对审计问题的汇报人大

第一篇：对审计问题的汇报人大

关于武陟县2010年度财政预算执行和其他

财政收支的审计工作报告反映问题

整改情况的汇报

2011年 月 日在县

届人大党委会第次会议上

武陟县财政局局长 董战成

主任、各位副主任、各位委员：

受县政府委托，现将2010年度本级财政预算执行和其他财政收支审计工作报告中反映问题的整改情况作一汇报，请予审议。2010年县级预算执行和其他财政收支审计报告提交后，县政府及时召开常务会，对报告反映问题进行专题研究，提出了具体要求，就整改落实工作，多次听取汇报，并责财政局认真整改。截止目前，审计报告中涉及问题，绝大多数已经整改到位，个别问题正在整改落实之中。

一、审计报告中所反映问题的实际情况及整改结果

（一）虚列一般预算支出，虚列一般预算收入4432.67万元。1.2010年通过龙源镇财政所拨付天津药业、绿宇化电有限公司、经发房地产开发公司武陟分公司等单位，然后又以营业税、房产税、契税等名义入库4345.4万元，当年虚收虚支财政收支4345.4万元。

实际情况及整改：按照税收归属地相关征收原则，2010年以前我县通过龙源镇补缴以前年度税款4345.4万元，具体情况如下：绿宇化电有限公司改组成河南晋开武陟绿宇化工公司等公司补缴以前年度税款。

2.2010年总预算将暂存——代发工资专户87.27万元以其他收入缴入国库。

实际情况及整改：此款为2006年调整机关事业单位在职职工工资和离退休工资上级补助资金，当时由于是年末，时间紧、任务重，按照市级文件精神要求，务必列支到代发工资户，待全县财政供养人员增资具体数字算出后对付，但由于上级补助资金不能满足我县实际增资需求，支付完县直，仅剩余87.27万元，剩余资金需支付14各乡镇，缺口较大，经请示领导同意，本着公开、公正、公平原则安实际支付，剩余此款，按照预算法及相关法律法规，经请示已入库。

（二）向非预算执行单位拨款列预算支出226万元。2010年在预算支出中拨付武陟县射阳银行奖励资金100万元，拨付武陟县鑫粮物流有限公司126万元，共计226万元。

实际情况及整改：射阳银行为我县招商引资项目，根据县政府县长办公会会议纪要精神，按照招商引资一企一策办法，对射阳银行筹建工作结束后，政府奖励企业资金100万元，用于扶持企业发展。拨付武陟县鑫粮物流有限公司126万元，根据《武陟

县鼓励县外投资者投资优惠办法》，经县政府批准补助该企业126万元。

（三）违规调入资金341.23万元。

2010年12月将农税股账面反映的2008年村级经费补助资金206万元，农税征收经费50.28万元和55.5万元，农业局专项配套资金27.5万元，暂存款2006年奖金1.95万元，共计341.23万元。

实际情况及整改：村级经费206万元为2009年村组干部调资转移支付，因2009年村组干部调整一直未到位，故该资金未支付到人，而是支付到农财账户，而2010年支付时，因上年度已对乡镇列补助，故只能按当年现金拨付，按现行财政体制，乡镇无法列上年支出，故206万元只能做调入处理；农税征收经费50.28万元实为市配套的村组干部工资，因2009年调增村组干部报酬我县已实际兑付，故做调入处理；55.5万元为处理以前年度账务，此项资金为不应纳入预算收入的资金，做退库处理，现做调入；农业局27.5万元为市配套资金，当时由于专项检查，我县将专项市配套资金支付后，市配套资金才落实到位，故做调入处理；2006年奖金1.95万元,是经与税务部门结合,受奖企业已不存在,故做调入处理。

（四）应调未调入资金474.16万元。

2010年总预算将非税局调剂收入474.16万元以其他收入缴入国库，未做调入资金入账。

（五）无依据调用行政事业单位账户资金1416.49万元。2010年度将代管各单位账户资金转入1540万元，转出1130万元，当年还有410万元未转出，加年初余额1006.49万元，截止年底该账户余额1416.49万元。

实际情况及整改：国库集中支付改革是为了解决政府财政资金周转能力的一项综合改革，老模式下，预算单位账户沉淀大量资金，而财政帐上资金量很少，不便于政府集中财力做事情；在现行模式下，大量资金留在财政账户上，便于政府集中财力搞建设。同时，除专项及社保等资金外，所有财政性资金均在调度范围，行政事业单位账户资金也不例外。

（六）应列未列支出865.48万元。

2010年内部资金账暂付款——借款利息户，当年支付借款利息165.22万元，加上年结转700.26万元，年末余额865.48万元，应列未列支出。

实际情况及整改：因我县现金紧张，财力有限，许多项目资金无处着落，特别是上级项目县配套部分，县财政在政策允许的前提下，多方筹措资金，确保项目的正常建设，从而产生了利息支出，本来我县财力紧张，年初预算的支出已经很足了，已没有可支配财力，已无法列支出。

（七）滞留专项资金4805.95万元。1.农财股滞留专项资金1571.68万元。（1）滞留现代农业财政扶持资金350万元。

2010年9月上级下达2010年现代农业生产发展资金500万元，当年拨付150万元，余款350万元截止年底未拨付。

实际情况及整改：该项目是2010年现代农业生产发展资金500万元（10家养牛场），当年拨付150万元，余款350万元未拨付。项目资金管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。2011年4月支出420万元（含县配套70万元一并列支）。

（2）滞留测土配方施肥补贴资金28.1万元。

2010年8月上级下达2010年测土配方施肥补贴资金50万元，当年拨付21.9万元，余款28.1万元截止年底未拨付。

实际情况及整改：该项目是2010年测土配方施肥补贴资金50万元，资金管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。

（3）滞留财政扶贫项目资金27.18万元。

①2010年8月、10月上级下达2010年财政扶贫“雨露计划”培训项目资金6.18万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：该项目是2010年财政扶贫“雨露计划”培训项目资金6.18万元，资金管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。

②2010年10月上级下达2010年市财政扶贫项目资金13万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：该项目是2010年市财政扶贫项目，资金

管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。2011年8月支出13万元。

③2010年12月上级下达2010年度老区贫困地区财政扶贫资金8万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：该项目是2010年市财政扶贫项目，资金管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。2011年8月支出13万元。

（4）滞留农业综合开发财政资金1166.4万元。

①2010年7月上级下达2010年农业综合开发产业化经营财政补助项目资金176.4万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：2010年农业综合开发产业化经营财政补助项目是焦作大北农饲料有限公司的10万吨肉鸭专用饲料加工扩建项目，地点在宁郭乡，总投资180万元，其中：中央财政120万元，省资金48万元，市资金8.4万元，县资金3.6万元，分别于2011年3月18号拨付资金168万元，2011年5月19号拨付资金12万元。

②2010年4月、8月上级分别下达2009年度农业综合开发中型灌区节水配套改造项目中央资金530万元、2009年度农业综合开发（第二批）中型灌区节水配套改造项目中央资金460万元，共计资金990万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：因项目资金批复早，实施计划2010年11月11日批复，2011年1月11日组织招标，工程于2011年2月18日开工，2011年12月底工程结束。截止目前，按工程完成情况，已拨付资金670万元。

2.农财股指标账滞留专项资金434.95万元。（1）滞留农业财政专项资金13万元。

2010年5月上级下达2010年农业财政专项资金13万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：该项目是2010年农业财政专项资金13万元，资金管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。2011年1月支出10万元.还有3万元（农业局）未报账列支。

（2）滞留农业生产救灾资金23万元。

2010年5月上级下达2010年农业生产救灾资金23万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：该项目是2010年农业生产救灾资金23万元（农业局14万元，河南富民种业有限公司7万元，武陟县农科种业有限公司2万元），资金管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。2011年7月付农业局14万元。还有9万元未报账列支。

（3）滞留粮油高产创建示范补助资金100万元。

2010年5月上级下达2010年粮油高产创建示范补助资金100万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：该项目是2010年粮油高产创建示范补助资金100万元，资金管理行现县级报账制，根据工程进度报账拨款。

（4）滞留林业生态以奖代补资金109.95万元。

2010年6月上级下达2010年林业生态省建设省级第一批以奖代补资金109.95万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：该项目是2010年林业生态省建设省级第一批以奖代补资金109.95万元，资金管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。2011年1月支出95万元.还有14.95万元未报账列支。

（5）滞留生猪良种补贴资金156万元。

2010年7月上级下达2010年生猪良种补贴资金156万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：该项目是2010年生猪良种补贴资金156万元（7个生猪养殖场），是资金管理实行县级报账制，根据项目进度报账拨款。

（6）滞留农机信息点补助资金3万元。

2010年8月上级下达农机信息点补助资金3万元，截止2010

年底未拨付。

实际情况及整改：2011年5月支出3万元.（7）滞留农村公益事业发展资金30万元。

2010年10月上级下达2010年农村公益事业发展补助资金30万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：该项目是2010年农村公益事业发展补助资金30万元{武陟县灵中养猪专业合作社15万元，武陟县禾丰稻米产销专业合作社15万元），资金管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。2011年7月支出，武陟县禾丰稻米产销专业合作社15万元，余15万元未报账。

3、行财股滞留专项资金119万元。

（1）滞留国家重点文物保护专项经费115万元。

2010年9月上级下达国家重点文物保护专项经费130万元，当年拨付15万元，余款115万元截止2010年底未拨付。

实际情况及整改： 2009－2010年农家书屋配套资金问题是由于文化部门2010年年初未向财政提供农家书屋的有关文件、数字以及县配套资金数额，财政未列配套资金，待焦财预［2010］84号文件下发以后，文化部门向县政府写追加请示滞后，导致2010年县配套资金当年未及时配套到位。2011年6月已将县配套资金拨付到位。

（2）滞留农村义务教育经费保障机制改革工作经费4万元。2010年10月上级下达2010年农村义务教育经费保障机制改革工作经费4万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：焦财预［2010］48号文件《关于下达2009年秋季学期中等职业学校免学费补助资金预算的通知》，按规定县财政应落实配套资金6.99万元，县教育局按照文件精神及时申请追加县配套资金，县配套资金已足额落实到位。

4．经济建设股滞留建设资金2680.32万元。（1）滞留中小学校舍安全工程建设资金629万元。2010年8月上级下达2010年全国中小学校舍安全工程中央预算内支出预算指标629万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：2010年全国中小学校舍安全工程中央预算内支出预算指标629万元，分别为育才学校、圪垱店、嘉应观等6所中小学教学楼建设项目，这6个项目分别于2011年1月-3月招标完毕，开始正常施工，我县财政部门严格实行报账制，按照工程进度拨付资金，截止目前，已拨付288万元给项目建筑单位，其余资金将分别按照工程进度拨付到位。

（2）滞留粮食生产能力规划工程及农技服务体系建设项目资金1000万元。

2010年11月上级下达2010年全国新增1000亿斤粮食生产

能力规划工程田间工程及农技服务体系建设项目中央预算内基建支出预算资金1000万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：该项目分别于2011年2月份开始正常施工，我县财政部门严格实行报账制，按照工程进度拨付资金，截止目前，现工程已完工，截止5月30日已全部拨付到位。

（3）滞留公检法司基础设施建设资金466.2万元。2010年10月上级下达2010年地方公检法司基础设施建设中央预算内基建支出预算资金466.2万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：2010年地方公检法司基础设施建设中央预算内基建支出预算资金466.2万元，分别为法院审判庭建设项目400万元，大虹桥、木城派出所建设项目66.2万元，我县收到该项目资金后积极督促这2个项目组织招标，截止2011年4月30日，该资金已全部拨付给项目单位。

（4）滞留乡镇综合文化站建设资金120万元。

2010年8月上级下达2010年乡镇综合文化站建设中央预算内基建及省配套资金120万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：2010年乡镇综合文化站建设中央预算内基建及省配套资金120万元，分别为嘉应观、圪垱店等五乡镇文化站建设项目，这5个项目分别陆续于2010年12份开始招标后

实施项目，我县财政部门严格实行报账制，按照工程进度拨付资金，截止目前已拨付62.6万元给项目建筑单位，其余资金将分别按照工程进度拨付到位。

（5）滞留特殊教育学校建设资金200万元。

2010年11月上级下达2010年中西部地区特殊教育学校建（第二批）中央预算内基建支出预算资金200万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：该项目于3月底开始招标，现项目资金已全部拨付该单位。

（6）滞留产业集聚区新建公共租赁住房项目资金265.12万 元。

2010年上级下达2010年公共租赁住房中央预算内支出预算资金265.12万元，截止2010年底未拨付。

实际情况及整改：现项目正在进行中，近期内将资金拨付到位。

（八）往来款挂账数额过大。

截止2010年底，县财政国库预算暂付款余额达47539.46万元，其中当年未发生收支的暂付款余额达16494.03万元（预算股周转金351.26万元，外经股世行贷款还款6536.88万元，工商行25万元，财务开发公司164万元，红麻厂10万元，基建股

国债转贷470.68万元，农财股88.1万元，水利局20万元，发改委12万元，外经股766.6万元，商业局19.94万元，城管局2万元，建委10万元，检察院36万元，城投公司1674.42万元，林业局50万元，教育局230.76万元，多尔克司5023.56万元，国资办1000万元，人事局2.93万元）；财政服务中心内部账反映暂付款余额20056.6万元，其中当年未发生收支的暂付款余额达9763万元。在暂付款中包括应列未列支出挂暂付款账户、以前年度暂付到企业用于上缴税款增加财政收入、有些企业单位已经不存在，所以这些暂付款很多难以收回，已经形成潜在损失风险，严重影响县财政正常现金调度。

实际情况及整改：主要原因一是由于历史原因，我县世行贷款上级实施预算扣款形式；二是国债转贷项目，多数为社会公益性投入，没有收入来源，贷款到期后，为维护我县信誉由财政暂付归还；三是当年未发生收支的暂付款，主要是归还上属债务，形成当年预算单位未支出，按国库支付制度要求财政列支挂暂付处理；四是剩余资金以往年度财政借出周转金及遗留问题，下一步将积极催促用款单位，及时归还所借资金或处理有关手续。

第二篇：2009年审计整改问题对人大答复

关于武陟县2009财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告反映问题

整改情况的汇报

2010年12月14日在县十二届人大常委会第二十八次会议上

武陟县财政局局长 董战成

主任、各位副主任、各位委员：

受县政府委托，现将2009本级财政预算执行和其他财政收支审计工作报告中反映问题的整改情况作一汇报，请予审议。

2009年县级预算执行和其他财政收支审计报告提交后，县政府及时召开常务会，对报告反映问题进行专题研究，提出了具体要求，就整改落实工作，多次听取汇报，并责财政局认真整改。截止目前，审计报告中涉及的问题，绝大多数已经整改到位，个别问题正在整改落实之中。

一、审计报告中所反映问题的实际情况及整改结果

（一）虚列一般预算支出，虚列一般预算收入5288万元。

龙源镇财政所拨付天津药业、绿宇化电有限公司、经发房地产开发公司武陟分公司等单位，然后以营业税、房产税、契税等名义入库5288万元，当年虚收虚支财政收支5288万元。

实际情况及整改：按照税收归属地的相关征收原则，上资金是按照文件规定安排的各项奖励扶持企业资金。经人大批准同意，此项资金已列入年初预算。

（四）代扣个人所得税未及时入库17480元。2009年财政服务中心支付电业局、永安汽校、建苑达公司等法人2007年奖金代扣个人所得税17480元，未及时入库。

实际情况及整改:此项资金为奖励企业中企业应缴的个人所得税，由地税以企业法人代表为单位统一开据个人所得税发票，而后由财政从奖励企业资金中扣除一次性缴入地税局，已入库。

（五）未落实配套资金12.36万元

（1）09年县财政收到乡镇文化站设备购置中央省级补助专项资金28万元，按规定县财政应落实配套资金12万元，实际未落实。

实际情况及整改：问题的主要原因为上级文件下发到县级时已是2009年12月31日，由于收到上级文件较迟，配套资金也相应滞后，2010年4月配套资金已落实到位。

（2）09年县财政农村电影公益性放映场次补贴专项经费39.64万元，按规定县财政应落实配套资金4.4万元，实际落实4.04万元，还有0.36万元未落实。

实际情况及整改：形成问题的主要原因为年底拨款时由于把4.4万元错看成4.04万元，少0.36万元，2010年已及时拨付。

据工程进度，2010年7月资金已全部拨付到位。

③09年4月收到上级拨入农业综合开发土地治理项目第一批市级财政资金15万元，截止年底未及时拨付。不符合《关于下达2009度农业综合开发第一批市级财政资金的通知》（焦财农[2009] 24号）之规定。

实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据进度，2010年5月资金已全部拨付到位。

④09年9月上级拨入08农业综合开发产业化经营贷款贴息项目中央财政资金223万元，截止年底未及时拨付。

实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据进度，2010年5月资金已全部拨付到位。

（2）滞留测土配方施肥补贴资金105.5万元 09年10月上级下达测土配方施肥补贴资金50万元，加上年滞留的55.5万元，共计105.5万元，截止年底未及时拨付。

实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程进度，2010年2月列支21.8988万元，余83.6万元，根据工程实施情况进行拨付。

（3）滞留沼气建设市级补助资金54万元

09年8月市财政下达农村沼气建设补助资金54万元，截止年底未及时拨付。

实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程进度，2010年2月列支50万元，7月列支4万元，截止年底未拨付。

实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程进度,2010年11月列支200万元，余100万元，根据工程实施情况进行拨付。

（5）滞留秋粮生产高产创建专项补助资金16万元 09年收到上级拨入09年秋粮生产高产创建示范专项补助资金16万元，截止年底未拨付。

实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程进度，2010年7月资金已全部拨付到位。

（6）滞留林下经济发展专项资金20万元

2009年上级拨入嘉应观东营村用于改善林区基础设施条件资金20万元，截止年底未拨付。

实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程进度，2010年6月资金已全部拨付到位。

（7）滞留粮棉油高产补助资金76万元

09年收到上级拨入粮棉油高产创建示范区补助资金76万元，截止年底未拨付。

实际情况及整改：此项目实行县级报账制管理，根据工程进度，2010年11月列支29.23万元，余46.77万元，根据工程实施情况进行拨付。

（8）滞留农村基础设施建设补助资金120万元 2009年收到詹店镇詹东村、马营村和圪当店乡岗头村田间道路整修及村镇规划项目建设补助资金120万元，截止12

还有2.47万元截止12月底未及时拨付。

实际情况及整改：此款为承建单位应缴纳的税金，滞留原因为：按照税收归属原则，此税款应缴入龙源镇，但承建单位将税款缴入詹店镇，违反了相关税收政策，国库已通知其尽快更正相关手续，待手续齐全后拨付。

（12）滞留2007年乡镇水利建设资金5万元 2007年收乡镇水利建设款5万元，截止2009年底仍未拨付。

实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程实施情况，于2010年5月资金已全部拨付到位。

（13）滞留中央小型农田水利设工程施建设补助专项资金250万元。

2009年收到中央小型农田水利设工程施建设补助专项资金250万元，截止12月底未拨付。

实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程进度，2010年6月资金已全部拨付到位。

（14）滞留市级小型农田水利设工程施建设补助专项资金40万元

2009年收到市级小型农田水利设工程施建设补助专项资金40万元，截止12月底未拨付。

实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程进度，2010年3月列支25万元、6月列支15万元，资金已全部拨付到位。

据工程进度拨付。

3、行财股滞留专项资金1200.4万元

（1）滞留化解农村“普九”债务补助资金1200万元 2009年6月、12月分别收到上级拨入化解农村“普九”债务补助290万元和910万元，共计1200万元，截止年底未拨付。

实际情况及整改：普九化债补助资金虽然上级下达资金较早，但上级安排清偿债务兑付时间较迟，今年4月份，经过公示、审核、填表、兑付等一系列过程，于2010年5月全部兑付完毕。

（2）滞留生育关怀行动经费0.4万元

2009年上级拨入省级生育关怀抚慰金0.4万元，当年未拨付。

实际情况及整改：此项资金于12月31日才收到上级文件，当年已来不及拨付，于2010年4月已拨付到位。

（八）往来款挂账数额过大

截止2009年底，县财政国库预算暂付款余额达41191.78万元，其中当年未发生收支的暂付款余额达10388.22万元（预算股周转金351.26万元，外经股世行贷款还款6405.88万元，工商行25万元，财务开发公司164万元，红麻厂10万元，基建股国债转贷470.68，农财股88.1万元，水利局20万元，发改委12万元，外经股766.6万元，商业局19.94万元，城管局2万元，建委10万元，邮政局51.58万元，112真贯彻党的十七届五中全会精神和《中华人民共和国各级人民代表大会常委会监督法》，自觉接受人大法律监督。推进政府职能转变，强化政府公共服务能力建设，促进社会公平正义和民主法制建设。在构建和谐社会进程中，不断推进武陟经济健康发展和社会全面进步。

第三篇：人大审计作业

课程作业

一、单项选择题(一共10题，每题6分。)试题1(6分)按照（）的不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

A． 审计的主体【160642】 B． 审计的目标和内容C． 审计的依据D． 与被审计单位的关系

A。标准答案为：A 试题2(6分)按照（）的不同，审计可以分为内部审计、外部审计。A． 审计的主体

【160644】 B． 审计的目标和内容C． 审计的依据D． 与被审计单位的关系

B。标准答案为：D 试题3(6分)下列关于注册会计师审计的提法中，不恰当的是（）。

【160647】 A． 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C． 注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织B． 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因

D． 注册会计师审计的产生早于政府审计

D。标准答案为：D 试题4(6分)下列关于注册会计师审计的起源与发展的表述中，正确的是（）。

A． 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B． 20世纪初至20世纪30年代的资产负债表审计阶段，报表的使用【160649】 人主要为社会公众

C． 我国第一部注册会计师法规是《会计师条例》行的审计

D． 注册会计师审计是由政府有关部门组织设立的会计师事务所进

B。标准答案为：A 试题5(6分)A注册会计师担任甲股份有限公司2013会计报表审计的项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对该公司形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是（）。

【160681】 A． 聘请相关专家协助工作

B． 请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师C． 解除业务约定

D． 出具无法表示意见的审计报告

B。标准答案为：B 试题6(6分)【160685】 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A． 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务得利用其为自己或他人谋取利益为客户提供各种鉴证服务

B． 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不

C． 除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式

D． 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

D。标准答案为：D 试题7(6分)注册会计师对其助理人员应当（）。A． 进行监督和管理B．

【160733】

进行约束和指导

C． 进行指导和监督，并对其工作结果负责D． 进行指导和监督，但不能对其工作结果负责

C。标准答案为：C 试题8(6分)衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。A． 审计准则

【160734】 B． 注册会计师职业道德准则D． 审计质量控制准则C． 会计准则及国家其他有关财务会计制度

A。标准答案为：A 试题9(6分)【160736】 下列各项提法中，正确的是（）。

A． 在接受委托前，注册会计师应当充分了解被审计单位的业务环境境

B． 在接受委托前，注册会计师应当初步了解被审计单位的业务环C． 注册会计师要以质疑的思维方式评价证据的有效性，包括鉴定文件记录的真伪D． 对于合理保证业务，注册会计师应将鉴证业务的风险降至具体业务环境下可接受水平

A。标准答案为：B 试题10(6分)鉴证业务涉及到注册会计师、责任方和预期使用者。下列各项中不是责任方的是（）。

A． 注册会计师聘请协助工作的专家【160737】 B．

D． 股东

C． 鉴证业务的委托人

被审计单位管理层

A。标准答案为：A

二、多项选择题(一共5题，每题8分。)试题1(8分)X会计师事务所接受委托审计甲股份有限公司（简称甲公司）2013财务报表。鉴证小组中一名助理人员Y的姐姐系甲公司的现金出纳，为了防范对助理Y的独立性的不利影响，下列所采取的措施中恰当的是（）。

【160703】 A． 将助理Y调离鉴证小组B． 安排助理Y审计与现金出纳工作无关的项目C． 会计师事务所与甲公司解除业务约定D． 加强对助理Y的指导、监督和复核

A,B,D。标准答案为：A,B,D 试题2(8分)甲注册会计师在完成了对A股份有限公司2013会计报表的审计工作后，有下列组织和个人对注册会计师的审计工作进行了调查或询问，依据职业道德规范的要求，甲注册会计师应予以回答的是（）。

【160707】 A． 注册会计师协会监管部门B． A股份有限公司所在省的检察院D． 证券监督委员会C． 持有A股份有限公司股票的注册会计师

A,B,C,D。标准答案为：A,B,D 试题3(8分)下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的是（）。a A． 鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者

责任方与预期使用者不可能是同一方【160751】 B．

C． 责任方可能是鉴证业务的委托人D． 责任方不可能是预期使用者

B,D。标准答案为：B,D 试题4(8分)会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时，一般应包括的内容有（）。

A． 评价客户的诚信情况【160757】 B． 评价是否具有执行业务的专业胜任能力C． 评价是否具有执行业务的必要时间和资源D． 评价是否能够遵守职业道德

A,B,C,D。标准答案为：A,B,C,D 试题5(8分)下列各项准则中，属于注册会计师在执行鉴证业务时，应遵守的有（）。

A． 中国注册会计师职业道德规范【160760】 B． 会计师事务所质量控制准则C． 鉴证业务基本准则D． 相关服务准则

A,B,C。标准答案为：A,B,C 课程作业

一、单项选择题(一共10题，每题6分。)试题1(6分)注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）号。

【160722】 A． 155 B． 195 C． 200 D． 235

B。标准答案为：B 试题2(6分)注册会计师按照既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为（）。A． 可容忍误差

【160725】 B．

C．

错误 误差D． 应调整审计差异

B。标准答案为：B 试题3(6分)【160728】

A． 7804 B． 9931 C． 2300 D． 1886

C。标准答案为：C 试题4(6分)【160829】 某股份有限公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。该公司2011年12月31日A、B、C三种存货的成本分别为：130万元、221万元、316万元；A、B、C三种存货的可变现净值分别为：128万元、215万元、336万元。则注册会计师认为该公司当年12月31日存货的账面价值为（）万元。A． 679 B． 695 C． 659 D． 687

C。标准答案为：C 试题5(6分)在对存货实施监盘程序时，以下做法中，注册会计师不应该选择的是（）。

A． 对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容B． 对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序【160832】 C． 对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序

D． 乙公司相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施抽查程序

D。标准答案为：D 试题6(6分)在对存货实施抽查程序时，以下做法中，注册会计师应该选择的是（）。

A． 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围B． 事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘【160834】 的效率

C． 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性

D． 如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录

A。标准答案为：A 试题7(6分)注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。A． 固定资产的抵押情况

【160874】 B． 固定资产的报废或毁损情况C． 固定资产的投保及其变动情况D． 固定资产折旧的计提情况

B。标准答案为：B 试题8(6分)下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产计价是否正确的是（）。

A． 计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析【160879】 B． 检查购置固定资产的授权批准文件C． 核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件正确D． 检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否

C。标准答案为：C 试题9(6分)下列分析程序中，能够帮助注册会计师分析被审计单位主营业务收入的波动是否符合季节性和周期性规律的是（）。A． 计算重要产品的毛利率

【160925】 B． 比较本期各月各种主营业务收入的波动情况C． 将本期与上期的主营业务收入进行比较D． 计算重要客户的销售额

B。标准答案为：B 试题10(6分)应收账款询证函的签发者应是（）。A． 客户

【160927】 B． 会计师事务所C． 注册会计师D． 客户的上级主管部门

A。标准答案为：A

二、多项选择题(一共5题，每题8分。)试题1(8分)注册会计师测试被审计单位应付职工薪酬要实现的主要目标是（）。

A． 工资是否超过所得税法规定的工资标准【160854】 B． 应付职工薪酬的计提和支出记录是否完整C． 应付职工薪酬的期末余额是否正确

D． 应付职工薪酬在财务报表上的披露是否恰当

B,C,D。标准答案为：B,C,D 试题2(8分)在下列情况中，注册会计师需要对应付账款进行函证的是（）。A． 应付账款的控制风险较高B． C． 【160884】

应付账款的固有风险较高 某应付账款账户金额较大

D． 被审计单位处于经济困难阶段

A,C,D。标准答案为：A,C,D 试题3(8分)有关收入审计工作底稿的结论中，恰当的是（）。

A． 销售给子公司产品10000件，每件5 000元，已确认为收入。该产品的市价为每件4 000元，建议其调减收入10 000 000元B． 转让某专利技术的使用权三年，一次性收费300万元，不再提供【160930】 后续服务，企业已全部确认为收入，建议其分期确认，调整收入调整计入“递延收益”分期确认收入C． 含在商品售价内五年的服务费，企业全部确认为收入，建议其

D． 资产负债表日至财务报告批准报出日退回的报告期收入，建议其调整报告期的收入、成本、税金等相关项目

A,C,D。标准答案为：A,C,D 试题4(8分)在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。

A． 如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序视为审计范围受到限制B． 如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应【160931】

C． 如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制应视为审计范围受到限制D． 如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则

A,B,D。标准答案为：A,B,D 试题5(8分)在对询证函的以下处理方法中，正确的有（）。

【160932】 A． 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

B． 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出款

C． 收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货

D． 对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所

A,B,D。标准答案为：A,D 课程作业

一、单项选择题(一共10题，每题6分。)试题1(6分)下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是（）。A． 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响

B． 如果存在错报的上期财务报表尚未更正，且没有重新出具审计【160621】 报告，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露C． 上期财务报表由A会计师事务所实施审计并出具了无保留意见的审计报告，B会计师事务所对本期财务报表审计的过程中识别出对应数据存在重大错报，但管理层拒绝更正D． 上期财务报表未经审计

C。标准答案为：B 试题2(6分)注册会计师在出具保留意见时，应在意见段前增加说明段，明确说【160624】 明理由，并在可能情况下，应指出的内容包括（A． 对审计意见的影响）。

B． 对会计报表反映的影响程度C． 对会计报表审计的影响D． 被审计单位的态度

B。标准答案为：B 试题3(6分)注册会计师于20×8年1月28日开始对被审计单位20×7会计报表进行审计，2月18日完成外勤审计工作，2月21日管理当局签署了已审会计报表，2月22日被审计单位的会计报表正式对外公布，则A公司审计报告的日期通常应为（）。

【160625】 A．

B． C． D．

20×7年2月18日 20×7年2月21日 20×7年2月23日 20×7年1月28日

C。标准答案为：C 试题4(6分)如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应签发（）。

A． 带强调事项说明段的审计报告【160628】 B．

D． 无法表示意见的审计报告C． 否定意见的审计报告

保留意见的审计报告

B。标准答案为：B 试题5(6分)【160648】 A注册会计师2012年3月25日完成了对

Y公司2011财务报表的审计工作，2012年3月26日取得Y公司管理层书面声明，2012年3月30日完成并签署报告，2012年4月2日将审计报告报出。则Y公司管理层书面声明的日期通常是（）。A． 2012年3月25日B． C． D．

2012年3月26日 2012年3月30日 2012年4月2日

C。标准答案为：C 试题6(6分)期后事项是指（）。

A． 资产负债表日至审计报告日之间发生的事项B． 审计报告日后发现的事实【160669】 C． 资产负债表日至审计报告日之间发生的事项和审计报告日后发现的事实

D． 财务报表报出后发现的事实

C。标准答案为：C 试题7(6分)向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。

A． 是否有漏列的负债【160711】 B． 银行存款存在性C． 是否有充作抵押担保的存货D． 是否有欠银行的债务

B。标准答案为：B 试题8(6分)审计工作底稿中有以下审计结论，不恰当的是（）。的利息予以资本化资本化

A． 用短期借款购建的固定资产，建议将其达到预定可使用状态前

B． 用长期借款购建的固定资产，建议将其交付使用前的利息予以【160781】

C． 为购建固定资产发行债券支付的发行费用大于资金冻结期间产生的利息收入的部分，建议将其差额直接计入“在建工程”生的利息收入的部分，建议将其作为溢价收入处理D． 为购建固定资产发行债券支付的发行费用小于资金冻结期间产

B。标准答案为：B 试题9(6分)在投资内部控制良好的前提下，对投资业务具有审批授权的是（）。

A． 财务经理【160782】 B． 高层管理机构C． 股东大会D． 证券投资部经理

B。标准答案为：B 试题10(6分)如果被审计单位的交易性金融资产是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些资产的真实存在，注册会计师应（）。A． 实地盘点投资证券

【160784】 B． 获取被审计单位管理当局声明C． 向代保管机构发函询证D． 逐笔检查被审计单位相关会计记录

C。标准答案为：C

二、多项选择题(一共5题，每题8分。)试题1(8分)下列情况中，注册会计师应在审计报告的意见段之后增加强调事项段的有（）。

A． 财务报表日后被审计单位发生火灾，损失重大，已在财务报表中进行了适当的披露B． 可能无法偿还将要到期的重大债务，已有相应的措施，且已在财务报表中进行了适当地披露财务报表中进行适当地披露C． 可能无法偿还将要到期的重大债务，已有相应的措施，但未在【160632】

D． 涉及其他注册会计师的工作，但无法复核

A,B。标准答案为：A,B 试题2(8分)在完成审计工作阶段，注册会计师需要评价审计结果，主要为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了审计准则，此阶段注册会计师必须完成的两项工作是（）。

【160683】 A． 对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告B． 实施控制测试

C． 修改审计计划阶段确定的财务报表层次重要性水平D． 对重要性和审计风险进行最终的评价

A,D。标准答案为：A,D 试题3(8分)对于已发现的重大期后事项，如果被审计单位不接受调整或披露建议，注册会计师视其重要程度，可能发表的审计意见包括（）。A． 无保留意见

【160686】 B．

D． 带强调事项段的无保留意见C． 保留意见

否定意见

C,D。标准答案为：C,D 试题4(8分)注册会计师向开户银行函证，可实现的目标有（）。A． 银行存款真实存在 【160748】 B． 是否有欠银行的负债C． 是否有漏列的银行借款D． 是否有充作抵押担保的存货

A,B,C。标准答案为：A,B,C,D 试题5(8分)注册会计师计划测试被审计单位2014年末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（）。

A． 向受托代管被审计单位长期证券的托管机构寄发询证函【160787】 B．

C． D．

查阅被审计单位董事会与长期投资业务有关的会议记录 检查长期股权投资中股票投资的2014年末市价变动情况 向被投资单位寄发询证函

A,B,D。标准答案为：A,B,D

第四篇：人大汇报

祝阳镇中心小学是一所市级规范化学校。始建于1935年，至今有近70年的办学历史。原名国民小学，校址几经变迁。建国后校址才固定于现在的位置。1983年定为祝阳乡中心小学。撤乡换镇后才正式更名为祝阳镇中心小学。现有11个教学班，在校学生468名。教师28名。学校占地面积14400平方米，总使用面积2204平方米，校园内硬化路面1200平方米，生均占地面积、生均绿地面积均达到省标准。设有微机室、科学实验室、电教室、美术书法室、图书阅览室、综合实践活动室、心理咨询室等。各室齐全，配套设施符合标准要求，实现了办学条件的标准化。学校多年来，坚持社会主义办学方向，全面贯彻党的教育方针，德育为首，五育并举，以教学为中心，从严治教，依法治教，形成了一套行之有效的管理制度，使学校管理工作逐步走上科学化，规范化的路子，促进了教育教学质量的提高。

近5年来由于镇党、委政府、镇教育办公室的正确领导，全体师生共同努力，学校面貌发生了可喜的变化。学校的办学理念、办学水平得到了各级领导、社会各界尤其是学生家长的广泛赞誉和充分认可。

2011年12月被市教育局复验为市规范化学校；2011年9月被区教育局评为小学教学工作先进学校；2012年9月被市教育局市授予“市教学标准化学校”称号；2012年12月被市教育局确定为特色鲜明学校；2013年9月被区教育局评为小学教学工作先进学校；2013年9月被区委区政府评为师德建设先进单位；2013年9月被区教育局教育科研工作先进学校；2014年2月市教育局、市公安局、市综治办授予“市平安和谐校园”荣誉称号。近五年来先后有26位教师被评为市区镇级优秀教师，有9位教师被评为区学科带头人、区骨干教师，有29人次教师在区教学工作会上受到表彰，有65名同学在省市组织的比赛中获奖。

下面我把学校的校建情况，尤其是学校的标准化建设向各位领导作简要汇报。高标准、高质量’地完善学校基础设施，是标准化学校建设工作的前提。我校标准化建设工作严格按照《山东省普通中小学办学条件标准化建设评估细则》，认真组织实施硬、软件建设，科学制定长远期规划，积极筹措资金，争取各方面的支持。现在各项工作按计划有条不紊地展开，特别是近几个月以来，我校多措并举，加大投入，在标准化学校建设方面取得了一些成绩。学校积极筹备资金，努力改善我校的办学环境和条件。先后筹集资金近百万元，增加学校设施投入，增添教学仪器，新建、改建校舍，不断完善硬件、软件建设。2009-2012年，投入近156万元，翻建了1782平方米新教室；2013-2014年，投入近160万元新建综合楼1176平方米。暑假期间投资5万元为每个班级配备了书橱和储物柜，为图书室购置了3个标准的书架，新购图书1万册；每个教室进行了重新布置，按照标准化学校的建设要求安装了黑板灯。花费5万元为全体教师更换了办公桌椅，配备了电脑，达到了人手一机。重新规划新增专用室7口，分别是图书室、阅览室、劳技室、综合实践活动室、心理咨询师、德育室、舞蹈室。投资2万元配备标准的科学实验室实验台，心理咨询室沙盘等设施。花费2000余元重新布置了各专用室的文化氛围。投资3000余元购置大型展台1个。近段时间主要进行的是学校操场的建设和路面的重新硬化，下一阶段将建设标准的篮球场和排球场，为学生提供宽松的活动空间。

各位领导，在标准化建设中学校也存在着很大的困难，尤其是资金的短缺，越来越制约着学校的发展。各专用教室、设备设施还不够齐全，尤其是现代化的教学设备还不够。校园环境设施还有极大的进行补充。教师队伍特别是教师的教育理念、教学技能与水平还有极大的提升空间。学校的整体工作仍需加强。我们将借标准化建设的东风，积极推进各项改革，努力增加内部活力，充分发挥规范化学校的作用。对外，要使她成为我镇学校教育的窗口，真正体现我镇小学建设的水平；对内，要使她成为我镇小学教育坚持正确办学方向的榜样，办学标准化的榜样，实现科学管理的榜样和全面实施素质教育的榜样，争取一流的管理水平，争取一流的办学效益，把学校办成人民满意的学校。

工 作 汇 报

祝阳镇中心小学

2014年9月

第五篇：人大汇报

按照省、市关于县、乡人大换届选举工作的安排部署，我县换届选举工作已于7月1日正式启动，按照“组织领导到位、宣传教育到位、培训骨干到位”的要求，精心组织，广泛动员，上下协作，扎实工作，换届选举工作开局良好。现将我县换届选举工作进展情况简要汇报如下：

一、前一阶段工作基本情况

（一）加强领导，精心部署

省委关于县、乡人大换届选举工作会议和省、市关于换届选举工作文件下发后，县人大常委会党组及时向县委做了专题汇报，县委高度重视，为加强对换届选举工作的领导，成立了县、乡换届选举工作领导小组，县委书记任组长。县委批转了人大党组关于县、乡两级人大换届选举工作实施意见，明确了县、乡换届选举工作目的意义、指导思想、工作步骤和具体要求。在人大常委会第27次会议上，传达了省市有关换届选举工作会议精神，正式通过了县选举委员会成员和换届选举工作指导小组成员名单，确定了选举日时间和县、乡代表分配名额。召开了全县县、乡换届选举工作会议，对换届选举工作进行了动员部署，提出了具体要求，要求各级必须从讲政治、讲大局的高度，充分认识此次换届选举的重大意义，以高度的政治责任感和历史责任感，认真做好换届选举工作；切实加强换届选举工作的领导，把握大局，严肃纪律，统筹兼顾，妥善处理好换届选举与日常工作的关系，扎实做好换届选举各项工作。

（二）突出重点，搞好培训

由于这次是将乡级人大任期由三年改为五年后的第一次县、乡人大同步换届选举，换届选举中面临很多新情况新问题，一是随着社会主义民主法制建设的深入发展和人民代表大会制度的不断完善，广大干部群众的民主意识、法制意识有了进一步提高，人民群众的愿望和要求也日益多样化，一些深层次矛盾和问题将可能会比较集中地反映到换届选举中来。二是这次换届选举是县乡同步换届，社会各界十分关注。三是近年来我县外出人口增加，人户分离现象普遍，使选民登记、组织投票选举工作难度加大。同时我县乡镇党委换届和乡镇机构改革结束不久，很多同志对于换届选举工作还不熟悉，因此，搞好这次换届选举工作业务的培训显得尤为重要，我们及时召开了全县换届选举工作培训会议，常委会领导就换届选举工作提出了具体要求，分阶段对各项工作作了认真安排部署，特别强调了要依法依时开展各项工作，及时报告在换届选举工作遇到的各种法律问题。人事代表工委结合乡镇实际，编写了换届选举工作流程，对每个阶段工作制定了详细的工作安排。各乡镇也都迅速成立了选举委员会，层层召开换届选举大会，对换届选举工作进行了再动员、再部署、再培训，确保换届工作顺利进行。

（三）广泛宣传，营造气氛

这次换届选举县乡同步，工作量大，要求很高，切实做好换届选举宣传教育工作，是搞好换届选举的基础。县上制订了宣传工作方案，成立了宣传组，根据换届选举各个不同阶段的工作，有针对性地搞好宣传教育工作，把宣传教育工作贯穿于选举工作的全过程，充分运用一切宣传工具，采取灵活多样、群众喜闻乐见的宣传形式，广泛宣传社会主义民主与法制和人民代表大会制度的优越性，深入宣传《宪法》、《选举法》、《地方组织法》、《代表法》、《陕西省县乡两级人民代表大会选举实施细则》的基本内容，大力宣传换届选举的目的意义、指导思想、方法步骤和具体要求，提高广大干部群众对换届选举的认识，力争做到家喻户晓，人人皆知，营造良好的换届选举社会氛围。

二、下一阶段工作安排打算

按照《实施意见》，下一步工作进入实质性操作阶段，我们将坚持在党委的统一领导下，深入各片搞好调查研究，加强换届选举工作的督促指导检查，着重指导做好选区划分、选民登记以及候选人酝酿推荐等工作，及时发现纠正换届选举中出现的问题，筹备召开好新一届人

大会议，确保我县换届选举工作取得圆满成功。

来源：无忧总结_轻轻松松写总结()