2016年上半年河南省初级经济师考试《财政税收》：增值税的税率考试题

第一篇：2016年上半年河南省初级经济师考试《财政税收》：增值税的税率考试题

2016年上半年河南省初级经济师考试《财政税收》：增值税的税率考试题

一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、在开放的经济条件下，一国国际收支的理想状况是指（）。A．收大于支，形成大量外汇结存 B．收略大于支，形成小量外汇结存 C．支略大于收，动用外汇储备弥补 D．收支平衡

2、所有权和经营权高度集中于总部的连锁形式是__。A．正规连锁 B．特许连锁 C．自由连锁 D．加盟连锁

3、下列不属于商流的功能的是（）。A．实现商品价值的功能 B．生产先导的功能 C．合理配置资源的功能 D．实现货物的转移的功能

4、在单位内布告栏发布工作岗位空缺信息属于企业招聘的__形式。A．人才招聘会 B．委托猎头公司 C．外部招聘 D．内部招聘

5、在分税制体制下，中央或上级政府对下级财政实施转移支付的基本收据是__。A．基本财政能力 B．基本财政需求 C．财政自给率 D．社会公共事务

6、不同的商品，流转速度不同。下列商品中，流转速度较快的是__。A．小型设备零配件 B．汽车 C．大型机床 D．中央空调

7、把国际市场划分为欧洲市场、北美市场、亚洲市场、非洲市场，是按照__划分的。

A．地理性质 B．经济性 C．发展阶段 D．集团性

8、信息的__属性体现了一条信息对有些人是有价值的，而对其他人可能是无用的。

A．时效性 B．针对性 C．等级性 D．反馈性

9、现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是__。A．集中型 B．法律性 C．计划性 D．年度性

10、某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业加工一台机器设备，已知其领用原材料成本为1万元，下列账务处理中正确的为__。

A．借：固定资产

10000

贷：原材料

10000 B．借：固定资产

11700

贷：原材料

10000

应交税金——应交增值税(销项税额)1700 C．借：固定资产

11700

贷：原材料

10000

应交税金——应交增值税(进项税额转出)1700 D．借：固定资产

11870

贷：原材料

10000

应交税金——应交增值税(销项税额)1870

11、流通产业组织政策中的有效竞争是指__。A．能兼容竞争活力和规模经济效益的竞争 B．仅能实现产业内企业之间的适度竞争 C．仅能实现企业规模经济效益的适度竞争 D．能兼容集中和垄断效益的竞争

12、某商品流通企业经销的某种商品有甲、乙、丙、丁四个供应商可供选择。该企业依据有关标准确定了评审供应商绩效的指标体系。每项指标分为5个档次：好、较好、一般、较差、极差。每个档次的分值分别为：好，5分;较好，4分;一般，3分;较差，2分;极差，1分。根据四个供应商前两年的供货情况，依据供应商绩效评审指标体系给每个供应商打分，具体得分如下表所示。该企业每年进行一次供应商绩效评审。评审合格的供应商可作为下一年度的合格供应商，评审不合格的供应商将被淘汰。在评审供应商绩效时，不仅以绩效指标好坏来确定供应商的取舍，还充分考虑了外来客观因素的影响。该商品流通企业经过了与丁供应商的长期合作，双方形成了紧密的关系。在产权关系上，双方互相投资，参股;在组织上双方互派人员加入对方的有关业务活动。根据该商品流通企业对甲、乙、丙、丁四个供应商绩效的评审情况，用评分法选择，该种商品比较理想的供应商是（）。A．甲 B．乙 C．丙 D．丁

13、比较优势贸易理论由__提出。A．大卫·李嘉图 B．赫克歇尔—俄林 C．亚当·斯密 D．克鲁格曼

14、某连锁超市9个分店某月的销售额（单位：万元）分别为***560，这9个分店销售额的中位数为（）。A．40 B．42.5 C．45 D．50

15、某国中央银行规定，商业银行对居民分期付款购买的消费品种类仅限于汽车、计算机等几种，这种规定属于__。A．证券市场信用控制 B．消费者信用控制 C．间接信用指导 D．直接信用控制

16、下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是__。A．某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释 B．某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释 C．全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释 D．某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

17、物流各分系统的技术标准不包括（）。A．作业车辆标准 B．仓库技术标准 C．托盘标准

D．专业计量标准

18、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是____ A：在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B：在中国境内成立的外商独资企业 C：在中国境内成立的合伙企业

D：在中国境内设立的一人有限公司

19、纳税检查的对象是__。A．纳税人 B．实物资产

C．会计凭证、会计账簿和会计报表 D．纳税人履行纳税义务的情况

20、下列中央银行资产负债表项目中，应计入负债方的是__。A．贴现 B．政府债券

C．流通中的通货 D．黄金储备

21、追求良好的声誉，是领导者的尊重需要和__的体现。A．自我发展需要 B．归属需要 C．生理需要 D．安全需要

22、财政收入分配职能主要是__。A．实现收入分配效率 B．实现收入公平分配 C．创造公平竞争的环境 D．实现资源有效配置

23、管理信息系统结构中__具有计划、控制功能。A．基层管理 B．中层管理 C．高层管 D．市场管理

二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、消费者购后，总要对其购买进行检验，若＞P时，属于____ A：满意 B：不满意 C：非常满意 D：无所谓

2、某金属公司经销某种钢材的固定成本分摊为50万元，销售单价为2500元/吨，单位商品变动成本为2000元/吨，计划期预测销售量为1500吨。该种钢材的经营安全率为__。A．30.00% B．32.00% C．33.33% D．35.35%

3、下列货物中使用增值税17％税率的是____ A：杂志 B：农机 C：暖气 D：服装

4、租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收__的营业税。A．3% B．5% C．10% D．15%

5、公司分立的动机主要包括__。A．筹集资金

B．化解内部竞争性冲突 C．追求协同效应 D．反并购

E．处置并购后的资产

6、李先生取得稿酬收入1万元，则该笔收入应纳个人所得税__。A．560元 B．1120元 C．1400元 D．1600元

7、在商品经济中，零售环节的利润很大程度上取决于商品所经过的__数量。A．加工工序 B．生产环节 C．批发环节 D．流通环节

8、被称为“纯粹竞争”的市场结构是__。A．完全竞争 B．完全垄断 C．寡头垄断 D．垄断竞争

9、____是记载经济业务往来内容、收付款额的书面凭证。A：汇票 B：本票 C：支票 D：发票

10、公司战略属于企业经营战略中最高层次战略，其特点包括__。A．成本高 B．预期收益大 C．风险小

D．具有较大的灵活性 E．时间长

11、下列选项中，属于承兑交单的特点有__。A．货物所有权转移在先

B．货物所有权转移与付款同时进行 C．货物所有权转移在后，付款在先 D．只付款，货物所有权不转移 E．付款在后

12、对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的__。A．横向公平原则 B．纵向公平原则 C．普遍原则 D．配置原则

13、某公司普通股每股发行价为8元，筹资费用率为l0％，预计下期每股股利为0.9元，以后每年的股利增长率为15％，则该公司的普通股资本成本为__。A．15% B．l8.5％ C．25％ D．27.5％

14、对编制预算外收支计划说法正确的是__。

A．编制计划应坚持“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则 B．要求以收费项目为基本依据，对收费范围、标准反复测算 C．对确实无法完成的收入，财政部门不予核减 D．支出要符合国家规定的开支范围和标准

15、证券交易当事人买卖的证券，__。A．必须是依法发行并交付的证券 B．均无特定期限的限制

C．可选择在证券交易所挂牌交易 D．不得进行非集中竞价交易

16、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数__的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税2-3年。A．50% B．30% C．0% D．60%

17、将财政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策，这是根据__对财政政策进行的分类。A．作用空间 B．作用时间

C．调节经济周期的作用 D．调节经济总量的要求

18、我国教育经费来源构成的基本特征是__。A．社会投入为主 B．政府投入为主

C．政府和社会共同投入为主

D．经济发达区域是社会投入为主，经济不发达区域是政府投入为主

19、已知某商品流通企业第15个周期时，采用二次移动平均数法，取a15=47，b15=3，则预测第20周期的销售量为（）吨。A．50 B．62 C．141 D．44 20、一组数据中出现次数最多的变量值是__。A．众数 B．中位数 C．均值 D．方差

21、某商品流通企业在第20个周期时，采用二次移动平均效法(Yt+T＝at+btT)预测第26个周期的销售量。已知a20=114，b20＝4，则第26个周期的预测销售量为__。A．106 B．124 C．128 D．138

22、国际上比较通行的、为大多数国家采用的解决国际重复征税的方法为____ A：免税法 B：低税法 C：扣除法 D：抵免法

23、消费者预期对商品需求的影响是__。

A．消费者预期未来收入不会增加，但未来价格上升，则会增加现在的需求 B．消费者预期未来收入水平下降，则会增加现在的需求 C．消费者预期未来价格水平下降，则会增加现在的需求 D．消费者对未来收入水平的预期不会影响商品的需求

第二篇：经济师考试初级财税专业资料 增值税的税率

正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)经济师考试初级财税专业资料 增值税的税率

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增值税的税率

(一)税率

1、货物税率:

(1)纳税人销售或者进口货物，除以下第(2)项、第(3)项规定外，税率为17%(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%，低税率①粮食、食用植物油;②自来水、暖气、冷 气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;④饲料、化肥、农药、农机、农膜;⑤农业产品;⑥音像制品、电子出版物;⑦二甲醚;⑧国务院规定的其他货物。

(3)纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、康香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。

2、应税劳务税率纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%

3、兼营不同税率的货物或者应税劳务的税率。

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

(二)征收率根'据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:小规模纳税人增值税征收率为3%.自2009年1月1日起，对增值税一般纳税人按下列简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

1、纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行:

(1)一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

(2)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税;销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

2、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税

3、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资 主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

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(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。

(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

(5)自来水。

(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

4、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税:

(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);(2)典当业销售死当物品;(3)经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

5、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

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第三篇：2014年初级经济师财政税收专业知识点：增值税的征收管理

2014年初级经济师财政税收专业知识点：增值税的征收管理 2014年经济师考试时间为11月1日，网校小编特为考生整理了2014年经济师考试科目《初级财政税收》备考必看知识点，希望本文能够帮助广大的经济师考试考生更好的全面备考2014年经济师考试！

增值税的征收管理

（一）增值税的纳税义务发生时间

1、销售货物或者应税劳务

增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；

5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

7.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

2、进口货物

增值税的纳税义务发生时间为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

（二）增值税纳税期限的规定

1、增值税的纳税期限

分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税入应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

2、增值税报缴税款期限的规定

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

（三）增值税的纳税地点

1、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

2、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

3、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

4、进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

第四篇：中级经济师-财政税收考试大纲

《财政税收专业知识与实务》考试大纲

一、公共财政与财政职能

考试目的

测查应试人员是否掌握公共产品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识，以及运用这些知识和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。

考试内容

（一）公共产品与公共财政理论

公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。

（二）财政的职能

财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，财政收入分配职能的主要内容，财政经济稳定职能的含义和主要内容。

二、财政支出理论

考试目的

测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政支出的分析

财政支出的各种分类方法、各种分类依据。

（二）财政支出的经济影响

购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配领域和国民经济运行的不同影响。

（三）财政支出的规模

财政支出的规模的衡量指标，财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。

（四）财政支出的效益分析

财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本——效益分析法等方法的具体内容。

三、财政支出的内容

考试目的

测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）购买性支出

行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。

（二）转移性支出

社会保障支出、财政寂贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。

四、税收理论

考试目的

测查应试人员是否掌握税收的基本概念，税收的本质，税收的原则，税收负担及国际税收理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）税收概述

税收的概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。

（二）税收原则

亚当。斯密的税收原则，瓦格纳的税收原则，现代税收原则。

（三）税法与税制

税法的概念，税法的渊源，税法的效力与解释，税法的法定主义原则，税收制度的构成要素，累进税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算，我国现行税收法律制度的分类。

（四）税收负担

税收负担的基本概念，衡量税收负担的各种指标，计算各种口径的税负水平，税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及其一般规律。

（五）国际税收

税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则，国际重复征税的免除方法，各种免除法下的应纳税额的计算，国际避税产生的原因及反避税措施，国际税收协定的概念、作用，国际税收协定范本及其作用。

五、商品课税制度

考试目的

测查应试人员是否掌握我国现行商品劳务的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）增值税制

增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率，增值税应纳税额的计算方法，增值税计税依据的确定，增值税纳税义务发生时间，增值税的纳税期限和纳税地点，增值税一般纳税人的认定。

（二）消费税制

消费税制的概念、纳税人和征税范围，消费税的税率，消费税计税依据的确定，消费税应纳税额的计算方法，消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

（三）营业税制

营业税的概念、纳税人和征税范围，营业税的税率，营业税计税依据的确定，营业税应纳税额的计算方法，营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

六、所得税制度

考试目的

测查应试人员是否掌握所得税制度中各税种的概念，各税种的基本规定及税款计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）企业所得税

企业所得税的概念，企业所得税的纳税人，企业所得税的税率，企业所得税的计税依据，企业所得税的收入确认，企业所得税的税前扣除项目及扣除标准，企业所得税资产的税务处理，企业所得税应纳税额的计算，企业所得税的税收优惠政策，企业所得税的源泉扣缴规定，企业所得税的特别纳税调整规则，企业所得税的征收管理。

（二）个人所得税

个人所得税的概念，个人所得税纳税人的确定，个人所得税征税对象的内容，个人所得税的税率，个人所得税的计税依据，个人所得税应纳税额的计算，个人所得税的税收优惠。

七、其他税收制度

考试目的

测查应试人员是否掌握房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等各税种的基本知识和基本规定及其税款计算和征等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）房产税

房产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免和征收方法。

（二）契税

契税的概念，契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收方法。

（三）车船税

车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车般税的减免和征收方法。

（四）城镇土地使用税

城镇土地使用税的概念，城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额的计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。

（五）印花税

印花税的概念，印花税的纳税人和征税范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。

（六）资源税

资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计算依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。

（七）城市维护建设税

城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。

（八）教育费附加

教育费附加的概念，教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和计算，教育费附加的减免和征收办法。

八、税务管理

考试目的

测查应试人员是否掌握我国现行税务管理制度，税收征管理改革，税收征、减、免、退管理，经济税源调查等税收控制的内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）税务基础管理

税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，发票管理，发票管理的内容和发票检查的要求，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。

（二）税收控制管理

税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出口退税的范围和形式。

（三）税收控制管理

经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。

九、纳税检查

考试目的

测查应试人员是否掌握纳税检查的基本方法，增值税、消费税、营业税以及企业所得税的查账方法、错账调整方式等内容，并能够指出企业涉税方面所存在的问题，对错误账务处理作出正确的账务调整，计算出应补（退）税额，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）纳税检查概述

纳税检查的概念，纳税检查的范围，纳税检查的基本方法，会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，错账的调整方法。

（二）增值税的检查

各种销售方式下“应交税费 — 应交增值税”的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。

（三）消费税的检查

一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式下应交消费税的计自虐 及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。

（四）营业税的检查

建筑安装企业、房地产开发企业、旅游与你饮食服务业营业税的检查方法，转让无形资产及销售不动产业务的正确的账务处理以及应交营业税的计算。

（五）企业所得税的检查

材料成本的组成内容，工资及福利费的分配，固定资产计提折旧的规定，制造费用的分配计算，原材料成本法、约当产量法的计算等，期间费用及捐赠的调账方法，企业亏损弥补的规定及检查方法。

十、国债

考试目的

测查应方试人员是否掌握国债概念、分类、规模等国债理论和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）国债的概念与分类

国债的概念，国家信用的形式，国债与公债的关系，国债的特征，国债的功能，国债的分类，国债的结构。

（二）国债的规模

国债规模的含义，国债的负担，国债规模的指标体系，国债规模衡量指标的具体内容，国债的限度的制约因素。

（三）国债的发行

国债的发行机关、推销机构，国债的发行价格，国债的发行方式（包括国债发行方式的适用条件和具体内容），国债利率的含义，制定国债利率需考虑的因素，国债利率的计算方式。

（四）国债的偿还

国债的偿还方式、付息方式、资金来源，国债偿还方法的具体用环境，各种付算方式的比较，偿债资金来源的比较。

（五）国债市场

国债发行市场和流通市场，国债市场的功能。

十一、政府预算管理理论

考试目的

测查应试人员是否掌握政府预算的含义、基本特征、多重研究视角、共同治理，政府预算模式，政府预算的原则与政策等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）政府预算的含义及特征

政府预算的含义和基本特征，政府预算的多重研究视角与共同治理。

（二）政府预算的模式

政府预算的主要模式，我国政府预算模式的选择。

（三）政府预算的原则与政策

政府预算的原则，政府预算政策及实施内容。

十二、政府预算管理制度

考试目的

测查应试人员是否掌握我国政府预算主要制度，包括部门预算制度、政府采购制度、国库集中收付制度和其他预算管理制度的改革内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）部门预算制度

部门预算的含义及原则，部预算制度的基本内容。

（二）政府采购制度

政府采购的含义、原则，政府采购制度的基本内容。

（三）建立 现代国库制度

国库集中收付管理、国债管理、国库现金管理的内容。

（四）政府收支分类制度

政府收入分类，政府支出分类。

（五）预算绩效评价体系的建立

政府预算绩效评价的内涵与要素，政府预算绩效评价的前提，我国政府预算的绩效评价制度。

十三、政府间财政关系

考试目的

测查应试人员是否掌握政庥间财政关系的理论和实务，包括政府间财政关系划分的基本理论、政府间收支划发的制度安排、分税制财政管理体制、政府间转移支付制度等主要内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政分权理论

各种分权理论的含义及内容。

（二）政府间收划分的制度安排

政府间事权的划分，政府收支划分的原则和内容，政府间财政预算管理权限划分。

（三）分税制财政管理体制

分税制的基本问题，我国实际分税制的基本内容。

（四）政府间转移支付制度

政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，政府间转移支付的模式和一般方法，我国政府间的转许多 支付制度。

（五）省以下预算管理体制的改革创新

“省直管县”财政体制创新，“乡财县管”的财政体制创新。

十四、财政平衡与财政政策

考试目的

测查应试人员是否掌握财政平衡和财政政策的基本理论，财政政策与货币政策的配合等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政平衡

财政平衡的含义与情形，财政赤字的内涵，财政赤字的计算口径与类型，财政赤字的弥补方式及其经济效应。

（二）财政政策

财政政策的含义，财政策目标，财政政策工具，财政政策的类型，财政政策效应内涵。

（三）财政政策的基本知识，财政政策与货币政策的比较，财政政策与货币政策的协调配合及其效果，我国财政政策的实践。

第五篇：2013年初级经济师考试《财政税收》辅导：财政支出的原则

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2013年初级经济师考试《财政税收》辅导：财政支出的原则

2013年初级经济师考试将在11月2日举行，目前部分地区已经开始报名，广大考生也应该进入系统的复习阶段了，小编在这里为大家准备了2013经济师考试《初级财政税收》辅导资料，供大家学习参考。

第三节 财政支出的原则

财政支出的原则的确立

确定财政支出原则应能达到两方面的要求：

一是该原则能覆盖财政支出活动的全过程，并能缓解财政支出中的主要矛盾;

二是能对财政支出活动和国民经济运行直接起到促进或制约作用，使之实现良性循环。财政支出的原则

在我国财政支出中必须坚持三条原则：量入为出、收支结合原则;

统筹兼顾、全面安排原则;

厉行节约、讲求效益原则。

一、量入为出、收支结合原则

所谓量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。

解决财政收入和财政支出这对矛盾的正确原则是：

必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例，从而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出。

二、统筹兼顾、全面安排原则

统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。

贯彻这一原则，应从以下三方面入手：

1.安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合。

2.应按科学的支出顺序来安排财政资金的使用。

3.安排财政支出时，应引入国际上先进的预算编制技术手段。