研发费用专项审计需提供的资料

第一篇：研发费用专项审计需提供的资料

专项审计需提供的资料

企业基本资料（复印件）

1、营业执照、组织机构代码、税务登记证、公司章程、批准证书（外资）

2、高新技术企业认定证书

3、各次验资报告

4、最近3年的年度审计报告

5、减免税批复等税务批准文件

6、管理当局声明书（事务所提供样本）

高新认定涉及的相关文件（涉及的提供，不涉及的忽略）

1、研究开发部门机构、人员资料（研发人员名单、聘用合同、工资表等）

2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心自主知识产权的证书复印件

3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料

4、研究开发的组织管理水平书面材料

5、高新技术企业认定申请书（相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定）

6、高新技术产品或服务收入合同复印件

7、高新技术企业认定需上报的其他资料

8、研究开发项目立项报告及项目批准文件

9、研究开发项目明细表（按研发项目分别填列，）

10、近3年研发经费明细账（按项目分别填，）

第二篇：高新技术企业专项审计需提供资料清单

高新技术企业专项审计需提供资料清单

(除注明需提供原件外均为复印件)

1、资产负债表、损益表和现金流量表及附注（最近3年）

2、费用明细表（最近3年），14年收入明细表（最近1年）

3、每月复印2笔凭证（含记账凭证和原始凭证）（最近3年）

4、企业年初1.1---年末12.31的科目余额表(（最近3年）)

5、期末固定资产盘点表、存货盘点表、库存现金盘点表

6、设立、变更验资（或评估）报告

7、最年三审计报告

8、银行开户核准通知书复印件、银行帐号一览表

9、期末银行存款对账单及余额调节表

10、公司房屋、车辆产权证明复印件，房租协议

11、长短期投资、短期投资、长短期借款和短期借款合同

12、抵押担保资料

13、企业财务制度复印件、企业内部控制制度

14、企业涉税税种、税率一览表、纳税鉴定文件（减免税批复）

15、纳税申报表及缴款书、发票使用情况汇总表

16、营业执照副本复印件、公司章程复印件、组织机构代码证副本复印件、税务登记证副本复印件、法定代表人身份证复印件、自然人股东身份证复印件、法人股股东营业执照副本

17、企业办公地点房屋租赁协议或自有证明

18、单位组织结构框架图、职工人数明细，工资明细单

19、股东会、董事会重大决议等文件 20、相关收入、成本的重要合同

21、所有高新技术资料复印件、专利证书、软件著作权证书复印件、项目概况（分项目列示）、项目立项和结题相关资料。

22、三年的研究开发费用台账明细

另：专项审计业务约定书、声明书（事务所提供）

--复印件须加盖被审计单位印章—

第三篇：研发费用加计扣除申请需留意

研发费用加计扣除申请需留意

(2014-03-14 16:14:11)

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转载 ▼ 标签：分类： 财会与税务 原文地址：研发费用加计扣除申请需留意作者：中国淘税网

研发费用加计扣除是针对的一项政策。企业在研发费用加计扣除申报时应注意从以下三个方面提高申报通过率。

注意研发费用加计扣除范围

研发费用加计扣除范围扩大。2013年9月29日，财政部、国家总局《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）在国家税务总局《关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）第四条规定的研发费用加计扣除范围的基础上，新增了五类费用。中国淘税网淘尽税海精华，网遍财会政策！

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用；不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费；新药研制的临床试验费；研发成果的鉴定费用。中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！

企业在进行研发费用归集时，应将上述费用纳入加计扣除范围，增加企业的调减额度，充分享受税收优惠。

企业还要关注不得纳入研发费用加计扣除范围的费用项目，包括以下几类。

外聘研发人员的劳务费用。外聘研发人员的工资、薪金、奖金、五险一金等费用，不得记入加计扣除范围，但全年累计工作满183天的外聘人员的上述费用支出，允许记入“研发费用”科目。

企业为在职直接从事研发活动人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险费用。根据财税〔2013〕70号文件的规定，允许纳入加计扣除范围的五险一金不包括补充养老保险和补充医疗保险费用。中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！

研发活动所用房屋的租赁费和折旧费。除专门用于研发活动的仪器、设备外，其他用于研发活动的固定资产的租赁费和折旧费均不允许纳入加计扣除范围。中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！

为进行研发活动发生的会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费用等。

从政府或母公司取得的研究开发费用专项拨款。中国淘税网cntaotax.net 网遍财会政策！

非专用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费、运行维护、调整、检验、维修费用，软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用，中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。加计扣除的研发费用强调与企业研发活动直接相关，注重专用性。若企业的上述仪器、设备、等除用于新产品、新工艺、新技术研发外，还用于企业的生产经营活动，上述费用就不能纳入加计扣除范围。

注意研发费用账务管理

企业应对研发费用进行专账管理。国税发〔2008〕116号文件规定，企业必须对研发费用

实行专账管理，对未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

2013年12月31日，北京市国税局下发《北京市国家税务局、北京市地方税务局关于加强高新技术企业研究开发费用税收管理有关问题的公告》（北京市国家税务局公告〔2013〕第27号）进一步明确，企业设立研发费用辅助账是企业享受高新优惠的基本条件。虽然文件未将研发费用辅助账作为享受加计扣除的必要条件，但研发费用辅助账将是企业2014年申报加计扣除和应对税务检查的关键。

因此，企业应按照《科技部、财政部、国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2008〕362号）第四条第（二）项的标准和口径，按照会计核算要求对研发费用进行专账管理。中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！研发费用应按项目归集。国税发〔2008〕116号规定，企业在一个纳税内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额。研发费用加计扣除的范围强调直接相关性、专门性、准确性，企业只有按项目对研发费用进行归集，才能保证研发项目与研发费用之间的关联性。中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！

能够享受加计扣除的研发费用必须是企业从事《国家重点支持的高新技术领域目录（2011版）》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011）》规定项目的研究开发活动支出。因此，企业在进行研发项目立项时，应选择符合要求的领域进行研发项目立项，才能顺利通过企业研究开发项目鉴定。

刘天永作者：北京市华税律师事务所主任、全国律师协会财税法专业委员会副主任、国家税务总局首批税务领军人才

第四篇：净资产审计需提供资料

净资产审计需提供资料清单

备查类资料：

1、营业执照、组织机构代码证、税务登记证；

2、公司章程、协议；

3、单位基本情况、组织结构图（包含与关联公司关系）；

4、设立、变更验资报告；

5、上审计报告；

6、财务会计制度及相关内部控制制度；

7、资产负债表、利润表、现金流量表及财务报表附注；

8、股东会、董事会决议及其它重要的资料； 财务类资料：

1、总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、会计凭证；

2、所有银行账户清单、银行存款对账单、银行存款余额调节表；

3、科目余额表（至最末级）；

4、现金盘点表；

5、应收帐款、其他应收款明细表及账龄情况（须注明对方单位名称、联系地址）；

6、存货清单（需标明名称、数量、单价、总金额等）；

7、固定资产分类及明细清单、折旧表（需标明固定资产名称、数量、购置日期、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值）；

①房屋建筑物（房产证、购进付款发票复印件、自建房屋预决算报告、竣工验收报告书）； ②设备（行驶证、购进付款发票复印件、购进安装合同）； ③固定资产清单；

8、无形资产清单，及相应的权属证；

9、待摊费用及长期待摊费用清单；

10、短期借款（借款合同、借据、银行进帐单、贷款证、抵押担保资料）；

11、应付帐款、其他应付款明细表（须注明对方单位名称、联系地址）；

12、未交税金（纳税申报表、完税凭证）；

13、相关收入、成本等重要经营合同、协议，房屋租赁合同；

15、制造费用、经营费用、管理费用、财务费用明细表；

第五篇：高新技术企业专项审计需提供的资料清单

高新技术企业专项审计需提供的资料清单

1、企业法人营业执照、公司章程；（复印件）

2、企业验资报告；（复印件）

3、税务登记证（国、地税）、企业法人组织机构代码证；（复印件）

4、被审计的会计报表(三年)、三年审计报告（复印件）；

5、组织结构图（复印件）

6、专利证书等知识产权证书；（复印件）

7、高新技术产品（服务）销售、研究开发项目采购与投资、筹资合同；（复印件）

8、房产证或房屋租赁合同；（复印件）

9、上高新技术产品收入明细表

10、三年的完税证明（国地税）、3年企业所得税纳税申报表主表和附表一

11、审计高新技术研究开发费明细表，开发项目明细、预算、开发进度；（复印件）

12、企业员工花名册；研发人员明细表；研发人员毕业证书或职称证书；研发人员劳动合同5份和2012年10月社保查询单13、3年1-12月总账、3年1-12月明细账和3年的1-12月份三级 科目余额表等财务资料

14、固定资产清单。

15、大额合同复印2份；大额购销发票连同记账凭证每年复印2份

16、业务约定书和管理当局声明书