第一篇：海南省财政监督检查办法
海南省财政监督检查办法
（2002年5月30日海南省人民政府令第154号公布）
第一章 总 则
第一条 为加强财政监督，维护财经秩序，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其他有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本办法所称财政监督检查，是指本省财政部门依法对涉及财政、财务、会计管理事项的单位和个人（以下简称被监督检查单位）进行的监督检查。
第三条 各级财政部门按照财政分级管理体制和财务隶属关系对财政、财务事项进行监督检查，按照行政区划对本行政区域内的会计事项分别实施监督检查。
上级财政部门可以将其监督检查事项授权下级财政部门组织实施，也可以对下级财政部门的监督检查事项直接实施监督检查；下级财政部门可以将本级监督范围的重大、疑难案件报请上级财政部门检查处理。
财政部门可以将除涉及国家秘密之外的财政检查事项委托会计师事务所进行检查。
财政部门委托检查的，应对参加检查的人员签发检查委托书。
第四条 财政监督检查由财政部门监督检查机构组织实施，财政部门各业务机构对分管的财政业务实施日常监督。
第五条 财政部门实施监督检查遵循独立、公开、公平、公正的 原则，定期公告有关监督检查及处理情况。
第二章 监督检查职责与权限
第六条 财政部门依法对下列事项实施监督检查：
（一）本级财政及各部门预算编制、执行和调整以及决算；
（二）本级预算收入的征收和解缴；
（三）本级预算外资金的上缴；
（四）国库办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出资金的拨付；
（五）财政性资金的申报、分配、拨付及使用；
（六）国有资产的管理；
（七）财务会计制度的执行；
（八）财政税收法律、法规和规章的执行；
（九）违反财经法纪和打击报复财会人员案件；
（十）法律、法规和规章规定的其他监督检查事项。
省级财政部门还应对会计师事务所等社会中介机构执行财政税收法律、法规和规章情况进行监督检查。
第七条 财政部门应及时将财政监督检查情况、检查过程中发现严重影响财政税收政策或政府预算执行等方面的重大问题向本级人民政府和上级财政部门报告，并接受本级人大和审计部门的监督。
第八条 财政监督检查人员依法实行回避制度。
第九条 财政监督检查人员不得有以下行为：
（一）违反检查程序或任意删改检查方案；
（二）侵犯被监督检查单位或个人的合法权益；
（三）故意串通被监督检查单位或个人，隐瞒违法违纪事实；
（四）利用职务之便为自己或他人谋取私利；
（五）泄露国家秘密或企业和其他经济组织的商业秘密；
（六）泄露监督检查工作秘密或向被监督检查单位和其他与监督检查工作无关人员透露举报人的情况；
（七）将在监督检查中获得的财务会计等方面的资料用于财政工作无关的事项。
第十条 财政监督检查人员在监督检查过程中，享有以下权利：
（一）查阅、摘录、复印、影印或调取被监督检查单位的会计账簿、会计凭证、会计报表和其他有关文件资料；
（二）实地核查现金、有价证券和实物，到生产经营场地核实生产经营情况；
（三）就有关财政监督检查事项向被监督检查单位有关人员提出询问；
（四）就所监督检查事项向有关单位和个人调查取证；
（五）经财政部门负责人批准，对有关涉嫌违法的证据可能灭失或以后难以取得的，可以对证据先登记保存，并在7个工作日内对先行登记保存的证据作出处理决定；
（六）被监督检查单位和个人存在严重违反财经法纪问题的，经县以上财政部门负责人批准，可以通知有关部门暂停拨付有关财政资 金。
第十一条 财政部门对逾期不执行财政检查的处理或行政处罚决定的，可以采取以下措施：
（一）对有关单位及其主要负责人给予通报批评；
（二）对应缴款项依法加收滞纳金或处予罚款；
（三）通知有关部门停拨、扣抵有关财政资金，但中央下达的专项资金、人员工资、社会保障资金和救灾款除外；
（四）向公安、检察、监察机关提出追究违法违纪人员责任建议；
（五）向税务部门送达有关税收的财政检查决定书；
（六）向下级财政部门发出下级有关单位检查决定书和扣抵财政拨款通知书；
（七）向人事部门提出收回会计专业技术职称聘书和会计专业技术资格证书的建议；
（八）向有关部门发出其他财政监督检查文书。
本条第（四）、（五）、（六）、（七）、（八）款规定的事项，有关部门应及时将办理情况书面反馈财政部门。
第三章 监督检查方式与程序
第十二条 财政部门实施监督检查可以采取以下方式：
（一）对财政管理事项进行跟踪监督；
（二）对本级重大收支项目或管理事项进行专项检查；
（三）对有关部门、单位及下级财政部门上报的申请财政资金的 报告、预决算资料等进行实地专项核查；
（四）对上述监督检查中涉及的单位和个人进行延伸检查；
（五）对群众举报的违反财经法纪和打击报复财会人员问题进行检查处理；
（六）财政部门建立财政管理网络系统并与预算收入征收部门、国库、有关银行和被监督检查单位进行联网，对财政监督检查事项实行交叉稽查和网上监控。
第十三条 财政检查按照以下程序进行：
（一）财政检查告知。财政部门一般应于进点检查3个工作日前将检查通知书送达被检查单位。事前向被检查单位下达检查通知书会严重影响检查效果的，经财政部门负责人批准，检查通知书可以在检查前适当时间下达。
（二）检查组对被检查单位实施检查，应出示检查通知书或检查通知书副本、检查人员行政执法证或检查委托书。
（三）检查工作完成后，检查组应出具《财政检查报告》，并交被检查单位征求意见。被检查单位应在收到《财政检查报告》之日起3个工作日内，提出书面意见；被检查单位在规定时间内对《财政检查报告》提出异议的，检查组组长应组织复核；如有必要，应修改《财政检查报告》。
（四）检查组应在检查结束后10个工作日内向派出（或委托）的财政部门提交《财政检查报告》，并附送检查工作底稿和有关证明或鉴定材料以及被检查单位对财政检查报告的意见。
（五）监督检查机构对《财政检查报告》进行审理，如有事实不清、证据不足，可责成检查组组长予以说明或核实，也可以由监督检查机构另行调查核实。
（六）《财政检查报告》审理通过后，由财政部门向被检查单位下达《财政检查决定》；涉及行政处罚的，按《中华人民共和国行政处罚法》有关规定执行。
第十四条 财政部门实施财政检查应组成不少于2人的检查组并指定检查组组长；检查组实行组长负责制，组长对检查工作质量和提交的检查报告负责。
第十五条 财政部门开展的日常监督和专项核查，其监督检查结果直接用于财政管理而不作处理处罚的，可以不下达检查通知书、检查结论、检查决定。但在日常监督、专项核查时发现有违反财经纪律行为的，应移交监督检查机构进行检查。
第四章 被监督检查单位的权利和义务
第十六条 被监督检查单位应接受和配合本级财政部门及上级财政部门的监督检查，并为财政监督检查人员提供必要的工作条件。
第十七条 被检查单位应配合处理以下财政监督检查事项：
（一）签收《财政检查通知》、《财政检查报告》、《财政检查决定》等财政监督检查文书的送达回执；
（二）有关负责人和经办人员如实提供有关情况，回答检查人员询问；
（三）如实、完整地提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料；
（四）如实、完整地提供有关合同、协议和其他文件资料；
（五）如实、完整、及时提供本单位银行账号和现金存放处；
（六）在规定期限内执行财政部门下达的《财政检查决定》，并回复执行结果。
第十八条 有下列情况之一的，被监督检查单位可以拒绝财政部门检查：
（一）财政部门未向被检查单位下达检查通知书的；
（二）监督检查人员未持有行政执法证件或未持有财政部门签发的检查委托书的；
（三）监督检查人员超越检查职权或检查范围的。
第十九条 被监督检查单位在下列情况下可以向财政部门提出免予检查的申请，财政部门应于10个工作日内给予答复：
（一）本年度财政税务部门已实施过检查或审计部门进行过审计，已经作出检查、审计结论或决定并能够满足本部门履行监督职责需要的；
（二）财政部门在本年度内对同一企业的检查次数已超过一次，对同一行政事业单位的检查次数已超过两次的。但违纪案件查处和上级机关统一组织的检查除。
第二十条 被监督检查单位对《财政检查报告》所作的检查结论，应在规定期限内提出书面意见或说明，认为与事实有出入的，可以要 求复查。
被监督检查单位不服《财政检查决定》的，有权在规定期限内提出行政复议或行政诉讼。复议和诉讼期间，《财政检查决定》不停止执行。
第五章 预算收入的监督检查
第二十一条 财政部门负责本级预算收入的监督检查工作。
中央和地方共享收入部分的专项检查，由省财政部门与中央驻海南有关部门统一协调后组织实施；省与市、县、自治县共享收入的专项检查，由省财政部门检查，也可由省财政部门联合市、县、自治县财政部门实施或由省财政部门授权市、县、自治县财政部门实施。
第二十二条 本省预算收入的征收部门、国库和财政部门应在组织预算收入时密切配合，分工负责，共同做好预算收入的监督管理工作：
（一）各级税务部门是税收收入的征收部门，负责税收收入的日常监督管理工作；
（二）各级行政机关和司法机关是行政性收费（基金）和罚没收入等非税性预算收入的征收部门，负责行政性收费（基金）和罚没收入等非税性预算收入的日常监督管理工作；
（三）各级地方国库负责本省地方预算收入的收纳、划分、报解和退库的日常监督管理工作；
（四）各级财政部门负责本级预算收入征收入库的组织协调和监 缴工作，并对本级预算收入的征收、上缴、收纳、划分、留解和退付全过程进行监督检查；
（五）各级财政部门、预算收入征收部门和国库应相互提供有关业务文件，并由财政部门牵头，建立三方联席会议制度和预算收入对账制度。
第二十三条 各市、县、自治县人民政府和有关部门，应支持和配合预算收入征收机关的征收管理工作，不得有以下行为：
（一）制定涉及减免上级预算收入或影响上级预算收入征收的规定或决定；
（二）以超出征收范围或改变征收性质等方式征收预算收入，混淆预算收入级次或科目，侵占上级预算收入；
（三）以应收不收、应缴不缴等方式，变相减免或截留上级预算收入。
第二十四条 财政部门对预算收入监督的主要内容：
（一）各项预算收入的征收是否及时、足额，有无擅自减征、免征、缓征、不征预算收入的情况，是否违反规定擅自设立预算收入过渡户，将预算收入存入国库以外的其他账户；
（二）征收的预算收入款项是否及时、足额上缴国库，有无擅自开设预算收入过渡账户和中途截留、占用或挪用预算收入的情况；
（三）预算收入缴纳单位是否及时、足额缴纳预算收入，有无隐瞒、拖欠、截留、占用或挪用的行为；
（四）预算收入的征收、缴纳、划分、报解、入库是否准确，有 无混淆预算收入科目、级次的情况；
（五）是否按照有关规定办理预算收入的退库；
（六）是否违反规定提取代征代扣税收手续费和非税性预算收入手续费；
（七）预算收入征收部门是否建立了有效的征收管理制度和检查制度，征收管理和检查是否持续有力；对有关预算收入违法违纪行为处理是否遵照有关规定。
第二十五条 财政部门对预算收入实施监督检查时，预算收入缴纳单位、征收机关、国库、有关金融机构和其他相关部门、单位，应及时、如实地提供有关情况、资料和证明材料，不得拒绝、拖延和隐瞒；负有协助征收预算收入责任的行政部门、有关机关和金融机构应依法积极支持、协助财政部门开展监督检查工作及财政检查决定执行工作，不得拒绝和拖延。
第二十六条 财政部门查出的应缴预算收入，由财政部门下达财政检查决定书，并采取下列方式收缴入库：
（一）属于税收收入的，移送主管税务机关收缴入库；属于非税性预算收入的，移送主管部门收缴入库。主管税务机关或主管部门应在收缴后7个工作日内将收缴结果反馈相关财政部门。
（二）责令限期向预算收入征收部门申报上缴。
第二十七条 经财政部门查出后缴入国库的预算收入，在考核预算收入征收部门完成征收任务时，不能作为预算收入征收部门完成的收入任务，但在财政部门下达《财政检查决定》之前，有关部门已检 查并下达检查结论或决定的除外。
第六章 法律责任
第二十八条 被监督检查单位及有关人员违反本办法第十六条、第十七条、第二十五条规定，妨碍财政监督检查的，财政部门可以责令改正；拒不改正的，财政部门予以通报批评或提请其上级主管部门处理。
对负有责任的国家工作人员由监察机关或主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十九条 对违反法律、法规、规章和本办法规定的，对单位、单位负责人或直接责任人员，按《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等法律、法规的规定给予行政处罚和行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十条 报复检举人或财政监督检查人员的，属于国家工作人员的由监察机关或上级主管部门给予行政处分；触犯《中华人民共和国治安管理处罚条例》的，移送公安部门给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十一条 财政部门和财政监督检查人员违反本办法第六条、第七条、第八条、第九条规定，情节严重的，由财政部门或监察机关给予行政处分。
财政部门和财政监督检查人员违法行使职权，给被监督检查单位 或个人的合法权益造成损害的，被监督检查单位或个人有权依照《中华人民共和国国家赔偿法》要求赔偿。财政机关赔偿后，应向有故意或重大过失的责任人员追偿，责令其承担部分或全部赔偿费用，并依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第三十二条 本办法具体应用中的问题由省财政厅负责解释。
第三十三条 本办法自2002年7月1日起施行。
第二篇：财政监督检查办法
财政监督检查办法
第一章 总 则
第一条 为了规范财政监督，加强财政管理，维护财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规的规定，结合本乡实际，制定本办法。
第二条 本办法所称财政监督检查，是指本乡财政部门依照法定职责权限，对涉及财政、财务、会计管理事项的单位或者个人（以下简称被监督单位或者个人）进行的监督检查。第三条财政部门主管本行政区域内的财政监督检查工作，其所属的财政监督检查机构负责具体组织、协调工作。
各有关部门和单位应当在各自职责范围内协同做好财政监督检查工作。
第四条财政部门按照财政预算管理级次和财务隶属关系对财政、财务事项进行监督检查；按照行政区划对本级行政区域内的会计事项实施监督检查。
根据实际需要，上级财政部门可以将其管辖范围内的财政监督事项，授权下级财政部门实施监督；上级财政部门对下级财政部门管辖范围内的重大财政监督事项，可以直接实施监督。除涉及国家机密的财政监督检查事项外，财政部门在必要时可以委托有资质的社会中介机构参与检查，并对其检查行为负责。财政部门委托检查的，应当签订财政检查委托协议书。第五条 财政监督检查应当遵循独立、客观、公正的原则，并依法作出检查结论和处理决定。第二章 监督检查职权与责任
第六条 财政部门对下列事项实施监督检查：
（一）本级各部门和单位的预算编制、执行、调整和决算；
（二）本级预算收入的征收和解缴；
（三）本级国库办理本级预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出资金的拨付；
（四）财政性资金的使用；
（五）国有资产的管理；
（六）政府采购法律、法规和制度的执行；
（七）财务、会计法律、法规和制度的执行；
（八）财政、税收法律、法规和规章的执行；
（九）法律、法规和规章规定的其他监督检查事项。第七条 财政部门在财政监督检查中发现的重大违反财政法规行为，应当及时向本级人民政府报告。
第八条 财政监督检查人员在监督检查过程中，依法享有以下职权：
（一）查阅、摘录、复印或者调取相关的会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料；
（二）实地核查被监督单位的现金、有价证券、实物以及生产经营等相关情况；
（三）就监督检查事项向有关单位和有关人员进行询问、调查取证；
（四）被监督单位或者个人涉嫌违法的证据可能灭失或者以后难以取得的，经财政部门负责人批准，可以对证据先行登记保存，并在7个工作日内对先行登记保存的证据作出处置意见。第九条 财政监督检查人员不得有以下行为：
（一）违反检查程序或者擅自删改检查方案；
（二）侵犯被监督单位或者个人的合法权益；
（三）故意串通被监督单位或者个人，隐瞒违法违纪事实；
（四）利用职务之便为自己或者他人谋取私利；
（五）泄露国家秘密或者商业秘密；
（六）泄露监督检查工作秘密或者透露检举人的情况；
（七）将在监督检查中获得的财务会计等方面的资料用于与财政工作无关的事项；
（八）法律、法规、规章禁止的其他行为。第三章 监督检查方式与程序
第十条 为避免重复检查，财政部门和其他监督检查部门在制定监督检查工作计划时，应当加强相互联系与协调，并相互配合。财政部门实施财政监督检查时，对其他有关监督检查部门依法作出的检查结论应当加以利用；对财政部门进行财政监督检查后依法作出的检查结论，其他监督检查部门也应当加以利用。
第十一条 县级以上地方人民政府可以根据需要，统一组织财政等部门实施监督检查或者要求财政部门会同有关监督检查部门联合实施监督检查。
第十二条 财政监督检查可以采取跟踪监督、专项检查、延伸检查等方式。
第十三条 财政部门实施财政监督检查应当组成不少于2人的检查组，并指定检查组组长。检查组实行组长负责制，组长对检查工作质量和提交的检查报告负责。
财政监督检查人员与被监督检查对象或者事项有利害关系的，应当回避。
第十四条 财政监督检查按照以下程序进行：
（一）财政部门应当于检查的3个工作日前将检查通知书送达被监督单位或者个人。事前送达将有碍检查正常进行的，经财政部门负责人同意，检查通知书可以在检查前适当时间下达。
（二）检查组对被监督单位或者个人实施监督检查时，应当出示检查通知书和检查人员行政执法证。
（三）检查工作完成后，检查组应当制作财政检查报告，并交被监督单位或者个人征求意见。
（四）被监督单位或者个人应当在收到财政检查报告之日起5个工作日内，提出书面意见。被监督单位或者个人在规定期限内没有送交书面意见的，视为无异议。
（五）检查组组长应当于收到书面意见的第2个工作日起组织复核，并将复核意见告知被监督单位或者个人。
（六）检查组应当在检查结束后10个工作日内，向财政部门提交财政检查报告、检查工作原始材料、有关证据和鉴定材料以及被监督单位或者个人对财政检查报告的书面意见等。
（七）财政部门对财政检查报告进行审理；审理通过后，由财政部门作出检查处理决定或者提出检查意见，并送达被监督单位或者个人。
第十五条 财政部门在日常监督管理中，发现有违反财经法纪行为的，应当按照财政监督检查的规定程序检查处理。第四章 被监督单位或者个人的权利与义务
第十六条 有下列情形之一的，被监督单位或者个人可以拒绝财政部门的监督检查：
（一）财政部门未按规定下达财政检查通知书的；
（二）监督检查人员未出示行政执法证的；
（三）监督检查人员超越检查职权或者检查范围的；
（四）监督检查人员有违反检查程序、检查规定的其他行为的。
第十七条 被监督单位或者个人不服财政检查处理决定的，有权提出行政复议或者行政诉讼。复议或者诉讼期间，不停止执行财政检查处理决定。法律、法规另有规定的除外。第十八条 被监督单位或者个人应当按照下列要求配合财政部门的监督检查，并提供必要的工作条件：
（一）签收财政检查通知书、财政检查报告、财政检查处理决定书等财政监督检查文书；
（二）有关主管人员和经办人员应当如实提供有关情况，回答监督检查人员提出的询问；
（三）真实、完整、及时提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料；
（四）真实、完整、及时提供有关合同、协议、纪要和其他文件资料；
（五）在规定期限内执行财政部门下达的财政检查处理决定，并按要求回复执行结果。
第五章 法律责任
第十九条 财政部门对被监督单位或者个人逾期不执行财政检查处理或者行政处罚决定的，视情节轻重，可以采取以下措施：
（一）对被监督单位及其主要负责人给予通报批评；
（二）通知有关部门停拨、核减与违法行为直接有关的财政资金。对已经拨付的，可以责令其暂停使用或者予以收回。但中央和省下拨的专项资金、人员工资、社会保障资金和救灾款除外；
（三）会同人事部门收回违纪会计人员所持有的最高等级的会计专业技术职称（资格）证书；
（四）向有关部门发出其他财政监督检查建议；
（五）法律、法规、规章规定可以采取的其他措施。前款第（四）项规定的事项，有关部门应当及时将处理情况书面反馈财政部门。
第二十条 对被监督单位、主管人员或者直接责任人员违反财政法律、法规、规章和本办法规定的，按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等法律、行政法规的规定给予行政处罚和行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 对违反有关财政法律、法规、规章和本办法规定的单位和个人，有下列情形之一的，可以从轻、减轻或者免于处罚：
（一）主动自查并及时纠正的；
（二）经财政监督检查发现问题，能认真检查错误并及时纠正的；
（三）款额较小，情节轻微的。
第二十二条 对打击报复检举人或者财政监督检查人员的，移送有关部门依法处理。
第二十三条 财政部门、财政监督检查人员在实施监督检查过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露国家秘密和商业秘密的，由上级财政部门或者监察部门依法给予行政处分；因违法行使职权，造成被监督单位或者个人的合法权益受到损害的，应当依法赔偿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三篇：财政监督检查案件移送办法
【发布单位】财政部
【发布文号】财政部令第53号 【发布日期】2008-12-16 【生效日期】2009-02-01 【失效日期】
【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国政府网
财政监督检查案件移送办法
(财政部令第53号)
《财政监督检查案件移送办法》已经2008年12月12日部务会议讨论通过，现予公布，自2009年2月1日起施行。
部 长：谢旭人
二○○八年十二月十六日
财政监督检查案件移送办法
第一条 为了加强对财政监督检查案件移送工作的管理，规范财政监督检查案件移送，保障财政监督检查职责的履行，根据《 财政违法行为处罚处分条例》、《 行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称财政监督检查案件移送，是指县级以上人民政府财政部门和省级以上人民政府财政部门的派出机构（以下统称财政部门）在履行监督检查职责时，对不属于财政部门职权范围的案件和其他事项，依法依纪移送其他机关处理的行为。
第三条 财政部门依法依纪实施财政监督检查案件移送，适用本办法。
第四条 财政部门移送财政监督检查案件（以下简称案件移送），应当符合法律、法规、规章的规定，做到事实清楚、材料齐全、程序合法、手续完备。
属于财政部门职权范围的案件和其他事项，财政部门应当依法处理，不得移送其他机关。
第五条 财政部门履行监督检查职责时，对需要由税务、银行、证券、保险、海关、国有资产管理以及其他有关主管或者监管机关处理的案件，应当依法办理案件移送。
第六条 财政部门履行监督检查职责时，对依法依纪应当追究责任的公务员，财政部门无权处理的，应当将案件材料移送有关监察机关或者具有人事管理权限的任免机关处理。
对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及国家行政机关依法委托的组织中除工勤人员以外的工作人员，企业、事业单位、社会团体中由国家行政机关以委任、派遣等形式任命的人员以及其他人员依法依纪应当追究责任的，参照前款规定执行。
第七条 财政部门履行监督检查职责时，认为有关单位或者个人涉嫌犯罪的，应当按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》办理案件移送。
同一案件既涉嫌职务犯罪又涉嫌其他犯罪，检察机关与公安机关分别具有管辖权的，向案件所涉嫌主罪的管辖机关移送。
第八条 财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处认为应当移送的案件，凡涉嫌犯罪金额在1000万元以上的，或者责任人员涉及副厅（局）级以上领导干部的，以及其他性质、情节恶劣或者具有较大社会影响的案件，应当报送财政部决定移送机关。
省级财政部门派出机构的移送案件，性质、情节恶劣或者具有较大社会影响的，其具体情形及移送机关由省级财政部门确定。
第九条 财政部门向其他机关移送案件前已经作出的行政处理、行政处罚，不停止执行。移送案件时，应当将行政处理、行政处罚决定等案件材料一并移送其他机关。
不得以行政处理、行政处罚等方式代替案件移送。
第十条 财政部门履行监督检查职责时，承办机构或者承办人员认为需要案件移送的，应当向财政部门提出移送建议。
第十一条 财政部门应当指定2名以上工作人员或者内部有关机构对案件是否移送进行复核。
复核人员或者机构应当按照有关规定，对建议移送案件的事实是否清楚、材料是否齐全、程序是否合法、手续是否完备等情形进行复核，并提出移送处理意见，报本级财政部门负责人审批。
第十二条 财政部门应当自接到移送处理意见之日起7日内，作出案件移送或者不予移送的决定。
决定移送的，财政部门应当明确具体的受移送机关，办理移送手续，并将案件的有关材料及时、完整地移送受移送机关。
决定不予移送的，财政部门应当将决定的理由和依据记录在案，并依法进行处理。
第十三条 财政部门办理案件移送时，应当向受移送机关提交《财政监督检查案件移送通知书》，并附下列材料：
（一）案件基本情况；
（二）案件的检查报告或者调查报告；
（三）已作出处理处罚的情况以及处理处罚建议；
（四）有关证据；
（五）涉案款物清单；
（六）其他需要移送的材料。
第十四条 财政部门向受移送机关提交《财政监督检查案件移送通知书》时，应当附送案件移送通知书送达回证，并要求被移送机关在送达回证上签名或者盖章。
第十五条 财政部门应当及时了解、掌握移送案件的进展情况。案件移送后超过30日尚未收到送达回证的，或者受理后超过90日尚未收到书面处理结果的，财政部门应当制发《财政监督检查移送案件询问函》，向受移送机关询问移送案件进展情况。
第十六条 对受移送机关不接收或者不予受理的案件，财政部门仍有异议的，应当与受移送机关进行协商或者向有关部门反映，并将结果记录在案。
第十七条 对其他机关移送财政部门处理的案件，财政部门应当在7日内进行审核，并作出是否受理的决定。对不予受理的，财政部门应当在30日内书面向移送机关说明不予受理的理由，并退还移送的案件材料；对予以受理的，财政部门应当及时处理，并在90日内将处理结果书面通知移送机关。
第十八条 财政部门应当建立案件移送登记制度，完善档案管理，及时对案件移送情况、处理结果等进行统计分析，并将有关汇总分析报告报送上一级财政部门。
第十九条 上级财政部门应当加强对下级财政部门案件移送工作的指导和监督。
第二十条 财政部门应当加强与受移送机关的沟通和协调。受移送机关在查处移送案件过程中，需要财政部门配合的，财政部门应当予以协助。
第二十一条 财政部门及其工作人员在案件移送工作中，应当移送而不移送或者违反规定移送，造成严重后果的，应当依法依纪追究责任。
第二十二条 本办法自2009年2月1日起施行。
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第四篇：县2011财政监督检查总结
******财政局2011
财政监督检查工作总结
2011年，我局监督检查股全体人员认真贯彻落实党的十七届六中全会和市、县财政工作会议精神，充分认识当前促进经济平稳较快发展的重要性、紧迫性，把思想和行动统一到中央对经济形势的分析判断上来，统一到县委、县政府的决策部署上来，统一到贯彻落实科学发展观的要求上来，坚持将财政监督工作贯穿于财政工作大局之中，贯穿于财政管理体制、机制建设和改革总体设计之中，贯穿于财政管理工作运行全过程之中，继续加强推进财政监督机制建设，加大财政政策执行过程的监督力度，确保积极财政政策有效落实，促进经济社会平稳较快发展。现将一年的工作总结如下：
一、认真履职尽责，确保上级政府和县委、县政府重大决策的落实。
保障县委、县政府重大决策部署落实，按照“全面监管、重点检查”的原则，对部分重点行业财政补助资金的申报、筹集、管理及使用情况开展了专项检查，促进了经济健康发展。对我县医疗卫生管理部门、医疗卫生服务机构、城市社区卫生服务中心(站)、乡镇卫生院、村卫生室等城乡基层医疗卫生机构2010年中央财政转移支付和省、市财政补助我 1
县促进基本公共卫生服务逐步均等化（包括基本公共卫生服务和重大公共卫生专项）财政补助资金的拨付、使用以及资金的筹集、配套、管理、拨付、使用情况进行了专项检查，并及时上报相关报表。
二、促进源头治理，大力整顿和规范市场经济秩序
1、深入开展“小金库”治理工作。为进一步巩固和深化“小金库”治理工作成果，对党政机关、事业单位、社会团体“小金库”治理进行全面复查，对大（中）专院校、高（初）中学校及社会团体内部非独立法人机构进行了全面检查。同时结合前期治理工作成效，加大对重点行业、重点领域和重点单位的督导检查力度，彻底扫除专项治理工作中的死角。深入分析“小金库”专项治理中暴露出的突出问题，从制度、机制和体制建设入手，研究制定有针对性和可操作性的措施，进一步推动各领域的长效机制建设工作。
2、组织开展会计信息质量检查。按照“统一布置、统一要求、统一汇总”的原则，根据市财政局《关于组织县级财政部门开展2011会计信息质量检查的通知》临财监„2011‟2号文件精神，我局抽调业务骨干组成专门检查组，对******人民医院、******中医医院、******第二高级中学校2010会计信息质量进行了全面系统的检查，及时上报检查情况和有关报表。检查中发现并纠正了个别单位存在发票填写不规范现象，要求被检查单位领导和会计人员认真学习《会计法》、《事业单位财
务规则》、等相关法律法规，严格控制现金支出，严把核算关，做好固定资产的核算，确保国有资产不流失，自觉遵守相关法律法规规定，不断提高会计核算的完整性、真实性。
三、加大财政监督检查工作力度，完善内部监督制约，保障财政资金和财政干部“两个安全”
1、加大财政监督检查工作力度，建立健全长效会计监督工作机制。继续围绕涉及人民群众切身利益的行业和社会公众关心的热点问题，采取统一部署、横向联合、上下联动等多种方式，先后对13个单位进行了财政监督检查。本次检查的主要会计期为2010，以被检查单位的预决算情况、专款专用等情况为主要内容，共检查账薄14套。检查中发现并纠正了个别单位存在发票填写不规范现象，要求被检查单位领导和会计人员认真学习《会计法》、《事业单位财务规则》、等相关法律法规，严格控制现金支出，严把核算关，做好固定资产的核算，确保国有资产不流失，自觉遵守相关法律法规规定，不断提高会计核算的完整性、真实性。
2、认真组织开展对所属单位内部监督检查。对我局经济建设股、社保股开展了内部监督检查。深入剖析被检查单位履职和管理情况，从管理工作中的薄弱环节以及政策措施等方面分析研究问题，提出针对性的改进意见和建议，促进局属单位完善内控机制。
3、完成了对乐昌镇财政所、里村镇财政所2010财
政预算执行情况和财政决算的检查，确保县委、县政府确定的重点工程、重点工作和事关全县经济和社会发展大局、事关人民群众切身利益的支出及时足额到位。
四、加强财监干部队伍的素质教育，夯实财监干部队伍基础。
2011年，我股把继续深入学习实践科学发展观作为首要的政治任务，坚持用科学发展观统领财政监督工作，着力提高财监干部贯彻落实科学发展观的认识水平和能力素质，把发展的第一要义、以人为本的核心、全面协调可持续的基本要求和统筹兼顾的根本方法，更好的贯彻和运用于财政监督工作的始终，既有利于财政自身的改革与发展，更有利于推动经济社会的科学发展。树立以人为本的干部教育理念，进一步加强我科内部管理和队伍建设，积极创建和谐的学习型科室，为每一位干部的全面发展创造必要的条件和良好的氛围，努力锻造一支知识面广博、专业水平精湛、检查方法技巧纯熟、政治素养过硬的财政监督检查队伍。
** ** 县 财 政 局
二○一一年十二月二十八日
第五篇：财政监督检查局年终工作总结
，财政监督检查局在厅党组和主管厅领导的正确领导下，按照厅党组工作部署，坚持为民、务实、清廉、开拓创新，认真履行财政监督职责，积极组织开展财政监督检查工作，加强财政监督制度建设，创新监督机制，加强队伍建设，圆满完成了厅党组交办的各项工作任务，取得了显著成效。现将主要工作情况汇报如下：
一、坚持依法行政，加大财政监督
工作力度
加强财政监督检查工作是保障财政资金运行安全及效益发挥、促进反腐倡廉建设的重要措施，是财政部门履行管理职责的基本要求，更是财政监督机构的基本职责，为此，我局力求在财政监督检查工作上取得新的成效。
（一）尽职尽责，认真组织开展财政监督检查工作，按照厅党组关于财政监督为财政中心工作服务、为全省经济社会发展大局发展服务的要求，组织厅六个监督检查处，同时抽调市县财政部门及借用注册会计师事务所共计160余人，历时4个半月，在全省先后开展了11项财政专项资金等五项监督检查工作。检查共覆盖了厅机关6个业务处室、18个省辖市本级、56个县（市）、51个乡（镇、办事处），16所省属高校、18家省直垂直管理单位、21户国有企业、66家注册会计师事务所、60多家社会团体，延伸检查项目单位944户、调查城镇居民1686户、农村居民4398户。在财政专项资金检查中，共检查资金58.62亿元，发现有问题资金6.22亿元，占检查资金总额的10%；在会计信息质量和“小金库”治理检查中，共查出有问题资金19.4亿元。其中查出“小金库”资金3.7亿元；在县乡财政基础管理工作检查中，发现了一些县（市）存在财政预算编制不完整、法定支出安排达不到法定要求、财政部门代编单位预算、专项资金项目库没有建立、国库集中收付制度执行不到位、政府采购预算未编制且未实行“管办分离”、投资评审业务涉及面窄、信息网络不完善及运行安全无保障等问题；在会计师事务所执业质量检查中，发现3个会计师事务所出具虚假审计报告，3家事务所审计程序履行不到位，仅依据被审计单位提供的会计报表出具审计报告361份，隐瞒审计中发现的问题、发表不恰当的审计意见报告68份，66家事务所在审计证据不充分的情况下出具审计报告204份，39家事务所出具有问题验资报告127份，以及会计信息真实性不够，会计基础工作不规范、内部控制制度执行不到位等问题。对检查中发现的问题，为确保整改和处理处罚事实清楚、证据充分、定性准确、适用法律法规恰当，我们组织28名人员历时2个多月进行了认真梳理、复核、审理确认，向厅长办公会提交五份检查报告，在分析问题产生原因基础上，分别提出了整改纠正、处理处罚、案件移交和建立完善相关管理制度、提高制度执行力、加强财政财务管理等建议，得到了厅领导的肯定。
（二）严格执法，认真做好对查出问题的整改纠正和处理处罚工作
在检查报告经厅长办公会研究同意后，为巩固监督检查成果，按照厅长办公会决定，及时向省政府、省纪委、财政部报送了监督检查报告，向市县财政部门印发了《县乡财政基础管理工作监督检查情况的通报》，提出了六条进一步加强县乡财政基础管理工作的意见。对扩大内需等11项财政专项资金监督检查发现的问题，按照《财政违法行为处罚处分条例》等法规制度规定，向省辖市人民政府下发整改通知57份，对121家单位下达了行政处罚决定书，追缴财政资金3346万元，对12名责任人建议有管辖权单位给予了追究行政责任处分，将5家单位移交纪检监察机关处理，对8家注册会计师事务所下发了行政处罚决定，罚款6万元，对11家注册会计师事务所给予了警告。针对今年检查发现的问题，已向市县财政部门及相关单位下发整改通知94份，应整改问题资金21.7亿元。预计下达处理处罚决定111份，移交相关部门处理案件51个，应追缴财政资金1.66亿元（已追缴5734.09万元），其中应上缴各项税金4562.97万元（其中已上缴2610.35万元），拟向有管辖权的部门建议追究行政责任81人，行政处罚注册会计师事务所48家，注册会计师66人，罚款45万元，对54家事务所下达整改通知。查出问题整改纠正和处理处罚决定的落实，对严肃财经纪律，促进相关部门和单位进一步建立健全各项规章制度，加强财政专项资金和财务管理，规范会计核算，打击会计造假行为，提高会计信息质量和会计师事务所执业质量，服务政府和财政部门宏观决策发挥了重要作用。同时，也有效促进了国家财税政策的落实，震慑了经济犯罪，树立了财政部门的监管权威。
（三）尽心尽力，努力完成厅党组交办的其他工作
在组织做好财政监督检查工作的同时，对厅党组安排的其他财政工作，能尽心尽力地组织完成。一是指派专人参加了我省援助四川江油灾后重建资金、援疆资金和工程建设领域财政专项资金使用管理的监管工作，由于这些同志工作认真负责，得
到了相关部门的肯定；二是组织六个监督检查处会同省强农惠农专项资金清理领导小组办公室完成了强农惠农资金使用管理的清理和监督检查工作；三是组织厅财政监督检查一处和二处对郑州市、洛阳市应上缴省财政的党政机关津贴补贴调节基金进行了审计，共追缴资金3072.8万元；四是组织六个监督检查办事处会同预算处研究制定了《河南省产业聚集区和科技园区增
值税、营业税、企业所得税基数及增量返还核定方案》，并开展了模拟核查工作，为进一步完善方案，完成三税基数及增量返还核定工作，认真落实省委省政府支持产业聚集区、科技园区发展的财政激励政策打下了基础；五是组织六个监督检查处会同厅基层财政管理处开展了农村普九教育债务化解检查验收工作。
二、坚持锐意进取，建立健全财政监督工作机制
健全的法规制度、良好的工作机制是保障业务工作顺利开展并取得预期效果的制度保障。为此，我局力求在财政监督法规制度和机制建设方面取得突破。
（一）开拓创新，加强财政监督制度和机制建设
根据财政厅立法工作规划，在进行充分调研论证的基础上，研究起草了《河南省财政监督办法》，已经省政府常务会议研究通过，即将以省政府令的形式在全省颁布执行，进一步提高了财政监督的法律地位，为财政部门依法开展财政监督工作提供了法律保障。为指导各级财政部门认真履行财政监督职能，提高工作成效和质量，根据财政部关于建立财政“大监督”工作机制的要求，先后组织制定印发了《河南省财政厅关于进一步加强财政监督工作的指导意见》、《河南省财政厅关于建立财政“大监督”格局工作机制的实施意见》、《河南省财政厅内部监督检查实施办法》、《河南省财政厅收支管理类处室财政监督管理工作考核暂行办法》、《河南省财政厅财政监督检查处监督检查工作考核暂行办法》等10项制度，初步建立了各级财政部门及其财政专职监督机构与财政业务管理机构上下联动、全员参与、职责清晰、分工明确、各司其职、相互制衡、协调有序、运作规范的财政“大监督”工作机制，实现了对财政资金运行全过程的动态监控，为促进财政科学化、精细化管理，保障资金安全，提高资金使用效益提供了机制保障。
（二）加强宣传，切实发挥财政监督信息促进工作作用
做好财政监督信息工作，是为各级财政部门领导及社会各界了解并支持财政监督工作，指导市县认真开展财政监督检查工作，提高工作成效，扩大监督工作影响，营造良好工作氛围的重要措施。为此，我们主要做了如下工作：一是认真编发财政监督信息，及时上报财政部并印发厅领导和各市县财政局。本共编写财政监督信息16期，被财政部监督检查局采用15篇，厅办公室采用11篇，发挥了交流经验，促进工作作用；二是研究下发了《河南省财政监督信息报送管理办法》，明确了信息编报内容、报送程序、任务和考核办法，规范了信息报送工作；三是加大了财政监督信息宣传工作。及时在《河南日报》刊登了“小金库”专项治理检查通告，宣传了治理范围，治理重点、政策规定、举报方式及奖励政策。向《中国财经报》积极撰稿介绍了我省的财政监督队伍、监督制度建设和监督检查工作开展情况，《中国财经报》连续三期进行了宣传报导，在全国财政系统引起了良好反映；四是召开了全省财政监督信息宣传工作座谈会，交流了经验，同时建立了财政监督信息联络员制度，将信息报送单位明确到市、县和乡（镇）财政所，为进一步发挥财政监督信息促进工作作用打下了基础。
三、坚持勤政廉政，进一步加强财政监督干部队伍建设
牢固树立队伍是更重要的基础建设理念，按照业务工作和干部队伍建设“两手抓、两手都要硬”的要求，切实加强了财政监督干部队伍建设。
（一）创先争优，狠抓干部队伍作风建设
大力弘扬“为国理财、为民服务”的财政工作宗旨，不断强化干部队伍服务观念、效率观念、法制观念、大局观念和责任观念。一是加强理论学习，强化为民理财意识。全局同志认真学习了党的十七届四中、五中全会和省委、省政府一系列会议精神，积极参加了省委组织部和厅机关党委组织的各类学习培训，加强对党的路线、方针、政策的学习，努力学习和践行科学发展观，进一步增强政治意识、大局意识和责任意识，牢固树立了正确的世界观、人生观、价值观，坚持用“权为民所用、情为民所系、利为民所谋”的要求，不断规范自身的言行；二是加强法律学习，强化依法行政意识。全局同志认真学习了《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等十多部法律法规，结合工作实际，每开展一项新的工作，都力求先弄明白怎样做合法，争当依法行政的模范；三是加强业务学习，不断提高财政监督工作能力。会同厅干教中心举办了两期财政监督法规及业务知识培训班，开展了财政监督检查查前培训。全局同志在认真学习国家的产业政策、财税政策、财务会计制度、财政监督业务知识的同时，通过阅览报刊、杂志、上网查询、收看电视、参加业务培训等方式，不断丰富和完善自身业务知识，开阔视野，增强独立思考、开展工作的前瞻性、针对性和创新能力；四是开展教育活动，进一步加强干部作风建设。全局同志认真参加了厅里组织的创先争优、省级文明单位创建、学习贯彻省委八届十一次全会精神、建设学习型党组织读书征文、提高服务水平、树立良好形象等一系列教育活动，向机关党委提交了党支部及党员创先争优承诺书。召开民主生活会，通报了工作中存在问题的整改情况，广泛开展谈心活动，查找了工作中存在的问题，提出了整改措施。通过加强学习，参加厅组织的各项教育活动，进一步提高了全局同志的政治素质、业务素质、依法行政的能力和干事创业、创先争优的热情，进一步转变了工作作风，提高了工作效率，打造了一支知识全面、业务熟练、素质优良、作风过硬的财政监督干部队伍，为全面完成厅党组交办的各项工作任务提供了保障。
（二）警钟长鸣，狠抓党风廉政建设
按照“一岗双责”要求，注重从思想上、组织上、制度上、行动上抓好廉政建设，为做好各项业务工作提供根本保障。一是加强学习，筑牢防腐倡廉的思想道德防线。一年来，全局同志认真学习了《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、省纪委八届五次全会、全省财政系统反腐倡廉建设工作会议精神以及《河南省财政厅党组关于实行党政领导干部问责的暂行办法》等廉政建设规定，强化了廉洁自律的思想意识。二是完善机制，构建防腐倡廉的制度保障。完善内部约束，强化源头治理，是党风廉政建设的重要环节，按照《河南省建立健全惩治和预防腐败体系工作—2012年实施办法》及《河南省财政厅度党风廉政建设责任目标》要求，以规范权力运行行为为目标，开展权力搜索、监督定位的流程规范工作，组织制定了《财政监督检查局工作规程》和《财政监督检查办事处工作规则》，建立并实施了财政监督检查、复核、审理和处理处罚三分离制度；制定了《财政监督检查局度党风廉政建设责任目标》，将责任目标层层分解，落实到人，实行工作人员对主管局长负责，主管局长对局长负责，局长对主管厅领导及党组负责，形成一级抓一级，层层抓落实的廉政建设责任制。建立了结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的财政监督权力运行机制。三是执行制度，以实际行动加强党风廉政建设。落实述职述廉制度，将党风廉政建设与各项业务工作一同布置、一同检查、一同考核；认真落实《河南省财政厅机关党的纪律检查工作要点》和《河南省财政厅规范行政处罚裁量权工作监督检查实施方案》。结合我厅及省直部门近几年发生的腐败案件，大力开展警示教育活动，全局同志进一步强化了廉洁从政的观念，做到了严于律己，自我约束，不参加有可能影响工作的宴请，不涉足高消费娱乐场所，不收受礼金、礼券和贵重物品；不断探索财政监督工作与加强党风廉政建设的途径和方法，坚持把党的民主生活会作为加强党风廉政建设的重要环节，坚持在每次召开的局务会上都把廉政建设作为重要工作来强调，做到警钟长鸣、防微杜渐。一年来，由于全局党风廉政建设工作抓的紧、抓的实，没有发现大家发生不廉洁的行为。
由于我省的财政监督工作组织得力，成效显著，得到了财政部领导的充分肯定。财政部监督检查局耿虹局长在我省举办的财政监督干部培训班上讲课时指出：“河南财政监督生机勃勃，成效显著；河南高度重视财政监督工作，注重加强财政监督机构和人员队伍建设，强筋健骨，形势喜人；河南财政积极作为，建立财政‘大监督’格局，并由专职监督机构跟进考核，走在全国前列”。部监督局郜进兴副局长在全国会计监督座谈交流会上，对我省的会计监督工作进行了通报表彰。《中国财经报》以“监督行动篇、机构队伍篇、制度机制篇”连续三期对我省的财政监督工作进行了宣传报道。在全国财政工作会议上，财政部印发了我省《以财政监督为抓手扎实促进两基建设》的经验交流材料。
上述成绩的取得，是厅党组及主管厅领导重视与支持的结果，是厅内各处室支持配合的结果，也是我厅财政监督专职队伍全体人员奋勇拼搏的结果。但与厅党组要求及全省人民的期望相比还有许多差距。主要表现在：一是财政监督检查工作机制有待进一步改善；二是监督检查的方式方法需要进一步创新；三是监督检查的工作质量和效率还需进一步提高等。在新的一年中，我们将按照厅党组工作要求，进一步改进各项工作，为圆满完成各项财政监督检查任务而努力奋斗。
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