审计大学考试重点--人大版本

第一篇：审计大学考试重点--人大版本

符合性测试与实质性测试的关系？

答：区别：（1）测试的具体对象和目的不同。符合性测试的具体对象是各种内部控制制度，其目的是揭示内部控制的可靠性；实质性测试的对象是依靠这些制度生出的数据，其目的是评价这些数据的公允性。（2）测试的依据和时间不同。符合性测试主要以建立内部控制的原则为依据，可以在期中进行；实质性测试的依据是公认会计原则，主要在期末进行。（3）测试方法不同。两者都用抽样方法，但符合性测试用属性抽样方法，而实质性测试用变量抽样。

联系：符合性测试是实质性测试的基础，前者得出的内部控制的可靠性和符合程度如何，决定着实质性测试的性质、时间和范围。符合性测试表明的内部控制的控制能力越强，实质性测试的范围就越小。固定资产的审计

1.A 【解析】根据新准则的规定对于建造在建工程，其土地使用权不进行结转还按照正常的期间进行摊销。

•1.固定资产和在建工程审计工作底稿及其他相关审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（）。

•A.对某项在建厂房工程，建议将相关土地使用权一并转入该项在建工程核算

•B.对某项尚未办理竣工决算但已启用的在建工程，建议暂估转入固定资产并计提折旧 •C.对用流动资金借款建造的某项固定资产，不对计入到资本化的部分进行调整

•D.对市场价格已经大幅下跌的某项固定资产，建议按资产的可收回金额和账面价值的差额计提减值准备

2.C 【解析】根据新准则的规定投资者投入的固定资产，按照合同或协议约定的价值入账，如果合同或协议约定的价值不公允则应当按照公允价值入账。

•2.在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。

•A.购置的不需要经过建造过程即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值

•B.具有商业实质时，当企业用生产的产品换入固定资产时，该项固定资产的入账价值应该以换出资产的公允价值为基础计算确定

•C.投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值

•D.接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值

（一）在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

•3.BCD 【解析】不能根据期末的存货余额倒推确认期初的存货余额，因为期末余额的确认是在期初余额的基础上确认的。

•3.在对M公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有（）。

•A.根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认

•B.如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整应发表保留意见或否定意见的审计报告

•C.只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需对其予以特别关注并实施专门的审计程序

第二篇：审计学人大(第七版)考试重点

审计学重点知识

1.审计的产生与发展 政府审计时最早的

例题：

3、政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。（X）

一．民间审计的重要作用。

审计具有经济监督、经济评价，经济鉴证的职能。其中民间审计侧重于经济鉴证作用。鉴证是指鉴定和证明。经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。

[判断题]审计和会计目的都是为了提高企业的经济和效率。（X）

例题1.民间审计具有如下特点（BCD）。

A．无偿性 B．有偿性 C．独立性 D．委托性 16．审计的职能包括（ACD）。

A．经济监督 B．经济预测 C．经济评价 D．经济鉴证 17.审计的目的在于检查被审计单位经济活动的（ABCD）。A．真实性 B．公允性 C．合法性 D．效益性

18．审计的作用是完成审计任务后的结果，审计的具体作用包括（AC）。A．制约作用 B．评价作用 C．促进作用 D．证明作用 17.（B）社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。A.指导

B.监督

C.协助

D.制约

分析：各级审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及其他各部门的财政收支、国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他应进行审计单位的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性依法进行审计监督。

二,.按审计的主体分类。

政府审计，民间审计（社会审计或注册会计师审计），内部审计。不但包含审计机构，也包含审计人员。

【例题】审计按（B）进行分类，可分为国家审计、内部审计和民间审计。A.审计内容 B.审计主体 C.审计范围 D.执行审计的地点

我国审计组织包括（ABC）构成。

A.政府审计机关

B.注册会计师审计组织

C.内部审计机构

D.资产评估机构

下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（B）

A.政府审计

B.注册会计师审计

C.内部审计

D.内部审核

建立健全内部控制，是（D）的责任。

A．会计师事务所 B．注册会计师 C．被审计单位财会人员 D．被审计单位管理当局

三．按审计内容和目的分类。

可分为财政财务审计、财政法纪审计和经济效益审计。

财政财务审计是指审计机构对被审计单位的财务报表及其有关资料的公允性及其所反映的财政收支、财务收支的合法性所进行的审计。内容：一是检查会计处理的合法性、公允性；二是验证被审计单位受托经济责任的履行情况。

财经法纪审计时指审计机构对被审计单位和个人严重侵占国家资财、严重损失浪费以及其他严重损害国家经济利益等违反财经纪律行为所进行的专案审计。

经济效益审计。经济效益审计的内容通常包含对各级政府及其各部门的财政收支及其管理活动，企业的财务收支及其经营管理活动，事业单位的资金使用及其管理活动，固定资产投资及其管理活动的经济效益情况及其影响因素、途径所进行的审计。【例题】

9、（C）是开展经济效益审计的基础和必要条件。A.财政审计

B.内部审计

C.财务审计

D.财经法纪审计

分析：经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计。是以财务审计为基础的。只有在保证企业的财务数据及其经济活动合法、合规的基础上，才能探讨其有效性和合理性。

四．抽样风险。

抽样风险是审计人员依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性。抽样风险与样本量成反比,样本量越大,抽样风险越小。(1)审计人员在进行控制测试时,应关注以下抽样风险: 1)信赖不足风险。这是指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性。

2)信赖过度风险。这是指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予信赖程度的可能性。

(2)审计人员在进行实质性测试时,应关注以下抽样风险: 1)误受风险。误受风险也称“β风险”,是指抽样结果表明账户余额不存在重大错报而实际上存在重大错报的可能性。

2)误拒风险。误拒风险也称“α风险”。与误受风险相反,误拒风险是指抽样结果表明账户余额存在重大错报而实际上不存在重大错报的可能性。

信赖不足风险和误拒风险，降低审计效率；信赖过度风险和误受风险很可能导致形成不正确审计结论

【例题】审计风险包括(ABC)。

A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．系统风险

17.审查存货的最重要的实质性测试程序应是（A）A.监盘 B.观察 C.询问 D.分析性复核 18.下列各项目中，与审计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动的有（AC)A.抽样风险 B.可信赖程度 C.可容忍误差 D.预期总体误差 19.注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平（B）。A、呈比例变动关系

C、呈同向变动关系

B、呈反向变动关系

D、不存在关系

3、以下（ABC）属于实质性测试

A、比较分析上期同期的产品毛利率 B、函证

C、重新计算存货发出成本 D、检查授权文件（控制性测试）

7、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（AB）。

A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C、评估预期控制风险较高

D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高 8.在实质性测试时，如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险

不能接受，应当(BC)A.减少样本量 B.增加样本量

C.重新确定审计重要性水平D.执行替代审计程序

18.下列各项目中，与审计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动的有(AC)A.抽样风险 B.可信赖程度 C.可容忍误差 D.预期总体误差

19.审计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（BC）A.误拒风险 B.信赖不足风险 C.信赖过度风险 D.误受风险

23.在样本的设计过程中，同样本量成正向关系的有(ABD)A.审计对象总体 B.可信赖程度 C.可容忍误差 D.预期总体误差

24.审计师在进行实质性测试时，应关注的抽样风险有（AD)A.误拒风险 B.信赖不足风险 C.信赖过度风险 D.误受风险

3.注册会计师执行审计业务，可以编制审计计划，对审计工作做出合理安排。（X）4.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用抽样审计方法。（X）24.如果注册会计师在对账户余额进行测试时，只对部分账户余额执行了审计程序，这也属于 抽样审计（X）

五．民间审计的业务范围（民间审计非常广泛）

(一)鉴证业务

鉴证业务是指注册会计师对某一主体负责编制的书面认定资料的可靠性进行查证。注册会计师查证后,要签发一份书面报告,以便反映鉴证结果。鉴证业务可进一步分为五种: 1.审计业务；2.审阅业务3.复核业务；4.保证业务。(二)管理咨询业务

管理咨询业务是指注册会计师为客户提供管理建议与技术协助,以帮助客户改善其能力和合理利用资源,并实现其预定的目标。(三)税务服务业务

各国政府为了实现其职能,都通过了很多税收法规,复杂繁多的税收法规使注册会计师和其他税务专家的服务业务必不可少。

很多国家都明确规定,注册会计师不用参加考试自动取得税务服务资格。因而,税务服务是注册会计师的重要业务之一。

(四)会计服务业务

会计服务业务是各国中小会计师事务所的主要业务,主要包括代理记账、编制财务报表、工资单处理等。

近年来,法务会计服务成为会计师事务所的重要业务。

(五)其他服务业务

1.商定程序服务。注册会计师执行商定程序业务,仅报告执行的商定程序及其结果,并不提出鉴证结论。

2.其他服务业务。主要包括个人理财服务、诉讼支持服务(专家证人)等。

为了更好地提供个人理财和诉讼支持服务,有些国家新设了相关的资格证书。

六．准则体系（选择题）

（一）中国注册会计师审计准则（第1###号）

1、一般原则与责任

2、风险评估以及风险的应对

3、审计证据

4、利用其他主体的工作

5、审计结论与报告

6、特殊领域

（二）中国注册会计师审阅业务准则（第21##号）中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅

（三）中国注册会计师其他鉴证业务准则（第31##号）

中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息审的审核

（四）中国注册会计师相关服务准则（第41##号）

中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序 中国注册会计师相关服务准则第4111号——代编财务信息

（五）会计师事务所质量控制准则（第51##号）

会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制

考编号代表的是什么业务

审计证据类型（书面证据是最基本的，区别内外部证据）

(一)按审计证据的表现形态分类

1.实物证据。实物证据是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

2.书面证据。书面证据是以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料。

3.口头证据。口头证据是指以视听资料、证人证词,有关人员的陈述、意见、说明和答复等形式存在的审计证据。

4.环境证据。环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实。

审计证据的收集

1、监盘。监盘是指审计人员通过实地监督盘点取得审计证据。

2、观察。观察是指审计人员亲赴现场,对审计对象的环境状况和实施状况进行实地观察,从而取得审计证据。

3、询问。询问是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评析的过程。

4、函证。函证是指审计人员为获取审计证据而向被审计单位以外的第三者发函,要求对方回函确认被审计单位的某一账户金额或某一笔业务是否正确真实的一种取证途径。

5、检查。检查是指审计人员通过对被审计单位的书面资料和有形资产的审阅和复核,而获得审计证据的途径。

6、重新计算。重新计算是指审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据进行的验算或另行计算。

7、重新执行。重新执行是指审计人员以人工方式或使用计算机辅助审计技术,重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。

8、分析程序。分析程序是指审计人员对财务报表和其他会计资料中的重要比率或金额及其变动趋势进行分析、研究,并对发现的异常项目及异常变动进行调查,以获取审计证据。

[判断题]分析程序贯穿于审计人员收集审计证据的整个过程（对）分析程序是否能得到最后的结论（错）

分析程序是审计的最好方法或经常用到（错）下列审计程序中，（B）最适合于实现注册会计师的总体合理性目标。A.监盘 B.分析性复核 C.检查 D.查询及函证

审计证据的鉴定

审计人员采取一定方法取得审计证据以后,接下来的工作是如何根据审计目标选择适当的审计证据,也就是要对审计证据的强弱作出鉴定。

1、审计证据的真实性；

2、审计证据的重要性；

3、审计证据的可信性；

4、审计证据的充分性、适当性；

5、审计证据的证明力；

6、审计证据的经济性。

册会计师可以运用分析性复核、查询及函证、监盘、观察、计算、检查等方法，以获取充分、【例题】适当的审计证据。这里的审计证据。（C）A.仅指在实质性测试中获取的 B.是指在双重目的的测试中获取的

C.既包括在符合性测试中获取的，又包括在实质性测试中获取的 D.仅指在符合性测试中获取的

审计证据的可信性

（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。

（2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。

（4）以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。

（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。

[判断题]审计人员就必须收集足够多的审计证据，但并不意味着审计证据的数量越多越好。（对）

被审计单位对审计证据的支配力越小，其证明力越强；对审计证据的支配力越大，其证明力就越弱。（对）

审计计划

通常由审计项目负责人在审计工作开始时起草,它仅是对审计工作的一种预先规划。审计计划具有以下几方面的作用: 1.通过制定和实施审计计划,可使审计人员能够根据具体情况收集充分、适当的证据。2.通过制定审计计划,可以保持合理的审计成本,提高审计工作的效率和质量。

3.通过制定审计计划,可以避免与被审计单位之间发生误解。[判断题]审计计划执行审计业务中可以发生修正（对）对审计计划的补充、修订贯穿于审计工作过程。（对）

审计重要性的适用范围包括: 1.审计人员在执行财务报表审计时,包括对企业以及实行企业化管理的事业单位的和非财务报表进行的审计,应当运用重要性原则。

2.审计人员在执行其他鉴证业务时,如盈利预测审核等,涉及重要性原则的运用时,除非其他法规和准则有特定要求,应当参照重要性原则办理。

[判断题]审计过程中都离不开专业知识的判断（对）

[多选题]在审计过程中,需要运用重要性原则的情形有两种一是在确定审计程序的性质、时间和范围时和评价审计结果时。二是评价审计结果时。

审计人员应当对各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性进行评估，以有助于确定进一步审计程序的性质、时间和范围，将审计风险降至可接受的水平。审计人员必须通过执行有关审计程序来降低审计分先。

审计人员应当考虑重要性水平与审计风险之间存在的反向关系：重要性水平越高,审计风险越低;重要性水平越低,审计风险越高。重要性水平与审计证据之间呈反向关系，重要性水平越低，应获取的审计证据越多。

编制审计计划时必须对重要性水平作出初步判断。

[多项题]审计人员应当合理选用重要性水平的判断基础，可采取固定比率、变动比率等确定财务报表层次的重要性水平。

[单选题]审计人员应当选择最低的重要性水平作为财务报表层次的重要水平。

错报的汇总

审计人员在评价审计结果时,应汇总已发现但未调整的错报,以考虑其金额与性质是否对财务报表的反映产生重大影响。

在完成审计工作时，为确定被审计单位的财务报表是否合法、公允，审计人员应当汇总尚未调整的错报，并将其与财务报表层次的重要性水平相比较。汇总时,应当包括: [多选题]1.已发现的错报。即通过对账户或交易实施详细的实质性测试所确认的未调整错报。2.推断的错报。即通过审计抽样或分析程序所估计的未调整的错报。

审计风险的组成要素及其相互关系

风险是指发生伤害、毁损、损失的可能性。审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险取决于重大错报风险和检查风险。[单选题]审计风险=重大错报风险×检查风险 【例题】审计风险模型表述为

A．审计风险=固有风险*控制风险

B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险

C．审计风险=固有风险**检查风险

D．审计风险=重大错报风险*检查风险

审计人员应当实施审计程序,评估重大错报风险,并根据评估结果设计和实施进一步审计程序,以控制检查风险。

所谓重大错报风险,是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查分先取决于审计程序设计的合理性以及执行的有效性。

所谓检查风险,是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报,而未能被实质性测试发现的可能性。

[多选题，老师说的]财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关。

应对措施包含：1，向项目分派更有经验或具有特殊技能的审计人员2.利用专家的工作或提供更多的督导。

内部控制的要素 [多选题] 1控制环境。控制环境是指企业控制的建立和实施有重大影响的多种因素的统称。它的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果。

2.风险评估。每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件，是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。

3.控制活动。控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。

4.信息与沟通。企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。

5.内部监督。监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷

[单选题]建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。

注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需要手机的证据。内部控制的特定领域存在重大缺陷风险越高，给予该领域的审计关注就越多。

注册会计师应当更多地对该项控制亲自进行测试。

【例题】审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（B）。A.是否与被审单位签订审计业务约定书 B.控制测试的性质、方法、时间 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否进行实质性测试 控制测试的概念和方法

控制测试又称符合性测试。控制测试是为了确定内部控制政策和程序的设计与执行是否有效而实施的审计程序。

审计人员了解内部控制以后，只对那些准备信赖的内部控制执行控制测试，而且在执行这种测试之前，审计人员必须考虑成本——效益原则，只有当由于信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于执行控制测试的工作量时，测试才是必要和经济的。

应收账款与坏账准备审计

应收账款的账龄是指资产负债表中的应收账款从销售实现，产生应收账款之日起，至资产负债表日止所经历的时间。（起点和终点都是一起的）【例题】如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（D）项目列示。

A.应收账款

B.预收账款C.应付账款

D.预付账款

函证（重要哦）

函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。

函证的目的是证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生的差错或弄虚作假、营私舞弊等行为。函证的方式

肯定式函证又称积极式函证、正面式函证，就是向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对与错都要求复函。必须注明回函请直接寄送至×××会计师事务所。在数据不符处列明不符金额。积极式函证可以节省审计的时间和人力，有利于提高审计工作效率和降低审计成本。

否定式函证又称消极式函证、反面式函证，是向债务人发出询证函，但所函证的款项相符时不必回函，只有在所函证的款项不符时才要求债务人向审计人员复函。

【例题】一般而言，函证同监盘程序一样，都是无可替代的。（对）29.对于大额应收账款余额，审计师必须采用积极式函证予以证实。（错）由于许多企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所有函证无益于寻找未入账的应 付账款。（错）

函证银行存款余额是证实银行存款是否存在的重要审计程序。（对）

22.审查应收账款的最重要的实质性测试程序应是(A）A.函证 B.询问 C.计算 D.分析性复核

[单选多选都有可能] 在以下情况下采用积极式函证比较好：

1、个别账户的欠款金额较大。

2、有理由相信欠款可能会存在争议、查错等问题。在以下情况下，采用否定式函证比较好：

1、相关内部控制是有效的，固有风险和控制风险被评估为低水平。

2、预计查错率较低。

3、欠款余额小的债务人数量很多。

4、审计人员有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反映。

【例题】17.在下列情况下，审计师可以采用否定式函证的有（ABC)A.预计差错率较低 B.债务人欠款余额较小 C.债务人能认真对待询证函 D.内部控制较差

存货监盘

注册会计师对存货监盘是存货审计必不可少的一项审计程序。存货的监盘不能省略。

【判断】实施存货盘点，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是审计师的责任。（错）

5.存货盘存单属于（A）。

A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.外部证据

盈余公积的作用

盈余公积金是指企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。盈余公积按其用途，分为法定盈余公积和公益金。

(一)弥补亏损(二)扩大企业经营规模或者转增资本金(三)分配股利

货币资金包含哪些

是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。

货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等

银行存款函证

是指注册会计师在执行审计业务过程中，需要以被审计单位名义向有关单位发函询证，以验证被审计单位的银行存款是否真实、合法、完整。

函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。通过向往来银行函证，注册会计师不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。

注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。

如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。

注册会计师需要考虑是否对在本期内注销的账户的银行进行函证，这通常是因为有可能存款账户已注销但仍有银行借款或其他负债存在。

一、重分类调整（课本196页）

二、期后事项调整

例

1、上销售货物100万未记账，其中主营业务成本80万，本记账 ①差错调整

借：应收账款 117

贷：以前损益调整

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：以前损益调整 80

贷：库存商品

②调整应交所得税

借：以前损益调整 5 =（100-80）*25%

贷：应交税费——应交所得税

③将“以前损益调整”余额转入“未分配利润”

借：以前损益调整 1贷：利润分配——未分配利润

④调整盈余公积

借：利润分配——未分配利润 1.5

贷：盈余公积

1.5 例

2、未决诉讼，上未判决，本判决赔偿100万

①差错调整

借：以前损益调整 100

贷：其他应付款

②调整应交所得税

借：应交税费——应交所得税 2贷：以前损益调整

③将“以前损益调整”余额转入“未分配利润” 借：利润分配——未分配利润 75

贷：以前损益调整

④调整盈余公积

借：盈余公积 7.5

贷：利润分配——未分配利润

7.5

例

3、本发现上少计提坏账准备20万

①差错调整

借：以前损益调整 20

贷：坏账准备

②借：应交税费——应交所得税

贷：以前损益调整

③将“以前损益调整”余额转入“未分配利润” 借：利润分配——未分配利润 15

贷：以前损益调整

④调整盈余公积

借：盈余公积 1.5

贷：利润分配——未分配利润

1.5

第三篇：大学马克思考试重点

选择题要点：

1.马克思主义三个组成部分：马克思主义哲学、马克思主义政治经济学、马克思理论体系。马克思的产生与发展有深刻的经济社会根源、思想渊源和实践基础

判与继承了：德国古典哲学、英国古典政治经济学、法国英国的空想社会主义

表人物：黑格尔

资产阶级古典政治经济亚当斯密

空想社会主义的代表人物：昂利·傅利叶、罗伯特·欧文 4.19世纪40-60年代 马5.世界观是人们对整个世界的哲学是系统化、理论化的世界观，又是方法论。

6.哲学分为唯物主义和唯心主义又可以划分为可知论与不可知论，形成了。（大部分都是可知论；无论唯物还是唯心都有辩证法和形而上学两种观点。例如：“人是环境的产物”是形而上学唯物主义；“人有多大胆地有多大产”是不可知论的唯心主义）。

7.实践的基本特征：物质性、自觉能动性、社会历史性。

实践的基本的实践和科学实验。

总特征是：联系和发展。联系和发展具有普遍性和多样性。9.唯物辩证法体系包括：、质量互变规律。10.量变是事物数量的增减和次序的变动；质变是事物性质的根本变化。11.否定之否定规律揭示了事物发展的前进性与曲折性的统一。

12.归纳与演绎、分析与综合、抽象与具体、逻辑与历史相统一。

13.感性认识包括：感觉、直觉、表象。

理性认识。

14.真理的绝对性是无限性；相对性与之相反。15.主要是指：生产方式，也包括地理环

生产方式是社会历史发展的决定力量。社会意识包括：个人意识和群体意识、社会心理和社会意识形式，以及作为上层建筑的意识形式和非上层建筑的意识形式。属于上层建筑的社会意识形式称为社会意识形态，主要包括政治法律思想、道德、艺术、宗教、哲学等。

16.生产力包括：劳动对象（工具）、劳动资料、劳动者（活跃因素）17.是 18.中，政治上层建筑居主导地位心 19.国家是一种具有20.社会形态包和意识形态，是三者的历史。21.生产力和生产关系、经济基础和上层建筑的矛盾是社会基本矛盾。

22.阶级斗争是社会基本矛盾在阶级社会中的表现，是阶级对立社会发展23.资本原始积累包括：生产者与生产资料相分离、货币资本集中于少数人手中这两个过程。资本原始积累两个途径：用暴力手段剥夺农民的土地、段掠夺货币财富。

两个因素。生产商品的劳动可分为具体劳动和抽象劳动期交换过程中形成的固定充当一般等价物的商品。其五种基本职能：价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币。26.私有制商品经济的基本27.资本主义生产的直接目的和决定性动机：无休止的采取各种方法获取尽可能多的剩余价值。剩余价值是由可28.资本家提高对工人的剥削程度的方法有两种：绝对剩余价值的生产和相对剩余价值的生产。

29.产业资本并存于：货币资本、生产资本、商品资本。

30.资本主义的和生产社会化之间的矛盾。

生产过剩是资本主义经济危机的本质特征。

31.资历的两个阶段：自由竞争资本主义和垄断资本主义。32.常见的垄断组织：卡特尔、33.金融资本包括：工业垄断资本和银行垄断资本。

34.国家垄断资一起的垄断资本主义。

35.当代国际垄断同盟的形式：跨国公司和国家垄断资本主义的国际联盟。国际性协调组织：WTO、36.科学社会主义的诞生标志：1842年2月党纲《共产党宣言》的发表。社会主义的根本任务是什么：发展生产力37.科学社会主义的核心内容：会主义民主。

工人阶级执政为之奋斗社会主义民主。

会主义的基本特征有：1.解放生产力2.建立公有制3.各尽所能、按劳分配4.建立工人阶级和劳动人民的政权5.发展社会主义文化6.以人为本，构建和谐社会。的原因有哪些：生产力的发展状况、历史文化传统的差异、时代和实践的不断发展。简答：

主观能动性与客观规律性的辩证关系。P58

1.必须尊重客观规律。发挥人的主观能动性必须以承认规律的客观性为前提。

2.在尊重客观规律的基础上，要充分发挥主观能动性。3.实践是发挥人的主观能动性作用的基本途径。

4.主观能动作用的发挥，还依赖于一定的物质条件和物质手段。

为什么实践是检验真理的唯一标准？ P77 实践之所以能够作为真理的检验标准，这是由真理的本性和实践的特点决定的。

1.从真理的本性看，真理是人们对客观事物及其发展规律的正确反映，他的本性在于主观和客观相符合。所谓检验真理，就是检验人的主观认识同客观实际是否符合以及符合的程度。要做这种检验，就要把客观认识客观实际联系起来加以比较、对照，才能判定它是不是真理。

2.从实践的特点看，时间是人们改造世界的客观的物质性活动，具有直接现实性的特点。实践的直接现实性的特点是作为检验真理标准的主要根据，使它成为最公正的审判官，具有最高的权威。

为什么说人民群众是历史的创造者？ P126

人民群众是指一切对社会历史发展起推动作用的人们，从量上说是指社会人口中的绝大多数。不同历史时期有不同的内容。最稳定的主体是从事物质资料生产的劳动群众及其知识分子。第一，人民群众是社会物质财富的创造者。

人民群众供给全世界以衣食等等社会物质生活资料，创造了人类的物质文明。

第二，人民群众是社会精神财富的创造者。

人民群众不仅以其实践活动为创造精神财富提供取之不尽的源泉，而且以其千百万创造者的伟大的力量和智慧，为人类社会提供不可胜计的精神财富的成品。

第三，人民群众是社会变革的决定力量。人类社会经历由奴隶社会向封建社会、资本主义社会和社会主义社会的演变，都必须通过人民群众自觉的革命斗争，劳动人民是革命斗争的主力军。总之，历史活动是群众的事业，人民群众是历史的主体，是历史的创造者。

国家垄断

资本主义形式。P188 1.国家所有并直接经营的企业。包括：满足国家机构自身需要的国有企业。2.国家与私人共有、合营企业。包括：国有企业将一部分股份出售给私人。3.国家通过多种形式参与私人垄断资本的再生产过程。包括：国家作为商品和劳务的采购者，向私人垄断企业大量订货。

4.宏观调节和微观控制。宏观调节主要是国家运用财政政策、货币政策等经济手段，对社会总供给和总需求进行调节。

论述：

价值规律及其作用。P148

1.价值规律：商品的价值量由生产商品的社会必要劳动时间决定，商品交换要以价值量为基础实行等价交换。价值规律是贯穿于整个商品经济的一般规律，它既支配商品生产，又支配商品流通。2.在商品经济中，价值规律的表现形式是，商品的价格围绕商品的价值自发波动。由于供求关系变动的影响，商品价格总是时而高于价值，时而低于价值，不停地围绕价值这个中心上下波动。

3.价值规律是在市场配置资源的过程中体现它的客观要求和作用的。价值规律的作用表现在：第一，自发地调节生产资料和劳动力在社会各个生产部门之间的分配比例。在商品经济条件下，按比例合理分配社会劳动的客观要求，是通过价值规律的自发作用实现的。

第二，自发地刺激社会生产力的发展。商品生产者为了获得较多的利益，并在竞争中获胜，必然要不断改进技术，提高劳动生产率，从而推动社会生产力的发展。

第三，自发地调节社会收入的分配。

矛盾的普遍性与特殊性之间的辩证关系。P45

1.矛盾无处不在，无时不有，是对矛盾普遍性的简明表述。其含义是：矛盾存在于一切事物中，存在于一切事物发展过程的始终，旧的矛盾解决了，新的矛盾又产生，事物始终在矛盾中运动。

2.矛盾普遍存在，但不同的事物的矛盾又是具体的、特殊的。矛盾的特殊性有三种情形：一是不同事物的矛盾各有特点，二是同一事物的矛盾在不同发展阶段各有不同特点，三是构成事物的诸多矛盾以每一矛盾的不同方面各有不同的性质、地位和作用。

3.矛盾的普遍性与特殊性是辩证统一的关系。矛盾的普遍性即矛盾的共性，矛盾的特殊性即矛盾的个性。矛盾的共性是无条件的、绝对的，矛盾的个性是有条件的、相对的。

4.矛盾的普遍性和特殊性辩证关系的原理是马克思主义的普遍真理同各国的具体实际相结合的哲学基础，也是建设中国特色社会主义的哲学基础。矛盾普遍性和特殊性辩证关系的原理，对建设有中国特色社会主义具有重要的现实指导意义:我国的社会主义建设，要以马列主义普遍真理为指导，坚持社会主义道路和方向；同时又要从我国特殊的国情出发，去探索有自己特色的建设和发展道路。在这里，社会主义是普遍性、共性，中国特色是特殊性、个性，建设有中国特色社会主义，就是要把个性与共性有机地结合起来，走自己的路。

简答：

为什么说社会生活在本质上是实践？

1.实践是使物质世界分化为自然界与人类社会的历史前提，又是使自然界与人类社会统一起来的现实基础。

2.实践是人类社会的基础，一切社会现象只有在社会实践中才能找到最后的根源，才能找到最后的根源，才能得到最终的科学说明。社会生活是对人们各种社会活动的总称，社会生活的实践性主要体现为三个方面：实践是社会关系形成的基础；实践形成了社会生活的基本领域；实践结构成了社会发展的动力。

3.全部社会生活在本质上是实践的。社会生活的全部内容就是不断进行的社会实践，实践既是人的自觉能动性的表现，也是人的自觉能动性的根源，是人的生命表现和本质特性。

当代资本主义出现新变化的原因和实质？ P202

1.原因科学技术革命和生产力的发展，是资本主义变化的根本推动力量。2.工人阶级争取自身权利和利益斗争的作用，是推动资本主义变化的重要力量。

3.社会主义制度初步显示的优越性对资本主义产生了一定影响。

4.主张改良主义的政党对资本主义制度的改革，也对资本主义的变化发挥了重要作用。实质：①当代资本主义发生的变化从根本上说是人类社会发展一般规律和资本主义经济规律作用的结果。②当代资本主义发生的变化是在资本主义制度基本框架内的变化，并不意味着资本主义生产关系的根本性质发生了变化。

生产力和生产关系的辩证关系。P100

生产力和生产关系是社会生产不可分割的两个方面。在社会生产中，生产力是生产的物质内容，生产关系是生产的社会形式，二者的有机结合和统一，构成社会的生产方式。生产力与生产关系的相互关系是：生产力决定生产关系，而生产关系又反作用于生产力。

1.生产力决定生产关系。在二者的矛盾运动中，生产力是居支配地位、起决定作用的方面。首先，生产力状况决定生产关系的性质。其次，生产力的发展决定生产关系的变革。

2.生产关系对生产力具有能动的反作用。主要表现为两种情形：当生产关系适合生产力发展的客观要求时，它对生产力的发展起推动作用；当生产关系不适合生产力发展的客观要求时，它就会阻碍生产力的发展。

为什么实践是检验真理的唯一标准？

答：生产力决定生产关系，而生产关系又反作用于生产力。

①生产力决定生产关系。在二者的矛盾运动中，生产力是居于支配地位、起决定作用的方面。首先，生产力状况决定生产关系的性质。其次，生产力的发展决定生产关系的变革。

②生产关系对生产力具有能动的反作用。生产力与生产关系的相互作用是一个过程，表现为二者的矛盾运动。这种矛盾运动中的内在的、本质的、必然的联系，就是生产关系一定要适合生产力状况的规律，也称作生产力与生产关系的矛盾运动规律。

论述：

马克思的物质观及理论的意义。（1）马克思主义物质的概念： “物质是标志客观实在的哲学范畴，这种客观实在是人通过感觉感知的，它不依赖于我们的感觉而存在，为我们的感觉所复写、摄影、反映。”

（2）马克思主义物质观的理论意义：（以下每要点1分）第一，坚持了物质的客观实在性原则，坚持了唯物主义一元论，同唯心主义一元论和二元论划清了界限。

第二，坚持了能动的反映论和可知论，有力地批判了不可知论。

第三，体现了唯物论和辩证法的统一，克服了形而上学唯物主义的缺陷。第四，体现了唯物主义自然观与唯物主义历史观的统一，为彻底的唯物主义奠定了理论基础。

马克思主义的劳动价值论的意义。以及如何深化对劳动价值论的认识。P151

1.通过对商品关系的深刻分析，马克思阐明了商品的二因素和生产商品的劳动的二重性及其相互关系、价值的质和量的规定性及其变化规律、价值形式的发展和货币的起源、商品经济的基本矛盾和基本规律及其作用，形成了科学的劳动价值论。

2.马克思创立劳动价值论的时代，是工业化初期的蒸汽机时代。现在人类进入了21世纪，对马克思所处的时代相比，社会经济条件发生了很大的变化。面对新的情况，必须深化马克思劳动价值论的认识，根据变化了的实践在继承的基础上有所创新，有所前进。第一，深化对创造价值的劳动的认识，对生产性劳动做出新的界定。因此，应当在理论上充分肯定服务性劳动也是创造价值的劳动，以利于推动第三产业更快的发展。

第二，深化对科技人员、经营管理人员在社会生产和价值创造中所起作用的认识。

第三，深化对科技、知识、信息等新的生产要素在财富和价值创造中作用的认识。所以，应充分认识科学技术的作用，把大力发展科学技术摆到重要的位置。

第四，深化对价值创造与价值分配关系的认识。价值创造与价值分配既有联系又有区别的范畴。在实际经济生活中，价值分配首先是由生产资料所有制关系决定的，体现一定的生产关系。有什么样的生产资料所有制关系，就有什么样的分配关系。

第四篇：大学近代史考试重点

持中秉正 静思笃行

1(第一章)、近代中国进行的反侵略战争意义：①沉重打击了帝国主义侵华野心，粉碎他们瓜分中国和把中国变成完全殖民地的意图。②教育了中国人名，振奋了民族精神，鼓舞了人民反帝反封建的斗志，大大提高了中国人民的民族觉醒意识。

2(第二章)、洋务运动历史意义和失败原因：意义：①对中华民族资本主义的发展起到了促进作用；②给当时的新中国带来了新知识！③有助于社会风气变化！失败原因：①洋务运动具有封建性②对外国有依赖性。③洋务企业的管理具有腐朽性！

3(第二章)、太平天国革命的历史意义：①沉重打击了清王朝的封建统治，扫荡了地主势力，对封建经济的上层建筑进行了前所未有的冲击。②英勇的抗击外国入侵，捍卫民族尊严，是侵略者迅速殖民化中国的企图受挫。③对近代中国的出路做出了可贵探索。失败原因：①不是先进生产力的代表，不能制定科学的纲领。②不能克服领导集团腐败，无法保持长期团结。③未正确对待儒学保留了封建纲常伦理原则。④不能把西方侵略者和人民群众区分开。

4(第二章)、太平天国运动与义和团运动异同：异：①太有组织有纪律，有严密政权、组织领导，义和团过于零散。②背景不同：太：不满足清朝腐朽统治揭竿而起。义：洋教猖獗打击洋教。③目的：太：建立大同理想社会无处不均匀，无处不保暖。义：清除外国侵略。⑤清朝态度：太自始至终剿杀。义：先血腥镇压后招抚后又镇压！同①都是农民阶级②都反帝反封建③都有迷信色彩④都失败。

5(第三章)、辛亥革命引起了中国历史性变化原因：是资产阶级领导的持中秉正 静思笃行

持中秉正 静思笃行

反对君主专制制度、建立资产阶级共和国为目的的革命是一次比较完全意义上的资产民主革命。①推翻了封建势力代表—清王朝的统治。②结束了统治中国两千多年的封建君主专制制度。③给人民带来思想上的解放。④使社会经济、思想习惯、社会风俗发生了积极变化。⑤推动了亚洲各民族解放运动的高潮。

6(第三章)辛亥失败原因：客观：发生于帝国主义时期，杜国主义不允许中国建立一个独立富强的资产阶级共和国。主观：①没有提出彻底的反帝反封建的革命纲领。②不能充分发动和依靠群众。③不能建立坚强的革命政党，作为团结力量的核心。教训：表明资产阶级共和国的方案没有能够救中国，先进的中国人需要进行新的探索，为中国谋求新的出路。

7(第三章)、辛革为什么没有实现民主愿意：胜利果实被袁世凯窃取，中国开始进入北洋军阀的黑暗统治，辛亥革命没有完成反帝反封建的任务，中国社会性质没有改变，仍是半殖民地半封建所以说~ 8(第四章)、中国的先进分子为什么在中国举起马克思主义的思想旗帜：是他们经过长期艰苦探索做出的选择：①十月革命启示：经济文化落后的国家了一样社会主义思想走解放之路。②十月革命诞生的社会主义新俄国推动了社会主义思想在中国传播。③十月革命俄国工人农民士兵赢得胜利推动中国先进分子研究社会主义。

9(第四章)、新文化运动的历史意义：①对中国封建文化传统的冲击。②大力宣扬民主和科学思想。③对西方哲学社会思潮和自然科学知识的介绍，开阔了人们眼界。④为马克思在中国传播创造了条件。

持中秉正 静思笃行

持中秉正 静思笃行

10(第四章)、大革命失败原因：客观：①中外反动势力强大，联合绞杀中国革命；②国民党右派叛变，国共合作破坏；主观：①中共缺乏理论修养和实践经验；②以陈独秀为代表的中共中央和共产国际代表对蒋介石汪精卫撺掇领导权的活动妥协退让。经验教训：是共党认识到要胜利，就要坚持无产阶级对革命的领导权，掌握革命的武装，坚持武装斗争。

11(第四章)、中国共产党成立后，中国革命的新面貌：①第一次提出了反帝反封建的民主革命纲领为人民只是了斗争目标；②开始采取资产阶级、小资产阶级的政党和政治派别没有采取过的革命方法即群众路线的方法。原因：相信群众、依靠群众！

12(第五章)、毛泽东是如何探索和开辟中国革命道路：①开展武装反抗国民党统治的斗争，②走农村包围城市的革命道路③把革命进攻方向指向农村，农村作为党的工作重心。革命新道路意义：①为中国新民主革命的胜利指出了唯一正确出路②体现以毛为代表的中共党热实事求是、勇于创新③对马克思主义的理论宝库做出贡献。13(第五章)、红军长征的意义：①粉碎国民党围剿红军消灭革命力量的企图，使革命转危为安②把革命大本营放在西北，为迎接抗日救亡新高潮准备了条件③保存并锤炼了中国革命骨干力量。④传播革命火种⑤铸就长征精神。长征精神：①为了救国救民不怕艰险不怕牺牲的精神②坚持独立自主实事求是从实际出发的精神③顾全大局严守纪律的团结精神④仅仅依靠群众、与人民同患难的艰苦奋斗精神。14(第五章)、左倾错误原因：①党内存在冲动，指导思想没得到认真

持中秉正 静思笃行

持中秉正 静思笃行

清理。②全党马克思理论准备不足，素养不高经验缺乏。③王明明搬出马克思语句吓人，使干部受蒙骗④共产国际干预以及对王明明的支持使许多人失去了识别和抵制能力。

15(第六章)、抗日战争胜利的历史意义和基本经验：意义：①中国人民抗战的胜利，彻底打败了日本侵略者，捍卫了中国的国家主权和领土完整，使中华民族避免了遭受殖民奴役的厄运。结束了日本在台湾50年的殖民统治，是台湾回归祖国。②促进了中华民族觉醒，使中国人民在精神上、组织上的进步达到了前所未有的高度。③促进了中华民族大团结，弘扬了中华民族伟大精神。④对世界各国夺取反法西斯战争的胜利维护世界和平的伟大事业产生了巨大影响，做出了历史贡献，提高了中国的国际地位和国际影响。经验：①全国人民大团结是中国人民战胜一切艰难困苦、实现奋斗目标的力量源泉。②以爱国主义为核心的伟大民族精神是中国人民团结奋进的精神动力。③提高综合国力是中华民族自立于世界民族之林的基本保证。④中国人民热爱和平，反对侵略战争，同时又绝不惧怕战争！⑤中国共产党是中国人民抗日战争的中流砥柱！

16(第六章)、抗战时期两条抗战路线不同：①力量不同：片面抗战是国民政府和军队包办，依靠英美外援不依靠人民；全面抗战：依靠广大人民群众争取和团结一切抗战力量。②代表阶级利益不同：片抗代表地主大资产阶级；全抗是由中国共产党为代表的领导阶级领导；③结果不同：片抗挫伤和打击了人民群众抗日积极性，导致国民党军队节节败退，丧失大片领土。全抗：建立敌后抗日根据地，中共领导的抗

持中秉正 静思笃行

持中秉正 静思笃行

日武装力量日益壮大威胁日均后方。

17(第七章)、抗战胜利，为什么国民党在全民包围中走向崩溃：①他的专制独裁统治和官员贪污腐败，大发国难财，是其丧失民心；②国民党政府派出的官员到原沦陷区接收时，把接受变成劫收，发胜利财；③违背了全国人民和平建国的意愿，执行反人民的内战政策。18(第七章)、没有共产党就没有新中国原因：①这是中国人民基于自己的切身体验所确认的客观真理，中共不仅代表中国工人阶级利益还代表整个中华民族全国人民的利益；②是用马克思武装的，马列主义与毛泽东思想结合作为一切工作的指针；③在革命过程中始终英勇的站在斗争最前线；④得到了来自国民党营垒的一些人的肯定。中国革命胜利取得的历史经验：①建立广泛的统一战线②坚持革命的武装斗争③加强共产党自身建设。

19(第七章)、抗战胜利后为什么第三条道路走不通：指在国共对立的纲领之外找出第三条路①中国在战后面临的是两种命运，两个前途的尖锐斗争，客观形式决定了人们没有走中间路的余地；②国民党不仅极度仇视共产党，而且对民主党派、民主人士也充满敌意，蒋介石的独裁政府不允许第三条路的存在。

鼓舞了人民斗志，提高民族觉醒意识。

2、失败原因：①社会制度的腐败是根本原因。②经济技术落后是重要原因。3.教训：中国人民必须把反对帝国主义的民族斗争和反对封建主义的阶级斗争统一起来，才能完成中国革命任务。

持中秉正 静思笃行

第五篇：大学人力资源考试重点

1、人力资源及人力资源管理的内涵

• 人力资源是能够独立地从事社会经济活动，为社会创造财富的劳动者的总称。既是一个数量概念也是一个质量概念

• 内涵：为合理配置人力资源，最大程度地发挥人的主观能动性，实现组织与个人目标，而开展的员工招聘、录取、培训与开发、使用、升迁、调动、退休等一系列管理活动。•

2、人力资源的特性

• 能动性 时效性 增值性 可变性 社会性 可开发性

• 功能： 获取功能 整合功能 保持与激励功能 发展功能 控制与调整功能 • 原理：弹性冗余原理 互补增值原理 利益相容原理 反馈控制原理 • 激励强化原理 系统优化原理 •

3、人力资源管理六大模块及内在关系

• 人力资源规划 员工招聘 培训与开发 绩效管理 薪酬管理 员工关系管理

• 对于HRM各项职能，应以一种系统的观点看待，是一个相互联系、相互影响的有机的系统。• 职位分析与职位评价是一个平台，其他职能的实施基本都要以此为基础。

• 人力资源规划中，预测组织所需的人力资源数量和质量时，基本依据就是职位的工作职责、工作量、任职资格与胜任素质模型，而这正是职位分析与胜任素质模型的结果。预测组织内部的人力资源供给时，要用到各职位可调动或可晋升的信息，这也是职位说明中的内容。

• 进行招聘录用时，发布的招聘信息就是一个简单的职位说明书，而录用甄选的标准则主要来自职位说明书中的任职资格要求与胜任素质模型。

• 绩效管理和薪酬管理与职位分析的关系更加直接，绩效管理中，员工的绩效考核指标部分根据职位的工作职责来确定；而薪酬管理中，员工工资等级的确定，需要依据职位说明书的内容。• 培训需求的确定也要以职位说明书中的任职资格与胜任素质模型为依据，将员工的现实情况和这些要求进行比较，两者的差距就是要培训的内容。

• 绩效管理职能在整个系统中居于核心地位，其他职能或多或少都要与它发生联系。

• 预测组织内部HR供给时，需要对现有员工的工作业绩、工作能力等做出评价，这些都属于绩效考核的内容。

• 对来自不同渠道的员工的绩效进行比较，从中得出经验性结论，优化招聘渠道。依据绩效考核的结果来改进甄选过程的有效性，同时，有效的甄选结果将有助于实现良好的绩效。• 通过绩效考核结果，有助于确定员工培训的内容。培训与开发也有助于提高员工的绩效。• 可以根据绩效考评的结果来支付员工的绩效工资，这在绩效管理与薪酬管理之间建立了一种直接的联系。

• 通过员工关系管理，有助于员工更加努力地工作，进而有助于实现绩效的提升。• 其他职能之间的关系：

• 招聘计划的制定要依据人力资源规划，招聘什么样的员工、招聘多少员工，这些都是人力资源规划的结果。

• 培训与开发业要受到甄选结果的影响，若甄选的效果不好，员工无法满足职位的要求，新员工的培训任务就会加重，反之，则较轻。

• 员工关系管理的目标是提高员工的组织承诺度，而培训和薪酬管理是达成这一目标的重要手段。• 员工薪酬的内容，除了工资、福利等货币报酬外，还包括各种形式的非货币报酬，培训就属于其中一种重要的形式。

4、工作分析的几种方法及特点

• 定性方法：访谈法 非定量问卷调查法 观察法 • 关键事件技术 工作日志法 工作实践法

• 定量方法：职位分析问卷（PAQ）管理职位描述问卷（MPDQ）• 通用标准问卷（CMQ）O*NET系统 职能职位分析法（FJA）• 弗莱希曼职位分析系统法 职位分析计划表法（JAS）•

5、工作分析的阶段划分

• 步骤：准备阶段，调查阶段，分析阶段，完成阶段。•

6、工作分析的地位及作用

• 地位：工作分析是建立人力资源管理制度的基础，是各项人力资源管理程序所必

须依据的文件。

• 作用： 1 工作分析为人力资源开发与管理活动提供依据 工作分析为人力资源规划提供了必要的信息； 工作分析为人员的招聘录用提供了明确的标准； 工作分析为人员的培训开发提供了明确的依据； 工作分析为科学的绩效管理提供了帮助； 工作分析为制定公平合理的薪酬政策奠定了基础 ； •

7、人力资源需求预测、供给预测的方法

• 需求预测： 1 经理判断法 趋势分析法

工作分析法比例分析法 供给预测：1 现有人员状况分析

员工流失分析 •组织内部员工流动分析人力资源供给渠道分析 •

8、员工招募的渠道及适用对象 • 外部招聘 内部招聘

9、员工面试招聘中社会心理偏差现象及预防措施 • 第一印象； 眼缘；心缘；打分尺度不一致； •近期效应；重要事件效应（晕轮效应）；对比效应。•

9、招聘评分表的设计 •

10、招聘面试设计的注意事项

• 1．在面试前仔细阅读应聘者的相关资料，并能对号入座。

2．面试提纲要有针对性，能准确有效的搜集到企业想得到应聘者的全方面信息。提纲要反复推敲、论证、公允。

3．让应聘者知道面试时的时间长短。4.认真倾听应聘者的谈话。5.巧妙提问。6．在评判打分、记录时本着公平、真实的原则进行。7．评判打分时切忌力求中间分值，是高就高，该低就低，不给人情分。

8．筛选出分值较高或较低时，应进行回顾，对底线标准应作再次讨论。如果分值与标准分悬殊太大，则一个也不录用。切忌以在“矮子中去寻高人”的方式招聘人员。与标准分相近时，则由高分开始录取。以达到招录企业适合的、满意的人的目的。9.对需复试的应聘者，应明确告之复试时间、地点。10.录取通知的发放方式、时间应在面试时明确告之应聘者。

11.对未录用的应聘者也应发出“谢谢，但愿下次有机会再合作”之类的诚信函。以示对应聘者的尊重，同时达到加深印象、宣传企业的目的。•

11、员工培训的方法及其适用条件 • 一 直接传授性

• 1 讲授法 2 专题讲座法 3 研讨法 • 二 实践性培训法

•工作指导法 2工作轮换法 3 特别任务法 4 个别指导法 三 参与性培训法 自学 2 案例分析法 3 头脑风暴法 4 模拟训练法 5 敏感性训练法 6 管理者训练 四 态度性培训法 角色扮演法 2 拓展训练 其他 网上训练 虚拟训练 •

12、绩效管理的流程与方法

• 绩效计划 绩效跟进 绩效考核 绩效反馈

• 比较法 评估量表法 描述法 KPI考绩法 目标考核法 • 360度绩效评估法平衡记分卡法 •

13、绩效指标设计 • 态度，能力 业绩 •

14、人才激励的基本理论

• 激励（motivate），从词义上理解,激励是指激发和鼓励，通俗地讲，即调动员工的积极性，使员工保持较高的努力工作状态。•

15、薪酬的内涵、功能、原则

• 薪酬就是企业对其职工给企业所做贡献的回报，包括对员工实现的绩效、付出的努力、时间、学识、技能、经验与创造所付给的回报的总和。

• 功能：补偿功能 激励功能 调节功能 吸引功能 保留功能 • 原则：

1、公平性

2、竞争性

3、激励性

4、经济性

5、合法性 •

16、人力资源管理与企业文化建设的关系

• 企业文化在人力资源管理与开发方面，主要通过精神、制度、物质三个层面得以体现。

在精神层面，主要是通过各种方法，激发员工的主观能动性，鼓舞士气，营造一种独特的精神氛围；其强调的是员工的主观精神状态，表现形式为企业精神、企业风气和企业目标。

在制度层面，其强调企业实现目标的最高行为准则和价值取向。它反映了企业的系统整合能力，在执行文化方面为员工提出了标准和规范，使员工能够按照企业既定的方向与目标同步发展，其表现形式为管理制度和企业风俗。

在物质层面，文化管理强调企业形象识别系统，如在企业标识、员工仪表、厂容厂貌、企业文化传播模式等方面都有严格的界定，使员工的精神面貌和企业整体形象都得到了强化。•

17、企业解除劳动合同的条件 • 1 在试用期间被证明不符合录用条件的 • 2 严重违反企业的规章制度的

• 3 严重失职，营私舞弊，给企业造成重大损失的

• 4 劳动者同时与企业用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的。• 5 被依法追究刑事责任的 • 劳工合同终止的情况： • 1 劳动合同期满

• 2 劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

• 3 劳动者死亡或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的 • 4 用人单位被依法宣告破产的

• 5 用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的 • 6 法律，行政法规规定的其他情形

18、新员工试用期的规定: 对于新员工,即在试用阶段的员工,法律规定，其工资不能低于同岗位工资的80%，且不能低于当地最低工资标准.试用期限一般是一个月到六个月，即三个月到一年的合同期限,试用期为一个月；一年以上到三年的,试用期为二个月；三年以上的,试用期不超过六个月。