第一篇：ERP的业务财务数据一体化设计思路.（范文）
ERP的业务、财务数据一体化设计思路
一、引言
ERP(Enterprise Resource Planning，企业资源计划)是提高企业管理效率的重要手段，既是软件系统的应用，更代表了一种全新的管理理念，它以供应链为核心，基于流程的管理思想，与传统的基于职能岗位的管理思想完全不同，流程的规范化是企业成功实施ERP的必备条件，企业进行BPR(Business Process Reengineering)业务流程重组以后才能实施ERP，产生预期的效益。
对于生产制造企业而言，涉及生产、经营、管理的各个环节。企业实施ERP时，需要将财务数据与业务数据有效集成，业务信息输入系统后能够实时、准确生成财务信息，实现物流与资金流的统一。如果不能对企业业务流程重组或优化处理，流程达不到规范化要求，ERP的先进理念就得不到充分展现，就无法发挥其应有的效率，而只是软件系统的简单应用。
因此，根据业务流程对会计流程重组或优化设计是ERP实施过程中必不可少的重要环节。研究企业运作过程的核心环节即供应链环节中物资和信息的流动过程，以及ERP系统实现业务信息与财务信息自动转化的方法。在此基础上设计出ERP环境下会计业务流程优化的策略是本文将要解决的问题。ERP环境下会计业务流程优化技术的设计
ERP系统由若干模块组成，其处理过程与物流同步进行，企业生产的各个环节均伴随着物资流和信息流，在物资流动时，各种单据同步输入ERP系统并传递至财务子系统，自动产生查询、管理决策所需的数据。ERP中的财务子系统负责会计信息的集成化管理，即通过数据模型和共享数据库的建立，使用统一的数据管理和通用数据接口实现数据的集成、管理与控制。会计信息的处理模式由传统的“原始凭证一记账凭证一账簿一会计报表”转化为“原始凭证一数据库一账簿报表”的内部管理模式。会计业务流程的优化技术主要有自动凭证触发技术、会计业务多样化信息处理技术、引擎技术和联机事务处理技术。
1、自动凭证触发技术
自动凭证触发的设计思想是：经济业务发生时，部门信息处理人员将单据信息输入数据库，数据库中变动的业务信息传递至ERP的财务子系统，即自动触发凭证模板，根据业务与账户之间的关系形成会计数据，再将业务单据的摘要、账户、日期、金额等数据填入凭证相应栏目。系统将自动产生会计凭证，并以凭证形式显示或打印。从原始凭证（单据信息）录入业务子系统开始到记账凭证的形成，再到账簿的产生，其本质都是通过指定条件从数据库中调出记录和字段内容，自动触发形成，在这一过程中，凭证及其他数据的源头都是业务单据，由于数据源头的唯一性，保证了数据的准确性与一致性。
2、会计业务多样化信息处理技术
财务数据库所存贮的数据流不仅隐含改变企业资产、负债、所有者权益的财务会计事项的数据，而且还包含管理人员所需的企业战略决策、计划、控制和业绩评价方面的作业细节数据，呈现多样化。信息使用者可根据决策需求，选择各种会计处理方法对其再加工处理，生成所需的决策视图。通过引入事件驱动规则构成会计凭证生成方法，形成会计业务多样化(diversification)处理过程。将规则划分为事件、条件和过程3个部分，当事件发生时，从多种可能条件中选择一个条件，执行相应的过程，而这个动作可能就是一个套用凭证模板，产生一张机制凭证。
3、引擎技术
引擎(Engineer)是一个连接数据库和应用系统的程序段，用来采集、处理、输出会计相关信息，是基于数据库语言来设定整个应用系统运作模块的参数，可以重置数据库结构，还能够主动引导设计过程。引擎与使用者问处于一个互动性的关系，具有很高的自主性，会保护系统免于不当设计的损害。通过引擎能够建立各环节数据的自动传递，实现各子系统的联动和同步处理。4联机事务处理技术
事务(transaction)是指作为单个逻辑工作单元执行的一系列操作。是确保“同时成功则成功，任何一步失败则全部失败”的一种机制。一个事务往往包括3种动作：开始事务、提交事务和撤销。从开始事务到提交事务过程中所发生的一切数据库修改全部成功才能提交到数据库保存，只要有一个动作失败，必须恢复修改前的状态。在ERP中，通过联机事务处理系统(On-Line Transaction Processing，OLTP)实现，例如在银行存款时，先锁定账号，到存款过程结束才释放账号，保证账号与金额的一致性。
二、ERP环境下会计业务流程的优化设计
ERP是在MRP(制造资源计划)的基础上发展起来的，对于制造企业而言，核心是供应链，包括3个环节：企业的采购环节、生产制造环节、销售环节。
1、供应链会计业务流程的优化目标
企业从原材料和零部件采购、运输、加工制造、分销直至最终送到顾客手中的过程被看成是一个环环相扣的链条，称为供应链(Supply Chain)。我们不是孤立地看待链上的各个企业，而是把从供应商、制造商到销售商、用户的整个供应链看成一个有机整体。供应链流程主要由物流、信息流及资金流3部分构成。在ERP环境下。信息流是核心，物流是保障，而资金流则是实现的手段。三者之间的有效互动构成了一个完整的同步处理模型。传统供应链管理存在的缺陷包括：基础管理薄弱、流程与制度不规范；业务处理效率低、部门职责不清晰；财务业务脱节，经营分析滞后，库存量大，信息传递速度不准时．处理需求单一。而在ERP环境下，企业可以及时掌握企业生产、库存情况。快速响应客户需求，有效管理控制销售价格，管理订单、发货、出库、开票全过程，配合采购、销售、生产等业务控制物料收发，随时掌握库存，做到账实相符，防止呆滞料和库存积压，减低库存成本。
为企业决策提供数据支持。供应链会计业务流程的优化目标是：规范流程，去除人为因素，确保基础数据完善无误；减少库存量．通过JIT(敏捷制造)，努力实现零库存；系统内信息准确输送。及时反馈共享，与财务系统协同工作，自动完成供需协调，实现供应链的无缝连接。
2、供应链会计处理流程的优化设计
供应链会计业务流程优化设计的基本思路是：将供应链业务流程与会计处理流程融合，以业务流程为导向，利用自动凭证触发技术、业务多样化技术、引擎技术和联机事务处理技术，实现财务、业务信息协同处理，实时生成。数据信息实现数据的一方录入，多方使用，实现数据共享。其集成实现过程主要有3步：
基础资料录入设计。主要完成对供应商信息、部门信息、职员信息、物料信息、计量单位信息、会计科目信息、物料供货信息等基础资料的录入，基础资料的准确与否，直接关系到会计信息的质量，所以必须录入准确、完整的基础资料数据。
系统参数设计。这是优化设计的关键一步，ERP系统既要保证通用性，也要满足用户的特殊需要．通过设置多种事务处理方法，用户要根据企业实际情况认真确定参数，实现由通用软件到个性化定制的转化。如暂估业务处理方式的选择、预警数目的设置、多级审核的设置等。当然，这些参数设计的难易、优劣完全依赖于ERP系统本身所提供的系统参数，不同的ERP系统其参数的设计原理及操作的易用性是有很大区别的。
凭证模板设计。即设置事务处理对应的会计科目(包括总账科目和明细账科目)及会计科目上的借贷关系。生成凭证是业务系统与财务系统的接口，系统通过实时生成凭证，实现财务与业务数据的集成，而要实现实时、自动生成凭证，凭证模板的设置是关键。当经济业务发生时，通过凭证触发机制自动选择相应凭证模板，自动生成凭证。供应链的凭证模板主要有采购入库凭 证模板、销售出库凭证模板、采购费用发票凭证模板、付款凭证模板、收款凭证模型、转账凭证模型等。
通过执行以上3个步骤，基本能够实现与供应链业务有关的采购、生产、仓管、销售、财务等各部门的集成。
ERP系统之所以能够实现财务与业务数据的集成，引擎机制起着非常重要的作用。它实时检测数据库中的数据变化情况，一旦金额字段发生改变。则自动触发相应代码，自动处理记账、过账业务．并为报表系统提供相关的报表数据，结果存人数据库或者以表单方式显示，同时通过其智能分析程序处理分析，向相应的管理会计报表系统提供数据支持，生成决策所需的各种报表、报告等信息。
三、供应链会计业务流程优化过程的实现
网络及数据库技术的发展，为供应链信息的集成提供了技术上的支持，为实现ERP先进的管理目标提供了可能，供应链业务流程优化的基本思想是将企业业务处理和会计信息处理流程融合为一体，融合财务会计和管理会计职能，从全局的角度构建整体化的供应链流程体系。下面以采购环节为例进行具体描述，其他业务与此方法相同。企业的采购环节包括获取原材料并支付现金或银行存款，通常包括下单、稽催、入库、退货、对账和付款等基本环节。
按照业务流程重组的思想，企业要以企业目标为导向调整业务流程和组织结构，打破传统职能部门的界限。由一个人或一个工作团队来完成某一业务的所有步骤，让决策产生在信息生成的地方。
在ERP系统中记账工作也已经变得非常简单，只需要工作人员按一下按钮发出指令，就可以由系统自动完成整个记账过程。在ERP环境下，甚至可以设置凭证审核以后由系统自动记账．其实记账操作只是指挥计算机在相应数据库中的记录上做个标志。随着ERP系统的完善，针对各种可能出现的业务情形，设置了相应的会计凭证模板与之对应，企业经济业务发生时，能由系统自动生成准确无误的会计凭证。或者根据单据直接登记账簿。对于采购环节应付账款的处理，遵循决策产生在信息生成的地方这一原则，在输入发票的同时系统能够自动检查有关的采购单和收货单，进行三方匹配，匹配成功即可以执行付款，而不必再等到财务部发出付款指令。即在处理业务单据的同时处理相关会计业务信息，当流程走完，则整个采购过程结束。
四、结束语
在传统岗位分工的情况下，作业流程被分割成各种简单的任务，经理们将精力集中在个别任务效率的提高上，而忽略了最终目标，即满足顾客的需求。通过优化设计，形成全局思想，从整体上确认企业的作业流程，追求全局最优，而非个别最优。通过业务信息处理流程与会计信息处理流程的整合，运用集成思想，集成业务处理与会计信息处理。使会计业务和其他业务协同实现整个采购流程的最优化，加速企业整体效益的提升。但要完成企业的整体目标，仅有优秀的ERP系统还远远不够，现代管理理念更加重要。
第二篇：ERP管理思想在财务业务一体化中的运用
ERP管理思想在财务业务一体化中的运用
中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2015）06-000-02
摘要近年来，企业集团财务业务一体化的呼声很高，但实现的进程并不理想。对于企业集团来说，业务流程往往比较复杂，下属单位的业务互相交织，财务体系又不尽相同，实现财务业务一体化的目标困难重重。本文通过解析ERP管理思想并在财务业务一体化进程中对其加以运用以期为解决此问题提供一点帮助。
关键词 ERP管理思想解析财务业务一体化运用
一、引言
财务业务一体化是将生产活动的各方面与企业的资源联系起来，实现财务集中控制的目的，以信息流为核心，将物流与资金流相统一，最大程度的消除信息孤岛，提高管控的有效性。简单地理解，财务业务一体化就是以计算机技术为支撑，实现企业的业务流程与财务管理的有机融合。但在企业的实际经营过程中，大量存在财务与业务信息的分离导致财务与业务数据反映不及时、不一致的现象，使得资金流与物流、信息流难以协同，无法真正实现过程控制，造成监管的滞后和决策不力。很多企业认识到了这个问题，并推行了支撑财务业务一体化建设的ERP管理系统，以期通过由人治到法治的规范化进程来实现企业的现代化管理，却由于各自特殊的业务流程和实际情况，导致企业在ERP的建设和实践中常常遇到很大的困难。如何正确地理解ERP管理思想，如何在实践过程中正确地运用这些思想，是我们加快企业财务业务一体化建设需要解决的关键问题。
二、ERP管理思想解析
ERP（即企业资源计划 Enterprise Resource Planning）是现代企业的一种先进管理思想，它以信息流带动物流，物流驱动资金流，是实现企业的人财物等全部资源以及产供销等各项业务活动全面整合和综合运营的一种具体实践，这和企业财务业务一体化的需求是相适应的。通过运用ERP的管理思想，可以帮助企业抓住财务业务一体化的实质与核心。
ERP管理思想主要体现在以下几个方面：
1.闭环管理。ERP的闭环管理思想是将企业战略目标进行分解并制定为计划，要求严格按照制定的计划开展业务活动，在此过程中对业务流程进行控制。流程完成后，根据企业的执行情况和内外部环境对计划进行调整，向决策层提供反馈信息。运行图示如下：
2.信息集成与实时共享。ERP的信息集成与实时共享思想是汇总各项业务数据到企业系统数据库并加以处理，财务系统和业务系统共用一套数据，财务信息随着业务活动的作业流程同步产生，在生成物流信息的同时生成财务信息。这一思想对数据一致性的要求很高，在系统的流程设计中，要求将不同系统的数据整合到一个数据库中，并确保一次输入，多次使用，实现不同子系统之间的信息共享。
3.供应链管理。ERP在供应链管理中的思想是将经营过程中的有关各方如核心企业、供应商、制造工厂、销售网络和客户串联成一个整体的功能网链结构，将企业的需求、供应、制造、仓储、运输和销售等各个节点上的业务信息集成到ERP中，通过集成化管理企业供需关系的过程将企业的信息流、物流和资金流有机地结合起来。
4.价值链增值。ERP价值链增值理论是指导企业从信息流的角度重新理解和检查业务流程，通过分析价值链中的每一项作业活动和环节，找出企业的优势和劣势，识别出企业价值链中的增值和非增值活动，找到企业新的利润增长点，并对企业的价值形成过程进行优化。
5.业务流程重组。ERP业务流程重组理论的核心是把企业的各项职能转变为流程，通过对企业的业务流程进行根本性的梳理和重新设计，减少其中非增值的业务活动，突出增值业务的利益体现，以达到企业经营业绩获得突破性的进展。
三、在财务业务一体化中的运用
企业在进行财务业务一体化建设时，很难一步到位地建成全面而完整的ERP系统。但ERP将企业的各项业务活动处理成了各种“流”，因此，把握了企业经营活动的核心要素：信息流、物流和资金流，实现“三流”的融合，就抓住了ERP思想的核心，也就达到了财务业务一体化的目标。
1.根据闭环管理思想，企业可以根据各项职能建立ERP计划体系，包括需求计划、采购计划、生产计划、销售计划、利润计划、财务预算和人力资源计划等，对于财务管理子系统来说，可以建立以全面预算为核心的财务计划，进行财务流程重组。根据企业的资金现状和变化情况追溯资金流向，进而掌握相关业务活动，实现事前计划、事中控制和及时决策，避免资金流信息滞后于业务流程的状况。例如在财务核算时如发现预算存在超支或者较大差异的情况，就可以直接追溯到相关的业务活动，对其进行分析和管控，更进一步可以对企业的财务战略进行调整。
2.根据信息集成与实时共享思想，企业要保证各职能部门的数据能被ERP系统实时捕捉和集成，消除信息孤岛。企业可以将采购系统、生产系统和销售系统中的产品信息集成到ERP数据库中，在产品DNA信息不变的前提下完成产品信息链的构建，同时保证集成信息可以实时地被不同子系统访问和共享。针对财务子系统，企业可以改进财务系统与业务系统的对接方式，通过ERP系统电子化单据的存储和传输，将业务流程中产生的数据直接导入财务处理系统生成相关的记账凭证，使业务信息和财务信息有机整合，保证产品信息在ERP系统中的高度一致。
3.供应链管理思想要解决的关键问题是怎样识别“三流”在企业内外部之间的流动，并通过集成化的手段将三者有机结合起来，增加各业务系统间的协同。信息流是供应链的源头，信息流驱动物流，物流引发资金流。企业在供应链管理中最重要的就是捕捉需求信息并将其集成到ERP系统中，用户的需求信息导致原材料、产品的供应信息随着物流向企业汇集，物料的流动通过资金的逆流动体现其价值。企业的ERP系统需要做好对物料流动信息的数字化处理，将其与产生的资金流对应到财务系统中，就解决了物流和资金流的动态信息集成问题，实现了财务与业务的同步。
4.企业价值链的增值要建立在对企业价值链的清楚认识和认真梳理基础上，它不仅反映的是企业供应链中的价值流，而应包含企业的全部职能。对企业价值链进行分析的目标一是分析作业活动，筛选作业，发现和消除对价值链无贡献的非增值活动，二是改善作业活动，提高增值活动的成效，对企业的价值形成过程进行优化。从财务管理的角度来看，这种优化涉及到对财务会计流程的重新设计和优化，使财务会计流程更加真实准确的反映价值形成的过程，保证财务、业务部门协同业务运作和资金运行的信息，提高财务信息的质量。
5.业务流程重组是一种激进式的变革，是企业价值链的再造过程，也是优化企业价值形成过程最重要的环节。企业进行业务流程重组，应该抓住流程的关键，在触及业务流程症结的前提下，对业务流程进行根本性的梳理和重新设计，使供应链中的信息流、物流和资金流更加合理的集成和融合。财务流程重组是业务流程重组概念在财务管理中的应用，它应该包括对会计信息流动的路径、会计处理的规则和会计岗位及人员角色的重新定义与设计，是对财务流程各个方面进行的全面考量。经过重组的财务流程应该和业务流程相容，实现业务、财务信息的整合。
四、结束语
ERP管理思想对企业财务业务一体化的需求进行了较为全面地反映，是指导企业进行财务管理流程的集成与优化、资金和成本管理、全面财务预算、财务分析及财务实时监控的有力工具。企业构建基于ERP的业务与财务协同的财务管理系统，是在闭环管理的前提下，实行全面预算管理，将计划预算作为财务活动的起点和核心，在执行中进行实时控制，执行后对预算及财务战略进行反馈调整。在信息集成和实时共享的基础上，财务信息可以在业务活动过程中自动生成，这保证了财务和业务数据的一致性，是实现财务业务一体化的数据基础。ERP在供应链管理中的信息集成与整合思想与财务业务一体化的目标契合，而对企业的财务流程和价值链进行重新设计，是改变传统财务会计流程的具体手段，也是实现财务业务一体化的重要途径。
参考文献：
[1] 仝彬.实施现代化企业财务管理[J].会计之友，2006（32）.[2] 张瑞君.财务管理信息化[M].中信出版社，2008.
第三篇：从前期设计到后期施工一体化思路
从前期设计到后期施工一体化思路
从设计到后期工程可以紧密联系的项目大体有以下几种： 一：土地开发整理类项目
土地开发整理是全省各个县根据土地规划要求，保证我省耕地数量和质量不减少的原则下，将未利用地开发成为耕地的过程，其中内容包括了项目可研究性报告、土地开发整理设计及后期施工。项目主要来源：各县、市耕保科，省国土厅开发整理中心。合同金额：施工金额低于500万的项目，设计类合同为14万，可研类合同为5万，一般单个项目的可研与设计会签订到一起，且县级、市级项目多为施工金额小于500万的项目，成本预计在50%多；施工金额高于500万的项目设计费用另算，会根据比例签订合同。
单个项目完成周期：合同从签订到上会结束收回尾款一般为3个月。
后期土地开发整理施工一般需要在县、市级国土局招投标后才可拿到项目，资金由县财政局拨款，施工类项目合同额一般低于500万。
二：土地复垦类项目
土地复垦是指对已经损毁表土或地陷恢复成原貌原地类的过程。项目有很多，国土部对土地复垦有高度重视，项目类型有很多，以后凡是新建项目必须有土地复垦方案批复才可开展新建项目。项目主要来源：各县、市国土局耕保科,各县、市交通局、公路局，各煤矿集团等，省厅土地开发整理中心等。项目合同预估金额：煤矿类项目土地复垦业务合同金额为30万左右，成本预估在50%左右。
非煤类金属矿合同金额在10至20万左右，成本
在60%左右。
线性项目合同根据线路长度不同合同金额也不
同，随着长度增加成本会降低。
单个项目完成周期：合同履行一般为60个工作日，单个项目从签订合同到尾款收回的时间跨度约为半年。
与施工可以紧密联系起来的为线性工程土地复垦类项目，在做设计的同时就可以与业主沟通复垦施工的事宜。三：土地预审、土地征地。
土地预审类项目一般为甲方买地之前需要办理的土地手续，是最早可以了解到企业动向的业务，土地预审的意义在于看该项目的用地是否符合用地标准，符合的话该项目才能立项。
土地征地为企业争取用地指标。一般项目分为线性项目与块状项目。
项目来源：一般来源是国土局规划科，公路局、交通局，另煤矿集团也可以拿到成批的煤矿类项目。
合同金额：公路类项目一般预审金额在60万到100万之间，征地项目与预审金额差不多，块状类型项目预审金额根据面积大小划分。单个项目完成周期：预审类项目资料齐全的话3个月到半年，征地项目在企业配合的情况下1年左右。预审类项目一般在企业买地、建设施工之前，可以有效的和业主领导沟通后期系列项目运作。
上述几种类型成本已经考虑了人员编制费用提成，如涉及到回款成本另算。
项目前期投资
单个县、市级国土局前期接触，每个国土局前期沟通费用预计在10000至20000元左右，包括吃饭、送礼等，后期看给予项目的多少和类型再投资，计划先去3到4个国土局，2到3个交通局。需要的费用暂时定为5万，同时需要调动公司车辆配合工作。
项目拓展顺利的话则需要配备专用车辆及下列设备与人员： 设备类投资：专业设计制图电脑、摄像机、照相机、GPS定位仪、大幅面打图机，打印机。费用合计估计为4万左右。
软件类投资：MSPS地陷预测软件，MAPGIS软件，KAYS软件，AutoCAD。地陷软件费用预估在1万5左右，其他软件可以用盗版。人员方面：暂时需要找1到2个能从前期看现场到后期编制的项目人员，月工资可以暂定为3000+项目设计费提成，或者找刚毕业的本科生。预计一个编制人员单月能完成编制类项目的合同金额为30万。
收回设备、软件、车辆、人员投资的成本预计需要70万左右的合同。
第四篇：财务业务一体化试题
畅捷通 T3 财务业务一体化试题
一、总体说明
１、志诚家具公司为一般纳税人的工业企业，增值税率 17%
2、行业性质：2007 新企业会计制度，其主营业务为生产加工家具 3、2012 年１月１日开始启用畅捷通 T3 系统，涉及模块：总账、报表、固定资产、工资、采购、销售、库存、核算（账套号 001）等模块，启日期为 2012 年 1 月 1 日。
4、存货采用实际成本核算
5、制造费用分配方法：由于该公司只生产一种产品，月末制造费用直接转入“生产成本”。
6、个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2000元/月。
7、会计核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。
8、企业使用的暂估回冲方式为：单到回冲
9、操作员：自己
账套主管
主要为凭证的审核人员
李四
日常业务操作人员，全模块操作权限，除凭证审核以外
10、存货有分类，客户、供应商无分类，无外币核算业务。
11、会计科目编码方式：4222，其他为默认。
二、期初设置
（一）、公共档案
1、部门：１、财务部
２、办公室
３、采购部
４、销售部
５、生产车间
2、职员：001 自己
财务部
002 赵浩
办公室
003 李明
采购部
004 王强
销售部 005 刘华
生产车间
006 李四
财务部
3、结算方式：１现金
２现金支票
３转账支票
4、存货分类：01 原材料
02 库存商品
03 其他
5、存货档案：原材料类（01）
编码
代码
名称
计量单位
税率
属性
01001 mc
木材
平方米
17%
外购、生产耗用
01002 hm
海绵
块
17%
外购、生产耗用
库存商品（02）
02001 sf
沙发
个
17%
销售、自制
02002 yg
衣柜
个
17%
外购、销售
02003 xzt
写字台
个
17%
外购、销售
02004 xmzcj 西门子厨具
套
17%
外购、销售
其他（03）
03001 yf
运费
公里
7%
劳务费用
6、仓库：001 原材料库――移动加权平均法
002 成品库――全月平均法
7、产品结构
父项编码
父项名称
生产车间
02001
沙发
生产车间
子项编码
子项名称
定额数量
存放仓库
01001
木材
原材料库 01002
海绵
原材料库
（二）、总账
1、凭证类别：记账凭证
2、会计科目：
现金、银行存款指定会计科目
应收账款、预收账款：客户往来辅助核算 预付账款：供应商往来辅助核算 其他应收款（1221）
个人借款（122101）：个人辅助核算 应付账款（2202）
应付款（220201）：供应商往来辅助核算 暂估应付款（220202）应交税费（2221）
应交增值税（222101）
进项税额（22210101）
已交税金（22210102）
转出未交税金（22210103）
销项税额（22210104）
进项税额转出（22210105）
转出多交增值税（22210106）
未交增值税（222102）
应交城市维护建设税（222103）
应交教育费附加（222104）
应付职工薪酬（2211）
工资（221101）
福利费（221102）
利润分配（4104）
未分配利润（410401）管理费用、销售费用：部门辅助核算
3、客户：
001 城乡超市 税号：01777
002 集美家具城
税号：07888
供应商：001 海淀木材城 税号：432588
002 西门子厨具店
税号：78145 注：在无分类下增加客户、供应商
（三）购销存
·收发类别：1 入库
２
出库 采购入库
销售出库 12 成品入库
材料领用出库 13 盘盈入库
赠品出库 盘亏出库
·采购类型：01 普通采购
入库类别：采购入库
·销售类型：00 普通销售
出库类别：销售出库
·开户银行：001 工行城西分行
账号：888
·费用项目：001 代垫运费
002 业务招待费
三、期初数据的录入
（一）工资模块：
1、工资类别：单个――代扣个人所得税――工资不扣零――人员编码长度：３位 启用账套月份：2012 年 1 月 1 日
2、人员类别设置：管理人员、生产人员
3、人员档案
（导入时，提示：人员编码不允许重复）人员编号 姓名
部门
人员类别 001
自己财务部
管理人员 002
赵浩办公室
管理人员 003
李明采购部
管理人员 004
王强销售部
管理人员 005
刘华生产车间
生产人员
006
李四财务部
管理人员
4、工资项目设定
基本工资
数字
长度８
小数２
增项 奖
金
数字
长度８
小数２
增项 事假扣款
数字
长度８
小数２
减项 病假扣款
数字
长度 8
小数 2
减项
5、按照下表内容进行工资计算公式定义（基本工资公式要求使用 iff 函数）工资项目
公式定义条件
基本工资
销售部：3000 元；财务部：2500 元；办公室 3100：采购部：2700 元；
生产车间：2200
6、以账套主管的身份登录，赋与业务操作员李四权限设置
（如果工资变动没有数据，得在“工资”-权限-修改-赋予李四工资模块主管）
7、更换操作员，以李四进行登录，输入“工资变动” 奖金各为 500 元，事假扣款：李明 50 元，王强
元
（二）固定资产模块
1、初始化按照默认方式进行，对账科目设定一下，采用自动编码方式：类别编号+部门编码+序号。设定账务系统接口。
2、资产分类：分类编码
分类名称
使用年限
净残值率
01
房屋建筑物年
5%
02
生产用机器设备年
5%
03
简易建筑物年
5%
04
办公用设备年
5%
3、部门对应折旧科目
财务部：管理费用
办公室：管理费用
采购部：管理费用
销售部：销售费用
生产车间：生产成本（本月只生产一种产成品，为简化，直接入生产成本科目）
4、原始卡片录入：
·联想服务器一台，办公室使用，2011-01-01 购入，原值 10000 元，已提折旧 633.32 元；使用年限 5 年。
·生产流水线一条，车间用，2010-11-15 购入，原值 10 万，已提折旧 10291.67 元。使用年限 10 年
（三）业务模块
1、采购模块
A、期初采购入库单：2011 年 7 月 1 日，从西门子厨具店购入西门子厨具１套，2000 元，一直没来发票，放在成品库。（以前月份估价入库单据）B、期初记账
C、供应商往来期初余额：
· 2009-12-16 海淀木材城 采购部 木材 10平方米，单价 100 元，专用发票号：１，价税 1170 元
科目编码：应付账款-应付款
D、与总账里的应付账款总额对账
注：客户、供应商往来期初的存货只是记录当时应收与应付的明细情况，与存货没有任何关系。
2、销售模块
A、自动生成销售出库单
B、客户往来期初余额：
2011-12-16 城乡超市 销售部 衣柜 10 台，单价 500 元，发票号：３，价税合计 5850 元
2011-11-28 集美家具城 销售部 写字台 10 台，单价 650 元，发票号：2，价税
7605 元
C、与总账里应收账款总额对账
3、核算模块
A、冲估价方式：单到回冲 B、期初数据：
原料库：木材 15平方米，单价 88 元，入库日期：11.12.12；
海绵 20 块，每块 20
入库日期：11.10.15 成品库：衣柜 15 台，单位成本 300 元
入库日期：11.12.16 西门子厨具 1 套
2000 元
入库日期：11.7.1
期初记账
注：库存与核算模块只要有权限哪一模块输入期初余额、记账都可以。
C、科目设置（在“核算”-“科目设置“）
存货科目设置：
仓库
存货科目
原材料库
1403（原材料）成品库
1405（库存商品）
存货对方科目设置：收发类别
对方科目
暂估科目
采购入库
1403
220202
成品入库
5001
盘盈入库
1901
原材料领用
5001
销售出库
6401(主营业务成本)
赠品出库
6601
盘亏出库
1901 客户往来：应收科目：1122 销售收入科目：6001 销售税金科目：22210104
预收科目：2203
结算科目设置： 现金
1001；转账支票、现金支票
1002 供应商往来：应付科目：220201 采购科目：1403 采购税金：22210101
预付科目：1123
结算科目设置：现金
1001；转账支票、现金支票 1002
（四）总账
资产
期初余额
负债与所有者权益
期初余额 现金
2188.33
应付账款－应付款
海淀木材城
1170.00 银行存款
46850.00
－暂估应付款
2000.00 应收账款－城乡超市 5850.00
应付职工薪酬—工资
2000.00
－集美家具城 7605.00 原材料
1700.00
实收资本
100000.00 库存商品
6500.00
未分配利润
64598.33 固定资产 110000.00 累计折旧 10925.00 合计
169768.33
合计
169768.33
注：（1）区分有、无辅助核算会计科目输入方式的不同；
（2）输完后，要进行试算平衡，只有平衡以后才能进行业务操作；
（3）如果会计科目期初余额有数，要进行会计科目的删除、修改等，需要去掉期初余额
三、本月业务1、1 号，提取现金 5000 元，现金支票，票号 001。（总账模块）
借：现金
5000 贷：银行存款
50002、1 号，办公室购买爱普生打印机一台，以 3000 元现金支付。（固定资产模块）
借：固定资产
3000 贷：库存现金
30003、1 号，以现金支付员工工资 2000 元。（总账模块）
借：应付职工薪酬
2000 贷：现金
2000 4、2 号，采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米，单价 90 元(不含税价)，收到专用发票，发票号 1001，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票 300 元（按数量分摊），发票号 1002,确认应付账款。材料已入库。（采购――库存――核算）
采购入库――专用发票――结算处理（运费分摊）――审核采购入库单――
核算中记账--购销单据制单生成凭证
借：原材料 15X90+300X93%=1629 应交税费－应交增值税（进项税）15X90X17%+300X7%=250.5 贷：应付账款—海淀木材城 1579.5--长江运输公司 300
5、３号，采购部李明从天成市场购入沙发靠垫 20 个，单价 20 元，入库存商品库，收到普通发票一张，现金支付，发票号 1003。与上题不同之处：一张普通发票、现金支付
借：库存商品 400 贷：库存现金 400 6、5 号，对题４业务确认的应付海淀木材城的款项，以转账支票进行支付，票号 003。采购模块增加一张付款单，结算方式是支票，保存后进核销处理，核算模块供应商往来进行核销制单。
借：应付账款-海淀木材城 1579.5 贷：银行存款 1579.5
７、8 号，收到从西门子厨具店购入的西门子厨具 1 套 2457 元的专用发票，发票号 1003，单价为 2100 元（不含税），商品期初已入库，财务以转账支票支付部分款项 1457 元，票号为：004,另 1000 元作为挂账处理。
这是一个冲估价的凭证，本公司是单到回冲模式，另外，还是一个只进行部分付款的模式。采购部分正常处理――核算部分进行暂估成本处理――根据形成的红字回冲单，冲估价，根据蓝字报销单生成正常的报销凭证。
借：库存商品 －2000 元
贷：应付账款—暂估应付款-2000 元 借：库存商品 2100 应交税费－应交增值税(进项税)357 元
贷：应付账款――西门子厨具 1000 元
银行存款 1457 元
８、10 号，采购部李明从海淀木材城采购一批木材入库，数量 6平方米，发票未到。平时只输入采购数量，月底进行估价，输入单价。
９、10 号，销售部王强以 500 元（不含税价）的价格，销售给集美家具城 11 台衣柜，由于集美资金紧张，只支付了 3000 元货款，转账支票号 004,另外，3435 元作为欠款。这是一个部分现结，部分挂账处理的业务，发货单――发票――现结制单，收入凭证
借：银行存款 3000 应收账款――集美家具城 3435 贷：主营业务收入 5500 应交税费――应交增值税（销项税）935 发货单――销售出库单，月底根据销售出库单价，做成本凭证 10、11 号,加工沙发 1 套，使用生产加工单。（库存――核算）
注意：新版T3在“生产管理”模块
借：生产成本 158.3 贷：原材料 158.3 11、14 号，采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米，单价 102 元(不含税价)，收到专用发票，发票号1005，会计确认该笔应付账款。材料已入库。运费发票未到。（采购――库存――核算）
借：原材料 1530 应交税费—应交增值税（进项税额）260.1 贷：应付账款 1790.1 12、15 号，王强收回集美家具城 6000 元的货款，转账支票形式，票号：004。
这是日常收款业务的凭证，与付款业务处理模式类似，收款单――保存――核销――核销制单
借：银行存款 6000 贷：应收账款 6000 13、20 号计提工资费用、福利费。（工资模块）工资模块进行工资费用分摊：计提比例为 100% 部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目
办公室 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 采购部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 销售部 管理人员 销售费用 应付职工薪酬—工资 财务部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 生产车间 生产人员 生产成本 应付职工薪酬—工资
借：生产成本 2700 销售费用 3500 管理费用 12800 贷：应付职工薪酬 19000 按照“应付工资”计提相关部门福利费：计提比例为 14% 部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目
办公室 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 采购部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 销售部 管理人员 销售费用 应付职工薪酬—福利费 财务部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 生产车间 生产人员 生产成本 应付职工薪酬—福利费
借：生产成本 378 销售费用 490 管理费用 1792 贷：应付职工薪酬 2660 14、21 号，计提固定资产折旧费用。（固定资产模块）
借：管理费用 158 生产成本 790 贷：累计折旧 948 15、22 号，车间刘华办理沙发完工手续，1 套入成品库。生产加工单生成。（库存模块，月
末计算入库成本）16、24 号，王强销售沙发给集美家具城，1 套，售价 1000 元（不含税价）一套，买一套赠送靠垫 2 个，开具专用发票，同时代垫运费 500 元，发生业务招待费 200 元。说明：
一、赠品的处理，只在发货单、发票中输入，没有金额；
二、代垫运费的处理，这个费用是作为一个应收款项的处理；
三、业务招待费的处理，这个费用只是在输入窗口作为一个记录而已，没有太实质的作用，账务处理还要在总账中进行。
四、发货单进行审核后，销售出库单上会直接体现这部分，赠品要进行成本的处理，可以作为一项销售费用。这个凭证可以月底一块处理。
在核算中，客户往来里，根据发票、应收单合并制单：
借：应收账款 1670 贷：主营业务收入 1000 应交税费－应交增值税（销项税）170 库存现金 500 在总账模块里，做业务招待凭证：
借：销售费用 200 贷：库存现金 200 17、24 号，采购部李明预借差旅费 1000 元。
总账： 借：其他应收款－李明 贷：库存现金 18、24 号，本月 14 日采购的木材 15平方米，运费发票已到，发票金额 300 元，发票号 1006，按数量分摊，现金支付。（采购—核算）采购-费用折扣明细进行结算
由于之前的采购已经结算，本次结算等同于暂估业务，分摊运费计入采购入库成本。购销单据制单中：借：原材料 279 贷：应付账款—暂估应付款 279 供应商往来制单中：借：应付账款—暂估应付款 279 应交税费—进项税额 21 贷：库存现金 300 19、24 日，由于办公室赵浩上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机经检测该电脑已完全不能使用，当日进行报废处理。
借：累计折旧 791.32 固定资产清理 9208.68 贷：固定资产 10000 20、25 日，由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一张 5000.00，存入银行。同日办公室发文，为了教育员工，赵浩赔偿公司损失 1000 元，其余损失公司负担。财务部当日收到赵浩交来现金 1000.00 元。
借：现金 1000 银行存款 5000 营业外支出 3208.68 贷：固定资产清理 9208.68 21、26 号，由于仓库保管员发生人事变动，需要做一次盘点。盘点结果如下：
原料库盘点情况：木材盘点数量为：56 吨，海绵盘点数量为：15 块
成品库盘点数量与账面数量相同。
盘点单审核以后自动形成两张单据，盘盈形成其他入库单，盘亏形成其他出库单，在核算模块这两张单据进行制单。
盘盈凭证：借：原材料 635.4 贷：待处理财产损益――待处理流动资产损益 635.4 盘亏凭证：借：待处理财产损益――待处理流动资产损益 40 贷：原材料 40 22、26 号，题 8 中，采购的 6平方米木材，发票未到，经采购部门核实，本月不能来发票，需要估价处理，单价 120 元。
(采购模块输入单价――库存审核――存货记账――购销单据制单)借：原材料 720 贷：应付账款――暂估应付款 720
23、检查本月相关工作，有没有完成，然后，对采购、销售、库存模块结账，对材料库进行期末处理。
24、题 14，完工入库 1 套沙发，查询生产成本科目。通过账簿查询可得如下：
材料费＝158.3 人工费＝2700+378 折旧费＝790 总成本＝4026.3 这是总成本，把这个成本录入生产加工成本分配中。
根据产成品入库单制单，借：库存商品 4026.3 贷：生产成本 4026.3
25、计算成品出库成本。销售出库单记账――成品库期末处理－购销单据制单
借：主营业务成本 7326.3 销售费用 40 贷：库存商品 7366.3 对核算模块进行结账，所有的进销存业务就完成。
26、计提城建税、教育费附加.（可以通自动取数，也可手工计算，自动取数，必需之前的所有凭证记账）查询一下，应交税金是多少来计算，（销项－进项）X7%为城建税，3%为教育费附加
借：营业税金及附加（1445－607.5）X 10% 21.64 贷：应交税费――应交城建税（1445－607.5）X 7% 15.15 ――应交教育费附加（1445－607.5）X 3% 6.49
27、期间损益结转。
先设定本年利润科目，相关的凭证记账后，方可进行自动生成凭证处理。
28、编制相关报表。（资产负债表、损益表）
行业报表、新企业会计制度科目、损益表中，如果不是年初建账的情况，年中建账累计数的处理。
财务报表——新建——选择那个行业的哪张表——点击左下脚的“格式”为数据，菜单栏中选择“数据”——账套初始，录入关键字，整表重算。确认无误后，保存到磁盘上。
知识点汇总：
一、总账部分
1、总账日常业务流程：
填制凭证――出纳签字——总账凭证审核――总账凭证记账――总账期间损益结转――总账凭证记账（对于期间损益结转的凭证）――对账
2、总账凭证审核
切换操作员――总账――凭证――审核凭证――确定――确定――审核（菜单下有“成批审核”）
3、总账凭证记账
总账――凭证――记账――全选――下一步――记账（弹出期初余额表）――确认――记账
4、总账其间损益结转
⑴总账――期末――转账定义――期间损益――本年利润科目（3131）――确定 ⑵总账――期末――转账生成――期间损益结转――全选――确定――生成凭证保存
5、反记账：
总账――期末――对账－－在本界面 Ctrl+H，激活按钮――总账――凭证（恢复记账凭证）
6、总账――期末――对账――是否对账（双击左键“Y”）――对账（“对账日期”“对账结果”），有助于数据的检查
7、结账（反总账结账在本界面“Ctrl+Shift+F6”）
总账――期末――结账――下一步（开始结账）――对账（开始对账）――下一步（月度工作报表）――下一步（完成结账）――结账
二、各模块结账流程：
采购结账――销售结账――库存结账――核算结账――工资结账――固定资产结账――总账结账
1、相关模块进行月末结账注意点：
(1)采购结账－直接点击月末结账，货到票未到的采购入库单进行估价，单价的录入(2)销售结账－直接点击月末结账，是否还有未处理的发货单
(3)库存结账－直接点击月末结账，查看一下相关的单据，是否还有没有单价的单子，未审核的单子，结账后，不能再处理。
(4)核算结账－先进行月末处理然后进行月末结账，月末处理，需要相在单据记账后，方可进行。
(5)工资结账－直接点击月末处理
(6)固定资产－进行处理前，要计提折旧，与总账对账，是否相一致
2、反处理的流程（假定现在总账系统已经结账了）
（一）业务通：
核算模块取消月末结转：总账取消结账——下个月取消核算模块的上个月结账。核算模块取消月末处理：取消核算月末结账——当月取消当月的期末处理。采购、销售、库存取消结账：核算模块取消月末处理——到对应模块取消 取消核算模块单据记账：核算模块取消月末处理——总账模块取消凭证记账，凭证审核
——核算模块删除凭证——取消单据记账。
采购、销售、库存修改单据：取消核算模块单据记账——库存模块取消单据审核——对应模块修改单据。
（二）、工资
取消工资模块月末处理：总账取消结账——下个月取消工资模块的上个月结账。
（三）固定资产
取消固定资产模块月末处理：总账取消结账——当月取消固定字资产模块的上个月结账。
业务模块的取消没有快捷键，在什么地方进行正向处理，在什么地方逆向处理。
第五篇：财务业务一体化练习题
财务业务一体化练习题
【企业基本情况】
（1）北京康德有限责任公司是一家工业企业，执行《企业会计准则》（2007年）。该公司的主营业务
为生产销售康德组合柜，并经国家税务部门认定为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，运
费增值税抵扣率7%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%，营业税5%。企业所得税核算采用
资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时
性差异。增值税采用当月计提，下月初交纳的方式。全年汇算清缴，企业所得税税率25%。
（2）存货采用实际成本核算
（3）制造费用分配方法：由于该公司只生产一种产品，月末制造费用直接转入“生产成本”。
（4）个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2000元/
月。
（5）会计
核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。
（6）企业使用的暂估回冲方式为：月初回冲
（7）当月非暂估的采购业务要求使用结算单制单。
（8）当月暂估采购业务要求使用“应付暂估款”科目作为暂估科目。
（9）要求所有单据在相应模块生成凭证传递至总账
【账套已有信息】
1.账套代码：222
2.账套名称：北京康德有限责任公司
3.启用会计期： 2011 年 07 月
4.单位名称：北京康德有限责任公司，简称康德公司
单位地址：北京市海淀区畅通东路 18 号
法人代表：赵佳晨
邮政编码：100100
联系电话：62491288 传 真：62491289
电子邮箱：kd@kangde.com.cn
页号 税务登记号：***
5.本币代码：RMB；本币名称：人民币
6.企业类型：工业
7.行业性质：2007 年新会计准则，按行业性质预置科目
8.账套主管：杜莎莎
9.存货、客户、供应商需要分类核算，有外币核算（浮动汇率）；采购和销售流程使用标准流程
10.会计科目编码：4-2-2-2
11.客户分类编码：2-2
12.部门编码：2-2
13.结算方式编码：1-2，14.供应商分类编码：2-2，其他编码采用系统默认值；数据精度定义：2
15.系统启用：启用总账、固定资产、工资管理、购销存管理、核算，启用会计期间 2011-07-01
16：凭证类别：记账凭证
用户管理及权限
编号
姓名
杜莎莎 账套主管
(1)公用目录设置
权限
密码
01
02(2)总账：除“审核”和“恢复记账前状态”、“出纳
马薇
签字”以外的所有权限
(3)往来、固定资产、工资管理、应收管理、应付管理、空
03 核算、采购管理、销售管理、库存模块的所有权限
李西 现金管理、出纳签字、查询凭证、日记账查询
页号 【练习信息】
一、基础设置
1、增加操作员及权限：
编号
姓名 04
权限
公用目录设置、总账、工资管理及固定资产所有权限
密码 空
朱潜
2、增加职员档案：
部门编码
部门名称
生产车间
生产车间
职员编号
501 502
职员名称
何晓阳
黄华
职员属性
管理人员
生产人员 05
05
3、增加供应商档案：
供应商
编号 供应商名称
简称
北京多奇有
限公司 多奇
*** 供应商
纳税人登记号
类编码
01
建行上地支
行
***3401
所属分
开户银行
账号
03
4、增加存货档案：
存货编码
存货代码
0401 0501 存货名称
运费
康德组合柜C
所属分类码
04 05
计量单位
元 套
税率
7% 17%
属性
劳务费用
销售、自制
自由项
0401
0501 颜色
5、增加产品结构： 父项编码
父项名称
康德组合柜C 生产车间
生产车间 0501
页号 子项编码
子项名称
康德组合柜A
康德组合柜B 定额数量1
存放仓库
东区成品仓
东区成品仓
0201 0202
6、新增会计科目：
科目编码
科目名称
港币
暂估应付账款
辅助核算
外币核算
供应商往来
账页格式
金额式
金额式
科目属性
借 贷
受控系统
无 无 100202
220202
7、指定“库存现金”为现金总账科目，指定“银行存款”为银行总账科目。指定“库存现金”以及“银
行存款”的下级科目为现金流量科目。
8、增加项目目录信息。
项目编号
项目名称
提现
所属分类码
0101
方向
流入 99
9、增加工资类别： “生产人员”启用日期7月1日
10、增加工资类别为生产人员的人员档案：
部门名称
人员编号
000000050
10000000502 人员姓名
何晓阳
黄华
人员类别
管理人员
生产人员
账号
中方人员
是 是
是否计税
是 是
工资停发
否 否 生产车间
生产车间
11、按照下表设置工资类别为管理人员的工资项目：
工资项目
基本工资
日工资
应发合计
事假天数
事假扣款
病假天数
项目类型
数字
数字
数字
数字
数字
数字
页号
长度 10 10 10 10 10
小数 2 2 0 2 0
增减项
增项
其它
增项
其它
减项
其它
病假扣款
代扣税
扣款合计
实发合计
数字
数字
数字
数字 10 10 10 2 2 2
减项
减项
减项
增项
12、设置工资权限，将02 马薇设置为“生产人员”工资类别的工资类别主管。
13、按照下表设置工资类别为生产人员的工资项目：
工资项目
基本工资
岗位工资
应发合计
代扣税
扣款合计
实发合计
项目类型
数字
数字
数字
数字
数字
数字
长度 10 10 10 10 10
小数 2 2 2 2 2
增减项
增项
增项
增项
减项
减项
增项
14、按照下表内容进行工资类别为“管理人员”的工资计算公式定义（基本工资公式要求使用 iff 函数）
工资项目
基本工资
日工资
事假扣款 病假扣款
公式定义条件
基本工资/21 日工资×事假天数
日工资×病假天数×0.2
销售部：3000 元；财务部：2500 元；行政部 3100：供应部：2700 元
15、按照下表内容进行工资类别为“生产人员”的工资计算公式定义（岗位工资公式要求使用 iff 函数）
工资项目
基本工资
岗位工资
公式定义条件
生产车间：1000
生产人员：500；管理人员：1000
16．设置固定资产选项：
（1）需要与财务系统进行对账，请设置对账科目。对账不平情况下不允许固定资产月末结账。
（2）月末结账前一定要完成制单登账业务。直接购入的固定资产可进行纳税调整，要求新增卡片制单时
自动带出科目：固定资产、累计折旧、进项税额
17．增加部门对应折旧科目：
部门编码
部门名称
财务部
页号
折旧科目
660203,折旧费 01
02 行政部
03 04
660203,折旧费
供应部
销售部
生产车间
660203,折旧费
660103,折旧费
05
510102,折旧费
18、录入固定资产期初：
固定资
产编号 固定资
产名称 类别
名称
所在部门
增 加 方
使 用 状 况 在 用
平均
年限
法（一）
2001-12-23
4000000.00
1824 000.00
使用
年限
折旧
方法
开始
使用
日期
原值
累计
折旧 卡片
编号
0000
式
00001 大厂房
房屋
建筑
生产
车间
在 建 工 1
0000
程
转 入
00002 小厂房
房屋
建筑
生产
车间
在 建 工
在 用 平均
年限
法（一）
2009-01-20
560000.00 6496 0.00 2
程 转
0000
入
00003 电脑
办公
设备
销售
部
直 接 购
在 用平均
年限
法（一）
2010-09-20
10020.00 1397.79 3
0000
入
00004 汽车
运输
供应
直 在 5
平均
2011-220000.00
1425
页号 4
工具
部 接 购
用 年限
法（一）
2-15 6.00
入
19.录入采购期初余额：
供应单位
北京启达
有限公司
仓库
原材料仓
存货名称
三合板
入库单号
0000000001 入库日期
2011-04-11
数量
500
单价
金额
7500
20.录入存货期初余额： 仓库
仓库名
称 原材料
仓 存货
大类
01 存货编
码 0101
存货名
称 铁板
计量
单位
平方
米
数量
单价
金额
存货科
目
入库日期
编码
01 4590 45 206550
1403 2011-06-21
01
原材料
仓 原材料
仓 东区成品仓 01 0102 实木
平方
米
3234 26 84084 1403 2011-05-30
01 01 0103 三合板
平方
米
5643 15 84645 1403 2011-06-03
02 02 0201 康德组
合柜A
套 1731 1780 3081180
1405 2011-06-26
21．根据以下资料，完善对应期初余额。
输入供应商往来期初余额： 发票号
开票日期
凭证
号
供 应 商
部 门 名 称
科目编
码
摘 要
方 向
存 货 名 称
数量
单
价
金额
税额
价税
合计
页号 00060313
2010-12-02 记-20
北 京 启
供 应 部
22020
1采 购 铁 板
贷 铁 板
1000 45 45000 7650 52650
00071235
达 有 限
公 司
2010-12-21 记-46
河 北 黑
供 应 部
220201
采 购 实 木
贷 实 木
1500 26 39000 6630 45630
输入有关会计科目期初余额。
宇 有
限 公 司
科目编码
1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201
科目名称
库存现金
银行存款
人民币
港币
存放中央银行款项
存放同业
其他货币资金
交易性金融资产
买入返售金融资产
应收票据
应收账款
预付账款
应收股利
应收利息
应收代位追偿款
页号
方向
借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
年初余额
34522.79 3243252 3243252
期初余额
34523.09 3243252 3243252
79411.7 79411.7 1211 1212 1221 1231 1303 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1601 1602 1603 1604 1605 1606 2001 2201 2202 220201 220202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 222102 222103 222104 222105 应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
坏账准备
贷款
材料采购
在途物资
原材料
材料成本差异
库存商品
发出商品
商品进销差价
委托加工物资
周转材料
固定资产
累计折旧
固定资产减值准备
在建工程
工程物资
固定资产清理
短期借款
应付票据
应付账款
人民币
暂估应付账款
预收账款
应付职工薪酬
工资
职工福利
职工教育经费
社会保险
住房公积金
应交税费
应交增值税
进项税额
转出未交增值税
销项税额
进项税额转出
未交增值税
应交所得税
应交城市维护建设税
应交教育费附加
页号
借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷贷 贷 贷 贷 贷 贷
56000 480000
56000 480000
536000
536000
105780 98280 7500 67000
105780 98280 7500 67000
4790020 1913614
4790020 1904613.79
3081180
3081180
375279
375279
700
700
222106 2231 2232 2241 3202 4001 400101 400102 4002 400201 4101 410101 4102 4103 4104 410401 4201 5001 500101 500102 500103 5101 510101 510102 6001 6011 6301 6401 6402 6403 640301 640302 6411 6421 6501 6502 6601 660101 660102 660103 6602 660201 应交个人所得税
应付利息
应付股利
其他应付款
被套期项目
实收资本
人民币
港币
资本公积
资本溢价
盈余公积
法定盈余公积
一般风险准备
本年利润
利润分配
未分配利润
库存股
生产成本
直接材料
直接人工
制造费用
制造费用
职工薪酬
折旧费
主营业务收入
利息收入
营业外收入
主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
城市维护建设税
教育费附加
利息支出
手续费及佣金支出
提取未到期责任准备金
提取保险责任准备金
销售费用
职工薪酬
广告费
折旧费
管理费用
职工薪酬
页号
贷 贷 贷 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借借 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借借 借 借 借 借 借
2439572 2439572
2439572 2439572
550000 550000
550000 550000
6000000 6000000
6000000 6000000
660202 660203 660204 660205 办公费
折旧费
物料消耗
差旅费
借 借 借 借
22、采购、存货记账
页号
二、2011年7月经济业务账务处理
运用T3软件，对北京康德有限责任公司2011年7月发生的经济业务进行账务处理。
由于该企业采用月初回冲，所以，在期初记账之后，系统会自动生成一张红字回冲单冲销期初的采购
暂估入库。
（此业务为纯物流业务，流程：核算管理—>购销单据制单）
借：原材料-7500
贷：应付账款——应付暂估款
-7500 1．7月1日，收到北
京华远公司所欠货款79411.7元。结算方式：转账支票。
（此业务为纯资金流业务，流程：销售管理—>收款结算—>填制收款单—>核销—>核算管理—>客户往
来制单
（核销制单））。
答案：借：银行存款 79411.7
贷：应收账款
79411.7 ．7月2日，刘启借
款1000元，现金支付。
（纯总账业务，只要在总账中填制凭证即可。）
答案：借：其他应收款 1000
贷：库存现金
1000
．7月3日，提取现金2000元。
（与上题相同）
答案：借：库存现金 2000
贷：银行存款
2000
．7月
4日，收到4月11日采购三合板发票，北京启达有限公司，数量：250个，单价：18元。本币金额4500 税额 765 价税合计 5265 发票号：01243234。
（资金流冲销期初暂估业务，需与之前的入库单结算，由于发票未全额到，只结算一半。流程：采购管
理—>填制采购发票（专用发票）—>采购结算（只结算一半数量）—>核算管理—>供应商往来制单（发票
制单））
答案：借：应付账款—暂估应付款 4500
页号
应交税费—应交增值税—进项税额
765
贷：应付账款—人民币
5265
5.7
月5日，行政部购买办公用品300。
（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）
答案：借：管理费用 300
贷：库存现金 300
6.7 月6日，向河北阳光
有限公司发出康德组合柜A 5套，无税单价5600元，金额28000元，税额4760元，价 税 合计32760元。货款使用该公司预付款进行支付。
（资金流与物流同时发生业务，需通过库存管理模块，流程：销售管理—>填制销售发票（自动生成销
售发货单）—>预收冲应收—>库存管理（审核销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单
—>客户往来制单（发票制单和转账制单））
答案：借：应收账款 32760
贷 ：主营业务收入
28000 应交税费—应交增值税—销项税额 4760
借：预收账款
32760
贷：应收账款
32760 借：主
营业务成本
8900 贷：库存商品
8900
7.7月7日，刘启出差归来报销差旅费900元，借款余额100元交换还财务部。
（纯总账业务，只需在总账填制凭证）
答案：借：库存现金 100 管理费用—差旅费 900
贷：其他应收款 1000 ．7月8日，交纳上
月增值税56000、所得税480000。
（与上题相同）答 案：借：应交税费—未交增值税
56000
页号
应交税费—应交所得税
480000
贷：银行存款—人民币
536000
9．7月9日，向北京
多奇有限公司购买原材料，原材料已入库，发票已到，存货 实木 数量600 单价27元 金
额16200 税额2754 价税合计18954 发票：采购发票号0021435。运费发票尚未收到。
（资金流与物流同时存在的采购业务，需将两笔业务合并生成凭证，流程：采购管理—>填制采购发票
— >流转生成采购入库单—>采购结算—>库存管理（采购入库单审核）—>核算管理—>正常单据记账—>购
销单据制单）
答案：借：原材料 16200
应交税费—应交增值税—进项税额 2754
贷：应付账款—人民币
18954
10.7 月10日，收到4
月11日采购三合板发票，发票号002563 供应商：北京启达有限公司，数量：250个，单
价：18元 本币金额4500 税额 765 价税合计5265。
（纯资金流冲销期初另一半暂估业务，需做暂估成本处理，流程：采购管理—>填制采购发票—>采购结
算（结算剩余一半数量）—>核算管理—>暂估成本管理—>购销单据制单—>供应商往来制单）
答 案：借：应付账款—暂估应付款
4500
应交税费—应交增值税—进项税额 765
贷：应付账款—人民币
5265
借：原材料 9000
贷 ：应付账款—暂估应付款
9000
11.7月11日，加工产
品康德组合柜B 50套，预计完工日期7月14日，本次领料、签收25件 领料单：实木，铁板 数量50。要求：使用生产加工单。
（纯物流业务，通过生产加工单生成材料领用单，流程：库存管理—>填制生产加工单（保存）—>领料
（本次领用25套材料）—>分单—>签收—>审核—>材料出库单审核—>核算管理—>正常单据记账—>购销单
据制单）
答案：借：生产成本—直接材料
1779
贷：原材料 1779
页号 12.7月12日，7月9日 采购原材料-实木 运费发票已到，商品 实木 发票 运费300 发票号003251 供应商：
多奇 按金额分摊。（运费发票按7%进行抵扣）
（纯资金流业务，采购入库单与发票已结算，需通过费用折扣结算进行运费分摊，且，需进行暂估成本
处理，生成出入库调整单调整原入库成本，流程：采购管理—>填制运费发票—>费用折扣结算（按金额分
摊）—>核算管理—>暂估成本处理—>购销单据制单（入库调整单）—>供应商往来制单（发票制单））
答案：借：原材料 279
贷：应付账款—暂估应付款 279
借：应付账款—暂估应付款 279
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款—人民币
300 13.7 月13日，支付广
告费4000元，银行存款支付。
（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）
答案：借：销售费用—广告费 4000
贷 ：银行存款—人民币
4000
14.7月14日，加工康
德组合柜B，将剩余材料一次性领齐并于当日完工入库。
（纯物流业务，通过生产加工单生成材料出库单，流程：库存管理—>打开生产加工单—>领料（剩余25
套材料—>分单—>签收—>审核—>流转生成产成品入库单—>入库单审核—>材料出库单审核—>核算管理
—>正常单据记账（材料出库单记账，产成品入库单由于没有单价，无法记账，月末处理））
答案：借：生产成本—直接材料
1780.75
贷：原材料 1780.75
15.经公司股东会研究
决定增资，由香港史迪环球有限公司注资，人民币：500，000.00，7 月 16 日收到银
行进账通知，并于当日按当天汇率结汇。中行港币与人民币的当日价是 100 元港币兑换 83 元人民币。(修
改了港元符号)
（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）
答案：注资凭证 借：银行存款—港币
500000
页号 贷：实收资本
500000
结 汇凭证 借：银行存款—人民币
500000 贷：银行存款—港币
500000
16.7月16日，销售给河北阳光有限
公司的康德组合柜A 有一套，因质量不合格，被退回，银行存款支付退
货款项。
（资金流与物流同时存在，需通过库存。流程：销售管理—>填制红字销售专用发票（现结）—>库存管
理（审核红字销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单—>客户往来制单）
答案：借：主营业务成本-1780
贷：库存商品-1780
借：银行存款—人民币
-6552
贷：主营业务收入
-5600 应交税费—应交增值税—销项税额
-952
17.7月16日，供应部购入
电脑一台，卡片编号：0005
固定资产名称：电脑 购入方式：直接购入 部门：供应部 原值：6000 增值税1020 共计7020 净残值率7%。
（固定资产增加业务，流程：固定资产—>资产增加—>批量制单（或即时制单）
答案：借：固定资产 6000
应交税费—应交增值税—进项税额
1020
贷：银行存款—人民币
7020
18.7 月16日，固定资
产计提折旧费用。制单并完成审核记账处理。（要求：通过固定资产模块生成凭证。）
（固定资产折旧计提在固定资产模块完成，流程：固定资产—>计提折旧—>批量制单（或即时制单））
答案：借：管理费用—折旧费 3564
销 售费用—折旧费
155.31 制造费用—折旧费
18240
贷：累计折旧
21959.31
页号
19.7月19日，采购原材料。入库后发现其中三件质量不合格，当日退回。（此业务为暂估业务。，存货—铁
板 成本单价 50 数量 400件 仓库：原材料仓 供应商：北京启达有限公司）。）
（此业务为暂估业务，直接填入暂估成本，冲销退货。流程：采购管理—>填制红蓝字入库单—>采购结
算（结算时只选择入库单结算）—>库存管理（审核红蓝字入库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销
单据制单（合并制单））
答案：借：原材料 19850
贷：应付账款—暂估应付款 19850
20.7 月 21 日，由于行政部蒋斌上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机，经检测该电脑已完 全不能使用，当日进行报废处理。
（固定资产清理业务，在固定资产进行报废处理，后续的固定资产清理处理在总账中完成。流程：固定
资产—>资产减少—>批量制单（生成报废凭证））
答案：资产减少：
借：固定资产清理 8466.90 累计折旧 1553.1
贷 ：固定资产 10020.00
21.7 月 25 日由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一 张 5000.00，存入银行。同日行政部发文，为了教育员工，蒋斌赔偿公司损失 1000 元，其余损失公司负担。财务部当日收到蒋斌交来现金 1000.00 元。
（固定资产清理后续处理在总账中填制凭证即可）
答案：借：银行存款 5000.00
贷：固定资产清理 5000.00 借：现金 1000.00 贷：固定资产清理
借：营业外支出 2466.90 贷：固定资产清理 2466.90
22.7月25日，计算本月工资，并分配本月工资费用。
要求： 生产车间工资（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门工资由管理人员
工资类别计提。计提分配方式：分配到部门；核算部门：所有部门；计提会计月份：2011.07；制单时合并
科目相同、辅助项相同的分录。本月考勤情况：蒋斌请事假1天；朱潜请病假3天。
（工资计提业务，需在工资变动中填入考勤结果，后生成计提凭证。流程：工资管理—>工资变动—>工
资 分摊（生成计提凭证））
页号
答案：
借 ：销售费用—职工薪酬
6285.72 管 理费用—职工薪酬
22628.58
贷 ：应付职工薪酬—工资
28914.3
借 ：生产成本—直接人工
3500
贷：应付职工薪酬—工资
3500
23.7月25日，分摊福
利费。计提比例为14%。
要求： 生产车间养老保险（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门养老保险由
管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录。
（操作方法与上题相同）
页号 答案：
页号 24.7月25日，分摊职工教育经费。计提比例为2.5%。（要求： 生产车间职工教育经费由生产人员工资类别
计提；其他部门职工教育经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）
答 案：
25.7月25日，分摊工会经费。计提比例为2%。（要求： 生产车间工会经费由生产人员工资类别计提；其他
页号 部门工会经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）
答案：
页号 26.7月25日，分摊养老保险。计提比例为15%。（要求： 生产车间养老保险由生产人员工资类别计提；其他
部门养老保险由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）
答案：
27.7 月25日，计提个人所得税。
（在工资模块查询金额后，在总账填制凭证即可）
页号 答案：借：应付职工薪酬—工资
619.88
619.88
贷：应交税费—应交个人所得税
28.7月25日，制造费用转生产成本。使用自定义转账功能进行凭证生成
答案：
29.7月26日，7月11日生产加工的康德组合柜B产品进行完工入库。计算产成品成本并生成凭证。
（通过相关科目查询成本数据，反填入产成品入库单中，因为使用生产加工单生成的产成品入库单，所
以成本通过生产成本分配功能进行反填成本操作。）
页号
答案：
30.7
月27日，业务拓展需要，将康德组合柜A和康德组合柜B组装为新产品：组装康德组合柜C10套，颜色为
白色。
要求：使用组装单。此业务不考虑人工成本和制造费用。
（组装业务中，组装前与组装后的存货都为产成品。流程：库存管理—>填制组装单（自动生成其他出
入库单）—>核算管理—>特殊单据记账。由于不考虑人工成本和制造费用，所以，不需填制凭证）
31.7 月28日，签订销售合同，向北京华远有限公司销售康德组合柜C10套，并预收50%货款，存货：康德组
合柜C 数量：10 含税单价12000 价税合计120000 预收60000 结算方式：转账支票 结算单号00674。
（物流与资金流并存业务，需通过库存审核。流程：销售管理—>填制销售订单—>收取订金—>核算管
理—>客户往来制单—>核销制单—>生成收款凭证）
答案：借：银行存款—人民币 60000
贷：预收货款 60000
32.7 月31日，期末使
用系统自动结转期间损益。
（总账—>期末—>转账生成—>期间损益结转—>全选/包含未记账凭证—>生成凭证）
页号
答案：
33.7月31日，计提本月增值税。
（由于结果不同，该业务入账的科目不同，所以，直接查询科目结果计算后直接填制凭证）
答案：
34.进行出纳签字、凭证审核以及凭证记账操作。
（注意操作人员的选择，03李西出纳签字，01杜莎莎审核凭证、记账、结账）
页号 35.各个系统结账。要求：工资系统要求做工资类别汇总操作。
三、报表
36.资产负债表
37.利润表
页号
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