第一篇:男职工生育补贴是否可以免征个人所得税
男职工生育补贴是否可以免征个人所得税
最近,广西自治区的一则案例使得关于单位男职工取得生育医疗费用补贴和生育津贴是否需要缴纳个人所得税问题得到明确。
2013年4月,广西首府12366纳税服务热线接到纳税人来电咨询,关于单位男职工取得生育医疗费用补贴和生育津贴是否需要缴纳个人所得税的问题。具体情况为:南宁市某单位男职工因其配偶无工作单位,未能享受生育保险待遇,其配偶怀孕并生产,该男职工按规定取得了社会保障部门给予的规定标准50%的生育医疗费用补贴和生育津贴,纳税人咨询12366该笔收入是否需要缴纳个人所得税?
12366查询了相关政策,《财政部 国家税务总局 关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)第一条规定:“生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。”《南宁市职工生育保险办法(试行)》第十二条的规定:“参加生育保险并按时足额缴纳生育保险费的用人单位的男职工如配偶属农村户口或无工作单位,未享受生育保险待遇,在男职工参保后怀孕并生产、自然流产或需要终止妊娠的,按办法规定标准的50%享受生育医疗费用补贴。”财税〔2008〕8号文中只针对生育妇女取得的生育津贴、生育医疗费等给予免征个人所得税,并未包含男职工依法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴。
鉴于上述情况,我中心向自治区地方税务局所得税处进行请示, 得到答复如下:“凡符合国家规定允许享受的由社会保障部门给予的生育医疗费用补贴和生育津贴暂免征收个人所得税。”因此,男职工按国家规定取得的生育医药费用补贴暂免征个人所得税。
中国财税浪子公共微信账号taxlangzi提示:这个问题在其他地区也多有出现,但税务机关有不同的处理方法。部分地区税务干部理解,如果没有政策文件明确,当地税务机关不会给予免税待遇。也有的税务干部支持案例中的做法。建议对这一政策尽快予以明确,否则如果因此没有扣缴个税,就是存在责任的争议。比如,假设该男职工所在单位没有就生育医疗费用补贴和生育津贴扣缴个税,那么是应该追究所在单位的扣缴责任,还是追究社保部门的扣缴责任。
第二篇:外籍个人哪些补贴可免征个人所得税
外籍个人哪些补贴可免征个人所得税
下列所得暂免征收个人所得税
(一)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴伙食补贴搬迁费洗衣费。
(二)外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴。
(三)外籍个人取得的探亲费语言训练费子女教育费等经当地税务机关审核批准为合理的部分。财税[1994]20号对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴伙食补贴和洗衣费免征个人所得税应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证。
对外籍个人因到中国任职或离职以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税应由纳税人提供有效凭证就其合理的部分免税。外商投资企业和外国企业在中国境内的机构场所以搬迁费名义每月或定期向其外籍雇员支付的费用应计入工资薪金所得征收个人所得税。
对外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴免征个人所得税应由纳税人提供出差的交通费住宿费凭证(复印件)或企业安排出差的有关计划。
对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税应由纳税人提供探亲的交通支出凭证(复印件)对其实际用于本人探亲且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。
对外籍个人取得的语言培训费和子女教育费补贴免征个人所得税应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴且在合理数额内的部分免予纳税。国税发[1997]54号
可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地包括配偶或父母居住 地之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。国税函[2001]336号
外籍个人取得上述补贴收入在申报缴纳或代扣代缴个人所得税时应按国税发〔1997〕54号的规定提供有关有效凭证及证明资料。主管税务机关应按照国税发〔1997〕54号的要求就纳税人或代扣代缴义务人申报的有关补贴收入逐项审核。对其中有关凭证及证明资料不能证明其上述免税补贴的合理性的主管税务机关应要求纳税人或代扣代缴义务人在限定的时间内重新提供证明材料。凡未能提供有效凭证及证明资料的补贴收入主管税务机关有权给予纳税调整。国税发
[2004]80号
企业为其在中国境内工作的雇员个人支付或负担的各类境外保险费凡以支付其雇员工资薪金的名义已在企业应纳税所得额中扣除的均应计入该雇员个人的工资薪金所得适用<中华人民共和国个人所得税法>和国际税收协定的有关规定申报缴纳个人所得税。
企业未在其应纳税所得额中扣除而支付或负担的其中国境内工作雇员的境外保险费原则上也应计入该雇员个人的工资薪金所得适用<中华人民共和国个人所得税法>和国际税收协定的有关规定申报缴纳个人所得税但对其中确属于按照有关国家法律规定应由雇主负担的社会保障性质的费用报经当地税务主管机关核准后可不计入雇员个人的应纳税所得额。在中国境内工作的雇员个人支付的各类境外保险费均不得从该雇员个人的应纳税所得额中扣除。国税发[1998]101号
第三篇:福利费中可以免征个人所得税的项目
福利费中可以免征个人所得税的项目 2009-12-25 9:37 读者上传 【大 中 小】【打印】【我要纠错】
【问题】
根据《中华人民共和国个人所得税法》44号令第四条规定福利费可以免纳个人所得税。《条例》第十四条解释:税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金,是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。
根据以上精神,企业按工资总额14%计提的职工福利费是否可全部免个人所得税?
【解答】
《关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)
最近据一些地区反映,《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条所说的从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费,由于缺乏明确的范围,在实际执行中难以具体界定,各地掌握尺度不一,须统一明确规定,以利执行。经研究,现明确如下:
一、上述所称生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
二、下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收人计征个人所得税:
(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;
(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;
(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
三、以上规定从1998年11月1日起执行。
根据上述文件规定,福利费中可以免征个人所得税的项目只限于上述文件中的第一款,不是福利费中所有项目都免征个人所得税。
责任编辑:zoe
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第四篇:生育报销(男职工) 申领程序
生育报销(男职工)申领程序
(一)待遇申报:参保职工生育和实施计划生育手术后,至在规定假期结束后一个月内,及时填报《职工生育保险待遇申请表》,由参保人或委托人携带以下相关证件和材料,到南京市工伤生育保险管理中心办...1、领取生育医疗费和生育津贴需提供的材料:申报人的结婚证、生殖保健服务证或生育证、出生医学证明(婴儿)、独生子女父母光荣证、出院小结、剖腹产的需提供医院“术前小结”复印件或“产程记录”复印件、费用发票。
2、领取计划生育手术医疗费用需提供的材料:
①流产:结婚证、门诊病历、出院小结、一孩前流产的单位证明、费用发票。
②上环、取环:门诊病历、费用发票;取环需提供单位或计生部门证明。
③输卵管、输精管结扎术,输卵管、输精管复通术:门诊病历、出院小结、费用发票;输卵管、输精管复通术需提供单位或计生部门证明。
3、领取男职工生育补贴需提供的材料:申报人的结婚证(及复印件一份)、生殖保健服务证或生育证、出生医学证明(婴儿)、独生子女父母光荣证、出院小结、费用发票、女方户口簿(及复印件一份)。
(二)待遇的审核:申报人材料齐全的,生育保险中心予以即时办理;并发给参保人“合肥市生育保险待遇社会化发放通知单”。申报人材料不完整的,一次性告知申报人需要补齐的材料。
(三)生育保险待遇社会化发放:参保人或委托人持身份证(委托人需持本人身份证原件和复印件一份)、“通知单”到徽商银行总行营业部(市***广场交通银行对面)领取银行卡和首次生育保险待遇,其后的生育津贴按月划入其生育保险银行账户,之后参保人可到就近的徽商银行网点领取以后的生育保险待遇。
申领人每月15日前申报的,可于当月26日之后领取(节假日顺延);每月15日后申报的,于次月26日之后领取(节假日顺延)。
二、说明
1、生育津贴为女职工产假期工资,产假期不重复享受工资待遇。
2、参保单位欠缴、停缴生育保险费的,经办机构将停发其参保职工的生育保险费用。
第五篇:男职工领取生育补助金流程
男职工领取生育补助金流程:
1、应持资料:男职工本人《青岛市劳动者和社会保障卡》、居民身份证、《结婚证》、其配偶户籍所在地村(居)民委员会出具的无工作单位证明(或《失业证》原件、复印件)、《计划生育服务手册》(或《生育证》)、新生儿《出生医学证明》、分娩方式证明(或出院记录、盖医院章有效)、男职工本人在本市(包括五市)工行、建行、交行、中行的结算户存折或借记卡
2、办理时间:生育后次月起的每月1-15日。