确定的纳税期满之日起十日内申报并缴纳印花税款。

第五条 代征管理

（一）根据强化印花税源泉控管、方便纳税的原则，主管税务机关可以：

1.委托金融、保险、建筑安装等单位负责代售印花税票、代征签约另一方的借款合同、财产保险合同、建筑安装工程承包合同、加工承揽合同的印花税；

2.委托工商、房管、土地管理等部门代售印花税票、代征应税权利许可证的印花税；

3.委托科技局、公证处、房地产交易中心等单位代售印花税票、代征技术合同、产权转移书据的印花税。

（二）主管税务机关应加强对印花税委托代征的管理工作，建立健全与受托相关部门的委托代征工作制度：

1.主管税务机关应与代售、代征单位签订《委托代征税（费）款协议书》，明确税款结报期限、存票的最高限额、代售或代征手续费支付比例和其他代售责任；

2.代售、代征单位应定期向主管税务机关报送《印花税票销售结报单》以及主管税务机关要求报送的其他资料，详细提供领售印花税票和代征税款的情况；

3.代售单位领存的印花税票及所售印花税票的税款，如有损失，应负责赔偿。

第六条 核定征收的缴纳方式

（一）纳税人有下列行为之一者，地方税务机关可以核定纳税人的应纳税额并予以征收：

1.未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；

2.凡订立了应税合同或合同性质的协议，而未载明数量金额的；或者虽载有数量金额但明显与实际情况不符的；

3.纳税人未按地方税务机关规定期限申报，或申报不实致使计税依据明显偏低的；或拒不提供应税凭证的；

4.采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；或者地方税务机关在大检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

5.工业、商业、物资、外贸等部门以及企业集团内部在经销和调拨商品物质时使用各种形式的凭证（表、证、单、书、卡等）凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税。未按规定申报的，采用核定征收印花税。

（二）地方税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放《核定征收印花税通知书》（附件3），并注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。

（三）对实行核定征收印花税的纳税人，主管地方税务机关根据不同性质的应税合同或产权转移书据，按下列固定比例核定计税依据：

1.购销合同：

工业、商业物资批发行业、商品批零兼营行业按购销额80%的比例核定；

商品零售分别以下情况核定：

一般商品的购进部分按购进额的50%进行核定，销售部分按销售额的30%进行核定。

单件单价在1万元及以上的大宗商品（汽车、摩托车、大型工程机械等）部分，按购销额的80%进行核定。

房地产开发企业按商品房购销额100%的比例核定；

其他购销合同，按购销额80%的比例核定。

2.加工承揽合同按加工或承揽收入80%的比例核定。

3.货物运输合同按运输费用80%的比例核定。

4.建筑安装工程承包合同按承包金额或工程造价100%比例核定。

5.财产租赁合同按租赁金额100% 比例核定。

6.建筑工程勘察设计合同按勘察、设计收取费用100%的比例核定。

7.仓储保管合同按仓储保管费用100%的比例核定。

8.借款合同按借款金额100%的比例核定。

9.财产保险合同按保险金额100%的比例核定。

10.技术转让合同按转让、咨询、服务费100%的比例核定。

11.产权转移书据按书据转让金额100%的比例核定。

（四）核定征收合同印花税的计算公式为：

应纳税额＝计税金额×核定比例×适用税率

（五）上述固定比例为暂行比例。各级地方税务机关在实际执行时，可根据当地合同的签订及实际使用情况进行监控和测算税收负担情况，以便在一定时期后做进一步的修订。

（六）各级地方税务机关应逐步建立印花税纳税基础资料库，包括分行业印花税纳税情况和分户纳税资料等等，保证核定征收的及时、准确、公平和合理。

第七条 处罚

对纳税人违反印花税有关规定的，应依照《征管法》和《国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知》（国税发[2004]15号）的规定进行处罚。

第八条 本办法由广西壮族自治区地方税务局负责解释。

附件：1.1印花税应税凭证登记簿

2.2印花税（核定征收）纳税申报表

3.3核定征收印花税通知书

第四篇：福建省地方税务局决定取消的税务行政审批项目

福建省地方税务局决定取消的税务行政审批项目

序号项 目 名 称设定依据备 注 1印制发票防伪专用品的审批 《关于准印厂发票印制管理规定的通知》（闽地税稽［1995］15号）已

实行全国定点厂供应

2发票专用章刻印厂的审批《关于刻制启用新发票专用章有关问题的通知》(闽地税征［1997］39

号)

3代管货运发票的审批《福建省地方税务局关于加强发票管理的若干问题的通知》（闽地税稽

［1995］62号）

4纳入全国试点的非营利性中小企业担保机构免征营业税的审批 《关于对中小企业信用担保、再担保

机构免征营业税的补充通知》（闽地税政一[2001]25号）

5国家助学贷款利息收入免征营业税的审批《转发〈中国人民银行、财政部、教育部、国家税务总

局关于进一步推进根据助学贷款业务发展的通知〉的通知》（闽地税政一［2001］26号）

6金融资产管理公司免税的审批省财政厅、省国税局、省地税局《转发财政部、国家税务总局〈关

于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知〉的通知》（闽财税［2001］9号）7医疗卫生机构减免营业税的审批 《关于医疗卫生机构有关税收政策问题的通知》（闽地税发[2002]4

号）

8政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征营业税、房产税的审批 省财政厅、省地税局《转发〈财

政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知〉的通知》（闽财税[2001]13号）9律师事务所从业人员每人全年工资税前列支的审批《关于转发〈国家税务总局关于律师事务所从

业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知〉的通知》（闽地税政二[2000]93号）

第五篇：河南省地方税务局公告

河南省地方税务局

公告

2010年第2号

关于发布

《委托代征税款管理办法》的公告

河南省地方税务局

为了规范地方税收委托代征管理工作，强化零星分散税源控管，降低征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，河南省地方税务局制定了《委托代征税款管理办法》，现予发布，自2011年1月15日起施行。

特此公告。

附件：1.《委托代征税款协议书》（式样）；

2.《委托代征税款证书》（式样）； 3.《变更委托代征税款协议通知书》（式样）；

4.《终止委托代征税款协议通知书》（式样）。

二○一○年十一月三十日

委托代征税款管理办法

第一章 总 则

第一条 为了规范和加强地方税收委托代征工作的管理，强化零星分散税源控管，降低征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法》及其实施细则）的有关规定，结合我省地方税收征管的实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称的委托代征，是指按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则，由地税机关（委托人）委托有关单位和组织（代征人），按照《委托代征税款协议书》（附件1）的规定代委托人征收税款(含有关规费，下同)的行为。

第三条 本办法所称委托人，是指有税收管辖权且具体与代征人签订《委托代征税款协议书》的县（市）级以上地方税务局。

本办法所称代征人，是指依法接受地税机关委托，行使代征税款权利并承担《委托代征税款协议书》规定义务的单位和组织。本办法所称主管税务机关，是指对委托代征的税收有管辖权，且日常直接负责征收管理的基层税务机关。

第二章 委托代征范围

第四条 符合下列条件的税款可实行委托代征：

（一）农贸、建材、文化等专业市场的个体地方税收；

（二）建筑安装、交通运输、房地产交易、私房租赁、矿产开采加工销售、林业、小水电等行业的地方税收；

（三）人民法院执行程序中，拍卖或变卖的财产依法应当缴纳的地方税收；

（四）拍卖行拍卖的财产依法应当缴纳的地方税收；

（五）国税机关代开发票征收增值税时纳税人依法应当缴纳的地方税收；

（六）实行核定征收税款的小型企业的地方税收；

（七）主管税务机关根据实际情况，权衡税源控管和征税成本，认为确有必要实行委托代征的其他零星分散、难以征管的地方税收。

第五条 由地税机关征收的有关规费在法律、法规、规章规定范围内可随有关税收一并委托代征。

第三章 委托代征的确定、变更和终止

第六条 代征人应当同时具备如下条件：

（一）与纳税人有行政管理、业务往来、以及其他合法管理或协作关系；具有一定的税源控管手段，方便纳税，有能力完成代征税款工作任务；

（二）有固定的办公、经营场所及代征工作所必要的信息技术条件；

（三）开立银行账户，能够独立承担民事责任；

（四）有健全的财务制度、机构，并设置专人（或机构）负责具体代征工作；

（五）诚实守信且没有违法犯罪记录；

（六）主管税务机关根据税收征管要求和委托代征事项确定的其他条件。

各级地税机关不得委托税务师事务所或其他税务中介机构和组织代征税款。

第七条 税务机关实施委托代征，由主管税务机关提出委托代征事项报告，报上级机关即委托人。委托人对委托代征事项、代征人代征税款的条件、能力进行资格审查。对符合规定条件的委托代征事项和代征人，经委托人内部征管科技部门会同税政、法规、计财等部门共同审查、确认委托代征相关内容，报局长批准，由委托人会签同级财政部门后，再与代征人签订《委托代征税款协议书》。明确委托代征的税种、范围、计税标准、代征期限、双方的权利和义务、违约责任及其他有关事项等。并向代征人核发《委托代征税款证书》（附件2）。

《委托代征税款协议书》应当由双方的法定代表人或负责人签字并加盖单位公章。

《委托代征税款协议书》和《委托代征税款证书》的有效期由委托人根据需要在2年内确定，但最长不得超过3年。有效期满需要继续进行委托的，重新签订《委托代征税款协议书》，重新核发《委托代征税款证书》。

委托人应当将委托代征情况在一定范围内，以适当的方式予以公告。

第八条 代征人应指定专人负责代征税款工作。委托人对代征人员应当进行岗前业务培训和定期业务培训，未经培训的人员不得从事代征工作。

第九条 因税收政策发生变化等原因，需要修订《委托代征税款协议书》有关内容的，委托人应会同同级财政部门向代征人发出《变更委托代征税款协议通知书》（附件3），重新签订《委托代征税款协议书》，涉及《委托代征税款证书》内容发生变化的，应重新核发《委托代征税款证书》。

第十条 有下列情形之一的，委托人应会同同级财政部门向代征人发出《终止委托代征税款协议通知书》（附件4），终止委托代征税款协议。

（一）委托代征税款协议期满的；

（二）代征人违反《委托代征税款协议书》及本办法规定的；

（三）代征人发生合并、分立等情况需终止委托代征税款协议的；

（四）因税收政策变化或双方管辖权变更等原因需终止委托代征税款协议的；

（五）因其他情况需终止委托代征税款协议的。

第十一条 代征人不能单方停止履行协议，确需终止协议的，应提前一个月告知委托人并经委托人同意。

第十二条 委托代征税款协议终止时，代征人应结清已代征税款、滞纳金，缴销税收票证，交回《委托代征税款证书》等资料。

第四章 委托实施及管理 第十三条 委托代征主管税务机关应当在委托代征前组织有关税收管理员、代征人指定人员联合对代征范围内的纳税人进行全面的税源清查，澄清代征范围及户数。

第十四条 代征人应全面掌握代征范围内税源分布及变动情况，及时向委托人报告并传输新办、变更、停（复）业、失踪纳税人的信息。同时，应督促代征范围内新增的、变化的、与委托代征事项有关的纳税人及时到主管税务机关申请办理新办、变更、停（复）业、注销税务登记手续等事项。不服从代征管理的，将有关信息及时报告委托人。

第十五条 主管税务机关不得委托代征人发售、代开发票。

第十六条 代征人应按以下规定办理代征税款票证的领取、使用、保管和缴销：

（一）应指定专人负责税收票证的领取、使用、保管和缴销；

（二）须凭《委托代征税款证书》、《票款结报手册》领取税收票证；

（三）须配备税收票证专用保险箱、柜，存放税收票证；

（四）须每月按委托人要求报送纸质或电子档《委托代征税款报告表》。

代征人领取的税收票证如发生丢失和损毁，必须立即向主管税务机关报告，并按票证管理的有关规定进行业务和技术处理。

第十七条 代征人应按规定建立代征税款账簿，设立代征税款明细账，详细记录纳税人名称、代征税种、税目、计税依据、税率、税款金额及税款所属期等。

第十八条 代征人必须按照《委托代征税款协议书》的规定，以委托人的名义依法征收税款，不得违反规定多征、少征、不征税款或延期缓期征收税款，不得超越授权范围行使其它属于税务机关的法定权力；纳税人拒绝缴纳代征税款的，代征人应当及时报告委托人。

第十九条 代征人征收税款时，必须开具我省地方税务机关统一制发的完税凭证，不得使用其它凭证代征税款。

第二十条 纳税人符合税收优惠条件的，由纳税人按照法律、行政法规、规章和税收规范性文件规定的程序向主管税务机关申请办理税收减免事宜。代征人对已办理了税收优惠审批手续，享受有关税收优惠待遇的纳税人，代征税款时按规定予以抵减或免征税款；凡没有办理税收优惠审批手续的纳税人，代征人一律不得随意为其减、免税款。

第二十一条 代征人应按照委托人要求及时填报《委托代征税款报告表》，按照《委托代征税款协议书》确定的缴款办法报送并解缴税款；代征人不得以任何形式占压、挪用所代征的税款。

第二十二条 代征人应当按照《委托代征税款协议书》的规定征收税款，不得再委托其他任何单位或个人征收税款。同时应为纳税人的纳税事宜保密。

第二十三条 代征人履行代征税款义务时发现纳税人有违法违规行为，应及时报告委托人，由税务机关按照有关法律法规和规章的规定进行处理，代征人不得实施属税务机关专有的税务行政处罚或税收保全、税收强制执行等行政执法行为。

第二十四条 代征手续费的支付比例和支付方式由委托人和代征人在法律法规和规章及有关文件规定的范围内商定，并在《委托代征税款协议书》中明确。

代征人不得从代征税款中直接扣除代征手续费。

第二十五条 代征人应积极配合委托人推行使用委托代征软件。第二十六条 委托人、税源主管税务机关有权并应当定期或根据需要随时对代征人的代征情况进行跟踪抽查、检查，监督、指导。

代征人应当与委托人建立并保持通畅的联系渠道，接受委托人的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

第五章 委托代征管理职责

第二十七条

委托人职责：

（一）负责代征人的资格审查和确定；

（二）负责确定委托代征税收的具体范围，签订、变更和终止《委托代征税款协议书》，填制、发放、收回和缴销《委托代征证书》；

（三）按有关规定确定代征手续费比率，按时办理手续费支付手续；

（四）负责对本单位委托代征税收的日常业务指导、检查、监督、跟踪管理及信息反馈，协调代征工作中存在的问题；

（五）及时处理代征人代征税款中出现的突出问题，完善、规范征管办法。

第二十八条 委托代征主管地税机关职责：

（一）负责对代征人代征税款业务的监督、管理、检查及信息采集，包括基本信息、税款征收信息、欠税信息、发票和税收票证管理情况、代征税款专用账户等；

（二）审核代征人员的资格，辅导和培训代征人员；

（三）研究解决或向上级税务机关反映代征税款中出现的问题或代征人反映的问题；

（四）负责代征人网上申报报解代征税款的审核；

（五）督促代征人报送有关报表和资料；

（六）对计财部门反馈的结报税款不准确，税种、级次互串，超过期限积压税款等情况进行督促整改和跟踪管理。

第二十九条 办税服务厅职责：

（一）负责对代征人辅导税收票证管理规定，包括领取、使用、保管、结报有关票证的规定；

（二）负责代征人的代征税款收缴工作；

应、验旧、缴销工作。

第三十条 计财部门职责： 保管情况；

（三）负责税收票证的发放、结报管理和发票供

（一）负责检查代征人的税收票证开具、使用、（二）负责检查代征人税款缴库“双限”制度执行情况。对代征人存在的结报税款不准确、超过期限积压税款问题，应当及时反馈给相关的税收管理部门；

（三）负责审核并支付代征人有关代征手续费；

（四）负责对委托代征税费的统计分析。第三十一条 税政（工会经费、残疾人保障金代征等）部门职责：

（一）负责审查《委托代征税款协议书》中的代征范围（代征的其他费、基金等）、税种、税目、税率、计税依据、缴税期限等；

（二）因国家税收法律、法规、规章等规定发生变化，需变更、终止原《委托代征税款协议书》的，提出修订、终止意见，报局长审批。

第三十二条 征管科技部门职责：

（一）负责拟订《委托代征税款协议书》；

（二）负责与同级财政部门会签《委托代征税款协议书》；

（三）负责拟订并与同级财政部门会签《变更委托代征税款协议通知书》；

（四）负责发放、收回和保管、缴销《委托代征证书》；

（五）负责检查代征人日常发票管理、税款代征情；

（六）负责推广使用POS机刷卡代征税款工作；

（七）协调委托代征有关工作。第三十三条 法规部门职责：

（一）负责对委托代征税款管理的执法监督检查；

（二）审查《委托代征税款协议书》、《变更委托代征税款协议通知书》等法律文书内容的合法性、规范性、严谨性。

第六章 法律责任

第三十四条 代征人在《委托代征税款协议书》授权范围内的行为引起纳税人的争议或法律纠纷的，由委托人解决并承担相应法律责任；代征人超出《委托代征税款协议书》授权范围的行为引起纳税人的争议或法律纠纷的，由代征人负责并承担相应法律责任。

第三十五条

代征人违反《委托代征税款协议书》规定未征或少征税款的，由委托人向纳税人追缴未缴或少缴的税款及滞纳金；代征人按照《委托代征税款协议书》的约定承担违约责任。

第三十六条 代征人违规多征税款，由委托人责令其立即退还，并按相关法律法规和规章的规定时限查实办理退税；致使纳税人合法权益受到损失的，代征人必须依法承担相应赔偿责任。在委托代征税款协议范围内行使的代征权，按照协议中的违约条款，向代征人追偿；超出协议范围的，由代征人自行承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十七条 代征人在规定期限内不缴或者少缴应解缴的税款，由委托人按照《委托代征税款协议书》约定的条款进行处理。

第三十八条 代征人违反税收票证管理规定的，按照《委托代征税款协议书》列明的违约处理条款进行处理。

第三十九条 纳税人对代征人征税行为不服的，可以按规定向委托人的上一级地税机关或委托人的本级人民政府申请行政复议。

第四十条 税务机关工作人员玩忽职守，不按照规定对代征人进行及时、有效管理，给工作造成损害的，按规定追究相关人员的责任。

第七章 附 则

第四十一条 本办法由河南省地方税务局负责解释。第四十二条 《委托代征税款协议书》和《委托代征税款证书》的内容和式样，由河南省地方税务局统一发布。

第四十三条 本办法自2011年1月15日起施行。《河南省地方税务局委托代征单位管理暂行办法》（豫地税发„2002‟232号）同时废止。

分送：各省辖市地方税务局、省局直属各单位，各扩权县（市）地方税务局。

河南省地方税务局办公室 2010

年12月6日印发