2015年高级经济师考试《财政税收》重点讲解：税收负担每日一练(11月12日)

第一篇：2015年高级经济师考试《财政税收》重点讲解：税收负担每日一练(11月12日)

2015年高级经济师考试《财政税收》重点讲解：税收负担每日一练（11月12日）

一、单选题(每题1分，以下备选项中，只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分)

1、签订物业服务合同的双方都具有相互给付的义务，这体现了物业服务合同的()特征。

A.委托合同

B.有名合同

C.要式合同

D.双务合同

标准答案： D

解析：考察物业服务合同的特征。物业服务合同都双方具有相互给付的义务，故为双务合同。

2、房地产开发项目竣工验收应具备的条件有()。

A.窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备运转正常

B.有工程质量监督站签署的质量合格文件

C.有施工单位签署的工程保修书

D.有完整的技术档案和施工管理资料

E.工程质量监督站责令整改的问题全部整改完毕

标准答案： A, C, D, E

解析：考察房地产开发项目竣工验收应具备的条件。开发项目竣工验收应当具备下列条件：①完成开发项目全部设计和合同约定的各项内容，达到使用要求。交工工程达到窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备正常运转，建筑物周围2m以内的场地清理完毕。②有完整的技术档案和施工管理资料。③有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告。④有勘察、设计、施工图审查机构、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。⑤有施工单位签署的工程保修书。⑥建设行政主管部门及其委托的工程质量监督站等有关部门责令整改的问题全部整改完毕。

3、导致房地产供给缺乏弹性的原因有()。

A.城市化进程加快

B.土地总量有限

C.房地产开发周期长

D.房地产不可移动

E.政府垄断建设用地使用权出让市场

标准答案： BCDE

解析：考察决定房地产供给量的影响因素。由于土地总量不可增加、建设用地使用权出让市场政府独家垄断以及房地产开发期长、不可移动等，导致房地产供给与一般商品供给有很大的不同，不能随着房地产需求和价格的变动及时作出调整，房地产供给缺乏弹性。

4、根据《物业服务企业资质管理办法》，一级资质物业服务企业的注册资本最低为()万元。

A.300

B.400

C.500

D.600

标准答案： C

解析：考察物业服务企业的资质条件。一级资质企业的条件要求，注册资本为人民币500

万以上。

5、关于国有土地上房屋征收的说法，错误的有()。

A.实施房屋征收应先补偿，后搬迁

B.凡在房屋征收评估前进行新建、扩建、改建的房屋，均可增加补偿费用

C.任何单位和个人不得采取中断供水、供电和限制道路通行等方式迫使被征收人搬迁

D.建设单位可作为房屋征收的实施单位实施搬迁

E.被征收人在补偿决定规定的期限内不搬迁的，作出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法强制执行

标准答案： B, C, E

解析：考察国有土地上房屋征收与补偿的内容。实施房屋征收应先补偿、后搬迁，A正确。房屋征收范围确定后，不得在房屋征收范围内实施新建、扩建、改建房屋和改变房屋用途等不当增加补偿费用的行为，B描述错误;任何单位和个人不得采用暴力、威胁或者违反规定中断供水、供热、供电和道路通行等非法方式迫使被征收人搬迁，C说法错误;房屋征收部门可以委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿的具体工作，D说法正确;被征收人在法定期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内不搬迁的，由做出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法申请人民法院强制执行，E说法错误。答案为BCE。

6、下列成本费用中，可纳入物业服务成本或物业服务支出的有()。

A.物业服务人员工资

B.物业管理区域绿化养护费用

C.物业服务人员奖金

D.物业管理区域公共秩序维护费用

E.物业管理用房保修期满后的改造费用

标准答案： A, B, D

解析：考察物业服务成本的内容。物业服务成本或物业服务支出一般包括以下内容：

(1)管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等;(2)物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用;(3)物业管理区域清洁卫生费用;(4)物业管理区域绿化养护费用;(5)物业管理区域秩序维护费用;(6)物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用;(7)办公费用;(8)管理费分摊;(9)物业服务企业固定资产折旧;(10)经业主同意的其他费用。

7、房地产开发企业对其开发的高层住宅小区不同销售单元进行定价时，首先应确定()。

A.楼幢均价

B.楼层差价

C.朝向差价

D.楼层均价

标准答案： A

解析：考察房地产项目定价的基本依据。一个房地产开发项目中，如果存在多个楼栋，首先应确定楼栋平均价格。

8、物业服务企业应将物业服务收费标准事先向业主明示，这体现了物业服务的()原则。

A.合理

B.公平

C.公开

D.质价相符

标准答案： C

解析：考察物业服务费的收费原则。公开原则包括事项公开和事后公开。实现公开指收费标准要事先向业务明示。

9、房地产估价的市场法中，可比实例在自身状况下的价格乘以()等于可比实例在估价对象状况下的价格。

A.房地产交易情况修正系数

B.房地产市场状况调整系数

C.房地产状况调整系数

D.房地产价格变动率

标准答案： C

解析：考察房地产状况调整的含义。房地产状况调整是把可比实例在自身条件下的价格，调整为在估价对象状况下的价格。采用百分率法进行房地产状况调整的一般公式为：可比实例在自身状况下的价格*房地产状况调整系数=可比实例在估价对象状况下的价格。

10、下列个人住房抵押贷款做法中，会降低月偿还额的有()。

A.提高首付款比例

B.争取贷款利率优惠

C.增加贷款额度

D.延长贷款期限

E.在贷款金额不变的情况下增加住房公积金贷款

标准答案： A, B, D, E

解析：本题为开放性试题，考察个人住房贷款的相关术语及计算。提高首付款比例、争取贷款利率优惠、延长贷款期限、在贷款金额不变的情况下增加住房公积金贷款等方式，都可以降低月偿还额。参考答案为ABDE。

11、根据《物业服务企业资质管理办法》，一级资质物业服务企业的注册资本最低为()万元。

A.300

B.400

C.500

D.600

标准答案： C

解析：考察物业服务企业的资质条件。一级资质企业的条件要求，注册资本为人民币500万以上。

12、房地产经纪机构对其代理销售的新建商品房进行销售策划前，应完成的工作有()。

A.与委托人签订销售代理合同

B.进行销售现场准备

C.从委托人处取得有关销售资料

D.与委托人进行项目结算

E.申请商品房预售(销售)许可证

标准答案： A, C

解析：考察商品房销售代理工作流程。房地产经纪机构对其代理销售的新建商品房进行销售策划前，应先与委托人协商委托代理事项，签署委托代理合同。之后从委托人处获得有关资料。包括：反映项目特征的资料;反映开发项目合法性的资料;委托书;商品房预售许可证(当预售商品房时)。环球网校参考答案为AC，请注意，预售许可证的申请是由建设单位完成。

13、下列建设用地使用权中，不得设定抵押的有()。

A.权属有争议的建设用地使用权

B.使用权不明的建设用地使用权

C.通过协议出让方式取得的建设用地使用权

D.已依法公告列入征收范围的房屋占用的建设用地使用权

E.已设定抵押的建设用地使用权

标准答案： A, B

解析：考察建设用地使用权不得抵押的范围。属于下列范围的建设用地使用权不得设定抵押：①权属有争议的土地;②用于教育、医疗、市政等公共福利的建设用地使用权;③已依法列入文物保护的建筑物和有重要纪念意义的其他建筑物及其建设用地使用权;④已依法公告列入拆迁范围的房地产;⑤被依法查封、扣押、监管或者以其他形式限制的房地产;⑥依法不得抵押的其他房地产。答案为AB，都是权属不明的情况。

14、房地产开发项目的土地取得成本包括()。

A.建安工程费

B.土地使用权出让金

C.土地房屋征收补偿费用

D.公共配套设施建设费

E.土地使用权取得税费

标准答案： B, C, E

解析：考察土地取得成本的内容。土地取得成本包括：土地使用权出让金，城市基础设施建设费，土地房屋征收补偿费用，土地使用权取得税费。

15、下列建设用地使用权中，不得设定抵押的有()。

A.权属有争议的建设用地使用权

B.使用权不明的建设用地使用权

C.通过协议出让方式取得的建设用地使用权

D.已依法公告列入征收范围的房屋占用的建设用地使用权

E.已设定抵押的建设用地使用权

标准答案： A, B

解析：考察建设用地使用权不得抵押的范围。属于下列范围的建设用地使用权不得设定抵押：①权属有争议的土地;②用于教育、医疗、市政等公共福利的建设用地使用权;③已依法列入文物保护的建筑物和有重要纪念意义的其他建筑物及其建设用地使用权;④已依法公告列入拆迁范围的房地产;⑤被依法查封、扣押、监管或者以其他形式限制的房地产;⑥依法不得抵押的其他房地产。答案为AB，都是权属不明的情况。

16、下列房地产活动中，属于房地产金融活动的是()。

A.土地收购储备

B.不动产征收

C.保障性住房建设

D.住房抵押贷款

标准答案： B

解析：考察房地产金融的概念。商品房开发、保障性住房建设、土地储备和一级土地开发，以及购买住房或其他房地产等，都需要大量资金，对金融有很强的的依赖性，房地产金融是指与房地产有关的货币资金的筹集、融通等各种信用活动的总称。

17、购房人贷款45万元，贷款期限为15年，贷款年利率为4.8%，若采用等额本金还款方式按月还款，则第20个月末的贷款余额为()万元。

A.33

B.35

C.40

D.43

标准答案： C

解析：考察等额本金还款的计算。贷款期限为15*12=180月，等额本金还款方式下的贷款余额Pm=P(1-m/n)=45*(1-20/180)=40万元。

18、某商品房开发项目占地面积2万平方米，容积率为3，楼面地价为1000元/平方米，预计总建造成本为16800万元(不含土地成本)，销售税费为销售收入的11%，可销售面积为总建筑面积的95%。若采用成本定价法确定销售单价，成本利润率为25%，则商品房销售均价为()元/平方米。

A.5337

B.5440

C.5550

D.5618

标准答案： A

解析：考察成本导向定价法的计算。该房地产开发建筑面积2*3=6万平方米，每平方米的建造成本为16800/6=2800元/平方米，则该商品房的单位成本=建造成本+地价=2800+1000=3800元/平方米。商品房单位价格=[商品房单位成本*(1+)成本加成率]/(1-销售税费率)=3800*1.25/0.89=5337元/平方米。

19、房地产保险的目的是()。

A.防止房地产发生意外灾害

B.提高房地产盈利能力

C.降低房地产运营费用

D.补偿因灾害造成的房地产损失

标准答案： D

解析：考察房地产保险的作用。房地产保险通过对房地产领域因为自然灾害和意外事故造成的保险责任范围内的损失提供经济补偿或资金给付。

20、房地产估价的市场法中，可比实例在自身状况下的价格乘以()等于可比实例在估价对象状况下的价格。

A.房地产交易情况修正系数

B.房地产市场状况调整系数

C.房地产状况调整系数

D.房地产价格变动率

标准答案： C

解析：考察房地产状况调整的含义。房地产状况调整是把可比实例在自身条件下的价格，调整为在估价对象状况下的价格。采用百分率法进行房地产状况调整的一般公式为：可比实例在自身状况下的价格*房地产状况调整系数=可比实例在估价对象状况下的价格。

21、导致房地产供给缺乏弹性的原因有()。

A.城市化进程加快

B.土地总量有限

C.房地产开发周期长

D.房地产不可移动

E.政府垄断建设用地使用权出让市场

标准答案： BCDE

解析：考察决定房地产供给量的影响因素。由于土地总量不可增加、建设用地使用权出让市场政府独家垄断以及房地产开发期长、不可移动等，导致房地产供给与一般商品供给有很大的不同，不能随着房地产需求和价格的变动及时作出调整，房地产供给缺乏弹性。

22、下列成本费用中，可纳入物业服务成本或物业服务支出的有()。

A.物业服务人员工资

B.物业管理区域绿化养护费用

C.物业服务人员奖金

D.物业管理区域公共秩序维护费用

E.物业管理用房保修期满后的改造费用

标准答案： A, B, D

解析：考察物业服务成本的内容。物业服务成本或物业服务支出一般包括以下内容：

(1)管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等;(2)物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用;(3)物业管理区域清洁卫生费用;(4)物业管理区域绿化养护费用;(5)物业管理区域秩序维护费用;(6)物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用;(7)办公费用;(8)管理费分摊;(9)物业服务企业固定资产折旧;(10)经业主同意的其他费用。

第二篇：2016年初级经济师考试《财政税收》重点讲解：税收负担每日一练(10月26日)

2016年初级经济师考试《财政税收》重点讲解：税收负担每日一练（10月26日）

一、单选题(每题1分，以下备选项中，只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分)

1、以需求中心论为基础的市场营销组合包括价格策略、产品策略、促销策略和()。

A.定位策略

B.分割策略

C.渠道策略

D.人本策略

标准答案： C

解析：考察房地产市场营销组合的含义。根据需求中心论的营销观念，把企业开展营销活动的可控因素归纳为产品、价格、渠道和促销，称之为4Ps。

2、下列人员中，具备业主身份的有()。

A.房屋权属证书记载的房屋所有权人

B.合法购得房屋但尚未依法办理所有权登记的人

C.房屋所有权人的父亲

D.房屋的承租人

E.房屋的借用人

标准答案： A, B

解析：考察业主身份的内容。具备业主身份的情况有三种：房屋登记薄和房屋权属证书记载的房屋所有权人;基于房屋买卖等民事法律行为，已经合法占有建筑物专有部分，但尚未依法办理所有权登记的人;取得建筑物专有部分所有权的人。

3、关于国有土地上房屋征收的说法，错误的有()。

A.实施房屋征收应先补偿，后搬迁

B.凡在房屋征收评估前进行新建、扩建、改建的房屋，均可增加补偿费用

C.任何单位和个人不得采取中断供水、供电和限制道路通行等方式迫使被征收人搬迁

D.建设单位可作为房屋征收的实施单位实施搬迁

E.被征收人在补偿决定规定的期限内不搬迁的，作出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法强制执行

标准答案： B, C, E

解析：考察国有土地上房屋征收与补偿的内容。实施房屋征收应先补偿、后搬迁，A正确。房屋征收范围确定后，不得在房屋征收范围内实施新建、扩建、改建房屋和改变房屋用途等不当增加补偿费用的行为，B描述错误;任何单位和个人不得采用暴力、威胁或者违反规定中断供水、供热、供电和道路通行等非法方式迫使被征收人搬迁，C说法错误;房屋征收部门可以委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿的具体工作，D说法正确;被征收人在法定期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内不搬迁的，由做出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法申请人民法院强制执行，E说法错误。答案为BCE。

4、某商品房开发项目占地面积2万平方米，容积率为3，楼面地价为1000元/平方米，预计总建造成本为16800万元(不含土地成本)，销售税费为销售收入的11%，可销售面积为总建筑面积的95%。若采用成本定价法确定销售单价，成本利润率为25%，则商品房销售均价为()元/平方米。

A.5337

B.5440

C.5550

D.5618

标准答案： A

解析：考察成本导向定价法的计算。该房地产开发建筑面积2*3=6万平方米，每平方米的建造成本为16800/6=2800元/平方米，则该商品房的单位成本=建造成本+地价=2800+1000=3800元/平方米。商品房单位价格=[商品房单位成本*(1+)成本加成率]/(1-销售税费率)=3800*1.25/0.89=5337元/平方米。

5、房地产开发项目工程设计，一般分为()阶段。

A.方案设计、初步设计和施工图设计

B.初步设计和技术设计

C.初步设计、技术设计和施工图设计

D.初步设计和施工图设计

标准答案： A

解析：考察房地产开发项目工程设计的流程。房地产开发项目工程设计一般分为方案设计、初步设计和施工图设计三个阶段。

6、居民点分为城市和乡村两大类，两者之间的主要区别有()。

A.人口年龄构成不同

B.人口职业构成不同

C.产业结构不同

D.职能类型不同

E.地形地貌不同

标准答案： AB

解析：考察城市与乡村的区别。城市与乡村的区别：(1)在人口职业构成上不同于乡村;(2)城市在人口规模和密度上不同于乡村;(3)在空间形态和物质构成上不同于乡村;(4)在职能类型和产业结构上不同于乡村。AB涉及到居民点的问题，答案为AB。

7、房地产估价报告是房地产估价机构出具的关于房地产价值的()。

A.专业意见

B.公证书

C.证明文件

D.担保函

标准答案： A

解析：考察房地产估价报告的概念。房地产估价报告是房地产估价机构出具的关于房地产价值的专业意见。

8、房地产开发项目竣工验收应具备的条件有()。

A.窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备运转正常

B.有工程质量监督站签署的质量合格文件

C.有施工单位签署的工程保修书

D.有完整的技术档案和施工管理资料

E.工程质量监督站责令整改的问题全部整改完毕

标准答案： A, C, D, E

解析：考察房地产开发项目竣工验收应具备的条件。开发项目竣工验收应当具备下列条件：①完成开发项目全部设计和合同约定的各项内容，达到使用要求。交工工程达到窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备正常运转，建筑物周围2m以内的场地清理完毕。②有完整的技术档案和施工管理资料。③有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验

报告。④有勘察、设计、施工图审查机构、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。⑤有施工单位签署的工程保修书。⑥建设行政主管部门及其委托的工程质量监督站等有关部门责令整改的问题全部整改完毕。

9、房地产保险的目的是()。

A.防止房地产发生意外灾害

B.提高房地产盈利能力

C.降低房地产运营费用

D.补偿因灾害造成的房地产损失

标准答案： D

解析：考察房地产保险的作用。房地产保险通过对房地产领域因为自然灾害和意外事故造成的保险责任范围内的损失提供经济补偿或资金给付。

10、住宅小区首次业主大会会议筹备组组长，应由()担任。

A.居民委员会代表

B.业主代表

C.建设单位代表

D.街道办事处、乡镇人民代表

标准答案： D

解析：考察业主大会的筹备。首次业主大会会议筹备组由业主代表、建设单位代表、街道办事处、乡镇人民政府代表和居民委员会代表组成。筹备组组长由街道办事处、乡镇人民政府代表担任。

11、根据《物业服务企业资质管理办法》，一级资质物业服务企业的注册资本最低为()万元。

A.300

B.400

C.500

D.600

标准答案： C

解析：考察物业服务企业的资质条件。一级资质企业的条件要求，注册资本为人民币500万以上。

12、房地产估价报告是房地产估价机构出具的关于房地产价值的()。

A.专业意见

B.公证书

C.证明文件

D.担保函

标准答案： A

解析：考察房地产估价报告的概念。房地产估价报告是房地产估价机构出具的关于房地产价值的专业意见。

13、房地产交易中导致房地产成交价格偏离正常价格的原因有()。

A.交易双方过去互不相识

B.交易双方对交易对象不够了解

C.交易双方斤斤计较

D.交易双方对市场行情不够熟悉

E.交易双方有利害关系

标准答案： B, D, E

解析：考察市场法的概述。在具体一宗房地产交易中，交易双方可能有利害关系，可能

对交易对象不够了解或对市场行情不够熟悉等，导致成交价格偏离正常价格。

14、下列抵押权人的行为中，能够合法有效保障房地产抵押权的是()。

A.占有抵押房地产

B.办理房地产抵押登记

C.扣押抵押房地产权属证书

D.派人看守抵押房地产

标准答案： B

解析：本题考察房地产抵押贷款的内容。中国实行房地产抵押等级制度，房地产抵押应向县级人民政府规定的部门办理抵押登记。

15、因风吹、日晒等自然因素造成的建筑物价值损失，属于建筑物的()。

A.物质折旧

B.功能折旧

C.外部性折旧

D.经济折旧

标准答案： A

解析：考察物质折旧的概念。物质折旧也成为有形折旧，是指建筑物在实体上的老化、磨损、损坏所造成的建筑物价值的损失。

16、房地产开发企业向商业银行申请房地产抵押贷款，通常采用的融资方式是()

A.间接融资和股权融资

B.间接融资和债权融资

C.直接融资和股权融资

D.直接融资和债权融资

标准答案： B

解析：考察房地产金融的职能。间接融资是资金有金融机构将资金从供给方传导需求方的方式，房地产开发企业贷款属于间接贷款。债务融资是指企业通过银行借款、发行债券、应付款项等获得资金的方式。

17、关于划拨建设用地使用权的说法，错误的有()。

A.取得划拨建设用地使用权无需支付任何费用

B.除法律法规另有规定外，划拨建设用地使用权没有使用期限

C.对划拨建设用地使用权不予颁发国有土地使用证

D.划拨建设用地使用权未经许可不得转让

E.划拨建设用地使用权的出租无须审批

标准答案： A, C, E

解析：考察建设用地使用权的内容。取得划拨建设用地使用权时，土地使用者缴纳补偿、安置费等费用;建设项目竣工后，有土地管理部门核发国有土地使用证;划拨建设用地使用权出租时需要办理审批手续。答案为ACE。

18、下列抵押权人的行为中，能够合法有效保障房地产抵押权的是()。

A.占有抵押房地产

B.办理房地产抵押登记

C.扣押抵押房地产权属证书

D.派人看守抵押房地产

标准答案： B

解析：本题考察房地产抵押贷款的内容。中国实行房地产抵押等级制度，房地产抵押应向县级人民政府规定的部门办理抵押登记。

19、房地产开发项目竣工验收应具备的条件有()。

A.窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备运转正常

B.有工程质量监督站签署的质量合格文件

C.有施工单位签署的工程保修书

D.有完整的技术档案和施工管理资料

E.工程质量监督站责令整改的问题全部整改完毕

标准答案： A, C, D, E

解析：考察房地产开发项目竣工验收应具备的条件。开发项目竣工验收应当具备下列条件：①完成开发项目全部设计和合同约定的各项内容，达到使用要求。交工工程达到窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备正常运转，建筑物周围2m以内的场地清理完毕。②有完整的技术档案和施工管理资料。③有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告。④有勘察、设计、施工图审查机构、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。⑤有施工单位签署的工程保修书。⑥建设行政主管部门及其委托的工程质量监督站等有关部门责令整改的问题全部整改完毕。

20、下列投标文件存在的问题中，导致投标文件无效的有()。

A.投标文件未按照招标文件的要求密封

B.投标函未加盖投标人的企业及企业法定代表人印章

C.投标文件的关键内容字迹模糊、无法辨认

D.投标文件正文字体不一致

E.组成联合体投标的，投标文件未附联合体各方共同投标协议

标准答案： A, B, C, E

解析：考察开标时，投标文件无效的情况。开标时，投标文件出现下列情形之一的，应作为无效投标文件，不得进入评标：①投标文件未按照招标文件的要求予以密封;②投标文件中的投标函未加盖投标人的企业及企业法定代表人印章，或者企业法定代表人委托代理人没有合法、有效的委托书(原件)及委托代理人印章;③投标文件的关键内容字迹模糊、无法辨认;④投标人未按照招标文件的要求提供投标保函或投标保证金;⑤组成联合体投标的，投标文件未附联合体各方共同投标协议。

21、房地产开发企业委托甲房地产经纪机构代理销售其开发的商品房，并允许甲房地产经纪机构吸收其他房地产经纪机构参与其代理的商品房销售。这种情况下代理佣金的结算方式是()。

A.房地产开发企业直接与各房地产经纪机构结算

B.房地产开发企业只与甲房地产经纪机构结算

C.由参与代理的房地产经纪机构出具委托书，甲房地产经纪机构代表其与房地产开发企业结算

D.代理成交额较大的房地产经纪机构直接与房地产开发企业结算，其余与甲房地产经纪机构结算

标准答案： B

解析：考察商品房销售代理的基本形式。该房地产公司的授权行为属于独家代理权，此时开发企业均要向代理商支付佣金。

22、业主委员会会议作出的决定，应由()签字确认。

A.全体委员

B.半数以上的参会委员

C.业主委员会主任

D.参会委员

标准答案： D

解析：考察业主委员会会议的内容。业主委员会议应制作书面记录并存档，业主委员会会议做出的决定，应有参会委员的签字确认。

23、以需求中心论为基础的市场营销组合包括价格策略、产品策略、促销策略和()。

A.定位策略

B.分割策略

C.渠道策略

D.人本策略

标准答案： C

解析：考察房地产市场营销组合的含义。根据需求中心论的营销观念，把企业开展营销活动的可控因素归纳为产品、价格、渠道和促销，称之为4Ps。

24、出售型房地产开发投资的不确定因素有()。

A.建安工程费

B.空置率

C.租金水平

D.开发周期

E.房地产开发贷款利率

标准答案： A, B, C, D

解析：考察房地产开发投资的不确定因素。房地产开发投资的不确定因素包括：土地取得成本，建筑安装工程费等费用，租售价格，开发周期，融资成本，空置率，经营成本，投资收益率。

第三篇：2016年中级经济师考试《财政税收》重点讲解：税收负担理论考试试题及答案

1、房地产保险的目的是()。

A.防止房地产发生意外灾害

B.提高房地产盈利能力

C.降低房地产运营费用

D.补偿因灾害造成的房地产损失

标准答案： D

解析：考察房地产保险的作用。房地产保险通过对房地产领域因为自然灾害和意外事故造成的保险责任范围内的损失提供经济补偿或资金给付。

2、关于划拨建设用地使用权的说法，错误的有()。

A.取得划拨建设用地使用权无需支付任何费用

B.除法律法规另有规定外，划拨建设用地使用权没有使用期限

C.对划拨建设用地使用权不予颁发国有土地使用证

D.划拨建设用地使用权未经许可不得转让

E.划拨建设用地使用权的出租无须审批

标准答案： A, C, E

解析：考察建设用地使用权的内容。取得划拨建设用地使用权时，土地使用者缴纳补偿、安置费等费用;建设项目竣工后，有土地管理部门核发国有土地使用证;划拨建设用地使用权出租时需要办理审批手续。答案为ACE。

3、关于业主委员会职责的说法，错误的是()。

A.业主委员会负责召集业主大会会议

B.业主委员会负责与物业服务企业签订物业服务合同

C.业主委员会负责制定管理规约

D.业主委员会负责监督和协助物业服务企业履行物业服务合同

标准答案： C

解析：考察业主委员会的职责。业主委员会的职责包括：(1)执行业主大会的决定和决议;(2)召集业主大会会议，报告物业管理的实施情况;(3)代表业主与业主大会选聘的物业服务企业签订物业服务合同;(4)及时了解业主、物业使用人的意见和建议，监督和协助物业服务企业履行物业服务合同;(5)监督管理规约的实施;(6)督促业主交纳物业服务费;(7)组织和监督专项维修资金的筹集和使用;(8)调解业主之间因物业使用、维护和管理产生的纠纷;(9)业主大会赋予的其他职责。

4、房地产估价的市场法中，可比实例在自身状况下的价格乘以()等于可比实例在估价对象状况下的价格。

A.房地产交易情况修正系数

B.房地产市场状况调整系数

C.房地产状况调整系数

D.房地产价格变动率

标准答案： C

解析：考察房地产状况调整的含义。房地产状况调整是把可比实例在自身条件下的价格，调整为在估价对象状况下的价格。采用百分率法进行房地产状况调整的一般公式为：可比实例在自身状况下的价格*房地产状况调整系数=可比实例在估价对象状况下的价格。

5、下列成本费用中，可纳入物业服务成本或物业服务支出的有()。

A.物业服务人员工资

B.物业管理区域绿化养护费用

C.物业服务人员奖金

D.物业管理区域公共秩序维护费用

E.物业管理用房保修期满后的改造费用

标准答案： A, B, D

解析：考察物业服务成本的内容。物业服务成本或物业服务支出一般包括以下内容：

(1)管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等;(2)物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用;(3)物业管理区域清洁卫生费用;(4)物业管理区域绿化养护费用;(5)物业管理区域秩序维护费用;(6)物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用;(7)办公费用;(8)管理费分摊;(9)物业服务企业固定资产折旧;(10)经业主同意的其他费用。

6、物业服务企业应将物业服务收费标准事先向业主明示，这体现了物业服务的()原则。

A.合理

B.公平

C.公开

D.质价相符

标准答案： C

解析：考察物业服务费的收费原则。公开原则包括事项公开和事后公开。实现公开指收费标准要事先向业务明示。

7、房地产开发项目竣工验收应具备的条件有()。

A.窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备运转正常

B.有工程质量监督站签署的质量合格文件

C.有施工单位签署的工程保修书

D.有完整的技术档案和施工管理资料

E.工程质量监督站责令整改的问题全部整改完毕

标准答案： A, C, D, E

解析：考察房地产开发项目竣工验收应具备的条件。开发项目竣工验收应当具备下列条件：①完成开发项目全部设计和合同约定的各项内容，达到使用要求。交工工程达到窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备正常运转，建筑物周围2m以内的场地清理完毕。②有完整的技术档案和施工管理资料。③有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告。④有勘察、设计、施工图审查机构、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。⑤有施工单位签署的工程保修书。⑥建设行政主管部门及其委托的工程质量监督站等有关部门责令整改的问题全部整改完毕。

8、房地产开发企业以实现预期投资收益率作为其开发的商品房的定价目标，在确定预期投资收益率时，应综合考虑()。

A.安全风险率

B.房价上涨率

C.安全收益率

D.通货膨胀率

E.风险报酬率

标准答案： C, D, E

解析：考察房地产定价的咪表目标。预期投资收益率是房地产开发企业要达到的最低收益率，是一个预期指标，一般应包括安全收益率、通货膨胀率和风险报酬率。

9、房地产开发项目完工后，结算工程价款最终依据的经济文件是()。

A.竣工决算

B.竣工结算

C.施工图预算

D.工程预算

标准答案： B

解析：考察竣工结算的含义。竣工结算是表达项目最终工程造价和结算工程价款依据的经济文件。

10、对互斥型房地产投资方案进行直接比选时，比较方案之间必须具备的可比性条件有()。

A.各方案均为房地产开发投资项目

B.各方案有相同的投资收益率

C.各方案费用和效益的计算口径一致

D.各方案有相同的计算期

E.各方案现金流量有相同的时间单位

标准答案： C, D, E

解析：考察比较方案之间必须具备的可比性条件。比较方案之间必须具备的可比性条件包括：在对互斥方案进行比选时，必须的条件：被比较方案的费用及效益计算口径一致;被比较方案具有相同的计算期;被比较方案现金流量具有相同的时间单位。如果以上条件不能满足，必须经过一定转化后方能进行比较。

11、根据《物业服务企业资质管理办法》，一级资质物业服务企业的注册资本最低为()万元。

A.300

B.400

C.500

D.600

标准答案： C

解析：考察物业服务企业的资质条件。一级资质企业的条件要求，注册资本为人民币500万以上。

12、住宅小区首次业主大会会议筹备组组长，应由()担任。

A.居民委员会代表

B.业主代表

C.建设单位代表

D.街道办事处、乡镇人民代表

标准答案： D

解析：考察业主大会的筹备。首次业主大会会议筹备组由业主代表、建设单位代表、街道办事处、乡镇人民政府代表和居民委员会代表组成。筹备组组长由街道办事处、乡镇人民政府代表担任。

13、下列人员中，具备业主身份的有()。

A.房屋权属证书记载的房屋所有权人

B.合法购得房屋但尚未依法办理所有权登记的人

C.房屋所有权人的父亲

D.房屋的承租人

E.房屋的借用人

标准答案： A, B

解析：考察业主身份的内容。具备业主身份的情况有三种：房屋登记薄和房屋权属证书记载的房屋所有权人;基于房屋买卖等民事法律行为，已经合法占有建筑物专有部分，但尚未依法办理所有权登记的人;取得建筑物专有部分所有权的人。

14、关于业主委员会职责的说法，错误的是()。

A.业主委员会负责召集业主大会会议

B.业主委员会负责与物业服务企业签订物业服务合同

C.业主委员会负责制定管理规约

D.业主委员会负责监督和协助物业服务企业履行物业服务合同

标准答案： C

解析：考察业主委员会的职责。业主委员会的职责包括：(1)执行业主大会的决定和决议;(2)召集业主大会会议，报告物业管理的实施情况;(3)代表业主与业主大会选聘的物业服务企业签订物业服务合同;(4)及时了解业主、物业使用人的意见和建议，监督和协助物业服务企业履行物业服务合同;(5)监督管理规约的实施;(6)督促业主交纳物业服务费;(7)组织和监督专项维修资金的筹集和使用;(8)调解业主之间因物业使用、维护和管理产生的纠纷;(9)业主大会赋予的其他职责。

15、关于国有土地上房屋征收的说法，错误的有()。

A.实施房屋征收应先补偿，后搬迁

B.凡在房屋征收评估前进行新建、扩建、改建的房屋，均可增加补偿费用

C.任何单位和个人不得采取中断供水、供电和限制道路通行等方式迫使被征收人搬迁

D.建设单位可作为房屋征收的实施单位实施搬迁

E.被征收人在补偿决定规定的期限内不搬迁的，作出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法强制执行

标准答案： B, C, E

解析：考察国有土地上房屋征收与补偿的内容。实施房屋征收应先补偿、后搬迁，A正确。房屋征收范围确定后，不得在房屋征收范围内实施新建、扩建、改建房屋和改变房屋用途等不当增加补偿费用的行为，B描述错误;任何单位和个人不得采用暴力、威胁或者违反规定中断供水、供热、供电和道路通行等非法方式迫使被征收人搬迁，C说法错误;房屋征收部门可以委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿的具体工作，D说法正确;被征收人在法定期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内不搬迁的，由做出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法申请人民法院强制执行，E说法错误。答案为BCE。

16、下列成本费用中，可纳入物业服务成本或物业服务支出的有()。

A.物业服务人员工资

B.物业管理区域绿化养护费用

C.物业服务人员奖金

D.物业管理区域公共秩序维护费用

E.物业管理用房保修期满后的改造费用

标准答案： A, B, D

解析：考察物业服务成本的内容。物业服务成本或物业服务支出一般包括以下内容：

(1)管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等;(2)物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用;(3)物业管理区域清洁卫生费用;(4)物业管理区域绿化养护费用;(5)物业管理区域秩序维护费用;(6)物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用;(7)办公费用;(8)管理费分摊;(9)物业服务企业固定资产折旧;(10)经业主同意的其他费用。

17、房地产开发项目竣工验收应具备的条件有()。

A.窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备运转正常

B.有工程质量监督站签署的质量合格文件

C.有施工单位签署的工程保修书

D.有完整的技术档案和施工管理资料

E.工程质量监督站责令整改的问题全部整改完毕

标准答案： A, C, D, E

解析：考察房地产开发项目竣工验收应具备的条件。开发项目竣工验收应当具备下列条件：①完成开发项目全部设计和合同约定的各项内容，达到使用要求。交工工程达到窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备正常运转，建筑物周围2m以内的场地清理完毕。②有完整的技术档案和施工管理资料。③有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告。④有勘察、设计、施工图审查机构、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。⑤有施工单位签署的工程保修书。⑥建设行政主管部门及其委托的工程质量监督站等有关部门责令整改的问题全部整改完毕。

18、房地产保险的目的是()。

A.防止房地产发生意外灾害

B.提高房地产盈利能力

C.降低房地产运营费用

D.补偿因灾害造成的房地产损失

标准答案： D

解析：考察房地产保险的作用。房地产保险通过对房地产领域因为自然灾害和意外事故造成的保险责任范围内的损失提供经济补偿或资金给付。

19、房地产开发企业以实现预期投资收益率作为其开发的商品房的定价目标，在确定预期投资收益率时，应综合考虑()。

A.安全风险率

B.房价上涨率

C.安全收益率

D.通货膨胀率

E.风险报酬率

标准答案： C, D, E

解析：考察房地产定价的咪表目标。预期投资收益率是房地产开发企业要达到的最低收益率，是一个预期指标，一般应包括安全收益率、通货膨胀率和风险报酬率。20、下列房地产开发项目管理工作中，一般应先开展的是()。

A.选择工程施工单位

B.选择材料、设备供应商

C.选择工程勘察设计单位

D.选择工程监理单位

标准答案： C

解析：考察房地产开发项目管理的程序。房地产开放项目管理的程序第一步是工程建设准备，在该阶段，需要完成施工现场勘察与施工图设计，因此本题推断为答案C。

21、房地产开发项目合同争议仲裁的前提条件是()。

A.争议已经过调解

B.争议已经过双方协商

C.争议双方在同一地区注册

D.争议双方有仲裁约定

标准答案： D

解析：考察仲裁的特点。仲裁是指合同纠纷当事人在争议发生前或发生后达成协议，自愿将争议交给第三者作出仲裁，并负有自动履行义务的一种解决合同纠纷的方式。这种争议解决方式应是自愿的，因此应由仲裁协议。由此可见，仲裁的前提条件是争议双方有仲裁约定。

22、房地产广告预算中，比重最大的费用一般是()。

A.广告调查费用

B.广告制作费用

C.广告媒体费用

D.广告策划费用

标准答案： C

解析：考察房地产广告的预算。广告媒体费用是广告费用的主要部分，也是影响广告决定做否的关键因素，约占广告费用总额的80%。

23、下列个人住房抵押贷款做法中，会降低月偿还额的有()。

A.提高首付款比例

B.争取贷款利率优惠

C.增加贷款额度

D.延长贷款期限

E.在贷款金额不变的情况下增加住房公积金贷款

标准答案： A, B, D, E

解析：本题为开放性试题，考察个人住房贷款的相关术语及计算。提高首付款比例、争取贷款利率优惠、延长贷款期限、在贷款金额不变的情况下增加住房公积金贷款等方式，都可以降低月偿还额。参考答案为ABDE。

24、影响住宅市场细分的消费者的行为因素有()

A.生活方式

B.使用时机

C.购买阶段

D.购买动机

E.追求利益

标准答案： B, C, E

解析：考察房地产市场细分的依据。房地产市场细分的行为因素包括：使用时机、追求利益、购买阶段。

25、关于划拨建设用地使用权的说法，错误的有()。

A.取得划拨建设用地使用权无需支付任何费用

B.除法律法规另有规定外，划拨建设用地使用权没有使用期限

C.对划拨建设用地使用权不予颁发国有土地使用证

D.划拨建设用地使用权未经许可不得转让

E.划拨建设用地使用权的出租无须审批

标准答案： A, C, E

解析：考察建设用地使用权的内容。取得划拨建设用地使用权时，土地使用者缴纳补偿、安置费等费用;建设项目竣工后，有土地管理部门核发国有土地使用证;划拨建设用地使用权出租时需要办理审批手续。答案为ACE。

26、出售型房地产开发投资的不确定因素有()。

A.建安工程费

B.空置率

C.租金水平

D.开发周期

E.房地产开发贷款利率

标准答案： A, B, C, D

解析：考察房地产开发投资的不确定因素。房地产开发投资的不确定因素包括：土地取得成本，建筑安装工程费等费用，租售价格，开发周期，融资成本，空置率，经营成本，投资收益率。

27、下列人员中，具备业主身份的有()。

A.房屋权属证书记载的房屋所有权人

B.合法购得房屋但尚未依法办理所有权登记的人

C.房屋所有权人的父亲

D.房屋的承租人

E.房屋的借用人

标准答案： A, B

解析：考察业主身份的内容。具备业主身份的情况有三种：房屋登记薄和房屋权属证书记载的房屋所有权人;基于房屋买卖等民事法律行为，已经合法占有建筑物专有部分，但尚未依法办理所有权登记的人;取得建筑物专有部分所有权的人。

28、下列房地产中，不适用假设开发法估价的是()。

A.可改扩建的旧房

B.已为最高最佳利用的现房

C.房地产开发用地

D.已停工的商品房建设工程

标准答案： B

解析：考察价格开发法的适用范围。假设开发法适用于评估具有开发或再开发潜力的房地产价值，如可供开发建设的土地、在建工程、可装饰装修该或可改变用途的旧的房地产。

29、影响住宅市场细分的消费者的行为因素有()

A.生活方式

B.使用时机

C.购买阶段

D.购买动机

E.追求利益

标准答案： B, C, E

解析：考察房地产市场细分的依据。房地产市场细分的行为因素包括：使用时机、追求利益、购买阶段。

30、出售型房地产开发投资的不确定因素有()。

A.建安工程费

B.空置率

C.租金水平

D.开发周期

E.房地产开发贷款利率

标准答案： A, B, C, D

解析：考察房地产开发投资的不确定因素。房地产开发投资的不确定因素包括：土地取得成本，建筑安装工程费等费用，租售价格，开发周期，融资成本，空置率，经营成本，投资收益率。

31、导致房地产供给缺乏弹性的原因有()。

A.城市化进程加快

B.土地总量有限

C.房地产开发周期长

D.房地产不可移动

E.政府垄断建设用地使用权出让市场

标准答案： BCDE

解析：考察决定房地产供给量的影响因素。由于土地总量不可增加、建设用地使用权出让市场政府独家垄断以及房地产开发期长、不可移动等，导致房地产供给与一般商品供给有很大的不同，不能随着房地产需求和价格的变动及时作出调整，房地产供给缺乏弹性。

32、住宅小区首次业主大会会议筹备组组长，应由()担任。

A.居民委员会代表

B.业主代表

C.建设单位代表

D.街道办事处、乡镇人民代表

标准答案： D

解析：考察业主大会的筹备。首次业主大会会议筹备组由业主代表、建设单位代表、街道办事处、乡镇人民政府代表和居民委员会代表组成。筹备组组长由街道办事处、乡镇人民政府代表担任。

33、对互斥型房地产投资方案进行直接比选时，比较方案之间必须具备的可比性条件有()。

A.各方案均为房地产开发投资项目

B.各方案有相同的投资收益率

C.各方案费用和效益的计算口径一致

D.各方案有相同的计算期

E.各方案现金流量有相同的时间单位

标准答案： C, D, E

解析：考察比较方案之间必须具备的可比性条件。比较方案之间必须具备的可比性条件包括：在对互斥方案进行比选时，必须的条件：被比较方案的费用及效益计算口径一致;被比较方案具有相同的计算期;被比较方案现金流量具有相同的时间单位。如果以上条件不能满足，必须经过一定转化后方能进行比较。

第四篇：中级经济师-财政税收考试大纲

《财政税收专业知识与实务》考试大纲

一、公共财政与财政职能

考试目的

测查应试人员是否掌握公共产品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识，以及运用这些知识和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。

考试内容

（一）公共产品与公共财政理论

公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。

（二）财政的职能

财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，财政收入分配职能的主要内容，财政经济稳定职能的含义和主要内容。

二、财政支出理论

考试目的

测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政支出的分析

财政支出的各种分类方法、各种分类依据。

（二）财政支出的经济影响

购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配领域和国民经济运行的不同影响。

（三）财政支出的规模

财政支出的规模的衡量指标，财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。

（四）财政支出的效益分析

财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本——效益分析法等方法的具体内容。

三、财政支出的内容

考试目的

测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）购买性支出

行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。

（二）转移性支出

社会保障支出、财政寂贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。

四、税收理论

考试目的

测查应试人员是否掌握税收的基本概念，税收的本质，税收的原则，税收负担及国际税收理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）税收概述

税收的概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。

（二）税收原则

亚当。斯密的税收原则，瓦格纳的税收原则，现代税收原则。

（三）税法与税制

税法的概念，税法的渊源，税法的效力与解释，税法的法定主义原则，税收制度的构成要素，累进税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算，我国现行税收法律制度的分类。

（四）税收负担

税收负担的基本概念，衡量税收负担的各种指标，计算各种口径的税负水平，税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及其一般规律。

（五）国际税收

税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则，国际重复征税的免除方法，各种免除法下的应纳税额的计算，国际避税产生的原因及反避税措施，国际税收协定的概念、作用，国际税收协定范本及其作用。

五、商品课税制度

考试目的

测查应试人员是否掌握我国现行商品劳务的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）增值税制

增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率，增值税应纳税额的计算方法，增值税计税依据的确定，增值税纳税义务发生时间，增值税的纳税期限和纳税地点，增值税一般纳税人的认定。

（二）消费税制

消费税制的概念、纳税人和征税范围，消费税的税率，消费税计税依据的确定，消费税应纳税额的计算方法，消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

（三）营业税制

营业税的概念、纳税人和征税范围，营业税的税率，营业税计税依据的确定，营业税应纳税额的计算方法，营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

六、所得税制度

考试目的

测查应试人员是否掌握所得税制度中各税种的概念，各税种的基本规定及税款计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）企业所得税

企业所得税的概念，企业所得税的纳税人，企业所得税的税率，企业所得税的计税依据，企业所得税的收入确认，企业所得税的税前扣除项目及扣除标准，企业所得税资产的税务处理，企业所得税应纳税额的计算，企业所得税的税收优惠政策，企业所得税的源泉扣缴规定，企业所得税的特别纳税调整规则，企业所得税的征收管理。

（二）个人所得税

个人所得税的概念，个人所得税纳税人的确定，个人所得税征税对象的内容，个人所得税的税率，个人所得税的计税依据，个人所得税应纳税额的计算，个人所得税的税收优惠。

七、其他税收制度

考试目的

测查应试人员是否掌握房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等各税种的基本知识和基本规定及其税款计算和征等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）房产税

房产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免和征收方法。

（二）契税

契税的概念，契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收方法。

（三）车船税

车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车般税的减免和征收方法。

（四）城镇土地使用税

城镇土地使用税的概念，城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额的计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。

（五）印花税

印花税的概念，印花税的纳税人和征税范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。

（六）资源税

资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计算依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。

（七）城市维护建设税

城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。

（八）教育费附加

教育费附加的概念，教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和计算，教育费附加的减免和征收办法。

八、税务管理

考试目的

测查应试人员是否掌握我国现行税务管理制度，税收征管理改革，税收征、减、免、退管理，经济税源调查等税收控制的内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）税务基础管理

税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，发票管理，发票管理的内容和发票检查的要求，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。

（二）税收控制管理

税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出口退税的范围和形式。

（三）税收控制管理

经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。

九、纳税检查

考试目的

测查应试人员是否掌握纳税检查的基本方法，增值税、消费税、营业税以及企业所得税的查账方法、错账调整方式等内容，并能够指出企业涉税方面所存在的问题，对错误账务处理作出正确的账务调整，计算出应补（退）税额，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）纳税检查概述

纳税检查的概念，纳税检查的范围，纳税检查的基本方法，会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，错账的调整方法。

（二）增值税的检查

各种销售方式下“应交税费 — 应交增值税”的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。

（三）消费税的检查

一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式下应交消费税的计自虐 及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。

（四）营业税的检查

建筑安装企业、房地产开发企业、旅游与你饮食服务业营业税的检查方法，转让无形资产及销售不动产业务的正确的账务处理以及应交营业税的计算。

（五）企业所得税的检查

材料成本的组成内容，工资及福利费的分配，固定资产计提折旧的规定，制造费用的分配计算，原材料成本法、约当产量法的计算等，期间费用及捐赠的调账方法，企业亏损弥补的规定及检查方法。

十、国债

考试目的

测查应方试人员是否掌握国债概念、分类、规模等国债理论和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）国债的概念与分类

国债的概念，国家信用的形式，国债与公债的关系，国债的特征，国债的功能，国债的分类，国债的结构。

（二）国债的规模

国债规模的含义，国债的负担，国债规模的指标体系，国债规模衡量指标的具体内容，国债的限度的制约因素。

（三）国债的发行

国债的发行机关、推销机构，国债的发行价格，国债的发行方式（包括国债发行方式的适用条件和具体内容），国债利率的含义，制定国债利率需考虑的因素，国债利率的计算方式。

（四）国债的偿还

国债的偿还方式、付息方式、资金来源，国债偿还方法的具体用环境，各种付算方式的比较，偿债资金来源的比较。

（五）国债市场

国债发行市场和流通市场，国债市场的功能。

十一、政府预算管理理论

考试目的

测查应试人员是否掌握政府预算的含义、基本特征、多重研究视角、共同治理，政府预算模式，政府预算的原则与政策等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）政府预算的含义及特征

政府预算的含义和基本特征，政府预算的多重研究视角与共同治理。

（二）政府预算的模式

政府预算的主要模式，我国政府预算模式的选择。

（三）政府预算的原则与政策

政府预算的原则，政府预算政策及实施内容。

十二、政府预算管理制度

考试目的

测查应试人员是否掌握我国政府预算主要制度，包括部门预算制度、政府采购制度、国库集中收付制度和其他预算管理制度的改革内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）部门预算制度

部门预算的含义及原则，部预算制度的基本内容。

（二）政府采购制度

政府采购的含义、原则，政府采购制度的基本内容。

（三）建立 现代国库制度

国库集中收付管理、国债管理、国库现金管理的内容。

（四）政府收支分类制度

政府收入分类，政府支出分类。

（五）预算绩效评价体系的建立

政府预算绩效评价的内涵与要素，政府预算绩效评价的前提，我国政府预算的绩效评价制度。

十三、政府间财政关系

考试目的

测查应试人员是否掌握政庥间财政关系的理论和实务，包括政府间财政关系划分的基本理论、政府间收支划发的制度安排、分税制财政管理体制、政府间转移支付制度等主要内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政分权理论

各种分权理论的含义及内容。

（二）政府间收划分的制度安排

政府间事权的划分，政府收支划分的原则和内容，政府间财政预算管理权限划分。

（三）分税制财政管理体制

分税制的基本问题，我国实际分税制的基本内容。

（四）政府间转移支付制度

政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，政府间转移支付的模式和一般方法，我国政府间的转许多 支付制度。

（五）省以下预算管理体制的改革创新

“省直管县”财政体制创新，“乡财县管”的财政体制创新。

十四、财政平衡与财政政策

考试目的

测查应试人员是否掌握财政平衡和财政政策的基本理论，财政政策与货币政策的配合等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政平衡

财政平衡的含义与情形，财政赤字的内涵，财政赤字的计算口径与类型，财政赤字的弥补方式及其经济效应。

（二）财政政策

财政政策的含义，财政策目标，财政政策工具，财政政策的类型，财政政策效应内涵。

（三）财政政策的基本知识，财政政策与货币政策的比较，财政政策与货币政策的协调配合及其效果，我国财政政策的实践。

第五篇：2010经济师考试_财政税收_财政税收基础知识讲义0101

2010经济师考试-财政税收讲义

第一部分 财政基础知识

财政税收专业知识与实务分为四部分内容：

●第一部分 财政基础知识，包括第一章（公共财政与财政职能）。

●第二部分 财政支出，包括第二章（财政支出理论）和第三章（财政支出的内容）。

●第三部分 财政收入，包括第四章--十章的内容。

●第四部分 财政体制和财政政策，包括第十一章--十四章的内容。

第一章 公共财政与财政职能

第一节 公共产品与公共财政理论

公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。

一、掌握公共产品的概念及其特征

特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。

核心特征：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。

二、掌握市场失灵与公共财政

1.掌握公共财政存在的原因：“市场失灵”是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。

2.掌握市场失灵的表现：公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。

第二节 财政的职能

掌握：在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

一、财政资源配置职能

1.掌握资源配置职能的概念

财政资源配置的主体是政府；在市场经济中，起主导作用的是市场配置。

2.了解在市场经济条件下，必须进行财政资源配置的原因。

3.掌握财政资源配置的方式

财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。

注意公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成；资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制；实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。

4.财政资源配置职能的范围

包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及间接为生产和消费服务的法律设施等。

5.熟悉财政配置职能的主要内容

调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节全社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置（财政收入占国民生产总值或国内生产总值的比重）。

二、财政收入分配职能

1.掌握财政收入分配职能的含义

收入分配的目标：实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平。

2.掌握社会公平的准则

保证生存权准则；效率优先，兼顾公平准则；共同富裕准则。

3.掌握社会不公平的原因

生产要素占有状况的不公平，制度不完善，个人及家庭状况的不同。

4.财政的收入分配方式

（1）在组织财政收入时要考虑社会公平。

（2）在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；构建效率市场的制度体系；不断改善市场机制初始条件的不平等状况。

（3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。

5.熟悉收入分配职能的内容

财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。

三、经济稳定职能

1.掌握财政经济稳定职能的含义：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

2.掌握财政经济稳定职能的主要内容

通过财政预算收支进行调节，掌握其具体应用；通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”作用，掌握其特点；财政政策和其他政策配合的调节。

内在稳定器——累进所得税制、转移性支出