关于开展资产负债管理工作调查情况的报告1

第一篇：关于开展资产负债管理工作调查情况的报告1

******分行关于开展资产负债管理工作

调查情况的报告

省行：

根据******文件精神，组织开展了资产负债管理工作调查，现将调查情况报告如下：

一、现金管理情况

1、******年1-10月，我行现金收入累计发生额为1，846，434万

元，占比43.9%，现金支出累计发生额为1，729，840万元，占比41.1%，其中：储蓄现金收入累计发生额1，581，395万元，占比46.4%，储蓄现金支出累计发生额为1，478，824万元，占比45.1%，现金收入最高月份为******年3月，最低月份为2月，现金支出最高月份为1月，最低月份为2月，由于1月是春节前夕，开户单位发放职工工资及居民提取存款采购节日物资等因素，导致现金支出增加，2月正值春节放假期间，开户单位停止营业，加之居民在家欢渡节日，相应减少了存款的数量，致使现金收支额度下降，3月春节刚过，居民将节日备用余富款项及儿童压岁钱存入银行，由此使现金收入增加。我行现金收入、支出发生额过大、同业比较过高的主要原因是储蓄存款现金收、支远高于同业，截止到******年10月末我行现金收、支累计发生额为1，846，434万元和1，729，840万元，其中：储蓄存款现金收、支为1，581，395万元和1478，824万元，剔除储蓄存款现金收、支因素后，其它项目现金收支与工行基本持平。

2、据调查，我市**、**、**行办理储蓄通存通兑业务持存折支取款不收费，持卡收费标准分别为工行：不论省内省外，存款按0.5%。收费，最高 1 50元，取款按1%收费，最高50元；建行：省内存取款不收费，省外存款按0.5%收费，最高50元，取款按0.5%收费，不封顶；中行：省内当天存后异地即取收费(按1%收费最低5元，最高50元)，隔天不收费，省外取款按1%收费，最低10元，最高50元。存款按0.5%收费，最高50元。邮政储蓄不论持卡持折存取款均收费，标准为：省内取款按0.5%收费，最高50元，存款0.1%，最高10元，省外取款0.5%，最高50元，存款0.5%，最高20元。基于我市其他三大国有商业银行办理储蓄通存通兑业务持折不收费的实际情况，为提高市场竞争力，暂不办理持折收费业务为宜。

3、目前，我市人民银行设立三个发行库，即市内一个，******、******各一个，没有变动。

4、******年1-10月我行库存现金月均余额为3，751万元，月均现金备付率为10.1%。库存现金余额最高月份是******年1月，余额为4，029万元，备付率1，126%。库存现金余额最低月份为9月，余额3，137万元，备付率0.85%。由于1月份为春节前夕，开户单位发放职工工资等因素致使用现量增大，导致我行库存现金储备增加。9月份面临国庆节长假，全行上下增强了核算意识，通过精打细算，在保证信用支付的前提下，减少了库存现金占用。

5、预计全年月均现金备付率在1.1%左右，年底控制在1.0%。其主要原因是：一方面，四季度是林区木材生产和农副产品收购季节，开户单位用现量增加。另一方面，我市地处山区，城区间相距较远，市行不能每日逐一对每个支行调、缴现金，为确保支付，将使库存现金有所增加。

6、目前，由于同业竟争日趋激烈，加之开户单位选择银行的随意性增大等因素，严格执行人民银行现金管理规定有一定难度，建议有关部门尽 2 快对《现金管理暂行条例及其实施细则》进行重新修订和完善，建立适应市场规则的现金管理法规体系，使现金管理在实际工作中有规可循、有法可依、共同遵守，促使各金融机构现金管理工作日益规范。

7、现金项电自下而上统计，为提高统计质量，建议举办专项培训，以提高统计人员素质。

8、进一步学习国务院、人民银行和上级行关于加强现金管理方面的文件、规定，严格执行现金管理制度，不断规范现金管理行为，日益提高现金管理水平，建议对现金管理业务加强培训学习。

9、由于我市城区支行相距较远，交通不便，支行间没有设立中心库。

二、利率管理情况

1、据调查了解，我市金融机构贷款利率平均浮动幅度水平为38.1%，我行贷款利率平均浮动幅度水平为30.6%，低于农村信用社，高于其它商业银行，其主要原因是农村信用社贷款利率上浮幅度较高，特别对农户贷款上浮70%以上。

2、随着我国利率市场化改革的日益深入，贷款定价管理工作应本着防范风险和提高收益等项原则不断加强和完善。我行在实际工作中认真执行了省行利率定价管理办法。

3、当前我市工行同业存款利率活期执行1.26%，约期1-3个月执行1.26%，3-6个月1.35%，6个月一年1.44%。一年以上1.62%，中行同业存款利率分别执行活期0.72%。约期3-6个月1.77%。6个月-1年2.07%，一年以上2.25%，建行同业存款利率活期执行0.99%，没有约期同业存款。总行《关于加强同业存款利率管理的紧急通知》文件下发后，我行同业存款利率下调，虽然降低了资金成本，但对同业存款增长产生了不利影响。

三、计划和经济资本管理情况

******年省行对二级分行实行了信贷计划与经济资本并重管理，这一管

理模式对于优化资源配置，改善存量结构，提高经济资本回报率，促进全行与发展十分重要意义。

四、资金管理情况

近年来，为了提高资金使用效益，全行进一步强化了资金管理工作，但由于受开户单位资金流向和流量不确定性因素影响，存在准备金率有时偏高问题，我们将通过走访企业掌握资金动态、精打细算等方式方法予以解决。当前非生息资金管理存在的问题主要是压降困难，首先垫付诉讼费多为历史遗留款项，既使是新发生的，也很难收。原因为：以法收贷的对象绝大多数已无现金流可言，既使胜诉，也只能执行财产，有的法院执行困难、执行期拖延；有的执行回的资产不足以偿还贷款本息，故使垫付诉讼费清理难度加大。其次其它应收款中的其它项目多为历史遗留的离退休死亡人员的医疗费，巳挂帐多年，无从索要。尽管在非生息资产管理工作中存有一定困难，但我们将一如既往的认真做好该项工作，按省行《非生息资金管理办法》的要求，通过采取行之有效的措施，积极进行清理回收，最大限度地压缩非生息资产占用，提高资金使用效率。

五、绩效考核情况

今年，省行制定下发了综合绩效考核实施细则，对客观评价分行经营管 理绩效，促进全行的可持续发展有着十分重要的作用。由于历史等客观原因，各行资产质量状况不同，建议是否适度下调不良贷款比例，不良贷款余额下降率的分数权重。

六、截止十月末，我行人民币存款较年初增加38，210万元，完成计划的100.55%，同业存款较年初减少14.762万元，完成计划的-2108.86%，外币存款较年初减少4万元，完成计划的-80%。人民币中长期贷款比例79.45%，完成计划的-209.02%。不良贷款余额95.092万元，完成年末控制计划的76.96%。不良贷款情收1.277万元，完成计划的24.56%。潜在风险退出521万元，完成计划的21.39%，中间业务收入300万元，完成计划的75%。国际业务结算量710万美元，完成计划的54.62%。信用卡发卡量1.7万张，完成计划的54.8%。经营利润-196万元，完成计划-110.26%。

预测年末各项指标完成：

一、各项存款 较计划

1、人民币存款万元 50,000万元 12，000万元

2、同业存款万元-11,300万元-12，000万元

3、外币存款万元-14万元-19万元

二、人民币中长期贷款比例76.4%-38.4%

三、不良贷款年末控制额91，000万元-17，821 万元

四、不良贷款清收 5，200万元 0万元

五、潜在风险客户退出 600万元-1，835万元

六、中间业务收入 370万元-30万元

七、国际业务结算量 770万美元-530 万美元

八、发卡量 1.8万张-1.3万张

九、经营利润-1，531万元-3，431万元 采取的主要工作措施：

(一)、狠抓利息回收工作，努力向利息收入要效益。

一是狠抓法人客户利息收回。对欠息企业进行分类排队，区别不同情况 进行收息。对有资金活动的欠息企业，派专人搜集企业资金活动的信息，跟踪划转和结算环节，做到决不漏掉和失去每一次收息的机会；对无法正常经营欠息企业，尽快运用法律手段依法收息；对经过变现能够收回利息，抓紧变现收息。二是狠抓个人贷款利息回收工作。深挖个人贷款收息潜力。严格落实个贷包放、包收、包效益责任制，将收息工作纳入个贷后管理范围，与客户经理工资收入挂钩，加强考核，严格奖惩。将收息工作与不良贷款清收紧密结合起来，加大个贷不良贷款清收力度，通过清收提高收息水平；在收息工作中，努力向表外应收利息要效益。千方百计挖掘表外应收末收息潜力。

(二)、狠抓稳存增存工作，努力向存款要效益

一是合力攻关，大力拓展对公存款。花大力气做好企事业存款大户的管理和稳定工作，全面建立对存款大户的定期联系制度，认真落实柜面服务和客户经理的管理责任，加强对大户资金的监控，防止资金“搬家”流失。对已经开发的企业客户，加强贷款企业的资金管理，防止我行贷款资金流入他行，提高企业货款的归行率；对资金流量大，但在我行存款所占份额较小的客户，要视同新客户一样对待，加大营销公关力度，增加客户存款在我行的比重；通过全面开发连锁营销，加强对客户关系企业的开发，增加客户数量，壮大客户群体。努力提高财政、社保、税务、法院、学校、医院 等机关团体存款市场份额，依据“抓财政、带行政、促系统”的营销思路，以财政为龙头，大力营销各类机关团体，尽快扭转对公存款下滑的局面。二是继续抓好储蓄存款工作。下大力气抓好“窗口”服务工作，使潜在客户成为我行的新客户，新客户成为老客户，老客户逐步发展成为永久客户。拓宽营销思路，把个体工资大户和集团性客户代发工资作为重点目标，积极拼抢新客户，形 6 成新的储蓄存款增长点。将加强柜面宣传营销，有针对性地向客户推介我行新的业务品种，拓展一批高价值的个人客户。三是切实抓好外币存款和同业存款工作。树立“大存款”的理念，不仅要抓好储蓄存款和对公存款，还要抓好同业存款和外币存款，实现存款业务全面、均衡发展。要进一步加强银银合作、银保合作、银证合作，在巩固、维护原有合作关系的基础上，本着“优势互补、共同发展”的原则，为断扩大合作对象和合作范围，为断深化合作内容，努力增加我行同业存款份额。

(三)、狠抓中间业务收入，努力向中间业务要效益

一是继续大力发展银行卡业务。切实提高认识，挖掘自身潜力，充分利用我行的网络网点和服务优势，积极向企业经理、个体工商户、国家公务员等优良客户群体宣传营销农行行金穗卡，在稳步提高发卡量的同时，不断提升金穗卡的含量，实现量和质的同步发展，增强银行卡的创效能力。二是要进一步加大代理保险、代收网通和移动话费业务的拓展力度。按照市行年中工作会议上对发展代理保险、代理网通和移动话费业务的具体要求，充分运用激励机制，积极开展全员营销，努力提高三项代理业务份额，增加中间业务收入。三是大力拓展结算业务。以推广跨中心汇划系统、新银行汇票系统、漫游汇款为契机、积极宣传我行算业务的优势，提升市场竟争力，努力增加结算业务收入。

(四)、狠抓清收盘活工作，努力向资产质量要效益

一是切实加强领导。各行“一把手”是“抓降”工作第一责任人，要本着对历史负责，对农行负责，对员工负责的精神，勇于承担并解决遗留问题，尽职尽责，积极主动地开展不良贷款的清收盘活工作。二是加大依法清收工作的执行力度。对现有胜诉未胜诉结案件进行清理，分类排队，明确重点，7 摸清企业债权和投资权益，积极征得法院的支持和帮助，做到早立案、早结案、早执行，加速资产变观，防止资产因搁置造成贬值或流失。三是加大个人贷款的清收力度。对个人不良贷款进行分类排队，摸清不良贷款成因，根据欠款期数、还款意愿、抵押物变现能力等情况，逐笔制定清收措施，积极组织清收。四是加强部门协作，形成清收合力。最大限度地减少不良贷款损失，向存量贷款要效益。

第二篇：资产负债管理工作职责

1.负责制定资产负债管理目标及政策，建立和完善资产负债管理流程。

2.负责建立资产负债管理系统，资产负债匹配风险的定义、度量及预防。

3.负责确定风险允许额度，进行现金流检测及动态偿付能力检测，并提交资产负债管理报告等工作内容。

第三篇：商业银行资产负债管理

第一章、资产管理

1.1.资产管理理论

(一)真实票据理论

一、理论背景：真实票据论是在18世纪英国银行管理经验基础上发展起来的。

二、基本观点：

1.短期商业周转贷款：银行贷款的资金主要来自于流动性很强的活期存款，因此为应付存款人难以预料的提存，就一定要保持资金的高度流动性，所以贷款应该是短期的、工商企业周转性贷款。2.3.自偿性：贷款必须以商业行为为基础，以真实的票据为抵押，这些票据到期后会形成资金自动偿还，因此也叫做自偿性贷款理论。

不发放不动产抵押贷款和消费贷款、长期设备贷款等，即使发放也必须限定在银行的自由资本和现有储蓄存款的范围内。

三、优点：

1.2.3.1.2.3.第一次明确了商业银行稳健经营和资金配置的重要原则。强调了资金运用受制于资金来源的性质和结构。

强调了银行应该保持资金的高度流动性，确保经营安全。

未考虑到短期存款的沉淀部分和长期存款比重的上升，忽略了银行资金来源的潜力，配置太多的资金在盈利性较低的短期商业贷款上，降低了盈利性。

资金运用限定在狭窄的范围内，不利于经济的长期发展和银行发展、分散风险。真实票据为抵押的商业贷款自偿性是相对的，易受经济周期波动影响，有违约风险。

四、缺点：

(二)资产转换性理论

一、理论背景：20世纪提出，一战以后，西方迅速恢复经济，国家大量发行公债，银行也逐步把资金部分转移到购买政府债券上去了。

二、基本观点：

1.2.银行保持流动性的关键不在于贷款期限的长短，而在于银行持有的资产的变现能力。

在保持银行流动性的基础上，可以拓宽资产运用的范围，商业银行的资产不一定局限于自偿性贷款，可以讲一部分分布在需要款项时可以立即出售的证券资产上。

三、优点：突破了商业贷款管理理论对银行资产运用的狭窄局限，使得银行在注重流动性的同时资产范围显著扩大，业务经营更加灵活多样。

四、缺点：没有考虑到经济景气状况的影响。

1.2.一旦出现萧条，证券行市大跌，人们竞相抛售证券的时候，银行会受到损失。片面的强调证券转手，一定程度上忽略了证券的真实资产质量。

(三)预期收入理论

一、理论背景：1940s二战后，随着美国经济恢复和发展，股利消费的经济政策对生产企业的设备更新提出要求，中长期贷款需求增长很快，而且贷款回收前景好。

二、基本理论：

1.2.商业银行的流动性状态从根本上来讲取决于贷款的按期还本付息，不再与贷款的自偿性和资产的可转换性，而在于借款人未来的预期收入。

贷款期限并非一个绝对的控制因素，只要贷款的偿还有未来的现金流保障，银行按照贷款的期限进行组合，使得资金的回流呈现可以控制的规律性，同样可以保证流动性。

三、优点：

1.2.依据借款人的预期收入来判断资金运用的方向，突破了传统的资产管理理论根据资产的期限、自偿性和可转换性来决定资金运用的做法。

为银行拓宽了盈利性的新的业务提供了理论依据，使得银行开始向长期性经济活动大量渗透，促进资产业务的多样化。

四、缺点：

1.2.银行将资产经营建立在对借款人未来收入的预测基础上，缺乏可靠性。

尤其在长期放款和投资中，不确定性增加，借款人的经营状况可能发生变化，未来的偿付能力可能小于预期。

1.2.资产管理方法

一、资金集中法：不论银行的资金来源如何，将各种资金集中，按照资产流动性的不同配置到不同资产上去，同时尽量考虑盈利性的需要，尽可能降低高流动性资产。

二、资金分配法：

1.2.原理：按照资金来源的流动性强弱来确定资金的分配顺序和数量，使得各种资金来源的周转率与相应的资产期限相适应，做到银行资产与负债的偿还期保持高度的对称关系。负债流动性的划分标准： 1)2)资金来源的周转率

对其法定准备金率的高低：周转速度快，法定准备金率高，资金稳定性就较弱，那么这类资金就分配给流动性较强的资产项目。

三、线性规划法

1.2.定义：直接利用运筹学方法解决资产分配问题的管理科学方法，解决在一些变量受到约束时，现行函数值如何取得最优的问题。四个步骤： 1)2)3)4)建立模型目标函数。

选择模型中的变量建立函数式。确立约束条件。

在股东财富最大化的前提下求该目标函数的最佳资产组合解。

第二章、负债管理理论

一、理论背景：20世纪60年代开始的金融创新中发展起来的理论，西方各国对商业银行实行严格的利率管制，以及直接融资的发展，使得银行面临资金来源紧缺和流动性的巨大压力，不得不从货币市场引进资金来保证资产流动性的要求。

二、基本理论：

1.2.负债管理的核心：负债不是既定的，而是可以由银行主动扩张的，资金的来源是可以控制的，而不是像资产管理理论中认为资金来源是银行经营管理的外生变量。

银行的流动性不仅可以通过加强资产管理来获得，也可通过负债管理，即向外主动借款来保持流动性。

三、负债管理方法：

1.2.储备头寸负债管理：以增加短期负债向银行有计划的提供流动性的管理方式。贷款头寸的负债管理： 1)2)

四、优点：

1.2.商业银行负债管理开创了保持商业银行流动性的新途径，进一步扩大了商业银行业务规模和范围。

银行的流动性和盈利性的矛盾得到协调，使传统的流动性为先的经营理念变为流动性、安全性和盈利性并重，增强了银行的主动性和灵活性，提高了银行的资产盈利水平。

五、缺点：

1.2.3.提高了银行的融资成本。

因为金融市场的变幻莫测而增加了经营风险。忽视自由资本的补充，不利于银行稳健经营。通过不同利率从市场上借入资金来扩大银行贷款。

通过增加银行负债的平均期限以减少存款的可变性，从而降低银行负债的不确定性。

第三章、资产负债联合管理理论

3.1.总论

一、理论背景：

1.2.3.负债管理思想被商业银行普遍接受之后，出现了金融创新的浪潮，利率限制实际上被突破。西方各国纷纷取消利率管制，金融自由化浪潮兴起，市场利率波动大，风险扩大。

利率风险是使银行开始把目标转向如何通过协调负债和资产的关系来保持净利息正差额和控制正的自由资本净额。

二、基本思想：

1.2.该理论认为商业银行应根据资产负债的内在联系，对其持有的资产负债类型、数量及其组合进行综合性协调和管理，实现安全性、流动性和盈利性的统一和均衡。商业银行负债管理的方法主要是缺口管理和资产负债比例管理法。1)2)缺口管理是指根据期限或者利率等指标，将资产和负债分成不同的类型，然后对同一类型的资产和负债之间的差额进行分析，实现合理的搭配。

资产负债比例管理指通过一系列资产负债比例指标来对商业银行的资产和负债进行监督和

管理。

3.2.融资缺口管理

一、资金缺口管理指商业银行管理者根据利率的变化预测，积极调整资产负债结构，扩大或缩小利率敏感性差额，从而保证银行收益的稳定或增长。

二、银行调整资产负债结构所运用的工具主要是银行在短期内有自动控制权的资产和负债，如联邦资金、回购协议、大额定期存单、可变利率放款等。

三、资金缺口管理法诞生于20世纪70年代，是目前商业银行资产负债管理中应用广泛的管理利率风险的方法之一。它分为两种： 1.2.保守性的，即努力是银行的利率敏感性资产和利率敏感性负债的差额接近于0，从而把利率风险降到最低线，保持银行收益的稳定性。

主动型的，即银行根据利率预测，在利率的周期性变化中积极调整资产负债结构，扩大或缩小利率敏感性差额，从而获得更大的收益。主动型差额管理的结果不仅取决于利率变化的方向，同时也取决于未来利率的不确定性。

四、资金缺口管理方法不同于其他管理方法，他认为决定资产负债内在联系的关键因素是利率，主张把管理的重点放在根据不同利率特点确定的差额上，并根据利率周期的变化，及时的调整各种利率类型资产和负债的规模组合，从而使资金缺口管理具有更大的灵活性和应变能力。

五、资金缺口管理方法的缺陷主要有：

1.2.3.4.在确定利率敏感性资产和负债的时间标准问题是，银行选取多长时间作为规定利率敏感性的标准，这在商业银行实际业务经营中十分重要，但也难以确定。银行能否预测利率变化的方向、大小和范围。

银行能否灵活的调整资产负债结构受到很多因素的限制，银行不一定能够及时调整差额。银行的利率风险和信用风险难以权衡，利率风险的降低很有可能带来更大的信用风险。

六、综上所述，资金缺口管理虽然并不完美，但却更接近商业银行资产负债结构的实际，它能够抓住沟通资产与负债的联系的关键因素-利率，以部分带动全部，根据市场情况的变化，采取积极有效地经营措施，使资金缺口管理更富有灵活性、准备性和严密性。

(一)利率敏感性资产与负债

一、利率敏感性资产与负债也称浮动利率或可变利率资产与负债，是指在一定时期内根据协议按市场利率重新定价的资产或负债。

二、可变利率主要有同业拆借利率、国库券利率、银行优惠贷款利率和可转让定期存单利率等，从广义上看还应该包括其未来现金流会随着市场利率而改变的各项资金项目。

三、利率敏感性资产用可供选择的货币市场基准利率作为定价基础，加上风险、期限等溢价。对确定为利率敏感性资产的项目，重新定价的频度由各银行自行掌握，如半年一次或每季度一次。

四、利率敏感性资产与利率敏感性负债之间的差额被称为融资缺口。敏感性比率是融资缺口的另一种表达，他是利率敏感性资产和利率敏感性负债的比例关系。1.融资性缺口有零缺口、正缺口和负缺口三种状态，1)2)3)2.当融资性缺口为0时，敏感性比率为1 当融资性缺口为正时，敏感性比率大于1 当融资性缺口为负时，敏感性比率小于1 当正缺口时，利率敏感性资产大于利率敏感性负债，处于利率敞口的该部分资金使得银行在利

率下降时受损，在利率上升时获利。3.4.当银行资金处于零缺口时，利率敏感性资产等于利率敏感性负债，利率风险处于免疫状态 当负缺口时，利率敏感性资产小于利率敏感性负债，利率敞口的该部分资金使得银行在利率上升时受损，在利率下降时获利。

五、如果银行有能力预测市场利率波动的情况，并且预测是准确的，银行的资产负债管理人员完全可以主动利用利率敏感性资产与利率敏感性负债的配置组合技术，在不同阶段运用不同的缺口策略，获取更高的收益率。若果银行难以准确预测利率走势，采取零缺口资金配置策略显得更为安全，因为在利率敏感性资产与利率敏感性负债配平的状态下，无论利率上升或者下降，银行的收益都是稳定的。

3.3.资产负债比例管理

一、商业银行资产负债综合管理出现于20世纪70年代末80年代初，由于利率自由化，市场利率波动频繁，风险扩大，单一的资产管理和负债管理已不再适应商业银行经营的要求，资产负债管理理论应运而生。

二、该理论认为商业银行应根据资产负债的内在联系，对其持有的资产负债类型、数量及其组合进行综合性协调和管理，实现安全性、流动性和盈利性的统一和均衡。

三、商业银行资产负债管理的方法主要是缺口管理和资产负债比例管理法。

1.2.前者是指根据期限或利率等指标，将资产和负债分成不同的类型，然后对同一类型的资产和负债之间的差额进行分析，实现合理的搭配。

后者是指通过一系列资产负债比例指标来对商业银行的资产和负债进行监控和管理。

第四篇：资产负债不实主要表现形式（模版）

资产负债不实主要表现形式

一是部分单位未按企业会计准则和会计制度的规定进行固定资产核算管理，形成账外资产。

如2009年，少数单位由于没有投资计划，将本应该在“固定资产”科目核算，在日常工作中进行实物资产管理的固定资产，不进行固定资产核算管理，而是直接在成本中消化了，进而造成部分单位固定资产游离在油田投资计划管理之外，在财务账上没有该项资产，而实物又存在，账实不符，形成账外资产。

二是少数单位不按内控制度的要求对存货等进行定期盘点，造成存货盘盈。

管理局内控制度要求：各单位至少每年对存货（如产品、油料等）进行一次全面盘点（年底必须进行全面盘点）或项目完工后必须进行现场全面盘点，并出具残次冷背存货报告。存货全面盘点工作由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货，报经相关领导按《权责指引》审批后办理。油田个别单位不定期盘点，进而存货账实不符，形成账外产品、油料等。

三是应付款项清理不及时。

部分单位年底未对长期无动态的应付款项进行清理，造成一些不需支付的款项长期挂在账面上而不进行账务处理，造成应付款项不实，负债不实。

第五篇：商业银行资产负债管理办法参考

商业银行资产负债管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为把XXXX办成真正的国有商业银行，建立自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营机制，根据《中华人民共和国商业银行法》和人民银行有关对国有商业银行实行资产负债比例管理的要求，特制定本办法。

第二条 本办法适用于各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行（含哈尔滨、沈阳、西安、武汉、广州、长春、南京、成都、新疆兵团分行，济南、杭州分行，珠海、汕头、苏州分行）；上海、深圳、西藏分行和总行营业部、海外分行可参照本办法执行。

各分行根据实际情况，对下自主决定可行的资产负债比例管理方式。

第三条 本办法适用于人民币业务。外汇业务按人民银行外汇资产负债比例管理办法执行。

第四条 本办法的制定主要体现以下原则：

根据人民银行的要求，现行的是资产负债比例管理基础上的规模管理，是向国有商业银行转变过程中的过渡性办法。

1.系统性。资产负债比例管理不仅是资金计划的单项管理，而且也是对资产负债所涉及的主要业务进行全面系统的综合管理。

2.自律性。促进XXXX逐步建立商业银行经营机制，使XXXX资产负债结构符合商业银行的基本要求。

3.效益性。完善XXXX内部各项管理，优化资产负债结构，提高XXXX整体经济效益。

第五条 XXXX按照人民银行有关资产负债比例管理的规定接受监管，各分行接受人民银行当地分行的监管。

第六条 遇到重大社会经济环境变化和人民银行重大政策调整，总行将调整本办法。

第二章 资产负债比例管理的指标体系

第七条 资产负债比例管理的指标体系包括考核指标和监测指标两类。考核指标包括存贷款增量比例、信贷资产质量比例、利息收回率、备付金比例、拆借资金比例、资金调度计划完成率。监测指标包括存贷款余额比例、存款市场占有率、中长期贷款比例、专项贷款完成率、资产利润率（以上比例计算公式见附表）。考核指标的执行结果与存货比例挂钩。监测指标用以分析和评价各分行的资产负债比例执行情况。

第八条 总行根据XXXX三年发展规划，结合各分行的实际情况，对各行分别下达考核指标的规定比例。

考核指标按月监测，按季考核；监测指标按月上报。各分行应于每月10日前上报上月的人民币资产负债比例监测考核表，并按季上报资产负债比例执行情况的分析报告。

第三章 负债管理

第九条 负债管理主要包括对存款、向总行和人民银行借款、拆入资金等债务的管理。

第十条 负债管理主要是通过资金组织措施，积极消化农村信用社转存款，清理不合理同业负责占用，按计划完成总行资金调度和人民银行调控任务，逐步调整负债结构，降低负债成本，增加自身存款总量，争取系统信贷资金的自求平衡。

第十一条 各分行根据人民银行要求，结合当地农村金融改革等实际情况，逐步降低农村信用社转存款占XXXX存款的比重，妥善处理行、社资金关系。

第十二条 按照人民银行的要求和总行规定，严格控制拆借资金的总量和占存款的比重。总行根据各分行的情况，对同业拆借业务授予不同的权限。各分行拆借资金要执行人民银行同业拆借市场管理办法和总行的有关规定。

第十三条 严格执行总行下达的资金调度计划，搞好资金的合理配置。有向总行借款的分行要积极归还借款，严格执行总行下达的还款计划。新增借款要与存贷比例、资产质量和经营效益挂钩。

第四章 资产管理

第十四条 资产管理以信贷资产管理为主，同时包括对债券投资、拆出资金、应收利息、在中央银行的存款、库存现金等资产的管理。

第十五条 资产管理的目标是：保持资产的适度流动性，控制资产风险，提高资产收益率，促进资产的流动性、安全性和盈利性的最佳组合。

第十六条 各分行要根据已有的不良信贷资产比例，提出分年提高信贷资产质量的目标和实施方案。总行对信贷资产质量较差且无改进的分行，要从紧核定其存贷比例。

第十七条 加强重点客户的贷款管理，各分行有以下情况之一者，要报总行有关信贷部门备案：

1.单一客户贷款余额1亿元（含1亿元）以上；

2.单一客户贷款催收余额500万元（含500万元）以上；

3.单一客户未核销贷款呆帐余额200万元（含200万元）以上。

第十八条 根据人民银行的要求和总行的有关规定，各分行要加强辖内行在人民银行开户管理，保持适当备付金，减少无息和低息资金占用。超额备付金要及时调整。

各分行要按时足额上缴二级准备金。

第十九条 积极开展债券业务，根据总行授权，依法参与债券市场。按季分类上报债券投资余额和交易量。

第二十条 未经总行授权，不得办理同业拆借业务。

第二十一条 在清理资金来源和运用和基础上，严格控制新增非盈利资产的占用量和比重。对存货轧差后剩余资金用途不明的，总行有权要求及时报告，并增加收回借款或上存计划。对非信贷资产占用结构要按季分析说明。

第二十二条 各分行当年新增应收利息和亏损视同存款减少，计算和考核存贷款增量比例时按50％相应扣除。

第五章 存贷款比例管理

第二十三条 存货比例管理与贷款限额管理并存，相互关联。

第二十四条 本办法所指存款包括企业存款、农业存款、储蓄存款，不包括农村信用社转存款和准备金；所指贷款包括各项农业贷款、工业贷款、商业贷款、乡镇企业贷款、其他贷款、基建技改贷款和政策性住房贷款等。其口径与信贷项目电报统计口径一致。

第二十五条 总行确定各分行存贷款增量比例的基本原则是：兼顾历史，效益倾斜，逐步降低资产质量差、经营效益低、超负荷经营的分行的存贷款余额比例。

第二十六条 总行确定基础贷款规模和增量存贷比例力求体现区别对待的原则，根据各分行上年正常贷款占全国的正常贷款比重和支农贷款投放量，并考虑存贷款余额比例、资产质量、经营效益三项因素，确定各分行本基础贷款规模。该规模与本存款增量计划之比形成本增量基本比例，原则上不超过75％。基础贷款规模原则上不予调减。

第二十七条 在完成总行核定存款计划的前提下，总行根据以下因素，对各分行超计划存款核定存贷款比例。

1.存款增加额；

2.各项考核指标完成情况；

3.各项贷款结构执行情况；

4.资金调度计划完成情况；

5.当年新增应收利息和当年增加亏损。

第二十八条 在未完成存款计划时，总行下达各分行的基础贷款规模，未经批准，不得突破。因特殊原因要求调增的，要向总行提交详细的书面报告，经批准后方可调整。在完成或即将完成全年存款计划时，要向总行书面报告，提出超计划存款预测数，由总行下达存贷比例后执行。

第二十九条 总行于12月上旬根据各分行的考核指标执行情况，对存贷款增量比例最终认定，并将其换算成贷款规模，下达贷款规模通知书。

第三十条 为了准确地按季核定分行季度存贷比例，各分行必须于季前15日内上报总行季度存贷款预测数。

第三十一条 加强资金调度，缩小地区性不平衡。总行根据各分行的存贷款增量比例编制资金调度计划。对专项支农等贷款大于资金来源造成的资金缺口，或全年存款异常下降的，总行通过资金调度计划解决，或调减基础贷款规模。

第三十二条 为保证专项等支农贷款的落实，在核定存贷比例基础上下达限额。总行对专项等支农贷款任务较重的分行，可适当调高存贷款比例。当存贷款增量比例已经到位，而专项贷款任务因自身工作原因尚未完成时，分行必须压缩相关项下的非专项贷款，以保证当年专项贷款的到位。因农副产品收购需增加贷款投放的，在农采贷款下降部分归位后，总行可考虑调整存贷款增量比例。

第六章 资产负债比例管理的组织与实施

第三十三条 为保证资产负债比例管理工作的顺利进行，总、分行要成立资产负债管理委员会（下简称管委会）。管委会主任由行长兼任，副主任和委员由行长指定。管委会的主要职责是：制定全行资产负债管理总目标和指标体系，协调相关业务部门工作关系，督促资产负债管理各项指标的落实，分析全行的资产负债比例的状况，对各分行的资产负债状况提出改进意见。

第三十四条 资产负债比例管理委员会下设办公室，具体负责全行及各分行的资产负债比例监测考核工作；上报人民银行资产负债比例监测考核表；整理管委会的例会记录，起草有关资产负债比例管理的文件。

第三十五条 资金计划部门负责比例指标体系的监测、分析、综合和考核，负责制定各分行的存贷比例、拆借资金比例、备付金比例、资金调度计划完成率，并根据存贷款比例执行情况调度和调剂资金，分析和考核资金的使用效益。

第三十六条 信贷部门负责贯彻落实管委会有关信贷管理和信贷投放的决议；监测考核信贷资产质量比例、中长期贷款比例、利息收回率；对各分行信贷资产风险度进行统计和评价，并就信贷资产质量和风险度管理向管委会提出建议和报告。督促各分行落实专项贷款计划。

第三十七条 财务部门负责监测和考核各分行的负债成本及资产利润率，协助信贷部门提高柜台收息率，并就全行的损益状况及原因，按季向管委会提供分析报告。

第三十八条 资金组织部门负责制定全行和各分行的存款计划；监测全行的存款成本和存款市场占有率，并定期分析报告；预测各分行的存款趋势，对可能出现的影响存款大幅度波动的因素要及时向管委会报告。

第三十九条 稽核部门负责定期稽核资产负债比例管理的各项考核指标和监测指标完成情况，并定期向管委会提交稽核报告。

附表：

人民币资产负债比例监测考核表

分行

年

月

单位：万元、％

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｜月末｜比年初增减｜

考核比例和监测比例

｜上期｜本期比例

｜余额｜

｜

｜比例｜

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１．现金

｜

｜

｜考核比例：

｜

｜

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２．在人行存款

｜

｜

｜１．存贷款增量比例

｜

｜

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３．缴存人行准备金｜

｜

｜２．逾期贷款比例

｜

｜

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４．存、拆放同业 ｜

｜

｜

催收贷款比例

｜

｜

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其中：同业拆出｜

｜

｜３．利息收回率

｜

｜

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５．存放系统内款项｜

｜

｜４．拆入资金比例

｜

｜

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其中：上存总行｜

｜

｜

拆出资金比例

｜

｜

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６．交人行财政存款｜

｜

｜５．资金调度计划完成率

｜

｜

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７．债券类投资

｜

｜

｜ 其中：上存资金计划完成率｜

｜

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８．各项贷款

｜

｜

｜ 归还总行借款计划完成率 ｜

｜

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ａ．短期贷款

｜

｜

｜

｜

｜

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ｂ．长期贷款

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－

ｃ．逾期贷款

｜

｜

｜

｜

｜

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ｄ．催收贷款

｜

｜

｜

｜

｜

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９．应收利息

｜

｜

｜

｜

｜

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１０．其他应收款 ｜

｜

｜

｜

｜

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１１．在建工程

｜

｜

｜

｜

｜

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１２．固定资产净值｜

｜

｜

｜

｜

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１３．其他资产

｜

｜

｜监测比例

｜

｜

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１４．亏损挂帐

｜

｜

｜１．存贷款余额比例

｜

｜

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合计｜

｜

｜２．存款市场占有率

｜

｜

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１５．各项存款

｜

｜

｜３．中长期贷款比例

｜

｜

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１６．系统内存放 ｜

｜

｜４．备付金比例

｜

｜

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其中：向总行借款｜

｜

｜５．专项贷款计划完成率

｜

｜

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１７．向人行借款 ｜

｜

｜６．资产利润率

｜

｜

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１８．财政性存款 ｜

｜

｜

｜

｜

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１９．同业拆、存放｜

｜

｜

｜

｜

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其中：信用社存款｜

｜

｜

｜

｜

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同业拆入 ｜

｜

｜

｜

｜

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２０．应付利息

｜

｜

｜

｜

｜

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２１．其他应付款 ｜

｜

｜

｜

｜

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２２．结益

｜

｜

｜

｜

｜

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２３．联行往来

｜

｜

｜

｜

｜

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２４．其他负债

｜

｜

｜

｜

｜

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小

计｜

｜

｜

｜

｜

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２５．所有者权益 ｜

｜

｜

｜

｜

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其中：实收资本｜

｜

｜

｜

｜

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合计｜

｜

｜

｜

｜

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注：上存总行存款包括上交二级准备金。

联行往来包括汇出汇款。

同业拆出、拆入包括银行业和非银行金融机构拆出和拆入。

第四十条 统计部门负责定期统计各分行的资产负债比例执行报表，交管委会分析和评价。

第七章 附 则

第四十一条 本办法自1996年4月1日起实施。凡过去有关规定与本办法不一致，一律以本办法为准。

第四十二条 本办法由总行资产负债管理委员会负责解释和修改。

第四十三条 各分行要制定资产负债比例管理实施细则和资产负债比例委员会工作条件，报总行备案。

附件：资产负债比例计划公式

考核指标包括：

1.存贷款增量比例＝各项贷款比年初增加额／各项存款比年初增加额×100％

2.逾期贷款比例＝逾期贷款余额／各项贷款余额×100％

催收贷款比例＝催收贷款余额／各项贷款余额×100％

3.利息收回率＝（利息收入－当年新增应收利息）／利息收入×100％

4.备付金比例＝（在人民银行存款＋库存现金）余额／各项存款余额×100％

5.拆入资金比例＝同业拆入余额／各项存款余额×100％

拆出资金比例＝同业拆出余额／各项存款余额扣除准备金、备付金×100％

拆借资金比例经总行授权并核定比例。

6.资产调度计划完成率包括：

上存资金计划完成率＝本期实际上存资金增加数／上存资金计划×100％

归还总行借款计划完成率＝本期向总行借款下降数／归还总行借款计划×100％

监测指标包括：

1.存贷款余额比例＝各项贷款余额／各项存款余额×100％

2.存款市场占有率＝本期各项存款增加额／本期各家金融机构存款增加额×100％

3.专项贷款计划完成率＝专项贷款实际增加额／专项贷款计划×100％

专项贷款主要包括国务院核定的粮棉大县和两高一优贷款。

4.中长期贷款比例＝（中长期＋催收）贷款余额／各项贷款余额×100％

5.资产利润率＝各项业务利润总和／本外币资产总额×100％

以上各项存款中均不包括农村信用社转存款／准备金。

各项指标按总行有关职能部门下达计划和任务执行，总行不统一核定各项指标。