企业产品核算制度——煤炭行业

第一篇：企业产品核算制度——煤炭行业

企业产品核算制度——煤炭行业

中商情报网讯 10月28日消息，财政部制定《企业产品成本核算制度——煤炭行业》，自2017年1月1日起在大中型煤炭企业范围内施行，其他煤炭企业参照执行。

以下是《企业产品成本核算制度——煤炭行业》全文内容： 企业产品成本核算制度——煤炭行业 目录 第一章总则

第二章产品成本核算对象第三章产品成本核算项目和范围 第四章产品成本归集、分配和结转附录：煤炭产品生产流程 第一章总则

一、为了规范煤炭行业产品成本核算，促进煤炭企业加强成本管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、企业会计准则和《企业产品成本核算制度（试行）》等有关规定，制定本制度。

二、本制度适用于大中型煤炭企业，其他煤炭企业参照本制度执行。本制度所称的煤炭企业，是指主要从事煤炭开采或洗选加工的企业。

三、本制度所称的煤炭产品，是指煤炭企业生产经营活动中形成的原煤、洗选煤等。

四、煤炭产品成本核算的基本步骤包括：

（一）合理确定成本核算对象。

（二）根据实际管理需要，设置成本中心。

（三）以成本中心为基础，归集成本费用。

（四）对成本中心成本费用进行分配和结转，计算产品成本。

五、煤炭企业根据产品生产特点，通常设置“生产成本”等会计科目，按照成本费用要素进行明细核算。

六、煤炭企业应当设置或指定专门机构负责产品成本核算的组织和管理，根据本制度规定，确定产品成本核算流程和方法。

第二章产品成本核算对象 煤炭企业产品成本核算应当以煤炭产品为核算对象，具体包括原煤、洗选煤等。

一、原煤，是指开采出的毛煤经过简单选矸（矸石直径50mm以上）后的煤炭，以及经过筛选分类后的筛选煤等。

毛煤，是指从地上或地下采掘出来的、未经任何加工处理的煤炭。

二、洗选煤，是指经过破碎、水洗、风洗等物理化学工艺，去灰去矸后的煤炭产品，包括精煤、中煤、煤泥等，不包括煤矸石。

精煤，是指经过分选获得的高质量煤炭产品。中煤，是指在分选过程中获得的中间质量煤炭产品。煤泥，是指在分选后获得的低质量煤炭产品。煤矸石，是指在开采煤炭过程和洗选煤炭过程中排放出来的，在成煤过程中与煤伴生的一种含碳量较低、比煤坚硬的黑灰色岩石。其中，对外销售或自用的洗矸石作为洗选煤过程中的副产品。

第三章产品成本核算项目和范围

一、产品成本项目

煤炭企业产品成本项目主要包括：

（一）直接材料，是指为生产产品直接投入的原料及主要材料、辅助材料。原料及主要材料，是指为生产洗选煤产品投入的构成产品实体的物料。

辅助材料，是指为生产产品投入的不能构成产品实体，但有助于产品形成的物料。

（二）燃料和动力，是指生产过程中耗用的、成本归属对象明确、一次性耗费受益的各种燃料，以及电、风、水、气等动力。

（三）直接人工，是指直接从事产品生产人员的各种形式的报酬及各项附加费用。

（四）制造费用，是指以成本中心为基础，为组织和管理生产所发生的各项间接费用，主要包括车间管理人员的人工费、折旧费、折耗及摊销、安全生产费、维护及修理费、运输费、财产保险费、外委业务费、低值易耗品摊销、租赁费、机物料消耗、试验检验费、劳动保护费、排污费、信息系统维护费等。

二、产品成本费用要素煤炭企业产品成本费用要素主要包括：

（一）原料及主要材料费，是指为生产洗选煤产品投入的入洗原煤等的成本。

（二）辅助材料费，是指为生产产品投入的辅助材料的成本。辅助材料费主要包括投入的木材、支护用品、火工产品、大型材料、配件、专用工具、自用煤、劳保用品、建工材料、油脂及乳化液、其他材料等成本。

（三）燃料和动力费，是指为生产产品耗用的、成本归属对象明确的各种燃料费用，以及电、风、水、气等动力费用。

（四）人工费，是指为生产产品向职工提供的各种形式的报酬及各项附加费用。人工费主要包括职工工资、奖金、津贴补贴、社会保险费、住房公积金、补充养老保险（含年金）和补充医疗费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、按规定支付的商业人身险及其他劳动保险费、劳务费等。

（五）折旧费，是指为生产产品使用的生产装置、厂房、附属机器设备等计提的折旧。

（六）折耗及摊销，是指予以资本化的矿区权益成本、煤炭勘探成本、煤炭开发成本和弃置义务成本等分摊至煤炭产品成本的折耗，以及其他长期资产的摊销。

（七）安全生产费，是指根据国家有关规定，按照一定标准提取并在生产成本中列支，专门用于完善和改进企业或者项目安全生产条件的费用。

（八）维护及修理费，是指为维持产品生产的正常运行，保证设施设备原有的生产能力，对设施设备进行维护、修理所发生的费用。维护及修理费主要包括材料费、修理工时费、备品备件费等。

（九）运输费，是指为生产产品提供运输服务发生的费用。

（十）财产保险费，是指为组织产品生产，向社会保险机构或其他机构投保的各项财产所支付的保险费用。

（十一）外委业务费，是指在产品生产过程中，委托外部单位提供服务发生的费用。

（十二）低值易耗品摊销，是指为组织产品生产，耗用的不能作为固定资产的各种用具物品的摊销。

（十三）租赁费，是指为组织产品生产，租入的各种资产，按照合同或协议的约定支付给出租方的租赁费用。

（十四）机物料消耗，是指在产品生产过程中耗用的未作为原材料、辅助材料或低值易耗品管理使用的一般性材料支出。

（十五）试验检验费，是指在产品生产过程中，对材料、产品进行的分析、试验、化验、检验、鉴定等所发生的费用。

（十六）劳动保护费，是指为从事产品生产的职工提供劳动保护、防护等发生的费用。（十七）排污费，是指为生产产品负担的排污机构处理废气、废水、废渣等所发生的费用。（十八）信息系统维护费，是指为组织产品生产投入使用的信息系统所发生的运行维护费用。煤炭企业为生产产品实际发生的，不在上述范围的产品成本费用要素，应当作为其他成本费用要素进行明细核算。

第四章产品成本归集、分配和结转

煤炭企业一般以成本中心为基础，分别成本项目，对产品成本进行归集、分配和结转，计算产品成本。

一、成本中心的设置煤炭企业通常按照生产环节设置成本中心，也可以按照井区（或生产车间）、队组等生产管理单元设置成本中心。

二、产品成本的归集

（一）原料及主要材料成本的归集。生产产品使用的原料及主要材料按照实际成本进行核算，采用移动加权平均等方法结转原料及主要材料成本。

（二）辅助材料成本的归集。生产产品使用的辅助材料按照实际成本进行核算，根据生产中实际消耗量或预计可使用寿命计算其成本。

（三）燃料和动力成本的归集。生产产品使用的外购或自产动力按照实际成本进行核算，根据相关数据确认其消耗量并计算其成本。

（四）直接人工成本的归集。直接从事产品生产人员的人工成本，直接计入基本生产成本或辅助生产成本。

（五）制造费用的归集。为组织和管理产品生产而发生的各项间接费用，计入制造费用。

三、产品成本的分配和结转

（一）辅助生产成本的分配和结转。辅助生产成本费用归集后，应根据实际情况采用直接分配法、交互分配法、顺序分配法等将提供的产品和劳务分配到各受益单位。辅助部门之间相互提供产品或劳务的，应采用交互分配法进行分配；互相提供劳务不多的，可以不进行交互分配，采用直接分配法等进行分配。辅助生产成本的分配方法一经确定，不得随意变更。

直接分配法，是指不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，而是将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位的一种辅助生产成本分配方法。

交互分配法，是指对辅助生产车间的成本费用先后进行交互分配和直接分配两次分配的一种辅助生产成本分配方法。进行分配时，首先根据各辅助生产车间相互提供的产品或劳务的数量计算交互分配率，在各辅助生产车间之间进行一次交互分配；然后将各辅助生产车间交互分配后的实际费用（即交互分配前的费用加上分配转入的费用，减去交互分配转出的费用），再按提供劳务量在辅助生产车间以外的各受益单位之间进行分配。

顺序分配法，是指按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用的一种辅助生产成本分配方法。

（二）制造费用的分配和结转。

成本中心发生的制造费用按照费用要素归集后,月末全部分配转入产品的生产成本。煤炭企业应当根据实际情况，一般采用生产工人工时、机器工时、耗用原材料的数量或成本、产品产量等为基础对制造费用进行分配。制造费用分配方法一经确定，不得随意变更。

（三）产成品成本的分配和结转。根据煤炭企业生产特点，产品成本计算一般采用“品种法”。实际生产成本应当采用价格系数法等在各种煤炭产品品种之间分配。

采用价格系数法时，应当根据市场实际情况，将售价最高的品种折合系数确定为1，按照分品种的售价（不含增值税）计算折合系数，将各种产品的实际产量折合为标准产量。具体计算公式如下：

分品种折合系数=某品种售价/售价最高的品种售价 分品种折合量=分品种当月实际生产量×分品种折合系数 折合单位生产成本=当月实际生产成本总额/分品种折合量总量 分品种当月实际生产成本（结转数）=分品种折合量×折合单位生产成本； 分品种当月实际单位生产成本=分品种当月实际生产成本/分品种当月实际生产量

煤炭企业按照标准成本、计划成本等非实际成本结转产成品成本的，应当在每月末汇总实际成本与非实际成本的差异，按受益原则分配至相应产品成本。期末，将产成品成本按照产品品种进行结转。

四、特殊项目成本的确认

（一）副产品成本。副产品，是指煤炭企业在同一生产过程中，使用同种原料，在生产主产品的同时附带生产出来的非主要产品，如对外销售或加工利用的洗矸石和煤灰等。一般采用可变现净值、固定价格等方法确定成本，从总产品成本中扣除。

（二）停工损失。停工损失，是指煤炭企业在停工期间发生的各种费用支出。

季节性停工、修理期间的正常停工费用，应当计入煤炭产品成本；除上述正常停工费用以外的非正常停工费用，应当直接计入企业当期损益。

附录：

煤炭产品生产流程

一、煤炭开采生产产流程

煤炭开采分为露天开采和井工开采两种方式，生产流程包括：煤炭资源勘探；采矿设计；生产准备；工作面开采作业；煤炭运输、提升；经洗选加工、储存、装运成为煤炭产品等主要流程。

（一）煤炭资源勘探，是指采用钻探、物探、调查和试验、分析，以查明地下煤炭资源情况的过程。

（二）采矿设计，是指根据井田的煤炭资源情况和开采条件，对选用露天或井工开采方式进行选择，对开采方案、工艺、采煤方法、运输、通风、供电、供风、供水、排水、安全设施等系统进行设计，并明确生产流程及劳动组织的过程。

（三）生产准备。1．开拓、掘进（井工矿）或表土剥离作业线开帮（露天矿）。

（1）开拓、掘进，是指在井工矿开采中，施工井筒、大巷、主要硐室等开拓井巷工程和掘进采区、采煤工作面等系统巷道的生产过程。（2）表土剥离作业线开帮，是指在露天矿开采中，表土层剥离和采煤面的开帮过程。2．采掘设备安装。

3．建立矿井运输、通风、供电、供风、排水、安全设施等系统工程的生产过程。

（四）采煤工作，是指根据矿井选用的采煤工艺，如长壁式、房柱式、急倾斜柔性支架等，使用机械、炮采、水采等方法在采煤工作面进行煤炭开采的生产过程。

（五）煤矿运输。1．煤炭运输，是指将采煤工作面开采的原煤输送到地面储

煤场（仓）或选煤厂的过程。2．辅助运输，是指矿井材料、设备、工作人员的运输过程。

（六）煤矿通风，是指对煤矿采掘工作面、主要硐室及其他用风地点，采用全压通风、局部通风机供风等方式进行通风系统管理和作业的生产过程。

（七）煤矿供电，是指对煤矿机电设备供电进行的系统管理和作业的生产过程。

（八）煤矿供风，是指对煤矿需要供风的地点和设备进行的系统管理和作业的生产过程。

（九）煤矿供水，是指对煤矿需要用水的地点和设备进行的系统管理和作业的生产过程。

（十）煤矿排水，是指将煤矿涌水排到地面进行的系统管理和作业的生产过程。

（十一）煤矿监测监控，是指对煤矿安全环境和生产进行的各类监测监控系统管理和作业的生产过程。

二、洗选煤生产流程原煤洗选工艺按用途分炼焦用煤洗选、动力用煤洗选两大类，按洗选介质分干法分选和湿法洗选两大类，一般来说，选煤厂由以下主要工艺组成，原煤准备、原煤分选、产品脱水、煤泥水处理、产品干燥。

（一）原煤准备。

原煤准备主要包括原煤入厂、储存、破碎和筛分。

1．原煤入厂，是指根据矿井距选煤厂距离的不同由运输皮带、汽车、火车等不同方式将原煤运输进入选煤厂的过程。

2．原煤储存，是指入厂的原煤由运输皮带、翻车机、矿车等不同方式进入存储仓的过程。3．原煤破碎，是指原煤在洗选前经过破碎机破碎至合适的粒度的过程。4．原煤筛分，是指破碎后的原煤经过分级筛进行筛选分级，一般以粒度100mm、50mm、13mm为分级标准，为之后的原煤分选做准备的过程。

（二）原煤分选。

目前，我国原煤的主要分选方法可分为湿法的重介质、跳汰、浮选以及干法选煤。1．重介质选煤,是指在以磁铁矿粉为加重质的重介质悬浮液中利用煤与矸石的不同的密度进行洗选的工艺，适用于分选300mm～25（13）mm的块煤。

2．重介质旋流器选煤，是指在离心力场中的重介质悬浮液中利用煤与矸石的密度差别进行分选的工艺，适用于分选粒度为50（100）mm-0.5mm的难选煤、细粒级、脱除黄铁矿硫的原煤分选。

3.跳汰选煤，是指利用压缩空气产生的脉动水流在跳汰机的筛板上实现煤与矸石按密度分选的工艺，适用于分选粒度为100mm-0.5mm的原煤。

4．浮游选煤（简称浮选），是指根据煤与矸石表面不同的物理—化学性质（主要是湿润性）的差异进行分选的工艺，主要用于炼焦煤细颗粒物（0.5毫米以下）的分选。

5.干法选煤，是指采用空气—煤粉（加重质微粒）为介质，用压缩空气和激振力使物料松散，在带床条的床面上实现煤和矸石按密度分选的工艺。

对于动力煤的分选，目前主要有两种方式：一是应用干法选煤，原煤（粒度100-13mm）由输送皮带送入干法选煤设备产出精煤、中煤和矸石等产品；二是应用浅槽刮板重介质分选机，准备好的块原煤（粒度100-13mm）由输送皮带送入浅槽刮板重介质分选机产出精煤、中煤和矸石等产品。

对于炼焦煤的分选，目前主要应用重介质旋流器选煤和浮选，原煤（粒度50mm以下）进入重介质旋流器，产出精煤、中煤和矸石等产品，产品进入脱介筛脱除介质，精煤、中煤脱除介质后筛上粒度较大的进入产品脱水环节，筛下粒度较小的经磁选机选出介质后进入浮选，产出浮选精煤进入产品脱水环节。

（三）产品脱水。煤炭产品脱水主要包括湿法洗选后块煤和末煤产品的脱水、浮选精煤脱水、煤泥脱水。煤炭经过湿法洗选后的产品不可避免的携带大量水分，特别是刚产生的浮选精煤和煤泥，由于粒度较小，水分特别大，必须经过脱水设备脱除携带水分，否则无法使用。通常使用离心脱水机对 块煤和末煤进行脱水，加压过滤机对浮选精煤进行脱水，隔膜式压滤机对煤泥进行脱水，脱水后的滤液进入循环水系统进行处理。

（四）煤泥水处理。浮选后的煤泥水进入浓缩机，沉淀后，清水循环使用，浓缩物进入脱水环节成为煤泥。

（五）产品干燥。利用热能对产品进行干燥。

第二篇：煤炭行业企业文化建设

煤炭行业企业文化建设

阿里巴巴创业 2012-12-10 专题： 创业新闻 打印

煤炭行业企业文化建设

李 成（陕煤韩城矿业公司下峪口矿 陕西韩城 715405）

摘要：随着煤炭行业开展企业文化建设的深入，煤炭企业的管理得到了加强，干部职工的执行力得到了强化，但也出现了各种问题。该文通过对企业文化建设的意义和作用进行分析，针对问题提出改进的措施和办法，进一步加强煤炭企业的文化建设力度。

关键词：企业文化； 煤炭行业； 建设；探讨

党的十七届六中全会，研究部署了深化文化体制改革、推动社会主义文化大发展大繁荣的问题，至此全国各行各业展开了一场企业文化建设热潮，作为煤炭行业如何建设具有自身特点的企业文化，几年来各个煤炭生产单位做了大量的工作，进行了有益的探索，取得了显著成效，同时也存在各种问题，阻碍着企业文化的进一步发展。本文就如何让企业文化成为企业的核心，不断提高企业的凝聚力、形象力和信誉度，在激烈的市场竞争中立于不败之地进行探讨。

1.煤炭行业开展企业文化建设意义和作用

企业文化是以促进企业发展为目标，以人为本的思想为基础，塑造企业精神为核心，展示企业形象为表现，健全企业管理制度为关键，实现最佳经营效益的企业管理方式。作为我们煤炭企业，都必须充分认识到企业文化的必要性和不可估量的巨大作用，是内强素质，外树形象，打造现代化高效煤炭企业的唯一途径。激励作用。企业文化建设是时代风貌的体现，煤炭企业文化的主要特色是塑造具有时代风貌的新一代矿工，这是我们企业文化建设之灵魂。每个企业在发展过程当中都有一些引以骄傲的英雄人物和英雄事迹，在他们的身上有着企业所具有的独特精神和魅力，通过不断总结和发扬这些具有时代风貌的宝贵精神财富，激励广大职工树立第一流的精神，做第一流的工作，创一流的业绩，从而建设起具有时代风貌的第一流企业文化，以人为本的管理方式，规范职工行为，提升管理水平，增强企业核心竞争力，努力建设具有鲜明时代特征和特色的企业文化，具有十分重要的意义。

确立目标。企业文化在长期的生产实践中提练、加工形成，是全体员工遵循的共同意识、价值观念、职业道德、行为准则，在企业的发展过程中发挥着统一思想规范行为的作用。当煤炭企业战略目标、企业理念文化形成后，把企业的理念、方针、策略、奋斗目标、工作方法渗透到每个职工的心中。使广大的企业管理者统一思想，用心想事，用心谋事，用心干事，使企业的领导者和管理者有强烈的使命感和高度的责任感。职工对企业文化理解之后，在行为上才能表现出高度的自觉性。

完善制度。煤炭企业文化建设必须与企业管理制度建设相结合，不仅是搞好企业的一种手段和方法，同时是三个文明建设的具体体现。用企业文化统领各项规章制度，使各项规章制度既具特色，又具有共同价值取向，能较好地把企业文化的精髓溶入企业的日常经营和职工的行为规范之中，把企业的价值观、经营理

念和企业的管理体制、管理方式相统一，使经过提炼定格的文化模式有可靠的制度保障，确保企业的规章制度洋溢着共同的文化追求。

2.目前煤矿企业文化建设的困境。

对企业文化的重视程度不够。部分干部职工对企业文化存在偏见，认为企业文化在整个煤炭企业工作和队伍建设中可有可无，“文化育人”的理念并没有深入人心，有的干部职工，甚至有些部门领导认为职工的任务就是生产经营，只需掌握工作技能就可以了，企业文化活动只是形式主义、抱着不参与、不支持的态度。即便在大范围开展的各项活动中，也是临时抱佛脚，短期现象严重，反而加重了干部职工的负担，导致部门干部职工对企业文化工作产生了厌倦和抵触的心理。他们没有从根本上认识到，企业文化的潜移默化作用，能提高干部职工素质，提高执行力，是确保各项工作的顺利完成的前提条件。

没能营造良好的企业文化氛围。企业文化建设成就的取得不是一蹴而就的，具有长期性和艰巨性。很少有人能够针对自己的工作，静下心来去思考怎么去创造性、开拓性得开展企业文化。一些干部职工没有把自己置身于煤炭企业这个大家庭，主人翁意识不强，认为开展这些活动是政工部门的事，与自己无关。这就导致企业文化流于形式，不能持之于恒，不能结合本部门、本单位的实际开展工作，存在应付差事的现象。经费保障不力。近年来，各级领导对加强企业文化建设的 重要性认识越来越高，在人力财力上加大投入，开展以各种载体创建本单位的企业文化活动。但企业文化建设在个别单位没有纳入企业的成本当中，该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志

(责任编辑：leonlee07)

第三篇：核算业务制度

核算业务的相关制度

一、规范基础性工作

1）取得的单据 取得的单据包括发票、收据、协议等，经办人及相关负责人要严格复核，不正规的单据坚决不允许报销或抽借条。例如：要审核发票中记载的各事项是否真实、准确、是否有改动；收据中收款、付款单位是否正确、金额是否正确；各类协议双方的经办人、负责人、公章（财务章、公章）不可缺少等。

2）自制的单据 自制单据（包括入库单、领料单、工资单、申请、计划、货币资金日报表等）要求填写规范、全面，需要复写的各联要清晰，填写人、负责人、经理批示均要齐全，部门有公章的要加盖部门行政章，有改动的地方要改动人、负责人签章。

3）开具的单据 开具的单据包括发票、收据、协议等要求专人负责、专人填写，填写要求规范、清晰、准确、复写的要各联清楚，尽量避免差错，出现差错要及时汇报解决，不可隐瞒。

4）审批顺序 公司一切业务单据由经办人签字后由部门负责人复核认可签字负责，公司经理审批后业务方可生效，财务部门方可受理。

5）日清月结 公司一切业务要求日清月结，包括现金、银行存款、票据、材料、资产、未结算业务（外欠、外余、未报、未交单据、未处理业务）等均要求日清月结，以上材料需对外报送的，由负责人签章负责。

二、报送制度

1）报送时间 具体时间见附表1 各部门要严格按时间报送，稽核部门要认真复核。节假日顺延日期以经理批示处理。

2）责任制度 建立数字负责制，数字的填写由填写人用规范的会计数字、文字书写，需复写的要求各联清晰，数字的真实性由部门领导签字负责。

3）接收制度 公司捎回的单据要密封，并附有清单，记载单据的编号、数量、种类、密封人等重要内容，拆封人要在清单上签字，清单一式两份，东都公司一份，财务一份作为会计档案存档。

三、内部控制

1）分公司 分公司核算负责人要切实负责公司的货币资金的安全，其他人员报送的现金日报表要严格复核，不定期进行抽查考核。

2）总公司 结算部负责全公司的货币资金的安全，部门领导不定期对现金、支票、票据进行实地盘点抽查。

3）报销基本条件 报销单据填写不规范不予报销；经理未批示承付的不予报销；检斤单、入库单、质检单相关协议不全的不予报销；没有经办人、直接领导签字负责的单据不予报销。

四、采购制度

1）零星材料采购 采购人员严格按采购计划采购，需化验的材料要有质检单，不合格不报销；需过磅计量的要有检斤单；单据、实物不符者不报销；未办理入库的不予报销；价格变动较大的无设备领导审计证明的不报销；零星材料有运费的将运费计入材料价格。

2）主料的采购 采购人员严格按采购计划采购，主料的结算要尽量及时，结算要与运费同时结算，未挂帐处理的不予安排资金支付，以避免运费结算错误，保证成本核算平稳和利于资金安排调度。未结算的报表要及时报送。

3）设备的采购及大修 设备购买之前，设备基建部要作好投资预算工作，购买工程设备要加盖在建工程章，尚未立项的要办理在建工程立项，大修工程、大项目设备在建工程，会计有权监督、审计各费用支出。

4）办公用品 办公用品实物采购金额超过100元的，要办理入库出库手续。金额较小的实物，经管人员要建立领用登记制度。

五、销售制度

1）开具发票制度 严格执行开票制度，由结算开具开票单，方可开具发票。开票单各内容填写清楚，其中“业务员”一项签字人要负责销售组和结算组货物的稽核，要有负责人签字。发票的存根联、计帐联由业务员签字负责，代领发票者签章，签章格式见附页中格式1。对于发票中含运费的要在开票单中注明，开票单要注明运输单位名称，充分发挥“开票单”的内部稽核、监督作用。

2）货款制度 对于货款中有运费的业务，采用一票制（送货制，运费发票开给润原由润原负担）的运费发票原则上要能抵税的运费发票，采用分票制（提货制或代送制，运费由客户负担）的运费，由运输单位到客户处开具证明，证明格式见附页格式2，并由业务员签字、供销经理负责、公司经理批示后方可入帐、结算。

回款中承兑汇票背书人与交款单位不一致者要有证明，由业务人员和供销经理在证明上签字，公司经理批示方有效。

3）有关数据 销售组的数据要经常与结算员核对，业务员开发票时，由业务员与销售组核对货物数量，然后到结算组开发票，业务员或代业务员处理业务的人员负责稽核销售组与结算数据的一致与否。

发货组当日的发货单价要在发货日报表中体现，以便结算及时帐务处理。销售组要对报送结算的数据准确性负责。

东都分公司的发货亏吨要减少当月产量，以前月份形成的未处理亏吨要在近月调整，保证产成品准确。同时，分公司负责人要采取措施减少亏吨。

供销部门要提供“一票制”结算客户的清单，要有销售单价、运费结算方法等内容，当有变化时，不晚于48小时通知结算组和核算组。

回款、提货、发票单位要求统一，不统一的由索要发票人持证明，证明格式见附页格式3。证明须由索要发票单位和已开收据交款单位共同签字盖章后，方可开具发票。

六、其他事宜

其他未规定的有关核算事宜，按公司财务制度严格执行。

第四篇：计件工资核算制度

厦门新技术集成有限公司 计件工资核算细则

一、工资定额及工种岗位工资：

1、2、由各分厂技术部拟定；

必须由分厂厂长批准；未经分厂厂长批准的工资定额表不得作为计件工资核算的依据（工种岗位工资须上报公司批准后才能执行）。

3、制管车间由技术人员黄河负责按五台制管机，分别拟订出每分钟不同管的拉管米数，经冷总批准后作为工资核算的依据。

4、现行所有工资定额均必须全部重新经技术部审核报批，其中喷粉定额每班喷粉面积不得少于2700平米，喷粉每班工资定员统一是28人（含生产领班、转运）；制管车间每班统一定员5人（含领班，不含机修、抬管）。

5、新产品上线以前，作为产前准备的一部份，工资定额表（试行）及相关工种岗位工资也必须在大货生产前出来，否则追究技术部相关人员的责任。

6、在制定工价时，必须考虑该产品的工价产值比（即1元人民币对应的产值，以下同）不得低于3.12美元。目前，全公司大部份产品的工价产值比低于3.12美元，这种状况必须改进。

二、生产计划：

1、各分厂下达的《月生产计划》必须在每个月28日前提前报备一份给财务部工资核算组。

2、财务部工资核算组依各分厂《月生产计划》在月底提前依产品工价计算出各分厂、各车间次月工价应付工资总额和总产值；财务部还可依各分厂的考核指标的产值比计算出各分厂次月考核应付工资总额。

3、各分厂的《日生产计划》必须至少提前24小时报备财务部工资核算组，计划中的订单号必须准确并须与营业部出货计划保持一致。

4、如不能按上述时间提供计划单，工资核算组应在报告行政部处罚相关责任人后方可核算该车间相关工资。对事后更改计划的责任人视同弄虚作假，一次处罚50元。

5、《日生产计划》中的任务量除订单结单尾数外，不得无故低于8小时标准定额量的90%。否则，计划员一次处罚50元，并支付工人的差额工资。

6、生产计划原则上应尽量按配套排产，或在最短时间内达到配套，因为工资核算原则上将严格按配套核算，不配套的工件将暂时不予计薪，每天由工资核算组出相应的通告告诉工人没有及时核算的原因，等生产完成配套后再补算。

7、如车间（或班组）的实际生产没有按《日生产计划》实行的，应提交一份有厂长签字确认的《日计划变更确认书》，该《确认书》务必对计划变更的原因和责任人进行报告确认，并做出相应处理。

三、工作卡：

1、《工作卡》是班组派工用工和计算工资的重要凭据，将实行编号管理。班组使用时到工资核算组领取，领用的起止号码将被登记备案。《工作卡》必须妥善保管，不得损坏和丢失；使用时要连号使用，不得缺号。工资核算组在核算工资时务必要审核《工作卡》是否连号、缺号。如有缺号，领班当日考核分扣0.5分。

2、《工作卡》一式三联，须由领班在上班前按照定员、定岗、任务量及订单号填写好，任务量、订单号必须要填写准确，要与计划单一致，不同订单号的人员要分开注明。

第一联在将上述内容填好后应公布在派工板上，以便工人查阅和嵇查人员进行嵇核； 第二联在下班时必须由当班员工逐一亲自签字确认完成量后交行政部（门卫）。注意，必须由员工本人签名，不可以由他人代签；更不可以由领班一人代签。如发现此类事情，将按违规给予处罚；

第三联应在车间主任审核签字确认后，白班于每日9：00前，夜班于每日21：00前，送交各分厂门卫室备查。

3、《工作卡》上必须清楚填写班组当天出勤人员的姓名及清楚体现当天请假人员、调休人员、矿工人员、外（借）调人员的姓名，严禁弄虚作假。行政部稽核人员将不定时进行抽查，如发现《工作卡》上人员情况与实际情况不一致的，即视为班组领班严重违纪，将按公司规定严肃处理。同时《工作卡》务必签名齐全，数据字迹清晰，不得涂改，如有涂改不予以计算工资，一切后果由领班承担。

4、《工作卡》应于当班下班离厂时交到门卫。未交者，扣领班分数0.5分，扣款用于发放工资核算人员的加班工资。

行政部每天在收到领班交来的第二联《工作卡》后，即与收取的第三联进行核对，核对无误后签字确认，并于每天的上午10点之前将《工作卡》送达给工资核算组。工资核算组只能凭经行政部确认签字的《工作卡》核算工资。

5、跟线QC必须对当班的工作时间、完成数量及品质情况予以核实，并在《工作卡》上签字确认。如后道发现批量不良而退回返修，则当班QC人员工资为零。

6、车间主任应对《工作卡》审核确认签字，未经车间主任审核签字的《工作卡》，工资核算组不得受理。

7、如当班生产的是其他分厂的协作产品，应在《工作卡》上注明相关分厂、产品名称、订单号等。

五、物料转移单和物料跟踪台账：

1、《物料转移单》是当班工作量完成状况的凭据，是《工作卡》的必须附件。《物料转移单》应于次日上午10时前交到工资核算组。每耽误1小时，扣领班分数0.5分，扣款用于发放工资核算人员的加班工资。

2、《物料转移单》的订单号也必须要准确，严格与计划单、工作卡保持一致，不同订单号的物料数量要分开。订单号不明确领班每次扣分数0.5分，并要求在2小时内予以更正，否则加倍处罚。

3、各车间必须建立仓库和健全物料管理手续，所有当班加工完成的工件在向下一道工序转移时，都必须通过各车间的仓库来进行。应该以车间为单位建立起按订单号实行管控的物料跟踪台账（电子版）。各分厂应在此基础上汇总出分厂的物料跟踪台账。在物料交接时应填写《物料转移单》，交接双方必须要认真点数并签字确认，跟线QC也必须当场签字确认品质；与此同时，车间仓管员应即时依据《物料转移单》将进出数量登录于物料跟踪台账，当天发生的业务当天就必须要录入物料台账。

4、《物料转移单》必须按订单号，数据要真实、准确、不得涂改，不得弄虚作假，一旦发现有作假，有关责任人将予以除名、并扣发全部工资。

5、工资核算组在核算工资时，先要核实交上来的《物料转移单》的数量与台账是否相符。行政部、财务部的嵇核人员，将对各车间仓库是否账实相符的问题进行不定期的嵇核，如发现数据不清、弄虚作假等行为的，责任人将予开除处理。

6、喷粉车间的计划完成量以组装车间的计划完成量为依据计薪。

六、未完成任务报告：

1、工资核算的生产达成率的计算方法：（实际完成量/实际班组人数）/（定额量/定额人数），当班的完成率=每个产品（部件）的完成率相加。

a.制管完成率的计算：

班组分配权成率=班组完成量需要的总时间 /定额小时数

班组完成量需要的总时间=各部件完成量需要的定额时间+换摸次数*换模小时数

各部件完成量需要的定额时间=部件完成量/定额时*定额小时数

换模小时数：

一、三厂：1小时，二厂：1.5小时

b.制管车间计件工资的计算：

计件工资核算=完成量/定额量*岗位工资

此处的定额时是满额的定额量

2、当班生产达成率未完成90%以上的，生产领班必须填写《未完成任务报告》，说明未完成任务的原因、责任人，如责任人在本班组，要求责任人在报告中签字，如责任在上一车间或其他部门则应有相应的业务联络单并得到责任车间或部门主管的签字确认。

3、各分厂要根据自身的具体情况，制定出涉及计划、机修、转运、物料等各种人员的工作范围和岗位责任制。要将班组完成任务的好坏与他们的报酬挂钩起来，一旦生产出现问题，要能追踪到具体的责任人。

4、《未完成任务报告》必须要有车间主任、分厂厂长签署处理意见后，在次日上午十时前交到财务部工资核算组。

5、对未按时上交《未完成任务报告》或责任人填写不清的，生产领班当班分数扣0.5分。

6、由于非本班的原因而导至不能完成任务，至使当班计件平均工资低于每人45元的，公司将补足到当班平均工资每人45元（按人均差额补）。其差额原则上由责任人承担，不足部份将从分厂的计件工资额度中补给。

七、工资核算：

1、当班生产完成率达80%（含80%）以上时，根据定额按实际完成量计薪。

2、当班生产完成率低于80%时，只对责任人处罚，其他工人按实际完成量计薪。

3、如因机台、模具原因导致生产任务未完成时，则只对当班机修、该工序操作工处罚，其他工人按实际完成量计薪。

4、各车间班组必须在上班前按生产计划查料，若未提前查料导致生产达成率低于90%的，则对责任转运工和领班进行处罚。若上班前就已查料知道物料不配套的，领班可以要求：

A．计划组修改生产计划。

B．计划无法修改则上班前报备行政部，经前道车间或仓库、采购确认后，工资不打折，领班达成率考核分不扣，按实际完成量计薪。

C．公司要追究物料不到位的原因及责任，由车间主任负责上报行政部。

5、如是生产任务紧张要求班组跟线作业，而因前道工序未能及时供料而造成后道工序班组未能达成计划量时，未完成任务班组应在下班后上交未完成任务报告，并有上道工序领班签字证明责任不在本班组时，公司将按实际完成量计薪。对造成下道工序未完成任务的责任班组责任人处罚，如影响严重的报公司从重处理。

6、工人因停电、断料或无安排生产任务，调休超过4天的，按25元/天予以补贴。但分厂必须上报公司，说明调休超过4天的原因、责任人或责任部门，这部份工资费用由这些责任人承担。

7、新员工工资：新员工培训期为20天，培训期间必须做到服从车间领导安排，认真按培训的规程操作、熟悉设备、熟悉产品，做到少出废品，则培训期间日工资不足50元的补到50元，焊工不足55元的补到55元，20天过后按老员工计薪。（新员工要上线培训，未上线培训的补贴工资由责任人承担）

8、新产品工资：新品生产首先由车间安排试产小组小批量试产，在三个工作日内反映出全部问题，经技术部将工艺、模具等问题更改到位后，再安排新品大货生产，前三天不计产量，但要在第四天完成标准定额量，如完成则前三天按岗位工资计薪，否则按实际完成量计薪。

9、转运工工资核算：公司对转运工要求如下：

A．备料及成品转运及时不断料。

B．不同类物料不得杂放在一起。

C．对摆放不齐、混放、无法点数、无物料标识卡、无合格标签的物料不予以转运。

D．转运工必须将转运记录本挂在叉车上，先填数后转运或进仓。

E、产前查料认真，以见到实物且必须贴有合格标签为准，并必须及时反馈给生产领班，不得影响生产计划达成。

若转运工做到以上要求，则转运工日工资按工价表中的套单价计算，并在任务不足时给予月保底工资850元；否则当日工资为零，如屡教不改者达三次以上则予以除名。

F、成型如按部件计件的班组，转运工资计算要考虑部件计件工资率：

部件计件工资率=部件计件工资额/成型所有部件计件工资部*100%

转运工部件工资额=转运工工资额*部件计件工资率。

10、领班工资：

按《2008年按月对分厂、车间、班组等进行考核的实施细则》进行考核、计算与发放。

11、制管抬管工工资：以制管人员平均工资（不包括换模工资）加下料平均工资之和的平均工资。

12、制管换模工资：制管单班只换模一次没有工资，超过一次按5.3元每次计薪（二分厂制管机则按8元每次计薪）。

13、冲床装模工工资：按产能工价定额表中的套工价计算工资。

14、人员超编：超编工资由班组承担，其中领班承担50%。

15、超定额完成任务：依工资定额比例按实际完成量计薪。

八、品质工资：依品管部拟定公司批准的品质工资核算管理规定执行由品管一部、品管二部负责统计，每天上午12：00前交财务部工资核算组。

九、分厂月底如有增补工资最迟不得超过次月5日中午，超过只能在下一个月的工资中补发。

十、计件工资的公布：财务部在收到班组生产计划、工作卡、物料转移单后24小时后下发各分厂，由各分厂在工资栏中予以公布。

本计件工资核算管理规定自公布之日起执行，原有相关规定全部作废，本规定解释权归公司财务部。

厦门新技术集成有限公司

2008-01-25

第五篇：企业核算年终工作总结

企业核算年终工作总结

企业核算年终工作总结

怀着对自我价值纯粹的追逐,迎来了踏入职业旅途的第四个可净化思想、坚定意志的寒冬,又是一年总结在即,回首2011,这最特殊,也最具挑战与考验的一年,像站在冰天雪地里的自己,寒冷与凛冽也曾让我望而却步,静心凝神,沉淀繁重才发觉,寒冬使我拥有希望,并开始新的征程!

由于企业机构调整与人员调动,使得我在担任合同管理工作的同时,兼任采办以及核算等相关工作,这对我来说是极大的挑战和锻炼,而面对困难,我选择迎面而上,经过系统的整理,现将三岗工作结合总结如下:

(一)合同方面

1、收支合同情况：

收入合同 **份 累计约******万元

支出

合同 **份 累计约******万元

a 收入合同：

◇ ********项目协议书 *份；

◇ *****单价供货合同******协议 *份;

◇ 工程项目类合同 *份，共计*****万元；

◇ 钻头销售收入合同 **份，**只钻头，共计****万元

钻头销售情况

122fm34** *只 122fm34** ***只 0**fm34* ****只

0**fm345 *只 **5fms34** *只 12*fms34* ****只

共计39只

b支出合同：

◇ 单价供货合同：*份

《钢芯接头加工合同》天津****机械修造厂

《石墨模具加工合同》*******电碳制品有限责任公司

《钻具及配套工具加工服务合同》天津***机械设备制造有限公司

《钢芯接头导协议变更合同》天津*******机械修造厂

◇ 工程项目类合同 *份，共约****万元；

◇ 钻头原材料支出合同 **份，共约****万元。

截止到目前,收入合同除金额****万元《*#栈桥码头

加水管线分支维修及输灰码头水管维修》bh-zx-10-sr****合同外，均已开具收入发票。支出合同除金额***万元《海洋石油***平台海水压力管线改造》jf-zx-10-zc/0**合同外，已全部按合同规定进度付清款项。

2、为规范合同管理，预防合同纠纷，防范经营风险，总公司结合各单位订立合同的实际情况，对一些常用的合同文本进行了修改整理，10年合同管理工作进一步针对细节着重入手，努力将处处做到完满，对于原材料购销、加工合同、单价供货合同主要原则性条款进一步靠拢总公司合同范本相关条款。以管理规定为前提规范了合同执行期间甲乙双方的各项往来工作。

3、本年钻头公司先后进行了钻头原材料单价供货合同、工具加工、bz***油田所有井二次修复处理及防腐除锈等项目的招投标程序，通过参与评标以及相关审批程序的上报工作，深刻的感受到此项工作对于经济合同执行的重要意义，也从中反复渗透学习上级公司招投标管理细则。

4、合同管理工作中的主要问题

关于合同滞后的问题：公司从11年开始承接工具加工及小型工程类项目，为创造更高利润总额增添一份力量,但少数合同的实际履行日期与审批日期相差甚远的问题,始终未得到解决,给合同管理工作带来极大困扰,各部门相关人员应积极配合、协调、