审计12-14章(人大第七版)

第一篇：审计12-14章(人大第七版)

第12章 筹资与投资循环审计

筹资与投资循环业务的特征：

（1）年度内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大。

（2）漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错报，从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响。

（3）筹资与投资循环交易必须遵守国家法律、法规和相关合同的规定。筹资与投资循环审计的特点：（1）较少依赖控制测试（2）无需实施审计抽样（3）较少实施实质性分析（4）更多依赖细节测试

第13章 货币资金审计

【

1、单选题】下列情形中，未违反货币资金“不相容职务分离控制”的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

【答案】D，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，故选项A、B、C都属于违反出纳员的不相容岗位职责；选项D的“

【

2、单选题】以下对货币资金内部控制的情形中，可能表明存在重大缺陷的是（）。A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

【答案】C，企业坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

【

3、单选题】2011年1月5日对X公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。X公司1月4日账面库存现金余额为2000元，1月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2011年1月1日至1月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2010年12月31日库存现金余额应为（）元。

A．1300

B．2300

C．700 D．2700

【答案】B。注册会计师应对2010年12月31日库存现金实存额进行以下追溯调整：期初实存(2010年12月31日)＝期末实存(2011年1月5日)＋现金支出数(2011年1月1日至1月5日)－现金收入数(2011年1月1日至1月5日)＝1000＋(165500＋4000)－(165200＋3000)＝2300(元)。

【

4、单选题】A注册会计师对X公司2010年度财务报表审计时发现，X公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查X公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：X公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；X公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、X公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、X公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（）元。

A．625000 B．635000 C．575000 D．595000

【答案】B【解析】选项B正确。根据教材表20－2，调整后的银行对账单金额应为：“银行对账单余额”加上“企业已收、银行未收”减去“企业已付、银行未付”即“585000＋100000－50000＝635000”。

（2009年综合题1）资料摘录：注册会计师对主营业务收入的发生认定进行审计，编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下（金额单位：万元）：

要求：针对资料中的审计说明第（1）至（3）项，逐项指出注册会计师实施的审计程序中存在的不当之处，并简要说明理由。

【答案】

程序（1）不当。仅检查销售合同不足以证实营业收入的发生认定。除了销售合同，注册会计师还应检查由顾客签发的收货通知单和销售发票；

程序（2）不当。转字10号转账凭证的日期为1月5日，相应的出库凭证和销售发票的日期均为1月8日，属于异常现象，可能存在提前确认营业收入的错误；

程序（3）不当。最后两笔销售违背发生认定的错报风险很高，而且很可能是由于管理层的舞弊所致，仅获得财务经理的解释不足以降低重大错报风险，应检查发货凭证并就销售价格向客户函证。

(2009年，新制度综合题2)A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。相关资料如下：

资料一：甲公司于20×8年初完成了部分主要产品的更新换代。由于利用现有主要产品(T产品)生产线生产的换代产品(S产品)的市场销售情况良好，甲公司自20×8年2月起大幅减少了T产品的产量，并于20×8年3月终止了T产品的生产和销售。S产品和T产品的生产所需原材料基本相同，原材料平均价格相比上年上涨了约2%。由于S产品的功能更加齐全且设计新颖，其平均售价比T产品高约10%。资料二：财务资料

资料三：审计程序

(1)抽取一定数量的20×8年度发运凭证，检查日期、品名、数量、单价、金额等是否与销售发票和记账凭证一致。

(2)计算期末存货的可变现净值，与存货账面价值比较，检查存货跌价准备的计提是否充分。

要求：

(1)针对资料一，结合资料二，指出是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、存货、长期股权投资、无形资产和预计负债)的哪些认定相关。

(2)针对资料三的实质性程序，逐项指出上述实质性程序与识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是哪一项识别的重大错报风险，并简要说明理由。

3、由于利用现有主要产品(T产品)生产线生产的换代产品(S产品)的市场销售情况良好，甲公司自20×8年2月起大幅减少了T产品的产量，并于20×8年3月终止了T产品的生产和销售。S产品和T的生产所需原材料基本相同，原材料平均价格相比上年上涨了约2%。由于S产品的功能更加齐全且设计新颖，其平均售价比T产品高约10%。

资料三：审计程序

(1)抽取一定数量的20×8年度发运凭证，检查日期、品名、数量、单价、金额等是否与销售发票和记账凭证一致。

(2)计算期末存货的可变现净值，与存货账面价值比较，检查存货跌价准备的计提是否充分。要求：

(2)针对资料三的实质性程序，逐项指出上述实质性程序与识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是哪一项识别的重大错报风险，并简要说明理由。

• 答案

(2008年试题综合题4)Y注册会计师负责对X公司20×8年度财务报表进行审计。相关资料如下：

资料一：20×8年度，X公司所处行业的统计资料显示，生产A产品所需a原材料主要依赖进口，汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨；替代产品面市使A产品的市场需求减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌。资料二：A产品20×7年度和20×8年度的销售记录

要求：

(1)根据上述资料，假定不考虑其他条件，运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险，并列示分析过程和分析结果。

(2)在要求(1)的基础上，如果X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险，指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。

5、一：生产A产品所需a原材料主要依赖进口，汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨；替代产品面市使A产品的市场需求减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌。二：A产品20×7年度和20×8年度的销售记录

要求：(1)根据上述资料，假定不考虑其他条件，运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险，并列示分析过程和分析结果。(2)指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。

• 答案

第14章

完成审计工作与审计计划

非无保留意见的审计报告

【练习题】甲会计师事务所首次接受X公司的委托，对其2005年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的负责人在对X公司期初余额进行审计时，遇到下列情况，请代注册会计师作出正确的判断。

（1）注册会计师如果认为期初余额对本期财务报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，则可能发表的审计意见为（BD）。

A.带强调事项段的无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

（2）下列各项关于期初余额审计的表述中，正确的有（ACD）。

A.注册会计师应当保持应有的职业谨慎，充分考虑期初余额对所审财务报表的影响

B.注册会计师在执行财务报表审计时，必须对期初余额实施必要的审计程序

C.注册会计师应当根据已获取的审计证据，形成对期初余额的审计结论，并在此基础上，确定其对审计意见的影响

D.如果X公司首次接受注册会计师审计，A注册会计师应当在审计报告的引言段中予以说明

(2009年，综合题部分)资料：A注册会计师从固定资产明细账的期初余额中选取样本，检查采购合同和发票等原始单证，以获取与固定资产原值的期初余额相关的各项认定的审计证据。

要求：假定不考虑其他条件，指出A注册会计师实施的上述审计程序是否可以获取充分、适当的审计证据，以证实与固定资产原值的期初余额相关的存在、完整性、计价和分摊认定，如果不能获取充分、适当的审计证据，指出针对这些认定应当实施的一项主要实质性程序和审计路径起点。

• 【答案】

G注册会计师负责对B公司2005年度会计报表进行审计。在审计期后事项过程中，G注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。

（1）多选题：B公司2005年度会计报表公布后，在G注册会计师获知的以下事项中，需要对2005年度会计报表采取适当措施的有（）。

A.B公司2005年度会计报表可能存在重大错报

B.B公司2005年度会计报表中披露的或有事项在会计报表公布后得到解决

C.B公司2005年度采用的收入确认会计政策不符合企业的具体情况

D.公司在2005年度会计报表公布后，出售了占其2005年度合并净利润30%的一家子公司

答案】AC【解析】选项BD不属于期后发现的审计报告日存在的事实。

（2）多选题：以下关于注册会计师对期后事项责任的表述中，正确的有（）。

A.注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截止审计报告日发生的、需要在会计报表中调整或披露的事项是否均已得到识别

B.在外勤审计工作完成后，注册会计师没有责任针对期后事项实施审计程序

C.在审计报告日至会计报表公布日之间获知可能影响会计报表的期后事项，注册会计师应当及时与被审计单位讨论，必要时实施适当的审计程序

D.在会计报表公布后，注册会计师没有义务专门对会计报表进行查询

• 【答案】ACD

注册会计师作为ABC会计师事务所审计项目负责人，在审计以下单位2006年度会计报表时分别遇到以下情况：

（1）甲公司拥有一项长期股权投资，账面价值500万元，持股比例30%。2006年12月31日，甲公司与K公司签署投资转让协议，拟以350万元的价格转让该项长期股权投资，已收到价款300万元，但尚未办理产权过户手续，甲公司以该项长期股权投资正在转让之中为由，不再计减值准备。

（2）乙公司于2005年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保，因L公司不能及时偿还，银行于2006年11月向法院提起诉讼，要求乙公司承担连带清偿责任。2006年12月31日，乙公司在咨询律师后，根据L公司的财务状况，计提了500万元的预计负债。对上述预计负债，乙公司已在会计报表附注中进行了适当披露。截止审计工作完成日，法院未对该项诉讼做出判决。

（3）丙公司于2006年11月20日发现，2005年漏记固定资产折旧费用200万元。丙公司在编制2006年度会计报表时，对此项会计差错予以更正，追溯重述了相关会计报表项目，并在会计报表附注中进行了适当披露。

（4）丁公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会，继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审会计报表和提供管理当局声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审计会计报表和提供的管理当局声明书。

要求：假定上述情况对各被审计单位2006年度会计报表的影响都是重要的，且各被审计单位均拒绝接受A注册会计师提出的审计处理建议（如有）。在不考虑其他因素影响的前提下，请分别针对上述4种情况，判断A注册会计师应对2006年度会计报表出具何种类型的审计报告，并简要说明理由。【解析】

（1）保留意见或否定意见的审计报告。由于对该项长期股权投资转让交易尚未完成，甲公司应计提而未计提减值准备，不符合企业会计准则和相关制度的规定。（2）带强调事项段的无保留意见的审计报告（或标准无保留意见）。因担保而产生的诉讼可能给乙公司带来损失，属于重大不确定事项，应当考虑在意见段之后增加强调事项段。（或对未决诉讼已经进行适当的会计处理，且已适当披露，基本上确定该事项带来的损失，无需增加强调事项段）。

（3）标准无保留意见的审计报告。丙公司对重大会计差错进行了追溯重述，并进行了适当披露，符合企业会计准则和相关制度的规定。

（4）无法表示意见的审计报告。由于管理当局对已审计会计报表未予认定，也未能提供管理当局声明书，注册会计师的审计范围受到极大限制。

第二篇：审计4-5章

第四章

1．审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用（错）2． 审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的（对）

3．民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了（错）

4.审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展（对）

5.实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益（对）.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性（错）7.美国的民间审计准则，除为美国民间审计所遵循外，对民间审计领域以外的各种审计，对其他国家乃至国际审计准则的建立，都产生了巨大影响（对）8.在国际审计准则中，有关一般准则的说明和解释占了相当大的比例（错）9.国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计（错）10.我国注册会计师审计准则的有关规则是由财政部会计事物管理司负责拟定并颁发的（错）11.在我国，注册会计师审计准则的逐步完善及整体结构的逐步充实，将促进中国审计准则的国际化（对）12.修订后的中国审计准则在内容上，充分采用了国际审计准则所有的基本原则和核心程序（对）.新修订的《中华人民共和国国家审计准则》，形成一个完整单一的国家审计准则（对）14.目前，我国财务审计的审计依据比较明确，而经济效益审计的审计依据则在探索中（对）.从审计实践看，审计依据主要按审计性质进行分类（错）16.内部审计制度也成为评价内部控制系统有效性的依据（对）17.审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为（C）A.审计条例 B.审计假设 C.审计标准 D.审计依据 18.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（A）A.独立性 B.权威性C.客观性D.真实性

19.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（C）A.被审计单位B.委托审计者C.社会公众D.审计人员 20.美国民间审计准则的一般准则的第三条指出：“在执行审计工作和撰写审计报告时，应保持职业人员应有的（B）” A.坚强的意志 B.严谨态度 C.独立态度 21.美国民间审计准则中的报告准则第一条指出：“审计报告应说明本期财务报表是否按照一般（A）” A.公认的会计准则编制 B.已颁布的的审计依据编制 C.公认的审计准则编制 D.已验证的审计证据编制 22.国际会计师联合会下设国际审计委员会，代表联合会的理事会负责拟定并颁布（A）

A.《国际审计准则》B.《审计规则指南》C.《东京宣言》D.《立马宣言》 23.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（B）A.管理业务B.审计业务C.咨询业务 24.审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（A）

A.审计依据B.审计任务C.审计准则D.审计目标.审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（D）A.审计制度规定为准 B.低层次规定为准 C.会计制度规定为准 D.最高层次规定为准.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（B）A.层次性B.时效性C.局限性D.地域性.在空间上，很多审计准据还要受到的限制是（C）A.时效性B.相关性C.地域性D.层次性.审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（D）A.兼顾各方利益 B.宏观与微观相结合 C.辩证分析问题 D.具体问题具体分析.选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（D）A.国家利益 B.社会效益 C.企业效益 D.长远利益 30.审计准则的概念，其含义有（ABCDE）A.B.是制约审计人员的行为准则 C.对社会提供审计工作质量保证

D.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证 E.31.审计准则的主要作用有（BCDE）A.可以提高审计人员地位 B.可以促进国际审计经验交流 C.可以赢得社会公众的信任 D.可以提高审计工作质量

E.可以维护审计组织和人员的合法权益

32.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（ABE A.报告准则B.一般准则C.计划准则D.具体准则E.工作准则33.我国注册会计师职业准则主要有（ACDE）A.审阅准则

B.独立审计实务公告 C.审计准则

D.相关服务准则 E.其他鉴证业务准则）34.中国注册会计师执业准则的制定过程主要有（ABD）A.与国际审计准则全面趋同 B.建立执业准则体系 C.与美国审计准则趋同 D.制定执业准则 E.遵循国际审计准则

35.审计依据按审计目标进行分类，可以分为（ACD）A.评价经济活动合法合规性的审计依据 B.评价会计资料真实性的审计依据 C.评价经营管理活动效益型的审计依据

D.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据 E.评价审计结论可靠性的审计依据

36.评价经营管理活动效益性的审计依据主要有（BDE）A.党和国家的财经纪律 B.可比较的历史数据 C.规章制度

D.计划、预算和经济合同 E.业务规范和技术经济标准

37.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（ACE）A.内部会计控制制度

B.业务规范和技术经济标准 C.内部审计制度 D.规章制度

E.内部管理控制制度

38.审计依据的特点主要有（BCDE）

A.可比性B.相关性C.层次性D.地域性E.时效性

39.审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（ACDE）A.具体问题具体分析原则 B.谨慎原则

C.利益兼顾原则 D.真实可靠原则 E.辩证分析问题原则

第五章测试题

1.在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。（对）

2．审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。（错）

3． 能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。（错）4．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。（对）

5．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。（错）

6．凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。（对）7．审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。（错）8．如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提出审计意见和审计结论。（错）9．审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50万元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（错）

10．审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。（错）

11．如何在分工的基础上协调统一，提高审计工作小组的效率，圆满地完成审计任务，关键在于编好审计工作底稿。（对）12．审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考资料，不列入审计档案。（错）13．审计底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（对）14．审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。（对）15．审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。（错）

16．合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（C）A.审计建议书

B.审计资料

C.审计证据

D.审计约定书 17．用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（A）

A.相关性

B.客观性

C.经济性

D.合法性

18．以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（D）

A.环境证据

B.加工证据

C.书面证据

D.实物证据

19．对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（A）

A.直接证据

B.自然证据

C.实物证据

D.基本证据 20.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（A）

A.书面证据

B.实物证据

C.辅助证据 D.加工证据

21.对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是(D)A.加工证据

B.口头证据

C.辅助证据

D.间接证据

22.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（B）

A.直接证据

B.自然证据

C.实物证据

D.基本证据 23.下列审计证据中，属于加工证据的是（A）

A.现金盘存表 B.会计凭证 C.会计账簿 D.财务报表

24.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（C）

A.基本证据 B.自然证据 C.矛盾证据D.书面证据

25.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（D）

A.审计证据的重要性 B.审计证据的可行性 C.审计证据的真实性

D.审计证据的充分性和适当性

26.有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（D）

A.审计证据的充分性 B.审计证据的重要性 C.审计证据的可信性 D.审计证据的经济性

27.开展审计工作都应该正确地编制（C）

A.审计报告

B.审计证据

C.审计工作底稿

D.审计建议书 28.保证审计证据的完整无缺的是（B）

A.重要性原则 B.完整性原则C.全面性原则D.相关性原则

29.编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份（C）

A.审计程序 B.审计报告C.工作备忘录 D.审计计划

30.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（B）

A.注册会计师 B.主任会计师C.审计助理人员D.项目负责人 31.审计证据的特征主要是指审计证据的（CDE）

A.可信性 B.经济性C.合法性D.相关性E.客观性 32.按审计证据的表现形态分类，可以分为（ACDE）

A.书面证据B.自然证据C.口头证据D.实物证据E.环境证据 33.按审计证据的相关程分类，可以分为（BC）

A.实物证据

B.直接证据C.间接证据D.自然证据E.加工证据 34按获取审计证据的来源分类，可以分为（AE）

A.加工证据B.实物证据C.口头证据D.直接证据E.自然证据 35.按审计证据的重要性进行分类，可以分为（CDE）

A.间接证据B.直接证据C.基本证据D.辅助证据E.矛盾证据 36.收集审计证据的途径很多，常见的有（ABCDE）A.观察B.询问C.检查D.分析程序E.实地监盘

37.衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（ABCDE）

A.充分性B.重要性 C.经济性D.证明力

E.真实性和可信性 38.审计工作底稿的主要作用有（ABCDE）

A.有利于考核审计人员工作业绩 B.便于编制、佐证和解释审计报告 C.有利于控制审计工作质量 D.有利于组织协调审计工作 E.便于制定以后各期的审计计划

39.审计工作底稿的编制原则有（ABCDE）

A.真实性原则 B.相关性原则 C.完整性原则D.责任性原则E.重要性原则 40.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCE）A.高级审计师复核 B.主管合伙人复核 C.注册会计师复核 D.辅助人员负责复核 E.项目负责人复核

第三篇：审计1-3章

第一章 总论 西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生（错误）《周礼》中的：“凡上之用，必考于司会”，意思是凡上级所用的开支，都要考核司会（错误）秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式（对）唐代由户部行使审计职能，凡国家财计不论军政内外无不加以勾稽无不加以查核审理（错）5 明清时期的都察院制度，对其行使审计职能时，具有一揽子性质（对）20世纪80年代以后，我国在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展（错误）中华人民共和国成立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建（对）1980年我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构（错误）在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生（错误）早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构（错误）11 美国审计总局是隶属于总统的一个独立经济监督机构（错误）在西方由职业会计师进行的民间审计随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速的发展（对）13 1853年，在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体（对）详细审计最早在美国产生（错误）在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度同意的，不存在受托经济责任关系，因而不需要进行审计（错误）审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件（对）17 财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计（错误）审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求（对）19 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的（对）综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督的活动，履行着为统治者服务的职能（错误）我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（C）A.五个阶段 B.四个阶段 C.六个阶段 D.三个阶段 22 在秦汉时期，日趋完善的具有审计性质的制度是（B）A.监察 B.上计 C.下计 D.御史 宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便被称为（C）A.经济司法 B.经济执法 C.财政监督 D.财会审核 24 元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上可以说是（D）A.最终消亡 B.不断演进 C.日以振兴 D.停滞不前 25 在国民党时期，审计部被设置在（B）

A.司法部 B.监察院 C.国会 D.行政院 26 在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）

A.行政系统 B.管理系统 C.立法系统 D.司法系统 27 一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导，被称为（A）A.次行政系统政府审计机关 B.行政系统政府审计机关 C.立法系统政府审计机关 D.司法系统政府审计机关 28 民间审计最早出于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是（C）A.英国的爱丁堡 B.中国的上海 C.英国的苏格兰 D.美国的纽约 29 目前，世界上最大的民间审计专业团体是（A）

A.美国注册会计师协会 B.中国注册会计师协会 C.英国爱丁堡会计师协会 D.英国苏格兰会计师协会 30 审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C）

A.经济利益 B.剥削 C.受托经济责任 D.统治 31 保证审计监督发挥作用的是审计组织的（A）

A.权威性 B.客观性 C.独立性 D.合法性 32 审计的属性是经济监督活动的（B）

A.权威性 B.独立性 C.合法性 D.客观性

对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥，应正确认识（C）

A.审计属性 B.审计目标 C.审计对象 D.审计作用 34 审计最基本的职能是（A）

A.经济监督 B.经济评价 C.经济监察 D.经济司法 35 在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（D）

A.建设性作用 B.宏观调控作用 C.促进性作用 D.制约性作用 多选题

秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（ABDE）

A.职权扩大 B.审计地位提高` C.设置了独立的审计机构 D.上计制度日趋完善 E.初步形成了统一的审计模式 37 目前，我国的审计监督体系主要包括（ABD）

A.政府审计 B.民间审计 C.就地审计 D.内部审计 E.事前审计 38 在国民党时期，审计人员的职称主要有（BCD）

A.审计师 B.审计 C.稽查 D.协审 E.高级审计师 39 政府审计机关属于立法系统的国家有（BCD）

A.中国 B.美国 C.西班牙 D.加拿大 E.日本 40 审计关系人主要包括（ABE）

A.审计委托者 B.审计客体 C.审计法规 D.审计载体 E.审计主体 41 为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（ABC）A.精神独立 B.机构独立 C.经济独立 D.思想独立 E.人员独立 42 审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（ADE）

A.合法性和合规性 B.独立性和权威性 C.客观性和一致性 D.合理性和效益性 E.真实性和公允性 43 审计的基本职能主要有（ADE）

A.经济监督 B.经济建议 C.经济司法 D.经济鉴证 E.经济评价 44 审计的制约作用可以概括为（AE）

A.维护财经法纪 B.加强宏观调控 C.提高经济效益 D.改善经营管理 E.揭示差错和弊端 45 审计的促进作用可以概括为（CE）

A.揭示差错和弊端 B.加强宏观调控 C.改善经营管理 D.维护财经法纪 E.提高经济效益

第二章审计的种类、方法、程序 审计的发展史表明，古今中外，都有适合当时社会和时代特点的审计形式（）2 基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的（）3 政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆（）内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益（）5 财政财务审计，通常称为预防性审计（）全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量大、花费时间太多（）对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计（）8 事前审计和不定期审计是两个相同的概念（）一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪，属于不定期审计（）10 报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计（）实际上，任意审计大多是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性（）12 一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式（）预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）审计的基本方法是指运用马克思辩证唯物论和历史唯物论作为指导的工作方法（）15 不同的审计方式所需审计证据不同，取证的途径不同，就要采用不同的审计方法（）16 对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法（）17 审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛（）18 在核对法的常用符号中，“√”表示已经核对过一次（）在核对法的常用符号中，“！”表示所核对的资料可能有问题，待查（）函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，一般用于往来款项的查证（）21 顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位（）详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难以普遍采用（）24 对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用抽查性盘点（）鉴定法的鉴定结论必须是具体的、客观的、准确的，并作为一种独立的审计证据，详细地计入审计工作底稿（）统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡（）在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真是发生率在样本发生率±1%的范围内的概率为95%（）从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5（）29 在审计实际工作中，可以把判断抽样和统计抽样结合起来运用（）无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构要与被审计单位签订审计约定书（）

审计按其主体分类，是审计的（A）

A.基本分类 B.技术分类 C.其他分类 D.综合分类 32 民间审计，在我国亦称（D）

A.验资 B.查账 C.财务大检查 D.社会审计A 33对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计被称为（A）

A.全部审计 B.财务审计 C.内部审计 D.专项审计

对某一特定项目所进行的审计，称为（C）

A.财经法纪审计 B.民间审计 C.专项审计 D.局部审计 35 按照预先规定的时间进行的审计，称为（C）

A.事前审计 B.事后审计 C.定期审计 D.事中审计

可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（D）A.内部审计 B.财务审计 C.事后审计 D.实地审计

一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（C）

A.专项审计 B.强制审计 C.任意审计 D.突击审计 38 一般进行财务审计和经济效益审计时，事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定书，这种审计方式是（B）

A.内部审计 B.预告审计 C.事后审计 D.报送审计

现代审计方法已经发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法，已经超越了传统的（D）

A.财务报表的逆查技术 B.计划预算的事前审核 C.事中的分析比较 D.事后查账技术

不管是过去还是现在，不管是国内还是国外，最基本的审计方法是（C）A.辩证唯物主义 B.历史唯物主义 C.审查书面资料 D.评审内部控制系统 41 在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（B）

A.观察法 B.核对法 C.鉴定法 D.比较法

函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（D）A.流程资产查证 B.无形资产查证 C.固定资产查证 D.往来款项查证

现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（C）A.详查法 B.逆查法 C.抽样审计 D.审阅法

审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（B）A.调节法 B.直接盘点 C.观察法 D.监督盘存

在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（C）A.鉴定法 B.抽样法 C.调节法 D.盘存法 46 由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（B）A.总体抽样法 B.判断抽样法 C.概率抽样法 D.统计抽样法

在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生率而采用的方法是（A）A.属性抽样 A.属性抽样 A.属性抽样 D.变量抽样 48 与抽取样本的多少成反比例关系的是（C）

A.预计差错高低 B.抽样误差高低 C.精确度高低 D.可靠程度高低

假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（A）A.4% B.3% C.1% D.2% 50 民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（A）A.审计约定书 B.审计通知书 C.审计报告 D.审计建议书 51 按审计主体分类，可分为（BDE）

A.全部审计 B.民间审计 C.财务审计 D.政府审计 E.内部审计 52 我国审计按其内容和目的分类，可分为（BCE）

A.政府审计 B.经济效益审计 C.财经法纪审计 D.内部审计 E.财政财务审计 53 审计按其范围分类，可以分为（ABD）A.全部审计 B.局部审计 C.民间审计 D.专项审计 E.内部审计 54 按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为（ABD）

A.事后审计 B.事中审计 C.定期审计 D.事前审计 E.不定期审计 55 审计按其执行地点分类，可以分为（AE）

A.报送审计 B.专项审计 C.民间审计 D.内部审计 E.就地审计 56 审计按照就地审计方式不同，又可分为（ADE）

A.专程审计 B.强制审计 C.任意审计 D.巡回审计 E.驻在审计 57 审查书面资料的方法的审查对象主要是（BDE）

A.经营方针 B.会计账簿 C.经济政策 D.会计凭证 E.财务报表 58 审查书面资料的方法按审查书面资料的技术科分为（ABCDE）

A.核对法 B.审阅法 C.比较法 D.查询法 E.分析法 59 审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（ACD）

A.财务报表 B.审计工作底稿 C.会计凭证 D.会计账簿 E.审计约定书 60 核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（ABCDE）

A.账账相符 B.账表相符 C.证证相符 D.账证相符 E.表表相符 61 审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序分为（CE）

A.详查法 B.抽查法 C.逆查法 D.审阅法 E.顺查法 62 审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（AE）

A.详查法 B.逆查法 C.顺查法 D.分析法 E.抽查法 63证实客观事物的方法，主要包括（BD）

A.观察法 B.盘点法 C.核对法 D.调节法 E.鉴定法 64 在审计历史上，审计抽样先后出现过（ABE）

A.判断抽样 B.任意抽样 C.随机抽样 D.概率抽样 E.统计抽样 65 在审计工作中运用的随机抽样法，主要有（ABCD）

A.分层抽样法B.整群抽样法 C.随机数表法 D.系统抽样法 E.随机数图法 66 变量抽样的主要形式有（ABD）

A.比率估计 B.差异估计 C.精确度估计 D.平均值估计 E.可靠性估计 67 审计程序一般包括（BDE）

A.计划阶段 B.准备阶段 C.报告阶段 D.完成审计工作阶段 E.实施阶段 68 民间审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（ABCDE）A.初步评价被审计单位的内部控制系统 B.编制审计计划

C.分析审计风险 D.了解被审计单位的基本情况 E.签订审计业务约定书 69 民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（ABCD）A.进驻被审计单位 B.收集审计证据 C.检查和评价内部控制系统 D.审查财务报表及其所反映的经济活动 E.发出审计通知书

完成审计工作阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有（BCD）A.提出审计收费清单 B.编写审计报告 C.复核审计工作底稿 D.整理、评价审计证据 E.作出审计处理决定

第三章我国审计的组织形式

1政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督（）2 政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行任意审计，承担着繁重的审计任务（）政府审计机关无权检查财政预算的执行和财政决算（）4 在经济监督体系中，政府审计是最高层次的经济监督（）目前，世界上只有极少数国家的政府审计机关加入了国际性的审计组织（）6 内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设（）与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的共同特征（）8 内部审计可以接受所在单位领导人交办的审计机关委托的其他审计事项（）9 西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导（）10 我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建（）11 在我国，注册会计师考试合格者立即准予注册成为执业注册会计师（）12 注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开（）13 注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见（）会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务（）过失责任的追究，只要没有造成重大损失，一般仅处以罚款或行政处分（）16 会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托（）17 对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于（C）

A.财政部 B.全国财经委员会 C.国务院 D.人大常委会 18 政府审计机关的审计活动，被审计单位必须积极配合，属于（A）

A.强制性监督 B.独立性监督 C.权威性监督 D.高层次监督 19 不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计室（D）A.内部审计 B.民间审计 C 国际审计 D.政府审计 20 审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（C）

A.纪律检查委员会 B.监察人员 C.内部审计人员 D.会计检查人员 内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构的权限有（B）A.经济决策 B.经济处理、处罚 C.经济预测 D.经济管理 22 黄张陈会计师事务所都是属于（D）

A.地方会计师事务所 B.合作会计师事务所 C.合资会计师事务所 D.合伙会计师事务所 对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（B）

A.审计署指导司 B.中国注册会计师协会 C.财政部会计司 D.中国会计学会 24 注册会计师领取财政部统一制发的注册会计师证书的条件是（A）

A.批准注册 B.批准考试 C.考试合格 D.政审合格 25 注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（D）A.管理建议书中指明 B.审计工作底稿中指明 C.审计协定书中指明 D.出具的报告书中指明注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（B）A.向法院起诉 B.拒绝 C.向董事会报告 D.向主管部门报告 27 注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（B）

A.实质上的独立 B.形式上的独立 C.思想独立 D.经济独立 28 会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（A）

A.双向自愿选择原则 B.客观原则 C.有关单位规定原则 D.公平原则 29 注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（A）

A.过失 B.欺诈 C.责任 D.错误 30 以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（B）

A.玩忽职守 B.欺诈 C.诈骗 D.过失 31 注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（C）

A.审计约定 B.审计计划 C.职业道德 D.审计程序 32 我国组建的审计组织形式，主要有（ABC）

A.政府审计机关 B.内部审计机构 C.民间审计组织 D.财务咨询公司 E.审计特派员办事处 33 政府审计机关审计监督活动的原则是（ABC）

A.合法性原则 B.强制性原则 C.独立性原则 D.权威性原则 E.客观性原则 34 我国内部审计的主要特征有（BCDE）

A.审查目的的效益性 B.审查范围的广泛性 C.服务上的内向性 D.微观监督与宏观监督的统一性 E.作用的稳定性 35 西方国家内部审计结构的隶属关系，一般类型有（ABCDE）

A.受本单位主计长领导 B.受本单位董事会下属的审计委员会指导

C.受本单位董事会领导 D.受本单位总裁或总经理领导 E.受A、D双重领导

我国会计师事务所的大致类型有（ABCE）

A.特殊普通合伙会计师事务所 B.有限责任会计师事务所

C.中外合作会计师事务所 D.独资会计师事务所 E.合伙会计师事务所

注册会计师专业资格考试的科目，目前有（ABCDE）

A.经济法和税法 B.公司战略与风险管理 C.财务成本管理 D.会计 E.审计

38会计师事务所的业务范围具体包括（ABC）

A.审计业务 B.会计咨询业务 C.会计服务业务 D.审计培训业务 E.司法业务

会计师事务所的审计业务具体包括（ABCDE）

A.审查会计账目、财务报表和其他财务资料，并出具审计报告

B.参与办理企业解散、破产的清算事项 C.验证企业的投入资本并出具验资报告

D.其他会计审计事项 E.参与调解经济纠纷并协助案件证据鉴别 40 注册会计师违反工作规则造成不良后果的，由主管机关分别情况给予的处分有（ACDE）

A.吊销注册会计师证书 B.留用察看 C.警告 D.暂停执行业务 E.罚款

注册会计师职业道德的基本要求包括（ACD）A.公正原则 B.权威原则 C.客观原则 D.独立原则 E.廉洁原则

注册会计师对委托单位的责任包括（BCE）

A.相互尊重的责任 B.保密的责任 C.按标准收费的责任 D.团结协作的责任 E.按时按质完成委托业务的责任 43 注册会计师法律责任的预防，具体措施有（ABCDE）

A.深入了解委托单位的业务 B.严格签订审计约定书

C.招收合格的注册会计师助理人员 D.谨慎选择委托单位和聘请懂行的律师 E.遵循专业标准和职业道德要求

第四篇：人大审计作业

课程作业

一、单项选择题(一共10题，每题6分。)试题1(6分)按照（）的不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

A． 审计的主体【160642】 B． 审计的目标和内容C． 审计的依据D． 与被审计单位的关系

A。标准答案为：A 试题2(6分)按照（）的不同，审计可以分为内部审计、外部审计。A． 审计的主体

【160644】 B． 审计的目标和内容C． 审计的依据D． 与被审计单位的关系

B。标准答案为：D 试题3(6分)下列关于注册会计师审计的提法中，不恰当的是（）。

【160647】 A． 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C． 注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织B． 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因

D． 注册会计师审计的产生早于政府审计

D。标准答案为：D 试题4(6分)下列关于注册会计师审计的起源与发展的表述中，正确的是（）。

A． 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B． 20世纪初至20世纪30年代的资产负债表审计阶段，报表的使用【160649】 人主要为社会公众

C． 我国第一部注册会计师法规是《会计师条例》行的审计

D． 注册会计师审计是由政府有关部门组织设立的会计师事务所进

B。标准答案为：A 试题5(6分)A注册会计师担任甲股份有限公司2013会计报表审计的项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对该公司形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是（）。

【160681】 A． 聘请相关专家协助工作

B． 请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师C． 解除业务约定

D． 出具无法表示意见的审计报告

B。标准答案为：B 试题6(6分)【160685】 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A． 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务得利用其为自己或他人谋取利益为客户提供各种鉴证服务

B． 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不

C． 除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式

D． 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

D。标准答案为：D 试题7(6分)注册会计师对其助理人员应当（）。A． 进行监督和管理B．

【160733】

进行约束和指导

C． 进行指导和监督，并对其工作结果负责D． 进行指导和监督，但不能对其工作结果负责

C。标准答案为：C 试题8(6分)衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。A． 审计准则

【160734】 B． 注册会计师职业道德准则D． 审计质量控制准则C． 会计准则及国家其他有关财务会计制度

A。标准答案为：A 试题9(6分)【160736】 下列各项提法中，正确的是（）。

A． 在接受委托前，注册会计师应当充分了解被审计单位的业务环境境

B． 在接受委托前，注册会计师应当初步了解被审计单位的业务环C． 注册会计师要以质疑的思维方式评价证据的有效性，包括鉴定文件记录的真伪D． 对于合理保证业务，注册会计师应将鉴证业务的风险降至具体业务环境下可接受水平

A。标准答案为：B 试题10(6分)鉴证业务涉及到注册会计师、责任方和预期使用者。下列各项中不是责任方的是（）。

A． 注册会计师聘请协助工作的专家【160737】 B．

D． 股东

C． 鉴证业务的委托人

被审计单位管理层

A。标准答案为：A

二、多项选择题(一共5题，每题8分。)试题1(8分)X会计师事务所接受委托审计甲股份有限公司（简称甲公司）2013财务报表。鉴证小组中一名助理人员Y的姐姐系甲公司的现金出纳，为了防范对助理Y的独立性的不利影响，下列所采取的措施中恰当的是（）。

【160703】 A． 将助理Y调离鉴证小组B． 安排助理Y审计与现金出纳工作无关的项目C． 会计师事务所与甲公司解除业务约定D． 加强对助理Y的指导、监督和复核

A,B,D。标准答案为：A,B,D 试题2(8分)甲注册会计师在完成了对A股份有限公司2013会计报表的审计工作后，有下列组织和个人对注册会计师的审计工作进行了调查或询问，依据职业道德规范的要求，甲注册会计师应予以回答的是（）。

【160707】 A． 注册会计师协会监管部门B． A股份有限公司所在省的检察院D． 证券监督委员会C． 持有A股份有限公司股票的注册会计师

A,B,C,D。标准答案为：A,B,D 试题3(8分)下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的是（）。a A． 鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者

责任方与预期使用者不可能是同一方【160751】 B．

C． 责任方可能是鉴证业务的委托人D． 责任方不可能是预期使用者

B,D。标准答案为：B,D 试题4(8分)会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时，一般应包括的内容有（）。

A． 评价客户的诚信情况【160757】 B． 评价是否具有执行业务的专业胜任能力C． 评价是否具有执行业务的必要时间和资源D． 评价是否能够遵守职业道德

A,B,C,D。标准答案为：A,B,C,D 试题5(8分)下列各项准则中，属于注册会计师在执行鉴证业务时，应遵守的有（）。

A． 中国注册会计师职业道德规范【160760】 B． 会计师事务所质量控制准则C． 鉴证业务基本准则D． 相关服务准则

A,B,C。标准答案为：A,B,C 课程作业

一、单项选择题(一共10题，每题6分。)试题1(6分)注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）号。

【160722】 A． 155 B． 195 C． 200 D． 235

B。标准答案为：B 试题2(6分)注册会计师按照既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为（）。A． 可容忍误差

【160725】 B．

C．

错误 误差D． 应调整审计差异

B。标准答案为：B 试题3(6分)【160728】

A． 7804 B． 9931 C． 2300 D． 1886

C。标准答案为：C 试题4(6分)【160829】 某股份有限公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。该公司2011年12月31日A、B、C三种存货的成本分别为：130万元、221万元、316万元；A、B、C三种存货的可变现净值分别为：128万元、215万元、336万元。则注册会计师认为该公司当年12月31日存货的账面价值为（）万元。A． 679 B． 695 C． 659 D． 687

C。标准答案为：C 试题5(6分)在对存货实施监盘程序时，以下做法中，注册会计师不应该选择的是（）。

A． 对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容B． 对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序【160832】 C． 对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序

D． 乙公司相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施抽查程序

D。标准答案为：D 试题6(6分)在对存货实施抽查程序时，以下做法中，注册会计师应该选择的是（）。

A． 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围B． 事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘【160834】 的效率

C． 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性

D． 如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录

A。标准答案为：A 试题7(6分)注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。A． 固定资产的抵押情况

【160874】 B． 固定资产的报废或毁损情况C． 固定资产的投保及其变动情况D． 固定资产折旧的计提情况

B。标准答案为：B 试题8(6分)下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产计价是否正确的是（）。

A． 计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析【160879】 B． 检查购置固定资产的授权批准文件C． 核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件正确D． 检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否

C。标准答案为：C 试题9(6分)下列分析程序中，能够帮助注册会计师分析被审计单位主营业务收入的波动是否符合季节性和周期性规律的是（）。A． 计算重要产品的毛利率

【160925】 B． 比较本期各月各种主营业务收入的波动情况C． 将本期与上期的主营业务收入进行比较D． 计算重要客户的销售额

B。标准答案为：B 试题10(6分)应收账款询证函的签发者应是（）。A． 客户

【160927】 B． 会计师事务所C． 注册会计师D． 客户的上级主管部门

A。标准答案为：A

二、多项选择题(一共5题，每题8分。)试题1(8分)注册会计师测试被审计单位应付职工薪酬要实现的主要目标是（）。

A． 工资是否超过所得税法规定的工资标准【160854】 B． 应付职工薪酬的计提和支出记录是否完整C． 应付职工薪酬的期末余额是否正确

D． 应付职工薪酬在财务报表上的披露是否恰当

B,C,D。标准答案为：B,C,D 试题2(8分)在下列情况中，注册会计师需要对应付账款进行函证的是（）。A． 应付账款的控制风险较高B． C． 【160884】

应付账款的固有风险较高 某应付账款账户金额较大

D． 被审计单位处于经济困难阶段

A,C,D。标准答案为：A,C,D 试题3(8分)有关收入审计工作底稿的结论中，恰当的是（）。

A． 销售给子公司产品10000件，每件5 000元，已确认为收入。该产品的市价为每件4 000元，建议其调减收入10 000 000元B． 转让某专利技术的使用权三年，一次性收费300万元，不再提供【160930】 后续服务，企业已全部确认为收入，建议其分期确认，调整收入调整计入“递延收益”分期确认收入C． 含在商品售价内五年的服务费，企业全部确认为收入，建议其

D． 资产负债表日至财务报告批准报出日退回的报告期收入，建议其调整报告期的收入、成本、税金等相关项目

A,C,D。标准答案为：A,C,D 试题4(8分)在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。

A． 如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序视为审计范围受到限制B． 如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应【160931】

C． 如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制应视为审计范围受到限制D． 如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则

A,B,D。标准答案为：A,B,D 试题5(8分)在对询证函的以下处理方法中，正确的有（）。

【160932】 A． 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

B． 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出款

C． 收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货

D． 对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所

A,B,D。标准答案为：A,D 课程作业

一、单项选择题(一共10题，每题6分。)试题1(6分)下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是（）。A． 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响

B． 如果存在错报的上期财务报表尚未更正，且没有重新出具审计【160621】 报告，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露C． 上期财务报表由A会计师事务所实施审计并出具了无保留意见的审计报告，B会计师事务所对本期财务报表审计的过程中识别出对应数据存在重大错报，但管理层拒绝更正D． 上期财务报表未经审计

C。标准答案为：B 试题2(6分)注册会计师在出具保留意见时，应在意见段前增加说明段，明确说【160624】 明理由，并在可能情况下，应指出的内容包括（A． 对审计意见的影响）。

B． 对会计报表反映的影响程度C． 对会计报表审计的影响D． 被审计单位的态度

B。标准答案为：B 试题3(6分)注册会计师于20×8年1月28日开始对被审计单位20×7会计报表进行审计，2月18日完成外勤审计工作，2月21日管理当局签署了已审会计报表，2月22日被审计单位的会计报表正式对外公布，则A公司审计报告的日期通常应为（）。

【160625】 A．

B． C． D．

20×7年2月18日 20×7年2月21日 20×7年2月23日 20×7年1月28日

C。标准答案为：C 试题4(6分)如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应签发（）。

A． 带强调事项说明段的审计报告【160628】 B．

D． 无法表示意见的审计报告C． 否定意见的审计报告

保留意见的审计报告

B。标准答案为：B 试题5(6分)【160648】 A注册会计师2012年3月25日完成了对

Y公司2011财务报表的审计工作，2012年3月26日取得Y公司管理层书面声明，2012年3月30日完成并签署报告，2012年4月2日将审计报告报出。则Y公司管理层书面声明的日期通常是（）。A． 2012年3月25日B． C． D．

2012年3月26日 2012年3月30日 2012年4月2日

C。标准答案为：C 试题6(6分)期后事项是指（）。

A． 资产负债表日至审计报告日之间发生的事项B． 审计报告日后发现的事实【160669】 C． 资产负债表日至审计报告日之间发生的事项和审计报告日后发现的事实

D． 财务报表报出后发现的事实

C。标准答案为：C 试题7(6分)向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。

A． 是否有漏列的负债【160711】 B． 银行存款存在性C． 是否有充作抵押担保的存货D． 是否有欠银行的债务

B。标准答案为：B 试题8(6分)审计工作底稿中有以下审计结论，不恰当的是（）。的利息予以资本化资本化

A． 用短期借款购建的固定资产，建议将其达到预定可使用状态前

B． 用长期借款购建的固定资产，建议将其交付使用前的利息予以【160781】

C． 为购建固定资产发行债券支付的发行费用大于资金冻结期间产生的利息收入的部分，建议将其差额直接计入“在建工程”生的利息收入的部分，建议将其作为溢价收入处理D． 为购建固定资产发行债券支付的发行费用小于资金冻结期间产

B。标准答案为：B 试题9(6分)在投资内部控制良好的前提下，对投资业务具有审批授权的是（）。

A． 财务经理【160782】 B． 高层管理机构C． 股东大会D． 证券投资部经理

B。标准答案为：B 试题10(6分)如果被审计单位的交易性金融资产是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些资产的真实存在，注册会计师应（）。A． 实地盘点投资证券

【160784】 B． 获取被审计单位管理当局声明C． 向代保管机构发函询证D． 逐笔检查被审计单位相关会计记录

C。标准答案为：C

二、多项选择题(一共5题，每题8分。)试题1(8分)下列情况中，注册会计师应在审计报告的意见段之后增加强调事项段的有（）。

A． 财务报表日后被审计单位发生火灾，损失重大，已在财务报表中进行了适当的披露B． 可能无法偿还将要到期的重大债务，已有相应的措施，且已在财务报表中进行了适当地披露财务报表中进行适当地披露C． 可能无法偿还将要到期的重大债务，已有相应的措施，但未在【160632】

D． 涉及其他注册会计师的工作，但无法复核

A,B。标准答案为：A,B 试题2(8分)在完成审计工作阶段，注册会计师需要评价审计结果，主要为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了审计准则，此阶段注册会计师必须完成的两项工作是（）。

【160683】 A． 对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告B． 实施控制测试

C． 修改审计计划阶段确定的财务报表层次重要性水平D． 对重要性和审计风险进行最终的评价

A,D。标准答案为：A,D 试题3(8分)对于已发现的重大期后事项，如果被审计单位不接受调整或披露建议，注册会计师视其重要程度，可能发表的审计意见包括（）。A． 无保留意见

【160686】 B．

D． 带强调事项段的无保留意见C． 保留意见

否定意见

C,D。标准答案为：C,D 试题4(8分)注册会计师向开户银行函证，可实现的目标有（）。A． 银行存款真实存在 【160748】 B． 是否有欠银行的负债C． 是否有漏列的银行借款D． 是否有充作抵押担保的存货

A,B,C。标准答案为：A,B,C,D 试题5(8分)注册会计师计划测试被审计单位2014年末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（）。

A． 向受托代管被审计单位长期证券的托管机构寄发询证函【160787】 B．

C． D．

查阅被审计单位董事会与长期投资业务有关的会议记录 检查长期股权投资中股票投资的2014年末市价变动情况 向被投资单位寄发询证函

A,B,D。标准答案为：A,B,D

第五篇：7《三才章第七》教学设计

《三才章第七》教学设计

封开县杏花镇中心小学

韦敏基

教学目标 知识与能力：

1、要求学生在朗读中读准字音，能琅琅上口，在熟读的基础上体会表达含义。

2、读要体现节奏的美、情感的美

情感态度与价值观：万事从孝开始，体会到父母的养育之恩，激起关心父母之情。

教学重点难点：读准字音，注意句子停顿

教学方法：在学生自读的基础上，教师要逐节逐句进行指导性的读，使学生读准字音，乃至读通全篇。教具：录音磁带、录音机 课时划分：2课时

第一课时

一、导入新课

1、指名学生朗读《庶人章》。

2、今天我们继续学习《孝经》选篇中的第七篇《三才章》

3、板书课题《三才章》

二、初步感知，听读：

1、教师范读

2、学生根据注音自由读

3、学生跟着录音进行试读

三、再次感知：

1、请学生说说应该怎样去读？

2、分小组讨论后回答（读中注意停顿，这篇古文讲了许多道理，念时要轻松、流畅）

3、指名学生诵读

4、学生评议

四、教师指导朗读：

1、教师领读

2、学生齐读

3、教师进行点拨（指出不足之处）

4、学生熟读

五、在熟读的基础上理解含义：

1、学生自由说理解

2、小组讨论，谈谈自己的看法

3、全班交流

六、教师小结：对读与背中表现积极的学生给予表扬。

七、布置作业：将《三才章》读给家长听，并预习下一章。

第二课时

一、检查朗读，理解含义。

1、指名朗读。

2、学生自由说理解。

3、小组讨论。

4、全班交流。

5、师小结。

这一章书，是因曾子赞美孝道的广大。所以孔子更进一步给他说明孝道的本源，是取法于天地，立为政教，以教化世人。故以名章，列于五孝之次。

二、走进文本，深入研讨。

1、出示自学要求：

（1）、孔子把孝道比作了什么？（2）、文章引用了哪些字句？

（3）、我们如何把孝心扩展？谁是孝亲爱民的典范？举几个例子。你对哪个问题最感兴趣？请说说你的感受。

2、小组讨论。

3、指名回答。

4、师生共同归纳。

5、你还有那些不懂的问题？

6、师释义

曾子曰：‘甚哉，孝之大也！’子曰：‘夫孝，天之经也，地之义也，民之行也。’

【白话】曾子以为保全身体，善养父母，就算尽了孝道。自听了孔子所讲的这五等孝道以后，不由得惊叹赞美说：‘嗳呀！孝道就有这样大的关系？’孔子听见曾子赞叹，知道曾子对于他所讲的五孝，已有领悟。所以又说：‘你知道这个孝道的本源，是从甚么地分取法来的？它是取法于天地的。天有三光照射，能运转四时。以生物覆帱为常，是为天之经。地有五土之性，能长养万物，以承顺利物为宜，是为地之义。人得天之性，则为慈为爱。得地之性，则为恭为顺。慈爱恭顺，与孝道相合，故为民之行。’

‘天地之经而民是则之，则天之明，因地之利，以顺天下，是以其教不肃而成，其政不严而治。’

【白话】‘人生天地之间，当效法天经地义以为常道，而实践力行。但是爱亲之心，人人都有，其中的道理，知者甚少。惟有圣明的元首，效法天之明，教民出作入息，夙兴夜寐。利用地之宜，教民耕种五谷，生产孝养。以上法则，都是顺乎天地自然之理，以治理天下。这种教化，既合乎民众的心理，自然民众都乐意听从，所以教化不待警戒而自成。政治不待严厉而自治。’

‘先王见教之，可以化民也。是故先之以博爱，而民莫遗其亲；陈之于德义而民兴行；先之以敬让而民不争；导之以礼乐而民和睦；示之以好恶而民知禁。’

【白话】‘先代圣王，见教育可以辅助政治，化民成俗，所以他先以身作则，倡导博爱，使民众效法他的博爱精神先爱其亲，所以莫有遗弃其亲的人。宣扬道德和仁义，以感化民众，民众自然会兴起力行。对人对事，先实行敬谨和谦让，以为天下民众的表率，民众自会效法他的敬让，不会发生争端。诱导民众以礼乐教化，民众自然就相亲相敬，和平相处。再晓示民众，使知为善当有庆赏，作恶当受刑罚，民众自然晓得禁令的严重性而不敢违犯法纪了。’

‘《诗》云：“赫赫师尹，民具尔瞻。”’

【白话】孔子引诗经小雅篇节南山章的这一段话，是说明周朝有显耀的一位姓尹的太师官，他仅是三公之一，尚且能为民众景慕和瞻仰如此，如果身为国家元首，以身作则，那天下的民众还能不爱戴和尊敬吗？

【释义】这一章书，共分四段。‘曾子曰’，至‘民之行也’，为第一段。就是要把孝道的本原讲给曾子听。以见道的本原，是顺乎天地的经义，应乎民众的心理。自‘天地之经’，至‘不严而治’，为第二段。就是把孝道，作为元首教化民众的准则。不但教化易于推行，就是对于政治，也有绝大的帮助。所以孔子特别告诉曾子的，就是‘其教不肃而成，其政不严而治。’政教如此的神速进展，还有甚么话说？自‘先王见教’至‘而民知禁’为第三段、就是说明孝道有如此的妙用，故先王以身作则，率先倡导。至引诗作证为第四段。就是证明政府一个大员，只要身体力行，都会被民众景慕瞻仰，何况一国的元首呢？

三、熟读成诵，练习背出韵律、背出感情。

四、作业：预习下章内容。