长岗镇卫生院财产物资管理制度

第一篇：长岗镇卫生院财产物资管理制度

仁怀市长岗镇卫生院财产物资管理

制 度

做好卫生院的财产物资管理是开展各项医疗活动的物质基础，是保障人民身体健康、发展卫生事业的重要条件。为了有效地管理好财产物资，维护国家、集体的财产安全、完整，充分发挥其使用效益，特制定本制度。卫生院财产物资管理对象主要包括固定资产、库存物资、药品、货币资金 和各项应收账款项等。

一、固定资产管理

(一)固定资产的确认标准、分类和计价

1、确认标准：

(1)一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用时间在一年以上；

(2)单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备（主要指办公用具），也属于固定资产管理对象。

2、范围和分类：

(1)房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施。

(2)专业设备：是指用于开展业务的各种医疗仪器、设备等。

(3)一般设备：是指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等。

(4)图书：指单位购买各种专业图书、技术图书和重要杂志。

(5)其他固定资产：指不属于以上各类范围的其他固定资产。

3、固定资产的计价：

(1)购入固定资产，按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。

(2)新建房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。

(3)在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的实际支出，减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。

(4)自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价。

(5)借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。

(6)接受损赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。

(7)无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单 位账面原值计价。

(8)盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。(二)固定资产管理原则

卫生院固定资产实行统一领导、归口管理、分级核算、责任到人的管理原则。单位设置专门管理机构或指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。

1、建立健全“三帐一卡”制度

财会部门负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用部门负责建卡(台账)，进行数量管理。做到财会部门有账、财产管理部门有账有卡、使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。

2、财产管理部门职责

按照固定资产的类型分别由有关科室归口管理，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，并组织实施。

3、使用部门的职责

负责本科室房屋、设备及其他财产的管理保养、登记账卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏或故障需修理，应及时向单位有关部门和领导反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财 产要指定专人管理，做到定期清点实物，账(卡)实相符。

(三)固定资产购置使用的管理

应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。

购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证。可行性论证要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织咨询、考察等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

对于购入、调入或自制设备，必须按发票、调拨单、完工单、合同等组织验收，验收必须认真及时，根据合同和发票内容验质验量。如发现型号规格不符，性能不良，数量短少，质量不符要求或残缺损坏，短省配件、资料等情况，应立即向供货单位联系解决。

要及时办理财产编号、建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“购入(或调入)财产验收单”，财务和财产管理部门根据发票(调拨单)、验收单，登记固定资产总账、明细账和保管实物明细账。做到责任明确，手续完备。

(四)固定资产处置的管理

固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡申请报损、报废的，使用科室必须详细说 明情况和原因，提出书面申请，单位应组织有关人员检查鉴定，按审批权限（单价在5000元以下的固定资产报主管局审批，单价在5000元以上经主管局审核后报财政部门审批）批准后方可销账，其残值收入、变价收入应全部上交财务，记入“修购基金”。

(五)固定资产的清查盘点

医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财务部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续，待批准后调整帐卡，保证“账账、账物、账卡”三相符。

固定资产如有缺少或损失，应查明原因，属于自然灾害等特殊情况造成的，可按规定程序报批后销账；属于责任事故，管理不善、玩忽职守或违反操作规程等而造成损失，应视情节，给予责任人以必要的经济、行政处罚，属于违法的，应当依法严肃处理。

(六)修购基金的提取

按成本核算对象，根据账面价值的一定比率提取修购基金。考虑卫生院确定固定资产使用年限来分别计提修购基金较困难，一般根据上月末各项固定资产账面价值按月计算提 取。提取比率按以下规定标准执行：

1、房屋及建筑物的年提取率为3%；

2、专用设备的年提取率为10%；

3、一般设备、图书及其他类固定资产的年提取比率为8%（上述提取标准为国家相关规定标准执行）。

计提比率及计算方式一经确定，不得随意变动。

二、库存物资管理

库存物资是指卫生院为开展业务活动及其他活动而储存的化验材料、放射材料、低值易耗品等。

（一）物资购买及领用管理

库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。卫生院要合理制定储备定额标准，按供应计划组织订货和采购，要使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合单位业务活动的需要，防止盲目采购，造成积压、浪费；要尽量做到零库存，随买随用。物资验收要准确及时，验质验量，对不符合合同规定的，应当及时向供货单位提出赔偿、退货或换货要求。凡经检验合格的物资，应填写“购入物资验收单”。卫生院应经常测算物资消耗量，要建立健全消耗定额执行情况的登记管理台帐。

(二)物资储存管理

物资应定期进行盘点，年终必须进行全面清查盘点，保证帐实相符。对于盘盈、盘亏毁损等情况，应查明原因，分别情况、及时处理。盘盈的，以其价值冲减相应的支出项目。盘亏、毁损的，属于正常损失部分，扣除残料价值后，计入相关支出项目；盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经有关部门领导批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入其他支出。

(三)低值易耗品的管理

由于低值易耗品可多次使用，对其实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助账，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情况。低值易耗品可在领用时实行一次性摊销，个别价值较高或领用、报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入。

三、药品管理

药品是指单位为了开展医疗活动而储存的各类药品。药品管理要严格执行《药品管理法》、国家基本药品价格政策的有关规定，并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。购药过程和储存管理发生的费用不得计入药品成本价，而计入药品支出项目中的相应科目中。

(一)采购管理

按照国家基本用药目录要求，卫生院应加强药品采购管理，实行100%网上采购，100%零差率销售，100%使用基药。制定合理的储存定额，在保证医疗业务活动正常需要条件下，尽量节约资金占用；做好验收工作，把好质量关。(二)储存管理

加强药品储存管理，建立完整的盘点制度。针对卫生院人员较少、药品购销数量不多等情况，对药品可采取每季度抽样核查，每年进行清查盘点，并结出余额，与财务保持账账相符，如实存与账面发生差异，要查明原因，按照有关审批程进行处理。对于特殊和贵重药品要每日盘点。

(三)建立健全药品出入库制度

1、药库验收，应根据随货同行联所列品名、规格、数量、单价认真点收，验收合格，填写“药品验收入库单”。对不相符，不予验收，并及时通知供货方

2、药库出库时，要填写“药品出库单”一式三联，药库、药房（或其他领用科室）、财务部门各持一联。（没有单设药库管理的，可只填写一式三联，即药房、财务、备查各一联的“药品验收入库单”）。

3、药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对。使用计算机进行药品管理的，应做到“金额管理、数量统计、实耗实销”；没有实行计算机管理的，必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。

(四)药品调价、报废

药品调价应按规定及时处理，收到药品调价通知，对药库、药房中的需调价药品要及时清点现存数量，并编制“药品调价报告表”，送财务部门进行账务处理。报废时，对于 药品破损应根据不同原因根据会计制度的规定程序进行处理。

(五)药品进销差价

卫生院除“基药”外的药品统一按零售价进行核算，其购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售成本。

四、货币资金管理

货币资金是单位在开展业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金及银行存款。单位应加强现金和银行存款管理，要严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。

(一)现金管理

1、单位的现金统一由财务部门的出纳岗位收取，并由其按规定登记“现金日记账”，规定限额以上的现金应及时存入银行，并应定期或不定期对现金缴存、库存情况进行检查，以保证现金安全。

2、现金库存要根据国家规定实行限额管理，不得白条抵库。

3、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金，卫生院对外经济往来、对外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转账结算。

4、加强对现金的内部控制，库存现金要做到日清月结，做到账账、账款相符。

(二)银行存款管理

1、银行账户的管理

按照国家有关规定开立银行账户，据以办理有关存款、取款及转账结算等业务，遵守银行的有关制度，接受银行监督；银行账户不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。

2、支票管理

支票应由专人妥善保管，按程序签发，并在支票领用登记本上进行登记，不准签发空白支票、空头支票和远期支票，作废支票应妥善保管和处理；领用支票，要事先办理申请手续，领用人应妥善保管，严防丢失、被盗，并及时报账、核销；支票与印鉴应由两人分别保管。

3、银行存款的对账

出纳要根据收付凭证及时登记银行日记账，并与银行对账单进行经常性的核对，及时清理未达帐项。“银行存款余额调节表”应由出纳以外的会计人员编制。

4、存款管理

严禁公款私存，严禁擅自资金外借，未经批准，不得在开户银行以外的银行办理定期存款。对定期存款账、单要分别保管，定期检查核对，保证账账、账单相符，杜绝挪用现象发生，保证资金安全。

五、应收帐款管理

卫生院应收款包括应收医疗款、应收在院病人医药费和 其他应收款等。

(一)应收医疗款管理

卫生院应收医疗款要及时清理，对于未收回的公费、劳保、大保的病人费用，要进行分类明细核算，对于不能收回的部分，要分清原因和责任进行处理；对超出三年以上确实无法收回的应收医疗款，根据规定程序报经主管部门批准后，作坏账处理。

(二)应收在院病人医药费管理

卫生院对应收在院病人医药费要及时结算，随时了解预交款使用情况，发生欠费应及时催促病人续交，对于病情复杂、住院期长、费用较高者，应采取分段结算办法，以减少住院病人出院欠费金额。

(三)其他应收款管理

对其他应收款项，除进行分类明细核算外，还应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆帐的形成。对于因工作需要领用的个人备用金，应定期进行核对，每年年终结清，次年重新办理借用手续，保持资金完整无缺。对超出三年以上确实无法收回的其他应收款，根据规定程序报经主管部门批准后，作坏账处理。

第二篇：财产物资管理制度（精选）

财产物资管理制度

1、财产设备管理

（1）根据财务部有关固定资产管理制度，由康乐中心使用的各种财产设备专人

负责管理，建立康乐中心财产二级明细账，各部位使用的财产设备由各部位建立财产三级帐，以便随时与财务部相互核对，做到帐帐相符，帐物相符。

（2）部门使用的各种财产设备实行“谁主管，谁负责”的责任制，按照使用说

明准确使用，并切实做好日常的维护和清洁保养工作，做到物尽其用，正确使用。

（3）财产设备的调拨，出借必须经财务部经理或总经理审核批准，填写财务部

印制的固定资产调拨单。私自调拨、出借要追究当事人责任。

（4）财产设备在酒店部门之间转移，由管理部门填写固定资产转移单，并办理

设备帐、卡的变动手续，同时将其中一联转移单送交财务部备案。

（5）设备因使用日久损坏或因技术进步而淘汰需报废时，必须经酒店工程部进

行鉴定和财务经理或总经理批准后才能办理报废手续。

（6）新设备的添置必须经酒店批准，会同财务部和本部门共同验收，并填写财

务部印制的财产领用单，办理领用手续后，登记入账。

（7）康乐中心每季度应对各部位使用的设备进行一次检查和核对，每年定期清

查盘点，确保帐物相符，发生盈亏必须查明原因，并填写财务部印制的固定资产盘盈盘亏报告单，报财务部处理。

2、物料用品管理

（1）物料用品主要是指供客人使用的各种物品，包括布件和毛巾类用品、卫生

保健用品、文具和服务指示用品、包装用品以及工具类物品、办公室用品和清洁洗涤用具等低值易耗品。

（2）各部位应设有专职或兼职人员负责对上述物料用品的管理工作，按财务部

物资管理制度、低值易耗品管理制度和定额管理制度，负责编制物料用品消耗计划；按物料用品的分类，建立在用物料用品台帐，掌握使用及消耗情况；办理物料用品的领用、发放、内部转移、报废和缺损申报等工作。康乐中心领班负责督导和检查。

（3）各种物料用品的领用，应填写财务部印制的物料用品领用单，经部门经理

审核签字后，向财务部仓库领取，并及时登记入帐。布件和毛巾类用品以及工具类物品，除因业务发展需要增领外，实行以旧换新的办法，并填写物料用品领用单和财务部统一印制的酒店低值易耗品报废单。报废的物品，应先经部门经理审批，并由财务部统一处理。各种物料用品在内部转移，由相关部门物资管理人员办理转移登帐手续。

（4）各种物料用品的消耗、领用和报废、报损每月底由各部位物资管理人员统

计、清点一次，并填物料用品耗用情况月报表，经部门经理审核后，确保统计数字准确，数、物和台帐相符。

（5）各部位领班应结合日常管理工作，加强对物料用品使用情况的检查和监督，做到准确使用和合理使用，杜绝浪费。

第三篇：财产物资管理制度

财产物资管理制度

一、库存物资管理

1物资保管员应对所有的入库物品妥善保管，按照企业制度要求，认真做好物资的收发工作。

2.对库存物资每月末清点，每季度定期盘点，认真记录上期余额、本期增加额、本期减少额、期末余额等，做到账账相符，账物相符。

3.对常用物资要估算出其每月的消耗量，及时制定采购计划，补充补充更新。对保质期或有效期短的物品，应以够用为原则，防止库存积压过期失效。

4.设立物资领用登记管理制度，任何人领用物资必须登记；单次领用单价超过200元的物资或总价超过500元的物资，领用时，需持有经总经理批准的文件。

5.物资丢失后，责任者须赔偿后，手持财务部门盖章的赔付收据，方可补发。

6.工程用料、建筑材料，因其品种繁多，使用频繁，可由工程部门根据物资保管制度安排专人保管，做到账账相符，帐物相符。

7.每季度末，物资保管处派专人对其进行抽查，年终进行全面盘点。

8.物资保管处每年根据物资的使用情况，提供积压的物资明细表，并详细列明物资积压的原因。如果因个人原因造成物资积压的，个人应承担部门经济责任。

9.会计部门根据物资积压情况，核算出物资的折旧价值，有关部门根据企业的实际情况对积压物资做出相应的处理。

二、固定资产管理

1.固定资产包括公司所属的土地、房屋、建筑物、机械设备、运输设备、车辆船舶、山林树木等。耐用年限未达2年及以上的或价值未超过3000元以上的，可以不列为固定资产。

2.固定资产按所属类别，由指定部门负责管理，其管理和保养的具体细则、包括编序、移交、增减报告、盘点、增置、营造、修缮等，由各指定部门自行制定。

3.固定资产的出租、外借、处理、抵押、质押、转让、移交、报废等，必须向总经理请示；新建、改建、拆除房屋、建筑物等工程项目，必须写详细的书面

报告，计算出预计费用，上报总经理批准。

4.财务部门应设立完整的固定资产台帐，根据固定资产的实际状态、增减情况和折旧情况，进行相关的会计处理；固定资产的使用年限和折旧率，按税法的规定办理。

5.固定资产的管理责任人，对固定资产发生的状况，及时向主管部门汇报；每一会计期间末，应与会计人员一同对固定资产进行合资查账。

6.企业根据固定资产的性质、类别、用途的不同，确定为固定资产投定相应的保险。

三、车辆管理

1.企业总务部门负责管理公司所有车辆的证照及稽核等事务，负责车辆的调派、维修、年检、清洗等工作。

2.员工用车时，应提前向总务部门提出申请，并填写出车申请表，总务部门根据事情的重要程度予以派车。

3.出车申请表一式两份，一份由总务部门保管，一份交由出车司机。出车司机应根据出车的相关情况，详细填写出车的时间、地点，路线、行驶里程数、违章情况、车辆需维修保养情况、加油金额等。每周总务部门定期的根据司机收车后上交的出车申请表，对车辆的使用状况进行核实。

4.企业实行“一人盯一车”的车辆管理制度，每台车辆由固定的司机负责，任何人不得私自调换车辆。

5.司机应爱护车辆，保持车辆内外的清洁干净，严守交通规则，定期的对车辆的刹车系统、电瓶、轮胎、喇叭、水箱等做基本的检查，一旦发现异常，立即上报给总务部。

6.车辆的维修、保养应到企业已签约的4S店内进行，相关费用实行月结。总务部门根据车辆的使用状况，定期组织车辆进行维修、保养。

7.因司机使用不当或总务部门管理人员失职，而导致车辆损坏或出现故障的，依情节严重程度，维修费用由相关人员承担。

8.公司所有车辆都已投保。车辆发生事故造成车辆、人员伤亡时，司机应第一时间通知保险公司和总务部门，以便做好理赔工作。

9.若因司机无证驾驶、酒后驾驶、违反交通规则、私自将公司车辆外借等个

人原因造成的事故，所造成的损失应由司机个人承担，同时公司将会对司机做出相关行政处分。如果非因个人原因造成事故的，经保险公司理赔后，其余维修、医疗费用由公司负担。

10.车辆的加油费、过桥费、过路费及停车费由总务部每月进行统计，以相关凭证为依据，上报财务部，实行实报实销。对于公车私用情况，产生的相关费用，由使用人个人负担。

11.严禁任何人驾驶病车、故障车上路行驶；严禁任何人无证驾驶。

四、办公用品管理

1.企业所有的办公用品由总务部门统一购买、分发。总务部门应根据办公用品库存量情况及消耗水平，向总企办报告，确定采购数量，制定采购计划，并于每月1、2日统一采购。

2.企业统购物品中没有的、部门急需的物品，经申请，总经办批准后，各部门可自行购买，购买费用由企业负担。企业调整办公用品格式，或更换宣传用品时，应出台相关通知，告知各部门知晓。

3.各部门根据本部门办公用品的耗用量，填写办公物品申请单，向总务部门申请办公用品。如有急需物品，可电话通知物品管理人员即日发放，但事后必须补写申请单。

4.物品管理人员定期的对各部门申请的办公用品明细进行核查，并及时的予以发放。对由申领数量限制的物品，除特殊情况，应定量供应，不予多发。

5.总务部门应做好办公物品的出库、入库账单，详细记录办公用品的流向，做到账账相符、账实相符、帐物相符，并定期清查办公用品的库存情况，及时补充办公用品。

6.总务部应每年对办公物品盘点两次，账物不符的查找原因，追究相关人员责任。

7.总务部对各部门办公用品的申领情况、实际使用情况，应定期的进行调查；同时，每年末，就办公用品的购买情况、申领情况、使用情况、库存情况、积压情况等，进行统计汇总，将结果上交给总经理办公室。

五、电话与传真管理

1.电话使用规范：员工接听电话时应注意礼貌用语：“您好！╳╳╳企业。”通话时，态度和蔼，简明扼要，口齿清晰，并做好电话接听记录。

2.员工不得因私事长期占用公司电话，不得因私事用公司电话拨打国内或国际长途电话。

3.涉及公司业务往来的传真，员工应及时的收发，须经理签字确认的，必须由经理签字确认。

4.当日的传真应当日转交或回复，涉及到重要事项的传真及时转交给经理，并对传真内容予以保密。不经部门主管批准，不得私自将公司资料以传真的形式向外发送。

六、计算机与网络管理

1.除计算机管理人员外，任何人不得随意拆卸计算机及其相关设备，不得私自安装未经许可的软件，特别是游戏软件；不得擅自动用他人计算机。

2.员工下班时，应检查好计算机是否关闭，相关电源是否断开后，方可离开；使用带锁或密码的计算机，离开或下班时，必须重新上锁或密码。

3.计算机管理人员应定期检查计算机及其相关设备的使用状况，负责计算机的维修、保养工作，检测和清理计算机病毒。经企业批准使用的软件，由计算机管理人员负责安装维护。

4.工作人员或操作人员，特别时财务、技术部门的人员，应将电子数据和文件至少同时制作两套及以上备份，防止出现问题时，数据与文件的丢失。

5.备份文件应交安全保密部门、文件制作部门及计算机管理部门备份，备份文件应在其载体的包装盒上贴有标签，标签上详细注明文件或数据的名称、编号、密级、保管期限及其他要求等。

6.公司的网络结构由计算机管理部门统一规划、建设并负责管理维护。任何人、任何部门不得私自更改公司的网络结构。公司的网上服务，如WINS，DNS等由计算机管理部门统一规划，任何人不得私自设置。

7.严禁员工利用网络做与工作无关的事情，如聊天、玩游戏、收发私人邮件、看网络电视、传播淫秽信息等。

8.各部门，各工作人员应该高度重视保护公司的商业秘密和技术秘密，禁止任何人随意破坏公司网络的正常运行，或窃取、外传公司机密。

9.以上行为一经发现，严惩不贷。

七、制服管理

1.员工上班期间，除特殊场合外，必须穿着企业统一定制的工装。工装分为夏装、春秋装和冬装三种。

2.每种工装各发两套，员工可及时换洗。工装不得私自改制，不得转借他人。

3.员工工装为企业免费发放。若员工工装丢失或破损不能穿用时，员工需按夏装70元/套、春秋装150元/套、冬装200元/套的价格，向总务部重新申领。

第四篇：物资财产管理制度

公司财产管理制度

第一条 公司财产包括货币资金、债权、物资、固定资产、无形资产等

第二条 货币资金 包括现金、银行存款、信用卡

1、现金 现金管理要严格执行有关制度。

2、银行存款 银行存款管理要严格执行有关制度。对于外汇账户，要及时了解外汇汇率变化，尽量减少汇兑损失。

3、信用卡 要严格控制信用卡的使用。非公用卡，要列入应收款项，不得作为货币资金管理。

第三条 物资 公司物资包括原材料、机物料、低值易耗品、在产品、产成品

1、原材料 构成产品主体的原材料要实行计划采购、储存，定额领用。原材料要根据“物资采购申请单”按计划进行采购；根据“限额领料单”予以发放。

2、机物料 生产、管理用机物料要实行控制使用。生产常用物料在条件许可的情况下，建立消耗定额，按定额领用。辅助机物料要根据生产需要有计划采购，由使用部门专人审核控制领用，根据“领料单”予以发放。

3、低值易耗品 工具、模具等低值易耗品要专人负责管理，合理使用。条件许可的情况下，应建立低值易耗品台账，进行专项管理。

4、储存物资要建立账簿，专人负责进销存，按制度管理。

5、在产品作为车间存放物资，包括未用材料、半成品、未检成品，要严格按照定额领用及存放，保持与产品生产需要的配比性，对由于残次材料引起的短缺，要及时提交理由申请补领。月末应对产品用料结存予以清点，提交车间盘存月报，及时提供物料需用情况。

6、产成品 本着以销定产为主、以产保销为辅的原则进行产品生产。按订单生产的产品，要根据工艺需要保留余量；库存订单产品要保留样品。常规性产品要参照库存和市场需求有计划生产。产品入库必须经过检验合格、按要求数量装箱。

第四条 固定资产 财务部门对固定资产要建立台账专项管理。固定资产的购入、清理要经过公司负责人同意，固定资产的使用、维护由生产部门专人负责。

第五条 无形资产 无形资产包括生产工艺、技术、客户资料、商标权等，非经公司负责人同意，任何人不得私自对外提供无形资产使用权。

第六条 债权 债权是指预付款、其他应收款、应收账款

1、财务部门对债权应做到及时结算，定期对账。对双方的差异要及时查明原因，通知经办人处理。

2、财务部门对付出的款项要明确有关要求，按规定办理；要及时催收合法的结算票据。

3、销售部门要合理确定应收款项结算事项，尽量缩短销货款的结算时间，保证资金安全；财务部门要严格控制应收账款结算期限，及时催收。

第五篇：财产物资管理制度

财产物资管理制度

一、加强财产物资管理，爱护国家财物。

二、增加固定资产，应及时登记入帐。购进或自制财产物资时必须经物资保管人员在购货发票或自制物品入帐单上签字，记入财产物资帐后，方可凭据到财务部门报销。

三、严格物资领发、调拨手续。物资的领发，调出和调入，均应填写物资增减凭证，并依据凭证，给部门增、减物资帐。若遇物资领发，调出或调入，应凭领发单或上级机关的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产帐。

四、对低值易耗品及办公用品等实行严格的审批及定额消耗的管理办法。暂未搞出消耗定额的，要先经领导批准，然后才可领发。

五、家具、器皿、医疗器械等，实行部门包干使用的办法。填制物资使用登记表，一式三份，物资保管部门及使用部门各执一份。领用时填制领用单，据以增加部门物资；交回时，填制交回单，据以减少部门物资。

六、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法。对财产物资，要每年组织人员进行一次清查。如有盘盈或盘亏，要及时查明原因，分清责任，按照有关规定，报批后调整帐务。

七、加强物资仓库的管理。保管员对仓库物资，要做到心中有数；要确保无虫、无鼠、无霉烂、要提高警惕，防火防盗，要对某些积压不用的物资，及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。

八、建立健全并管理好物资帐。分别设置固定资产帐、分类帐、分布明细帐、材料帐、低值易耗品帐。会计同保管员要分工协作，务使帐帐相符，帐物相符。

九、某些物资发出后要定期及时收回。

十、公物一般不得私人借用。若遇特殊情况，须经单位领导批准后方可借用，并应在期限内主动归还，若有损失或丢失应酌情赔偿。

十一、固定资产的报废，要有审批手续。凡不能继续修理使用的固定资产，要由保管员填制报废单，经有关部门和领导批准后，进行帐务处理。

经费管理制度

一、学校的预算内外收支均应纳入市教育体育局财务部门统一管理。各学校和各行政科室不得自行收支。

二、财务部门每年年初编写经费收支计划，由财务负责人提交学校领导办公会研究，批准后由会计人员执行。

三、实行一支笔审批制度。根据实际情况，逐级确定审批权限。

四、采购物品，须按己审批的计划，由领导安排专人统一购买，任何个人或部门不得随意变动。确需由个人或部门自购的物品，由主要领导批准后方可购买。

五、采购物品等必须取得合法的凭证，并由经手人、保管人、财务负责人及稽核人员签字后，方可办理结算手续。

六、对外收费，要严格执行物价部门核定的收费项目和标准，使用上级统一印制的收费票据。任何个人不得擅自改变收费标准或巧立名目收费。

七、会计人员应严格按上级规定和经费审批权限办理各项经费收支，不办理无预算、无计划、违反规定和手续不完备的收支事项。

银行存款管理制度

所谓银行存款，系指单位按照现金管理办法存放在银行的货币资金。为加强这部分资金的管理，必须建立管理制度。

一、单位必须在银行开立帐户。

二、按规定范围办理银行存款的收入。收入范围包括国家拨给的事业经费而存入银行的资金，其他各项收入资金等。

三、按照规定范围办理银行存款的支付。支付范围包括支付进货款、低值易耗品购置款，支付各项费用、交纳税金等。

四、坚持收支两条线管理。事业及其它业务收入的资金，要及时存入银行。事业支出及其它事项所需现金，可从银行存款中提取。

五、在结算业务中尽量实行银行存款转帐。

六、必须建立银行存款日记帐簿，每日每笔认真核算银行存款的收、付业务，经常结出银行存款余额，防止开空头支票现象的发生。

七、出纳和会计，要按月编制银行存款余额调节表，每月与银行核对帐目，严防错帐、乱帐。

八、非特殊情况或未经领导批准，不得出借银行帐户给其他单位和个人使用。严禁出租帐户。

会计档案管理制度

一、学校的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、预决算和重要的经济合同等会计资料。

二、学校财会部门应按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，对会计挡案定期归集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，防止丢失损坏。

三、学校每年年终后.形成的会计档案，应由财会部门负责装订成册并整理立卷，在会计终了以后，由本单位财会部门保管。根据上级规定，也可由财会部门编造移交清册，移交学校的档案管理部门统一保管。撤销、合并单位的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理移交手续。

四、各种会计档案的保管期限根据工作需要，分为永久、定期两类。保管期限是：

1、涉及外事的会计凭证和决算为永久保管；

2、月份会计报表的期限为五年；

3、各种原始凭证和记帐凭证、总帐、明细帐的保管期限为十五年，4、现金出纳帐、银行存款帐的保管期限为二十五年；

5、使用电子计算机处理会计帐务的学校，应将计算机生成的会计档案资料副本和软盘一并归档。

现金管理制度

一、按照国家关于现金管理的规定，除对职工个人发放工资、奖励、津贴、福利费、各种社会保险和社会救济费、旅差费及在结算起点以下的开支可使用现金外，其他对应办理转帐结算的业务，不允许使用现金结算。

二、收入现金应及时送银行，坚决执行现金收支两条线的规定。不坐支现金。单位需要现金，必须通过现金支票从银行提取。

三、按照库存现金的限额，超过部分应及时送存银行。

四、对找零的备用现金，可单独另行核定定额（不包括在库存现金限额内），不得以白条抵充库存现金，以保证帐实相符。

五、外出采购或其他出差人员所须现金应规定限额，尽量采取非现金方式进行交易，必须动用现金时，应事先提出申请，经批准后方可用现金结算。

六、严禁其他单位或个人在单位套取现金。

七、严禁职工个人借用单位的公款。

八、严禁挪用公款。财会人员也不得将公款带至自己家中存放、保管，以保证现金安全。

九、坚持现金的垄断性，现金必须由财会部门的出纳行使结算职能。

十、严格稽核制度，对出纳工作加强监督。从银行提取现金时，支票印鉴应由两个或两个以上的财会人员预留，提取现金一定数额时，必须经过财会负责人批准。

稽核制度

一、对原始凭证的复核

1、对原始凭证不仅要进行复核，还要进行审核，主要审核以下五个基本要素：①凭证的名称。②填制的日期及编号。③接受凭证单位的名称。④经济业务的内容、实物数量和金额，⑤填制凭证的单位及有关人员的签章。

2、对原始凭证的真实性和合法性要进行审核。外来原始凭证，一般应印有税章，字迹清楚。

3、原始凭证的上面还应有经手人、见证人、审批人的签章，才为手续完备。

4、对审核中发现的不符合规定的原始凭证，有权拒绝接受、拒绝执行，并对有怀疑的问题，及时向领导汇报。

二、对记帐凭证审核

1、根据反映经济业务的性质，审核使用的凭证（分收款凭证、付款凭证、转账凭证），看使用的是否恰当。

2、审核填制的凭证的日期和编号，看是否齐全、正确。

3、审核摘要的编写，看是否达到简单、明了、概括。

4、审核使用帐户的名称，应借、应贷以及金额是否正确。所附原始凭证数是否已填写，张数是否相符。

5、审核凭证上面填制、审核、记帐和会计主管人员的签章是否齐全。

6、不经审核的记帐凭证，不得登记入帐。

三、对会计帐簿的复核

1、复核使用的帐簿形式，看是否符合制度规定的要求，看是否按规定使用订本帐、活页帐及卡片帐。

2、复核帐簿经管一览表和目录表的内容，看填写及盖章是否齐全。

3、复核记帐内容是否完整，是否按时间顺序及时记帐，字迹是否清楚，数字是否正确等。

4、复核更正帐簿错误记录，看是否按规定进行。

5、复核结帐，看是否定期进行，看现金帐是否做到日清月结，看银行帐是否同银行核对并余额相符。

四、会计报告的复核

1、复核编制报告的手续是否齐备。报告种类是否齐全，封面和报告的日期等内容是否完备，签章是否齐全。

2、复核报告内容。看是否完整，注意报告中各个项目的完整排列，不能漏编、漏报、补充资料也必须填列齐全。

3、复核数字是否准确、看报告数字是否与帐面数字一致，看各报告数字是否衔接，不得篡改会计报告。

4、复核报告的编报是否及时。

5、复核季报、年报说明。要求说明清楚。说明中应有预算执行情况，财务收支情况和经济合同执行情况；应有事业计划和行政任务完成的措施，节约使用资金的做法和效果；还要根据上级对决算的要求编报。

业务培训及学习制度

一、积极参加各类财务业务培训和各种财务工作会议，做到不迟到，不早退，不缺席。

二、每月组织一次财务人员培训学习。

三、每学期对全校财产、物资进行两次审计检查。

四、每学期进行一次工作总结，评选先进，考绩测评，指导面上工作的会议。

五、积极加强横向联系，虚心向兄弟单位学习，不断完善自我管理机制。

六、每学期进行一次校舍设施维护管理员会议，举办两期总务人员学习班。

财务公开制度

为了增强财务工作的透明度，促进财务工作的廉正建设，特制定本制度如下：

一、财务预算、财务决算和专项资金使用情况，向校委会公开。

二、公务招待费，每年向民主理财小组及校委会公布一次。

三、批量物品购置，大件设备采购和固定资产的处理前要经校领导班子集体研究，办理后一周内在校委会上公布。

四、基建和商品房承包合同、招标情况及年缴利润情况、工程预算、决算及审计情况，每年向校委会公布。

五、学校的收支情况、负债情况，每月向全体教职工公布一次。

六、上级有关部门对学校的审计意见向校委会及有关人员公开。

七、教职工及离退休人员的医疗报销情况，向全体教职工公开。

八、教师在职学习、职务学习等住宿费、车票的报销情况向全体教职工公开。