第一篇：信用社学习交流材料综述
创新思路拓市场 加快发展增效益
——**市**区联社
尊敬的姜主任、尊敬的李主任、各位领导、各位同仁：
首先，我代表**联社全体干部员工对**办事处各位领导及兄弟联社同仁莅临我社指导工作表示热烈的欢迎。由于我们的工作水平有限，也没有什么成功的经验可谈。下面，我将**联社近两年来在改革、发展、管理等方面的主要工作措施与各位领导、各位同仁交流一下。
一、基本情况
**区位于**市东部，**丘陵北缘，总人口**万。有着悠久的历史和灿烂的文化，是**文化的发祥地,是国家历史文化名城。我社共有员工***人，联社内设八部一室，辖区**个营业网点。到****年底，各项存款总额达到了**亿元，较年初增长*亿元，各项贷款总额**.**亿元，较年初增长*.**亿元，特别是到今年*月底，存、贷款总额达到了**.*亿元、**.*亿元，分别较年初增长了*.*亿元、*.*亿元，各项存款超**亿元，存、贷款规模均居全市区（县）级金融机构第一位。资本充足率*.**%，较****年底提高了*.*个百分点。应付息备付率*.**%，较****年底提高了*.**个百分点，呆账准备率*.**%，较****年底提高了*.**个百分点，抗风险能力显著增强。****年实现考核利润*.**亿元，较****年增加****万元；****年实现考核利润*.**亿元，较****年增加****万元，全部消化了历年挂帐亏损****万元。争取政府财政补贴***万元，央行专项票据 *****万元一次性顺利兑付。
二、主要工作措施
近年来，**联社全体干部员工始终坚持发展是硬道理的思想，树立大发展，困难小，小发展，困难大，不发展，难上难的观念，坚持在发展中增效益，甩包袱，闯出新天地。具体工作中，重点抓好了四个创新：业务经营创新，巩固总量优势；营销理念创新，提高资金营运水平；不良资产管理创新，提高生息能力；财务管理创新，全面推行成本管理。
创新业务经营思路 不断巩固总量优势
存款是农村信用社经营活动的基础，存款增长的快慢，在很大程度上决定着农村信用社的发展快慢，更是社会形象的体现，没有存款的稳定增长，就不会有效益的提高。因此，我社牢固树立存款立社的思想，在激励机制、网点规划、基本客户群建设等方面积极探索，促进了各项存款的稳定增长。从****年底到今年*月底，近两年多的时间，我社新增存款**.*亿元，不断巩固了在辖区的总量优势。
完善激励机制，把“人力”激活为“资源”。人是生产力中最活跃的因素。在管理人员的选拔上，我社始终坚持德才兼备的原则，以公开、竞争、择优为导向，为优秀人才的脱颖而出、施展才华搭建了舞台。在管理人员的使用上，打破干部任用终身制，建立起干部“能上、能下、能进、能出”的竞争机制。同时，实行绩效考核，按季排名，年终末位淘汰。两年来，通过民主测评、组织考察、竞争答辩等环节，共选拔出了**名中层管理人员，其中新聘任中层管 理人员**人，有**人是近年来由省联社统一招录的大学生，“用人唯贤”，激励机制的建立，激发了员工的工作热情，促进了业务工作的开展。
优化了网点布局。在网点组织机构设置上，我社坚持按照市场、成本、效益的原则，逐步建立适应客户需要，增强竞争力的网点布局结构。对一些逐年萎缩、效益低下、发展潜力小的网点进行迁址；对已有一定规模、发展尚有潜力的网点，采取“跟着市场走”的策略，创造“再生”环境，完善功能，提升形象，提高竞争力。对于新建和迁址改造网点，全部按照省联社统一行业标识的要求，统一规格、统一建设装修，树立现代化银行的良好形象，抢占竞争制高点，建一个网点，亮一处牌子，占一方市场，引一批客户。去年新迁址扁平的闻韶和华盛园两个分社新增存款****多万元，而在同期两个分社年新增存款仅为****万元。
推行机构扁平化管理。按照“精简、合理、高效”的原则，围绕业务发展目标，整合网点资源，对业务流程和管理模式进行再造，突出成本、质量、效益、客户满意度和业务传导效率，对部分网点实行了扁平化管理。去年对城区的*个，今年年初对乡镇的*个网点实行了扁平化管理，缩短了管理半径，完善了网点服务功能，提升了网点的形象和核心竞争力，提高了网点的单产。****年，*个扁平化分社新增存款*.*亿元、新增贷款*.*亿元，分别占全社新增存、贷款的**.*%、**.*%，而网点数仅占全社网点总数的**%。
加强基本客户群建设。要求各信用社对辖区**%的重点客户、他行存款大户进行排查，建立电子档案，重点公关。并把基本客户 群的建设纳入了基层信用社的考核，引导全社员工注重关注客户的体验，发挥比较优势，为客户提供最好的服务、最优的产品，赢得信赖，提高忠诚度，切实做好客户关系的维护工作。同时，全社上下建立了良好的信息传导机制，特别注重对重点大户的公关，****年，在得知区政府为机关事业单位人员补发工资的信息后，及时跟上做工作，一次性吸收存款****多万元。
积极创新营销理念 提高资金营运水平
贷款业务作为农村信用社的主营业务，其资金运用的好坏直接决定着经营效益的高低。近年来，我社按照“四个面向”的要求，在立足“三农”，支持社会主义新农村建设的同时，不断创新营销理念，加大对重点客户营销力度，积极支持中小企业，促进了经营效益的不断提高。两年来，新增贷款**亿元，占全区新增贷款的**%，实现利息收入*.*亿元，占全部收入的**.*%。
强化了对重点客户的营销力度。在信贷营销理念上提出了“四个转变”：由过去的坐门等客转变为主动寻找优质客户，由过去的信贷人员营销逐步转变为全员营销，由过去的“做产品”转变为“做客户”、“做市场”，由过去的单一考核存款转变为存款、贷款质量、收息、中间业务、信贷管理等的综合考核。适时推出利率定价机制，根据企业对信用社回报率的不同实行差别利率，充分发挥我社审批环节少，“短、平、快”的优势，并多次完善了公司业务部的操作流程，提高了工作效率，赢得了客户的信赖。在对全区重点企业、纳税大户进行分类排队的基础上，确定了三类重点营销对象。一是积极介入了齐鲁石化下属的改制企业，对产权明晰、管理规范、市 场潜力大的企业进行重点公关，对齐翔、一化肥、机械厂等*个原来在信用社都没有业务的企业发放贷款****万元，进一步优化了贷款结构，拓宽了市场空间。二是抓住齐鲁化学工业园区招商引资的时机，积极与招商局联系，深入每个企业调研，分析了解企业的经营情况和市场前景，对符合符合国家产业政策、经营管理好的，进行授信，根据资金需求情况，及时给予贷款支持，有力的促进了园区经济的发展，同时，也提高了信用社的经济效益。三是加大了对农业龙头化企业的支持力度，对齐美斯、兔八哥等获得山东省著名商标的企业进行重点支持，做大做强，形成了农业产业链，促进了地方经济的发展。****年我区新开拓优质客户***户，发放贷款*.*亿元，市场空间进一步扩大。
积极构建营销服务网络。推出了首席客户经理制和等级客户经理制，对一些经济效益好、贷款偿还能力强的企业由联社班子成员和部室经理担任首席客户经理，通过银企座谈会、定期到企业走访等，围绕服务跟着客户走、跟着市场走的工作思路，发挥自身网络、信息优势，构建起完善的服务网络体系，做到“纵向联动”、“横向互动”。在此基础上，进一步细分客户市场，由不同层次的人员提供差别化的服务。对有规模大、市场前景好、有较大贷款和需求又能派生存款的黄金客户，联社班子亲自公关，信用社主任负责营销；对一般中小企业客户和部分优质个人客户，由信用社主任进行公关，客户经理营销；对专业市场、主要街道等密集型个人类客户和规模种养户，实行客户经理公关、营销和维护“一条龙”服务；对一般农户、柜面客户群的大众型客户，实行贷款证便捷服务。不断提高服务水平，推行“阳光信贷”。积极开展了贷款上柜台、农户信用等级评定、农户联保贷款等工作。对全区客户经理室进行了集中改造，全部实行敞开式办公，制度上墙，公开举报电话。精心设计制作了“办贷提示”，放在每个营业室和客户经理室，提高了办贷透明度。在每个行政村设置了宣传栏，详细介绍了农村信用社的贷款业务操作流程，使农民对金融知识有了更深入的了解，聘请了社会监督员，加强了社会监督，树立起农村信用社良好的社会形象。
积极支持中小企业发展。近年来，**区中小企业发展势头很好，市场空间很大，我社适时提出了与中小企业共同成长的经营理念，在银企关系、担保方式等方面积极探索，实现了共赢。一是有效探索服务中小企业发展的组织建设。在中小企业发展好的辖区网点开展了小企业服务试点工作，设立了专柜，配备了专职人员，并组织了对部分个体工商户、小企业等优质客户集中授信活动。二是积极探索担保体系建设。与区政府联系，学习外地先进经验，加快区内中小企业贷款担保体系建设，适时推出了仓单质押、法定代表人担保和信用担保机构担保等多种担保方式，并在***等中小企业发展迅速、经济强劲的乡镇实施，有效解决中小企业贷款担保难的窘境。如，针对化工商城交易量大、商贸活动活跃的特点，我们及时推出了仓单质押贷款。对交易量大、信用好的经营业户共办理仓单质押贷款****万元。
创新不良资产管理思路，不断提高资产质量
不良资产是制约农村信用社经济效益提高的“瓶颈”，如何把 不生息资产通过清收盘活转化为生息资产，是农村信用社能否再上新台阶的关键。两年来，我社清收盘活不良资产*.*亿元，占比下降*.**个百分点，不良贷款占比达到了*.*%，核销呆帐贷款****万元。
加大了依法清收的力度。针对农户贷款管理中存在的问题，去年，我社通过公开竞聘的方式，招聘了专门负责清收农户不良贷款的队伍，同时加强与区法院等政府有关部门的密切合作，法院执行局安排专人、专车与清收大队一起，加大执行力度。特别是对有钱不还的钉子户、赖帐户坚决打击，先后依法拘留了**人，做到起诉一户，执行一户，震慑一片，有效净化了当地信用环境。通过积极开展工作，现金收回农户不良贷款***多万元，盘活***多万元。我社依法清收农户不良贷款的做法得到了省联社的肯定，有关材料被《山东农村合作金融》采用。
严格了责任追究制度。坚持做到贷管并重，严格落实贷款“三查”制度，加强授权、授信管理，建立多层次的风险预警体系，切实控制信贷风险，增强风险管理能力。成立了贷款检查中心，利用信贷管理系统，对各类发放贷款进行实时监测和事后检查，有效防范了贷款风险。对新增不良贷款，逐笔查明情况，落实清收责任，严格责任追究。两年来，因为贷款责任追究制度的实施，我社先后有客户经理**人（次）受到了下岗处理或纪律处分，有*名管理人员受到了撤（免）职处分，目前仍有**名客户经理被追究下岗清收责任。
多方并举，一企一策，清收盘活不良资产。在清收盘活不良资 产工作中，我社通过依法清收、公关清收、招标清收等多种有效的措施，务求实效，最大限度的维护了农村信用社的债权。去年*月份，经过大量的调查取证工作，积极追索合并企业的责任，一举收回了原**胜利检修工程公司拖欠*年之久的贷款本息***万元。
加大抵债资产的处置力度。在对现有资产进行核实、评估、分类的基础上，本着能租则租、能卖则卖，有帐正算、无帐倒算的原则，通过报纸、电视、网络等多种方式，广泛推介，尽快处置，最大限度的减少损失，提高了抵债资产的处置效率和处置效益。两年来共处置抵债资产****万元。**公司在我社贷款****万元，欠息***万元，我社及时进行了资产保全，过付了办公楼和土地使用权。经过广泛推介，积极联系，由****商厦一次性以****万元购买，提高了资金的运用效率，最大限度的防止了资产的“二次贬值”。
创新财务管理方式 全面推行成本管理
如何通过管理，实现效益增长方式的转变，是当前信用社迫切需要解决的问题。我社在努力增加经营收入的基础上，全面推行成本管理，挖潜、节支、堵漏、增效环环相扣，使经营管理逐步精细化。两年多来，共实现考核利润*.*亿元，全部消化了历年挂帐亏损****万元，核销呆帐****万元，提高了应付利息备付率、呆账准备率，为我社各项业务的健康发展奠定了基础。
实施以收定支，开源节流增效益。对全辖各信用社实行了以效益为核心的经营目标责任考核制度，明确了经营管理责任和目标。在按网点、人员等核定基础费用后，其他费用全部根据实现收入的一定比列来提取，以收入确定支出，在考核上紧紧抓住“费用率” 这个牛鼻子不放手，最大限度的调动了全体员工增收节支的积极性。同时，灵活调度资金，减少库存等非生息资金的占用，提高了资金的使用效益，根据我社资金头寸大，同业资金需求大的实际，积极协商，适时调整同业存款利率，增加收入。
加强财务分析，提高效益意识。坚持每季度召开一次经营分析会。由风险管理部、财务会计部通过投影仪等形式，详细分析每个单位的存、贷款结构、存款成本的变动、收入、支出结构、盈利能力、费用率等，查找经营管理上的薄弱环节，研究制定改进措施，及时调整经营策略。同时，结合省联社创建节约型企业的要求，建立健全了公务接待制度；对办公设施的购置、网点的装修、维修等一律由联社统一招标；实行公车改革，基层信用社负责人全部私人购车，对原有公车进行了拍卖，预计全年节约费用**余万元。
推行内部管理规范化。组织开展了内部管理“回头看”，通过“录像回放”形式，检查制度执行情况；要求会计主管每周要对所办理业务进行再检查，以查找漏洞。开展了内部管理示范单位创建活动，在内部管理、账款质量、文明服务、安全保卫、制度执行、营业环境等方面进行综合考评，评选出了内部管理规范示范社召开了内部管理经验交流会，加强交流，推动了全区内部管理水平的不断提高。根据内部管理示范单位的创建情况，正在组织专门人员制定内部管理“一本通”，同时，我们也正在制定信贷管理规范化实施方案，研究制定信贷管理“一本通”，使我社的各项制度贯彻落实更系统、更规范、操作性更强。
加快拓展中间业务，提高经济效益。发展中间业务是新形势下 农村信用社拓宽增收渠道的重要渠道，依托电子化建设的完善，开展了柜员制的试点和推广工作，提高了工作效率。小额支付系统、股金管理程序、信贷登记系统先后顺利上线运行，完善了网络服务功能，提高了竞争力。积极开办代理保险、代收话费等各类代理业务，与评估师事务所收入分成，拓宽了收益渠道。“齐鲁乡情卡”、“信通卡”等银行卡业务取得了较快的发展。两年多来，发行信通卡*****多张，实现中间业务收入****万元。到去年底，中间业务收入占比达到了*.**%。
总之，近年来，**联社在办事处的正确领导下，各项工作取得了一定的成绩，但与兄弟联社相比，与改革发展的要求相比，还有一定的差距，希望兄弟联社也把好的经验做法介绍给我们，相互促进，共同提高，实现又好又快发展。
谢谢大家！
第二篇：信用社学习心得体会
篇一：信用社培训心得
扎根于信合，奉献于信合 —— 做一名合格的员工 培训心得体会---如何成为一名合格的信合员工
2012年10月29日~2012年11月2日，我作为忻城区2012招考录用的新员工中的一员参加了信用社的第一次培训。在这次岗位培训，了解了金融常识，农村信用社工作要领、程序和方法，强化了三铁纪律。培养了我们的团队意识，增强了集体主义精神，坚定了自己的职业选择，树立了爱社如家、爱岗敬业的职业道德。作为一个来自农村的孩子对农村信用社并不陌生，如今加入了信合这个大家庭，让我感到无比的骄傲和自豪，我将尽我所能为之奋斗，自省联社成立以来，农信社的发展迎来的新的春天，但也伴随着挑战，话说机遇与挑战并存，这就对我们每位员工提出了更高的要求，特别是新进来的员工，为了使我自己能够更好的服务于信合事业，我将从以下几个方面去努力，做一名合格的信合员工。
一、思想上，不断奋发向上
二、行为上，努力学习并拥有优秀的服务态度
一是积极勤奋学习，做到学以致用，坚持理论与实践相结合。经过这次培训，感觉到了各级领导对我们新员工的热切关注，感受到了领导对我们新青年员工的期许，不禁让我感慨万分。俗话说“知识就是力量”。学习力就是竞争力，在以后的日子里，我一定要加强、加倍、加班自我学习，有计划的加强自己的薄弱点。工作不仅要努力做好，还要努力做到既正确又快速。二是对待客户，永远微笑面对并且使用敬语，如：您好，有什么可以帮到您？您好，请签字！您好，请慢走！等等
三、工作上，富有高度职业道德和责任感
金融行业是一个高风险行业，除了层面上的经济风险外，更多的源于金融从业人员的道德风险。一方面要求我面对着形形色色的诱惑，在不影响工作的同时又要把握自己，以法律为准绳，遵规守章，绝不越雷池半步。另一方面要求我们
必须有强烈的责任心，我们要用我们的责任感来对待每一项工作，要牢固树立正确的人生观、权力观、金钱观和政绩观，并把它溶化在自己的一言一行、一举一动之中。
四、生活上，洁身自爱
要和同事、朋友友好相处，互帮互爱，自己的事情自己做，形成独立自理自立的良好品德。坚持早睡早起，多做户外运动，少呆家里上网，讲究卫生，为以后的革命保护好自己的“本钱”。话说一个人的生活品质，决定一个人的行为规范。正确的对待生活中每一件事，不做任何违法的事，不酗酒，不吸毒等等，做一个合格的中国公民，才有能力做到一名合格的信合员工。
我相信，我们这次培训的所有员工都会怀着年轻人的激情与斗志，借这次培训的东风，在各自的动作岗位上，不断学习不断进取，为信合事业的发展做出贡献，也坚信信合的明天会因我们而更精彩！
小莫
2012年11月2号 篇二：农村信用社学习心得
古蔺联社教育学习活动心得体会
二郎信用社 彭学梅
近段时间，我县联社组织全体员工深入学习了《员工违规行为处理办法》、《业务经营“20个不准”》、《十条禁令》、《五十个严禁》等教材，利用工作之余，结合自身岗位实际，进行了深入思考，现将学习心得简要汇报如下：
一、通过集中学习，看到了省联社惩戒违规行为的决心和力度，从内心更深刻的认识到，在从事日常工作的每一天、每一个环节，都必须在业务合规操作的要求下进行，决不能存在以感情代替制度，以相互信任代替约束监督，也不能单纯从发展业务的角度去考虑问题。要做到令方行、禁则止。目前还是有一部分员工需要提高自我保护意识，不能一听到投诉就紧张，要严格落实各项规章制度和岗位职责，决不能放弃制度来迁就客户。
二、操作风险的人员因素主要是指因信用社员工发生内部欺诈、失职违规，以及因员工的知识、技能匮乏等造成损失或者不良影响而引起的风险。为此，要以深入学习《员工违规行为处理办法》为契机，不断进行行之有效的教育和培训。不仅要用规章制度约束员工，还要密切关注员工思想动态，针对员工的思想实际状况，有针对性地做好防范教育，像抓经营工作一样常抓不懈，只有这样才能使各项规章制度的落实既不停留在书本上、墙壁上，也不停止于业务考核上，从而贯彻到每位干部员工的头脑中去。
三、避免“群体思维”和“习惯思维”，养成在操作过程中，多问为什么的习惯。工作中，由于个人知识、素养、成长环境、教育经历、工作
背景等因素影响，我们的思维会出现各种偏差，有感觉偏差、认知偏差、记忆偏差、环境偏差，可能会出现盲从、从众等心理现象，认为别人都是这么做的，以前一直都这样做，从没出现过风险等。在工作中，自己意识不到缺乏必要的知识和沟通能力，按照自己认为正确而实际错误的方式工作。
四、要学以致用，通过学习，切实提高我们在工作中的合规意识，杜绝自认为没有风险，而对违规视而不见。其实许多案件都是从小事发展起来的。古人云，不以善小而不为，不以恶小而为之。就是这个道理。通过学习，将在今后的工作中采取如下改进措施：一是加强有关业务的学习、特别是规章制度的学习，熟悉和掌握规章制度的要求，提高自身的综合素质和分析能力。二是认真履行工作职责。三是从小处做起，将各项制度落实到业务活动中去。篇三：农村信用社工作心得体会
心得体会
日月如梭、光阴似箭，怀着一颗对未来憧憬的心和满腔的热情投入到向往已久的工作中已将近一年，在这一年里从一个懵懵懂懂的实习生逐渐成长为一个真正的信合人，其间我感触颇深，老同志无微不至的关心，领导对我的殷切期望，让我体会到家的温暖，感受到团队的凝聚力。通过这段时间的工作学习，我学会了许多东西也认识到了自身的许多不足。
首先，总结一下自己这段时间的体会
1、刚工作时在工作和学习上都有些不适应。工作的时候不象在学校里那样，有老师，有作业，有考试，而是一切都要靠自己主动去学去做。只要你想学习，学习的机会还是很多的，老员工们从不吝啬自己的工作经验来指导你工作，让你少走弯路；开始时我什么都不会，点钱都点不好，是他们手把手的教会我的，休息时间还帮我补习业务上的知识，让我很快就适应了工作。在生活上，主任和其他同事也给予了我很大的帮助，让我能全身心的投入到工作当中去，同时也让我感受到了家的温暖和浓浓的亲情。
2、积极进取的工作态度。在工作中，你不只为单位创造了效益，同时也提高了自己。象我这样没有工作经验的新人，更需
要通过多做事情来积累经验。刚开始的时候没有明确的工作范围，需要自己有积极进取的工作态度，多做事才能从中学到更多的工作经验，才能更好的掌握工作方法，少走弯路，这样才能多积累多提高。
3、农村信用社主要是为“三农”提供服务的，刚开始工作时，有些不习惯，有些业务由于农民客户的知识文化程度和个人素养方面普遍不高，沟通方法不对等原因出现效率不高的情况，慢慢的在工作中摸索，逐渐找到了一些解决方法，例如多写一张易看，易懂的提示语放在柜台边上，主动询问农民客户的业务需求，及时解答农民客户不懂得问题等等，像对待自己亲人一样对待农民客户，渐渐地和农民客户关系变的融洽，彼此配合默契，业务办理效率显著提高，同时也使我更有信心做好本职工作。
4、团队精神。工作往往不是一个人的事情，是一个团队在完成一个项目，在工作的过程中如何去保持和团队中其他同事的交流和沟通也是相当重要的。合理的分工可以使大家在工作在中各尽所长，团结合作，配合默契，共赴成功。个人要想成功及获得好的业绩，必须牢记一个规则：我们永远不能将个人利益凌驾于团队利益之上，在团队工作中，会出现在自己的协助下同时也
从中受益的情况，反过来看，自己本身受益其中，这是保证自己成功的最重要的因素这一
5、由于年轻，对于柜员业务的操作还是有一定优势的，工作中在领导和同事们的帮助下很快适应了储蓄、贷款业务，工作一段时间后，感觉做储蓄、贷款等业务工作一定不能单纯依靠熟练度。做每一笔业务都要反复核对，要像对待新业务的态度一样对待，认真、细心，要随时保持警觉性。我深深地知道要做好金融工作就要努力提高业务水平，同时还要提高个人素质修养和团队精神，把我们在学校学的知识运用到工作中去，真正发挥出一个大学生应有的素质和水平。
在这一年的学习工作中发现由于自己缺乏工作经验，很多问题不能分清主次，还有学习不能找到重点，随着学习工作的进行，我会逐渐积累经验完善自己。争取早点向老同志看齐，为农村信用社发展增砖添瓦，尽自己绵薄之力。篇四：信用社工作心得体会
心得体会
尊敬的各位领导：
大家下午好！
我是***，来自**信用社，现任**信用社主办会计。很感谢联社为我们新员工提供了这样一次既能像各位领导学习，又能抒发我们信合情怀的机会。
转眼间参加信用社工作已经三年多了，但正是这短短的时间，我亲眼目睹农村信用社的发展变化，亲身参与到了改革过程的具体工作中，我感到很荣幸。同时在这过程中，让我对自己从事的工作也有了更多新的体会和感悟：
一、农村信用社的工作既繁琐又单一，面对的客户多种多样层 次不一，要处理的事情变化多端，所以我们必须保持好一种良好的心态，让自己始终能冷静的对待和处理问题。所以我们应该保持一颗感恩的心。学会感恩就是要多一份理解，少一份任性；学会感恩就是要多一份宽容，少一份冷漠；学会感恩就是要多一份爱心，少一份对环境的挑剔。
二、树立竞争意识和忧患意识，提升信用社的团队意识。
竞争的内涵是优胜劣汰，在日常工作中要树立起竞争观念、忧患意识，懂得等、靠、要没有出路，只有以竞争求生存的道理，懂得“前有标兵、后有追兵，前进道路上一刻也不能停”的道理。当今银行业竞争日益白炽化、专业化，农村信用社能够在其间稳步前行并不断发展壮大，归功于这一大集体对信合的着力落实与施行，即农村信用社
能够给客户提供方便和温馨的服务，着重于客户对农村信用社的满意度与归属感。同时在农村信用社员工中树立忧患意识，就是要使自己意识到目前自己取得的成绩与要求还有差距，还有许多不足之处，万不可满足现状，不思进取。通过这几年的金融工作，使我体会到只有不断努力拼搏、不断努力向上，不断研究新问题、摸索新方法、解决新问题，才能使信用社的各项业务不断向前发展。
三、与时俱进，努力为新时期农村信用社贡献力量
1、加强学习，提高自身素质。党的十七大强调要形成全面学习、终身学习的学习型社会，促进人的全面发展。
2、自觉参加单位组织的各类专业知识学习，努力向综合型方向发展，要把学习同工作实际紧密结合起来，结合本职工作，平时要多看文件材料、报刊杂志和业务书籍，加强金融业务知识、市场经济知识、法律知识、现代管理知识的学习，不断拓宽知识面，不断充实自己，提高文化涵养。
3、通过多层次的学习，确立良好的职业道德。做到忠于职守、严守信用、遵纪守法，时刻清楚自己在做什么、该懂什么，该做什么，做一个新时期合格的农信人。
卓越的银行源自卓越的员工，我想，我们这批人正是联社所需要的，谢谢！篇五：信用社学习董事长讲话心得体会
信用社学习董事长讲话心得体会 ７月８日，全县农村信用社＃＃年上半年业务经营分析会胜利召开，县联社＃＃董事长作了重要讲话，读过了＃＃董事长的讲话，我感到很受教育和启发。＃＃董事长书记站在全县农村信用社改革发展的高度，立足全县农村信用社的经营实际，全面客观地分析了当前全县农村信用社经营发展面临新情况、新问题，从金融业运行的整体情况，用事实说话、数字占比、市场份额比较，深刻分析了农村金融市场日趋白热化的竞争格局，农村信用社已面临前所未有的竞争压力。＃＃董事长针对农村信用社现状的分析客观公正，击中要害，切合实际。在找准问题的基础上，从７个方面，科学地提出了提高我县农村信用社竞争能力的对策，我感觉切实可行，具有很强的针对性和可操作性，这为我县农村信用社今后的改革发展指明了努力方向。
通过学习＃＃董事长的讲话，我觉得作为农村信用社的一员今后必须做到如下几点，以提升农村信用社的市场竞争力。
一、融入环境，转变观念 在＃＃董事长的讲话中，关于＃＃年下半年的工作重点提出了“强化资金组织，夯实发展基础”，随着我县农村信用社深化改革的深入，我们农信员工的思想观念、经营理念要有质的转变，要彻底摒弃盲目自大的思想，破除任务过重的观念，进一步提升业务拓展的能力，找准新的存款增长点。加强对存款协力业务的引导管理，做好协力业务的转型升级和风险排查工作。在实践中，不断加深对农村信用社各种规章制度的理解，以服务“三农”为宗旨，以支持“三农”和地方经济发展为己任，推动新农村建设工程，为广大农民储户提供优良服务。
二、明晰信贷管理体制，抓好关键环节 ＃＃董事长在讲话中说，随着商行改革的深入和监管力度的加强，提升信贷精细化水平已成为促及业务发展、放空风险的的必由之路。为此，要坚持“三查’制度，对贷款种类进行细分，对贷款审查、审批流程进一步优化，完善信贷档案的保存、管理。为防范贷款质量，防范资产风险，我一定牢记＃＃董事长在讲话中提到的抓好７个关键环节，在工作中培养客户的信用观念，减少信用社工作量，降低信贷资金风险。这就要求每个员工要增强自我学习的自觉性、参加业务培训和学历教育的紧迫性，促进自身综合素质的提升，以适应农村信用社未来发展和激烈金融市场竞争需要。
三、以客户为中心，树立服务意识 通过学习我深刻认识到“以客户为中心，树立服务意识”使我们每一位信用社职工必须遵守的理念，在服务上要为客户创造更新的充实体验，服务是农村信用社的永恒主题。我们农信员工要把规范化服务与精细化业务拓展有机结合起来，从做业务向做客户转变、从等客上门向主动上门服务转变、从事后出力向事前攻关转变；在细分客户、攻关目标客户、发展核心客户上下功夫，在实施差别服务、拓展优质客户上下功夫，在抓好日常业务操作、落实规章制度上下功夫，在有计划、按步骤抓业务发展上下功夫，推动各项业务稳健快速发展。以上是我学习＃＃董事长讲话的几点心得，在下半年的工作中我将认真按照讲话精神，理清思路、抢抓机遇、努力工作，为莘县农信社尽快完成银行化改革，为农村信用社的发展做出自己应有的贡献。
第三篇：信用社学习考点
湖南信用社招聘考试会计·审计专业岗位考点:复式记账法
一、复式记账法
复式记账法是指对发生的每一项经济业务，都要以相等的金额，在相互联系的两个或两个以上账户中进行记录的记账方法。例如，用银行存款1 000元购买材料的经济业务发生后，一方面使企业的银行存款减少1 000元;另一方面使企业的库存材料增加1 000元。按照复式记账法，这项经济业务应以相等的金额在“银行存款”和“原材料”这两个相互联系的账户中登记。这样登记的结果，就能清楚地反映一项经济业务的来龙去脉，即资金从何处来，又往何处去。
复式记账法又可分为借贷记账法、增减记账法和收付记账法。在我国，所有企事业单位在进行会计核算时，都必须统一采用借贷记账法。
二、借贷记账法
(一)借贷记账法的概念
借贷记账法是以“借”、“贷”为记账符号，对每一笔经济业务，都要在两个或两个以上相互联系的账户中以借贷相等的金额进行登记的一种复式记账方法。
(二)借贷记账法的记账符号
借贷记账法以“借”、“贷”为记账符号，分别作为账户的左方和右方。至于“借”表示增加还是“贷”表示增加，则取决于账户的性质及结构。
在借贷记账法下，一般“借”表示资产、费用的增加和权益、收入的减少;“贷”表示资产、费用的减少和权益、收入的增加。
(三)借贷记账法下的账户结构
在借贷记账法下，账户分为左右两方，左方称为借方，右方称为贷方。分别用“借”、“贷”两个记账符号来表示各会计要素的增加和减少。
在借贷记账法下，各类不同性质账户的基本结构如下：
1.资产类账户的基本结构
资产类账户的借方登记资产的增加数，贷方登记资产的减少数，期初及期末余额一般在借方。资产类账户的发生额及余额之间的关系，可用公式表示如下：
资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
2.权益类账户的基本结构
权益类账户包括负债类账户和所有者权益类账户。权益类账户的借方登记权益的减少数，贷方登记权益的增加数，期初及期末余额一般在贷方。权益类账户的发生额及余额之间的关系，可用公式表示如下：
权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
3.费用类账户的基本结构
费用类账户的结构与资产类账户的结构基本相同，即借方登记费用的增加数，贷方登记费用的减少数以及期末结转入“本年利润”账户数额，期末结转后该类账户一般无余额。
4.收入类账户的基本结构
收入类账户的结构与权益类账户的结构基本相同，即借方登记收入的减少数以及期末结转入“本年利润”账户的数额，贷方登记收入的增加数，期末结转后该类账户一般无余额。
(四)借贷记账法的记账规则
每一种复式记账法都有一定的记账规则，都建立在会计等式“资产=负债+所有者权益”平衡原理基础上，根据资金增减变化的客观规律制定的科学记账规则，以保证账户记录的正确性。记账规则是通过编制记账凭证与会计分录表现出来的。由于借贷记账法是复式记账，对每一项经济业务都要在两个或两个以上的相关账户中进行分类记录，记录一个账户的借方，同时必须记录另一个账户或几个账户的贷方;记录一个账户的贷方，同时必须记录另一个或几个账户的借方。记入借方的金额与记入贷方的金额必须相等。因此，借贷记账法的记账规则可以概括为：“有借必有贷，借贷必相等”。即对于每一笔经济业务都要在两个或两个以上相互联系的账户中，以借方和贷方相等的金额进行登记。
(五)借贷记账法的试算平衡
试算平衡是指根据资产与权益的恒等关系以及借贷记账法的记账规则，检查和验证所有的账户记录是否正确的过程，包括发生额试算平衡法和余额试算平衡法两种方法。
1.发生额试算平衡法
发生额试算平衡法是根据本期所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计的恒等关系，检验本期发生额记录是否正确的方法。公式为：
全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
2.余额试算平衡法
余额试算平衡法是根据本期所有账户借方余额合计与所有账户的贷方余额合计的恒等关系，来检验本期账户记录是否正确的方法。根据余额时间不同，又分为期初余额平衡与期末余额平衡两类。期初余额平衡是期初所有账户借方余额合计与贷方余额合计相等，期末余额平衡是期末所有账户借方余额合计与贷方余额合计相等，这是由“资产=负债+所有者权益”的恒等关系决定的。公式为：
全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计
全部账户的借方期末余额合计=全部账户的货方期末余额合计
湖南社用社考试会计知识:会计的基本职能和对象 会计的基本职能
会计的职能是会计本质的体现，它不以人的意志为转移，是客观上所能发生的功用。从会计产生时起，它总是首先起核算的职能，随着生产的发展和人们对会计信息的充分利用，它又具备了监督的职能。因此，核算和监督是会计的两项基本职能。但随着会计环境的变化，会计的职能不论在内涵上还是在外延上还将有所发展，所以会计还有其他职能。
(一)进行会计核算
会计的核算职能是指会计以货币作为主要计量单位，通过确认、记录、计算、报告等环节，对特定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统地记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。会计核算是会计的最基本职能，贯穿于经济活动的全过程，也是其他会计工作的基础。
会计核算的特征主要表现在：会计核算以货币为主要计量单位，是其显著的特点;会计核算的内容是会计要素，具体表现为企业生产经营活动中的各种经济业务;会计核算要求做到真实、准确、完整和及时。
(二)实施会计监督
会计的监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的合法性、合理性进行审查。会计监督具有以下特点：
第一，会计监督主要是利用核算职能所提供的各种价值指标进行的货币监督。
第二，会计监督不仅体现在过去已发生的经济业务上，还体现在业务发生过程之中和尚未发生之前，包括事前、事中和事后监督。事前监督，是指有关会计部门在参与制定各种决策以及相关的各项计划时，依据有关的政策法规和经济规律，对各项经济活动的可行性、合理性、合法性和有效性进行的审查，是对未来经济活动的指导。事中监督，是指在日常会计工作中，对已发生的问题提出建议，促使有关部门和人员采取改进措施，是对经济活动的日常监督和管理。事后监督，是指以事先制定的目标，利用会计核算提供的资料，对已发生的经济活动进行的考核和评价。
会计的两项基本职能是相辅相成、辩证统一的关系。会计核算是会计监督的基础，没有核算所提供的信息，监督就失去了依据;而会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算、没有监督，难以保证核算所提供信息的真实性、可靠性。
除了上述两个基本职能外，会计还具有预测经济前景、参与经济决策和评价经营业绩等功能。
会计的对象
会计的对象是指会计所核算和监督的内容。凡是特定主体能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象。
以货币表现的经济活动通常又称为价值运动或资金运动。企业的资金运动表现为资金投入、资金运用和资金退出的过程。
1.资金的投入。资金投入是资金运动的起点。资金投入包括接受企业所有者投资和接受债权人投资两部分，所有者投入的资金，属于企业所有者权益;债权人投入的资金，属于企业债权人权益(即企业的负债)。资金投入企业后，一部分构成企业的流动资产(如货币资金、原材料等);另一部分构成非流动资产(如厂房、机器设备等)。
2.资金的运用。资金运用是指资金的循环和周转过程。以工业企业为例，企业的生产活动经过供应、生产、销售三个过程，资金也依次由货币资金转化为固定资金、储备资金，再转化为生产资金、产品资金，最后又转化为货币资金，这个过程称为资金的循环;随着生产经营过程的不断进行，资金周而复始不断地循环叫做资金的周转。
3.资金的退出。资金退出包括偿还各项债务、上缴各项税费、向所有者分配利润等，使得部分资金离开本企业，退出本企业的资金循环与周转。
上述资金运动的三个阶段，构成了开放式的运动形式，是相互支撑、相互制约的统一体。没有资金的投入，就不会有资金的循环与周转;没有资金的循环与周转，就不会有债务的偿还、税金的上交和利润的分配等;没有这类资金的退出，就不会有新一轮的资金投入，就不会有企业进一步的发展。
湖南省社用社招聘考试资料：金融机构体系的概念和构成金融机构体系的概念和构成
一国金融机构的组成及其相互联系的整体叫做金融机构体系。市场经济国家的金融机构体系大多数是以中央银行为核心，商业银行为主体，以非银行金融机构为重要组成部分。在建立市场经济的进程中，我国形成了以中国人民银行(中央银行)为核心，商业银行为主体，证券、保险、信托等非银行金融机构并存和分工协作的金融机构体系。
金融机构体系包括银行类金融机构和非银行金融机构两大类。一般来说，银行类金融机构居支配地位。
银行可分为商业银行、中央银行、专业银行三种类型。三种银行构成现代银行制度。商业银行办理各种存款、放款和汇兑业务，是金融机构体系的主体。中央银行是在商业银行的基础上发展形成的，是一国的金融管理机构，有“发行银行”、“国家的银行”、“银行的银行”之称。专业银行是集中经营特定业务并提供专门金融服务的银行，包括投资银行、不动产抵押银行、开发银行、储蓄银行、进出口银行等，专业银行的特点是专业化较强、业务范围较窄。
非银行金融机构是整个金融机构体系的重要组成部分，其发展程度通常作为衡量一国金融体系是否成熟的重要标志。非银行金融机构以某种特定方式吸收资金和运用其资金，并从中获取利润。非银行金融机构包括证券公司、保险公司、信托公司、租赁公司、消费信用机构和财务公司等。
金融体系的结构是在不断变化的。长期以来，在大多数国家的金融机构体系中，商业银行与非银行金融机构之间有业务分工，如美、英等国20世纪30年代后采用分业经营模式，就是以长短期信贷业务分离，一般银行业务与信托业务、证券业务分离为特点。20世纪80年代以来，金融机构的分业经营模式逐渐被打破，业务不断交叉，各种金融机构原有的差异日趋缩小，综合性经营与多元化发展的趋势日益明显。
湖南信用社招聘考试金融专业知识：消费信贷基础
贷基础知识
(一)消费信贷概念
消费信
消费信贷也称信用消费，就是指商业银行或农村信用社对消费者个人发放的用于购买耐用消费品或支持其他消费的贷款，以解决消费价高和消费者购买力不足的问题。比如，从银行或农村信用社贷一笔款用来购买汽车，就是一种消费信贷。
消费信贷作为一种特殊的信贷方式，有着难以比拟的优点，归纳起来主要有两点：一是使消费者大大获益。用明天的钱，享今天的福;二是消费信贷给银行也带来了巨大的利润。信贷消费在西方国家很发达。比如在美国，居民1/3的消费都是通过贷款来实现的，截至1992年，其未偿还的贷款余额占全部银行贷款总额的25%左右。由此可见，消费信贷作为一种消费模式，正在许多国家大行其道。
与西方国家相比，我国的消费信贷还很不发达。这在某种程度上阻碍了人民生活水平的提高。随着消费信贷的开展，我国居民可以利用消费信贷购买汽车、房子等耐用消费品，从而使生活水平得到很大提高。因此，发展消费信贷是一件利国利民的大好事。
从我国目前的情况来看，发展消费信贷也是完全可行的：
1.消费者的观念不断更新，这为消费信贷的发展创造了前提条件。传统观念认为，“寅吃卯粮”是一种“败家子”行为，是要不得的，但随着市场经济的逐步发展，这种观念正受到巨大的冲击。与老年人相比，年轻人具备更成熟的消费观念，他们更容易接受借钱消费这种新的模式。在市场经济条件下，资金的融通是很正常的。无论是企业还是个人，都应该利用一切可以利用的资金。正是由于我国已拥有了相当一批成熟的消费者，才为消费信贷的发展打下了坚实的基础。
2.随着金融改革的深化，商业银行越来越倾向于开展消费信贷业务。1999年3月，中国人民银行颁发了《关于开展个人消费信贷指导意见》。此措施一出台，便引起各大商业银行的强烈反响，它们纷纷表示，要利用好、利用足这一大好政策，给消费者提供更多的选择机会。众所周知，我国的商业银行存在着一个通病：坏账比率偏高，面临的金融风险较大。为了规避金融风险，优化信贷结构，各商业银行纷纷瞄准了消费信贷，这主要是因为消费信贷的借贷者是个人，因此贷款的风险很小。另外，通过消费信贷，还能密切银行和客户的联系，有利于争取到更多的存款。正是基于以上的考虑，各商业银行纷纷加大了开展消费信贷的力度，中国建设银行1998年末的住房贷款余额已达450亿元;中国工商银行的这一数字更高，达到829亿元。由于商业银行的积极参与，可以预料，消费信贷的发展具有良好的前景。
3.从我国的市场态势看，发展消费信贷也是可行的，许多经济学家预测，消费信贷在未来5～10年里将获得很大的发展。西方国家的消费信贷占银行业务的20%，而我国这个数字还不到1%，这说明，我国消费信贷的发展潜力巨大。我国居民有7万亿元的储蓄存款余额，还有大量的股票、债券等金融资产，可以说相当一部分居民已具备了购买住房、汽车的经济实力。我国的农村是一个广阔的市场，如果银行开展农机具的消费信贷业务，肯定会受到广大农民的欢迎,而一旦9亿农民的信贷热情爆发，将会带来无限的商机。、不难看出，消费信贷在我国已具备了发展的大好条件。只要合理引导、加强监管，我国的消费信贷完全可以健康、有序地发展，而广大人民也必将从消费信贷中获益。
(二)消费信贷有哪些种类
消费信贷的种类多种多样，有住房、汽车、耐用消费品、旅游教育等，根据贷款目的的不同，我们可以把消费信贷分为以下几类：
1.住房抵押贷款
住房抵押贷款是指购房人在支付首期付款后，由银行代其支付余额，购房人分期向银行偿还贷款。购房人向银行提供的贷款担保是其新购房屋的房产权。举个例子：张某看中了一套房子，价值10万元，但张某只有5万元。于是，他就可以向银行申请5万元的贷款，期限5年。买到房子后，房子的房产证由银行保存，作为张某贷款的担保。然后，张某每年偿还银行1万元贷款(不考虑利息因素)，5年还清。住房贷款偿还分两种形式：等额偿还和递增偿还。一般情况下，贷款人每年要向银行偿还相同数额的贷款，这叫等额偿还。递增偿还贷款的方式是专为年轻人设计的，银行为贷款人设计好利率，然后，随着时间的推移，贷款人需偿付越来越多的贷款。
2.分期付款
分期付款指贷款人分期偿还本金和利息，用于购买耐用消费品。一般地，这种信贷主要用来购买汽车。分期偿还借款也分为两类：一是直接借款，由消费者直接向银行申请贷款，然后逐年还清。二是间接贷款。具体操作程序通过一个例子来说明。张某想买一辆车，但他手头的资金不够，汽车销售商决定帮助张某向银行申请贷款，让其买自己的车。张某申请到贷款后，购得汽车，然后张某向银行偿还贷款。如果张某不偿还贷款，那么，汽车销售商将负偿还责任。间接贷款和直接借款的主要区别就是间接贷款的担保人是汽车销售商。
3.一次性偿还贷款
当个人的借款需要是暂时的，并且不久就能偿还贷款时，银行就提供一次性贷款。举个例子，张某想卖掉旧房买新房，旧房可卖10万元，而购买新房需20万元，其中新房首期付款10万元。这样旧房没有出售之前，张某可向银行申请一次性贷款10万元。然后，用这10万元作为首期付款来购买新房。过一段时间后，旧房出售，张某得款10万元，用于偿还银行贷款。在这笔贷款业务中，张某以旧房的产权做担保。
4.反抵押贷款
这是针对老年人设计的一种信贷消费形式。老年人用一辈子的积蓄买得一套房子后，手中的储蓄也就所剩无几了。然而，老人却面临着高昂的消费支出，如医疗费、生活费等。在这种情况下，将产生人不敷出的情况。于是，老人可向银行申请贷款。银行则一般每月发给老人固定的贷款，以维持其生活水平。待老人去世后，银行可拍卖他们的房产，用以偿还贷款。
我国自从开展消费信贷业务以来，十分注意推出新的消费信贷种类。如一些银行已在开办个人住房贷款、个人汽车消费贷款、个人大，额耐用消费品贷款和个人小额存单质押贷款的基础上，又陆续推出了国家助学贷款、个人综合消费贷款、个人住房装修贷款、旅游贷款、个人小额短期信用贷款、个人商业用房贷款等。
(三)银行、信用社为什么要发放消费贷款
消费贷款是银行或农村信用社为调节消费的需要，促进生产发展，加速资金周转，从而扩大银行或农村信用社信贷服务领域而发放的一种贷款。它主要包括住房储蓄贷款和耐用消费品储蓄贷款。
1.银行或农村信用社发放消费贷款首先在于其可以调节消费需求。在人们的消费过程中，往往会出现这种情况：一些人对某些消费品的需求在其收入上与购买消费品的时间上出现差异。银行或农村信用社通过消费贷款的形式进行临时调节，就可以满足部分群众对某些消费品，特别是耐用消费品的需求。
2.能够促进生产和消费，加速资金周转。在社会再生产过程中，始终存在着产销矛盾，存在着商品积压或脱销的矛盾。通过发放消费贷款，可促进某些群众购买力暂时不足而一时难以销售的耐用消费品能及早实现销售，这不仅有利于满足消费者的欲望，也有利于企业继续组织生产，加速资金周转。
3.银行或农村信用社通过办理消费贷款，扩大了银行信用领域更好地发挥银行信贷作用，有利于正确引导商业信用和民间自由借贷，有效地抵制高利贷活动，同时也解决了一些企业和单位私借公款的不正之风。
(四)消费信贷方式的设计
目前各家银行已开办了多种形式的个人消费贷款：买房可以申请住房贷款，装修可以申请装修贷款，买汽车可以申请个人购车贷款，购买家用电器、家具等大件耐用消费品可以申请耐用消费品贷款，旅游可以申请旅游贷款，出国留学可以申请教育贷款，等等。除了这些专款专用的贷款外，银行还开办了不指定用途的个人综合消费贷款。对个人来说，这项贷款十分合算，以个人耐用消费品贷款为例，假设一年期利率是5.325%，若以“按月等额”方式还款，本月偿还部分在下月就被扣除，实际上是一种整借零还方式，最终算下来，实际年利率在3.7%左右，和存款利息大体相当。
另外，各家银行均开办有个人存单小额质押贷款。按照以前的规定，该贷款的起点为5 000元，最高不超过10万元，每笔贷款不超过质押品(存单)面额的80%，这些规定显然已经不能满足客户的资金需求，中国人民银行已对个人定期储蓄存单质押贷款的有关事项进行了调整：一是取消了10万元的上限，小额质押贷款摘掉了“小额”的帽子;二是贷款比例由80%提高到90%，这将更大地满足了客户对资金的需求。最近，交通银行还推出了两项便民举措：一是把个人质押贷款的放款权由原来该行的支行放开到各储蓄网点，客户可以就近办理个人贷款业务;二是在双休日和节假日照常接受该项业务的申请。
还有许多其他个人贷款方式，现做简单介绍：
1.保单抵押贷款
人寿保险保单由于缴费期限较长，且一般都是均衡交纳保费，因此当保费交纳到一定时间后，就会积累一定数量的现金价值，投保人可以利用保单的现金价值，以保单做抵押向银行借款。该贷款无须提供其他资信证明或担保，可以现金或转账方式交付。贷款到期后，还可提供相应的续借服务。
2.信用卡透支贷款
目前多家银行都推出了具有透支功能的贷记卡或准贷记卡，允许进行消费或取现金的透支。根据消费者的资信程度，金卡最高透支额为5万元，月透支余额不得超过10万元或其综合授信额度的3%;个人普通卡最高透支额为2万元，月透支余额不得超过5万元。
3.凭证式国债质押贷款
居民可持1999年起财政部发行的尚未到期的凭证式国债，向认购银行提出贷款申请。该贷款起点为5 000元，每笔贷款不超过质押品面额的90%，贷款利率按同期同档次法定贷款利率执行，并实行利随本清，贷期不足6个月的按6个月的贷款利息确定。若贷款逾期不还，逾期一个月之内，自逾期之日起，银行将按法定罚息利率向借款人计收罚息;逾期一个月以上，银行有权处置质押的凭证式国债，抵偿贷款本息。
4.典当贷款
典当贷款是以实物为抵押，以实物所有权转移的形式取得临时贷款的一种融资方式，它是金融机构贷款的延伸和补充。尽管其费率要高于银行同期贷款利率，但对于急需筹资的人来说，这不失为一种干脆利落的融资方式。典当物品的范围包括：金银珠宝、古玩字画、有价证券、家用电器、汽车、服装等私人财物。典当行一般按照抵押商品现时市场零售价的50%～80%估价，到期不能办理赎回的可以办理续当手续。
总之，面对21世纪知识社会、信息社会的大潮，我们必须转变观念，倡导信用消费，改变过去“积蓄一消费一积蓄”的单一消费方式，积极尝试“贷款一消费一积蓄还债”的新型消费方式，培养善于利用金融品种的意识，逐步提高消费信用水平。
信用是一种要求在未来偿付商品或货币的权利，它是借贷活动的一个方面。信贷是指不发生所有权变化的一种以偿还和支付利息为条件的暂时让渡商品或货币行为。
湖南农村信用社考试会计、审计专业知识:会计的概念
一、会计的产生和发展
会计是人类社会发展到一定历史阶段的产物，它是随着社会生产的发展和经济管理的要求而产生、发展并不断完善起来的。在生产活动中，为了获得一定的劳动成果，必然要耗费一定的人力、财力、物力。人们一方面关心劳动成果的多少，另一方面也注重劳动耗费的高低。因此，人们在不断革新生产技术的同时，对劳动耗费和劳动成果进行记录、计算，并加以比较和分析，从而有效地组织和管理生产。
会计随着社会生产实践的发展而发展。传统的会计是以货币为主要量度，对单位的经济业务进行全面、连续、系统地记录、计算、分析和检查，并定期以财务报表形式反映财务状况、经营成果和现金流量。随着经济的发展，会计除反映和监督外，还通过预测、决策、计划、控制和分析等手段谋求经济效益。特别是随着现代科学技术的发展，会计在经济管理方面的作用也日益显著。
实践证明，经济越发展，会计越重要。加强会计工作，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，对于加强经济管理和财务管理、提高经济效益、维护市场经济秩序、加速我国现代化建设具有十分重要的意义。
二、会计的概念
会计的概念是对会计本质的概括，综观会计的产生和发展，会计理论界根据会计的作用和功能，结合现实经济生活，对会计给予定义，形成了会计的概念。
会计的概念可以表述为：会计是指以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
会计的概念包括以下四层含义：
第一，会计的本质是一种经济管理活动，它属于管理的范畴。
第二，会计主体为某一特定的单位。它可以是一个企业，也可以是企业内部的一个独立核算的部门。
第三，会计是以货币作为主要计量单位。除货币计量以外，还可运用实物计量(千克、吨、米、台、件等)和劳动计量(工作日、工时等)。但只有借助于统一的货币计量，才能取得经营管理上所必需的连续、系统而综合的会计资料。因此，在会计上，对于各种经济事务即使已按实物量或劳动量进行计算的记录，但最终仍需要按货币量度综合加以核算。
第四，会计的主要作用是反映和监督单位的经济活动。
广义的会计体系包含的内容很多，会计按其报告的对象不同，又有财务会计与管理会计之分。在这些会计学科中，财务会计是其中最基本的内容，它也是最早产生和发展起来的，也是其他会计学科的基础，所以，学习会计要从财务会计入手，因此，狭义的会计仅指财务会计。
财务会计是按照公认的会计原则，对企业经济活动中可以用货币计量的业务，运用复式记账原理，进行记录、计算、分类、调整、汇总，并定期编制财务会计报告给企业内外部的会计报告使用者。具体说，财务会计工作的目标就是编制出财务会计报告(其主要内容是财务报表)，这些财务会计报告能够反映企业的基本财务状况、经营成果和现金流量，任何人通过阅读这些财务会计报告都能够对企业的情况有基本的了解。
财务会计主要侧重于向企业外部关系人提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量情况等的信息;管理会计主要侧重于向企业内部管理者提供进行经营规划、经营管理、预测决策所需的相关信息。财务会计侧重于过去信息，为外部有关各方提供所需数据;管理会计侧重于未来信息，为内部管理部门提供数据。
湖南省农村信用社考试会计、审计专业知识:会计分录
一、会计分录的概念
会计分录是指对某项经济业务事项标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。编制会计分录的环节是将经济业务以会计语言描述的重要环节，编制会计分录还能够保证账户记录的正确性，便于日后的检查和分析。每一笔分录应包括有以下内容(会计分录的要三要素)：(1)账户的名称，即会计科目;(2)记账方向的符号，即借方或贷方;(3)记录的金额。
会计分录的书写格式是：上借下贷，左右错开。
1.先借后贷。即借方在前，贷方在后;
2.左右错开。即贷方的文字和数字都要比借方后退两格书写;
3.在一借多贷或一贷多借和多借多贷的情况下，借方或贷方的文字要对齐，金额也应对齐。
二、会计分录的分类
会计分录按所涉及的账户的数量多少，可分为简单会计分录和复合会计分录两种。
简单会计分录，指涉及的账户数量只有两个，也就是一个账户的借方与另一个账户的贷方发生对应关系的会计分录，即一借一贷的会计分录。这种会计分录下的会计科目间的对应关系十分清晰，容易理解和掌握。
复合会计分录，指涉及的账户数量两个以上，也就是一个账户的借方与另外几个账户的贷方，或几个账户的借方与另外一个账户的贷方和几个账户的借方与另外几个账户的贷方发生对应关系的会计分录，即一借多贷、多借一贷或多借多贷的会计分录。在实际工作中，会计分录是根据各项经济业务的原始凭证，通过编制记账凭证确定的。编制复合分录可以集中反映某项经济业务的全貌，又不影响有关账户之间的对应关系。但是，不能将没有相互联系的简单分录合并相加成多借多贷的会计分录，因为它无法反映账户的对应关系。也就是说，不同类型的经济业务不能合并记录和反映，发生的经济业务应逐项反映和记录。
三、会计分录的编制
当一笔经济业务发生后，需要从以下四个方面分析编制会计分录：
第一步，分析经济业务事项涉及的是资产(费用、成本)，还是权益(收入);
第二步，确定涉及哪些账户，是增加，还是减少;
第三步，确定记入哪个(或哪些)账户的借方，哪个(或哪些)账户的贷方;
第四步，确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等。
编制会计分录时，习惯上先标借方，后标贷方，每一个会计科目占一行，借方与贷方应错位表示，以便醒目、清晰。
现以甲公司发生的经济业务举例说明会计分录的编制。
【例2-1】2009年2月5日，甲公司获得外商以固定资产方式的投资，评估价300 000元。
借：固定资产300 000
贷：实收资本300 000
【例2-2】2月9日，公司从银行提取现金5 000元。
借：现金5 000
贷：银行存款5 000
【例2-3】2月19日，公司用银行存款8 000元，偿付所欠B厂的贷款。
借：应付账款8 000
贷：银行存款8 000
【例2-4】2月23日，公司销售产品一批，价款80 000元(假设不考虑销项税额)，该产品成本为30 000元。
借：银行存款80 000
贷：主营业务收入80 000
借：主营业务成本30 000
贷：库存商品30 000
无论是简单会计分录还是复合会计分录，其编制步骤都是相同的，编制会计分录时，应认真分析经济业务所涉及的账户类型、金额的增减，确定应借应贷的方向和金额。就会计核算的全部过程来看，编制会计分录是会计工作中的基础性工作，它贯穿于每个会计循环的始终。如果会计分录出现了错误，必然影响到全部的会计数据资料和信息，所以必须正确地编制会计分录，为账簿记录、财务会计报告的正确性提供基础保障。
湖南农村信用社考试会计审计专业知识:分类账户平行登记
一、总分类账户与明细分类账户的关系
总分类账户是指根据总分类会计科目设置的，用于对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户，简称总账账户或总账。
明细分类账户是根据明细分类科目设置的，用来对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户，简称明细账。
(一)总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用
总分类账户提供的总括核算资料是对有关明细分类账户资料的综合;明细分类账户所提供的明细核算资料是对其总分类账户资料的具体化。因此，总分类账户对其所属的明细分类账户起着统驭控制作用。
(二)明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用
总分类账户是对会计要素各项目增减变化的总括反映，提供总括的资料;而明细分类账户反映的是会计要素各项目增减变化的详细情况，提供了某一具体方面的详细资料，有些明细分类账户还可以提供实物数量指标和劳动量指标等。因此，明细分类账户对总分类账户具有补充说明的作用。
(三)总分类账户与其所属明细分类账户在总金额上应当相等
由于总分类账户与其所属明细分类账户是根据相同的依据来进行平行登记，所反映的经济内容是相同的，其总金额必然相等。比如“原材料”总分类账户与其所属的“燃料”、“辅助材料”等明细分类账户都是反映了单位原材料的收发结存情况，因此，“原材料”总分类账户的金额与其所属“燃料”、“辅助材料”等明细分类账户的总金额应当相等。
二、总分类账户与明细分类账户的平行登记
(一)平行登记的概念
平行登记是指对所发生的每项经济业务都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法。
(二)平行登记的要求
总分类账户与明细分类账户平行登记要求做到：所依据会计凭证相同、借贷方向相同、所属会计期间相同、计入总分类账户的金额与计入其所属明细分类账户的合计金额相等。具体可归纳为：
1.依据相同。即对发生的经济业务，都要以相同的会计凭证为依据，既登记有关总分类账户，又登记其所属明细分类账户。
2.方向相同。将经济业务记入总分类账户和明细分类账户时，记账方向必须相同。即总分类账户记入借方，明细分类账户也应记入借方;总分类账户记入贷方，明细分类账户也应记入贷方。
3.期间相同。对每项经济业务在记入总分类账户和明细分类账户过程中，可以有先有后，但必须在同一会计期间(如同一个月、同一季度、同一)全部登记入账。
4.金额相等。记入总分类账户的金额，应与记入其所属明细分类账户的金额合计相等。这里包含以下两层含义：一是总分类账户本期发生额与其所属明细分类账户本期发生额合计相等;二是总分类账户期末余额与其所属明细分类账户期末余额合计相等。
平行登记的结果使总账与其所属明细账之间的数量上存在着如下的勾稽关系：
总账账户的期初余额=所属明细账户期初余额合计
总账账户的本期发生额=所属明细账户本期发生额合计
总账账户的期末余额=所属明细账户期末余额合计
湖南农村信用社考试会计审计专业知识:分类账户平行登记(2)
1.借贷记账法的记账规则是“有收必有付，收付必相等”。()
【华图答案】×
【华图解析】借贷记账法的记账规则为：有借必有贷，借贷必相等。即对于每一笔经济业务都要在两个或两个以上相互联系的账户中以借方和贷方相等的金额进行登记。
【专家点拨】牢记借贷记账法的记账规则。
2.复式记账原理公式化表达为()。
A.资产=负债+权益B.资产=负债+所有者权益
C.借方发生额=贷方发生额D.借方余额=贷方余额
【华图答案】B
【华图解析】复式记账原理：依据“资产=负债+所有者权益”的恒等关系进行记账。故B选项正确。
【专家点拨】“资产=负债+所有者权益”这个会计等式不仅明确了资产、负债和所有者权益三者之间的关系，而且是会计中设置账户、复式记账和编制会计报表的依据。
3.下列哪些属于农村信用社资产类科目?()
A.活期存款科目
B.库存现金科目
C.应付利润科目
D.其他应收款科目
E.固定资产科目
【华图答案】BDE
【华图解析】活期存款科目与应付利润科目属于农村信用社负债类科目，本题正确答案为BDE。
【专家点拨】熟悉会计科目按经济内容的性质的分类。
4.会计科目按会计要素分类,可分为()。
A.资产类
B.负债类
C.所有者权益类
D.损益类
E.共同类
【华图答案】ABCD
【华图解析】会计科目按反映经济内容的性质即按其反映的会计对象要素不同可以分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目。故ABCD选项正确。
5.业务题
某企业“长期借款”账户期末贷方余额为50 000元。本期共增加30 000元，减少70 000元，计算该账户的期初余额。
【参考答案】“长期借款”账户属于负债类账户，在负债类账户中，负债的增加记录在账户的贷方，负债的减少记录在账户的借方，账户的余额在贷方。
负债类账户的贷方期末余额=贷方期初余额+贷方本期发生额-借方本期发生额
贷方期初余额=贷方期末余额-贷方本期发生额+借方本期发生额=50 000-30 000+70 000=90 000(元)，该账户的期初余额为90 000元。
湖南农村信用社主要经营业务之五：代理保险业务
农村信用社主要经营业务之五：代理保险业务
(1)农村信用社代理保险业务是指农村信用社各机构受保险公司的委托，利用农村信用社储蓄遍布城乡的网点，为保险公司代办保险、收取保险金的中间业务。
(2)经营宗旨：诚信为本，客户至上，服务制胜，追求卓越。
(3)指导原则：稳步推进，全程监督;锁定目标，适度调整;专项指导，比例控制;创新发展，严控风险，合规经营。
(4)合作伙伴：拟与中国人寿、太平人寿、太平洋人寿、中国人保、平安财险、大地财险、太平洋财险等多家保险公司建立代理合作关系。
(5)业务范围：农村信用社可代理保险公司收取保险费;根据保险公司的委托，协助保险公司办理相关业务。
(6)投保手续：如果需要投保，可到全市各县(市)区任一农村信用社储蓄网点直接办理。
(7)保险常识。
何谓保险：保险关系实质上是一种社会经济关系，是以合同的形式确立各方经济关系，集合多数单位或个人，用科学计算的方法，共同聚资，建立专用基金，对遭遇约定的灾害事故所致的损失或约定事件的发生，进行经济补偿或给付的一种经济形式。
保险的分类：
按照保险的对象分类，可分为财产保险和人身保险两大类。
按照保险实施方式分类，可分为强制保险和自愿保险两大类。
按照保险保障的范围分类，可分为财产保险、责任保险、信用保证保险和人身保险四大类。
按危险转嫁分类，可分为原保险、再保险和共同保险三大类。
按经营方式的社会属性分类，可分为商业性保险和政策性保险。
【真题实例】根据《商业银行法》规定，信用社可以经营下列业务()。[2009年河南省农村信用社考试真题]
A.吸收公众存款B.发放短期、中期、长期贷款
C.办理国内外结算D.发行金融债券
E.代理收付款项及代理保险业务
湖南农村信用社主要经营业务之四：发行金融债券
村信用社主要经营业务之四：发行金融债券
(一)金融债券发行的三个基本原则
(1)中国人民银行依法对金融债券的发行进行监督管理。未经中国人民银行核准，任何金融机构不得擅自发行金融债券。
(2)金融债券的发行应遵循公平、公正、诚信、自律的原则，金融债券发行人(以下简称“发行人”)及相关中介机构应充分披露有关信息，并提示投资风险。
(3)金融债券的投资风险由投资者自行承担。
金融债券的发行可以采取一次足额发行或限额内分期发行的方式。发行人分期发行金融债券的，应在募集说明书中说明每期发行安排。发行人(不包括政策性银行)应在每期金融债券发行前5个工作日将所对应要求的文件报中国人民银行备案，并按中国人民银行的要求披露有关信息。
金融债券的发行应由具有债券评级能力的信用评级机构进行信用评级。金融债券发行后信用评级机构应每年对该金融债券进行跟踪信用评级。如发生影响该金融债券信用评级的重大事项，信用评级机构应及时调整该金融债券的信用评级，并向投资者公布。
(二)金融债券的信息披露
信用社应在金融债券发行前和存续期间履行信息披露义务。信息披露应通过中国货币网、中国债券信息网进行。同时，信用社应保证信息披露真实、准确、完整、及时，不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。
经中国人民银行核准发行金融债券后，信用社应于每期金融债券发行前3个工作日披露募集说明书和发行公告。信用社应在募集说明书与发行公告中说明金融债券的清偿顺序和投资风险，并在显著位置提示投资者进行独立的投资判断。
金融债券存续期间，信用社须于每年4月30日前向投资者披露报告，报告应包括发行人上一的经营情况说明、经注册会计师审计的财务报告以及涉及的重大诉讼事项等内容。
信息披露涉及的财务报告，应经注册会计师审计，并出具审计报告;信息披露涉及的法律意见书和信用评级报告，应分别由执业律师和具有债券评级能力的信用评级机构出具。上述注册会计师、律师和信用评级机构所出具的有关报告文件不得含有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
湖南农村信用社主要经营业务之三：结算业务
农村信用社主要经营业务之三：结算业务
(一)结算原则
结算的原则有：(1)恪守信用，履约付款;(2)谁的钱进谁的账，由谁支配;(3)银行不垫款。
(二)结算纪律
(1)单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取信用社信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取信用社和他人资金;不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用账户。
(2)信用社办理结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留、挪用客户和他行资金;不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项;不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金;不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金;不准签发空头信用社汇票、信用社本票和办理空头汇款;不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通;不准违反规定为单位和个人开立账户;不准拒绝受理、代理他行正常结算业务;不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁;不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项和清算大额银行汇票资金。
(三)支付结算
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。信用社的支付结算类业务包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付。
1.汇票、本票
信用社汇票是出票信用社签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。信用社本票是信用社签发的，承诺其在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.信用证、托收承付
信用证是一种信用社有条件保证付款的凭证，是开证社根据申请人(进口商)的要求和指示向受益人(出口商)开立的一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款或承兑汇票的书面承诺，进出口双方则利用银行信用担保，进行发货与结算的结算方式。托收承付，是根据购销合同由收款人发货后委托信用社向异地付款人收取款项，由付款人向信用社承认付款的结算方式。
湖南农村信用社主要经营业务之二：储蓄业务
农村信用社主要经营业务之二：储蓄业务
(一)办理储蓄业务贯彻的原则
存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密
(二)农村信用社储蓄机构可以办理下列人民币储蓄业务
1.活期储蓄存款;
2.整存整取定期储蓄存款;
3.零存整取定期储蓄存款;
4.存本取息定期储蓄存款;
5.整存零取定期储蓄存款;
6.定活两便储蓄存款;
7.经银监会派出机构批准开办的其他种类的储蓄存款。
(三)农村信用社经国家外汇管理部门批准，储蓄机构可以办理下列外币储蓄业务
1.活期储蓄存款;
2.整存整取定期储蓄存款;
3.经有权机关批准开办的其他种类的外币储蓄存款。办理外币储蓄业务，存款本金和利息应当用外币支付。
(四)经银监会派出机构批准，储蓄机构可以办理下列金融业务
1.代理发售和兑付以居民个人为发行对象的国库券、金融债券、企业债券等有价证券业务;
2.个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款业务;
3.教育储蓄业务;
4.其他金融业务。
(五)利率执行情况
农村信用社储蓄存款执行经国务院批准、人民银行公布的统一利率。储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。
农村信用社主要经营业务之一：贷款业务
(一)贷款对象
农村信用社服务区域内，经工商行政管理机关核准登记的企(事)业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全行为能力的自然人。
(二)农村信用社办理的信贷业务种类
1.按期限划分有短期贷款、中期贷款、长期贷款
短期贷款，是指贷款期限在1年以下(含1年)的贷款。
中期贷款，是指贷款期限在1年以上5年以下(含5年)的贷款。
长期贷款，是指贷款期限在5年以上(不含5年)的贷款。
农村信用社以发放短期贷款为主。
2.按贷款方式划分为信用贷款和担保贷款
信用贷款，是指以客户的信誉发放的贷款。现阶段农村信用社只对持有《农户小额信用贷款证》的农户发放小额信用贷款。
担保贷款，又分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
(1)保证贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。农村信用社各级经营机构只发放保证人承担连带责任的保证贷款。
(2)抵押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。办理抵押贷款，要根据不同的抵押物和其评估价值来合理确定贷款抵押比例。抵押率原则上不超过50%。
(3)质押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。动产质押的贷款额要控制在其评估价值的60%以内。权利质押要根据权利凭证的票面利息及贷款利息来合理确定贷款比例，贷款额原则上要控制在质押凭证面值80%以下，最高不超过90%。
3.特色贷款品种
(1)农户小额信用贷款：是对具有本地农业户口，主要从事农村土地耕作或者其他与农村经济发展有关的生产经营活动的种植业户、养殖业户、个体经营户等(简称农户)的贷款。贷款的用途为种植业、养殖业等农业生产费用贷款;加工业、运输业等为农业生产服务贷款;农机具贷款;农户建房、医疗、助学等消费性贷款;其他合法用途贷款。根据农户信用度的不同，最高额度为5万元。
(2)农户联保贷款：是指农村信用社向农户发放的，用于支持农业生产，并由农户在自愿基础上组成联保小组(一般由不少于5户无直系亲属关系的成员组成)，实行个人申请、多户联保、周转使用、责任连带、分期还款的管理办法用作的贷款。贷款金额最高为10万至20万元。
(3)个体工商户贷款：是对具有《营业执照》(非法人)的个人进行个体经营活动发放的贷款。贷款方式主要是保证、抵押、质押等保证贷款。贷款额度单笔最高为250万至450万元。
(4)个人汽车消费贷款：是借款人申请用于购买自用或经营用汽车的贷款。贷款对象为年满18周岁的具有完全民事行为能力的自然人;贷款额度最高不超过所购车辆价款的70%;期限一般不超过3年。
(5)下岗失业人员小额担保贷款：凡年龄在60岁以内、身体健康、诚实信用、具备一定劳动技能、持有劳动和社会保障部门核发的《现就业优惠证》的国有企业下岗失业人员，国有企业关闭破产需要安置的人员，集体企业离岗失业人员，享受城市居民最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员，持有《复员转业退役证》的城镇复员转业退役军人，以及持当地劳动部门核发的失业登记的其他城镇登记失业人员，如从事个体经营自筹资金不足，均可根据《下岗失业人员小额担保贷款管理办法》。
(6)商业汇票贴现：是指持票人为了取得资金将未到期的商业汇票转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。票据贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。目前，农村信用社可以办理银行承兑汇票贴现。
(7)生源地助学贷款：是为将进入大专院校学习的学生的父母提供商业性助学贷款，用于支付学生在校期间的学杂费、生活费及其他相关费用。贷款的对象和条件：具有完全民事行为能力;有本地常住户口;有稳定的职业，具有还本付息能力;有子女就读大专以上院校的《录取通知书》;能提供有效的抵押、质押担保或第三方保证人;借款人已拥有受教育人所需的一定比例的费用。
(三)贷款利率
按规定可在人民银行公布的基准利率基础上浮2.3倍。
第四篇：信用社党风廉政工作会议发言交流材料3
信用社党风廉政工作会议发言交流材料
完善惩防体系
狠抓制度落实
各位领导，各位代表： 大家好！
我来自“中国第一画乡”—＃＃市＃＃县，代表＃＃县农村信用联社向大会作经验介绍。我介绍的题目是《完善惩防体系，狠抓制度落实》。
＃＃县南依秦岭，北临渭水，是蜚声中外的“中国第一画乡”。全县总面积1,255平方公里，人口59万，辖16个乡镇2个旅游区管委会，512个行政村。＃＃县联社辖10个信用社，现有员工333人。近年来，＃＃县信用联社严格按照省联社、县委、县纪委安排部署，结合联社工作实际，把落实党风廉政建设责任制、案件预防责任制作为促进＃＃县信合事业健康发展的重大举措来抓，紧紧围绕“改革、发展、稳定”这个大局，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，坚持以思想教育为基础，以制度建设为重点，不断加大监督惩处力度。通过一系列党风廉政建设措施的落实，呈现出作风正、人心齐、政令通、发展快的喜人景象，使联社成为全县反腐倡廉建设的先进典型。连续几年被县政府、县纪委评为政风行风建设先进单位，纪检监察宣传教育先进集体。我们的主要做法是：
一、加强思想教育，筑牢思想道德防线
实践证明，用思想教育提认识，用纪律教育促规范，用案例教育敲警钟，经常教育、经常提醒，可以使干部员工长鸣廉政钟、紧绷廉政弦，有效防止违规违纪甚至违法行为的发生。在日常工作中，联社党委以党员干部政治思想教育工作为重点，在全辖广泛开展了形式多样的学习教育活动。
(一)抓政治理论教育，创建学习型信用社。联社组织全辖干部员工系统学习了《党章》、十七大、十七届四中全会精神，《两个条例》、《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》、省联社领导在党风廉政建设工作会议上的讲话以及行业规章制度等。教育党员干部牢固树立科学发展观，时刻牢记全心全意为人民服务的根本宗旨，自觉贯彻“八个坚持八个反对”，切实在思想上解决好身为信合一员应该做什么，将来身后留点什么的问题，增强拒腐防变能力。在学习时间上，要求各支部每周学习时间不少于2小时，每季办一期学习专栏，员工写出两篇学习心得。在全辖上下形成了较为浓厚的学习氛围，通过建设学习型信用社，干部员工的思想政治理论水平明显提高。
(二)抓专项教育，塑造核心价值体系。我们充分发挥党建阵地的载体作用，认真开展学习实践科学发展观活动，深入开展省联社安排的主题实践活动。在开展“抓惩防并举、树清风正气、促科学发展” 主题实践活动中，各支部召开了专题民主生活会，开展批评与自我批评，解决了一些实际问题，如：对理论学习抓得不够、对如何做好新形势下的思想政治工作研究创新不够、与员工谈心少、不能正确理解政绩观等。针对这些问题，联社党委及时采取相应措施：一是以点带面形成良好的学习氛围。2009年8月，举办了计算机、珠算、计息
及信贷知识竞赛，对获得第一名的员工，岗位工资增加100元，以正面激励带动学理论、学业务良好氛围的形成。二是针对部分领导干部深入基层调研不够的问题，联社开展了“爱我信合”征文大赛，要求各社领导班子成员在充分调查研究的基础上，每人至少写一篇调研文章，调动全辖领导干部调研的积极性。三是针对个别领导干部政绩观上存在的问题，联社明确要求，在年底考核领导干部时，不但要考核“显绩”，更要考核“隐绩”，对所有中层干部从政治素质、工作作风、廉洁自律等五个方面在全辖范围内进行公开考评，对得分较低的1名部门经理、2名信用社主任、6名信用社副职进行了诫勉谈话，及时鸣响警钟。达到了思想上明显提高，政治上明显进步，作风上明显转变，纪律上明显增强的目的。
(三)创新教育形式，丰富教育内容，不断提高反腐倡廉教育的针对性和实用性。联社党委不断丰富教育内容，创新教育载体，拓宽教育领域，廉政教育做到了“活、新、宽”。教育的针对性和实效性不断提高。
一是形式上注重“活”。联社组织员工观看了《任长霞》、《郑培民》、《内蒙第一贪》及《用金钱堆砌的坟墓》等教育光盘，组织员工参观了＃＃县蒋村镇甘西小学李萃亭烈士故居、五竹乡东索村惨案两个教育基地；在干部员工中征集反腐倡廉漫画、书法作品30余幅，这些作品有警示、讽刺、告诫等内容，寓教于乐。每逢重要节日，联社利用“企信通”短信平台向领导干部发送各类廉政短信进行节前廉政提醒。近年来累计发送廉政短信2,000余条；印制了廉政笔记本，做到人手一册；积极参与市、县纪委组织的文艺活动，2008年9月在县委、县政府举办的“党的纪律监察机关恢复和重建30周年”廉政文艺大赛中，联社党委编排的气势恢宏的鼓乐大合唱《奋进锣鼓》获得特等奖，并代表＃＃县参加＃＃市纪委在省人民剧院组织的文艺演出，唱响了信合人的奋进之歌，获得了省市领导和与会观众的如潮掌声。
二是载体上注重“新”。联社在全辖近50台电脑上安装廉政桌面屏保20余种，每天打开电脑，就被浓厚的廉政文化所熏陶，内容上强调中华传统伦理道德和思想操守教育，如：“俭约之志，始终而不渝，仁义之道，守之而不失”、“毛毛细雨湿衣裳，点点贪念毁名节”等，起到了常警示、常提醒、常鞭策、常激励的作用。连续两年组织党员干部和部分员工代表，累计200余人次在陕西第一监狱和＃＃监狱召开警示教育大会，由服刑人员现身说法。有7名原来在经济岗位上工作的服刑人员，深刻剖析了各自由于世界观的扭曲导致思想蜕变，进而走上犯罪道路的前前后后，使大家的内心受到强烈震撼。在监狱这种特殊的环境和氛围中开展警示教育，以活生生的案例代替了说教，比平时学文件和听报告的形式更直接、更生动，更具有感染力，达到了很好的警示效果。
三是领域上注重“宽”。联社积极开展廉政文化“进机关、进社区、进信用社”三进活动。在机关会议室、楼道悬挂了以廉政为主题的农民画和廉政宣传画，如《廉政演唱会》、《磨子要常锻》、《讲勤公忠廉、养浩然正气》，在＃＃县信合公寓绘制了《一人廉，全家圆》
等廉政宣传画。向干部员工发出《致信合系统全体干部员工的一封信》的倡议书，将廉政教育的范围由工作领域扩大到生活领域。在各信用社醒目位置制作了廉政格言警示牌50余个，制作“廉政格言笔筒”60余个。这一系列活动的有效开展，实现了廉政文化进入工作环节、融入生活细节。
通过以上形式多样的教育，在＃＃县信用联社上下营造了在单位能感到、出门能听到、处处能见到的浓厚廉政文化氛围，逐步筑牢了员工的思想道德防线。
二、抓廉政制度建设，规范干部员工从业行为
反腐倡廉制度建设是党风廉政建设的基础和根本。为切实推进党风廉政建设，加强对全辖党员、干部的监督管理，规范从业行为，联社党委按照科学性、实用性、针对性的原则，逐步建立健全三个方面的规章制度，落实了四个方面的工作制度。
三个方面的规章制度分别是：防范型制度：主要有《防范和查处经济案件管理办法》、《构建警示训诫防线工作实施细则》、《案件查防长效机制建设实施细则》、《2009-2011年案件风险防控三年规划》和《案件风险排查工作实施方案》等；惩处型制度：主要有《管理人员工作问责制度》、《纪检监察部门调查处理案件办法》和《案件问责实施办法》等；监督型制度：主要有《领导干部任前及诫勉谈话制度》、《领导干部述职述廉制度》和《领导干部个人重大事项报告制度》等。
四个方面的工作制度分别为：一是按照《党章》、《两个条例》以及《廉政准则》的相关规定，联社党委和各支部认真履行了民主生活
会制度和党内五项监督制度，有力地加强了对基层领导干部的约束和监督，规范了党员干部的从业行为。二是认真执行领导干部任前廉政谈话制度。联社在中层管理干部交流中，实行竞聘上岗，贯彻公开、公平、公正、竞争、择优的原则，实行干部任前公示制、任前廉政法规考试制度、任前集体廉政谈话制度、干部任期制，为优秀人才脱颖而出创造条件。这些干部上岗后，均能严格遵守职业操守、《廉政准则》和“十不准”等要求，为＃＃县信合的改革和发展发挥了应有作用。三是领导干部率先垂范。落实党风廉政建设责任制，领导是关键。“其身正、不令而行，其身不正，虽令不从”。联社党委一班人在要求各支部及全体员工严格落实廉政建设各项规定时，自己首先坚持讲党性、重品行、做表率，处处以廉政准则来规范行为：做到在生活上艰苦朴素，保持共产党人的本色；在住房、车辆、电话及办理婚丧喜庆等方面严格执行规定，充分发挥了表率作用。到目前为止，全辖未发现有借婚丧喜庆事宜大操大办、借机敛财现象。联社坚持每年与各支部签订《党风廉政建设责任书》，并严格按照责任书的内容进行检查落实，年终考核兑现，哪个支部出现了违规违纪问题，取消先进单位评选资格。四是筑牢家庭防线。为了发挥好家属的“枕边风、廉内助”作用，2009年，联社党委延伸了责任范围，分别与60余名中层干部家属签订了《纪检监察联保责任书》，明确了干部家属的责任与义务，开展了“家庭助廉”活动，丰富了廉政建设的内容，收到了明显效果。这一做法在＃＃县是首家，受到县委、县纪委领导的肯定和赞扬。
三、加大检查监督力度，提高制度执行力
加强检查监督是规章制度得到有效落实、切实提高制度执行力的必要手段。我们在工作中做到了“三个结合”。
一是同日常检查监督相结合。纪检监察部门按月对全辖网点业务经营情况进行监督检查，在监督检查方面，细化了稽核监督的工作流程，做到了分工明确、责任落实，监督有力、整改到位，回访检查、违规处罚。在开展对“九种人” 的排查活动中，发现重点关注对象9人，要求各支部加强对重点关注人员的管理，加强与联社的信息沟通。通过进一步强化案件风险防控工作和对“九种人”的认真排查，提高了全员案件风险防控意识。
二是同开展经营管理作风整顿活动相结合。省联社经营管理作风整顿工作会召开当天，我们就召开中层干部会议传达会议精神，成立了经营管理作风整顿活动领导小组，对各阶段工作进行了安排部署，研究制定了《经营管理作风整顿实施方案》。11月25日晚召开了全体员工参加的经营管理作风整顿动员会，会上认真组织学习了杨建新理事长和赵永军主任的讲话精神以及洛南、勉县两个联社的案件通报。对经营作风整顿活动进行了安排，认真剖析了联社当前业务经营管理中存在的问题，并对三起违规发放贷款的8名责任人进行了严肃处理，使全辖干部员工深刻认识到，在合规经营这个问题上，联社要动真格，不管谁违反了规章制度，都要受到惩处。用70多天时间对信贷、风险、财务等八个方面进行全面检查。对检查发现的问题，要求相关部门和信用社建立问题和整改台账，在3月底前整改结束。同
时，对全辖员工学习《陕西省农村合作金融机构从业人员行为规范》和《陕西省农村合作金融机构工作人员违反规章制度行为处理办法》等制度的效果进行了测试。为提高遵规守纪的自觉性，进一步规范经营行为，建立健全合规经营考核长效机制，制定了《合规经营考核办法》，直接考核“一把手”。通过以上措施，全面提升了干部员工的合规经营意识。
三是同社会各界群众监督相结合。在加强内部监督的同时，联社党委扩大监督范围，以社会监督促进党风廉政建设的开展。大家一致认为：作为服务社会的窗口，我们有义务接受社会各界的监督，使＃＃县信合的服务质量、服务水平在群众监督下不断提高。同时，在《金＃＃视野》、＃＃县电视台公布监督电话和电子信箱、在全辖营业网点设立举报箱，接受社会各界和群众的投诉举报。联社聘请了21名义务行风监督员，定期召开座谈会，收集意见和建议。截至目前，共收集行风监督员对服务态度、服务质量等方面的意见和建议11条，大多数已落实到位。向全县512个行政村两委会邮送了《致画乡各界的一封信》，广纳建议和意见，诚恳接受监督，社会反响较好。另外，进一步加强了信访工作，2009年初，联社建立了信访接待公示制度和客＃＃点名领导接访制度，向外界公布了群众来信来访受理人员姓名、照片及联系电话，落实了“纪检监察机关受理信访举报范围”、“实名举报询问答复制度”和“点名接访工作流程”等措施。近两年来，共查处信访件6起，办结客＃＃投诉电话3起。通过查办违规行为、改进管理，推动了预防腐败工作的有效深入开展。
四、严查重处，维护制度的权威性
联社党委认真落实《防范和查处经济案件管理办法》、《陕西省农村合作金融机构工作人员违反规章制度行为处理办法》等相关制度。工作中始终坚持“查防结合，边查边处，发现问题，彻底解决”的原则，加大对违规违纪行为的处理力度，处罚不心慈，不手软，确保农村信用社持续、快速、健康发展。近年来，依据相关规定，联社共处罚违规违纪人员16名，其中罚款3.7万元，开除留用察看3人，开除1人，移送司法机关1人，收回违规资金35万元，维护了党纪国法和行业制度的严肃性，起到了处分一人，教育一片，震慑一方的作用。通过查处违规行为、总结教训、完善制度、规范管理，不断推动反腐倡廉建设向纵深发展，确保了＃＃县信合的平安和稳定。
五、几点体会
(一)领导重视、一岗双责是抓好党风廉政建设的关键。信用社点多面广，辐射面大，既同农民群众接触紧密，又是党和国家农村金融政策的直接宣传者、推动者和实施者，搞好党风廉政建设，对于维护信合在人民群众中的良好形象，实现信合事业又好又快发展，具有重要意义。这一点，联社党委认识到位，能够正确处理好党风廉政建设与业务经营工作的关系，把坚持勤政廉政作为保证信用社健康发展的一项重要任务来抓，放在更加突出的位置，将党风廉政建设与各项业务经营同安排、同检查、同评比。形成了党委书记亲自抓、纪委书记组织协调、各部门、各支部具体抓、全体干部员工积极参与的领导体制和工作机制。
(二)加强教育、超前防范是搞好党风廉政建设的基础。联社党委充分认识到党风廉政教育是党的建设的一项重要任务，是强化党风廉政建设的基础性工作。联社始终把思想教育工作放在突出位置，作为以人为本的“基础工程”来抓。坚持预防为主的思路，紧紧围绕中心工作，以创新教育理念、教育内容、教育载体、教育方法为着力点，不断增强党风廉政教育的针对性、实效性、原动力、感召力、吸引力和亲和力，逐步形成了员工遵守职业操守，爱岗敬业、廉洁高效的大环境，为促进业务经营管理工作规范化进行提供了有力保证。
(三)健全反腐倡廉制度体系、抓好制度落实是搞好党风廉政建设的根本保证。联社党委始终把反腐倡廉制度建设作为重中之重，建立健全内容科学、程序严密、配套完备、有效管用的反腐倡廉制度体系。同时加强检查监督，确保党风廉政建设各项制度落到实处。联社党委明确了纪检监察部门的监督职能，要求纪检监察部门加强对执行政治纪律和联社党委的工作安排、会议精神、党风廉政建设责任落实等方面的监督，保证政令畅通。加大检查监督力度，增强检查的深度、广度和频率,从加强贷款审批、发放、大宗物品采购、固定资产购置、抵贷资产处理、大额费用开支等方面的监督入手，关口前移，对违反规定和纪律的行为坚决进行查处。同时，加大对收贷收息不入账、冒名贷款、挪用库款等严重违规违纪行为的监督和打击力度。通过严格监督，形成了依法经营、廉洁从业的良好风气，促进了党风廉政建设向纵深发展，构筑起一道牢固的反腐防变警戒线。
各位领导、同志们，近年来，我们＃＃县联社在党风廉政建设方
面进行了大胆有益的尝试，较好地促进了业务发展，取得了一定的成绩，但与其他先进联社相比，差距较大，与组建农村合作银行条件还有一定差距。我们决心以这次会议的召开为契机，振奋精神，鼓足干劲，为实现＃＃县联社又好又快发展做出新的努力和更大的贡献！
谢谢大家！
第五篇：学习交流
党的群众路线学习交流材料
舒长辉
根据校党委和高职学院党委安排，近段时间按照群众路线教育实践活动的要求，我对照相关文件开展了自学。我感到这次党的群众路线教育实践活动，对我特别有意义，是难得的学习机会。从中可以体会到中央安排这次教育实践活动，经过了比较充分的准备，中央对于党的群众路线教育实践活动务期必胜的决心，给我很大的触动，本身也为我们认真投入到群众路线学习教育实践中增添了信心，让我们意识到认真重温党的群众路线的必要性和迫切性。
这段时间，通过认真学习《论群众路线重要论述摘编》、《党的群众路线教育实践活动学习文件选编》、《厉行节约、反对浪费重要论述摘编》、习近平同志在党的群众路线教育实践活动工作会议上的讲话，自己深切体会到：群众路线是我们党的根本路线，也是我们党所有工作的生命线。正因为我们党始终坚持为人民服务的根本宗旨，并且贯彻于我们党的全部工作、全部活动中，我们党才得到了最广大人民群众的真诚拥护。很多论述，尽管跨越了时代，现在读来依然非常贴切，有很强的现实意义。
党的群众路线教育实践活动是新时期、新阶段推进和加强党的建设、改进工作作风、密切干群关系的重要举措，是一项旨在加强和改善党的领导、贯彻党要管党、从严治党的基础工作，要求我们每个党员牢记宗旨、不辱使命，把为民务实清廉主题贯穿于实践活动始终，践行到为学校和师生服务的日常工作中。这次教育实践活动的重点聚焦在领导班子和领导干部的作风建设上，集中解决形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风这“四风”问题，通过学习调研、查摆问题、整改落实三个环节的活动，切实解决学校工作和干部作风中存在的突出问题，努力达到照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病的效果。
作为高校，学生是我们学校最大的群众，全体教职员工是学校的主人。要通过深入调查研究，切实解决学生反映突出的问题，为师生办实事。面对当前学生工作新形势，还有很多工作需要认真梳理，哪些是需要改善的问题，哪些是经过努力之后还遗存的问题，都要明白地摆在学生面前，广开言路，邀请师生一起研究，破解遗存的难题。
我们学校也有强校之梦，正在建成国家级示范高职院校的标准为目标而奋斗。这次教育实践活动做实了会产生强大的凝聚力。中央八项规定的第一条就
是要加强调查研究，向群众学习、向实践学习，要深入了解真实情况。“接地气”对我们的事业发展来说非常重要。现在许多工作都是层级制，基层的情况丰富多彩，复杂多变，群众的利益诉求多元。领导对基层的很多情况并不了解，所以调研研究，上下沟通非常重要。而且通过调研能让师生员工有反映问题、发表意见的渠道，这样学校解决问题的目标就更加明确,事业发展的质量就会更好。进一步的打算：
一是认真学习，增强自觉，进一步坚定理想信念
坚持学习，始终把学习当成一种工作责任，一种精神追求，使学习成为个人不断增强政治上坚定，理论上清醒的过程。坚定理想信念是搞好群众路线的根本要求，对正确的理想信念要“真学、真懂、真信、真用”。因此，我们要始终牢固树立全心全意为人民服务的宗旨观念和立党为公、执政为民的理念，树立正确的世界观、人生观和价值观，始终把广大人民群众的根本利益作为出发点和落脚点。不管到任何时候，坚定的理想信念，始终是共产党人安身立命的根本，作为纪检监察干部，一定要进一步提高思想认识，坚定理想信念，坚持走群众路线，坚持实事求是，坚持理论联系实际，真正做到“做党的忠诚卫士、当群众的贴心人”。
二是对照要求，虚心查摆，进一步开展批评与自我批评
要结合工作实际，把自己摆进去，查摆“四风”突出问题。“照镜子”要以党章和廉政准则为镜，对准焦距、找准穴位、照得透亮、照得真实。“正衣冠”要端正行为，思想上扶正祛邪，行动上补漏纠偏。“洗洗澡”要勇于开展批评和自我批评，清洗思想和行为上的灰尘。“治治病”要找准病根，区别情况，对症下药。改作风、除毛病、正品行，必须有触动灵魂的勇气和决心，要拿出“吾日三省吾身”的诚意，坚持实事求是，真心诚意让别人挑毛病，让群众提意见，勇于自我揭短，自亮家丑，杜绝文过饰非。我们要以端正的品行塑造良好的形象，将良好的形象内化为端正的品行，拿起批评和自我批评的武器，时常反躬自省、不断自我提升，就能够做到一身正气。
三是聚焦四风，扎实整改，进一步做到有则改之、无则加勉
反对“四风”已经在全党全社会形成强烈共鸣，纠正“四风”是人民群众最关心也是反应就强烈的突出问题。纠正“四风”，须从大处着眼，小处入
手，自从中央八项规定出台以来，已取得了一定的成效，我们要把八项规定精神内化于心、外化于行,有则改之、无则加勉
2014年4月29日
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