南京医科大学固定资产管理办法-资产管理处（定稿）

第一篇：南京医科大学固定资产管理办法-资产管理处（定稿）

关于修订《南京医科大学固定资产管理办法》的通知

各院、部、处、委、办、馆、会、重点实验室、中心、公司、附属医院：

为进一步加强国有资产管理，维护资产的安全和完整，合理配置和有效使用国有资产，提高资产使用效益，防止国有资产流失，保证和促进教育事业科学发展，根据财政部《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部第36号令）和《江苏省省属高等学校国有资产管理暂行办法》（苏教规〔2011〕2号）等有关规定，修订了《南京医科大学固定资产管理办法》，经校务会研究批准，现印发给全校，请遵照执行。

附件：南京医科大学固定资产管理办法

二○一二年六月十九日

主题词：国有资产 管理 办法 抄 报：教育厅财务处

南京医科大学固定资产管理办法

第一章 总则

第一条 为加强学校固定资产管理，维护固定资产安全和完整，合理配置和有效利用学校资产，提高资产的使用效益，根据财政部《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部第36号令)及省教育厅《江苏省省属高等学校国有资产管理暂行办法》(苏教规[2011]22号)的有关规定，结合我校实际情况，制定本办法。

第二条 学校固定资产是学校国有资产重要组成部分，是保证教学、科研、管理和生活等正常进行的重要物资基础。包括学校利用各种资金来源购置、建设以及接受捐赠、调拨、自制等形成的符合固定资产标准的所有资产。

第三条 学校固定资产管理的原则是：统一领导、分级管理、层层负责、责任到人的原则；逐步实现资产管理与预算管理和资产管理与财务管理、实物管理与价值管理相结合的原则。

第四条 学校固定资产管理的主要任务是：建立适应现代大学制度的固定资产管理体制；建立和健全各项规章制度；建立推动学校固定资产合理配置和节约、有效使用的科学运行机制；保障固定资产安全、完整。

第五条 固定资产管理的主要内容是：固定资产标准、分类和计价的确定；固定资产日常管理、固定资产处置、奖惩制度等。

第六条 学校全额投资具有独立法人资格的经营服务中心、公司，固定资产的管理依照相应行业固定资产管理制度；学校所属独立核算非法人单位的固定资产，作为学校固定资产组成部分，依照本办法管理，年度终了将本年度增减的固定资产总额报资产管理处。

第七条 提倡勤俭办学,努力避免固定资产闲置浪费,挖掘现有固定资产潜力；充分发挥大型仪器设备效益,鼓励“专管共有”,提高使用效率。

第八条 资产使用人员因工作调动、退休、离职、学习、出国等原因离职离岗，须将所使用管理的固定资产完整交回原单位，凡资产未交清者所在单位、有关主管部门一律不得给予办理离校手续。

第二章 管理机构及其职责

第九条

校长对学校的国有资产管理工作和国有资产的安全完整负责，资产管理处、图书馆、科技处等部门分别是学校固定资产、图书资产、无形资产管理的职能部门。

资产管理处是学校固定资产管理的职能部门，在分管校长领导下，依据有关规定，对学校固定资产履行管理职责。主要职责是：

（一）贯彻执行国家、财政部门和上级主管部门有关国有资产管理工作的法律、法规，制定学校固定资产管理的具体办法并组织实施，维护学校资产的安全完整，防止资产流失；

（二）建立学校固定资产管理信息系统，运用现代信息技术管理学校固定资产，实现学校固定资产的动态管理；

（三）负责组织学校固定资产购置、验收、维护以及账、物等日常管理，建立健全学校固定资产管理网络，按管理权限办理学校固定资产配置、处置等事项的报批手续，根据审批结果办理学校固定资产相关处理；

（四）促进合理配置和科学管理学校固定资产，参与大型仪器设备购置方案论证，推进共享、共用大型仪器设备平台建设工作，逐步开展大型仪器设备绩效考核工作；

（五）推进存量固定资产有效利用，调剂和处置闲置固定资产，提高固定资产使用效益；

（六）负责学校资产的产权管理以及对外投资、出租、出借资产的报批和管理工作，督促资产收益的收缴；

（七）组织开展学校固定资产清查盘点工作，按时编报固定资产统计报告；

（八）对二级单位固定资产管理、维护和使用工作进行指导、督促、检查；

（九）接受上级主管部门的指导和监督，报告学校固定资产管理工作。

第十条 学院（部、处）为固定资产管理的二级单位，应指定一名院（部、处）级领导负责本部门的固定资产管理工作。院（部、处）下属的系（室、科）为固定资产管理使用的基层单位，须配备一名责任心强、认真负责的工作人员作为固定资产管理员，对其占有、使用的固定资产实施日常管理。其主要职责是：

（一）认真贯彻执行学校固定资产管理办法，履行本部门固定资产管理职责；

（二）正确运用学校固定资产管理系统，按系统设定的权限及时了解和反映本部门固定资产变动信息；

（三）协助资产管理部门做好本部门新增固定资产的验收、调试以及日常维保工作；

（四）负责本部门固定资产卡、物的管理,保障固定资产安全、完整；

（五）负责本部门固定资产处置工作，配合学校资产管理部门对处置的固定资产进行技术鉴定；

（六）根据学校要求定期和不定期开展本部门固定资产清查盘点工作；

（七）负责本部门离岗人员固定资产清理与收缴工作。

第十一条 财务和审计部门是学校固定资产管理的监督部门，依照国家有关规定，建立健全财务审计监督体系，对学校固定资产的配置、使用、处置全过程进行监督。

第三章

固定资产标准、分类和计价

第十二条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，如：图书、家具等，也应作为固定资产管理。第十三条 按照现行制度要求，固定资产分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

（一）房屋及建筑物：指房屋、建筑物及附属设施。建筑物包括道路、桥梁、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等；

（二）专用设备：指具有专门性能和专门用途的设备。包括各种仪器、仪表和机械设备、医疗器械、文体设备等；

（三）一般设备：指办公和事务用的通用性设备。包括交通工具、通讯工具、家具等；

（四）文物和陈列品：指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等；

（五）图书：指图书馆（室）、阅览室、资料室的图书资料等；

（六）其他固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。第十四条 学校固定资产按下列规定计价：

（一）购入、调入固定资产，按实际支付价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费等计价；

（二）自行建造固定资产，验收合格后，按建造所用全部相关支出计价；

（三）在原固定资产基础上进行改建、扩建和增建固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的支出减去改建、扩建和增建过程中变价收入后的净增加值，增计固定资产原价；

（四）融资租入固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价；

（五）接受捐赠固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价；

（六）交换固定资产，按各自的原值或按评估价值计价；

（七）盘盈固定资产，按重置完全价值计价；

（八）已经投入使用但尚未办理移交手续固定资产，可先按暂估价值计价，待核定实际价值后进行调整。

（九）购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。第十五条 已经入账固定资产，除发生下列情况外，不得任意变化其价值。

（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（二）增加补充设备或改良装置；

（三）将固定资产的一部分拆除；

（四）根据实际价值调整原来的重估价值；

（五）发现原固定资产记账有误。

第四章 固定资产的日常管理

第十六条 固定资产的日常管理是指日常行政工作或业务活动中对所需及占用固定资产实施不间断的管理及核算，包括固定资产配置、产权登记、财务核算、使用和维护、清查盘点、报告等各个环节的实物管理和财务核算。第十七条 学校固定资产配置，应根据学校事业发展需要，严格按照国家法律、法规、和学校管理规定的程序办理。

（一）各部门固定资产配置应当符合以下条件：现有固定资产无法满足教学和管理的需要；难以与其他部门共享、共用相关资产；难以通过市场购买所需服务。

（二）年度部门预算编制时，各部门根据发展规划、专业设置、教学、科研和管理等方面的需要，分别轻重缓急制订下一年度或分年度固定资产购置计划，报学校审定。部门预算经批准后，所列的固定资产购置计划为各部门办理采购的依据。

（三）固定资产购置按照政府采购的有关规定执行。符合《江苏省省级新购大型科学仪器设备联合评议工作管理办法（试行）》范围的仪器设备购置，按其规定执行。购置单价在1万元以上的项目，应进行可行性论证或项目评审。

（四）学校固定资产购建过程中，需建立必要的合同管理制度，法律咨询制度，严格依法签订并履行合同。

（五）无偿调入或接受捐赠形成的固定资产，按财务会计制度有关规定作价入账，并办理资产登记手续。

（六）对新增固定资产及时进行登记验收、账务处理工作，保证账账、账实一致。

房屋建筑物等自建形式配置的固定资产，应在竣工验收后尽快（六个月内）完成竣工决算审计，办理财产移交和权属证书，及时办理资产入账工作。对于无法及时完成竣工结算的自建资产，应通过暂估形式及时办理资产入账工作。

第十八条 学校按国家有关政策、法规，对学校控股企业或实体所有的固定资产，办理产权登记、变更、注销等手续，依法确认产权归属关系，落实管理责任。

第十九条 学校建立健全固定资产财务核算体系，及时、准确地记录固定资产的存量、增减、分布等情况，对实物形态进行分类、编号，同时建立贵重、精密仪器设备的技术档案。定期进行账务核对，做到账账相符。

（一）学校财务部门设置、登记固定资产总账和分类明细账，进行价值核算，指导职能部门的固定资产核算工作；

（二）资产管理职能部门设置固定资产分户、分类明细账，登记各类固定资产的数量和金额。建立固定资产卡片，登记固定资产编号、名称、规格、型号、单价、到货日期、存放地点等信息，一物一卡，由使用人签字；

（三）使用部门保管固定资产卡片，承担实物管理责任，并且将责任落实到有关个人。

第二十条 固定资产的使用和维护是将学校的固定资产用于事业活动，并保证经常处于完好可用状态，不断提高完好率，未经学校批准不得用于对外投资，也不得出租、出借和提供但保。

（一）建立健全使用、维护制度，将管理责任落实到有关部门和个人；

（二）制定操作规程和维修保养制度，对贵重精密仪器设备要定期检测，确保性能良好；

（三）建立和完善固定资产使用有效性评价机制，对管理和使用情况进行考核，逐步建立固定资产有效使用的激励和约束机制；

（四）做到物尽其用，切实发挥固定资产使用效益，对闲置或使用效益不高的固定资产在校内进行调剂配置。

（五）经批准对外投资、出租、出借的固定资产，责任部门应负保值、增值的责任，取得的收益，纳入学校预算，统一管理。

（六）为提高固定资产使用率，充分发挥其功能，在保证本部门正常业务活动前提下，鼓励大型仪器设备向校内外开放运行，开展有偿服务。

第二十一条 学校固定资产管理部门和使用部门，根据学校固定资产管理情况，定期进行清查盘点，做到账物相符。

第二十二条 学校按照上级部门规定的报告格式、内容及要求，对所占有、使用的固定资产状况定期做好报告。

第五章 固定资产报废 第二十三条 固定资产报废指按有关规定，对已经不能使用固定资产的处置行为，报废范围包括：

（一）凡因资产本身缺陷无法弥补或无配件修复、不能正常使用；

（二）已超过资产规定使用年限、不能正常使用；

（三）耐用期已过，性能下降且无法改进；

（四）因长期使用造成严重腐蚀，继续使用易发生危险；

（五）因统一更换，原有物品无法保存或无保存价值；

（六）严重损坏，无修理价值。第二十四条

报废程序

（一）资产使用单位根据固定资产状况向所在部门提出报废申请并得到批准，单价10万元以上的仪器设备需报主管校领导审核批准；

（二）资产管理处负责对单价10万元以下报废资产进行审核鉴定，单价10万元以上的报废资产由资产管理处牵头成立鉴定小组进行审核鉴定，出具书面意见；

（三）资产管理处将全校报废的固定资产定期汇总报校领导审核后，报省教育厅或财政厅审批，然后进行资产核销。

1、学校占有使用的房屋建筑物、土地、车辆等专项资产的处置，须经省教育厅审核后，报省财政厅批准；

2、学校处置单项或批量价值在300万元以上的资产，需报省教育厅审核后报省财政厅审批；

3、学校处置单项或批量价值在300万元以下（不含300万元）的资产，需报省教育厅审批；

4、处置一般性家具用具，由学校按规定程序审批，于每季度末25日前报省教育厅备案。

第二十五条 学校固定资产残值变价收入，按财务会计制度的有关规定，纳入学校预算，统一管理。

第六章 奖惩制度

第二十六条

学校建立固定资产奖惩制度，对在固定资产管理工作中成绩突出的单位和个人给予表彰；对工作失职造成国有资产损失的，应按规定予以处理，情节严重构成犯罪的由司法机关依法追究刑事责任。

第二十七条

在固定资产管理中，有以下行为之一的，将追究主管领导和直接责任人员的责任：

（一）未按职责要求进行固定资产管理，造成资产损失；

（二）擅自提供担保；

（三）擅自出租、出借、转让、处置固定资产和自用于经营投资；

（四）弄虚作假，以各种名目侵占固定资产；

（五）用于经营投资的固定资产，不认真进行监督管理，不按规定缴纳资产收益；

（六）对长期闲置、低效运转的固定资产，不按规定进行调剂。

第七章

附则

第二十八条

本办法由资产管理处负责解释。

第二十九条

本办法自发布之日起施行。此前颁布的有关固定资产管理规定同时废止。

第二篇：管理处固定资产管理办法

管理处固定资产管理办法

第一章总则

第一条为规范管理处固定资产管理，维护国有资产的安全完整、保值增值，提高经营、使用效益，根据国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》、《水利国有资产监督管理暂行办法》的有关规定，制定本办法。

第二条固定资产是指使用期限在1年以上、单价在2000元以上（含2000元）的水工建筑物、设备、仪器、房屋及其它建筑物、经济林木等。

第三条固定资产管理的主要任务：建立和健全各项规章制度；明晰产权关系，实施产权管理；保障资产的安全和完整；推动资产的合理配置，发挥资产的最大效益；对经营性资产实行有偿使用并监督其实现保值增值。

第四条固定资产管理的内容：固定资产产权的登记界定，变动和纠纷的调解处理；固定资产的增减、使用、维护和处置；固定资产的清查盘点等。

第五条固定资产管理工作应坚持管理规范，责任明确，效益优先的原则。既要保证管理处正常运转的需要，又要防止积压和浪费，努力提高资产的使用效益。

第二章固定资产管理机构及其职责

第六条资产管理部是公司固定资产管理部门，在公司领导下，统一对公司固定资产实施管理，保证固定资产的安全、完整、配置合理，充分发挥固定资产的投资效益和使用效益。其主要职责是：

一、贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策，制定并组织实施公司固定资产管理的具体办法。

二、负责组织固定资产的产权登记、清查统计、资产评估、纠纷协调处理及日常监督检查工作。

三、负责公司固定资产备查帐、物、卡的管理及公司资产档案的建立与归档工作。

四、按有关规定审批办理固定资产的调拨、转让、报损（废）等资产处置工作。

五、负责审核各使用单位上报的固定资产购建计划，并组织实施。

六、负责资产的合理配置，资产管理处可根据固定资产的使用状态及使用效益在各使用单位之间进行调配，参与大型设备购置的论证，负责监督固定资产的采购及日常管理工作。

七、向主管领导及时反映情况和定期汇报工作。

第三章固定资产的管理方法、分类

第七条固定资产实行统一管理，分类核算，分别设卡，分工负责的办法。

统一管理：固定资产管理权集中于公司资产管理部，在公司授权范围内统一处置全公司的固定资产。

资产管理部设置固定资产备查帐，定期与公司财务及使用部门进行核对。

使用部门按要求配合资产管理人员管理固定资产，办理固定资产的增加、减少手续，管理固定资产使用卡片。每季度进行分项考核（考核与绩效考核挂钩），每半年全面考核一次，每进行一次清产核资，保证帐卡、帐物相符。

分别设卡：固定资产按资金来源、途径，分别设置管理卡。

分工负责：明确各有关部门或责任人对固定资产管理与使用的责任，实行分工负责制。第八条固定资产划分为以下六类

一、水工建筑物。

二、房屋及其它建筑物。

三、设备及传导设施。

四、工具及仪器。

五、防护林及经济林木。

六、其它。

第四章固定资产的管理、采购、验收、报废及处理 第九条固定资产的管理

一、各使用单位都要确定一名专职或兼职固定资产管理人员，建立固定资产管理岗位责任制，做到规范管理、责权分明。

二、各使用部门或个人在固定资产的管理、使用、保管、维护等业务上对资产管理部负责，接受资产管理部的管理和计划财务部的监督指导。

三、资产管理部定期填报“固定资产清查表”，如果和计划财务部的总帐数字不符，双方应及时查找原因，并及时调整。

四、固定资产购建实行计划管理，每年年初，各使用单位编制购建固定资产计划，送交公司资产管理部、计划财务部联审，经公司经理办公会讨论批准后执行。

五、为加强管理，资产管理部建立固定资产监督管理卡，按类分别登记固定资产，并与计划财务部的折旧卡片保持一致。

六、属正常报损、报废的固定资产，由使用部门填写《固定资产报损、报废审核单》，由资产管理部审核经资产鉴定小组评估、鉴定后报计划财务部，分管领导批准后，由资产管理部、使用部门、计划财务部一同销帐；属于人为损坏、丢失或其他事故，责任部门应及时查明原因，分清责任。处理原则：由不可抗力造成的损失不追究个人责任，由于主观故意或过失造成的损失，则责成当事人赔偿，并按有关规定处理。

七、对已批准报废的固定资产，由资产管理部及时进行处理。程序为：使用单位填写“固定资产报废、变卖清单”（一式三份，一份由使用部门留存，一份报资产管理部，一份报计财处作固定资产注销凭证）；计划财务部联系市财政部门认可的评估机构进行评估，按规定进行变价处理；变价款应如数上交计划财务部，其他部门不得随意变价出售。

第十条使用部门和下属单位对在用固定资产的管理

一、按类别设置固定资产使用保管卡，登记本部门、单位在用固定资产增减变化情况，并与资产管理部的“监督管理卡”保持一致，建立“谁使用，谁负责”的归口分级管理责任制。

二、为明确责任，使用部门必须指定固定资产管理人员负责本部门固定资产的登记、管理工作。

三、使用部门、单位及其责任者必须充分了解各种固定资产的性能，按程序操作，定期维护保养，以延长使用寿命。

四、人员调动或退休时，必须交回其使用保管的各种固定资产，同时办理交接手续。第十一条财务部门对固定资产的管理职责

一、受理使用部门提交的购置、调拨、报废计划，经审查后提交公司主管经理，经批准后下达执行。

二、根据水利部有关固定资产管理规定，按月分类计提固定资产折旧。

三、固定资产折旧方法，一般采用平均年限法和工作量法。

四、净残值率按照固定资产原值5%确定。

五、监督使用部门搞好固定资产的保管及管理，审核各使用部门申报、并经资产管理部办理固定资产的购置、调拨、报废和核销手续。

第十二条固定资产的帐务处理和核算规定

一、固定资产的帐务组织，由“一簿、两单、三卡、一表”构成。

（一）一簿：固定资产登记簿。

（二）两单：固定资产列帐、调拨通知单；固定资产报废核销通知单。

（三）三卡：固定资产监督管理卡；固定资产使用保管卡；固定资产折旧提取卡。

（四）一表：固定资产清查表。

二、固定资产的购进。购置固定资产须由资产管理部、财务、及有关部门、单位以招标形式实施，且卖方在三家或三家以上，本着价廉实用的原则选择中标者，经总经理或单位领导批准方可购进。资产管理部对按计划购建的固定资产验收合格后，将购货发票交财务部门，会计填制“固定资产列帐、调拨通知单”（一式四联），由资产管理部负责人签字，一联会计凭以登记“固定资产登记簿”和“固定资产折旧提取卡”；一联交资产管理员凭以登记“固定资产监督管理卡”；一联交使用部门、单位凭以登记“固定资产使用保管卡”；一联留底。

三、固定资产调拨。经主管经理批准后，财务部门根据资产管理部填制的“固定资产列帐、调拨通知单”（一式四联），一联交财务部门，一联交资产管理员，一联交原使用部门或单位，一联交调入部门，凭以办理帐务变更。

四、固定资产报废。使用期满经批准正常报废的固定资产，由资产管理员填制“固定资产报废核销通知单”（一式四联）。一联由财务部门办理核销“固定资产登记簿”和“固定资产折旧提取卡”；一联由资产管理部注销“固定资产监督管理卡”；一联由使用部门、单位注销“固定资产使用保管卡”；一联留存。

五、固定资产清查。终了，资产管理部要会同财务部门组织各使用部门进行固定资产清查，发现损溢，应查明原因，分清责任，按有关规定处理。清查完毕，由资产管理部门填报“固定资产清查表”（一式两份），留底存查和报财务部门汇总上报。

六、固定资产原值的确定。

（一）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。

（二）购入或有偿调入的固定资产，按照买价加上支付的运杂费、途中保险费、包装费和缴纳税金等计价。

（三）防护用经济林木，按造林的实际成本计价。

（四）投资者投入的固定资产，按照评估确认或者按合同、协议约定的价值计价。

（五）融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款，加上支付的运杂费、途中保险费、包装费、安装费等计价。

（六）接受捐赠的固定资产，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运杂费、途中保险费、包装费、安装费等计价。无发票帐单的，按同类设备的市价计价。

（七）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

（八）在原有基础上进行改建、扩建和水毁修复的固定资产，按照固定资产原价加上改建、扩建和水毁修复发生的支出，减去改建、扩建和水毁修复过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

购建的固定资产，交纳的固定资产投资方向调节税，耕地占用税计入固定资产价值。第十三条固定资产的采购、验收

一、使用部门采购固定资产的原则是“技术先进，性能可靠、实用，价格合理”，还应考虑到适用性、可靠性、环保性、耐用性、成套性、灵活性等经济指标。

二、各使用部门提出的固定资产购置计划，要详细注明物品的规格、型号、产地、参考价格、使用日期等，购置单价较大的固定资产要有可行性报告。

三、固定资产的采购程序：

（一）每年年初，各使用部门根据需要提交本年固定资产购置计划，报资产管理部审核。

（二）资产管理部核实认为确需购置的，报有关领导批准。

（三）根据领导批准意见，资产管理部对各使用单位的拟购置资产进行登记，并由资产管理部牵头，使用部门派人协助，必要时财务监察部门派人参与购买。

（四）固定资产购入后，应及时办理固定资产使用手续，组织购置人员、使用人员、使用部门领导、财务人员和固定资产管理人员共同参加验收，其中单价在10万元以上（含10万元）的，分管领导应参加验收，并签注验收意见。

（五）验收结束后，财务部门付款，资产管理部将之列入备查帐。

四、贵重设备的说明书、技术操作规程、图纸、照片、合格证书等资料应交公司档案室保管。

第十四条固定资产的报废及处理

一、资产鉴定小组负责对资产进行报废鉴定、评估。其具体职责是：

（一）确定国家规定的资产报废年限,确定固定资产的自然寿命和折旧年限。

（二）对国家无规定的资产是否应该报废进行技术和经济的评估,出据结果。

（三）对某项已经确定要报废的资产和未到报废期限准备处理的资产进行残值评估,组织出售并回收残值。

二、固定资产报废及处理

（一）凡属折旧已提足且资产已经到规定寿命年限、不能再使用须报废的固定资产，在使用部门填写《固定资产报废审批单》后，由资产管理部组织资产报废鉴定小组进行鉴定并做出鉴定意见。

鉴定原值在10万元以上资产的须有3人以上参加；每次鉴定必须有计划财务部、资产管理部的小组成员参加，涉及到输水管线、工程仪器、设备及各种建筑物报废处理问题，须有工程管理部及相关使用部门的人员参加。

（二）凡属折旧未提足或未到资产规定寿命年限、须提前报废或处理的固定资产，在使用部门填写《固定资产报废审批单》后，应由资产报废鉴定小组外聘相关专家进行鉴定并出具评估意见书，存档时应有实物照片。

（三）单项固定资产报废或处理按照规定需要上级有关部门批准的,待其批准后再行处理。

（四）报废后有残值的固定资产，须委托资产评估机构进行评估,由使用部门询价报资产管理部审批后处理，单项资产残值在五万元以上者，需招标出售或拍卖,对未到年限提前处理的固定资产,要全部进行公开拍卖,收入交予计划财务部进行资产清理；国家有明文规定的按照国家规定对报废资产进行处理。

第五章固定资产使用与维护

第十五条为确保固定资产的安全和正常运行，发挥最大效益，固定资产使用单位必须设定专职或兼职人员负责固定资产的日常管理。

一、公司范围内的房屋、建筑物及其附属设施，由使用单位进行管理并组织日常维修、养护。

二、各种仪器设备，应由使用单位指定的专职或兼职工作人员负责保管、养护、检修和使用。

第十六条公司的固定资产在公司范围内可以调剂使用，房屋建筑物的调剂，由公司领导和资产管理部分别在其职权范围内提出调剂方案并按程序审批；仪器设备的调剂，由仪器设备使用管理部门，在其职权范围内各自或联合提出调剂方案并按程序审批。

第十七条公司的固定资产原则上不得外借，确需外借使用的，由资产管理部报公司领导批准。

第十八条固定资产出租由资产管理部审核，报公司领导批准后签订协议。所得租金必须交计划财务部纳入公司统一管理。

第六章固定资产的登记管理

第十九条入帐登记：是指固定资产购建完成并交付使用或清查溢余时所进行的登记。固定资产入帐登记，应由资产管理部填写“固定资产入帐登记单”（一式三份，一份由使用单位留存，一份由资产管理部留存，一份报计划财务部作固定资产入帐登记凭证），办理入帐登记手续。

第二十条变更登记：是指固定资产发生使用部门变更、管理人员变更等内部管理事项发生变动时所进行的登记。固定资产变更登记，应由固定资产使用部门填写“固定资产变更登记表”（一式三份，一份由使用部门留存，一份报资产管理部，一份报计划财务部作帐务处理），办理固定资产变更手续。

第二十一条注销登记：是指固定资产发生拆除、报废、变卖、毁损、丢失等固定资产减少事项所进行的登记。当发生注销登记时，由固定资产使用部门填写“固定资产注销登记表”（一式三份，一份由使用部门留存，一份报资产管理部，一份报计划财务部作帐务处理），办理资产注销手续。

第七章固定资产的清查

第二十二条为保证固定资产的安全和有效利用，资产管理部和固定资产使用部门应当定期或不定期地对公司的固定资产进行清查，年终，资产管理部会同计划财务部对全公司范围内的固定资产进行一次彻底清查，清查完毕后，资产管理部、计划财务部和固定资产使用部门应基于清查结果向公司做出书面报告，同时对需要入帐、变更和注销登记的固定资产履行相关手续。

第八章附则

第二十三条本办法由资产管理部、计划财务部负责解释。

第三篇：固定资产资产管理办法

固定资产资产管理办法

第一章 总则

第一条

为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据《企业会计准则》《物权法》及有关法律法规和规章制度，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条

本办法适用于公司总部及各分公司、控股子公司（以下简称“各单位”），各单位可根据本办法制定本单位范围内的固定资产管理办法。

第三条

固定资产管理的内容包括固定资产管理原则及职责划分、固定资产划分标准与分类、固定资产的取得及计价、固定资产折旧及后续计量、固定资产的处理及清查盘点、固定资产日常组织管理等工作。

第四条

固定资产管理目标如下：资产财务管理与资产实物管理统一、联动，账、卡、物动态一致；资产安全、完整，资产的效能和效用最优；资产配置科学合理，公司整体效益最大化。固定资产管理应遵循以下原则：

（一）统一政策、分级管理。公司统一制定固定资产管理办法，实行价值管理部门和实物管理部门归口负责，使用保管部门（或个人）具体负责的管理体系；

（二）完善制度、落实责任。建立健全内部管理制度，各单位负责人是固定资产管理的第一责任人，财务部负责固定资产的价值管理，生产技术部等相关职能部门负责固定资产的实物管理，具体使用保管部门负责固定资产的日常管理，做到岗位责任规范、专人管理、责任落实、考核到位；

（三）业务协同、信息集中。固定资产使用者同时是固定资产管理者，固定资产实行从项目规划、立项、建设、竣工到固定资产投运、修理、报废、处置全过程管理；实现固定资产管理内部流程全面、执行到位、固定资产实物管理与价值管理工作有效、无缝衔接；

（四）优化配置、物尽其用。定期进行实物账与财务账的核对与清查，提高固定资产利用效率，厉行节约，反对浪费。第二章 固定资产管理职责和归口管理部门

第五条 固定资产管理职责

（一）贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和规章制度，制定公司统一的固定资产管理政策、制度、办法等；

（二）建立健全公司固定资产管理组织体系，明确内部职责分工和管理责任，落实各类固定资产管理的相关部门，在财务部、生产技术部等相关职能部门，以及资产使用保管部门设立必要的固定资产专职岗位，指定专门人员负责固定资产的购建、使用、增减变动、更新改造、修理维护、处置转移等价值核算与实物日常管理工作；

（三）加强和完善固定资产的内部控制。根据固定资产业务流程明确固定资产取得与验收、日常保管、处置与转移等环节的控制要求；

（四）按《物权法》的规定及时办理固定资产的权证登记工作，严防法律风险；

（五）规范固定资产的日常管理，定期进行固定资产清查，保证账、卡、物相符，确保资产的安全、完整，提高资产的使用效益；

（六）负责组织固定资产投保、索赔工作。

第六条 固定资产归口管理部门

（一）财务部作为固定资产价值管理部门，负责固定资产的价值管理，从价值形态及时、准确地反映固定资产的增减变动情况，保证固定资产的安全、完整，其主要职责如下：

1.参与固定资产投资决策，参与固定资产基本建设以及更新改造、大修工程项目的竣工现场验收，协助编定基建工程竣工决算报告；

2.负责固定资产会计核算，正确计价，按规定计提折旧，及时反映固定资产价值的增减变动情况；

3.负责建立固定资产账簿和固定资产卡片，定期核查；会同实物管理部门、实物使用保管部门定期对固定资产进行清查盘点，保证账、卡、物相符；

4.正确反映固定资产增减变动情况，会同并督促有关部门及时办理固定资产的增减、转移、报废等变动及残值回收工作；

5.负责协助中介机构对固定资产购置、投资、出租等涉及资产评估的事项进行资产评估及备案工作；

6.负责固定资产的投保工作，督促实物管理部门对出险资产进行索赔，并及时收回索赔款项。

（二）生产技术部等相关职能部门作为固定资产实物管理部门，负责固定资产的实物管理，根据业务分工，按照固定资产分类属性，承担固定资产的实物归口管理职能，从实物形态及时、准确地反映固定资产的增减变动情况，按技术要求对固定资产实施管理，确保固定资产的安全、完整和有效使用，具体实物管理职能归口部门如下：

1.行政部：公司所有车辆和房屋建筑物的归口管理部门，负责公司运输设备和房屋建筑物的实物管理；

2.生产技术部：公司生产资产等的归口管理部门，负责公司各类生产设备等固定资产的实物管理。

实物管理职能部门的主要职责如下：

1.建立健全公司固定资产管理信息体系，制定资产质量评估标准，收集、分析资产信息，动态监控固定资产管理情况，指导、协调、监督和检查各单位的固定资产管理工作；

2.根据所负责管理的实物资产的类别、特点制定各项具体的实物资产管理方法；

3.组织和督促固定资产使用保管部门加强固定资产实物管理，建立、保管固定资产卡片副本，并与价值管理部门核对一致；

4.生产技术部按照公司预算管理程序审查、控制各单位和部门固定资产购建的资本性收支预算，审核和统筹安排固定资产购置计划、更新改造计划和大修计划；

5.组织固定资产基本建设和更新改造，以及大修工程项目的竣工验收工作，督促项目建设管理部门及时办理工程竣工决算；

6.组织监督各单位固定资产转让、报废、调拨等行为，并监督其资产保值增值情况；

7.组织制定固定资产退役、报废技术标准；对退役资产的再利用、转为备品或报废等做出甄别，组织资产报废的技术鉴定和审批工作；

8.会同资产价值管理部门每年定期或不定期组织固定资产清查盘点工作，保证账、卡、物相符，检查固定资产使用效益，对闲置多余、盘盈盘亏的固定资产提出处理意见；

9.严格按《物权法》的规定组织办理固定资产的权证登记和变动手续，负责保管固定资产权证，确保资产的完整、有效；

10.协助办理固定资产投保，组织对出险的固定资产进行技术鉴定，负责按保险公司要求收集完整的索赔资料，及时办理相关索赔事项；

11.组织公司固定资产管理人员进行业务培训。

（三）固定资产使用保管部门承担固定资产的使用保管职能，对固定资产的运行、维护、检修等进行日常管理，其主要职责如下：

1.贯彻执行公司固定资产管理的相关规定，制定固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案管理办法；

2.按“谁使用谁保管”的原则，将固定资产的实物保管责任落实到个人，设立固定资产登记簿，确保固定资产的安全、完整；

3.对使用的固定资产应负责其安全运行、维护保养及检修等日常管理工作，保证固定资产正常使用；

4.提出固定资产的更新改造、检修意见，提交实物管理部门统筹安排，经批准后组织实施，确保如期完成； 5.对固定资产进行报废、出售、调拨等处置工作时填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单，提出书面处理意见，经实物管理部门组织鉴定、核查后报价值管理部门，经过相应的审批程序后方可进行处置；

6.按价值管理和实物管理部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、卡、物相符；

7.及时做好固定资产出险通知、证据收集、现场保护等工作，配合价值管理和实物管理部门做好索赔工作；

8.办理固定资产权属登记及变动手续，确保资产的完好及安全运行。

第三章

固定资产划分标准和分类

第七条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计的有形资产。在同时满足下列条件时确认为固定资产：

（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；

（二）该固定资产成本能够可靠地计量。

不具备上述固定资产条件的工具、器具、仪器、办公用品等作为低值易耗品管理。临时办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值大小及使用期限，都不列为固定资产。

第八条 固定资产按以下口径分类

（一）按使用情况分类

1.生产经营用固定资产是指参加生产、经营过程或直接服务于生产、经营过程的各种固定资产；

2.基建用固定资产是指在基建项目筹建和建设期间，为保证基建管理和施工的正常进行，用基建投资构建的各种不需安装的固定资产，基建项目结束后，资产按用途转入相关资产；

3.出租固定资产是指在经营性租赁方式下出租给外单位的固定资产； 4.不需用固定资产是指不需用，经批准准备处理的固定资产；

5.未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、购入尚待安装的固定资产、进行改扩建的固定资产，以及经批准长期停止使用的固定资产；

6.融资租入固定资产是指采取融资租赁方式租入的固定资产。在租赁期内，应视同自有固定资产进行管理；

7.土地是指以前清产核资作价，单独入账的土地；‘ 8.持有待售固定资产是指极可能出售的固定资产。

（二）按用途分类

1.房屋及建筑物是指房屋和与房屋不可分割的各种附属设备及房屋以外的各种建筑物；

2.固定资产装修。固定资产装修费用使可能流入公司的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，可予资本化的应当计入固定资产账面价值，在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧；

3.生产设备是指公司生产部门所使用的各种机械设备、生产线等； 4.运输设备是指载人和运货用的各种运输工具； 5.其他设备是指除上述各项设备以外的其他设备。

为实现固定资产的归集、统计分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，公司固定资产应按前条规定的分类口径进行管理与核算。因更新改造或其他原因改变其原来用途，引起资产分类变化的，应予以重新分类。

第四章 固定资产增加管理

第九条 固定资产的增加包括购建（含基本建设、技术改造和零星购置）、投资转入、接受捐赠、无偿调入、盘盈及其他途径增加。第十条 固定资产的购建包括基本建设、更新改造和零星购置等。

（一）固定资产基本建设实行全过程管理，包括项目前期、计划安排、工程建设、竣工验收、评估等各个阶段。

1.基本建设项目投资审批权限严格按照《公司章程》等相关规定办理； 2.基本建设项目管理部门应按规定及时组织相关单位进行项目竣工验收，编制工程竣工决算报告、办理资产移交手续。项目相关物权权证、项目行政许可或审批材料、合同、规范性文件和其他证明物权的凭证未办理、收集和整理齐全完整，不得通过竣工验收；

3.财务部根据工程竣工决算报告及资产验收清单及时办理转增固定资产。如果在建工程达到预定可使用状态但尚未及时办理工程竣工决算的，自达到预定可使用状态日其工程预算、造价或工程成本等资料，以及固定资产投运报告办理资产暂估入账。工程竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值。

（二）固定资产大修及更新改造实行计划审批制度。每公司生产技术部下达大修及更新改造计划，各单位和部门根据批准的计划和预算组织实施，并按公司大修、更新改造管理的相关制度办理竣工决算和转固（转入固定资产）工作。

（三）零星购置固定资产实行计划审批制度。各单位根据批准的预算和计划购置固定资产，资产购置时申请部门填制固定资产购置审批表，报经批准后进行购置，资产购入后应及时办理资产验收、交接手续，填制固定资产验收单，连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等报送财务部办理固定资产入账手续。零星购置固定资产需要安装的，安装完成后转增固定资产。

第十一条 购建固定资产必须履行交接验收程序，资产交接时，财务部实物管理部门和使用保管部门要共同到现场参与验收，共同对资产验收清单进行确认，并及时办理资产验收、产权移交手续，确保财务部、实物管理部门和使用部门的有关新增资产信息一致。新增资产应办理物权登记的应依法登记，做到手续完备。

第十二条 投资转入、接受捐赠固定资产由经办部门根据有关批准文件和投资合同或协议组织实施。

（一）投资转入的固定资产由经办部门根据有关批准文件和投资合同或协议组织实施，按相关规定办理固定资产移交手续后，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为入账价值，但合同或协议价值不公允的除外。

（二）接受捐赠的固定资产

1． 捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费作为入账价值。

2． 捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：

（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场估价，加上应当支付的相关税费作为入账价值；

（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。

第十三条 无偿调入固定资产包括公司内固定资产无偿划转和无偿接收政府工程、用户移交资产。

第十四条 公司内部固定资产的无偿划转，由实物使用保管部门根据有关固定资产使用情况填制固定资产无偿调拨审批表，按公司内部管理程序报经批准后办理固定资产入账手续。

无偿接收政府工程及用户资产，由公司实物管理部门根据有关批准文件与移交方签订无偿移交协议，同时会同财务部对价值量进行确认（价值确认应以工程竣工决算报告或移交方提供的财务资料、中介机构的寻价报告等为依据）后办理固定资产入账手续。

第十五条 盘盈的固定资产由使用保管部门查明情况，经查明确属公司所有，填制固定资产盘盈报告单，经实物管理部门组织鉴定估价后，报财务部进行账务处理并建立固定资产卡片。

第十六条 因故发生迁改工程视同改建、扩建工程管理，其所涉固定资产取得时的入账价值按照国家统一会计制度和公司会计政策确定。

第十七条 固定资产增加后，实物经办部门负责将有关批准文件、合同、协议、发票单证等报送财务部办理固定资产入账手续。

零星购置固定资产需要安装的，安装完成后办理资产入账手续。财务部负责填制固定资产卡片，一式三份，其中一份留底，另外两份分别送实物管理部门、实物使用部门作为各部门登记建卡建账的唯一依据。

第十八条 各单位固定资产增加后，对于不动产的权证，实物管理部门应作为重要档案资料进行管理。

第十九条 固定资产增加的会计处理执行国家现行财务管理制度和公司现行会计政策，严格按照增加时的成本进行初始计量。

第二十条 固定资产入账后，除下列情况外，不得随意变动资产账面价值：

（一）根据国家规定进行资产评估；

（二）增加补充设备或改良装置；

（三）将固定资产的一部分拆除；

（四）根据实际价值调整原来的暂估价值；

（五）发现原固定资产价值记录有误。

第五章 固定资产的折旧及其他后续计量

第二十一条 为取得对固定资产磨损和耗损的价值补偿，推进新技术设备的运用，确保固定资产的更新改造，各单位必须按照固定资产原值和规定的折旧办法、折旧率计提固定资产折旧。

第二十二条 固定资产折旧按原值扣除其预计净残值和减值准备后，按预计使用寿命采用年限平均法分类计提，各类固定资产的预计使用寿命和年折旧率根据公司固定资产的性质和使用情况确定，相关政策需经公司董事会审议通过。折旧政策一经确定，不得随意更改。固定资产在使用过程中如果由于其所处经济环境、技术环境以及其他环境发生较大变化，其固定资产的使用寿命预计数和预计净残值的预计数与原先估计数有差异，应当调整固定资产使用寿命和预计净残值；如果由于其所处经济环境、技术环境以及其他环境发生较大变化，其固定资产给公司带来经济利益的方式发生重大变化，也应当相应改变固定资产折旧方法。上述变更应经过相应的报批程序。

第二十三条 计提折旧的固定资产范围

（一）下列固定资产应计提折旧 1.所有的房屋和建筑物； 2.生产经营用和基建用固定资产； 3.不需用和未使用的固定资产； 4.以经营租赁方式出租的固定资产； 5.以融资租赁方式租入的固定资产。

上述固定资产如果是已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的按暂估价值入账，同时按暂估价值计提折旧，待办理竣工决算后，以实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（二）下列固定资产不计提折旧 1.已提足折旧仍继续使用的固定资产； 2.按规定单独估计作为固定资产入账的土地； 3.提前报废的固定资产不再补提折旧；

4.已计提减值准备的固定资产应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额后计提折旧。

（三）固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产当月仍计提折旧，从下月起不再计提折旧。

（四）因更新改造等原因调整固定资产价值的，应当根据调整后的价值、预计可使用年限和净残值等，按规定的折旧方法计提折旧。

（五）以融资租赁方式租入的固定资产应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策；能够合理确定租赁期满时是否会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁固定资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期满时是否会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者较短的期间内计提折旧。

第二十四条 资产负债表日固定资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可回收金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值），资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。对计提损失或者减值准备后的资产应当落实监管责任，能够收回或者继续使用，以及没有证据证明实际损失的资产不得核销。

第二十五条 为保证固定资产正常运转和使用、充分发挥其使用效能，必须对其进行必要的维护和更新改造。固定资产在使用过程中发生的修理费用和更新改造等后续支出，应纳入公司计划和预算管理，各单位和部门报送部门固定资产修理和更新改造计划给生产技术部，根据公司的实际情况进行统筹平衡后，生产技术部汇总编制固定资产大修、更新改造计划，经公司董事会批准后组织实施。

第二十六条 各单位和部门应严格划分固定资产修理和更新改造的界限。

（一）固定资产的日常修理费用在发生时应直接计入当期损益。

（二）固定资产的大修理费用等后续支出，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的，可以计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的应当费用化，计入当期损益。

（三）固定资产更新改造等资本化后续支出符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，并在固定资产卡片中注明增加部分；固定资产更新改造支出不满足固定资产的确认条件，在发生时应直接计入当期损益。

第六章 固定资产的减少管理

第二十七条 固定资产减少主要包括固定资产的转让、报废或损毁、对外投资、非货币性资产交换、债务重组、无偿调拨、盘亏等。

第二十八条 固定资产转让包括出售各类固定资产（但不包括已报废固定资产的残值处理），捐赠、抵偿债务以及其他让渡固定资产所有权的行为。

（一）固定资产转让审批权限

固定资产转让成交金额审批权限按《公司章程》以及其他相关规定、制度等执行。

（二）固定资产转让价值的确定

固定资产转让时须按有关规定对拟转让固定资产进行评估和备案，以评估备案价值作为确定转让价格的基础。

第二十九条 固定资产对外投资实行审批制度，对外投资须履行相应的报批程序。

（一）固定资产投资成本须按有关规定进行资产评估，资产评估报告应报相关部门审核备案，以备案价格作为确定投资成本的基础。

（二）固定资产对外投资审批权限按《公司章程》以及其他相关规定、制度等执行。

第三十条 固定资产置换视同一项连续的固定资产转让及购置行为，比照固定资产转让及购置的管理权限和程序进行。

第三十一条 固定资产无偿调拨原则上只能在公司内各单位、部门之间调拨、转移，未经批准，不得将固定资产无偿调拨给公司以外的单位。固定资产的调拨应由其使用保管部门填制固定资产无偿调拨审批表，经过公司相应的内部审批程序后方可进行，同时应做好调拨记录、规范管理。第三十二条 发生固定资产盘亏、被盗、报废或损毁，使用保管部门要负责查明原因，及时处理。单位资产损失的审批权限按《公司章程》及其他相关规定、制度执行。

（一）盘亏的固定资产由使用保管部门填制固定资产盘亏审批表，按内部管理程序提出处理意见，经报批准后，办理固定资产清理手续。

（二）被盗固定资产应及时报案，已办理保险的同时报送保险公司进行索赔，并分清责任，按内部管理程序经报批准后，办理固定资产清理手续。

（三）报废的固定资产由固定资产使用保管部门、实物管理部门、财务部共同核对后，使用保管部门填制固定资产报废审批表，注明固定资产基本情况及报废原因等相关信息，经实物管理部门组织技术鉴定后，按内部管理程序报经批准后，报送财务部办理固定资产清理手续。

未经上述程序批准报废前，任何单位和个人不得擅自处理固定资产。固定资产在下列情况下，可作报废处理：

1． 运行日久，其主要结构、机件陈旧，损坏严重，经鉴定再给予大修也不能符合生产要求，或虽能修复但费用太大，修复后可使用年限不长，效率不高，在经济上不可行；

2． 腐蚀严重，继续使用将会发生事故，又无法修复； 3． 严重污染环境，无法修治；

4． 淘汰产品，无零配件供应，不能利用和修复；国家规定强制淘汰报废；技术落后不能满足生产经营需要；

5.存在严重质量问题或其他原因，不能继续运行；

6.进口设备不能国产化，无零配件供应，不能修复，无法使用； 7.因技改、运营方式改变全部或部分拆除，且无法再安装使用； 8.遭受自然灾害或突发意外事故，导致毁损，无法修复； 9.其他需报废的固定资产。在满足上述有关条件的基础上，固定资产报废还应符合国家相关报废标准。

（七）固定资产毁损，属自然灾害造成的，按公司废旧物资管理相关规定办理；属人为破坏的，应及时报案，并分清责任，按内部管理程序报经批准后，办理固定资产清理手续。

第三十三条 固定资产的处置由各使用保管部门根据有关批准文件组织实施，填制固定资产处置的相关审批单，办理审批手续，按内部管理程序报经批准后，连同有关文件、合同、协议、单证等报送财务部办理固定资产清理手续。

第三十四条 各单位应建立固定资产清查盘点制度。

（一）固定资产实物归口管理部门和使用保管部门应对固定资产实行跟踪管理，定期或不定期组织对固定资产进行全面或局部的清查盘点，每年年末应当进行一次全面清查，全面了解和掌握固定资产的使用情况和质量状况。

（二）固定资产清查盘点工作由固定资产实物归口管理部门负责实施，固定资产使用保管部门和价值管理部门密切配合，并且应配备懂技术和了解固定资产状况的人员协助固定资产清查工作。

（三）清查盘点结束后，固定资产实物归口管理部门应当提交清查盘点报告及固定资产清查盘点表，对盘盈、盘亏固定资产原因进行认真分析，提出整改措施并会同有关部门对相关责任人提出具体处理意见。发现重大资产损溢或有其他重要问题的，报公司决策机构审批。

（四）清查盘点报告及处理意见、有关批复报送财务部，财务部按有关财务会计制度对清查盘点结果进行会计处理。

第七章 固定资产日常组织管理

第三十五条 按照固定资产分级管理体制建立固定资产实物管理、价值管理、日常管理构架，各单位、各部门应当成立固定资产管理领导小组，自上而下层层落实责任人，规范管理程序，形成全员参与固定资产管理的模式和架构。

第三十六条 固定资产日常管理实行固定资产全寿命周期管理，从固定资产的项目立项、规划设计、建设到转增固定资产、资产退役、处置结束等进行全过程管理，各单位、各部门逐步建立和完善固定资产管理的各项具体措施和办法。

第三十七条 固定资产卡片管理

（一）各单位、各部门应制定并落实固定资产卡片登记管理制度，实现价值管理部门、实物管理部门、实物使用部门卡片登记编码一致，确保每一项固定资产只有唯一的卡片登记编号且不缺、不漏。

（二）固定资产卡片的存储介质采用纸质和电子形式并存，并提倡全面电子化。

1.纸质形式的固定资产卡片至少一式三份，财务部正本一份，实物管理部门和使用保管部门各保存副本一份，每年定期（至少一次）由财务部牵头核对一致。

2.电子形式的固定资产卡片应逐步实现联网运行，积极推进数据共享和信息一致。财务部、实物管理部门和使用保管部门应当尽可能使用同一固定资产管理系统。

（三）固定资产价值发生变动时，财务部应及时对固定资产卡片进行变动登记，并填制固定资产信息变动通知单，通知实物管理部门和使用保管部门对固定资产卡片副本做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时，实物管理部门和使用保管部门应及时对固定资产卡片进行变动登记，填制固定资产信息变动通知单，及时通知财务部对固定资产卡片正本作相应变动记载。

（四）固定资产发生报废、无偿调出、有偿转让，盘亏等处置事项后，原固定资产卡片应继续保存五年以上。

第三十八条 固定资产编码由公司统一管理，在固定资产增加的源头即基建项目立项或设备采购时，就应明确资产名称并按固定资产目录编制固定资产编码，作为固定资产建卡及实物管理部门、使用部门登记台账的依据。

固定资产编码按固定资产分类编制序列号。

第三十九条

固定资产卡片记录内容包括但不限于：

（一）卡片编号、固定资产名称、编码、类别、规格型号、计量单位及数量；

（二）资产原值及其变动情况；

（三）折旧率、残值率、累计折旧、已提减值准备、资产净值及其变动情况；

（四）主要附属设备的名称、规格型号、计量单位及数量；

（五）资产开始使用日期、预计使用年限、使用部门、存放地点；

（六）会计电算化固定资产系统所需记录的内容。

第四十条

固定资产卡片正本即为固定资产明细分类账，应同时按照会计基础工作规范的有关要求加强管理。

第四十一条

公司应积极推广电子计算机和网络信息技术在固定资产管理中的应用，逐步建立和完善固定资产管理信息系统，及时分析固定资产结构、分布、利用效率及管理状况，不断改进固定资产管理工作。

第四十二条

固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手续前将其保管使用的固定资产移交完毕，固定资产使用保管部门负责人负责监督。

第四十三条

固定资产实物管理部门要按重要档案管理涉及固定资产的有关各类权证（包括但不限于房产权证、土地使用权证等资料）。

第四十四条

在清产核资工作中进行的资产清产按照清产核资有关规定执行。

第四十五条

对固定资产进行保险应根据资产性质和实际生产运行情况决定具体投保险种，投保固定资产发生险情，应及时做好索赔工-作。

第八章 责任追究和考核

第四十六条

公司要按照“谁使用谁保管”的原则落实管理责任部门和责任人，规范管理程序，确保固定资产安全、完整，对违反固定资产管理办法规定，未履行或未正确履行职责，给公司造成直接或间接资产损失的负责人及有关人员，追究其相关责任，除进行通报批评外，还应给予经济处罚、行政处分。

第四十七条 固定资产管理责任追究办法。

（一）对由于管理不善造成固定资产闲置浪费、盘亏、损毁、被盗的，应组织调查核实，对造成资产损失的，根据损失性质、情形及金额进行责任认定，追究相关部门和人员的责任。

（二）对在固定资产保险工作中因工作失误等原因造成证据不全，并导致索赔失败或不能得到应有赔付的，应追究相关部门和人员的责任。

第四十八条 对固定资产清查中发现的问题应当查明原因，提出整改措施和具体处理意见，追究相关部门和人员的责任。

第四十九条 公司将逐步建立固定资产管理效益与公司整体效益挂钩的考核机制，加强固定资产投入和产出分析，确保公司固定资产保值、增值。

第九章 附则

第五十条 本制度未尽事宜或与国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定相抵触的，按国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定执行。

第五十一条

本制度由公司董事会负责解释。第五十二条 本制度自颁布之日起施行。

第四篇：南京医科大学生物安全管理办法

南京医科大学生物安全管理办法

第一章 总则

第一条 为加强医学科研管理，使医学研究符合生物安全规范，对人民身体健康负责，根据我国环境保护相关法规及卫生部“关于病原微生物实验室生物安全管理条例”等，参照国际公认的生物安全原则，制定本管理办法。

第二条 本管理办法所述“生物安全”包括病原微生物、有毒有害化学品及相关废弃物等可能导致安全损害的内容。

第三条 南京医科大学生物安全管理委员会是受学校校务委员会委托，按照本管理办法，负责对本校范围内的可能影响生物安全的生物医学研究项目及其研究行为进行审查、咨询、教育、评估、监督。

第二章 管理责任

第四条 生物安全管理委员会负责对本校范围内的实验室建设、实验室内设施、及可能影响生物安全的研究项目及其研究行为进行审查、咨询、教育、评估、监督。

第五条 各实验室负责人或指定的与其地位相当者对所有研究人员和实验室来访者的安全负责。

第六条 安全负责人应按照“南京医科大学生物安全管理办法”规定的实验室管理制度、针对各实验室的特点制定、维护和监督有效的实验室安全计划。

第三章 实验室管理制度

第七条 管理人员职责

1．生物安全管理委员会应建立、审核和完善生物安全计划，主要包括安全和健康规定；书面的工作程序包括安全工作行为；教育及培训；对工作人员的监督；常规检查；危险材料和物质；健康监护；急救服务及设备；事故及病情调查；健康和安全委员会评审；记录及统计；确保落实审核中提出需要采取的全部措施的计划。

2．实验室负责人须提前上报各项科研工作的详细方案给生物安全管理委员会，生物安全管理委员会应在下列四个方面对各科研项目进行生物安全性准入

评估：微生物特性、设备和操作程序、动物模型、屏障设备和设施。

3．实验室负责人应建立各自实验室的安全计划；确保实验室设施、设备、个人防护设备、材料等符合有关安全要求，定期检查、维护、更新，确保不降低其设计性能；及时阻止不安全的活动。

第八条 员工安全管理

1．所有人员在上岗前均应系统地接受有关实验室生物安全的培训，并应有文件证明其对工作及实验室全部设施中潜在的风险受过培训。

2．要求所有人员根据可能接触的生物接受免疫以预防感染。应保存免疫记录。

3．人员的生物安全培训及免疫应包括运输和清洁员工等特殊工作人员。第九条 实验环境的安全标记及要求

1．实验室内应系统而清晰地标识出危险区，且适用于相关的危险；在某些情况下，宜同时使用标记和物质屏障标识出危险区；应清楚地标识在实验室或实验室设备上使用的具体危险材料；通向工作区的所有进出口都应标明存在其中的危险。

2．应使涉及的非实验室员工（如维护人员、合同方、分包方）知道其可能遇到的任何危险。

3．实验室的每个出口和入口应可分辨，入口处应有标记，标记应包括国际通用的危险标志（如：生物危险标志、火险标志和放射性标志）以及其它有关的规定的标记。

4．应设紧急出口并有标记以和普通出口区别。5．应急撤离路线应有在黑暗中也可明确辨认的标识。6．实验室入口应有可锁闭的门。门锁应不妨碍紧急疏散。第十条 实验室运作的管理程序

1．实验室须根据实验对象、生物危害程度评估、研究内容、设施特点、设备具体制定相应的标准操作程序：1)员工的健康监护；2)实施危害评估，记录结果及采取措施的安排；3)化学品和其它危险物品的确认（包括适当的标识要求）、安全存放与处置及监控程序；4)操作有害材料的安全行为的程序；5)防止高风险和污染材料失窃的程序；6)确认培训需求和教材的方法；7)获得、维持和分发实验室所有使用材料之安全数据单的程序；8)实验室设备安全去污染和

维护的程序；9)紧急程序，包括漏出处理程序；10)事件记录、报告及调查；11)废弃物处理和处置。

2．实验室的标准操作程序应包括:对涉及的任何危险以及如何在风险最小的情况下，开展工作之详细的作业指导。

3．负责工作区活动的管理责任人每年应对这些程序至少评审和更新一次。

第十一条 实验室安全工作行为

1．洗手：实验室工作人员在实际或可能接触了血液、体液或其他污染材料后，即使戴有手套也应立即洗手。摘除手套后、使用卫生间前后、离开实验室前、进食或吸烟前、接触每一患者前后应例行洗手。

2．接触生物源性材料：实验室工作行为的设计和执行应能减少人员接触化学或生物源性有害气溶胶；处理、检验和处置生物源性材料的工作行为应尽量降低污染的风险；执行污染区内的工作行为应注意预防个人暴露；如果样本收到时有损坏或泄漏，应由穿着个人防护装备且受过培训的人员开启样本以防止漏出或产生气溶胶；应在生物安全柜内开启此类容器；如果污染过量或认为样本有不可接受的损坏，则应将样本安全地废弃而勿开启。

3．禁止口吸移液。

4．实验室工作人员应安全操作尖利器具及装置：禁止用手对任何利器剪、弯、折断、重新戴套或从注射器上移去针头；针头、玻璃、一次性手术刀在内的利器应在使用后立即放在耐扎容器中。尖利物容器应在内容物达到三分之二前置换。

5．所有样本、培养物和废弃物应被假定含有传染性生物因子，应以安全方式处理和处置。

6．所有有潜在传染性或毒性的质量控制和参考物质在存放、处理和使用时应按未知风险的样本对待。

7．应在有盖安全罩内离心；所有进行涡流搅拌的样本应置于有盖容器内；应在能产生气溶胶的大型分析设备上使用局部通风防护；操作小型仪器时使用定制的排气罩；可能出现有害气体和生物源性气溶胶的地方应采取局部排风措施。有害气溶胶不得直接排放。

第十二条 实验室内生物安全柜的设置与使用

1．按研究所需合理设置、使用相应级别的生物安全柜。

2．所用生物安全柜的放置、设计和类型应符合安全工作所要求的风险防护级别。

3．实验室应时常监测生物安全柜以确保其设计性能能够符合相关要求。应保存检查记录和任何功能性测试结果。在安全柜上应有作为检查证明的标记。

4．在实验室员工接触危害等级Ⅰ和Ⅱ的场所，生物安全柜内的空气在排放前只要通过高效过滤器可以再循环；在实验室员工接触可能有危害等级Ⅲ或以上的生物因子的场所，禁止将空气再循环。动物实验室禁止将空气再循环。

5．对于新安装的生物安全柜和安全罩及高效过滤器的安装与更换，应由有资格的人员进行，安装或更换后应按照经确认的方法进行现场生物和物理的检测，并每年进行验证。

第十三条 样本的运送

1．实验室负责人应负责为所有向实验室提交样本的地点准备适当的指南和指示。

2．所有样本应以防止污染工作人员、患者或环境的方式运送到或送出实验室。

3．样本应置于被承认的、本质安全、防漏的容器中运输。4．样本在机构所属建筑物内运送应遵守该机构的安全运输规定。5．样本运送到机构外部应遵守有关运输可传染性和其它生物源性材料的法规。

第十四条 废弃物处置

1．实验室废弃物处置的管理应符合国家、地区或地方的相关要求。将操作、收集、运输、处理及处置废弃物的危险减至最小；将其对环境的有害作用减至最小。

2．所有弃置的实验室生物样本、培养物和被污染的废弃物在从实验室中取走之前，应使其达到生物学安全。生物学安全可通过高压消毒处理或其他被承认的技术达到。

3．实验室废弃物应置于适当的密封且防漏容器中安全运出实验室。4．有害气体、气溶胶、污水、废液应经适当的无害化处理后排放，应符合国家相关的要求。

5．动物尸体和组织的处置和焚化应符合国家相关的要求。

6．危险废弃物处理和处置、危害评估、安全调查记录和所采取的相应行动记录应按有关规定的期限保存并可查阅。

第十五条 记录

1．除前面要求记录的内容外，还应有机制记录并报告职业性疾病、伤害、不利事件或事故以及所采取的相应行动，同时应尊重个人机密。

2．应对危害评估过程记录及文件化。

第五章

附

则

第十六条 本《办法》由科技处负责解释。第十七条 本《办法》自公布之日起实行。

第五篇：分公司资产及固定资产管理办法

分公司

油气资产及固定资产管理办法 第一章总则

第一条为加强分公司资产管理工作，不断提高资产运营效益，实现分公司利益最大化，防止国有资产流失，建立资产管理、运营、监督体系，根据《总公司油气资产及固定资产管理办法》，结合分公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称资产及固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：

（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（二）使用年限超过一个会计;

（三）单位价值较高。

同时满足以下两个条件时，才能加以确认：

（一）与该资产有关的经济利益很可能流入企业；

（二）该资产的成本能够可靠地计量。

第三条本办法所称资产是指分公司持有的油气资产和固定资产。油气资产是指油气开发企业所拥有或控制的井及相关设施和矿区权益。固定资产是指单位价值在2000元以上（含2000元），使用年限在一年以上，能够独立使用，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。第四条本办法适用于分公司机关及所属单位。第二章管理机构与职责

第五条分公司资产实行分公司、作业区（大队）、小队三级管理，分公司财务资产部是资产设备管理的职能部门。业务实行归口管理，分公司所属单位成立资产管理组织机构，按工作要求及资产存量，设立专（兼）职资产管理人员。作业区（大队）生产单位应配备专职资产、设备管理人员，并保持工作岗位的相对稳定。小队由一名专(兼)职领导负责，设立一名兼职资产管理员。

第六条分公司财务资产部在授权范围内对分公司拥有的资产行使管理权和经营权。财务资产部管理职责：

（一）负责贯彻执行国家及油田公司关于资产、设备管理的方针、政策和法规。修订分公司资产设备管理办法和规章制度；

（二）负责办理资产产权界定、产权登记和纠纷调处等产权管理工作；

（三）负责资产评估管理；

（四）负责小型机具装备计划及非安装设备计划管理，参与资产投资计划的论证和审定；

（五）负责资产日常管理，定期组织清查盘点，并对清查盘点中存在的问题进行处置，确保帐、卡、物相符，客观分析资产运营效果；

（六）负责新增资产验收和转资管理；

（七）负责设备管理，负责资产报废与处置管理；

（八）负责资产后续支出管理；

（九）负责资产减值准备管理；

（十）负责资产调剂与调拨管理；

（十一）负责资产租赁管理；

（十二）负责资产统计分析管理；

（十三）负责资产库房业务管理；

（十四）负责信息系统的日常管理和维护；

（十五）负责监督、指导、检查、考核分公司所属各单位资产设备管理工作；（十六）负责分公司资产设备管理人员业务培训工作。

第七条分公司及所属单位主要领导是资产管理第一责任人，对本单位资产管理负主要责任。资产使用者为资产管理直接负责人，对资产的安全完整负直接负责。第三章资产管理目标和内容

第八条资产管理工作目标是确保资产完整，优化资产结构，提高资产运营效益，实现资产保值增值。

第九条资产管理内容:产权管理、装备计划管理、设备管理、资产增加与转资管理、资产应用及后续支出、资产调剂与调拨、资产租赁、资产评估、资产实物核算、资产减值准备测算、报废与处置、信息化管理、资产监督管理和资产管理绩效考核。第四章资产增加与转资管理

第十条资产增加的途径及方式包括：外购、自行建造（含新建与更新改造两种形式）、融资租入、债务重组、非货币性资产交换、接受投资、接受捐赠、盘盈等。

（一）外购与自行建造资产，按油田公司基本建设计划执行；

（二）融资租入资产，需报上级部门批准后执行；

（三）满足下列条件之一的资产，按国家会计制度相关规定执行： 1.债务重组取得资产；

2.非货币性资产交换取得资产； 3.接受捐赠取得资产。

（四）所属单位盘盈增加资产，应查明原因，提交鉴定报告，报油田公司批准后执行；

（五）所属单位不得以接受投资方式增加资产。第十一条资产增加坚持效益优先原则，应严格执行油田公司投资计划，并符合资产确认标准。资产增加按其取得成本入账。

第十二条增加资产需符合实物资产（油气资产或固定资产）界定标准。第十三条分公司财务资产部负责做好形成资产前期管理工作，坚持效益优先原则，从源头（如规划、计划、设计等）控制、优化资产的增加。

第十四条对达到预定可使用状态的固定资产，要及时组织验收，办理资产转资。第十五条分公司设计部门在基建项目设计中要考虑闲置、低效及已拆除的资产的再利用，并将信息及时反馈给分公司财务资产部。第十六条资产验收与转资

（一）分公司财务资产部对达到预定可使用状态的资产，依据资产购建合同、技术协议、工程决算批复、竣工图纸等文件，进行逐项实地验收。对需要动态验收和生产试运行的资产项目，应进行动态验收和生产试运行，并取得验收报告；对需要整体验收的资产项目，要组织质量、安全、环保、消防等相关部门进行整体验收。

（二）经验收达到要求的资产，财务资产部和所属单位资产管理人员及时办理转资手续。未达到预定可使用状态的资产，财务资产部和所属单位资产管理人员不得办理验收、转资手续，财务部门不得对其核销转资。

（三）资产转资验收审核通过后，应在当月完成转资。

（四）资产项目达到预定可使用状态，使用单位资产管理人员参加验收，并办理验收转资手续，经财务资产部上报油田公司资产设备管理部审批后转入资产管理，基建、财务部门方可办理结算付款手续。基建项目竣工交付使用前，分公司基建部门指导施工单位按规定填写《单项工程转资明细表》、《预转资资产明细表》和《单项资产转资明细表》。

第十七条新增资产入账后，由作业区资产员负责将明细资产补充完整，填写好资产保管折，打印出资产卡片，及时填写好固定资产增加台账。第五章后续支出管理 第十八条资产后续支出是为了提高资产利用效率，保证资产完好，维护资产使用效能，保持或延长资产经济寿命，提高资产环保及安全性能，对现有资产进行维修或者改良、改建、扩建，分为费用化支出和资本化支出。

第十九条分公司财务资产部是资产后续支出工作管理部门，负责资产资本化后续支出判断及组织协调相关工作。第六章调剂与调拨管理

第二十条资产调剂与调拨是指将整体、部分或单项资产的使用权和管理权在企业内部转移的行为。按是否交易，分为有偿转让与无偿调拨。

第二十一条内容包括：闲置资产的调剂、低效资产的调拨、内部业务整合及机构调整等涉及的资产调拨。

第二十二条资产在改变其占有、经营使用权时，资产的使用单位应对其使用情况和技术状况进行认真核实，各项数据应准确无误。

第二十三条闲置资产是指满足下列条件之一的完好资产：

（一）连续停用一年以上, 未达效用年限，且具备使用价值 的；

（二）购进两年以上未能投产的；

（三）变更计划后不用，但仍有使用价值的;

（四）在已关、停、并、转等设施范围内，经有关职能部门 检验、评价，具备使用价值的。

第二十四条下列资产不得作为闲置资产处理：

（一）在用和备用的；

（二）建设项目中待用的；

（三）正在维修和改造的；

（四）特种储备、抢险救灾经核定封存的；

（五）待报废和已报废;

（六）国家和有关部门明文规定淘汰的耗能大、污染严重和危害职工人身安全的，以及不允许向社会转让和扩散的。

第二十五条分公司财务资产部负责组织分公司闲置资产的确认工作，经上报油田公司资产设备管理部核准后，列为闲置资产管理。

第二十六条分公司所属单位要对闲置资产进行精心维护和 保管，不得私自动用、处置或改变资产的实物形态。第二十七条资产调剂形式与审批权限

（一）分公司外部的资产调剂，按油田公司资产设备管理部 有关规定执行；

（二）分公司内部的资产调剂，由资产需求方提出书面报告，资产占有方审核并签署明确意见，报分公司财务资产部批准。

第二十八条分公司鼓励闲置资产再利用，分公司规划计划 部门在安排投资计划时要对这部分资产给予优先考虑。第二十九条资产的调剂与调拨手续由资产调出单位负责 办理。

第三十条凡符合下列情况之一的，经油田公司批准可实行 无偿调拨：

（一）改变管理体制和隶属关系的；

（二）企、事业单位合并、分设或进行调整的；

（三）支援新区建设，资产随建制转移的。

第三十一条分公司及分公司所属单位资产管理岗位均以上级资产管理部门下达的固定资产调拨单据或文件作为资产调剂与调拨的依据。

第三十二条分公司财务资产部和分公司所属单位要根据生产需要，及时做好资产调剂与调拨的管理工作，严格调剂与调拨

手续，促进合理流动，搞好优化配置，发挥资产效益。第七章租赁管理

第三十三条资产进行租赁时，分公司财务资产部按程序到油田公司资产设备管理部办理租赁审批手续，审批后负责签订资产租赁合同。第三十四条租赁合同的签订

（一）签订资产租赁合同时，必须明确安全责任，并与承租方签订安全协议。

（二）油田公司外单位或个人租赁资产时，必须有经济担保能力的法人企业出具担保，如果发生租赁期满承租方不能如期归还承租的资产或拖欠租金时，按担保约定，由经济担保人承担全部经济责任。

第三十五条资产租赁合同签订后，承租方不得将所承租资产的整体或部分转租给第三方。第三十六条租赁合同期限一般为一年，但不应超过五年。第三十七条租赁资产的交接验收：

（一）签订合同时，双方要对租赁资产进行技术鉴定，确定交接及验收应达到的技术标准，并记录备查。

（二）租赁期满回收出租资产时，双方应按照出租时制定的标准共同对其进行鉴定、验收，如达不到合同要求的标准时，承租方应采取措施，达标后方可移交，否则出租方应在承租方租赁保证金中扣除相关修复费用。第八章资产的产权管理与评估管理

第三十八条资产的产权管理与评估管理的职能部门是分公司财务资产部。第三十九条分公司管辖的所有资产均应纳入产权管理范围，产权管理包括产权界定和产权登记。

第四十条因增设、分离、合并、迁移、撤消、更名等需变更产权关系时，分公司财务资产部要及时向油田公司资产设备管理部办理产权变更登记。

第四十一条对有下列行为之一的，分公司向公司资产设备管理部提交申请，经批准后，方可开展相关工作。由公司资产设备管理部委托评估机构进行资产价值评估。

（一）整体或部分改制为有限责任公司或股份有限公司；

（二）以非货币资产对外投资；

（三）发生合并、分立、破产、解散；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让，资产转让、置换；

（六）整体资产或部分资产租赁给非国有单位；

（七）以非货币资产偿还债务；

（八）确定付诸法律诉讼的资产价值；

（九）收购非国有单位资产；

（十）接受非国有单位以非货币资产出资；

（十一）接受非国有单位以非货币资产抵债；

（十二）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第四十二条分公司财务资产部应当向资产评估机构如实提供有关情况和资料，并对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产。应当积极配合资产评估机构开展工

作，不得以任何形式干预其正常执业行为。第九章资产实物核算

第四十三条油田公司实行统一的资产核算制度。

（一）资产目录、分类方法、效用年限、净残值、折旧（折耗）方法执行上级部门统一规定；

（二）资产在取得时，按其取得成本入账；

（三）对资产投用后发生的后续支出，按规定划分资本化或费用化，并分别记入资产价值或当期成本费用；

（四）对每项资产按其所属类别、分公司所属单位或部门及分公司管理需要分别核算其原值、折旧（折耗）、净值、减值准备。使用、保管资产的单位或部门，应同步登记资产卡片；

（五）资产报废、盘亏、毁损、减值准备、处置等应计入当期损益，但不包括油气资产报废（油气水井设施、油气水集输处理设施和输油气水管线）废弃时发生的清理支出，油气资产清理支出按相关规定进行核算。

第四十四条分公司所属单位定期上报资产核算和管理报告，反映本单位各区块及汇总资产信息。

（一）资产增减变动情况，包括期初和期末各类资产账面价值、折旧金额，以及各类扩建、处置及其他调节项目的金额；

（二）当期计提减值准备；

（三）在建工程的期初、期末数额及增减变动情况；

（四）对资产所有权的限制及其金额，闲置资产信息；

（五）已提足折旧仍继续使用的资产信息；

（六）已报废及待报废、已处置及待处置资产信息；

（七）资产租赁信息；分公司管理需要的其他信息。第十章资产的减值管理

第四十五条各作业区在每季度上报的资产清查盘点表中依据职业判断将是否有减值准备迹象的资产填列齐全并附明原因，上报分公司财务资产部。

第四十六条分公司财务资产部每半年和终了组织对各项资产进行全面检查,并根据谨慎性原则的要求,合理地预计可能发生的损失,按照国家统一的会计制度相关规定对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。第四十七条计提方法

（一）由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应将可收回金额与其账面价值的差额作为资产减值准备。

（二）计提减值准备时将单项固定资产或现金产出单元未来的现金净流量现值与资产净值比较，如果为正数，不计提减值准备；如果为负数，应当计提减值准备。

（三）油气资产以区块作为现金产出单元，按照区块计提减值准备，计算方法与固定资产相同。

（四）对于拟计提减值准备的资产，要确认该项资产能否产生独立于其他资产的现金流入，如果可以确认，应单独计算该项资产的减值准备，否则，应以现金产出单元为单位计算减值准备。

第四十八条计提程序

（一）计提固定资产、油气资产减值准备时，应由分公司财务资产部分别填写《油气及固定资产减值准备检查表》，并组织资产管理、生产、技术等有关专业部门成立审查小组，对拟减值资产进行审查鉴定，填写《固定资产减值准备计算表》、《油气资产减值准备计算表》，上报公司资产设备管理部审核。

（二）分公司收到油田公司资产设备管理部下发的批复文件通知后，方可由分公司财务资产部进行账务处理。

第四十九条分公司财务资产部应合理计提各项资产减值准备，但不得计提秘密准备。第十一章报废与处置管理 第五十条资产的报废工作，必须按照油田公司的有关规定办理，对确实丧失使用价值的资产，应按规定及时进行报废处理，加快资产更新速度。

第五十一条资产报废分为正常报废与非正常报废两种情形。

（一）同时满足以下三个条件的资产报废为正常报废： 1.达到规定使用年限； 2.已提足折旧（折耗）； 3.永久性退出使用状态。

虽不符合资产正常报废条件，但国家有强制性淘汰规定的，视同资产正常报废。

（二）满足以下条件之一，且永久性退出使用状态的资产报废为非正常报废： 1.由于安全生产、环境保护、技术进步及运营成本等原因且无使用价值的； 2.更新改造中拆除且无使用价值的；

3.因油田公司资产重组、业务调整而淘汰的； 4.由于政府规划等原因拆除且无使用价值的；

5.由于不可抗力事件造成的资产毁损且不可修复的。第五十二条资产的报废程序：

1.使用单位根据本单位的生产实际和资产状况，提出报废申请。

2.分公司财务资产部每季度根据资产使用单位上报的待报废资产明细表，按照固定资产的报废条件组织审查、鉴定，确定正常报废和非正常报废，分别编制《固定资产报废汇总表》和《固定资产报废明细表》上报公司资产设备管理部。

3.分公司财务资产部审核确认待报废资产明细表中的报废项目，并汇总编制待报废资产明细表，经审核后上报油田公司资产设备管理部。

4.油田公司批复后，由原使用单位按规定时间及要求送交到指定地点。凭报废资产回收部门出具的报废汽车回收证明、报废设备回收单，办理报废资产的出帐手续。第五十三条待报废资产由原使用单位负责妥善保管，保证报废资产零部件的完整无缺，同时报废车辆的发动机号、底盘号与机动车行驶证应一一对扣(不对扣应有证明)。任何单位和个人都无权拆卸和调换待报废资产的零部件。

第五十四条对于丢失和因事故毁损资产需要报废处理的，由使用单位负责收集整理相关的手续，作为资产报废的条件。对于因原使用单位未按规定程序办理而不能报废出帐的，由原使用单位负责，分公司财务资产部视情况给予相应的处罚。第五十五条报废车辆送交后，由原使用单位负责将行车证及车牌照等手续上交到报废车辆回收部门。分公司财务资产部负责将报废汽车回收证明移交分公司质量安全环保部办理车辆销档手续。

第五十六条对闲置、低效、无效且在油田公司内部不可调剂利用的资产及已报废资产，应及时处置。资产处置权归油田公司资产设备管理部所有。第五十七条盘亏、毁损资产的处理

（一）资产盘亏、毁损时，由资产使用单位出具盘亏分析报告，阐述盘亏、毁损原因，明确相关单位及人员的责任，与索赔文件、责任人赔偿或处罚证明、单位有关会议纪要等，一并报分公司财务资产部审核；

（二）分公司财务资产部组织相关部门出具书面鉴定及处理意见，并填写《盘亏、毁损资产鉴定表》，经分公司主管领导审批后报公司资产设备管理部审核；

（三）公司资产设备管理部根据盘亏、毁损资产有关证明材料提出处理意见，报油田公司主管领导审批；

（四）分公司财务资产部根据公司资产设备管理部批准意见，办理具体核销手续。第十二章资产信息化管理

第五十八条分公司财务资产部负责资产信息管理系统的管理工作，指导分公司和分公司所属单位归集并管理资产从投资计划开始、直到退出企业为止的所有相关信息，主要包括：投资计划（含执行计划）、在建工程、资产核算、减值准备、后续支出、设备档案、图片信息、评估管理、调剂与调拨、对外处置、账务处理、综合查询、资产变动记录、资产分析信息等。第五十九条分公司财务资产部负责分公司资产管理信息系统具体应用工作，确保资产信息数据的安全性和准确性，及时完成资产及相关信息数据的收集、传输、加工、处理、维护等工作。

第六十条分公司财务资产部按照内部控制制度要求建立资产管理信息系统用户账号和权限的申请、审批和分配、变更等管理流程，用户被授予的系统权限和其工作职责必须相符，并遵循职责分离原则。

第六十一条使用单位在数据库应用过程中，发现账物不符、资产变更或其它现象，需要修改数据库时，必须向分公司财务资产部提出书面申请，经分公司财务资产部批准后，在规定的时间及权限内修改数据，或及时与资产设备管理部业务人员联系，规范资产数据库的使用维护管理。

第六十二条对由于资产管理人员调动、岗位变动、权限变更及需进行特殊操作时，需向油田公司系统管理员提出书面申请，待批准后方可使用。

第六十三条分公司属各单位和部门要保障资产数据的安全性。严格执行专人专机制，要严密控制好各用户的口令，并定期对有关的用户口令进行修改。对资产数据的转出、转入要严加控制。严禁未经授权将资产数据拷贝出系统，转给无关的人员或单位。第十三章监督管理与绩效考核

第六十四条分公司财务资产部对分公司所属单位资产的使用和管理情况进行监督。第六十五条加强实物管理，实行永续盘存和资产清查盘点制：

（一）分公司所属单位建立管理责任制，严格实物资产收发、移动手续，及时登记账卡；

（二）分公司所属单位每半年清查盘点一次，并相应撰写本单位资产清查分析报告，发现盈亏、毁损等问题，要及时查明原因，将结果报分公司财务资产部；

（三）资产清查要做到账、卡、物相符；

（四）资产清查要求单项资产的资产名称、规格型号、技术状况、制造厂家、出厂年月、投产日期、使用单位、原值、净值等信息准确。

第六十六条资产使用单位要维护资产实物形态的完整，不得随意改变其用途和实物形态。第六十七条分公司财务资产部对所属单位资产设备管理工作实行月度和年终考核制度。第六十八条绩效考核的主要内容有：

（一）资产设备管理机构与队伍建设情况；

（二）资产设备管理制度建设及执行情况；

（三）资产设备日常主要管理内容；

（四）资产设备重点工作，资产、设备管理指标。

第六十九条分公司财务资产部每年对所属单位的资产设备管理工作情况进行检查评比。对资产设备管理工作成绩突出的单位和个人给予表彰和奖励。

第七十条在资产设备管理过程中发生违纪的，对相关责任人移交分公司纪检部门处理。第十四章附则

第七十一条本办法自公布之日起实施。第七十二条本办法如与总公司管理办法相抵触时，以总公司管理办法为准。