稽核公务员惩戒处分执行办法

第一篇：稽核公务员惩戒处分执行办法

【法规名称】 稽核公务员惩戒处分执行办法 【颁布部门】

【颁布时间】 1988-02-15 【效力属性】 已修正 【正

文】

稽核公务员惩戒处分执行办法

第 1 条

为稽核公务员惩戒法第二十八条第三项惩戒处分之执行，特订定本办法。

第 2 条

惩戒处分由受处分人之主管长官于收受公务员惩戒委员会议决书之翌日执行。

第 3 条

主管长官收受所属公务员惩戒处分之议决书后，应于七日内，将执行情形列表分别通知原议决之惩戒机关，原送审议之监察机关及铨叙机关。其撤职、休职、降级、减俸者，并应通知审计机关。如有延未通知执行情形者，各该机关应予催询。

第 4 条

审计机关审核各机关会计报告时，发现曾受惩戒处分公务员有不合法之支俸者，即应依法剔除，并由该机关长官负责追缴。

第 5 条

铨叙机关查有公务员曾受撤职、休职、降级、减俸、记过之惩戒处分，而未收到执行情形表时，应先通知审计机关，暂不核销该公务员俸给之全部或一部。

第 6 条

同一事件经主管长官已为处分后，复移送公务员惩戒委员会审议者，其原处分失其效力。

第 7 条

公务员因不同事件受二以上之惩戒处分者，并执行之。

受撤职或休职惩戒处分人员，另受降级、减俸或记过惩戒处分者，其降级、减俸或记过，应于再任或复职时执行之。

第 8 条

本办法自发布之日施行。

全国性工会理、监事缺额补选办法

第 1 条

本办法依工会法(以下简称本法)第五十九条规定订定之。

第 2 条

全国总工会置理事三十一人至五十一人；各业工会全国联合会置理事二十一人至三十三人；监事名额不得超过理事名额三分之一。候补理事、候补监事名额各不得超过理事、监事名额二分一。

除本法公布前，原选出之理、监事仍应继续行使职权外，其理、监事缺额之补选，于召开理、监事暨所属下级工会代表会议时，由可能集会之所属下级工会选派之会员代表，互选充任之。

第 3 条

全国性各工会补选之理、监事，任期均为三年，其连选连任者，不得超过三分之二，理事长之连任，以一次为限。

前项连选连任人数之计算，应扣除本法公布前选出之理、监事人数。

第 4 条

全国总工会置常务理事九人至十七人，常务监事三人至五人；各业工会全国联合会置常务理事七人至十一人，常务监事一人至三人。

前项常务理事并互选一人为理事项。

第 5 条

全国总工会所属下级工会会员代表名额，依左列比例选派之：

一会员人数一万人以下者，选派会员代表二人。

二会员人数一万人以上未满二万人者，选派会员代表四人。

三会员人数二万人以上未满三万人者，选派会员代长六人。

四会员人数三万人以上未满四万人者，选派会员代表八人。

五会员人数四万人以上未满五万人者，选派会员代表十人。

六会员人数五万人以上未满十万人者，每增加一万人选派会员代表增加一人。

七会员人数十万人以上未满一十万人者，每增加人数二万人，选派会员代表增加一人。

八会员人数三十万人以上未满五十万人者，每增加五万人，选派会员代表增加一人。

九会员人数五十万人以上者，每增加十万人选派会员代表增加一人。

第 6 条

各业工会全国联合会所属下级工会会员代表名额，依左列比例选派之：

一会员人数一千人以下者，选派会员代表四人。

二会员人数一千人以上未满二千人者，选派会员代表八人。

三会员人数二千人以上未满三千人者，选派会员代表十二人。

五会员数四千人以上未满五千人者，选派会员代表二十人。

六会员人数五千人以上未满一万人者，每增加一千人，选派会员代表增加四人。

七会员人数一万人以上未满三万人者，每增加人数二千人，选派会员代表增加四人。

八会员人数三万人以上未满五万人者，每增加五千人，选派会员代表增加四人。

九会员人数五万人以上者，每增加一万人，选派会员代表增加一人。

第 7 条

全国总工会、各业工会全国联合会所属下级工会选派之会员代表应将相片及简历表，函送全国总工会或各业工会全国联合会，提经其理事会或常务理事会审查通过，转送主管机关核备后，各该工会会员代表，方得出席会议。

前项简历表式样，由全国总工会、各业工会全国联合会自行订定之。

第 8 条

本法公布前全国性各工会之章程，应提经其理、监事暨所属下级工会会员代表会议通过修订之，并函送主管机关核备。

第 9 条

本办法自发布日施行。

第二篇：员工违规惩戒办法

嘉峪关市烟草专卖局（公司）

员工违规惩戒办法

上述处理决定采取书面形式，一式二份，一份经员工签字后由政工部门部门存档，一份交由员工本人保存。处理决定在本单位内公布。

（五）有其他立功表现的。

（五）其他违反考勤纪律，情节类似的。

（二）违反岗位工作流程或操作规程，影响单位正常生产经营工作或造成2000元以下直接经济损失的；

（三）在工作岗位上消极怠工、疏忽大意、玩忽职守酿成责任事故，影响单位正常生产经营工作或造成直接经济损失2000元以下或轻度人身伤害的；

（四）违反安全操作规程，造成直接经济损失2000元以下或轻度人身伤害的；

（五）无上岗证、驾驶证使用或私自教授他人使用特种作业设备、车辆的；

（六）其他违反工作岗位、安全生产纪律，情节类似的。回非法所得的处理，造成经济损失的应予赔偿。

绩效工资。

应予赔偿。

（六）由被审计单位支付补贴或在被审计单位报销任何因公因私费用；

（七）其他违反财务、审计工作纪律，情节类似的。

息的；

（六）私自泄漏干部任免过程中的民主推荐、民主测评、考察、酝酿、讨论决定等有关情况；

（七）违反规定携带、使用、出借或复制单位秘密的；

（八）丢失、泄露单位经营、管理、财务、人事等各方面保密信息和数据或客户保密信息的；

（九）其他违反商务、外事、会议、保密工作纪律，情节类似的。

务规范，操作流程、服务态度粗暴的给予责令检讨，减当月绩效10分。

（十六）泄露客户信息的；

（十七）收受卷烟工业企业发放的各种奖金、补贴或贵重物品的；

（十八）在岗员工自营或兼营卷烟销售业务的；（十九）其他违反卷烟经营纪律行为。

（二）酒后执法的；

（三）使用警械执法；

（四）检查非经营场所；

（五）刁难、侮辱、殴打管理对象；

（六）包庇、纵容违反专卖法律法规的行为；

（七）违反法定程序或法律法规规定登记保存物品的；

（八）在日常市场监管或案件办理中接受管理相对人、案件当事人的现金、财务徇私舞弊，通风报信，泄露案件信息、不依法管理、办案；

（九）泄露网络案件经营信息；

（十）违反程序办事或在执行公务中隐瞒真相，弄虚作假；

（十一）违反规定自行收缴罚款、挪用、私分先行登记保存物品、罚没物品、罚没款；

（十二）不按规定销毁假冒伪劣烟草专卖品，私分、占有、变卖应销毁的假冒伪劣烟草专卖品；

（十三）违反法定程序或规定办理烟草专卖零售许可证；

（十四）其他违反专卖管理纪律，情节类似的。

第三篇：审计稽核办法

住房公积金审计稽核办法

第一章 总 则

第一条 为加强审计稽核工作，建立健全审计稽核制度，充分发挥审计稽核监督作用，确保住房公积金资金安全运作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第4号）及相关法律法规规定，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称审计稽核，是指市住房公积金管理中心（以下简称中心）的审计稽核人员依据国务院《住房公积金管理条例》、《省住房公积金管理条例》等有关法律、法规和政策以及本单位的有关规章制度，对中心各科室及相关的金融、房地产开发公司等业务关联单位住房公积金业务经济活动情况的真实性、合法性、效益性进行审计稽核。其目的是为了加强住房公积金管理，防范和降低住房公积金管理运作风险，实现经济管理目标。

第三条 审计稽核部门为中心审计主体，在中心的领导下依 1

法实施审计稽核工作，同时接受审计机关的业务指导。

第四条 审计稽核人员在审计稽核工作中应当严格遵守职业道德规范，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第五条 被审计稽核部门应及时准确报送有关数据资料，积极主动配合审计稽核人员做好审计稽核工作。

第二章 审计稽核工作职责及权利

第六条 审计稽核工作职责：

（一）对住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况进行审计稽核。

（二）对住房公积金的归集、使用情况进行审计稽核。

（三）对住房公积金贷款发放、资金回收情况进行审计稽核。

（四）对住房公积金会计核算、增值收益情况进行审计稽核。

（五）对住房公积金国债及定期存款进行审计稽核。

（六）对住房公积金经费使用情况进行审计稽核。

（七）对计算机网络管理系统进行审计稽核。

（八）对受托银行承办的公积金金融业务进行审计稽核。

（九）法律、法规规定和中心认为需要而要求办理的其它审计稽核事项。

第七条 审计稽核人员享有以下权利：

（一）审计稽核人员有权要求被审计稽核部门按照规定时间和内容报送各种业务资料，被审计稽核部门不得拒绝、拖延、谎报。

（二）进行审计稽核时有权随时检查被审计稽核部门有关住房公积金的业务资料，被审计稽核部门不得拒绝。

（三）审计稽核过程中，审计稽核人员有权对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权索取有关文件、资料和证明材料。

（四）检查各项与审计事项相关的文件、资料、计算机网络系统、电子数据及现场查实。

（五）审计稽核人员认为被审计稽核部门的住房公积金业务管理情况不符合法律法规及有关规定的，应当建议纠正，不予纠正的，提请中心建议有关部门按有关法规进行处理。

第三章 审计稽核范围、类别及时间

第八条 审计稽核工作的范围包括对中心经费、资产管理以及住房公积金归集、提取、贷款、核算等所有业务，经中心负责人同意，必要时可延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业等涉及住房公积金业务的所有单位。

第九条

审计稽核分为日常业务审计稽核、专项审计稽核、专案审计稽核。

（一）日常业务审计稽核是指依托住房公积金管理数据库，通过分析被审计稽核对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性审计稽核。

（二）专项审计稽核是指根据住房公积金管理运作特点，按照中心部署对特定事项进行的审计稽核。

（三）专案审计稽核是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照中心部署进行的审计稽核。

第十条 审计稽核应采取计算机审计、报送审计和现场审计中的一种或多种方式进行。

第十一条

审计稽核应对住房公积金归集、提取、贷款等业务进行抽查。

第十二条 审计稽核部门根据中心业务需要，以定期为主，不定期为辅开展审计稽核工作，并对审计稽核情况作出审计报告。

第四章 审计稽核内容与重点

第十三条 住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况审计稽核的内容：《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》、《住房公积金管理条例》、《住房公积金归集管理办法》、《住房公积金贷款管理办法》及《住 4

房公积金提取管理办法》、《住房公积金缴存贷款补充规定》等有关法规政策及本单位内部控制制度的执行情况审计稽核。

第十四条 住房公积金计划、预算执行情况审计稽核的内容：

（一）住房公积金计划归集、提取资金和实际归集、提取完成情况审计稽核。

（二）住房公积金计划贷款发放、回收和实际贷款发放、回收完成情况审计稽核。

（三）住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例，预算增值收益和实际增值收益情况审计稽核。

（四）中心经费预算和实际经费支出情况的审计稽核。

（五）其它需要审计稽核的内容。

第十五条 住房公积金归集业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的开户、变更、注销登记手续是否齐全、合规。

（二）缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规。

（三）各类补缴手续是否齐全合规。

（四）各项业务是否按规定及时入账，是否定期与缴存单位、个人对账。

（五）单位缴存住房公积金是否及时汇缴分配，是否有长期挂账不分，损害住房公积金缴存者的利益。

（六）单位录用职工、退休职工、辞退职工等是否及时办理设立、转移、封存、启封等手续。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第十六条 住房公积金提取和使用日常业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的提取是否严格按照审批复核制度进行审批与复核，提取手续是否齐全。

（二）依照《住房公积金管理条例》《住房公积金提取管理办法》，提取职工住房公积金账户的存储余额手续是否齐全，提取额度、方式是否合规。

（三）职工提取住房公积金账户内的存储余额，是否予以核实，并出具相关提取证明。

（四）有无违规提取住房公积金和违规核销住房公积金账户情况。

（五）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。

第十七条 住房公积金贷款日常业务审计稽核的内容：

（一）贷款发放是否严格按规定程序审批，申请审批手续是否齐全真实，档案是否完整。

（二）贷前对借款人信用情况、购房合同、首付款等相关情 6

况的真实性调查是否有详实的记录。

（三）与借款人、产权共有人、开发公司、委托银行等签订的各类合同协议是否完整、真实、合规。

（四）抵押物、质押物是否真实，是否按照《住房公积金贷款管理办法》《住房公积金缴存贷款补充规定》等相关规定办理有关手续。

（五）按揭贷款楼盘审核是否合规，保证金的收取、管理、退还是否合规。

（六）是否监督借款人按借款合同约定，按期足额偿还贷款本息。

（七）对逾期借款人是否建立台账，编制催收计划。

（八）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（九）其它需要审计稽核的内容。

第十八条 住房公积金会计核算、增值收益审计稽核内容：

（一）财务管理制度是否健全，岗位责任是否明确。

（二）印章、支票、收据及有关有价证券的管理的安全性、完整性。

（三）银行开户是否按国家规定执行，月末是否及时和各银行对账，做好银行余额调节表，未达账项是否及时处理。

（四）住房公积金的会计核算是否真实、准确、完整。资金 7

调拨、资金结算是否符合有关政策规定，住房公积金账表、账账、账证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入账，逾期贷款、抵贷资产是否如实反映，增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等。

（五）是否按规定及时、准确地为缴存职工结息并记账；各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规。

（六）增值收益分配程序是否合规，是否专户存储，贷款风险准备金、管理费用、城市廉租住房建设补充资金的提取使用是否按规定程序办理。

（八）其它需要审计稽核的内容

第十九条 住房公积金国债业务、定期存款审计稽核的内容：

（一）是否将住房公积金沉淀资金经管委会批准购买国债或转存定期存款，优化资金结构，使资金保值增值。

（二）相关会计资料是否严格按照《会计档案管理办法》执行。

（三）其它需要审计稽核的内容。第二十条 中心经费使用审计稽核的内容：

（一）内控制度的健全性、完整性。

（二）预算编制、执行、调整的真实性、合法性。

（三）各项管理费用支出、业务招待费、大宗物资的采购是 8

否按照国家有关规定执行。

（四）车辆燃油费、维修费是否有相应的内控制度。

（五）中心印章、协议、合同房地产契约书等重要物品资料是否分类、登记造册，妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。第二十一条 固定资产审计稽核的内容：

（一）固定资产购置、入账等管理情况。

（二）报废、毁损的固定资产是否按照规定程序核销处理。

（三）固定资产处置收入，包括报废、报损、残损收入是否全额入账。

（四）其它需要审计稽核的内容。

第二十二条 计算机网络系统管理审计稽核的内容：

（一）网络信息管理制度是否健全，各项系统操作是否严格按照计算机管理办法和分级授权制度进行操作。

（二）住房公积金电子数据库是否建立各项数据备份、异地存放，并具备严密的数据存放措施。

（三）住房公积金财务信息系统除日常维护外，是否定期对计算机系统进行专项维护，并有书面记录。

（四）微机网络数据互通，信息共享，对外信息交流是否畅通，咨询回复率达到100%。

（五）网络系统管理维护、维修及相关资料的完整保管情况。

（六）是否存在计算机使用安全隐患，是否按制度规定操作。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第五章 审计稽核工作程序

第二十四条 审计稽核按照工作安排进行；编制审计稽核工作计划，报中心主任办公会议讨论批准后组织实施。

第二十五条 专项、专案审计稽核的内容，依照特定项目或重要事件具体要求确定。由审计稽核部门根据中心部署及具体情况拟订审计稽核方案，报中心主任审批。

第二十六条 实施审计稽核前，应由审计稽核部门编制审计方案，确定审计稽核范围、内容、方式和时间，报中心批准后实施。

第二十七条 实施审计稽核前3天，应向被审计稽核部门送达审计通知书。

第二十八条 审计稽核方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制审计稽核工作底稿。审计稽核记录应有相关人员签章认证。

第二十九条 审计稽核人员在结束审计后，应提出审计报告，并向被审计稽核部门提出书面征求意见，被审计稽核部门应当自收到审计报告之日起10个工作日内反馈书面意见送交审计稽核 10

部门，逾期视为无异议。

第三十条 审计稽核负责人应将审计报告和被审计稽核部门的书面意见书一并向中心提交审批。

第三十一条 经批准的审计报告和审计意见书送达被审计稽核部门，被审计稽核部门应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。审计稽核部门应对采纳执行审计报告和审计意见书的情况作后续审计，跟踪落实情况。

第三十二条 审计稽核项目结束，审计稽核人员应当建立审计档案，按档案管理办法的有关规定管理。

第六章 责任追究

第三十三条 经审计稽核，发现中心各科室违反《住房公积金管理条例》等相关法律法规以及中心内部各种规章制度的，由审计稽核部门建议中心责令其限期改正，逾期不改正的，建议中心对负有责任的主管人员和直接责任人员追究责任。

（此页无内容）

第四篇：A财务稽核办法

财务稽核办法

1.1.1.总则 制定目的为了使公司制度在执行过程中，更具有适用性、完整性、时效性、可靠性，特制定本办法。

1.2.适用范围

本公司稽核业务范围，定为账务、财务、总务、人事，除另有规定外，均以本办法规定办理。

1.3.权责单位

1)

2)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2.2.1.稽核办法 稽核人员工作要点

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)

9)稽核人员对于所审核的事项，应负责任，并在有关账册报表上签章。稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往的审核及检查报告详予研究以作参考。稽核人员在执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往检查报告详予研究以作参考。稽核人员有保守职务上所稽核秘密的责任，除按公司核定呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。稽核事务如涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应提出会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时得请其出具书面的说明。稽核人员执行工作时，除将执行稽核之凭据（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。稽核人员于稽核事务完妥后，应实事求是地提出检查改善报告书呈核。

2.2.财务稽核

2.2.1.记账凭证

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)每交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。转账是否合理，借贷方数字是否相符。应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。传票所附原始凭证是否合乎规定，手续是否完备。传票编号是否连续，有无重编、缺号现象，装订是否完整。传票的保存方法及设置的地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

2.2.2.账簿

2)

3)

4)

5)记载完毕。现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。各种账簿启用、移交及编制的明细账目，是否完备。各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿。账簿的销毁，是否依照政府及公司制度规定的期限及手续办理。

检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间这内，应根据关一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。检查内容包括支票签发数额与银行存款是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

现金是否存放在公司保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。

托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证单据。库存查点数目与账簿核对。

保险柜钥匙、暗锁，应严密保管。保险柜门的启用，应严密办理。

汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。营业日报表的记载是否与银行存款相符。

各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。

各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

数字计算是否正确，签章是否齐全。2.2.3.库存检查 1)2)3)4)5)6)7)8)9)1)2)3)2.2.4.报表

2.3.财务稽核

2.3.1.有价证券

1)

2)

3)

4)购入及出售有无核准，手续是否完备。证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。

2.3.2.各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据

单据是否存放在保险柜内，并应根据开出收据在存根副本及有关账册与库存查核是否相符、有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

2.3.3.各种房地契约书

单据是否妥善保管。

2.3.4.其他所有权状

如：专利权、版权、商标权、土地使用权保管是否妥善。

2.4.总务人事稽核

2.4.1.各项费用

1)

2)各部门的各项费用支付与物品领用是否依规定呈核。各费用是否在预算范围内，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。

1)

2)

3)

4)

5)储藏物品种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。储藏物品是否妥善保管。储藏物品的质量、规格是否与购案相符。领物凭证是否均经有关人员签章后核发。已领物品未转账者，与储藏物品合计表是否相符，有无损坏待废物品，账簿

是否注明所存应报废物品。

各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

各种登记卡的记载是否正确详明。

核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏记账的财物。登记卡是否登记关折旧、修理、添建及转移事项。

检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财务登记有关账簿，进行实地盘点或抽查盘点，并相互核对。

各部门工作人员每日是否按照规定时间办公，并按时打卡或在签到簿上签到，有无尽到早退现象。

各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无怠慢现象。

各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当。

各单位人员于上班时间，其仪表、态度、谈吐是否逾超公司的规定。职员身份保证书、证照是否齐全，保证人是否已做好对保工作。

奖惩制度是否建立，是否按规定执行。

招聘的制度是否完善。

工资福利制度是否公平合理。2.4.2.储藏物品 2.4.3.交通运输及设备登记卡附项 1)2)3)4)5)2.4.4.人事 1)2)3)4)5)6)7)8)9)

第五篇：财务稽核办法

版次：A/0诸暨市敏特卫浴有限公司企业标准

财务稽核办法

QG/MT03-000

一总则

1、目的为了使公司制度在执行过程中，更具有适用性、完整性、时效性、可靠性，特制定本办法。

2、适用范围

本公司稽核业务范围、定为账务、财务、总务、人事，除另有规定外，均以本办法规定办理。

3、权责单位

3.1.财务部负责本规范的制定、修改的起草工作。

3.2.总经理负责本规范的制定、修改、废止的核准工作。

二、稽核办法

1.稽核人员工作要点

1.1.稽核人员对于所审核的事项，应负责任，并在有关账册报表上签章。

1.2.稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。

1.3.稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往的审核及检查报告详予研究以作参考。

1.4.稽核人员在执行任务时，应先准备及收集有关材料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往检查报告详予研究以作参考。

1.5.稽核人员有保守职务上所稽核秘密的责任，除按公司核定呈报外，不得泄露或预先透露予检查单位。

1.6.稽核事务如涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应提出会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。

1.7.稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时得请其出具书面说明。

1.8.稽核人员执行工作时，除将执行稽核的凭据（或公交）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

1.9.稽核人员于稽核事务完妥后，应实事求是地提出检查改善报告书呈核。

2.财务稽核

2.1.记账凭证

2.1.1.每交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

2.1.2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

2.1.3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。

2.1.4.应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

2.1.5.传票所附原始凭证是否合乎规定，手续是否完备。

2.1.6.传票编号是否连续，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

2.1.7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否登录日记薄或日记表。

2.1.8.传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

2.2.账簿

2.2.1.各种账簿的记载，是否与传票相符，是否有复核者复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

2.2.2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

2.2.3.各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目的余额相等。

2.2.4.各种账簿启用、移交及编制的明细账目等，是否完备。

2.2.5.各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿。账簿的销毁，是否依照政府及公司制度规定的期限及手续办理。

2.3.库存检查

2.3.1.检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。检查内容包括支票签发数额与银行存款是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

2.3.2.现金是否存放在公司保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。

2.3.3.库存现金有无以单据抵充现象。

2.3.4.托收未到期票据等有关库存财务，应同时检查，并核对有关账表、凭证单据。

2.3.5.库存查点数目与账簿核对。

2.3.6.保险柜锁匙、暗锁，应严密保管。保险柜门的启用，应严密办理。

2.3.7.汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

2.3.8.内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。

2.3.9.营业日报表的记载是否与银行存款相符。

2.4.报表

2.4.1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺落。

2.4.2.各种报表内容是否与账簿上记载相符。

2.4.3.数字计算是否正确，签章是否齐全。

3.财务稽核

3.1.有价证券

3.1.1.购入及出售有无核准，手续是否完备。

3.1.2.证券种类、面值及号码是否账簿记载相符。

3.1.3.债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。

3.1.4.息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。

3.2.各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据

单据是否存放在保险柜内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核是否相符、有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

3.3.各种房地产契约书

单据是否妥善保管。

3.4.其他所有权状

如：专利权、版权、商标权、土地使用权保管是否妥善。

4.总务人事稽核

4.1.各项费用

4.1.1.各部门的各项费用支付与物品领用是否依规定呈核。

4.1.2.各费用是否在预算范围内，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。

4.1.3.各种单据是否齐全及手续是否完备。

4.2.储藏物品

4.2.1.储藏物品种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。

4.2.2.储藏物品是否妥善保管。

4.2.3.储藏物品的质量、规格是否与购案相符。

4.2.4.领物凭证是否均经有关人员签章后核发。

4.2.5.已领物品未转账者，与储藏物品合计表是否相符，有无损坏待废物品，账簿是否注明所存应报废物品。

4.3.交通运输及设备登记卡附项

4.3.1.各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

4.3.2.各种登记卡的记载是否正确详明。

4.3.3.核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏记账的财物。

4.3.4.登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。

4.3.5.检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财物登记有关账簿，进行实地盘点或抽查盘点，并相互核对。

4.4.人事

4.4.1.各部门工作人员每日是否按照规定时间办公，并按时打卡或在签到簿上签到，有无迟到早退现象。

4.4.2.各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无怠慢现象。

4.4.3.各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。

4.4.4.各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当。

4.4.5.各单位人员于上班时间，其仪表、态度、谈吐是否逾超公司的规定。

4.4.6.职员身份保证书、证照是否齐全，保证人是否已做好对保工作。

4.4.7.奖惩制度是否建立，是否按规定执行。

4.4.8.招聘的制度是否完善。

4.4.9.工资福利制度是否公平合理。

本标准由财务部归口并解释。

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